capital de trabajo
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UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICASESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
DISTRIBUIDORA RAICES SAC
DOCENTE :
Dr. HIDALGO LAMA, Jenry
INTEGRANTES :
AVALOS VARGAS, Jorge
RAMIREZ VASQUEZ, Carolina
ROBLES ALAYO, Lorena
SERRANO ESQUERRE, Merci
TAFUR PAREDES, Ricardo
CICLO : VI
Trujillo – Perú
2012
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PRESENTACION
El presente trabajo se realizó con la intención de fomentar la investigación y aplicar los conocimientos adquiridos en el desarrollo del programa para lograr el eficiente manejo de los recursos y las operaciones del negocio.
La empresa donde se realizó el estudio es DISTRIBUIDORA RAICES S.A.C, empresa dedicada a la, distribución y comercialización de productos de aceros quirúrgicos y purificadores de agua a base de ozono.
Los estados financieros de la DISTRIBUIDORA RAICES S.A. fueron facilitados por la Srta. Raisa Mendoza Becerra, quien desempeña el cargo de asistente administrativa
INTRODUCCION
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En el mundo actual donde las empresas buscan mantenerse a flote en un
mercado eminentemente financiero, se hace imprescindible trazar
estrategias que aboguen por el desarrollo de las grandes, medianas y
pequeñas empresas. En este sentido, es necesario que se empleen técnicas
que ayuden al correcto desenvolvimiento de las entidades en cuanto a
Gestión económica financiera se refiere.
Se evidencia entonces la importancia que encierra el hecho de que se
desarrolle todo un sistema de conocimientos sobre el capital de trabajo en
las empresas, se profundicen estudios e investigaciones que permitan sentar
las bases teóricas que sustenten el perfeccionamiento de los elementos que
conforman esta rama imprescindible y garanticen la calidad de su práctica y
obtención de mejores resultados.
INDICE
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PRESENTACION 2
INTRODUCCION 3
INDICE 4
1. DATOS GENERALES. 6
1.1. Información del Sector Industrial. 6
1.1.1.Referencias generales donde se desenvuelve la Empresa 6
1.1.1.1 Misión de la empresa 61.1.1.2 Visión de la empresa 61.1.1.3 Análisis FODA de la empresa 7-8
1.1.2.Entorno 8-9
1.1.2.1. Principales competidores 8.1.1.2.2. Principales Proveedores. 81.1.2.3. Mercado 81.1.2.4. Clientes 91.1.2.5. Entorno económico (índices estadísticos). 9
1.2. Descripción General de la Empresa. 10
1.2.1.Breve descripción general de la Empresa. 101.2.2.Organización de la Empresa (Organigrama). 101.2.3.Descripción del Área donde realizó el trabajo de aplicación. 10
1.3. Proceso Productivo 11
1.3.1.Principales productos o servicios. (Índices de Producción). 11
2. EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE APLICACION. 12
2.1. Actividades principales desarrolladas durante el trabajo de Investigación. 12
3. TAREA ACADEMICA: DESARROLLO DEL TRABAJO DE INVESTIGACION 12
3.1. Marco Referencial 12
Marco Teórico. 12Antecedentes. 16
Definición de Los problema a investigar. 16
Objetivos: General / Específicos. 16-17
Desarrollo 17
Resultados y Análisis. 18
Conclusiones. 21
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Recomendaciones 22
Referencias Bibliográficas. 23
Anexos 24-27
“Distribuidora Raíces S.A.C”
1. DATOS GENERALES.
1.1. Información del Sector Industrial.
1.1.1. Referencias generales donde se desenvuelve la Empresa
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1.1.1.1. MISION
1.1.1.1.1. Misión General de la empresa Distribuidora Raíces SACContribuir y promover el bienestar general de la población ofreciendo productos de buena calidad y a buenos precios
1.1.1.1.2. Misión Específica de OzonoraiSomos una empresa internacional que elabora, distribuye y comercializa purificadores de agua a base de ozono con tecnología de punta e innovación constante; Nuestro compromiso es mejorar la salud y economía de los hogares, dando a conocer la importancia que tiene la calidad del agua para el consumo humano en la buena salud.
