capital de trabajo
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sirve para el área administrativa , se basa en el capital de trabajo donde se encuentra el pasivo circulante y el activo circulante y la el como se conjuntanTRANSCRIPT
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Capital de trabajo
• Este se define desde el punto de vista contable como una diferencia aritmética entre el activo circulante y el pasivo circulante.
• Resulta útil para establecer un equilibrio patrimonial
Activo circulante:Se compone de tres rubros • Valores e inversiones • Inventarios• Cuentas por cobrar.
Pasivo circulante:
Así como es necesario invertir en activo circulante, también es posible que cierta parte de esta cantidad se pida prestada;
• Proveedores• Acreedores• Impuestos por pagar• Documentos por pagar
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Activo Circulante
• Este concepto sustituye al antiguo de caja y bancos. La razón es simple:
• Es el efectivo que siempre debe tener la empresa para afrontar no sólo gastos cotidianos, sino también los imprevistos.
Valores e Inversiones
Nota: Marshall sostienen que aquella empresa que invierte adecuadamente sus excedentes de efectivo a corto plazo, puede elevar el rendimiento de la inversión de la empresa hasta en 30%,.
Es el efectivo o cualquier Activo que se espera, se va a realizar en efectivo, o Bien que se va a consumir dentro de un año o dentro de un ciclo de operación del negocio.
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Inventarios• El inventario constituye las partidas del
activo corriente que están listas para la venta.
Activo Circulante
Modelo que considera la existencia de ciertos costos que aumentan mientras mas inventario se tiene , y que existen otros que disminuyen cuanto mayor es la cantidad existente en inventarios.
El lote económico encuentra el equilibrio entre los costos que aumentan y los quedisminuyen al incrementarse la cantidad del inventario
LE = la cantidad óptima que será adquirida cada vez que se compre materia prima para inventario.
F = costos fijos de colocar y recibir una orden de compra.
U = consumo anual en unidades de materia prima (litros, kilogramos, toneladas).
C = costo para mantener el inventario, expresado como la tasa de rendimiento que produciría el dinero en una inversión distinta a la inversión en la compra de inventarios. Como referencia se puede usar la tasa bancaria vigente en este momento.
P = precio de compra unitario.
Donde:
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Cuentas por cobrar
• Se refiere a que cuando una empresa inicia sus operaciones, normalmente dará a crédito en la venta de sus primeros productos.
Calculan cual es la inversión necesaria en consecuencia de vender a crédito.
Activo Circulante
Formula contable:
Donde
PPR: periodo promedio de recuperación .
ej. Si el crédito que venden la empresa es de 30-60 . El PPR seria 45
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• Pasivo circulante• Son las Cuentas del Balance que
representan el exigible a corto Plazo.
Proveedores
Acreedores
Impuestos por pagar
Documentos por pagar
Así como es necesario invertir en activo circulante, también es posible que cierta parte de esta cantidad se pida prestada;
En la práctica se ha visto que un criterio apropiado para este cálculo es basarse en el valor de la tasa circulante, definida como: