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CONTABILIDAD IPROF.: FERNANDO SNCHEZ SILVA

Qu debemos entender por Contabilidad?Como una ciencia social que recopila, clasifica, computa y registra en orden cronolgico, en libros de Contabilidad, todas las transacciones medibles en dinero, sustentadas con documentos fuente, y formula unos cuadros sinpticos, preponderantemente numricos denominados Estados Financieros, donde informa la situacin econmica y financiera del ente, para la toma de decisiones.

La contabilidadSe lleva en forma obligatoriaPersonasJurdicas- Sociedades Annimas- Sociedades de Respon- sabilidad LimitadaSociedades Colectivas Empresa Individual de Responsabilidad Limi- tadaPersonasNaturalesEmpresa Unipersonal Ingresos mayores a 150 UIT

Proceso de la ContabilidadEmpresaOperacinDocumento FuenteRegistroLibros de Contab.Estados FinancierosCPCTcnicoAuxiliarPCGANICNIIF

Usuarios de la Informacin Financiera de la contabilidadInversionistaPresenteFuturoGerenciaLos AcreedoresPresenteFuturoEl Estado (SUNAT, Ministerio Trabajo, CONASEV)Los Trabajadores (Participacin de utilidades, permanencia en la empresa, evaluar su participacin

Principales Estados FinancierosEstado de Situacin (Balance General)Estado de Resultados (Estado de Ganancias y Prdidas por Naturaleza y por Funcin)Estado de Flujo de EfectivoEstado de Cambios en el Patrimonio NetoNotas a los Estados financieros

Estado de Situacin o Balance GeneralEs el estado financiero que me muestra la situacin econmica y financiera que se encuentra una empresa o institucin a una fecha determinadaPara efectos legales generalmente se formula y presenta al 31 de diciembre de cada ao.Para efectos de control y toma de decisiones se emite en forma mensual

Partes del Estado de Situacin o Balance GeneralEl Activo: Todo lo que tiene la Empresa o le pertenece, puede ser bienes, valores o derechosEl Pasivo: Todas las obligaciones o deudas a terceros por los compromisos contrados.El Patrimonio: Obligaciones con los dueos por el capital aportado y resultados obtenidos

Hoja1

Con fecha 10 de diciembre se constituye la Empresa12/10/11Los dueos aportan la cantidad de S/. 800,000

Los dueos aportan la cantidad de S/. 800,00012/11/11El banco ns concede el prstamo por S/. 200,000

Balance General12/13/11Pagamos con dinero que nos prest el banco por S/.60,000

Al 10/12/2014

DebeCta. 10 Efectivo y Equivalente de EfectivoHaber

Dinero 18000001800000460000

2200000

Total1000000Total60000

Deuda a Dueos 1800000

Total800000Total800000Saldo940000

Con fecha 11 de diciembre se hace un prstamo bancario

El banco ns concede el prstamo por S/. 200,000

Balance General

Al 11/12/2005

ACTIVOPASIVO

Dinero 1800000Deuda al banco 2200000

Dinero 2200000

PATRIMONIO



Con fecha 12 de diciembre se compra una casa

El Sr. Juan Ramos nos vende la casa por S/. 120,000

Balance General

Al 12/12/2005

ACTIVOPASIVO


Dinero 2200000Deuda a J. Ramos 3120000

Casa 3120000

PATRIMONIO



Con fecha 13 de diciembre se paga el 50% de la casa

Pagamos con dinero que nos prest el banco por S/.60,000

Balance General

Al 13/12/2005

ACTIVOPASIVO


Dinero 2 y 4140000Deuda a J. Ramos 3 y 460000

Casa 3120000

PATRIMONIO



Balance General

Al 13/12/2005

ACTIVOPASIVO

10 Caja y Bancos94000046 Cuentas por Pagar260000

Diversas

33 Inmuebles Maqui.120000

EquipoPATRIMONIO

50 Capital800000


Hoja2

Hoja3

Hoja1

Con fecha 10 de diciembre se constituye la Empresa

Los dueos aportan la cantidad de S/. 800,000

Balance General

Al 10/12/2005

Dinero 1800000




El banco nos concede el prstamo por S/. 200,000

Balance General

Al 11/12/2014

ACTIVOPASIVO


Dinero 2200000

PATRIMONIO





Balance General

Al 12/12/2005

ACTIVOPASIVO



Casa 3120000

PATRIMONIO





Balance General

Al 13/12/2005

ACTIVOPASIVO


Dinero 2 4140000Deuda a J. Ramos 3 y 460000

Casa 3120000

PATRIMONIO



Balance General

Al 13/12/2005

ACTIVOPASIVO


Diversas


EquipoPATRIMONIO

Capital800000


Hoja2

Hoja3

Hoja1



Balance General

Al 10/12/2005

Dinero 1800000





Balance General

Al 11/12/2005

ACTIVOPASIVO


Dinero 2200000

PATRIMONIO





Balance General

Al 12/12/2014

ACTIVOPASIVO



Casa 3120000

PATRIMONIO





Balance General

Al 13/12/2005

ACTIVOPASIVO



Casa 3120000

PATRIMONIO



Balance General

Al 13/12/2005

ACTIVOPASIVO


Diversas


EquipoPATRIMONIO

Capital800000


Hoja2

Hoja3

Hoja1



Balance General

Al 10/12/2005

Dinero 1800000





Balance General

Al 11/12/2005

ACTIVOPASIVO


Dinero 2200000

PATRIMONIO





Balance General

Al 12/12/2005

ACTIVOPASIVO



Casa 3120000

PATRIMONIO





Balance General

Al 13/12/2014

ACTIVOPASIVO



Casa 3120000

PATRIMONIO



Balance General

Al 13/12/2005

ACTIVOPASIVO


Diversas


EquipoPATRIMONIO

Capital800000


Hoja2

Hoja3

1.- El 10/12/2013 se constituye la empresa Comercial Caperucita Roja S.A.C. , los socios aportan S/. 8000002.- El 11/12/2013 la Empresa se hace un prstamo del Banco por S/. 2000003.- El 12/12/2013 Se compra una casa al Sr. Juan Ramos por S/. 120000, 4.- se paga con ChequeCOMERCIAL CAPERUCITA ROJA S.A.C.BALANCE GENERALAL 13/12/2014ACTIVOPASIVODebe10 Efectivo y equivalente de efectivoHaberDebe45 Obligaciones FinancierasHaber180000041200002200000220000002000001000000120000Debe46 Cuentas. Por pagar diversas tercerosHaber41200003120000Debe33 Inmuebles maquinaria y equipoHaber3120000120000120000PATRIMONIO1200000Debe50 CAPITALHaber18000000800000TOTAL ACTIVO1000000TOTAL PASIVO + PATRIMONIO1000000

Hoja1



Balance General

Al 10/12/2005

Dinero 1800000





Balance General

Al 11/12/2005

ACTIVOPASIVO


Dinero 2200000

PATRIMONIO





Balance General

Al 12/12/2005

ACTIVOPASIVO



Casa 3120000

PATRIMONIO





Balance General

Al 13/12/2005

ACTIVOPASIVO



Casa 3120000

PATRIMONIO



Balance General

Al 13/12/2014

ACTIVOPASIVO

10 Efectivo y Equi. de efectivo94000046 Obligaciones financieras200000

46 Cuentas por Pagar

33 Inmuebles Maqui.120000Diversas - Terceros60000

EquipoPATRIMONIO

50 Capital800000


Hoja2

Hoja3

Qu es la Cuenta?Es una frase o una denominacin que representa un conjunto de operaciones cuantificables de caractersticas comunesPresenta las siguientes partes:El Debe.- Donde se registra los importes o valores que recibe la Cuenta.El Haber.- Donde se registra los importes o valores que entrega la Cuenta.El Saldo.- Es la diferencia o la igualdad entre los movimientos registrados en el Debe y el Haber.

DINMICA DE LA CUENTA

DEBE12 Cuentas X pagar Comerciales THABERCargoAbonoDebitoAcreditoRecibeEntregaIngresaEgresaEntraSale

ENUNCIADO DE OPERACIONES1) Se vende Al cliente Juan Gonzales con F/ 001- 0000156 Art. "A" 100 c/u S/. 5.00 ms IGV2) Se cobra la F/ 001-00001563) Se vende al cliente Julio Aparicio con F/ 001- 0000157 Art. "B" 150 c/u S/. 2.50 ms IGV4) Se cobra la F/ 001-00001575) Se recibe un anticipo del cliente Julio Rosas S/. 1190.00 mediante Recibo N 0366) Se entrega con F/ 001-0000158 Art. "C" 1000 c/u S/. 1.00 por anticipo recibido a Julio Rosas

DEBE12 Cuentas por cobrar comercial HABERArt. "A"Cantidadc/uTotal1590.002590.00Valor de Venta1005.00500.003442.504442.50IGV90.0061180.0051180.00Precio de Venta590.00Art. "B"Cantidadc/uTotal2212.502212.50Valor de Venta1502.50375.00IGV67.50DEBE70 VENTASHABERPrecio de Venta442.501500.003375.00Art. "C"Cantidadc/uTotal61000.00Valor de Venta10001.001000.00IGV180.00Precio de Venta1180.000.001875.00

DEBE40 Tributos contraprestaciones y aportes al sistema de salud por pago HABER190.00367.506180.000.00337.50

DEBE10 Efectivo y Equivalente de efectivoHABER2590004442.5051180.002212.500.00

ENUNCIADO DE OPERACIONES1) Se compra al proveedor Comercial del Sur con F/ 001- 0005302 Art. "A" 250 c/u S/. 3.50 ms IGV2) Se paga la F/ 001-0005302 con ch/ 50013) Se compra al Proveedor Importaciones Arequipa S. A con F/ 001- 0004530 Art. "B" 150 c/u S/. 1.50 ms IGV4) Se paga la F/ 001-00045305) Se entrega un anticipo al proveedor Negocios Regionales S. A. C. S/. 595.00 mediante Recibo N 35256) Se recibe con F/ 001-0003011 Art. "C" 625, c/u S/. 1.00, por anticipo otorgado a Julio Rosas

DEBE60 COMPRASHABERArt. "A"Cantidadc/uTotal1 N875.00Valor de Venta2503.50875.003 N225.00IGV157.506 N500.00Precio de Venta1032.50Art. "B"Cantidadc/uTotal1600.000.00Valor de Venta1501.50225.00IGV40.50DEBE40 TRIBUTOSHABERPrecio de Venta265.501 N157.503 N40.50Art. "C"Cantidadc/uTotal6 N90.00Valor de Venta6250.80500.00IGV90.00Precio de Venta590.00288.000.00

DEBE42 PROVEEDORESHABER21032.501 N1032.504265.503 N265.505590.006 N590.001888.001888.00

DEBE20 MERCADERASHABER1 D875.003 N225.006 N500.001600.000.00

DEBE61 VARIACIN DE EXISTENCIASHABER1 D875.003 N225.006 N500.000.001600.00

DEBE10 CAJA Y BANCOSHABERS/I5000.0021032.504265.505590.005000.001888.00

El Plan Contable General EmpresarialEs una relacin de cuentas (trminos contables) de uso obligatorio para las empresas y entidades privadas en el Per, con el fin de uniformizar la informacin de los estados financierosEst clasificado en Elementos (un dgito), Cuentas (dos dgitos), Sub Cuentas (tres dgitos), Divisionaria (cuatro dgitos) Sub divisionaria (cinco dgitos)

Objetivos del PCGEAcumulacin de informacin acorde con estructura de cdigos segn NIIF's.Proporcionar a las empresas cdigos contables que permitan un anlisis adecuado de las transacciones y reflejan la real situacin financiera de la empresa.Permitir el control de organismos supervisores y de SUNAT al estandarizar la informacin.

