bibiografia glosario anexos -...
TRANSCRIPT
BIBLIOGRAFÍA
Koontz, Harold; Weihrich, Heinz. Administración: una perspectiva global. 12ª ed. México, MX: McGraw-Hill, 2004. 804p. ISBN 970-10-3949-1. Robbins, Stephen P.; Coulter, Mary. Administración. 8ª ed. México, MX: Pearson Educación. 2005. 614p. ISBN 970-26-0555-5. Block, Stanley B.; Hirt, Geoffrey A. Administración financiera. 11ª ed. México, MX: McGraw-Hill. 2005. 653p. ISBN 970-10-5090-8 Ricardo Mora Montes. Auditoría de Estados Financieros por Contadores Públicos 1 v.1. 2ª Edición. México, MX: Instituto Mexicano de Contadores Públicos. 2002. 269p. ISBN 970-665-072-5 Instituto Mexicano de Contadores Públicos. Declaraciones sobre Normas de Auditoría: Codificación de Normas y Procedimientos de Auditoria SAS-1. 3ª Edición, 6ª reimpresión. México, MX: Instituto Mexicano de Contadores Públicos. 2000. 216p. ISBN 968-6037-23-3 Antonio Goxens, Maria de los Ángeles Goznes. Enciclopedia Práctica de la Contabilidad. España, Océano, 2004. 832p. ISBN 84-494-0694-3 Instituto Mexicano de Contadores Públicos. Guía Contable y de Auditoría de la Industria Maquiladora. México, MX: Instituto Mexicano de Contadores Públicos. 1999. 79p. ISBN 968-6964-74-6 Instituto Mexicano de Contadores Públicos. Guía Práctica de Auditoría para Negocios Pequeños y Medianos. 1ª Edición, México, MX: Instituto Mexicano de Contadores Públicos. 2003. 407p. ISBN 970-665-141-1 Instituto Mexicano de Contadores Públicos. Normas Internacionales de Auditoría: Pronunciamientos Técnicos. 7ª Edición, México, MX: Instituto Mexicano de Contadores Públicos. 2004. 1001p. ISBN 970-665-191-8 Instituto Mexicano de Contadores Públicos. Normas y Procedimientos de Auditoría y Normas para Atestiguar. 26ª Edición, México, MX: Instituto Mexicano de Contadores Públicos. 2005. 1200p. ISBN 970-665-219-3 Whittington, O. Ray; Pany, Kurt. Principios de Auditoría. 14ª Edición, México MX: McGraw-Hill. 2005. 736p. ISBN 970-10-4665-x
Venegas, Walley. El Trabajo de Campo en Auditoría: Papeles de Trabajo un Caso Practico. 5ª reimpresión de la 1ª edición, San José, EUNED. 2004. 56p. ISBN 9977-64-767-4 Samuel Alberto Mantilla B. Control Interno: Informe Coso. Ecoe Ediciones, Bogota. 2003. 354p. ISBN 958-648-346-0 Estupiñan Gaitán, Rodrigo. Control Interno y Fraude: con base en los ciclos transaccionales análisis de informe COSO. 1a ed., Bogota. Ecoe. 2002. 360p. ISBN 958-648-296-0 Peña Bermúdez, Jesús María. Control, auditoría y revisoría fiscal: incluye contraloría y ética profesional. 3a ed, Bogota, Ecoe Ediciones. 2000. 182p. ISBN 958-648-522-9 Instituto Mexicano de Contadores Públicos. Evaluación y Juicio del Contador en relación con el Control Interno Contable. 2ª Edición, México, MX: Instituto Mexicano de Contadores Públicos. 1999. 212p. ISBN 968-6037-32-2 Alberto Trejos; Arturo Condo. Competitividad Empresarial en Centro América. 1ª Edición, Costa Rica, CLACDS, INCAE. 2001. 419p. ISBN 9977-71022-8 Instituto Alexander Hamilton. La auditoría Administrativa: Cómo optimizar la eficiencia y eficacia de su Compañía. 1ª edición, EE.UU. AHÍ, 1996. 181p. ISBN 0-86604-154-0 Franklin Fincowsky, Enrique Benjamín. Auditoría Administrativa. 1ª edición, México MX: Mc Graw Hill. 2001. 568p. ISBN 970-10-3072-9 Instituto Mexicano de Contadores Públicos. Auditoría Operacional. 1ª edición, México, MX: Instituto Mexicano de Contadores Públicos. 2002. 169p. ISBN 968-6037-81-01 Piattini Velthuis, Mario Gerardo; Del Peso Navarro, Emilio. Auditoría Informática: un enfoque práctico. 2da. Edición, México, MX: Alfa Omega. 2001. 660p. ISBN 958-682-455-1 Whittington, O. Ray; Pany, Kurt. Auditoría un enfoque integral. 2da. Edición, Bogotá, Mc Graw Hill. 2000. 624p. ISBN 958-41-0039-4 Juan Ramón Santillana González. Auditoría Interna integral. 2da. Edición, México, MX: Thomson. 2002. 415p. ISBN 970-686-236-6 Robbins, Stephen P. Comportamiento Organizacional. 7ª edición, México, MX: Prentice Hall. 1996. 385p. ISBN 968-880-709-5 José Antonio Ventura Sosa. Sumario de Capacitación de Auditoría Interna 1997.
Samuel Alberto Mantilla B. Auditoría 2005. Primera Edición, Bogotá, D.C., Ecoe Ediciones. 2003. 1067p ISBN 958-64-8341-X Yanel blanco Luna. Manual de Auditoría y de Revisoría Fiscal. Octava Edición, Bogotá, D.C. Ecoe Ediciones. 2004. 1196p ISBN 958-64-8369-X
Yanel Blanco Luna. Normas y Procedimientos de la Auditoría Integral. Primera Edición, Bogotá, Ecoe Ediciones. 2003. 324p. ISBN 958-648-329-0
O. Gregorio y A. Godoy. Diccionario Contable y Comercial. 2da. Edición, Argentina Buenos Aires, Valletta Ediciones S.R.L. 2003. 1005p. ISBN 950-743-189-6 Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A. C. Guías de Auditoría Para Empresas Comerciales e Industriales. 3ª edición, México MX: 2002. 250p. ISBN 970-665-107-1
Leyes: Ricardo Mendoza Orantes. Recopilación de Leyes Tributarias. 37ª edición. El Salvador. sv. Jurídica salvadoreña. 2006. 578p. Ricardo Mendoza Orantes. Código de Comercio. 38ª edición. El Salvador. sv. Jurídica salvadoreña. 2006. 308p. Ley de Zonas Francas Industriales y de Comercialización. Ministerio de Hacienda. El Salvador. sv. 2005. 19p.
