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Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad

DE-570-2018

Informe Presupuesto Ordinario 2019

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Noviembre 2018

DE-570-2018 CONAGEBIO: Presupuesto Ordinario 2019

ÍNDICE OBJETIVO GENERAL ................................................................................................................. 1

RESUMEN EJECUTIVO.............................................................................................................. 1

INTRODUCCION ........................................................................................................................ 3

CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2019 ........................................... 4

1.1. Descripción General de la Entidad ................................................................................ 4

1.2. Análisis de los ingresos ................................................................................................. 5

1.3. Análisis de los gastos .................................................................................................... 8

1.4. Empleo y Salarios ....................................................................................................... 12

1.5. Programación Estratégica Presupuestaria 2019 .......................................................... 13

CAPITULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE DIRECTRICES ..................................... 14

CAPITULO III: DISPOSICIONES ............................................................................................... 16

BIBLIOGRAFÍA ......................................................................................................................... 18

INDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1. CONAGEBIO: Ingresos Presupuestados 2019............................................................ 5 Gráfico 2. CONAGEBIO: Ingresos Presupuestados y Efectivos 2015-2018 ................................ 8 Gráfico 3. CONAGEBIO: Gastos Presupuestados 2015-2019 ..................................................... 9 Gráfico 4. CONAGEBIO: Ingresos y Gastos Efectivos 2015-2018 ............................................. 11 Gráfico 5. CONAGEBIO: Gastos Presupuestados y Efectivos 2015-2018 ................................. 12 INDICE DE CUADROS Cuadro 1. CONAGEBIO: Ingresos Presupuestados 2015-2019 .................................................. 7 Cuadro 2. CONAGEBIO: Estructura de gastos 2015-2019 .......................................................... 9


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OBJETIVO GENERAL

Realizar un análisis del Presupuesto Ordinario 2019 presentado por la Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad, con el fin de verificar la aplicación de las disposiciones contenidas en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes y otra normativa relacionada con el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional.

RESUMEN EJECUTIVO De conformidad con lo establecido en los artículos 4°, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley No. 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar la aplicación de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento. La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a realizar el estudio del Presupuesto Ordinario 2019 de la Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad, con base en el comportamiento de los ingresos y egresos, normativa, logro de los objetivos, las prioridades institucionales, entre otros, los cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las autoridades del Ministerio de Hacienda. Para el cumplimiento de sus objetivos, la CONAGEBIO presentó el Presupuesto Ordinario para el período 2019, por un monto de ¢884,0 millones, aprobado por la Comisión Plenaria en la Sesión Ordinaria No. 09-2018, Artículo 8, Acuerdo 04, celebrada el 17 de septiembre de 2018. Del análisis realizado al presupuesto ordinario 2019 de la institución, se determinó que la principal fuente de ingresos son las “Transferencias Corrientes” que alcanza los ¢533,4 millones correspondiendo al 60,3% de los ingresos, en el caso de los ¢130,0 millones de Transferencias corrientes del Gobierno Central (recursos que están incluidos en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el ejercicio económico 2019), seguido por “Transferencias corrientes de Órganos desconcentrados” provenientes de la Transferencia del Fondo de Vida Silvestre, por ¢403,4 millones que representa un 45,6%, recursos del Sistema de Áreas de Conservación (SINAC); "Ingresos Tributarios", específicamente por “Impuesto de Timbres” ¢250,0 millones que constituye el segundo en su nivel de importancia con 28,3%; el rubro de “Financiamiento”, recursos por el “Superávit específico” ¢100,0 millones que representa el 11,3%, para cubrir “Remuneraciones” y por último “Ingresos no tributarios”, “Otras rentas de activos financieros” que constituye el 0,1%. El Presupuesto de ingresos 2019 se incrementa 67,1% con respecto a los ingresos estimados del 2018. Del análisis del comportamiento de los ingresos se desprende que el superávit específico incorporado en el Presupuesto Ordinario 2019 alcanza la suma de


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¢100,0 millones, cifra que representa el 11,3% del total de ingresos. Durante el periodo 2015-2017 y proyectado 2018, los ingresos presupuestados son menores que los efectivos, lo que ha provocado que año a año la entidad acumule ingresos sin presupuestar y por ende sin ejecutar, incrementando el superávit específico acumulado. En cuanto a los egresos presupuestados para el 2019, se reserva en orden de importancia, un 38,7% a Remuneraciones, 34,4% para Cuentas Especiales, Servicios 15,3%, Bienes duraderos con 4,0% Transferencias de capital 3,0%, Transferencias corrientes” 2,8%, Materiales y Suministros” 1,7%, e Intereses y comisiones 0,1%. Los gastos totales proyectados para el 2019, aumentan en 67,2% con respecto al 2018 estimado, lo que obedece al incremento en las partidas de “Transferencias corrientes” en 129,6% en especial la subpartida “Otras prestaciones” que pasó de ¢5,0 millones del 2018 a ¢15,0 millones en el 2019, así como la partida de “Cuentas especiales” en particular la subpartida de “Sumas libres sin asignación presupuestaria” que para dicho año se incorporan recursos por ¢304,5 millones, provenientes de Transferencias corrientes de Órganos Desconcentrados (Fondo de Vida Silvestre). En cuanto al resto de las partidas presentan disminuciones e incrementos no representativos. El presupuesto ordinario 2019 presentado por la institución excede en ¢304,5 millones el gasto presupuestario máximo asignado para ese año, sin embargo, la institución no ha presentado la solicitud de modificación respectiva, por lo que deberá realizar los ajustes correspondientes. En cuanto a la clasificación de la subpartida “Transferencias corrientes a organismos internacionales” por ¢26,5 millones, para solventar los gastos de ejecución del proyecto “Asistencia técnica para la Implementación de la Plataforma para la Gestión del Conocimiento y

la Información Nacional sobre Biodiversidad (PGCIB)”, de acuerdo con el criterio externado de la Comisión de Clasificadores del Ministerio de Hacienda, mediante oficio DGPN-SD-0420-2018, lo recomendable es utilizar la subpartida 1.04.05 “Servicios informáticos”, por lo que deberá realizar los ajustes correspondientes.


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INTRODUCCION La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a estudiar el Presupuesto Ordinario 2019 presentado por la Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad (CONAGEBIO), con el objetivo de verificar la aplicación de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el 2019. El estudio consta de tres capítulos, el primero corresponde a la parte sustantiva, donde se presenta un contexto general de la institución, mencionando aspectos como base legal, objetivos, productos o servicios que brinda y sector al que pertenece, según clasificación de la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. Posteriormente se analiza el presupuesto ordinario 2019, para lo cual se desarrolla la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos, considerando las diversas fuentes de financiamiento y la asignación de recursos entre los diferentes gastos, a nivel presupuestario y efectivo para los gastos. También se revisa la cantidad y tipo de plazas contempladas en la relación de puestos de la institución, la valoración salarial y los pluses salariales que devengan. Finalmente se revisa la programación estratégica presupuestaria 2019 (producción final, objetivos, indicadores y metas), así como los recursos asignados para su cumplimiento. El segundo capítulo corresponde a la verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente. Finalmente, el tercer capítulo incluye las disposiciones que deberá atender la institución en el plazo establecido. Para el proceso de análisis, se utilizan fuentes de información primaria, documentadas en el Presupuesto Ordinario 2019, los informes de liquidación presupuestaria y demás documentos remitidos por la institución. También se hace uso de fuentes secundarias de información, como sistemas de datos existentes tales como el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET), consultas verbales y electrónicas, entre otros.


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CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2019

1.1. Descripción General de la Entidad Con el artículo 14 de la Ley No. 7788, publicada en La Gaceta No. 101 del 27 de mayo de 1998 y sus reformas, Ley de Biodiversidad, se creó la Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad, como órgano desconcentrado del Ministerio de Ambiente y Energía, con personalidad jurídica instrumental, con el propósito de consolidar una autoridad nacional técnica, que dicte políticas referentes a la conservación, el uso ecológicamente sostenible y la restauración de la biodiversidad, que sirva de órgano consultor del Poder Ejecutivo y de las instituciones autónomas, en materia de biodiversidad. Según, el Decreto Ejecutivo No. 34433 Reglamento a la Ley de Biodiversidad, el ejercicio de su competencia estará regido por lo que establece el artículo 83 de la Ley General de la Administración Pública. Asimismo, de acuerdo con lo que señala la citada Ley No. 7788, la institución tiene las siguientes atribuciones: a. Formular las políticas nacionales referentes a la conservación, el uso ecológicamente

sostenible y la restauración de la biodiversidad, sujetándose a la convención sobre la biodiversidad biológica y otros convenios y tratados internacionales correspondientes, así como a los intereses nacionales.

b. Formular las políticas y responsabilidades establecidas en los capítulos IV, V y VI de esta ley, y coordinarlos con los diversos organismos responsables de la materia.

c. Formular y coordinar las políticas para el acceso de los elementos de la biodiversidad y el conocimiento asociado que asegure la adecuada transferencia científico-técnica y la distribución justa de los beneficios que, para los efectos del título V de esta ley, se denominarán normas generales.

d. Formular la estrategia nacional de biodiversidad y darle seguimiento. e. Coordinar y facilitar la realización de un amplio proceso de divulgación, con los

sectores políticos, económicos y sociales del país, en torno a las políticas de conservación, el uso ecológicamente sostenible y la restauración de la biodiversidad.

f. Revocar las resoluciones de la oficina técnica de la Comisión y del servicio de protección fitosanitaria en materia de las solicitudes de acceso a los elementos de la biodiversidad, materia en la que agotará la vía administrativa.

g. Asesorar a otros órganos del Poder Ejecutivo, instituciones autónomas y entes privados, a fin de normar las acciones para el uso, ecológicamente sostenible, de los elementos de la biodiversidad.

h. Velar porque las acciones públicas y privadas relativas al manejo de los elementos de la biodiversidad cumplan con las políticas establecidas en esta Comisión.

i. Nombrar al Secretario de la Comisión, a su vez, Director Ejecutivo de la Oficina Técnica, de este mismo Órgano.

j. Proponer, ante el Ministro del Ambiente y Energía, con criterios de identidad, a los representantes del país ante las reuniones internacionales relacionadas con la biodiversidad.

Mediante el oficio OT-255-2018, la CONAGEBIO presentó el presupuesto ordinario 2019 con el único programa presupuestario establecido, denominado “Comisión Nacional para la


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Gestión de la Biodiversidad” como un programa de inversión, por la totalidad del presupuesto por ¢884,0 millones, aprobado por la Comisión Plenaria en la Sesión Ordinaria No. 09-2018, Artículo 8°, Acuerdo 04, celebrada el 17 de setiembre de 2018.

1.2. Análisis de los ingresos Para el año 2019, la CONAGEBIO presupuesta ingresos por un total de ¢884,0 millones, cuya conformación y participación se muestra en el siguiente gráfico.

Gráfico 1. CONAGEBIO: Ingresos Presupuestados 2019

(Porcentajes)

Fuente: Presupuesto Ordinario 2019 de CONAGEBIO.

Ingresos Corrientes: Ingresos Tributarios: Impuesto de Timbres por ¢250,0 millones que representan el 28,3% del presupuesto total, los cuales tienen fundamento en los artículos 19 y 43 de la Ley No. 7788 Ley de Biodiversidad y el artículo 7° de la Ley de Creación del Servicio de Parques Nacionales, donde se establece que los fondos recaudados por medio del timbre Pro - Parques Nacionales, se destine 10,0% a la CONAGEBIO. Ingresos No Tributarios: Intereses sobre cuentas corrientes y otros depósitos en bancos públicos por ¢0,5 millones que representan el 0,1% del presupuesto total. Diferencias por tipo de cambio por ¢0,2 millones.

Transferencias Corrientes

60,3%

Ingresos Tributarios

28,3%

Ingresos No Tributarios

0,1%

Financiamiento 11,3%


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Transferencias corrientes: Transferencias corrientes del Gobierno Central por ¢130,0 millones que representan el 14,7% del presupuesto total, los cuales se encuentran contemplados en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el ejercicio económico 2019, con el fin de fortalecer la partida de “Remuneraciones” y cubrir gastos adicionales producto de la creación de seis plazas por cargos fijos, aprobadas por la Autoridad Presupuestaria con el acuerdo No. 11854, tomado en la Sesión Ordinaria No. 08-2017, con el fin de que la institución pueda avanzar hacia una mejor gestión de sus responsabilidades y lograr una mayor eficiencia y calidad de los servicios que presta.

Transferencias corrientes de Órganos Desconcentrados por ¢403,4 millones según Certificación Presupuestaria SINAC-SE-DAF-CERT-81-2018, del Sistema de Áreas de Conservación (SINAC).

En el rubro de Ingresos por “Transferencias corrientes”, se fundamenta en el artículo 11 de la Ley No. 9022, reforma del Artículo No. 11 de la Ley No. 7317 Ley de Conservación de Vida Silvestre, que establece:

“ EI Sistema Nacional de Áreas de Conservación (Sinac), mediante su personalidad jurídica instrumental, con el objeto de hacer cumplir los fines de esta ley y atender los gastos que de esta se deriven, administrará los recursos del Fondo de Vida Silvestre; para estos efectos contará con el setenta y cinco por ciento (75%) del total de los recursos. La Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad (CONAGEBIO) dispondrá de un veinticinco por ciento (25%) para atender las obligaciones derivadas del ejercicio de sus competencias legales; para ello, el Sinac deberá realizar la transferencia respectiva…”

Del análisis realizado, se observa que las “Transferencias Corrientes de Órganos Desconcentrados” (Fondo de Vida Silvestre) en el periodo 2015 - 2018 se presentan ejecuciones por encima del 100,0%, siendo que la institución ha tenido un promedio de ejecución de 110,1%.

Valga resaltar, que para el 2019 los recursos presupuestados en Transferencias Corrientes de Órganos Desconcentrados (provenientes del Timbre de Parques Nacionales), tuvieron un incremento considerable al pasar de ¢48,4 millones en 2018 a ¢403,4 millones en 2019, con una variación porcentual de 734,2%.

Financiamiento:

Superávit específico: Recursos por ¢100,0 millones que representan el 11,3% del Presupuesto Ordinario 2019, destinados a gastos urgentes esperados en los primeros meses del 2019, ya que los ingresos corrientes provenientes del timbre de parques como de la transferencia, se inician dentro del primer trimestre del año. En el siguiente cuadro se muestran las tasas de participación relativa y variación de cada rubro contemplado en los ingresos para el 2019. Del total de ingresos, corresponden:


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Transferencias corrientes 60,3%, Ingresos tributarios 28,3%, Financiamiento 11,3% e Ingresos No Tributarios 0,1%.

Cuadro 1. CONAGEBIO: Ingresos Presupuestados 2015-2019 (Millones de colones y Porcentajes)

Fuente: Elaboración STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2019 de CONAGEBIO.

