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DE-0368-2020 CONAPE: Presupuesto Ordinario 2021 Página 1 de 18

Dirección: Centro Ejecutivo La Virgen, La Uruca San José Tel:(506) 2539-6313 [email protected]

Comisión Nacional de Préstamos para Educación (CONAPE)

Informe Presupuesto Ordinario 2021

DE-0368-2020

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Noviembre 2020

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2. Índice General

3. Objetivo General ..................................................................................................................... 3

4. Resumen Ejecutivo ................................................................................................................. 4

5. Introducción ............................................................................................................................. 6

6. Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2020 ............................................................ 7

1.1 Descripción General de la Entidad ............................................................................. 7

1.2 Análisis de los ingresos ............................................................................................. 8

1.3 Análisis de los gastos presupuestados .................................................................... 10

1.4 Empleo y Salarios .................................................................................................... 13

1.5 Programación Estratégica Institucional – Presupuestaria 2020................................ 14

7. Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices .................................................. 16

8. Capítulo III: Disposiciones ..................................................................................................... 17

9. Bibliografía ............................................................................................................................ 18

Índice de Cuadros

Cuadro No.1 CONAPE: Ingresos presupuestados 2019-2021..................................................... 9 Cuadro No.2 CONAPE: Estructura presupuestaria 2021 por programa y general (en millones de colones y porcentajes)............................................................................................................... 10 Cuadro No.3 CONAPE .............................................................................................................. 11 Cuadro No.4 CONAPE .............................................................................................................. 12

Índice de Gráficos

Gráfico No.1 CONAPE: Ingresos presupuestados 2021 ......................................................... 8

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3. Objetivo General Realizar un análisis del presupuesto presentado por la Comisión de Préstamos para la Educación (CONAPE), con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa que le compete a la Autoridad Presupuestaria y su Secretaría Técnica, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional.

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4. Resumen Ejecutivo De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, Ley No. 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, se procede a analizar el Presupuesto Ordinario de la Comisión Nacional de Préstamos para Educación (en adelante CONAPE) para el periodo 2021, que asciende a ¢31.359,76 millones. La entidad tiene a su cargo, el otorgamiento de créditos para estudiantes universitarios, para-universitarios y técnicos, a fin de proveer al país del recurso humano necesario para el desarrollo socioeconómico. El presupuesto ordinario para el periodo 2021 tiene como principales fuentes de financiamiento, la recuperación de préstamos de los estudiantes, regulados por la normativa crediticia de la Comisión (37,78%) y las transferencias corrientes que recibe provenientes del cinco por ciento de las utilidades netas de todos los Bancos Comerciales del país, según lo establecido en el inciso a), artículo 20 de la Ley 6041 (44,44%), asimismo el restante 17,78% se distribuye entre el resto de las partidas de los Ingresos Corrientes (intereses, reintegros e ingresos varios). En lo que respecta a los gastos, la partida de “Activos Financieros” es la que muestra una mayor porción de los recursos estimados para el periodo 2020 (84,64%), el cual contempla los desembolsos financieros a las operaciones crediticias que otorga la Comisión a estudiantes; el restante 15,36% está consignado a cubrir gastos operativos, entre los que destacan alquileres; cancelación de remuneraciones; pago de servicios básicos, publicidad y propaganda, entre otros. Para el periodo 2020 CONAPE, incorpora en su presupuesto ordinario las remuneraciones para 77 puestos por cargos fijos, de los cuales 24 se ubican en el Programa N° 1 “Crédito Educativo”, 47 en el Programa N° 2 en la parte de “Apoyo Administrativo” y 6 para ese mismo programa en el campo de la “Auditoria Interna”; al respecto se debe indicar que los puestos antes mencionados se encuentran referenciados al Régimen del Servicio Civil, a excepción de las plazas de Secretario Ejecutivo, Auditor Interno y Asistente, las cuales son valoradas por la Autoridad Presupuestaria. El dato de 77 plazas que coincide con el informe de Nivel de Empleo al III trimestre 2020 y con la cantidad de plazas establecida en el Comunicado Acuerdo No. 12660 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria No. 03-2020 celebrada el día 23 de marzo de 2020 y comunicado mediante STAP-0541-2020. Además, de acuerdo con la comparación de la Relación de Puestos 2020 con la del 2021 que proporciona la entidad, se desprende que no existe cambio, entre los dos periodos.

