comisión de transparencia y acceso a la información del ... · pública de la comisión de...
TRANSCRIPT
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
Comisión de Transparencia y Acceso a laInformación del Estado de Nuevo León.
Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
CONTENIDO
I. Dictamen del Auditor 1
II. Presentación 2
III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y delos resultados generales de la revisión practicada
4
IV. Entidad objeto de la revisión 11
V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados
12
VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión
14
A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14
B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicablesal sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes
35
C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas ysubprogramas aprobados
35
VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán
37
VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado
50
IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 51
X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores
51
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
I. Dictamen del Auditor
Opinión
Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la CuentaPública de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León,correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos losaspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así comoel resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional deArmonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.
Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León
La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo quenuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma,la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizadaen base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cualesrequieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos dejuicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estánpreparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidospor el CONAC.
La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de maneraindependiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control yauditoría.
Responsabilidades del Ente Público
Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas,así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la informaciónfinanciera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contablesemitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar eimplementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevanla eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados einformación financiera que conforman la Cuenta Pública.
Monterrey, Nuevo León, a 30 de junio de 2017
1/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León recibida el 4 de mayo de 2016, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 30 de junio de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:
La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;
2/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y delas disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;
La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.
En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.
Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.
------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------
3/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada
A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada
Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Comisión de Transparencia y Acceso a laInformación del Estado de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo concifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:
ACTIVO
Efectivo y equivalentes $9,288,728
Representa principalmente los valores propiedad del Ente Público, se integra por tres cuentasbancarias las cueles son utilizadas para su operación y una de inversión del fondo de ahorro de loscomisionados a nombre del Ente Público.
Derechos a recibir efectivo o equivalentes $3,029,701
Representa principalmente la inversión en pagaré a plazos de 28 días a nombre del Ente Público.
PASIVO
Cuentas por pagar a corto plazo $1,448,743
Representa obligaciones y retenciones por impuestos (ISR y 3% sobre nómina), así como cuotas yaportaciones obrero-patronales de seguridad social y vivienda de la primera y segunda quincena dediciembre de 2016 al Instituto Mexicano del Seguro Social, pendientes de liquidar al 31 de diciembrede 2016.
Provisiones a largo plazo $2,444,219
Corresponde principalmente al reconocimiento del pasivo acumulado de la valuación de los planesde beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 "Beneficiosa los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.
INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $32,227,223
4/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
Corresponde a las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado, para los gastos de operación del Ente Público.
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
Servicios personales $23,217,746
Corresponde principalmente al pago de sueldos y prestaciones (seguridad social, aguinaldo,bonificación del ISR del aguinaldo y la prima vacacional).
Servicios generales $4,871,994
Corresponde principalmente al arrendamiento del "Edificio Maldonado" donde se ubican lasinstalaciones del Ente Público, servicios de comunicación social y publicidad, el impuesto estatal del3% sobre nóminas, renovación de licencias informáticas, arrendamiento de copiadoras, servicio dehosting, servicios de traslado y viáticos, así como servicio de telefonía y energía eléctrica.
------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------
5/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
B. Resultados generales de la revisión practicada
Observaciones Preliminares
Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y
de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con
lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,
la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en
su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de
revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas
deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un
plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran
las justificaciones y aclaraciones que correspondan.
Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones
Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución
Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera
previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado
por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones
presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de
la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no
solventadas.
En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente
solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior
del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.
6/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría
Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.
Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.
OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de
observacionespreliminares
Monto
observado1 $
No. deobservacionessolventadas
Montos
solventados2 $
Recuperaciones
operadas3 $
No. deobservacionesno solventadas
Montos no
solventados4 $
Probables
recuperaciones5 $
GESTIÓN FINANCIERA
NormativaA 9 0 4 0 0 5 0 0
EconómicaC 1 14,614 0 0 717 1 13,897 13,897
Control
InternoE
3 0 2 0 0 1 0 0
Total 13 14,614 6 0 717 7 13,897 13,897
CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)
A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).
C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).
7/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.
Notas:
1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).
2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.
3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.
4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.
5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.
En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.
Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA
1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA5 Económica 13,897 PPR, PFRA6 Control Interno 0 RG
Total 13,897
CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)
Acciones
PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente
PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación
Recomendaciones
RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño
8/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.
Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:
Acciones RecomendacionesTipo deauditoría
Obs.
PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8
Totalacciones
Monto nosolventado
$GESTIÓNFINANCIERA
7 1 6 1 8 13,897
Total 7 1 6 1 8 13,897Monto no
solventado portipo de acción $
13,897 13,897 0 0 0 0 0 0
CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada
Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e
irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.
2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.
3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.
4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.
5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.
6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,
9/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.
Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para
fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.
8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.
------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------
10/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
IV. Entidad objeto de la revisión
La Comisión de Acceso a la Información Pública de Nuevo León, fue integrada el 1 de julio de 2003 por el H. Congreso del Estado mediante decreto número 365 publicado en el Periódico Oficial del Estado el 4 de julio de ese mismo año, siendo un órgano autónomo con personalidad jurídica y patrimonio propio de acuerdo a lo que establece el artículo 8 de la Constitución Política del Estado de Nuevo León y el artículo 21 de la Ley de Acceso a la Información Pública de Nuevo León, teniendo entre sus atribuciones la operación y decisión sobre el derecho de acceso a la información pública, así como las relativas a la promoción, difusión e investigación para crear una cultura sobre el derecho. El 19 de julio de 2008, se publicó la nueva Ley de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León, haciendo el cambio de la razón social ante las autoridades correspondientes a Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
La Ley de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León tiene por objeto:
I.- Proveer lo necesario para que toda persona pueda tener acceso a la información pública mediante procedimientos sencillos y expeditos conforme a los procedimientos regulados por esta Ley. Así como regular las atribuciones del órgano constitucional autónomo especializado, encargado de conocer y resolver de manera imparcial las controversias que se susciten con motivo del ejercicio de este derecho;
II.- Documentar y transparentar el ejercicio de la función pública, a través del acceso a la información oportuna, inteligible, relevante e integral;
III.- Favorecer una adecuada y oportuna rendición de cuentas de los sujetos obligados, a través de la publicación de información sobre su gestión y el ejercicio de los recursos públicos de manera completa, veraz, oportuna y comprensible;
IV.- Garantizar la protección de los datos personales en posesión de los sujetos obligados, así como su derecho de acceso, rectificación, cancelación y oposición mediante procedimientos sencillos y expeditos; y
V.- Mejorar la gestión y administración de los documentos que obran en los archivos administrativos de los sujetos obligados.
11/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoríaaplicados
Auditorías programadas por tipo o materia
Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:
Entidad
Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016
Auditoría
Financiera1
Auditoría Técnica a la
Obra Pública2
Auditoría en Desarrollo
Urbano3
Laboratorio de
Obra Pública4
Auditoría de Evaluación al
Desempeño5
Auditoría a Recursos
Federales6Total
Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del
Estado de Nuevo León
1 - - - - - 1
CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA
1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoríaa los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.
Objetivos y alcances de la revisión practicada
En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se
12/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.
En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:
I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:
a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro ycontabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones,arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja debienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demásnormatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y
b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación derecursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios,mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier actoque los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gastopúblico, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, encontra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.
II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivospresupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:
a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron ocorresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;
b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en elpresupuesto; y
c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados yse aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposicionesaplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.
III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, losreglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como delos planes de desarrollo y los programas operativos anuales.
IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente
13/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.
Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados
La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.
El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.
La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.
Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.
VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión
A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público
Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.
Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad
14/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.
