comprobantes pago electronicos - sunat

7/25/2019 Comprobantes Pago Electronicos - SUNAT

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Sistemas de EmisinElectrnica (SEE)


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PARTE TERICA


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Sistema de Emisin Electrnica

Sistema de EmisinElectrnica

SEE Del Contribuyente

R.S. 097-2012/SUNAT

R.S. 188-2010/SUNAT

Facturas Boletas de Venta Notas de crdito Notas de dbito

Facturas Boletas de Venta* Notas de crdito Notas de dbito

SEE-SOL

R.S. 182-2008/SUNAT

Recibos por Honorarios

* R.S. 132-2015
http://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2012/097-2012.pdfhttp://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2010/188-10.pdfhttp://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2010/188-10.pdfhttp://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2010/188-10.pdfhttp://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2010/188-10.pdfhttp://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2010/188-10.pdfhttp://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2010/188-10.pdfhttp://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2010/188-10.pdfhttp://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2010/188-10.pdfhttp://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2010/188-10.pdfhttp://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2012/097-2012.pdfhttp://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2012/097-2012.pdfhttp://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2012/097-2012.pdf


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Proceso de Incorporacin al

Sistema y sus Efectos

Se da por dos situaciones:

Por designacin de SUNAT

o En la fecha que comunique mediante resolucin, la que

indicar si se asigna dicha calidad, respecto de todas o partede sus operaciones y, si pueden usar, indistintamente,cualquiera de los dos sistemas comprendidos en el SEE.

A eleccin del Contr ibu yente

o A partir del da calendario siguiente de notificada la resolucinque resuelve la solicitud de incorporacin al SEE delcontribuyente al da calendario en que se emita la primerafactura electrnica a travs de SEE-SOL.


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Sujetos Obligados al Uso de

Facturacin Electrnica

Contribuyentes Situacin Norma anterior R.S. 086-2015/SUNAT

Designados por el

Anexo de la R.S. N

374-2013/SUNAT

Posibilidad de emitir documentos impresos Hasta el 31.03.2015* Hasta el 31.07.2015

Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes impresos A partir del 01.04.2015 A partir del 01.01.2016

Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes impresos

para emisores electrnicos itinerantesA partir del 01.04.2015

A partir del 01.01.2016

Los Comprendidos en

el Anexo J de la R.S.300-2014/SUNAT

Posibilidad de emitir documentos impresos Hasta el 31.03.2015* No modifica el plazo


Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes impresos

para emisores electrnicos itinerantesA partir del 01.04.2015 A partir del 01.01.2016

Los que tengan

calidad de Principales

Contribuyentes

Nacionales (IPCN) al

30.09.2014

Posibilidad de emitir documentos impresos Hasta el 30.06.2015*

R.S. 137-2015/SUNAT

Hasta el 31.12.2015


Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes impresospara emisores electrnicos itinerantes

A partir del 01.07.2015 A partir del 01.01.2016

*Excepcionalmente, desde el 01.10.2014 hasta el 31.12.2018 los emisores electrnicos del SEE que acten como emisores electrnicos itinerantepodrn emitir y otorgar las facturas y boletas de venta en formatos impresos o importados por imprenta autorizada, al amparo del Reglamento de

Comprobantes de Pago, respecto de las ventas que efecten como emisores electrnicos itinerantes. Base Legal: 2da DCF R.S. N 300-2014/SUNAT.

La norma vigente (R.S. N086-2015/SUNAT), as como la norma anterior, establecen que podrn seguir emitiendo comprobantes impresos siempre que

al 31.12.2014 hayan cumplido con alguna de las siguientes condiciones:

a) Pasar el proceso de homologacin para emitir en el SEE - Del contribuyente, de manera satisfactoria.b) Iniciar la emisin electrnica en el SEE - SOL.


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Sistema de Emisin Electrnica

EMISORELECTRONICOOBLIGADO/AUTORIZADO

Emitefacturaelectrnica

Formato

digitalFirmado

digitalmente

1

Consulta

4

RECEPTOR

(CLIENTE)

Validayemiteconstancia(CDR

Aceptado/Rechazado

3

SUNAT

Enviar unejemplar de e-facturaFormato digital)

validacio

nes

Estndar

UBLContenido

Consistencia

Firma

digital.

