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BANCA COOPERATIVAY ECONOMÍA SOCIALEN EUROPA

UNIÓN NACIONAL DE COOPERATIVAS DE CRÉDITO

© Unión Nacional de Cooperativas de CréditoEdita: Unión Nacional de Cooperativas de Crédito

Realización Gráfica

wanagu edicionesImprime: Top Printer PlusISBN: 84-932428-4-5Depósito Legal:

Personas y organizaciones participantes(ver detalle en cada capítulo)

ALEMANIA ..............Dr. Paul ArmbrusterDr. Matthias ArzbachConfederación Alemana de Cooperativas (DGRV)

AUSTRIA ..................Grupo VolksbankenGrupo RaiffeisenbankenDr. Johann Brazda y Dr. Robert Schediwy

ESPAÑA ...................Dr. Ricardo J. Palomo ZurdoUniversidad San Pablo-CEU

FINLANDIA ..............Mari MännistöGrupo OKO Bank

FRANCIA ..................Consejo Superior de la CooperaciónDelegación Interministerial para la Economía Social (DIES)Grupo Nacional de la Cooperación (GNC)Grupo Bancos Populares (M. Gérard Dumas y M. Denis Le Moullac)Federación Nacional del Crédit Agricole (M. Philippe Dumont)

HUNGRÍA .................Lajos VáradiFederación Nacional de Cooperativas de Ahorro de Hungría

ITALIA I.....................Anna Di TrapanoFedercasse

ITALIA II ...................Riccardo de BruynAsociación Nacional de la Banca Popular

PAÍSES BAJOS .......Y. B. de Vries. MARabobank Nederland

POLONIA..................Eugeniusz LaszkiewiczUnión Nacional de Bancos Cooperativos Polacos (KZBS)

PORTUGAL...............Federación Nacional de las Cajas de Crédito Agrícola Mutuo(FENACAM )

CoordinaciónDr. Ricardo J. Palomo ZurdoDirector del Departamento de Empresa de la Universidad San Pablo-CEU y del Grupo de Estudios e Investigación en Economía Social GEIES-CEU.Investigador de la Escuela de Estudios Cooperativos de la UniversidadComplutense de MadridServicio de Estudios UNACC/AECR

Índice

PRÓLOGO ..............................................................................................................13

1. Alemania........................................................................................15

1.1. LA BANCA COOPERATIVA ALEMANA EN UN ENTORNO GLOBALIZADO .......16

1.2. EL MODELO DE BANCA COOPERATIVA EN ALEMANIA ...............................22

1.2.1. Reseña histórica .................................................................................26

1.2.2. Estructura y organización actual.......................................................28

1.2.3. Las federaciones de cooperativas como instrumento

de cohesión del sector .......................................................................34

1.3. VINCULACIÓN DE LA BANCA COOPERATIVA ALEMANA CON

LA ECONOMÍA SOCIAL ............................................................................40

1.4. COMENTARIOS FINALES..........................................................................43

ANEXO 1. MARCO JURÍDICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN ALEMANIA .....................44

ANEXO 2. SUPERVISIÓN CENTRAL DE RIESGOS Y SISTEMA DE PAGOS DE

LA BANCA COOPERATIVA ALEMANA........................................................70

ANEXO 3. AUDITORÍA Y CONTROL DE RIESGOS EN ALEMANIA .................................72

BIBLIOGRAFÍA .............................................................................................................75

2. Austria .............................................................................................81

2.1. LA BANCA COOPERATIVA AUSTRÍACA EN UN ENTORNO GLOBALIZADO .....81

2.2. EL MODELO DE BANCA COOPERATIVA EN AUSTRIA ..................................82

2.2.1. Grupo Volksbanken (modelo Schulze-Delitzsch) .............................82

2.2.2. Grupo Raiffeisenbanken ....................................................................88

ANEXO 1. ÁMBITO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN AUSTRIA.......................................96

3. España ...........................................................................................103

3.1. LA BANCA COOPERATIVA ESPAÑOLA EN UN ENTORNO GLOBALIZADO ....103

3.2. EL MODELO DE BANCA COOPERATIVA EN ESPAÑA .................................105

3.2.1. Breve reseña histórica .....................................................................109

3.2.2. Estructura y organización actual.....................................................113

3.3. VINCULACIÓN DE LA BANCA COOPERATIVA ESPAÑOLA

CON LA ECONOMÍA SOCIAL...................................................................125

3.3.1. Líneas especiales de actuación para empresas

de economía social ..........................................................................125

3.3.1.1. Base social ........................................................................................129

3.3.1.2. Fondo de Educación y Promoción..................................................130

3.3.2. Especial referencia al desarrollo local/rural...................................131

3.4. COMENTARIOS FINALES .......................................................................134

ANEXO 1. ÁMBITO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN ESPAÑA .....................................138

ANEXO 2. MARCO JURÍDICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN ESPAÑA .......................139

ANEXO 3. PARTICIPACIÓN DE LA ECONOMÍA SOCIAL

EN LA ECONOMÍA ESPAÑOLA................................................................143

ANEXO 4. POLÍTICAS DE FOMENTO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN ESPAÑA .............147

ANEXO 5. ESTRUCTURAS DE APOYO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN ESPAÑA............149

BIBLIOGRAFÍA ...........................................................................................................151

4. Finlandia ......................................................................................153

4.1. LA BANCA COOPERATIVA FINLANDESA EN UN

ENTORNO GLOBALIZADO ......................................................................153

4.2. EL MODELO DE BANCA COOPERATIVA EN FINLANDIA .............................154



4.3. VINCULACIÓN DE LA BANCA COOPERATIVA FINLANDESA


4.3.1. Líneas de actuación para empresas de economía social .............159

4.3.2. Base social ........................................................................................161



ANEXO 1. ÁMBITO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN FINLANDIA .................................162

ANEXO 2. MARCO JURÍDICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN FINLANDIA ...................167


EN LA ECONOMÍA FINLANDESA.............................................................168

ANEXO 4. POLÍTICAS DE FOMENTO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN FINLANDIA .........169

BIBLIOGRAFÍA ...........................................................................................................170

5. Francia ..........................................................................................171

5.1. EL MODELO DE BANCA COOPERATIVA EN FRANCIA ................................174

5.2. LOS GRUPOS DE BANCA COOPERATIVA EN FRANCIA ..............................183

5.2.1. Grupo Bancos Populares .................................................................183

5.2.2. Crédit Agricole Mutuel (Crédito Agrario Mutuo)...........................188

5.2.3. Crédit Mutuel (Crédito Mutuo)........................................................192

5.2.4. Crédit Coopératif (Crédito Cooperativo) ........................................194

5.2.5. Cajas de ahorros...............................................................................196

ANEXO 1. MARCO JURÍDICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN FRANCIA ......................202

ANEXO 2. LA ECONOMÍA SOCIAL EN FRANCIA.......................................................205

ANEXO 3. ESTRUCTURAS DE APOYO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN FRANCIA...........211

ANEXO 4. LA ECONOMÍA SOCIAL Y LA BANCA COOPERATIVA FRANCESA

Y SU COMPARACIÓN CON LA BANCA COOPERATIVA EUROPEA ...............213

NORMATIVA ...........................................................................................................220

6. Hungría .........................................................................................223

6.1. LA BANCA COOPERATIVA HÚNGARA EN UN ENTORNO GLOBALIZADO .....223

6.2. EL MODELO DE BANCA COOPERATIVA EN HUNGRÍA ...............................224



6.3. VINCULACIÓN DE LA BANCA COOPERATIVA HÚNGARA


ANEXO 1. ÁMBITO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN HUNGRÍA....................................229

ANEXO 2. MARCO JURÍDICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN HUNGRÍA .....................234

ANEXO 3. PARTICIPACIÓN DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN LA

ECONOMÍA HUNGÁRA ..........................................................................235

7. Italia (I). Los bancos de crédito cooperativo y la economía social ............................................................237

7.1. LA BANCA COOPERATIVA ITALIANA EN UN ENTORNO GLOBALIZADO ......238

7.2. EL MODELO DE BANCA COOPERATIVA EN ITALIA ....................................239



7.3. VINCULACIÓN DE LA BANCA COOPERATIVA ITALIANA

CON LA ECONOMÍA SOCIAL: ESPECIAL REFERENCIA A LOS

BANCOS DE CRÉDITO COOPERATIVO (BCC) ............................................248

7.3.1. Líneas especiales de actuación para empresas de

economía social................................................................................251


ANEXO 1. ÁMBITO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN ITALIA ........................................254

ANEXO 2. MARCO JURÍDICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN ITALIA ..........................260


EN LA ECONOMÍA ITALIANA..................................................................270

ANEXO 4. POLÍTICAS DE FOMENTO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN ITALIA ................273

BIBLIOGRAFÍA ...........................................................................................................278

NORMATIVA ...........................................................................................................280

8. Italia (II). Los bancos cooperativos populares: localismo y cambio ....................................283

8.1. LA POSICIÓN DE LOS BANCOS COOPERATIVOS POPULARES

DENTRO DEL SISTEMA COOPERATIVO ITALIANO.....................................283

8.2. EL PAPEL DE LAS PYMES EN LA ECONOMÍA ITALIANA ............................284

8.3. LA LEGISLACIÓN QUE RIGE A LOS BANCOS

COOPERATIVOS POPULARES .................................................................288

8.4. SITUACIÓN DE LOS BANCOS COOPERATIVOS POPULARES

Y TENDENCIAS RECIENTES ...................................................................291

8.5. RESEÑA HISTÓRICA SOBRE LOS BANCOS COOPERATIVOS

POPULARES .........................................................................................297

8.6. LOS BANCOS COOPERATIVOS POPULARES:

ENTRE LOCALISMO Y GLOBALIZACIÓN...................................................300

8.7. LOS BANCOS COOPERATIVOS POPULARES ANTE BASILEA II ...................302

ANEXO 1. ...........................................................................................................303

BIBLIOGRAFÍA ...........................................................................................................306

9. Países Bajos..............................................................................309

9.1. LA BANCA COOPERATIVA HOLANDESA EN UN

ENTORNO GLOBALIZADO ......................................................................309

9.2. EL MODELO DE BANCA COOPERATIVA EN LOS PAÍSES BAJOS.................310


9.2.2. Estructura y organización actual del Grupo Rabobank ................312

9.3. VINCULACIÓN DE LA BANCA COOPERATIVA HOLANDESA



ANEXO 1. ÁMBITO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN LOS PAÍSES BAJOS .....................317

ANEXO 2. MARCO JURÍDICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN LOS PAÍSES BAJOS .......320


EN LA ECONOMÍA HOLANDESA .............................................................322

ANEXO 4. POLÍTICAS DE FOMENTO DE LA ECONOMÍA SOCIAL

EN LOS PAÍSES BAJOS .........................................................................323

10. Polonia ..........................................................................................325

10.1. LA BANCA COOPERATIVA POLACA EN UN ENTORNO GLOBALIZADO ........325

10.2. EL MODELO DE BANCA COOPERATIVA EN POLONIA ................................326

10.3. VINCULACIÓN DE LA BANCA COOPERATIVA POLACA


11. Portugal ........................................................................................339

11.1. LA BANCA COOPERATIVA PORTUGUESA

EN UN ENTORNO GLOBALIZADO............................................................340

11.2. EL MODELO DE BANCA COOPERATIVA EN PORTUGAL .............................342



11.3. VINCULACIÓN DE LA BANCA COOPERATIVA PORTUGUESA



ANEXO 1. ÁMBITO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN PORTUGAL..................................363

ANEXO 2. MARCO JURÍDICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN PORTUGAL ...................373


EN LA ECONOMÍA PORTUGUESA ...........................................................375

ANEXO 4. POLÍTICAS DE FOMENTO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN PORTUGAL.........377

BIBLIOGRAFÍA ...........................................................................................................379

La banca cooperativa europea continúa su camino en los albores delSiglo XXI. Las páginas que siguen ponen de manifiesto la vitalidad y lamodernidad de nuestros principios mutualistas y de ayuda a nuestra basesocial, así como el compromiso con el territorio en el que actuamos.

El objetivo de esta publicación es analizar el peso específico que labanca cooperativa tiene en el conjunto de la denominada “economíasocial”, para ver cómo ha evolucionado a lo largo del fuerte proceso detransformación vivido en cada país.

La atención de los bancos cooperativos al desarrollo social y econó-mico es algo consustancial a la actividad que desarrollan, y esto marca laslíneas sociales básicas de su actividad. A lo largo de esta obra se han tra-tado de identificar las diversas iniciativas tomadas por los bancos coope-rativos, ya sea de forma individual o a nivel de grupo.

Creo profundamente en la vigencia de nuestro modelo de banca per-sonalista y orientada al desarrollo de las personas, por lo que estoy con-vencido de que estos trabajos han de contribuir a su desarrollo, difusióny perfeccionamiento.

En esta confianza compartida, quiero enviar a todos cuantos han par-ticipado en esta obra, el reconocimiento de la Asociación Europea deBancos Cooperativos.

Etienne PFLIMLINPresidente de la Asociación Europea

de Bancos Cooperativos Bruselas, Octubre de 2003

Presentación

Dr. Paul ArmbrusterDr. Matthias Arzbach

Confederación Alemana de Cooperativas (DGRV)

Alemania se caracteriza económicamente por ser un estado industrialmoderno. A su desarrollo económico contribuye, desde hace más de 150años, y de una manera decisiva, el sector cooperativo, incluyendo las coo-perativas con actividad financiera, las cuales en Alemania son del tipo“full banks”, en el sentido de que tienen los mismos derechos y obliga-ciones que cualquier otro banco (operaciones permitidas, supervisión,etc.). Este sector financiero cooperativo de Alemania es uno de los mássólidos del mundo, gracias a una minuciosa auditoría, controles internosy la supervisión por parte de la Superintendencia Federal de ServiciosFinancieros.

Cuenta con más de 15 millones de socios y 30 millones de clientes, lacifra más elevada de Europa. Al mismo tiempo es un sector con un ele-vado grado de cohesión, en el cual todos sus integrantes se afilian (porLey) a una federación de cooperativas y respetan los principios de regio-nalidad entre las cooperativas de base y de subsidiariedad entre los tresniveles del sistema cooperativo. Tienen la misma imagen corporativa y sesometen a la auditoría externa por parte de las propias federaciones decooperativas.

Los bancos cooperativos son, desde el punto de vista operativo, ban-cos universales. Desde el punto de vista legal son cooperativas en sunaturaleza jurídica.

1. Alemania

Los casi 1.500 bancos cooperativos están plenamente integrados en elsistema de pagos y en la supervisión bancaria de Alemania: la Ley se caracteriza, en principio, por los mismos derechos y obligaciones paratodos los tipos de intermediarios financieros ante el Banco Central y laSuperintendencia Federal de Servicios Financieros, independientementede su forma jurídica.

Sin embargo, la Ley abre el camino para modelos alternativos en lasupervisión: permite que la Superintendencia utilice otras personas o ins-tituciones para fiscalizar un sector con más de 2.300 instituciones de dife-rentes tipos. Esta posibilidad la aprovechan en Alemania los bancos coo-perativos locales y las cajas de ahorros, que representan en conjunto el87% de las instituciones de la banca universal1. En ambos casos las res-pectivas federaciones asisten a la Superintendencia en el marco de unasupervisión auxiliar.

A continuación se detallarán las características, regulación, supervi-sión, auditoría y revisión interna del sector de cooperativas de crédito deAlemania, un sector que ha sido y sigue siendo sumamente importantepara el desarrollo socio-económico del país. Es, además, un sector suma-mente sólido: en los últimos 70 años, los clientes de los bancos coope-rativos no han perdido ni un marco ni un euro en un banco cooperativo,gracias a eficientes mecanismos de control interno y externo y debido ala existencia de fondos de garantía de depósitos que ofrecen al ahorradoruna protección completa.

1.1. LA BANCA COOPERATIVA ALEMANA EN UN ENTORNO GLOBALIZADO

El sector de la banca universal en Alemania está básicamente com-puesto por tres grandes grupos de bancos: bancos privados2 (en su mayo-ría sociedades anónimas), cajas de ahorros3 (propiedad de los municipios

BANCA COOPERATIVA Y ECONOMÍA SOCIAL EN EUROPA16

1 Realizado con base en: P. Armbruster y M. Arzbach: El Sector Financiero Cooperativo deAlemania, 2ª Ed., San José de Costa Rica: Confederación Alemana de Cooperativas (DGRV).ISBN: 9968-913-07-3.

2 Entre ellos el Deutsche Bank, el Bayerische Hypo- und Vereinsbank, el Dresdner Bank, elWestLB y el Commerzbank, los cinco primeros del sistema bancario.

3 “Sparkassen”.

y, por lo tanto, públicas) y los bancos cooperativos. Los tres tipos de inter-mediarios financieros son bancos universales en la tradición europea-continental con una amplia gama de actividades. Los gráficos 1 y 2demuestran cómo se distribuye el mercado de la banca comercial en tér-minos de número de instituciones y volumen de activos.

Gráfico 1.- El mercado bancario: distribución de activos

Total: 6.542 mil millones de euros de activos (diciembre 2002).

Gráfico 2.- El mercado bancario:

distribución del número de instituciones

Total: 2.365 instituciones (diciembre 2002).

Alemania 17

Cajas de ahorros15%

Cajas centralesde ahorros21%

Bancos privados28%

Bancos coop.locales

9%

Bancos coop.centrales

3%

Otros24%

Cajas de ahorros520

Cajas centralesde ahorros14

Bancos privados273

Bancos coop.locales1.489

Bancos coop.centrales

2Otros67

El mercado bancario alemán es el más “atomizado” de la UniónMonetaria Europea: las 5 instituciones más grandes representan apenasel 16,7% del mercado, mientras en la mayoría de los restantes países esteporcentaje excede del 40%, y en tres casi alcanza el 80%4.

Los 2.365 bancos existentes en Alemania (de los cuales 1.491 o casidos tercios son bancos cooperativos) son regulados y fiscalizados por laSuperintendencia Federal de Servicios Financieros (SFSF), con sede enBonn, en colaboración con el Banco Central (“Deutsche Bundesbank”),con sede en Frankfurt. Todos tienen acceso al refinanciamiento por partedel Bundesbank y participan plenamente en los sistemas de pagos. ElBundesbank, con sus 118 sucursales, juega un rol muy importante en lasupervisión corriente, recibiendo de la banca comercial información men-sual a través de sus agencias y llevando a cabo gran parte de las inspec-ciones “in situ”.

La presencia de la banca extranjera se limita a ciertos segmentos delmercado, dado que el sector bancario alemán es altamente competitivo yestá saturado (con un diferencial promedio entre los tipos pasivo y activode menos de 1,1 puntos)5. Es un valor sumamente bajo también en com-paración con otros países industrializados. Además, el depositante “típi-co” alemán confía sus ahorros sobre todo a entidades de origen nacional,no dejando mucho campo para la banca extranjera.

Alemania es un país muy saturado de instituciones financieras y muymonetizado6. Aunque la monetización tiene una tendencia al alza, elnúmero de instituciones bancarias mostró en el pasado una pronunciadatendencia a bajar: mientras hace 40 años el número de instituciones supe-raba la marca de 13.000, hoy en día se ha reducido casi a la sexta parte.


4 En general, los mercados bancarios en Europa, además, son dominados por instituciones decapital nacional, con las excepciones de Luxemburgo, Bélgica e Irlanda; véase European CentralBank (1999), pág. 54.

5 Neto de transacciones interbancarias y medido como ingreso neto de intereses en relación conactivos totales; véase Deutsche Bundesbank (2002).

6 Depósitos de no-bancos en la banca en relación con el PIB, aproximadamente, 114% (a finalesde 2002), el correspondiente valor en los sistemas financieros en América Latina suele oscilarentre el 15% y 40% del PIB. Desde el 1.1.1999 los agregados monetarios constituyen parte dela masa monetaria “europea” de la Unión Monetaria Europea conformada por -hasta ahora- 12países.

Esta fuerte reducción se explica sobre todo por las fusiones en el sectorcooperativo y en las cajas de ahorros, tendencia que, por ahora, va a con-tinuar con un ritmo acelerado debido a la alta competencia mencionada.

A diferencia del sistema financiero de los Estados Unidos, en Alemaniay en otros países de Europa continental, la financiación de empresasgrandes se efectúa principalmente a través del sistema bancario (y nomediante la emisión de bonos de las propias empresas).

Actualmente hay 520 cajas de ahorros locales y 14 instituciones cen-trales de nivel regional (“Landesbanken”). Juntas representan el 37% delmercado de la banca universal (en términos de activos) y constituyen elgrupo líder del mercado. A este éxito contribuyó el hecho de que las cajasson públicas, normalmente propiedad de los municipios. Gozaron en elpasado de una garantía institucional por parte de sus propietarios; estagarantía fue interpretada como subsidio por parte de la Comisión de la UEy como tal debía ser eliminada7 según el Acuerdo entre el Ministerio deFinanzas y la UE en el año 2001. Como en el caso de la banca cooperati-va, se respetan en este sector los principios de regionalidad y subsidia-riedad y se utiliza una imagen corporativa común.

En Alemania existen 273 bancos privados, la gran mayoría en forma desociedades anónimas, con una participación en el mercado de la bancauniversal del 28%. A diferencia de las cajas de ahorros y de la banca coo-perativa, son bancos que cubren todo el territorio nacional con redes desucursales y no mediante instituciones legalmente independientes. Es,por lo tanto, un sector mucho más heterogéneo, comparado con la bancacooperativa y las cajas de ahorros.

Como subgrupo dentro de la banca privada se distinguen los llamadoscuatro “grandes bancos”, líderes entre todos los bancos universales en

Alemania 19

7 Según el Acuerdo aceptado, se elimina inmediatamente la posibilidad de que un acreedor (porejemplo, depositante) de la caja de ahorros obtenga directamente de la respectiva municipali-dad (dueña de una caja quebrada) el monto que le debe la caja (“Gewährträgerhaftung“). Elseguro institucional (“Anstaltslast”) que implica un compromiso de la municipalidad de rescatarcajas con problemas de solvencia y no dejarlas caer, será fuertemente modificado con el objeti-vo último de eliminarlo.

Alemania: el Deutsche Bank, el Dresdner Bank, el Commerzbank y, desdela fusión en el año 1999, el Bayerische Hypo- und Vereinsbank. Mientraslos tres primeros tienen ámbito nacional (y su sede en Frankfurt), el cuar-to tiene presencia más bien regional en el sur de Alemania; los cuatro tie-nen forma jurídica de sociedad anónima. En conjunto, tienen aproxima-damente el mismo volumen de activos que todos los bancos cooperativos(locales y centrales).

La capitalización bursátil de los grandes bancos privados también esbaja, comparada con la de otros bancos privados de países como EE.UU.,Francia o Inglaterra: la capitalización bursátil del Deutsche Bank asciendeapenas a 27 mil millones de euros (comparado con 98 mil millones deUSD de la HSCB Holding o 184 mil millones de USD del Citigroup)8. Estose debe, entre otras circunstancias, a la tradicional atomización del mer-cado alemán y al hecho de que, aproximadamente, la mitad del mercadoes “influido” por el Estado, a través de las cajas de ahorros y losLandesbanken.

Desde el punto de vista del depositante, las tres formas de bancosofrecen la misma solidez y seguridad para sus ahorros. En cuanto a lacalidad del servicio al cliente, ningún tipo es superior a priori. Depende,más bien, de la calidad y de las habilidades de la gerencia y de los em-pleados. Hay que resaltar, sin embargo, que el “típico” depositante ale-mán tiene una preferencia muy fuerte por las instituciones bancarias deorigen nacional, siendo esto una desventaja para la banca extranjera ensu trabajo con el público en general.

En relación con el Deutsche Bundesbank, los bancos cooperativos tie-nen cuentas en el instituto emisor, acceso al refinanciamiento, participanen la central de riesgos, pero cumplen también, por otro lado, con obli-gaciones como el encaje legal.

La estructura del Bundesbank, con sus 118 sucursales9 y sistemas fuer-temente descentralizados, es apta para un sistema cooperativo financiero


8 Véase el Financial Times del 28 de mayo 2003 (datos a marzo de 2003) y el Wall Street Journaldel 14 de febrero del 2003 para una apreciación más general.

9 Hasta el año 2007 se prevé una reducción a 66 sucursales.

con bancos legalmente independientes en cada parte del territorio nacio-nal. Tradicionalmente, casi todos los BCs tienen una cuenta en el institu-to emisor, siempre en la sucursal más próxima a su sede legal. Puedenparticipar a través de esta cuenta en las licitaciones para operaciones enel mercado abierto (OMAs) y en los diferentes sistemas de pagos.

Esta “emancipación” de la banca cooperativa se conservó ante elBanco Central Europeo (BCE). El instituto emisor europeo que forma conlos bancos centrales nacionales el Sistema Europeo de Bancos Centrales(SEBC), encargado desde enero de 1999 del diseño de la política moneta-ria en la Eurozona, de los 12 países que adoptaron el euro, reconoce ple-namente el carácter independiente de los bancos cooperativos: tienenante el BCE -igual que los bancos privados o las cajas de ahorros- statuscomo “Monetary Financial Institutions” (MFIs).

Todos los BCs tienen derecho a tener una cuenta en el Bundesbank(como parte del SEBC), sin embargo, no todos los BCs hacen uso de estederecho. Los BCs sin cuenta en el Bundesbank cumplen un encaje míni-mo a través de sus instituciones centrales (BCCs), también lo hacen algu-nos BCs con cuenta en el emisor (aproximadamente el 15% del total delos BCs locales).

Las cuentas únicas tienen carácter de “working balances” y puedenser utilizadas también para cumplir el encaje legal actualmente fijado porel BCE en el 2% sobre los depósitos con plazos de hasta dos años.

Consecuentemente, pueden participar en las operaciones de refinan-ciamiento básico y excepcional con el BCE y en el sistema TARGET10 delemisor europeo para transferencias transfronterizas en euros.

Sin embargo, por exigencias técnicas fijadas por el BCE, no todos losBCs pueden participar en la práctica en las OMAs; sólo un pequeño grupode los bancos alemanes (alrededor del 1% del total de instituciones)puede participar en las operaciones del “fine tuning” monetario.

Alemania 21

10 “Trans-European Automated Real-Time Gross Settlement Express Transfer System”, implantadopor el Banco Central Europeo y los bancos centrales nacionales de los países que se adhirierona la Unión Monetaria Europea.

1.2. EL MODELO DE BANCA COOPERATIVA EN ALEMANIA

Los 1.491 bancos cooperativos (BCs) de Alemania son legalmenteindependientes y cuentan con personalidad jurídica propia. Mientras queuno de los bancos cooperativos centrales tiene la forma jurídica de“Sociedad Anónima” (con su capital en manos de cooperativas), en los1.489 bancos cooperativos de base rige el principio de “una persona, unvoto”. Sólo una pequeña minoría de los bancos exige un “vínculocomún” para la afiliación de socios11.

El sector se caracteriza por una fuerte reducción del número de bancoscooperativos desde hace varias décadas: hace casi 50 años, existían apro-ximadamente 12.000 bancos cooperativos, casi todos sin sucursales.Mediante un constante y fuerte proceso de fusiones y absorciones, se hareducido esta cifra a la octava parte, mientras el número de oficinas hacrecido, en el mismo período, desde apenas 2.300 a más de 14.000 (ver gráfico 3). Esto es al mismo tiempo resultado de la estrategia “un merca-do, un banco” de la BVR y del principio de regionalidad aplicado en el sec-tor cooperativo.


11 Un buen ejemplo para un banco que exige un vínculo común es el banco cooperativo para médi-cos y farmacéuticos (“Ärzte- und Apothekerbank eG”) con sede en Düsseldorf.

Gráfico 3.- Número de bancos cooperativos y de oficinas

Fuentes: Stein (1993), Deutsche Bundesbank y BVR.

Nota: puntos de atención = bancos (sedes) y sucursales.

Si observamos los BC’s según su tamaño (en términos de capital) sepuede constatar una atomización considerable del sector (ver gráfico 4).El grado de concentración G1 (el banco más grande) es del 4,1%, el G3(los tres más grandes) apenas del 7,2%12.

Por otro lado, las diferencias en tamaño, en términos absolutos, sonimportantes:

• El mayor BC de base tiene 22.860 mill. de euros de activos (a finalesde 2002), el segundo más grande 10.355 millones de euros.

• Los activos en un BC local son -en promedio- aproximadamente 374millones de euros, mientras en la banca cooperativa central este pro-medio asciende a casi 100.000 millones de euros.

Alemania 23

12 Calculado con activos; datos según BVR (www.bvr.de), 2003.

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

1957 1970 1980 1990 2000 2002

Nú

mer

o

Bancos Puntos de atención

• El banco que en el “ranking” según tamaño se encuentra justo en lamediana13 tiene 195 millones de euros de activos.

Gráfico 4.- Dimensión de los bancos cooperativos locales

(a finales de 1997)

Fuente: Deutsche Genossenschaftsbank (1999) pág. 17.

El proceso de fusiones y absorciones ha aumentado su ritmo en losúltimos años (ver gráfico 5). Después de numerosas fusiones alrededordel año 1990 (aprox. 200 fusiones por año), el ritmo bajó a cerca de 100fusiones por año entre 1993 y 1997, para subir nuevamente entre 1998 y2001, y bajar, una vez más, hasta 132 en el pasado año 2002.


0

100

200

300

400

500

600

700

800

900

0-25 25-50 50-100 100-250 250-500 500-1000 1000-5000

más de5000

Activos en millones de marcos

Nú

mer

o

13 Es decir, punto en que la mitad de los BCs locales es más grande y la otra más pequeña (dife-rente al concepto del promedio, dado que la distribución según tamaño en este caso no sigueuna distribución normal).

Gráfico 5.- Número de fusiones de bancos cooperativos

Los BCs representan -en términos de activos- el 12% del mercado de labanca universal14, junto con Austria, Finlandia, Francia, Holanda e Italia elporcentaje más alto en Europa. En términos absolutos, este porcentajecorresponde a casi 760.000 millones de euros. Cuentan con más de 15,2millones de socios y alrededor de 30 millones de clientes en una pobla-ción de 82 millones de personas en Alemania. Por tanto, de cada 4 adul-tos en Alemania, uno es socio de un banco cooperativo. En los estados(“Länder”) de la antigua Alemania occidental, el 75% de los comerciantesy el 80% de los agricultores son socios de la banca cooperativa.

El impacto económico-social que tienen las cooperativas financierasen Alemania es, pues, mucho más grande de lo que sugieren las simplescifras sobre sus cuotas de mercado - igual que en el caso de los paísesiberoamericanos15.