Como se puede apreciar en el cuadro anterior, los ingresos presupuestados en el 2019 aumentan en 67,1%, reflejado principalmente en el aumento de “Transferencias corrientes de Órganos Desconcentrados” que pasó de ¢48,4 millones del 2018 a ¢403,4 millones para el 2019, lo que representa un variación de 734,2%, recursos transferidos por el SINAC por concepto de ingresos de Timbre de Parques Nacionales. Asimismo, se observa una disminución de 33,4% en el rubro de “Financiamiento” para el 2019. Del análisis del comportamiento de los ingresos durante el periodo 2015-2018, como se puede apreciar en el siguiente gráfico, los ingresos presupuestados son menores a los efectivos, lo que ha provocado que año a año la institución acumule superávit; ingresos sin presupuestar y por ende sin ejecutar, incrementando el superávit acumulado institucional en los últimos tres años con un promedio 76,7%.

2015 2016 2017 2018 2019 2015 2016 2017 2018 2019 16/15 17/16 18/17 19/18

Ingresos Corrientes 125,9 183,4 231,0 378,9 784,0 48,7% 71,4% 56,8% 71,6% 88,7% 45,6% 25,9% 64,0% 106,9%

Ingresos Tributarios 97,9 138,7 185,6 200,0 250,0 37,9% 54,0% 45,7% 37,8% 28,3% 41,6% 33,9% 7,7% 25,0%

Otros ingresos tributarios 97,9 138,7 185,6 200,0 250,0 37,9% 54,0% 45,7% 37,8% 28,3% 41,6% 33,9% 7,7% 25,0%

Impuesto de timbres 97,9 138,7 185,6 200,0 250,0 37,9% 54,0% 45,7% 37,8% 28,3% 41,6% 33,9% 7,7% 25,0%

Ingresos No Tributarios 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,2% 0,2% 0,1% 0,1% 0,1% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

Ingresos a la Propiedad 0,5 0,5 0,525 0,5 0,5 0,2% 0,2% 0,1% 0,1% 0,1% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

Renta de Activos Financieros 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,2% 0,2% 0,1% 0,1% 0,1% -4,8% 0,0% 0,0% 0,0%

Otras rentas de activos 0,5 0,5 0,0 0,0 0,0 0,2% 0,2% 0,0% 0,0% 0,0% -4,8% -95,0% 0,0% 0,0%

Transferencias Corrientes 27,5 44,2 44,8 178,4 533,4 10,6% 17,2% 11,0% 33,7% 60,3% 61,0% 1,3% 298,0% 199,1%

Transferencia Corrientes del

Sector Público130,0 130,0 24,6% 14,7%

Transferencias Corrientes de

Órganos Desconcentrados 27,5 44,2 44,8 48,4 403,4 10,6% 17,2% 11,0% 9,1% 45,6% 61,0% 1,3% 7,9% 734,2%

Ingresos de capital 0,0 0,0 100,0 0,0 0,0 0,0% 0,0% 24,6% 0,0% 0,0% -100,0% -

Transferencias de capital 100,0 24,6% 0,0% -100,0% -

Financiamiento 132,6 73,4 75,4 150,2 100,0 51,3% 28,6% 18,6% 28,4% 11,3% -44,7% 2,8% 99,1% -33,4%

Superávit Específico 132,6 73,4 75,4 150,2 100,0 51,3% 28,6% 18,6% 28,4% 11,3% -44,7% 2,8% 99,1% -33,4%

TOTAL INGRESOS 258,5 256,8 406,4 529,1 884,0 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% -0,7% 58,3% 30,2% 67,1%

DetallePeriodo Participación Relativa Tasas de variación


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Gráfico 2. CONAGEBIO: Ingresos Presupuestados y Efectivos 2015-2018

(Millones de colones)

Fuente: STAP, Liquidaciones Presupuestarias 2015-2017, Informe de Ejecución Presupuestaria a junio 2018 y

Presupuesto Ordinario 2019, CONAGEBIO.

Según certificación No. DFC-0429-2018 aportada por la entidad, al 16 de junio del 2018, cuenta con un superávit específico acumulado de ¢223,4 millones. Del superávit específico se incorpora al Presupuesto Ordinario 2019 la suma de ¢100,0 millones, lo que representa un 11,3% de los ingresos totales. El Superávit generado por la institución es específico de conformidad con el artículo 20 de la Ley No. 7788 Ley de la Biodiversidad, ratificado por el oficio STAP-0385-06 del 28 de febrero de 2006, donde comunica el oficio AJ-049-2006 de la División de Asuntos Jurídicos de esta Secretaría Técnica

1.3. Análisis de los gastos De conformidad con el documento presupuestario remitido por la Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad, se determinó que el Presupuesto Ordinario 2019 por ¢884,0 millones, excede el gasto presupuestario máximo, fijado a esa entidad en ¢579,5 millones, según el artículo 10 del Decreto Ejecutivo N° 40281-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el 2019, comunicado mediante el oficio STAP-0436-2018 del 30 de abril del presente año. En el siguiente cuadro se muestran los egresos presupuestados a nivel de partida, la participación relativa y las tasas de variación que tiene cada partida del presupuesto en estudio:

258,5 256,8

406,4

529,1

370,1

463,5

587,2

0,00

100,00

200,00

300,00

400,00

500,00

600,00

700,00

2015 2016 2017 2018

Ingresos Presupuestados Ingresos Efectivos


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Cuadro 2. CONAGEBIO: Estructura de gastos 2015-2019

(Millones de colones y Porcentajes)

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2019 de CONAGEBIO.