Tesis: Mercedes del Transito Aguilar, Nancy Adela Lainez Solórzano. Diseño de un Modelo de Programas Estratégicos de Auditoría Integral para las Municipalidades de la Zona Central de El Salvador. Universidad Francisco Gaviria. 2000.166p. Moisés Edgardo Ramírez Zelaya, Elmer Antonio Valle Valdez, Roberto Américo Rodríguez. Propuesta de un Manual de Procedimientos para la Planificación, Ejecución y Control de la labor de Auditoría Interna en la Empresa Mediana del Sector Comercio en el Departamento de La Libertad. Universidad Francisco Gavidia. 2002. 183pag.
Silvia Beatriz Flores de Alegría, Amanda Elizabeth Pacheco Sandoval, Camilo Ernesto Rivera Salinas. Propuesta de una Unidad de Auditoría Interna Descentralizada para el Control Interno de las Operaciones Contables Administrativas en la Mediana Empresa Comercializadora de repuestos y accesorios automotrices con sucursal en la zona occidental del país. Universidad Francisco Gavidia. 2004.177pag. Mirian Elizabeth Escalante Vásquez, Doris Adalgisa. Jiménez Ramírez Diseño de un sistema six sigma para mejorar la productividad y competitividad de la Mediana Empresa del Sector Maquila Textil ubicadas en el área Metropolitana de San Salvador. Universidad Francisco Gavidia. 2004. 155p. Carlos Ernesto Martínez Benítez, Valentín Pérez Palma. Propuesta de Diseño de un Sistema de Contraloría ‘VACE’ para el Control Interno de las operaciones financieras contables en las medianas empresas dedicadas a la comercialización de equipo medico del área Metropolitana de San Salvador. Universidad Francisco Gavidia. 2005. 190p. Maria Imelda Alfaro Morales, Mario William Guardado Guardado, Blanca Dalila Morales Araujo. Diseño de un Modelo de Auditoría Prospectiva, para la Identificación de oportunidades de la gestión empresarial en los estados financieros de la gran empresa del Sector Comercio, ubicado en el Municipio de San Salvador. Universidad Francisco Gavidia. 2005. 165p.
GLOSARIO Actividades de control: Están constituidas por los procedimientos específicos
establecidos como un reaseguro para el cumplimiento de los objetivos, orientados
primordialmente hacia la prevención y neutralización de los riesgos. Las actividades de control se ejecutan en todos los niveles de la organización y en
cada una de las etapas de la gestión, partiendo de la elaboración de un mapa de
riesgos según lo expresado en el punto anterior: conociendo los riesgos, se disponen
los controles destinados a evitarlos o minimizarlos. Administración: Conjunto de técnicas que permiten dividir cualquier organización
social en áreas funcionales regidas por poder central, con el objetivo de tomar
mejores decisiones para la satisfacción de las necesidades de la organización y sus
componentes. (2) Es necesario ampliar esta definición básica. Como administración,
las personas realizan funciones administrativas de planeación, organización,
integración de personal, dirección y control.
Ambiente de control: El ambiente de control define al conjunto de circunstancias
que enmarcan el accionar de una entidad desde la perspectiva del control interno y
que son por lo tanto determinantes del grado en que los principios de este último
imperan sobre las conductas y los procedimientos organizacionales.
Aptitud: Capacidad y buena disposición para ejercer o desempeñar una
determinada tarea, función, empleo, etc.
Arancel: Tasa o tarifa oficial que se cobra por derechos de aduana a los bienes de
importación o de exportación.- los aranceles puedes ser de dos tipos: ad valorem o
específicos. Son ad valorem cuando se cobra un porcentaje sobre el valor de los
bienes. Son específicos cuando se cobra una cantidad de acuerdo con el peso o
volumen del bien que se trate.
Archivo permanente: Papeles y relaciones auxiliares que se conservan en un
archivo separado para su uso en auditorias subsecuentes.- Contiene generalmente
copias, extractos o resúmenes de documentos como: la escritura de constitución de
la sociedad, estatutos, convenios de fideicomisos o de asociación, actas de la
asamblea del consejo de administración, contratos a largo plazo, cedulas progresivas
de las acciones, superávit y bienes de capital, descripción y comentarios sobre las
políticas de contabilidad, de los métodos y de los controles internos y otros papeles
de importancia similar.
Auditor: Es la persona con la responsabilidad final de la auditoría.
Auditoría Externa: Es el exámen crítico, sistemático y detallado de un sistema de
información de una unidad económica, realizado por un Contador Público sin
vínculos laborales con la misma, utilizando técnicas determinadas y con el objetivo
de emitir una opinión independiente sobre la forma como opera el sistema, el control
interno del mismo y formular sugerencias para su mejoramiento. El dictamen u
opinión independiente tiene trascendencia a los terceros, pues da plena validez a la
información generada por el sistema ya que se produce bajo la figura de la Fé
Pública, que obliga a los mismos a tener plena credibilidad en la información
examinada.
Auditoría: La Auditoría es una actividad de evaluación establecida dentro de una
entidad como un servicio a la entidad. Sus funciones incluyen, entre otras cosas,
examinar, evaluar y monitorear la adecuación y efectividad de los sistemas de
control contables e internos.
Balance General: Estado contable que muestra el total de activos, el total de
pasivos y el patrimonio de una empresa en un momento del tiempo.
La hoja de balance a su lado derecho muestra los activos, y en su lado izquierdo los
pasivos y el patrimonio, debiendo cumplirse siempre la misma igualdad.
ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO.
Un balance es entonces un demostrativo contable del estado patrimonial de la
situación económica financiera de una empresa, siempre referente al fin de un
ejercicio fiscal.
Balance de Comprobación: Lista o extracto de los saldos o del total de los debitos y
el total de los créditos de las cuentas en un mayor que tiene por objetivo determinar
la igualdad de los debitos y los créditos asentados y fijar un resumen básico para los
estados financieros.
Balanza Comercial: Es el resultado de la diferencia entre exportaciones e
importaciones de bienes en un periodo determinado. Cuando las exportaciones de
una nación exceden sus importaciones, este país tiene un superávit en la balanza
comercial; en cambio, si sus importaciones exceden las exportaciones, se obtiene un
déficit en la balanza comercial.
