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UNIVERSIDAD CATOLICA REDEMPTORIS MATERFACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATAIVAS

CARRERA DE ADMINISTRACION. DE EMPRESAS

ASIGNATURA DE CONTABILIDAD IIUNIDAD I EL CONTROL INTERNO EFECTIVO EN CAJA

CASO –ARQUEO DE CAJA / CONTABILIZACION DE SOBRANTES Y FALTANTES

Comercial AMERICA S.A presenta la siguiente información relacionada a sus ingresos de efectivo por conceptos de ventas de contado y cobros a clientes al 05 de enero de 2014.

Recibo oficial de caja No.3101 5,999.27Factura de contado No.1401 1,199.85Recibo oficial de caja No.3102 1,799.78Factura de contado No.1402 899.89Factura de contado No.1403 449.95Recibo oficial de caja No.3103 779.90Factura de contado No.1404 1,349.84Factura de contado No.1405 1,019.88Recibo oficial de caja No.3104 1,799.78Recibo oficial de caja No.3105 299.96Factura de contado No.1406 779.90Recibo oficial de caja No.3106 719.91Factura de contado No.1407 1,199.85Factura de contado No.1408 1,439.82Factura de contado No.1409 1,559.81Recibo oficial de caja No.3107 899.89Factura de contado No.1410 1,799.78Recibo oficial de caja No.3108 1,199.85Factura de contado No.1411 2,399.71Factura de contado No.1412 719.91

Durante el arqueo de caja practicado a la caja general de la compañía por el departamento de contabilidad de la empresa se presentaron los siguientes hallazgos:

1. CHEQUES:BANCO NUMERO DE CHEQUE VALOR

BAC 52537 5,999.27BAC 48548 1,799.78BANCO CITI 17642 779.90BANCO CITI 36594 1,799.78BDF 93670 719.91BDF 26576 899.89BANPRO 74583 1,199.85BANCENTRO 32210 299.96

2. PAGARES DE TARJETAS DE CREDITOSEMISOR DEL CREDITO VALOR

CITI BANK 1199.85CITI BANK 899.89CITI BANK 449.95CREDOMATIC 1349.84

1

CREDOMATIC 779.90BANPRO 1019.88

3. BILLETES NOMINACION CANTIDAD

$500.00 5100.00 4250.00 2020.00 3810.00 48

4. MONEDASNOMINACION CANTIDAD

$5.00 281.00 50.50 140.25 100.10 100.05 8

Suponga lo siguiente: - En lugar de 20 billetes de C$50,00 se contaron 21 billetes de $50.00. Practique el arqueo de caja para las dos situaciones.

Para ambas situaciones prepare asientos de diario para registrar los ingresos de efectivo producto de las ventas de contado y los cobros a clientes así como los faltantes y sobrantes encontrados en el arqueo de caja de Comercial AMERICA S.A al 05 de enero de 2014.

ARQUEO DE CAJA - CONTABILIZACION DE SOBRANTES Y FALTANTES

Comercial EUROPA S.A presenta la siguiente información relacionada a sus ingresos de efectivo por conceptos de ventas de contado y cobros a clientes al 31 de enero de 2014.Recibo oficial de caja No.3101 C$29,996.35Factura de contado No.1401 5,999.25Recibo oficial de caja No.3102 8,998.90Factura de contado No.1402 4,499.45Factura de contado No.1403 2,249.75Recibo oficial de caja No.3103 3,899..50Factura de contado No.1404 6,749.20Factura de contado No.1405 5,099.40Recibo oficial de caja No.3104 8,998.90Recibo oficial de caja No.3105 1,499.80Factura de contado No.1406 3,899.50Recibo oficial de caja No.3106 3,599.55Factura de contado No.1407 5,999.25Factura de contado No.1408 7,199.10Factura de contado No.1409 7,799.05Recibo oficial de caja No.3107 4,499.45Factura de contado No.1410 8,998.90Recibo oficial de caja No.3108 5,999.25Factura de contado No.1411 11,998.55Factura de contado No.1412 3,599.55Durante el arqueo de caja practicado a la caja general de la compañía por el departamento de contabilidad de la empresa se presentaron los siguientes hallazgos:

2

1. CHEQUES:BANCO NUMERO DE CHEQUE VALORBAC 52537 C$29,996.35BAC 48548 8,998.90CITI BANK 17642 3,899.50CITI BANK 36594 8,998.90BDF 93670 3,599.55BDF 26576 4,499.45BANPRO 74583 5,999.25BANCENTRO 32210 1,499.80

2. PAGARES DE TARJETAS DE CREDITOSEMISOR DEL CREDITO VALORCITI BANK C$5,999.25CITI BANK 4,499.45CITI BANK 2,249.75CREDOMATIC 6,749.20CREDOMATIC 3,899.50BANPRO 5,099.40


C$500.00 25100.00 21050.00 10020.00 19010.00 240


C$5.00 1401.00 250.50 700.25 500.10 500.05 40

Suponga lo siguiente:

En lugar de 100 billetes de C$50,00 se contaron 105 billetes de C$50.00. Practique el arqueo de caja para las dos situaciones.

Para ambas situaciones prepare asientos de diario para registrar los ingresos de efectivo producto de las ventas de contado y los cobros a clientes así como los faltantes y sobrantes encontrados en el arqueo de caja de Comercial EUROPA S.A al 31 de enero de 2014.

ARQUEO DE CAJA - CONTABILIZACION DE SOBRANTES Y FALTANTES

Comercial ASIA S.A presenta la siguiente información relacionada a sus ingresos de efectivo por conceptos de ventas de contado y cobros a clientes al 28 de febrero de 2014.

3

Recibo oficial de caja No. 101 C$100,000.00Factura de contado No. 401 20,000.00Recibo oficial de caja No. 102 30,000.00Factura de contado No.402 15,000.00Factura de contado No.403 7,500.00Recibo oficial de caja No.103 13,0000.00Factura de contado No.404 22,500.00Factura de contado No. 405 17,000.00Recibo oficial de caja No. 104 30,000.00Recibo oficial de caja No. 105 5,000.00.00Factura de contado No.406 13,000.00Recibo oficial de caja No.106 12,000.00Factura de contado No.407 20,000.00Factura de contado No.408 24,000.00Factura de contado No. 404 26,000.00Recibo oficial de caja No. 107 15,000.00Factura de contado No. 410 30,000.00Recibo oficial de caja No.108 20,000.00Factura de contado No.411 40,000.00Factura de contado No.412 12,000.00

Durante el arqueo de caja practicado a la caja general de la compañía por el departamento de contabilidad de la empresa se presentaron los siguientes hallazgos:

1. CHEQUES:BANCO NUMERO DE CHEQUE VALOR

BAC 2537 C$100,000.00BAC 8548 30,000.00BANPRO 7642 13,000.00BANPRO 6594 30,000.00BANCENTRO 3670 12,000.00BANCENTRO 6576 15,000.00BDF 4583 20,000.00BDF 2210 5,000.00

2. PAGARES DE TARJETAS DE CREDITOSEMISOR DEL CREDITO VALORCITI BANK C$20,000.00CITI BANK 15,000.00CITI BANK 7,500.00CREDOMATIC 22,500.00CREDOMATIC 13,000.00BANCO UNO 17,000.00


C$500.00 90100.00 67050.00 330

4

20.00 63010.00 825


C$5.00 4801.00 900.50 2000.25 300.10 25

Suponga lo siguiente:

En lugar de 825 billetes de $10,00 se contaron 840 billetes de $10.00. Practique el arqueo de caja para las dos situaciones.

Para ambas situaciones prepare asientos de diario para registrar los ingresos de efectivo producto de las ventas de contado y los cobros a clientes así como los faltantes y sobrantes encontrados en el arqueo de caja de Comercial ASIA S.A al 28 de Febrero de 2014.

CONTABILIDAD II UNIDAD II EL CONTROL INTERNO EFECTIVO EN BANCOSCONCILIACION BANCARIA

I Comercial PACIFIC presenta la siguiente información al 31 de Enero.