Elemento: Corresponde a los elementos de los Estados Financieros.Cuenta: Nivel mnimo de presentacin de estados financieros requeridos.Subcuenta: Acumula clases de activos, pasivos, patrimonio neto, ingresos y gastos del mismo rubro.Divisionaria: Identifica el tipo o la condicin de la subcuenta, u otorga un mayor nivel de especificidad a la informacin.Subdivisionaria: Indica valuacin cuando existe ms de un mtodo para medirla, u otorga un nivel de especificidad mayor.

DENOMINACINELEMENTOCUENTASUBCUENTADIVISIONARIASUBDIVISIONARIANMERO DE DGITOSUN DGITODOS DGITOSTRES DGITOSCUATRO DGITOSCINCO DGITOS A MS

Creacin de Sub DivisionariaSe crea de acuerdo a la necesidad de informacin, Ejemplo:20 MERCADERAS 201 Mercaderas manufacturadas2011 Mercaderas manufacturadas20111 Costos201111 Gaseosas 2011111 Coca Cola 20111111 3 Litros 20111112 1.1/2 Litros 201111 Fanta

Descripcin del ELEMENTO 1(a) Efectivo y Equivalentes de Efectivo (Cuenta 10)(b) Inversiones Financieras Activo corriente (Cuenta 11)(c) Cuentas por cobrar comerciales - Terceros y relacionados (Cuenta 12, 13, 191 y 193)(d) Otras cuentas por cobrar al personal, accionistas, directores y gerentes; as como diversas - terceros y relacionadas (Cuenta 14, 16, 17, 192 y 194)(e) Servicios y otros contratados por anticipado (Cuenta 18)

Cuenta 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOSon todos aquellos medios de pago a disposicin de la empresa, representado por el efectivo y equivalentes de efectivo, certificados bancarios, depsitos a plazo y fondos sujetos a restriccin que impidan su disposicin.Agrupa las subcuentas que representan medios de pago como dinero en efectivo, cheques, giros, entre otros, as como los depsitos en instituciones financieras, y otros equivalentes de efectivo disponibles a requerimiento del titular. Por su naturaleza corresponden a partidas del activo disponible; sin embargo, algunas de ellas podran estar sujetas a restriccin en su disposicin o uso.

Cuenta 11 INVERSIONES FINANCIERASse clasifica como mantenido para negociar, lo que ocurra si: (i) se compra o se incurre en l principalmente con el objetivo de venderlo o de volver a comprarlo en un futuro cercano, (ii) es parte de una cartera de instrumentos financieros identificados que se gestionan conjuntamente, y para lo cual existe evidencia de un patrn reciente de toma de ganancias a corto plazoIncluye inversiones en instrumentos financieros cuya tenencia responde a la intencin de obtener ganancias en el corto plazo (mantenidas para negociacin), y las que han sido designadas especficamente como disponibles para la venta. Adems, esta cuenta contiene los instrumentos financieros primarios acordados para su compra futura, cuando son reconocidos en la fecha de contratacin del instrumento.

Cuenta 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROSAgrupa las subcuentas que representan los derechos de cobro a terceros que se derivan de las ventas de bienes y/o servicios que realiza la empresa en razn de su objeto de negocio.

Cuenta 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADASAgrupa las subcuentas que representan las sumas adeudadas por el personal, accionistas (o socios), directores y gerentes, diferentes de las cuentas por cobrar comerciales, as como las suscripciones de capital pendientes de pago.

Cuenta 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTESAgrupa las subcuentas que representan las sumas adeudadas por el personal, accionistas (o socios), directores y gerentes, diferentes de las cuentas por cobrar comerciales, as como las suscripciones de capital pendientes de pago.

Cuenta 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROSAgrupa las subcuentas que representan derechos de cobro a terceros por transacciones distintas a las del objeto del negocio.

Cuenta 17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADASAgrupa las subcuentas que representan derechos de cobro a entidades relacionadas por transacciones distintas a las de ventas en razn de su actividad principal.

Cuenta 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADOAgrupa las subcuentas que representan los servicios contratados a recibir en el futuro, o que habiendo sido recibidos, incluyen beneficios que se extienden ms all de un ejercicio econmico, as como las primas pagadas por opciones financieras.

Cuenta 19 ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSAAgrupa las subcuentas que acumulan las estimaciones de cobro dudoso para cubrir el deterioro de las cuentas por cobrar.

Cuenta 20 MERCADERASAgrupa las subcuentas que representan los bienes adquiridos por la empresa para ser destinados a la venta, sin someterlos a proceso de transformacin.

Cuenta 21 PRODUCTOS TERMINADOSAgrupa las subcuentas que representan los bienes fabricados o producidos por la empresa, destinados a la venta. Asimismo, se incluye el costo de los servicios prestados por la empresa, que se relacionan con ingresos que sern reconocidos en el futuro, y los costos de financiacin incorporados al valor de estos activos.

Cuenta 22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOSAgrupa las subcuentas que representan los productos accesorios obtenidos en la produccin de los bienes del giro de la empresa. Asimismo, se incluye los residuos o mermas de produccin de toda naturaleza, originadas en los procesos productivos, pero que mantienen algn valor en su realizacin.

Cuenta 23 PRODUCTOS EN PROCESOSon aquellos productos fabricados por la empresa y no destinados a la venta hasta su posterior transformacin o acabado.Agrupa las subcuentas que representan aquellos bienes que se encuentran en proceso de produccin, a la fecha de los estados financieros.

Cuenta 24 MATERIAS PRIMASSon materiales adquiridos por la empresa para incorporarse al proceso de fabricacin o produccin y obtener un producto terminando. Son los bienes adquiridos para ser transformados y constituyen el punto de inicio de la actividad manufacturera, est compuesta bsicamente por los bienes que sern objeto de transformacin.Agrupa las subcuentas que representan los insumos que intervienen directamente en los procesos de fabricacin, para la obtencin de los productos terminados, y que quedan incorporados en estos ltimos.

Cuenta 25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOSEl material indirecto, corresponde a bienes empleados en el proceso productivo o de prestacin de servicios respecto de los cuales pueden tener una importancia menor o de difcil cuantificacin o no existir plena identificacin con el producto o grupo de productos fabricados.los suministros constituyen materiales que se suman o agregan pero no se incorporan al producto fabricado para ser transformados (ejemplos, clavos o goma, entre otros).

Cuenta 25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOSLos repuestos, corresponden a las partes y piezas en instalaciones, equipos o mquinas en sustitucin de otras semejantes.Agrupa las cuentas divisionarias que representan los materiales diferentes de los insumos principales (materias primas) y los suministros que intervienen en el proceso de fabricacin. Asimismo, incluye los repuestos que no califican como bienes inmovilizados.

Cuenta 26 ENVASES Y EMBALAJESSon un complemento del producto que se fabrica que constituye la presentacin del bien a travs de recipientes, pomos, cajas o vasijas que se venden conjuntamente con el producto que contiene; importante en bienes que no se venden a granel o que les resulte aplicable por su naturaleza tal como por ejemplo el tubo que contiene la pasta dental o la botella (continente - envase no retornable) en el caso de bebidas (gaseosas o cervezas) donde se transfiere al consumidor final o empresa distribuidora. Agrupa las subcuentas que representan los bienes complementarios para la presentacin y comercializacin del producto.

Cuenta 27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTAUn activo no corriente se clasificar como mantenido para la venta (o un grupo enajenable de elementos) si corresponde a un bien o un grupo en desapropiacin que no cumpliendo la definicin de activo corriente, en un momento cumple con el criterio de pretender recuperar los beneficios mediante su venta, fundamentalmente, en lugar de un uso continuado.Agrupa los activos inmovilizados cuya recuperacin se espera realizar, fundamentalmente, a travs de su venta en lugar de su uso continuo. Las caractersticas que deben cumplir los activos son: que se encuentren disponibles en las condiciones actuales para su venta inmediata, sujeto a los trminos usuales y habituales para la venta de estos activos, y su venta debe ser altamente probable.

Cuenta 28 EXISTENCIAS POR RECIBIRSon bienes de propiedad de la empresa pero que an no han ingresado al almacn y que sern utilizados o destinados para el consumo final o para su utilizacin por otras empresas.Agrupa las subcuentas que representan bienes aun no ingresados al lugar de almacenamiento de la empresa, y que sern destinados a la fabricacin de productos, al consumo, mantenimiento de sus servicios, o a la venta cuando se encuentren disponibles.

Cuenta 29 DESVALORIZACIN DE EXISTENCIASAl realizar el inventario de existencias al cierre del ejercicio, pueden observarse prdidas de valor reversibles, Existencias puede deberse a que los mismos estn daados, han devenido parcial o totalmente obsoletos, o bien sus precios de mercado han cado; o incluso su costo puede no ser recuperable si los costos estimados para su terminacin o su venta han aumentado.Esta reduccin en el valor de las existencias constituye un gasto que debe reconocerse en el ejercicio en que se produce la rebajaAgrupa las subcuentas que acumulan las estimaciones para cubrir la desvalorizacin de las existencias.

Cuenta 30 inversiones mobiliariascomprende un grupo de instrumentos o derechos que representan un inters o una participacin en la propiedad de la entidad, es decir, Inversiones Mobiliarias, en la cual se agrupa nicamente a aquellos conceptos que tienen naturaleza No Corriente, como (i) Ttulos representativos de deuda, siendo el tpico ejemplo el Bono, mas no el nico y (ii) Ttulos Patrimoniales, es decir Acciones en Subsidiarias o Asociadas.Comprende los activos financieros (no derivados) cuyos cobros son de cuanta fija o determinable, sus vencimientos son fijos, y respecto de los cuales, la empresa tiene la intencin, as como la capacidad, de conservarlos hasta su vencimiento. Incluye los instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial en otras empresas.