Del total del presupuesto para el 2019, la institución destina la mayor asignación a la partida “Remuneraciones”, en la cual se incorporan ¢342,3 millones, que representan el 38,7% del presupuesto total, seguido por la partida de "Servicios” por ¢135,3 millones (15,3%) y las partidas con menor participación son “Bienes duraderos” 4,0%, “Transferencias de capital” (3,0%), “Transferencias corrientes” (2,8%), “Materiales y suministros” (1,7%) e ”Intereses y comisiones” (0,0%). Por aparte, la partida de “Cuentas especiales” por ¢304,5 millones que representan el 34,4%, del presupuesto total, caso particular dentro de los presupuestos en el periodo de estudio. Seguidamente se expone en orden de relevancia las cuatro partidas con mayor peso relativo que conforman el presupuesto institucional 2019:

Gráfico 3. CONAGEBIO: Gastos Presupuestados 2015-2019 (Millones de colones)

Fuente: STAP, Liquidaciones Presupuestarias 2015-2017, Informe de Ejecución Presupuestaria a junio 2018 y Presupuesto

Ordinario 2019, CONAGEBIO.

2015 2016 2017 2018 2019 2015 2016 2017 2018 2019 15/14 16/15 17/ 16 18/17 19/18

Remuneraciones 155,4 143,5 254,1 315,4 342,3 60,1% 55,9% 62,5% 59,6% 38,7% -5,9% -7,7% 77,1% 24,1% 8,5%

Servicios 95,2 105,7 121,4 154,2 135,3 36,8% 41,2% 29,9% 29,1% 15,3% 11,4% 11,1% 14,8% 27,0% -12,3%

Materiales y suministros 4,6 2,9 13,2 18,5 15,0 1,8% 1,1% 3,2% 3,5% 1,7% -23,3% -37,1% 355,2% 40,2% -18,9%

Intereses y comisiones - - 0,2 0,2 0,6 - - 0,0 0,0 0,0 - - - - 200,0%

Bienes duraderos 0,1 3,0 12,0 30,0 35,0 0,0% 1,2% 3,0% 5,7% 4,0% 0,0% 2900,0% 300,0% 150,0% 16,7%

Transferencias corrientes 2,0 1,7 5,5 10,8 24,8 0,8% 0,6% 1,4% 2,0% 2,8% -94,1% -17,5% 233,3% 96,4% 129,6%

Transferencias de capital - - - - 26,5 3,0%

Cuentas especiales 1,2 - - - 304,5 0,5% 0,0% 0,0% 0,0% 34,4% 0,0% -100,0% 0,0% 0,0% -

Total Egresos 258,5 256,8 406,4 529,1 884,0 100% 100% 100% 100% 100% -11,4% -0,7% 58,3% 30,2% 67,1%

Tasa de VariaciónParticipación RelativaPeriodoDetalle

155,4 143,5

254,1

315,4 342,3

95,2 105,7 121,4

154,2 135,3

0,1 3,0 12,0 30,0

35,0

1,2 - - -

304,5

-

50,0

100,0

150,0

200,0

250,0

300,0

350,0

400,0

2015 2016 2017 2018 2019Remuneraciones Servicios Bienes duraderos Cuentas especiales


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Remuneraciones pasó de ¢315,4 millones en 2018 a ¢342,3 millones en 2019, con una tasa de variación de 8,5%; recursos destinados principalmente al pago de remuneraciones básicas e incentivos salariales, para 1 Director General, 8 plazas de Profesional Servicio Civil 2, 2 plazas de Profesional Servicio Civil 3 y 1 Asistente Servicio Administrativo, con las que cuenta actualmente la CONAGEBIO. Como se puede apreciar, a partir del 2017 se incrementa el monto de la partida, al incorporar recursos para financiar las nuevas 6 plazas aprobadas por la Autoridad Presupuestaria. Cuentas especiales por ¢304,5 millones, que representa el 34,4% del total del Presupuesto Ordinario 2019, recursos donde la institución manifiesta que son originados por la diferencia entre el gasto presupuestario máximo aprobado para el 2019 en ¢579,5 millones y la totalidad de los ingresos por ¢884,0 millones, sin ningún destino específico. Servicios por ¢135,3 millones, que representan el 15,3% del total del Presupuesto Ordinario 2019, recursos que serán destinados a cubrir el Gastos de viajes y transporte (23,7%), Servicios de gestión de apoyo (22,4%) para cubrir los contratos de vigilancia, limpieza de oficinas y jardines, así como los gastos en la revisión técnica vehicular; alquiler de local (19,2%), entre otros.

Bienes duraderos por ¢35,0 millones, que representa el 4,0% del total del Presupuesto Ordinario 2019, recursos que serán destinados principalmente para la reposición de vehículos por ¢25,0 millones, así como la compra de equipo mobiliario y reposición de impresoras.

