CÁLCULO DEL TIPO DE RETENCIÓN IRPF

LÍMITE OBLIGACIÓN DE RETENER

Situación del contribuyente Número de hijos o descendientes

0 1 2 o más

1 Contribuyente soltero, viudo, divorciado o separado legalmente

- 13662 15617

2.- Contribuyente cuyo cónyuge no obtiene rentas superiores a 1500

euros anuales, excluidas las exentas

13335 14774 16925

3.- Otras situaciones 11162 11888 12519

• Menores de 25 años. O mayores 25 discapacitados• Convivan con el contribuyente• Rentas < 8000 euros

BASE DE RETENCIÓN

• Con carácter general, se tomará la suma de las retribuciones, dinerarias o en especie que, de acuerdo con las normas o estipulaciones contractuales aplicables y demás circunstancias previsibles, vaya normalmente a percibir el contribuyente en el año natural, a excepción de las contribuciones empresariales a los planes de pensiones, a los planes de previsión social empresaria

MINORACIONES I

• Reducción por irregularidad de rendimientos:• 40% rendimientos de generación en más de 2 años o de

generación irregular ( premio por antigüedad, compensaciones por modificaciones...)

• Cotizaciones a la seguridad social a cargo del trabajador

MINORACIONES II

• Reducción por rendimientos de trabajo• Reducción sobre el Rendimiento Neto• a) Contribuyentes con rendimientos netos del trabajo

iguales o inferiores a 9.180 euros: 4.080 euros anuales.• b) Contribuyentes con rendimientos netos del trabajo

comprendidos entre 9.180,01 y 13.260 euros: 4.080 euros menos el resultado de multiplicar por 0,35 la diferencia entre el rendimiento del trabajo y 9.180 euros anuales.

• c) Contribuyentes con rendimientos netos del trabajo superiores a 13.260 euros o con rentas, excluidas las exentas, distintas de las del trabajo superiores a 6.500 euros: 2.652 euros anuales.

MINORACIONES III

• Las reducciones sobre el RN se incrementarán en un 100 %:• Trabajadores mayores de 65 años que continúen trabajando• Contribuyentes desempleados inscritos en la oficina de

empleo que acepten un puesto de trabajo que exija el traslado de su residencia habitual a un nuevo municipio

• Personas con discapacidad con rendimientos del trabajo 3.264 euros anuales.

• Dicha reducción será de 7.242 euros anuales que necesiten ayuda de terceras personas o con movilidad reducida, o un grado de minusvalía igual o superior al 65 por ciento.

• Por tener 2 o más descendientes 600 euros • Pensión compensatoria a cónyuge

DEDUCCIÓN POR RENDIMIENTOS DE TRABAJO

• Diferencia entre 400 euros y el resultado de multiplicar por 0,1 la diferencia entre la base de retención y 8000 euros.• Límite máximo de 400 euros (BR =8000)• No puede ser negativa, en todo caso sería 0

(BR=12000)

MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR I

• Resultado de sumar el mínimo del contribuyente y los de descendiente, ascendientes y discapacidad:• Mínimo del contribuyente:• El mínimo del contribuyente será, con carácter general, de

5.151 euros anuales.• Cuando el contribuyente tenga una edad superior a 65 años,

el mínimo se aumentará en 918 euros anuales. Si la edad es superior a 75 años, el mínimo se aumentará adicionalmente en 1.122 euros anuales.

MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR II

• El mínimo por descendientes: • 1.836 euros anuales por el primero.• 2.040 euros anuales por el segundo.• 3.672 euros anuales por el tercero.• 4.182 euros anuales por el cuarto y siguientes.• Cuando el descendiente sea menor de tres años se

aumentará en 2.244 euros anuales.

MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR III

• El mínimo por ascendientes:• Será de 918 euros anuales, por cada uno de ellos mayor de

65 años o con discapacidad cualquiera que sea su edad que conviva con el contribuyente y no tenga rentas anuales, excluidas las exentas, superiores a 8.000 euros.

• Cuando el ascendiente sea mayor de 75 años, el mínimo a que se refiere el apartado 1 anterior se aumentará en 1.122 euros anuales.

MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR IV

• Mínimo por discapacidad:• Del trabajador:• El mínimo por discapacidad del contribuyente será de 2.316

euros anuales cuando sea una persona con discapacidad • 7.038 euros anuales cuando sea una persona con

discapacidad y acredite un grado de minusvalía igual o superior al 65 por ciento.

• Dicho mínimo se aumentará,, en 2.316 euros anuales cuando acredite necesitar ayuda de terceras personas o movilidad reducida, o un grado de minusvalía igual o superior al 65 por ciento.

MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR V

• Mínimo por discapacidad:• De ascendientes y descendientes• El mínimo por discapacidad de ascendientes o descendientes

será de 2.316 euros anuales por cada uno de los descendientes o ascendientes

• El mínimo será de 7.038 euros anuales, por cada uno de ellos que acrediten un grado de minusvalía igual o superior al 65 por ciento.

• Se aumentará en 2.316 euros anuales por cada ascendiente o descendiente que acredite necesitar ayuda de terceras personas o movilidad reducida, o un grado de minusvalía igual o superior al 65 por ciento.

CUOTA DE RETENCIÓN I

Base para calcular el tipo de

retención-

Hasta euros

Cuota de retención

-Euros

Resto base para calcular el tipo de

retención-

Hasta euros

Tipo aplicable-

Porcentaje

0,00 0,00 17.707,20 24

17.707,20 4.249,73 15.300,00 28

33.007,20 8.533,73 20.400,00 37

53.407,20 16.081,73 66.593,00 43

120.000,20 44.716,72 55.000,00 44

175.000,20 68.916,72 En adelante. 45

CUOTA DE RETENCIÓN II

• La cuota de retención se obtiene tras:• 1.- Aplicar la tabla a la base de retención• 2.- Aplicar la tabla al mínimo personal y familiar• Restar al paso 1 el paso 2

• Cuando el contribuyente tenga un retribución no superior a 22.000 euros anuales• límite máximo:• el resultado de sumar a la cuantía de la deducción de los 400

euros (o lo que proceda)• el 43 por ciento de la diferencia entre el importe de la cuantía

total de retribución y el de su mínimo de obligación de retener

TIPO DE RETENCIÓN I

• Tipo previo de retención:• Multiplicar por 100 el cociente de dividir la cuota de

retención entre la retribución total

• Importe previo de la retención:• Rendimientos de trabajo X tipo de retención

• Tipo de retención:• ((Importe previo de la retención – deducción por

rendimientos de trabajo)/Rendimientos de trabajo)X100