..........Catedra de Auditoria.......... -Si..........Catedra de Auditoria.......... -Sistema de Control Interno-stema de Control Interno-

11

ESTRUCTURA DE ESTRUCTURA DE

CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO

NUEVOS CONCEPTOS NUEVOS CONCEPTOS

(INFORME COSO)(INFORME COSO)

..........Catedra de Auditoria.......... -Si..........Catedra de Auditoria.......... -Sistema de Control Interno-stema de Control Interno-

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INFORME COSO (Committee Of Sponsoring Organization)

de la Treadway Commission

NUEVO MARCO CONCEPTUAL DEL CONTROL INTERNO

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CONCEPTO

UN PROCESO, QUE ES LLEVADO A CABO POR PERSONAS DE DIFERENTES NIVELES DE UNA ENTIDAD, DISEÑADO CON EL OBJETO DE PROPORCIONAR UN GRADO DE SEGURIDAD RAZONABLE EN LA CONSECUCIÓN DE LOS OBJETIVOS

DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO

¿PARA QUE IMPLEMENTAR UN SIC?

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Operacionales : Relacionados a la utilización eficaz y eficiente de los recursos de la Entidad.

Confiabilidad de la Información financiera: Relacionado a la preparación y publicación de estados financieros fiables.

Cumplimiento: Se relacionan al cumplimiento por parte de la entidad de las leyes y normas que le sean aplicables.

OBJETIVOS DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO

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55

1- Entorno de Control

2- Ajuste de Objetivos (Nuevo)

3- Identificación de Acontecimientos (Nuevo)

4- Evaluación de los Riesgos

5- Respuesta al Riesgo (Nuevo)

6- Actividades de Control

7- Información y Comunicación

8- Supervisión

COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

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Entorno de Control

COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Visión delEnte

Ajuste de Objetivos

Impacto Positivo

RiesgoRiesgoSignificativo

Identificación De

Acontecimientos Impacto Negativo

Evaluación de

Riesgos

Probabilidad

Impacto (efecto)

Respuesta al

Riesgo

Actividadesde

Control

Información Y

Comunicación

Supervisión

Entorno de Control

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77

La Supervisión del Progreso (Normas de auditoria Interna sobre supervisión del Progreso N° 2500)

IMPORTANCIA DE LA SUPERVISIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LA PRACTICA PROFESIONAL

La Ley Sarbanes-Oxley y la Evaluación del Control Interno

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Integrantes de un SIC:

La dirección

El Consejo de Administración

Auditores Internos

Otros Empleados

Terceros (no forman parte del Sistema, solo brindan información)

FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES

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Relación entre Objetivos y Componentes

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

¿Qué se puede y que no puede lograr con un Sistema de Control Interno apropiado?

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1010

ENTORNO ENTORNO

DEDE

CONTROLCONTROL

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1111

Influencia en el Diseño de:

ENTORNO DE CONTROL

1. La estructuración de las Actividades

2. El establecimiento de los Objetivos

3. La Evaluación de los Riesgos

Importancia del Código de Conducta escrito

4. La Información, Comunicación y Supervisión

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1212

FACTORES DEL ENTORNO DE CONTROL

ENTORNO DE CONTROL

1. INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS

2. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

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1313

Diferencias entre:

INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS

1. Políticas Oficiales

2. “Conducta Corporativa”

Factores Organizativos que inciden en la producción de prácticas fraudulentas:

* Incentivos

* Situaciones Tentadoras

* Ignorancia

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1414

Compromiso de competencia profesional

INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS

Consejo de Administración y Comité de Auditoria

Filosofía de dirección (riesgo asumido) y el Estilo de Gestión (formal o informal)

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1515

Importancia de la Asignación de Autoridad y Responsabilidad (delegación) y de las Vías de Comunicación

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

Políticas y Prácticas de RRHH (Contratación – Formación – Incentivos - Acciones disciplinarias - Análisis Estadísticos - Ascensos)

Aplicación a Pequeñas y Medianas Empresa

1. Códigos de Conducta

2. Integridad del Director (importancia)

3. Políticas de RRHH

4. Consejo de Administración

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1616

Compromiso de competencia profesional

INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS

Consejo de Administración y Comité de Auditoria

Filosofía de dirección y el Estilo de Gestión

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1717

1. Integridad y Valores Éticos

EVALUACIÓN DEL ENTORNO DE CONTROL

2. Compromiso de Competencias Profesionales

3. Consejo de Administración o Comité de Auditoria

4. La Filosofía de Dirección y el Estilo de Gestión

5. Estructura Organizativa

6. Asignación de Autoridad y Responsabilidad

7. Políticas y Prácticas de RRHH