Fecha Débitos a bancos Cheque No. Créditos a bancos

5

Enero 1 C$5,175 8153 C$2,3753 4,335 8154 1,4105 7,550 8155 1,1707 3,810 8156 7358 2,035 8157 9,6509 2,795 8158 1,875

10 2,650 8159 1,44511 2,375 8160 2,36015 1,750 8161 1,48516 1,375 8162 2,59017 2,785 8163 92518 3,685 8164 3,46019 1,890 8165 1,54019 2,400 8166 3,16022 1,295 8167 8,37523 2,380 8168 50024 1,900 8169 12,62530 1,020 TOTAL C$55,68031 1,685

TOTAL C$52,890

Suponga que la cuenta de comercial PACIFIC muestra la siguiente información al 31 de enero.Fecha Descripción Debe Haber Saldo

Enero 1 Saldo C$31,60031 Movimiento del mes 52,890 84,49031 Movimiento del mes 55,680 28,810

Comercial PACIFIC tenía los siguientes cheques flotantes al 31 de diciembre:8148 C$2,4508149 3,3508150 1,8758151 2,4108152 3,670

Información adicional para elaborar la conciliación bancaria:1. El Cheque No. 8157 fue expedido por C$6,950.00 sin embargo el contador de comercial PACIFIC lo

registro por C$9,650.00 el concepto era un pago a cuenta.2. El cheque devuelto por FNA fue recibido de nuestro cliente comercial KLM3. El banco cobra por cuenta del comercial PACIFIC un documento por C$5,925.00 que incluía intereses

por C$925.00.4. Por error el banco débito a la cuenta del comercial PACIFIC el cheque No. 1845 por C$7,955.00 el cual

pertenece a otro cliente.5. Por error el banco acredito a la cuenta de comercial PACIFIC un depósito realizado por otro cliente el 31

de diciembre por C$2,955.00.

BANCO ALFA SUCURSAL AMERICAESTADO DE CUENTA AL 31 DE ENERO

CLIENTE: COMERCIAL PACIFIC CUENTA CORRIENTE 01-010101-01EN CORDOBAS

Fecha Cheque No. Cheques y débitos Depósitos y créditos Saldo Dic. 1 C$45,355

1 8148 2,450 42,905

6

1 8149 3,350 39,5552 C$5,175 44,7303 4,335 49,0655 7,550 56,6157 3,810 60,4258 2,035 62,4609 2,795 65,2559 8153 2,375 62,880

10 8154 1,410 61,47011 8155 1,170 60,30013 2,650 62,95015 2,375 65,32516 1,750 67,07517 1,375 68,45018 2,785 71,23519 8156 735 70,50019 8157 6,950 63,55020 8158 1,875 61,67520 8159 1,445 60,23021 8160 2,360 57,87021 8161 1,485 56,38521 8162 2,590 53,79521 8163 925 52,87023 3,685 56,55524 2,400 58,95525 1,890 60,84526 1,295 62,14027 1845 7,955 54,18531 8164 3,460 50,72531 8165 1,540 49,18531 1185 4,515FNA 44,67031 100CS 44,57031 5,925CB 50,49531 2,955 53,450

Explicación: FNA: firma no autorizada, CS: cobro por servicios, CB: cobro por banco.Se pide:

1. Elabore el anexo de la conciliación bancaria. 2. Prepare la conciliación bancaria del comercial PACIFIC al 31 de enero. 3. Registre en asientos de diario los ajustes necesarios para que la cuenta bancos sea igual al saldo

ajustado de la Conciliación Bancaria.

II Comercial ATLANTIC presenta la siguiente información al 31 de julio.Fecha Débitos a bancos Cheque No. Créditos a bancosJulio 1 C$15,525 1153 C$7,125

3 13,005 1154 4,2305 22,650 1155 3,5107 11,430 156 2,2058 6,105 1157 28,950

7

9 8,385 1158 5,62510 7,950 1159 4,33511 7,125 1160 7,08015 5,250 1161 4,45516 4,125 1162 7,77017 8,355 1163 2,77518 11,055 1164 10,38019 5,670 1165 4,62019 7,200 1166 9,48022 3,885 1167 25,12523 7,140 1168 1,50024 5,700 1169 36,19530 3,060 TOTAL C$165,36031 5,055

TOTAL C$158,670

Suponga que la cuenta de comercial ATLANTIC muestra la siguiente información al 31 de Julio.Fecha Descripción Debe Haber SaldoJulio 1 Saldo $94,800

31 Movimiento del mes 158,670 253,47031 Movimiento del mes 165,360 88,110

Comercial ATLANTIC tenía los siguientes cheques flotantes al 30 de Junio.1148 $7,3501149 10,0501150 5,6251151 7,2301152 11,010

Información adicional para elaborar la conciliación bancaria:1. El Cheque No. 1157 fue expedido por C$20,850.00 sin embargo el contador de comercial

ATLANTIC lo registro por C$28,950.00 el concepto era un pago a cuenta.2. El cheque devuelto por FNA fue recibido de nuestro cliente comercial KLM3. El banco cobra por cuenta del comercial ATLANTIC un documento por C$17,775.00 que incluía

intereses por C$2,775.004. Por error el banco débito a la cuenta del comercial ATLANTIC el cheque No. 1845 por

C$23,865.00 el cual pertenece a otro cliente.5. Por error el banco acredito a la cuenta de comercial ATLANTIC un depósito realizado por otro

cliente el 31 de diciembre por C$8,865.00

BANCO DELTA SUCURSAL ALAMOESTADO DE CUENTA AL 31 DE JULIO

CLIENTE: COMERCIAL ATLANTIC CUENTA CORRIENTE 05-090901-05EN CORDOBAS

Fecha Cheque No. Cheques y débitos Depósitos y créditos Saldo Julio 1 C$136,065

1 1148 7,350 128,7151 1149 10,050 118,665

8

2 15,525 134,1903 13,005 147,1955 22,650 169,8457 11,430 181,2758 6,105 187,3809 8,385 195,7659 1153 7,125 188,640

10 1154 4,230 184,41011 1155 3,510 180,90013 7,950 188,85015 7,125 195,97516 5,250 201,22517 4,125 205,35018 8,355 213,70519 1156 2,205 211,50019 1157 20,850 190,65020 1158 5,625 185,02520 1159 4,335 180,69021 1160 7,080 173,61021 1161 4,455 169,15521 1162 7,770 161,38521 1163 2,775 158,61023 11,055 169,66524 7,200 176,86525 5,670 182,53526 3,885 186,42027 9845 23,865 162,55531 1164 10,380 152,17531 1165 4,620 147,55531 1185 13,545 FNA 134,01031 300 CS 133,71031 17,775 CB 151,48531 8,865 160,350


1. Elabore el anexo de la conciliación bancaria. 30 puntos.2. Prepare la conciliación bancaria del comercial ATLANTIC al 31 Julio. 3. Registre en asientos de diario los ajustes necesarios para que la cuenta bancos sea igual al saldo


III Comercial CARIBE presenta la siguiente información al 30 de Septiembre.Fecha Débitos a bancos Cheque No. Créditos a bancos

Septiembre 1 C$ 20,700 8153 C$9,5003 17,340 8154 5,6405 30,200 8155 4,6807 15,240 8156 2,9408 8,140 8157 38,6009 11,180 8158 7,500

9

10 10,600 8159 5,78011 9,500 8160 9,44015 7,000 8161 5,94016 5,500 8162 10,36017 11,140 8163 3,70018 14,740 8164 13,84019 7,560 8165 6,16019 9,600 8166 12,64022 5,180 8167 33,50023 9,520 8168 2,00024 7,600 8169 48,26030 4,080 TOTAL C$220,48030 6,740

TOTAL C$211,560

Suponga que la cuenta de comercial CARIBE muestra la siguiente información al 30 de Septiembre.Fecha Descripción Debe Haber Saldo

Septiembre1 Saldo C$126,40030 Movimiento del mes 211,560 337,96030 Movimiento del mes 220,480 117,480

Comercial CARIBE tenía los siguientes cheques flotantes al 31 de Agosto:8148 C$9,8008149 13,4008150 7,5008151 9,6408152 14,680

Información adicional para elaborar la conciliación bancaria:1. El Cheque No. 8157 fue expedido por C$27,800.00 sin embargo el contador de comercial CARIBE lo

registro por C$38,600.00 el concepto era un pago a cuenta.2. El cheque devuelto por FNA fue recibido de nuestro cliente comercial KLM3. El banco cobra por cuenta del comercial CARIBE un documento por $23,700 que incluía intereses por

C$3,700.00.4. Por error el banco débito a la cuenta del comercial CARIBE el cheque No. 1845 por C$31,820.00 el cual

pertenece a otro cliente.5. Por error el banco acredito a la cuenta de comercial CARIBE un depósito realizado por otro cliente el 31

de diciembre por C$11,820.00

BANCO SIGMA, SUCURSAL APOLOESTADO DE CUENTA AL 30 DE SEPTIEMBRE

CLIENTE: COMERCIAL CARIBE CUENTA CORRIENTE 08-070861-01EN CORDOBAS

Fecha Cheque No. Cheques y débitos Depósitos y créditos Saldo Sep. 1 C$181,420

1 8148 C$9,800 171,6201 8149 13,400 158,2202 20,700 178,920

10

3 17,340 196,2605 30,200 226,4607 15,240 241,7008 8,140 249,8409 11,180 261,0209 8153 9,500 251,52010 8154 5,640 245,88011 8155 4,680 241,20013 10,600 251,80015 9,500 261,30016 7,000 268,30017 5,500 273,80018 11,140 284,94019 8156 2,940 282,00019 8157 27,800 254,20020 8158 7,500 246,70020 8159 5,780 240,92021 8160 9,440 231,48021 8161 5,940 225,54021 8162 10,360 215,18021 8163 3,700 211,48023 14,740 226,22024 9,600 235,82025 7,560 243,38026 5,180 248,56027 1845 31,820 216,74030 8164 13,840 202,90030 8165 6,160 196,74030 1185 18,060 FNA 178,68030 400 CS 178,28030 23,700 CS 201,98030 11,820 213,800


1. Elabore el anexo de la conciliación bancaria. 2. Prepare la conciliación bancaria del comercial CARIBE al 30 de Septiembre. 3. Registre en asientos de diario los ajustes necesarios para que la cuenta bancos sea igual al saldo


IV Comercial IBERICA presenta la siguiente información al 31 de marzo.

Fecha Débitos a bancos Cheque No. Créditos a bancosMarzo 1 C$80.00 18 C$72.50

3 150.00 19 57.005 82.00 20 88.507 131.00 21 79.008 95.00 22 65.509 212.00 23 48.00

11

14 113.00 24 127.5015 75.00 25 48.0016 135.00 26 27.0017 92.00 27 150.0021 210.00 28 180.0024 135.00 29 153.0025 142.00 30 254.0027 96.00 31 132.0028 99.00 32 136.0030 59.00 33 95.0030 79.00 34 87.5031 109.00 35 101.50

C$2,094 36 85.0037 96.0038 162.0039 53.00

C$2,298.00Suponga que la cuenta de comercial IBERICA muestra la siguiente información al 31 de Marzo.

Fecha Descripción Debe Haber SaldoMarzo 1 Saldo C$1,495.00

31 Movimiento del mes C$2,094 3,589.0031 Movimiento del mes C$2,298 1,291.00

Comercial PACIFIC tenía los siguientes cheques flotantes al 28 de febrero:13 C$95.0014 87.0015 93.0016 68.0017 74.00

Información adicional:1. El Cheque No. 29 fue expedido por C$135.00 sin embargo el contador del comercial IBERICA lo registro

por C$153.00 el concepto era un pago a cuenta.2. Los cheques devueltos por SSF y FNA fueron recibidos de nuestros clientes. 3. El banco cobró por cuenta del comercial IBERICA un documento por C$1,150.00 por lo cual cobro

C$5.00 por cobranzas, acredito el neto a nuestra cuenta.4. Por error el banco débito a la cuenta del comercial IBERICA el cheque No. 530 el cual pertenece a otro

cliente.5. Por error el banco acredito a la cuenta de la compañía un depósito de otro cliente por C$250.00

BANCO MEGA SUCURSAL GAMMAESTADO DE CUENTA AL 31 DE MARZO

CLIENTE: COMERCIAL IBERICA CUENTA CORRIENTE 06-060601-06Fecha Cheque No. Cheques y débitos Depósitos y créditos Saldo Mar. 1 C$1,912.00

1 13 $95.00 1,817.001 14 87.00 1,730.001 15 93.00 1,637.002 18 72.50 1,564.502 19 57.00 1,507.50

12

3 20 88.50 1,419.003 80.00 1,499.003 150.00 1,649.003 82.00 1,713.004 21 79.00 1,652.005 22 65.50 1,568.505 23 48.00 1,538.505 24 127.50 1,411.009 27 150.00 1,261.009 28 180.00 1,018.009 29 135.00 946.009 30 254.00 692.009 25 48.00 644.0012 26 27.00 617.0012 31 132.00 485.0014 131.00 616.0014 95.00 711.0014 212.00 923.0014 113.00 1,036.0018 33 95.00 941.0018 34 87.05 853.5018 35 101.50 752.0018 530 150.00 602.0021 75.00 677.0021 135.00 812.0021 92.00 904.0021 210.00 1,114.0028 36 85.00 1,092.0028 37 96.00 933.0028 38 162.00 771.0028 135.00 906.0028 142.00 1,048.0028 96.00 1,144.0028 99.00 1,243.0029 250.00 1,493.0029 43.00FNA 1,450.0029 250.00 SSF 1,200.0030 3.00 CS 1,197.0031 1,145.00 CB 2,342.00

Explicación: SSF: sin suficiente fondo, CS: cobro por servicios, CB: cobro por banco.1. Elabore el anexo de la conciliación bancaria. 2. Prepare la conciliación bancaria de comercial IBERICA al 31 de Marzo.3. Registre en asientos de diario los ajustes necesarios para que la cuenta bancos sea igual al saldo


V COMERCIAL DISCOVERY acaba de recibir el estado de cuentas del Banco Amigo De Centro America BADCA al 30 de junio de su cuenta en córdobas número 01-070706-06 Sucursal UCA. La Compañía presenta la siguiente información al 30 de Junio.

Fecha Débitos a bancos Cheque No. Créditos a bancosJunio 1 C$10, 350 0053 C$4 ,750

3 8, 670 0054 2 ,8205 15, 100 0055 2 ,3407 7, 620 0056 1 ,4708 4, 070 0057 19 ,3009 5, 590 0058 3 ,750

10 5, 300 0059 2 ,89011 4, 750 0060 4 ,720

13

15 3, 500 0061 2 ,97016 2, 750 0062 5 ,18017 5, 570 0063 1 ,85018 7, 370 0064 6 ,92019 3, 780 0065 3 ,08019 4, 800 0066 6 ,32022 2, 590 0067 16 ,75023 4, 760 0068 1 ,00024 3, 800 0069 24 ,13030 2, 040 TOTAL C$110 ,24030 3, 370

TOTAL C$105, 780Suponga que la cuenta de comercial DISCOVERY muestra la siguiente información al 30 de junio.

Fecha Descripción Debe Haber SaldoJunio 1 Saldo C$63,200

30 Movimiento del mes 105,780 168,98030 Movimiento del mes 110,240 58,740

Comercial DISCOVERY tenía los siguientes cheques flotantes al 31 de mayo:0048 C$4,9000049 6,7000050 3,7500051 4,8200052 7,340

Información adicional para elaborar la conciliación bancaria:1. Por error el banco débito a la cuenta del comercial DISCOVERY el cheque No. 2745 por

C$15,910.00 el cual pertenece a otro cliente.2. Por error el banco acredito a la cuenta de comercial DISCOVERY un depósito realizado por otro

cliente el 31 de diciembre por C$5,910.003. El Cheque No. 0057 fue expedido por C$13,900.00 sin embargo el contador de comercial

DISCOVERY lo registro por $19,300.00 el concepto era un pago a cuenta.4. El cheque devuelto por FNA fue recibido de nuestro cliente comercial KLM.5. El banco cobra por cuenta del comercial DISCOVERY un documento por $11 850 que incluía

intereses por C$1,850.00

BADCA S. A. SUCURSAL UNICAESTADO DE CUENTA AL 30 DE JUNIO

CLIENTE: COMERCIAL DISCOVERY, CUENTA CORRIENTE 01-070706-06EN CORDOBAS

Fecha Cheque No.Cheques y débitos

Depósitos y créditos Saldo

Junio 1 C$90,7101 0048 C$4, 900 85,8101 0049 6, 700 79,1102 10 350 89,4603 8 670 98,1305 15 100 113, 2307 7 620 120, 850

