contabilidad i profesor la chira bruno, carlos caso ......05/01 se vende mercaderías al contado por...

CONTABILIDAD I

PROFESOR LA CHIRA BRUNO, CARLOS

Caso Práctico Integral Resuelto La empresa “Comercial Los Sabios SAC”, con RUC N° 20401234106, inicia operaciones con los siguientes: activos y pasivos, 02 de Enero del 2014, según detalle: Tiene Dinero en efectivo 5 100 (101 A) Tiene Mercaderías 50 000 (201 A) Tiene Facturas por Cobrar 5 500 (121 A) Tiene Letras por Pagar 2 400 (423 P)) Tiene en Cuenta Corriente 9 600 (104 A) Tiene Facturas por Pagar 10 200 (421 P) Tiene Depreciación Acumulada 400 (39) Tiene Muebles 4 000 (335A) Operaciones: 05/01 Se vende mercaderías al contado por S/ 29 000 incluído IGV. 11/02 Se compra mercaderías al crédito por S/ 18 000 más IGV. 04/04 Se compra mercaderías al contado por S/ 200 mas IGV. 20/05 Se efectúa la provisión de la planilla de remuneraciones al personal por el importe de S/ 2 500 (hacer los descuentos y aportes de ley). 05/09 Se recibe préstamo del Scotiabank por S/ 2 000, depositándonos en nuestra corriente. 02/12 Se registra el consumo de Servicio Telefónico S/ 200, incluído el IGV. Se pide: a) Inventario Inicial b) Libro diario c) Libro Mayor d) Balance General Datos Adicionales: Existencia final de mercaderías 22 000 Los asientos de destino se realizan: Administrativo 50% y Ventas 50%.

……………………………………………………………………………

CASOS PROPUESTOS

La empresa “Industrias el Ángel SAC”, con RUC N° 20451007169, inicia operaciones con los siguientes: activos y pasivos, 02 de Enero del 2014, según detalle: Tiene Mercaderías 120000.00 Tiene Facturas por Cobrar 19500.00 Tiene Dinero en efectivo 9800.00 Tiene Letras por Pagar 28000.00 Tiene Muebles 55000.00 Tiene en Cuenta Corriente 29400.00 Tiene Facturas por Pagar 15200.00 Tiene Depreciación Acumulada 5500.00 Operaciones: 10/01 Se vende mercaderías por S/ 92 000 incluido IGV, se cobra el 90% en efectivo y el saldo se acepta letras de cambio. 13/02 Se vende mercaderías al contado por S/ 30000 más IGV. 17/03 Se compra mercaderías al crédito por S/ 59000 incluido IGV. 14/04 Se compra mercaderías al contado por S/ 45 000 más IGV. 20/04 Se efectúa la provisión de la planilla de remuneraciones al personal por el importe de S/ 9200 (hacer los descuentos y aportes de ley). 02/10 Se recibe préstamo del Banco de Crédito por S/ 48000, depositándonos en nuestra corriente. 02/12 Se registra el consumo de agua S/ 500, incluido el IGV. Se pide: a) Inventario Inicial b) Libro diario c) Libro Mayor d) Balance General Datos Adicionales: Existencia final de mercaderías 98 900 Los asientos se destinan: Administrativo 70% y Ventas 30%.

Ejercicio N° 01 La empresa “Comercial Rodrigo SAC”, con RUC N° 20403621076, inicia operaciones con los siguientes: activos y pasivos, 02 de Enero del 2014, según detalle: Tiene Facturas por Cobrar 5 600 Tiene Dinero en efectivo 10500 Tiene Letras por Pagar 48000 Tiene en Cuenta Corriente 7 800 Tiene Facturas por cobra 10 800 Tiene Depreciación Acumulada 3050 Tiene Mercaderías 90000 Tiene Muebles 30500 Operaciones: 11/01 Se vende mercaderías por S/ 78000 más IGV, se cobra el 95% y el saldo nos aceptan letras. 17/03 Se compra mercaderías por S/ 53000 incluido el IGV, se cancela el 50% con cheque y el saldo aceptamos letras a 30, 60 y 90 días. 20/04 Se efectúa la provisión de la planilla de remuneraciones al personal por el importe de S/ 16000 (hacer los descuentos y aportes de ley). 02/11 Se registra el consumo de Servicio de agua S/ 500, incluído el IGV. Se pide: a) Inventario Inicial b) Libro diario c) Libro Mayor d) Balance General Datos Adicionales: Existencia final de mercaderías 54 600 Los asientos se destinan: Administrativo 70% y Ventas 30%.

Ejercicio Nº 02 La empresa “Comercial El LIDER SAC” con RUC N° 204516921486, inicia sus operaciones con los siguientes activos y pasivos el 01 de Enero del 2015, según detalle: Dinero en cuenta corriente S/ 22 700(104-A) Mercaderías 92 100(201-A) Letras por cobrar 6 500(123-A) Vehículo 21 000(334-A) Prestamos financieros 15 400(451-P) Facturas por pagar 3 900(421-P Dinero en efectivo 3 500(101-A) Depreciación acumulada 2 100(391- P) Operaciones: 04/02 Venta de mercaderías por S/ 50000.00incluido IGV, se cobra con cheque el 90% y el saldo se aceptan letras de cambio 02/03 Compra mercadería al crédito por S/ 35000.00incluido IGV. 05/05 Se vede mercaderías por el valor de 15000 + IGV, el 95% se deposita banco y el saldo se cobra en efectivo. 10/10 Compra de mercaderías por S/ 30000 + IGV, se cancela el 70% con cheque y el saldo se canjea con dos letra de cambio. 11/12 Provisionar y cancelar la planilla de los trabajadores cuyo valor total asciende a S/ 5500 (hacer los descuentos y aportes de ley, está afiliado a la AFP) 12/12 Se registra consumo de Luz S/ 500 incluido IGV. Se pide: Inventario Inicial Libro Diario Libro Mayor Balance General Datos adicionales: Existencia final de mercaderías S/ 62000 Los gastos se destinan: 60% administrativos y 40% para ventas.

EJERCICIO Nº 03

La empresa “Comercial Los mejores SAC”, con RUC N° 20502223142, inicia operaciones con los siguientes: activos y pasivos, 02 de Enero del 2014, según detalle: Tiene Letras por Pagar 2 900 Tiene Facturas por Cobrar 17 400 Tiene Dinero en efectivo 6 400 Tiene Muebles 8 000

CONTABILIDAD I

PROFESOR LA CHIRA BRUNO, CARLOS Tiene en Cuenta Corriente 15 000 Tiene Depreciación Acumulada 800 Tiene Mercaderías 60 000 Operaciones: 17/01 Se compra mercaderías al crédito por S/ 25 000 más IGV. 05/02 Se vende mercaderías al crédito por S/ 40 000 incluído IGV. 08/03 Se vende mercaderías al contado por S/ 10 000 más IGV. 14/04 Se compra mercaderías al contado por S/ 4 000 más IGV. 20/08 Se efectúa la provisión de la planilla de remuneraciones al personal por el importe de S/ 8 000 (hacer los descuentos y aportes de ley). 02/10 Se recibe préstamo del Banco de Continental por S/ 2 000, depositándonos en nuestra corriente. 02/12 Se registra el consumo de Servicio agua S/ 500, incluído el IGV. Se pide: a) Inventario Inicial b) Libro diario c) Libro Mayor d) Balance General Datos Adicionales: Existencia final de mercaderías 45 100 Los asientos de destino se realizan: Administrativo 60% y Ventas 40%.

EJERCICIO Nº 04 La empresa “Comercial Dianita SAC”, con RUC N° 20501234440, inicia operaciones con los siguientes: activos y pasivos, 02 de Enero del 2014, según detalle: Tiene en Cuenta Corriente 5 900 Tiene Facturas por Pagar 7 900 Tiene Mercaderías 18 500 Tiene Facturas por Cobrar 1 500 Tiene Letras por Pagar 700 Tiene Muebles 2 000 Tiene Depreciación Acumulada 200 Tiene Dinero en efectivo 1 800 Operaciones: 05/01 Se recibe préstamo del Banco de Crédito por S/ 500, depositándonos en nuestra corriente. 10/02 Se vende mercaderías al crédito por S/ 18 000 incluido el IGV. 13/03 Se vende mercaderías al contado por S/ 1 000 más IGV. 17/03 Se compra mercaderías al crédito por S/ 8 000 incluido el IGV. 14/04 Se compra mercaderías al contado por S/ 2 000 más IGV. 20/10 Se efectúa la provisión de la planilla de remuneraciones al personal por el importe de S/ 2 000 (hacer los descuentos y aportes de ley). 02/12 Se registra el consumo de Servicio Eléctrico S/ 200, incluído el IGV. Se pide: a) Inventario Inicial b) Libro diario c) Libro Mayor d) Balance General Datos Adicionales: Existencia final de mercaderías 18 000 Los asientos de destino se realizan: Administrativo 70% y Ventas 30%.