Cadena de Valor: El concepto de cadena de valor se enfoca en la identificación de
los procesos y operaciones que aportan valor al negocio, desde la creación de la
demanda hasta que ésta es entregada como producto final.
Calidad: Hacer las cosas bien desde la primera vez, cerro errores.
Capital: Monto invertido en una empresa de un negocio personal, de varias personas
en sociedad o de una sociedad por acciones. (Economía), elementos que hacen
posible la producción (bienes, maquinaria, edificios, dinero).
Cluster: Un clúster es un grupo de equipos individuales que trabajan en cooperación
para proporcionar una mayor capacidad informática y garantizar la disponibilidad
contínua de las aplicaciones o los servicios esenciales.
Cluster Industrial: Un cluster en el mundo industrial (o cluster industrial) es una
concentración de empresas relacionadas entre sí, en una zona geográfica
relativamente definida, de modo de conformar en sí misma un polo productivo
especializado con ventajas competitivas.- Este concepto fue popularizado por el
economista Michael Porter el año 1990, en su libro Competitive Advantages of
Nations ("Las ventajas comparativas de las naciones").
Coadyuvar: Contribuir o ayudar en la realización de algo o en el logro de alguna
cosa.
Código: Conjunto de leyes o normas sobre una materia determinada.
Comercio Exterior: Forma del comercio en general que significa el intercambio de
mercancías y servicios entre diversos países. El comercio exterior es una ampliación
del comercio interior y surge por la necesidad que tienen los países de obtener
bienes y servicios y que no se producen internamente.
Comercio Interior: Aquel que se realiza dentro de un país y consiste en la compra y
venta de bienes y servicios que realizan productores y consumidores en el mercado
interno.
Competitividad: Proceso mediante el cual las empresas o piases rivalizan con el
objeto de obtener mejores posiciones en el mercado, a través de un mayor
productividad o reducción de costos.- la competitividad se puede lograr mediante
procesos avanzados y una comercialización oportuna y penetrante que oriente el
consumo.
Confirmación: La confirmación consiste en la respuesta a una petición de corroborar
información contenida en los registros de contabilidad.
Contabilidad: Registro ordenado y sistematizado de las actividades económicas que
se realizan en una organización, con el objetivo de controlar y conocer su
desenvolvimiento. (2) Es un sistema de información basado en el registro,
clasificación, medición y resumen de cifras significativas que expresadas
básicamente en términos monetarios, muestra el estado de las operaciones y
transacciones realizadas por un ente económico contable.
Control: Proceso por medio del cual las actividades de una organización a un plan
preconcebido de acción y el plan se ajusta a las actividades de la organización.
Control Interno: El Control interno es un proceso, ejecutado por el consejo de
directores, la administración y otro personal de una entidad, diseñado para
proporcionar seguridad razonable con miras a la consecución de objetivos en las
siguientes categorías: Efectividad y eficiencia de las operaciones, Confiabilidad en la
información financiera, Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
Controles Preventivos: Son aquellos que reducen la frecuencia con que ocurren las
causas del riesgo, permitiendo cierto margen de violaciones.
Controles Detectivos: Son aquellos que no evitan que ocurran las causas del riesgo
sino que los detecta luego de ocurridos.
Controles Correctivos: Ayudan a la investigación y corrección de las causas del
riesgo.
Costo: Gasto que se hace para producir una mercancía, esta determinado por la
cantidad de trabajo incorporado en la misma.
Crecimiento Económico: Aumento de la producción total de una economía. Se
presenta cuando una sociedad adquiere nuevos recursos o cuando aprende a
producir más con los recursos existentes. Aumento de la producción de bienes y
servicios de una sociedad en un periodo preciso.
Cronograma: Es el detalle minucioso de las actividades que desempeña o que va a
desempeñar una empresa al realizar un evento o una serie de eventos. (2) Un tipo de
diagrama usado en el proceso de planeación y control en el cual se visualiza el
trabajo planeado y las metas para alcanzar las actividades en relación al tiempo.
Cuestionario: Conjunto de preguntas a las que el sujeto puede responder oralmente
o por escrito, cuyo fin es recopilar datos de los encuestados
Desarrollo Económico: Proceso mediante el cual los países pasan de un estado
atrasado de su economía a un estado avanzado de la misma, representando mejores
niveles de vida para la población en su conjunto; implica que los niveles de vida se
van mejorando día con día, lo que representa cambios cuantitativos y cualitativos.
Destreza: Habilidad, arte con que se hace una cosa.
Dictamen: Del latín dicere, dictare, acción de dictar, decir. En términos
parlamentarios, el dictamen es una resolución acordada por la mayoría de los
integrantes del algún comité o comisión de un parlamento o Congreso, con respecto
a una Iniciativa, asunto o petición sometida a su consideración por acuerdo de la
Asamblea, la cual está sujeta a lecturas previas ya una posterior discusión y
aprobación del Pleno de la Cámara respectiva debiendo contener, para ello, una
parte expositiva de las razones en que se funde la resolución.
Dictamen Fiscal: se entenderá por dictamen fiscal el documento en el que conste la
opinión relacionada con el cumplimiento de las obligaciones tributarias del
contribuyente, emitida por un Licenciado en Contaduría Pública o un Contador
Público Certificado, en pleno uso de sus facultades profesionales de conformidad a lo
establecido en la Ley Reguladora del Ejercicio de la Contaduría.
Dirección: Elemento de la Administración mediante el cual se logra la realización de
la Planeación, con autoridad para la toma de decisiones bajo su control directo.
Divisas: Cualquier moneda extranjera que circule dentro de un país. También se le
llama divisa al conjunto de créditos externos recibidos por un país en forma de:
cheques, valores, títulos, letras de cambio, valores inmobiliarios o monedas
extranjeras.
Economía: Estudio del modo en que los individuos y las sociedades eligen el uso
que darán a los recursos escasos que la naturaleza y las generaciones precedentes
les han proporcionado.
Efectividad: "Cuantificación del logro de la meta". Compatible el uso con la norma;
sin embargo, debe entenderse que puede ser sinónimo de eficacia cuando se define
como "Capacidad de lograr el efecto que se desea".
Eficacia: "Capacidad de lograr el efecto que se desea o se espera, sin que priven
para ello los recursos o los medios empleados".
Eficiencia: "Capacidad para lograr un fin empleando los mejores medios posibles". Ejecución: Etapa en la que se desarrollan procedimientos y tareas para lograr el
resultado previsto. Igualmente, incluye las actividades de medición y registro para la
posterior evaluación.
