caso ii listo

8/14/2019 Caso II Listo...

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Facultad de Ciencias Empresariales

E.A.P. de Administracin & Negocios Internacionales

COSTOS Y PRESUPUESTOS

Presupuesto Maestro 1

CASO II

El gerente financiero de la empresa Industrial DIAMANTE S.A. dedicada a la

fabricacin de cmaras para bicicletas se encuentra recolectando informacin que le

permita elaborar el presupuesto maestro para el ao 2014. De las reuniones de

coordinacin con los gerentes de las otras reas de la empresa se obtuvieron los

siguientes datos presupuestados para el ao 2014.

1. Elementos de costosMateria Prima Costo Unitario

A S/. 2

B S/. 3

Mano de Obra Directa S/. 2.50 HH (Horas Hombre)

2. Productos TerminadosModelosProductos Terminados ALFA BETAMateria prima A 10 unidades 8 unidades

Materia Prima B 8 unidades 6 unidades

Mano de Obra Directa 16 Horas 18 Horas

3. Datos adicionales

Costos indirectos de Fabricacin Se aplica sobre la base Horas Hombre de

M.O. Directa

Detalle ALFA BETA

Volumen de ventas unidades 6,000 1,500

Valor de venta unitario S/. 120 S/. 150

Inventario final unidades 900 100

Inventario inicial unidades 100 50

Materia Prima A B

Inventario inicial 4,500 4,500

Inventario final 5,500 500

No existe inventario inicial ni final de productos en proceso


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4. Estado de Situacin FinancieraDIAMANTE S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31-12-2013

(EN NUEVOS SOLES)

Activo corriente Pasivo corriente

Efectivo y equivalente efectivo S/. 15,640 Cuentas por cobrar S/. 8,000

Cuentas por cobrar... 26,000 Tributos porpagar.

ExistenciasImp. Renta IGV,ESSALUD, ONP...

6,000

Materia prima.. 22,500 Total pasivo corriente. 14,000

Productos terminados.. 17,350 Patrimonio

Total activo corriente. 81,490 Capital social 400,000

Activo no Corriente Capital Adicional. 6,300

52,810 Resultados acumulados 54,000

Maquinaria 400,000 Total Patrimonio 460,300

Depreciacin acumulada.. (60,000)

TOTAL ACTIVOS. 474,300TOTAL PASIVO Y

PATRIMONIO474,300

5. Se incurrir en los siguientes costos indirectos de fabricacin para losniveles de produccin presupuestados.

Costos indirectos de fabricacin

Suministros diversos. S/. 35,000

Mano de Obra Indirecta 78,000

Beneficios Adicionales. 30,000

Energa.. 25,000

Mantenimiento de Maquinaria. 35,000

Depreciacin de Maquinaria.. 35,000

Seguros sobre la produccin 5,800

Preparacin de Maquinarias. 4,600

Supervisin de la Fabrica. 25,000

S/. 273,400


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Gasto de ventas y de administracin

Comisiones por ventas. 22,000

Publicidad. 3,500

Sueldos de vendedores. 10,000

Gastos de Representacin 5,500 41,000

Sueldos de Administracin.. 15,000

Suministros de Oficina. 1,500

Otros gastos de Oficina. 1,800 18,300

TOTAL S/. 59,300

6. El presupuesto de caja que a continuacin se presenta es elaborado entrminos trimestrales y considera los cobros que se van a efectuar en forma

trimestral y un aumento de capital social en el 4to. Trimestre y a su vez

considera los compromisos con los proveedores, el personal, la SUNAT,

ESSALUD, ONP.

DETALLETRIMESTRES

1 2 3 4

Ingresos

Cobros 160,000 180,000 250,000 310,000

Aumento de capital social 30,000

Egresos

Pago de materia prima 30,000 46,000 51,000 70,000Gastos, fabricacin, ventas y

administrativos32,000 31,000 35,000 28,000

Sueldos 103,000 105,000 120,000 135,000

Pagos de tributos por pagar-

inicial6,000

Compra de maquinaria

compresora de aire75,000


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La empresa desea mantener un saldo mnimo de caja al final de cada trimestre de S/.

15,000 en caso de financiamiento se puede solicitar un prstamo y hacer el reembolso

del mismo en mltiplos de S/. 100 a un inters de 8.07% anual, la gerencia desea pagar

los prestamos lo antes posible. El inters de calcula y se paga al reembolsarse el capital.