CONTABILIDAD I


CONTABILIDAD I


FORMATO 3.1:"LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES-BALANCE GENERAL "(1) Ejercicio: 2014.

RUC:…20401234106 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION /RAZON SOCIAL:…“Comercial Los Sabios

SAC”

EJERCICIO O

PERIODO

EJERCICIO O PERIODO

ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO ACTIVO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE

Caja y bancos 14,700.00

sobregiros y pagarés bancarios

Valores negociables

Cuentas por pagar comerciales 12,600.00

Cuentas por cobrar comerciales 5,500.00

cuentas por pagar a vinculadas

Cuentas por cobrar vinculadas

Otras cuentas por pagar Otras cuentas por cobrar Parte corriente de las deudasa largo plazo

Existencias 50,000.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE 12,600.00

Gastos pagados por anticipados

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 70,200.00

PASIVO NO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE

Deudas a largo plazo

Cuentas por cobrar a largo plazo

Cuentas por pagar a vinculadas

Cuentas por cobrar a Vinculadas a largo plazo

Ingresos diferidos

Otras cuentas por cobrar a largo plazo

Impuestos a la renta y participaciones Diferidos pasivo

Inversiones permanentes

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 00

Inmuebles, Maquina y equipo (neto de depreciación acumulada) 3,600.00

TOTAL PASIVO 12,600.00

Activos intangibles(neto de amortización acumulada)

PATRIMONIO NETO Impuesto a la renta y participaciones Dirigidos activo)

Capital 61,200.00

Otros Activos

Capital adicional

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 3,600.00

Acciones de inversión

Excedentes de revaluación

reservas legales

Resultados acumulados

TOTAL PATRIMONIO NETO 61,200.00

TOTAL ACTIVO 73,800.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 73,800.00

CONTABILIDAD I


FORMATO 5.1 LIBRO DIARIO

PERIODO DE ENERO.. A DICIEMBRE 201.

DENOMINACION O RAZON LOS SABIOS SAC.

RUC……204516921486……….

Nº

Correlativ

o

del

asiento

Fecha de

operació

n

Glosa o descripción

de la operación

Referencia

código libro Cta. contable asociada a la operación

Debe Haber

código

del

libro o

registro

(8)

Nº

correl

ativo

Nº del

doc.

Suste

ntator

io

Código denominación

Vienen del folio Nº……..