Alemania 25

0

50

100

150

200

250

300

1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 ´00 ´01 ´02

Año

Fusi

on

es

14 Sin considerar bancos especializados (bancos hipotecarios, de fomento (KfW), etc.).15 Véase Arzbach / Durán (2003).

1.2.1. Reseña histórica

A mediados del siglo XIX, en el año 1847, para aliviar la miseria en elcampo, Friedrich Wilhelm Raiffeisen creó en la pequeña población deWeyerbusch/Westerwald la primera asociación de apoyo financiero parala población rural. Todavía no era una cooperativa, pero serviría de mode-lo para la futura actividad cooperativista de Raiffeisen. La primera coope-rativa, creada por él en el año 1864, se llamaba “Heddesdorfer Dar-lehnskassenverein” (Asociación de Cajas de Préstamo de Heddesdorf).

Al mismo tiempo, aunque independiente de Raiffeisen, HermannSchulze creó un sistema de ayuda que era igualmente una respuesta a losaños de escasez de 1846/47. Basado en los principios de autoayuda, auto-administración y autorresponsabilidad, Hermann Schulze-Delitzsch creósus primeras “asociaciones de materias primas” para carpinteros y zapa-teros y, en 1856, la primera “asociación de anticipo”, precursora de losbancos populares de nuestros días16.

En los años 70 del siglo XIX, varias cooperativas experimentaban unacrisis financiera grave. La falta de supervisión externa y la insuficientecapacitación de los gerentes ad honorem eran las razones principales deesta crisis, que creó una fuerte presión para reforzar y armonizar lasreglas válidas para todas las cooperativas, una presión que desembocóen la Ley de Cooperativas de Alemania.

Hasta el año 1967 existían en Alemania límites para los tipos de inte-rés pasivos y activos que no permitían la competencia. Incluso las peque-ñas instituciones -cajas de ahorros y BCs- estaban autorizados a ofrecerun tipo de interés pasivo mayor en un cuarto de punto porcentual (anual)que la banca (no descentralizada) privada. Al mismo tiempo, existía unacuerdo de no competir por los clientes a través de pautas publicitariasen los medios, reduciendo más aún la competencia en el sector.Asimismo, existía una ventaja impositiva para las instituciones descen-tralizadas (cajas de ahorros y bancos cooperativos): pagaban un porcen-taje de impuesto societario menor17 que los bancos grandes.


16 Véase DGRV (1998).

A finales de los años 60 desaparecieron los controles sobre los tiposde interés y el acuerdo de no-competencia entre los bancos. Además, losbancos cooperativos renunciaron a sus ventajas impositivas y, desdeentonces, se encuentran en la misma situación que la banca privada.Simultáneamente con estos cambios, se comienza a observar una orien-tación más explícita hacia el beneficio y las cooperativas se abrieron alpúblico en general en la concesión de créditos.

Ya con anterioridad captaban depósitos del público (es decir, tambiénde no-socios). Desde hace tres décadas, les está permitido conceder cré-ditos también a no-socios. Como contrapartida a esta concesión por partede la Superintendencia, las cooperativas de crédito renunciaron a susventajas impositivas y se centraron en un gran proyecto de expansión yde “emancipación”. Contribuyó a esta expansión el hecho de que enAlemania se introdujera un sistema generalizado de pago de sueldos ysalarios mediante transferencias. La llamada “cuenta para todo hombre”favoreció a la banca cooperativa con su presencia en todo el territorio.

Esta apertura fue acompañada por una mayor orientación a generarexcedentes. En una cooperativa cerrada, en vez de pagar “dividendos”, laempresa puede subsidiar los servicios prestados a sus socios. En unacooperativa totalmente abierta, como son los BCs alemanes hoy en día,para evitar una diferenciación de precios (es decir, de las comisiones ytipos de interés) entre socios y no-socios, sólo queda la posibilidad degenerar excedentes y distribuirlos (parcialmente) para recompensar alsocio. En la actualidad, la banca cooperativa cobra a grosso modo las mis-mas comisiones por sus servicios y tiene la misma política de interesesque un banco privado y no diferencia en las mismas entre asociados y ter-ceros no socios.

A lo largo del tiempo, los BCs también experimentaron un proceso deprofesionalización: la Ley de Sociedades Cooperativas (LSC) exige desdelos años 70 la existencia de, al menos, dos gerentes (“el principio de loscuatro ojos”) que no pueden ser ad honorem. Este reglamento aceleró el

Alemania 27

17 Pagaban una cuota del 19% en vez del porcentaje normal del (entonces) 51% sobre el benefi-cio de las sociedades.

proceso de fusiones de bancos pequeños por razones del coste salarial yrequirió una profesionalización de los gerentes (a tiempo completo yremunerados según condiciones de mercado).

El sector tuvo que afrontar un desafío muy importante con la unifica-ción alemana: en el momento de la unificación (octubre de 1990) existían272 bancos cooperativos en lo que antes era Alemania del Este. Con unproceso de fusiones, esta oferta se ha reducido hasta la fecha a menos dela mitad. El proceso de adaptación del sistema de planificación estatal alsistema capitalista más competitivo y con necesidad de toma de decisio-nes de manera descentralizada, fue difícil, incluso traumático, paramuchos bancos cooperativos de la ex-RDA. Dado que todos ellos ingre-saron en el fondo de Garantía de Depósitos, este proceso significó para elsector -mejor dicho para los bancos cooperativos de Alemania occidental-un elevado coste de saneamiento.

1.2.2. Estructura y organización actual

El sistema bancario cooperativo está configurado por 1.489 BCs loca-les, un banco cooperativo central (BCC) a nivel regional18 y un BCC a nivelnacional (“DZ Bank”)19 constituido como S. A. (con el capital, sin embar-go, en manos de las cooperativas).

El sistema es de tres niveles:

• el BCC regional (segundo nivel) mantiene reservas de liquidez en elDZ Bank (tercer nivel), y

• el segundo nivel aporta buena parte del capital del tercer nivel.

Se trata de mucho más que de una mera distribución según regionesy territorios de cobertura.

A finales de mayo de 2000, las asambleas de accionistas de dos de losBCCs regionales optaron por una fusión que creó el banco central regio-nal más grande de Alemania, el GZ Bank S. A. (Frankfurt / Stuttgart) pos-


18 El WGZ-Bank eG (con sede en Düsseldorf).19 Además del Deutsche VerkehrsBank AG (DVB), banco central cooperativo (pequeño) a nivel nacio-

nal, que opera sólo para un sub-grupo de los bancos cooperativos (los 17 “Sparda-Banken”).

teriormente (2001) fusionado con el DG Bank para formar el nuevo DZBank. El otro banco central, el WGZ Bank en Düsseldorf, es formalmenteuna cooperativa20. Mientras 1.204 bancos del primer nivel (aproximada-mente el 80%) trabajan directamente con el DZ Bank, el BCC de alcanceregional (WGZ) está asociado con 285 instituciones locales.

En general se observa a través de las fusiones y absorciones una claratendencia hacia un sistema de dos niveles (en vez de los tres tradiciona-les).

Para poder utilizar efectivamente los efectos sinérgicos inherentes aesta estructura, se requiere el cumplimiento de varios principios básicos,que se detallan a continuación.

Parte de la “filosofía” del sector son dos principios importantes no fija-dos en leyes, pero con una “fuerza normativa” muy grande:

• Primero, el principio de la subsidiariedad que rige entre los tres nive-les mencionados (local, regional y nacional). Según este principio losbancos cooperativos centrales sólo efectúan funciones que no pue-den o -por razones de coste- no deberían llevar a cabo las cooperati-vas de base (por ejemplo, mantener una red de bancos corresponsa-les para transferencias al exterior).

• Segundo, los BCs observan el principio de regionalidad, según el cuallas cooperativas se distribuyen geográficamente el mercado y hacen“competencia a la competencia” (es decir a la banca privada y a lascajas de ahorros) y no a ellas mismas. El cumplimiento del principioregional permite también que todas las cooperativas utilicen lamisma imagen corporativa (incluyendo logotipos, colores, etc.) loque transmite hacia el exterior que se trata de una “familia” unida decooperativas individuales. El principio lo aplican los BCs locales y losBCCs (los BCs locales no pueden elegir el BCC que los atiende).

El principio de regionalidad que rige a un mismo nivel y el de subsi-diariedad (que rige entre los diferentes niveles) aseguran que no haya

Alemania 29

20 La Ley de Cooperativas de Alemania permite la afiliación de personas jurídicas como socios acooperativas.

competencia dentro del sector, sino hacia el exterior. En estas condicio-nes es posible desarrollar un concepto común de imagen corporativa ypresentarse como una “familia” de miembros legalmente independientesal público.

Las instituciones centrales del sector utilizan logotipos diferentes (aun-que con los mismos colores), pero declaran explícitamente en sus men-sajes publicitarios, que son miembros del “Sistema BancarioCooperativo”.

Esta situación abre el camino para desarrollar y aplicar estrategias demercado comunes, que resultan mucho más económicas para los bancosindividuales. Tanto la reducción de los costes como la mayor capacidadtécnica de las unidades centrales en la Federación BVR y en los bancoscentrales cooperativos hablan a favor de esta estrategia. La Federacióntrata de asegurar que todos los miembros utilicen exclusivamente loslogotipos y colores comunes: en este sentido la BVR persigue jurídica-mente cualquier uso de la imagen del sector o de logotipos (intenciona-damente) parecidos por instituciones no-miembros.

Sin embargo, en la “familia” de la banca cooperativa la independenciade las instituciones individuales tiene mucho peso. Por un lado, los miem-bros son legalmente independientes. Figuran en su gran mayoría comobancos populares o bancos Raiffeisen21, denominación normalmenteseguida por el nombre de la ciudad o región respectiva. Por otro lado,gozan de una gran independencia operativa o empresarial, que los distin-gue, por ejemplo, de la red de sucursales de un gran banco privado. Estaindependencia jurídica en la gestión y en la política empresarial de la ins-titución tiene sus raíces en los principios de autoayuda, autoadministra-ción y autorresponsabilidad del sector.

Los dos BCCs prestan servicios a los BCs locales en áreas donde ellossólo podrían actuar con un alto coste (y, por tanto, de manera ineficiente) odonde su pequeño tamaño les restringe legalmente sus actividades comer-ciales. Se evita cualquier tipo de competencia en el mismo sector coopera-tivo y se persigue, en otras palabras, el principio de la “subsidiariedad”.


21 “Volksbanken” y “Raiffeisenbanken”.

En el pasado, el número de BCCs experimentó, igual que en la bancacooperativa local, una reducción significativa. Mientras en el año 1957existían todavía 19 BCCs, su número se redujo a 10 en el año 1980 y, pos-teriormente, a los 2 actuales. El DZ Bank es una sociedad anónima, con sucapital en manos de las cooperativas de base, mientras el WGZ Bank enDüsseldorf sigue siendo una cooperativa.

De todos los activos de la banca cooperativa en Alemania, el 26%corresponde a los bancos centrales y el 74% a la banca local. En cuantoal capital, el 25% del total corresponde a los BCCs; en depósitos del públi-co apenas el 7%, mientras que en depósitos de otros bancos el 60% -unaprueba de la función de los centrales de servir a las cooperativas localesy de no hacerles competencia-. Con el mismo propósito, los bancos coo-perativos centrales no mantienen redes de sucursales en el territorionacional (con pocas excepciones), pero disponen de filiales en el extran-jero para poder cumplir sus funciones subsidiarias.

Mientras el DZ Bank tiene aproximadamente el 80% de las cooperati-vas como asociadas, el Banco regional WGZ atiende al 20% de las insti-tuciones.

Los BCCs cumplen una gran variedad de funciones financieras para lascooperativas de base, entre ellas:

• facilitan acceso completo al sistema de pagos, especialmente la com-pensación de transferencias transfronterizas. Para un pequeño bancocooperativo sería demasiado costoso mantener una red de bancoscorresponsales en el exterior o tener acceso directo a los sistemas depago TARGET, RTGSplus o Euro1;

• pueden actuar en nombre de las cooperativas de base para cumplircon el encaje legal en el Bundesbank y en el Banco Central Europeo(BCE);

• llevan a cabo las funciones de investigación y de estudios económi-cos para todo el sector;

• pueden aprovechar los cupos en el refinanciamiento de BCs localesmuy pequeños por parte del Bundesbank/BCE;

Alemania 31

• pueden ejercer los controles correspondientes al cumplimiento de laLey contra el Blanqueo de Dinero22 por parte de los BCs locales;

• facilita el acceso a programas estatales (por ejemplo, de la KfW) decréditos subvencionados para determinados sectores o regiones,según el llamado “Hausbankenprinzip”: los bancos de fomento comola KfW otorgan sus créditos siempre a través del banco habitual delprestatario y casi nunca directamente;

• facilitan la concesión de créditos de volumen elevado a través de cré-ditos sindicados23;

• pueden encargarse de gestionar la liquidez de los BCs locales;• se encargan del “corporate banking”, “asset management” y “priva-

te banking” para clientes grandes o de patrimonios elevados;• facilitan financiación por cuenta propia a cooperativas con problemas

de liquidez; y• tienen funciones como bancos agentes en emisiones nuevas de

bonos y acciones24 en el mercado primario de capitales (“investmentbanking”).

El mencionado principio de subsidiariedad evita la competencia entrelas cooperativas del primer nivel y las instituciones del segundo nivel (análogo al principio de regionalidad, que evita la competencia entre losbancos cooperativos locales).

Al mismo tiempo se aplica también el principio regional a los BCCs: sedistribuyen los BCs locales geográficamente entre ellos, con áreas deatención bien delimitadas. En otras palabras, la ubicación de un BC localdetermina cuál de las dos instituciones centrales lo atenderá (el WGZBank atiende a los BCs ubicados en Rhenania y Westfalia y el DZ Bank alos del resto del país). Sólo de esta manera es posible aprovechar los múl-tiples efectos sinérgicos del sector y aprovechar de manera eficaz laestructura de tres niveles.


22 La Ley, que data del año 1995, es resultado de una Directiva de la Unión Europea del año1994 y de las 40 recomendaciones de la “Financial Action Task Force” (FATF), en la cual cola-boran casi todos los países de la OCDE (entre ellos todos los miembros de la UniónEuropea).

23 De igual manera, varios BCs locales se pueden unir para conceder los llamados “metacréditos”.24 Así llamados IPOs (“Initial Public Offerings”).

El sector dispone del BWS Bank, que es una institución dedicada a lacompensación y custodia de valores. El BWS Bank les da a los BCs un ser-vicio completo voluntario de “back office” (en el sentido de un “outsour-cing”). El BWS Bank es una S. A. con sede en Frankfurt con el capital enmanos de los dos BCCs (más del 80% lo tiene el DZ Bank).

El sistema bancario cooperativo se complementa con otros tipos decooperativas de servicios financieros: la mutua de ahorro para la vivien-da más grande de Europa, Bausparkasse Schwäbisch Hall -por ejemplo-,es una sociedad anónima con el capital en manos de cooperativas y delDZ Bank. La mutua concede créditos hipotecarios a muy largo plazo ytipos de interés muy reducidos, en muchos casos con tipos fijos. Se finan-cia con ahorro a plazo. Para poder solicitar el crédito, los clientes necesi-tan -además de la garantía hipotecaria y de probar su capacidad de pago,cierto ahorro previo y una determinada antigüedad de afiliación.

El sistema cooperativo cuenta además con una importante empresa deseguros25, una empresa de leasing26, de inversión27, de consultoría y dosbancos hipotecarios28, entre otras. Los bancos y la mutua alcanzaron afinales de 2002 unos activos totales de 909 mil millones de euros, equi-valentes aproximadamente el 50% del PIB de Alemania29. Entre estas dife-rentes empresas se desarrollan fuertes efectos sinérgicos: por ejemplo,las cooperativas de base promueven la venta de contratos para la MutuaSchwäbisch Hall y eventualmente pueden llegar a cofinanciar la vivienda;promueven, de la misma manera, los productos de las empresas de segu-ro y de inversiones.

Alemania 33

25 R+V Allgemeine Versicherungs AG.26 VR Leasing AG.27 Union Investment GmbH (Sociedad con Responsabilidad Limitada); el DZ Bank y el banco coo-

perativo central regional WGZ Bank son bancos de custodia de los valores administrados porUnion Investment para sus clientes.

28 DGHyp (Deutsche Genossenschafts-Hypothekenbank AG) y Münchener Hypothekenbank eG.29 Véase DGRV (2003), página 10.

1.2.3. Las federaciones de cooperativas como instrumento de cohesión

del sector

En Alemania existen 8 federaciones regionales de auditoría que agru-pan a las cooperativas de base independientemente de su actividad(transporte, producción, intermediación financiera, etc.). Adicionalmente,hay otras 6 federaciones especializadas de auditoría30. En el año 1972 exis-tían todavía 17 federaciones regionales de auditoría y 6 federacionesespecializadas; en este sentido, las federaciones han seguido la tendenciade su base de fusionarse para formar unidades más grandes y eficientes.

A nivel nacional y para fines básicamente de representación y defensaante las autoridades estatales, existen: la DGRV31, como confederación detodos los tipos de cooperativas, y tres federaciones nacionales, especiali-zadas según la actividad de sus miembros, entre ellas la BVR (AsociaciónFederal de Bancos Populares y Bancos Raiffeisen), con sede en Berlín,para los BCs.

Una característica común de la DGRV y de todas las federaciones esque no se dedican a la intermediación financiera.

Una diferencia muy importante con otras instituciones representativases que no están politizadas; son organizaciones profesionalizadas, debidoa regulaciones en la Ley de Cooperativas que exigen que en cada federa-ción el consejo debe contar con, al menos, dos auditores autorizados.

La Ley de Cooperativas de Alemania (a partir de la enmienda del año1934) obliga a las cooperativas a afiliarse a una de las ocho federacionesregionales o especializadas de auditoría. En otras palabras, no puedenexistir cooperativas (de cualquier índole) sin afiliación a una de estasfederaciones. A este respecto, en el mes de enero de 2001 concluyó unjuicio ante la Corte Suprema de Alemania que cuestionaba la constitucio-nalidad de la adhesión obligatoria a una federación. El artículo 9 de laConstitución Alemana, dice en su párrafo 1 que “todos los alemanes tie-


30 Por ejemplo, para el grupo de los Sparda – Banken.31 “Deutscher Genossenschafts- und Raiffeisenverband e.V.” con sede en Berlín (el departamento

de relaciones internacionales mantuvo sus oficinas en Bonn).

nen el derecho constitucional de constituir asociaciones y sociedades”; lareversión de este derecho constitucional implicaría - argumentó una coo-perativa- la ausencia de obligatoriedad de adhesión a asociaciones y -porende- también a las federaciones. La Corte Suprema rechazó la demandadespués de 10 años de deliberaciones, argumentando sobre todo que elsistema cooperativo ha sido probado con éxito y no restringe indebida-mente los derechos constitucionales con la exigencia de una auditoríaobligatoria.

El hecho de ser miembro de una federación, implica la obligación desometerse anualmente a la auditoría externa por parte de esta federa-ción regional, así como también el derecho a afiliarse al fondo de Segurode Depósitos de la federación. Al mismo tiempo, las federaciones jueganun rol importante como supervisores auxiliares, trabajo que implica paraellas un esfuerzo adicional más allá de la auditoría. Sin embargo, dadoque la auditoría cooperativa es un control profundo y continuo, abar-cando por ejemplo también la auditoría de gestión, el trabajo “extra”como supervisores auxiliares implica para las federaciones un costemoderado32.

La auditoría, además de la representación, defensa y asesoramiento desus miembros, es tal vez la función más importante de las federaciones.La Ley de Cooperativas exige desde 1889 una auditoría.

Esta auditoría -exigida además por la Ley de Sociedades Cooperativasy por el Código Civil- desde la enmienda del año 1934 de la Ley deCooperativas, siempre está a cargo de la respectiva federación regional oespecializada de auditoría33. El hecho de que por Ley la auditoría siempreestá a cargo de las federaciones y no pueda ser sustituido por el trabajo deuna empresa privada de auditoría, hace que la auditoría de las federacio-nes pueda ser más estricta que en el caso de las firmas privadas.

Alemania 35

32 Art. 54 de la Ley de Cooperativas. Los bancos supervisados en Alemania pagan en función de susactivos para cubrir el 100% del presupuesto de la Superintendencia, pero no contribuyen directa-mente al coste generado en el Bundesbank por la supervisión corriente.

33 Lo mismo se aplica a las cajas de ahorros que también están sometidas a auditoría obligatoria porparte de sus propias federaciones.

El auditor goza de total independencia para poder emitir un dictamen ade-cuado. Las federaciones regionales y especiales de auditoría cuentan apro-ximadamente con 1.800 auditores para todos los tipos de cooperativas.

Además, la auditoría cooperativa es más completa, ya que abarca tam-bién la auditoría de gestión. La auditoría es tan completa y exigente por-que las federaciones tienen interés en tener miembros solventes. Sinembargo, en el área de los bancos, debido a regulaciones muy detalladasde la Superintendencia y sobre todo del Código de Comercio, el contenidoy la forma de la auditoría y sus informes, hoy en día, son muy parecidosentre todos los tipos de bancos, independientemente de su forma jurídica.

La auditoría cooperativa se enfrenta actualmente a una serie de retosdebido a la crisis internacional de confianza en la industria de auditoría ya efectos colaterales derivados de propuestas de la Unión Europea.

Los bancos cooperativos disponen desde hace más de 65 años34 de siste-mas de garantía de depósitos35, gestionados por las federaciones, que prote-gen la solvencia de las instituciones. No permiten la quiebra de ningún bancomiembro, ni siquiera de las instituciones con graves problemas de solvencia.Participan en este sistema todos los bancos cooperativos, desde el DZBank hasta el banco cooperativo más pequeño de Alemania. Los bancosinsolventes son saneados o absorbidos en el sistema con la ayuda de losfondos. Cada federación regional de auditoría dispone de su propiofondo, nutrido por aportaciones de los bancos miembros.

Como los fondos protegen la integridad de sus miembros y como éstanormalmente es amenazada por el lado de la calidad de los activos (yraras veces, por ejemplo, por un desfase de plazos demasiado grandeentre activos y pasivos), el punto de referencia para fijar la prima son losactivos de riesgo (y no los depósitos implícitamente protegidos). La cuotaalícuota anual es del 0,05% sobre esta base y puede ser elevada hasta el0,20%. Si la recaudación con esta prima a nivel de una federación regio-nal no alcanza para cubrir las necesidades de financiamiento, se recurre


34 Los bancos populares desde 1937, los bancos Raiffeisen desde 1941. Ambos sistemas fueronfusionados en 1977.

35 Para mayor información véase Arzbach (1999b).

al fondo Federal de la BVR. Este fondo se nutre de un 10% de la recauda-ción recibida por los fondos regionales36.

Tanto los fondos regionales como el fondo nacional de la BVR tienencomo fin sanear bancos en dificultades o dar asistencia financiera paraque un banco competente y potente lo absorba (siempre dentro del siste-ma cooperativo). En algunos casos, se extrae del banco afectado la carte-ra dañada y se transfiere a un banco especializado en la recuperación deactivos con dificultades y en el saneamiento (“bad loan company”)37. Laparte remanente del banco -con esa operación- sería viable nuevamente.

El banco que se encarga de la recuperación de la cartera fallida es elBAG Bank S. A. con sede en la ciudad de Hamm (Westfalia). Su capital espropiedad, casi completamente, de la Federación BVR. El BAG Bank es unbanco universal en el sentido de la LSC, sin embargo, se dedica al proce-samiento de créditos de difícil recuperación. Se entiende, en otras pala-bras, como un centro especializado en esta función para todo el sector.Dispone de 4 filiales y de 250 empleados.

Para cumplir su función, los fondos disponen de una amplia gama deinstrumentos que pueden:

• otorgar asistencia financiera directa y en efectivo en forma de crédi-tos o a fondo perdido, y

• facilitar garantías.

Además, en los contratos, los bancos en proceso de saneamiento seobligan a devolver la asistencia financiera recibida si no se cumple con lascondiciones y reglas estipuladas en el contrato de saneamiento, o en el

Alemania 37

36 También los bancos privados y las cajas de ahorros disponen de fondos de garantía de depósitos.El fondo de las cajas de ahorros es semejante en su organización y cobertura, dado que tambiénes gestionado por sus propias federaciones y protege las instituciones (y, de manera indirecta eimplícita, los depositantes). El fondo de la banca privada, sin embargo, permite quiebras y devol-vería en este caso los depósitos a los acreedores (en la práctica, sin límite cuantitativo por acree-dor).

37 Una propuesta del Deutsche Bank de mediados de 2003 al Gobierno Federal de apoyar financiera-mente la creación de un así llamado “bad bank” para toda la industria, fue rechazada por elGobierno alemán. Aclaró más bien, que las soluciones deben ser encontradas por los propios sec-tores (como en el caso del sector cooperativo).

caso de que salgan de la institución. Adicionalmente, todas las decisionesimportantes del banco deben ser consensuadas con el fondo (por ejem-plo, la construcción de nuevos edificios, cierre o apertura de sucursales,toma de nuevas participaciones, etc).

El otorgamiento de garantías por parte del fondo sólo es posible si trasuna evaluación conservadora del banco se concluye que, probablemente,estaría en condiciones de renunciar a las garantías en un plazo máximode 5 años. De lo contrario, se tendría que hacer uso del “fondo deGarantía” y no del “Sistema de Garantías”. Si se necesita ejecutar -encontra de lo previsto- garantías en el marco del “Sistema de Garantías”,se carga su coste, en una primera instancia, sobre el “fondo de Garantía”.Sin embargo, esta circunstancia nunca se ha dado hasta la fecha.

Los objetivos directos de las operaciones descritas son asegurar:

• un (moderado) excedente anual y la posibilidad de poder pagar undividendo a los asociados del banco con problemas;

• que el banco cumpla la normativa prudencial de la Superintendencia; y• que el banco disponga de un capital lo suficientemente alto como

para permitir una expansión cuidadosa de sus actividades de crédito.

Todos los fondos efectúan controles periódicos “in situ” a sus miem-bros. La LSC exige, en su Art. 26 (2), que los informes que surgen deestas inspecciones sean remitidos - independientemente de sus conclu-siones - a la Superintendencia y al Bundesbank. Como consecuencia deesta obligación, los controles de los fondos se convierten en un valiosoinstrumento de la supervisión oficial.

Este sistema es útil también porque el Banco Central de Alemania -igual que el Banco Central Europeo ahora- nunca se ha consideradocomo un prestamista de último recurso (“lender of last resort”). En elpasado, el Bundesbank permitió la quiebra de bancos (privados) insol-ventes y tampoco apoyó a bancos cooperativos o cajas de ahorros conproblemas importantes de solvencia, dejando a los depositantes total-mente en manos de los diferentes fondos de garantía de depósitos.

La Directiva de la Unión Europea sobre garantía de depósitos recono-ce sistemas con protección institucional como sustitutos plenos de la pro-


tección mínima de 20.000 euros por depositante exigida en todos los paí-ses de la UE. En la transposición a la legislación alemana de estaDirectiva, se hizo uso de esta posibilidad tanto para la banca cooperativacomo para las cajas de ahorros38.

El seguro de depósitos se calculará en el futuro a partir de una califi-cación (rating) de los bancos cooperativos. Esta decisión fue tomada porla Junta Directiva de la BVR, en diciembre de 2002, con una mayoría cua-lificada de los votos. Por decisión de los miembros de la BVR, desdemarzo de 2003, se realizarán aportaciones diferenciadas a partir del añopróximo, unificándose además los diferentes fondos (regionales y nacio-nal) existentes.

Con el nuevo sistema de calificación, los bancos cooperativos seránasignados a una de entre ocho categorías de “rating”. El objetivo final esreducir, de manera sustancial, a medio plazo, las aportaciones al fondo.La contribución anual básica y “normal” es del 0,05% sobre los activos deriesgo. A raíz de varios casos de saneamiento de bancos cooperativos39,la aportación efectiva (es decir, pagada) fue del 0,15% en el año 2000,0,125% en 2001 y 0,11% en 2002 (o sea, más del doble de la aportaciónnormal).

La idea de la reforma es poder reducir las aportaciones a la tasa bási-ca prevista en el anterior estatuto40. Los bancos con mala calificaciónserán penalizados con aportaciones más altas y tendrán incentivos paramejorar su calificación mediante una mejor gestión. Aún no se ha defini-do la estructura exacta de las aportaciones diferenciadas. Se ha previstointroducir en el sistema de control y calificación una serie de factores cua-litativos41, tales como la efectividad del control interno y de los sistemasde planificación y gestión, ampliando, al mismo tiempo, la parte de losindicadores numéricos (cuantitativos).

Alemania 39

38 Para detalles al respecto véase Arzbach (2000a).39 En los últimos 10 años ocurrieron aproximadamente 25 casos nuevos de saneamiento por año.40 Actualmente, la tasa básica puede ser hasta cuadruplicada y alcanzar un máximo del 0,20% de los

activos de riesgo.41 Tal como exige también la “Ley de Control y Transparencia en el Ámbito Empresarial” (KonTraG) del

año 1998.

La diferenciación de las aportaciones al fondo, en función de la califi-cación, será de la siguiente forma y entrará en vigor en el año 2004:

Desviaciones de la prima básica

Calificación Reducción (-) / Recargo (+)

A+, A -10%

A-, B+ 0%

B, B- +10%

C +20%

D +40%

Al mismo tiempo, se unificarán los diferentes fondos de garantía exis-tentes. El fondo nacional gestionado por la BVR y los 8 diferentes fondosregionales (gestionados por las federaciones regionales de auditoría)serán fusionados. Con esto, se eliminará la posibilidad de diferenciar lasaportaciones por regiones y, por lo tanto, ya no se castigará a las regio-nes con mayor incidencia de casos de saneamiento, pues con la reformaserán las instituciones deficientes las castigadas.

1.3. VINCULACIÓN DE LA BANCA COOPERATIVA ALEMANACON LA ECONOMÍA SOCIAL

Teniendo en cuenta los restantes tipos de cooperativas, la presenciadel sector cooperativo en la economía nacional aumenta año tras año. Afinales del año 2002 estaban registradas 4.490 cooperativas de mercan-cías, agrarias y servicios que trabajan en línea con las ideas de su funda-dor, Friedrich Wilhelm Raiffeisen. Casi todos los agricultores, horticulto-res y viticultores alemanes se adhieren a los principios cooperativistas yson socios de una o varias cooperativas. Confían en el principio coopera-tivo básico de la autoayuda, expresión de la responsabilidad individual yde la conjunción de las fuerzas de la economía y la sociedad.

Como empresas de comercialización, transformación y servicio de laagricultura alemana, las cooperativas Raiffeisen abastecen a sus socioscon “inputs” como, por ejemplo, maquinaria y fertilizantes. Reciben ytransforman prácticamente toda la gama de productos agrícolas.


Comercializan los productos al mejor precio, tanto a nivel nacional comointernacional. Su objetivo principal consiste en obtener buenos resulta-dos en los mercados y reducir la dependencia de los agricultores de laayuda estatal.

