7/23/2019 Carta a La Gerencia Tema III

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CARTA A LA GERENCIA

30 de Octubre del 2014

Seor:

Jhon Snchez

Gerente General SECCION 04, SRL

Av. Alma a!ter, "ac#lta$ $e C%enc%a! Econ&m%ca! ' Soc%ale!

Durante nuestra visita de anlisis evaluaci!n del c"ntr"l intern" audit"ria# reali$ad"c"n el %in de e&itir una "'ini!n de l"s estad"s %inancier"s de (ECCION 04# (RL '"r ela)" *ue ter&ina el 31 de dicie&bre del a)" 2014+ N"ta&"s ciert"s as'ect"s re%erentesal siste&a de c"ntr"l intern" 'r"cedi&ient"s de c"ntabilidad# l"s cuales s"&ete&"s asu c"nsideraci!n en c"n,unt" c"n las rec"&endaci"nes dise)adas 'ara audar a &e,"rar

l"-rar la e%iciencia en la e&'resa+

En el cu&'li&ient" de esa res'"nsabilidad se re*uieren ,uici" esti&aci"nes de la-erencia ad&inistrativa 'ara evaluar l"s bene%ici"s es'erad"s+

Dic."s c"&entari"s rec"&endaci"nes ad,untas s"n destinad"s /nica&ente 'ara lain%"r&aci!n us" de l"s !r-an"s directiv"s# -erencia "tr"s dentr" de la "r-ani$aci!n+Esta&"s en la dis'"sici!n de reunirn"s c"n ustedes 'ara cual*uier aclaraci!n *ue se.a-a necesaria+

DEL TRABAJO REALIZADO:

En nuestra evaluaci!n de c"ntr"l intern" 'ruebas sustantivas de acuerd" c"n la'lani%icaci!n de nuestr" traba," en (ECCION 04# (RL# en esta visita c"n c"rte al 31 deDicie&bre del A)" 2014# se evaluar"n las si-uientes reas

Efectivo y Equivalentes

En nuestra revisi!n 'udi&"s "bservar c"nsiderar al-unas debilidades en el c"ntr"lintern" de esta cuenta# las cuales s"n

a el e%ectiv" *ue in-resa diaria&ente a la e&'resa es -uardad" en una ca,a -eneral se tarda un 'r"&edi" de tres das 'ara ser de'"sitad" en el banc"+b Al-un"s de l"s de'!sit"s .ec."s n" van directa&ente a la cuenta de la e&'resa#

si n"# a una cuenta 'ers"nal de un" de l"s s"ci"s de la c"&'a)a+c En la revisi!n c"nciliaci!n bancaria# se "bservar"n vari"s de'!sit"s *ue n"s

estaban res'aldad"s '"r c"&'r"bantes del banc"+d El 'ers"nal de ca,a es el &is&" *ue se encar-a de .acer l"s de'!sit"s bancari"s+

Cuentas por Cobrar

Durante nuestr" traba," en la revisi!n de esta cuenta# a'lica&"s 'r"cedi&ient"s de

c"n%ir&aci!n anlisis de sald" '"r anti-edad# en la &is&a se "bserv" l"si-uiente

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a eiste un alt" '"rcenta,e de cuentas *ue n" se .a recibid" 'a-" al-un"# lascuales llevan &uc." tie&'" sin re'"rtar *ue a 'asad" c"n la &is&a+

b El las c"n%ir&aci"nes directas c"n l"s clientes se 'ued" "bservar *ue di%eranl"s &"nt"s c"nsiderad"s '"r ell"s l"s &"nt"s re%le,ad"s en el siste&a+ Al.acer una revisi!n 'r"%unda 'udi&"s veri%icar *ue vari"s recib"s de 'a-"s

&"strad"s '"r l"s clientes n" se enc"ntraban a'licad"s en su cuenta del siste&a+

Inventarios

a al-un"s de las &ercancas se estn %acturand" c"n un c!di-" err!ne"# *ue'ertenece a un 'r"duct" de la &is&a cate-"ra# 'er" c"n un val"r &en"r al val"rreal del 'r"duct"+

b N" eiste un 'ers"nal es'ec%ic" *ue este en cust"dia del al&ac5n+c Al-unas de las &ercancas .an sid" des'ac.adas al 'ers"nal de la e&'resa n"

se .an re-istrad" c"&" cuenta '"r c"brar a ese e&'lead"+

RECOMENDACIONES

6ara el e%ectiv" e*uivalente# se rec"&ienda una se-re-aci!n de %unci"nes " de unaaut"ridad su'eri"r *ue este a car-" de revisar aut"ri$ar el &ane," de e%ectiv"+ Ade&sde *ue se debe de'"sitar diaria&ente a la cuenta bancaria de la e&'resa (ECCION 04#(RL n" a cuentas terceras+ Es necesari" &antener un estrict" c"ntr"l de l"s recib" dede'"sit" e&itid"s '"r el 7anc" *ue l"s &is&" sean arc.ivad" en secuencia de %ec.as

'"r &es+

En l" *ue se re%iere a las Cuentas '"r C"brar# rec"&enda&"s .acer una revisi!n de l"s'r"cedi&ient"s llevad"s a cab" '"r el 'ers"nal encar-ad" de c"br"s# a *ue# se "bservaun &"nt" c"nsiderable 'r"venientes de &/lti'les cuentas *ue n" .an tenid"&"vi&ient"s en vari"s &eses# c"&" s"n8 6ERE9# (RL# DO:A LI9# (+A# ALE;I((ANTANA# EIRL# GENE(I( (RL#