14

8 4 070 124, 9209 5 590 130, 5109 0053 4 ,750 125, 76010 0054 2 ,820 122, 94011 0055 2 ,340 120, 60013 5 300 125, 90015 4 750 130, 56016 3 500 134, 15017 2 750 136, 90018 5 570 142, 47019 0056 1 ,470 141, 00019 0057 13 ,900 127, 10020 0058 3 ,750 123, 35020 0059 2 ,890 120, 46021 0060 4 ,720 115, 74021 0061 2 ,970 112, 77021 0062 5 ,180 107, 59021 0063 1 ,850 105, 74023 7 370 103, 11024 4 800 117, 91025 3 780 121, 69026 2 590 124, 28027 2745 15 ,910 108, 37030 0064 6 ,920 101, 45030 0065 3 ,080 98, 37030 1185 9 ,030 FNA 89, 34030 200 CS 89, 14030 11 850 CB 100, 99030 5 910 106, 900

Explicación: FNA: firma no autorizada, CS: cobro por servicios, CB: cobro por banco. Se pide:1. Elabore el anexo de la conciliación bancaria. 2. Prepare la conciliación bancaria del comercial DISCOVERY al 30 de junio.3. Registre en asientos de diario los ajustes necesarios para que la cuenta bancos sea igual al saldo


VI Comercial HISPANA presenta la siguiente información al 30 de Noviembre.Fecha Débitos a bancos Cheque No. Créditos a bancos

Noviembre1 C$800 718 C$7253 1,500 719 5705 820 720 8857 1,310 721 7908 950 722 6559 2,120 723 480

14 1,130 724 1,27515 750 725 48016 1,350 726 27017 920 727 1,50021 2,100 728 1,800

15

24 1,350 729 1,53025 1,420 730 2,54027 960 731 1,32028 990 732 1,36030 590 733 95030 790 734 87530 1,090 735 1,015

Total C$20,940 736 850737 960738 1,620739 530

Total C$22,980

Suponga que la cuenta de comercial HISPANA muestra la siguiente información al 30 de noviembre.Fecha Descripción Debe Haber Saldo

Noviembre1 Saldo C$14,95030 Movimiento del mes C$20,940 35,89030 Movimiento del mes C$22,980 12,910

Comercial HISPANA tenía los siguientes cheques flotantes en su conciliación al 31 de Octubre:713 C$950714 870715 930716 680717 740

Información adicional:1. El Cheque No. 729 fue expedido por C$1,350.00 sin embargo el contador del comercial HISPANA lo

registro por C$1,530.00 el concepto era un pago a cuenta.2. El cheque devuelto por insuficiencia de fondo fue recibido de nuestro cliente comercial ABC3. El banco cobra por cuenta del comercial HISPANA un documento por C$11,500.00 por lo cual cobro

C$50.00 por cobranzas, acredito el neto a nuestra cuenta.4. Por error el banco débito a la cuenta del comercial HISPANA el cheque No. 2530 el cual pertenece a otro

cliente.

BANCO ZETA SUCURSAL UNICAESTADO DE CUENTA AL 30 DE NOVIEMBRE

CLIENTE: COMERCIAL HISPANA CUENTA CORRIENTE 01-070706-06EN CORDOBAS

Fecha Cheque No. Cheques y débitos Depósitos y créditos Saldo Nov. 1 C$19,120

1 713 C$950 18,1701 714 870 17,3001 715 930 16,3702 718 725 15,6452 719 570 15,0753 720 885 14,1903 800 14,9903 1,500 16,490

