contabilidad 2

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COMPARACION ENTRE FORMATOS CLASICOS, Y FORMATOS DE LA SUNAT, DESCUBRE SUS PRINCIPALES DIFERENCIAS

CAJA.- Es un libro mucho más dinámico y más fácil para controlar el movimiento del dinero tanto en efectivo como de las cuentas corrientes bancarias, y se ajusta a las necesidades de cualquier empresa, sea micro, pequeña o grande.

BANCOS CLASICA.- Se encuentra dividido independientemente el debe del haber, además su uso era para una Empresa es pequeña y maneja un leve movimiento de dinero en efectivo y además en su cuenta bancos tiene poco movimiento, pues el libro caja se ajustará a las necesidades, la desventaja ocurre si se aperturan o manejan dos o más cuentas corrientes, ahí se estaría demostrando un mayor número de transacciones, y para esto el Libro Caja Italiana ya no tendría una plena practicidad, por lo tanto en esos casos ya sería recomendable utilizar un Libro Caja Tabular o Americana.

FORMATO 1.1 LIBRO CAJA Y BANCOS.- Encontramos el formato en Excel, a comparación que el de la Italiana era rayado, además encontramos que el debe y el haber están juntos es decir en dos columnas juntas, y en una sola descripción, no como la italiana q eran dos columnas independientemente tanto para el debe como para el haber.

FORMATO 5.1 " LIBRO DIARIO".- A diferencia del tradicional en el encabezado se Consigna el período, también el número de RUC, los Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social, Número Correlativo del asiento o Código Único de la Operación, Fecha de la Operación Glosa o Descripción de la Operación Código del Libro o Registro.

LIBRO MAYOR.- Como vemos estos formatos es mas simplificado, pero a la vez es de mucha ayuda para los fiscalizadores de la SUNAT, cabe señalar que han mejoras, pero también hay deficiencias que hay q aun corregir, determinados formatos que aún faltan, pero que la SUNAT ha dado como una medida optativa que cada empresa puede crear su formato a la medida y necesidad de la misma.

BALANCE GENERAL.- Como vemos estos formatos es mas simplificado, pero a la vez es de mucha ayuda para los fiscalizadores de la SUNAT, cabe señalar que han mejoras, pero también hay deficiencias que hay q aun corregir, determinados formatos que aún faltan, pero que la SUNAT ha dado como una medida optativa que cada empresa puede crear su formato a la medida y necesidad de la misma.

REGISTRO DE COMPRAS.- Como vemos estos formatos es mas simplificado, pero a la vez es de mucha ayuda para los fiscalizadores de la SUNAT, cabe señalar que han mejoras, pero también hay deficiencias que hay q aun corregir, determinados formatos que aún faltan, pero que la SUNAT ha dado como una medida optativa que cada empresa puede crear su formato a la medida y necesidad de la misma.

REGISTRO DE VENTAS.- Como vemos estos formatos es mas simplificado, pero a la vez es de mucha ayuda para los fiscalizadores de la SUNAT, cabe señalar que han mejoras, pero también hay deficiencias que hay q aun corregir, determinados formatos que aún faltan, pero que la SUNAT ha dado como una medida optativa que cada empresa puede crear su formato a la medida y necesidad de la misma, A diferencia del tradicional en el encabezado se Consigna el período, también el número de RUC, los Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social, Número Correlativo del asiento o Código Único de la Operación, Fecha de la Operación Glosa o Descripción de la Operación Código del Libro o Registro.

KARDEX.- Como vemos estos formatos es mas simplificado, pero a la vez es de mucha ayuda para los fiscalizadores de la SUNAT, cabe señalar que han mejoras, pero también hay deficiencias que hay q aun corregir, determinados formatos que aún faltan, pero que la SUNAT ha dado como una medida optativa que cada empresa puede crear su formato a la medida y necesidad de la misma.

BALANCE DE COMPROBACION.- Como vemos estos formatos es mas simplificado, pero a la vez es de mucha ayuda para los fiscalizadores de la SUNAT, cabe señalar que han mejoras, pero también hay deficiencias que hay q aun corregir, determinados formatos que aún faltan, pero que la SUNAT ha dado como una medida optativa que cada empresa puede crear su formato a la medida y necesidad de la misma.

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

PERÍODO:

RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO FECHA DE DESCRIPCIÓN DE O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN LA OPERACIÓN LA OPERACIÓN


Es un libro mucho más dinámico y más fácil para controlar el movimiento del dinero tanto en efectivo como de las cuentas corrientes bancarias, y se ajusta a las necesidades de cualquier empresa, sea micro, pequeña o grande.


CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

TOTALES


Es un libro mucho más dinámico y más fácil para controlar el movimiento del dinero tanto en efectivo como de las cuentas corrientes bancarias, y se ajusta a las necesidades de cualquier empresa, sea micro, pequeña o grande.