Cuenta 31 inversiones inmobiliariasIncluye las propiedades (terrenos o edificaciones) cuya tenencia es mantenida (por el propietario o por el arrendatario que haya acordado un arrendamiento financiero), con el objeto de obtener rentas, aumentar el valor del capital o, ambos, en lugar de utilizar dichas propiedades para: a) la produccin o suministro de bienes oservicios, o para fines administrativos; o, para, b) su venta en el curso normal de las operaciones. Debe observarse la poltica contable fijada por la Gerencia respecto a los Terrenos y Edificaciones que posee la empresa, en particular, en lo referente al destino de los mismos, as como tambin acerca del criterio de medicin a seguirse.

Cuenta 32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIEROEsta cuenta se vincula a los Activos adquiridos bajo la modalidad de Arrendamiento Financiero (1) y planteado como primer criterio de clasificacin el fin para el cual se poseen los bienes, es decir, puede ser: (i) Activos que se mantienen para obtener ganancias de capital o para su arrendamiento a terceros o (ii) Activos para ser utilizado por la empresa para la produccin o suministro de bienes y servicios, o para propsitos administrativos, y que se espera usar por ms de un ejercicio econmico.Agrupa las subcuentas en las que se registra el costo del activo que se adquiere bajo la modalidad de arrendamiento financiero.

Cuenta 32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIEROSon los Activos adquiridos bajo la modalidad de Arrendamiento Financiero (1) y planteado como primer criterio de clasificacin el fin para el cual se poseen los bienes, es decir, puede ser: (i) Activos que se mantienen para obtener ganancias de capital o para su arrendamiento a terceros o (ii) Activos para ser utilizado por la empresa para la produccin o suministro de bienes y servicios, o para propsitos administrativos, y que se espera usar por ms de un ejercicio econmico.Agrupa las subcuentas en las que se registra el costo del activo que se adquiere bajo la modalidad de arrendamiento financiero.

Cuenta 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOson bienes tangibles, es decir, bienes cuya existencia es fsicamente perceptible dado que tienen naturaleza corprea. Se espera usarlos durante ms de un ejercicio; no estn destinados a la venta ni a su transformacin, sino que son empleados por las empresas en el desarrollo de sus actividades.Agrupa los activos tangibles que: a) posee una empresa para su uso en la produccin o suministro de bienes y servicios, para arrendarlos a terceros o para propsitos administrativos; y b) se espera usar durante ms de un perodo.

Cuenta 35 ACTIVOS BIOLGICOSEsta cuenta tiene como objetivo, prescribir el tratamiento contable, la presentacin en los estados financieros y la informacin a revelar con la actividad agrcola. As, la cuenta habr de aplicarse en la contabilizacin de los siguientes conceptos, en tanto se enmarquen dentro de los alcances de la actividad agrcola; a saber:i) activos biolgicosii) productos agrcolas en el punto de su cosecha o recoleccin; yiii) subvenciones del gobierno La cuenta aludida define a los activos biolgicos como sigue: Animal vivo o una planta.

Cuenta 35 ACTIVOS BIOLGICOSAgrupa a los animales vivos y las plantas que forman parte de una actividad agrcola, pecuaria y/o pisccola, que resultan de la gestin por parte de una entidad, de las transformaciones de los activos biolgicos, ya sea para destinarlos a la venta, para dar lugar a productos agrcolas (activos realizables) o para convertirlos en otros activos biolgicos diferentes.

Cuenta 36 DESVALORIZACIN DE ACTIVO INMOVILIZADOTodos los bienes y riquezas estn sujetos a un proceso continuo de valorizacin y desvalorizacin, como resultado de influencias diversas producidas por el desgaste o el mejoramiento, por la oferta o demanda. Siendo importante que el valor contabilizado de los activos no exceda al importe recuperable del mismo, cualquier reduccin que se efecte al valor en libros hasta llegar al importe que se pueda recuperar del mismo a travs de su utilizacin o su venta constituye desvalorizacin.Agrupa las subcuentas de medicin de deterioro para: inmuebles, maquinaria y equipo; activos intangibles; activos biolgicos; e inversiones inmobiliarias y mobiliarias, individualmente considerados o por grupos homogneos.

Cuenta 37 ACTIVO DIFERIDOLos activos diferidos provienen de las denominadas diferencias temporarias deducibles a las que alude la NIC 12 Impuesto a la Renta. As, son definidos como cantidades de impuesto a la renta a recuperar en periodos futuros, relacionados con:Incorpora los activos que se generan por diferencias temporales deducibles entre la base contable y la base tributaria, y por el derecho a compensar prdidas tributarias en ejercicios posteriores. Asimismo, se incluyen en esta cuenta los intereses diferidos no devengados, contenidos en cuentas por pagar.

Cuenta 38 OTROS ACTIVOSAgrupa las subcuentas en las que se registra el costo de adquisicin de los bienes que no estn destinados para la venta ni para el desarrollo de las actividades propias de la empresa, como es el caso de las obras de arte, las bibliotecas, las monedas conmemorativas, entre otros.

Cuenta 39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOSEn esta cuenta se agrupan tres conceptos similares relacionados con la utilizacin de los bienes pertenecientes al activo fijo y la asignacin sistemtica de su costo durante la vida til:Depreciacin: Es la distribucin sistemtica del importe depreciable de un activo a lo largo de su vida til.Amortizacin: Es la distribucin sistemtica del importe amortizable de un activo intangible, en forma sistemtica, durante la vida til que mejor se haya estimado. En este sentido es una asignacin del costo menos su valor residual entre los periodos en los cuales la empresa se beneficiar por la tenencia de un intangible.Agotamiento: Los recursos naturales tales como minas o bosques, no se deprecian, sino estn sujetos a agotamiento, ya que va a llegar un momento en que se extingan.

Cuenta 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES ALSISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

Los tributos por pagar aluden a las obligaciones pecuniarias que se encuentra obligado a cumplir una persona, de forma directa (contribuyente) o indirecta, en razn de una norma legal.Agrupa las subcuentas que representan obligaciones por impuestos, contribuciones y otros tributos, a cargo de la empresa, por cuenta propia o como agente retenedor, as como los aportes a los sistemas de pensiones.Tambin incluye el impuesto a las transacciones financieras que la empresa liquida.

Cuenta 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGARRegistra las obligaciones de la empresa con sus trabajadores por la prestacin de sus servicios. La remuneracin es todo lo que el trabajador recibe, ya sea en efectivo o en especie, como contraprestacin por haber puesto su capacidad de trabajo a disposicin del empleador. El importe que representa esta cuenta es la remuneracinneta, que es la cantidad a pagarle al trabajador, es decir, a los ingresos totales que le corresponden (remuneracin bruta) se le restan las aportaciones de cargo del propio trabajador al SNP o AFP y embargos judiciales, as como el Impuesto a la Renta de 5ta. Categora, en caso corresponda.Agrupa las subcuentas que representan las obligaciones con los trabajadores por concepto de remuneraciones, participaciones por pagar, y beneficios sociales.

Cuenta 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROSse registra las obligaciones que adquiere la empresa por la adquisicin de bienes o servicios recibidos, es decir, representa la acreencia que se tiene con aquellos terceros que proveen bienes y servicios necesarios para la realizacin de las actividades vinculadas al giro del negocio.Agrupa las subcuentas que representan obligaciones que contrae la empresa derivada de la compra de bienes y servicios en operaciones objeto del negocio.

Cuenta 43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADASEsta cuenta es similar a la cuenta 42: Cuentas por pagar Comerciales Terceros; con la nica diferencia que corresponde a las operaciones por la adquisicin de bienes o servicios recibidos, que la empresa realiza con sus partes relacionadas.Agrupa las subcuentas que representan obligaciones que se contrae con entidades relacionadas, derivadasde la compra de bienes y servicios en operaciones objeto del negocio.

Cuenta 44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTESse encuentra constituida por todas las obligaciones contradas por una empresa con los Accionistas, originados por: Prstamos, Dividendos as como otras cuentas por pagar.Comprende tambin las obligaciones de la empresa con los miembros del Directorio, por la realizacin de la gestin de direccin de la empresa, as como las obligaciones contradas con el personal clave, como sera el caso de los Gerentes, por conceptos diferentes a sus remuneraciones.Agrupa las subcuentas que representan las sumas adeudadas por la empresa a los accionistas (o socios), directores y gerentes.

Cuenta 45 OBLIGACIONES FINANCIERASregistra el importe a pagar por las obligaciones financieras, como es el caso de prstamos que otorgan las instituciones financieras u otras entidades; por contratos de arrendamientos financieros; obligaciones por instrumentos financieros y por prstamos con compromisos de recompra.Agrupa las subcuentas que representan obligaciones por operaciones de financiacin que contrae la empresa con instituciones financieras y otras entidades no vinculadas, y por emisin de instrumentos financieros de deuda. Tambin se incluyen las acumulaciones y costos financieros asociados a dicha financiacin y otras obligaciones relacionadas con derivados financieros.

Cuenta 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROSEsta cuenta agrupa las obligaciones o acreencias que tiene la empresa a favor de terceros (naturales o jurdicas) no relacionadas o no vinculadas, originadas por transacciones diferentes a las comerciales, financieras, as como de ndole tributario-laboral.Agrupa las subcuentas que representan cuentas por pagar a terceros, que contrae la entidad por transacciones distintas a las comerciales, tributarias, laborales y de financiamiento.

Cuenta 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADASTiene similar tratamiento que la cuenta 46; con la nica diferencia que corresponde a operaciones que la empresa realiza con sus partes relacionadas o vinculadas. Por ello, en esta cuenta no se ha incluido una subcuenta para Reclamaciones de Terceros.Comprenden tambin los prstamos con Partes Relacionadas, an cuando corresponde a una Obligacin Financiera.Agrupa las subcuentas que representan obligaciones a favor de empresas relacionadas, que contrae la entidad por operaciones diferentes a las comerciales y a las obligaciones financieras.

Cuenta 48 PROVISIONESEs un pasivo en el que existe incertidumbre acerca de su cuanta o vencimiento; en otras palabras representan obligaciones presentes (legales o implcitas) que son objeto de estimacin, por la existencia de incertidumbre respecto al momento del vencimiento o cuanta de los desembolsos futuros necesarios para proceder a su cancelacin. En efecto, en esta cuenta se representan obligaciones presentes en tanto que la obligacin se deriva de un suceso pasado que le da origen respecto del cual la empresa no tenga otra alternativa que atender el pago de la obligacin creada por tal suceso.Agrupa las subcuentas que expresan los valores estimados por obligaciones de monto y oportunidad inciertos.

