dictamen del auditor · web viewpara su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos,...

Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2018

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León

1 H. CONG : E, :'EL ESTADO11Dll t_r-·. Í \ • : i.n tRl'l o\i1 OF!CL<., ,' . YOH

r. •\ 1 ¡ . ·--1'/1

0 11

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1922/2019ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de

2019

DIP. ITZEL SOLEDAD CASTILLO ALMANZA PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN PRESENTE.-

De conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136 de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V , VI I I y X, 3, 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2018 del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscalización, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabi lidad , con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, del citado ente público.

Lo anterior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corresponda.

ENTE GENERAL NUEVO LEÓN

UPE GALVÁN GONZÁbEZ J L { : . 1 f O)

1 r-\ r;:J [::\ [¡, -·" 11 e;'\(n1 1 <' 1 2 9 OCT 2Q19 ¡ 1 ¡1 1 l ·------·--·"· ·, -,··, .--.,

'LJ\f ' -,

\ '- l J : t --

I ' 'I . 1 1 -•

) ; ,

_

! . di' ... -:::--. ,.-1 " . _- -1 ... 1...;,>---::, f-)J:.;. ¡, ···: N 1 1 .. ,JOf',/.:!A·-11'-- -?

ARTESN1-- r: f. 0 < .. v. N . 1

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

44

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

44

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

46

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

100

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 101

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

101


1

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

El Ente Público mantiene al 31 de diciembre de 2018 cuentas por cobrar a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León por $33,393,324 (corto plazo) y $366,486,700 (largo plazo), y del Gobierno Federal por $40,755,197 (largo plazo), las cuales no debe seguir manteniendo dado que la obligación del registro contable se debe realizar hasta en tanto no se reciba el recurso; lo anterior originó observaciones señaladas en el apartado VII del presente informe.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2018, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

Monterrey, Nuevo León, a 1 de agosto de 2019

2


La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.


3

II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León recibida el 12 de abril de 2019, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 1 de agosto de 2019, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

4


En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


5

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo $407,241,897

Corresponde al registro de las aportaciones a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León y del Gobierno Federal según el Convenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León de fecha 18 de agosto de 1993.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $52,676,494

Se integra principalmente por el adeudo de proveedores de bienes y servicios al 31 de diciembre de 2018 por $33,712,087, así como por las retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por $16,279,269.

Documentos por pagar a largo plazo $79,780,911

Se integra por principalmente por el adeudo con el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) por las cuotas y aportaciones de las quincenas 11 a la 24 del ejercicio 2017 por $30,143,042, y con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por un préstamo para cubrir el pago del aguinaldo de los empleados del Ente Público por $25,000,000.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones y aportaciones $137,175,786

Corresponde principalmente a las aportaciones estatales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para aplicarse en el gasto corriente del Ente Público, en cumplimiento al Convenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León de fecha 18 de agosto de 1993, en el cual el Estado y la Federación convienen aportar cada uno el 50% del subsidio anual de operación.


6/108

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $137,175,783

Corresponde principalmente a las aportaciones federales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para aplicarse en el gasto corriente del Ente Público, en cumplimiento al Convenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León de fecha 18 de agosto de 1993, en el cual el Estado y la Federación convienen aportar cada uno el 50% del subsidio anual de operación.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $274,680,439

Se integra principalmente por los sueldos al personal administrativo y docente y sus prestaciones (seguridad social, prima de antigüedad, gratificación de fin de año, prima vacacional, compensación del Impuesto Sobre la Renta del aguinaldo y bonos de despensa).

Servicios generales $22,660,297

Se integra principalmente por el pago la energía eléctrica de las oficinas generales y planteles, los intereses generados por la falta de pago de las aportaciones al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) de las quincenas 1 a la 24 del ejercicio 2018, el servicio de vigilancia de las oficinas generales y planteles, entre otros.


7


B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

8


GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 13 0 1 0 0 12 0 0

FinancieraB 8 454,448,907 0 59,000 7,500 8 454,382,407 0

EconómicaC 9 15,049,771 7 14,956,566 26,671 2 66,534 66,534ControlInternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Total

31 469,498,678 8 15,015,566 34,171 23 454,448,941 66,534

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Cifras en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

9


C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

3 Normativa 0 VAI10 Normativa 0 VAI, PEFCF18 Normativa 0 VAI19 Normativa 0 VAI16 Normativa 0 VAI15 Normativa 0 VAI20 Normativa 0 VAI1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI9 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI12 Normativa 0 VAI11 Financiera 551,870 VAI8 Financiera 407,241,897 VAI5 Financiera 33,393,324 VAI6 Financiera 368,500 RG22 Financiera 2,610,227 VAI23 Financiera 9,066,436 VAI13 Financiera 395,152 RG14 Financiera 755,001 VAI21 Económica 51,887 VAI7 Económica 14,647 VAI


10/108

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones17 Control Interno 0 RG

Total 454,448,941

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Cifras en pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

23 1 20 3 24 454,448,941

Total 23 1 20 3 24 454,448,941Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 04 53,685,289

763,652 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad

1


Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.



1

IV. Entidad objeto de la revisión

El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León, se crea a partir del Convenio de Coordinación para la Creación, Operación y Apoyo Financiero que suscriben la Secretaría de Educación Pública del Gobierno Federal y el Gobierno del Estado de Nuevo León el día 18 de agosto de 1993.

Sin embargo, al expedir la Ley para crear el Organismo, este fue denominado “Sistema de Educación Científica y Tecnología del Estado de Nuevo León” (Secyt), mediante Decreto No. 287 aprobado por el H. Congreso del Estado y publicado en el Periódico Oficial el 11 de mayo de 1994, con los objetivos, características y atribuciones señaladas en el convenio del Cecyte, N.L.

Con fecha 19 de mayo de 2003 se publicó en el Periódico Oficial del Estado la reforma mediante Decreto No. 340 de la Ley que crea el Organismo Público Descentralizado denominado Sistema de Educación Científica y Tecnológica del Estado de Nuevo León, para quedar como Ley que crea el Organismo Público Descentralizado denominado Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León, Cecytenl con personalidad jurídica y patrimonio propio.

Este Organismo tiene por objeto promover, impartir e impulsar la educación media superior tecnológica en el Estado, proporcionando la mejor calidad y vinculación de acuerdo a las necesidades del desarrollo regional y nacional.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 26 de marzo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2018

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de

Nuevo León1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1


1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas,a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales yadministrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2019 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

1


II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

1


Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, que el Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2018, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


1


Cuenta Pública 2018 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Pesos)

Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo LeónConcepto 2018 2017 Concepto 2018 2017

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 5,434,389 $ 16,566,027 Cuentas por pagar a corto plazo $ 52,676,494 $ 120,961,945Derechos a recibir efectivo o equivalentesDerechos a recibir bienes o servicios

53,249,237 445,470,640 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública - -

- - a largo plazoTítulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo 1,560 -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía - -Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - y/o administración a corto plazoProvisiones a corto plazo 23,657,921 17,982,695Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes 197,700 197,700 Total de pasivos circulantes 76,335,975 138,944,640

Total de activos circulantes 58,881,326 462,234,367 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo 79,780,911 -Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazoFondos y bienes de terceros en garantía

- 999,455

- 3,804,407

ACTIVO NO CIRCULANTE y/o en administración a largo plazoInversiones financieras a largo - - Provisiones a largo plazo 21,644,270 19,723,208 plazo Total de pasivos no circulantes 102,424,636 23,527,615Derechos a recibir efectivo o 407,241,897 - equivalentes a largo plazo Total del pasivo $ 178,760,611 $ 162,472,255Bienes inmuebles, infraestructura y 228,206,433 228,206,433construcciones en proceso HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 40,486,177 39,534,018 Hacienda pública / patrimonio $ 285,458,905 $ 264,858,313

Activos intangibles 784,458contribuido

784,458 Aportaciones 264,858,313 264,858,313

Depreciación, deterioro y (76,142,829) (68,477,664) Donaciones de capital - -amortización acumulada de bienes

Activos diferidos - -

Actualización de la hacienda pública / patrimonio [sic]2

20,600,593 -

Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública/patrimonio generado [sic]3

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

195,237,947 234,951,044

(19,510,913) 20,648,344

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores 214,748,859 193,646,464 Revalúos - 20,656,236

Total de activos no circulantes 600,576,136 200,047,245 Reservas - -Rectificaciones de resultados de - - ejercicios anteriores

Exceso o insuficiencia en la - -actualización de la hacienda pública/patrimonioResultado por posición monetaria - -Resultado por tenencia de activos no - - monetarios

Total hacienda pública/ patrimonio $ 480,696,852 $ 499,809,357 [sic]4

Total del activo [sic]1 $ 659,457,463 $ 662,281,612 Total del pasivo y hacienda pública / $ 659,457,463 $ 662,281,612patrimonio [sic]5

1


Cuenta Pública 2018Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 y 2017(Pesos)

Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo LeónConcepto 2018 2017 Concepto 2018 2017


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 313,836,792 $ 310,861,512

Ingresos de gestión [sic]6 $ 38,571,330 $ 34,473,398 Servicios personales 274,680,439 264,235,309Impuestos - - Materiales y suministros 16,496,056 19,847,910Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 22,660,297 26,778,293

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- -Derechos - -Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

302,647 - Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

38,268,682 34,473,398 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social

- -

Donativos - -Transferencias al exterior

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas [sic]7

274,351,569 304,585,541 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones 137,175,786 154,246,042 Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

137,175,783 150,339,500 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios - 312,397 Costo por coberturas - -Ingresos financieros - 312,397 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidas extraordinarias

18,597,019 7,861,481Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

7,609,521 7,381,543

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisión de reservas para terminación laboral

10,987,498 -

Otros ingresos y beneficios varios

- - Disminución de inventarios - -

Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios [sic]8

$ 312,922,899 $ 339,371,337 Otros gastos - 479,938

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas

$ 332,433,811 $ 318,722,993

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ (19,510,913) $ 20,648,344

1


[sic]1 En la columna 2018 debe ser $659,457,462 [sic]2 En la columna 2018 debe ser $20,600,592 [sic]3 En la columna 2018 debe ser $195,237,946 [sic]4 En la columna 2018 debe ser $480,696,851 [sic]5 En la columna 2018 debe ser $659,457,462 [sic]6 En la columna 2018 debe ser $38,571,329 [sic]7 En la columna 2017 debe ser $304,585,542 [sic]8 En la columna 2018 debe ser $312,922,898


1


Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 659,457,462b) Pasivo 178,760,611c) Hacienda pública / patrimonio 480,696,851d) Ingresos y otros beneficios 312,922,898e) Gastos y otras pérdidas 332,433,811

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $659,457,462

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 58,881,326Activo no circulante 600,576,136

Total $ 659,457,462

ACTIVO CIRCULANTE $58,881,326


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 5,434,389Derechos a recibir efectivo o equivalentes 53,249,237Otros activos circulantes 197,700

Total $ 58,881,326

Efectivo y equivalentes $5,434,389


Concepto Importe

Efectivo $ 53,530Bancos / tesorería 4,381,276Inversiones temporales (hasta 3 meses) 999,583

Total $ 5,434,389

20/1


Bancos / tesorería $4,381,276

Representa los valores propiedad del Ente Público depositados en nueve cuentas bancarias. Para su revisión se verificaron las conciliaciones al 31 de diciembre de 2018, estados de cuenta bancarios y se confirmaron los saldos con las instituciones bancarias, se recibió respuesta de siete cuentas.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $999,583

Se integra por dos cuentas de inversión en mesa de dinero a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron las conciliaciones al 31 de diciembre de 2018, estados de cuenta bancarios (inversiones), intereses generados y se enviaron confirmaciones bancarias, sin obtener respuesta.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $53,249,237

Corresponde a los deudores diversos por cobrar a corto plazo, y representa las obligaciones a favor del Ente Público al 31 de diciembre de 2018, se integran como sigue:

Concepto Importe

Gobierno del Estado de Nuevo León $ 52,648,050Cafeterías 480,200Deudores diversos 120,987

Total $ 53,249,237

Gobierno del Estado de Nuevo León $52,648,050

Corresponde al registro de las aportaciones del ejercicio 2018 a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado según el Convenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León de fecha 18 de agosto de 1993, se integra como sigue:

Deudor Importe

Gobierno del Estado de Nuevo León $ 33,393,324Gobierno Federal 19,254,726

Total $ 52,648,050

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, convenio, conciliación de transferencias con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su adecuado registro contable.

A marzo de 2019 se recuperó $19,254,726 que representa el 37% del saldo.

2


Cafeterías $480,200

Representa los adeudos pendientes de cobro por la renta de espacios para cafeterías de los planteles del Ente Público al 31 de diciembre de 2018. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contratos, reportes de cobranza, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

A marzo de 2019 se recuperó $25,500 que representa el 5% del saldo.

Deudores diversos $120,987

Se integra por las comprobaciones de gastos pendientes de efectuar por empleados del Ente Público al 31 de diciembre de 2018. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cheques, comprobantes de transferencias bancarias, comprobaciones de gastos, facturas que cumplen con los requisitos fiscales, política de gastos por comprobar y su adecuado registro contable.

A marzo de 2019 no ha sido comprobado o reintegrado.

Otros activos circulantes $197,700

Corresponde a los depósitos en garantía que fueron entregados por el Ente Público para la instalación de una subestación de luz eléctrica y suministro de servicios por $120,130 y por la renta de oficinas por $77,570.

Durante el ejercicio 2018 no se registraron movimientos en esta cuenta.

ACTIVO NO CIRCULANTE $600,576,136


ConceptoSaldo al 31/dic/17 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/18

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

$ - $ 407,241,897 $ - $ 407,241,897

Documentos por cobrar a largo plazo - 407,241,897 - 407,241,897Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

228,206,433 - - 228,206,433

Terrenos 127,650,597 - - 127,650,597Edificios no habitacionales 100,555,836 - - 100,555,836

Bienes muebles 39,534,018 952,159 - 40,486,177Mobiliario y equipo de administración 24,274,826 910,747 - 25,185,573Maquinaria, otros equipos y herramientas 9,391,849 41,412 - 9,433,261Vehículos y equipo de transporte 5,775,319 - - 5,775,319Equipo e instrumental médico y de laboratorio 92,024 - - 92,024

2



Saldo al 31/dic/18

Activos intangibles 784,458 - - 784,458Software 784,458 - - 784,458

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(68,477,664) - 7,665,165 (76,142,829)

Total $ 200,047,245 $ 408,194,056 $ 7,665,165 $ 600,576,136

Documentos por cobrar a largo plazo $407,241,897


Concepto Importe

Gobierno del Estado de Nuevo León $ 366,486,700Gobierno Federal 40,755,197

Total $ 407,241,897

Gobierno del Estado de Nuevo León $366,486,700

Corresponde al registro de las aportaciones a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado según el Convenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León de fecha 18 de agosto de 1993. Al 31 de diciembre de 2018 se integra como sigue:

Año del adeudo Concepto Importe

2013 Diferencia no recibida sobre subsidio para gasto corriente de acuerdo al Convenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero.

$ 43,043,913


85,258,096


91,785,100

2015 Incremento salarial del 3.4% directo al sueldo base aplicable para el personal directivo, docente y administrativo, técnico y manual del Modelo Homologado de Educación Media Superior y Superior.

6,094,232

2015 Subsidio para el proceso de "Ampliación de la cobertura en Educación Media Superior 2015”.

2,010,424


94,647,706


77,433,478

2017 Incremento salarial 2017. 3,906,0222018 Compensación de préstamos otorgados por la Secretaría de Finanzas y

Tesorería General del Estado.(37,692,271)

Total $ 366,486,700

2


Para su revisión se verificaron pólizas de diario, convenios, oficio de aprobación de la condonación de adeudos y su adecuado registro contable.

A marzo de 2019 no ha sido recuperado.

Gobierno Federal $40,755,197

Corresponde al registro de las aportaciones a cargo del Gobierno Federal según el Convenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León de fecha 18 de agosto de 1993, al 31 de diciembre de 2018 se integra como sigue:

Año del adeudo Concepto Importe2014 Por diferencia no recibida de período anterior a 2015. $ 475,2192015 Aportación federal no recibida de octubre, noviembre y diciembre sobre

subsidio para gasto corriente de acuerdo al Convenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero.

13,711,084

2015 Diferencia en incremento salarial. 860,8092016 Diferencia no recibida sobre subsidio para gasto corriente de acuerdo al

Convenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero.1,150,127


20,651,936

2017 Incremento salarial 2017. 3,906,022

Total $ 40,755,197

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, convenios y su adecuado registro contable.

A marzo de 2019 no ha sido recuperado.