Los Estados Financieros presentados en pesos del Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:
------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------
15/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)
Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 9,288,728 $ 5,102,636 Cuentas por pagar a corto plazo $ 1,448,743 $ 1,411,099 Derechos a recibir efectivo o equivalentes
3,029,701 3,015,055 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo
- - Derechos a recibir bienes o servicios
1,975 - Títulos y valores a corto plazo - -
Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o
administración a corto plazo - -
Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes
- - Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -
Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 1,448,743 1,411,099
Total de activos circulantes 12,320,404 8,117,691 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - -
Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o
en administración a largo plazo 912,849 498,693
ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo
- - Provisiones a largo plazo 2,444,219 2,519,978
Total de pasivos no circulantes 3,357,068 3,018,671
Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo
- -
Total del pasivo[sic]4 $ 4,805,811 $ 4,429,769
Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso
- - HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO
Bienes muebles[sic]1 5,314,341 5,261,869 Hacienda pública/patrimonio contribuido Activos intangibles 635,794 630,922 Aportaciones $ - $ - Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes
(3,321,320) (2,654,826) Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio
- -
Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes
-
- Hacienda pública/patrimonio generado[sic]5
10,434,124
7,216,603
Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) 3,106,343 154,564
Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores[sic]6 7,327,781 7,062,039 Revalúos - - Total de activos no circulantes[sic]2
2,628,815 3,237,964 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores
- -
Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública/patrimonio
(290,717) (290,717)
Resultado por posición monetaria (290,717) (290,717) Resultado por tenencia de activos no
monetarios - -
Total hacienda pública/ patrimonio[sic]7 $ 10,143,408 $ 6,925,886
Total del activo[sic]3 $ 14,949,219 $ 11,355,655 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio[sic]8
$ 14,949,219 $ 11,355,655
16/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
Cuenta Pública 2016
Estado de Actividades
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015
(Pesos)
Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León
Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015
INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
Gastos de funcionamiento $ 28,629,319 $ 28,816,883
Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 23,217,746 21,551,294
Impuestos - - Materiales y suministros 539,579 643,772
Cuotas y aportaciones de seguridad
social
- - Servicios generales 4,871,994 6,621,817
Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios
y otras ayudas
- -
Derechos - -
Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones al
sector público
- -
Aprovechamientos de tipo corriente - -
Ingresos por venta de bienes y
servicios
- - Transferencias al resto del sector público - -
Ingresos no comprendidos en las
fracciones de la ley de ingresos
causados en ejercicios fiscales
anteriores pendientes de liquidación o
pago
- - Subsidios y subvenciones - -
Ayudas sociales - -
Pensiones y jubilaciones - -
Transferencias a fideicomisos, mandatos y
contratos análogos
- -
Transferencias a la seguridad social - -
Donativos - -
Transferencias al exterior - -
Participaciones, aportaciones,
transferencias, asignaciones,
subsidios y otras ayudas[sic]9
32,227,224 29,693,566 Participaciones y aportaciones - -
Participaciones - -
Aportaciones - -
Participaciones y aportaciones - 29,693,566 Convenios - -
Transferencias, asignaciones,
subsidios y otras ayudas[sic]10
32,227,224 -
Intereses, comisiones y otros gastos de
la deuda pública
- -
Intereses de la deuda pública - -
Comisiones de la deuda pública - -
Gastos de la deuda pública - -
Otros ingresos y beneficios 174,935 65,401 Costo por coberturas - -
Ingresos financieros 78,221 65,401 Apoyos financieros - -
Incremento por variación de inventarios - -
Otros gastos y pérdidas extraordinarias 666,496 787,520
Disminución del exceso de
estimaciones por pérdida o deterioro u
obsolescencia
- -
Estimaciones, depreciaciones, deterioros,
obsolescencia y amortizaciones
666,494 787,520
Disminución del exceso de provisiones 96,454 -
Provisiones - -
Otros ingresos y beneficios varios 260 - Disminución de inventarios - -
Aumento por insuficiencia de estimaciones
por pérdida o deterioro u obsolescencia
- -
Aumento por insuficiencia de provisiones - -
Total de ingresos y otros beneficios $ 32,402,158 $ 29,758,967 Otros gastos 2 -
Inversión pública - -
Inversión pública no capitalizable - -
Total de gastos y otras pérdidas $ 29,295,815 $ 29,604,403
Resultados del ejercicio (ahorro /
desahorro)
$ 3,106,343 $ 154,564
17/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
[sic]1 En la columna 2015 debe ser $5,261,870. [sic]2 En la columna 2015 debe ser $3,237,966.[sic]3 En la columna 2015 debe ser $11,355,657.[sic]4 En la columna 2015 debe ser $4,429,770. [sic]5 En la columna 2016 debe ser $10,434,125 y en la columna 2015 debe ser $7,216,604. [sic]6 En la columna 2016 debe ser $7,327,782 y en la columna 2015 debe ser $7,062,040. [sic]7 En la columna 2015 debe ser $6,925,887. [sic]8 En la columna 2015 debe ser $11,355,657. [sic]9 En la columna 2016 debe ser $32,227,223. [sic]10 En la columna 2016 debe ser $32,227,223.
------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------
18/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:
Concepto Importe
a) Activo $ 14,949,219 b) Pasivo 4,805,811 c) Hacienda pública / patrimonio 10,143,408 d) Ingresos y otros beneficios 32,402,158 e) Gastos y otras pérdidas 29,295,815
RESULTADOS DE LA REVISIÓN
Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $14,949,219
Se integra como sigue:
Concepto Importe
Activo circulante $ 12,320,404 Activo no circulante 2,628,815
Total $ 14,949,219
ACTIVO CIRCULANTE $12,320,404
Se integra como sigue:
Concepto Importe
Efectivo y equivalentes $ 9,288,728 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 3,029,701 Derechos a recibir bienes o servicios 1,975
Total $ 12,320,404
Efectivo y equivalentes $9,288,728
Se integra como sigue:
Concepto Importe
Bancos / tesorería $ 8,250,395 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 912,732 Depósitos de fondos de terceros en garantía y/o administración
125,601
19/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
Concepto Importe
Total $ 9,288,728
Bancos / tesorería $8,250,395 Se integra por tres cuentas bancarias a nombre del Ente Público, las cuales son utilizadas para su operación. Para su revisión se verificaron las conciliaciones, estados de cuenta bancarios y se enviaron confirmaciones de saldo a los bancos, obteniendo respuesta favorable. Inversiones temporales (hasta 3 meses) $912,732 Se integra por la inversión del fondo de ahorro para el retiro de los comisionados a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron las conciliaciones, estados de cuenta bancarios y se enviaron confirmaciones de saldo a los bancos, sin obtener respuesta. Depósitos de fondos de terceros en garantía y/o administración $125,601
Corresponde a depósitos en garantía por el arrendamiento de las oficinas del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, integración del saldo, recibos, requisiciones de compra, contratos y su adecuado registro contable. Durante el ejercicio 2017 no se registraron movimientos. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $3,029,701
Se integra como sigue:
Concepto Importe
Inversiones financieras de corto plazo $ 3,000,000 Cuentas por cobrar a corto plazo 29,701
Total $ 3,029,701
Inversiones financieras de corto plazo $3,000,000 Se integra por la inversión en pagaré a plazos de 28 días a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron las conciliaciones, estados de cuenta bancarios y se enviaron confirmaciones de saldo a los bancos, sin obtener respuesta. Cuentas por cobrar a corto plazo $29,701
20/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
Se integra principalmente por el Impuesto Sobre la Renta retenido a favor del Ente Púbico, generado por la inversión financiera a corto plazo. Para su revisión se verificaron pólizas y estados de cuenta bancarios. A junio de 2017 no tuvo movimientos. ACTIVO NO CIRCULANTE $2,628,815
Se integra como sigue:
Concepto Saldo al 31/dic/15 Cargos Abonos
Saldo al 31/dic/16
Bienes muebles $ 5,261,779 $ 52,562 $ - $ 5,314,341 Mobiliario y equipo de administración 3,775,700 45,763 - 3,821,463 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 55,827 6,799 - 62,626 Vehículos y equipo de transporte 1,426,474 - - 1,426,474 Maquinaria, otros equipos y herramientas 3,778 - - 3,778
Activos intangibles 630,922 4,872 - 635,794 Software 407,877 - - 407,877 Patentes, marcas y derechos 5 - - 5 Licencias 219,119 4,872 - 223,991 Otros activos intangibles 3,921 - - 3,921
Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes
(2,654,826) - 666,494 (3,321,320)
Total $ 3,237,875 $ 57,434 $ 666,494 $ 2,628,815
Mobiliario y equipo de administración $3,821,463 Los cargos por $45,763, se integran como sigue:
Cantidad Concepto Importe
1 Proyector 16,207 (2)
36 Sillas estibables 8,500 (2)
1 Swicht hp 24 puertos 4,166 (1)
21 CPU genérico 5,250 (1)
11 Laptop 5,200 (1)
1 Video proyector 1,500 (1)
19 CPU 950 (1)
52 Silla con rueditas 800 (1)
3 Escritorios 750 (1)
1 Proyector 500 (1)
3 Sillón ejecutivo 400 (1)
1 Impresora 300 (1)
6 Teléfonos 300 (1)
1 Cajoneras 200 (1)
21/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
Cantidad Concepto Importe
17 Teclado genérico 170 (1)
11 Bocinas 165 (1)
1 Pintarrón 12” 160 (1)
2 Micro grabadora 150 (1)
18 Mouses 95 (1)
Total $ 45,763
(1) Corresponde a la cancelación de registros realizados como baja en el ejercicio 2015, mismos
que en el 2016 se corrige y se regresan al activo no circulante. (2) Adquisiciones realizadas en el ejercicio 2016. Para su revisión se realizaron inspecciones físicas, se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, requisiciones de compra, orden de compra, resguardos y su adecuado registro contable. Mobiliario y equipo educacional y recreativo $62,626 Los cargos por $6,799 corresponden a la adquisición de una televisión led de 43 pulgadas. Para su revisión se realizó inspección física, se verificó póliza de egreso, factura, solicitud de egreso, resguardo y su adecuado registro contable. Licencias $223,991 Los cargos por $4,872 corresponden a la adquisición de paquete de licencias hosting negocios para dominio gobiernoabiertonl.org.mx. Para su revisión se verificó póliza de egreso, factura, solicitud de egreso, resguardo y su adecuado registro contable.
Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(3,321,320) Ampara la aplicación de los porcentajes de depreciación y amortización a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo con las tasas anuales que se mencionan a continuación:
Concepto Tasa
Mobiliario y equipo 10% Equipo de cómputo 30% Activos intangibles 30% Equipo de transporte 25%
Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2016 y su adecuado registro contable. b) PASIVO $4,805,811
Se integra como sigue:
22/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
Concepto Importe
Pasivo circulante $ 1,448,743 Pasivo no circulante 3,357,068
Total $ 4,805,811
PASIVO CIRCULANTE $1,448,743
Corresponde al rubro de cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:
Concepto Importe
Servicios personales por pagar a corto plazo $ 349,790
Proveedores por pagar a corto plazo 18,088
Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 1,080,865
Total $ 1,448,743
Servicios personales por pagar a corto plazo $349,790
Corresponde a las obligaciones por pagar por concepto de las aportaciones patronales de seguridad social de la primera y segunda quincena de diciembre de 2016, al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).
Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, estados de cuenta bancarios, cálculos, recibos, comprobantes de pago, listados de nómina y su adecuado registro contable.
A enero de 2017 se verificó el pago.
Proveedores por pagar a corto plazo $18,088
En esta cuenta se registró el pasivo por suministro de tinta para impresoras y renovación de paquete anual de web hosting Linux con 500 gigabytes de almacenaje e IP para hospedaje en portal web. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, orden de compra, requisiciones de compra, solicitud de transferencia, transferencias y su adecuado registro contable. A enero de 2017 se verificó el pago.
23/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $1,080,865
Corresponde a las retenciones del Impuesto Sobre la Renta por sueldos y salarios, la aportación del impuesto estatal del 3% sobre la nómina de los trabajadores del Ente Público, así como las cuotas de los empleados de seguridad social y vivienda de la primera y segunda quincena de diciembre de 2016, al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) e Instituto del Fondo Nacional de Vivienda (Infonavit), pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2016, se integran como sigue:
Concepto Importe
Impuesto Sobre la Renta por sueldos $ 781,225 Impuesto Sobre Nóminas 130,697 Infonavit 115,283 Cuotas y aportaciones de seguridad social al IMSS 48,632 Retenciones de ISR e IVA 5,028
Total $ 1,080,865
Para su revisión se examinaron pólizas de egresos y diario, cálculos, recibos, comprobantes de pago de impuestos, listados de nómina y su adecuado registro contable. A enero de 2017, se verificaron pagos por $1,071,223 que representan el 99% del saldo. PASIVO NO CIRCULANTE $3,357,068
Se integra como sigue:
Concepto Importe
Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a largo plazo $ 912,849 Provisiones a largo plazo 2,444,219
Total $ 3,357,068
Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a largo plazo $912,849
Corresponde al pasivo acumulado del fondo de retiro de los comisionados, según lo establecido en el artículo 36 del Reglamento Interior de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, reglamento interior del Ente Público, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.
Provisiones a largo plazo $2,444,219
Corresponde al reconocimiento del pasivo acumulado de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los
24/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculo actuarial elaborado en el ejercicio 2016 y su adecuado registro contable. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $10,143,408
Se integra como sigue:
Concepto Saldo al 31/12/15
Cargos
Abonos
Saldo al 31/12/16
Hacienda pública / patrimonio generado $ 7,216,513 $ 20,695 $ 3,238,307 $ 10,434,125 Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) - - 3,106,343 3,106,343 Resultados de ejercicios anteriores 7,216,513 20,695 131,964 7,327,782 Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio
(290,717) - - (290,717)
Resultado por posición monetaria 290,717 - - 290,717
Total $ 6,925,796 $ 20,695 $ 3,238,307 $ 10,143,408
Resultados de ejercicios anteriores $7,327,782
Los cargos por $20,695 corresponden al ajuste del cálculo actuarial correspondiente al ejercicio 2015. Los abonos por $131,964 corresponden a reclasificaciones de la cuenta de inasistencias por descuentos de faltas de los empleados acumulados de ejercicios anteriores y del saldo acumulado por retenciones del fondo de ahorro, así como la cancelación de registros realizados como baja en el ejercicio 2015, mismos que en el 2016 se corrige y se regresan al activo no circulante. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, auxiliares, cálculo actuarial y su adecuado registro contable.
d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $32,402,158
Se integra como sigue:
Concepto Importe
Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $ 32,227,223 Otros ingresos y beneficios 174,935
Total $ 32,402,158
Para su revisión se verificó la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%.
25/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
$32,227,223
Corresponde al rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas se integra por las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, para los gastos de operación del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, recibos, oficios de solicitud de recursos, estados de cuenta bancarios, la conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $174,935 Se integra como sigue:
Concepto Importe
Ingresos financieros $ 78,221 Disminución del exceso de provisiones 96,454 Otros ingresos y beneficios varios 260
Total $ 174,935
Ingresos financieros $78,221
Corresponde a los ingresos financieros por intereses ganados de la inversión en pagaré a plazo fijo. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, cálculo de los intereses, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. Disminución del exceso de provisiones $96,454
Corresponde a la disminución de la provisión del pasivo acumulado de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro correspondiente al ejercicio 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo actuarial y su adecuado registro contable.
Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, cálculo de los intereses, estados de cuenta bancarios, cálculo actuarial y su adecuado registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $29,295,815
Se integran como sigue:
Concepto Importe
Gastos de funcionamiento $ 28,629,319 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 666,496
Total $ 29,295,815
26/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 71%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $28,629,319
Se integra de la siguiente forma:
Concepto Importe
Servicios personales $ 23,217,746 Materiales y suministros 539,579 Servicios generales 4,871,994
Total $ 28,629,319
Servicios personales $23,217,746
Se integra como sigue:
Concepto
Importe
Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 15,276,322 Remuneraciones adicionales y especiales 3,486,822 Seguridad social 2,470,454 Otras prestaciones sociales y económicas 1,926,748 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 57,400
Total $ 23,217,746
Remuneraciones al personal de carácter permanente $15,276,322
En este concepto se registraron los pagos de sueldos de las nóminas quincenales, que al 31 de diciembre de 2016 se integraba por 44 empleados. Para su revisión se realizó aleatoriamente ubicación física del personal, se verificaron pólizas de egresos y diario, la autorización de las nóminas, traspasos electrónicos, recibos firmados, cálculos de impuestos, prueba global, expedientes de personal y su adecuado registro contable. Remuneraciones adicionales y especiales $3,486,822
Se registró principalmente el pago de aguinaldo equivalente a 60 días de sueldo entregado en diciembre, así como las partes proporcionales al tiempo laborado durante el ejercicio, la bonificación del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y la prima vacacional. Para su revisión se
27/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
verificaron pólizas de egresos y diario, la autorización de las nóminas, traspasos electrónicos, recibos firmados, cálculos y su adecuado registro contable. Seguridad social $2,470,454
Se integra por las cuotas patronales pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social y al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores por las prestaciones de seguridad social y vivienda brindadas a los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, nóminas autorizadas, recibos firmados, comprobantes del pago de cuotas y aportaciones, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. Otras prestaciones sociales y económicas $1,926,748
Corresponde al pago de finiquitos por terminación laboral (3 meses más 20 días por año), la actualización de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C., y la aportación patronal del fondo de retiro de los comisionados correspondientes al ejercicio 2016. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos y diario, finiquitos, indemnizaciones, cheques, reporte de transferencia bancaria, estados de cuenta bancarios, conciliaciones, cálculo actuarial y su adecuado registro contable. Remuneraciones al personal de carácter transitorio $57,400
En este concepto se registraron los pagos quincenales al personal que realiza sus prácticas profesionales vinculados a una institución educativa, que al 31 de diciembre de 2016 se integraba por cuatro personas. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, reporte de transferencia bancaria, recibos, expedientes de practicantes y su adecuado registro contable. Materiales y suministros $539,579
Se integra como sigue:
Cuenta
Importe
Alimentos y utensilios $ 270,932
Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales 152,872
Combustibles, lubricantes y aditivos 82,045
Herramientas, refacciones y accesorios menores 24,636
Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 9,094
Total $ 539,579
Alimentos y utensilios $270,932
En esta cuenta se registró el gasto por consumo de alimentos en reuniones de trabajo y en eventos realizados por el Ente Público durante el ejercicio 2016, principalmente "Seminario de Gobierno Abierto”, "Retos y Perspectivas del Estado en su Implementación", “Foro Regional de
28/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
Transparencia”. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, solicitudes de egreso, requisiciones, órdenes de compra, autorización del gasto y su adecuado registro contable.
Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $152,872
Se integra por la compra de papelería y artículos de oficina tales como: cajas de papel para impresoras y copiadoras, legajos para el foro regional de archivo y hojas membretadas de la comisión de transparencia en opalina, entre otros utilizados para el desempeño de las actividades diarias en los diferentes departamentos del Ente Público; guías prepagadas para envío de recomendaciones a los sujetos obligados y oficios de invitación al evento primer seminario de gobierno y parlamento abierto. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, solicitudes de egreso, requisiciones, órdenes de compra y su adecuado registro contable.
Combustibles, lubricantes y aditivos $82,045
Se registró el gasto por la compra de vales de gasolina para los vehículos oficiales utilizados para funciones propias del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, estados de cuenta bancarios, requisiciones, bitácoras de gasolina, autorización y su adecuado registro contable. Herramientas, refacciones y accesorios menores $24,636
Corresponde principalmente a la compra de seis tablets para premios del concurso de dibujo infantil “Los Valores de la Transparencia”. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, transferencia, solicitud de transferencia, orden de compra, requisición de compra y su adecuado registro contable. Servicios generales $4,871,994 Se integra como sigue:
Cuenta
Importe
Servicios de arrendamiento $ 1,522,898
Servicios de comunicación social y publicidad 982,423
Otros servicios generales 909,747
Servicios básicos 452,995
Servicios de traslado y viáticos 419,507
Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 366,489
Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 145,662
Servicios financieros, bancarios y comerciales 72,273
Total $ 4,871,994
29/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
Servicios de arrendamiento $1,522,898
Se integra como sigue:
Proveedor Concepto Importe
Fomento Comercial del Norte, S.A. de C.V. Arrendamiento de locales 1463-1, 1465-1 y 1465-2 en “Edificio Maldonado” y 29 cajones de estacionamiento.
$ 1,259,155
Aqua Interactive, S. de R.L. de C.V. Renta de hosting plataforma e-learning, hosting plataforma de vigilancia y renta de televisión web.
139,200
Kemebra, S.A. de C.V. Arrendamiento de copiadoras. 117,455 Graficka Conceptos Creativos, S.A. de C.V. Suministro, traslado e instalación de lona para
back de escenario. 7,088
Total $ 1,522,898
Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, contratos, recibos, facturas, evidencia del servicio prestado, orden de compra, requisición de compra y su adecuado registro contable.
Servicios de comunicación social y publicidad $982,423
Se integra como sigue:
Proveedor Concepto Importe
Printamex Serigráficos, S.A. de C.V.
Calendarios 2016 tipo posters y calendarios tipo escritorio; plumas con logo del Ente Público para programa de capacitación “Atención Psicosocial de la Secretaría de Educación”; folders membretados; lápices de madera, borradores, reglas con logo y bolsas de celofán con adhesivo para kit; 32 relojes con logo y 40 bolígrafos usb con señalador laser para “Seminario de Gobierno Abierto”.
$ 156,484
Importadora Promocional, S.A. de C.V.
Pulseras bordadas con logo del Ente Público para programa de capacitación “Atención Psicosocial de la Secretaría de Educación”, compra de cilindros tapa-rosca con logo del Ente Público, pelotas antiestrés y alcancía de plástico para evento “Fiesta de la transparencia y la privacidad”.
117,494
Daniel Martínez Pérez Trípticos impresos a color: “Semáforo de la transparencia”, “¿Qué es la Ley de Transparencia?”, “¿Para qué sirve la Ley de Transparencia?”, “Datos personales” y “Derecho
84,030
30/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
Proveedor Concepto Importe
de acceso a la información” para difusión; plumas con logo para difusión, feria del libro y expo tec.
Editorial Maga, S.A. de C.V. Publicidad del Ente Público en revista consenso y revista sentidos con valor.
58,000
Reynaldo Ramón Lozano Cavazos Publicidad en la revista Equidad por cobertura de evento “Lanzamiento de la Plataforma Gobierno Abierto, Nuevo León”; publicación de en la revista Equidad; y cobertura de eventos de octubre de 2016.
41,760
Ediciones el Norte, S.A. de C.V. Publicación de convocatoria para cubrir la dirección de asuntos jurídicos del 27 al 29 de agosto de 2016.
33,644
Club de Béisbol Monterrey, S.A. de C.V. Espacio publicitario en módulo de difusión temporada 2016.
23,200
Juan Lazcano Tascón Pulseras textiles con impresión de "Protección de Datos Personales"; legajos, invitaciones y gafetes para “Seminario Gobierno Abierto, Retos y Perspectiva del Estado en su Implementación”; y formatos para colorear personajes; convocatorias del séptimo concurso institucional de arte transparente; flayers promocionales; convocatorias al séptimo concurso de dibujo infantil de los valores de la transparencia y mantelitos promocionales de dibujo infantil de la transparencia.
36,889
René Iván Avilés Garza Publicidad en portal www.grupometropoli.net. 18,560
Origen Designers, S.A. de C.V. Grabación de firmas de convenios con los municipios de Santiago, Santa Catarina y Guadalupe, Nuevo, León.
15,660
Soluciones Integrales Etik, S.A. de C.V. Servicio de grabación para evento del “Foro Regional de Transparencia Archivo y Rendición de Cuentas”.
15,080
Jorge Víctor Dragustinovis Sosa Banner en portal www.lacarretera.info. 13,920
Grupo Editorial Tecla, S.A. Banner en el portal www.3ersector.mx. 13,920
Pedro Antonio Escobar Delgado Banner en portal www.ahoranoticias.mx. 13,920
Eitmediaglobal, S.A. de C.V. Banner en portal www.eitmedia.mx. 13,920
Beatriz Janeth Mexquitic Coronado Banner en portalwww.laredpuntocom.mx. 13,920 Asociación Promotora de Exposiciones, A.C.
Renta de stand en la feria del libro internacional de Monterrey, del 15 al 23 de octubre de 2016.