Suponer que el impuesto a la renta para el ao 2014 seria S/. 11,000

Se pide: Elaborar el PRESUPUESTO MAESTRO, que contenga lo siguiente:

1. PRESUPUESTO OPERATIVO1.1. Presupuesto de ventas1.2. Presupuesto de Produccin1.3. Presupuestos adicionales

1.3.1. Consumo y compra de material directo1.3.2. Consumo de mano de obra directa1.3.3. Costos indirectos de fabricacin1.3.4. Inventario final

1.4. Presupuesto de Costo de ventas1.5. Presupuesto de gasto de ventas y de administracin1.6. Estado de resultado integral proyectado

2. PRESUPUESTO FINANCIERO2.1. Presupuesto de ingresos

2.1.1. Saldo inicial de efectivo2.1.2. Ingreso en efectivo: Cobranza, ventas al contados, alquileres,

regalas

2.2. Presupuesto de Egresos2.2.1. Compras de materia prima2.2.2.

Mano de obra directa y otros desembolsos por salarios

2.2.3. Otros desembolsos: Compras de activos fijos, inversiones a largoplazo,

2.2.4. Otros costos y gastos2.3. Necesidades de financiamiento2.4. Saldo final de efectivo2.5. Estado de Situacin Financiera Proyectada al 31.12.2013


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SOLUCION

1.

Presupuesto de Ventas

ProductoN Unidades a

vender

Valor de venta

unitario

Ventas Totales

(S/.)

ALFA

BETA

2. Presupuesto de Produccin en UnidadesProducto ALFA BETA

Ventas

Inv. Final Pt.

(-) Inv. Inicial Pt.

Produccin

3.

Presupuesto de consumo de Materia Prima

Materia

Prima

Producto

Total Unid.Costo Total

(S/.)ALFA

6,800

BETA

1,550

A

B

Presupuesto de compra de materia prima

ConceptoMateria Prima

Total S/.A B

Consumo

Inv. Final

(-) Inv. Inicial

Unid. x Comprarse

Precio Unitario

Compras (S/.)


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4. Presupuesto de Mano de Obra DirectaProducto Unid. Prod. H-H/Unid. Horas Totales S/. 2.50 H/ H-H

ALFA

BETA

5. Presupuesto de Costos Indirectos de FabricacinC. Indirectos

C. Unitario

6. Cuadro de costos unitarios

Factores de

Produccin

Costo

Unitario

Productos Terminados

ALFA BETA

Ratio S/. Pt. Ratio S/. Pt.

MP (A)

MP (B)

M. O.

C.I.F.

TOTAL

7. Presupuesto de Inventario FinalMateria

PrimaUnid. Costo Unitario Sub-Total

TOTAL

S/.

A

B

P.T. Unid. Costo Unitario Sub-TotalTOTAL

S/.

ALFA

BETA


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8. Presupuesto de costo de ventasDETALLE Costo de Venta Monto S/.

Materia prima consumida

Mano de Obra Directa

Costos Indirectos de Fabricacin

Costo Total

Inv. Inicial de Prod. Terminados

Inv. Final de Prod. Terminados

Costo de Venta

9. Presupuesto de gasto de ventas y de administracinGasto de Ventas.

Gastos de Administracin

TOTAL

10.Estado de resultado integral proyectado del 01/01 al 31/12/2014DETALLE Monto S/.

Ventas.

Costo de Ventas..

Utilidad Bruta

(-) Gasto de Ventas..

(-) Gastos Financieros..

Utilidad de la Operacin...

(-) Impuesto a la renta..

Utilidad despus del Impuesto


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11.Presupuesto FinancieroTRIMESTRES 1 2 3 4 TOTAL

INGRESOS

Saldo inicial

Cobros

Aumento capital

social

Total ingresos

EGRESOS

Pago materia prima

Gastos Fabricacin.

Adm. y Ventas

Sueldos y salarios

Pago de impuestos

inicial

Compra maquinaria y

equipos

Total egresos

Saldo mnimo

TOTAL

Supervit o Dficit

FINANCIAMIENTO

Prstamo financiero

Reembolso al final

Intereses financieros

Efecto de

financiamiento

Saldo fiscal en caja


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ANEXO

A-1 Intereses Financieros

x 8.07% = = =

A-2 Cuentas por Cobrar

Ventas

Cobrado

Por cobrar

Saldo inicial

Por Cobrar

A-3 Depreciacin

Inicial

Carga Fabril, Depreciacin

Total

A-4 Cuentas por Pagar

Inicial........

Compras Materia Prima.

Mano de Obra.

Carga fabril sin depreciacin

Gastos de ventas y administracin

Total..

PAGADO

Materia Prima

Mano de Obra

Otros Gastos..

Por Pagar.

A-5 Resultados Acumulados

Inicial.

Ejercicio.

Total


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Estado de situacin financiera

DIAMANTE S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31.12.2014

(En nuevos soles)

Activos corrientes Pasivo corriente

Efectivo y equivalente de efectivo.. Cuentas por pagar....

Cuentas por Cobrar Impuesto a la renta por pagar...

Materia prima. Total pasivo corriente

Productos Terminados.. Patrimonio Neto

Total activo corriente.. Capital.

Activos no corrientes Capital adicional

Terrenos.. Resultados acumulados.

Maquinaria Total patrimonio neto.

Depreciacin acumulada.

Total activo no corriente.

TOTAL ACTIVOS.......... Total pasivos y patrimonios

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