contabilidad para no contadores-elva cancino
DESCRIPTION
MUY BUENATRANSCRIPT
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CONTABILIDAD PARA NO CONTADORES
Expositor: Elva Cancino Rodrguez
Correo electrnico: [email protected]
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Contenido
Contabilidad
Concepto de Contabilidad
Bases para procesar la informacin contable
Usuarios de la informacin contable
Estados Financieros
Balance de Situacin Financiera
Estado de Resultados
Casos prcticos
Libros Contables y Electrnicos
Registros: Ventas, Compras, Inventarios
Libros: Inventarios y Balances, Caja y Bancos, Diario, Mayor
Libros Electrnicos
Sujetos obligados
Tipos de Libros a presentar
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CONTABILIDAD
Qu es? Es necesaria? Es til para mi
empresa? Quines ven los
informes contables?
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Qu es la Contabilidad? Herramienta bsica que procesa la
informacin econmica de la empresa (entidad).
Es el lenguaje de los negocios.
Es la ciencia que reconoce, mide, analiza, registra las actividades econmicas de una empresa.
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La Contabilidad es necesaria?
Emite informacin financiera, econmica, laboral necesaria que requiere una empresa para:
Mantenerse vigente
Para toma de decisiones
Acceder a financiamientos
Para que su negocio crezca ordenadamente
Para cumplir con las obligaciones contables, tributarias, laborales
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Bases para procesar la informacin contable
Cdigo Civil Normas Internacionales de
Informacin Financiera y de Contabilidad
Plan Contable General Empresarial
Cdigo Tributario Ley del IGV y su Reglamento Ley del Impuesto a la Renta
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Bases para procesar la informacin contable
Sistemas administrativos del IGV: Retenciones, Percepciones, Detracciones
Ley sobre bancarizacin e ITF
Libros y Registros Contables y Tributarios
Leyes sobre Comprobantes y Libros electrnicos
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Bases para procesar la informacin contable
Leyes sobre Declaraciones y Pagos
Ley sobre acciones de fiscalizacin
Leyes laborales, de contribuciones, aportes al sistema de pensiones.
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Usuarios de la informacin contable
Accionistas - Propietarios
Clientes
Futuros Clientes
Proveedores
Entidades Financieras
SUNAT
Ministerio de Trabajo
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ESTADOS FINANCIEROS
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Estados Financieros - Clasificacin
Estado de Situacin Financiera - Balance General
Estado de Resultados Estado de Ganancias y Prdidas
Estado de Flujos de Efectivo Estado de Cambios en el Patrimonio Notas a los Estados Financieros
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Estado de Situacin Financiera
(Balance General)
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Estado de Situacin Financiera Balance General
Activo
Pasivo
Patrimonio
Representa la situacin financiera y econmica de
la empresa a una determinada fecha.
Activo=Pasivo + Patrimonio
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Estado de Situacin Financiera Balance General
Activo
Efectivo
Facturas por Cobrar
Mercadera
Activo Fijo
Pasivo
Sobregiros y Prstamos bancarios
Facturas por Pagar
Tributos por Pagar
Prstamos de socios
Patrimonio
Capital de la empresa
Resultados de aos
anteriores
Resultado del periodo
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ESF BG - Caso Prctico
En Setiembre 2014 la empresa YAYITA S.A. pidi al Banco YO TE DOY un prstamo para su campaa navidea. La entidad financiera le solicit su Estado de Situacin Financiera (ESF) al cierre del mes de Agosto 2014. Ayudemos a la empresa a YAYITA a preparar su informacin para que le puedan dar su prstamo:
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ESF BG - Caso Prctico
Dinero en efectivo S/. 1,500
Al 31.08.2014 YAYITA S.A. tena lo siguiente:
Dinero en el Banco S/. 2,000
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ESF BG - Caso Prctico
Facturas por Cobrar S/. 500
Al 31.08.2014 YAYITA S.A. tena lo siguiente:
Mercadera S/. 2,500
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ESF BG - Caso Prctico
Escritorios y Sillas S/. 500
Computadora S/. 1,000
Al 31.08.2014 YAYITA S.A. tena lo siguiente:
Impuestos por Pagar S/. 200
Sueldos por Pagar S/. 600
Letra por Pagar a proveedores S/. 1,000
Capital S/. 2,000
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ESF BG - Caso Prctico
E
YAYITA S.A.C.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL / /
S/. S/.
ACTIVO (Corriente) PASIVO (Corriente)
Caja Tributos por Pagar
Cuentas Corrientes Remuneraciones por Pagar
Facturas por Cobrar Cuentas por Pagar Comerciales
Mercadera
Total Activo Corriente Total Pasivo (Corriente)
ACTIVO (No Corriente) PATRIMONIO
Muebles y enseres Capital Social
Equipo de Cmputo Utilidades
Total Activo No Corriente Total Patrimonio
Total Activo Total Pasivo y Patrimonio
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Modelo Estado de Situacin Financiera
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Estado de Resultados
(Estado de Ganancias y Prdidas)
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Estado de Resultados (Estado de Ganancias y Prdidas)
Representa el desempeo de una empresa en un
determinado periodo.