1.1.1.1.3. Misión Específica de Master BellNos comprometemos con el mejoramiento de la salud de nuestros clientes, proporcionándoles el mejor sistema de preparación de alimentos en acero quirúrgico, con asesoría personalizada y un capacitado equipo de ventas.
1.1.1.2. VISION
1.1.1.2.1. Visión General de la empresaSer una empresa de distribución líder en la comercialización de productos de aceros quirúrgicos y purificadores de agua y aire contribuyendo al bienestar de nuestros consumidores.
1.1.1.2.2. Visión Especifica de OzonoraiSer en el 2015, la empresa de mayor posicionamiento en el mercado nacional ofertando productos de la mejor calidad, atención esmerada, precios competitivos y con el equipo ventas mejor capacitadas.
1.1.1.2.3. Visión Específica de Master Bell. Ser reconocida en el 2015, como la empresa que más contribuye con el mejoramiento del sistema de preparación de alimentos para la población, de la mano con un capacitado equipo de colaboradores que actúa con responsabilidad, honestidad y entusiasmo, para cumplir con sus metas y objetivos, personales y corporativos.
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1.1.1.3. Análisis FODA de la empresa
1.1.1.3.1. FORTALEZAS
Tiene una infraestructura propia para el adecuado desempeño comercial.
Precios competitivos en comparación a las ofertas de la competencia.
Acceso a promociones, ofertas y descuentos en base a los montos de compra.
Fuertes lazos afectivos y comunicación sólida para adaptarse al cambio.
Mayor responsabilidad y consagración al trabajo por ser una empresa familiar.
Brinda servicio técnico: reparación y venta de repuestos a domicilio.
Aplicación de ventas directas o al frío, visitas inesperadas que resultan en compras por impulso.
Ventas On line.( Tel. (044)20-4225,949-496837) Productos cuentan con valor agregado:
Demostraciones grupales e individuales del uso del producto para incentivar su compra.
Atención personalizada antes y después de la compra.
1.1.1.3.2. OPORTUNIDADES
Forma grupos de trabajos reducidos para una mayor efectividad comercial.
Migra a nuevos mercados potenciales de compra aun no explotados.
Reduce costos por compras a mayor escala. Desarrolla un plan de marketing que permita informar las
bondades de producto comercializado, en cuanto a mejorar la calidad de vida y economía familiar.
1.1.1.3.3. DEBILIDADES
.Centralización en la toma de decisionesCarece de estructura organizacional adecuada.Carece de reconocimiento como distribuidor exclusivo de
productos terminados de acero quirúrgicos; para uso doméstico, hospitales, hoteles, etc.
Existe preferencias a empleados familiares no calificados.
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1.1.1.3.4. AMENAZAS
Competencia directa e indirecta. (RenaWare) Fiscalización excesiva de órganos reguladores (Sunat, Indecopi). Falta de seguridad, por estar ubicado en zona de alto riesgo.
(Delincuencia, vandalismo). Cambio de modos, usos y costumbres en la población.
1.1.2. Entorno
1.1.2.1. Principales competidores.
RenaWere - competencia directa
1.1.2.2. Principales Proveedores.
Los purificadores son Importados desde Colombia bajo la marca Purifil y estos a la vez son vendidos bajo la marca de Ozonorai
Las vajillas de acero quirúrgico son comercializadas desde Lima (Master Belle, Facusa y Hi Lite)
1.1.2.3. Mercado.
Los Consumidores: son cada vez más exigentes en la demanda de productos y servicios para que se ajusten a sus necesidades particulares; a la vez que están más sensibilizados sobre sus derechos como consumidores y tienen más información sobre las vías de reclamación.
La Competencia: Existe una competencia constante ya que los productos tienen un precio accesible, a diferencia de nuestros principales competidores; el perfil de los clientes hacia quienes va dirigido nuestros productos es especialmente a:
competidores directos ofrecen productos que satisfacen necesidades idénticas o muy similares sin dejar de lado a los competidores indirectos que también son una opción de compra para el cliente.