Cuenta 49 PASIVO DIFERIDOLas Diferencias temporarias imponibles, son aquellas diferencias temporales que dan lugar a cantidades imponibles al determinar la ganancia (prdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado.Estas se producirn, conforme con el mtodo de comparacin entre la base contable y tributaria cuando:BASE CONTABLE ACTIVO < BASE TRIBUTARIA ACTIVO = DIFERENCIA GRAVABLEIncluye los pasivos por impuestos que se generan por diferencias temporales gravables (imponibles) sin efecto tributario y en actualizaciones de valor. Tambin contiene la participacin de los trabajadores diferidas cuando se determina sobre la base de un resultado tributario. Asimismo, incorpora los intereses referidos a cuentas por cobrar que aun no han devengado.

Cuenta 50 CAPITALEn las sociedades annimas, esta cuenta representa el aporte de los accionistas equivalente al valor nominal de las acciones; en las Sociedades de Personas, los aportes de los socios participantes; y en empresas unipersonales, el aporte del dueo o propietario.Agrupa las subcuentas que representan aportes de accionistas, socios o participacionistas, cuando tales aportes han sido formalizados desde el punto de vista legal. Asimismo, se incluye las acciones de propia emisin que han sido readquiridas.

Cuenta 51 ACCIONES DE INVERSIN

Se incluye las acciones correspondientes a las anteriormente denominadas acciones de trabajo.En el caso de recompra de acciones de inversin ser para amortizarlas o redimirlas, las cuales sern registradas a valor nominal. Cualquier diferencia con el valor nominal de las acciones deber reflejarse en otras reservas en el patrimonio.Agrupa las subcuentas que representa las acciones de inversin, formalizadas legalmente. Asimismo, se incluye las acciones de propia emisin que han sido readquiridas.

Cuenta 52 CAPITAL ADICIONAL

incluye las primas y descuentos de colocacin; los certificados de suscripcin de acciones y de lasopciones de compra de acciones; y otros conceptos similares. As como los costos de transaccin emisin yadquisicin de los instrumentos de patrimonio de la empresa, neto de cualquier efecto o beneficio tributario, talcomo lo define el numeral

Cuenta 32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

CLASIFICACIN DE LAS EXISTENCIAS 2 (Inventarios)(a) Adquiridos para la venta (Mercaderas).(b) Adquiridos para producir y vender (Materias Primas, Materiales Auxiliares, Productos en Proceso, Productos Terminados, Sud productos)(c) Adquiridos para activar y mantener el proceso (Suministros Diversos).(d) Adquiridos para la prestacin del servicio (Suministros diversos).(e) Adquiridos para la comercializacin (Envases y Embalajes).(f) Adquiridos para la gestin administrativa (Suministros diversos).

CLASIFICACIN DE LAS EXISTENCIAS 2 (Inventarios)(g) Activos no corrientes mantenidos para la venta (Activos Inmovilizados cuya recuperacin se espera realizar travs de la venta).(h) Adquiridos y que se encuentran en trnsito (Existencias por Recibir).

1.- El 02/01/2014 se constituye el Restaurante Las Papas Fritas S.A.C.2.- El 02/01/2014 los socios aportan S/. 3000003.- El 02/01/2014 la Empresa compra una casa del Sr. Enrique Melgar por S/. 860004.- El 03/01/2014 la empresa paga el valor de la casa al Sr. Enrique MelgarRESTAURANTE LAS PAPAS FRITAS S.A.C.BALANCE GENERALAL 02/01/2012ACTIVOPASIVODebe10 Efectivo y equivalente de efectivoHaberDebe46 Cuentas. Por pagar diversas tercerosHaber2300000386000Debe33 Inmuebles maquinaria y equipoHaber386000PATRIMONIODebe50 CAPITALHaber2300000

1.- El 02/01/2014 se constituye el Restaurante Las Papas Fritas S.A.C.2.- El 02/01/2014 los socios aportan S/. 3000003.- El 02/01/2014 la Empresa compra una casa del Sr. Enrique Melgar por S/. 860004.- El 03/01/2014 la empresa paga el valor de la casa al Sr. Enrique MelgarRESTAURANTE LAS PAPAS FRITAS S.A.C.BALANCE GENERALAL 03/01/2012ACTIVOPASIVODebe10 Efectivo y equivalente de efectivoHaberDebe46 Ctas. Por pagar diversas tercerosHaber2300000486000486000386000860008600030000086000Debe33 Inmuebles maquinaria y equipoHaber386000PATRIMONIO860000Debe50 CAPITALHaber23000000300000TOTAL ACTIVO300000TOTAL PASIVO + PATRIMONIO300000

Hoja1

EMPRESA COMERCIAL CRUZ DEL SUR S.A.Distribucin de Utilidades

BALANCE GENERALN deC/U ValorS/CapitalizacinDistribucin

Al 31/12/2004Apellidos y NombresAccionesNominalImportede Utilidadesde Dividendos

ActivoPasivo1150001015000012746.7915579.41

Activo CorrientePasivo Corriente2450010450003824.044673.82

10Caja y Bancos67488.3340Tributos por Por Pagar94224.193120001012000010197.4312463.52

12Clientes479825.2241Remuneracionrs y Participaciones por P16270.254140001014000011897.0014540.78

16Ctas. Por Cobrar Diversas47410.0042Proveedores242207.275350001035000029742.5036351.95

19Provisin para Cobranza Dudosa-70250.00Total Pasivo Corriente352701.72610000101000008497.8610386.27

21Productos Terminados186250.00Pasivo no Corriente7600010600005098.716231.76

23Productos en Proceso125680.0046Ctas. Por Pagar Diversas531781.958750010750006373.397789.70

24Materias Primas y Auxiliares77158.0047Beneficios Sociales de los Trabajado.41695.009253001025300021499.5826277.26

25Envases y Embalajes84300.00Total Pasivo no Corriente573476.9510890010890007563.099243.78

26Suministros Diversos49082.00Patrimonio11180001018000015296.1418695.29

Total Activo Corriente1046943.5550Capital573268.0012350001035000029742.5036351.95

Activo no Corriente58Reservas41943.0013910010910007733.059451.51

31Valores275866.0059Resultados Acumulados392695.4414765010765006500.867945.50

33Inmuebles Maquinaria y Equipos740246.00Total Patrimonio1007906.442079502079500176712.95215982.49

34Intangibles25000.00

38Cargas Diferidas14473.76Factor:0.8497857607176712.95215982.49392695.44

39Depreciacin y Amortizacin Acumula.-168444.20Factor:1.0386270409

Total Activo no Corriente887141.56

Total Activo1934085.11Total Pasivo y Patrimonio1934085.11

BALANCE DE COMPROBACIN

DE UNA EMPRESA INDUSTRIAL al 31 de Diciembre de 2004

CdigoCuentaSumas del MayorSaldosInventariosAustes y Trans.Resutados por NaturalezaResutados por Funcin

DebeHaberDeudorAcreedorActivoPasivoDebeHaberPerdidasGananciasPerdidasGanancias

103395664.603328176.2767488.3367488.33

123308661.222828836.00479825.22479825.22

145000.005000.000.000.00

1655080.007670.0047410.0047410.00

1920500.0090750.0070250.0070250.00

211892521.661706271.66186250.00186250.00

23284494.00158814.00125680.00125680.00

241139336.001062178.0077158.0077158.00

25137067.0052767.0084300.0084300.00

26118223.0069141.0049082.0049082.00

31275866.00275866.00275866.00

33762816.0022570.00740246.00740246.00

3425000.0025000.0025000.00

3867773.3053299.5414473.7614473.76

3913228.00181672.20168444.20168444.20

40782222.49822754.8540532.3640532.36

41533114.01533114.010.000.00

421928696.292170903.56242207.27242207.27

4627837.48559619.43531781.95531781.95

4742296.0083991.0041695.0041695.00

500.00573268.00573268.00573268.00

580.0041943.0041943.0041943.00

590.00299955.00299955.00299955.00

601026302.001026302.001026302.00

611184086.001026302.00157784.00157784.00

62712222.02712222.02712222.02

63174178.00174178.00174178.00

6429970.1529970.1529970.15

65143343.00143343.00143343.00

6642213.0042213.0042213.0042213.00

6721994.1021994.1021994.10

68142248.20142248.20142248.20

691681771.661681771.661681771.661681771.66

702494964.002494964.002494964.002494964.00

71158814.001901665.661742851.661681771.6661080.00

7627000.0027000.0027000.0027000.00

7729913.0029913.0029913.0029913.00

791901665.662566855.47665189.81665189.81

92Cost. De Prod.1901665.661901665.660.00

95Gast. De Ventas74825.7674825.7674825.7674825.76

94Gast. De Adminis.568369.95568369.95568369.95568369.95

97Gast. Financieros21994.1021994.1021994.1021994.10

24601060.3124601060.316969995.256969995.252172779.312010076.782346961.472346961.472450254.472612957.002389174.472551877.00

162702.53162702.53162702.53

1 Hacer el Balance de Comprobacin al 31/12/2004

2 Hacer el Balance General al 31/12/2004

3 Hacer el Estado de Ganancias y Prdidas del 01/01/2002 al 31/012/2002

Nota: tiene ms de 20 trbajadores, vende al por mayor y menor, y la 46 es Pasivo no Corriente

EMPRESA COMERCIAL CRUZ DEL SUR S.A.