La partida de Materiales y suministros presenta un comportamiento muy variable, mientras que las Transferencias corrientes tienen una tendencia creciente a partir del 2016. Es importante indicar que la institución presupuestó ¢26,5 millones en la subpartida Transferencias de capital a organismos internacionales (con el fin de solventar los gastos de ejecución de la segunda fase del proyecto “Asistencia técnica para la Implementación de la Plataforma para la Gestión del Conocimiento y la Información Nacional sobre Biodiversidad (PGCIB)”1). No obstante, de acuerdo con el criterio externado por la Comisión de Clasificadores del Ministerio de Hacienda, mediante oficio DGPN-SD-0420-2018, lo recomendable es utilizar la subpartida 1.04.05 “Servicios informáticos”, aspecto que se retomará en la Verificación de Directrices y Disposiciones.

En el Gráfico 4 se muestra la relación que se ha venido presentado entre los ingresos efectivos totales y el gasto efectivo o ejecutado.

1 Acuerdo suscrito entre el Gobierno de la República de Costa Rica y el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo

(PNUD), firmado el 7 de agosto de 1973, mediante Ley No. 5878 del 12 de enero de 1976.


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Gráfico 4. CONAGEBIO: Ingresos y Gastos Efectivos 2015-2018

(Millones de colones)

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2018 de la CONAGEBIO, Liquidaciones Presupuestarias 2015 -2017 y Ejecución presupuestaria II trimestre-2018.

Se observa que el ingreso efectivo presenta su mayor crecimiento a partir del 2016, influenciado por los recursos provenientes de las Transferencias corrientes de Órganos desconcentrados del Fondo de Vida Silvestre, las Transferencias corrientes del Gobierno Central, los Impuestos de timbres y en menor cuantía la Renta de activos financieros. Es importante indicar, que a partir del 2017 se registran ingresos por “Transferencias corrientes”, para financiar las plazas aprobadas por la Autoridad Presupuestaria. Con respecto a los gastos efectivos, muestra una tendencia creciente en 2016 y 2017, además, la ejecución promedio del 2015-2018 es de 67,2%, incidido por la baja ejecución de las partidas de Servicios con 47,4% y Materiales y suministros con 27,2%, y en cierto grado, las medidas de restricción implementadas por el Gobierno de la República. De acuerdo con la Certificación UIP-044-18 de la Unidad de Inversiones Públicas del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica, indica que la CONAGEBIO, prescinde de proyectos de inversión pública inscritos en estado activo en el Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP). Asimismo, mediante certificación emitida por el Ministerio de Ambiente y Energía, manifiesta que la CONAGEBIO, excluye en su Presupuesto Ordinario 2019 recursos financieros y técnicos para ejecución de proyectos, ni proyectos inscritos en el Banco de Proyectos de Inversión Pública de MIDEPLAN. En el gráfico siguiente se puede observar la relación de egresos presupuestados con los efectivos, durante el periodo 2015-2018 a nivel de totales, estos han presentado una tendencia decreciente a partir de 2016 (78,4%), 2017 (61,4%) y 2018 (53.2%).

0,0

200,0

400,0

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2015 2016 2017 2018

Ingresos efectivos Gastos efectivos


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Gráfico 5. CONAGEBIO: Gastos Presupuestados y Efectivos 2015-2018 (Millones de colones)

Fuente: STAP con información de Liquidaciones Presupuestarias de CONAGEBIO

Considerando los gastos presupuestados y ejecutados del periodo 2015-2018 (estimado), el porcentaje promedio de ejecución durante el periodo 2015-2018 es de 67,2%; el cual es afectado principalmente por las partidas de “Remuneraciones”, “Servicios” “Transferencias corrientes” y “Materiales y suministros”, que en promedio alcanzan un 83,3%, 47,4%, 28,7% y 27,2% de ejecución en su orden.

1.4. Empleo y Salarios La Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad incorpora 12 plazas por cargos fijos, cantidad que coincide con las autorizadas para el 2018, mediante acuerdo firme No. 12048, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 04-2018, celebrada el 20 de abril del 2018 y comunicado mediante oficio STAP-0616-2018. Los puestos de la CONAGEBIO están dentro del Régimen de Servicio Civil, excepto el puesto de la Dirección, que es valorado por la Autoridad Presupuestaria. En el periodo 2019 no se establecen recursos para las subpartidas “Jornales” y “Servicios especiales”. Para la determinación de los salarios para el periodo 2019, la institución omite la metodología aplicada para presupuestar el primer y segundo semestre del 2019. Con base en el comparativo de la Relación de Puestos del I Semestre de 2018 y el Ordinario 2019 remitidas por la CONAGEBIO, esta Secretaría Técnica verificó que la institución no presenta cambios en la clasificación de puestos derivados de estudios integrales, homologaciones o cambios en los manuales.