Ingresos: Sus logros Esfuerzos: Costos y Gastos
+ Ingresos por Ventas
- Costo de Ventas
= Utilidad Bruta
- Gastos de Ventas
- Gastos Administrativos
= Utilidad Operativa
- Gastos Financieros
= Utilidad antes de Impuestos
- Impuesto a la Renta
= Utilidad Neta
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Tipos de Estados de Resultados
Gastos de personal
Gastos de servicios efectuados por terceros
Gastos por tributos
Otros gastos de gestin
Por naturaleza del gasto
Gastos administrativos
Gastos de ventas
Gastos financieros
Por funcin de gasto
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Estado de Resultados - Caso Prctico
El Banco YO TE DOY tambin le solicit a la empresa YAYITA S.A. su Estado de Resultados por el periodo Enero 2014 - Agosto 2014. A continuacin se procede a preparar su informacin con los siguientes datos:
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Estado de Resultados - Caso Prctico
S/.
Ventas efectuadas 35,000
Costo de ventas 17,500
Detalle de Gastos S/. De ventas Administrativo Financiero
Gastos de personal 8,000 5,000 3,000
Gastos de alquiler de local 4,000 4,000
Gastos de agua y luz 700 700
Gastos de publicidad 250 250
Gasto de licencia de funcionamiento 200 200
Gastos de movilidad 100 100
Gastos financieros 50 50
13,300 9,950 3,300 50
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Estado de Resultados - Caso Prctico
YAYITA S.A.C.
ESTADO DE RESULTADOS DEL / / AL / /
S/.
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Ventas
Gastos Administrativos
Utilidad Operativa
Gastos financieros
Utilidad antes de Impuestos
Impuesto a la Renta
Utilidad Neta
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Modelo de Estado de Resultados
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Libros Contables Tributarios
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Empresas segn su rgimen tributario
NUEVO RUS: Rgimen nico Simplificado
RER: Rgimen Especial de Renta
RG: Rgimen General
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CONCEPTOS NUEVO RUS REGIMEN ESPECIAL REGIMEN GENERAL
PERSONA NATURAL SI SE PUEDE ACOGER SI SE PUEDE ACOGER SI SE PUEDE ACOGER
PERSONA JURIDICA SOLO LAS EIRL SI SE PUEDE ACOGER SI SE PUEDE ACOGER
LIMITE DE INGRESOS MENSUAL
HASTA S/. 30 MIL NO APLICA SIN LIMITE
LIMITE DE INGRESOS ANUAL NO APLICA HASTA S/. 525,000 SIN LIMITE
LIMITE DE COMPRAS MENSUAL
HASTA S/. 30 MIL NO APLICA SIN LIMITE
LIMITE DE COMPRAS ANUAL NO APLICA HASTA S/. 525,000 SIN LIMITE
COMPROBANTES DE PAGO BOLETA DE VENTA Y TICKET-
BOLETA BOLETA DE VENTA, TICKETS Y
FACTURA BOLETA DE VENTA, TICKETS Y
FACTURA
DECLARACION MENSUAL IGV-RENTA
NO SI SI
DECLARACION ANUAL DE IMP.RENTA
NO NO SI
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CONCEPTOS NUEVO RUS REGIMEN ESPECIAL
LIBROS OBLIGADOS A LLEVAR NINGUNO
REGISTRO DE VENTAS
REGISTRO DE COMPRAS
VALORES DE LA UIT
AO VALOR (S/.) BASE LEGAL
2014 3,800 D.S. N 304-2013-EF
2013 3,700 D.S. N 264-2012-EF
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CONCEPTOS REGIMEN GENERAL
LIBROS OBLIGADOS A LLEVAR HASTA 150 UIT MAS DE 150 UIT HASTA 500 UIT
MAS DE 500 UIT HASTA 1700 UIT
MAS 1700 UIT
REGISTRO DE VENTAS SI SI SI SI
REGISTRO DE COMPRAS SI SI SI SI
LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO SI NO NO NO
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
NO SI SI SI
LIBRO CAJA Y BANCOS NO SI SI SI
LIBRO DIARIO NO SI SI SI
LIBRO MAYOR NO SI SI SI
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CONCEPTOS OTROS LIBROS SEGN ESTE OBLIGADO
REGISTRO DE INVENTARIOS
Menor a 500 UIT Inventario Fsico al final del ejercicio
De 500 UIT hasta 1500 UIT Registro de Inventario Permanente en Unidades Fsicas
Mayor de 1500 UIT Registro de Inventario Permanente en Unidades Fsicas y
Valorizado
REGISTRO DE COSTOS Mayor de 1500 UIT
REGISTRO DE CONSIGNACIONES Cuando la empresa efecte consignaciones
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Libros Electrnicos
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Incorporados
PRICOS
Registro de Ventas y Compras (Enero
2013)
Libros Diario y Mayor (Junio
2013)
Obligados
Ingresos mayores a 500 UIT
Registros de Ventas y Compras
(Enero 2014)
Afiliados
Voluntarios
Registros de Ventas y Compras
Generadores
Voluntarios
Registros de Ventas y Compras
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Libros electrnicos
- El 30.12.2009 Dictan las primeras disposiciones.
- Desde el ao 2009 ha habido varias modificaciones, postergaciones de inicio de uso, cambios de plazos, cambios de formatos, cambio de versiones.
- No es un software contable.
- Principal insumo: archivos en formato de texto (TXT).
- Se enva un resumen del Libro.
- El resumen de los Registros de Ventas y Compras incluye el detalle de los comprobantes que dan derecho al uso del crdito fiscal.
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Generacin y envo de Libros Electrnicos
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Gracias