Estado de Ganacias y Prdidas (por funcin)

Del 01/01/2004 al 31/12/2004

70Ventas2494964.00

Ventas Netas2494964.00

69Costo de Ventas-1681771.66

Resultado en Ventas813192.34

Gastos de Operacin

94Gastos de Administracin-568369.95

95Gastos de Venta-74825.76

Resultado de Operacin169996.63

Otros Ingresos y Gastos

76Ingresos Excepcionales27000.00

77Ingresos Financieros29913.00

66Gastos Excepcionales-42213.00

97Gastos Financieros-21994.10-7294.10

85Resultado antes de Participaciones e Impuestos162702.53

86Distribucin Legal de la Renta-16270.25

88Impuesto a la Renta-53691.83

89Resultado del Ejercico92740.44

Balan ce Comp

BALANCE DE COMPROBACINBALANCE DE COMPROBACIN al 31 de Diciembre de2004

DE UNA EMPRESA COMERCIALDE UNA EMPRESA COMERCIAL

CdigoCuentaSumas del MayorSaldosInventariosAustes y Trans.Resutados por NResutados por FCdigoCuentaSumas del MayorSaldosInventariosAustes y Trans.Resutados por NResutados por F

DebeHaberDeudorAcreedorActivoPasivoDebeHaberPerdidasGananciasPerdidasGananciasDebeHaberDeudorAcreedorActivoPasivoDebeHaberPerdidasGananciasPerdidasGanancias

1071449.6043824.7127624.8927624.891071449.6043824.71

12237839.69145894.6191945.0891945.0812237839.69145894.61

1418100.0017800.00300.00300.001418100.0017800.00

162400.000.002400.002400.00162400.000.00

20120620.0085832.9934787.0134787.0120120620.0085832.99

3332100.000.0032100.0032100.003332100.000.00

381200.000.001200.001200.00381200.000.00

390.001011.001011.001011.00390.001011.00

4021641.5624731.033089.473089.474021641.5624731.03

419209.219209.210.000.00419209.219209.21

4252240.93159100.96106860.03106860.034252240.93159100.96

46351.00760.50409.50409.5046351.00760.50

470.00856.48856.48856.48470.00856.48

500.0080800.0080800.0080800.00500.0080800.00

6088220.0088220.0088220.006088220.00

6188220.0088220.0085832.992387.016188220.00

6211807.9711807.9711807.976211807.97

634957.624957.624957.62634957.62

641537.651537.651537.65641537.65

6515675.0015675.0015675.006515675.00

662291.002291.002291.002291.00662291.00

672339.352339.352339.35672339.35

681867.481867.481867.48681867.48

6985832.9985832.9985832.9985832.996985832.99

70119900.00119900.00119900.00119900.0070119900.00

75250.00250.00250.00250.0075250.00

773489.563489.563489.563489.56773489.56

7938185.0738185.0738185.077938185.07

95Gast. Vtas12439.6212439.6212439.6212439.6295Gast. Vtas12439.62

94Gast. Adms.23406.1023406.1023406.1023406.1094Gast. Adms.23406.10

97Gast. Financ.2339.352339.352339.352339.3597Gast. Financ.2339.35

819866.12819866.12443071.11443071.11190356.98193026.48124018.06124018.06128696.07126026.57126309.06123639.56819866.12819866.12

2669.502669.502669.50

1 Hacer el Balance de Comprobacin

2 Hacer el Balance General

3 Hacer el Estado de Ganancias y Prdidas

BALANCE DE COMPROBACINBALANCE DE COMPROBACIN

DE UNA EMPRESA INDUSTRIALDE UNA EMPRESA INDUSTRIAL al 31 de Diciembre de 2004

CdigoCuentaSumas del MayorSaldosInventariosAustes y Trans.Resutados por NaturalezaResutados por FuncinCdigoCuentaSumas del MayorSaldosInventariosAustes y Trans.Resutados por NaturalezaResutados por Funcin


103395664.603328176.27103395664.603328176.2767488.3367488.33

123308661.222828836.00123308661.222828836.00479825.22479825.22

145000.005000.00145000.005000.000.000.00

1655080.007670.001655080.007670.0047410.0047410.00

1920500.0090750.001920500.0090750.0070250.0070250.00

211892521.661706271.66211892521.661706271.66186250.00186250.00

23284494.00158814.0023284494.00158814.00125680.00125680.00

241139336.001062178.00241139336.001062178.0077158.0077158.00

25137067.0052767.0025137067.0052767.0084300.0084300.00

26118223.0069141.0026118223.0069141.0049082.0049082.00

31275866.0031275866.00275866.00275866.00

33762816.0022570.0033762816.0022570.00740246.00740246.00

3425000.003425000.0025000.0025000.00

3867773.3053299.543867773.3053299.5414473.7614473.76

3913228.00181672.203913228.00181672.20168444.20168444.20

40782222.49822754.8540782222.49822754.8540532.3640532.36

41533114.01533114.0141533114.01533114.010.000.00

421928696.292170903.56421928696.292170903.56242207.27242207.27

4627837.48559619.434627837.48559619.43531781.95531781.95

4742296.0083991.004742296.0083991.0041695.0041695.00

500.00573268.00500.00573268.00573268.00573268.00

580.0041943.00580.0041943.0041943.0041943.00

590.00299955.00590.00299955.00299955.00299955.00

601026302.00601026302.001026302.001026302.00

611184086.001026302.00611184086.001026302.00157784.00157784.00

62712222.0262712222.02712222.02712222.02

63174178.0063174178.00174178.00174178.00

6429970.156429970.1529970.1529970.15

65143343.0065143343.00143343.00143343.00

6642213.006642213.0042213.0042213.0042213.00

6721994.106721994.1021994.1021994.10

68142248.2068142248.20142248.20142248.20

691681771.66691681771.661681771.661681771.661681771.66

702494964.00702494964.002494964.002494964.002494964.00

71158814.001901665.6671158814.001901665.661742851.661681771.6661080.00

7627000.007627000.0027000.0027000.0027000.00

7729913.007729913.0029913.0029913.0029913.00

791901665.662566855.47791901665.662566855.47665189.81665189.81

92Cost. De Prod.1901665.661901665.6692Cost. De Prod.1901665.661901665.660.00

95Gast. De Ventas74825.7695Gast. De Ventas74825.7674825.7674825.7674825.76

94Gast. De Adminis.568369.9594Gast. De Adminis.568369.95568369.95568369.95568369.95

97Gast. Financieros21994.1097Gast. Financieros21994.1021994.1021994.1021994.10

24601060.3124601060.3124601060.3124601060.316969995.256969995.252172779.312010076.782346961.472346961.472450254.472612957.002389174.472551877.00

162702.53162702.53162702.53

1 Hacer el Balance de Comprobacin


3 Hacer el Estado de Ganancias y Prdidas

BALANCE DE COMPROBACIN DEL 01/01/99 AL 31/12/04BALANCE DE COMPROBACIN DEL 01/01/99 AL 31/12/04

DE UNA EMPRESA SERVICIOS. TRANSPORTES EL CONDOR S.A.DE UNA EMPRESA SERVICIOS. TRANSPORTES EL CONDOR S.A.



106847001.006512251.00334750.00334750.00106847001.006512251.00

128733152.007323614.001409538.001409538.00128733152.007323614.00

1465250.0025898.0039352.0039352.001465250.0025898.00

16403728.00311332.0092396.0092396.0016403728.00311332.00

198047.0025614.0017567.0017567.00198047.0025614.00

261998086.001426848.00571238.00571238.00261998086.001426848.00

31199540.004154.00195386.00195386.0031199540.004154.00

334112641.00395799.003716842.003716842.00334112641.00395799.00

38305352.00103415.00201937.00201937.0038305352.00103415.00

390.001357784.001357784.001357784.00390.001357784.00

40144106.00193708.0049602.0049602.0040144106.00193708.00

41129462.00231873.00102411.00102411.0041129462.00231873.00

424802795.005371776.00568981.00568981.00424802795.005371776.00

463326866.004375567.001048701.001048701.00463326866.004375567.00

474824.0049100.0044276.0044276.00474824.0049100.00

500.001826000.001826000.001826000.00500.001826000.00

571337644.001834263.00496619.00496619.00571337644.001834263.00

58221369.00221369.00221369.0058221369.00

59416510.00416510.00416510.0059416510.00

602116237.0017618.002098619.002098619.00602116237.0017618.00

611426848.001565992.00139144.00139144.00611426848.001565992.00

62388403.0015883.00372520.00372520.0062388403.0015883.00

633510146.0085663.003424483.003424483.00633510146.0085663.00

6498999.0098999.0098999.006498999.00

6518136.0018136.0018136.006518136.00

669246.009246.009246.009246.00669246.00

6783669.0083669.0083669.006783669.00

68239922.00239922.00239922.0068239922.00

706018416.006018416.006018416.006018416.00706018416.00

73428.00428.00428.00428.0073428.00

7429447.0029447.0029447.0029447.007429447.00

75591362.00591362.00591362.00591362.0075591362.00

7622847.0022847.0022847.0022847.007622847.00

7714463.0014463.0014463.0014463.007714463.00

796197204.006197204.006197204.00796197204.00

95Gast. De Ventas5363724.005363724.005363724.005363724.0095Gast. De Ventas5363724.00

94Gast. De Adminis.749811.00749811.00749811.00749811.0094Gast. De Adminis.749811.00

97Gast. Financieros83669.0083669.0083669.0083669.0097Gast. Financieros83669.00

46536751.0046536751.0019133684.0019133684.006561439.006149820.006197204.006197204.006375041.006786660.006235897.006647516.0046536751.0046536751.00

411619.00411619.00411619.00

1 Hacer el Balance General con el PCGRCdigoCorto PlazoLargo PlazoCdigoCdigoCdigo

2 Hacer el Estado de Ganancias y Prdidas por Funcin1268%33%191216

3 Hacer el Balance General con el Reglamento de la CONASEV1678%22%79%21%

3150%50%

38100%

4256%44%

4635%65%

47100%


DE LA EMPRESA INDUSTRIAL CONFECCIONES MISTI S.A. Del 01/01/03 al 31/12/03

CdigoCuentaSumas del MayorSaldosInventariosAustes y Trans.Resutados por NResutados por F


103395664.603328176.2767488.3367488.33

123308661.222828836.00479825.22479825.22

145000.005000.000.000.00

1655080.007670.0047410.0047410.00

1920500.0090750.0070250.0070250.00

211892521.661706271.66186250.00186250.00

23284494.00158814.00125680.00125680.00

241139336.001062178.0077158.0077158.00

25137067.0052767.0084300.0084300.00

26118223.0069141.0049082.0049082.00

31275866.00275866.00275866.00

33762816.0022570.00740246.00740246.00

3425000.0025000.0025000.00

3867773.3053299.5414473.7614473.76

3913228.00181672.20168444.20168444.20

40782222.49822754.8540532.3640532.36

41533114.01533114.010.000.00

421928696.292170903.56242207.27242207.27

4627837.48559619.43531781.95531781.95

4742296.0083991.0041695.0041695.00

500.00573268.00573268.00573268.00

580.0041943.0041943.0041943.00

590.00299955.00299955.00299955.00

601026302.001026302.001026302.00

611184086.001026302.00157784.00157784.00

62712222.02712222.02712222.02

63174178.00174178.00174178.00

6429970.1529970.1529970.15

65143343.00143343.00143343.00

6642213.0042213.0042213.0042213.00

6721994.1021994.1021994.10

68142248.20142248.20142248.20

691681771.661681771.661681771.661681771.66

702494964.002494964.002494964.002494964.00

71158814.001901665.661742851.661681771.6661080.00

7627000.0027000.0027000.0027000.00

7729913.0029913.0029913.0029913.00

791901665.662566855.47665189.81665189.81

92Cost. De Prod.1901665.661901665.660.00

95Gast. De Ventas74825.7674825.7674825.7674825.76

94Gast. De Adminis.568369.95568369.95568369.95568369.95


24601060.3124601060.316969995.256969995.252172779.312010076.782346961.472346961.472450254.472612957.002389174.472551877.00