13,485
Otros menores a $15,000 298,537
Total $ 982,423
Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, requisiciones y órdenes de compra, solicitud y reporte de transferencias bancarias, contratos, facturas y su adecuado registro contable. Otros servicios generales $909,747
31/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
Se integra como sigue:
Proveedor Concepto Importe
Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León.
Impuesto estatal del 3% sobre la nómina de los trabajadores del Ente Público.
$ 611,822
Sistemas & Computación Empresarial, S.A. de C.V.
Renovación de licencias de Adobe y Acrobat Pro. 65,482
Ediciones del Norte, S.A. de C.V. Publicación de convocatoria para cubrir vacantes del Ente Público y esquela del Diputado Sergio Perez.
47,328
Softnet Soluciones, S.A. de C.V. Modificación del servicio electrónico para atención al ciudadano por integración a la plataforma nacional de transparencia y renovación de licencias Web Hosting Linux.
26,518
Sodexo Motivación Solutions México, S.A. de C.V.
Obsequios navideños para empleados (vales de despensa).
15,212
Tecnologías y Procesos Innovadores para la Información, S.A. de C.V.
Renovación de licencia de servicios y garantías del Firewall Fortigat.
12,230
Abasto Grafico, S.A. de C.V. Montaje de stand de la feria del libro. 7,567
Nuevo Walmart de México, S. de R.L. de C.V.
Obsequios navideños para empleados (Tv LCD y tablet)
6,997
Otros menores a $6,500 116,591
Total $ 909,747
Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, nóminas, recibos firmados, facturas, cálculos, requisición de compra, orden de compra y su adecuado registro contable. Servicios básicos $452,995
Se integra como sigue:
Proveedor Concepto Importe
Megacable Comunicaciones de México, S.A. de C.V. Servicio telefónico. $ 219,107
Comisión Federal de Electricidad Servicio de energía eléctrica. 177,101
Radio Móvil Dipsa, S.A. de C.V. Servicio de telefonía celular. 31,183 Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. Servicio de agua y drenaje. 20,006
Axtel, S.A. de C.V. Servicio de telefonía e internet. 5,599
Total $ 452,996
Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, solicitudes de egreso, recibos a nombre del Ente Público, orden de compra, requisición de compra y su adecuado registro contable. Servicios de traslado y viáticos $419,507
32/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
Corresponde a los gastos de transportación para acudir a diferentes eventos a los que asistieron empleados del Ente Público y conferencistas invitados, como: “Gobierno Abierto Retos y Perspectivas del Estado en su Implementación”, “Primer Seminario de Gobierno y Parlamento abierto”, “Foro Regional de Transparencia Archivo y Rendición de Cuentas”, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, programas de eventos, fotografías, invitaciones, requisición de compra, orden de compra y su adecuado registro contable.
Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $366,489
Se integra como sigue:
Proveedor Concepto Importe
ECG Asesores, S.C. Servicio para realizar las funciones de responsable del Sistema de Gestión de la Calidad y para dar mantenimiento al sistema de gestión conforme a la norma ISO 9001:2008.
$ 255,200
Baker Tilly México, S.C. Auditoría de estados financieros del ejercicio 2015. 59,740 Otros menores a $10,500 51,549
Total $ 366,489
Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, contratos, facturas, evidencia del servicio prestado, orden de compra, requisición de compra y su adecuado registro contable. Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $145,662
Corresponde principalmente al gasto por el servicio de limpieza, mantenimiento de vehículos oficiales y mantenimientos menores a las instalaciones del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, solicitud de transferencia, orden de compra, requisición de compra, facturas, bitácoras de mantenimiento y su adecuado registro contable. Servicios financieros, bancarios y comerciales $72,272 Corresponde principalmente al gasto por renovación de póliza de seguros vehículos oficiales utilizados para funciones propias del Ente Público. Para su revisión se verificaron póliza de egreso, solicitud de transferencia, orden de compra, requisición de compra, póliza de seguro y su adecuado registro contable. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $666,496
33/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
Corresponde al rubro de estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones
el cual ampara el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los
distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el
método de línea recta de acuerdo con las tasas anuales que se mencionan a continuación:
Concepto Tasa
Equipo de cómputo 30%
Equipo de transporte 25% Mobiliario y equipo de oficina 10%
Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2016 y su adecuado registro contable. A continuación, se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:
Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León Presupuesto contra real
Al 31 de diciembre de 2016
Concepto Presupuesto Real Variación %
Ingresos y otros beneficios Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas
$ 32,227,227 $ 32,227,223 $ (4) 0%
Total 32,227,227 32,227,223 (4) 0%
Gastos y otras pérdidas Servicios personales 25,247,327 23,217,746 2,029,581 8 (a) Materiales y suministros 633,500 539,579 93,921 15 (b) Servicios generales 5,571,400 4,871,994 699,406 13 (c)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles
775,000 32,044 742,956 96 (d)
Total $ 32,227,227 $ 28,661,363 $ 3,565,864 11
Para el análisis del presupuesto no se consideraron ingresos financieros, disminución del exceso de provisiones, otros ingresos y beneficios varios, otros gastos y estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia ya amortizaciones
34/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:
“Gastos y otras pérdidas (a) Esta variación se debe a la falta de nombramiento de dos Comisionados por parte del
Congreso del Estado en los primeros cuatro meses del ejercicio, así como vacantes depersonal que no se cubrieron.
(b) Esta variación se debe a la optimización de recursos, ejerciendo un gasto más responsableprincipalmente en los rubros de alimentos y utensilios y materiales de administración,emisión de documentos y artículos oficiales.
(c) Esta variación se debe a que se estaban registrando los vales de despensa del personal dela Comisión en otros servicios generales, mismos que al final del ejercicio se reclasificarona la partida correspondiente, dando como resultado este importe.
(d) Esta variación se debe a que por una parte a que se presupuestó un sistema de soluciónde gestión documental así como la actualización de equipo de cómputo, sin embargo no sellevó a cabo debido a la falta de Nombramiento de Comisionado Presidente durante casitodo el primer semestre, y por otra parte una vez que fue nombra el ComisionadoPresidente y por las obligaciones de la nueva Ley de Transparencia, los recursos sepretendían utilizar para la adquisición de equipo técnico e implementar la PlataformaEstatal de Transparencia, sin embargo, debido a lo costoso del proyecto, no se pudo llevara cabo, ya que el mismo excedía por mucho el monto aquí establecido como variación.”
B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sectorgubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativacorrespondientes
Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.
C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados
Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:
Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León
Indicadores Cuenta Pública 2016
INDICADOR META ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC TOTAL
Nuevos Convenios
8 0 0 0 0 0 3 1 1 1 2 1 0 9
35/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
Número de sesiones de Pleno
46 0 0 0 0 4 5 2 4 5 6 4 3 33
Número de programas de radio para difusión y promoción de la cultura de la transparencia, acceso a la información pública y protección de datos personales
45 4 4 5 4 4 6 4 4 5 5 7 3 55
Número de módulos y eventos de difusión
160 26 39 20 28 37 15 9 8 9 2 19 2 214
Personas impactadas en módulos y eventos de difusión
30,000 3,850 6,500 6,300 4,030 13,700 4,600 2,000 4,500 4,500 3,500 765 5,100 59,345
Número de evaluaciones a la información pública de oficio que por Ley tienen que publicar los sujetos obligados en sus portales de internet
4 0 0 0 0 0 0 2 0 2 1 1 0 6
Cursos de capacitación a sujetos obligados
95 12 24 5 3 1 15 11 16 20 7 19 7 140
Platicas impartidas “programas valores de transparencia” y obras de teatro guiñol
95 3 5 5 12 16 13 7 1 9 17 10 6 104
Platicas sociedad civil
100 6 4 9 10 15 10 4 19 9 17 23 0 126
Porcentaje de solicitudes de información atendidas
100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%
Porcentaje de procedimientos de inconformidad atendidos (trámite)
100% 0% 0% 0% 0% 69% 89% 100% 100% 94% 100% 100% 99% 75.10%
Porcentaje de solicitudes de asesoría atendidos (atención a la sociedad)
100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%
36/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán
GESTIÓN FINANCIERA
Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP78-AF122/2017-TE y ASENL-OPR-AEGE-AP78-AF020/2017-EX, al titular del Ente Público y a quien fungió como tal en el periodo objetode la revisión (Extitular), respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero delartículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta díasnaturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones yaclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.