Los agricultores alemanes realizan más de la mitad de todas sus com-pras y ventas a través de las cooperativas. Este hecho no sólo demuestrala confianza de los socios en sus cooperativas sino también el nivel derendimiento de estas organizaciones rurales de autoayuda. La oferta delas cooperativas es complementada por múltiples prestaciones de servi-cio y de asesoría.

Las cooperativas juegan un rol particularmente importante en el abas-tecimiento completo de las áreas rurales con bienes de primera necesi-dad. Suministran combustibles y carburantes provenientes de sus propios depósitos y gasolineras. Tienen modernos almacenes con todaclase de productos para la construcción de viviendas e instalaciones pro-ductivas. Los supermercados Raiffeisen ofrecen una valiosa gama de pro-ductos para la casa y el campo.

Las cooperativas Raiffeisen son importantes en la industria alimenti-cia, el comercio y la elaboración artesanal de productos alimenticios. Lascooperativas continuamente controlan su calidad y garantizan una certifi-cación completa de procedencia. Los productos de marca de procedenciacooperativa son apreciados por los consumidores nacionales e interna-cionales.

De acuerdo con el principio “la unión hace la fuerza”, las cooperativasde base crearon 35 centrales regionales que asumen aquellas tareas que,por su envergadura económica, no pueden ser realizadas adecuadamen-te por las cooperativas de base. Concentran la demanda y la oferta de lascooperativas afiliadas para actuar en el mercado a nivel mayorista. Deeste modo, compensan la debilidad tradicional de las empresas ruralesindividuales en el mercado.

Existen actualmente 1.088 cooperativas industriales de mercancías yservicios, organizadas de acuerdo con los principios de su fundadorHermann Schulze-Delitzsch: “varias fuerzas pequeñas unidas forman una

Alemania 41

fuerza grande y si algo no puede ser logrado individualmente, hay queunirse con otros”. El objetivo de estas cooperativas es el fomento econó-mico de sus socios, por ejemplo, comerciantes y artesanos, es decir, elfortalecimiento de su competitividad. Las cooperativas trabajan en lassiguientes ramas: productos alimenticios, bienes de consumo, construc-ción, transporte y servicios (por ejemplo IT). Teniendo en cuenta que losmercados se caracterizan por un creciente proceso de concentración, laactividad económica de las cooperativas es de suma importancia, tantopara sus socios como para la organización del mercado en su globalidad.

Fundadas sobre la base de las ideas cooperativistas, las primeras enti-dades fueron la expresión de la voluntad de lucha por la supervivencia delas pequeñas y medianas empresas (PYMEs) frente a las grandes empre-sas que cobraban cada vez más fuerza en esa época. La idea básica deentonces sigue teniendo vigencia hoy en día: mediante la actividad común se trata de compensar las desventajas existentes frentea las empresas grandes. La actividad de las cooperativas apunta, por lotanto, a la mejora de la capacidad competitiva y de rendimiento de lasempresas medianas afiliadas. Para ello, utilizan diversas estrategias yconceptos de cooperación.

Hoy en día, las cooperativas industriales se presentan como gruposintegrados altamente complejos e innovadores; muchas actúan a nivelinternacional. Su oferta de servicios incluye no sólo un surtido de mer-cancías conforme con las exigencias del mercado, sino también toda unaamplia gama de actividades empresariales y político-empresariales.Podemos nombrar, entre otras, la apertura de nuevos mercados a nivelmundial, la aplicación de nuevos sistemas de información y comunica-ción, múltiples actividades de marketing, así como la implantación de sis-temas de logística más racionales. Los programas de asesoría y capacita-ción complementan la gama de servicios.

A pesar de todo ello, la actividad clásica mayorista sigue siendo el áreaprincipal de actividades de las cooperativas industriales. Frente a sussocios, la cooperativa puede actuar como comerciante independiente ocomo intermediario. Sin embargo, los servicios siguen ganando impor-tancia.


Las cooperativas industriales se desenvuelven sobre todo en lassiguientes ramas:

• Comercio de productos alimenticios, etc., por ejemplo, EDEKA,REWE. Estas dos cooperativas se encuentran entre los mayores dis-tribuidores de Alemania.

• Distribución de productos farmacéuticos.• Artesanía en alimentación (por ejemplo, el 90 % de los panaderos y

pasteleros están atendidos por su cooperativa BÄKO).• Artesanía no-alimenticia (construcción y acabados, p.ej., pintores,

fontaneros, …).

1.4. COMENTARIOS FINALES

Resulta muy importante para el sector la formación de sus aproxima-damente 197.000 empleados. Sólo en los bancos populares y bancosRaiffeisen trabajan unas 170.000 personas, mientras que los bancos coo-perativos centrales emplean más de 20.000 personas y las restantesempresas del sistema financiero cooperativo unas 19.000. La planifica-ción de las carreras de los empleados es clave dentro de la estrategia decapacitación y desarrollo del personal.

Los esfuerzos de capacitación se concentran a nivel nacional en laAcademia de Cooperativas Alemanas42 de Montabaur. Mediante cursosespecializados, los participantes pueden adquirir, por ejemplo, la forma-ción teórica suficiente para ser aceptados como gerentes de un banco43

por parte de la SFSF. En la misma Academia, los auditores externos de lasfederaciones reciben gran parte de su preparación teórica.

El crecimiento experimentado y la estabilidad lograda por el sectorcooperativo se deben, en gran medida, al exitoso modelo de supervisiónauxiliar aplicado al 32% de un mercado bancario universal, con más de4.900 mil millones de euros de activos y una solidez importante. Ni la lla-

Alemania 43

42 “Akademie Deutscher Genossenschaften” (ADG).43 La LSC exige en su Art. 33 que los (por lo menos dos) gerentes de un banco deben disponer de

una preparación profesional “suficiente” (formación teórica y experiencia práctica). La SFSF reco-noce, en este contexto, los cursos de la ADG como suficientes para mostrar la preparación teóri-ca para el cargo de gerente de un banco (“idoneidad profesional”).

mada “globalización” ni el proceso de integración europea cuestionaneste modelo.

Sus clientes y el profundo conocimiento -mutuo- entre banco y clientey la -mutua- identificación, constituyen una enorme ventaja que favorecea la banca cooperativa, con su modelo de descentralización. A pesar delproceso de fusiones y absorciones -para el año 2010, la Federación BVRprevé un número de apenas 800 bancos cooperativos- el sector va aseguir siendo, con gran diferencia, el más descentralizado en Alemania.El poder reconciliar esta descentralización con la necesidad de un controleficiente y profundo, será mérito de la supervisión auxiliar, de la estrictaauditoría por parte de las federaciones y de los severos controles internosde la banca cooperativa de Alemania.

Todos los elementos mencionados deben, conjuntamente, interactuary tratar de equilibrar los intereses del supervisor (SFSF), de los bancos yde sus depositantes. De esta manera, se crearán incentivos para que losbancos cooperativos sean aún más eficientes y sólidos, y gestionen res-ponsablemente los riesgos crecientes, en una industria financiera cadavez más compleja. Al mismo tiempo, estas medidas aumentan la trans-parencia y con eso también la comparabilidad entre las diferentes institu-ciones financieras.

“Basilea II” aspira a reformar la industria bancaria en el mismo sentido,reforzando la estabilidad y eficiencia de las instituciones, mejorando elproceso de supervisión y aumentando la transparencia y la “disciplina delmercado”, los tres pilares de un paquete de reformas que transformaránprofundamente el negocio bancario y la forma en la cual es vigilado. Losbancos cooperativos se están preparando intensamente para participar enesta reforma, que se acordará en Basilea hacia fines de 2003 y debería seraplicada antes de finales del año 2006.

ANEXO 1. MARCO JURÍDICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN ALEMANIA

La creación de estándares comunes para todos los tipos de cooperati-vas se logró con la Ley de Cooperativas de Alemania de 1 de mayo de1889, que fue la primera ley aplicada a todos los tipos de cooperativas. LaLey ha sufrido muy pocas enmiendas que, además, no afectaron los prin-


cipios básicos establecidos en el siglo pasado, ni a los órganos conside-rados en dicha Ley. Sin embargo, un paso muy importante fue la enmien-da del año 1934, en la cual se introdujo la asociación obligatoria a unafederación y la auditoría a cargo de la misma federación (según la Ley deCooperativas de 1889, podían existir cooperativas fuera de las federacio-nes y la auditoría podía ser efectuada hasta entonces por un revisor fuerade la federación).

Aparte de esta normativa, a los BCs se les aplica la Ley sobre el SectorCrediticio (LSC) y toda la normativa que la desarrolla, como por ejemplo,las Normas Básicas de Liquidez44.

Adicionalmente, se les aplica -igual que a otros tipos de intermediariosfinancieros- el Código de Comercio (CC) para la valoración de activos ypasivos y diferentes disposiciones sobre auditoría externa.

Los bancos cooperativos en Alemania tienen un fin de lucro en el sen-tido de que tienen que “fomentar la economía de sus asociados”, comoestablece la Ley de Cooperativas de Alemania. La Ley no define si estefomento debe realizarse a través de la oferta de precios de servicios atrac-tivos o a través de la generación de excedentes. En todo caso, el cumpli-miento de la Ley no permite, en caso de pérdidas, el cumplimiento de lasresponsabilidades sociales de la cooperativa. De hecho, los bancos coo-perativos en Alemania distribuyen entre los socios excedentes del ordendel 5% ó 6% anual sobre el capital social pagado por el asociado – unvalor aproximadamente tres veces más alto que los dividendos de labanca privada45.

Además, la apertura a terceros de la banca cooperativa no permiteactuar sobre los “precios”, es decir, sobre los tipos de interés y comisio-nes (una diferenciación de precios entre asociados y no-asociados nosería posible).

Alemania 45

44 La Norma Básica de Liquidez I define el coeficiente de solvencia, los activos de riesgo y las res-pectivas ponderaciones de riesgo. La Norma Básica de Liquidez II restringe el desfase de plazosentre activos y pasivos para prevenir situaciones de iliquidez.

45 Una razón para eso es la no-remuneración del “adicional” como parte del capital complementario.

La LSC de Alemania crea una base legal común para todos los inter-mediarios financieros: establece la misma normativa prudencial paratodos ellos, sin importar su forma jurídica. Se exige el mismo coeficientede solvencia (el 8% de Basilea), el capital mínimo inicial, se aplican losmismos topes para grandes riesgos, etc. Se les aplica la normativa indi-vidualmente, es decir, cada banco cooperativo es un sujeto de la regula-ción y supervisión y no se permite la compensación de deficiencias en elcumplimiento de normas de un banco cooperativo con el “sobrecumpli-miento” de otro.

Con las mismas operaciones autorizadas para todos los tipos de ban-cos y la misma normativa aplicada, existe igualdad de condiciones paracompetir en el mercado. Los bancos cooperativos están también plena-mente integrados en el así llamado Mercado Común Bancario (MCB)europeo (que nació en enero de 1993) con sus principios de supervisiónpor parte del país de origen y de autorización única en la Unión Europea.

La propia Superintendencia califica su enfoque de regulación financie-ra como “liberal”: establece una norma prudencial efectiva, que trata deasegurar una disciplina financiera suficiente de los supervisados. Sinembargo, la SFSF trata de no influir sobre la gestión ordinaria del bancoy sobre su política empresarial, dándole bastante capacidad de actuación,dentro de las reglas de juego establecidas por la Ley.

Según el peso absoluto y relativo de la actividad en valores por cuen-ta propia del banco se diferencian en la LSC dos grupos de bancos enAlemania, independientemente de su forma jurídica:

• Instituciones con “trading book”46.• Otras47.

Para el primer grupo se aplica una normativa más exigente sobre:

• Solvencia.• Grandes riesgos.• Informes a las autoridades.


46 “Handelsbuchinstitute”.47 “Nicht-Handelsbuchinstitute” (art. 1 (11) LSC).

Los criterios para ser clasificados como un banco con “trading book” son:

• cartera de “trading book” habitualmente > 5% de activos (dentro yfuera de balance),

• cartera de “trading book” habitualmente > 15 millones de euros,• porcentaje según primer apartado siempre < 6% y valor según segun-

do apartado siempre < 20 millones de euros.

Debido a su tamaño relativamente pequeño, casi todos los bancoscooperativos en Alemania están exentos de la normativa aplicada a losinstitutos tipo “trading book”. Por lo tanto, se presentará seguidamentesólo el caso estándar de bancos con menor inclinación al negocio de valo-res por cuenta propia.

A) Las Directivas de la UE como base de las normas bancarias en

Alemania

Las normas bancarias en Alemania son cada vez más el resultado dela transposición de Directivas de la UE. Después de la transposición detres Directivas importantes48, entró en vigor el MCB en Europa en enerode 1993, con sus dos principios básicos:

• El “pasaporte europeo” para bancos (es decir autorización única enla UE para bancos).

• La supervisión exclusiva por parte del país de origen (“home landsupervisión”).

Para lograr la creación del MCB fue necesario una armonización delderecho bancario y de la normativa vigente en los diferentes paísesmiembros de la UE49, especialmente de la normativa sobre solvencia debancos, créditos de importes elevados y límites y métodos de consolida-ción, dejando fuera –por ahora- las disposiciones sobre liquidez.

Alemania 47

48 “Segunda Directiva sobre Coordinación del Derecho Bancario”, la “Directiva sobre un Coeficientede Solvencia” y la “Directiva sobre fondos Propios” (todas del año 1989).

49 Lo que entonces no se armonizó fue la información bancaria y monetaria, el encaje legal y las dis-posiciones sobre barreras al movimiento transfronterizo de capital (siendo este último un instru-mento de la política económica). Sin embargo, la Unión Monetaria Europea hizo necesaria una uni-ficación tanto de la estadística (para fines de la política monetaria) como del encaje legal, para poderejecutar una política monetaria única en el nuevo espacio del euro.

Licencia para operar

La LSC define en su art. 32 que el negocio bancario requiere de unalicencia de actividad, que debe ser otorgada por la Superintendencia. Elart. 33 de la LSC formula las razones que llevarían a rechazar la solicitud;en caso contrario, existe el derecho a ser admitido y a conseguir la licen-cia de funcionamiento. No se exigen proyecciones financieras para deter-minar la viabilidad de una nueva institución ni una evaluación económicaglobal o desde el punto de vista de la situación competitiva para poderotorgar la licencia.

A continuación se detallan las condiciones a cumplir según la LSC(definidas como aquellas situaciones que no llevan a un rechazo de lasolicitud). Cabe mencionar que la Ley de Cooperativas prácticamente noprevé expresamente barreras financieras de entrada. Sin embargo, dadoque no pueden existir cooperativas fuera de federaciones, una federaciónregional o especializada de auditoría debe opinar sobre su elegibilidadcomo nuevo miembro de la federación y sobre la suficiencia de su capi-tal. Después del voto positivo de la federación, la Corte Civil local acep-tará su inscripción en el registro cooperativo, siempre que se cumpla contodas las disposiciones de la Ley de Cooperativas (por ejemplo, mínimode 7 asociados, contenido mínimo de los estatutos, etc.).

Dada la sensibilidad de la información asociada y el riesgo inherenteal negocio bancario50 se exige idoneidad personal de los gerentes detodos los bancos. En especial se exige un curriculum vitae sin períodos noexplicados y un certificado de no tener condenas previas.

Todos los gerentes, según art. 33 LSC, deben tener suficiente conoci-miento del negocio bancario, tanto teórico como en la práctica; ademásdeben disponer de experiencia gerencial (“fit and proper test”).

Se supone una idoneidad suficiente, si pueden demostrar una activi-dad gerencial (por ejemplo, dependiendo de los miembros del consejo deadministración) durante al menos tres años, en un banco de tamaño simi-lar.


50 Riesgo sistémico, posible contagio, protección de ahorros del público, etc.

Todas las entidades de crédito deben tener, por lo menos, dos geren-tes que no trabajen ad honorem. Esta exigencia establecida en los años70, reduce la probabilidad de fraudes (por el “principio de los cuatroojos”) y pretende una profesionalización de bancos pequeños que antesno disponían de dos gerentes a tiempo completo.

Otra condición a cumplir para conseguir una licencia de funciona-miento es el capital mínimo inicial. En esta materia, una Directiva de la UEexige un mínimo de 5 millones de euros para poder abrir un nuevobanco51. Hay varios países a nivel europeo que exigen capitales mínimosiniciales claramente más altos a nivel nacional. Alemania, sin embargo, selimitó a exigir los 5 millones de euros52 (la saturación del mercado finan-ciero en Alemania es, sin embargo, una barrera de entrada mucho másfuerte).

Los bancos pequeños que no alcanzaban este nuevo nivel de capital enel momento de su introducción (diciembre de 1992) no tenían obligatoria-mente que ajustarse al nuevo mínimo ni realizar aumentos de capital. Estaventaja la aprovecharon sobre todo los sectores cooperativos y las cajas deahorros, al tratarse, en ambos casos, de instituciones -en términos medios-pequeñas.

Según el art. 32 LSC la solicitud de licencia debe contener toda la docu-mentación exigida sobre los, al menos, dos gerentes y, según el derechoeuropeo, también un plan de negocio con información sobre el tipo denegocio, la estructura organizativa del banco y sobre participacionesimportantes en el capital del mismo.

De ser concedida la licencia, se publica (así como la revocación de unalicencia; art. 38 LSC) en el “Boletín Federal” para conocimiento público.

El acceso al mercado bancario de Alemania de nuevos bancos essumamente difícil desde el punto de vista práctico y se limita hoy en día

Alemania 49

51 La “Segunda Directiva sobre Coordinación de Derecho Bancario” permite como excepción un capi-tal mínimo inicial de sólo 1 millón de euros, posibilidad transpuesta también en la LSC alemana.

52 Antes, la LSC exigía sólo 6 millones de marcos (igual a aprox. 3 millones de euros) para abrir unbanco que captara depósitos del público.

más bien a diversos nichos de mercado, al estar el mercado financieroalemán muy saturado.

El mercado se caracteriza hoy en día por una fuerte consolidación, conun número decreciente de instituciones financieras. La alta competitivi-dad y saturación del mercado explican que en Alemania prácticamente nose constituyan hoy en día nuevos bancos cooperativos o cajas de ahorros.También la banca privada opera con un número bastante estable de ins-tituciones (con entradas y salidas del mercado que son, a grosso modo,del mismo orden), aunque se observan nuevas entidades sobre todo enlos mencionados nichos de mercado53.

A los bancos cooperativos se les permite realizar las mismas opera-ciones que a la banca privada y a las cajas de ahorros. Todos los bancoscooperativos centrales y los de base están autorizados para recibir depó-sitos del público (también de no-socios), pueden otorgar créditos a no-socios, administran cuentas corrientes y pueden emitir tarjetas de débitoy crédito. Por este motivo, las cooperativas financieras en Alemania pue-den utilizar con pleno derecho la denominación de “banco”, aunque suforma de organización jurídica sigue siendo la de una cooperativa, en casitodos los casos.

No exigen un ahorro previo para dar créditos a un socio o a un no-socio, a diferencia de lo que ocurre en la mayoría de los países latinoa-mericanos54. Más bien, la capacidad de pago (básicamente el salario o losingresos periódicos), las garantías y el historial crediticio constituyen labase para la decisión de aprobar o rechazar un crédito.

Como bancos universales, los bancos cooperativos pueden adminis-trar títulos valores para sus clientes, actuando como custodios. En estascircunstancias, se deben someter a controles adicionales de custodiasegún la LSC.

En cuanto a la multiactividad, tanto la LSC como la Ley de Cooperativaspermiten la combinación de ahorro y crédito con otras actividades. Sin


53 El único banco extranjero que capta del público en general con una amplia red de sucursales enAlemania es el Citibank.

54 Véase Arzbach / Durán (2003).

embargo, en los (pocos) bancos cooperativos que hacen uso de esta posi-bilidad, las actividades no-financieras son de poca importancia.

B) La normativa sobre solvencia y supervisión prudencial

La LSC aplica la distinción habitual entre el capital tier I y tier II (“capi-tal básico” y “secundario” o “complementario”). Como una peculiaridadpara la banca cooperativa se reconoce un componente específico comoparte del capital “tier II”, un componente que no existe en otros tipos deintermediarios financieros: el llamado “adicional”.

De acuerdo con este “adicional”, los asociados estarían obligados, enel caso de quiebra de su cooperativa, a efectuar otra inyección (limitada55)de capital. Por lo tanto, se trata de una responsabilidad adicional contin-gente. Como el caso de la quiebra de un banco cooperativo es suma-mente improbable (no ha ocurrido en los últimos 70 años) y como el “adi-cional” no tiene que ser remunerado con dividendos o intereses, su reco-nocimiento por parte de la SFSF como capital “tier II” constituye una ven-taja considerable para la banca cooperativa.

Al mismo tiempo, esta peculiaridad constituye el único tratamientodiferenciado que experimenta la banca cooperativa en el marco de laregulación de solvencia. Por cierto, el capital de la banca cooperativa esaltamente estable: no puede ser reducido, si esto significara el incumpli-miento de alguna norma prudencial. El socio individual puede retirar suaportación al capital (parcialmente o en su totalidad) sólo tras un largoplazo y después de la asamblea general siguiente a la solicitud (es decir,tiene un bajo grado de redimibilidad).

El nuevo acuerdo sobre capitales mínimos (“Basilea II”) cambiará pro-fundamente el modo de funcionamiento de la industria bancaria.

Sin duda, el área de armonización europea más importante en lo quese refiere al sector financiero ha sido, durante mucho tiempo, la normati-va sobre solvencia: igual que el Comité de Supervisión Bancaria de

Alemania 51

55 Normalmente el 100% (según el respectivo estatuto), a veces un múltiplo, de la aportación decapital ya efectuada.

Basilea, la “Directiva sobre el Coeficiente de Solvencia” (del año 1989)exige un ratio de solvencia de, por lo menos el 8%, de los activos ponde-rados. La Directiva permite que los países miembros exijan a nivel nacio-nal valores más altos, abriendo el camino para una “competencia en cali-dad”. Sin embargo, ningún país miembro transpuso la Directiva en sulegislación nacional haciendo uso de esta posibilidad. Hoy en día todoslos países de la UE exigen el coeficiente mínimo del 8% a sus bancos.

En la práctica, sin embargo, tanto la banca cooperativa como los otrostipos de intermediarios financieros superan el 8% con margen. En pro-medio, el sistema alemán tiene un grado de solvencia del 12,7% (al cierrede 2002). Los bancos cooperativos cuentan con una solvencia del 11% ylos bancos cooperativos centrales alcanzan el 17%56.

Desde la transposición de la llamada “CAD” (“Capital AdequacyDirective”) de la Unión Europea, se requiere de un respaldo de capitaltambién para los riesgos de mercado correspondientes a los activos delos bancos (riesgo de tipo de interés, tipo de cambio, cotizaciones bursá-tiles, etc.). Se aplica, en este contexto, el método “Value–at–Risk” (VaR) alos diferentes tipos de activos con riesgo de mercado.

Los bancos suficientemente grandes57 que están en condiciones dedesarrollar y aplicar modelos propios (los llamados “in-house models”),para medir y limitar los riesgos de mercado en sus carteras, están facul-tados para sustituir el control estatal directo por sus “modelos in-house”(previa aprobación del modelo con sus especificaciones por la SFSF y elBundesbank). El valor del riesgo derivado de estos modelos debe ser, pormayor seguridad y teniendo en cuenta la poca experiencia que existetodavía con ellos, multiplicado por el factor 3 (aparte de otras medidas deseguridad como "stress tests" o "backtesting"). Hasta el momento, sólo unbanco ha sido autorizado para utilizar un modelo propio para medir y con-trolar la cobertura con capital de sus riesgos de precio.

Otro área de la armonización europea se refiere a las disposicionesacerca de grandes riesgos. Una Directiva de la UE prohíbe que los bancos


56 Véase Deutsche Bundesbank (2003), pág. 156.57 En Alemania son aprox. 20 bancos; el único banco cooperativo entre ellos es el DZ Bank.

otorguen más del 25% de su capital en créditos a un solo prestatario.Además, la suma de todos los grandes riesgos (es decir, de aquellos cré-ditos que excedan del 10% del capital del banco) no puede superar el800% del capital.

Estas disposiciones se aplican tanto a los bancos cooperativos como alos otros tipos de intermediarios.

Sin embargo, la regulación sobre grandes riesgos afecta a la bancacooperativa en sus operaciones diarias más que, por ejemplo, a los gran-des bancos privados, porque su capital es mucho más limitado a nivellocal. Para contrarrestar el efecto de la fuerte descentralización y atomi-zación del sector, en pequeñas unidades con menos capital, se emplea lafigura de los créditos sindicados. Un banco popular o banco Raiffeisenpuede conceder un crédito junto con un banco cooperativo central, quedispone de un patrimonio mayor.

La SFSF exige, según art. 18 (1) LSC, un cuidado especial para el otor-gamiento de créditos individuales de más de 250.000 euros.

La LSC exige verificar la calidad, especialmente la capacidad de pago,del deudor potencial antes de otorgar el crédito en estos casos. Los cré-ditos concedidos deben ser controlados constantemente. En cadamomento, el banco debe estar en condiciones de documentar la conce-sión de créditos superiores a este umbral a su auditor externo y a lasautoridades (SFSF / Bundesbank).

La SFSF emitió en diciembre 2002 una circular58 titulada “ExigenciasMínimas para el Negocio Crediticio”. Estas exigencias tienen como puntode partida los principios generales de riesgo crediticio, emitidos en el año2000 por el Comité de Basilea59.

Estos principios exigen, entre otras materias:

• que la Dirección de un banco fije una estrategia de riesgo de crédito,que debe ser revisada al menos una vez al año,

Alemania 53

58 Circular 34/2002 del 20.12.2002 titulada en el original “Mindestanforderungen an dasKreditgeschäft” (MaK).

59 Véase Basel Committee on Banking Supervision (2000).

• que deben existir sistemas de alerta temprana, de “rating” y de infor-mación (“reporting”).

La circular de la SFSF se aplica a todas las instituciones de crédito(incluyendo filiales en el exterior) y debe ser aplicada antes del 30 de juniode 2004 (fase 1) y los ajustes en la informática hasta el 31 de diciembre de2005 (fase 2).

Las normas de liquidez de Alemania, que –como excepción- no sonresultado de ninguna Directiva europea, se encuentran actualmente enfase de revisión. La Norma Básica de Liquidez II60 (anteriormente lasNormas II y III) establece una restricción para el desfase de plazos entreactivos y pasivos de vencimiento hasta 30 días61. Además, se observanotros tres plazos de tiempo (entre 1 y 12 meses) para los que no se exige,sin embargo, un determinado coeficiente de liquidez. El nuevo enfoque esuna mezcla entre el “maturity mismatch approach” y el “stock approach”.Considera a los títulos valores cotizados en bolsa como liquidez poten-cialmente disponible en cualquier momento, pero utiliza también el con-cepto de los plazos residuales, que supone sólo autoliquidaciones de losactivos (especialmente los créditos) y de los pasivos (depósitos).

La reforma fue necesaria, dado que algunas autoridades europeas(especialmente británicas) consideraron las disposiciones alemanas vigen-tes como anticuadas e inefectivas. La regulación y el control de la liquidezde los bancos sigue –a diferencia, por ejemplo, de la solvencia– siendoasunto de cada país miembro de la Unión Europea (en Alemania según art.53b (4) LSC). No se aplica, en otras palabras, el principio del país de ori-gen sino el del país de acogida en cuanto a la regulación y supervisión dela liquidez de los bancos (en el caso de una filial del exterior).

Una Directiva62 de la UE del año 1991 también exigió a los paísesmiembros emitir leyes nacionales para combatir el blanqueo de dinero.La Directiva prevé la identificación del cliente en tres casos:


60 La norma es aplicada a partir del 1.7.2000 (en vez de las antiguas Normas II y III).61 La norma exige que determinados activos superen determinados pasivos en cada momento (es

decir, índice de liquidez > 1); en la práctica el índice se ha situado en el 1,38 al final de 2002 paratodo el sistema financiero (véase Deutsche Bundesbank (2003), pág. 157).

62 Directiva 91/308/EWG del 10 de junio de 1994.

• en el momento de la apertura de una cuenta o de una caja de seguri-dad (sobre todo al inicio de una relación con un cliente),

• transacciones en efectivo mayores de 15.000 euros con obligación dedocumentarlas por separado, y

• en caso de sospecha, hay que notificar a las autoridades (enAlemania a la Fiscalía) e identificar a la persona con sus debidosdocumentos, independientemente de la cuantía de la transacción.

Esta Directiva fue traspuesta a la ley nacional con la “Ley contra elBlanqueo de Dinero” de octubre de 1993. Está en línea con la Directiva ycon las disposiciones de otros países de la UE.

La SFSF, asimismo, emitió más “Exigencias Mínimas para Negocios enTítulos Valores” para negocios por cuenta propia (y no del cliente) y acorto plazo (con la intención de obtener beneficios con la compra / venta).Influyó mucho en el diseño de estas exigencias el escándalo del BaringsBank (1995). Las “Exigencias Mínimas” estipulan sobre todo:

• La responsabilidad del consejo de administración del banco en suconjunto.

• La separación de ciertas funciones (“front” y “back office”, contro-lling de riesgo, etc.).

• Obligatoriedad de manuales en cada institución, aprobados por elconsejo de administración.

• Prudencia en negocios con nuevos productos.• Existencia de sistemas para la gestión y limitación de riesgos (con

“backtesting”, “stress tests”, ...).• Fijación de pérdidas máximas en función del capital y los resultados

actuales.• Cualificación mínima de los empleados involucrados.

El cumplimiento de estas exigencias es objeto de verificación en laauditoría anual y de determinados controles específicos de la SFSF.

La normativa prudencial descrita anteriormente es casi en su totalidaduna respuesta a los acuerdos del Comité de Supervisión Bancaria deBasilea y a las Directivas de la Comisión Europea en Bruselas. Se aplicadicha normativa tanto a bancos cooperativos como a otros tipos de enti-

Alemania 55

dades con autorización de captar depósitos del público (con la excepcióndel mencionado “adicional”).

En Alemania no existe un instituto de cooperativas con las funciones(muchas veces conflictivas) de fomento y control. Las Cortes (locales) lle-van el registro cooperativo aparte del Registro Mercantil. Mientras lassociedades anónimas llevan después del nombre las siglas “AG” (para“Aktiengesellschaft”), las cooperativas utilizan las siglas “eG” (“eingetra-gene Genossenschaft” o “cooperativa inscrita”). Como las funciones decontrol en las Cortes y en los registros son bastante limitadas, toda la res-ponsabilidad de asegurar la solidez de las instituciones financieras coo-perativas recae sobre la SFSF en colaboración con el Bundesbank y lasfederaciones.