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

PERÍODO:

RUC:


ENTIDAD FINANCIERA:

CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:

OPERACIONES BANCARIAS

FECHA DE MEDIO DE PAGO DESCRIPCIÓN DE

LA OPERACIÓN (TABLA 1) LA OPERACIÓN

CAJA CLASICA

Formato 1.1 Libro Caja y Bancos:

NÚMERO CORRELATIVO

DEL REGISTRO O CÓDIGO

APELLIDOS Y NOMBRES,

NÚMERO DE TRANSACCIÓN BANCARIA,

ÚNICO DE LA OPERACIÓN

DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL

DE DOCUMENTO SUSTENTATORIO O DE CONTROL INTERNO DE LA OPERACIÓN

Se encuentra dividido independientemente el debe del haber, además su uso era para una Empresa es pequeña y maneja un leve movimiento de dinero en efectivo y además en su cuenta bancos tiene poco movimiento, pues el libro caja se ajustará a las necesidades, la desventaja ocurre si se aperturan o manejan dos o más cuentas corrientes, ahí se estaría demostrando un mayor número de transacciones, y para esto el Libro Caja Italiana ya no tendría una plena practicidad, por lo tanto en esos casos ya sería recomendable utilizar un Libro Caja Tabular o Americana.

Encontramos el formato en Excel, a comparación que el de la Italiana era rayado, además encontramos que el debe y el haber están juntos es decir en dos columnas juntas, y en una sola descripción, no como la italiana q eran dos columnas independientemente tanto para el debe como para el haber.

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

TOTALES

Se encuentra dividido independientemente el debe del haber, además su uso era para una Empresa es pequeña y maneja un leve movimiento de dinero en efectivo y además en su cuenta bancos tiene poco movimiento, pues el libro caja se ajustará a las necesidades, la desventaja ocurre si se aperturan o manejan dos o más cuentas corrientes, ahí se estaría demostrando un mayor número de transacciones, y para esto el Libro Caja Italiana ya no tendría una plena practicidad, por lo tanto en esos casos ya sería recomendable utilizar un Libro Caja Tabular o Americana.

Encontramos el formato en Excel, a comparación que el de la Italiana era rayado, además encontramos que el debe y el haber están juntos es decir en dos columnas juntas, y en una sola descripción, no como la italiana q eran dos columnas independientemente tanto para el debe como para el haber.

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:

RUC:


NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE

O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN

DE LA OPERACIÓN

Formato 5.1: "Libro Diario"

A diferencia del tradicional en el encabezado se Consigna el período, también el número de RUC, los Apellidos y Nombres, Denominación o Razón

Social, Número Correlativo del asiento o Código Único de la Operación, Fecha de la Operación

Glosa o Descripción de la Operación Código del Libro o Registro.

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO

CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL

O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DEBE

(TABLA 8) SUSTENTATORIO

TOTALES



MOVIMIENTO

HABER

TOTALES

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO:

RUC:


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN

TOTALES

(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna

(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento de origen.

En este libro se deberá incluir mensualmente la siguiente información:

NÚMERO CORRELATIVO

DESCRIPCION O GLOSA

a. Fecha de la operación.

b. Número correlativo de la operación en el Libro Diario, para los casos de contabilidad manual.

c. Cuenta contable asociada a la operación, según lo siguiente:

i. Código y/o denominación de la cuenta contable, según el Plan de Cuentas utilizado.

Como vemos estos formatos es mas simplificado, pero a la vez es de mucha ayuda para los fiscalizadores de la SUNAT, cabe señalar que han mejoras, pero también hay deficiencias que hay q aun corregir, determinados formatos que aún faltan, pero que la SUNAT ha dado como una medida optativa que cada empresa puede crear su formato a la medida y necesidad de la misma.

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR ACREEDOR

(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento de origen.

En este libro se deberá incluir mensualmente la siguiente información:

b. Número correlativo de la operación en el Libro Diario, para los casos de contabilidad manual.

Como vemos estos formatos es mas simplificado, pero a la vez es de mucha ayuda para los fiscalizadores de la cabe señalar que han mejoras, pero también hay deficiencias que hay q aun corregir, determinados

formatos que aún faltan, pero que la SUNAT ha dado como una medida optativa que cada empresa puede crear

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO:

RUC:


ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Caja y Bancos

Valores Negociables

Cuentas por Cobrar Comerciales

Cuentas por Cobrar a Vinculadas

Otras Cuentas por Cobrar

Existencias

Gastos Pagados por Anticipado

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE

Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo

Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

Inversiones Permanentes

Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)

Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo

Otros Activos

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.

EJERCICIO O

PERIODO

Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada)

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE

Sobregiros y Pagarés Bancarios

Cuentas por Pagar Comerciales

Cuentas por Pagar a Vinculadas

Otras Cuentas por Pagar

Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE

Deudas a Largo Plazo

Cuentas por Pagar a Vinculadas

Ingresos Diferidos

TOTAL PASIVO

Contingencias

Interés minoritario

PATRIMONIO NETO

Capital

Capital Adicional

Acciones de Inversión

Excedentes de Revaluación

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.

EJERCICIO O

PERIODO

Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

PERIODO:

RUC:


COMPROBANTE DE PAGO

NÚMERO FECHA DE FECHA O DOCUMENTO

CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE SERIE O

DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO TIPO CÓDIGO DE LA

CÓDIGO UNICO DE PAGO O FECHA (TABLA 10) DEPENDENCIA

DE LA OPERACIÓN O DOCUMENTO DE PAGO (1) ADUANERA

(TABLA 11)

(1) Señalar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV.