2


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Oportunidad de Emisin de

Facturas y Notas Electrnicas

DESDELOSSISTEMASDELEMISOR

Validayemiteconstancia(CDR

Aceptado/Rechazado SUNAT

Enva

un

ejemplar

de

e-factura (Formatodigital)

validaciones

EstndarUBL

Contenido

Consistencia

Firmadigital.

La oportunidad de emisin y

otorgamiento es la regulada por el

art.5del RCP

Condiciones para emitir el

documento electrnico (Art. 10)

RUC vlido, no est de baja

Numeracin no

usada anteriormente

Cuenta con el formatodigital, cumple con

condiciones de emisin

indicadas en anexos 1,3 y 4.

Son remitidas a SUNAT en la

forma y plazo establecidos.

Autorizado como

electrnico

emisor

Afecto a renta de

corresponder

3ra, de


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Oportunidad de Emisin de

Facturas y Notas Electrnicas

Envo a SUNAT de Factura y notas vinculadas(Art. 12) En la fecha de emisin

Plazo mximo: 7 das calendarios contados desde el

da siguiente. Transcurrido el plazo NO tendr la

calidad de factura nota electrnica, aunque hayasido entregada.

Constancia de Recepcin de SUNAT CDR (art.13) Aceptada.- si lo recibido cumple con las condiciones del

art.10

Rechazada, si no cumple con alguna de las

condiciones del art.10. Se le comunicar al receptor a

travs del e-buzn, salvo sea un no domiciliado, un

RUC no vlido o no cuente con clave sol.


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Otorgamiento de Facturas y

Notas Electrnicas

Emitefacturaelectrnica

Formato

digital

Firmado

digitalmente

1

RECEPTOR(CLIENTE)

Por medios electrnicos. Ejemplo: pagina web, correo

electrnico, web service, etc. El tipo de medio es sealado por

el emisor.Adicionalmente, podr otorgarse una representacin impresa.

En caso de exportaciones, ser a travs de medios electrnicos

sealados por el usuario o representacin impresa


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Notas Electrnicas

RepresentacinImpresa

DocumentoElectrnico


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Notas Electrnicas

Firma Digital

Certificado Digital / Firma Digital (Art. 2)

A la firma electrnica referida en el Reglamento Firmas y Certificados Digitales (IOFE).

Certificado Digital debe contener RUC, Razn social del emisor. Tener por lo menos nivel

de seguridad medio.


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Exclusiones

- Primera venta entre usuarios de Zona Comercial Tacna

- Operaciones afectas a la venta de arroz pilado

Carac tersticas

- Formato Digital basado en un estndar internacional- Firmado digitalmente

- Numeracin: Es independiente de la numeracin en papel:

Serie :alfanumrica de 4 posiciones. Debe iniciar con la letra F

Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8 caracteres.

Gestionada por el emisor. No se solicita autorizacin

Traslado de B ienes

La representacin impresa de la factura puede sustentar el traslado

de los bienes .

Principales Disposiciones y

Caractersticas


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Traslado de bienes Factura

Gua Electrnica

Modif icacin Art icu lo 20 (Gua Resumen )

o El traslado de los bienes a diferentes destinatarios, con

gua resumen (en rubro datos de bien transportado

consignar numero de las facturas y punto de llegada) y

representacin impresa de la factura electrnica.

o El traslado se debe iniciar cuando de cuente con la

Factura electrnica remitida y aprobada por SUNAT.


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Traslado de bienes Factura

Gua Electrnica

Modif icacin Art iculo 21 (traslados exceptuados de us ar GR)

No se exigir GRR:

a) Cuando el traslado lo realice el comprador y utilice la

representacin impresa de la factura.

Siempre que la factura haya sido remitida y aceptada por SUNATb) Cuando el traslado lo realice el vendedor y utilice la representacin

impresa de la factura, y sta contenga:

Marca y placa del vehculo,

Nmero licencia conducir

Punto de partida

Punto de llegada

Lo indicado primer y segundo punto no son obligatorios cuando se

contrate servicios transporte. En su lugar debe consignar ruc y nombre

del transportista.


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Boleta de Venta Electrnica

EMISOR

ELECTRONICO

AUTORIZADO

3

Valida

y

emite

CDR

Aceptado/RechazadoSUNAT

Enva

Resumen

diario

deboletas

y

notas

2RECEPTOR

Emite

y

entrega

boleta

de

venta

electrnica

Representacin

impresa

de

la

Boleta

Venta

o

Nota

formato

digital

1


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Disposiciones Generales sobre

la Emisin de Boleta de venta

Electrnica

Se emitirn en los casos previstos en el RCP (consumidores

finales), excepto operaciones afecta al IVAP.