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Se debe mencionar que CONAPE cuenta con un solo programa presupuestario sustantivo que realiza funciones sustantivas denominado: “Crédito Educativo”, que se orienta tal y como se mencionó anteriormente al proceso de concesión de créditos a estudiantes, mismo que está vinculado a su vez con la misión institucional y su marco jurídico institucional. En la matriz de Articulación Plan – Presupuesto, la entidad presenta un solo objetivo estratégico ligado a dos productos específicos denominados: “Préstamos Educativos” y “Préstamos Educativos en zonas de menor desarrollo relativo”, mismos que están basados en los siguientes indicadores de producto final: “Cantidad de préstamos aprobados” y “Cantidad de préstamos aprobados por el Comité de Crédito avalados con el Fondo Garantías CONAPE” indicadores que se ubican en la dimensión de eficacia del servicio. Finalmente, se indica que, para el cumplimiento de las metas referentes a los indicadores del objetivo señalado, la Comisión destina ¢26.338,66 millones (84,00% del presupuesto total de gastos) para el Programa No 1 “Crédito Educativo” y ¢5.021,10 millones (16,00% del presupuesto total de gastos) para el Programa No. 2 “Apoyo Administrativo”, datos que coinciden con los incluidos en el presupuesto ordinario 2020 para dichos programas.

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5. Introducción El presente documento tiene como intención presentar los resultados del estudio realizado por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria en relación con el Presupuesto Ordinario y el respectivo Plan Operativo Institucional 2021, remitidos por CONAPE. El estudio tiene por finalidad verificar el cumplimiento de las disposiciones contempladas en el artículo 2º del Decreto Ejecutivo No. 42265-H y sus reformas, de los Procedimientos de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes, en concordancia con el artículo 24 de la Ley No. 8131 y el artículo 21 de su reglamento, las entidades públicas deben presentar a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria, a más tardar el 30 de setiembre de cada año, copia de sus presupuestos del ejercicio económico del siguiente año; lo anterior, con el propósito de verificar el cumplimiento de los lineamientos y directrices, así como emitir el dictamen respectivo. El informe parte de una breve descripción general de la entidad, en cuanto al sector al que pertenece, su naturaleza, base legal, estructura presupuestaria, los servicios que genera, beneficiarios, entre otros aspectos. En el capítulo primero se analizan sus fuentes de financiamiento, la asignación de los recursos a los diferentes gastos, mediante estudio comparativo en relación con periodos anteriores, así como a nivel de los bienes y servicios entregados a la ciudadanía y se presenta un apartado referente a las plazas incorporadas para el siguiente ejercicio económico y las valoraciones salariales asignadas a éstas.

Seguidamente en el capítulo segundo se presentan los resultados del proceso de verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo 2020 y se concluye en el capítulo tercero con las disposiciones que debe atender la entidad.

El estudio se fundamenta principalmente en la revisión documental de fuentes de información primaria, tales como informes de liquidación presupuestaria y demás documentos remitidos por CONAPE; también se revisan sistemas de datos existentes como el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET) y el Sistema Integrado de Presupuestos Públicos de la Contraloría General de la República (SIPP), entre otros. Asimismo no existen limitaciones que pudieran comprometer la ejecución del presente estudio.

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6. Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2020

1.1 Descripción General de la Entidad De conformidad con lo indicado en el Decreto Ejecutivo N° 41187-MP-MIDEPLAN, respecto al establecimiento y la rectoría de las Instituciones que se encuentran bajo el ámbito de la Autoridad Presupuesta, se debe señalar que CONAPE, se ubica en el Sector Educación. Con la Ley 6041 “Ley de Creación de CONAPE”, se crea una institución que financie estudios superiores para estudiantes costarricenses de méritos personales, según sus condiciones socioeconómicas y preferentemente de zonas rurales, a fin de proveer al país de los recursos humanos necesarios para su desarrollo socioeconómico.

La Comisión cuenta con dos programas presupuestarios “Crédito Educativo” y “Apoyo Administrativo”, mediante los cuales distribuye la asignación de sus recursos, con el fin de atender las actividades programadas respecto al quehacer institucional, mismo que tiene por objetivo lograr que los estudiantes universitarios, para-universitarios y técnicos del país, reciban un servicio de crédito educativo, modernizado, equitativo, accesible y de calidad.

Por último, cabe mencionar que para el periodo 2021, la Comisión distribuye su presupuesto ordinario por un monto de ¢31.359,30 millones, de la siguiente manera:

1. Programa N° 1 “Crédito Educativo” ¢26.338,65 millones: Soporta la función sustantiva de la entidad, en lo que respecta al proceso de concesión de créditos a estudiantes (incluye el presupuesto asignado al Departamento de Crédito de CONAPE únicamente).