Empresa: Unidad productora básica del sistema económico capitalista. Es un tipo de
organización económica que se dedica a la industria o a los servicios, y puede estar
formada como sociedad industrial o comercial.
La empresa mercantil está constituida por un conjunto coordinado de trabajo, de
elementos materiales y de valores incorpóreos, con objeto de ofrecer al público, con
propósito de lucro y de manera sistemática, bienes o servicios.
Errores: Es una falta no intencional en los estados financieros
Estados financieros: Los estados financieros los conforman: el balance general,
estado de resultados, estado de cambios en el patrimonio, estado de flujos de
efectivo, notas y otras declaraciones y material explicativo que son identificados
como formando parte de los estados financieros.
Estrategia: Técnica y conjunto de actividades destinadas a conseguir un objetivo (2)
el arte de coordinar las acciones y de maniobrar para alcanzar un objetivo.
Ética: Principios morales y su aplicación a los problemas particulares de conducta;
específicamente las reglas de conducta de una profesión impuesta por un cuerpo
profesional que gobierna la actuación de sus miembros.
Evaluación de riesgos: El segundo componente del control, involucra la
identificación y análisis de riesgos relevantes para el logro de los objetivos y la base
para determinar la forma en que tales riesgos deben ser manejados. Asimismo se
refiere a los mecanismos necesarios para identificar y manejar riesgos específicos
asociados con los cambios, tanto los que influyen en el entorno de la Organización
como en el interior de la misma.
Evaluar: Calcular en términos de medición de resultados, haciendo la interpretación
de los mismos por medio de técnicas seleccionadas.
Evaluación: Etapa en la que se evalúan los resultados obtenidos contrastándolos
con los esperados. (2)Es un proceso de información, interpretación y valoración para
la toma de decisiones y para la mejora.
EVIDENCIA DE AUDITORÍA: Es la información obtenida por el auditor para llegar a
las conclusiones sobre las que se basa la opinión de auditoría. la evidencia de
auditoría comprenderá los documentos fuente y los registros de contabilidad
subyacentes a los estados financieros y la información confirmatoria de otras fuentes.
Exportación: Conjunto de mercancías y servicios que un país vende a otro
enviándolo por los diversos medios de transporte.- la exportación junto con la
importación forma parte del comercio exterior de un país.
Financiamiento: Aportación de capitales necesarios para el funcionamiento de la
empresa o el Estado, las fuentes de financiamiento pueden ser internas o externas.-
el financiamiento interno se realiza invirtiendo parte de los beneficios de la empresa,
el financiamiento externo proviene de los créditos bancarios o de la emisión de
valores como las acciones.
Finanzas: Rama de la administración de empresas que se preocupa de la obtención
y determinación de los flujo de fondos que requiere la empresa, además de distribuir
y administrar esos fondos entre los diversos activos, plazos y fuentes de
financiamiento con el objetivo de maximizar el valor económico de la empresa.
Fraude: El término fraude se refiere a un acto intencional por uno o más individuos
dentro de la administración, empleados, o terceras partes, el cual da como resultado
una representación errónea de los estados financieros.
Globalización: La globalización es el proceso por el que la creciente comunicación e
interdependencia entre los distintos países del mundo unifica mercados, sociedades
y culturas, a través de una serie de transformaciones sociales, económicos y
políticos que les dan un carácter global. Así, los modos de producción y de
movimientos de capital se configuran a escala planetaria, mientras los gobiernos van
perdiendo atribuciones ante lo que se ha denominado la sociedad en red. (2) Según
el Fondo Monetario Internacional (FMI) "La globalización es una interdependencia
económica creciente del conjunto de países del mundo, provocada por el aumento
del volumen y la variedad de las transacciones transfronterizas de bienes y servicios,
as como de los flujos internacionales de capitales, al tiempo que la difusión acelerada
de generalizada de tecnología".
Habilidades: Capacidad, inteligencia y disposición para realizar algo.
Hallazgo: Generalmente es un sentido crítico y se refiere a debilidades en los
controles internos detectados por el auditor, por lo tanto abarca hechos y otra
información obtenida por el auditor que merecen ser comunicados a los funcionarios
responsables de la empresa auditada.
Hallazgo de Auditoria: (1) Se denomina al resultado de la comparación que se
realiza entre un criterio y la actual durante el examen de un área, actividad u
operación. (2) Es toda información que a juicio del auditor le permite identificar
hechos o circunstancias importantes que inciden en la gestión de recursos en la
entidad o programa bajo examen que merecen ser comunicados en el informe.
Importación: Conjunto de mercancías y servicios que un país compra a otro u
otros.- la importación se da porque ningún país produce todo lo necesario para
satisfacer sus necesidades y tiene que comprar lo que requiere a otros países que lo
producen en forma excedente.
Impuesto: Pago obligatorio de dinero que exige el estado a los individuos o
empresas que no están sujetos a contraprestación directa<, con el fin de financiar los
gastos propios de la administración del Estado y la provisión de vienes y servicios de
carácter público, tales como administración de justicia, gastos de defensa, subsidios
y muchos otros. Sólo por ley pueden establecerse los impuestos de cualquier
naturaleza que sean, señalarse sus modalidades, su repartición o su supresión. Las
dos categorías fundamentales son los impuestos directos e indirectos. (2)
Contribución, cantidad de dinero o especie que el gobierno cobra por ley a los
particulares, con objeto de sostener los gastos gubernamentales y los servicios que
proporciona a la sociedad.
Indagación: Investigación que se hace para averiguar algo que se desconoce
Independencia.
Industria: Conjunto de actividades económicas que tienen como finalidad la
transformación y la adaptación de recursos naturales y materias primas
semielaboradas en productos acabados de consumo final o intermedio, que son los
bienes materiales o mercancías.
Información y comunicación: Es un componente del Control Interno y se refiere a
la información pertinente debe ser identificada, capturada, procesada y comunicada
al personal en forma y dentro del tiempo indicado, de forma tal que le permita cumplir
con sus responsabilidades. Los sistemas producen reportes conteniendo
información operacional, financiera y de cumplimiento que hace posible conducir y
controlar la Organización.
Informe: Comunicado oral o escrito en el que se dan a conocer ordenadamente los
resultados de una investigación o de un trabajo. Informe Fiscal: Por informe fiscal se entenderá el documento que contendrá un
detalle del trabajo realizado por el Auditor y los resultados obtenidos, lo cual
constituye un fundamento de lo expresado en el dictamen fiscal.
