casos practicos del igv

CASOS PRCTICOS DEL IGVRealizar el tratamiento contable del IGV1. Se compra mercaderas a LA MERCANTIL S.A.C. con RUC 20102256589, segn Factura N 001 002565, por un valor de S/. 48,540.00 el da 01, dicha operacin es al contado.

CDIGO DENOMINACINDEBEHABER

1

60COMPRAS48.540,00

40111IGV - Cuenta propia8.737,20

42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS57.277,20

2

20MERCADERAS48.540,00

61VARIACIN DE EXISTENCIAS48.540,00

3


104Cuentas corrientes en instituciones financieras57.277,20

2. Con fecha 05 recepciona el recibo N 002556445 de TELEFNICA con RUC 201000326583, por un importe total de S/. 3,990.00, el vencimiento del recibo es el 04 de mayo, la empresa decidi pagar el recibo en su ltimo da de vencimientoCDIGO DENOMINACINDEBEHABER

Por la recepcin recibo telefnico

636Servicios bsicos3.381,36

46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS3.381,36

El 04 de mayo


4011Impuesto general a las ventas608,64

421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar3.990,00

3. El da 07 vende mercaderas a la empresa EL TARMEO S.R.L. con RUC 20100000989 por un valor de S/. 201,740.00 segn factura N 001 00250, la venta es al crdito 45 das.CDIGO DENOMINACINDEBEHABER

Por la venta de mercaderia

12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS238.053,20


70Mercaderas manufacturadas201.740,00

4. El da 08 se realizan ventas con Boletas de Venta de mercaderas diversas por el importe de S/. 37,550.00, segn Boletas de Venta N 001 002541 al N 001 003250. CDIGO DENOMINACINDEBEHABER

Por venta

12Asesora y consultora 37.550,00

40111Mantenimiento y reparaciones 5.727,97

70Agua 31.822,03

5. La empresa EL TARMEO S.R.L. nos ofrece pagarnos la factura en forma adelantada, por lo que se le hace un descuento del 6 % y se emite la Nota de Crdito N 001 0002564 el da 10 CDIGO DENOMINACINDEBEHABER

Por el descuento del 6%

67GASTOS FINANCIEROS 12.104,40

40111IGV - Cuenta propia 2.178,79

46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 14.283,19

Por el descuento


12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 14.283,19

6. El da 12 se compra a COMPUTADORES S.A. con RUC 20104358987 una computadora y una impresora Lser Hp, para ser utilizado en el Departamento de Contabilidad y Finanzas, el valor de ambas maquinas es de $ 2,150.00 segn Factura es la N 003 0002545.Tipo de cambio venta: 3.123


Por la compra a Computadores

33INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 6.714,45

40111IGV - Cuenta propia 1.208,60

42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 7.923,05

Por el pago con cheque

42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 7.923,05

104Cuentas corrientes en instituciones financieras 7.923,05

7. LA MERCANTIL S.A.C. nos emite una Nota de Debito N 001 00587, cobrndonos intereses y gastos administrativos por la demora en el pago de la Factura N 001 - 002565, el importe de dicho documento es de S/. 2,125.00 ms I.G.V. CDIGO DENOMINACINDEBEHABER

67GASTOS FINANCIEROS 2.125,00

4011Impuesto general a las ventas 382,50


8. Se vende mercaderas el da 16 por un importe de $ 870.00 segn Factura N 001 00251 a la empresa ELECTRICISTAS S.A.C. con RUC 20151254987, el importe ya tiene incluido el I.G.V.Tipo de cambio venta: 3.125


Por la venta de mercadera


40111IGV - Cuenta propia414,72

70VENTAS2.304,03



1212Emitidas en cartera2.718,75

9. El da 20 se recibe la Factura N 001 0985 de la Inmobiliaria EL TAMBO S.R.L. con RUC 20103654875, por concepto del alquiler del local comercial de la empresa, el importe incluido IGV es de $ 1,550.00 Tipo de cambio venta: 3.127CDIGO DENOMINACINDEBEHABER

Po el alquiler

635Alquileres4.102,25



Por el pago en efectivo


101Caja4.840,65

10. El 22 se vende una maquinaria antigua a un valor de S/. 1,200.00 a la empresa EL SOL DE HUANCAYO S.A.C. con RUC 20144574987, segn factura N 001 00252.CDIGO DENOMINACINDEBEHABER

16CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS14.160,00

40TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE 2.160,00

75OTROS INGRESOS DE GESTIN12.000,00

11. El da 23 se vende diversas mercaderas segn Boletas de Venta N 001 03251 al 001 03352, por un importe de S/. 23,580.00CDIGO DENOMINACINDEBEHABER



70VENTAS19.983,05


121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar23.580,00

12. El da 25 se emite la Nota de Crdito N 002 00254 por un descuento por pago anticipado, de una venta realizada, el valor es de S/. 850.00 a favor de la empresa NICA S.R.L. con RUC 20103145875, CDIGO DENOMINACINDEBEHABER

675Descuentos concedidos por pronto pago850,00



13. Se compra tiles de oficina a IMPORTACIONES KAY LAY SAY S.A.C. con RUC 20105269874 por un valor de S/. 34,880.00 segn factura N 022 0025455, CDIGO DENOMINACINDEBEHABER