16

3 820 17,3104 721 790 16,5205 722 655 15,6855 723 480 15,3855 724 1,275 14,1109 727 1,500 12,6109 728 1,800 10,1809 729 1,350 9,4609 730 2,540 6,9209 725 480 6,44012 726 270 6,17012 731 1,320 4,85014 1,310 6,16014 950 7,11014 2,120 9,23014 1,130 10,36018 733 950 9,41018 734 875 8,53518 735 1,015 7,52018 2530 1,500 6,02021 750 6,77021 1,350 8,12021 920 9,04021 2,100 11,14028 736 850 10,92028 737 960 9,33028 738 1,620 7,71028 1,350 9,06028 1,420 10,48028 960 11,44028 990 12,43029 430 SSF 12,00030 30 CS 11,97030 11,450 CB 23,420

Explicación: SSF: sin suficiente fondo, CS: cobro por servicios, CB: cobro por banco.Se pide:1. Elabore el anexo de la conciliación bancaria. 2. Prepare la conciliación bancaria de comercial HISPANA al 30 de Noviembre. 3. Registre en asientos de diario los ajustes necesarios para que la cuenta bancos sea igual al saldo


Comercial APOLO presenta la siguiente información al 31 de Agosto.

Fecha Débitos a bancos Cheque No. Créditos a bancosAgosto 1 C$1,500 814 C$1,800

2 450 815 9003 280 816 3605 4,300 817 1,3507 3,700 818 900

12 1,450 819 4,10015 2,750 820 2,30016 1,800 821 2,06022 1,940 822 51023 3,200 823 71024 1,970 824 46028 2,310 825 3,120

17

30 1,120 826 83031 980 827 46031 1,090 828 380

Total C$28,840 829 675830 575

Total C$21,490

Suponga que la cuenta del comercial APOLO muestra la siguiente información al 31 de Agosto.Fecha Descripción Debe Haber Saldo

Agosto 1 Saldo C$14,790Agosto 31 Movimiento del mes C$28,840 43,630Agosto 31 Movimiento del mes C$21,490 $22,140

Comercial APOLO tenía los siguientes cheques flotantes en su conciliación al 31 de Julio:

808 C$840807 1,780812 450813 480

Información adicional:

1. El cheque No. 825 fue expedido por C$3,210.00 sin embargo el contador del comercial APOLO lo registro por C$3,120.00 el concepto era un pago a cuenta.

2. El cheque devuelto por insuficiencia de fondo fue recibido de nuestro cliente comercial APOLO.3. El banco cobra por cuenta del comercial un documento por C$6,200.00 por lo cual cobro C$20.00 por

cobranzas, acredito el neto a nuestra cuenta.4. Por error el banco débito a la cuentea del comercial APOLO el cheque No. 1105 el cual pertenece a

otro cliente.

BANCO DOS SUCURSAL UCAESTADO DE CUENTA AL 31 DE AGOSTO

CLIENTE: COMERCIAL APOLO CUENTA CORRIENTE 01-070706-06EN CORDOBAS

Fecha Cheque No. Cheques y débitos Depósitos y créditos Saldo Ago. 1 18,340Ago 2 807 1,780 16,560Ago 2 808 840 15,720Ago 3 817 1,350 14,370Ago 3 818 900 13,470Ago 3 1,500 14,970Ago 3 450 15,420Ago 3 280 15,700Ago 5 814 1,800 13,900Ago 5 815 900 13,000

18

Ago 5 816 360 12,640Ago 6 819 4,100 8,540Ago 6 820 2,300 6,240Ago 6 821 2,060 4,180

Ago 12 4,300 8,480Ago 12 3,700 12,180Ago 12 1,450 13,630Ago 15 1105 1,200 12,430Ago 15 822 510 11,920Ago 15 823 710 11,210Ago 15 824 460 10,750Ago 22 2,750 13,500Ago 22 1,800 15,300Ago 22 1,940 17,240Ago 28 825 3,210 14,030Ago 28 3,200 17,230Ago 28 1,970 19,200Ago 28 2,310 21,510Ago 30 2,400SSF 19,110Ago 30 30CS 19,080Ago 31 6,180CB 25,260

Explicación: SSF: sin suficiente fondo, CS: cobro por servicio, CB: cobro por banco.Se pide:1. Elabore el anexo de la conciliación bancaria. 2. Prepare la conciliación bancaria del comercial APOLO al 31 de Agosto. 3. Registre en asientos de diario los ajustes necesarios para que la cuenta bancos sea igual al saldo


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