Ingreso: Entrada de recursos monetarios de una persona, una entidad, una
empresa, un organismo o un país, como consecuencia de haber realizado alguna
actividad o transacción económica.
Inspección: Es el examen físico de los bienes materiales o documentos con el
propósito de verificar la existencia de un activo o la autenticidad de una operación
registrada en la contabilidad o en la información financiera
Integración: Es el proceso mediante el cual todas las aplicaciones de una empresa
se comunican entre sí, mediante procesos transparentes y en tiempo real.
Inventario: Representa las mercancías disponibles de materias primas, materiales
en proceso o bienes finales no vendidos de una empresa.
Investigación: Una investigación es un proceso sistemático, organizado y objetivo,
cuyo propósito es responder a una pregunta o hipótesis y así aumentar el
conocimiento y la información sobre algo desconocido.
Ley: Es una declaración de la voluntad soberana, dictada por el Congreso de la
República, por medio de la cual se ordena, permite o prohíbe una cosa. Debe ser
sancionada por el Presidente de la República.
Manual: Instrumento administrativo que contiene información sobre diversos
aspectos acerca de la organización, tales como los objetivos, políticas,
procedimientos, funciones, tareas, relaciones integrales de cada unidad
organizacional por separado y de la empresa como un todo.
Manufactura: Etimológicamente manufactura quiere decir hecho con la mano.- la
producción manufacturera es el paso intermedio entre la producción mercantil simple
y la producción mecanizada.
Maquila: Son plantas dedicadas a toda clase de manufacturas, a donde llegan
algunos insumos del exterior, le aplican una mano obra, dan una terminación a los
productos que luego son reexportados. Son empresas ensambladoras.
Proceso de confección a terceros. Es una forma de producción que se establece
como un compromiso del dueño de la producción y/o de una marca con la persona
que se realiza el trabajo. Existen varias formas de hacer MAQUILA, pero en cuanto
confecciones son dos las que esencialmente se utilizan. El proceso 807 consiste en
que al empresario le entregan todo cortado más la etiqueta, marquilla e hilo, y lo
único que se hace es terminar el artículo. En el 806 solamente le mandan la tela y el
empresario realiza todo el resto, la corta, ensambla y confecciona.
Marcas y Notas: Las marcas y las notas de auditoría son símbolos que utiliza el
auditor para poder dejar constancia de las pruebas y técnicas de auditoría que se
aplicaran, estas marcas y notas generalmente se deben de registrar con lápiz de
color rojo
Materia prima: Materiales adquiridos para emplearlos como ingredientes o partes
componentes de un producto terminado, varían desde materiales en su estado
natural que requieren de un mayor tratamiento o fabricación.
Maximización: Las empresas, al actuar racionalmente tratan de elevar sus
ganancias al máximo en el menor tiempo posible, la maximización es obtener la más
alta producción o las más altas ganancias con el mínimo esfuerzo posible, tanto de
tiempo como de costos.
Metas: Representan los objetivos generales enfocados con mayor definición,
especificando directamente: dimensiones de tiempo para lograrlo, mediciones
cualitativas, y subdivisión de las responsabilidades.
Monitoreo: Proceso continuo de recolección y análisis de datos cualitativos y
cuantitativos, con base en los objetivos planteados en un programa o proyecto, que
tiene como propósito descubrir fortalezas y/o debilidades para establecer líneas de
acción, permitiendo brindar correcciones y reorientaciones técnicas en la ejecución.
(2) Un proceso permanente para verificar sistemáticamente que las actividades o
procesos planificados se llevan a cabo según lo esperado o que se está progresando
en el logro de los resultados planificados NAFTA: North American Free Trade Asociation = Tratado de Libre Comercio:
Canadá, México y Estados Unidos.
Norma: Estándar autorizado; una regla
Objetivo: Finalidad de una acción.
Observación: La observación implica presenciar el desarrollo de las operaciones o
procedimientos a cargo del personal de la empresa auditada, a fin de constatar la
forma en que se realizan.
Optimizar: Buscar la mejor manera de realizar una actividad.
Organización: Según Agustín Reyes Ponce la organización es la estructuración
técnica de las relaciones que deben existir: funciones, niveles y actividades de los
elementos materiales y humanos de un organismo social, con el fin de lograr su
máxima eficiencia dentro de los planes y objetivos señalados.
Papeles de trabajo: (1) Son documentos elaborados por el auditor en los que se
registra la información obtenida como resultado de las pruebas realizadas durante la
auditoria y sirven de soporte al informe; además constituyen el vinculo entre el
trabajo de planeamiento, ejecución e informe de auditoria. (2) Son cedulas y
documentos en donde se plasma el resultado de la aplicación de los procedimientos
de auditoria, los que constituyen evidencia de la labor realizada. (3) Los papeles de
trabajo son el conjunto de documentos que contienen la información obtenida por el
auditor en su revisión, así como los resultados de los procedimientos y pruebas de
auditoría aplicados; con ellos se sustentan las observaciones, recomendaciones,
opiniones y conclusiones contenidas en el informe correspondiente.
Planeación: Es la selección de misiones y objetivos, metas y sus elementos o
medios de control. Sistema utilizado para obtener una visión futurista de hacia donde
va la institución, cual es su misión, sus objetivos y metas; establece métodos y
procedimientos para desarrollar planes, programas y proyectos. (2) Etapa en la que
se desarrollan actividades relacionadas con la definición de objetivos, metas,
métodos, tareas, tiempos, estándares (formas deseables en como debe darse el
proceso), instrumentos, indicadores (formas de medición posterior de los resultados).
Política: En el campo de la gerencia trata de las decisiones y su planeamiento,
formulación y evaluación, fijando los objetivos y los métodos generales de
administración de acuerdo con los cuales se conducen las operaciones de cualquier
organización.
Políticas o practicas contables: Son los principios, métodos, convenciones, reglas
y procedimientos adoptados por la empresa en la preparación y presentación de sus
estados financieros.
Precio: Termino con el que se indica el valor de los bienes y servicios, expresados
en moneda.
Presupuesto: Plan financiero que sirve como estimación y control sobre operaciones
futuras (2) Cantidad de dinero calculada previamente para hacer frente a los gastos
de cualquier empresa o actividad, es la interpretación en términos financieros
estimativos y a través de un programa de operaciones operativas futuras de
organizaciones, tanto públicas como privadas.
Principios: Fundamentos, aseveración fundamental que permite el desarrollo de un
razonamiento o estudio científico.