(2) Sólo para los casos de utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior.

(3) Sólo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha información y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectuó el depósito.


N° DEL COMPROBANTE DE PAGO, INFORMACIÓN DEL

DOCUMENTO, N° DE ORDEN DEL PROVEEDOR

AÑO DE FORMULARIO FÍSICO O VIRTUAL, DOCUMENTO DE IDENTIDAD

EMISIÓN DE N° DE DUA, DSI O LIQUIDACIÓN DE

LA DUA COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS TIPO NÚMERO

O DSI EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR (TABLA 2)

EL CRÉDITO FISCAL EN LA IMPORTACIÓN





INFORMACIÓN DEL

PROVEEDOR

APELLIDOS

Y NOMBRES, BASE BASE BASE

DENOMINACIÓN IMPONIBLE IGV IMPONIBLE IGV IMPONIBLE IGV

O RAZÓN

SOCIAL

TOTALES




ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES



GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN

GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN Y A OPERACIONES NO GRAVADAS

NO GRAVADAS

Como vemos estos formatos es mas simplificado, pero a la vez es de mucha ayuda para los fiscalizadores de la SUNAT, cabe señalar que han mejoras, pero también hay deficiencias que hay q aun corregir, determinados formatos que aún faltan,

N° DE

VALOR DE DETRACCIÓN (3)

DE LAS OTROS IMPORTE TIPO

ISC TRIBUTOS Y TOTAL FECHA DE

NO CARGOS NÚMERO DE CAMBIO

GRAVADAS EMISIÓN

CONSTANCIA DE DEPÓSITO

COMPROBANTE DE PAGO

ADQUISICIO

NES

EMITIDO POR

SUJETO NO DOMICILIADO (2)

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO

O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

N° DEL

FECHA TIPO SERIE

(TABLA 10) DE PAGO O

DOCUMENTO

COMPROBANTE

FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO:

RUC:


NÚMERO FECHA DE FECHA COMPROBANTE DE PAGO

CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE O DOCUMENTO

DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO N° SERIE O

CÓDIGO UNICO DE PAGO Y/O PAGO TIPO N° DE SERIE DE LA

DE LA OPERACIÓN O DOCUMENTO (TABLA 10) MAQUINA REGISTRADORA


A diferencia del tradicional en el encabezado se Consigna el período, también el número de RUC, los Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social, Número Correlativo del asiento o Código Único de la Operación, Fecha de la Operación Glosa o Descripción de la Operación Código del Libro o Registro.

COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL CLIENTE VALOR

FACTURADO

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, DE LA

NÚMERO TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN EXPORTACIÓN

(TABLA 2) O RAZÓN SOCIAL

TOTALES



BASE IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIÓN OTROS TRIBUTOS

IMPONIBLE EXONERADA O INAFECTA Y CARGOS QUE

DE LA ISC IGV Y/O IPM NO FORMAN PARTE

OPERACIÓN INAFECTA DE LA

GRAVADA BASE IMPONIBLE

EXONERADA

Como vemos estos formatos es mas simplificado, pero a la vez es de mucha ayuda para los fiscalizadores de la SUNAT, cabe señalar que han mejoras, pero también hay deficiencias que hay q aun corregir, determinados formatos que aún

IMPORTE REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO

TOTAL TIPO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

DEL DE N° DEL

COMPROBANTE CAMBIO FECHA TIPO SERIE COMPROBANTE

DE PAGO (TABLA 10) DE PAGO O DOCUMENTO

FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"

PERÍODO:

RUC:


ESTABLECIMIENTO (1):

CÓDIGO DE LA EXISTENCIA:

TIPO (TABLA 5):

DESCRIPCIÓN:

CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6):

MÉTODO DE VALUACIÓN:

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, TIPO DE ENTRADAS

DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR OPERACIÓN CANTID

FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE NÚMERO (TABLA 12)

TOTALES

(1) Dirección del Establecimiento o Código según el Registro Único de Contribuyentes.



Glosa o Descripción de la Operación Código del Libro o Registro.


FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"

ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL

COSTO UNITARIO COSTO TO CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD



SALDO FINAL

COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN"

EJERCICIO O PERÍODO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CUENTA SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR DEBE

TOTALES

A diferencia del tradicional en el encabezado se Consigna el período, también el número de RUC, los Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social, Número Correlativo del asiento o Código Único de la Operación, Fecha de la Operación Glosa o Descripción de la Operación Código del Libro o Registro.


MOVIMIENTOS SALDOS FINALES SALDOS FINALES DEL BALANCE GENERAL

HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO

TOTALES

A diferencia del tradicional en el encabezado se Consigna el período, también el número de RUC, los Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social, Número Correlativo del asiento o Código Único de la Operación, Fecha de la Operación


SALDOS FINALES DEL ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS POR FUNCIÓN

PÉRDIDAS GANANCIAS

contabilidad 2

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