162702.53162702.53162702.53


2 Hacer el Estado de Ganancias y PrdidasCdigoCorto PlazoLargo PlazoCdigoCdigoCdigo

3 Hacer el Balance General de acuerdo a la CONASEV1272%28%191216

1643%57%83%17%

3147%53%

3869%31%

4264%36%

4625%75%

4782%18%


DE UNA EMPRESA COMERCIAL

CdigoCuentaSumas del MayorSaldosInventariosAustes y Trans.Resutados por NaturalezaResutados por Funcin


10434847.00174638.00260209.00260209.00

12663297.00294969.00368328.00368328.00

144500.002000.002500.002500.00

192200.002200.002200.00

20546000.00319028.00226972.00226972.00

266000.004500.001500.001500.00

294500.004500.004500.00

3368000.001000.0067000.0067000.00

384300.002500.001800.001800.00

39400.006500.006100.006100.00

4092334.0076445.00-15889.00-15889.00

4113767.0013767.000.000.00

4222152.00716294.00694142.00694142.00

4653650.0053650.0053650.00

473800.003800.003800.00

481350.004000.002650.002650.00

5040000.0040000.0040000.00

60552000.00552000.00552000.00

614500.00552000.00547500.00319028.00228472.00

6227390.0027390.0027390.00

63104840.00104840.00104840.00

646015.006015.006015.00

65400.00400.00400.00

663000.003000.003000.003000.00

6746343.0046343.0046343.0046343.00

6821000.0021000.0021000.00

69319028.00319028.00319028.00319028.00

70584300.00584300.00584300.00584300.00

739000.009000.009000.009000.00

7530828.0030828.0030828.0030828.00

761500.001500.001500.001500.00

7742294.0042294.0042294.0042294.00

781350.001350.001350.001350.00

79164145.00164145.00164145.00

95Gast. Vtas67522.0067522.0067522.0067522.00

94Gast. Adms.96623.0096623.0096623.0096623.00

3105608.003105208.002172470.002172070.00928309.00791153.00483173.00483173.00760988.00897744.00532516.00669272.00

137156.00136756.00136756.00


DE UNA EMPRESA INDUSTRIAL POLAR S.A.DE UNA EMPRESA INDUSTRIAL POLAR S.A.



1033263503.0033121138.00142365.00142365.001033263503.0033121138.00

1214551638.0013036005.001515633.001515633.001214551638.0013036005.00

14176896.0037197.00139699.00139699.0014176896.0037197.00

16130285.0026920.00103365.00103365.0016130285.0026920.00

19225926.00225926.00225926.0019225926.00

2110966464.009845828.001120636.001120636.002110966464.009845828.00

23806848.00390118.00416730.00416730.0023806848.00390118.00

245361680.004229231.001132449.001132449.00245361680.004229231.00

25523894.00380981.00142913.00142913.0025523894.00380981.00

26337666.00223662.00114004.00114004.0026337666.00223662.00

282954058.002855598.0098460.0098460.00282954058.002855598.00

3125460.0025460.0025460.003125460.00

332057625.0072567.001985058.001985058.00332057625.0072567.00

361205516.001205516.001205516.00361205516.00

3845990.004356.0041634.0041634.003845990.004356.00

3929913.001847068.001817155.001817155.003929913.001847068.00

401564446.001866411.00301965.00301965.00401564446.001866411.00

412253971.002301800.0047829.0047829.00412253971.002301800.00

429213155.0011303957.002090802.002090802.00429213155.0011303957.00

463727771.004708391.00980620.00980620.00463727771.004708391.00

4717715.00374757.00357042.00357042.004717715.00374757.00

501250000.001250000.001250000.00501250000.00

5512221.00280678.00268457.00268457.005512221.00280678.00

57388464.00627046.00238582.00238582.0057388464.00627046.00

5820433.0020433.0020433.005820433.00

595721.0029861.0024140.0024140.00595721.0029861.00

605355671.005355671.005355671.00605355671.00

614833874.005139922.00306048.00306048.00614833874.005139922.00

622923618.00148910.002774708.002774708.00622923618.00148910.00

633413017.0045180.003367837.003367837.00633413017.0045180.00

64180058.00180058.00180058.0064180058.00

65587367.0050028.00537339.00537339.0065587367.0050028.00

66142361.00142361.00142361.00142361.0066142361.00

67382084.00382084.00382084.0067382084.00

68787745.00787745.00787745.0068787745.00

699845828.009845828.009845828.009845828.00699845828.00

70213895684.0013895684.0013895684.0013895684.0070213895684.00

71390118.009935070.009544952.009845828.00300876.0071390118.009935070.00

73183130.00183130.00183130.00183130.0073183130.00

74645980.00645980.00645980.00645980.0074645980.00

75275408.00275408.00275408.00275408.0075275408.00

76164908.00164908.00164908.00164908.0076164908.00

77210452.00210452.00210452.00210452.0077210452.00

799935070.0013469512.003534442.003534442.00799935070.0013469512.00

92Cost. De Prod.9935070.009935070.0092Cost. De Prod.9935070.009935070.00

95Gast. De Ventas1064332.001064332.001064332.001064332.0095Gast. De Ventas1064332.00

94Gast. De Adminis.2088026.002088026.002088026.002088026.0094Gast. De Adminis.2088026.00


142513203.00142513203.0035737975.0035737975.008183922.007622951.0013380270.0013380270.0014474659.0015035630.0014168611.0014729582.00142513203.00142513203.00

560971.00560971.00560971.00




1686%14%92%8%

3140%60%

3855%45%

4265%35%

4630%70%

47100%18%

DE UNA EMPRESA INDUSTRIAL MEZA S.A. C.DE UNA EMPRESA INDUSTRIAL MEZA S.A. C.



10372000.00261000.00111000.00111000.0010372000.00261000.00

12652000.00130000.00522000.00522000.0012652000.00130000.00

1420000.0020000.0020000.001420000.00

1610000.008000.002000.002000.001610000.008000.00

1925000.0025000.0025000.001925000.00

21218850.00158850.0060000.0060000.0021218850.00158850.00

2398000.0050000.0048000.0048000.002398000.0050000.00

2484000.0075000.009000.009000.002484000.0075000.00

2512000.0012000.0012000.002512000.00

26127160.0015000.00112160.00112160.0026127160.0015000.00

295000.005000.005000.00295000.00

31100000.00100000.00100000.0031100000.00

33604500.0047000.00557500.00557500.0033604500.0047000.00

34200000.00200000.00200000.0034200000.00

3830000.0030000.000.000.003830000.0030000.00

395000.00150000.00145000.00145000.00395000.00150000.00

4030000.0080900.0050900.0050900.004030000.0080900.00

4150000.0075000.0025000.0025000.004150000.0075000.00

42120000.00355160.00235160.00235160.0042120000.00355160.00

46233000.00233000.00233000.0046233000.00

4725000.0025000.0025000.004725000.00

50650000.00650000.00650000.0050650000.00

5735000.00110000.0075000.0075000.005735000.00110000.00

5950000.0050000.0050000.005950000.00

6060500.0060500.0060500.006060500.00

6190000.0061160.00-28840.00-28840.006190000.0061160.00

6250000.0050000.0050000.006250000.00

6354000.0054000.0054000.006354000.00

6416060.0016060.0016060.006416060.00

6532000.0032000.0032000.006532000.00

668500.008500.008500.00668500.00

679500.009500.009500.00679500.00

6855000.0055000.0055000.006855000.00

69153850.00153850.00153850.00153850.0069153850.00

702460000.00460000.00460000.00460000.00702460000.00

7150000.00228850.00178850.00153850.0025000.007150000.00228850.00

7250000.0050000.0050000.007250000.00

7410000.0010000.0010000.0010000.007410000.00

755000.005000.005000.005000.00755000.00

769000.009000.009000.009000.00769000.00

7710000.0010000.0010000.0010000.007710000.00

79228850.00314400.0085550.0085550.0079228850.00314400.00

92Cost. De Produccin228850.00228850.0092Cost. De Produccin228850.00228850.00

94Gast. Administrativos.19550.0019550.0019550.0019550.0094Gast. Administrativos.19550.00

95Gast. de Venta.48000.0048000.0048000.0048000.0095Gast. de Venta.48000.00

96Gast. Excepcionales8500.008500.008500.008500.0096Gast. Excepcionales8500.00


3901170.003901170.002288620.002288620.001753660.001519060.00239400.00239400.00295560.00530160.00249400.00484000.003901170.003901170.00

234600.00234600.00234600.00




4 Hacer un anlisis vertical1668%32%83%17%

3160%40%393334

4264%36%63%37%

4625%75%

47100%


DE UNA EMPRESA INDUSTRIAL FERRER S.A. C.

CdigoCuentaSumas del MayorSaldosInventariosAjustes y Trans.Resultados por NResultados por F

Cta.DebeHaberDeudorAcreedorActivoPasivoDebeHaberPerdidasGananciasPerdidasGanancias

1017396.0019011.50-1615.50-1615.50

129811.508560.401251.101251.10

1413.2013.200.000.00

16346.00243.00103.00103.00

190.000.00

214073.304025.8147.4947.49

23140.102.10138.00138.00

243253.741200.002053.742053.74

25116.7772.0044.7744.77

26127160.0015000.00112160.00112160.00

313039.669.443030.223030.22

3338334.26188.8938145.3738145.37

3970.0017903.9717833.9717833.97

402613.072596.4416.6316.63

412246.002246.000.000.00

423589.744187.74598.00598.00

4580.0080.000.000.00

469360.0017190.007830.007830.00

4781.40197.41116.01116.01

5012259.5212259.5212259.52

55110.793123.74

570.000.00

5870.40417.15346.75346.75

593095.393157.6962.3062.30

609792.649792.649792.64

611279.473222.201942.731942.73

623136.393136.393136.39

636003.556003.556003.55

64266.19266.19266.19

650.000.00

662227.212227.212227.21

67128.03128.03128.03

684259.014259.014259.01

697594.297594.297594.297594.29

70210281.0310281.0310281.0310281.03

716199.536199.537594.29-1394.76

7212111.4012111.4012111.40

740.000.000.00

750.000.000.00

76170.00170.00170.00170.00

7783.1683.1683.1683.16

799403.659403.659403.65

92Cost. De Produccin6199.536199.53

94Gast. Administrativos.2426.792426.792426.792426.79

95Gast. de Venta.48000.0048000.0048000.0048000.00

96Gast. Excepcionales8500.008500.008500.008500.00


334314.42159356.50257208.9279238.05155374.8239046.5516997.9476021.0825813.0223193.5676021.0810534.19

116328.27-2619.46-65486.89




1643%57%83%17%

3147%53%

3869%31%

4264%36%

4625%75%

4782%18%

Hoja3

EMPRESA COMERCIAL DEL SUR S.A.

