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CAMBIOS EN LOS PROCEDIMIENTOS DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL
Enero 2011Enero 2011 MEF MEF -- DGPPDGPP
Se deja sin Efecto la Previsión Presupuestal Trimestral Mensualizada
(PPTM)
La Previsión Presupuestaria Trimestral Mensualizada (PPTM) comoinstrumento para la ejecución del gasto público de corto plazo en los pliegospresupuestarios, que determinaba las cuotas trimestrales mensualizadas quepresupuestarios, que determinaba las cuotas trimestrales mensualizadas queactúan como techo o nivel máximo a gastar por las entidades del GobiernoNacional y los Gobiernos Regionales, en el marco de la disciplina fiscal y elMarco Macroeconómico Multianual.
Era aprobada por la DGPP, para la Fuente de Financiamiento RecursosOrdinarios.
Se deja si Efecto los Calendarios de Compromisos Institucionales (CCI)
En el caso de la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios, el registro serealizaba sobre la base de los montos desagregados de la PrevisiónPresupuestaria Trimestral Mensualizada (PPTM), tomando como referencia laPresupuestaria Trimestral Mensualizada (PPTM), tomando como referencia lamejor fecha de pago.
En el caso de Fuentes de Financiamiento distintas a Recursos Ordinarios, elregistro se realizaba sobre la base de la programación de gastos y ladisponibilidad financiera de los recursos públicos, tomando como referencia lamejor fecha de pago
Se Incorpora en el Sistema SIAF-SP la Certificación de Crédito
PresupuestarioLa certificación de crédito presupuestario, es el acto de administración que garantizaque se cuenta con el crédito presupuestario disponible y libre de afectación, paracomprometer un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado.
Las UEs a través del responsable de la OPP, emiten en documento la certificacióndel crédito presupuestario, para cuyo efecto dicta los procedimientos y lineamientosque considere necesarios, referidos a la información, documentos y plazos quedeberá cumplir la unidad ejecutora para llevar a cabo la citada certificación.
Es expedida a solicitud del responsable del área que ordena el gasto o de quientenga delegada esta facultad, cada vez que se prevea realizar un gasto, contratar y/oadquirir un compromiso. Expedida la citada certificación se remite al área solicitantepara que procedan con el inicio de los trámites respectivos relacionados a larealización de los compromisos correspondientes.
EL Compromiso ANUAL
El compromiso es el acto de administración mediante el cual el funcionario facultadoa contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad, luego delcumplimiento de los trámites legalmente establecidos, afectando total o parcialmentelos créditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA ylos créditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA ylas modificaciones presupuestarias realizadas. El compromiso se efectúa conposterioridad a la generación de la obligación nacida de acuerdo a Ley, Contrato oConvenio. El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto,reduciendo su importe del saldo disponible del crédito presupuestario, a través delrespectivo documento oficial.
El compromiso es realizado dentro del marco de los créditos presupuestariosaprobados en el presupuesto institucional del pliego para el año fiscal, con sujeciónal monto del PCA, por el monto total anualizado de la obligación.
6ARTICULO 2º RESOLUCION DIRECTORAL Nº 023-2010-EF/76,01
DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN LOS COMPROMISOS
CÓDIGO DOCUMENTO NOMBRE
016 CONVENIO SUSCRITO 031 ORDEN DE COMPRA - GUÍA DE INTERNAMIENTO032 ORDEN DE SERVICIO 036 PLANILLA DE MOVILIDAD039 PLANILLA DE DIETAS DE DIRECTORIO041 PLANILLA DE PROPINAS 042 PLANILLA DE RACIONAMIENTO 043 PLANILLA DE VIATICOS 059 CONTRATO COMPRA-VENTA
DOCUMENTOS PARA -COMPROMETER
059 CONTRATO COMPRA-VENTA 060 CONTRATO SUSCRITO (VARIOS)133 RESUMEN ANUALIZADO LOCADORES DE SERVCIIOS134 RESUMEN ANUALIZADO PLANILLA PROYECTOS ESPECIALES070 CONTRATO SUSCRITO (OBRAS)230 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PERSONAL231 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PENSIONES232 RESUMEN ANUALIZADO RETRIBUCIONES - CAS233 RESUMEN SERVICIOS PUBLICOS ANUALIZADO234 DISPOSITIVO LEGAL O ACTO DE ADMINISTRACION 1/235 PLANILLA OCASIONALES
1/ Sólo en el caso de CTS, gratificaciones, subsidios, fondos para pagos en efectivo, caja chica, encargos,sentencias en calidad de cosa juzgada, aguinaldos y arbitrios
PROGRAMACION DE COMPROMISOS PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUALIZADO (PCA)
8
QUE ES EL PCA?ES UN INSTRUMENTO DE LA PROGRAMACION PRESUPUESTARIA DELGASTO PUBLICO, QUE TIENE COMO OBJETIVO ESTABLECER LOSMONTOS MAXIMOS A COMPROMETER POR UNA ENTIDAD DURANTEUN AÑO FISCAL DETERMINADO.