Mobiliario y equipo de administración $25,185,573

Los cargos por $910,747 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2018, se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe19 Kits de componentes para ensamble de drones $ 360,35410 Computadoras de escritorio 125,6242 Kits de robótica 121,357

31 Escritorios 92,0154 Computadoras portátiles 46,6961 Batería de respaldo UPS 28,2996 Pizarrones 25,4041 Impresora 21,4991 Mesa 18,8501 Paquete de baterías APC 120v 16,4994 Archiveros 15,947

2


Cantidad Concepto Importe2 Proyectores 15,7981 Televisor de 50 pulgadas 11,845

Otros menores a $10,000 10,560

Total $ 910,747

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas que cumplen con los requisitos fiscales, órdenes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, resguardos, órdenes de compra, requisiciones, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2018 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable, así como también se realizó ubicación física selectiva de los activos adquiridos en el ejercicio 2018.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(76,142,829)

Este concepto ampara la depreciación a los distintos activos propiedad del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, en base a su vida útil mediante el método de línea recta al mes siguiente de su adquisición de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

ConceptoPorcentaje

anualEdificios, construcciones e instalaciones 5%Mobiliario y equipo de oficina 10%Equipo de cómputo 33.30%Equipo e instrumental médico y de laboratorio 20%Equipo de transporte 25%Maquinaria y equipo de operación 10%Herramientas 10%

Para su revisión se verificaron cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2018 validando el monto original de la inversión, el cargo a resultados y el importe de la depreciación acumulada, así como su adecuado registro contable.

b) PASIVO $178,760,611


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 76,335,975Pasivo no circulante 102,424,636

Total $ 178,760,611

PASIVO CIRCULANTE $76,335,975


2


Concepto ImporteCuentas por pagar a corto plazo $ 52,676,494Pasivos diferidos a corto plazo 1,560Provisiones a corto plazo 23,657,921

Total $ 76,335,975

Cuentas por pagar a corto plazo $52,676,494


Concepto Importe

Proveedores por pagar a corto plazo $ 33,712,087Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 16,279,269Otras cuentas por pagar a corto plazo 2,685,138

Total $ 52,676,494

Proveedores por pagar a corto plazo $33,712,087

Se integra por el adeudo al 31 de diciembre de 2018 con los siguientes proveedores de bienes y servicios:

Proveedor Concepto ImporteInstituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon)

Adeudo de cuotas y aportaciones de seguridad social del ejercicio 2018.

$ 32,205,870

DX Publicidad, S.A. de C.V. Impresión de libros. 629,721Grupo Pro Crea, S.A. de C.V. Servicios de electrificación. 395,152Estrategia Logística Empresarial, S.A. de C.V. Licencia de uso de software del sistema eleGRP. 229,100Seguricheck, S.A. de C.V. Suministro de formato para títulos y certificados. 125,280Otros menores a $100,000 126,964

Total $ 33,712,087

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, facturas, contratos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2018 y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable.

A marzo de 2019 se verificó el pago de $2,829,671 que representa el 8% del saldo.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $16,279,269

Representa las obligaciones a cargo del Ente Público al 31 de diciembre de 2018, se integran como sigue:

2


Concepto Importe

Impuesto Sobre la Renta (ISR) de sueldos y salarios, y asimilados

$ 13,587,090

Seguridad social 2,687,582ISR 10% sobre honorarios 3,000ISR 10% sobre arrendamiento 1,597

Total $ 16,279,269

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de nómina, declaraciones provisionales o definitivas de impuestos federales, recibos de pago de contribuciones federales, recibos de pago de cuotas y aportaciones al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon), comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

A junio de 2019 se verificó el pago de $13,591,687 que representa el 83% del saldo.

Otras cuentas por pagar a corto plazo $2,685,138


Concepto Descripción ImporteTitulación Aportaciones realizadas por los alumnos para

que el Ente Público realice el pago de derechos de registro de título y cédula profesional.

$ 1,662,126

Préstamos Isssteleon Préstamos descontados en nómina por enterar al Isssteleon.

680,514

Préstamos sindicato Préstamos descontados en nómina por enterar al sindicato.

159,034


Total $ 2,685,138

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, resumen de nóminas, recibos de pago, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

A marzo de 2019 se realizaron pagos por $499,252 que representa el 19% del saldo.

Provisiones a corto plazo $23,657,921


Concepto ImporteRecargos (impuestos) $ 5,596,159Días económicos 4,925,168Actualización (impuestos) 3,470,277Puntualidad y asistencia 3,131,475Bono eficiencia en el trabajo 2,968,362

2


Concepto ImporteAjuste calendario 2,052,253Bono para libros 1,303,843Finiquitos 210,384

Total $ 23,657,921

Recargos (impuestos) $5,596,159

Se integra por una estimación de los recargos devengados al 31 de diciembre de 2018, derivados de no realizar oportunamente el entero del Impuesto Sobre la Renta retenido por sueldos y salarios y asimilados correspondientes a diciembre de 2016, septiembre y diciembre de 2017. Para su revisión se verificó póliza de diario, cédula de cálculo y su adecuado registro contable.

A marzo de 2019 no ha sido pagado.

Días económicos $4,925,168

Corresponde al equivalente de 12 días de sueldo convencional para el personal docente y administrativo, mismo que será entregado en los primeros meses del año siguiente. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, resumen de nómina autorizada para su pago, comprobantes de transferencias bancarias, contrato colectivo de trabajo y su adecuado registro contable.

En enero de 2019 se verificó su pago.

Actualización (impuestos) $3,470,277

Se integra por una estimación de la actualización devengada al 31 de diciembre de 2018, derivada de no realizar oportunamente el entero del Impuesto Sobre la Renta retenido por sueldos y salarios y asimilados correspondientes a diciembre de 2016, febrero, septiembre y diciembre de 2017 por$2,340,028, así como de los recargos de febrero de 2017 por $1,130,249. Para su revisión se verificó póliza de diario, cédula de cálculo y su adecuado registro contable.


Puntualidad y asistencia $3,131,475

Corresponde a la prestación de puntualidad y asistencia del segundo semestre de 2018, que será entregado en los primeros meses del año siguiente, al personal docente y administrativo que durante un año natural no incurra en faltas de asistencia ni retardos injustificados; equivale al pago de siete días y medio de sueldo convencional. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, resumen de nómina autorizada para su pago, comprobantes de transferencias bancarias, contrato

2


colectivo de trabajo y su adecuado registro contable.

2



Bono eficiencia en el trabajo $2,968,362

Corresponde a la prestación eficiencia en el trabajo para el personal docente y administrativo, en los montos mensuales que se establecen en la tabla aprobada por la Oficialía Mayor de la Secretaría de Educación Pública, la cual se paga anualmente de forma acumulada en los primeros meses del año siguiente. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, resumen de nómina autorizada para su pago, comprobantes de transferencias bancarias, contrato colectivo de trabajo y su adecuado registro contable.


Ajuste calendario $2,052,253

Se integra por el pago para ajustar los meses del año que exceden de 30 días, corresponde a cinco días de sueldo convencional, y en los años bisiestos será de seis días de sueldo convencional, pagadero al personal con un año de servicio durante los primeros meses del año siguiente. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, resumen de nómina autorizada para su pago, comprobantes de transferencias bancarias, contrato colectivo de trabajo y su adecuado registro contable.


PASIVO NO CIRCULANTE $102,424,636


Concepto Importe

Documentos por pagar a largo plazo $ 79,780,911Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

999,455

Provisiones a largo plazo 21,644,270

Total $ 102,424,636

Documentos por pagar a largo plazo $79,780,911

Corresponde a otros documentos por pagar a largo plazo, al 31 de diciembre de 2018 se integra como sigue:

Acreedor Concepto del adeudo Importe

Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon)

Cuotas y aportaciones de las quincenas 11 a la 24 del ejercicio 2017 pendientes de pago, incluye intereses.

$ 30,143,042

3


Acreedor Concepto del adeudo Importe

Gobierno del Estado de Nuevo León Préstamo para cubrir el pago del aguinaldo de los empleados del Ente Público, recibido en diciembre de 2017.

25,000,000

Servicio de Administración Tributaria (SAT)

Impuesto Sobre la Renta (ISR) de sueldos y salarios, y asimilados de diciembre de 2016 y de febrero, septiembre y diciembre de 2017 pendientes de pago.

24,637,869

Total $ 79,780,911

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, oficio de solicitud de recursos, estado de cuenta bancario, confirmación de adeudos y su adecuado registro contable. A marzo de 2019 no ha sido pagado.

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo $999,455

Corresponde a los fondos de administración a largo plazo, al 31 de diciembre de 2018 se integra por un fondo de retiro para los empleados que no fueron aprobados por el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) y reciben los servicios médicos a través de la Clínica Nova. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, traspasos bancarios, reporte de intereses de fondo de retiro, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.


Provisiones a largo plazo $21,644,270

Corresponde a otras provisiones a largo plazo, al 31 de diciembre de 2018 se integra como sigue:

Concepto Importe

Provisión prima antigüedad $ 15,060,669Provisión indemnización 6,583,601

Total $ 21,644,270

Provisión prima antigüedad $15,060,669

Corresponde a la provisión para pagos de prima de antigüedad al personal por término de la relación laboral, calculada de acuerdo a lo establecido por la Ley Federal del Trabajo y en base a estimaciones efectuadas por parte de la administración del Ente Público.

El Ente Público proporciona un pago equivalente a 12 días de salario por cada año de servicio (el salario corresponde al último salario diario integrado, limitado al doble del salario mínimo), a todos los empleados con 15 años o más de servicio, o menos si es por despido involuntario. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cédula de cálculos y su adecuado registro contable.

30/1


Provisión indemnización $6,583,601

Corresponde a la provisión para pagos de indemnizaciones al personal por término de la relación laboral, calculada de acuerdo a lo establecido por la Ley Federal del Trabajo y en base a estimaciones efectuadas por parte de la administración del Ente Público.

El Ente Público proporciona pagos por indemnizaciones a los empleados en caso de despido injustificado, el beneficio consiste en un pago único equivalente a tres meses de salario más 20 días de salario por cada año de servicio. Para su revisión se verificó póliza de diario, cédula de cálculos y su adecuado registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $480,696,851



Saldo al 31/dic/18

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 264,858,313 $ 55,644 $ 20,656,236 $ 285,458,905

Aportaciones 264,858,313 - - 264,858,313Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- 55,644 20,656,236 20,600,592

Hacienda pública / patrimonio generado 234,951,044 47,528,092 7,814,994 195,237,946Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) - 19,510,913 - (19,510,913)Resultados de ejercicios anteriores 214,294,808 7,360,943 7,814,994 214,748,859Revalúos 20,656,236 20,656,236 - -

Total $ 499,809,357 $ 47,583,736 $ 28,471,230 $ 480,696,851

Actualización de la hacienda pública / patrimonio $20,600,592

Los abonos por $20,656,236 corresponden al traspaso de la cuenta de revalúos. Para su revisión se verificó póliza de diario y su adecuado registro contable.

Resultados de ejercicios anteriores $214,748,859

Los cargos corresponden principalmente al ajuste en el saldo de las cuotas y aportaciones al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) por $6,506,910.

Los abonos por $7,814,994 se integran como sigue:Concepto Importe

Cancelación de gastos del ejercicio 2018 que habían sido contabilizados en el 2017.

$ 4,198,085

Cancelación de las provisiones del ejercicio 2017 correspondientes a un servicio de consultoría que no se realizó.

1,674,670

3


Cancelación de las provisiones en exceso de prestaciones por pagar 2017 (días económicos, puntualidad y asistencia, y ajuste calendario).

1,062,154

Otros menores a $400,000. 880,085

Total $ 7,814,994

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, recibos de pago al Isssteleon, resumen de la cancelación de las provisiones en exceso por prestaciones 2017 pagadas en enero de 2018, resumen de nómina y su adecuado registro contable.

Revalúos $-

Los cargos por $20,656,236 corresponden al traspaso a la cuenta de actualización de la hacienda pública / patrimonio. Para su revisión se verificó póliza de diario y su adecuado registro contable.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $312,922,898


Concepto ImporteIngresos de gestión $ 38,571,329Participaciones, aportaciones transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

274,351,569

Total $ 312,922,898

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 94%.

INGRESOS DE GESTIÓN $38,571,329


Concepto ImporteProductos de tipo corriente $ 302,647Ingresos por venta de bienes y servicios 38,268,682

Total $ 38,571,329

Productos de tipo corriente $302,647

Corresponde al registro de los intereses ganados en las cuentas de inversión. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios, cálculo de intereses y su adecuado registro contable.

3


Ingresos por venta de bienes y servicios $38,268,682

Corresponde a los ingresos generados en los planteles, se integran como sigue:

Concepto Descripción ImporteAportación para el mejoramiento del plantel

Aportación voluntaria del alumno al inicio del semestre para mejoramiento del plantel.

$ 34,247,360

Cafetería Pagos por concesión de cafetería. 989,450Regularización de materia Derecho de evaluación para recuperación de

asignatura no aprobada.835,592

Certificación de estudios y diploma Derecho a entrega de documento que certifica la conclusión de estudios.

708,565

Recuperación de unidad Derecho de evaluación para recuperación de unidad no aprobada.

298,718

Cosnet Curso de inducción. 268,744Preinscripción Registro como aspirante a estudiante del plantel. 249,173Camisetas Ingresos generados por la venta de camisetas con

logotipos oficiales.209,651

Constancias de estudio Derecho a entrega de documento que comprueba la vigencia del estudiante a ese momento.

172,380


Total $ 38,268,682

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, base de datos de ingresos propios, tabulador de ingresos, reporte de control escolar sobre recuperación de unidad y regularización de materia, contratos de arrendamiento de cafeterías y su adecuado registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$274,351,569


Concepto Importe

Participaciones y aportaciones $ 137,175,786Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 137,175,783

Total $ 274,351,569

Participaciones y aportaciones $137,175,786

Corresponde a las aportaciones estatales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para aplicarse en el gasto corriente del Ente Público por $104,463,324, en cumplimiento al Convenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero del Colegio

3


de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León de fecha 18 de agosto de 1993, en el cual el Estado y la Federación convienen aportar cada uno el 50% del subsidio anual de operación, así como aportaciones extraordinarias por $32,712,462 para cubrir el pago del incremento salarial 2018 y prestaciones del contrato colectivo de trabajo.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos, solicitudes de recursos y estados de cuenta bancarios, convenio y su adecuado registro contable.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $137,175,783

Corresponde a las aportaciones federales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para aplicarse en el gasto corriente del Ente Público por $133,634,208, en cumplimiento al Convenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León de fecha 18 de agosto de 1993, en el cual el Estado y la Federación convienen aportar cada uno el 50% del subsidio anual de operación. Adicionalmente se recibió una aportación de $3,541,575 para cubrir el pago del incremento salarial 2018.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos, solicitudes de recursos y estados de cuenta bancarios, convenio y su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $332,433,811


Concepto ImporteGastos de funcionamiento $ 313,836,792Otros gastos y pérdidas extraordinarias 18,597,019

Total $ 332,433,811

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2018 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 48%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $313,836,792

Se integra de la siguiente forma:

Concepto ImporteServicios personales $ 274,680,439Materiales y suministros 16,496,056Servicios generales 22,660,297

Total $ 313,836,792

3


Servicios personales $274,680,439


Concepto ImporteRemuneraciones al personal de carácter permanente $ 141,311,102Otras prestaciones sociales y económicas 57,151,709Remuneraciones adicionales y especiales 42,466,687Seguridad social 30,606,631Pago de estímulos a servidores públicos 3,066,043Remuneraciones al personal de carácter transitorio 78,267

Total $ 274,680,439

Remuneraciones al personal de carácter permanente $141,311,102

Corresponde a las percepciones del personal, al 31 de diciembre de 2018 se integraba por 811 empleados: 367 administrativos y 444 docentes. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, resúmenes de nóminas autorizadas, nóminas, recibos, traspasos bancarios, reportes de dispersión de nóminas, estados de cuenta bancarios, prueba global de nómina, ubicación física del personal de manera selectiva y su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $57,151,709


Concepto ImportePrima de antigüedad $ 21,721,186Bono de despensa 8,791,881Días económicos no disfrutados 4,925,168Puntualidad y asistencia 3,131,475Eficiencia en el trabajo 2,968,362Liquidación por indemnización 2,239,712Ajuste calendario 2,052,253Productividad docente 1,685,457Bono de apoyo a la familia 1,416,626Ayuda para libros 1,303,843Días de descanso obligatorio 1,237,969Apoyo superación académica 1,054,258Bono estímulo administrativo 1,028,808Apoyo a sindicato 926,400Apoyo de guardería 696,035Pago por defunción 639,589Prestación bonos para libros 261,481Otros menores a $250,000 1,071,206

Total $ 57,151,709

3


Prima de antigüedad $21,721,186

Corresponde a los pagos de la prestación por años de servicio equivalente al pago del 2% del salario tabular, acumulable hasta 20 años de servicio, pagadero a partir del quinto año y el 2.5% desde el año 21 hasta que el trabajador cause baja del servicio, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 18 del contrato colectivo de trabajo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, resúmenes de nóminas autorizadas, nóminas, cálculos, traspasos bancarios, reportes de dispersión de nóminas, contrato colectivo de trabajo y su adecuado registro contable.