Según la LSC, la entidad responsable de la supervisión corriente de labanca comercial es la Superintendencia Federal de Servicios Financieros(SFSF) con sedes en Bonn63 y Frankfurt64. Fue fundada en 1962 y dependedirectamente del Ministerio de Finanzas65, institución que designaba tradicionalmente a uno de sus funcionarios de carrera para el cargo deSuperintendente66. El ámbito de actuación de la supervisión era estricta-mente el sector bancario y las instituciones de servicios financieros67;después de la última enmienda de la LSC, la Superintendencia quedóencargada también del control de las casi 4.500 instituciones de serviciosfinancieros –prácticamente sin un aumento notable en su personal. LaSFSF se financia en un 100% de su presupuesto a través de aportacionesde las instituciones supervisadas (en función de sus activos)68.


63 Para la supervisión de servicios bancarios y de seguros hasta octubre de 2000 en Berlín (en vez deBonn).

64 Para la supervisión de valores.65 Parecido a los casos de Colombia y México en materia de regulación (con cierta independencia de

la Superintendencia Bancaria de Colombia y de la CNBV México en la supervisión corriente).66 Aunque, según la LSC (art. 5 (2)) es el Presidente de la República, a propuesta del Gobierno Federal,

quien –formalmente- designa el Superintendente.67 Existían entonces dos Superintendencias adicionales –dependiendo también del Ministerio de

Finanzas- para seguros y valores.68 Desde el año 2002. Anteriormente, en el caso de los bancos, las instituciones supervisadas finan-

ciaban el 90% y el Presupuesto Federal el restante 10%.

La institución, en el año 2002, experimentó un cambio importarte al serfusionadas las tres Superintendencias de Bancos, Seguros y Valores, yformarse la actual Superintendencia Federal de Servicios Financieros(SFSF) con funciones de supervisión universal y sedes en Bonn yFrankfurt. Persigue tres metas:

• Asegurar el funcionamiento del sistema financiero en Alemania.• Asegurar la solvencia de bancos, financieras y aseguradoras.• Proteger a clientes y depositantes (inversionistas).

Sin embargo, con sus recursos limitados69 en términos de personal, noes posible para la SFSF controlar los más de 2.400 bancos y aproximada-mente 1.000 empresas de servicios financieros en Alemania (aparte de las700 empresas de seguros). Por este motivo, la Superintendencia recurre alBundesbank con su red de sucursales y sus aproximadamente 15.200 em-pleados70. El Bundesbank recibe la estadística mensual de la banca, la eva-lúa para fines de la política monetaria y también para verificar el cumpli-miento de la normativa prudencial. Remite a continuación un informe con-solidado a la Superintendencia con un comentario respecto de la situaciónfinanciera de los supervisados. El Bundesbank no cobra por este trabajode supervisión bancaria71.

Aparte de la supervisión corriente de despacho (o extra situ) a partir dela estadística mensual, la SFSF puede ejecutar o encargar a otra institu-ción (privada) una inspección “in situ”. No se requiere un motivo especialo una sospecha concreta para llevar a cabo este tipo de control72.

La constitución del Banco Central Europeo (BCE) con sede en Frankfurtno cambió este esquema de división de tareas; la Superintendencia y elBundesbank han seguido cooperando estrechamente en el campo de la

Alemania 57

69 Actualmente tiene aproximadamente 700 empleados.70 Sólo 2.700 de ellos trabajan en la sede del Bundesbank (“Directorio”) en Frankfurt, otra prueba de

la fuerte descentralización del (ex-)instituto emisor alemán.71 Igual que los bancos centrales en América Latina que son responsables para la supervisión banca-

ria, como en Argentina, Brasil, Paraguay y Uruguay.72 Según el art. 44 LSC (por eso los controles se llaman comúnmente “inspecciones 44”), normal-

mente son ejecutadas por empresas de auditoría. En el año 2002 se hicieron 69 controles de estetipo.

supervisión. La supervisión bancaria queda –por ahora- en el ámbito delas autoridades nacionales dentro de la zona de la Unión MonetariaEuropea, aunque se han presentado propuestas (no formalizadas) parauna supervisión supranacional en manos del emisor europeo o – más pro-bablemente – de una superintendencia europea.

El cumplimiento de la normativa prudencial del LSC constituye unamateria de revisión obligatoria por parte del auditor externo. Con estosmecanismos, la auditoría externa constituye el tercer pilar del control dela banca en Alemania. El banco elige a su auditor y lo notifica a laSuperintendencia y al Bundesbank. Si estas entidades no se manifiestanen contra de la selección del auditor, queda aceptada la decisión delbanco. No hay por el momento una regla para una rotación obligatoriadel auditor73, sin embargo, se prohíbe que una parte importante de losingresos del auditor dependan de un solo cliente (banco).

Este esquema no experimentó cambios fundamentales para la bancacooperativa con la introducción del Mercado Común Bancario (MCB) enel año 1993. El principio de la supervisión por parte del país de origen hizoque las sucursales de bancos en otros países de la Unión Europea, hoy endía, sean supervisados directamente (y exclusivamente74) por laSuperintendencia alemana. Como la banca cooperativa en Alemania tieneen su gran mayoría un enfoque muy localista o regionalista, este cambioimportante le afectó tal vez menos que, por ejemplo, a la banca privadaque ha mantenido una orientación más global.

Aunque todos los intermediarios financieros están integrados en lasupervisión especializada por parte de la SFSF y a pesar de que existe unaclara distribución de responsabilidades, la LSC permite en su artículo 8,que la Superintendencia utilice en la supervisión corriente los “serviciosde otras personas o instituciones”. En la práctica, tanto las cajas de aho-rros como los bancos cooperativos hacen uso de esta posibilidad y son


73 Una Recomendación de la UE (de mayo 2002) prevé una rotación del auditor (pero no necesaria-mente de la firma de auditoría).

74 En los casos de donde exista un “Memorandum de Entendimiento” entre Alemania y el respecti-vo país para poder implementar el esquema propuesto por el MCB (el primer Memorandum fir-mado fue con Francia).

vigilados en primera instancia por las respectivas federaciones, quegozan de la plena confianza del supervisor oficial.

Sin embargo, el trabajo como supervisores auxiliares de las federacionesse limita más bien a funciones y tareas prácticas y no implica responsabili-dades legales ante la Superintendencia o los depositantes, siendo las facul-tades de intervención y de sanción muy limitadas para las federaciones. A finde cuentas, tanto las cajas de ahorros como los bancos cooperativos estánplenamente sujetos a la supervisión por parte de la Superintendencia, que esresponsable del buen funcionamiento del sistema bancario.

La supervisión auxiliar tal y como está planteada en Alemania goza dela confianza tanto de la SFSF y del Bundesbank como de los depositantesy del público en general. Sin embargo, la delegación de funciones y pode-res a las federaciones tiene ciertos límites:

• Primero, supervisión auxiliar no significa la delegación de la respon-sabilidad, ni reemplaza totalmente la supervisión por parte delEstado.

• Segundo, las federaciones no disponen de instrumentos de sanciónen el caso de incumplimientos de la normativa prudencial. Requierenen estos casos la participación del supervisor oficial para exigir medi-das de ajuste o cambios en la gestión de los bancos.

• En ningún caso las federaciones actúan como un órgano regulador.La emisión de la normativa prudencial sigue siendo potestad exclu-siva de la Superintendencia Bancaria.

• La delegación se limita a los BCs locales. Los BCCs son supervisadosdirectamente por la SFSF 75.

La supervisión auxiliar se limita a funciones prácticas como recibir,evaluar y enviar la estadística y cuentas mensuales y otras estadísticasperiódicas y no periódicas a la SFSF y al Bundesbank y aprovecha losfuertes efectos de sinergia. Notifican a la Superintendencia en el caso deque se detecten problemas graves en un banco miembro. Además, lasfederaciones analizan los grandes riesgos y asesoran a sus miembros.

Alemania 59

75 Lo mismo vale para los 14 “Landesbanken”, instituciones centrales de las cajas de ahorros locales.

El modelo de la supervisión auxiliar ofrece para el supervisor oficial, laSFSF, enormes ventajas desde el punto de vista de los costes. Con apenas47 funcionarios en su departamento de bancos cooperativos, este orga-nismo estatal logra supervisar casi 1.500 entidades cooperativas. Como laconfianza del supervisor oficial en las federaciones es muy importantedespués de décadas de buena cooperación, la Superintendencia se limitaa solicitar y analizar sólo una pequeña fracción de los informes de audi-toría/supervisión. Tiene la seguridad de que las federaciones notificansituaciones críticas detectadas en bancos miembros con la debida antici-pación a ella y al Bundesbank. En la práctica, estas notificaciones inclusoincorporan propuestas concretas de solución.

Para la Superintendencia inspira mucha confianza, además, el hechode que, tanto en el caso de las cajas de ahorros como de los bancos coo-perativos, los respectivos sistemas de protección de depósitos ofrezcanseguros institucionales. El sistema no deja quebrar a las institucionesinsolventes, sino que las sanea o ayuda para fusionarlas dentro del siste-ma cooperativo sin que el socio y/o depositante sufra pérdida alguna.Como consecuencia de este sistema, un eventual fallo de la supervisiónauxiliar llevaría a pérdidas para el sector cooperativo, pero no afectaríanegativamente a los depositantes o al funcionamiento del sistema finan-ciero76.

No se trata entonces de una confianza ciega del supervisor en las fede-raciones, sino de una confianza probada a través de décadas de coopera-ción sin quiebras, y confirmada cada día. Radica, además, en el interés delas federaciones mismas en velar efectivamente por el bienestar del sis-tema cooperativo en su conjunto. Como las federaciones prácticamenteno disponen de instrumentos de sanción, la medida drástica de unaexpulsión de la Federación sería difícil, por la mencionada adhesión obli-gatoria que requieren de la Superintendencia para poder asegurar la“salud” del sistema cooperativo, sobre todo porque el público lo consi-dera como una “familia” y los problemas de un miembro son muchas


76 Una condición para el funcionamiento del seguro institucional es la de respetar el principio regionalentre las cooperativas que evita situaciones de competencia directa entre ellas y crea la “solidari-dad” necesaria entre los bancos cooperativos.

veces percibidos como problemas de todos. En este sentido, la supervi-sión auxiliar se basa en una dependencia mutua entre Superintendenciay federaciones.

Con el fin de mejorar la eficiencia de la banca cooperativa y la gestiónde riesgos, la BVR desarrolló el sistema “VR Control”77. El sistema seencuentra en fase de implementación y está previsto que sea utilizado portodo el sector de la banca cooperativa en Alemania.

El “VR-Control” ha sido preparado en los últimos tres años por laFederación BVR y se refiere básicamente a tres áreas:

• Cálculo de riesgo de mercado (“precio de mercado”).• Cálculo del riesgo de contraparte.• Gestión integral de la institución.

La meta es optimizar el banco cooperativo en cuanto a rentabilidad yriesgo (simultáneamente). Debe constituir, al mismo tiempo, un“Management Information System” (MIS) o “Sistema de InformaciónGerencial” en el sentido de la “Ley de Control y Transparencia en el Ámbi-to Empresarial” (KonTraG), que exige cobertura en tres áreas: controlinterno, control de riesgos y alerta temprana.

El riesgo crediticio ha sido también objeto de discusión en el sector. Alrespecto se evaluaron los tres principales modelos existentes:

• “Credit Risk +” (de Credit Suisse Financial Products),• “Credit Metrics” (de J. P. Morgan), y• “Credit-Portfolio-Manager” (CPM) (de KMV Corporation).

Dado que la cartera de créditos de un típico banco cooperativo consis-te en su mayoría en créditos a PYMES, el sector se inclinó hacia un mode-lo que administra probabilidades de quiebras y “distancias” al momentode una quiebra, y no hacia un modelo de variaciones de precio de mer-cado. Por esto se escogió el CPM como punto de partida para un mode-lo adaptado (“VR-CPM”) que se aplica en los bancos cooperativos desdeel año 2001.

Alemania 61

77 Las siglas VR se refieren a “Volksbanken” y “Raiffeisenbanken”.

El “rating” (interno) no es solamente un instrumento de gestión delriesgo y un sistema de asignación eficiente del crédito, sino al mismotiempo, un control para la PYME y un importante valor en su relación conel banco.

Al mismo tiempo, se está dando respuesta a una de las críticas reali-zadas a la propuesta de “Basilea II”, que es que encarecerá el crédito delas PYMEs, especialmente en momentos de recesión, por los supuestosefectos procíclicos que generará.

C) El “BVR-II-Rating” para PYMEs – preparación para “Basilea II”

El “rating” de la BVR está diferenciado en 5 segmentos diferentessegún el tamaño o la procedencia sectorial de la empresa78. Se definen 25diferentes categorías como resultado del “rating”, que corresponden adiferentes probabilidades de impago y –por este motivo- a tipos de inte-rés diferenciados. El “rating” interno de banca de empresas contempla factores cuantitativos (por ej. de balance) en un 60% y cualitativos (dirigi-dos en su mayoría hacia la evolución futura de la compañía) en un 40%.Algunos casos especiales pueden llevar a una evaluación que difiere delresultado automático generado por el sistema (es decir, a un “override”por parte del analista del banco). El proceso de evaluación utilizado goza-rá además de una constante supervisión por parte de la SFSF en el marcode “Basilea II”: el sistema de “rating” de la BVR es una aplicación prácti-ca para poder implantar el IRB del primer pilar de “Basilea II”.

El “software” para el “rating” está disponible desde enero de 2003para empresas medianas (empresas con balance según el Código deComercio y ventas de hasta 5 millones de euros) y medianas grandes(empresas de 5 hasta 1.000 millones de euros en facturación).

Aparte de la adecuada supervisión y auditoría externa, cada banco enAlemania está obligado a disponer de un sistema de revisión interna. Laimportancia de este área se demuestra por el hecho de que las quiebras


78 A saber: PYMEs medianas, pequeñas, del sector agrario, empresas cotizadas en bolsa o del exte-rior.

de los bancos como Barings Bank, Daiwa Bank o -en Alemania- laBankgesellschaft Berlin, han sido por debilidades del sistema de controlinterno. Para poder asegurar un control interno adecuado, la SFSF creóen el año 1976 estándares comunes sobre cómo diseñar un sistema decontrol interno. Este reglamento admitió una gran variedad de posibilida-des sobre la manera de organizar el control de cada banco individual eincluso a nivel de cada departamento.

El reglamento fue sustituido en enero de 2000 por las llamadas“Exigencias Mínimas para el Diseño de la Revisión Interna de lasInstituciones Crediticias”, emitidas por la SFSF. La introducción de nue-vos productos, el uso de nuevas tecnologías y el proceso de “outsour-cing” hicieron necesario el nuevo reglamento. El control interno (CI)debe depender del consejo de administración de la entidad. Donde hayaresponsabilidades especiales, la revisión debe depender del presidentedel consejo. El auditor interno no puede formar parte de la estructura depersonal que lleva a cabo las actividades de intermediación, para no per-der su independencia.

Las “Exigencias Mínimas” de la SFSF sobre el control interno soncomplementadas por “Exigencias Mínimas” sobre:

• “Negocio Crediticio” (véase Capítulo C. II, sección 3.4.3), y• “Negocio en Valores” (véase Capítulo C. II , sección 3.7),

descritas anteriormente. Juntos los tres tipos de “Exigencias” consti-tuyen un instrumento muy potente para detectar y evitar fallos estructu-rales en un banco.

La DGRV emitió en el mismo año (2000) un modelo de manual de CI quepuede ser adaptado por cada BC. Las “Exigencias Mínimas” de la SFSFexigen la existencia de un manual de CI para cada institución financiera.

Además, la DGRV elaboró un plan tipo para el control interno que abar-ca los siguientes 12 puntos:

• mercado y relaciones públicas;• contabilidad;• personal y contabilidad de salarios y sueldos;

Alemania 63

• áreas de negocio (apertura de cuentas, gestión de cartera, depósitos,sistema de pagos, etc.);

• operaciones con títulos valores (por cuenta propia del banco y comocustodia);

• operaciones de fuera de balance;• filiales;• Ley contra el Blanqueo de Dinero;• bases jurídicas y económicas;• organización;• gestión empresarial; y• auditoría externa (preparación de la auditoría, cooperación con los

auditores, etc.).

Según la Ley de Cooperativas (art. 38), el Consejo de Vigilancia (CdV)está obligado a fiscalizar al Consejo de Administración (CdA) en todos losaspectos de su trabajo. En cualquier momento puede exigir informacióndel CdA y revisar los libros. El CdV debe examinar los estados financie-ros y el informe del CdA al respecto, así como la propuesta para la distri-bución del excedente / déficit anual.

La asamblea general debe ser informada sobre los resultados de esteexamen antes de aprobar definitivamente los estados financieros. El control del CdA por el CdV abarca también el control de la aprobación degrandes riesgos (art. 13 LSC)79.

Los socios de la cooperativa ejercen también sus derechos de controlen la asamblea general (art. 43 Ley de Cooperativas). En el caso de coo-perativas con más de 1.500 socios pueden (pero no tienen que) ser asam-bleas de representantes. Entre otras, la asamblea aprueba los estadosfinancieros anuales (art. 48 Ley de Cooperativas), después de exigir expli-caciones del CdV, la declaración del CdA y el informe de la federaciónregional de auditoría80.


79 Véase DGRV (1999), págs. 10 / 11.80 Idem.

D) Normas Internacionales de Contabilidad (NICs) y su aplicación

en la banca cooperativa

Las reglas de contabilidad predeterminan hasta cierto punto el resul-tado de cualquier calificación y análisis de riesgos. Además, la globaliza-ción de los mercados de capitales y la creciente importancia de los“ratings” externos exigen una mayor comparabilidad de balances entreempresas. Las Normas Internacionales de Contabilidad (NICs, equivalen-tes a IAS en inglés; recientemente denominadas IFRS) se colocarán comoel más importante juego de reglas contables- de hecho ya están ganandoespacio a nivel internacional frente a las US-GAAP. Los bancos coopera-tivos no serán ajenos a estos desarrollos.

Según una Directiva de la UE, todas las empresas europeas que coti-cen en una Bolsa de Valores tendrán que preparar sus balances según lasIAS a partir del año 200581. Estamos hablando aquí de un total de unas7.000 empresas en el ámbito europeo.

Para los bancos cooperativos la Directiva de la UE puede tener efectosimportantes, aunque no coticen en la Bolsa y no estén afectados directa-mente por la Directiva:

• El legislador alemán puede ampliar el campo de aplicación de laDirectiva en el momento de transponerla al derecho nacional. Así,podría ser aplicada también a los bancos cooperativos. El tiempo, eneste caso, podría ser muy escaso para prepararse, especialmenteporque en las notas que complemetan a los estados financieros, setendrían que facilitar también las cifras según IAS de años anteriores.

• La Directiva “Fair Value” de la UE exige la valoración de los activosfinancieros a precios de mercado a partir del 1° de Enero del 2004para todos los bancos. Este principio forma también parte de las IAS(IAS 39). En otras palabras, la aplicación de la Directiva “fair value”ya está dando un paso hacia la adopción de las IAS.

Alemania 65

81 Empresas que no cotizan en Bolsa, pero que emiten obligaciones negociables a partir del2007.

• Los bancos cooperativos son también tomadores de crédito en losmercados financieros y por eso también objeto de un “rating” exter-no. Dicho “rating” se basará cada vez más en estados financieros ela-borados según IAS, lo cual ejercerá una fuerte presión para aplicareste estándar, aunque no sea obligatorio por ley.

• Las exigencias del Código de Comercio alemán son, en comparacióncon IAS, menos estrictas y ofrecen más opciones de valoración, porlo tanto en “ratings” a empresas alemanas por parte de calificadorasy bancos americanos se aplica un descuento genérico, que subesti-ma normalmente la calidad de la empresa (y aumenta consecuente-mente el coste de crédito de la misma).

• Además, la no aplicación de las IAS (es decir, seguir aplicandosolamente las disposiciones del Código de Comerciol) podría serinterpretada como si los bancos cooperativos fuesen bancos de“segunda clase”.

Todo esto apunta a que los bancos cooperativos también aplicarán lasIAS en el futuro, aunque:

• La orientación hacia el inversor no es muy relevante. Las cooperati-vas trabajan con socios (y no con el “mercado”), los cuales ya dis-ponen de información sobre su cooperativa. No se mantiene el “sha-reholder value” como objetivo, sino el más universal “membervalue” que se basa en una relación larga y provechosa del asociadocon su BC.

• La orientación hacia el valor de mercado es poco relevante debido alvalor nominal de las cuotas sociales y el socio no suele estar intere-sado en dividendos a corto plazo sino en una relación de negocio conexcelentes servicios y productos por parte de su cooperativa.

Sin embargo, a los bancos cooperativos les conviene prepararse e irsefamiliarizando con las IAS, por los motivos expuestos anteriormente, aun-que la ley o su naturaleza jurídica todavía no lo exijan. Previendo esta ten-dencia, la DGRV se opone a una de las propuestas del IASB, por la que nose reconocerían, según la IAS 32, las aportaciones al capital de los aso-ciados de BCs como recursos propios y serían consideradas como unpasivo más. Aunque las aportaciones tienen cierta posibilidad de reem-


bolso a petición de los socios, ésta es muy reducida y, en la práctica, lascooperativas alemanas con actividad financiera no han sufrido quiebrasen el pasado.

La LSC prevé muchas posibilidades, más o menos exigentes, segúnsea el caso, de sancionar a los bancos que incumplan la misma Ley o lasnormas prudenciales especiales. En particular, de acuerdo con la SFSF, sepuede:

• revocar la licencia de funcionamiento, especialmente si el banco encuestión realizó operaciones no permitidas por la LSC;

• exigir la sustitución de los gerentes (art. 26 LSC); y• limitar o prohibir el pago de dividendos, la concesión de créditos o la

aceptación de depósitos.

En la práctica, sin embargo, la sanción más común de la SFSF es la“amonestación simple”, seguida por la “amonestación agravada” (250 enel año 200282), medidas con menor envergadura que las mencionadasanteriormente.

En agosto de 2003 la SFSF comenzó a asistir regularmente a las sesio-nes de los consejos de supervisión de unos 10 grandes bancos como con-secuencia de la elevada morosidad en la economía alemana y su impac-to negativo sobre la banca.

A diferencia de la SFSF, las federaciones regionales y especializadas deauditoría y la BVR legalmente no disponen de instrumentos de sanción e intervención. Dado que la afiliación de cooperativas a una fede-ración es obligatoria, la medida extrema de una exclusión está vetada deantemano. También medidas menos fuertes como son, por ejemplo, lasustitución de un gerente o la prohibición de ciertas operaciones, no seencuentran al alcance de las federaciones. Como las federaciones tampo-co llevan a cabo funciones financieras para los bancos, no existe, porejemplo, la posibilidad de restringir las líneas de financiación.

Alemania 67

82 Cifras sólo para bancos cooperativos.

En este sentido, las federaciones dependen hasta cierto punto de laSFSF y de sus instrumentos de sanción e intervención. No obstante, dadoque la federación debe velar por la buena imagen de toda la “familia”,tiende más bien a poner en funcionamiento los fondos de garantía dedepósitos y a resolver los problemas sin injerencia directa o activa de laSFSF (pero siempre manteniéndola informada).

La “Institución de Seguro o Garantía de Depósitos” tiene instrumentosde intervención amplios y efectivos. Los fondos pueden obligar al banco a:

• cambiar o complementar el CdA,• limitar las inversiones del banco, y• limitar el catálogo de operaciones que puede realizar (entre otras).

Hasta ahora no ha habido casos en que un banco intervenido por la“Institución de Seguro de Depósitos” no haya observado los requeri-mientos establecidos por la misma. Formalmente, un miembro puedeincluso ser excluido de su respectivo fondo si no cumple los pre-requisi-tos y las exigencias de la Institución. Sin embargo, hasta ahora nunca haocurrido ese caso lo que, sin duda, es una prueba de la alta cohesión delsector cooperativo financiero y del fuerte incentivo de adherirse al siste-ma cooperativo de protección.


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Resumen de la regulación de la banca cooperativa en Alemania

Criterio Características Fuente de Ley

1 Supervisión especializada Por parte de la Art. 6 LSCSuperintendencia Federal del Sector Crediticio

2 Normativa Igual para todos los Art. 1 LSCintermediarios financieros (definición del (“level playing field”) “instituto de crédito”)

2.1 Solvencia > 8% de los activos Norma Básica de ponderados Liquidez I

2.2 Capital mínimo inicial 5 millones de euros Art. 33 (1) LSC2.3 Grandes riesgos Riesgos >10% del capital Art. 13 LSC

deben ser notificados al Bundesbank / SFSF>25% del capital, prohibidos

2.4 Cambio de plazos Limitado Norma Básica de Liquidez II

3 Supervisión auxiliar A través de las federaciones Art. 8 (1) LSC4 Afiliación a una federación Obligatoria Art. 54 Ley de

Cooperativas5 Auditoría externa Obligatoria Art. 26 / 27 LSC

Art. 316, 317, 340k CCArt. 53 Ley de Cooperativas

A través de la federación Art. 54 Ley de de auditoría CooperativasAbarca auditoría de gestión Art. 53 / 54 Ley de

Cooperativas6 Control interno Igual para todos los

intermediarios financieros6.1 “Exigencias Mínimas” a. Revisión interna Circulares de la SFSF

de la SFSF b. Negocio crediticioc. Negocio con valores

6.2 Consejo de Vigilancia Amplias facultades y Art. 38 Ley de obligaciones Cooperativas

6.3 Asamblea general Amplias facultades Art. 43 y 48 Ley de Cooperativas

7 Principios de cohesión del Regionalidad Respetadossector cooperativo Subsidiaridad voluntariamente sin

Imagen corporativa ninguna Ley o común Estatuto

8 Seguro de depósitos A cargo de las Estatuto delfederaciones seguro de depósitos

ANEXO 2. SUPERVISIÓN CENTRAL DE RIESGOS Y SISTEMA DE PAGOS DE LA BANCA COOPERATIVA ALEMANA

Las entidades de crédito radicadas en Alemania tienen una serie de obli-gaciones en cuanto a información estadística, siendo indistinto que se tratede bancos privados, cooperativos o cajas de ahorros. Estas exigencias deinformación persiguen fines de política monetaria y de supervisión bancaria.

Todas estas obligaciones de información se aplican a la banca cooperati-va de la misma manera que a los otros tipos de bancos, sólo que en algu-nos casos la información exigida es proporcionada al Bundesbank y a laSFSF, a través de las federaciones regionales, en el caso de las cooperativas.

De la misma manera, la banca cooperativa participa plenamente en la cen-tral de riesgos para créditos por valores millonarios, en muchos casos a travésde sus respectivas federaciones regionales. La central de riesgos es regida porel Bundesbank y recoge todas las informaciones sobre créditos de mayorcuantía. A partir de 1993 y en el marco de la IV Ley de enmienda de la LSC elumbral se fijó en 3 millones de marcos, convertidos en 1,5 millones de eurosa principios del año 2001. Las notificaciones se realizan cuatro veces al año.

El Bundesbank reúne y procesa la información recibida de los bancospara luego devolverla automáticamente a quienes facilitaron la informa-ción (es decir, a los bancos que concedieron los créditos).

Desde enero de 1998, las instituciones financieras tienen la posibilidadde recibir información antes de conceder el crédito (sin embargo, aprove-chan esta posibilidad relativamente poco).

El proyecto, tal vez, más ambicioso para desarrollar la central delBundesbank es la cooperación con otras centrales en Europa. En el“Working Group on Credit Registers” (WGCR) del BCE colaboran intensa-mente Alemania, Austria, Bélgica, España, Francia, Italia y Portugal. Losobstáculos para el eficiente intercambio de información son de naturale-za jurídica83 y tecnológica y radican en los muy diferentes umbrales esta-blecidos a nivel nacional84.


83 En Alemania se creó en el año 2002 la base legal para su participación en un intercambio interna-cional de información crediticia.

84 Teniendo Alemania, con gran margen, el umbral más alto.

Para los créditos pequeños y medianos concedidos a particulares exis-te un instituto de derecho privado en el cual la banca cooperativa partici-pa plenamente. Se trata de la Schutzgemeinschaft für AllgemeineKreditsicherung (SCHUFA), creada en 1927 en Berlín y que es propiedad delos mismos bancos alemanes85. Comprende un total de 8 sociedades concompetencia regional, siendo todas ellas sociedades de responsabilidadlimitada.

Esta organización reúne la información sobre los créditos incobrablesque facilitan los bancos, cheques sin fondos y otras actitudes ilícitas delos clientes de los bancos.

La participación en la SCHUFA es voluntaria (a diferencia de la centraldel Bundesbank) y trabaja con el principio de reciprocidad. Sólo el quesuministra información, recibe datos.

Por otra parte, en Alemania operan varios sistemas de pagos86 paracompensación de cheques87 y transferencias nacionales y transfronteri-zas. Para las transacciones de alto valor en euros compiten actualmentetres sistemas: La RTGSplus 88 del Bundesbank, el TARGET de los bancoscentrales europeos y el Euro1 de la EBA89. Los bancos cooperativos debase participan en su gran mayoría de manera indirecta a través de losinstitutos centrales. Aprovechan la estructura de tres pisos del sector y elprincipio de subsidiariedad, de manera que sólo los bancos cooperativoscentrales participan directamente en los tres principales sistemas depagos mencionados.

También para los pagos de menor importe hacen uso de esta estruc-tura y aprovechan la propia red de transferencias del sector90 y del siste-

Alemania 71

85 Los bancos cooperativos tienen el 6,5% del capital de la SCHUFA.86 Para detalles véase Arzbach (1999a).87 El cheque en Alemania es un medio de pago en vías de extinción; predominan cada vez más las

transferencias bancarias, aparte de tarjetas de crédito y débito y pagos en efectivo (relativamenteimportantes en Alemania).

88 Sustituyó el “Electronic Access Frankfurt” (EAF).89 “Euro Banking Association” con sede en París.90 Existen varias así llamadas “redes de giro”, con las cuales los diferentes subsectores (banca priva-

da, cooperativas y cajas) tratan de mantener la liquidez dentro de sus propios sistemas.

ma “Tipanet”, producto de una cooperación de los BCs en Europa. Coneso, la banca cooperativa está en perfectas condiciones de prestar todoslos servicios de pagos para su clientela.

De hecho, el DZ Bank era, en el año 2002, con 3 millones de pagos, elmayor participante en el mercado privado de “clearing” en Alemania,esta cifra absoluta corresponde a una participación del 17% en el merca-do91.

Igual que otros bancos, los bancos cooperativos utilizan desde julio2003 el IBAN (International Bank Account Number) y el BIC (BankIdentifier Code, también Código Swift), los cuales permiten un “straightthrough processing” (STP) o sea un tratamiento totalmente automatizadode las órdenes de pagos (transferencias).