CONCEPTOS
UN AÑO FISCAL DETERMINADO.
A QUIENES APLICA EL PCA?
APLICA AL GASTO CORRIENTE Y DE CAPITAL DE LOS PLIEGOS DE LOSGOBIERNOS REGIONALES Y GOBIERNOS LOCALES, ASI COMO A LASENTIDADES DEL GOBIERNO NACIONAL
QUE PERSIGUE EL PCA?EL CUMPLIMIENTO DE LAS REGLAS FISCALES (Consumo y Déficit).
9
COMO SE DETERMINA EL PCA?
PRINCIPALMENTE SOBRE LA BASE DE LA INFORMACION DE LAPROGRAMACION MENSUAL DE GASTOS E INFORMACION DEL NIVELDE COMPROMISOS ASUMIDOS POR LAS ENTIDADES PUBLICAS Y ELNIVEL DE GASTO POSIBLE QUE DETERMINA EL MMM Y SUS
CONCEPTOS
NIVEL DE GASTO POSIBLE QUE DETERMINA EL MMM Y SUSREVISIONES.
QUIENES DEFINEN EL MONTO DEL PCA?
LA DIRECCION GENERAL DEL PRESUPUESTO PUBLICO Y LADIRECCION GENERAL DE ASUNTOS ENCONOMICOS Y SOCIALES
CADA QUE TIEMPO SE ACTUALIZA EL PCA?
DE MANERA TRIMESTRAL.
PROCESO DE DETERMINACION DE LA PCA
MarcoPresupuestal
Proyección -2011 Ingresos y
Gastos
DGAES - DGPP
10
Programación de Compromisos Anual
DGPP
- A nivel Pliego Presupuestario
-Por toda Fuente de Financiamiento y genérica de
- Asignación Total a comprometer en el año
2 PCA
PresupuestalPIA - PIM
Compromisos Anual (PCA)
-Por toda Fuente de Financiamiento y genérica de
gasto
- Puede ser Incrementado Previa Evaluación
Trimestral (DGAES – DGPP)
- Pliego puede modificar entre sus UEs
1 3
PASO 1: conocer el valor del presupuesto y estimar posibles modificacionesPASO 2: coordinar con DGAES los montos maximos de gasto sobre la base de lasreglas fiscales del MMM.PASO 3: determinar los limites de gasto a cada entidad para el año 2011 = PCA.
PASOS A SEGUIR PARA DETERMIAR LA PCA
PROCESO EJECUCION 2011 - PCA
CompromisoAnual
Certificación Presupuestal
11
Programación de
Compromisos Anual (PCA)
Prioriza bienes,
servicios y proyectos
DGPP
MarcoPresup.
PIA - PIM
Pliego
Devengado PagoGiro
PLIEGODNTPPLIEGO
NORMADO - DNTPNORMADO - DGPP
La DGPP asigna la PCA a Nivel de pliego, fuente de financiamiento y
genérica del gasto
La DGPP asigna la PCA a Nivel de pliego, fuente de financiamiento y
genérica del gasto
El Pliego prioriza los bienes, servicios y proyectos que ejecutará en base a la PCA El Pliego prioriza los bienes, servicios y proyectos que ejecutará en base a la PCA
La Certificación Presupuestal se realiza teniendo en cuenta el PIM de cada bien, servicio o proyecto priorizado en la PCA
La Certificación Presupuestal se realiza teniendo en cuenta el PIM de cada bien, servicio o proyecto priorizado en la PCA
El compromiso se realiza en base al PIM de cada bien o servicio priorizado en la PCA El compromiso se realiza en base al PIM de cada bien o servicio priorizado en la PCA
El Pliego distribuye la PCA en cada una de sus UEs
El Pliego distribuye la PCA en cada una de sus UEs
El Pliego realizada la conformidad de la compra del bien, del servicios prestado o proyecto ejecutado, efectúa el devengo
El Pliego realizada la conformidad de la compra del bien, del servicios prestado o proyecto ejecutado, efectúa el devengo
La DNTP autoriza el giroLa DNTP autoriza el giro
El Pliego efectúa el pagoEl Pliego efectúa el pago
PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - EjemplosPersonal y Obligaciones Sociales - Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
MarcoPresupuestal
PIA – PIMS/. 14 500 000
CompromisoAnual
DevengadoDevengado Pago
DGPP
12 000 000 Contin 8 000 000 8 000 000 700 000 700 000 700 000
CAFAE 2 000 000 2 000 000 180 000 180 000 180 000
IPSS 1 000 000 1 000 000 80 000 80 000 80 000
Otr. Con 1 000 000 1 000 000 80 000 80 000 80 000
PLIEGO - UE
Giro
DNTP
PCAPersonal y
Y ObligacionesSociales
S/. 14 000 000
12
PLIEGO- UE
Responsable de Presupuesto
UEPrioriza
1
7
2
8
La oficina de personal
compromete el total
de planilla continua de
nombrados y contratos
La oficina de personal
compromete el total
de planilla continua de
nombrados y contratos
Oficina Financiera
devenga con
Planilla mensual
Responsable de Presupuesto
de la UE certifica el total
de la planilla continua de
nombrados y contratados
2 000 000 500 000 500 000 500 000 500 000
Certifica ocasionales, CTS,
gratificaciones, aguinaldos
Compromete
la ocasionales cuando
se emite la Resolución
Compromete
la ocasionales cuando
se emite la Resolución
Oficina Financiera
devenga con
La resolución
La oficina encargada (personal)
solicita la certificación(Módulo de planillas)
3
45
6
9
10
Pasos :
1.- Asignación PCA
2.- Priorización de los Conceptos de pago
3.- Solicitud de Certificación
4.- Certificación por la OPP
5.- Compromiso Anual
6.- Devengo
7.- Giro
8.- Pago
9.- Certificación por la OPP por ocasionales
10.- Compromiso de las ocasionales
11.- Devengo ocasionales
11
PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - EjemplosBienes y Servicios
MarcoPresupuestal
PIA - PIMS/. 60 000 000
DevengadoDevengado PagoDGPP - DGAES
55 000 000 B a 4 000 000 4 000 000 500 000 500 000 500 000
B b 5 000 000
B c 5 000 000
B r 30 000 000
S a 3 000 000 3 000 000 300 000 300 000 300 000
S r 8 000 000
PLIEGO - UE
Giro
DNTP
PCABienes yServicios
S/. 55 000 00013
PLIEGO - UEUEPrioriza Compromiso
Anual
1
2
8 9
S r 8 000 000
La oficina encargada
compromete por el
monto total previsto
por cada contrato
de bien o servicio
La oficina encargada
compromete por el
monto total previsto
por cada contrato
de bien o servicio
La oficina encargada (abastecimientos)
solicita la certificación(PAAC)
Financiera devenga
con la conformidad
de la oficina
correspondiente
La OPP de la UE certifica
la existencia de
recursos por cada
bien o servicio
Oficina responsable
firma contrato por cada