Por la compra de suministros

656Suministros34.880,00



Por el destino de la 65

2524Otros suministros34.880,00

6132Suministros34.880,00

14. El 26 se compra mercaderas a la empresa MAYORISTAS S.A.C. con RUC 20456587523, segn factura N 009 0025658, por un valor de S/. 63,550.00CDIGO DENOMINACINDEBEHABER

Por la compra de mercadera



4212Emitidas74.989,00




15. El 26 se paga la Factura N 002 0036545 de la empresa grafica EL VELOZ S.R.L. con RUC 20144787369, por la elaboracin de Comprobantes de Pago, por un valor de S/. 5,515.00 CDIGO DENOMINACINDEBEHABER

Por la elaboracin de comprobantes de pago

63GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS5.515,00


4212Emitidas6.507,70


95GASTOS DE VENTAS5.515,00

791Cargas imputables a cuentas de costos y gastos5.515,00

16. El. El da 30 vendemos mercaderas a la empresa EL PRINCIPIANTE S.R.L. con RUC 20122174525, segn Factura N 001 00253 por un importe total de S/. 18,980.00.CDIGO DENOMINACINDEBEHABER



4011Impuesto general a las ventas2.895,25





17. El 30 Se vende mercaderas con Boletas de Venta N 001 003353 al 001 -. 003401 por un total de S/. 12,125.00 CDIGO DENOMINACINDEBEHABER




70111Terceros- gravadas10.275,42




18. El 30 se compra artculos para la limpieza de la oficina a CASA SUELDO S.A.C. con RUC 20142547896 por un valor de S/. 352.00.CDIGO DENOMINACINDEBEHABER

Por la compra suministros

6032Suministros352,00


4212Emitidas415,36

Por Variacin de suministro

2524Otros suministros352,00

6132Suministros352,00


4212Emitidas415,36

104Cuentas corrientes en instituciones financieras415,36

19. El 30 segn Factura N 001 0025444 se cancela la Factura de la REVISTA ACTUALIDAD EMPRESARIAL SAC, por la suscripcin anual, el importe es S/. 950.00 (Incluye I.G.V.)CDIGO DENOMINACINDEBEHABER

1

637Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas805,08

4011Impuesto general a las ventas144,92

46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS950,00

2

94GASTOS DE ADMINISTRACION805,08

79CARGAS IMPUTABLES A c.805,08

3

46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS950,00

12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS950,00

20. Se recibe la Nota de Crdito N 001 00254 de la empresa LAS MAGNIFICAS S.A.C. con RUC 20113258741, por un descuento por pronto pago de S/. 220.00 ms IGVCDIGO DENOMINACINDEBEHABER

74DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDI.220,00


121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar259,60

21. El 30 con Gua de Remisin N 001 000036 enviamos a la empresa LOS BAOS DEL INCA S.A.C. con RUC 20365421457 ubicada en la regin Cajamarca lo siguiente: 20 Televisores de 69 marca LG pantalla plana, a razn de $ 1,250.00 c/u. en calidad de consignacin por 90 das.Tipo de cambio (compra: 3.124 y venta: 3.127)


Entrega de mercadera en consignacin

0131salida de mercadera Valor de inventario


A los 90 das

1212Emitidas en cartera3908.75

40111IGV - Cuenta propia592.25

7011Mercaderas manufacturadas3312.50

Por el costo de venta

69Costo de ventaValor de inventario

20mercaderaValor de inventario

Finalizacin de la consignacin



22. El 23 compr a LA FABRICA SRL con RUC 20123487634 al crdito 1,50 polos que sern distribuidos como medio de publicidad. El costo de cada polo es de S/. 35.00, en el mes se obsequiaron todos los polos. (El ingreso bruto de los doce ltimos meses es de S/. 2760,000)

2760,000*1.5% = 41400

1500 polos * 35 = 52500

Gasto = 52400

Promedio = (41400)

Exceso = 11100 * 18%

IGV = 1998CDIGO DENOMINACINDEBEHABER

1

60COMPRAS52.500,00


465Pasivos por compra de activo inmovilizado61.950,00

2

25MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUES52.500,00

637Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas52.500,00

3

64GASTOS POR TRIBUTOS1.998,00


23. El 23 de Marzo compra a Mega Importadores SA con F/ 001-06320 la cantidad de 20 ternos para sus vendedores a S/. 450.00 cada uno ms IGV. La empresa descuenta el 50% a sus trabajadores en el mes y asume el 50% de la factura y emite el comprobante correspondiente


Por la compra 20 ternos

62GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES90.000,00


469Otras cuentas por pagar diversas106.200,00

Por el pago de la compra

469Otras cuentas por pagar diversas106.200,00

10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO106.200,00

Por la venta del 50% valor del terno

16CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS53.100,00


75OTROS INGRESOS DE GESTIN45.000,00

El igv se convierte en gasto

64GASTOS POR TRIBUTOS8.100,00



74DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS 21.000,00

20MERCADERAS 21.000,00

24. El 30 emite el comprobante de pago correspondiente por la bonificacin de productos que hizo a sus cliente EL TARMEO SRL por un valor de S/. 2,100Ideas que cambian el mundo.

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