ANEXO 3. AUDITORÍA Y CONTROL DE RIESGOS EN ALEMANIA

La Ley de Cooperativas exige desde 1889 una auditoría de las coope-rativas, normalmente con frecuencia anual92. En cambio, para sociedadesanónimas se exige en Alemania una auditoría por Ley desde 1937. LaLSC, además, exige para todos los bancos (cooperativos o no) una audi-toría anual, independiente de su tamaño. Adicionalmente, el CC tambiénexige una auditoría externa anual y estipula, por ejemplo, las reglas parala valoración de activos y pasivos.

Según la LSC, la auditoría debe cumplir una gama muy amplia de ta-reas. En particular, exige comprobar el cumplimiento con:

• las obligaciones de notificaciones al Bundesbank y a la Superinten-dencia;

• la normativa sobre solvencia;• las limitaciones para los riesgos de gran importe; y• la Ley contra el Blanqueo de Dinero.


91 Adicionalmente, el WGZ Bank tiene un 4% y otros BCs el 2% del mercado.92 Sólo para cooperativas muy pequeñas (con activos no superiores a dos millones de marcos) se per-

mite en la Ley de Cooperativas una auditoría cada dos años. Todos los bancos cooperativos enAlemania, sin embargo, superan este umbral.

Además, la auditoría debe evaluar:

• los métodos aplicados para el control de riesgos;• la organización del banco;• el sistema de revisión interna;• la suficiencia de la documentación de todas las transacciones;• el comportamiento como custodios de títulos valores (según art. 30

LSC), y• los modelos utilizados para poder determinar en cada momento la

situación financiera del banco (según el nuevo art. 25a LSC).

Debido a varias crisis en grandes empresas en Alemania, a mediadosde los años 90 93, se inició una discusión acerca de la efectividad de laauditoría externa y de los controles por parte de los consejos de vigilan-cia (“gobierno corporativo”). Esta discusión desembocó en la “Ley sobreControl y Transparencia en el Ámbito de la Empresa” (LCT), que entró envigor en mayo de 1998.

De hecho, la LCT no constituye una Ley genuinamente nueva, másbien efectuó cambios y adiciones a diferentes leyes económicas como elCC y la Ley de Sociedades Anónimas. Básicamente condujo a:

• obligaciones ampliadas de la gerencia en el ámbito del control delriesgo y de informes sobre las perspectivas de la empresa;

• obligaciones ampliadas del Consejo de Vigilancia (CdV);• una cooperación reforzada entre el CdV y los auditores;• responsabilidades civiles ampliadas de los miembros de la gerencia,

del CdV y de los auditores;• rotación obligatoria de la persona que da el dictamen; y una• formulación libre y más flexible del dictamen en vez de la fórmula fija

utilizada anteriormente para un dictamen sin salvedades.

Sin embargo, la nueva Ley LCT casi no afecta a la auditoría cooperati-va94, lo que prueba su efectividad:

Alemania 73

93 Metallgesellschaft, Balsam, Grupo de Inmobiliarias Schneider y KHD y el caso más reciente de laconstructora Philipp Holzmann.

94 Sin embargo, afecta directamente a empresas subsidiarias de cooperativas, por ejemplo, en laforma de la sociedad con responsabilidad limitada.

• La nueva obligación para las S.A.´s por la que el auditor tiene queinformar directamente al CdV del resultado de su trabajo95, es cos-tumbre desde hace décadas en las cooperativas (art. 57 (4) Ley deCooperativas).

• La creación de sistemas de gestión de riesgo ya es habitual y es obje-to de la auditoría de gestión (art. 53 Ley de Cooperativas).

• No afecta a otras áreas por la peculiaridad de la auditoría cooperati-va (selección del auditor ahora por parte del CdV y ya no por la geren-cia, rotación del auditor), siendo ésta siempre a cargo de la respecti-va federación.

Muchos de los desarrollos actuales a nivel internacional alrededor dela auditoría (relacionados con la independencia financiera del auditor,rotación del auditor o del despacho, formas de elección del despacho,etc.) no resultan directamente aplicables debido a las peculiaridades de laauditoría cooperativa en Alemania.

Las ocho federaciones regionales de auditoría96 son -vía Ley deCooperativas-, las responsables de realizar la auditoría de las cooperati-vas, sean estas financieras o no-financieras97.

Tampoco tendría mucho sentido exigir una clara separación de laslabores de auditoría y asesoría en el caso de las cooperativas alemanas.La consultoría a las cooperativas afiliadas es históricamente un valoragregado de la auditoría y no puede ser separado, tal como en parte loprevé la Ley Sarbanes-Oxley (2002) de los EE.UU., para las empresas coti-zadas en Bolsa y reguladas por la SEC y la normativa europea.

Aunque la auditoría cooperativa en Alemania no ha sido parte de losescándalos, la “brecha de expectativas” creciente entre lo que la audito-


95 Anteriormente se acostumbraba enviar sólo una copia del informe al CdV, en muchos casos a tra-vés de la gerencia.

96 Adicionalmente existen federaciones especializadas de auditoría, tal como la Federación de audi-toría de los “Sparda-Banken” o la DGRV misma (la cual audita varias cooperativas grandes de alcan-ce regional o nacional).

97 El dictamen de la Corte Constitucional de Alemania de enero de 2001 rechazó la queja de un bancocooperativo de que la auditoría obligatoriamente a cargo de la federación competente sería anti-constitucional; la Corte Constitucional ratificó entonces el sistema actual.

ría puede hacer y lo que el público cree que hace o debería hacer, es unreto también para las federaciones de auditoría. En este sentido, una ten-dencia que sí se aplica también a la auditoría cooperativa es la del “peerreview”, una “auditoría del auditor”, exigida por la IFAC (“InternationalFederation of Accountants”). La idea es introducir un control de calidaddel trabajo de los despachos a través de inspecciones de otras firmas deauditoría. Ejemplos: KPMG Alemania evalúa el trabajo de PwC, PwC el deuna federación de auditoría, etc.

Para finales del año 2005, las federaciones de auditoría deben habersesometido a un “peer review”, control que tendrán posteriormente cadatres años (según una Recomendación de la UE98, el ritmo será de entre 1y 6 años, dependiendo básicamente del tamaño de la firma de auditoría).

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Alemania 75

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www.bis.orgBanco de Pagos Internacionales (Basilea)

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www.dz-bank.deBanco DZ (Frankfurt)

www.vrnet.deBancos Populares y Bancos Raiffeisen

www.wgz-bank.deBanco WGZ (Düsseldorf)

Siglas utilizadas

ADG “Akademie Deutscher Genossenschaften” (“Academia de Cooperativas Alemanas”)

AG “Aktiengesellschaft” (Sociedad Anónima)

AWV “Aussenwirtschaftsverordnung” (“Reglamento sobre la Economía Exterior”)

BAFin “Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht“ (Bonn y Frankfurt) (Superintendencia Federal de Servicios Financieros, SFSF), Alemania (Bonn y Frankfurt)

BAG Bank Bankaktiengesellschaft AG (Hamm)

BC(s) Banco(s) Cooperativo(s)

BCBS Basel Committee on Banking Supervision

BCC(s) Banco(s) Cooperativo(s) Central(es)

BCE Banco Central Europeo (Frankfurt)

BIC Bank Identifier Code

BVR “Bundesverband der Deutschen Volksbanken und Raiffeisenbanken e.V.” (Berlín)(Asociación de Bancos Populares y Raiffeisen de Alemania)

BWS Bank Bank für Wertpapierservice und –systeme AG (Frankfurt)

Alemania 77

CAD Capital Adequacy Directive

CC Código de Comercio (“Handelsgesetzbuch”, HGB)

CdA Consejo de Administración

CdV Comité de Vigilancia

CI Control Interno

CPM Credit Portfolio Manager

DGRV “Deutscher Genossenschafts-und Raiffeisenverband e. V.” (Bonn) (Confederación Alemana de Cooperativas)

DVB Deutsche VerkehrsBank AG (Frankfurt)

DZ Bank Deutsche Zentral-Genossenschaftsbank (Frankfurt)

EAF Electronic Access Frankfurt

EBA Euro Banking Association (París)

eG “eingetragene Genossenschaft” (“cooperativa inscrita”)

GAAP Generally Accepted Accounting Principles

IAS(s) International Accounting Standard(s)

IASB International Accounting Standards Board

IBAN International Bank Account Number

IDW “Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V.” (Instituto de Auditores en Alemania, Düsseldorf)

IFAC International Federation of Accountants

IFRS(s) International Financial Reporting Standard(s)

IPO(s) “Initial Public Offering(s)”

IRB Internal Rating Based


ISA International Standards on Auditing

KfW Kreditanstalt für Wiederaufbau AG (Instituto Crediticio para la Reconstrucción S. A.), Frankfurt

KonTraG Ley de Control y Transparencia en el Ámbito Empresarial

LCT Ley sobre Control y Transparencia en el Ámbito de la Empresa (“KonTraG”)

LSA Ley de Sociedades Anónimas (“Aktiengesetz”)

LSC Ley sobre el Sector Crediticio (“Gesetz über das Kreditwesen”, KWG)

MaK “Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft” (Exigencias Mínimas para el Negocio Crediticio) (de la SFSF)

MaIR “Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Innenrevision” (Exigencias Mínimas para el Diseño de la Revisión Interna) (de la SFSF)

MBH “Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften” (Exigencias Mínimas para el Negocios con Valores) (de la SFSF)

MCB Mercado Común Bancario (de la UE)

MFI(s) Monetary Financial Institution(s)

MIS Management Information System

NIC(s) Norma(s) Internacional(es) de Contabilidad

OCDE Organización de Cooperación y Desarrollo Económico (París)

Alemania 79

OMA(s) Operación(es) de Mercado Abierto

PrüfbV “Disposición sobre el Contenido Mínimo de Informes de auditoría” (“Prüfungsberichtsverordnung”) (de la SFSF)

PYME(s) Pequeña(s) y Mediana(s) Empresa(s)

RTGSplus Sistema de compensación de pagos del Bundesbank (con liquidación bruta)

SCHUFA “Schutzgemeinschaft für Allgemeine Kreditsicherung” (Sociedad Protectora para Seguridad Crediticia General)

SEBC Sistema Europeo de Bancos Centrales

SEC Securities Exchange Commission (EE.UU.)

SFSF Superintendencia Federal de Servicios Financieros (“Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht – BAFin", Bonn y Frankfurt)

STP Straight Through Processing

TARGET Trans – European Automated Real – Time Gross Settlement Express Transfer System (del BCE)

TI Tecnología de Información

UE Unión Europea

VaR “Value – at – Risk”

VR Volksbanken Raiffeisenbanken

WGCR “Working Group on Credit Registers” (del BCE)

WGZ Bank Westdeutsche Genossenschafts-Zentralbank eG (Düsseldorf)


Grupo Volksbanken1

Grupo Raiffeisenbanken2

Dr. Johann Brazda y Dr. Robert Schediwy 3 (Anexo 1)

2.1. LA BANCA COOPERATIVA AUSTRÍACA EN UN ENTORNO GLOBALIZADO

En Austria conviven dos modelos o grupos de banca cooperativa:

• El de los llamados “Volksbanken” o bancos populares, principalmen-te de carácter urbano y basados en los principios de Schulze-Delitzsch.

• El modelo de las cooperativas de crédito “Raiffeisen” con origen prin-cipal en el medio rural.

Los Volksbanken están comprometidos con su misión de ser el sociofinanciero principal para sus clientes. Esta es la razón por la que, en la erade la globalización y la digitalización, los Volksbanken han elegido cons-cientemente seguir siendo bancos locales con una relación muy específi-ca basada en su vinculación con los clientes.

En todo el mundo, los bancos están dejando la estrategia global ysiguiendo la nueva tendencia basada en el concepto de “conoce tu cliente”.Esta filosofía, que los Volksbanken adoptaron hace ya muchos años, ha sidoaplicada de manera consistente y, sin duda, ha tenido éxito, garantizandouna relación humana y personalizada.

2. Austria

1 Elaborado a partir del Informe Anual 2002.2 Elaborado a partir del Informe Anual 2002.3 Johann Brazda es Profesor de Administración de Negocios en la Universidad de Viena. Robert

Schediwy es Profesor de Economía Social en la Universidad de Kuopio (Finlandia).

Los Volksbanken, como proveedores de servicios financieros, aseguranque sus clientes continuarán beneficiándose en el futuro de la proximidadfísica de las oficinas locales y de los servicios personalizados y de aseso-ramiento que reciben. Además, también están disponibles para clientesque quieran obtener información o realizar transacciones bancarias las 24horas del día los 365 días del año, vía Internet.

La competencia es cada vez mayor a nivel suprarregional. Este es elmotivo por el que los Volksbanken se han unido al grupo internacionalCIBP (Confederación Internacional de los Bancos Populares), que tiene60.000 oficinas, constituyendo una de las redes bancarias más densas deEuropa.

En cuanto al Grupo Raiffeisen, se trata del más arraigado en Austria. ElGrupo Bancario Raiffeisen (GBR) ostenta aproximadamente, una cuartaparte del mercado austríaco, más del 40% de los austriacos son clientesde un banco Raiffeisen, y su red nacional estaba compuesta por 2.328 ofi-cinas a finales de 2002 (en comparación con las 2.342 que tenían en 2001).

2.2. EL MODELO DE BANCA COOPERATIVA EN AUSTRIA

2.2.1. Grupo Volksbanken (modelo Schulze-Delitzsch)

Este Grupo cuenta con los siguientes datos de estructura:

Federación de cooperativas de Austria

(modelo Schulze-Delitzsch)

Instituciones de crédito Cooperativas de comercio y servicios

67 Volksbanken 84 Cooperativas de comercio y servicios

650.000 socios 10 Otras cooperativas

5.104 empleados 2 Cooperativas de producción

600 oficinas

30,5 millardos de euros de activos 21.547 socios

6.169 empleados

2 millardos de euros de facturación


Esta estructura ofrece una serie de ventajas competitivas: por un lado,sus profundas raíces en los mercados locales les permiten actuar rápidamente y de una forma muy flexible, en interés de sus socios localesy de sus clientes. Por otro lado, los servicios adicionales proporcionadospor el ÖVAG Group y sus filiales en Europa Central y del Este, así como laintegración de las cooperativas de crédito locales en la AsociaciónInternacional de Volksbanken, ofrecen grandes oportunidades de mercado.

El Grupo Volksbanken comprende otras instituciones como AllgemeineBausparkasse (ABV), una asociación de préstamo y ahorro; VB Consultingfür Anlagenmanagement AG; VB Factoring Bank AG, el grupo de consul-toría inmobiliaria; Victoria-Volksbanken Versicherung, una compañía deseguros; Victoria-Volksbanken Mitarbeitervorsorgekasse, una entidad ges-tora de fondos de pensiones, y Niederösterreichische Landesbank-Hypothekenbank AG, así como varios proveedores de servicios que ope-ran en diferentes segmentos de mercado.

Todas estas empresas constituyen asociaciones que proporcionan unagama completa de productos y servicios financieros comunes y centrali-zados, desde préstamos para vivienda y sistemas de ahorro, hasta facto-ring, inmuebles, leasing y seguros.

ÖVAG fue creada por las cooperativas de crédito, organizadas deacuerdo con el sistema Schulze-Delitzsch, en 1922. Es la institución cen-tral de uno de los mayores grupos bancarios de Austria: la mayoría de susacciones está en manos de 67 Volksbanken independientes. Hoy en día,ÖVAG está considerado como un importante banco comercial internacio-nal que actúa como socio principal de empresas que operan en EuropaCentral y del Este.

Durante décadas, ÖVAG ha mantenido estrechos lazos con losVolksbanken, lo que le aporta unas ventajas competitivas cruciales: porun lado, los Volksbanken, con sus profundas raíces en los mercados loca-les, se benefician de una marca uniforme en todo el territorio de Austria;y por otro lado, se integran en un grupo de dimensiones centro-europeas.La cooperación se caracteriza por la flexibilidad, la capacidad de resisten-cia a las crisis y, al mismo tiempo, por el dinamismo.

Austria 83

Hoy en día, ÖVAG desempeña las funciones tanto de una moderna ins-titución central, como de compañía matriz con filiales bancarias, empre-sas nacionales muy especializadas y otras extranjeras como InmobankAG, que actúa como la institución de financiación de la vivienda; VBFactoring Bank AG, Volksbanken-Kapitalanlage GmbH, que opera comosociedad gestora de fondos de inversión; NÖ Landesbank-Hypothekenbank AG, Immoconsult, inmuebles; VB Investmentbank AG, yVB Leasing International Holding GmbH. Operando como un banco uni-versal, bajo la marca comercial Volksbanken, cubre toda la gama de ser-vicios financieros.

En línea con esta orientación internacional, ÖVAG acompaña a susclientes a cualquier país del mundo como socio bancario, ofreciendo elnecesario “know-how” y proporcionando toda la gama de servicios nece-saria para sus transacciones. Gracias a la positiva calificación del Grupopor las agencias de “rating”, tiene una excelente aceptación en los mer-cados financieros y de capitales internacionales.

La red de filiales de ÖVAG comprende 103 oficinas en Eslovaquia,República Checa, Hungría, Rumanía, Eslovenia, Croacia, Bosnia-Herzegovina, Malta, Italia y una oficina representativa en Francia. Así, hasido capaz de establecerse en varios mercados locales como un impor-tante centro que actúa como una “tienda única” de servicios financieros.Profundizando sus relaciones con el Grupo Victorio/Ergo ha logradoampliar su gama de productos, añadiendo productos de seguros en líneacon las demandas del mercado.

Durante muchas décadas ha habido una fuerte cohesión entre las coo-perativas de crédito locales de Austria y ÖVAG, su institución central. LosVolksbanken consideran esta intensa cooperación como uno de los ele-mentos principales de su estrategia y ello les da una ventaja competitivadecisiva: los Volksbanken están profundamente arraigados en los merca-dos locales, mientras se presentan a sí mismos como entidades de ámbi-to nacional, bajo la misma imagen de marca, como elementos de ungrupo con dimensiones centro-europeas.

ÖVAG coopera estrechamente con los Volksbanken en el territorioaustriaco, en el análisis y concesión de préstamos sindicados que se han


llevado a cabo prácticamente con todos los Volksbanken. En 2002 ÖVAGexpandió sus operaciones en esta línea de negocio, creciendo un 7% hastalos 780 millones de euros, a pesar de los procedimientos más exigentes degestión del riesgo implantados. Al mismo tiempo, el Grupo fue capaz deelevar sus beneficios después de provisiones para insolvencias, en un 16%con respecto a 2001.

Para el futuro inmediato, se pretende canalizar a determinados clien-tes de las cooperativas de crédito locales hacia las empresas filiales espe-cializadas de ÖVAG. Están convencidos de que esto reforzará la posiciónde mercado de las cooperativas de crédito locales de Austria.

En los próximos años, el Grupo se centrará en apoyar los esfuerzos desus afilados para abrir nuevas oficinas y para incrementar la disponibili-dad de fondos de inversión, así como las operaciones de exportación y,de esta manera, ampliar la cartera de clientes de sus socios.

La división de organización es responsable de la estructuración y opti-mización de todo el ciclo de producción interno y de proveer de los mejo-res servicios a sus bancos asociados, así como de la gestión de proyectosde IT.

Para ÖVAG, la división de organización se encarga de los presupues-tos, de la inversión, auditoría, mantenimiento y EDP, así como de otrasfunciones de organización y ciertas actuaciones de vital importancia parael centro de procesamiento de datos del Grupo.

Para el Grupo Volksbanken, esta división gestiona los asuntos de orga-nización e IT, actúa como un proveedor de servicios para las filiales delÖVAG, se encarga de las tareas centralizadas e implanta los proyectos deGrupo.

También representa al Grupo Volksbanken en comités especializados yasegura el enlace entre el Grupo y la central informática.

En otro orden de cosas, además del Fondo de Garantía de Depósitosestatal, que garantiza a cada cliente, en caso de quiebra, hasta 20.000euros por sus depósitos, los Volksbanken han establecido un sistema deprotección institucional voluntario. El propósito del Fondo Solidario es la

Austria 85

ayuda económica y la gestión del “know-how” en situaciones de dificul-tad. De esta manera, todos los inversores y ahorradores disfrutan de lamáxima seguridad, incluso en la era del euro.

En cooperación con sus socios, los Volksbanken han dispuesto un“sistema de cliente del Grupo” transnacional. Los llamados “puestosinternacionales”, de asesores multilingües para clientes corporativos,actúan como un punto inicial de contacto con clientes internacionales y,por tanto, aseguran el apoyo óptimo al cliente sirviéndole en todos lospaíses miembros de la CIBP. Este nuevo sistema es el resultado de inten-tar transmitir el sentimiento de “estar en casa” a los clientes de unaregión que hacen negocios en otros países miembros de la CIBP y, almismo tiempo, de establecer relaciones de negocio con sociosVolksbanken que tienen la misma filosofía y ofrecen la misma gama deproductos y servicios.

Muchos clientes utilizan este servicio que ya se ha establecido enAustria, Alemania, Francia, Italia y España, así como en los países de laEuropa Central y del Este que están atendidos por el ÖVAG. En una segun-da fase, el “sistema de cliente del Grupo” será implantado en Canadá,Argentina y Marruecos.

Con la red bancaria internacional y este nuevo sistema, losVolksbanken están adecuadamente preparados para desarrollar con éxitosus operaciones internacionales.

Entre las cifras de los estados financieros del año 2002 cabe destacarlas inversiones realizadas en los nuevos mercados de Europa Central ydel Este, donde el Grupo ÖVAG está consiguiendo importantes resultadosy una tendencia positiva en la gestión del riesgo, a pesar del bajo nivel deactividad económica.


Austria 87

Estados financieros consolidados de Österreichische Volksbanken - AG

CUENTA Dic. 02 Dic. 01 Variación

DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (miles euros) (miles euros) (miles euros) %

Intereses recibidos y

rentas similares 1.417.863 1.217.231 200.632 16,48

Intereses pagados y

rentas similares -1.080.110 -923.088 -157.022 17,01

Ingresos netos

de intereses 337.753 294.143 43.610 14,83

Provisiones para riesgos -54.447 -68.481 14.034 -20,49

Ingresos netos después de

las provisiones para riesgos 283.307 225.663 57644 25,54

Comisiones recibidas (*) 115.514 114.457 1.057 0,92

Comisiones pagadas -29.331 -28.315 -1.016 3,59

Ingresos netos de comisiones 86.183 86.142 41 0,05

Resultado comercial 23.397 19.582 3.814 19,48

Gtos. administrativos grales. (*) -308.688 -273.472 -35.216 12,88

Otros rdos. operativos 2.517 -2.961 5.479 -185,01

Resultado operativo 86.715 54.954 31.732 57,80

Ingresos de inversiones

financieras 549 8.194 -7.645 -93,30

Resultado de

operaciones ordinarias 87.264 63.147 24.117 38,19

Rdos. extraordinarios -930 -1.737 806 -46,42

Beneficio antes de impuestos 86.334 61.411 24.923 40,58

Impuestos -15.324 -12.547 -2.776 22,13

Beneficio

después de impuestos 71.010 48.864 22.147 45,32

Intereses minoritarios -24.921 -15.726 -9.196 58,48

Resultado neto consolidado 46.089 33.138 12.951 39,08

(*) Las cifras han sido ajustadas de acuerdo con IAS 8.31.

2.2.2. Grupo Raiffeisenbanken

La cooperación en los tres escalones del Grupo Bancario Raiffeisen(GBR) es voluntaria y permite a los bancos Raiffeisen explotar economías


Dic. 02 Dic. 01 Variación

ACTIVO (miles euros) (miles euros) (miles euros) %

Efectivo y saldos

en bancos centrales 365.788 997.795 -632.007 -63,34

Préstamos y anticipos

a clientes 3.134.229 3.420.564 -286.335 -8,37

Provisiones para préstamos y

anticipos a clientes 11.479.920 10.633.214 846.707 7,96

Provisiones para insolvencias -315.306 -297.918 -17.388 5,84

Efectos comerciales 254.535 205.955 48.580 23,59

Inversiones financieras 3.078.164 3.124.731 -46.567 -1,49

Inmovilizado inmaterial 31.584 40.747 -9.163 -22,49

Inmovilizado material 186.999 180.890 6.109 3,38

Impuestos 31.489 30.667 821 2,68

Otros activos 639.343 520.760 118.583 22,77

Total activo 18.886.745 18.857.404 29.340 0,16

Dic. 02 Dic. 01 Variación

PASIVO (miles euros) (miles euros) (miles euros) %

Débitos a

instituciones de crédito 4.444.331 6.929.266 -2.484.936 35,86

Débitos a clientes 5.122.045 4.935.864 186.181 3,77

Débitos en valores negociables 7.012.899 4.988.441 2.024.458 40,58

Pasivos comerciales 92.268 29.004 63.264 218,12

Provisiones 150.573 139.191 11.382 8,18

Impuestos 82.963 68.149 14.814 21,74

Otros pasivos 514.313 459.246 55.067 11,99

Capital subordinado 285.167 227.231 57.936 25,50

Intereses minoritarios 384.130 339.259 44.871 13,23

Capital 798.055 741.753 56.301 7,59

Total pasivo 18.886.745 18.857.404 29.340 0,16

de escala, ofrecer servicios de banca universal con una amplia gama deproductos, garantizar todos los depósitos de los clientes y beneficiarse dela presencia en el mercado nacional y del “know-how” de las institucio-nes centrales y de las compañías especializadas del Grupo.

Al mismo tiempo, los bancos Raiffeisen son capaces de mantener susprincipales ventajas competitivas, especialmente sus fuertes raíces loca-les y su proximidad al cliente, gracias a su independencia, a su estructu-ra cooperativa y a la autonomía de sus operaciones.

Como un grupo bancario universal, el Grupo Raiffeisen ofrece a susclientes una completa gama de servicios financieros, que también incluyenlos servicios financieros de las compañías Raiffeisen especializadas, princi-palmente los servicios de fondos de inversión de Raiffeisen KAG, los servi-cios de la sociedad inmobiliaria Raiffeisen Bausparkasse, los servicios deseguros de Raiffeisen-Versicherung y los servicios de Raiffeisen-Leasing,todas ellas compañías líderes en su respectiva actividad en Austria.

Como se ha mencionado, el GBR está compuesto de tres niveles ycomprende 599 bancos Raiffeisen autónomos y localmente activos. A suvez, los bancos Raiffeisen son los propietarios de su propio bancoRaiffeisen regional en cada una de las nueve provincias de Austria. Estassedes provinciales forman el segundo nivel del Grupo. Las institucionesdel segundo nivel desempeñan funciones de compensación y prestan

Austria 89

Créditos y préstamos a clientes

(en millones de euros)

20.000

15.000

10.000

5.000

02001 2002

10.63311.480

Depósitos de clientes

(en millones de euros)

20.000

15.000

10.000

5.000

02001 2002

10.15212.420

otros servicios centrales a los bancos Raiffeisen locales, dentro de suradio de acción. Además, operan como bancos universales autónomos.

El Raiffeisen Zentralbank es la institución central, constituye el tercernivel y proporciona servicios centrales a todos los miembros del Grupo.Fundado en 1927, se ha convertido en uno de los tres bancos comercia-les y de inversión líderes y uno de los principales actores en el mercadofinanciero de la Europa Central y del Este.

La fuerte cohesión dentro del GBR también está reflejada en la últimaampliación de capital del Raiffeisen Zentralbank, cuyo último tramo tuvolugar en 2002. Todos los bancos regionales participaron y poseen aproxi-madamente el 88% de su capital social.

Raiffeisen Zentralbank es el accionista central de las compañíasRaiffeisen especializadas más importantes y también posee (en nombredel GBR) participaciones en otras instituciones financieras comoOesterreichische Nationalbank (OeNB) y Oesterreichische Kontrolbank(OeKB).

Por otra parte, el GBR fue pionero en relación con los sistemas degarantía completa de depósitos, cuando estableció el RaiffeisenKunden-garantiefemeinschaft (RKÖ). RKÖ fue constituido en el año 2000 para darcontenido legal a lo que ha sido una ley no escrita dentro del GBR desdesu fundación, y es que en esta era de la globalización y mega-fusiones, losbancos Raiffeisen autónomos, los bancos Raiffeisen regionales y elRaiffeisen Zentralbank, deben apoyarse entre sí para asegurar que ningúncliente o acreedor pueda sufrir pérdidas en sus depósitos. RKÖ garantizahasta el 100% de los depósitos de los clientes, yendo más allá de las regu-laciones legales sobre garantía de depósitos en Austria. Implantando estenuevo sistema, Raiffeisen ha formalizado lo que su marca comercial, lacruz protectora, siempre ha perseguido: seguridad y confianza.

RKÖ es una asociación nacional que agrupa a asociaciones regionalesde garantía de depósitos. Las reservas de todos los bancos miembrosestán disponibles para garantizar de manera legal y obligatoria los depó-sitos, sobre la base de un modelo definido que recoge las obligacionesfinancieras de los asociados. En consecuencia, incluso si un socio fuera


obligado a declararse en quiebra -lo que nunca ha ocurrido-, los depósi-tos de los clientes en ese banco Raiffeisen mantendrían su valor más alláde los límites de las garantías de depósitos estatales.

Si la asociación de garantía de depósitos regional correspondiente notuviera los medios suficientes para hacer frente a las demandas de todaslas garantías de los clientes contra el banco insolvente, los socios del RKÖgarantizarían el destino de parte de sus reservas para hacer frente al 100%de las obligaciones.

Aproximadamente el 78% de todos los bancos Raiffeisen austríacospertenecen a las asociaciones de garantía de depósitos Raiffeisen -inclu-yendo el Raiffeisen Zentralbank-. De esta manera, más del 89% de todoslos depósitos de clientes del GBR están protegidos por el RKÖ (a diciem-bre de 2002).

El “Comité de Riesgos” fue fundado a finales de 1999, para poder ges-tionar el riesgo de manera conjunta dentro del GBR.

Un informe de riesgo es emitido para todo el GBR a nivel individual yconsolidado, trimestralmente. El informe de riesgo está basado en la meto-dología del valor en riesgo (VaR) e incluye, además del riesgo total y de unacomparación de este riesgo con el volumen de capital del GBR, informesdetallados sobre el crédito y los riesgos soberanos, riesgo de las inversio-nes en valores, riesgo de mercado y riesgo operacional. Además de los sis-temas de riesgo conjuntos del GBR, se dispone de seguimientos continuosde la evolución de los riesgos, con cifras del balance y con un sistema dealerta temprana, así como de observaciones activas de mercado.

El comité de riesgos también se centra en la preparación y el análisisde informes especiales, además del continuo perfeccionamiento de lossistemas de gestión del Grupo. En 2002 también concluyó el desarrollo deun sistema de “rating” orientado al riesgo para los bancos Raiffeisen, yse finalizó un sistema uniforme de “rating” con diez niveles para los clien-tes particulares, bancos y estados soberanos, como continuación a la pre-paración para Basilea II, y se analizaron los efectos del QIS 3 (estudiopara evaluar los nuevos requerimientos de capital correspondientes a losriesgos de crédito y operacional).