2. Programa N° 2 “Apoyo Administrativo” ¢5.021,10 millones: Incorpora los egresos correspondientes a la Administración Activa y la Auditoría Interna, estos recursos son necesarios para la ejecución del proceso de crédito educativo del Programa N° 1.

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1.2 Análisis de los ingresos Los ingresos totales proyectados por esta Comisión, en el presupuesto ordinario para el ejercicio económico 2021 ascienden a ¢31.359,76 millones, suma que, según la estructura presupuestaria de ingresos para la entidad, está distribuida porcentualmente de la siguiente manera:

Gráfico No.1 CONAPE: Ingresos presupuestados 2021

Datos en porcentajes y millones

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario CONAPE 2021.

Del gráfico anterior se observa, que los Ingresos Corrientes son la principal fuente de recursos con que cuenta la Comisión (¢19.510,70 millones), representando un 62,22% del presupuesto, cuya composición es la siguiente:

• Ingresos No Tributarios (¢5.575,93 millones): conformados por las sub partidas de “Ingresos a la Propiedad” (¢5.372,56 millones) y “Otros Ingresos no Tributarios” (¢203,37 millones).

• Transferencias Corrientes (¢11.849,06 millones): correspondientes al cinco por ciento de las utilidades netas de todos los Bancos Comerciales del país, según lo establecido en el inciso a), artículo 20 de la Ley 6041 y compuesta por “Transferencias Corrientes del Sector Público” (¢8.023,99 millones) y “Transferencias Corrientes del Sector Privado (¢5.910,78 millones)”.

Así mismo los ¢11.849,06 millones que se incorporan de Ingresos de Capital, representan el 38,78% del presupuesto y son generados por las recuperaciones e intereses de préstamos a estudiantes, regulados por la normativa crediticia de CONAPE. Es importante indicar que para el periodo 2021, la Comisión no está incorporando al Presupuesto Ordinario, ningún rubro por concepto de “Financiamiento” (Superávit Libre o Superávit Específico).

Ingresos Corrientes

62%

Ingresos de capital

38%

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Considerando los presupuestos ordinarios definitivos de los periodos 2019 ,2020 y se observa que los ingresos de la Comisión muestran una estructura similar, tal como se observa a continuación, en el siguiente cuadro:

Cuadro No.1 CONAPE: Ingresos presupuestados 2019-2021 Participación relativa y tasas de variación

En millones de colones

* Montos presupuestados al periodo 2019 **Montos presupuestados al periodo 2020 *** Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2021. Fuente: STAP Presupuesto Ordinario.

Según el cuadro anterior, se puede notar que los Ingresos Corrientes representan la mayor participación relativa de los presupuestos en el periodo 2019-2021, con porcentajes entre 63,82% y 62,22%, por cuanto la mayor cantidad de recursos que percibe la Comisión, provienen de las transferencias que recibe de las utilidades anuales de los bancos comerciales y privados, siendo que la sub partida “Transferencias corrientes de Instituciones Públicas Financieras” para el 2020 representan el 25,59% (¢8.023,99 millones) y la de “Transferencias corrientes del Sector Privado” el 18,85% (¢5.910,78 millones) del total de la partida “Ingresos Corrientes”. Se considera importante resaltar el crecimiento de 16,62% con respecto al periodo 2020, en la sub partida “Ingreso de Capital” que corresponde a la recuperación de préstamos a estudiantes, regulados por la normativa crediticia de CONAPE, producto que la tasa de interés ha sufrido variaciones en los últimos años, a partir de febrero del 2019 la institución aumentó la tasa de interés sobre préstamos pasando de un 4,50% a un 6,00%, y en marzo 2020 la redujo de 6,00% a 5,50% debido a la situación del COVID-19, lo que ha repercutido en la ejecución de la subpartida, así como para lo que se proyecta que va ingresar para el 2021, por concepto de intereses sobre préstamos Con respecto a la partida de “Ingresos no tributarios”, presenta un decrecimiento de 8,55% respecto al 2020, contemplando las subpartidas de “Ingresos a la Propiedad”, recursos que se perciben de intereses sobre inversiones Cero Cupón “Intereses sobre títulos valores del Gobierno

Central”, intereses sobre préstamos al Sector Privado y el ingreso que agrupa los intereses que generan los depósitos en cuenta corriente. Finalmente y con respecto a la sub partida de “Recuperación de préstamos al Sector Privado”, presenta una disminución de ¢3.241,14 millones (21,48%) producto que las medidas tomadas