BALANCE GENERAL

al 31/12/1998al 31/12/1998

ACTIVOS/PASIVOS/

ACTIVO CORRIENTEPASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos71797Sobregiros Bancarios

Valores NegociablesCuentas por Pagar Comerciales698598

Cuentas por Cobrar Comerciales649893Otras Cuentas por Pagar158379

Otras Cuentas por Cobrar22798Parte Corriente Deudas a Lar/Pla,

Existencias392974TOTAL PASIVO CORRIENTE856977

Gastos Pagados por Anticipado10609PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO CORRIENTE1148071Deudas a Largo Plazo37300

ACTIVO NO CORIENTEBeneficios Sociales de los Traba.3433

Inversiones en ValoresTOTAL PASIVO NO CORRIENTE40733

Inmuebles, Maqui y Equi. (neto)284774TOTAL PASIVO897710

Otros ActivosPATRIMONIO

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE284774Capital269112

Capital Adicional

Reservas33934

Resultados Acumulados232089

TOTAL PATRIMONIO535135

TOTAL ACTIVO1432845TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO1432845

Las Notas que acompaan forma parte de los Estados Financieros

EMPRESA COMERCIAL DEL SUR S.A.

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS

Del 1/1/1998

al 31/12/1998

Ventas2460350

VENTAS NETAS2460350

Costo de Ventas-1460371

RESULTADO DE VENTAS999979

GASTOS DE OPERACIN

Gasros de Administracin-477590

Gastos de Ventas-160100

RESULTADO DE OPERACIN362289

OTROS INGRESOS Y GASTOS

Ingresos Excepcionales53000

Ingresos Financieros28600

Cargas Excepcionales-56691

Cargas Financieras-44583

R.E.I.6110

UTILI. ANTES DE PAR. E I.R.348725

Distribucin Legal de la Renta-35396

Impuesto a la Renta-120617

RESULTADO DEL EJERCICIO192712

Las Notas que acompaan forma parte de los Estados Financieros

Hoja6

EMPRESA COMERCIAL CRUZ DEL SUR S.A.

BALANCE GENERAL

Al 31/12/2004Liquideez General

Activo%Pasivo%1.18

Activo CorrientePasivo CorrientePrueba cida

Caja y Bancos82297.005.80Sobregiros Bancarios1050042.340.68

Cuentas por Cobrar Comerciales307881.6321.70Cuentas por Pagar Comerciales600794.289.03Prueba Defensiva o Liquidez Absoluta

Otras Cuentas por Cobrar9916.600.70Otras Cuentas por Pagar128139.941.840.11

Filiales120753.21Parte Corriente de la Deuda a Largo Plazo26110.001.84Liquidez de Caja

Existencias380600.0026.83Total Pasivo Corriente765544.2253.960.64

Gastos Pagados por Anticipado5200.000.37Pasivo no Corriente

Total Activo Corriente906648.4463.90Deudas a Largo Plazo108993.727.68

Activo no CorrienteTotal Pasivo no Corriente108993.727.68

Cuentas por Cobrar a Largo Plazo227300.1616.02Patrimonio

Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo12039.400.85Capital254800.0017.96

Inmuebles Maquinaria y Equipos272831.0019.23Reservas13768.000.97Rotacicin de Cobranza

Total Activo no Corriente512170.5636.10Resultados Acumulados275713.0619.4345.05

Total Patrimonio544281.0638.36Costo de Ventas

Total Activo1418819.00100.00Total Pasivo y Patrimonio1418819.00100.000.59

Respaldo de Endeudamiento

0.50

EMPRESA COMERCIAL CRUZ DEL SUR S.A.EMPRESA COMERCIAL CRUZ DEL SUR S.A.

BALANCE GENERALBALANCE GENERAL

Al 31/12/2004Al 31/12/2004

ActivoPasivoActivo%Pasivo%

Activo CorrientePasivo CorrienteActivo CorrientePasivo Corriente

10Caja y Bancos71797.0040Tributos por Por Pagar79375.7410Caja y Bancos71797.005.1040Tributos por Por Pagar79375.745.64

12Clientes710313.0041Remuneracionrs y Participaciones por P45331.2012Clientes710313.0050.4441Remuneracionrs y Participaciones por P45331.203.22

16Ctas. Por Cobrar Diversas22798.0042Proveedores698598.0016Ctas. Por Cobrar Diversas22798.001.6242Proveedores698598.0049.61

19Provisin para Cobranza Dudosa-60420.00Total Pasivo Corriente823304.9419Provisin para Cobranza Dudosa-60420.00-4.29Total Pasivo Corriente823304.9458.46

20Mercaderias380600.00Pasivo no Corriente20Mercaderias380600.0027.03Pasivo no Corriente

Total Activo Corriente1125088.0046Ctas. Por Pagar Diversas37300.00Total Activo Corriente1125088.0079.8946Ctas. Por Pagar Diversas37300.002.65

Activo no Corriente47Beneficios Sociales de los Trabajado.3433.00Activo no Corriente47Beneficios Sociales de los Trabajado.3433.000.24

33Inmuebles Maquinaria y Equipos313248.00Total Pasivo no Corriente40733.0033Inmuebles Maquinaria y Equipos313248.0022.24Total Pasivo no Corriente40733.002.89

38Cargas Diferidas10400.00Patrimonio38Cargas Diferidas10400.000.74Patrimonio

39Depreciacin y Amortizacin Acumula.-40417.0050Capital254800.0039Depreciacin y Amortizacin Acumula.-40417.00-2.8750Capital254800.0018.09

Total Activo no Corriente283231.0058Reservas13768.00Total Activo no Corriente283231.0020.1158Reservas13768.000.98

59Resultados Acumulados275713.0620059Resultados Acumulados275713.0619.58

Total Patrimonio544281.06Total Patrimonio544281.0638.65

Total Activo1408319.00Total Pasivo y Patrimonio1408319.00Total Activo1408319.00100.00Total Pasivo y Patrimonio1408319.00100.00


EMPRESA COMERCIAL CRUZ DEL SUR S.A. Al 31/12/2004EMPRESA COMERCIAL CRUZ DEL SUR S.A.

CdigoCuentaSumas del MayorSaldosInventariosAustes y Trans.Resutados por NaturalezaResutados por FuncinCdigoCuentaSumas del MayorSaldosInventariosAustes y Trans.Resutados por NaturalezaResutados por FuncinINDICACIONES

DebeHaberDeudorAcreedorActivoPasivoDebeHaberPerdidasGananciasPerdidasGananciasDebeHaberDeudorAcreedorActivoPasivoDebeHaberPerdidasGananciasPerdidasGanancias1La actividad de la empresa es comercial

102637490.002565693.0071797.0071797.00102637490.002565693.0071797.0071797.002La Empresa tiene ms 24 trabajadores

123259161.002548848.00710313.00710313.00123259161.002548848.00710313.00710313.003Los accionistas acuerdan sobre las Utilidades del Ejercicio

1651590.0028792.0022798.0022798.001651590.0028792.0022798.0022798.00a) Hacer la reserva Legal del 10% de los Resultados Acumulados

1910500.0070920.0060420.0060420.001910500.0070920.0060420.0060420.00b) Capitalizar el 40% del Resultado Acumulado despues de hacer la Reserva Legal

201840971.001460371.00380600.00380600.00201840971.001460371.00380600.00380600.00c) Distribuirce en dividendos el 60% de saldo de los Resultados Acumulados

33343878.0030630.00313248.00313248.0033343878.0030630.00313248.00313248.00Relacin de TrabajadoresR. AsistenciaImporteRemuneracionesImporteTotalAccionistasN de AccionesCapitalizacinDividendos

3831202.0020802.0010400.0010400.003831202.0020802.0010400.0010400.001Prado Gomez Miguel245617.896850335.39953.292 ExPROMEDIO

3911679.0052096.0040417.0040417.003911679.0052096.0040417.0040417.002Cuadros Portugal Mara236595.197520368.20963.39Contreras Pinto Fernando3840014958.6222437.94Flores Torres Jessica101211

40625594.00610408.0015186.0015186.000.0040625594.00610408.0015186.0015186.000.003Olmedo Ramos Agustn248625.468360409.331034.78Camilo Juarez Antonio5680022126.3033189.45Florez Florez Ren101111

41244977.00262899.0017922.0017922.0041244977.00262899.0017922.0017922.004Rojas Morales Cesar260655.7210500514.111169.83Chirinos Reyna Agustn7240028203.2442304.86Gonzales Patio Sandra111212

421883904.002582502.00698598.00698598.00421883904.002582502.00698598.00698598.005Chvez Vargas Julio260655.7212400607.131262.86Panduro Marmol Pedro8050031358.5747037.86Onque Ayma Fritz53

4686340.00123640.0037300.0037300.004686340.00123640.0037300.0037300.006Salas Ponce Jess255643.118650423.531066.64Lopez Antares Teresa67002609.973914.95Pancompa Muoz Marielena181617

4720847.0024280.003433.003433.004720847.0024280.003433.003433.007Torres Rejas Manuel258650.689300455.351106.03Total25480099256.70148885.05Ccallata Aamuro Shirley161616

50254800.00254800.00254800.0050254800.00254800.00254800.008Quispe Cabrejos Mario256645.638640423.041068.67F0.38954749450.5843212418Lopez Briceo Teresa101111

5813768.0013768.0013768.005813768.0013768.0013768.009Mamani Rios Juan249627.9812400607.131235.12Vilca Cusilayme Carlos5129

5955069.0055069.0055069.005955069.0055069.0055069.0010Miranda Rosas Ana260655.7210500514.111169.8399256.70148885.05Gutierrez Costa Alex81210

601620380.001620380.001620380.00601620380.001620380.001620380.0011Snchez Vilca Pablo253638.076850335.39973.46Paucar Carbajal Amparo101111

611620380.001620380.001460371.00160009.00611620380.001620380.001460371.00160009.0012Apaza Mina Pedro258650.689500465.141115.82Ticahuanca Ccala Vanessa181617

62314356.00314356.00314356.0062314356.00314356.00314356.0013Copara Guilln Victor256645.637690376.521022.16

63124692.00124692.00124692.0063124692.00124692.00124692.0014Cornejo Medina Agusto247622.948500416.181039.12

6424700.0024700.0024700.006424700.0024700.0024700.0015Almonte Valencia Lus135340.476840334.90675.37

6567840.0067840.0067840.006567840.0067840.0067840.0016Banda Melgar Jorge250630.5015400754.021384.52Onque Ayma Fritz

6656691.0056691.0056691.0056691.006656691.0056691.0056691.0056691.0017Condori Pinto Mariano247622.94221001082.071705.01Vilca Cusilayme Carlos

6762450.0062450.0062450.006762450.0062450.0062450.0018Mostajo Choque Aldo260655.72350001713.692369.41Gutierrez Costa Alex

6888235.0088235.0088235.006888235.0088235.0088235.0019Lozada alfaro Angel256645.63240001175.101820.73