Austria 91

Por otra parte, en 2002 se introdujo un nuevo marco legal para reforzarel segundo y tercer pilares del sistema público de previsión de pensionesde Austria y de las pensiones privadas y de empresa. Los Raiffeisen hanestablecido estándares hacia los que el mercado se está orientando paralos dos principales elementos de esta nueva regulación: nueva separaciónde las regulaciones de pago y las inversiones en pensiones.

A través de la filial especializada ÖVK Vorsorgekasse AG (ÖVK), el GBRofrece una opción especialmente atractiva para la nueva división de lasregulaciones de pago, que afecta a todos los nuevos contratos de empleo.ÖVK es el único fondo que ofrece una garantía de pago del interés ade-más del capital asegurado estatutariamente; un atractivo producto quehizo posible que ÖVK alcanzara una cuota de mercado de más del 25%,en su primer año de actividad.

Bajo la denominación de “Inversión en pensiones”, el marco legal enAustria ha proporcionado recientemente atractivos productos de inversiónen pensiones subvencionados por el Estado, con garantía del capital.Raiffeisen Capital Management fue el primer servicio financiero diseñadopara ofrecer un nuevo producto bajo este marco, la “Pensión Raiffeisen”,en cooperación con Raiffeisen Zentralbank y Raiffeisen Centrobank. UNIQAy sus filiales han desarrollado los correspondientes productos de seguros.

En otro orden de cosas, de acuerdo con el Seguimiento Austríaco deInternet (AIM), el GBR ha mantenido su posición como líder incuestiona-ble en el mercado de banca por Internet. Según las cifras publicadas porAIM, alrededor de 410.000 clientes Raiffeisen eran usuarios de “ELBA-Internet”, el sistema de banca por Internet del Grupo Bancario Raiffeisen,a finales de 2002. Con una cuota de mercado cercana al 42% en este seg-mento, Raiffeisen ha reforzado su papel como el grupo bancario orienta-do a Internet líder en Austria.

La explotación de las oportunidades ofrecidas por Internet y por el “e-business” es una de las estrategias centrales del Grupo BancarioRaiffeisen. El GBR ofrece una amplia gama de productos por Internetdesde la plataforma bancaria online ELBA-Internet, a través de portalesfinancieros (raiffeisen.at), sevicios de broker online (raiffeisen-trade.com),pagos online (ELBA-payments eps), e-procurement (e-market austria), del


Austria 93

portal de trabajo online “job.direkt.at”, y de la plataforma inmobiliaria“wohnen-in-oesterreich”.

Raiffeisen también es el primer grupo bancario en Austria en ofrecer unaextensa selección de funciones adicionales de “e-banking” con el nuevoservicio “financial status” en ELBA-Internet, proporcionando a cada clienteuna amplia visión de su situación financiera. El sistema ofrece cuentas a lavista, cuentas de depósito de valores, contratos de sociedades inmobilia-rias, pólizas de seguros y tarjetas de crédito. Además de préstamos, cuen-tas de ahorro y gestión de activos de clientes, los clientes también puedenbeneficiarse de información gráfica para analizar su actual situación finan-ciera. “Financial status” permite a los clientes tomar decisiones más rápi-das, al proporcionarles una panorámica de todos sus activos y pasivosactualizada diariamente.

La seguridad y la cercanía de los clientes son las principales priorida-des en todos los servicios de Internet de Raiffeisen. Las actividades deInternet del Grupo Bancario Raiffeisen están agrupadas en torno a e-forceInternet-Entwicklungen für e-business GMBH, que actúa como un centropara el Grupo.

El área de marketing y publicidad también es un buen ejemplo de cola-boración en el Grupo Bancario Raiffeisen. Zentrale Raiffeisenwerbung(ZRW), la organización de publicidad que es responsable de toda la publi-cidad y actividades de comunicación del GBR en Austria, celebra su 30aniversario en el año 2003.

GBR fue capaz de ampliar su indiscutible posición de número uno enel patrocinio de deportes entre todos los bancos de Austria, y lograr unnuevo récord del 30% de cuota de mercado.

Ahora, ZRW está abriendo el siguiente capítulo de su larga historia deéxitos que incluye nombres prominentes como Niki Lauda, ThomasMuster y actualmente Hermann Maier. Recientemente ha concluido uncontrato con el Österreichischer Futball-Bund (ÖFB), haciendo deRaiffeisen el patrocinador oficial de la selección nacional de fútbol y unafigura central de apoyo de la Copa del Mundo de 2006 y, especialmente,de la Copa de Europa de 2008.

Hoy, Raiffeisen es la marca bancaria más conocida de Austria, como lodemuestra la investigación de mercado europea de Reader’s Digest reali-zada en 2003. Los valores centrales de esta posición son el tener una com-pañía fuerte y de éxito que está firmemente arraigada en el país, ademásde la seguridad y confianza que aporta.

El siguiente balance se ha realizado sobre la base de los ingresos men-suales y de los balances de las siguientes entidades: los bancos Raiffeisen,los bancos regionales Raiffeisen, RAB, Raiffeisen Finanzierung AG,Raiffeisen Bausparkasse Ges.m.b.H., Raiffeisen Kapitalange Ges.m.b.H.,Raiffeisen Wohnbaubank AG, Evangelische Kreditgenossenschaft eG,Notartreuhandbank AG y Raiffeisen Vermögensverwatungsbank AG. Estosdatos cumplen con los estándares contables austríacos (HGB).

El estado de ingresos consolidados del GBR no se puede confeccionarhasta el mes de junio, después de que se aprueban los estados financie-ros auditados. Las cifras preliminares no auditadas muestran una mejorasuperior del Grupo Bancario Raiffeisen respecto del sector bancario aus-triaco en su conjunto.


Austria 95

Balance consolidado del Grupo Bancario Raiffeisen

(a 31.12.2002. En millones de euros)

Variación(valor Variación

2002 2001 absoluto) (%)

Activo

Efectivo y saldos en bancos centrales y

oficinas de correos 3.185 4.471 (1.286) (28,76)

Letras del Tesoro y otros valores negociables 2.567 2.379 188 7,90

Préstamos y anticipos a bancos 13.091 13.797 (706) (5,12)

Préstamos y anticipos a clientes 72.856 68.564 4.292 6,26

Empréstitos y otros valores de interés fijo 8.530 8.073 457 5,66

Acciones y otros títulos de renta variable 4.908 4.565 343 7,51

Acciones ordinarias 1.132 876 256 29,22

Intereses en empresas filiales 1.201 1.185 16 1,35

Inmovilizado material e inmaterial 2.368 2.283 85 3,72

Otros activos 4.362 3.984 378 9,49

Total activo 114.200 110.177 4.023 3,65

Pasivo

Depósitos bancarios 22.548 23.524 (976) (4.15)

Depósitos de clientes 68.041 64.577 3.464 5,36

Obligaciones y empréstitos 10.263 10.046 217 2,16

Provisiones 1.079 987 92 9,32

Pasivos subordinados 1.060 865 195 22,54

Capital secundario 898 880 18 2,05

Fondos propios 5.873 5.297 576 10,87

Otros pasivos 4.438 4.001 473 10,92

Total pasivo 114.200 110.177 4.023 3,65

Recursos propios consolidados del Grupo Bancario Raiffeisen

(millones de euros y %, a 31.12.2002)

Variación(valor Variación

2002 2001 absoluto) (%)

Recursos propios computables 8.416,5 7.680,4 736,1 9,58

Capital mínimo exigido por Ley 6.103,0 5.641,0 462,0 8,19

Ratio de recursos propios 10,19% 10,23%

Ratio de capital mínimo 7,39% 7,51%

ANEXO 1. ÁMBITO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN AUSTRIA

El término de economía social desarrollado en el área de la UE desdelos años ochenta (sobre todo por Francia) todavía no es muy popular enel área de habla germana4. El término es desconocido en la legislaciónaustríaca, su traducción exacta “Sozialwirtschaft” es totalmente inusual5.A menudo se utiliza el término “Gemeinwirtschaft”, una palabra que des-graciadamente ha adquirido una connotación negativa entre el público engeneral (a menudo se asocia con escándalos, déficits, etc.)6.

El concepto de “Tercer Sector” basado fundamentalmente en las coo-perativas, mutuas, asociaciones sin ánimo de lucro y fundaciones, no esfrecuente en Europa Central. Existe poco sentimiento de comunidad entre


4 Ver los comentarios críticos de Münkner, H.H. (1995), Economie Sociale aus deutscher Sicht,Marburger Beiträge zum Genossenschaftswesen 30, Marburg 1995, S. 11.

5 Ver Aicher, J. (1993), Die Unternehmen der “Economie Sociale” in EuropäischenGesellschaftsrecht, en: Enzinger, M. (Hrsg), Aktuelle Probleme des Unternehmungsrechts,Viena 1993, p. 161ff.

6 En Austria el término Sozialwirtschaft se usa ocasionalmente desde 1992, como traduccióndirecta de “économie sociale“ y “social economy“. (Ver Schediwy, R./Orbán, S.: “Economiesociale“ en Österreich (1992), Gemeinwirtschaft 5/1992, p. 67 ff.). “Gemeinwirtschaft“ todavíase usa en estadísticas relevantes, desde 1990 principalmente, para diferenciarlo de “Öffentli-che Wirtschaft“ (économie puplique versus public economy) de cara a adaptarlo a la termino-logía de las estadísticas internacionales. (Ver Orban, S./Fremuth, W./Obermann, G./Schediwy,R., a.a.O., p. 214). “Gemeinnützigkeit“ (“por el bien común“ es, por el contrario, un términolegal en Austria con consecuencias fiscales y controlado por las autoridades públicas. Ver Funk,B.: Grundprinzipien des Wohnungsgemeinnützigkeitsrechts, en: Korinek, K./Nowotny, E. (1994),Handbuch der gemeinnüntzigen Wohnungswirtschaft, Viena 1994, p. 329 ff.).

Austria 97

estas instituciones. No obstante, el término puede ser útil analíticamentedado que existen en Austria, por supuesto, las mismas instituciones quese han fundado en otros países.

Las cajas de ahorros, que fueron creadas por “los ricos”, para los gru-pos más pobres de la sociedad, comenzaron su existencia en el primertercio del siglo XIX.

Las asociaciones sin ánimo de lucro surgen durante la ola de liberalis-mo burgués, después de 1866.

Las cooperativas de crédito del tipo de Schulze-Delitzsch y Raiffeisentienen sus orígenes en la segunda mitad del siglo XIX (el grupo Raiffeisen,fundamentalmente, constituye hoy uno de los grupos más importantesen el sector bancario austríaco).

Durante mucho tiempo también existió un fuerte movimiento de coo-perativas de consumidores en Austria. Se unificó en una mega-fusión en1978, pero la cooperativa resultante, “Konsum Austria”, quebró en 1995,desapareciendo el 95% de la actividad de las cooperativas de consumi-dores del país.

Esta situación puede haber contribuido al hecho de que el concepto“economía social“ se vea en la actualidad en Austria con ciertas reservas.Sobre todo, el Grupo de las cooperativas Raiffeisen siempre ha insistidoen el hecho de ser considerado como parte del sector privado y ha lucha-do contra el deseo de sus homólogos alemanes, que pretenden la crea-ción de una familia de economía social a nivel de la UE.

Hay que decir, una vez más, que no se puede ver una ética solidariacomún en la economía social de Austria, ni siquiera en el campo de lasentidades sin ánimo de lucro7. Existen ciertos vínculos tradicionales entrelos grupos de cooperativas8 establecidos; sin embargo, en un contexto de

7 Ver Schauer, R./Anheier, H.K./Blümle, E.B. (1995), Nonprofit-Organisationen (NPO), dritte Kraftzwischen Markt und Staat, Linz 1995.

8 Hay un grupo lobby y de trabajo no institucionalizado entre los cuatro sectores principales decooperativas, que data del período comprendido entre las dos Guerras Mundiales, llamadoZentralausschuß genos-senschaftlicher Revisionsverbände. (Ver Ruppe, H.G. (1970), DasGenossenschaftswesen in Öster--reich, Frankfurt 1970, S. 118f.).

creciente competencia del mercado, las afinidades ideológicas se estánvolviendo casi irrelevantes y la generación del beneficio se ha convertidoen una meta principal imprescindible para sobrevivir. Cualquier retóricaanti-beneficio de años anteriores ha quedado obsoleta9.

No hay ninguna estadística oficial sobre la economía social de Austria,pero los siguientes datos pueden dar una visión aproximada de la estruc-tura existente10.

Un recuento especial de estadísticas del sector no-agrícola(Nichtlandwirtschaftliche Bereichszählung)11, contiene dos secciones decooperativas:

• las que se identifican como “gemeinwirtschaftlich” (trabajando parael bien común “- clase 8), y “otras cooperativas” (clase 9).

• También hay una pequeña categoría residual “Sonstige Gemein-wirtschaft” (clase 0).

En 1995 estas tres clases sumaban un total de 1.533 empresas, el 80%de las cuales figuraban bajo el concepto de “otras cooperativas” (princi-palmente Raiffeisen y Schulze Delitzsch), el 14% bajo “las cooperativas delbien común” (“Gemeinwirtschaftlichen Genossenschaften”) principalmen-te de vivienda y de consumidores y el 6% bajo la categoría 0 residual.

Entre todas ellas sumaban 72.249 empleados. El volumen de la inver-sión bruta era de 3,74 millardos de euros y su aportación económica entérminos de PIB era de 9,56 millardos de euros.

Comparado con el total de empresas y unidades económicas, estossectores 8, 9 y 0 suman un porcentaje del 0,7% del total de empresas; el3,4% del empleo, y el 4,6% de la producción total.


9 Ver Fremuth, W. (1992), Begriff und Bedeutung der öffentlichen Wirtschaft undGemeinwirtschaft, en: Verband für öffentliche Wirtschaft und Gemeinwirtschaft Österreichs(Hrsg.): Öffentliche Wirtschaft und Gemeinwirtschaft in Österreich, Wien 1992, S. 22.

10 Österreichisches Statistisches Zentralamt (Hrsg.) (1998), Die Österreichische Gemeinwirtschaftim Jahre 1995, Beiträge zur Österreichischen Sta-tistik Heft 1.267, Wien 1998.

11 Las actividades puramente agrícolas y, por lo tanto, las cooperativas puramente agrícolas, noestán incluidas en esta estadística.

Cifras económicas de 1995

(Base Nichtlandwirtschaftliche Bereichszählung)

Inversión Volumen de

Unidades bruta (Mrd. de producción (Mrd.

económicas % Empleados % euros) % de euros) %

Clase 8 207 14 7.815 11 3,08 82 1,49 16

Clase 9 1.232 80 48.630 67 0,46 12 5,40 56

Clase 0 94 6 15.804 22 0,20 6 2,67 28

Suma 1.533 100 72.249 100 3,74 100 9,56 100

Total economía 219.315 2.323.711 23,6 209,41

Fuente: Österreichisches Statistisches Zentralamt (Hrsg.): Die Österreichische

Gemeinwirtschaft im Jahre 1995, Beiträge zur Österreichischen Statistik Heft 1.267, Viena

1998, Österreichisches Statistisches Zentralamt.

Las unidades económicas de las clases 8, 9 y 0 (una empresa puedeconsistir en varias unidades económicas locales, por ejemplo, plantas otiendas) parecen concentrarse en el crédito y los sectores de seguros (876unidades).

En el ámbito de la actividad crediticia y del seguro, la estadística oficialmuestra que el 32% de todas las unidades económicas son cooperativas.Esto, por supuesto, se debe a la extensa red de oficinas de las cooperati-vas de crédito Raiffeisen.

Los informes publicados regularmente por las asociaciones de coope-rativas de mayor nivel dan una visión más detallada y más actualizada.

Así, en 2001, había 1.982 cooperativas en Austria con aproximada-mente 3,9 millones de socios12. Sin eliminar los que puedan estar conta-dos dos veces, esto significa que el 49% de los austríacos son miembrosde cooperativas (Esto, sin embargo, no dice nada sobre la intensidad de

Austria 99

12 Están incluidos alrededor de 600.000 socios, más bien ficticios, de Konsum Austria. En abril de1995, 23 empresas of “Konsum Österreich” se declararon en quiebra y la mayoría de las tien-das se vendieron a finales de 1995. Sin embargo, un resto de tres pequeñas tiendas y algunapropiedad inmobiliaria continuaron, y aún continúan. Ver: Schediwy, R.: The Decline and Fall ofKonsum Austria, in Review of International Cooperation 2/1996 p. 62ff ICA.

la conciencia cooperativa involucrada, que parece ser bastante baja enmuchos casos).

La estructura del sector cooperativo de Austria está tradicionalmentesubdividida en cuatro subsectores (según sus asociaciones auditoras).

Las cooperativas en Austria en 2001

Bancos cooperativos Otras

Bancos cooperativos Cooperativas modelo cooperativas

modelo Raiffeisen de consumo Volksbanken no rurales

Cooperativas 1.693 29 156 104

Socios 2.188.707 633.000 672.018 379.001

Fuente: Verbandsberichte und - Statistiken.

Las cooperativas de viviendas rurales del movimiento Raiffeisen tie-nen aproximadamente 135.000 socios (el equivalente al 60% de empresasagrícolas y de silvicultura). Aproximadamente el 16% de las empresasaustríacas, la mayoría de ellas del sector de pymes, son miembros de coo-perativas de servicios y de compra. Las cooperativas de consumidoresjuegan hoy un papel marginal en Austria.

En cuanto a las compañías de seguros mutuos, en 2001, sólo 5 de las55 compañías13 de seguros de Austria eran mutuas.

Contrariamente al término “mutualité” francés, el término“Wechselseitigkeit” no tiene un contenido emocional. Puede decirse queresulta incomprensible para el público, y que no hay diferencias relevan-tes entre las aseguradoras que son mutuas y la mayoría que son socieda-des anónimas. Desde 1991 ha existido la posibilidad legal de que lasmutuas sirvan sólo como compañías “holding” y que transfieran todas susactividades operativas a filiales en forma de sociedades anónimas14.


13 Ver Der Versicherungsmarkt in Österreich im Jahr 2001, Ver-öffent-lichung des Bundesministeri-ums für Finanzen, Wien 2002, S. 5.

14 En Austria hay 63 pequeñas mutuas en el terreno de los seguros, pero no tienen gran importanciaeconómica.

Por otra parte, en cuanto al sector sin ánimo de lucro, Christoph Badeltes el investigador pionero en Austria que ha intentado cuantificar el tra-bajo voluntario15. Según sus investigaciones, aproximadamente el 51% delos adultos austriacos se compromete en trabajos voluntarios, con unamedia de 10 horas por semana. Esta puede parecer una cifra bastantealta, y puede que existan problemas con esta clase de investigación basa-da en sondeos y auto-evaluación. Es, sin embargo, evidente que el traba-jo voluntario no remunerado es importante para los seres humanos ypuede ser, con el tiempo, el factor más constante de actividad no lucrati-va en Austria. Básicamente, estas actividades tienen lugar en el terreno delos servicios sociales, cuidado de ancianos, niños, etc. A menudo se aso-cian con organizaciones religiosas y de caridad.

Como conclusión, se puede decir que la economía social es un concep-to interesante, a pesar de un cierto componente peyorativo. Por un lado,hay un campo entre lo privado, la empresa orientada a la obtención debeneficios y la economía social: la mayoría de las cooperativas y mutuasmás antiguas, bien integradas (e ideológicamente más neutras) parecenmoverse en esa dirección, sobre todo si tienen que hacer frente a una duracompetencia. Por otro lado, el voluntariado y las organizaciones sin ánimode lucro, altamente motivadas; son capaces de desarrollar actividades máshumanas y de una manera más eficiente que los empleados públicos yotras organizaciones que buscan beneficios, como los servicios de aten-ción social.

Puede percibirse la existencia de un ciclo de vida general de institu-ciones inicialmente muy motivadas, ideológicamente, que con el tiempose van transformando o degenerando. Por otro lado, hay un potencial per-manente de idealismo y compromiso para los trabajos de la comunidadque se hace importante en tiempos de crisis social, y eso crea una y otravez instituciones que contribuyen al bienestar social y a la cohesión socialde las naciones.

Austria 101

15 61a ff VAG. Esta posibilidad ha sido utilizada por ejemplo por "Wiener Städt-ische WechselseitigeVersicherung", la mayor sociedad mutua de seguros.Ver http://www.freiwilligenweb.at/pages/umsetz/badelt.html

Dr. Ricardo J. Palomo ZurdoDirector del Departamento de Empresa de la Universidad San Pablo-CEU y

del Grupo de Estudios e Investigación en Economía Social GEIES-CEU.Investigador de la Escuela de Estudios Cooperativos de la Universidad

Complutense de Madrid

En los epígrafes siguientes se pretende recoger, de forma sintética, lasituación actual de la economía social en España y el papel que en elladesempeña la banca cooperativa española.

3.1. LA BANCA COOPERATIVA ESPAÑOLA EN UN ENTORNO GLOBALIZADO

Las tendencias futuras del cooperativismo de crédito español se arti-culan en torno a su ámbito de actividad, su evolución como organizacio-nes cooperativas y su desarrollo como entidades financieras.

En la proyección estratégica de la actividad de las cooperativas de cré-dito españolas, destaca su creciente y ya consolidada presencia activa enel sector del pequeño y mediano comercio, en las promociones inmobi-liarias y la vivienda de protección oficial, la participación en la financia-ción de determinadas infraestructuras y proyectos de desarrollo regional,la colaboración en el soporte financiero para la investigación sobre nue-vas técnicas agrícolas y ganaderas y en otros ámbitos de I+D de lasempresas, la promoción de fundaciones, etc.

En este sentido, en un contexto como el actual de vigorosa competen-cia financiera y con escasas situaciones de aislacionismo o de “exclusiónfinanciera”, las cooperativas de crédito compiten con bancos y cajas deahorros en el “negocio” de la intermediación y de los servicios financieros.

3. España

El sometimiento de las cooperativas de crédito a las normas que regu-lan la actividad bancaria, así como la creciente dificultad de diferenciacióncon otras entidades de crédito, restringen, en cierto modo, su capacidadpara desarrollar su actividad con atención exclusiva a su finalidad social ori-ginaria, que, por otra parte, se ha “redefinido” en los últimos años.

La doble necesidad de obtener economías de escala mediante unamayor dimensión y de tener mayor presencia internacional, intentahacerse compatible con la consecución de un mejor servicio y un mayorbeneficio para los socios. Por tanto, se plantea el reto de conjugar en suactividad una estrategia global con una táctica local.

Por lo que respecta a su evolución como empresas cooperativas, unelemento a destacar en el conjunto del crédito cooperativo español es latendencia general hacia una “reducción” de la importancia relativa parael socio del propio hecho societario y de su consiguiente participación enla toma de decisiones.

Esta percepción concuerda con el hecho de que el papel actual y futu-ro de las cooperativas de crédito se interpreta como la prestación de unservicio financiero específicamente adaptado al usuario o cliente, e inte-grado en un servicio de intermediación y de asesoramiento -de másamplio contenido y con carácter global-, que satisfaga sus necesidades enmejores condiciones que otras entidades financieras competidoras.

Por otra parte, durante los últimos años la actividad bancaria se hatransformado de forma considerable. Se ha pasado de un negocio decorte tradicional y rígido a una actividad innovadora, en la que el clientese configura como el eje central alrededor del cual gira toda la vida de laentidad financiera. De una oferta de productos uniformes se está pasan-do hacia productos especializados, dirigidos a un grupo específico declientes, como resultado de un proceso de segmentación basado en surentabilidad y comportamiento.

Hasta la época reciente, el negocio tradicional bancario, e igualmenteel de la banca cooperativa, se ha asentado en tres pilares: la red de sucursales, los productos y el volumen de transacciones. Estos pilaresestán perdiendo su estabilidad ante el empuje de nuevas fuerzas motrices


que están cambiando las formas -en y delos negocios y que son conse-cuencia directa de la integración, la globalización, la desregulación, la cre-ciente competencia y la incorporación de las nuevas tecnologías de lainformación.

Los últimos ejercicios se han caracterizado por la fuerte irrupción denuevas entidades bancarias operantes a través de la red telefónica y deInternet, que han revolucionado la forma de hacer banca, y han introdu-cido un nuevo factor de competencia (especialmente por sus agresivasofertas comerciales). Los nuevos canales amenazan claramente a los tra-dicionales.

Los efectos directos de este entorno cambiante se manifiestan enhechos como la paulatina reducción del margen de intermediación, lo querepresenta una transición desde las funciones de la “banca clásica o tra-dicional” dependiente de los ingresos por la actividad “típica”, hacia unnuevo papel, más emprendedor, de las entidades, que atiende, cada vezmás, a los mercados financieros, al cobro de comisiones por servicios y ala canalización de flujos financieros hacia inversiones directas, con impli-caciones en diversos sectores de actividad económica.

Los problemas y los retos de futuro de las cooperativas de créditoespañolas no son, en cuanto al modelo de negocio, muy diferentes a losde las restantes formas bancarias, igualmente presionadas ante la inten-sificación de la competencia.

Desde otro punto de vista, la evolución del cooperativismo de créditoespañol a lo largo de su dilatada historia, sus ocasionales problemas, lacrisis del sector durante los primeros años ochenta, y su hasta ahoraescasa presencia en las ciudades españolas de primer orden, han con-ducido a una evidente situación de casi desconocimiento por parte de unalto porcentaje de la población española (especialmente la del mediourbano).

3.2. EL MODELO DE BANCA COOPERATIVA EN ESPAÑA

Las cooperativas de crédito son entidades de carácter privado integra-das en el llamado sistema bancario.

España 105

Las cooperativas de crédito son sociedades de personas que participancomo socios en su capital social, como empresarios en su dirección o ges-tión y como clientes en su actividad financiera.

En cuanto a su misión, la Ley 13/1989, de 26 de mayo, de Cooperativasde Crédito, y las disposiciones posteriores sobre la materia, señalan que“su objeto social es servir a las necesidades financieras de sus socios yde terceros mediante el ejercicio de las actividades propias de las entida-des de crédito”. De esta forma, se reconoce su función específica comouna modalidad de sociedad cooperativa proveedora de servicios finan-cieros, al tiempo que se equipara su actividad con la desarrollada por sushomólogos: los bancos y las cajas de ahorros.

Este carácter dual de las cooperativas de crédito como empresas finan-cieras y como empresas de participación puede representarse en el gráfi-co adjunto.

El carácter dual de las cooperativas de crédito


SISTEMACOOPERATIVO

NORMATIVABANCARIA

SISTEMAFINANCIERO

SOCIOSCLIENTES

EMPLEADOS

PRINCIPIOSCOOPERATIVOSGENERALES YESPECÍFICOS

PRINCIPIOSEMPRESARIALESY DE ENTIDADES

DE CRÉDITO

SISTEMA

SOCIO-ECONÓMICO

SISTEMA

POLÍTICO-LEGAL

COOPERATIVASDE

CRÉDITO

NORMATIVAGENERAL DE

COOPERATIVAS

NORMATIVASOBRE COOP.DE CRÉDITO

Uno de los aspectos particulares que diferencian a las cooperativas decrédito de otras formas bancarias son los requisitos legales que debencumplir en relación con la distribución de sus excedentes, como se mues-tra en el gráfico siguiente.

Distribución de resultados en las cooperativas de crédito españolas

Dado que, actualmente, los bancos, las cajas de ahorros y las coope-rativas de crédito españolas están sometidos a las mismas normas desupervisión de su actividad y legalmente equiparados en cuanto a sucapacidad operativa, la principal diferencia entre ellos es su forma jurídi-

España 107

MARGEN DE INTERMEDIACIÓN

MARGEN ORDINARIO

MARGEN DE EXPLOTACIÓN

REQUISITOS LEGALES

Fondo de ReservaObligatorio (Mín. 20%)

Fondo de Educacióny Promoción

Cooperativa (Mín. 10%)

REMANENTE

RESERVASVOLUNTARIAS

(+) REMUNERACIÓNTRABAJADORES

RETORNO COOPERATIVO

RESULTADO DEL EJERCICIOANTES DE IMPUESTOS

(-) PÉRDIDAS AÑOS ANTERIORES

EXCEDENTE NETO

(-) IMPUESTOS(-) INTERESES CAPITAL

EXCEDENTEDISPONIBLE

ca y su objeto social, de los cuales se derivan sus diferentes característi-cas en cuanto a órganos de gobierno, propiedad, control y finalidadsocial.

Rasgos distintivos de las entidades de depósito en España

Cooperativas de crédito Cajas de ahorros Bancos

Forma Jurídica Sociedades Sociedades cooperativas Fundaciones anónimas

División del Participacionescapital social sociales - Acciones

Voto democrático Voto VotoSistema de votación o plural (limitado representado proporcional

o no)

Base social Socios Impositores AccionistasCorporaciones

públicasFundadoresEmpleados

Asamblea general Asamblea general Junta de Órganos de Consejo rector Consejo de accionistasgobierno administración Consejo de

administración

Máximo valorFinalidad Servir a las necesi- Sin ánimo de para los

dades financieras lucro, realización accionistasde socios de Obra Social (dividendos y

plusvalías)

Por Ley, parte de Al menos, un 50% Dotaciones aresultados al Fondo a reservas y el reservas legales

Destino de parte de Reserva resto (sin importe según de resultados Obligatorio (FRO) y mínimo) a Obra legislación de

al Fondo de Social sociedades Educación y anónimas

Promoción (FEP)


3.2.1. Breve reseña histórica

La mayoría de los autores e investigadores indican que la primeraexperiencia del cooperativismo de crédito español se remonta al año1858, con la creación de la “Cooperativa” de los Papeleros de Buñol, enla provincia de Valencia, que, sin un estatuto jurídico de cooperativa decrédito -propiamente dicho-, lo era prácticamente de hecho por su formade funcionamiento orgánico.

Durante los años siguientes, se crearon otras cooperativas de créditopromovidas, principalmente, por el clero católico y reguladas por la Ley de1869 sobre libertad de bancos y sociedades de crédito. A partir de 1887, lapromulgación de la Ley de Asociaciones, junto con la creación de la figurade los Sindicatos Agrarios Católicos, abonan el terreno para la aparición delas primeras cajas rurales españolas a comienzos del siglo XX.

En 1901 se constituye, en la localidad palentina de Amusco, la prime-ra caja rural española, promovida por el clero, que fue seguida en 1902por otras entidades en la provincia de Zamora.

En 1916 se constituye la Confederación Nacional Católico Agraria y,sólo 10 años más tarde, el cómputo de cajas rurales en España se eleva a500 entidades. En 1927 se constituye el Servicio Nacional del CréditoAgrícola.