2019* 2020** 2021*** 2019 2020 2021 2020/2019 2021/2020

Ingresos Corrientes 23 625,20 16 730,61 19 510,70 63,82% 52,58% 62,22% -29,18% 16,62%

Ingresos No Tributarios 4 326,09 6 097,29 5 575,93 11,69% 19,16% 17,78% 40,94% -8,55%

Ingresos a la Propiedad 4 140,27 5 917,97 5 372,56 11,18% 18,60% 17,13% 42,94% -9,22%

Otros ingresos tributarios 185,82 179,32 203,37 0,50% 0,56% 0,65% -3,50% 13,41%

Transferencias Corrientes 19 299,11 10 633,32 13 934,77 52,13% 33,42% 44,44% -44,90% 31,05%

Transferencia Corrientes del Sector Público 6 614,30 4 106,23 8 023,99 17,87% 12,90% 25,59% -37,92% 95,41%

Transferencias Corrientes del Gobierno Central 12 684,81 6 527,09 5 910,78 34,27% 20,51% 18,85% -48,54% -9,44%

Ingresos de capital 13 393,91 15 090,20 11 849,06 36,18% 47,42% 37,78% 12,66% -21,48%

Recuperación de préstamos 13 393,91 15 090,20 11 849,06 36,18% 47,42% 37,78% 12,66% -21,48%

TOTAL INGRESOS 37 019,11 31 820,80 31 359,76 100,00% 100,00% 100,00% -14,04% -1,45%

DetallePERIODO

PARTICIPACIÓN RELATIVA TASAS DE VARIACIÓN

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por la institución para apoyar a la población afectada económicamente por el COVID, sobresaltando los ingresos proyectados en el rubro de las recuperaciones, lo que ha provocado que los hogares no estén recurriendo a los créditos bancarios, restrinjan sus gastos y pospongan decisiones financieras importantes, lo cual provoca que las utilidades bancarias disminuyan, además no se debe olvidar que el sector bancario también fue llamado por el Gobierno a crear condiciones especiales, para sus deudores, que mitigaran los efectos económicos causados por la pandemia; estas medidas también vienen a minar las utilidades que percibirán las entidades bancarias para el cierre del 2020 Dado lo anterior, es que la proyección de ingresos para la Institución muestra un decrecimiento de 1,45% a nivel general el total de ingresos proyectados por CONAPE para el 2021 disminuye pasando de ¢31.359,76 a ¢31.820,80 millones en para el presente año.

1.3 Análisis de los gastos presupuestados Como se muestra a continuación, la estructura del presupuesto de gastos de CONAPE para el período 2021 tiene como principal componente la partida de “Activos Financieros” (¢25.818,90 millones), lo cual representa el 82,33% del presupuesto total (¢31.359,76 millones).

Cuadro No.2 CONAPE: Estructura presupuestaria 2021

por programa y general (en millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario CONAPE 2021.

Tal y como se observa, el Programa No. 1 “Crédito Educativo” es el que mayor porcentaje representa del presupuesto de gastos de la Comisión (83,99%) para un total de ¢26.338,66 millones, siendo que es el programa que soporta la función sustantiva de la Institución, referente al proceso de concesión de créditos a estudiantes, mientras que el Programa No. 2 “Apoyo Administrativo” tiene un presupuesto de ¢5.021,10 millones (16,01%), para el apoyo a la Administración y la Auditoría Interna de la Comisión. A nivel de partida presupuestaria, es importante señalar que la partida de “Activos Financieros” concentra el mayor porcentaje en el presupuesto de gastos (82,33%) siendo esta partida la que corresponde a los desembolsos que la Comisión destina para las operaciones crediticias, mismas que se distribuyen entre las personas físicas que cumplen con los requisitos determinados por ésta, para obtener un préstamo (estudiantes costarricenses que cursen o continúen con una carrera de educación superior).

Monto % Part. Monto % Part. Monto % Part.

