CAMPAÑA REVISION DE CALIDAD 2014Impartido por Esteban Uyarra(Socio Director Audinfor)18 de junio de 2014

INTRODUCCION

PresentaciónObjetivos de la charlaMetodología a seguir

OBJETIVOS

Comentar el contenido y la forma de actuar respecto a la carta remitida por el ICAC

Precauciones y sugerencias a adoptar

Cuestiones relevantes a tener en cuenta antes del envío de la documentación

Cómo prepararse para la revisión in situ.

PROCESO PARA LA REALIZACIÓN DE LA CAMPAÑA 2014

ASPECTOS A CONSIDERAR

A quiénes va a revisar el ICAC◦A TODOS los que lo fueron en los

ejercicios 2010 y 2011Objetivos de las actuaciones del ICAC

◦Verificar el correcto cumplimiento de las recomendaciones que entonces emitieron

Quienes harán la revisión◦Revisores adscritos al convenio con las

corporaciones aunque pueden ir acompañados de personal del ICAC

ALCANCE DE LA REVISION

DEL PROPIO SISTEMA DE CALIDAD◦Sobre los aspectos detectados y

recomendados en la revisión anteriorDE LA EJECUCION DE LOS

ENCARGOS◦Para comprobar que las

recomendaciones con efecto en la realización de encargos se han puesto en marcha

◦Para verificar las recomendaciones de carácter técnico emitidas en la anterior revisión

ENCARGOS A VERIFICAR

En principio, dos, aunque en algún momento se indicó que podría ser uno solo.

Entre los informados en el modelo 02 o 03 al ICAC

Los criterios que están utilizando son los de mayor cifra de negocio con lo que pueden coincidir con los entonces elegidos

CONTENIDO DEL ESCRITO

Alcance “En el curso de la actuación, se revisarán los aspectos de los elementos del sistema de control de calidad, respecto de los que el ICAC realizó requerimientos de mejora en el informe de control de calidad emitido”.

Por lo tanto no parece que se aborden otros aspectos no contemplados en la revisión anterior.

CONTENIDO DEL ESCRITOEnvío de la documentación de los encargos:

◦A tal fin, deberá/n remitir al ICAC, en un plazo de 10 días hábiles, la totalidad de los papeles de trabajo correspondientes a los encargos seleccionados.

◦En el caso de papeles de trabajo u otra documentación, originalmente confeccionados en soporte informático, deberán remitirse, en CD no regrabables, una copia de los archivos informáticos que los contengan, con el mismo formato en el que originalmente fueron confeccionados (excel, word, pdf, e.t.c.).

CONTENIDO DEL ESCRITO

Envío de la documentación de los encargos (en formato papel):◦ Los PT originalmente confeccionados

en formato papel, podrá optar entre remitir los papeles de trabajo originales o aportar fotocopia de los mismos, debiendo asignarles una numeración correlativa (empezando por el nº1), pudiendo, en el caso de optar por fotocopiar, aportarse escaneados en CD no regrabables.

CONTENIDO DEL ESCRITO

Envío de la documentación de los encargos (INDICE):◦Dicha documentación deberá ir

precedida de un índice con el detalle de su contenido y el número de páginas y/o, en su caso, la denominación del archivo informático que conste en el CD, para facilitar su identificación, cumplimentado de acuerdo con el modelo adjunto.

CONTENIDO DEL ESCRITOEnvío de la documentación del

sistema:◦Adicionalmente, dentro del mencionado plazo, deberán remitir al ICAC el manual, los procedimientos y cualesquiera otros documentos relacionados, que integran el sistema de control de calidad interno del auditor, en el caso en que se hayan producido cambios sobre lo último remitido al ICAC.

◦Ojo con la documentación de calidad

CONTENIDO DEL ESCRITOPetición adicional

◦el equipo de revisión asignado y/o los empleados públicos del ICAC, en su caso, podrán solicitarle la documentación adicional necesaria para la adecuada comprobación de la efectiva implementación de los requerimientos de mejora.

◦En el curso de las actuaciones de comprobación el equipo de revisores y/o de empleados públicos del ICAC le podrá solicitar cuanta información o documentación adicional sea necesaria.

CONTENIDO DEL ESCRITO

Especial consideración redes y vinculadas◦ se podrá solicitar cuanta

información o documentación sea necesaria a las personas o entidades a las que se refieren los artículos 17 y 18 del TRLAC, de conformidad con lo previsto en el artículo 28.2 del citado texto..

CUESTIONES PLANTEADASDías hábiles

◦ los laborables mas los sábadosPetición de prórroga

◦No indica nada el escrito, se puede solicitar aportando causa justa o motivo que lo justifica

◦El plazo máximo a conceder, al parecer, es de 5 días hábiles adicionales

Se ha de aportar el archivo permanente?◦Sí, tema que es incuestionable al solicitar la

totalidad de los papeles de trabajo

CUESTIONES PLANTEADAS Cómo presentar los papeles de Gesia o

Forsampling◦ En mi opinión, de acuerdo con la lectura literal del escrito,

en su formato original◦ Otras interpretaciones

Qué hacer con los PT confeccionados o remitidos en formato papel◦ Fotocopias o escaneado. ◦ Evitar envío de originales

Se mandan los documentos de calidad ?◦ Solamente los relativos a los encargos, por ejemplo las

declaraciones de independencia o cualquier otro documento de calidad relacionado con el trabajo

◦ Los relacionados con el EQCR, informe, documentación soporte y diferencias de opinión con el revisor en el caso de que las hubiese.

CUESTIONES PLANTEADAS

Qué hacer con los informes de seguimiento, controles de las acciones formativa, evaluaciones del desempeño, etc.◦No se solicitan por lo que no hay

porqué remitirlas, pero con toda seguridad lo solicitarán durante la visita o previa a ésta.

CUIDADOS ESPECIALES

No entrar en contradicción respecto a la respuesta dada al ICAC sobre el cumplimiento de los requerimientos de mejora propuestos en su informe de revisión.

Tema de las fechas de los documentos o ficheros que se envíe ya que, una vez compilados, durante los 60 días posterior a la emisión del informe, los PT no pueden modificarse.

CUIDADOS ESPECIALES

Sobre cómo organizar los papeles de acuerdo al índice impuesto por el ICAC.◦Sugerencias◦Precauciones

AREAS DE ESPECIAL SIGNIFICACIÓN

Aceptación y continuidad clientes◦Cómputo de los honorarios totales y

cumplimiento de los % mínimos.◦Posibles incompatibilidades◦Evaluación previa antes de aceptar o

continuar◦Vinculaciones y pertenencia a red◦Contenido de la carta propuesta◦Familiaridad por años de permanencia del

cliente◦Declaraciones de independencia

AREAS DE ESPECIAL SIGNIFICACIÓN

Recursos humanos◦Planes de formación◦Evaluación del desempeño◦Asignación a encargos

(disponibilidad en términos de horas)

AREAS DE ESPECIAL SIGNIFICACIÓN

Ejecución de los encargos◦Planificación◦Consultas◦Supervisión y revisión◦EQCR◦Control revisión de memoria y del

informe de auditoria◦Carta de manifestaciones (contenido

y coherencia con el informe)

AREAS DE ESPECIAL SIGNIFICACIÓN

Seguimiento◦Respecto al responsable del

seguimiento◦Sobre el perfil del auditor interno◦Plan cíclico de seguimiento◦Programa de seguimiento anual◦Contenido del informe◦Acciones correctivas y preventivas◦Comunicación de las conclusiones

del seguimiento

SOBRE TODO,QUE NO CUNDA EL PÁNICO