01 02/ENE POR EL ACTIVO , PSIVO, 101 CAJA 5,100.00

01 02/ENE POR EL ACTIVO , PSIVO, 104 CUENTA CORRIENTE 9,600.00

01 02/ENE POR EL ACTIVO , PSIVO, 121 FACTURAS POR COBRAR 5,500.00

01 02/ENE POR EL ACTIVO , PSIVO, 201 MERCADERIAS 50,000.00

01 02/ENE POR EL ACTIVO , PSIVO, 335 MUEBLES 4,000.00

01 02/ENE POR EL ACTIVO , PSIVO, 391 DEPRECIACION ACUMULADA 400.00

01 02/ENE POR EL ACTIVO , PSIVO, 421 FACTURAS POR PAGAR 10,200.00

01 02/ENE POR EL ACTIVO , PSIVO, 423 LETRAS POR PAGAR 2,400.00

01 02/ENE POR EL ACTIVO , PSIVO, 501 CAPITAL 61,200.00

02 05/ENE POR LA VENTA DE MERC. 121 FACTURAS POR COBRAR 29,000.00

02 05/ENE POR LA VENTA DE MERC. 4011 IGV 18% 4,423.73

02 05/ENE POR LA VENTA DE MERC. 701 VENTAS 24,576.27

03 05/ENE POR LA COBRANZA 101 CAJA 29,000.00

03 05/ENE POR LA COBRANZA 121 FACTURAS POR COBRAR 29,000.00

04 11/FEB POR LA COMPRA DE MERCDERIA 601 COMPRAS 18,000.00

04 11/FEB POR LA COMPRA DE MERCDERIA 4011 IGV 18% 3,240.00

04 11/FEB POR LA COMPRA DE MERCDERIA 421 FACTURAS POR PAGAR 21,240.00

05 11/FEB

POR EL DESTINO DE LA COMPRA

DE MERCADERIA 201 MERCADERIAS 18,000.00

05 11/FEB


DE MERCADERIA 611 VARIACION DE EXISTENCIAS 18,000.00

06 04/ABR POR LA COMPRA DE MERCDERIA 601 COMPRAS 200

06 04/ABR POR LA COMPRA DE MERCDERIA 4011 IGV 18% 36

06 04/ABR POR LA COMPRA DE MERCDERIA 421 FACTURAS POR PAGAR 236

07 04/ABR


DE MERCADERIA 201 MERCADERIAS 200

07 04/ABR


DE MERCADERIA 611 VARIACION DE EXISTENCIAS 200

08 04/ABR

POR LA CANCELACION DE LA

COMPRA DE MERCADERIA 421 FACTURAS POR PAGAR 236

08 04/ABR


COMPRA DE MERCADERIA 101 CAJA 236

09 20/MAY

POR LA PROVISION DE LA

PPLANILLA 621 SUELDOS 2,500

09 20/MAY


PPLANILLA 627 SEGURIDAD Y PREVISION SOCIAL 225

09 20/MAY


PPLANILLA 4031 ESSALUD9% 225

09 20/MAY


PPLANILLA 4032 ONP 13% 325

09 11/DIC


PPLANILLA 411 REMUNERACIONES POR PAGAR 2,175

Van al folio Nº……..

174837

174837

CONTABILIDAD I


FORMATO 5.1 LIBRO DIARIO

PERIODO DE ……………….. AL ……………….

DENOMINACION O RAZON………………….

RUC…………………………………….

Nº

Correlat

ivo

del

asiento

Fecha

de

operac

ión

Glosa o descripción

de la operación

Referencia

código libro Cta. contable asociada a la operación

Debe Haber

código

del

libro o

registr

o (8)

Nº

corre

lativo

Nº

del

doc.

Suste

ntato

rio

Código denominación

Vienen del folio Nº……..

174837

174837

12 11/DIC POR ELDESTINO DE LA PLANILLA 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,362.5

12 11/DIC POR EL DESTINO DE LA PPLANILLA 95 GASTOS DE VENTAS 1,362.5

12 11/DIC POR EL DESTINO DE LA PPLANILLA 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE

COSTOS Y GASTOS 2725

13 11/DIC

POR LACANCELACION DE LA

PLANILLA 4031 ES SALUD 9% 225

13 11/DIC


PLANILLA 4032 ONP 13% 325

13 11/DIC


PLANILLA 411 REMUNERACIONES POR PAGAR 2,175

13 11/DIC


PLANILLA 101 CAJA 2725

14 05/SET POR EL PRESTAMO RECIBIDO 104 Cuenta corriente 2000

14 05/SET POR EL PRESTAMO RECIBIDO 451 Prestamos financieros 2000

15 12/DIC

POR LA PROVISION DEL

CONSUMO DE Teléfono 63 63 SERVICIO DE Teléfono 169.49

15 12/DIC


CONSUMO DE Teléfono 4011 IGV 18% 30.51

15 12/DIC


CONSUMO DE Teléfono 4693 RECIBO DE Teléfono 200

15 12/DIC POR EL DESTINO De Teléfono 94 GASTSO ADMINISTRATIVOS 84.75

15 12/DIC POR EL DESTINO De Teléfono 95 GASTOS DE VENTAS 84.74

15 12/DIC POR EL DESTINO DE Teléfono 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE

COSTOS Y GASTOS 169.49

16 12/DIC

POR LACANCELACION DE

Teléfono 4693 RECIBO DE AGUA POR PAGAR 200

16 12/DIC

POR LA CANCELACION DE

Teléfono 101 CAJA 200

17 31/DIC

POR EL REGISTROP DEL COSTO DE

VENTAS 691 COSTO DE VENTAS 46,200.00

17 31/DIC

POR EL REGISTROP DEL COSTO DE

VENTAS 201 MERCADERIAS 46,200.00

Van al folio Nº……..

229,056.49

229,056.49

CONTABILIDAD I


Formato: 6.1 Libro Mayor PERIODO…2014……………

RUC……20451621486.………….. APELLIDOS/RAZON SOCIAL……COMERCIAL EL LIDER SAC…. CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE…101 CAJA

FEC

HA

DE

LA

OP

ERA

CIÓ

N

Nº CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO

GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR ACREEDOR

01 01/ENE POR EL ACTIVO PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 3,500

03 01/ENE POR LA COBRANZA DE LA VENTA DE MERCADERIA 29,000

T O T A L E S

RUC…………………..………….. APELLIDOS/RAZON SOCIAL……………………………………. CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONT. 104 CUENTA COORRIENTE

FEC

HA

DE

LA

OP

ERA

CIÓ

N

Nº CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO



DEUDOR ACREEDOR

01 01/ENE POR EL ACTIVO , PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 22,700