Procedimientos de Auditoria: Instrucción detallada para la recopilación de
evidencias. Son el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o a
un grupo de hechos relativos a los Estados Financieros sujetos a examen mediante
los cuales el auditor obtiene las bases para fundamentar su opinión.
Procedimientos Analíticos: consisten en el análisis de índices y tendencias
significativas incluyendo la investigación resultante de fluctuaciones y relaciones que
son inconsistentes con otra información relevante o que se desvían de los montes
pronosticados.
Procedimientos de control: Son aquellas políticas y procedimientos además del
ambiente de control que la administración ha establecido para lograr los objetivos
específicos de la entidad.
Procedimientos Sustantivos: Procedimientos sustantivos son pruebas realizadas
para obtener evidencia de auditoría para detectar representaciones erróneas
sustanciales en los estados financieros, y son de dos tipos: (a) pruebas de detalles
de transacciones y saldos; y (b) procedimientos analíticos
Proceso: Secuencia de operaciones que constituyen un plan de producción, como
en una línea de montaje, cualquier sistema continuo en una cadena ininterrumpida
de actividades.
Producción: Proceso por medio del cual se crean los bienes económicos. Es la
actividad principal de cualquier sistema económico que esta organizado
precisamente para producir, distribuir y consumir los bienes necesarios para la
satisfacción de las necesidades humanas. (2) Procesar, fabricar o transformar la
materia prima a producto terminado de mayor utilidad o de diferente uso.
Productividad: El concepto de productividad esta íntimamente ligado con el
crecimiento económico, de tal manera que el progreso de un país se determina en
buena parte, por el mayor o menor grado de su productividad, la productividad puede
medirse de varias maneras, las mas utilizada es aquella que se basa en la fuerza
laboral, se realiza dividiendo el tiempo trabajado entre la producción total.
Producto Interno Bruto (PIB): Suma monetaria de los bienes y servicios de
demanda final producidos internamente en un país, es decir hay que adicionar lo que
se produce dentro del territorio nacional. El producto interno bruto es igual al PNB
menos los pagos o remuneraciones netas al exterior.- cuando se generan ingresos
dentro del territorio nacional y salen al extranjero, se restan del PNB, si se generan
ingresos fuera del territorio nacional y penetran al país, entonces se suman al PNB.
Se llaman remuneraciones netas porque hay entradas y salidas de divisas, y solo se
toma en cuenta el saldo, sea favorable o desfavorable.
Producto Nacional Neto (PNB): Suma monetaria de todos los bienes y servicios de
demanda final producidos por una sociedad en un periodo determinado, que
generalmente es un año.
Programa de Auditoría: Un programa de auditoría expone la naturaleza, tiempos y
grado de los procedimientos de auditoría planeados que se requieren para
implementar el plan de auditoría global. El programa de auditoría sirve como un
conjunto de instrucciones para los auxiliares involucrados en la auditoría y como un
medio para controlar la ejecución apropiada del trabajo.
Pronostico: Previsión de ventas que se realiza en base a estimaciones de distintas
variables y se expresa como factible.
Pruebas de Control: significa pruebas realizadas para obtener evidencia de
auditoría sobre la adecuación del diseño y operación efectiva de los sistemas de
contabilidad y de control interno.
Recinto Fiscal: Toda área del territorio nacional e instalaciones extra aduanal bajo
vigilancia fiscal y sin población residente en donde está establecida una empresa
industrial la cual ha caucionado a satisfacción de la Corte de Cuentas de la
Republica para realizar en su recinto operaciones aduaneras.
Recursos: Son todos aquellos elementos necesarios, tanto tangibles como
intangibles, para que una organización cumpla con sus objetivos. Principalmente al
referirse a ello son clasificados en: instalaciones y equipos, materiales e insumos,
(recursos físicos), energía, informaciones y datos, recursos humanos, dinero o
capital.
Recursos Naturales: Materias primas no explotadas y energías o aspectos de la
naturaleza en su estado original.
Riesgo de auditoría: Riesgo de auditoría es el riesgo que el auditor atribuye a una
opinión de auditoría inapropiada cuando los estados financieros están representados
en forma sustancialmente errónea. El riesgo de auditoría tiene tres componentes:
riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección.
Riesgo de control: El riesgo de control es el riesgo de que una representación
errónea que pudiera ocurrir en un saldo o clase de transacciones y que pudiera ser
importante individualmente o cuando se agrega con otras representaciones erróneas
en otros saldos o clases, no sea prevenido o detectado y corregido oportunamente
por los sistemas de contabilidad y de control interno.
Riesgo de detección: Riesgo de detección es el riesgo de que los procedimientos
sustantivos de un auditor no detecten una representación errónea que exista en el
saldo de una cuenta o clase de transacciones que pudiera ser importante,
individualmente o cuando se agrega con representaciones erróneas en otros saldos
o clases.
Riesgo inherente: Riesgo inherente se refiere a que el saldo de una cuenta o clase
de transacciones sea susceptible a una representación errónea que pudiera ser
importante, individualmente o cuando se agrega con representaciones erróneas en
otros saldos o clases, asumiendo que no hubo controles internos relacionados.
Sinergia: Resultado altamente productivo que logran los miembros de un equipo
integrado y con objetivos comunes, es decir el todo es mayor a la suma de sus
partes.
Sistema de Contabilidad: Es la serie de tareas y registros de una entidad por medio
de los cuales se procesan las transacciones como un medio para mantener los
registros financieros. Dichos sistemas identifican, agrupan, analizan, calculan,
clasifican, registran, resumen y reportan las transacciones y otros eventos.
Sistema de Control Interno: Un sistema de control interno consiste en todas las
políticas y procedimientos (controles internos) adoptados por la administración de
una entidad para auxiliar en el logro del objetivo de la administración de asegurar
hasta donde sea practicable, la conducción ordenada y eficiente de su negocio,
incluyendo adhesión a las políticas de la administración, la conservación de los
activos, la prevención y detección de fraude y error, la exactitud e integridad de los
registros contables, y la preparación oportuna de información financiera confiable. El
sistema de control interno va más allá de estos asuntos que se relacionan
directamente con las funciones del sistema contable.
Supervisión: Función de dirección destinada a asegurar que el personal cumpla sus
tareas en la mejor forma posible (como la norma lo indica), mediante la orientación,
ayuda y capacitación proporcionada por sus superiores jerárquicos (supervisores)
Técnica: conjunto de habilidades y procedimientos organizados según ciertas reglas,
a fin de realizar algo en función de un fin concreto.