No permite ejercer derecho a crdito fiscal, ni gasto o costo

Su representacin impresa podr ser utilizada para eltraslado de bienes. Supuestos previstos :

o art. 20nm. 1.4 del RCP (Gua Resumen). Indicar apellidos

y nombres, documento de identidad y punto de llegada

o art. 21 nm. 3.2.6 del RCP Ventas por Delivery a

consumidores finales

Requ is itos Mnimos.- Son los indicados en el Anexo 2.


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Resumen Diario de boletas y

notas vinculadas

Enviar el resumen diario de boletas y notas vinculadas, respectode un mismo da a mas tardar hasta los 7 das calendarios

contadas desde el da siguiente de emisin

En caso enve mas de un resumen, se considerar el ltimo

enviado.

Cond ic iones para el envo

Cumplir con las condiciones del art. 8 (activo, habido, y debe

emitir facturas)

Formato digital debe cumplir con lo indicado en el Anexo 5 Debe remitirlo a SUNAT segn lo indicado en el Anexo 6

Cons tancia d e Recepcin

Aceptada: si cumple con las condiciones.

Rechazada, si no cumple con las condiciones.


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Traslado con Representacin

impresa de boleta de venta

electrnica

1. Se permite en supuestos previstos en RCP :

a) Art. 20nm. 1.4 (Gua Resumen). Se debe

indicar apellidos y nombres, documento de

identidad y punto de llegada.

b) Art. 21 nm. 3.2.6 del RCP Ventas x

Delivery a consumidores finales.

2. Se elimina condicin de dentrode una misma

provincia.


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Otorgamiento de la Boleta de

Venta Electrnica

Mediante representacin impresa.

Podr ser por medios electrnicos, previa conformidad del usuario.

Carac terst icas prin cip ales:

Formato Digital basado en un estndar internacional

Firmado digitalmente

Numeracin: Es independiente de la numeracin en papel:

Serie :alfanumrica de 4 posiciones. Debe iniciar con la letra

B Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8

caracteres. Gestionada por el emisor. No se solicita

autorizacin


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PARTE PRCTICASEE SISTEMAS DEL CONTRIBUYENTE


21/64

Proceso para Autorizacin

Etapas:

Ingreso a SUNAT operaciones en Lnea

Registrar solicitud

Marcar los documentos electrnicos para autorizar

Registro de la direccin del correo electrnico

Registro de la declaracin jurada

Asignacin set de prueba: marcar sus operacionesadicionales

Generar solicitud


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Etapas: Ingreso a SUNAT operaciones en Lnea y

registrar solicitud :

Proceso de Autorizacin


23/64

Etapas:Marcar los documentos electrnicos para

autorizar



24/64

Etapas: Registro de la direccin del correo electrnico



25/64

Etapas: Registro de la declaracin jurada



26/64

Etapas:Asignacin set de prueba: marcar sus

operaciones adicionales



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FACTURAS: Composicin de los Set: Set bsico:

Grupo 1: Ventas gravadas IGV

Grupo 2: Ventas inafectas y/o exoneradas

Grupo 3: Ventas gratuitas

Grupo 4: Ventas con descuento global

Set adicionales:

Grupo 5: Operaciones gravadas con ISC

Grupo 6: Operaciones Percepcin venta interna

Grupo 7: Operaciones con otro tipo de moneda

SET DE PRUEBAS


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SET DE PRUEBAS

BOLETAS DE VENTA: Composicin de los Set: Set bsico:

Grupo 8: Ventas gravadas IGV

Grupo 9: Ventas inafectas y/o exoneradas

Grupo 10: Ventas gratuitas

Grupo 11: Ventas con descuento global

Set adicionales:

Grupo 12: Operaciones con otro tipo de moneda


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SET DE PRUEBAS (Manual

de Homologacin)

NCASO

DESCRIPCIN CODGRUP

TIPOCOMP

SERIE CANT. ITEM /LINEAS

CASOSAFECTOS

GRUPO N 1: VENTAS GRAVADAS CON EL IGV

1 Factura 1 con 3 tems 1 1 FF11 3 0





6 Nota de crdito de factura 2 1 7 FF11 0 2



9 Nota de dbito de factura 2 1 8 FF11 0 2




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Etapas:Generar solicitud



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Procedimiento de Homologacin