1.1.2.4. Clientes.
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Público femenino Restaurants Hoteles Hospitales
1.1.2.5. Entorno económico (índices estadísticos)
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GERENCIA GENERAL
ÁREA ADMINISTRATIVA ALMACÉNÁREACOMERCIAL ÁREA CONTABLE
CONTADORSECRETARIA
1.2.Descripción General de la Empresa.
1.2.1. Breve descripción general de la Empresa.
Distribuidora RAICES SAC es una empresa Trujillana dedicada a la comercialización de vajilla en acero quirúrgico bajo las líneas Master Belle, Indacer, Facusa y Hi Lite.De igual manera comercializa purificadores de agua y aire a base de ozono bajo la marca OZONORAI.
Tiene 14 años en el mercado, la empresa cuenta con una fuerza de ventas calificada, asi también compuesta por 35 asesores comerciales con amplios conocimientos del producto y experiencia en el mercado.
1.2.2. Organización de la Empresa (Organigrama).
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1.2.3. Descripción del Área donde realizó el trabajo de aplicación
Área Comercial: es la responsable directa de las relaciones con los clientes y de la consecución de los objetivos de venta que son la fuente principal de ingresos de las empresas.
Está conformada por:
Jefe de Área 35 vendedores 2 cobradores
1.3.Proceso Productivo
1.3.1. Principales productos o servicios. (Índices de Producción).
Productos de acero quirúrgico para uso doméstico en las marcas Master belle, Facusa, Indacer.
purificadores de Agua y Aire a base de Ozono bajo la marca OZONORAI.
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PURIFICADORES
DE AGUA
2. EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE APLICACION.
2.1.Actividades principales desarrolladas durante el trabajo de Investigación.
Visita a la empresa a investigar Entrevista personal a la Asistente Administrativa Toma de apuntes pertinentes Consulta de las páginas web correspondientes
s y sugerencias y recomendaciones.
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3. TAREA ACADEMICA: DESARROLLO DEL TRABAJO DE INVESTIGACION
3.1.Marco Referencial
3.1.1. MARCO TEORICO
Capital de trabajo
El capital de trabajo, algunas veces denominado capital de trabajo neto, es la inversión que una empresa realiza en activos a corto plazo. También denominado capital corriente, capital circulante, capital de rotación, fondo de rotación o fondo de maniobra, se define como "la diferencia que se presenta entre los activos y los pasivos corrientes de la empresa", es una medida de la capacidad que tiene una empresa para continuar con el normal desarrollo de sus actividades en el corto plazo. Representa un índice de estabilidad financiera o margen de protección para los acreedores actuales y para futuras operaciones.
El capital de trabajo se refiere a los activos circulantes, es la inversión que una empresa hace en activos a corto plazo.
El capital de trabajo neto son los activos circulantes menos los pasivos circulantes
Capital Neto de Trabajo negativo: situación apurada de solvencia, la empresa no cubre con sus activos circulantes las deudas que vencen en el corto plazo.
Capital Neto de Trabajo = 0: situación muy ajustada de solvencia, el simple retraso en el cobro de un cliente puede hacer que la empresa no pueda atender a sus pagos.
Capital Neto de Trabajo positivo: situación adecuada de solvencia, el capital neto de trabajo debe ser positivo en una cuantía suficiente para que la empresa disponga de un margen de seguridad para sus operaciones.
Existen entidades que por sus características pueden operar con capital de trabajo negativo (empresas eléctricas, de seguros y las de ventas de suscripciones que cobran por adelantado).
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Ventas
Un contrato en el que el vendedor se obliga a transmitir una cosa o un derecho al comprador, a cambio de una determinada cantidad de dinero". También incluye en su definición, que "la venta puede considerarse como un proceso personal o impersonal mediante el cual, el vendedor pretende influir en el comprador“.