Bono de despensa $8,791,881

Se registró el pago de los bonos de despensa del ejercicio 2018, los cuales se entregan de forma acumulada en la primera quincena de diciembre al personal administrativo y docente que labora en el Ente Público en cumplimiento a lo establecido en el artículo 16 del contrato colectivo de trabajo. Al personal administrativo de tiempo completo y al personal docente con plaza de jornada le corresponde el pago de $1,091 mensuales. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, traspasos bancarios, reportes de dispersión de nóminas, listado firmado por el personal que recibió bonos, contrato colectivo de trabajo y su adecuado registro contable.

Días económicos no disfrutados $4,925,168

Corresponde al pago de 12 días de sueldo convencional para el personal administrativo y docente; esta prestación se cubre de forma anual y el pago se entregó en la primera quincena de enero de 2019. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, resumen de nómina autorizada para su pago, comprobantes de transferencias bancarias, contrato colectivo de trabajo y su adecuado registro contable.

Puntualidad y asistencia $3,131,475

Corresponde al pago de siete días y medio de sueldo convencional por semestre para el personal administrativo y docente que no haya incurrido en faltas de asistencia ni retardos injustificados; el pago del primer semestre se efectuó en la segunda quincena de julio de 2018 y el segundo se entregó en la segunda quincena de enero de 2019. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, resumen de nómina autorizada para su pago, comprobantes de transferencias bancarias, contrato colectivo de trabajo y su adecuado registro contable.

Eficiencia en el trabajo $2,968,362

Corresponde a la prestación eficiencia en el trabajo para el personal docente y administrativo, en los montos mensuales que se establecen en la tabla aprobada por la Oficialía Mayor de la Secretaría de Educación Pública, se paga anualmente de forma acumulada en enero del año siguiente. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, resumen de nómina autorizada

3


para su pago,

3


comprobantes de transferencias bancarias, contrato colectivo de trabajo y su adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $42,466,687


Concepto ImporteGratificación de fin de año $ 21,206,253 Prima vacacional 12,416,695Compensación ISR 8,843,739

Total $ 42,466,687

Gratificación de fin de año $21,206,253

Corresponde al pago de 50 días sobre la base diaria compuesta de sueldo tabulado más prestación por años de servicio, que se entrega en la primera quincena de diciembre al personal con antigüedad superior a un año, o proporcional al tiempo laborado, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 28 del contrato colectivo de trabajo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nóminas, recibos, traspasos y estado de cuenta bancario, reportes de dispersión de nóminas, cálculos, contrato colectivo de trabajo y su adecuado registro contable.

Prima vacacional $12,416,695

Corresponde al pago de prima vacacional, equivalente a 15 días de sueldo convencional por cada período de vacaciones que disfruten (junio y diciembre respectivamente), que el Ente Público otorga a los trabajadores que tengan derecho a disfrutar los períodos vacacionales señalados en el artículo29 del reglamento interno de las condiciones generales de trabajo, de conformidad con lo establecido en el artículo 26 del contrato colectivo de trabajo.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nóminas, recibos, traspasos y estados de cuenta bancarios, reportes de dispersión de nóminas, cálculos, contrato colectivo de trabajo y su adecuado registro contable.

Compensación ISR $8,843,739

Se registró el pago de una compensación a los empleados equivalente al Impuesto Sobre la Renta de la gratificación de fin de año, la cual fue entregada en diciembre de 2018. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nómina, recibos, traspaso y estado de cuenta bancario, reportes de dispersión de nómina y su adecuado registro contable.

Seguridad social $30,606,631

3


Se registraron las aportaciones patronales al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) por concepto de seguridad social para los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, recibos de pago, listado de cuotas por trabajador, cálculos y su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $16,496,056

Se integra como sigue:Concepto Importe

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

$ 9,099,265

Alimentos y utensilios 1,968,393Combustibles, lubricantes y aditivos 1,930,052Vestuario, prendas de protección y artículos deportivos 1,877,364Herramientas, refacciones y accesorios menores 1,555,280Materiales y artículos de construcción y reparación 48,729Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 16,973

Total $ 16,496,056

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $9,099,265


Concepto ImporteLibros $ 5,938,475Materiales y útiles de oficina 1,409,724Material de limpieza 527,569Materiales y útiles para procesamiento en equipos y accesorios

482,111Materiales y útiles de impresión y reproducción 455,241Material didáctico y de apoyo informativo 286,145

Total $ 9,099,265

Libros $5,938,475

Corresponde principalmente a la impresión de libros y manuales para los alumnos de los planteles que cursan el bachillerato general y bachillerato tecnológico. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, órdenes de compra y pago, requisiciones, contratos y su adecuado registro contable.

Materiales y útiles de oficina $1,409,724

Corresponde principalmente a la compra de hojas de máquina y papelería para uso de las oficinas centrales y planteles del Ente Público, así como la impresión de papel membretado con los formatos para títulos profesionales y constancias de servicio social. Para su revisión se verificaron pólizas de

3


egresos, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, órdenes de compra y pago, requisiciones y su adecuado registro contable.

Alimentos y utensilios $1,968,393

Corresponde principalmente al servicio de alimentos para los maestros y alumnos participantes de eventos culturales y deportivos. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, órdenes de compra y pago, requisiciones y su adecuado registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $1,930,052

Se registró la compra de vales de gasolina para los vehículos oficiales de las oficinas centrales y de los planteles del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes de transferencias bancarias, requisiciones, facturas y su adecuado registro contable.

Vestuario, prendas de protección y artículos deportivos $1,877,364

Corresponde a principalmente a la adquisición de uniformes para el personal y la adquisición de camisetas tipo polo con logotipos impresos para su venta en los planteles. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, órdenes de compra y pago, requisiciones, listados firmados por el personal que recibió uniformes y su adecuado registro contable.

Servicios generales $22,660,297


Concepto ImporteServicios básicos $ 4,869,952Otros servicios generales 4,461,595Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 4,168,289Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 4,107,031Servicios de arrendamiento 2,680,543Servicios oficiales 1,110,862Servicios de traslado y viáticos 1,021,859Servicios de comunicación social y publicidad 220,329Servicios financieros, bancarios y comerciales 19,837

Total $ 22,660,297

Servicios básicos $4,869,952

Corresponde al pago de los servicios de las oficinas generales y planteles del Ente Público, se integran como sigue:

4


Concepto ImporteServicio de energía eléctrica $ 3,027,613Servicio telefónico 996,749Servicio de agua potable 819,258Servicio postal 18,740Gas 7,592

Total $ 4,869,952

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, recibos de pago, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Otros servicios generales $4,461,595

Se integran como sigue:

Concepto ImporteOtros impuestos y derechos $ 2,547,354Seguros 1,230,306Otros menores a $900,000 683,935

Total $ 4,461,595

Otros impuestos y derechos $2,547,354

Corresponde principalmente a los intereses generados por la falta de pago de las aportaciones al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) de las quincenas 1 a la 24 del ejercicio 2018. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, confirmación de adeudos y su adecuado registro contable.

Seguros $1,230,306

Corresponde principalmente al pago de la póliza de seguro de los vehículos oficiales propiedad del Ente Público, así como el seguro de vida de los empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, pólizas de seguro y su adecuado registro contable.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $4,168,289


Concepto ImporteServicios de vigilancia $ 1,774,924Servicios de informática 1,076,265Capacitación 628,099Honorarios 419,585Estudios e investigaciones 269,416

Total $ 4,168,289

40/1


Servicios de vigilancia $1,774,924

Corresponde al pago de servicios de vigilancia en las instalaciones de oficinas centrales y planteles del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, requisiciones, contrato, comprobantes de transferencias bancarias, autorizaciones, órdenes de pago y su adecuado registro contable.

Servicios de informática $1,076,265

Corresponde principalmente a la actualización de las licencias de software Microsoft para uso educativo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, facturas, requisiciones, órdenes de compra y pago, y su adecuado registro contable.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $4,107,031


Concepto ImporteMantenimiento y conservación de inmuebles $ 1,317,453Mantenimiento en áreas verdes 1,229,280Servicio de lavandería, limpieza, higiene y fumigación 953,127Mantenimiento y conservación de vehículos 374,806Mantenimiento y conservación de maquinaria y equipo 205,037Mantenimiento y conservación de mobiliario y equipo 27,088Mantenimiento y conservación de bienes informáticos 240

Total $ 4,107,031

Mantenimiento y conservación de inmuebles $1,317,453

Se registró principalmente el pago por la reparación de banquetas, salones y drenaje pluvial en plantel Cadereyta, así como el servicio de pintura en edificios y mobiliario del plantel García. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, facturas, requisiciones, órdenes de compra y pago y su adecuado registro contable.

Mantenimiento en áreas verdes $1,229,280

Se registró principalmente el pago por el servicio de desmonte en el predio del plantel Escobedo II, así como el servicio de limpieza, mantenimiento y suministro de plantas para los planteles Apodaca y García. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, facturas, requisiciones, órdenes de compra y pago y su adecuado registro contable.

4


Servicio de lavandería, limpieza, higiene y fumigación $953,127

Corresponde principalmente al pago de servicios de limpieza en las instalaciones de oficinas centrales y planteles del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, requisiciones, contratos, comprobantes de transferencias bancarias, autorizaciones, órdenes de pago y su adecuado registro contable.

Servicios de arrendamiento $2,680,543

Se integra como sigue:Concepto Importe

Arrendamiento de edificios y locales $ 1,369,295Arrendamiento de aulas móviles 1,116,523Arrendamiento equipo de transporte 170,064Arrendamiento de equipo de copiado 24,661

Total $ 2,680,543

Arrendamiento de edificios y locales $1,369,295

Se registró el pago del arrendamiento de inmuebles en los que están ubicados las oficinas centrales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, recibos de arrendamiento, comprobantes de transferencias bancarias, solicitudes de pago, contratos y su adecuado registro contable.

Arrendamiento de aulas móviles $1,116,523

Corresponde al pago de la renta de aulas móviles para los planteles Escobedo II y García II, toda vez que no cuentan con instalaciones propias. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, recibos de arrendamiento, comprobantes de transferencias bancarias, solicitudes de pago, contratos y su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $18,597,019

Se integra de la siguiente forma:

Concepto ImporteEstimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 7,609,521

Provisiones 10,987,498

Total $ 18,597,019

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $7,609,521

4


Este concepto ampara el cargo a resultados por la aplicación de la depreciación a los distintos activos propiedad del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, en base a su vida útil mediante el método de línea recta al mes siguiente de su adquisición de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

ConceptoPorcentaje

anualEdificios, construcciones e instalaciones 5%Mobiliario y equipo de oficina 10%Equipo de cómputo 33.30%Equipo e instrumental médico y de laboratorio 20%Equipo de transporte 25%Maquinaria y equipo de operación 10%Herramientas 10%

Para su revisión se verificaron cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2018 validando el monto original de la inversión, el cargo a resultados y el importe de la depreciación acumulada, así como su adecuado registro contable.

Provisiones $10,987,498


Concepto Importe

Provisión recargos $ 6,726,408Provisión penas, multas, accesorios y actualizaciones 2,340,028Provisión prima de antigüedad 1,270,471Provisión indemnización 650,591

Total $ 10,987,498

Provisión recargos $6,726,408

Se integra por la estimación de los recargos devengados al 31 de diciembre de 2018, derivados del no realizar oportunamente el entero del Impuesto Sobre la Renta retenido por sueldos y salarios y asimilados correspondientes a diciembre de 2016, febrero, septiembre y diciembre de 2017. Para su revisión se verificó póliza de diario, cédula de cálculo y su adecuado registro contable.

Provisión penas, multas, accesorios y actualizaciones $2,340,028

Se integra por la estimación de la actualización devengada al 31 de diciembre de 2018, derivada de no realizar oportunamente el entero del Impuesto Sobre la Renta retenido por sueldos y salarios y asimilados correspondientes a diciembre de 2016, febrero, septiembre y diciembre de 2017. Para su revisión se verificó póliza de diario, cédula de cálculo y su adecuado registro contable.

4


Provisión prima antigüedad $1,270,471

Corresponde a la provisión para pagos de prima de antigüedad al personal por término de la relación laboral, calculada de acuerdo a lo establecido por la Ley Federal del Trabajo y en base a estimaciones efectuadas por parte de la administración del Ente Público.

El Ente Público proporciona un pago equivalente a 12 días de salario por cada año de servicio (el salario corresponde al último salario diario integrado, limitado al doble del salario mínimo), a todos los empleados con 15 años o más de servicio, o menos si es por despido involuntario. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cédula de cálculos y su adecuado registro contable.

Provisión indemnización $650,591

Corresponde a la provisión para pagos de indemnizaciones al personal por término de la relación laboral, calculada de acuerdo a lo establecido por la Ley Federal del Trabajo y en base a estimaciones efectuadas por parte de la administración del Ente Público.

El Ente Público proporciona pagos por indemnizaciones a los empleados en caso de despido injustificado, el beneficio consiste en un pago único equivalente a tres meses de salario más 20 días de salario por cada año de servicio. Para su revisión se verificó póliza de diario, cédula de cálculos y su adecuado registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra real, con sus respectivas variaciones:

Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo LeónPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre del 2018

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficios

Productos de tipo corriente $ - $ 302,647 $ 302,647 - (a)Ingresos por ventas de bienes y servicios 38,268,682 38,268,682 - -Participaciones y aportaciones 137,175,786 137,175,786 - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

137,175,783 137,175,783 - -

Total $ 312,620,251 $ 312,922,898 $ 302,647 -

Gastos y otras pérdidasServicios personales $ 261,478,884 $ 274,680,439 $ (13,201,555) (5) (b)Materiales y suministros 10,179,419 16,496,056 (6,316,637) (62) (c)Servicios generales 26,218,241 22,660,297 3,557,944 14 (d)

Bienes muebles, inmuebles e intangibles 4,500,000 952,159 3,547,841 79 (e)

Total $ 302,376,544 $ 314,788,951 $ (12,412,407) (4)

4


Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones, ni las provisiones.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:

Ingresos y otros beneficios

(a) “La variación que aquí se presenta, es resultado de los productos financieros generados por las cuentas bancarias.”

Gastos y otras pérdidas

(b) “En referencia a esta variación, le comento que el incremento se debe principalmente a la política salarial autorizada para el año 2018, por un monto estatal y federal de $3,541,575.00 cada uno, así como la incorporación del plantel Juárez y la regularización de los planteles de Dr. González, Cerralvo y Escobedo Alianza.”

(c) “La variación se debe a la incorporación del plantel Juárez y la regularización de los planteles de Dr. González, Cerralvo y Escobedo Alianza, por lo que el gasto en material de oficina se incrementó, así como al aumento en la matrícula de alumnos del año 2018 a los que se entregó su material didáctico completo, otra de las razones es por las playeras para alumnos que participaron en los eventos de Vinculación y los gastos del Programa de Inclusión para el cumplimiento del eje transversal del Plan Estatal de Desarrollo 2016-2021, en el apartado del Desarrollo Humano y Social.”

(d) “La variación aquí detectada se debe a los programas de austeridad que se implementaron por parte de las oficinas centrales y planteles, así mismo se debe a que los recursos estatales no fueron los esperados.”

Adquisición de activos

(e) “Esta variación es resultado de la falta de presupuesto Estatal, no se pudieron comprar los activos fijos necesarios para la operación de los planteles y oficinas centrales.”

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2018 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

4


Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León Indicadores de gestión

Al cierre del ejercicio 2018

Resumen narrativoIndicadores Meta

anualLíneas base

Avance Físico Medios de verificación y Fuente de Información

SupuestosIndicador Fórmula Frecuencia 2016 2017 2018 2019 2020 2021

Fin

Contribuir a incrementar a la tasa bruta de cobertura en la educación media superior mediante la oferta de bachillerato General o Tecnológica

Tasa bruta de cobertura de educación media superior

(Matrícula del Cecyte. Ciclo Escolar T/Población de 15 a 17 años de edad) x 100

Anual 5.00 12484.00 2.82 3.09 4.83

Sistema de estadística 911: Estadístico de inicio de cursos / Dirección General de planeación y Coordinación Educativa, Secretaría de Educación de Nuevo León.