Etapas: Actividades Previas

Registrar el Certificado Digital

Confirmar correo electrnico

Habilitar usuario secundario

Envo de casos asignados en los sets de prueba

Carga de la representacin impresa Resultado del proceso de evaluacin de la

Solicitud


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Etapas: Registrar el Certificado Digital



33/64

Etapas:

Confirmar correo electrnico



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Etapas: Confirmar correo electrnico



35/64

Etapas: Habilitar usuario secundario



36/64

Etapas: Habilitar usuario secundario



37/64

Etapas: Envo de casos asignados en los sets de

prueba



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Etapas:

Carga de la representacin impresa



39/64

Etapas:

Resultado del proceso de evaluacin de la

Solicitud



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Introduccin al Lenguaje

Extensible de Marcado (XML)

Qu es XML?

Definicin:Lenguaje de metamarcado para documentos que

contienen informacin estructurada

Lenguaje de metamarcado:Mecanismo para identificar estructuras en un documento.

Informacin estructurada:Consta de un contenido (palabras, imgenes) y de elpapel que interpretaeste contenido.


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Contenido del Archivo XML

El contenido del archivo XML deber cumplir con lo siguiente: La estructura de cada documento deber construirse de acuerdo

a los esquemas (xsd) definidos para cada tipo de documento.

La informacin consignada debe cumplir las reglas de negocio

definidas en la normatividad vigente. Estas especificaciones se

encuentran detalladas en las Guas de Elaboracin de

documentos electrnicos XML.

En el caso de utilizarse acentos o letras propias del alfabeto

espaol como la ee, se debe generar el archivo XML con la

codificacin ISO-8859-1. Adems se debe especificar en laprimera lnea del archivo xml el uso de dicha codificacin para

su correcto procesamiento:


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Introduccin a OASIS

Universal Business Language

Es una librera estndar de documentos XML,diseados para representar documentoscomerciales tales como rdenes de compra,facturas, etc.

Ha sido desarrollado por un comit tcnico de laorganizacin OASIS (www.oasis-open.org), con laparticipacin de varias organizaciones relacionadascon los estndares de datos en la industria.

UBL est pensado para integrarse directamente en

los procesos de intercambio electrnico de datosentre empresas e instituciones, as como eninternet.


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UBL y Factura Electrnica


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Contenidos de archivos ZIP y

XML a enviar a SUNAT

El contenido del archivo ZIP depender de la modalidad deenvo, la cual deber ser de la siguiente manera:

- En caso de las facturas y sus correspondientes notas de

crdito y dbito, se enviar un nico comprobante, raznpor la que se espera recibir un nico archivo ZIP ydentro de este, un nico documento XML. Los nombresde ambos archivos deben coincidir a excepcin de laextensin.

- Por ejemplo:

Nombre del archivo ZIP: 20100066603-01-F001-1.ZIP

Nombre del archivo XML: 20100066603-01-F001-1.XML


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Contenidos de archivos ZIP y

XML a enviar a SUNAT

En el caso del Resumen Diario de boletas de venta y suscorrespondientes notas de crdito y dbito y Comunicacin de baja,se espera recibir un nico archivo ZIP y dentro de este, un nicodocumento XML de Resumen o Baja. Los nombres de ambosarchivos deben coincidir a excepcin de la extensin. Por ejemplo:

Para los archivos de resumen de boletas de venta y sus notas decrdito y dbito.

Nombre del archivo ZIP: 20100066603-RC-20110522-1.ZIP

Nombre del archivo XML: 20100066603-RC-20110522-1.XML

Para los archivos de Comunicacin de Bajas Nombre del archivo ZIP: 20100066603-RA-20110522-002.ZIP

Nombre del archivo XML: 20100066603-RA-20110522-002.XML


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PARTE PRCTICASEE SOL


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APLICATIVO SEE - SOL


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54/64



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57/64


OPCIONES DE CONSULTA


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SEE - SOL

201007


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OPCIONES DE CONSULTA SEE

SOLFacturas emitidas

O C O S CO S S


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SOLFacturas emitidas



61/64


SOLFacturas recibidas



62/64


SOLFacturas recibidas



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SEESOLRHe

REALIZACIONDEL

SERVICIO

Autenticacin

Generacin

RHE

Registro de Pagos

Generacin Libro


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Muchas Gracias.

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