Según los autores:
Ricardo Romero, autor del libro "Marketing", define a la venta como "la cesión de una mercancía mediante un precio convenido. La venta puede ser: 1) al contado, cuando se paga la mercancía en el momento de tomarla, 2) a crédito, cuando el precio se paga con posterioridad a la adquisición y 3) a plazos, cuando el pago se fracciona en varias entregas sucesivas”.
Laura Fischer y Jorge Espejo, autores del libro "Mercadotecnia", consideran que la venta es una función que forma parte del proceso sistemático de la mercadotecnia y la definen como "toda actividad que genera en los clientes el último impulso hacia el intercambio". Ambos autores señalan además, que es "en este punto (la venta), donde se hace efectivo el esfuerzo de las actividades anteriores (investigación de mercado, decisiones sobre el producto y decisiones de precio)"
Métodos
Método Contable : Se puede decir que una empresa tiene un capital neto de trabajo cuando se calcula restando, al total de activos de corto plazo, el total de pasivos de corto plazo.
Formula:
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CT = AC - PC
Método del periodo de desfase o del ciclo productivo : Para el calculo del Capital de Trabajo mediante este método se consideran los costos efectivos de producción denominados también costos explícitos, excluyendo la depreciación y la amortización dela Inversión diferida; además en este calculo no se consigna el costo Financiero porque el interés generado durante la fase de funcionamiento del Proyecto deberá ser cubierto por el valor de las ventas y no por el Capital de Trabajo
Ratios Financieros:
Son coeficientes o razones que proporcionan unidades contables y financieras de medida y comparación, a través de las cuales, la relación (por división) entre sí de dos datos financieros directos, permiten analizar el estado actual o pasado de una organización, en función a niveles óptimos definidos para ella.
Ratio capital de trabajo:
Se define como una relación entre los Activos Corrientes y los Pasivos Corrientes; no es una razón definida en términos de un rubro dividido por otro. El Capital de Trabajo, es lo que le queda a la firma después de pagar sus deudas inmediatas, es la diferencia entre los Activos Corrientes menos Pasivos Corrientes; algo así como el dinero que le queda para poder operar en el día a día.
Razones de las empresas para calcular el capital de trabajo
El capital de trabajo representa la primera línea de defensa de un negocio contra la disminución de las ventas
La base teórica que sustenta la utilización del capital de trabajo para medir liquidez es la convicción de que mientras más amplio sea el margen de activos circulantes sobre los pasivos circulantes, se estará en mejores condiciones para pagar las cuentas en la medida que vencen
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Los activos circulantes de la empresa deben ser suficientemente grandes para cubrir sus pasivos circulantes y poder así asegurar un margen de seguridad razonable
El capital de trabajo, ya que los activos circulantes de una empresa típica representan más de la mitad de sus activos totales. En el caso de una empresa distribuidora representan aún más.
Ventajas de un capital de trabajo neto adecuado:
1. Permite cancelar sus obligaciones corrientes oportunamente lo cual redundará en su prestigio.
2. Asegura el crédito en la empresa y le permite afrontar emergencias. Ejemplo: Huelgas, siniestros, etc.
3. Aprovechamiento de los descuentos por pronto pago.
4. Facilita la adopción de políticas crediticias más liberales con la clientela
Fuentes de capital de trabajo :
1. Ganancias en ventas de inversiones o activos.
2. Reintegro de gastos o de impuestos.
3. Ventas de acciones u obligaciones.
4. Contribuciones espontáneas de los socios o accionistas.
5. Los préstamos.
6. Los descuentos en efectos por cobrar.
Importancia del capital de trabajo:
El capital de trabajo te sirve para financiar la producción antes de recibir
tus ingresos por ventas como, por ejemplo:
Financiar la compra de materias primas
Pagar los sueldos a tus trabajadores
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Otorgar créditos a algunos clientes o en las primeras ventas
Pagar gastos administrativos y financieros como seguros, pago de deuda, impuestos, etc.
3.1.2. ANTECEDENTES
Estudio sobre Administración del capital de trabajo de un distribuidor autorizado de Quifatex S.A.
Estudio de La Gestión del Capital de Trabajo como proceso de Gestión Financiera Operativa.