Remuneraciones 465,73 25,16% 1 385,35 74,84% 1 851,08 5,90%

Servicios 95,28 4,44% 2 049,83 95,56% 2 145,12 6,84%

Materiales y Suministros 0,00 0,00% 18,41 100,00% 18,41 0,06%

Activos Financieros 25 738,90 99,69% 80,00 0,31% 25 818,90 82,33%

Bienes Duraderos 21,25 2,45% 846,13 97,55% 867,38 2,77%

Transferencias Corrientes 17,50 2,66% 640,37 97,34% 657,87 2,10%

Cuentas Especiales 0,00 0,00% 1,00 100,00% 1,00 0,00%

Total Egresos 26 338,66 83,99% 5 021,10 16,01% 31 359,76 100,00%

Programa No. 1 Crédito

Educativo

Programa No. 2 Apoyo

Administrativo Total

Detalle

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La partida de “Servicios” es la que le precede con 6,84% del presupuesto de gasto total de la Comisión, misma donde la entidad presupuesta las obligaciones que contrae por la contratación de diversos servicios de carácter profesional y técnico; el desarrollo de nuevos requerimientos; mejoras y ajustes para la funcionalidad de los sistemas informáticos; para la realización de la encuesta de formación profesional; entre otros. La partida de “Remuneraciones”, concentra el 5,90% del presupuesto destinado para gastos de la entidad, la cual está constituida por las erogaciones por concepto de dinero pagado al personal permanente y nombrado eventualmente por suplencia en la Institución, cuya relación se rige por las leyes laborales vigentes.

Sobre esta partida, llama la atención el monto asignado en remuneraciones al programa administrativo de la entidad por un monto de ¢1.385,35 millones, que casi triplica el rubro correspondiente al programa sustantivo cuya asignación es de ¢465,73 millones, toda vez que éste último debe soportar la función principal de la Institución, referente al proceso de concesión de créditos para estudiantes; no obstante, la entidad aclara que se ubican 53 plazas en el programa administrativo en los departamentos de Sección de Cobro, Sección Administrativa, Sección Informática, Auditoría, Departamento Planificación, Sección Tesorería, Sección Contabilidad, Sección de Recursos Humanos Sección de Programación y Evaluación, Secretaria Ejecutiva, Control Interno, Jefe Depto. Financiero, Asesoría Legal, Contralor de Servicios, Mercadeo; mientras que programa de crédito tiene 24 plazas. El restante 4,92% del presupuesto, se distribuye entre las partidas de “Bienes Duraderos”, “Transferencias Corrientes”, “Materiales y Suministros” y Cuentas Especiales, con lo que cubren gastos operativos de la entidad, condición que no presenta cambios significativos respecto a los montos presupuestados en periodos anteriores, tal como se observa en el cuadro No. 3:

Cuadro No.3 CONAPE Gastos Presupuestados 2019–2021 por partida Presupuestaria

(en millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario2019,2020 y 2021.

2019 2020 2021 2019 2020 2021 2020/2019 2021/2020

Remunraciones 1890,91 1881,31 1851,08 5,11% 5,91% 5,90% -0,51% -1,61%

Servicios 1 951,86 2 031,46 2 145,12 5,27% 6,38% 6,84% 4,08% 5,59%

Materiales y Suminstros 23,10 23,10 18,41 0,06% 0,07% 0,06% 0,00% -20,32%

Activos Financieros 31 820,96 26 934,05 25 818,90 85,96% 84,64% 82,33% -15,36% -4,14%

Bienes Duraderos 1 139,28 730,38 867,38 3,08% 2,30% 2,77% -35,89% 18,76%

Transferencia Correinte 192,00 219,50 657,87 0,52% 0,69% 2,10% 14,32% 199,71%

Cuentas Especiales 1,00 1,00 1,00 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%TOTAL EGRESOS 37 019,11 31 820,80 31 359,76 100,00% 100,00% 100,00% -14,04% -1,45%

DetallePERIODO PARTICIPACIÓN RELATIVA TASAS DE VARIACIÓN

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Como se puede observar en el cuadro anterior, a nivel de participación relativa para el 2021, hay tres partidas que están por debajo de lo mostrado en el presupuesto presentado en el año 2020, (“Remuneraciones”, “Activos Financieros” y “Materiales y Suministros”) mientras que el resto de las mismas, como la de “Servicios”, presenta un incremento entre de 5,59% con respecto al total de presupuesto del periodo anterior; según la entidad dicho aumento se debe principalmente al apoyo que pretende darse al proyecto de digitalización de documentos en CONAPE, así como reforzar y renovar el Sistema de Control de Morosidad en la Institución. Asimismo, la partida de “Transferencias Corrientes” presenta un incremento significativo, alcanzando un 199,71%, sin embargo, la Comisión no detalla la justificación del aumento, producto de que se tiene una previsión para indemnizar a personas físicas o jurídicas por una disputa por el tema de salarios caídos. En cuanto a la tasa de variación porcentual del año 2021, con respecto al 2020, se presenta un decrecimiento del 1,45%, causado principalmente por la disminución en el porcentaje del presupuesto asignado para el 2021 de las partidas de “Activos Financieros”, “Materiales y Suministros” y “Remuneraciones”, no obstante, la entidad justifica los incrementos solamente. Cabe indicar que, al comparar los gastos presupuestados y ejecutados del periodo 2019 y lo ejecutado al III trimestre 2020, se evidencia que la Comisión ha obtenido una ejecución promedio de 77,59%; porcentaje que ha sido originado principalmente por las partidas de “Activos Financieros”, “Remuneraciones” y en menor proporción “Bienes Duraderos” y “Servicios”, como las partidas principales en ejecución, tal como se observa a continuación:

Cuadro No.4 CONAPE

Gastos Presupuestados / Ejecutados2019 y ejecutado al III trimestre 2020 (datos en millones de colones y en porcentajes)

* Montos presupuestados al 31 de diciembre de 2019

** Montos presupuestados al 30 de setiembre 2020. ***Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2021. Fuente: Liquidación presupuestaria 2019, informe de ejecución a junio 2020, estimación de gastos ejecutados al finalizar el periodo 2020 y presupuesto ordinario 2021, remitidos por CONAPE.

2021***

Gastos

Presupuestados

Gastos

Ejecutados

%

Ejecución

Gastos

Presupuestados

Gastos

Ejecutados

%

Ejecución

Gastos

Estimados al

31/12/2020***

%

Ejecución

Gastos

Presupuestados

Remunaciones 1 744,50 1 647,73 94,45% 1 876,31 1 200,47 63,98% 1 771,73 94,43% 1 851,08 -37,26% -1,34%

Servicios 1 638,00 1 463,26 89,33% 2 089,36 889,57 42,58% 1 761,67 84,32% 2 145,12 -39,21% 2,67%

Materieales y Suministros 14,20 12,44 87,57% 20,60 7,95 38,57% 17,14 83,19% 18,41 -36,10% -10,67%

Activos Fiancieros 27 962,80 27 957,69 99,98% 26 922,05 15 524,66 57,67% 26 892,67 99,89% 25 818,90 -44,47% -4,10%

Bienes Duraderos 915,50 883,55 96,51% 729,78 212,31 29,09% 672,89 92,20% 867,38 -75,97% 18,86%

Tranferencias Corrientes 99,20 73,78 74,38% 181,70 54,55 30,02% 127,44 70,14% 657,87 -26,07% 262,07%

Cuentas Especiales 1,20 - 0,00% 1,00 - 0,00% - 0,00% 1,00 0,00% 0,00%

TOTAL EGRESOS 32 375,40 32 038,45 98,96% 31 820,80 17 889,50 56,22% 31 018,80 97,48% 31 359,76 -44,16% -1,45%

Tasa var.

Gastos

Presupuesta

dos

2021/Gastos

Ejecutados

2020

Detalle

2019*Tasas de

variación

gastos

ejecutados

2020/ Gastos

efectivos 2019

2020**

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Dicho comportamiento en la ejecución presupuestaria, obedece principalmente al otorgamiento de créditos durante el año 2019 de 3.073 operaciones crediticias, de conformidad con la información suministrada por la Comisión en el informe de liquidación presupuestaria correspondiente a ese periodo 2019, la ejecución presupuestaria a III trimestre 2020 y la estimación de gastos al finalizar el periodo 2020; nótese que la proyección de ejecución presupuestaria realizada al finalizar el periodo 2020 es muy similar a la del periodo 2019, afectando según se ha indicado en años anteriores que el pago de remuneraciones para los colaboradores de la entidad, y el desembolso relacionado con la Ley 8488 “Ley Nacional de Emergencia”.