0,0

100,0

200,0

300,0

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500,0

600,0

2015 2016 2017 2018

258,5 256,8

406,4

529,10

196,3 201,3 249,7

281,43

Gastos Presupuestados Gastos Efectivos


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En cuanto a los pluses salariales incluidos en el presupuesto para el período 2019, estos no presentan diferencias con respecto a periodos anteriores y se encuentran acordes con la normativa que los fundamenta (los que aplican para los puestos del Régimen de Servicio Civil).

1.5. Programación Estratégica Presupuestaria 2019

Con respecto a la Programación Estratégica Institucional Presupuestaria 2019, es importante indicar, que la CONAGEBIO, remitió una nota del Director de la Dirección General de Planificación del Ministerio de Ambiente y Energía sin firma, donde indica que la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) MINAE -2019 fue remitida a MIDEPLAN y a la Dirección General de Presupuesto Nacional (DGPN) del Ministerio de Hacienda, donde dicha Matriz, se compone: Matriz Articulación Plan Presupuesto (MAPP), Ficha Técnica y Ficha Técnica del Programa Institucional de Inversión Pública e incorpora las Metas y Acciones de la Comisión Nacional de Geo diversidad. Igualmente, indica que la MAPP-2019 está en la fase de confección y es de carácter preliminar y será adecuada en forma definitiva en los primeros meses del 2019. Razón por la cual no se puede emitir criterio alguno sobre este apartado.

En razón de lo anterior, se insta a la institución a realizar los esfuerzos necesarios para presentar la planificación estratégica en el POI del 2019, estableciendo metas con mayor nivel de exigencia, así como elaborar indicadores que midan la calidad del producto, indicadores de eficiencia y economía para tener un mayor panorama de la gestión institucional.


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CAPITULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE DIRECTRICES Se verificó que el presupuesto ordinario 2019 presentado por la Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad cumpliera con lo dispuesto en los Decretos Ejecutivos No. 40981-H y No. 38916-H y su reforma, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el 2019 y sus Procedimientos, respectivamente, determinándose lo siguiente:

1. El Presupuesto Ordinario 2019 por ¢884,0 millones, excede en ¢304,5 millones el gasto

presupuestario máximo, fijado a esa entidad por ¢579,5 millones, según el artículo 10 del Decreto Ejecutivo N° 40281-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el 2019, comunicado mediante el oficio STAP-0436-2018 del 30 de abril del presente año; por lo que deberá realizar los ajustes correspondientes.

2. La CONAGEBIO no aplica la clasificación correcta en el rubro 1.3.2.03.01.0.00 y las subpartidas 5.01.05; 6.03.99 y en la subpartida “Transferencias de capital a organismos internacionales” por ¢26,5 millones”, por lo que deberá realizar los ajustes correspondientes de acuerdo con el Clasificador por Objeto del Gasto vigente.

3. Según certificación No. DFC-0429-2018 aportada, al 16 de junio del 2018 la entidad cuenta con un superávit específico acumulado de ¢223,4 millones, de los cuales incorpora ¢100,0 millones en el Presupuesto Ordinario 2019, quedando un saldo de ¢123,4 millones sin incorporar. El Superávit generado por la institución es específico de conformidad con el artículo 20 de la Ley No. 7788 Ley de la Biodiversidad, ratificado por el oficio STAP-0385-06 del 28 de febrero de 2006, donde comunica el oficio AJ-049-2006 de la División de Asuntos Jurídicos de esta Secretaría Técnica.

4. La CONAGEBIO adjunta la certificación del superávit acumulado y su aplicación cumple con lo indicado en el artículo 7° del Decreto Ejecutivo No. 32452-H y sus reformas, según el “Estado de Origen y Aplicación de Fondos”.

5. Cumple con lo dispuesto en la Directriz Presidencial No. 098-H, publicada en el Alcance No. 17 a La Gaceta No. 15 del 26 de enero de 2018 y sus reformas (Directriz No. 003-H, publicada en el Alcance No. 115 a La Gaceta del 06 de junio de 2018 y Directriz Presidencial No.026-H, publicada en el Alcance 186 a La Gaceta del 17 de octubre del 2018); además de las directrices presidenciales números 007-H, 008-H, 009-H y los decretos ejecutivos números 41157-H, 41161-H y 41162-H.

6. La relación de puestos presentada para el 2019, incluye 12 plazas por cargos fijos, cantidad que coincide con las autorizadas mediante acuerdo firme No. 12048, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No.04-2018.

7. La institución no incorpora recursos de publicidad para atender el artículo 19 de la Ley

No. 8346 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART).


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8. Cumple con lo dispuesto en los artículos 3°, 4°, 5° y 6° del Decreto Ejecutivo No. 38916-H y su reforma de los Procedimientos de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes, en relación con la presentación del informe de nivel de empleo y la ejecución presupuestaria del II trimestre de 2018. Así como la remisión del flujo de caja correspondiente a septiembre de 2018 y del artículo 36 de la Ley de Equilibrio Financiero No. 6955, sobre la presentación de las conciliaciones bancarias y su inclusión en el SICCNET.


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CAPITULO III: DISPOSICIONES

La Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad deberá atender lo siguiente:

1. Realizar los movimientos presupuestarios que correspondan, para ajustarse al gasto presupuestario máximo autorizado a esa entidad para el 2019 (¢579,5 millones), con el propósito de cumplir con lo dispuesto en el artículo 11 de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el 2019, Decreto No. 40981-H, publicado en La Gaceta No. 55 del 23 de marzo de 2018.