Pro

pósi

to

Las personas alumnos del Cecyte finalizan satisfactoriamente su educación media superior, General o Tecnológica

Tasa de variación de la eficiencia Terminal en el Cecyte.

((Eficiencia terminal en el año T-Eficiencia terminal en el año T- 1)/Eficiencia terminal en el año T-1)*100 Anual 0.80 59.33 -8.73 -5.6 -2.4

Sistema de control escolar del Cecyte/Dirección Académica

Se cuenta con personal capacitado, infraestructura educativa de calidad y programa de apoyo para los alumnos.

Resumen narrativo Indicadores Meta anual

Líneas base

Semestre Trimestre Medios de verificación y Fuente de Información

SupuestosIndicador Fórmula Frecuencia I II I II III IV

Com

pone

ntes

C1. Servicio de educación media superior otorgado

Tasa de variación de matrícula en los planteles del Cecyte

((Matrícula del Cecyte ciclo escolar T- Matrícula del Cecyte ciclo escolar T- 1)/Matrícula del Cecyte ciclo escolar T- 1)*100

Semestral 0.50 12484.00 0.5 -0.6

Reportes de directores de planteles y estadística de la dirección de planeación.

El Cecyte cuenta con personal docente certificado y capacitado e infraestructura educativa de calidad para el servicio de educación media superior.

C2. Material didáctico entregado

Porcentaje de distribución del material didáctico

(Alumnos atendidos con paquete de libros/Total de alumnos en el CecyteNL)*100

Semestral 100.00 12484.00 100 100

Listados del departamento de planes y programas/dirección académica.

Se cuenta con libros impresos y personal responsable para la distribución a planteles de material didáctico

C3. Tutorías y orientación educativa brindadas

Porcentaje de alumnos con tutorías y orientaciones brindadas

(Alumnos con tutorías y orientaciones brindadas/Total de alumnos en el CecyteNL)*100

Semestral 100.00 8858.00 100 100

Informes y registros de la dirección académica.

El alumno mejora su rendimiento académico al contar con tutores y orientadores capacitados.

C4. Eventos artístico-culturales, tecnológicos y cívicos-deportivos brindados.

Porcentaje de alumnos que participan en los eventos brindados.

(Alumnos con participación en eventos brindados/Total de alumnos en el CecyteNL)*100

Semestral 50.00 3609.00 21 26

Informe de la dirección de vinculación

Los alumnos cuentan con actividades que fortalecen su formación integral.

C5. Prácticas profesionales asignadas.

Porcentaje de alumnos en prácticas profesionales asignadas.

(Alumnos en prácticas profesionales asignadas/Total de alumnos de los semestres quinto y sexto del bachillerato Tecnológico en el Cecyte)*100

Semestral 70.00 1800.00 19 45

Informe de la dirección de vinculación/Dirección de vinculación.

El Cecyte cuenta con convenios de vinculación empresarial para el desarrollo de las prácticas profesionales.


4

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión y dejó de desempeñar dicho cargo, mediante los oficios que adelante se detallan, a efecto de que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación de las citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo Titular del Ente Público Respuesta

ASENL-OPR-AEGE-AP05- AF223/2019-TEASENL-OPR-AEGE-AP05- AF161/2019-EX

Director General Presentó respuesta el 1 de octubre de 2019.

Director General [Extitular] Presentó respuesta el 25 deseptiembre de 2019.

En ese sentido, se exponen a continuación: 1) las observaciones no solventadas; 2) las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por, a) el ente público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y b) por quien se desempeñó como tal en el periodo objeto de la revisión bajo el rubro "Del Extitular", y, por último, 3) el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo

4


34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).

d) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II.Registros presupuestarios

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

III.Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

b) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

RespuestaDel Ente

"En los correspondiente a la observación no. 1, he de informar lo siguiente:

I.- Registros Contables

4


a) En lo concerniente al Entrego Manuales de Contabilidad es de precisar que no fue solicitado durante el desarrollo de la auditoria, sin embargo se adjunta archivo en formato PDF, con lo cual el Organismo cumple con lo dispuesto en artículo 20 de la LGCG. (Anexo 1)

b) En referencia a los registros contables estos no cumplen con lo dispuesto en artículo 34 de la LGCG, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, En virtud que el Organismo se encontraba en el proceso de implementación del sistema eleGRP, llevando en paralelo el registro contable con el sistema CONTPAQ, no siendo hasta el mes de abril del 2019 en que se estuvo en posibilidad de dar cumplimiento a las Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos. Se adjunta ejemplo reporte de pólizas de ingresos devengados y recaudados de 12/07/2019. (Anexo 2)

c) De igual manera en al inciso anterior le hacemos llegar las evidencia documentales relativos a los libros diario, mayor e inventarios y balances, los cuales cumplen con los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico. De acuerdo a lo establecido en el artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008. (Anexo 3)

d) Se adjunta archivo en formato Excel con las matrices de conversión, de acuerdo a los artículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008. (Anexo 4)

II.- Registros Presupuestarios

a) Tal como se informó en los puntos anteriores los registros presupuestarios estos no cumplen con lo dispuesto en artículo 38 de la LGCG, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, En virtud que el Organismo se encontraba en el proceso de implementación del sistema eleGRP, llevando en paralelo el registro contable con el sistema CONTPAQ, no siendo hasta el mes de abril del 2019 en que se estuvo en posibilidad de dar cumplimiento a las Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la

4


determinación de los momentos contables de los egresos. Se adjunta ejemploreporte de presupuestales de ingreso y egresos del mes de agosto de 2019 (Anexo 5)

b) Le entrego los archivos en formato de Excel los reportes de los registros auxiliares de los avances de presupuestarios y contables en acuerdo al artículo 36. (Anexo 6)

III.- Registros Administrativos

a) Se adjunta en formato digital el levantamiento del inventario, así como las actas de los inventarios realizados, de acuerdo al artículo 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio. (Anexo 7)

b) En cuanto a los pagos electrónicos, ya se están llevando a cabo, le comento son contadas las excepciones que existen, todo esto en acuerdo con el artículo 67, párrafo segundo. (Anexo 8)

Adicionalmente se adjuntan oficios de instrucción DG-272/2019 y el DAd108/2019. (Anexo 9)"

"deje de ser el titular del CECyTENL en fecha 5 de febrero del 2018, derivado de tal circunstancia me imposibilita a tener acceso a la información que requiere para solventar las mismas, en ese sentido quiero comentarle que para estar en condiciones de dar cabal y legal cumplimiento a su solicitud de información, le solicite la misma en distintas ocasiones al actual Director General del CECyTENL, el C.P. José Cárdenas Cavazos, y que no se me ha permitido tener acceso alguno a la información requerida, siendo esto así, me resta oportunidad a poder profundizar en el análisis de la información solicitada para solventar la observaciones emitidas por ASENL y dar cabal cumplimiento con la misma."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que el Ente Público del punto III. Registros administrativos, inciso b), exhibió pagos con transferencias electrónicas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable, de acuerdo a lo siguiente:

Del punto I. Registros contables, inciso a), del Manual de Contabilidad Gubernamental, no cumple con los siete capítulos y el anexo I Matrices de conversión, no incluye todas las cuentas contables utilizadas por el Ente Público.

50/1


Del punto I. Registros contables, inciso b), sobre los registros con base acumulativa, aún ycuando presentaron la póliza de ingresos devengados y recaudados realizada en el ejercicio 2019, en el ejercicio 2018 realizaron el registro total de las aportaciones estatales y federales de acuerdo a los montos aprobados en los convenios, en lugar de las cifras devengadas mensualmente.

Del punto I. Registros contables, inciso c), en lugar de los libros diario, mayor e inventarios y balances exhibió archivos en electrónico del Balance general, Balanza de comprobación, Cambios capital trabajo y Estado de Resultado.

Del punto I. Registros contables, inciso d), las matrices de conversión presentadas no se elaboraron con todos los niveles de cuentas contables; dado que la matriz de conversión debe establecer lo que realizará el sistema en el momento contable del devengado (es decir en la integración en forma automática del ejercicio presupuestario con la operación contable), de tal manera que por cada afectación a la codificación del clasificador por objeto del gasto (específico del Ente Público) deberá establecerse la afectación hasta el último nivel del plan de cuentas (específico del Ente Público).

Del punto II. Registros presupuestarios, incisos a) y b), si bien señalan que los registros presupuestarios se realizaron a partir de abril 2019, la observación persiste, toda vez que su respuesta confirma que en el ejercicio 2018 no se realizaron, por lo que persiste la observación.

Del punto III. Registros administrativos, inciso a) aún y cuando exhiben un archivo electrónico del inventario, actas de inventario de los planteles y ejemplo de un registro de inventario, los montos presentados en el archivo no están conciliados con los registros contables, por lo que la observación persiste en los términos señalados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

5


En la Cuenta Pública 2018 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 12 de abril de 2019 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, se incluyó el Formato 8: Informe sobre Estudios Actuariales, sin embargo, no contiene información, observando que el llenado de dicho formato no se ajustó a los instructivos que para tal efecto se dispusieron en los mismos CRITERIOS, por lo que resulta en todo caso aplicable el que cuente con información dado que el ente público se encuentra en operación y mantiene personal en nómina, por lo que no justifica haberlo presentado en dicha circunstancia.

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"Tal como es de su conocimiento el Organismo a traviesa un periodo de dificultades presupuestarias, así como lo señalan en las observaciones 5 y 8 descritas en informe de observaciones preliminares, el Organismo tiene un cuenta por cobrar por $440,635,221 por concepto de ministraciones pendientes de recibir, situación que ha comprometido la operación del Colegio respecto a la prestación del servicio de Educación Media Superior, así como al cumplimiento de las obligaciones que emanan de la operación.

En virtud de lo anterior el Organismo no cuenta con el flujo de recursos suficientes que le permitan efectuar la contratación de un despacho externo, a fin de efectuar el estudio actuarial, sin que esto repercuta en la adquisición de elementos que cubran los aspectos básicos de la operación. Sin embargo, se adjunta el archivo del cálculo en formato Excel de la provisión contable de la Indemnización y Prima de Antigüedad, este archivo fue elaborado por el Despacho Deloitte en el 2008, cabe aclarar que dicho registro se encuentra en rubro de pasivos contingentes de la Cuenta Pública. (Anexo 10)"

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del Estado

5


Se analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,toda vez que aún y cuando indican que no realizaron un estudio actuarial para el ejercicio 2018, esa situación no los exime de presentar información en el Anexo 8 (Informe sobre estudios actuariales) en la Cuenta Pública 2018 y en relación a la publicación del formato 8 para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (LDF), con la salvedad de que el formato 8 no contiene información.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Actas

3. Se observó que durante el ejercicio 2018 la Junta Directiva del Colegio de EstudiosCientíficos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León (autoridad máxima del Ente Público) no celebró el número mínimo (cuatro) de sesiones ordinarias que exige el artículo 7 de la Ley que Crea el Organismo Público Descentralizado denominado Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León.

Cabe mencionar que el Ente Público exhibió dos actas de sesión ordinaria de fechas 20 de septiembre y 17 de diciembre de 2018.

Normativa


"En lo concernirte a esta observación, efectivamente se incumplió con la celebración de cuando menos 4-cuatro sesiones ordinarias de la H. Junta Directiva, de conformidad a lo dispuesto en artículo 7 de la Ley que crea el Organismo Público Descentralizado denominado Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León. El cual cita:

"La Junta Directiva del CECyTENL sesionará por lo menos cuatro veces al año, en forma ordinaria y en forma extraordinaria, cuantas veces sea necesario. Las convocatorias de las sesiones deberán ser expedidas por el presidente de la Junta de Gobierno".

Por lo anterior en mi carácter de Secretario Ejecutivo de la H Junta Directiva del CECyTE, someteré a consideración de los integrantes, la aprobación de un calendario de sesiones ordinarias a fin de que se establezcan las fechas y las frecuencias de las sesiones ordinarias de conformidad a lo dispuesto en el artículo 7 de la Ley que crea el Organismo Público Descentralizado denominado Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León, se adjunta el Reglamento de la H. Junta Directiva del CECyTE, Nuevo León,

5


aprobado por la H Junta Directiva mediante el acuerdo no. 171 de la sesión ordinaria del 06de mayo de 2005. Se adjunta archivo en formato PDF. (Anexo 11)"


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada, la cual no solventa, toda vez que señaló "En lo concernirte a esta observación, efectivamente se incumplió con la celebración de cuando menos 4-cuatro sesiones ordinarias de la H. Junta Directiva, de conformidad a lo dispuesto en artículo 7 de la Ley que crea el Organismo Público Descentralizado denominado Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León." por lo que la observación persiste en los mismos términos.


Presupuesto

4. Mediante Cuarta Sesión Ordinaria del 7 de diciembre de 2017 de la Junta Directiva delColegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León (CECyTENL) se aprueba el Presupuesto Anual 2018, por proyectos y capítulos del gasto, por un monto total de $394,707,234.

En la Sesión Ordinaria del 20 de septiembre de 2018 de la Junta Directiva del CECyTENL se autorizó un ajuste (disminución) al presupuesto inicial para quedar en $295,848,874, acorde al Anexo de Ejecución se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales $ 246,744,956Materiales y suministros y Servicios generales 20,523,466Monto de ingresos propios no distribuido por concepto 28,580,452

5


Concepto ImporteTotal $ 295,848,874

Posteriormente en la Sesión Ordinaria del 17 de diciembre de 2018 de la Junta Directiva del CECyTENL se autorizó el uso de rendimientos financieros obtenidos en el ejercicio 2018 en servicios personales, y dicho monto según contabilidad ascendió a $302,647.

De lo anterior se observó lo siguiente:

a) Se utilizaron recursos en exceso del presupuesto autorizado por $18,940,077, no exhibiendo documentación donde se autorice su utilización en dichos gastos, en contravención a lo establecido en los artículos 52 y 81 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2018, 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 16, 35, 38 y 154 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y 13 fracciones II, IV y V de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, se determinó como sigue:

Concepto

Gastos de funcionamiento

Importe

$ 313,836,792Adquisición de bienes muebles 952,159

Gasto total según Cuenta Pública y registros contables al 31 de diciembre de 2018 $ 314,788,951Presupuesto neto aprobado para el ejercicio 2018 295,848,874

Diferencia no documentada con la autorización y destino $ (18,940,077)

Como nota, el monto señalado en el acta del 17 de diciembre de 2018 no fue considerado en la tabla que antecede dado que el artículo 13 fracción V de la Ley de Disciplina Financiera no permite el incremento en servicios personales.

b) En el acta de la Cuarta Sesión Ordinaria del 7 de diciembre de 2017 de la Junta Directiva del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León (CECyTENL) se aprueba un presupuesto por $394,707,234 y en el acta de Sesión Ordinaria del 20 de septiembre de 2018 de la Junta Directiva del CECyTENL se autorizó un ajuste (disminución) al presupuesto inicial por $28,580,452 (ingresos propios), sin embargo, en estos montos no se estableció un desglose por capítulo a afectarse presupuestalmente, por lo que no pudimos verificar si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas; y si los programas y su ejecución se ajustaron

5


a los términos y montos aprobados en el Presupuesto, acorde a lo establecido en elartículo 19 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

c) Así mismo derivado de lo señalado en el inciso b, el Ente Público presentó en la Cuenta Pública del ejercicio 2018, estados presupuestales (Estados analítico de ingresos y estados analítico del ejercicio del presupuesto de egresos), mismos que reflejan cifras que no pudieron ser validadas con el presupuesto correspondiente.

RespuestaDel Ente

"En lo respectivo al inciso a, y en el análisis de la variación de $18,940,077 relativa a los recursos utilizados en exceso al presupuesto autorizado, es de señalar que ante la imposibilidad de celebrar la totalidad de las sesiones ordinarias de la H Junta Directiva del CECyTE, no se consiguió someter a consideración de la modificación al presupuesto de ingresos y egresos definitivo del ejercicio 2018, es preponderante aclarar el motivo por el cual el Organismo no ejercicio gastos en exceso como se señala en la observación, lo cual se justifica de la siguiente manera:

1.Excedente de captación de Ingresos Propios radica en la diferencia de los ingresos captados contra los ingresos presupuestados.