T O T A L E S

Formato: 6.1 Libro Mayor PERIODO……………………………

RUC…………………..………….. APELLIDOS/RAZON SOCIAL……………………………………. CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 123 Letras por cobrar

FEC

HA

DE

LA

OP

ERA

CIÓ

N

Nº CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO



DEUDOR ACREEDOR


T O T A L E S

Formato: 6.1 Libro Mayor

CONTABILIDAD I


PERIODO……………………………

RUC…………………..………….. APELLIDOS/RAZON SOCIAL……………………………………. CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 201 Mercaderías

FEC

HA

DE

LA

OP

ERA

CIÓ

N

Nº CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO



DEUDOR ACREEDOR

01 01/ENE POR EL ACTIVO , PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 92,100 05 11/FEB POR EL DESTINO DE LA COPRAS DE MERCADERIAS 18,000

T O T A L E S


RUC…………………..………….. APELLIDOS/RAZON SOCIAL……………………………………. CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE… 334 Vehículos

FEC

HA

DE

LA

OP

ERA

CIÓ

N

Nº CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO



DEUDOR ACREEDOR


T O T A L E S


PERIODO…………………………… RUC…………………..………….. APELLIDOS/RAZON SOCIAL……………………………………. CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE…39 Depreciación

FEC

HA

DE

LA

OP

ERA

CIÓ

N

Nº CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO



DEUDOR ACREEDOR


T O T A L E S

201 MERCADERIAS 18,000.00 21,240.00

CONTABILIDAD I


APELLIDOS/RAZON SOCIAL……………………………………. CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE…421 Facturas por pagar

FEC

HA

DE

LA

OP

ERA

CIÓ

N

Nº CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO



DEUDOR ACREEDOR

01 01/ENE POR EL ACTIVO , PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 3,900 04 11/FEB POR LA COMPRA DE MERCADERIA 21,240.00

T O T A L E S


RUC…………………..………….. APELLIDOS/RAZON SOCIAL……………………………………. CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 451 Prestamos financieros

FEC

HA

DE

LA

OP

ERA

CIÓ

N

Nº CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO



DEUDOR ACREEDOR


T O T A L E S


RUC…………………..………….. APELLIDOS/RAZON SOCIAL……………………………………. CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE…501 Capital..………

FEC

HA

DE

LA

OP

ERA

CIÓ

N

Nº CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO



DEUDOR ACREEDOR


T O T A L E S


CONTABILIDAD I


PERIODO……………………………

RUC…………………..………….. APELLIDOS/RAZON SOCIAL……………………………………. CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 121 Facturas por cobrar

FEC

HA

DE

LA

OP

ERA

CIÓ

N

Nº CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO



DEUDOR ACREEDOR

02 05/ENE POR LA VENTA DE MERCADERIA 29,000

03 05/ENE POR LACOBRNZA DE LA VENTA DE MERCADERIA 29,000

T O T A L E S

CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 4011 TRIBUTOS

CONTRAPRESTACIONES

FEC

HA

DE

LA

OP

ERA

CIÓ

N

Nº CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO



DEUDOR ACREEDOR

02 05/ENE POR LA VENTA DE MERADERIA. 4,423.73

04 11/FEB POR LA COMPRA DE MERCADERIA 3,240.00

T O T A L E S

CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 701 VENTAS

FEC

HA

DE

LA

OP

ERA

CIÓ

N

Nº CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO



DEUDOR ACREEDOR

02 05/ENE POR LA VENTA DE MERC. 24,576.27

T O T A L E S

CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 601 COMPRAS DE MERCADERIAS

CONTABILIDAD I

PROFESOR LA CHIRA BRUNO, CARLOS FE

CH

A D

E LA

O

PER

AC

IÓN

Nº

CORRELATIVO DEL LIBRO

DIARIO



DEUDOR ACREEDOR

04 11/FEB POR LA COMPRA DE MERCADERIA 18,000

T O T A L E S

CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 611 VARIACION DE EXISTENCIAS

FEC

HA

DE

LA

OP

ERA

CIÓ

N

Nº CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO



DEUDOR ACREEDOR

05 11/FEB POR EL DESTINO DE LA COPRAS DE MERCADERIAS 18,000

T O T A L E S

CONTABILIDAD I


CONTABILIDAD I


BALANCE GENERAL - HOJA DE TRABAJO

SUMAS DEL MAYOR SALDOS CARGAS TRANSFERIDAS BALANCE GENERAL RESLTADO POR NATURALEZA

RESULTADO POR FUNCION

CODIGO DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA

SUMAS

SALDOS

TOTALES

CONTABILIDAD I


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