1.4 Empleo y Salarios Para el periodo 2021 CONAPE, incorpora en su presupuesto ordinario las remuneraciones para 77 puestos por cargos fijos, de los cuales 24 se ubican en el Programa N° 1 “Crédito Educativo”, 47 en el Programa N° 2 en la parte de “Apoyo Administrativo” y 6 para ese mismo programa en el campo de la “Auditoria Interna”; al respecto se debe indicar que los puestos antes mencionados se encuentran referenciados al Régimen del Servicio Civil, a excepción de las plazas de Secretario Ejecutivo, Auditor Interno y Asistente, las cuales son valoradas por la Autoridad Presupuestaria. Por lo anterior, según la revisión efectuada, los salarios de los puestos homologados, son consistentes con la Resolución DG-003-2020 de la DGSC, que rige a partir del 1 de enero de 2020. El dato de 77 plazas que coincide con el informe de Nivel de Empleo al III trimestre 2020 y con la cantidad de plazas establecida en el Comunicado Acuerdo No. 12660 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria No. 03-2020 celebrada el día 23 de marzo de 2020 y comunicado mediante STAP-0541-2020. Además, de acuerdo con la comparación de la Relación de Puestos 2020 con la del 2021 que proporciona la entidad, se desprende que no existe cambio, entre los dos periodos. Sobre la distribución de los puestos entre los programas institucionales, llama la atención que las plazas asignadas al programa administrativo de la entidad, superen significativamente las pertenecientes al programa sustantivo, no obstante, la entidad argumenta que efectivamente, 24 funcionarios pertenecen al Programa Crédito Educativo que representan un 31% del total de la planilla, sin embargo, se aclara que fuera de este programa se encuentra la Sección de Cobro, que participa dentro de la función sustantiva de CONAPE, con el tema de recuperación de préstamos, al igual que la Unidad de Mercadeo que se encarga de la promoción del crédito educativo, por lo que al sumar los funcionarios de estas dependencias, se llega a un total de 36, que en términos porcentuales representa un 46%. Esta clasificación tanto en programas, como en aspectos más estructurales como la estructura orgánica de la institución, quedaron plasmados en el Plan Estratégico institucional 2019-2023, que, para el tema tratado aquí, estipula la creación de una Plataforma Única de Crédito, de la cual la Sección de Cobro será parte integral de la misma.

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Para el caso de los puestos de Auditor Interno y Asistente de Confianza, se debe recordar que una vez que estos cargos queden vacantes, será responsabilidad de la Institución valorarlos de conformidad con lo dispuesto por la Autoridad Presupuestaria en los Acuerdos Nos. 12406 y 12407 respectivamente, tomados en la Sesión Extraordinaria N° 05-2019. Igualmente, en el caso del Secretario Ejecutivo, de la misma forma una vez que dicho puesto quede vacante, al nuevo funcionario se le debe aplicar el salario establecido en el Acuerdo N° 12405 de la Autoridad Presupuestaria tomado en la Sesión Extraordinaria N° 05-2019. En cuanto a los pluses salariales, interesa destacar que la Comisión aplica para 11 plazas el pago de Prohibición y para 41 funcionarios el de Dedicación Exclusiva, según la revisión aplicada a los cuadros 6 y 7 del documento de Presupuesto Ordinario 2020 remitido por la entidad. Es importante reiterar que según la Ley N° 9635 “Ley para el Fortalecimiento de las Finanzas Públicas” y su reforma, en su artículo 35 “Porcentajes de compensación por dedicación exclusiva” y artículo 36 “Prohibición y porcentajes de compensación” establece nuevos porcentajes para dichas compensaciones salariales, los cuales deberán ser tomados en consideración para los nombramientos de plazas nuevas. Así mismo, en la relación de puestos no se observan salarios iguales o superiores a los cuatro millones de colones; sin embargo, si se diera esta situación, la entidad deberá considerar lo estipulado en el Transitorio XXV del Capítulo III “Disposiciones transitorias al Título III, Modificación de la Ley No. 2166, Ley de Salarios de la Administración Pública”, del Título V de la Ley No. 9635 y su reforma,

Además, se presupuesta la sub partida de “Dietas” el estipendio de los 5 miembros del Consejo Directivo, según lo dispuesto en la Ley 7138 de Presupuesto Extraordinario de la República y en el pronunciamiento C-063-88 de la Procuraduría General de la República, de fecha 4 de abril de 1988; el cual establece que al ser CONAPE una institución semiautónoma, los miembros de su Consejo Directivo deben recibir dietas. Igualmente se debe indicar que la Comisión no cuenta con puestos de servicios especiales ni utiliza la sub partida de jornales ocasionales.

1.5 Programación Estratégica Institucional – Presupuestaria 2020 CONAPE cuenta con un solo programa presupuestario que realiza funciones sustantivas denominado: “Crédito Educativo”, que se orienta tal y como se menciona anteriormente al proceso de concesión de créditos a estudiantes, que está vinculado con la misión institucional y su marco jurídico institucional. En la matriz de Articulación Plan–presupuesto, la entidad presenta un solo objetivo estratégico ligado a dos productos específicos denominados: “Préstamos Educativos” y “Préstamos Educativos en zonas de menor desarrollo relativo”, mismos que están basados en los siguientes indicadores de producto final: “Cantidad de préstamos aprobados” y “Cantidad de préstamos aprobados en zonas de menor desarrollo relativo, indicadores que se ubican en la dimensión de eficacia del servicio.