2.La Política Salarial 2018 fue aprobada en lo particular mediante el acuerdo no. 452 de la sesión ordinaria de la H Junta Directiva del CECyTE celebrada en fecha 17 diciembre de 2018, Se adjunta el acta y acuerdos (Anexo 12)

5


3.Los productos financieros de igual manera fueron aprobados por la H Junta Directiva del CECyTE, mediante el acuerdo no. 454 de fecha 17 de diciembre de 2018, Se adjunta el acta y acuerdos. (Anexo 13)

En lo respectivo al inciso b, donde se hace mención de la autorización del ajuste (disminución) al presupuesto inicial del Anteproyecto solicitado mediante Sesión Ordinaria del 20 de septiembre del 2018 de la Junta Directiva del CECYTENL.

Adicionalmente cabe resaltar que la información se subió al sistema de manera masiva, por lo cual la información de los aumentos y disminuciones por el ajuste autorizado no es identificable por separado, sin embargo, los reportes que se anexan demuestran las afectaciones de Disminución y Aumento durante todo el ejercicio 2018, para facilitar la revisión de las cantidades correspondientes a los ingresos y egresos.

Posteriormente ante la H Junta Directiva del CECyTE Nuevo León se presentó en el Acta de Sesión Ordinaria celebrada el día 17 de diciembre de 2018, el Acuerdo numero 452 donde se solicita la aprobación del documento denominado Apartado "D "que contempla el incremento salarial del 3.4% directo al sueldo, aplicable al personal Directivo, Docente y Administrativo del CECyTE Nuevo León con vigencia a partir del primero de febrero 2018 (aproximadamente siete millones de pesos), Se anexa Resumen

Se adjuntan los siguientes archivos generados por el sistema de contabilidad gubernamental eleGRP Cecyte desglosados por conceptos para facilitar su revisión a detalle de las afectaciones presupuestales y validación a los conceptos y partidas respectivas. (Anexo 14)

Reporte de Egresos del 2018 (Excel) / ElegrpCecyteNL

Reporte de Ingresos del 2018 (Excel) / ElegrpCecyteNL

Apartado "D" incremento salarial

Adicionalmente he encomendado e instruido mediante oficio DG281/2019 a la Dirección de Planeación, para que respete lo establecido en el artículo 19 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. (Anexo 15)

5


En lo que concierne al inciso c en seguimiento a las instrucciones que gire, mediante eloficio DPE098/2019 de la Dirección de Planeación establece las bases para la coordinación con la Dirección de Administración, a fin de que elaboren un procedimiento de trabajo en conjunto, con el fin de que la información contable y presupuestal que presente el organismo en sus cuentas publicas sea coincidente. (Anexo 16)"

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado a que aún y cuando presentaron un oficio donde instruyen a las áreas involucradas en el manejo del presupuesto a realizar acciones correctivas y señaló el origen de los recursos excedentes utilizados en el ejercicio 2018 (ingresos propios, incremento salarial y productos financieros), sin embargo, no exhibió documentación donde se autorice la utilización de los recursos por $18,940,077.

Cabe señalar que en el Acuerdo 452 del Acta de Sesión Ordinaria de la Junta Directiva celebrada el 17 de diciembre de 2018, donde se solicita la aprobación del documento denominado Apartado "D" que contempla el incremento salarial del 3.4% directo al sueldo, aplicable al personal Directivo, Docente y Administrativo del CECyTE Nuevo León con vigencia a partir del primero de febrero 2018, no se establece el monto aprobado.

Adicionalmente, en su caso no exhibió la autorización previa de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para la utilización de ingresos excedentes acorde a lo establecido en el artículo 13 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.


ACTIVO

Activo circulante

5


Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Deudores diversos por cobrar a corto plazo

5. El Ente Público mantiene una cuenta por cobrar (1123100001 Gobierno del Estado de NuevoLeón) por $33,393,324 a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León, por concepto de ministraciones pendientes de recibir, observando que al no haber recibido la recaudación no debe seguir manteniendo la cuenta por cobrar según el Acuerdo por el que se reforman y adicionan las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable y que es de observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que establece que todos los ingresos se deberán registrar el ingreso devengado y recaudado de forma simultánea, excepto los ingresos por venta de bienes y prestación de servicios (pago en parcialidades o diferido).

Financiera - Monto no solventado $33,393,324RespuestaDel Ente

"El Organismo realizo el registro contable de la cuenta por cobrar (1123100001 Gobierno del Estado de Nuevo León) por la cantidad de $33,393,324 a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León, En virtud de haberse suscrito el 8 de enero de 2018 el Anexo de Ejecución 2018 apoyo financiero SEMS-CECYTE Nuevo León, es decir se efectuó cuando existió jurídicamente el derecho de cobro.

Así mismo, se observa que no se debe mantener la cuenta por cobrar en virtud de no haber recibido la ministración del recurso, según el acuerdo por el cual se reforman los momentos contables de los ingresos, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) y que es de observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que establece que todos los ingresos se deberán registrar el ingreso devengado y recaudado de forma simultánea, excepto los ingresos por venta de bienes y prestación de servicios (pago en parcialidades o diferido).

Sin embargo, de acuerdo a lo publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) de fecha 27 de septiembre del 2018 en lo relativo al acuerdo por el cual se reforman y adicionan las normas y metodologías para la determinación de los momentos contables de los ingresos, establece en su artículo primero de los Transitorios "El presente Acuerdo entrará en vigora partir del 1 ° de enero de 2019", motivo por el cual el registro contable habiéndoseefectuado en tiempo y forma, no contraviene a lo dispuesto las normas y metodologías para la determinación de los momentos contables de los ingresos emitidas por el Consejo

5


Nacional de Armonización Contable (Conac), así como a lo establecido en el artículo 7 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental. Se anexa póliza del registro de la cuenta por cobrar, así como documentos relativos a la gestión de cobranza. (Anexo 17)"

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada, la cual no solventa, y de lo señalado por el Ente Público se precisa lo siguiente:

Aún y cuando el referido instrumento (anexo de ejecución), establece el compromiso de aportaciones entre el gobierno federal y el estatal, la obligación del registro contable se debe realizar hasta en tanto no se reciba el recurso, acorde a lo señalado por el Acuerdo por el que se reforman y adicionan las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos.

Respecto a lo señalado en la observación al tratarse de una obligación o forma de registro regulada por el acuerdo en mención, el Ente Público se encuentra obligado a cumplir con la misma acorde a lo establecido en el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en consecuencia no es necesaria una autorización, atribución o facultad para su ejecución.

En la observación no se establece la modificación de los compromisos establecidos o el cumplimiento del anexo de ejecución señalado por el Ente Público, y únicamente se indica la forma del registro contable de conformidad al Acuerdo por el que se reforman y adicionan las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos.

Si bien es cierto que la última reforma del Acuerdo invocado por el Ente Público fue realizada el 27 de septiembre de 2018 y estas modificaciones entraron en vigor a partir del 1 de enero del 2019, es de precisarse que dicho documento ha tenido diversas reformas y la obligación de registrar el ingreso devengado y recaudado de forma simultanea prevalece desde la modificación del 20 de diciembre de 2016.

60/1


En conclusión, el Ente Público para cumplir con el Acuerdo por el que se reforman yadicionan las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos no debe seguir manteniendo la cuenta por cobrar.


6. Se observó que al 31 de diciembre de 2018 el Ente Público presentó un saldo por cobrarde $435,000 con antigüedad de hasta cinco años por concepto de renta de espacios para uso de cafetería y no ha iniciado gestiones judiciales para su recuperación. Se integra como sigue:

Cuenta Plantel Arrendatario 2013 2014 2015 2016 2017 Total contable

1123200028 Cadereyta Luis Alberto Valdéz $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 120,000 $ 120,000 Sánchez

1123200013 Cadereyta Daniela Rodríguez 0 0 0 86,250 0 86,250 González

1123200023 Salinas Victoria Myrna Janet Sánchez 0 0 0 32,500 42,500 75,000 Cisneros

1123200001 Apodaca Luis Antonio Tamez 54,000 0 0 0 0 54,000 Cavazos

1123200005 García José Guadalupe 0 5,000 42,000 1,500 0 48,500 Torres Luevano

1123200033 García II María del Consuelo 0 0 0 0 18,000 18,000 Luevano Rivera

1123200031 Estanzuela Heriberto Ramírez 0 0 0 0 16,000 16,000 Garza

1123200011 Apodaca José Juan Santana 0 0 0 9,750 0 9,750 Díaz

1123200024 Villaldama Sanjuanita Pérez 0 0 0 7,500 0 7,500 Garza

Total $ 54,000 $ 5,000 $ 42,000 $ 137,500 $ 196,500 $ 435,000

Esta observación fue incluida en el Informe del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2015, 2016 y 2017.

Financiera - Monto no solventado $368,500

RespuestaDel Ente

"En lo correspondiente en las cuentas por cobrar por concepto renta de espacios para uso de cafetería, le informo lo siguiente:"

6


6


Del


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, lo cual solventa parcialmente, toda vez que presentaron fichas de depósito por $7,500 del plantel García II y prescribió acorde a lo señalado en la respuesta el adeudo por $54,000 del plantel Apodaca proveniente del 2013 y el adeudo por $5,000 del plantel García del 2014.

Sin embargo, del resto de los adeudos por $368,500 no han iniciado con las gestiones judiciales para su recuperación.

Aún y cuando señalan que cancelaron adeudos de varios arrendatarios porque utilizaron por menos tiempo los espacios de cafetería o no dieron el servicio de cafetería en el plantel, no adjuntan documentación que acredite la falta de servicio, la cancelación anticipada y la autorización de la cancelación de adeudos; lo anterior en los arrendatarios Luis Alberto Valdez Sánchez, María del Consuelo Luevano Rivera, Heriberto Ramírez Garza y Sanjuanita Pérez Garza.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

6


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Recuperar los adeudos por concepto de renta de espacios para uso de cafetería de los planteles o en su caso ejercer las acciones legales para su recuperación.

7. El Ente Público mantiene al 31 de diciembre de 2018 cuentas por cobrar a empleadospor concepto de gasto por comprobar, observando que no han sido comprobados o reintegrados, además a marzo de 2019 no han sido rebajados al personal (vía nómina) por carecer de comprobación, se integran como sigue:

Cuenta contable Deudor Importe1123300130 Leonardo Serna Reyes $ 18,2381123300138 Antonio Salas Rangel 7,5001123300142 Juan Raúl Osorio Calderón 6,9881123300046 Martha Elena de la Garza Cavazos 6,8701123300112 Martina del Rosario Salazar Moreno 5,9261123300020 Claudia Banda Rentería 5,7271123300124 José Pedro Carrera Rivas 5,4761123300099 José Alejandro Ayala Abrego 5,2201123300036 José Ángel Sánchez Cisneros 5,0001123300085 Elsa Amparo Martínez Rojas 5,0001123300148 Rubén Melendez Juárez 5,0001123300131 Ángel Alberto Alameda Pedraza 4,0001123300150 Martha Elizondo Peña 4,0001123300032 Gabriela Olivo González 3,9661123300128 Rolando Cisneros Baez 3,2701123300140 Erasmo Guel 3,1551123300106 Juan Diego Vázquez Sandoval 3,0001123300004 Máximo Gerardo Villa Sánchez 2,5001123300015 Saturnino Campoy Mendoza 2,3601123300051 José Guadalupe Gaytán Cruz 2,0001123300149 Claudia Mireya Díaz Proa 2,0001123300145 Jessica Elizabeth Alcalá Salas 1,9001123300002 Carlos César Rodríguez Acevedo 1,8411123300094 Adalberto Noé Cavazos Chávez 1,5261123300125 José Cárdenas Cavazos 1,5091123300110 José Ángel Romo Rodríguez 1,1371123300039 Verónica Mendoza Palomo 1,1031123300100 Jesús Adrián de la Fuente Valdés 1,061Total $ 117,273

6


Lo anterior en contravención a lo señalado en los artículos 42 primer párrafo de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Económica - Monto no solventado $14,647

RespuestaDel Ente

"En lo correspondiente en las cuentas por cobrar a los empleados por concepto de gasto por comprobar le informo lo siguiente:"

6


6


Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente toda vez que exhibió pólizas contables, facturas y fichas de depósito por

6


$102,626, a continuación se integran los importes solventados y las cifras pendientes pordeudor:

Cuenta Deudor Importe Facturas Reintegro Ajustes Total Importe contable observado exhibidas de efectivo contables comprobado pendiente

o reintegrado

1123300130 Leonardo Serna Reyes 18,238 8,120 0 10,118 18,2380

1123300138 Antonio Salas Rangel 7,500 7,221 279 0 7,5000

1123300142 Juan Raúl Osorio Calderón 6,988 3,488 1,750 0 5,2381,750

1123300046 Martha Elena de la Garza 6,870 6,870 0 0 6,8700Cavazos

1123300112 Martina del Rosario Salazar 5,926 0 5,926 0 5,9260Moreno

1123300020 Claudia Banda Rentería 5,727 1,227 4,500 0 5,7270

1123300124 José Pedro Carrera Rivas 5,476 741 0 0 7414,735

1123300099 José Alejandro Ayala Abrego 5,220 5,220 0 0 5,2200

1123300036 José Ángel Sánchez 5,000 4,800 0 0 4,800 200Cisneros

1123300085 Elsa Amparo Martínez Rojas 5,000 0 0 5,000 5,0000

1123300148 Rubén Melendez Juáez 5,000 564 0 0 5644,436

1123300131 Ángel Alberto Alameda 4,000 4,000 0 0 4,0000Pedraza

1123300150 Martha Elizondo Peña 4,000 4,000 0 0 4,0000

1123300032 Gabriela Olivo González 3,966 3,939 27 0 3,9660

1123300128 Rolando Cisneros Baez 3,270 0 1,635 1,635 3,2700

1123300140 Erasmo Guel 3,155 13,148 125 (10,118) 3,1550

1123300106 Juan Diego Vázquez 3,000 0 0 3,000 3,0000Sandoval

1123300004 Máximo Gerardo Villa 2,500 0 2,500 0 2,5000Sánchez

1123300015 Saturnino Campoy Mendoza 2,360 1,691 669 0 2,3600

1123300051 José Guadalupe Gaytán Cruz 2,000 0 0 0 0


6


Activo no circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

Documentos por cobrar a largo plazo

8. El Ente Público mantiene una cuenta por cobrar por $407,241,897 por concepto deministraciones pendientes de recibir, observando que al no haber recibido la recaudación no debe seguir manteniendo la cuenta por cobrar según el Acuerdo por el que se reforman y adicionan las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable y que es de observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que establece que todos los ingresos se deberán registrar el ingreso devengado y recaudado de forma simultánea, excepto los ingresos por venta de bienes y prestación de servicios (pago en parcialidades o diferido).


Cuenta Concepto Saldo al 31-dic-18

1221900001 Gobierno del Estado de Nuevo León $ 366,486,700 1221900001 Gobierno Federal 40,755,197Total $ 407,241,897

Financiera - Monto no solventado $407,241,897

RespuestaDel Ente

"El Organismo realizó los registros contables de las cuentas por cobrar (1221900001 Gobierno del Estado de Nuevo León y 1221900001 Gobierno Federal) por la cantidad de$407,241,897, En virtud de haberse suscrito los Anexo de Ejecución / Apoyo Financiero SEMS-CECYTE Nuevo León, correspondientes a los ejercicios 2015-2017, es decir se efectuaron cuando existió jurídicamente el derecho de cobro.

Así mismo, se observa que no se debe mantener la cuenta por cobrar en virtud de no haber recibido la ministración del recurso, según el acuerdo por el cual se reforman los momentos contables de los ingresos, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) y que es de observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que establece que todos los ingresos

6


se deberán registrar el ingreso devengado y recaudado de forma simultánea, excepto losingresos por venta de bienes y prestación de servicios (pago en parcialidades o diferido).

Sin embargo, de acuerdo a lo publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) de fecha 27 de septiembre del 2018 en lo relativo al acuerdo por el cual se reforman y adicionan las normas y metodologías para la determinación de los momentos contables de los ingresos, establece en su artículo primero de los Transitorios "El presente Acuerdo entrará en vigor a partir del 1 ° de enero de 2019", motivo por el cual el registro efectuado en tiempo y forma, no contraviene a lo dispuesto las normas y metodologías para la determinación de los momentos contables de los ingresos emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), así como a lo establecido en el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Adicionalmente se anexan los archivos en formato PDF, correspondientes a las pólizas de registro de los asientos contables, oficios relativos a la gestión de cobranza al Estado respecto a las ministraciones pendientes de recibir por parte del CECyTE, así como el Acuerdo en las Juntas Ordinarias de la Junta Directiva donde se instruye a los miembros de Tesorería a solventar esos adeudos. (Anexo 20)"

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada, la cual no solventa, y de lo señalado por el Ente Público se precisa lo siguiente:

Aún y cuando el referido instrumento (anexo de ejecución), establece el compromiso de aportaciones entre el gobierno federal y el estatal, la obligación del registro contable se debe realizar hasta en tanto no se reciba el recurso, acorde a lo señalado por el Acuerdo por el que se reforman y adicionan las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos.

Respecto a lo señalado en la observación al tratarse de una obligación o forma de registro regulada por el acuerdo en mención, el Ente Público se encuentra obligado

70/1


a cumplir con la misma acorde a lo establecido en el artículo 7 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental, en consecuencia no es necesaria una autorización, atribución o facultad para su ejecución.

En la observación no se establece la modificación de los compromisos establecidos o el cumplimiento del anexo de ejecución señalado por el Ente Público, y únicamente se indica la forma del registro contable de conformidad al Acuerdo por el que se reforman y adicionan las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos.

Si bien es cierto que la última reforma del Acuerdo invocado por el Ente Público fue realizada el 27 de septiembre de 2018 y estas modificaciones entraron en vigor a partir del 1 de enero del 2019, es de precisarse que dicho documento ha tenido diversas reformas y la obligación de registrar el ingreso devengado y recaudado de forma simultanea prevalece desde la modificación del 20 de diciembre de 2016.

En conclusión, el Ente Público para cumplir con el Acuerdo por el que se reforman y adicionan las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos no debe seguir manteniendo la cuenta por cobrar.


Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

9. En el ejercicio 2018 el Ente Público proporcionó cálculo de la depreciación de bienes,observando lo siguiente:

1.- No consideró una estimación del valor que tendrá el activo en la fecha en que dejará de ser útil para el Ente Público (valor de desecho).

2.- No proporcionó el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado de la vida útil de los bienes y que considere según corresponda, los elementos siguientes:

a) El uso que el ente público espera realizar del activo. El uso se estima por referencia a la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.

b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales como el número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa de reparaciones y mantenimiento del ente, así como el nivel de cuidado y mantenimiento mientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.

7


c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, obien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo; y

d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como las fechas de caducidad de los contratos de servicio relacionados con el bien.

Lo anterior en contravención de lo señalado en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6-Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), publicado por el Consejo Nacional de Armonización Contable y que es de observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Adicionalmente es de observarse que el cálculo proporcionado por el Ente Público en el ejercicio 2018 no coincide el Monto Original de la Inversión (MOI) contra los registros contables y no contiene el monto de la depreciación del ejercicio.

Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2015, 2016 y 2017.

Normativa


"Tal como es de su conocimiento el Organismo a traviesa un periodo de dificultades presupuestarias, así como lo señalan en la observación anterior, el Organismo tiene un cuenta por cobrar por $407,241,897 por concepto de ministraciones pendientes de recibir, situación que ha comprometido la operación del Colegio respecto a la prestación del servicio de Educación Media Superior.

Este Organismo ha considerado la contratación de los servicios de un perito valuador o de un corredor público tal como ya se ha hecho del conocimiento del Ente fiscalizador, sin embargo, los altos costos que representan la obtención de dicho dictamen técnico o estudio, y la problemática de la insuficiencia presupuestaria, comprometen el cumplimiento de la obligaciones, no obstante de acuerdo al objeto con el cual fue creado el Organismo, este procura ineludiblemente salvaguardar el derecho constitucional que tiene todo individuo de recibir educación. Así mismo es obligación de todos los niveles de Gobierno a impartir la educación básica y la media superior, recordando que los niveles educativos antes

7


mencionados serán obligatorios. Publicado en el Diario Oficial de la Federación del 9 de febrero de 2012, en donde se declara reformado el párrafo primero; el inciso c) de la fracción II y la fracción V del artículo 3 y la fracción I del artículo 31 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. En el cual se establece la obligatoriedad de la educación media superior.

Es responsabilidad de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado proporcionar los recursos necesarios que le permita al Organismo cumplir cabalmente con las obligaciones y compromisos que de la operación emanen, el incumplimiento del Convenio de Coordinación para la creación, operación y apoyo financiero del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León suscrito entre el la Secretaría de Educación Pública y el Gobierno del Estado Libre y Soberano del Estado de Nuevo León en fecha 18 de agosto de 1993,

Respecto a la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León:

"Artículo 21.- La Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado es la dependencia encargada de la administración financiera, fiscal y tributaria de la Hacienda Pública del Estado, y le corresponde, además de las atribuciones que le concede la Constitución Política del Estado, el despacho de los siguientes asuntos:

II. Elaborar, conjuntamente con la Coordinación Ejecutiva de la Administración Pública del Estado, y presentar al Ejecutivo el anteproyecto de la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos;

V. Ejercer en el ámbito de su competencia las atribuciones derivadas de los convenios fiscales que celebre el Gobierno del Estado con el Gobierno Federal, con los municipios de la entidad y con los gobiernos de otros Estados de la República;"

Respecto a los artículos Segundo, Tercero y Cuarto transitorios de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, Decreto 356 publicado en Periódico Oficial del Estado el 14 de septiembre de 2012

"ARTÍCULOS TRANSITORIOS DEL DECRETO 356, PUBLICADO EN EL PERIÓDICO OFICIAL DEL ESTADO DE FECHA 14 DE SEPTIEMBRE DE 2012.

Segundo. - La autoridad educativa estatal deberá, dentro de los 30 días posteriores a la entrada en vigor del presente decreto, instalar comisiones técnicas y de consulta con la autoridad educativa federal, con objeto de iniciar un proceso tendiente a la transformación estructural y laboral de la educación media superior en el ámbito local, así como para la revisión de los planes, programas y materiales de estudio, a fin de establecer, en el ejercicio de sus funciones constitucionales, los nuevos programas de estudio de este nivel de educación.

7


Tercero. - La obligatoriedad de la educación media superior se implementará a partir del ciclo 2012-2013, ajustándose de manera gradual, hasta universalizar la obligatoriedad el ciclo 2021-2022.

Cuarto. - Para dar cumplimiento al principio de obligatoriedad, en el presupuesto estatal y de los municipios, se incluirán los recursos necesarios; para estos fines el Gobierno del

celebrará con el Gobierno Federal convenios de colaboración que le permita cumplir en términos establecidos en el presente decreto. Asimismo, se establecerán los mecanismospara impulsar la implementación de presupuestos plurianuales que aseguren a largo plazo los recursos económicos crecientes para infraestructura de la educación media superior."

En virtud de lo anterior, el Organismo no cuenta con los recursos económicos que le permitan dar cumplimiento cabal a esta disposición normativa."

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, aún y lo señalado por el Ente Público, no lo exime de cumplir con lo señalado en el acuerdo el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6-Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), aunado a lo anterior el cálculo proporcionado por el Ente Público en el ejercicio 2018 no coincide el Monto Original de la Inversión (MOI) contra los registros contables y no contiene el monto de la depreciación del ejercicio.


7


PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

10. El Ente Público mantiene al 31 de diciembre de 2018 cuotas y aportaciones pendientes de enterar al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) por $64,484,624 con una antigüedad de hasta 18 meses, en contravención a los artículos 23, 27 y 28 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, las cuales se integran como sigue:

Concepto Según cifrasreportadas por el Isssteleon

Cuotas y aportaciones [quincenas 11 a 24 de 2017 y el ejercicio 2018] $ 58,463,133Intereses 5,980,607Exámenes médicos [quincenas 19 a 22 y 24 de 2018] 40,884Total $ 64,484,624

Normativa


"En referencia a la primera parte de la observación en la cual señala que se cuenta con adeudos al ISSSTELEON por un monto de $ 64,484,624.00, correspondientes a los conceptos de: Cuotas y aportaciones (quincenas 11 a 24 de 2017 y el ejercicio 2018), Intereses y Exámenes médicos (quincenas 19 a 22 de 2018), le informo que el desfase en los pagos a la seguridad social, tiene su origen esencialmente en la problemática de insuficiencia presupuestal por la cual atraviesas el Organismo, la cual es motivada por los incumplimientos a la estructura financiera convenida de conformidad a lo estipulado en el Convenio de Coordinación para la creación, operación y apoyo financiero del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León suscrito entre el la Secretaría de Educación Pública y el Gobierno del Estado Libre y Soberano del Estado de Nuevo León en fecha 18 de agosto de 1993, así como a los Anexos de Ejecución /Apoyo Financiero SEMS-CECYTE Nuevo León correspondientes a los ejercicios 2017 y 2018. El Organismo ha diferido los pagos en espera del apoyo Estatal. Adicionalmente se adjuntan los oficios de la gestión enviados a las autoridades correspondientes en los cuales se solicita el cumplimiento del anexo financiero. (Anexo 21)"

7


Del


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que aún y cuando señalan "...el desfase en los pagos a la seguridad social, tiene su origen esencialmente en la problemática de insuficiencia presupuestal por la cual atraviesas el Organismo, la cual es motivada por los incumplimientos a la estructura financiera convenida de conformidad a lo estipulado en el Convenio de Coordinación para la creación, operación y apoyo financiero del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León suscrito entre el la Secretaría de Educación Pública y el Gobierno del Estado Libre y Soberano del Estado de Nuevo León en fecha 18 de agosto de 1993, así como a los Anexos de Ejecución /Apoyo Financiero SEMS-CECYTE Nuevo León correspondientes a los ejercicios 2017 y 2018. El Organismo ha diferido los pagos en espera del apoyo Estatal...", sin embargo, la falta de recursos no los exime del cumplimiento con los pagos al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon), por lo tanto, la observación persiste en los términos comunicados.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

11. Al revisar los registros contables relativos a cuotas y aportaciones, intereses y exámenesmédicos por pagar al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) devengados, se observó que el Ente Público realizó afectaciones a la contabilidad en exceso por $551,870 en el ejercicio 2018, de acuerdo a lo siguiente:

7


Cuenta contable Concepto Importe2112200007 Isssteleon $ 32,205,8702117200000 Aportaciones al Isssteleon 2,687,5822229200000 Isssteleon 30,143,042

Importe según contabilidad $ 65,036,494Importe según Isssteleon 64,484,624

Diferencia $ 551,870

La cuenta por cobrar reportada por el Isssteleon se integra como sigue:

Concepto Según cifrasreportadas por el Isssteleon

Cuotas y aportaciones [quincenas 11 a 24 de 2017 y el ejercicio 2018] $ 58,463,133Intereses 5,980,607Exámenes médicos [quincenas 19 a 22 y 24 de 2018] 40,884Total $ 64,484,624

Lo anterior incumpliendo con lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria en el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



"En lo relativo a la segunda parte de la observación en la cual señala incumplimiento al postulado 8 "Devengo Contable", según el Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria en el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, le comento que los registros se hacen al momento de conocer de manera oficial el monto de adeudo (Estado de cuenta del ISSSTELEON), le informo que se giró ya el oficio de Instrucción al personal correspondiente a fin de efectuar la conciliación de saldos con el ISSSTELEÓN, así como para que en lo subsecuente se lleve a cabo los registros de acuerdo a la normatividad vigente, de

7


tal manera el Organismo continuara con las Gestiones de cobranza ante la Secretaria deFinanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, a fin de obtener los recursos necesarios para cubrir dichos adeudos. Se adjunta el Reporte Oficial de adeudos del ISSSTELEON, oficio no. DG-285/2019 relativo a la instrucción para el cumplimiento de la normatividad vigente. (Anexo 22)"

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que aún y cuando señalan que aplicarán acción correctiva en el ejercicio 2109, sin embargo, las cifras presentadas en el Estado de Situación Financiera y en el Estado de Actividades al 31 de diciembre de 2018 estaban incrementadas por $551,870 por los registros observados.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Proveedores por pagar a corto plazo

12. El Ente Público mantiene una cuenta por pagar de $229,100, misma que corresponde alcontrato de licencia de uso de software el 9 de noviembre de 2017 y Addendum del 9 de marzo de 2018 con el proveedor Estrategia Logística Empresarial, S.A. de C.V. por $916,400 (IVA incluido) por concepto de "Licencia de uso de Software, la Solución Tecnológica denominada "Sistema eleGRP", que apoya el cumplimiento de los lineamientos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental".

Dicho sistema fue utilizado en la contabilidad del Ente Público durante el ejercicio 2018.

De lo anterior para efectos de validar que dicho sistema cumpla con lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable se observó lo siguiente:

7


a) Proporcionó base de datos del sistema contable en cuestión, sin embargo, dichoRegistro Electrónico no cuenta con número de evento acorde a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los Libros Diario, Mayor e Inventarios y Balances (Registro Electrónico).

b) No garantiza la identidad e integridad de la información necesaria para reproducirlo, y no asegura la posibilidad de trasladar los datos a otros formatos y soportes que garanticen el acceso desde diferentes aplicaciones acorde al Acuerdo por el que se emiten los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los Libros Diario, Mayor e Inventarios y Balances (Registro Electrónico).

c) No exhibió documentación de la utilización en el sistema de las matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la Ley General de Contabilidad Gubernamental publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).


"En lo correspondiente a la cuenta por pagar de $229,100 a favor del proveedor Estrategia Logística Empresarial S.A. de C.V. es de señalar que al cierre del ejercicio del 2018, aun no se concluida con la implementación de algunos de los módulos incluidos en el sistema eleGRP, motivo por el cual no se ha finiquitado el adeudo.

a) Es de precisar que de acuerdo al requerimiento AEGE-D3-AP05-03/2019 del 27 de febrero del 2019,se proporcionó la base de datos de acuerdo a la estructura solicitada, sin embargo la es de señalar que dentro de los datos que se proporcionaron, se incluyó el número de póliza en el campo ID.

b) En referencia al cumplimento del requerimiento AEGE-D3-AP05-03/2019 se constata la posibilidad de trasladar los datos a otros formatos, así mismo, si la estructura de la información no permite no garantiza la identidad e integridad de la información necesaria para reproducir los libros de diario y mayor, no es responsabilidad del Organismo, en virtud que este último se limitó a proporcionar la información de conformidad a lo dispuesto en el requerimiento.

c) Las matrices de conversión se efectuaron tomando en consideración las características señaladas en los artículos 40 y 41 de la LGCG, en concordancia con lo dispuesto en el Manual de Contabilidad Gubernamental (Anexo 1) publicado en

7


el diario oficial el 22 de Noviembre del 2010, Así mismo se adjuntan los catálogosde proveedores, proyectos, orígenes de recurso, claves presupuestales.(Anexo 4)"

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, respecto al inciso a) toda vez que la base de datos del sistema contable no cuenta con número de evento acorde a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los Libros Diario, Mayor e Inventarios y Balances (Registro Electrónico), respecto al inciso b), los Estados Financieros si se pueden descargar directamente del sistema, sin embargo, para generar el respaldo de la contabilidad requieren el apoyo del proveedor y en el inciso c) las matrices de conversión presentadas en su respuesta no coinciden con el catálogo de cuentas utilizado por el Ente Público.


13. El Ente Público mantiene al 31 de diciembre de 2018 cuenta por pagar por $395,152 alproveedor Grupo Pro Crea, S.A. de C.V., registrada con póliza de diario 256 del 31 de agosto de 2018 y factura 1119 del 27 de abril de 2018 por servicio de electrificación del Plantel Ramones, se observó que tiene una antigüedad superior a tres meses al 31 de diciembre de 2018, y a marzo de 2019 no ha sido liquidado.



"En cuanto a esta observación he de informarle que el proveedor denominado Grupo Pro Crea, S.A. de C.V, realizo los trabajos relativos al contrato por los servicios de electrificación

80/1


del plantel Los Ramones. Sin embargo esta dirección solicito a los C. Eric Rosalio OjedaCastañeda y C. Jonas Caballero Arroyo, la verificación de dicho servicio a su conclusión, sin embargo se recibió un informe en el que se señala que la obra cuenta con importantes rezagos y fallas en las especificaciones, motivo por el cual la Lic. Laura Sofía Betancourt Puebla, Directora del Plantel mediante escrito dirigido al C.P. José Cárdenas Cavazos informa que las obras están inconclusas y que ponen en riesgo a los alumnos y al personal adscrito a dicho plantel. Motivo por el cual no se ha efectuado la liquidación de dicho contrato. Adicionalmente se adjunta el escrito del 24 de abril del 2018, así como el informe técnico.