Poco antes de la Guerra Civil española había más de un millar de coo-perativas de crédito. Este proceso de crecimiento numérico se detuvodurante la contienda y se ralentizó poco después de la promulgación de laprimera Ley de Cooperación, de 2 de enero de 1942, que, en general, afec-tó negativamente al crédito cooperativo no rural y, por otra parte, introdu-jo la figura de las secciones de crédito de las cooperativas agrarias.

La revitalización del sector no se inicia hasta el final de la década de losaños cincuenta, tras la creación, en 1957, de la Caja Rural Nacional comoórgano central de ámbito nacional de un sistema federativo de las cajasrurales.

España 109

La buena marcha del sector se ve interrumpida en 1983 al comenzar ladenominada “crisis de las cajas rurales”1, en un contexto de crisis banca-ria generalizada2, que desemboca en una paulatina reducción del númerode entidades. La situación creada conduce a la necesidad de aplicar unPlan de Saneamiento del sector (entre 1983 y 1992, pero especialmenteintenso hasta 1989) y a la firma de un convenio de asociación de 64 cajasrurales con el Banco de Crédito Agrícola (BCA) -integrado, en aquelmomento, en el Instituto de Crédito Oficial-. El convenio entre las cajasrurales firmantes y el BCA inicia su andadura efectiva el 1 de julio de 1984.

En 1986, el Banco de Crédito Agrícola y las cajas rurales asociadasconstituyen la sociedad Rural Informática S.A., transformada más tardeen la actualmente denominada Rural Servicios Informáticos (RSI). Se tratade un centro integral de procesamiento de datos y de servicios informáti-cos para las cajas, en el que el BCA participaba en un 30% del capitalsocial.

En marzo de 1986 se constituye la compañía de seguros Rural Vida,participada al 45% por el BCA. El año siguiente se crea Rural de Segurosy Reaseguros; y ya en 1988 se constituye Rural Grupo Asegurador (RGA),que integra a las dos sociedades anteriores.

En 1987 se inicia un proceso de abandono del Grupo Asociado Bancode Crédito Agrícola-Cajas Rurales por parte de un número considerablede cajas provinciales.

En una primera fase, 18 de ellas crean la Sociedad Civil de Estudios yProyectos, que constituye un primer paso para la creación, por parte de24 cajas rurales, del Banco Cooperativo Español y del futuro Grupo CajaRural. Las restantes cajas rurales locales y comarcales, así como algunascajas provinciales, mantienen en aquella fecha su asociación con el BCA.


1 Un análisis amplio y riguroso de la crisis de las cajas rurales se recoge en A. MARTIN MESA (1988):La crisis de las cajas rurales españolas y el nuevo modelo del cooperativismo de crédito agrario,Banco de Crédito Agrícola-Instituto de Desarrollo Regional de la Universidad de Granada, Granada.

2 A este respecto, puede verse: CUERVO GARCÍA, A. (1988): La crisis bancaria en España 1977-1985, Ariel, Barcelona.

El 4 de julio de 1989 se constituyó la Asociación Española deCooperativas de Crédito, que serviría de marco institucional al nuevo sis-tema de banca cooperativa.

El 16 de agosto de 1989, 24 cajas rurales provinciales, junto con elbanco cooperativo alemán Deutsche Genossenschaftsbank (DG Bank,ahora DZ Bank), promovieron la creación del Banco Cooperativo Español.

España 111

Cronograma de la banca cooperativa española

(antecedentes y evolución histórica hasta la creación de la Asociación Española de Cajas Rurales en 1989)

Fechas Acontecimientos relevantes

1840-1850 - Inicio del "cooperativismo moderno" con la creación, en 1843, de la "Sociedad de los Justos Pioneros de Rochdale", una cooperativa de consumo inglesa.

- Creación de la primera cooperativa de crédito propiamente dicha. Sucedió en Bélgica en 1848.

- Comienzo de la creación de cooperativas de crédito de tipo rural en Alemania ("Raiffeisenbanken").

1858 - Primera experiencia española equivalente a una cooperativa de crédito: la de los Papeleros de Buñol en Valencia.

1865 - Creación de la primera cooperativa de crédito en sentido estricto: el Manantial de Créditos, en Madrid.

1887 - Inicio del cooperativismo de crédito con la creación de diversas entidades en relación con los Sindicatos Agrarios Católicos.

1901 - Constitución del primera caja rural en Amusco (Palencia).1902 - Creación de cajas rurales en la provincia de Zamora (San Marcial,

Moraleja del vino, Arenillas y Zamora).1904 - Creación de la Caja Rural de Olite (Navarra).1906 - Promulgación de la Ley de 20 de enero de 1906 sobre Sindicatos Agrícolas

y Pósitos.- El cómputo de cooperativas de crédito asciende a 42 entidades.

1916 - Constitución de la Confederación Nacional Católico Agraria (CNCA).1926 - El cómputo de caja rurales alcanza las 500 entidades.1927 - Constitución de Servicio Nacional del Crédito Agrícola (SNCA).1936 - Antes de la Guerra Civil constan más de 1.000 cooperativas de

crédito registradas.1942 - Promulgación de la Ley de Cooperación de 2 de enero de 1942.1957 - Constitución de la Caja Rural Nacional (CRUNA).1959 - La CRUNA comienza a funcionar como órgano central de ámbito

nacional de un sistema federativo de las cajas rurales.Años 60 - Despegue de las cajas rurales provinciales, y constitución de algunas de

las actuales cajas populares y profesionales (Caja Laboral Popular de Mondragón, Caja Grumeco S. Coop. de Cto., Caja Caminos, Caja de Cto. de los Ingenieros de Barcelona, ...).

- Inclusión de las cooperativas de crédito en la Ley de Bases de Ordenación del Crédito y la Banca de 1962.

1969 - Constitución de la Unión Nacional de Cooperativas de Crédito (UNACC).

Desde 1989, y en un proceso ininterrumpido que ha continuado hastala fecha, se ha producido la progresiva incorporación de cajas rurales alGrupo Caja Rural. Consecuentemente, en el período 1997-1999, se produ-ce la reunificación, casi absoluta3, de las cajas rurales españolas en tornoal Grupo Caja Rural.

En cuanto a la perspectiva internacional del Grupo, uno de los hechosprincipales fue la incorporación, en 1998, del Banco Cooperativo Españolal Grupo Bancario UNICO, formado por las entidades centrales de lossiete grupos bancarios cooperativos europeos más importantes.


3 Las únicas cajas rurales que no se han integrado en el Grupo son: Ipar Kutxa Rural - C.R. Vasca (deámbito provincial autonómico) y C.R. de Castelldans y C.R. de Guissona (de ámbito local, en la pro-vincia de Lérida).

Fechas Acontecimientos relevantes

1974 - Promulgación de la Ley 52/1974, de 19 de diciembre, General de Cooperativas.

1977 - Pactos de la Moncloa.- Constan registradas 200 cooperativas de crédito.

1980-1985 - Equiparación progresiva de las cooperativas de crédito al resto del sector bancario, incluyendo la aplicación del coeficiente de caja, del coeficiente de inversión obligatoria, del coeficiente de préstamos de regulación especial y del coeficiente de recursos propios.

- Constitución en 1983 del Fondo de Garantía de Depósitos en cooperativas de crédito.

1983 - Inicio de aplicación del Plan de Saneamiento del sector en 1983, como consecuencia de la denominada crisis de las cajas rurales (como parte de una crisis bancaria generalizada). La aplicación del Plan se extiende hasta 1992.

1984 - Convenio de asociación entre 57 cajas rurales y el Banco de Crédito Agrícola (BCA), integrado en el Instituto de Crédito Oficial.

- El convenio se empieza a aplicar el 1 de julio de 1984.- En 1984 están registradas 154 cooperativas de crédito.

1986 - Creación de la sociedad Rural Informática y de la compañía de seguros Rural Vida por parte de las cajas rurales y del BCA.

1987 - Inicio del proceso de abandono del Grupo Asociado Banco de Crédito Agrícola-Cajas Rurales, por parte de un número considerable de entidades de ámbito provincial.

- Creación de la Sociedad Civil de Estudios y Proyectos promovida por 24 cajas rurales.

1988 - En mayo de 1988 primera denuncia formal del convenio de asociación con el BCA.

1989 - El 10 de febrero sólo ratifican y renuevan el convenio de asociación 23 cajas rurales (2 provinciales y 21 locales).

- El 4 de julio se constituye la Asociación Española de Cooperativas de Crédito.- El 16 de agosto 24 cajas rurales junto con el DG Bank (ahora DZ Bank)

promueven la creación del Banco Cooperativo Español.1990 - El 31 de julio se constituye el Banco Cooperativo Español (BCE).

En el ámbito industrial y de servicios, el movimiento cooperativo de cré-dito se desarrolla inicialmente en la primera mitad del Siglo XX: Acofar,Caja de Cto. para la Vivienda (Barcelona), Caja Ibérica de Cto. Cooperativo(Madrid), Caja de Cto. de Fomento Industrial (Córdoba), etc.; y retoma suimpulso en los años 60 con la creación de Caja Laboral Popular (1959) yMondragón Corporación Cooperativa (MCC, 1956).

Un aspecto significativo en la evolución del sector, fue el inicio, en elaño 2000, de un proceso de fusiones entre cooperativas de crédito que,hasta la fecha, cuenta con varios casos entre entidades de primer orden:la fusión anunciada en abril de ese año, y consumada oficialmente ennoviembre, entre las cajas rurales de Almería y de Málaga, dando lugar ala actual Caja Rural Intermediterránea (Cajamar) y el posterior anuncio, enseptiembre de 2000, de la fusión entre las cajas rurales de Sevilla y deHuelva (dando lugar a la Caja Rural del Sur, con personalidad jurídica pro-pia desde el 30 de abril de 2001). El 4 de mayo de 2001 las cajas ruralesde Huesca y Zaragoza aprobaron su proyecto de fusión para constituir laC.R. Aragonesa y de los Pirineos (Multicaja). En Agosto de 2001 se anun-cia la creación de la segunda caja rural española, mediante la fusión delas tres cajas rurales provinciales valencianas, dando lugar a la actual C.R. del Mediterráneo, Ruralcaja.

Por último, otro aspecto a destacar, es la reciente constitución de dosnuevas cooperativas de crédito: Caixa Rural Albalat dels Sorells (1999) yCredit Valencia, Caja Rural (2001), ambas en la provincia de Valencia.


Al cierre del ejercicio 2002, el cómputo total de sociedades cooperati-vas de crédito españolas se elevaba a 84 (78 cajas rurales, 2 cajas popu-lares y 4 cajas profesionales):

• Las cajas rurales constituyen el conjunto más relevante, tanto por supresencia territorial (en la mayor parte de las provincias españolas),como por su dimensión numérica, económica, societaria y laboral.Actualmente 75 de las 78 cajas rurales españolas están agrupadas enla Asociación Española de Cajas Rurales, con la que forman el deno-minado Grupo Caja Rural.

España 113

• Las 2 cajas populares son cooperativas de crédito especialmente vin-culadas con determinadas actividades empresariales y profesionales(no rurales), en un ámbito de actuación que generalmente puedeidentificarse como urbano. El ejemplo más destacado es la CajaLaboral Popular integrada en Mondragón Corporación Cooperativa.


Principales partidas del balance de las cooperativas de crédito

Cajas rurales Cajas pop./prof. Total sector

Dic. 02 Dic. 01 %Variac. Dic. 02 Dic. 01 %Variac. Dic. 02 Dic. 01 %Variac.

Créditos sobre clientes 28.247.309 24.158.420 16,9 7.096.741 6.144.062 15,5 35.344.050 30.302.482 16,6

Cartera de valores 3.076.379 3.119.933 -1,4 1.638.071 1.500.897 9,1 4.714.450 4.620.830 2,0

Activos materiales 846.260 751.625 12,6 213.545 211.328 1,0 1.059.805 962.953 10,1

Total activo 38.465.248 34.957.122 10,0 10.953.653 10.223.775 7,1 49.418.901 45.180.897 9,4

Recursos ajenos 32.369.126 29.183.529 10,9 9.068.589 8.390.986 8,1 41.437.715 37.574.515 10,3

Depósitos a la vista 16.081.395 14.248.578 12,9 4.120.720 3.742.329 10,1 20.202.115 17.990.907 12,3

Depósitos a plazo 15.870.994 14.479.013 9,6 3.765.491 3.472.236 8,4 19.636.485 17.951.249 9,4

Capital suscrito 687.180 555.629 23,7 327.395 280.874 16,6 1.014.575 836.503 21,3

Reservas 2.338.100 2.082.640 12,3 713.352 656.419 8,7 3.051.452 2.739.059 11,4

Datos en miles de euros.Fuente: Anuario 2002 de las cooperativas de crédito (UNACC).

Agrupación institucional de la banca cooperativa española

(diciembre de 2002)

Cooperativas Identificación y/o Estructuras Organización

de crédito Nº denominaciones asociativas representativa

Cajas rurales de 75 asociadas en78 ámbito provincial, Grupo Caja Rural.

Cajas comarcal y local. 3 no asociadas: rurales C.R. Vasca; C.R. de

Castelldans y C.R. de Guissona.

Cajas Caja Laboral Popularpopulares 2 Caja Escolar de

Fomento

Caja de Crédito de los Cajas Ingenierosprofesionales 4 Caja Caminos

Caja de ArquitectosCaja de los Abogados

No formangrupo ni sevinculan alGrupo CajaRural.

UniónNacional deCooperativasde Crédito(UNACC):representa ala totalidadde las 84

cooperativasde crédito.

• Las 4 cajas profesionales son cooperativas de crédito orientadas alservicio a determinados colectivos y colegios profesionales. Hay unacaja de abogados, otra de ingenieros industriales y otra de arquitec-tos con sede social en Barcelona, mientras que los ingenieros decaminos cuentan con otra entidad equivalente en Madrid.

España 115

Cuenta de resultados de las cooperativas de crédito

Cajas rurales Cajas pop./prof. Total sector

Dic. 02 %Variac. % s/ATM Dic. 02 %Variac. % s/ATM Dic. 02 %Variac. % s/ATM

Productos financieros 1.924.835 0,9 5,2 469.764 -3,8 4,5 2.394.599 -0,1 5,0

Costes financieros -643.450 -10,9 -1,7 -207.865 -12,4 -2,0 -851.315 -11,2 -1,8

Margen de intermediación 1.281.385 8,0 3,5 261.899 4,3 2,5 1.543.284 7,4 3,2

Otros productos de servicios netos 216.328 19,3 0,6 78.192 8,7 0,7 294.520 16,3 0,6

Resultados de operaciones financieras -13.295 57,5 0,0 -22.233 453,7 -0,2 -35.528 185,2 -0,1

Margen ordinario 1.484.418 9,2 4,0 317.858 -0,4 3,0 1.802.276 7,4 3,8

Otros productos de explotación 5.900 15,9 0,0 1.304 5,2 0,0 7.204 13,8 0,0

Gastos generales de administración -832.814 11,4 -2,2 -152.561 4,6 -1,5 -985.375 10,3 -2,1

De personal -536.009 9,7 -1,4 -95.666 4,9 -0,9 -631.675 8,9 -1,3

Otros gastos administrativos -296.805 14,5 -0,8 -56.895 4,0 -0,5 -353.700 12,7 -0,7

Amort. y saneam. de act. mat. e inmat. -76.675 9,3 -0,2 -16.966 -3,7 -0,2 -93.641 6,7 -0,2

Otras cargas de explotación -33.821 18,4 -0,1 -8.821 -9,7 -0,1 -42.642 11,2 -0,1

Margen de explotación 547.008 5,7 1,5 140.814 -4,3 1,3 687.822 3,5 1,4

Amort. y prov. para insolvencias -183.557 14,9 -0,5 -33.019 1,6 -0,3 -216.576 12,7 -0,5

Otros resultados -18.191 -16,0 0,0 5.671 -69,8 0,1 -12.520 334,7 0,0

Resultado antes de impuestos 345.260 2,8 0,9 113.466 -14,9 1,1 458.726 -2,3 1,0

Impuesto sobre beneficios -41.420 -10,9 -0,1 -8.738 -52,1 -0,1 -50.158 -22,5 -0,1

Otros impuestos -10 0,0 0,0 0 0,0 0,0 -10 0,0 0,0

Resultado del ejercicio 303.830 5,0 0,8 104.728 -9,0 1,0 408.558 1,0 0,9

Pro-Memoria:Activos totales medios 37.111.045 13,0 – 10.472.952 11,5 – 47.583.997 12,6 –

Datos en miles de euros.Fuente: Anuario 2002 de las cooperativas de crédito (UNACC).

Como se ha indicado, la práctica totalidad de las cajas rurales españo-las están vinculadas empresarialmente a través de la Asociación Españolade Cajas Rurales (AECR), formando el Grupo Caja Rural y participandoaccionarialmente en el Banco Cooperativo Español, S.A., en la compañíaSeguros RGA y en Rural Servicios Informáticos. Estas entidades de servi-cios centrales tienen sede en Madrid.

Por tanto, la estructura asociativa-empresarial que da forma al GrupoCaja Rural se compone de tres elementos principales:

• Las cajas rurales que constituyen el pilar económico y societario delGrupo.

• La Asociación Española de Cajas Rurales (AECR), que actúa como pla-taforma para el desarrollo y coordinación del Grupo.

• El conjunto de entidades especializadas formado por: el BancoCooperativo Español (BCE); Rural Servicios Informáticos (RSI) y RuralGrupo Asegurador (Seguros RGA).

Desde el punto de vista asociativo o de representación institucional delsector, la Unión Nacional de Cooperativas de Crédito (UNACC) ejerce,entre otras, las funciones de patronal del conjunto del crédito cooperati-vo español.

En el gráfico adjunto se ilustra una representación simplificada de laestructura actual del Grupo Caja Rural, separando la vinculación asociati-va de las cajas rurales de la vinculación patrimonial que les une comoaccionistas de las entidades de servicios centrales del Grupo.


Entre los múltiples fines y compromisos estatutarios del Grupo CajaRural cabe destacar los siguientes4:

- La promoción de las actividades de las cooperativas de crédito parafacilitar su desarrollo presente y futuro.

- La coordinación de la representación institucional de las cooperativasde crédito asociadas ante todos los estamentos de la AdministraciónPública y las autoridades nacionales y extranjeras.

España 117

Estructura del Grupo Caja Rural en España

LAS CAJAS RURALES

ACTÚAN COMO

MATRICES DEL GRUPO

CAJARURAL

ASOCIACIÓNESPAÑOLADE CAJASRURALES

CAJARURAL

CAJARURAL

CAJARURAL

CAJARURAL

CAJARURAL

CAJARURAL

FILIALespecializada

FILIALespecializada

VINCULACIÓN

ASOCIATIVA

Y

COOPERATIVA

BANCOCOOPERATIVO

ESPAÑOL

GRUPO DESEGUROS

RGA

RURALSERVICIOS

INFORMÁTICOS

RURALVIDA

RURALPENSIONES

RA. AGENCIADE SEGUROS

SEGUROSGENERALES

RURALINMOBILIARIO

GESTORA: GES-COOPERATIVO

ESPIGACAPITAL

INVERSIÓN(con 34 Cajas)

SUCURSALES PROPIAS

DZ BANK(Alemania)

R+VSEGUROS(Alemania)

VINCULACIÓN

PATRIMONIAL

Y

COOPERATIVA

DOCALIA

4 Como se indica en los arts. 2, 18 y 24 de los Estatutos de la Asociación Española de CajasRurales, que recogen, respectivamente, los fines de la Asociación, las funciones de su JuntaDirectiva y las obligaciones de las Entidades Asociadas.

- La promoción de la participación de las cooperativas de crédito, enproporción a los activos totales de cada entidad, en entidades queresulten de interés para las mismas.

- La promoción y organización de servicios comunes de carácter técni-co, jurídico, estadístico, formativo, etc.

- El fomento de los principios de solidaridad y de apoyo recíproco entrelas entidades asociadas con respeto a su independencia y autonomía.

- La adopción de las medidas adecuadas para preservar la solvencia yla estabilidad de las cajas rurales asociadas, aplicando las medidasde seguimiento apropiadas. Las entidades asociadas se obligan aatender las indicaciones y recomendaciones que formule laAsociación Española de Cajas Rurales con el fin de preservar esa sol-vencia y garantía.

- La promoción de acciones conjuntas y servicios comunes que facili-ten las relaciones operativas entre las entidades asociadas y que per-mitan la reducción de costes y el aumento de rendimientos, ademásde satisfacer eficientemente la demanda de los clientes. A este res-pecto, las entidades asociadas, cuando lo acuerde la asamblea de laAsociación, tienen la obligación de utilizar los servicios comunes quesean considerados como básicos y estratégicos.

- La colaboración con las autoridades correspondientes, como lasadministraciones, el Banco de España y el Fondo de Garantía deDepósitos en Cooperativas de Crédito, para resolver los problemasde las entidades asociadas.

- La gestión, administración y disposición, en su caso, de los fondosconstituidos mediante las aportaciones obligatorias de las entidadesasociadas. Concretamente, cada caja rural asociada debe mantenerun depósito en el Banco Cooperativo Español del dos y medio por milde sus activos totales al 31 de diciembre de cada año. Además, cadauna de ellas debe aportar una cuota de ingreso y otra periódica a laAsociación Española de Cajas Rurales.

- La coordinación de la actuación de las cooperativas de crédito aso-ciadas en las sociedades participadas por éstas.

- La obligación de suscribir la cuota de capital social y ampliacionesque corresponda a cada caja asociada, en función de su cifra de activos totales.


- El desarrollo de una política conjunta de imagen favorable para lasentidades asociadas, evitando que se den prácticas de competenciadesleal entre las mismas. Además, las entidades asociadas debencomunicar a la Junta Directiva de la Asociación, y con carácter pre-vio, los procesos de fusión o escisión y la apertura o venta de ofici-nas o agencias.

Por otra parte, las cajas rurales asumen un ideario o compromiso quepuede considerarse, prácticamente, como un decálogo de comporta-miento para con sus socios y en los territorios en los que están implanta-das. Este decálogo se traduce en un amplio compromiso que consta delos siguientes elementos5:

1. Compromiso con los principios cooperativos, compatible con los aspectos positivos de la innovación y de la modernidad.

2. Atención preferente a las necesidades financieras de los socios y apoyo a sus proyectos e ilusiones.

3. Arraigo territorial abierto y compatible con el nuevo entorno global.

4. Vocación de servicio especializado, próximo y eficiente.5. Promoción de la actividad empresarial y contribución a la creación

de empleo.6. Promoción de un desarrollo regional constructivo, viable y con

perspectiva de futuro.7. Defensa de la ética empresarial y de la buena conducta en los

negocios. Honestidad y respeto a la palabra dada.8. Compromiso con la protección ordenada y realista del entorno eco-

lógico y del medio ambiente.9. Consideración principal de las relaciones humanas, la cultura, las

costumbres y las tradiciones.10. Fortalecimiento del Grupo a través de la actuación conjunta en

torno al proyecto común.

España 119

5 Este decálogo fue propuesto en 1998 a la Asociación Española de Cajas Rurales, y elaboradoconjuntamente con el autor de este capítulo hasta su versión definitiva, publicada en mayo de2000 en el documento divulgativo del Grupo titulado: "10 años del Grupo Caja Rural".

Evolución del balance de situación del Grupo Caja Rural

Miles de euros Variación %

Masas patrimoniales 2002 2001 2002 / 2001

Activos totales 38.813.494 35.597.604 9,03

Recursos ajenos 31.742.603 28.467.207 11,51

Inversión crediticia 28.322.109 24.187.427 17,09

Activos dudosos 428.451 392.238 9,23

Provisiones para insolvencias 699.487 564.082 24,00

Fondos propios 2.937.346 2.535.768 15,84

Empleados 13.781 13.035 5,72

Oficinas 3.868 3.696 4,65

% Variación %

Ratios 2002 2001 2002 / 2001

Inversión crediticia/acreedores 89,22 84,97 5,01

Ratio de dudosos 1,51 1,62 -6,71

Ratio de cobertura 163,26 143,81 13,52

Evolución de la cuenta de pérdidas y ganancias del Grupo Caja Rural

Miles de euros Variación %

2002 2001 2002 / 2001

Margen de intermediación 1.257.005 1.157.486 8,60

Margen ordinario 1.447.215 1.324.122 9,30

Gastos de explotación -923.400 -841.797 9,69

Margen de explotación 523.815 482.325 8,60

Beneficio neto 304.888 281.558 8,29

% sobre ATM Variación %

Ratios 2002 2001 2002 / 2001

Margen de intermediación 3,47 3,46 0,29

Otros productos y costes ordinarios 0,55 0,49 12,24

Margen ordinario 4,02 3,96 1,52

Gastos de explotación -2,47 -2,39 3,35

Margen de explotación 1,55 1,57 -1,27

Resultado neto 0,81 0,83 -2,41

Fuente: Informe Anual 2002 del Grupo Caja Rural (AECR).


Banco Cooperativo Español

El Banco Cooperativo Español se constituyó el 31 de julio de 1990. Suaccionariado lo componen 75 cooperativas de crédito españolas y unaentidad de crédito alemana. Para el desarrollo de su actividad dispone dedos oficinas situadas en Madrid y de un Grupo integrado por distintassociedades participadas.

El principal objetivo del Banco es contribuir a que las cajas asociadasalcancen una posición de mercado relevante y se beneficien de las siner-gias y de las ventajas competitivas de su asociación al Grupo.

El área comercial del Banco, manteniendo una línea de continuidadcon ejercicios anteriores, ha basado su actuación en tres objetivos bási-cos:

• La canalización del negocio directo de clientes, cuya captación pro-viene del propio departamento comercial del Banco, o del apoyo alnegocio de los clientes de las caja rurales.

• El cumplimiento y desarrollo del plan comercial anual del Grupomediante la propuesta de puesta en marcha, mantenimiento y segui-miento de los distintos productos, servicios y acciones comercialesseleccionadas de manera común por las entidades del mismo.

• El establecimiento de políticas, metodologías y estrategias de apoyoa la comercialización de las cajas rurales entre sus clientes.

El área está estructurada siguiendo el modelo de negocio que tienediseñado el Grupo, que facilita el desarrollo de la política publicitaria ypromocional común.

El área de tesorería ha desarrollado su actividad durante 2002 en uncontexto de gran inestabilidad e incertidumbre en los mercados financie-ros, siguiendo la pauta marcada en los ejercicios precedentes y que conla globalización hay que calificar de tónica habitual.

El departamento de gestión de activos y pasivos, ha dado soporte enaquellas parcelas que, directa o indirectamente, están relacionadas con suactividad, elaborando propuestas encaminadas a una mejor gestión dealgunos de los riesgos de balance de las cajas usuarias de este servicio.

España 121

En el área de mercado de capitales y dentro de la actividad de présta-mos sindicados y financiación de proyectos, hay que destacar la consti-tución del “Fondo de Inversiones Sindicadas” que pone las bases para eldesarrollo, de forma más activa y ágil, del mercado de préstamossindicados.

En la actualidad cuenta con un número importante de cajas rurales quehan creado un área específica de banca privada de acuerdo con el mode-lo estratégico planteado por el banco, y que están prestando este servicioen sus áreas de influencia.

En el año 2002, el área de recursos humanos y formación continuó enla vanguardia de los modelos de gestión de recursos humanos, que inte-gra el actual “autoservicio de empleado” y el “sistema de información dedirectivos”, descentralizando al máximo la gestión de personas e involu-crando más directamente a la línea en las decisiones. Todo ello ha rever-tido muy positivamente, consiguiendo así que los empleados continúenfamiliarizándose con la tecnología más avanzada y dando a la entidad unperfil cultural dinámico y moderno.

En 2002 se ha hecho especial hincapié y se han cuidado todos losaspectos de selección de personal, ya que una buena selección es garan-tía fiable de un buen funcionamiento posterior. Para ello se ha implanta-do un sistema de evaluación por competencias “on-line” (e-value), quesirve de apoyo en el proceso de selección en varias entidades del Grupo.Se aplicará en selección, promociones y evaluación interna y se integrarácon el Sistema SAP.

Como aspecto más destacado de la actividad desarrollada por la ase-soría legal y tributaria, en el ejercicio 2002, cabe citar el lanzamiento for-mal de una línea de asesoramiento jurídico, en especial en temas mer-cantiles y societarios, que junto con los servicios de asesoramiento fiscalhan propiciado la prestación de servicios jurídicos por parte de esta ase-soría, cada vez más integrados y completos, consolidándose los vínculosde colaboración en materia legal y tributaria con las cajas accionistas.

Así, además del asesoramiento dado a las cajas accionistas en materiade contratación bancaria, se ha desarrollado una intensa colaboración en


otras áreas del derecho más especializadas que afectan a las entidadesfinancieras de una forma muy significativa, tales como la banca electró-nica, marcas comerciales, el tratamiento y protección de datos, productosderivados, etc.

El Banco ha colaborado igualmente de una forma muy intensa en elapoyo técnico y material a las cajas en Inspecciones, procedimientosadministrativos y judiciales, demandas y reclamaciones de todo tipo,tanto ante organismos públicos como en actuaciones con clientes.

Durante el ejercicio se han iniciado las tareas para el desarrollo y pues-ta en marcha del proyecto G.I.R.O. (Gestión Integral de Riesgos yOperaciones), el cual a través de una herramienta de “Gestión Documen-tal” integrada con el sistema Iris, permitirá rediseñar el proceso de ries-gos mejorando su agilidad, seguridad y eficacia.

Con el objeto de incrementar y diversificar la oferta, en beneficio de losclientes del Grupo Caja Rural, durante el año 2002 se ha constituido e ini-ciado la comercialización de dos nuevos fondos: un fondo de renta fija acorto plazo y un fondo subordinado que invierte en el sector de biotecno-logía; a los cuales se han unido siete fondos que se han traspasado deotras gestoras y cuyas vocaciones de inversión van desde la renta fija acorto plazo hasta la renta variable europea. Por otro lado, también ha teni-do lugar el vencimiento de tres fondos garantizados para los cuales sehan definido nuevos periodos de garantía.

En cuanto al volumen total de patrimonio gestionado por Gescoo-perativo, se ha finalizado el año 2002 con 809,11 millones de euros. Esto su-pone un incremento del 5,68% respecto a las cifras de 2001, y se comparapositivamente frente al descenso del 4% que se ha producido en el sector.Esta evolución ha permitido ganar cuota de mercado, en un ejercicio muycomplicado, gracias a la confianza que han mantenido los partícipes.

Rural Servicios Informáticos

Rural Servicios Informáticos (R.S.I.) fue fundada en 1986 por un redu-cido grupo de cajas rurales pioneras en la adopción de la hoy tan emplea-da fórmula de externalización de servicios, optando por la puesta en

España 123

común de su capacidad inversora para llevar a cabo la creación de un cen-tro común de explotación de datos encaminado a centralizar su soporteoperativo con el consiguiente ahorro de costes que las economías deescala proporcionan.