Estudio de La Administración Del Capital De Trabajo En El Marco De La Administración Financiera a Corto Plazo.
Definición de Los problemas a investigar.
¿De qué manera las ventas influyen en el capital de trabajo de la empresa Distribuidora Raíces SAC de la ciudad de Trujillo-2011?
Variables:
DEPENDIENTE: Capital de trabajo INDEPENDIENTE: Ventas
Objetivos: General / Específicos
GENERAL:
Analizar de qué manera las ventas influyen en el capital de trabajo de la empresa Distribuidora Raíces SAC de la Ciudad de Trujillo.
ESPECIFICOS
Hacer un Diagnostico Financiero de la empresa
EXPLICATIVO: Determinar de qué manera influyen las ventas
en el capital de trabajo
PREDICTIVO: Emplear pautas generales para mejorar el
capital de trabajo en base a las ventas
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Situación Problemática
La empresa Distribuidora Raíces SAC no tiene especificado ningún tipo de control de la administración y distribución del efectivo, que se obtiene producto de las ventas, a lo largo del periodo.
Ya que acumular este dinero, sin darle uso genera costos y gastos para la empresa.
Además no se lleva un registro de las operaciones que se obtienen producto de las ventas que se realizan a plazos, ya que como política de empresa, solo las registran cuando son totalmente canceladas.
Esto se realiza solo por el buen parecer del propietario, sin llevar a cabo una buena planeación, para poder trazar mejores estrategias y planes de acción
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Conclusiones
Para la elaboración del trabajo de investigación se requirió Analizar la influencia de las ventas en el capital de trabajo en el Área de Contabilidad.
Se demuestra un adecuado capital de trabajo ya que, se puede cubrir obligaciones a corto plazo.
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Los jefes de venta de la empresa cumplen un papel primordial en cuanto, a su capacidad para atraer a otros clientes. Se encargan de planificar las visitas de los vendedores a los clientes en función de su potencial como compradores.
La gestión financiera y operativa debe ser una política de primer orden en la empresa. De la eficiencia con que se administre depende el aprovechamiento de los recursos de la empresa.
Las ventas es una de las variables más importantes que tiene una empresa para administrar su capital de trabajo. De la eficiencia como administre su activo corriente, el capital de trabajo y la liquidez de la empresa mejoran o empeoran, determinando así el buen o mal desempeño de la entidad.
Recomendaciones
Realizar supervisiones continuas en las gestiones financieras-operativas a
fin de prever sucesos inesperados y para continuar con el normal desarrollo
de sus actividades en el corto plazo.
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Es aconsejable o en tal caso más idóneo implementar nuevas estrategias
que sigan mejorando la gestión actual y generen mayor utilidad a la
empresa.
Es recomendable una mejor distribución del efectivo en otras cuentas o
buscar la manera de invertir el efectivo, ya que sino se realiza; seguiría
generando costos para la empresa.
Debe existir una mayor comunicación entre los departamentos de ventas y
contabilidad para mejorar el registro de las operaciones que se obtienen a
lo largo del periodo.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Entrevista a la Asistente de administración Raisa Becerra Paredes
http://definicion.de/capital-de-trabajo/
http://www.monografias.com/trabajos28/ratios-financieros/ratios-financieros.shtml
http://www.ipsos-apoyo.com.pe/MKT_data_NSE_Peru_2011
http://www.raicessacperu.com/
http://www.masterbelleperu.com
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http://www.ozonorai.com
http://www.elcriterio.com/revista/ajoica/contenidos_4/
ambar_selpa_y_daisy_espinosa.pdf
http://www.itson.mx/publicaciones/pacioli/Documents/no56/estudio_financiero.pdf
Moreno Fernández, Joaquín A; Rivas Merino, Sergio, La Administración Financiera Del Capital De Trabajo.
ANEXOS
DATOS DE LA EMPRESA:
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INDICADORES ESTADISTICOS
FOTOS
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GERENTE
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En la foto: la Asistente de Gerencia: Raisa Mendoza Becerra y
la Asistente de Almacén: Claudia Robles Fernández