Adicionalmente se adjunta oficio de instrucción número DG-272/2019, dirigido al Director Administrativo, con el fin de que atienda en lo sucesivo se dé cumplimiento a lo señalado en Postulado número 8) "Devengo Contable" del acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental y el Acuerdo por el cual se emiten las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, emitidos por el Consejo nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7, en concordancia con el artículo 4 fracción XV y 34 de la ley General de Contabilidad Gubernamental." quien a su vez replico dicha instrucción al jefe de departamento de Recursos Financieros mediante el oficio DAd108/2019. (Anexo 9)"

Del Extitular:"deje de ser el titular del CECyTENL en fecha 5 de febrero del 2018, derivado de tal circunstancia me imposibilita a tener acceso a la información que requiere para solventar las mismas, en ese sentido quiero comentarle que para estar en condiciones de dar cabal y legal cumplimiento a su solicitud de información, le solicite la misma en distintas ocasiones al actual Director General del CECyTENL, el C.P. José Cárdenas Cavazos, y que no se me ha permitido tener acceso alguno a la información requerida, siendo esto así, me resta oportunidad a poder profundizar en el análisis de la información solicitada para solventar la observaciones emitidas por ASENL y dar cabal cumplimiento con la misma."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, aún y cuando señaló "En cuanto a esta observación he de informarle que el proveedor denominado Grupo Pro Crea, S.A. de C.V, realizo los trabajos relativos al contrato por los servicios de electrificación del plantel Los Ramones. Sin embargo esta dirección solicito a los C. Eric Rosalio Ojeda Castañeda y C. Jonas Caballero Arroyo, la verificación de dicho servicio a su conclusión, sin embargo se recibió un informe en el que se señala que la obra cuenta con importantes rezagos y fallas en las especificaciones, motivo por el cual la Lic. Laura Sofía Betancourt Puebla, Directora del Plantel mediante escrito dirigido al C.P. José Cárdenas Cavazos informa que las obras están inconclusas y que ponen en riesgo a

8


los alumnos y al personal adscrito a dicho plantel. Motivo por el cual no se ha efectuadola liquidación de dicho contrato. Adicionalmente se adjunta el escrito del 24 de abril del 2018, así como el informe técnico.", sin embargo, no ha sido liquidado, además derivado de su respuesta no exhibió los escritos u oficios dirigidos al proveedor en el cual se le hagan constar los trabajos inconclusos acorde a lo contratado (según anexo técnico), para en su caso, derivado de la falta de cumplimiento determinar responsabilidades y efectuar las sanciones acorde al contrato o hacer efectivas las garantías, además de realizar las gestiones judiciales correspondientes.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar escritos u oficios dirigidos al proveedor en el cual se le haga constar los trabajos inconclusos acorde a lo contratado (según anexo técnico), para en su caso, derivado de la falta de cumplimiento determinar responsabilidades y efectuar las sanciones acorde al contrato o hacer efectivas las garantías, además de realizar las gestiones judiciales correspondientes.

14. El Ente Público mantiene al 31 de diciembre de 2018 cuentas por pagar a proveedores por$755,001 , como sigue:

Cuenta contable Proveedor Importe2112200354 DX Publicidad, S.A. de C.V. $ 629,7212112200138 Seguricheck, S.A. de C.V. 125,280Total $ 755,001

De lo anterior el Ente Público no exhibió ni proporcionó la documentación que ampare su registro (pólizas contables, facturas, evidencia de la recepción del servicio, orden de compra, requisición, contrato, entre otros) y origen de los mismos, incumpliendo con lo establecido en los artículos 42 primer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Financiera - Monto no solventado $755,001RespuestaDel Ente Público:

"En lo referente a la observación de las cuentas por pagar a proveedores, por la cantidad de$755,001 he de manifestar que durante el desarrollo de la auditoria el organismo proporcionó la documentación correspondiente a cada uno de los expedientes de los proveedores Dx Publicidad SA de CV y Seguricheck SA de CV los cuales

8


requerimiento, contrato, fianza, pólizas de egresos con comprobantes de pago, facturas,especificaciones técnicas, etc. No obstante se remiten en archivo digital los documentos relacionados con los expedientes de ambos procedimientos adquisitivos. (Anexo 23)"

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que cancelaron los registros duplicados en el ejercicio 2019, sin embargo, derivado de su respuesta, se determina que $755,001 estaban incrementados en los rubros de cuentas por pagar a corto plazo en el Estado de Situación Financiera y servicios generales en el Estado de Actividades al 31 de diciembre de 2018.


Provisiones a corto plazo

15. Se observó que se presentó en el rubro de "provisiones a corto plazo" las prestaciones delejercicio 2018 pagaderas en 2019 por $14,591,485, misma que debió presentarse en el rubro de "cuentas por pagar a corto plazo", contraviniendo lo señalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 2.1.1.1) del Manual de Contabilidad Gubernamental, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, y que es de carácter obligatorio en términos del artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Cuenta Concepto Importe 2179000008 Días económicos $ 4,925,1682179000009 Puntualidad y asistencia 3,131,4752179000013 Bono eficiencia en el trabajo 2,968,3622179000007 Ajuste calendario 2,052,253

8


Cuenta Concepto Importe 2179000003 Bono para libros 1,303,8432179000018 Finiquitos 210,384Total $ 14,591,485

Normativa


"En lo que respecta a esta observación, es de señalar que los registros contables efectuados en el rubro de provisiones a corto plazo relativo a las prestaciones del ejercicio 2018 pagaderas en 2019 por el monto de $14,591,485, queda registrado en bajo el concepto de provisión dado que el periodo considerado para la determinación del pago corresponde al semestre agosto 2018- enero 2019, por lo que de acuerdo a lo dispuesto en apartado Definición de las Cuentas, del Capítulo III del Plan de Cuentas, del Manual de Contabilidad Gubernamental establece que "2.1.7.9 Otras Provisiones a Corto Plazo: Representa las obligaciones a cargo del Ente Público, originadas en circunstancias ciertas, cuya exactitud del valor depende de un hecho futuro; estas obligaciones deben ser justificables y su medición monetaria debe ser confiable, en un plazo menor o igual a doce meses, no incluida en las cuentas anteriores, de acuerdo a los lineamientos que emite el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC)", por tal motivo no se contraviene a lo dispuesto en el Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental, así como al artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental."

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta del Ente Público, la cual no solventa, toda vez que las prestaciones del ejercicio 2018 pagaderas en 2019 no fueron registradas en el rubro de "cuentas por pagar a corto plazo", contraviniendo lo señalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación

8


2.1.1.1) del Manual de Contabilidad Gubernamental, emitido por el Consejo Nacional deArmonización Contable, por lo cual la observación persiste en los términos comunicados.

Cabe mencionar lo siguiente:

El contrato colectivo de trabajo no indica que deba considerarse como fecha de cálculo el cierre del semestre (agosto 2018- enero 2019), solo establece que corresponden a un año, y en su caso el importe devengado correspondiente al ejercicio 2018, debió presentarse acorde a lo señalado en la observación, adicionalmente es de mencionar que la prestación de estímulo por puntualidad y asistencia establece como periodo los semestres del 1 de enero al 30 de junio y 1 de julio al 31 de diciembre de cada año, misma que aplica registrarlo acorde a lo señalado en la observación.

Los presupuestos se autorizan, comprometen y devengan para cada ejercicio con vigencia para ese año que se autoriza, se rigen por el principio de anualidad, así como por el postulado básico "Periodo Contable".


Pasivo no circulante

Documentos por pagar a corto plazo

16. Se observó que se presentó en el rubro de "documentos por pagar a largo plazo" las cuotasy aportaciones pendientes de enterar al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) por $30,143,042, misma que debió presentarse en el rubro de "cuentas por pagar a corto plazo" dado que su pago debe realizarse a más tardar los días 10 y 25 de cada mes acorde al artículo 27 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, lo anterior contraviniendo lo señalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 2.1.1.) del Manual de Contabilidad Gubernamental, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, y que es de carácter obligatorio en términos del artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

8



"Es de precisar que para realizar el pago de obligaciones se requiere que el Gobierno del Estado de cabal cumplimiento tanto al dispuesto en el Coordinación para la creación, operación y apoyo financiero del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León suscrito entre el la Secretaría de Educación Pública y el Gobierno del Estado Libre y Soberano del Estado de Nuevo León en fecha 18 de agosto de 1993, así como, a los anexo de ejecución 2018 apoyo financiero SEMS-CECYTE Nuevo León, y anteriores. En el entendido que no se tiene autorizado el ejercicio de recursos correspondientes al presente ejercicio para liquidar las cuentas por pagar de años anteriores, se reclasifico a la cuenta por pagar a largo plazo, por sugerencia del despacho externo Carrales Cervantes y Cía., S.C. hasta que se reciba el recurso etiquetado del Gobierno del Estado para atender dicho fin."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta del Ente Público, la cual no solventa, toda vez que el registro de las cuotas y aportaciones pendientes de enterar al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) por $30,143,042, no fueron registradas en el rubro de "cuentas por pagar a corto plazo", lo anterior dado que acorde al fundamento invocado, su finalidad es que el pago se realice en las fechas establecidas en la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León.


8



Ingresos de gestión

Ingresos por venta de bienes y servicios

17. El Ente Público utiliza un sistema de cuentas por cobrar (Sistema Administrador de Ingresos,SAI) para el control de los ingresos generados en los planteles y extensiones, se observó lo siguiente:

a) No genera un reporte de cartera con antigüedad de saldos por cada plantel clasificado en saldos al corriente y con antigüedades de 30, 60, 90, 120 y más de 120 días de antigüedad para control de adeudos de alumnos histórico.

b) No permite la incorporación de nuevos planteles o extensiones en el sistema, por lo que no se puede realizar la carga de los alumnos de esos planteles al inicio de cada ciclo escolar.

c) El respaldo de los registros del sistema de ingresos no permite conciliar de forma directa los ingresos recaudados mediante depósito referenciado de los alumnos y los ingresos cobrados directamente en ventanilla de los planteles, totalizados por plantel y periodo de pago.

Control InternoRespuestaDel Ente

"El Ente público utiliza un sistema de cuentas por cobrar (Sistema Administrador de Ingresos, SAI) para el control de los ingresos generado en los planteles y extensiones, se observó lo siguiente:

a) En lo correspondiente a que el sistema No genera un reporte de cartera con antigüedad de 30, 60, 90, 120 y más de 120 días de antigüedad para el control de adeudos de alumnos histórico. Al respecto he de señalar que el Sistema Administrador de Ingresos (SAI), es un sistema en el cual se registran los cargos correspondientes de cada alumno por periodo y también se lleva el registro de los abonos o pagos que realizan, por lo que sí se puede obtener el saldo o adeudo correspondiente. Actualmente en el SAI se pueden realizar consultas para obtener la información a partir de Agosto de 2014, por lo que sí se puede obtener la información solicitada consultando el respaldo de la base de datos que fue proporcionada.

8


b) En lo concerniente al señalamiento en el cual se advierte que No permite la incorporación de nuevos planteles o extensiones en el sistema, por lo que no se puede realizar la carga de los alumnos de esos planteles al inicio de cada ciclo escolar. En relación a lo anterior le informo que el Sistema Administrador de Ingresos (SAI) es desarrollo de un tercero, que funciona a través de licencias de uso por plantel, después de su adquisición se contrató una póliza de mantenimiento que incluía, entre otras cosas, la incorporación de nuevos planteles. Al no renovarse la póliza de mantenimiento del SAI desde el año 2017, el sistema no reconoce planteles de nueva creación, cabe señalar que la carga de los alumnos no se realiza en el SAI, sino que se administran en el sistema de servicios escolares, el cual si permite la incorporación de nuevos planteles. Para resolver esta situación se integró un sistema de ingresos al sistema de servicios escolares con el cual se solucionó la problemática de la creación de nuevos planteles y el manejo de cargos, abonos y adeudos de los alumnos actuales como los de los que ingresan a los planteles de nueva creación. Se adjunta imagen del catálogo de planteles del sistema de servicios escolares en donde se aprecia la inclusión de los nuevos planteles. (Anexo 24)

c) En lo referente al respaldo de los registros del sistema de ingresos no permite conciliar de forma directa los ingresos recaudados mediante depósito referenciado de los alumnos y los ingresos cobrados directamente en ventanilla de los planteles, totalizados por plantel y periodo de pago. Es de precisar que durante el desarrollo de la auditoria se comentó con los auditores que el respaldo que se genera de la base de datos del sistema de ingresos se exporta en una hoja de cálculo, la cual permite aplicar filtros de búsqueda para obtener la información deseada en donde se incluyen, entre otros datos, el plantel, tipo de movimiento cargo o abono, periodo de pago y/o fecha de pago, conceptos de los ingresos recaudados así como el estatus. este último permite identificar el medio por el cual se llevó a cabo la recaudación, como a continuación se describe:"

8


Del


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada, la cual no solventa, aún y lo señalado por el Ente Público, no proporcionó documentación en el que se pueda constatar la existencia del reporte de cartera de saldos por cada plantel clasificado en saldos al corriente y con antigüedades de 30, 60, 90, 120 y más de 120 días de antigüedad para control de adeudos de alumnos histórico, con el fin de identificar el saldo y la antigüedad de cada alumno, el reporte de ingresos no incluye información relativa a los planteles de nueva creación y no exhibió conciliación de los ingresos recaudados mediante depósito referenciado de los alumnos y los ingresos cobrados directamente en ventanilla de los planteles, totalizados por plantel y periodo de pago, por lo que la observación persiste en los términos que fueron comunicados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con las modificaciones en el sistema de ingresos, de tal manera que genere un reporte de cartera de saldos por cada plantel clasificado en saldos al corriente y con

8


antigüedades de 30, 60, 90, 120 y más de 120 días de antigüedad para control de adeudosde alumnos histórico, con el fin de identificar el saldo y la antigüedad de cada alumno; incluyendo la información de los planteles de nueva creación en los reportes de ingresos, y que permita la conciliación de la base de datos de ingresos propios con los depósitos referenciados.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

18. Del análisis a las prestaciones del personal, se observó que el Ente Público no cuenta con unmanual de administración de remuneraciones, contraviniendo lo establecido en el artículo 34 en relación con el 33 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, y en concordancia con el artículo 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Como dato, en su oficio DG-015/2019 recibido el 29 de enero de 2019 el Ente Público envío el acta de sesión ordinaria de la Junta Directiva del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León de fecha 17 de diciembre de 2018 en donde establece que revisaran un documento (Manual de remuneraciones y tabulador salarial 2018) antes de otorgar una aprobación.

NormativaRespuestaDel Ente Público:

"En lo concerniente a esta observación, he de informar que en seguimiento a la solicitud de aprobación del Manual de Remuneraciones y el Tabulador salarial expuesta por el Titular del Organismo ante los miembros de la H. Junta Directiva del CECyTENL, durante la sesión ordinaria celebrada en fecha 17 de diciembre de 2018, finalmente se aprueba el Manual de Administración de Remuneraciones y el Tabulador Salarial para el ejercicio 2018, mediante el acuerdo 453 de la H. Junta Directiva del CECyTENL, durante la sesión ordinaria celebrada en fecha 27 de marzo de 2019, sin embargo e de señalar que el acta actualmente se encuentra en revisión por parte de la Secretaría de Educación.

En virtud de lo anterior, se adjunta oficio no DG-208/2019 y el borrador del acta, el cual fue recibido el 27 de agosto de 2019 por la Coordinación de Organismos Descentralizados y Desconcentrados de la Secretaria de Educación, así mismo se adjunta el Manual de

90/1


Administración de Remuneraciones y el Tabulador Salarial para el ejercicio 2018. (Anexo28)"


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que aún y cuando exhibió la aprobación del Manual de remuneraciones y tabulador salarial 2018 en el acta de sesión ordinaria celebrada el 27 de marzo de 2019, no se efectuó para su uso en el ejercicio 2018, además el acta en mención carece de firmas que le den validez a los acuerdos celebrados.


19. Se observó que el Ente Público no cuenta con un tabulador de remuneraciones para losservidores públicos de base que determine los montos brutos de la porción monetaria y no monetaria de la remuneración de dichos servidores públicos por nivel, categoría, grupo o puesto, contraviniendo lo establecido en los artículos 22 y 33 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, en concordancia con el artículo 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Como dato, en su oficio DG-015/2019 recibido el 29 de enero de 2019 el Ente Público envío el acta de sesión ordinaria de la Junta Directiva del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León de fecha 17 de diciembre de 2018 en donde establece que revisaran un documento (Manual de remuneraciones y tabulador salarial 2018) antes de otorgar una aprobación.