2. Realizar esfuerzos necesarios y aplicar las medidas correctivas para alcanzar mayores niveles de ejecución, ya que es importante que los recursos que dispongan cada año, se asignen y se ejecuten en actividades que inciden directamente en la entrega de bienes y servicios, para que generen un efecto e impacto positivo a la población que dirigen su accionar. Además, se le recuerda que en cumplimiento del Principio de universalidad e integridad, el presupuesto deberá contener, de manera explícita, todos los ingresos y gastos originados en la actividad financiera, y no como lo ha presentado la CONAGEBIO al destinar el 34,4% de su presupuesto 2019 en Sumas sin asignación presupuestaria.

3. Para futuras formulaciones la institución debe considerar el incorporar el Superávit específico acumulado, para reducir la dependencia de recursos por “Transferencias de Capital del Gobierno Central”, en aplicación de lo establecido en el Decreto No. 40981-H, artículo 25 de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el 2019.

4. En virtud de que la institución no clasifica correctamente los rubros 1.3.2.03.01.0.00, 5.01.05, 6.03.99 y Transferencias de capital a organismos internacionales, se le recuerda que es responsabilidad de la administración activa de la entidad, aplicar correctamente el Clasificador Presupuestario por Objeto del Gasto, tanto en el Presupuesto Ordinario 2019 como en los distintos documentos presupuestarios que emita en el ejercicio 2019 (véase en https://www.hacienda.go.cr/contenido/524-clasificadores y el Decreto Ejecutivo No. 41057-H, publicado en el Alcance No. 87 a La Gaceta No. 75 del 30 de abril de 2018, y su reforma mediante el Decreto Ejecutivo No. 41264-H, publicado en el Alcance No. 152 a La Gaceta No. 159 del 31 de agosto de 2018).

5. Según criterio externado por la Comisión de Clasificadores del Ministerio de Hacienda, con oficio DGPN-SD-0420-2018, para la clasificación de los recursos asignados a la subpartida Transferencias corrientes a organismos internacionales (¢26,5 millones), destinados a solventar los gastos de ejecución del proyecto “Asistencia técnica para la Implementación de la Plataforma para la Gestión del Conocimiento y la Información Nacional sobre Biodiversidad (PGCIB)”, se recomienda utilizar la subpartida 1.04.05 “Servicios informáticos”. Por lo tanto, la institución deberá hacer la revisión correspondiente.

https://www.hacienda.go.cr/contenido/524-clasificadores

https://www.hacienda.go.cr/contenido/524-clasificadores


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6. El contenido económico para la previsión de las revaloraciones salariales del I y II semestre del 2019, incorporado en este presupuesto, queda supeditado a los incrementos que decrete el Poder Ejecutivo y los Acuerdos de la Autoridad Presupuestaria para dichos períodos, cuando corresponda.

7. Atender las observaciones señaladas en el apartado “1.5. Programación Estratégica Presupuestaria 2019”.

La Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad tiene un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, para atender las disposiciones señaladas, y cuando corresponda, indicar las acciones correctivas que tomará y las fechas estimadas para su realización.


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BIBLIOGRAFÍA

Decreto Ejecutivo 40981-H. Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por ámbito de Autoridad Presupuestaria, para el 2019. Diario Oficial La Gaceta, 55. San José, Costa Rica, 23 de marzo de 2018.

Decreto Ejecutivo 38916-H y su reforma. Procedimientos de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria. Diario Oficial La Gaceta, 61. San José, Costa Rica, 27 de marzo de 2015.

Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad, Presupuesto Ordinario y Plan Operativo Institucional 2019. San José, Costa Rica: Institucional, Septiembre 2018.

Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad, Liquidaciones Presupuestarias 2015 al 2017 y Ejecución III Trimestre 2018. San José, Costa Rica: Institucional, 2015, 2015, 2017 y 2018.

Ministerio de Hacienda. (2018). Clasificador de los Ingresos del Sector Público. http://www.hacienda.go.cr/

Ministerio de Hacienda. (2018). Clasificador por Objeto del Gasto del Sector Público. http://www.hacienda.go.cr/

Ministerio de Hacienda. (2018). Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República, para el Ejercicio Económico del 2019. (http://www.hacienda.go.cr/ )

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP). (2018). STAP-0429-2018 “Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2019”. San José, Costa Rica.

Dirección General de Presupuesto Nacional, Oficio DGPN-SD-0420-2018, Comunicado de la Comisión de Clasificadores sobre la clasificación por objeto del gasto de la “Asistencia técnica para la Implementación de la Plataforma para la Gestión del Conocimiento y la Información Nacional sobre Biodiversidad (PGCIB)”.

Elaborado por: José Alejandro Valderrama Velasco Analista


Revisado por: Olga Lacayo Monge Jefe Sectorial


http://www.hacienda.go.cr/

comisión nacional para la gestión de la biodiversidad de ... · de-570-2018 informe presupuesto...

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