Ley General de Contabilidad Gubernamental
1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:
I. Registros presupuestarios
a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).
b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).
c) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).
II. Registros administrativos
a) Conciliar el inventario de los bienes muebles con el registro contable (artículos 23 y27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).
37/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).
c) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).
Normativa
RespuestaDel Ente Público:
"I.a) Respecto a esta observación podemos comentar que si se cuenta con un manual decontabilidad el cual fue autorizado con fecha 09 de mayo del 2017, mismo que se anexa enformato electrónico por el volumen que representa, así como la caratula del mismo con lasfirmas de autorización, (anexo 1 folio 1), se hace la aclaración que durante el desarrollo dela revisión a este Organismo se exhibió dicha documentación.
I.b) En respuesta a esta observación se informa que al inicio del ejercicio 2017 se instruyóal personal de contabilidad mediante comunicado interno, en el cual se ordena realizarlos registros en las etapas de presupuesto tanto de ingresos como de egresos conformea la normatividad aplicable, y de esta manera hacer uso del sistema de contabilidadgubernamental de una forma más eficiente. Se anexa escrito de referencia, (anexo 1 folio 2).
I.c) En respuesta a esta observación podemos comentar que el sistema de contabilidadgubernamental con que cuenta esta Comisión es "Sistema Automatizado de Administracióny Contabilidad Gubernamental (SAACG. NET)", mismo que dispone de matrices deconversión con las características señalas en los artículos 40 y 41 de la LGCG, se anexanmatrices de conversión, (anexo 1 folio 3 al 15), se aclara que este sistema se está operandodesde el ejercicio 2015.
II.a) Con relación a este punto le informo que en virtud de la carencia del software informáticonecesario que diera confiablidad a la información del inventario de bienes muebles deesta Comisión se incurrió en esta irregularidad, sin embargo se han tomado medidas parasolventarla, específicamente se envió al C.P. Javier Eguia a la ciudad de Guadalajara paracertificarse y obtener la licencia del Modulo de Control de Bienes Patrimoniales (INDETEC),se instalo dicho modulo en esta Comisión y actualmente se encuentra en proceso uninventario pormenorizado a fin de iniciar con la captura en dicho sistema de la informaciónrelativa a los bienes, por lo que estimamos que antes de finalizar este año tendremos enun gran avance en la actualización de este sistema y poder así conciliar con el registrocontable, (anexo 1 folio 15A).
38/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
II.b) En respuesta a esta observación se informa que al inicio del ejercicio 2017 se instruyóal personal de contabilidad mediante comunicado interno en el cual se ordena respaldarlas operaciones presupuestaria y contables con la documentación original que compruebey justifique los registros que se efectúen, por lo cual a la fecha ya esta implementada estaacción. Se anexa escrito de referencia, (anexo 1 folio 16).
II.c) Respecto a esta observación hacemos la aclaración que se expidieron cheques porconcepto de:
1) Entregas de premios por eventos de difusión una vez al año, cabe aclarar que se realizóun comunicado interno con la propuesta de establecer en las próximas convocatorias comorequisito, que los participantes posean una cuenta bancaria en la cual se pueda transferirlos premios, se adjunta comunicado interno, (anexo 1 folio 17) .
Por lo que el resto de los pagos se realizan directamente de forma electrónica".
Del Extitular:
"En respuesta a esta observación solicito que se me tomen como propias lasmanifestaciones vertidas en la respuesta mediante Oficio numero: CTAINL-PR-1419/2017de fecha 23 de octubre del 2017 suscritas por el Titular actual de la Comisión deTransparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León, así como los anexoscorrespondientes que fueron exhibidos, se hace la aclaración que el suscrito fui Titular de laComisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León del 03 demayo del 2016 al 14 de octubre del 2016, por lo que estas observaciones solo conciernenal suscrito parcialmente".
Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en laLey General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacionalde Armonización Contable, de acuerdo a lo siguiente:
a) Del punto I. Registros contables incisos a) y c), el Ente Público presentó un Manualde Contabilidad (electrónico), que incluye una matriz de conversión, sin embargo,dicha matriz de conversión no se elaboró con todos los niveles de cuentas contables,la totalidad de los niveles son considerados en el nombre de la cuenta de cargoo abono, dado que la matriz de conversión debe establecer lo que realizará elsistema en el momento contable del devengado (es decir en la integración enforma automática del ejercicio presupuestario con la operación contable), de talmanera que por cada afectación a la codificación del clasificador por objeto del gasto
39/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
(específico del Ente Público) deberá establecerse la afectación hasta el último niveldel plan de cuentas (específico del Ente Público).
b) Del punto I. Registros contables inciso b), durante la revisión del ejercicio 2016 serealizaron registros presupuestales, contables y patrimoniales en la misma fecha,por servicios de telefonía y comunicación social, de tal forma que no cumplen conlo observado.
c) Del punto II. Registros administrativos inciso a), el inventario presentado por el EntePúblico no concilia con el registro contable, lo cual es confirmado por el Ente Público.
d) Del punto II. Registros administrativos inciso b), durante la revisión del ejercicio2016 algunas pólizas presupuestales y contables que fueron solicitadas no contabancon la documentación original que compruebe y justifique los registros, además seoriginaron observaciones (adicionales a la señalada en cuestión).
e) Del punto II. Registros administrativos inciso c), durante el ejercicio 2016, el EntePúblico realizó diversos pagos mediante cheques, lo cual fue confirmado por ellosmismos.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
ACTIVO
Activo circulante
Derechos a recibir efectivo o equivalentes
Cuentas por cobrar a corto plazo
2. Al 31 de diciembre de 2016 mantiene en su contabilidad un saldo de $29,352 en la cuentapor cobrar número 1122-01 denominada "ISR retenido por acreditar", en dicha cuenta seregistran las retenciones del Impuesto Sobre la Renta realizadas por el banco derivado deinversiones de la cuenta ******4865 del Banco Mercantil del Norte, S.A.
De lo anterior se observó que el Ente Público no ha realizado gestiones ante el Serviciode Administración Tributaria para la recuperación o compensación de dicho saldo, ya queacorde a lo establecido en el artículo 54 segundo párrafo, fracción I, inciso b) de la Leydel Impuesto Sobre la Renta no se debieron haber efectuado dichas retenciones por lasinstituciones bancarias.
En revisión de eventos posteriores a junio de 2017 no se registraron movimientos.
40/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
Normativa
RespuestaDel Ente Público:
"Respecto a esta observación podemos comentar que se llevó a cabo una solicitud a laentidad bancaria para que por una parte ya no se efectúen retenciones de impuesto sobre larenta por ingresos recibidos derivados de inversiones bancarias, basados en lo establecidoen el articulo 54 segundo párrafo fracción I inciso b) de la Ley del Impuesto sobre la Renta.Así mismo se realizó la gestión correspondiente ante la misma entidad bancaria para quese efectúe la devolución de dichas retenciones indebidas, en base a lo anterior y en caso deno obtener respuesta favorable, se hará una solicitud de devolución de pago de lo indebidoante el Servicio de Administración Tributaria para recuperar lo impuestos retenidos en formaindebida, se anexa escrito enviado al banco, (anexo 4 folios 1 al 109)".
Del Extitular:
"En respuesta a esta observación solicito que se me tomen como propias lasmanifestaciones vertidas en la respuesta mediante Oficio numero: CTAINL-PR-1419/2017de fecha 23 de octubre del 2017 suscritas por el Titular actual de la Comisión deTransparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León, así como los anexoscorrespondientes que fueron exhibidos, se hace la aclaración que el suscrito fui Titular de laComisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León del 03 demayo del 2016 al 14 de octubre del 2016, por lo que estas observaciones solo conciernenal suscrito parcialmente".
Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, dado que no presentó evidencia de la recuperación o compensación del ISRretenido por la Institución bancaria.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
Activo no circulante
Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes
3. En el ejercicio 2016 el Ente Público proporcionó cálculo de la depreciación de bienes,observando lo siguiente:
41/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
1.- No realizó una estimación adecuada para la vida útil de los activos, dado que mantieneen el inventario al 31 de diciembre de 2016 bienes que sobrepasan los años de utilidad quese espera de los activos.
2.- No elaboró una estimación para el valor de desecho, dado que este fue asignado comocero.
3.- No proporcionó el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado de la vida útilde los bienes y que considere según corresponda, los elementos siguientes:
a) El uso que el ente público espera realizar del activo. El uso se estima por referenciaa la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.
b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales comoel número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa dereparaciones y mantenimiento del ente, así como el nivel de cuidado y mantenimientomientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.
c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, obien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios quese obtienen con el activo; y
d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como lasfechas de caducidad de los contratos de servicio relacionados con el bien.
Lo anterior en contravención de lo señalado en el Acuerdo por el que se emitenlas reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6-Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendosu observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.
Cabe mencionar que aún y cuando el Ente Público proporcionó cálculo de la depreciacióneste no concilia con los registros contables como sigue:
Nombre de la cuenta Saldo segúncontabilidadal 31/12/16
Saldo segúncédula de
depreciaciónal 31/12/16
Diferencia
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo $ 941,933 $ 892,777 $ 49,156
Depreciación de equipo de cómputo 581,718 637,446 (55,728)
Depreciación de activos intangibles 146,780 255,554 (108,774)
Depreciación de equipo de transporte 1,008,588 746,772 261,816
Amortización acumulada de activos intangibles 642,301 376,779 265,522Total $ 3,321,320 $ 2,909,328 $ 411,992
42/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
Esta observación fue señalada en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública del ejercicio2015.
Normativa
RespuestaDel Ente Público:
"En respuesta a esta observación le informo si bien es cierto no se cuenta con la informaciónrequerida para elaborar el cálculo de la depreciación de bienes de acuerdo a la normatividadcorrespondiente, sin embargo dada la complejidad y las múltiples acciones que se deberánejecutar de desarrollo un plan de acciones a fin de regular esta anomalía dicho programa sedividió en etapas y se asigno tiempo límite para la ejecución de las mismas, le informo queen la actualidad se esta ejecutando la primer etapa misma que esperamos concluir en elmes de diciembre 2017. Adjunto por escrito el plan de acciones mencionado anteriormente(anexo 5 folios 1 al 3)".
Del Extitular:
"En respuesta a esta observación solicito que se me tomen como propias lasmanifestaciones vertidas en la respuesta mediante Oficio numero: CTAINL-PR-1419/2017de fecha 23 de octubre del 2017 suscritas por el Titular actual de la Comisión deTransparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León, así como los anexoscorrespondientes que fueron exhibidos, se hace la aclaración que el suscrito fui Titular de laComisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León del 03 demayo del 2016 al 14 de octubre del 2016, por lo que estas observaciones solo conciernenal suscrito parcialmente".
Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,dado que no presentó la fórmula, el valor de desecho y el dictamen técnico, peritaje obtenidoo estudio realizado, que considere la determinación de la vida útil de los activos, como loseñala el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración delpatrimonio.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
43/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
Gastos de funcionamiento
Servicios personales
4. Del análisis a las prestaciones del personal, se observó que el Ente Público no cuenta con unmanual de administración de remuneraciones, contraviniendo lo establecido en el artículo34 en relación con el 33 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estadode Nuevo León, y en concordancia con el artículo 127 de la Constitución Política de losEstados Unidos Mexicanos.
Normativa
RespuestaDel Ente Público:
"En respuesta a esta observación podemos comentar que se iniciaron las actividadesnecesarias para contar con un manual de administración de remuneraciones para el ejercicio2017 puesto en ejercicios anteriores solamente se contaba con parte de la informaciónque se necesita para integrarlo, esta actividad se contempla sea terminada antes de queconcluya el presente ejercicio, Se anexa escrito de referencia, (anexo 7 folio 1)".
Del Extitular:
"En respuesta a esta observación solicito que se me tomen como propias lasmanifestaciones vertidas en la respuesta mediante Oficio numero: CTAINL-PR-1419/2017de fecha 23 de octubre del 2017 suscritas por el Titular actual de la Comisión deTransparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León, así como los anexoscorrespondientes que fueron exhibidos, se hace la aclaración que el suscrito fui Titular de laComisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León del 03 demayo del 2016 al 14 de octubre del 2016, por lo que estas observaciones solo conciernenal suscrito parcialmente".
Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, dado que no acompañaron evidencia documental del manual de administraciónde remuneraciones con los requisitos establecidos en el artículo 34 en relación con el33 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León,
44/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
y en concordancia con el artículo 127 de la Constitución Política de los Estados UnidosMexicanos.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
Remuneraciones adicionales y especiales
5. El Ente Público otorga la prestación de prima vacacional equivalente al 75% de 20 días, lacual es entregada en dos partes (julio y diciembre de 2016), se observó que realizó pago enexceso a diversos empleados finiquitados durante el ejercicio 2016 por $14,614, de acuerdocon lo siguiente:
RFC Puesto Fechade baja
Sueldodiario
Díaslaborados
Prima vacacionalproporcional
Nota Importeentregado
Pago enexceso
LOSM87 0221BL1 Ex coordinadorade comunicación
05/02/16 $ 762.95 36 $ 1,129 $ 1,463 $ 334
HECN89 0916672 Notificador 19/02/16 523.00 50 1,075 1,404 329
BOGA73 0902419 Ex jefe dela unidad decomunicación
05/08/16 1,054.47 218 1,538 [1] 4,723 3,185
OUMN720417PQ2
Ex secretaríatécnica
05/08/16 2,068.65 218 3,018 [1] 9,266 6,248
OEGH780109BD0
Ex encargado deldespacho de ladirección jurídica
19/08/16 1,117.65 232 2,274 [1] 5,328 3,054
LOMJ75 0616M98 Ex subdirectorde atención a lasociedad
15/10/16 937.39 289 4,103 [1] 5,567 1,464
Total $ 6,464.11 $ 13,137 $ 27,751 $ 14,614
(1)Primera parte de prima vacacional entregada completa en julio de 2016.
Económica - Monto no solventado $13,897
RespuestaDel Ente Público:
"Respecto a esta observación podemos comentar que ya fueron recuperados los saldos porlas diferencias de la Excoordinadora de comunicación por $334 y del Exnotificador por $329(anexo 8 folios 1 al 6), sin embargo aclaramos que los importe de los saldos recuperadosfueron tomados en cuenta de un oficio de requerimiento de información de fecha 7 de julio
45/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
del 2017 con numero AEGE-D3-AP78-04/2017, razón por la cual no coinciden el total delimporte recuperado, puesto que se recuperó una cantidad mayor.
Por otra parte, respecto al resto de los saldos los cuales suman un total de $13,951, sellevaron a cabo gestiones de cobro a los ex empleados, los cuales al cierre del mes deseptiembre 2017 aún no se han recuperado, por lo cual se expidió un pagare a nombre delservidor público Enrique Bosques Esquivel el cual tiene fecha de vencimiento de cobro el15 de diciembre del 2017, toda vez que el mencionado servidor público fue el responsablede la dirección de administración durante el periodo en que se dieron estas irregularidades,con lo cual se asegura la recuperación del saldo en comento, (anexo 8 folios 7 al 10) ".
Del Extitular:
"En respuesta a esta observación solicito que se me tomen como propias lasmanifestaciones vertidas en la respuesta mediante Oficio numero: CTAINL-PR-1419/2017de fecha 23 de octubre del 2017 suscritas por el Titular actual de la Comisión deTransparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León, así como los anexoscorrespondientes que fueron exhibidos, se hace la aclaración que el suscrito fui Titular de laComisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León del 03 demayo del 2016 al 14 de octubre del 2016, por lo que estas observaciones solo conciernenal suscrito parcialmente".
Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, dado que acompañaron póliza contable y ficha de deposito por $717, sinembargo, del restante de $13,897 no se ha recuperado.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
Materiales y suministros
Combustibles, lubricantes y aditivos
6. En el ejercicio 2016 el Ente Público realizó la compra de vales de combustible por $80,000,por los cuales proporcionó bitácoras de uso, observando que estas no cuentan con elimporte del vale utilizado, por lo que no fue posible verificar el consumo de combustible delos vehículos oficiales.