Normativa

9



"En lo concerniente a esta observación, tal como se señaló en la respuesta de la observación anterior, es de señalar que el tabulador salarial es parte integral del Manual de remuneraciones, motivo por el cual he de informar que en seguimiento a la solicitud de aprobación del Manual de Remuneraciones y el Tabulador salarial expuesta por el Titular del Organismo ante los miembros de la H. Junta Directiva del CECyTENL, durante la sesión ordinaria celebrada en fecha 17 de diciembre de 2018, finalmente se aprueba el Manual de Administración de Remuneraciones y el Tabulador Salarial para el ejercicio 2018, mediante el acuerdo 453 de la H. Junta Directiva del CECyTENL, durante la sesión ordinaria celebrada en fecha 27 de marzo de 2019, sin embargo e de señalar que el acta actualmente se encuentra en revisión por parte de la Secretaría de Educación.

En virtud de lo anterior, se adjunta oficio no DG-208/2019 y el borrador del acta, el cual fue recibido el 27 de agosto de 2019 por la Coordinación de Organismos Descentralizados y Desconcentrados de la Secretaria de Educación, así mismo se adjunta el Manual de Administración de Remuneraciones y el Tabulador Salarial para el ejercicio 2018. (Anexo 28)"

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que aún y cuando exhibió la aprobación del Manual de remuneraciones y tabulador salarial 2018 en el acta de sesión ordinaria celebrada el 27 de marzo de 2019, no se efectuó para su uso en el ejercicio 2018, además el acta en mención carece de firmas que le den validez a los acuerdos celebrados.


9


Seguridad social

20. El Ente Público no incorporó o inscribió a 8 empleados en alguna institución que preste elservicio de seguridad social, dichos trabajadores aparecen en la nómina, por lo que existe la relación jurídica protegida por la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León en sus artículos segundo y tercero, y en consecuencia contraviene lo señalado por el artículo 36 fracción X de la citada Ley, en concordancia con el artículo tercero transitorio de la Ley que crea el Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León.

Así mismo, el Ente Público no efectuó conforme al régimen aplicable a saber, las retenciones por concepto de seguridad social y no realizó el pago de aportaciones patronales, incumpliendo con lo establecido en los artículos 3, 23, 24 y 58 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon).

Se integran como sigue:

Número de RFC Puestoempleado

2442 AAPA620414PFA Director de Área830 BEPL521015FR0 Director de Plantel Emsad 2411 CACJ450429T29 Director General2423 CAMD531213FZA Encargado Dirección Vinculación353 IAGS5301176D7 Coordinador de Plantel 1721 MEGJ601227HVA Coordinador de Plantel208 MOOS470703H3A Docente779 VASE530501TG1 Director de Plantel Emsad

NormativaRespuestaDel Ente

"En lo correspondiente a esta observación el Organismo no incorporo o inscribió a los empleados en alguna institución que preste el servicio de seguridad social, en virtud de que los trabajadores por voluntad propia y en atención sus intereses personales, presentaron cartas de renuncia a la prestación de seguridad social."

9


Del


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que realizó la inscripción en el servicio médico de un empleado y exhibió documentación de la baja de dos empleados, del resto del personal aún y cuando los empleados hayan realizado una carta de renuncia al servicio medico proporcionado, no los exime de su incorporación en el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon), cuya afiliación es obligatoria toda vez que no se encuentran en algunos de los supuestos señalados en el articulo 4 de la Ley del Isssteleon y es obligación del Ente Público incorporar oportunamente a los servidores públicos adscritos al mismo, según lo dispuesto en los artículos 3 fracción III y 58 de la citada Ley.

9


Lo no solventado corresponde a los empleados con números 2423, 353, 1721, 208 y 779.


Materiales y suministros

Alimentos y utensilios

21. El Ente Público durante el ejercicio 2018 registró en la cuenta 5122100000 (alimentaciónde personas), dos pagos de servicio de box lunch para el evento Reto 4 mil celebrado en el plantel Escobedo según factura 5035 del 11 de abril de 2018 del proveedor VIP Distribuciones, S.A. de C.V. por $51,887, como sigue:

Fecha Folio Tipo Concepto en estado de cuenta bancario Importe

13/04/18 7 Egresos Pagado con cargo SPEI del 13/04/18 en la cuenta bancaria $ 51,887******0455 de HSBC.

19/04/18 11 Egresos Pagado con cargo SPEI del 19/04/18 en la cuenta bancaria 51,887******0455 de HSBC.

Total $ 103,774

De lo anterior se observó pago duplicado (indebido) por $51,887, dado que se pagó la misma factura dos veces, misma que al mes de agosto de 2019 no ha sido recuperado.

Cabe mencionar que mediante escrito de fecha 5 de agosto de 2019 el Ente Público notificó al proveedor que le realizaron un pago doble de la factura 5035 por $51,887 y solicita el reintegro de dicha cantidad.

Económica - Monto no solventado $51,887


"Referente a esta observación es preponderante señalar que Recursos Financieros recibió dos solicitudes de cheque con mismo número de solicitud de cheque 071/18 pero de diferentes fechas 12 y 18 de abril respectivamente. Motivo por el cual se propició el pago indebido. Le reitero que la Dirección Administrativa mediante escrito del 05 de agosto del presente notificó al proveedor que se le realizó un pago doble por la factura 5035 por un monto de $51,887, así mismo se le solicito que realizara dicho reintegro a la cuenta

9


señalada, al no obtener una respuesta favorable se turnó el asunto al Departamento Jurídicomediante el oficio No. DAd-105/2019 recibido en fecha 20 de septiembre del 2019.

Anexamos oficio No. DAd-105-2019 y comprobantes de pago con sus respectivas solicitudes de cheque.(Anexo 35)"

Del Extitular:"deje de ser el titular del CECyTENL en fecha 5 de febrero del 2018, derivado de tal circunstancia me imposibilita a tener acceso a la información que requiere para solventar las mismas, en ese sentido quiero comentarle que para estar en condiciones de dar cabal y legal cumplimiento a su solicitud de información, le solicite la misma en distintas ocasiones al actual Director General del CECyTENL, el C.P. José Cárdenas Cavazos, y que no se me ha permitido tener acceso alguno a la información requerida, siendo esto así, me resta oportunidad a poder profundizar en el análisis de la información solicitada para solventar la observaciones emitidas por ASENL y dar cabal cumplimiento con la misma."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que no ha recuperado el pago duplicado al proveedor VIP Distribuciones, S.A. deC.V. por $51,887, además no proporcionó evidencia del desahogo de algún procedimiento para efectos de deslindar la responsabilidad administrativa de los empleados por el pago duplicado en forma errónea.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Servicios generales

Otros servicios generales

22. Durante el ejercicio 2018 el Ente Público realizó afectaciones contables con póliza de diario227 del 31 de diciembre de 2018, donde se cancela el pasivo de provisiones de actualización y recargos de impuestos pendientes de pago, como sigue:

9


Cuenta Nombre de la cuenta Cargo Abono2179000016 Provisión actualización impuestos 791,1992179000017 Provisión recargos impuestos 1,819,0285139500002 Gasto por actualización 791,1995139500003 Gasto por recargos 1,819,028Total 2,610,227 2,610,227

De lo anterior se observó que dicha cancelación debió reflejarse en la cuenta 3.2.2. Resultados de ejercicios anteriores dado a que corresponde a un registro que se realizó en el ejercicio 2017, en consecuencia, originó presentar incorrectamente dicha cifra en el Estado de Actividades al 31 de diciembre de 2018, además provocó un saldo negativo en las cuentas contables de gastos 5139500002 y 5139500003.

Financiera - Monto no solventado $2,610,227


"En lo concerniente a la cancelación del pasivo correspondiente a la provisión de actualización y recargos de Impuestos pendientes de pago, esta afectación se realizó con el fin de actualizar los valores, motivo por el cual se canceló el saldo de estas cuentas e inmediatamente en la misma PD 227 se actualizaron estos adeudos, por lo que el neto nos muestra un incremento en la provisión y no una disminución en el gasto del ejercicio 2018. (Anexo 38)"

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que el registro observado afectó el resultado del ejercicio 2018 por $2,610,227, además al estar negativo es contrario a su naturaleza, así mismo dado que fue registrado en el rubro

9


de servicios generales no representa el importe del gasto por todo tipo de servicios que secontraten con particulares o instituciones del propio sector público; así como los servicios oficiales requeridos para el desempeño de actividades vinculadas con la función pública acorde a lo establecido en el capítulo III plan de cuentas (codificación 5.1.3) del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Cabe mencionar que el Ente Público señaló "En lo concerniente a la cancelación del pasivo correspondiente a la provisión de actualización y recargos de Impuestos pendientes de pago, esta afectación se realizó con el fin de actualizar los valores, motivo por el cual se canceló el saldo de estas cuentas e inmediatamente en la misma PD 227 se actualizaron estos adeudos, por lo que el neto nos muestra un incremento en la provisión y no una disminución en el gasto del ejercicio 2018. (Anexo 38)", sin embargo, dicha actualización generó observación adicional a la señalada en cuestión derivado a que no debió reconocerlo como un gasto.


Otros gastos y pérdidas extraordinarias

Provisiones

23. Durante el ejercicio 2018 el Ente Público registró como gasto la actualización y recargos delImpuesto sobre la Renta por $9,066,436, con póliza de diario 227 del 31 de diciembre de 2018, mismos que al 31 de diciembre de 2018 no han sido pagados, se integran como sigue:

Cuenta Concepto Importe 5521000019 Provisión penas, multas, accesorios y actualizaciones $ 2,340,028 5521000020 Provisión recargos 6,726,408Total $ 9,066,436

Dado que en el capítulo III plan de cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable en concordancia con el Acuerdo por el que se emite el Clasificador por Objeto del Gasto no establece registrar transacciones con incidencia económico-financiera relacionada a este tipo de conceptos, y así mismo solo contempla la codificación 395 (Penas, multas, accesorios y actualizaciones), que a la letra establece: "Asignaciones destinadas a cubrir las erogaciones derivadas del pago extemporáneo de pasivos fiscales, adeudos u

9


financieros por pago extemporáneo de estimaciones y de ajuste de costos de obra pública,así como los gastos no recuperables derivados de la terminación anticipada de contratos de adquisiciones u obras públicas. Excluye causas imputables a servidores públicos".

De lo anterior se observó lo siguiente:

a) No establece registrar actualización y recargos de impuestos, cuando existe imputación a servidores públicos, por lo tanto, no debió reconocer dicho registro como un gasto hasta en tanto no se desahoguen las responsabilidades y procedimientos administrativos para reconocerlo en ese sentido (gasto).

b) En su caso no exhibió la documentación justificativa y comprobatoria para considerarse como gasto que demuestre la no imputación a servidores públicos, incumpliendo con lo establecido en los artículos 42 primer párrafo en concordancia con el 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Financiera - Monto no solventado $9,066,436RespuestaDel Ente Público:

"En lo que corresponde a esta observación se adjunta la póliza de Diario 121 del 30 de septiembre de 2019 en la cual se cancela el registro de la Provisión por la actualización y recargos del Impuesto sobre la Renta, por $9,066,436. Adicionalmente se adjunta oficio no. DAd-113/2019 en el cual se instruye para que en lo subsecuente se efectúen los registros contables observando lo dispuesto en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a las normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC). (Anexo 39)"

Del Extitular:


9


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que registró la cancelación en el ejercicio 2019, sin embargo, las cifras presentadas en el Estado de Situación Financiera y en el Estado de Actividades al 31 de diciembre de 2018 estaban incrementadas por $9,066,436 por los registros observados.



100/1


VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de Septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo(s) de clasificación correspondiente(s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –

10


En respuesta a nuestro Oficio No. AEGE-D3-AP05-04/2019 de fecha 29 de marzo de 2019, el Ente Público nos informa en su Oficio No. DG-107/2019 de fecha 8 de abril de 2019, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 30 de septiembre de 2019, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado“SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓNDE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES” en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2017, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA P ÚBLICA 2017”, que muestra lorelativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de la Cuenta Pública de 2017.

10


Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA P ÚBLICA 2016 Y ANTERIORES .

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 1*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 7*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 10

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) relativo a la Gestión Financiera 3*




2013

Promoción de Fincamiento de ResponsabilidadAdministrativa (PFRA) 7*



2014

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 3*



2015

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) relativo a la Gestión Financiera 1*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 12



2016

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) relativo a la Gestión Financiera 6


10


CUENTA PÚBLICA




Total de acciones y recomendaciones emitidas 34*Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2017, presentado al H. Congreso del Estado el día 18 de octubre de 2018.

PPRA través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

CUENTA PÚBLICA NÚMERO DE PLIEGO TIPO DE

AUDITORÍATOTAL DE

OBSERVACIONESFECHA DE

NOTIFICACIÓN

MONTO DE LOS POSIBLES DAÑOS O

PERJUICIOSCOMENTARIOS

2016 ASENL-PPR-CP2016-GF-AP05- 060/2017

Gestión Financiera 6 08-dic-17 $10,356,742 Pendiente Dictamen

Técnico de AuditoríaTOTAL DE OBSERVACIONES 6 Monto expresado en pesos


Pliegos Presuntivos de Responsabilidades

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Observaciones

2015En trámite 6Concluido 0

Total 6

10


PFRAEsta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control, o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA DATOS DE LA PROMOCIÓN

ÚLTIMO INFORME DE ACCIONES IMPLEMENTADAS Y RESULTADOS OBTENIDOS EN ATENCIÓN A LA

PROMOCIÓN FORMULADA POR LA ASENL

OBSERVACIONES OBJETO DE LA PROMOCIÓN

OFICIO DE PROMOCIÓN AUTORIDAD ANTE LA CUAL SE FORMULÓ LA PFRA NÚMERO DE OFICIO

FECHA EN QUE SE RECIBIÓ EL INFORME DE

ATENCIÓN A PROMOCIÓN

2015 12 ASENL-PFRA-CP2015- AP05-054/2016

Director General del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de

Nuevo LeónDG-151/2019 10-jun-19

TOTAL 12

Resultados obtenidos

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA AUTORIDAD

QUE ATIENDE LA

PROMOCIÓN

INFORME DE LA AUTORIDAD

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE RESPONSABILIDADES ANTE AUTORIDAD QUE ATIENDE LA PROMOCIÓN

ESTADO DE LAS OBSERVACIONES

SERVIDORES PÚBLICOS SANCIONADOS

(CARGOS)

SANCIONES IMPUESTASEN TRÁMITE CONCLUIDAS

2015

Director General del Colegio de

Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León

Inició una nueva línea de investigación respecto la observación número 4

1 11

En trámite

En lo que corresponde a la observación 10, determinó sanción administrativa a los servidores públicos

Director de Plantel CECyTENL (Linares

Apercibimiento privado

Directora de Plantel EMSaD (Los Ramones)

Director de Plantel CECyTENL (Marín)Director de Plantel

EMSaD (Mier y Noriega)Directora de Plantel

CECyTENL(Sabinas Hidalgo)Director de Plantel EMSaD (Abasolo)

Amonestación privada

Directora de Plantel EMSaD (General Bravo)

Director de Plantel EMSaD (Hualahuises)

Director de Plantel CECyTENL (Pesquería)

Apercibimiento privado

Director de Plantel EMSaD

(Agua leguas)Director de Plantel

EMSaD (Bustamante)Director de Plantel

CECyTENL (Estanzuela)

TOTAL DE OBSERVACIONES 12

1

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa


Total Observaciones


Total 12

10


CUENTA PÚBLICA



2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 14

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 22


DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 14

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 0

Total 14


10

A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

O

BSE

RV

AC

ION

ES

AUTORIDAD ANTE LA QUE SE PROMUEVE

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017

ASENL-VAI- CP2017-AP05-

05/2018

14

Director General del Colegio de

Estudios Científicos y Técnologicos del Estado de Nuevo

León

DG-328/2018

Mediante acuerdo de fecha 20 de noviembre de 2018 resuelve que el organismo no es competente para llevar a cabo la investigación, sustanciación y resolución de los procedimientos, remite autos a la Unidad Anticorrupción de la Contraloría del Estado.

ASENL-VAI- CP2017-PE01-

74/2018

Encargado del Despacho de la

Contraloría y Transparencia Gubernamental

CTG-307/2019 Etapa de investigación con número de carpeta UA-CI-027/2019

TOTAL DE OBSERVACIONES

14

RGSugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2017 ASENL-RG-CP2017-AP05- 005/2018 31-oct-18 29-nov-18

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones


Total 14


Total Observaciones


Total 22

10

MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS

(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 22 21 1 0 0 0

Total 22


10

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. NOÉ LORENZO RÍOS RIVERADirector de Auditoría (Gestión Financiera)


dictamen del auditor · web viewpara su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos,...

Documents