Trabajo: Actividad humana mediante la cual se adaptan y transforman los elementos
de la naturaleza con el fin de satisfacer necesidades humanas.
Tratado de Libre Comercio: Documento escrito que se negocia, firma y opera entre
dos o más países con el objetivo de intercambiar en forma libre, mercancías y
servicios. El objetivo del TLC, es eliminar las barreras arancelarias, de tal forma que
la tasa impositiva llegue a cero; asimismo el tratado pretende una mayor integración
económica entre países.
Utilidad: Termino aplicado al excedente de ingresos, producto, o precio de venta,
sobre los costos correspondientes.
Verificar: Confirmar la verdad, exactitud o probabilidad de una cuenta mediante un
examen adecuado.
Viabilidad: Facultad o capacidad para vivir o sobrevivir, o para operar y desarrollarse
satisfactoriamente.
Visión: Es la descripción de como se vería la Institución si se llevan a cabo con éxito
sus estrategias de desarrollo y alcanza su mayor potencial. Al interior de esa
descripción se deben encontrar la misión, las estrategias básicas, los criterios de
desempeño, las más importantes normas para la toma de decisiones y los
estándares éticos y técnicos que se esperan de todos los funcionarios.
Zona Franca: Área del territorio nacional, donde las mercancías que en ella se
introduzcan, son consideradas fuera del territorio aduanero nacional, respecto de los
derechos de importación y de exportación y por tanto, sujetas a un régimen y marco
procedimental especial.
UNIVERSIDAD FRANCISCO GAVIDIA CUESTIONARIO SOBRE MANUAL DE AUDITORÍA PARA EVALUAR EL CONTROL
INTERNO ADMINISTRATIVO FINANCIERO EN LAS INDUSTRIAS TEXTILES,
ELABORADORAS DE PRENDAS DE VESTIR UBICADAS EN EL MUNICIPIO DE
COLÓN, DEPARTAMENTO DE LA LIBERTAD
I. SOLICITUD DE COLABORACIÓN Somos egresados de la carrera de Licenciatura en Contaduría Pública y actualmente
nos encontramos desarrollando nuestro proceso de elaboración de Trabajo de
Graduación, sobre “DISEÑO DE UN MANUAL DE AUDITORÍA PARA EALUAR EL
CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO FINANCIERO”; por lo cual estamos
realizando un trabajo de investigación, cuya finalidad es de carácter académico y
consiste en recopilar información que será de gran importancia, para la realización de
nuestra propuesta. Por lo que solicitamos atentamente su valiosa colaboración de
responder de manera mas objetiva las siguientes preguntas. Anticipadamente
muchas gracias.
II. DATOS DE CLASIFICACIÓN Cargo que desempeña dentro de la empresa
a) Gerente General b) Contralor c) Gerente Administrativo/ Financiero
d) Auditor e) Contador
TIPO DE EMPRESA
Sociedad Anónima de Capital Variable Limitada Individual
Sociedad Anónima
III. CUERPO DEL CUESTIONARIO Marque con una X en el recuadro la(s) respuesta(s) que considere correctas, o
complemente las interrogantes.
ANEXO No. 1
PREGUNTA Nº 1 ¿De las siguientes alternativas señale qué áreas funcionales tiene la empresa?
a) Producción b) Ventas c) Finanzas d) Administración
PREGUNTA Nº 2 ¿Cuenta la empresa con una adecuada visión, misión y valores?
a) Si b) No
PREGUNTA Nº 3 ¿Toman en cuenta las fortalezas y oportunidades empresariales al proyectar sus objetivos?
a) Si b) No
PREGUNTA Nº 4 ¿Si los objetivos proyectados según las fortalezas y oportunidades no se cumplen, qué medidas considera?
a) Correctivas b) Preventivas
PREGUNTA Nº 5 ¿El departamento de contabilidad registra en forma diaria todas las operaciones realizadas en la empresa?
a) Si b) No
PREGUNTA Nº 6 ¿Las operaciones contables están siendo registradas de acuerdo a Normas Internacionales de Información Financiera?
a) Si b) No
PREGUNTA Nº 7 ¿Cuenta la empresa con una unidad de auditoría interna que evalúe los procedimientos de control interno?
a) Si b) No
ANEXO No. 1
PREGUNTA Nº 8 ¿Qué tipos de auditoría se realizan en su empresa?
a) Auditoria Financiera / Externa b) Auditoria Fiscal c) Auditoria Administrativa / operacional d) Auditoria informática
PREGUNTA Nº 9 ¿Posee la empresa manuales de auditoria?
a) Si b) No
PREGUNTA Nº 10 ¿Cuenta la empresa con un manual de auditoría, que permita evaluar el control interno administrativo financiero?
a) Si b) No
PREGUNTA Nº 11 ¿Existe un plan de capacitación en la organización que fortalezca el mantenimiento y evaluación constante del control interno administrativo financiero?
a) Si b) No PREGUNTA Nº 12 ¿Identifique las áreas que considere necesario que se lleve a cabo una evaluación constante en el control interno?
a) Área Administrativa b) Área Financiera c) Área Operativa d) Área de Sistemas e) Todas las Áreas
PREGUNTA Nº 13 ¿Posee la empresa controles internos que le permitan evaluar sus operaciones administrativas?
a) Si b) No PREGUNTA Nº 14 ¿Con qué frecuencia se realizan evaluaciones al control interno administrativo financiero?
a) Mensual b) Semestral c) Anual
ANEXO No. 1
PREGUNTA Nº 15 ¿La empresa ha diseñado controles internos adecuados para aplicarlos en los procedimientos operativos?
a) Si b) No
PREGUNTA Nº 16 ¿Su empresa posee manuales y procedimientos de control interno actualizados que normen la custodia y salvaguarda de los activos?
a) Si b) No PREGUNTA Nº 17 ¿Se detectan errores mediante la evaluación del control interno en la empresa?
a) Si b) No
PREGUNTA Nº 18 ¿Se presentan informes de auditoría para las diferentes áreas, después de ejecutar las evaluaciones del control interno?
a) Si b) No
PREGUNTA Nº 19 ¿Considera que la unidad de auditoría interna contribuiría a fortalecer el control interno?
a) Si b) No
PREGUNTA Nº 20 ¿En caso de no contar con una unidad de auditoría Interna, estaría dispuesto a utilizar el manual aquí propuesto al momento de crear una unidad de auditoría interna?