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Es importante que CONAPE establezca indicadores de otras dimensiones para medir los productos, como eficiencia, donde la entidad indique si los recursos con que se cuenta fueron aprovechados de la mejor manera para brindar el servicio o con indicadores de calidad, valorando aspectos tales como oportunidad, accesibilidad, precisión en la entrega, comodidad y cortesía o calidez, dicho aspecto será incluido en el apartado de Disposiciones.

Aunado a lo anterior, pese a que los indicadores se vinculan con el objetivo estratégico, según los lineamientos técnicos y metodológicos del POI, se debe recordar que la demanda de crédito por los estudiantes es una variable externa no controlada por la entidad, por lo que a la hora de establecer la meta se deben tener actualizados los históricos de demanda en años anteriores para que no sé de una subestimación o una sobreestimación de ésta. También, se indica que, para el cumplimiento de las metas referentes a los indicadores del objetivo señalado, la Comisión destina ¢26.338,66 millones (84,00% del presupuesto total de gastos) para el Programa N° 1 “Crédito Educativo” y ¢5.021,10 millones (16,00% del presupuesto total de gastos) para el Programa N° 2 “Apoyo Administrativo”, datos que coinciden con los incluidos en el presupuesto ordinario 2020 para dichos programas. Por otra parte, según oficio DM-0604-06-2020 del despacho del Ministerio de Educación, se indica que CONAPE no tiene intervenciones estratégicas en el PNDIP 2019-2022, sin embargo su MAPP 2020 se vincula con el Área Estratégica “Educación para el Desarrollo Sostenible y la Convivencia” y un objetivo de su Plan Estratégico Institucional, a lo cual ese Ministerio, señala que la programación, está en concordancia con lo señalado en el artículo 21 de los “Lineamientos técnicos y metodológicos para la planificación, programación presupuestaria, seguimiento y la evaluación estratégica en el Sector Público en Costa Rica 2021”.

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7. Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en los Decretos Ejecutivos No.42265-H “Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, para el año 2021” y No.41618 y su reforma el Presupuesto Ordinario 2021 cumple con el monto del gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, en vista de que el monto total presupuestado por ¢34.431,33 millones se ajusta al gasto presupuestario máximo asignado según el oficio STAP-0831-2020 del 17 de abril del presente año. La Comisión incorpora ¢30,00 millones para pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART), según indica el Departamento Financiero sobre el cumplimiento de CONAPE (Oficio D.F. 76-2019), atendiendo lo establecido en la Ley 4325 “Publicidad Programas Artísticos Producción Nacional”. Asimismo, se verificó que la entidad cumple con la presentación del informe de nivel de empleo y reasignaciones del III trimestre del 2020; el informe de la ejecución presupuestaria al 30 de junio de 2020; los informes de títulos valores, conciliaciones bancarias, flujo de caja, al mes de agosto y su inclusión en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense SICCNET. La Comisión no incorpora recursos provenientes de Superávit (Libre o Específico) para el periodo 2020.

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8. Capítulo III: Disposiciones

• Para los puestos de Secretario Ejecutivo, Auditor Interno y Asistente de Confianza, en caso de que estos cargos queden vacantes, se deberá aplicar a los funcionarios entrantes, el salario correspondiente de conformidad con lo dispuesto por la Autoridad Presupuestaria en los Acuerdos Nos. 12405, 12406, 12407 respectivamente, tomados en la Sesión Extraordinaria N° 05-2019.

• Para el próximo año, es importante que se establezcan indicadores adicionales de otras dimensiones para medir los productos, como eficiencia, donde la entidad indique si los recursos con que se cuenta fueron aprovechados de la mejor manera para brindar el servicio o con indicadores de calidad, valorando aspectos tales como oportunidad, accesibilidad, precisión en la entrega, comodidad y cortesía o calidez.

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9. Bibliografía

• Página Web del CONAPE. http://www.CONAPE.go.cr/

• Presupuesto Ordinario 2021. Elaborado por CONAPE.

• Liquidaciones Presupuestarias, 2019.

• Informe de Ejecución Presupuestaria a junio 2020

Elaborado por: Licda. Velvet Méndez Porras

Analista Secretaria Técnica de la

Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Lic. Carlos Mena Rodríguez

Jefe Sectorial A Secretaria Técnica de la

Autoridad Presupuestaria

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http://www.conape.go.cr/

comisión nacional de préstamos para educación (conape ......de-0368-2020 conape: presupuesto...

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