46/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
Esta observación fue señalada en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública del ejercicio2015.
Control Interno
RespuestaDel Ente Público:
"Respecto a esta información podemos comentar que en el mes de agosto del 2017 serealizaron las gestiones para dar inicio a un control de consumo de combustibles mediantetarjetas electrónicas, el servicio que ofrece el proveedor Petromax, SA de CV, incluyecontroles para hacer dispersiones a las tarjetas cada vez que sea necesario, ademáscontamos con un control detallado por vehículo, analítico de saldo por vehículo, consumopor vehículo y una bitácora de movimientos, de los cuales se anexan reportes del sistema,(anexo 10 folios 1 al 11), además por otra parte se aclara como complemento de estainformación se maneja un libro de bitácora de registro de destinos respecto del uso de losvehículos, , con lo anterior consideramos dar respuesta a esta observación al contar conuna herramienta tecnológica que nos permitirá verificar el consumo de combustible".
Del Extitular:
"En respuesta a esta observación solicito que se me tomen como propias lasmanifestaciones vertidas en la respuesta mediante Oficio numero: CTAINL-PR-1419/2017de fecha 23 de octubre del 2017 suscritas por el Titular actual de la Comisión deTransparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León, así como los anexoscorrespondientes que fueron exhibidos, se hace la aclaración que el suscrito fui Titular de laComisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León del 03 demayo del 2016 al 14 de octubre del 2016, por lo que estas observaciones solo conciernenal suscrito parcialmente".
Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, dado que no presentó documentación que acredite que durante el ejercicio 2016sus bitácoras contaban con el importe de los vales utilizados.
47/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
Cabe mencionar que la documentación proporcionada por el Ente Público corresponde a uncontrol de consumo de combustibles mediante tarjeta electrónica que aplican en el ejercicio2017, sin embargo este no muestra el motivo del los viajes realizados.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, registrar en las bitácoras utilizadas el importe del vale utilizado y el motivode los viajes realizados.
Servicios generales
Servicios básicos
7. El Ente Público cuenta con un contrato de prestación de servicio de telecomunicaciones(voz y datos) con la empresa Megacable Comunicaciones de México, S.A. de C.V., del 23de mayo de 2012, este mismo cuenta con un plazo forzoso de 36 meses y en su cláusuladécima primera señala como vigencia que una vez concluido el mismo y en el caso en que sesiga utilizando el servicio éste se prorrogará un año más, hasta que el suscriptor manifiestepor escrito su voluntad de darlo por terminado.
En fecha 23 de noviembre de 2016 se solicitó cambiar las condiciones del servicio detelecomunicaciones incrementando la renta mensual de $17,765 a $23,687 por 36 mesesadicionales, se observó que el incremento señalado rebasa el veinte por ciento de loestablecido en el contrato originalmente, además no mostró evidencia de la modificaciónal contrato en mención.
Lo anterior en contravención a los artículos 126, 136 primer párrafo y 137 de la extinta Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León(publicada en el Periódico Oficial del Estado el 14 de agosto de 2006) en correlación con laactual Ley vigente (publicada en el periódico oficial el 27 de marzo de 2013) particularmenteen lo relativo a los artículos 46 y 47.
Normativa
RespuestaDel Ente Público:
"En respuesta a esta observación se adjunta el documento de modificación del servicio detelefonía e internet del proveedor Megacable Comunicaciones de México, SA de CV, (anexo12 folios 1 al 10)".
48/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
Del Extitular:
"En respuesta a esta observación hago de su conocimiento que es suscrito fui Titular dela esta CTAINL en el periodo del 03 de mayo del 2016 al 14 de octubre del 2016, por loque estas observaciones no corresponden al periodo de mi encargo, sin embargo hagopropias las manifestaciones vertidas en la respuesta mediante Oficio numero: CTAINL-PR-1419/2017 de fecha 23 de octubre del 2017 suscritas por el Titular actual de la Comisiónde Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León, así como los anexoscorrespondientes que fueron exhibidos".
Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, dado que el incremento señalado rebasa el 20% de lo establecido originalmenteen el contrato y no presentó evidencia de la modificación del contrato.
Lo anexado corresponde a propuesta comercial del servicio.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------
49/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.Congreso del Estado
Solicitud.-
Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados: a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las
variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como losindicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.
b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposicionesque a partir del 1 de enero de 2013 entraron en vigor en la Ley General de ContabilidadGubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre laoperación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.
Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).
Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia.
Resultados obtenidos.- Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe.
50/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
IX. Resultados de la revisión de situación excepcional
En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.
X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores
En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.
Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían.
SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO
DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN
CUENTA PÚBLICA 2013, 2014 y 2015
CUENTA PÚBLICA
ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA
CANTIDAD DE OBSERVACIONES
2013
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)
1
Total de acciones y recomendaciones emitidas 1
2014
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)
6
Total de acciones y recomendaciones emitidas 6
2015
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)
8
Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2
Total de acciones y recomendaciones emitidas 10
Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015,
presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.
51/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)
AL 31 DE OCTUBRE 2017
a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)
PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
Cu
en
ta
Pú
bli
ca
Datos de la Promoción
Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la
Promoción formulada por la ASENL
Observaciones objeto de la promoción
Oficio de promoción
Autoridad ante la cual se formuló la PFRA
Número de oficio
Fecha en que se recibió el Informe
de atención a promoción
2013 1 ASENL-PFRA-CP2013-
AP78-056/2014
Comisionado Presidente de la Comisión de
Transparencia y Acceso a la Información
Escrito sin número
04-oct-17
2014 6 ASENL-PFRA-CP2014-
AP78-145/2015
Comisionado Presidente de la Comisión de
Transparencia y Acceso a la Información
CTANIL-PR-1288/2017
22-jun-17
2015 8 ASENL-PFRA-CP2015-
AP78-100/2016
CC. Integrantes del Pleno de la Comisión de
Transparencia y Acceso a la Información del Estado de
Nuevo León
CTAINL-PR-309/2017
03-oct-17
PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS
Cuenta Pública
Autoridad que atiende la promoción
Informe de la Autoridad
Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que
Atiende la Promoción
Estado
Servidores Públicos
Sancionados (cargos)
Sanciones Impuestas
2013
CC. Integrantes del Pleno de la Comisión de
Transparencia y Acceso a la Información del Estado
de Nuevo León
Informan que el proyecto de resolución del procedimiento iniciado, se encuentra en revisión para posteriormente remitirlo a consideración del Pleno de la Comisión
En trámite
2014
Comisionado Presidente de la Comisión de
Transparencia y Acceso a la Información
Remite acuerdo de fecha 28 de octubre de 2016 con el que se turna al a Contraloría Interna de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado se realicen las investigaciones.
En investigación
2015
CC. Integrantes del Pleno de la Comisión de
Transparencia y Acceso a la Información del Estado
de Nuevo León
El Pleno de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información, en fecha 22 de febrero de 2017, aprobó acuerdo con el que se inician las investigaciones y posteriormente informa del inicio de procedimiento, que identifica con número de expediente PRA/001/2017; y la realización de las audiencias de ley en fecha 15 de agosto
En trámite
52/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS
Cuenta Pública
Autoridad que atiende la promoción
Informe de la Autoridad
Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que
Atiende la Promoción
Estado
Servidores Públicos
Sancionados (cargos)
Sanciones Impuestas
del 2017
Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.
b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)
RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO
Cuenta Pública
Oficio de Recomendaciones Fecha
Notificación Fecha
Respuesta por el Ente Público Estado en la ASENL
2015 ASENL-RG-CP2015-AP78-114/2016 23-nov-16 15-feb-17 Concluido
Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.
Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones: RECOMENDACIONES
Cu
en
ta
Pú
bli
ca
Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público No atendidas
(Sin respuesta del Ente Público)
Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables
2015
Recomendaciones a la gestión o control interno
Gestión Financiera
2 2 0 0 0 0
Total 2
53/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.
C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León
C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado
y Organismos Públicos Autónomos
C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría
C.P. NOÉ LORENZO RÍOS RIVERADirector de Auditoría (Gestión Financiera)
54/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.