a) Si b) No
PREGUNTA Nº 21 ¿Considera que la empresa obtendría beneficios mediante la implementación del manual de auditoría para evaluar el control interno administrativo financiero?
a) Si b) No
ANEXO No. 1
PREGUNTA Nº 22 ¿Considera que mediante la implementación de un manual de auditoría para evaluar el control interno administrativo financiero, se proporcionaría mayor confianza en los diferentes procedimientos administrativos financieros?
a) Si b) No
PREGUNTA Nº 23 ¿Estaría dispuesta la empresa a implementar un manual de auditoría que permita evaluar el control interno administrativo financiero?
a) Si b) No
IV DATOS DE IDENTIFICACIÓN: Fecha de encuesta__________________________________________
Nombre del encuestador______________________________________
Nombre del supervisor_______________________________________
Lugar donde se paso la encuesta_______________________________
ANEXO No. 1
Nº NOMBRE DE LA EMPRESA REPRESENTANTE LEGAL DIRECCION DE LA EMPRESA Telefono1 ADGEM, S.A. DE C.V. Sin informaciòn Km 24 Carretera a Sta Ana Zona Franca Export salva Planta No. 1 2366-51002 CONTLESA, S.A. DE C.V. Gina Ericka Escalante Km 24 Carretera a Sta Ana Zona Franca Export salva Planta No. 2 2366-51003 SECONFE, S.A. DE C.V. Sin informaciòn Km 24 Carretera a Sta Ana Zona Franca Export salva Planta No. 3 2366-51004 SEDEMA, S.A. DE C.V. Sin informaciòn Km 24 Carretera a Sta Ana Zona Franca Export salva Planta No. 4 2366-51005 DIVERSIN, S.A. DE C.V. Sin informaciòn Km 24 Carretera a Sta Ana Zona Franca Export salva Planta No. 5 2366-51006 TEXTILES PUNTO DEL PACIFICO, S.A. DE C.V. Luis Diego Barahona Km 24 Carretera a Sta Ana Zona Franca Export salva Edificio No.16 2318-17127 MEGATEX, S.A. DE C.V. Jong Tae Kin Km 26 Carretera a Sonsonate c/Hda Nueva No definido 2338-40388 FINOS TEXTILES DE EL SALVADOR Eduardo Enrique del Castillo Km 24 Carretera a Sta Ana Zona Franca Export salva Edificio No.10 2304-00109 LIVNA LIMITADA David Zabaleta Ramirez Km 24 Carretera a Sta Ana Zona Franca Export salva Edificio No.17 2319-0000
10 ROYAL TEXTILES FLEXISER, S.A. DE C.V. Willian Keith Royal Km 24 Carretera a Sta Ana Zona Franca Export salva Edificio No.16D 2338-445711 SERVICIOS ARMENIA, S.A. DE C.V. Juan Mauricio Roque Km 24 Carretera a Sta Ana Zona Franca Export salva No definido 2338-409912 SERVICIOS OPICO, S.A. DE C.V. Juan Mauricio Roque Km 24 Carretera a Sta Ana Zona Franca Export salva No definido 2338-409913 SERVICIOS COLON, S.A. DE C.V. Juan Mauricio Roque Km 24 Carretera a Sta Ana Zona Franca Export salva No definido 2338-409914 SERVICIOS LAS MORAS, S.A. DE C.V. Juan Mauricio Roque Km 24 Carretera a Sta Ana Zona Franca Export salva No definido 2338-409915 SERVICIOS LOURDES, S.A. DE C.V. Juan Mauricio Roque Km 24 Carretera a Sta Ana Zona Franca Export salva No definido 2338-409916 PICACHO, S.A. DE C.V. Manuel Mesa Km 24.5 Carretera a Sta Ana No definido
LISTADO DE EMPRESAS DE LA INDUSTRIA TEXTIL DEL MUNICIPIO DE COLON
ANEXO No. 2
PT’S – 1 Nombre de la Empresa ___________________________________ Elaborado Fecha Nombre de la Cédula: Detección y registro de hallazgos y evidencias. Período _________________________________ Área evaluada _____________ Fecha : Pág. de Sustituye a Página De
No. Hallazgo Evidencia Observaciones Revisado _____________ Nombre _______________ Fecha _______________
ANEXO No. 3
PT’S – 2 Nombre de la Empresa ____________________________ Elaborado Fecha Nombre de la cédula: Análisis documental. Período ___________________________________ Fecha : Área evaluada : ____________________________ No. hoja : Tipo de documento: _________________________ Responsable: Función:
Documento Resultado de análisis Propuestas Revisado__________________ Nombre___________________ Fecha ___________________
ANEXO No. 3
PT’S – 3
Nombre de la Empresa _____________________________ Elaborado Fecha Nombre de la cédula: Conciliación de inventarios. Prueba con cierre. Período __________________________________
Inventarios Prueba Física Movimientos a fecha Ref. P/T a : Entradas Salidas Cierre Revisado _________________ Nombre __________________ Fecha ___________________
ANEXO No. 3
PT’S – 4
Nombre de la Empresa _____________________________ Elaborado Fecha Nombre de la cédula: Prueba selectiva de artículos adquiridos por
comercio electrónico. Período ____________________________________
Ref. Descripción del artículo Unidad Precio Conteo Valor Exist. Valor Sobrantes y faltantes
Medida Unitario físico sin Unidad
Valor
Kardex Revisado___________________ Nombre __________________ Fecha ___________________
ANEXO No. 3
PT’S – 5 Nombre de la Empresa _____________________________ Elaborado Fecha Nombre de la cédula: Activo Fijo______________________ Período __________________________________
Código Clase de Saldo inicial Adiciones Retiros Saldo final activo Revisado_________________ Nombre __________________ Fecha __________________
ANEXO No. 3
PT’S – 6 Nombre de la Empresa ____________________________ Elaborado Fecha Nombre de la cédula: Proveedores Período ___________________________________ Código Nombre Ref. Saldo ejercicio Saldo presente Ajustes y saldo de la anterior ejercicio reclasificaciones auditado cuenta Revisado_________________ Nombre __________________ Fecha __________________
ANEXO No. 3
PT’S - 7 Nombre de la Empresa _____________________________ Elaborado Fecha Nombre de la cédula: Proveedores Período ___________________________________
Proveedores nacionales Saldo al Nombre Proveedor Saldo al Movimientos
DB CR Revisado Nombre __________________ Fecha ___________________
ANEXO No. 3