bien o servicio
Oficina responsable
firma contrato por cada
bien o servicio
3
4
5
6
7
Pasos :
1.- Asignación PCA
2.- Priorización de Contratos B/S por la UE
3.- Solicitud de Certificación
4.- Certificación por la OPP
6.- Compromiso Anual por Cada Contrato
7.- Devengo
8.- Giro
9.- Pago
PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - EjemplosServicios Básicos
MarcoPresupuestal
PIA - PIMS/. 100 000
DevengadoDevengado Pago
DGPP - DGAES
95 000 95 000 95 000 8 000 8 000 8 000
PLIEGO - UE
Giro
DNTP
PCA
Servicios
Básicos
S/. 95 000
14
PLIEGO - UE
UEPrioriza Compromiso
Anual
2
7 8
La oficina encargada
compromete por el
monto total previsto
para los servicios
básicos
La oficina encargada
compromete por el
monto total previsto
para los servicios
básicos
La oficina encargada (abastecimientos)
solicita la certificación
Financiera devenga
con los
recibos
mensuales
La OPP de la UE certifica
la existencia de
recursos por los
servicios básicos
1
3
4
5
6
Pasos :
1.- Asignación PCA
2.- Priorización de recursos para el pago
de servicios básicos
3.- Solicitud de Certificación
4.- Certificación por la OPP
5.- Compromiso Anual por los servicios
básicos
6.- Devengo
7.- Giro
8.- Pago
PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - EjemplosProyectos por Contrata
MarcoPresupuestal
PIA - PIMS/. 100 000 000
DevengadoDevengado PagoDGPP - DGAES
90 000 000 P a 10 000 000 10 000 000 4 000 000 4 000 000 4 000 000
P b 8 000 000
P c 9 000 000
P d 10 000 000
P e 3 000 000 3 000 000 1 000 000 1 000 000 1 000 000
P r 50 000 000
PLIEGO - UE
Giro
DNTP
PCA
Proyectos
S/. 90 000 000 15
PLIEGO - UEUEPrioriza Compromiso
Anual
1
2
8 9
P r 50 000 000
La oficina encargada
compromete por el
monto total previsto
por cada contrato
de PIP
La oficina encargada
compromete por el
monto total previsto
por cada contrato
de PIP
La oficina encargada (infraestructura)
solicita la certificación(PMIP)
Financiera devenga
con la conformidad
de la oficina
Correspondiente,
adelantos o
valorizaciones
La OPP de la UE certifica
la existencia de
recursos por cada
PIP
Oficina responsable
firma contrato por cada
PIP
Oficina responsable
firma contrato por cada
PIP
3
4
5
6
7
Pasos :
1.- Asignación PCA
2.- Priorización de los PIPs por la UE
3.- Solicitud de Certificación
4.- Certificación por la OPP
5.- Contrato
6.- Compromiso Anual por cada Contrato
7.- Devengo
8.- Giro
9.- Pago
PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - EjemplosProyectos por Administración Directa
MarcoPresupuestal
PIA - PIMS/. 20 000 000
DevengadoDevengado PagoDGPP - DGAES
18 000 000 P a 9 000 000 9 000 000 1 200 000 1 200 000 1 200 000
B a 2 000 000 2 000 000 600 000 600 000 600 000
B b 4 000 000 4 000 000 500 000 500 000 500 000
S a 2 000 000 2 000 000
Plan 1 000 000 1 000 000 100 000 100 000 100 000
Pb 9 000 000
PLIEGO - UE
Giro
DNTP
PCAProyectos
S/. 18 000 000 16
PLIEGO - UEUEPrioriza Compromiso
Anual
1
2
8 9
Pb 9 000 000
La oficina encargada
compromete por el
monto total previsto
por cada contrato
(cemento, ladrillo etc.)
La oficina encargada
compromete por el
monto total previsto
por cada contrato
(cemento, ladrillo etc.)
La oficina encargada (infraestructura)
solicita la certificaciónpara la contratación de Los bienes y servicios del
proyecto(PMIP)
Financiera devenga
con la conformidad
de la oficina
Correspondiente
por los bienes
y servicios entregados
La OPP de la UE certifica
la existencia de
recursos por cada
PIP
Oficina responsable
firma Contrato por cada
ITEM contratado
Oficina responsable
firma Contrato por cada
ITEM contratado
3
4
5
6
7Pasos :
1.- Asignación PCA
2.- Priorización de los PIPs por la UE
3.- Solicitud de Certificación
4.- Certificación por la OPP
5.- Contrato
6.- Compromiso Anual por cada Contrato
7.- Devengo
8.- Giro
9.- Pago