691460371.001460371.001460371.001460371.00691460371.001460371.001460371.001460371.0020Quiroz Rodriguez Amparo230580.0616400802.981383.05

702460350.002460350.002460350.002460350.00702460350.002460350.002460350.002460350.0021Manrique Huanca Alberto260655.7214300700.161355.89

7512000.0012000.0012000.0012000.007512000.0012000.0012000.0012000.0022Palo Chilo Julia255643.1118200891.121534.23

7641000.0041000.0041000.0041000.007641000.0041000.0041000.0041000.00Total543413704.6027990013704.6027409.20

7728600.0028600.0028600.0028600.007728600.0028600.0028600.0028600.00F2.5220095694F0.0489624866

79682273.00682273.00682273.0079682273.00682273.00682273.00

95Gast. Vtas160100.00160100.00160100.00160100.0095Gast. Vtas160100.00160100.00160100.00160100.0013704.6013704.60

94Gast. Adms.477590.00477590.00477590.00477590.0094Gast. Adms.477590.00477590.00477590.00477590.00Hacer el Estado de Ganancias y Prdidas por Funcin

97Gast. Financ.44583.0044583.0044583.0044583.0097Gast. Financ.44583.0044583.0044583.0044583.00Determinar y distribuir la participacin de los trabajadores con sus asientos contables

15550121.0015550121.006026330.006026330.001524342.001181727.002142644.002142644.002359344.002701959.002199335.002541950.0015550121.0015550121.006026330.006026330.001524342.001181727.002142644.002142644.002359344.002701959.002199335.002541950.00Determinar el Impuesto a la Renta con su asiento contable

342615.00342615.00342615.00342615.00342615.00342615.00Determinar la utilidad del Ejercicio en la cuenta 89

1 Hacer el Estado de Ganancias y Prdidas del 01/01/2004 al 31/012/2004Nota: tiene ms de 20 trbajadores, vende al por mayor y menor1 Hacer el Balance de Comprobacin al 31/12/2002Hacer el cierre de las cuentas 86,88, y 89

2 Hacer el Balance General al 31/12/2004 con el PCGR10Tiene u sobregiro de S/ 1050042El 86% es a corto palzo2 Hacer el Balance General al 31/12/2002Hacer la distribucin de los resultados acumulados en funcin de los acuerdos de los accionistas y demostrar en sus asientos contables.

3 Hacer Balance General al 31/12/2004 con CONASEV12El 68% es a corto plazo y el 25% pertenece a Filiales46El 30% es alargo plazo3 Hacer el Estado de Ganancias y Prdidas del 01/01/2002 al 31/012/2002

4 Aplicar todos los Ratios o coeficientes de Liquidez16El 70% es a corto plazo47El total es a corto plazoNota: tiene ms de 20 trbajadores, vende al por mayor y menor, y la 46 es Pasivo no Corriente

EMPRESA COMERCIAL CRUZ DEL SUR S.A.19El 90% es de los clientes, el resto de cuentas diversasEMPRESA COMERCIAL CRUZ DEL SUR S.A.

Estado de Ganacias y Prdidas (por funcin)38El 50% es a corto plazoEstado de Ganacias y Prdidas (por funcin)

Del 01/01/2004 al 31/12/2004Del 01/01/2004 al 31/12/2004%

70Ventas2460350.0070Ventas2460350.00100.00

Ventas Netas2460350.00Ventas Netas2460350.00100.00

69Costo de Ventas-1460371.0069Costo de Ventas-1460371.00-59.36

Resultado en Ventas999979.00Resultado en Ventas999979.0040.64

Gastos de OperacinGastos de Operacin

94Gastos de Administracin-477590.0094Gastos de Administracin-477590.00-19.41

95Gastos de Venta-160100.0095Gastos de Venta-160100.00-6.51

Resultado de Operacin362289.00Resultado de Operacin362289.0014.73

Otros Ingresos y GastosOtros Ingresos y Gastos

75Ingresos Diversos12000.0075Ingresos Diversos0.4912000.00

76Ingresos Excepcionales41000.0076Ingresos Excepcionales1.6741000.00

77Ingresos Financieros28600.0077Ingresos Financieros1.1628600.00

66Gastos Excepcionales-56691.0066Gastos Excepcionales-2.30-56691.00

97Gastos Financieros-44583.00-19674.0097Gastos Financieros-1.81-44583.00-19674.00-0.80

85Resultado antes de Participaciones e Impuestos342615.0085Resultado antes de Participaciones e Impuestos342615.0013.93

86Distribucin Legal de la Renta-27409.2086Distribucin Legal de la Renta-27409.20-1.11

88Impuesto a la Renta-94561.7488Impuesto a la Renta-94561.74-3.84

89Resultado del Ejercico220644.0689Resultado del Ejercico220644.068.97

DE UNA EMPRESA SERVICIOS. TRANSPORTES EL CONDOR S.A.

BALANCE GENERAL

Al 31/12/2004

ActivoPasivo

Activo CorrientePasivo Corriente

10Caja y Bancos334750.0040Tributos por Por Pagar179261.99

12Clientes1409538.0041Remuneracionrs y Participaciones por P122991.95

14Ctas por Cobrar Accionis. Socios y Perso.39352.0042Proveedores568981.00

16Ctas. Por Cobrar Diversas92396.00Total Pasivo Corriente871234.94

19Provisin para Cobranza Dudosa-17567.00Pasivo no Corriente

26Suministros571238.0046Ctas. Por Pagar Diversas1048701.00

Total Activo Corriente2429707.0047Beneficios Sociales de los Trabajado.44276.00

Activo no CorrienteTotal Pasivo no Corriente1092977.00

31Valores195386.00Total Pasivo1964211.94

33Inmuebles Maquinaria y Equipos3716842.00Patrimonio

38Cargas Diferidas201937.0050Capital1826000.00

39Depreciacin y Amortizacin Acumula.-1357784.0057Excedente de Revaluacin496619.00

Total Activo no Corriente2756381.0058Reservas221369.00

59Resultados Acumulados677888.07

Total Patrimonio3221876.07


BALANCE DE COMPROBACIN DEL 01/01/04 AL 31/12/04


CdigoCuentaSumas del MayorSaldosInventariosAustes y Trans.Resutados por NResutados por F


106847001.006512251.00334750.00334750.00

128733152.007323614.001409538.001409538.00

1465250.0025898.0039352.0039352.00

16403728.00311332.0092396.0092396.00

198047.0025614.0017567.0017567.00

261998086.001426848.00571238.00571238.00

31199540.004154.00195386.00195386.00

334112641.00395799.003716842.003716842.00

38305352.00103415.00201937.00201937.00

390.001357784.001357784.001357784.00

40144106.00193708.0049602.0049602.00

41129462.00231873.00102411.00102411.00

424802795.005371776.00568981.00568981.00

463326866.004375567.001048701.001048701.00

474824.0049100.0044276.0044276.00

500.001826000.001826000.001826000.00

571337644.001834263.00496619.00496619.00

58221369.00221369.00221369.00

59416510.00416510.00416510.00

602116237.0017618.002098619.002098619.00

611426848.001565992.00139144.00139144.00

62388403.0015883.00372520.00372520.00

633510146.0085663.003424483.003424483.00

6498999.0098999.0098999.00

6518136.0018136.0018136.00

669246.009246.009246.009246.00

6783669.0083669.0083669.00

68239922.00239922.00239922.00

706018416.006018416.006018416.006018416.00

73428.00428.00428.00428.00

7429447.0029447.0029447.0029447.00

75591362.00591362.00591362.00591362.00

7622847.0022847.0022847.0022847.00

7714463.0014463.0014463.0014463.00

796197204.006197204.006197204.00

95Gast. De Ventas5363724.005363724.005363724.005363724.00

94Gast. De Adminis.749811.00749811.00749811.00749811.00


46536751.0046536751.0019133684.0019133684.006561439.006149820.006197204.006197204.006375041.006786660.006235897.006647516.00

411619.00411619.00411619.00


Estado de Ganacias y Prdidas (por funcin)

Del 01/01/2004 al 31/12/2004

70Ventas6018416.00

74Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidas-29447.00

Ventas Netas5988969.00

Gastos de Operacin

94Gastos de Administracin-5363724.00

95Gastos de Venta-749811.00

Resultado de Operacin-124566.00

Otros Ingresos y Gastos

73Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Obtenidas428.00

75Ingresos Diversos591362.00

76Ingresos Excepcionales22847.00

77Ingresos Financieros14463.00

66Gastos Excepcionales-9246.00

97Gastos Financieros-83669.00536185.00

85Resultado antes de Participaciones e Impuestos411619.00

86Distribucin Legal de la Renta-20580.95

88Impuesto a la Renta-129659.99

89Resultado del Ejercicio261378.07

DE UNA EMPRESA COMERCIAL ELEXTRO SUR S.A.

BALANCE GENERAL

Al 31/12/2004

ActivoPasivo

Activo CorrientePasivo Corriente

10Caja y Bancos260209.0040Tributos por Por Pagar21855.66

12Clientes368328.0041Remuneracionrs y Participaciones por P10940.48

14Ctas por Cobrar Accionis. Socios y Perso.2100.0042Proveedores694142.00

19Provisin para Cobranza Dudosa-2200.00Total Pasivo Corriente726938.14

20Mercaderias226972.00Pasivo no Corriente

26Suministros1500.0046Ctas. Por Pagar Diversas53650.00

29Provisin para Desvalorizacin de Existen.-4500.0047Beneficios Sociales de los Trabajado.3800.00

Total Activo Corriente852409.0049Provisiones Diversas2650.00

Activo no CorrienteTotal Pasivo no Corriente60100.00

33Inmuebles Maquinaria y Equipos67000.00Total Pasivo787038.14

38Cargas Diferidas1800.00Patrimonio

39Depreciacin y Amortizacin Acumula.-6100.0050Capital40000.00

Total Activo no Corriente62700.0059Resultados Acumulados88070.86

Total Patrimonio128070.86



DE UNA EMPRESA COMERCIAL ELEXTRO SUR S.A.DE UNA EMPRESA COMERCIAL ELEXTRO SUR S.A.



10434847.00174638.00260209.00260209.0010434847174638260209260209

12663297.00294969.00368328.00368328.0012663297294969368328368328

144500.002400.002100.002100.00144500240021002100

192200.002200.002200.0019220022002200

20546000.00319028.00226972.00226972.0020546000319028226972226972

266000.004500.001500.001500.00266000450015001500

294500.004500.004500.0029450045004500

3368000.001000.0067000.0067000.00336800010006700067000

384300.002500.001800.001800.00384300250018001800

39400.006500.006100.006100.0039400650061006100

4092334.0076445.0015889.0015889.004092334764451588915889

4113767.0013767.000.000.0041137671376700

4222152.00716294.00694142.00694142.0042221

contabilidad i.ppt

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