En 1986 surge Rural Servicios Informáticos, S.C., empresa especializa-da en servicios informáticos, con la que se dota al Grupo Caja Rural de uncentro común desde el que se lidera el desarrollo tecnológico y se confi-gura la infraestructura informática de las entidades.

Entre los principios sobre los que se instaura el Grupo Caja Rural, resi-de la idea de centralizar las inversiones informáticas. Aunar recursos per-mite a las entidades -cualquiera que sea su dimensión- el acceso a tecno-logía, productos y servicios informáticos equiparables a los que disponenlas entidades financieras de primera línea, compartiendo y, en conse-cuencia, reduciendo los costes de I.T.

La enseña más significativa de esta trayectoria, es la construcción deuna solución bancaria propia, Iris, que además ha sido exportada a otrasentidades de ámbito internacional. Además de este modelo de informa-ción, en R.S.I. se asumen otras líneas de negocio, que permiten a las enti-dades desentenderse de todas las actividades relacionadas con la gestiónde información y con la administración de medios, así como las adapta-ciones informáticas necesarias para el cumplimiento de los requisitoslegales e institucionales.

En banca a distancia, el portal de contenidos RuralVí@, a lo largo de2002 ha experimentado un incremento sustancial en cuanto a serviciosdisponibles. Entre ellos, el servicio de Bolsa por Internet, RuralBols@,desde el que se canalizan a Bolsa las órdenes de los clientes con opera-ciones de valores. Se ha incorporado el tratamiento masivo de ficheroscon formato de Cuadernos Bancarios para procesar anticipos (C. 58),efectos (C. 32) y gasóleo bonificado, además de operativas como planesde pensiones, gestión de talonarios, confirming, truncamiento de che-ques, gestión de abogados, mejoras en la gestión de extractos y TPVVirtual, envío de alertas por correo electrónico, etc.


Seguros RGA

Seguros RGA sigue consolidando su situación en el Grupo de las cajasrurales, ofreciendo un servicio integral gracias a la actividad de las cuatrocompañías que la componen: Seguros Generales Rural, S.A., cuyo objetoes la práctica de operaciones en cualquier modalidad de seguros, excep-to de los seguros sobre la vida; Rural Vida, S.A., que se dedica a las dife-rentes modalidades del seguro y reaseguro de vida, incluidas las de capi-talización; Rural Pensiones, S.A., entidad gestora de fondos de pensionesy RGA Broker Correduría de Seguros, S.A., para la intermediación en ope-raciones de seguros.

En el ejercicio 2002 Seguros RGA ha seguido proporcionando a lascajas rurales una serie de productos atractivos e innovadores, así comoproductos ágiles y muy adaptados a las necesidades de sus clientes. Eneste sentido, la cifra de negocio de Seguros RGA en el año 2002 se ha ele-vado a 703 millones de euros, que representa un incremento del 27%sobre el año anterior.

3.3. VINCULACIÓN DE LA BANCA COOPERATIVA ESPAÑOLACON LA ECONOMÍA SOCIAL

3.3.1. Líneas especiales de actuación para empresas de economía social

El cooperativismo de crédito español tiene un peso específico de pri-mer orden en el conjunto de las denominadas empresas de participacióny de la “economía social”, tanto por su dimensión económica y exten-sión, como por liderar, promover o constituir el pilar financiero de deter-minados grupos empresariales de la economía social.

Así, algunas cooperativas de crédito españolas asumen un claro pro-tagonismo en determinados grupos empresariales, como Caja LaboralPopular en el Grupo Mondragón Corporación Cooperativa, o CaixaPopular, C. R., en el Grupo Empresarial Cooperativo Valenciano (GECV),que ha trasladado al contexto valenciano un planteamiento similar alexistente en Mondragón.

España 125

En cuanto a la experiencia concreta de Caja Laboral Popular, la finan-ciación a cooperativas asociadas surge para cubrir tres necesidades bási-cas: financiar el desarrollo empresarial (a través de la división bancaria),proporcionar un esquema alternativo a la seguridad social (a través de ladivisión de provisión social) y la gestión, coordinación y promoción coo-perativa (a través de la división empresarial). El modelo de relaciones deCaja Laboral Popular con sus cooperativas se basó, en un principio, en laexclusividad de las relaciones financieras, en los precios subvencionadosy en una completa gama complementaria de funciones como el asesora-miento, la promoción e, incluso, la supervisión. La actual coyuntura hahecho evolucionar este modelo hacia un papel limitado a la intermedia-ción, hacia la diversificación de riesgos y hacia la no exclusividad en larelación financiera. Hoy por hoy, a estas relaciones les aplican tipos deinterés de mercado y existe el compromiso de prestar un apoyo especiala los fondos corporativos.

Caja Laboral llega a las pymes a través de las distintas divisiones deMondragón Corporación Cooperativa (MCC): automoción, componentes,construcción, equipamiento industrial, hogar, ingeniería y bienes de equi-po, máquinas- herramientas y distribución, sin olvidar los centros deinvestigación y formación.

La segmentación de clientes practicada por Caja Laboral es un fielreflejo de cómo esta entidad dirige sus productos y servicios a:

• cooperativas MCC,• autónomos y microempresas,• pymes, • grandes empresas, y • otras iniciativas, como son:

- “Luzaro”: préstamos participativos con garantías personales de lapyme y con el aval del Gobierno vasco por un 60%,

- “Elkargi Oinarri”: sociedad de garantía recíproca para la economíasocial,

- “Fundación Gaztempresa”: en el ámbito de su labor social tiene porobjetivo fomentar el empleo y apoyar la creación de empresas entrelos jóvenes. Sus esfuerzos se orientan hacia dos líneas de trabajo:


apoyo a nuevas iniciativas empresariales y a proyectos empresaria-les promovidos por entidades del tercer sector. A través de ella sehan creado 282 nuevas microempresas y se han generado 659 pues-tos de trabajo,

- colaboraciones con el Banco Europeo de Inversiones, con el ICO, y unlargo etc.

Como organización representativa de las cooperativas de crédito espa-ñolas, la UNACC es miembro de diversas organizaciones e institucionesde diversa índole; así por ejemplo, participa en determinados órganos delas entidades de crédito y en la Confederación Empresarial Española de laEconomía Social (CEPES). También forma parte del patronato de deter-minadas instituciones de investigación, como el Instituto de EstudiosEconómicos (IEE), la Escuela de Estudios Cooperativos de la UniversidadComplutense de Madrid, CIRIEC-España, etc.

En cualquier caso, hay que tener en cuenta que la actividad de las coo-perativas de crédito ha variado de forma sustancial a lo largo de su his-toria y, especialmente, durante las dos últimas décadas.

Esto ha sido consecuencia, al menos parcialmente, de los cambios pro-ducidos en el sector agropecuario y en otros sectores de actividad, comoen el comercio, en la industria, en la construcción o en el sector de la dis-tribución. A esto se añaden los cambios demográficos, sociales y econó-micos, como puede comprobarse con la redistribución territorial de lapoblación de los últimos años (especialmente la migración desde elcampo hacia los núcleos urbanos), el creciente envejecimiento de lapoblación y el impacto directo o indirecto de la llamada globalización eco-nómica y social.

En este sentido, el sector de actividad de las cajas rurales españolas seconcentró tradicionalmente en el medio rural, vinculado con las coopera-tivas agrarias y con otras explotaciones agropecuarias y forestales, aun-que en los últimos años se aprecia un creciente interés por el tejidoempresarial formado por las pymes y otras empresas de mayor tamaño,con independencia de su sector de actividad.

España 127

En este contexto, no hay que olvidar tampoco la paulatina reducciónde la participación del sector agropecuario en el Producto Interior Bruto,razón por la cual las cajas rurales se habrían visto limitadas en su creci-miento si no hubiesen ampliado y diversificado su actividad.

Ahora bien, la vinculación originaria de la banca cooperativa españolaa lo que se entiende como economía social, permanece y prevalece en laactualidad, aunque se haya vivido un fuerte proceso de transformaciónque, lógicamente, se ha producido tanto en el sector de la economíasocial, como en el de la propia banca cooperativa (como parte de ella).

Una forma de medir la vinculación de la banca cooperativa con los res-tantes sectores de la economía social puede consistir en analizar cuál esla representatividad de las variables que perciben sus clientes. Así, segúnun estudio realizado al respecto con las cajas rurales españolas, las varia-bles percibidas como más favorables por los clientes resultaron ser: laproximidad mediante la red de oficinas; la rapidez en la tramitación de lasconcesiones de crédito; el hecho de disponer de productos y servicioscompetitivos y, por supuesto, la posibilidad de solucionar rápidamentelos problemas que pudieran surgir en la relación entidad-cliente6.


6 Este estudio fue realizado para la Unión Nacional de Cooperativas de Crédito en el año 2001, yparcialmente publicado en la obra: PALOMO, R.; VALOR, C. (2001): Banca cooperativa: entornofinanciero y proyección social, Unión Nacional de Cooperativas de Crédito, Madrid.

Fuente: PALOMO, R.; VALOR, M. (2001): Banca cooperativa: entorno financiero y proyección

social, Unión Nacional de Cooperativas de Crédito, Madrid.

Independientemente de las líneas de financiación dirigidas a lasempresas de economía social que cada Comunidad Autónoma tiene sus-critas con el sector financiero, el Banco Cooperativo Español -como cen-tral bancaria del Grupo Caja Rural-, ha suscrito un convenio de colabora-ción con el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social para el desarrollo deun programa de asistencia financiera al fomento del empleo en empresasy asociaciones de la economía social, trabajadores autónomos, iniciativaslocales de empleo e integración de minusválidos.

3.3.1.1. Base social

La base social de las cooperativas de crédito españolas implica a unamplio número de socios, tanto personas físicas como jurídicas.

España 129

4,67

8,00 8,007,67

6,67

7,67

6,00

3,67

8,26

7,56

6,92

4,53

7,18

7,66

5,90

4,31

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Cerca

nía

Variables de percepción favorable por parte de clientes de

cajas rurales y populares/profesionales

(valor medio sobre escala 0-10)

Aseso

ram.

Horari

o

B. elec

tr.

Agilida

d cre

d.

Condic

. pro

d.

Ser s.

coop

.

Ser so

cio

C. Rurales C. Pop.-Prof.

4,67

7,67 7,677,66

6,67

3,67

Socios de las cooperativas de crédito españolas

Nº personas físicas Total

Años y jurídicas Nº cooperativas socios

1992 927.437 5.421 932.8581993 950.925 5.424 956.3491994 982.487 5.798 988.2851995 973.726 5.929 979.6551996 1.020.822 6.308 1.027.1301997 1.099.935 6.569 1.106.5041998 1.148.792 6.668 1.155.4601999 1.237.205 7.048 1.244.2532000 1.389.777 7.177 1.396.9542001 1.413.016 7.444 1.420.4602002 1.484.927 7.674 1.492.601

Fuente: Anuarios de las cooperativas de crédito (UNACC).

3.3.1.2. Fondo de Educación y Promoción

El Fondo de Educación y Promoción (FEP)7 de las cooperativas de cré-dito españolas es inembargable (excepto en la parte materializada enbienes inmuebles) e irrepartible entre los socios, incluso en el caso deliquidación de la cooperativa, y se nutre con una parte del excedente dis-ponible de la cooperativa de crédito, así como, en su caso, con el impor-te de las sanciones económicas que imponga la cooperativa a sus socios.

Este fondo se destina, en la forma que acuerde la asamblea general,prevean los estatutos o alguna disposición normativa (por ejemplo, algu-na disposición legal autonómica) a actividades que cumplan alguna de lassiguientes finalidades, tal y como indica la reciente Ley de Cooperativas8:

1. La formación y educación de sus socios y trabajadores en los principios y valores cooperativos, o en materias específicas de su actividad societaria o laboral y demás actividades cooperativas.


7 El Fondo de Educación y Promoción es un medio de reversión de los beneficios de las coope-rativas de crédito hacia la sociedad. Concretamente, según la UNACC, durante los últimos añoslas cajas rurales han destinado a este fondo un porcentaje medio superior al 17% de los exce-dentes netos de cada ejercicio.

8 Artículos 55 y 56 de la Ley 27/1999, de 16 de julio, de Cooperativas.

2. La difusión del cooperativismo, así como la promoción de las relaciones intercooperativas.

3. La promoción cultural profesional y asistencial del entorno local o de la comunidad en general, así como la mejora de la calidad de vida y del desarrollo comunitario y las acciones de protección medioambiental.

Seguidamente se indican las principales conclusiones de un estudiorealizado para la Unión Nacional de Cooperativas de Crédito en relacióncon la distribución del FEP9:

• Las partidas del FEP que más fondos han recibido en los últimos añosson la difusión del cooperativismo y las actividades de interés gene-ral, seguidas por el fomento de la investigación.

• Las cajas rurales aportan más (en términos relativos) a las activida-des de difusión del cooperativismo y de la economía social que lascajas populares y profesionales, que concentran su mayor aportaciónen la formación.

3.3.2. Especial referencia al desarrollo local/rural

De forma sintética, los gráficos siguientes ilustran la evolución de laactividad de la banca cooperativa española en función de los diferentessectores de actividad.

España 131

9 Como se ha referido anteriormente, este estudio fue realizado para la Unión Nacional deCooperativas de Crédito en el año 2001, y parcialmente publicado en la obra: PALOMO, R.;VALOR, C. (2001): Banca cooperativa: entorno financiero y proyección social, Unión Nacional deCooperativas de Crédito, Madrid.



Una de las ofertas que ha distinguido, desde siempre, a las 75 cajasrurales integradas en el Grupo Caja Rural, ha sido el servicio agrario a tra-vés del asesoramiento especializado a este sector. Atendiendo a estavocación, las empresas agropecuarias siguen confiando en el apoyo queel Grupo les brinda, no solamente en el servicio de gestión de ayudas,sino también en el asesoramiento personalizado sobre la mejor financia-ción de sus inversiones.


0

50

100

150

200

250

300

Agric.

-gan.

Crecimiento (%) de actividad crediticia entre 1996 y 2000


Ind. M

anuf

act.

Constr

ucc.

Comer

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B. Con

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O. Fin.

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Como resultado de esta labor, el Grupo participa en un porcentajeentorno al 35% en la canalización de ayudas agrarias que provienen delFEOGA. Asimismo, cabe destacar que una de las principales líneas definanciación que desde el Banco Cooperativo Español está suscrita, enrepresentación de las cajas rurales, es el convenio para la mejora de lasestructuras agrarias (cuyas dos principales líneas son la instalación dejóvenes agricultores y los planes de mejora), clave para la modernizacióny competitividad de las explotaciones agrarias españolas, siendo la cuotade participación superior al 30% (101’9 millones de euros de inversiónnueva, durante el ejercicio 2002).

España 133

1 1 1 1

4

2

4

1

22

4

5

4

7

3

1

2

4

0

1

2

3

4

5

6

7

Fond

os

Grado de utilización de productos y servicios por parte del cliente

(escala de 0 a 10)

Pensio

nes

Segur

osBols

a

Tarje

tas

B. elec

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a

B. tele

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a

Facto

ring

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Extran

jero


0 0 0 0


De acuerdo con lo expuesto, cabe resumir los principales problemas ocuestiones dentro del sector de las cooperativas de crédito españolas, enlos siguientes términos:

• En la mayoría de los casos, pequeña dimensión relativa en compara-ción con sus competidores, e incluso, incapacidad para alcanzar unadeterminada “masa crítica” que permita asegurar a largo plazo lacompetitividad de un gran número de cooperativas de crédito.

• Todavía existe un amplio margen para alcanzar un grado óptimo dedesarrollo del potencial que hipotéticamente podría aportar a las cajasrurales asociadas su intervinculación a través del Grupo Caja Rural.Esto se ha debido, entre otras razones, a la dificultad para encontrarfórmulas de control y participación empresarial que convenzan atodas las entidades implicadas a pesar de su heterogeneidad.

• Estas entidades son poco conocidas en los grandes núcleos urbanosy, en su caso, el gran público presupone de ellas cierto papel margi-nal, básicamente relacionado con la financiación agraria, y todavíadesconfiando de su capacidad para realizar otras operaciones finan-cieras más complejas.

• Escasa concienciación, entre los propios socios, de su participaciónen una fórmula de gestión empresarial cooperativa y falta de difusiónadecuada de la misma.

• Bajo desarrollo de una verdadera identidad corporativa, e inclusocooperativa, que hace difícil la búsqueda de un factor diferenciadorcon respecto a otros competidores.

• Exceso de confianza en la capacidad de fidelización de su clientelay de sus socios, al haber gozado durante décadas de una presenciareducida o poco activa de sus competidores en sus zonas deinfluencia.

La llamada “banca de proximidad” que practica la banca cooperativaespañola, se encuentra ante la dificultad de conjugar su actividad finan-ciera tradicional basada en la proximidad al cliente, con la visión globalque requiere el negocio bancario actual; es decir, se presenta el reto deconjugar la gestión local con la perspectiva global del negocio.


Por otra parte, la necesaria supervisión “prudencial” de los riesgosasumidos, el principio de prudencia bancaria, la diversificación de la acti-vidad y otras muchas razones de diversa índole contribuyen a cuestionarla posibilidad real de ofrecer “ventajas comparativas” a favor del sociofrente al “cliente-no-socio”.

Por tanto, cabe plantear -e incluso proponer- que las cooperativas decrédito aumenten el grado de vinculación y de fidelización de sus clien-tes, incentivando o ampliando la afiliación o “conversión” en socios delos clientes que aún no lo sean, además de captar nuevos clientes quedirectamente se integren como socios ya desde su primera operacióncon la entidad.

Una actuación de este tipo permitiría contar con un factor competitivodifícil de batir por parte de entidades competidoras que, en el caso de lascajas de ahorros, no cuentan con base societaria.

En este sentido, puede plantearse el diseño de políticas adecuadaspara aumentar el número de socios entre los clientes actuales y poten-ciales que incluyan actuaciones e iniciativas concretas diversas (econó-mica, social, cultural, etc.), que sean percibidas por éstos como ventajascomparativas que justifiquen y fomenten su integración efectiva, creandolo que podría llamarse, quizá inapropiadamente, un “espíritu de club”.

A este respecto, el gráfico adjunto recoge las conclusiones del estudiode la Unión Nacional de Cooperativas de Crédito ya citado, en lo que res-pecta a la valoración del grado de fidelidad de los socios y no socios.

España 135



En otro orden de cosas, en el convulso momento presente en materiatecnológica, la opinión generalizada entre los responsables de las cajasrurales españolas es que las nuevas posibilidades que ofrece y ofreceráen años venideros la tecnología deben explotarse de forma racional.Puede ser una pieza clave de la nueva actividad financiera, pero debe serun elemento al servicio de la misma.

Las hipotéticas potencialidades de la banca cooperativa giran en tornoal mantenimiento y desarrollo de las cualidades que caracterizan su mode-lo de negocio bancario: la especialización, la proximidad física y personalal socio y al cliente, el conocimiento de sus necesidades y circunstancias,el apoyo y asesoramiento en sus decisiones financieras y el reconoci-miento de su vinculación territorial y/o sectorial.

Las principales ventajas con las que cuenta la banca cooperativa espa-ñola son las siguientes:


4

5 5

4

7 7 7

6

0

1

2

3

4

5

6

7

Nº productos yservicios utilizados

Valoración comparativa entre socios y no socios de cooperativas de crédito

(estimación del grado de fidelidad sobre escala de 0 a 10)

Intensidadrelación

Volumennegocio

Exclusividadcliente

Socios No socios

• Proximidad al cliente y fidelidad del cliente tradicional.• Arraigo territorial y sectorial (supone la principal barrera de entrada

a sus competidores).• Especialización sectorial.• Apuesta creciente por sectores de actividad muy dinámicos y, en

algunos casos, emergentes: pymes, construcción, turismo rural, pro-yectos medioambientales, etc.

• En las entidades del Grupo Caja Rural: amplia red de oficinas.• Servicios corporativos comunes con elevado grado de utilización

(informática y otros).• Oferta común de un considerable número de productos de seguros,

fondos de inversión, planes de pensiones y otros.

Sin embargo, entre los retos a los que tendrá que enfrentarse la bancacooperativa española en un futuro inmediato, están los siguientes:

• Continuar en su evolución como modelo de banca especializadacompatible con los servicios que ofrece el modelo de banca univer-sal.

• Mejorar su eficiencia mediante la introducción de políticas que per-mitan flexibilizar sus estructuras, dinamizar y motivar mejor a susrecursos humanos, profundizar en estrategias de cooperación y/o deconcentración, mejorar la eficacia de las acciones comerciales, ges-tionar de forma adecuada el nuevo modelo de negocio de banca mul-ticanal, etc.

• Potenciar negocios complementarios con venta cruzada de productos.• Mejorar sus sistemas internos de gestión de riesgos.

En todo caso, los problemas y potencialidades de la banca cooperati-va española no son muy diferentes a los de la banca cooperativa de otrospaíses, y tampoco distan mucho de los que pueden tener gran parte delas cajas de ahorros españolas y un considerable número de bancos; estoes: la necesidad de sobrevivir compitiendo en un entorno cada vez máscomplejo mediante la permanente redefinición de su cultura empresarialy de su modelo de negocio.

Una dimensión “suficiente” es indispensable para que sea viable lacomercialización de una amplia gama de productos y servicios cuyos

España 137

requerimientos operativos, técnicos y de agilidad requieren contar conlos medios adecuados, más aún en un entorno de fuerte presión compe-titiva y cuando el nivel de exigencia de los usuarios aumenta día a día porsu mayor cultura financiera.

El logro de esa dimensión ideal o suficiente puede conseguirsemediante el crecimiento individual; mediante la cooperación con otrasentidades para compartir costes de estructura y/o redes comerciales; ymediante la integración o fusión/absorción con otras entidades.

En otro orden de cosas, dado que la mayor parte de las cooperativasde crédito españolas no se han expandido fuera de sus ámbitos origina-rios, y menos aún fuera de las fronteras españolas, su esfuerzo tendrá quecentrarse en la experiencia adquirida en entornos donde están arraigadasy en una determinada y prudente estrategia de diversificación geográficade sus mercados (quizá hacia Iberoamérica y/o el Magreb).

ANEXOS

Dada la intención de sintetizar la información relativa al papel y larepresentatividad de la economía social en España, se ha optado porrecoger en forma de anexos algunos de los datos contenidos en un estu-dio reciente realizado por un grupo de investigadores de CIRIEC-España,coordinado por los profesores Barea y Monzón: “La Economía Social enEspaña en el año 2000”.

ANEXO 1. ÁMBITO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN ESPAÑA

En 1989, la Comisión Científica del CIRIEC-España impulsó una defini-ción de Economía Social que se apoyaba en los principios cooperativos yen la metodología del Sistema Europeo de Cuentas Económicas Integra-das (SEC) y de la Contabilidad Nacional, de tal forma que se entiende poreconomía social al conjunto de empresas privadas creadas para satisfa-cer las necesidades de sus socios a través del mercado, produciendobienes y servicios, asegurando o financiando y en las que la distribucióndel beneficio y la toma de decisiones no están ligadas directamente conel capital aportado por cada socio, correspondiendo un voto a cada unode ellos. La economía social también incluye a las instituciones sin fines


de lucro, que son productores no de mercados privados al servicio de loshogares, no controlados por las administraciones públicas y que produ-cen servicios no destinados a la venta para determinados grupos dehogares, procediendo sus recursos principales de contribuciones volun-tarias efectuadas por los hogares en su calidad de consumidores, depagos de las administraciones públicas y de rentas de la propiedad 10.

El enfoque tradicional de la economía social identifica tres grandesfamilias constitutivas de dicho sector: las cooperativas, las mutualidades ylas asociaciones a las que, en España, se añaden las sociedades laborales.

Por su parte, el Comité Consultivo de la Comisión Europea de lasCooperativas, Mutualidades, Asociaciones y Fundaciones (CMAF) incluyede forma expresa, entre las entidades integrantes de la economía social,a las cooperativas, mutualidades, mutuas, asociaciones, fundaciones ysociedades laborales. En el Derecho español, la única referencia normati-va al concepto de “Economía Social”, se encuentra en la DisposiciónAdicional 2ª de la Ley 27/1999, de Cooperativas.

ANEXO 2. MARCO JURÍDICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN ESPAÑA

El artículo 129.2 de la Constitución Española proclama que los poderespúblicos promoverán eficazmente las diversas formas de participación enla empresa y el acceso de los trabajadores a los medios de producción, yque, mediante una legislación adecuada, fomentarán las sociedades coo-perativas, precepto en el que se insertan constitucionalmente las coope-rativas, y particularmente las de trabajo, las sociedades laborales y lasdemás formas de cogestión y autoempleo colectivos 11.

La regulación de las entidades de la economía social es, en unos casos,competencia estatal y en otros competencia de las Comunidades Autó-nomas.

España 139

10 Así se recoge en: BAREA, J., MONZÓN, J.L. (Dir.), (2002): La Economía Social en España en elaño 2000, CIRIEC-España, patrocinio del Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales (DG Fomentode la Economía Social y del Fondo Social Europeo), Valencia, p. 20.

11 CONSTITUCIÓN ESPAÑOLA, aprobada por las Cortes Generales el 31 de octubre de 1978,B.O.E., n° 311.1, de 29 de diciembre, p. 29315-29339.

Concretamente, las cooperativas de crédito, al tener que respetar lasbases de ordenación de la actividad financiera y de la política monetariadel Estado se rigen por la legislación estatal que prevé el artículo 149.3 dela Constitución Española. Ahora bien, las Comunidades Autónomas pue-den desarrollar determinadas competencias en cuanto a la regulación deaspectos concretos de las cooperativas de crédito.

La complejidad de la regulación jurídica de la economía social espa-ñola queda de manifiesto en el cuadro adjunto recogido en el Informe deCIRIEC-España12.


12 Para mayor detalle pueden verse diversos trabajos como los de Gemma Fajardo, y en particu-lar su aportación a la obra: BAREA, J., MONZÓN, J.L. (Dir.) (2002): La Economía Social enEspaña en el año 2000, CIRIEC-España, pp. 109-127.

Marco jurídico de la economía social en España

Clase de entidad Legislación estatal Legislación autonómica

España 141

- Constitución Española de1978, artículo 129.2.

- Ley 27/1999, de 16 dejulio, de Cooperativas.

- Ley 13/1989, de 26 demayo, de Cooperativas deCrédito.

- Reglamento de la Ley deCooperativas de Crédito(Real Decreto nº 84/1993,de 22 de enero).

- Ley 20/1990, de 19 dediciembre, de RégimenFiscal de las Cooperativas.

- Ley 30/1995, de 8 denoviembre, deOrdenación y Supervisiónde los Seguros Privados yReal Decreto nº 2486/1998,de 20 de noviembre, queregulan las cooperativasde seguros.

- Normas que afectan a lascooperativas de viviendas:Decreto 3114/1968, de 12de diciembre; Decreto2028/1995, de 22 dediciembre y Ley 38/1999,de 5 de noviembre, deOrdenación de laEdificación.

- Normas que afectan a lascooperativas detransportistas: Ley16/1987, de 30 de julio, deOrdenación de losTransportes Terrestres;Decreto 1211/1990, de 28de septiembre, Decreto927/1998, de 14 de mayo yDecreto 1830/1999, de 3de diciembre.

- Real Decreto 136/2002, de1 de febrero, por el que seaprueba el Reglamentodel Registro deSociedades Cooperativas.

Cooperativas

Andalucía: Ley 2/1999, de 31 de marzo,de Cooperativas.

Aragón: Ley 9/1998, de 22 de diciembre,de Cooperativas.

Cataluña: Ley 18/2002, de 5 de julio, deCooperativas.

- Reglamento de las cooperativassanitarias de segundo o ulteriorgrado (Decreto 176/1993, de 13 dejulio).

- Ley 4/1984, de 24 de febrero, delInstituto Catalán de Crédito Agrario.

- Ley 6/1998, de 13 de mayo, deSecciones de Crédito de lasCooperativas.

Comunidad Valenciana: Ley 8/2003, de24 de marzo, de Cooperativas.

- Ley 8/1985, de 31 de mayo, sobre lasCooperativas con Sección de Crédito(desarrollada y modificada porDecreto 151/1986, de 9 de diciembre,y Ley 11/2000, de 28 de diciembre).

- Decreto 2/1997, de 7 de enero, sobreCooperativas de Crédito.

Castilla - La Mancha: Ley 20/2002, de 14de noviembre, de Cooperativas.

Castilla y León: Ley 4/2002, de 11 deabril, de Cooperativas.

Extremadura: Ley 2/1998, de 26 demarzo, de Cooperativas.

- Ley 5/2001, de 10 de mayo, deCrédito Cooperativo.

Galicia: Ley 5/1998, de 18 de diciembre,de Cooperativas.

Illes Balears: Ley I/2003, de 20 de marzo,de Cooperativas.

La Rioja: Ley 4/2001, de 19 de julio, deCooperativas.

Madrid: Ley 4/1999, de 30 de marzo, deCooperativas.

Navarra: Ley Foral nº 12, de 2 de julio de1996, de Cooperativas. Diversas normasde forales sobre fiscalidad.

País Vasco: Ley 4/1993, de 24 de junio,de Cooperativas, modificada por Ley1/2000, de 29 de junio.

Diversas normas forales sobrefiscalidad.

Marco jurídico de la economía social en España (continuación)

Clase de entidad Legislación estatal Legislación autonómica


Decreto 219/2001, de 2 demarzo, regulador de laorganización yfinanciamiento del Consejopara el Fomento de laEconomía Social.

Economía social

- Ley 4/1997, de 24 demarzo, de SociedadesLaborales.

- Real Decreto 2114/1998,de 2 de octubre, reguladordel RegistroAdministrativo deSociedades Laborales.

Sociedadeslaborales

- Ley 30/1995, de 8 denoviembre, deOrdenación y Supervisiónde los Seguros Privados ynormas que ladesarrollan.

- Reglamento de Entidadesde Previsión Socialaprobado por el Decreto2615/1985, de 4 dediciembre, y normas quelo modifican.

Mutualidades deprevisión social

Cataluña: Ley 28/1999, de 13 dediciembre, de Mutualidades dePrevisión Social.

Comunidad Valenciana: Ley 7/2000, de29 de mayo, de Mutualidades dePrevisión Social.

Madrid: Ley 9/2000, de 30 de junio, deMutualidades de Previsión Social,modificada por Ley 18/2000, de 27 dediciembre.

País Vasco: Ley 25/1983, de 27 deoctubre, de Entidades de PrevisiónSocial Voluntaria.

- Ley 30/1994, de 24 denoviembre, de Fundacionese Incentivos Fiscales a laparticipación privada enactividades de interésgeneral, modificada porLey 43/1995, de 27 dediciembre, del Impuesto deSociedades.

- Decreto 765/1995, de 5 demayo.

- Decreto 316/1996, de 23de febrero, que establece elReglamento deFundaciones.

- Decreto 384, de 1 demarzo, que establece elReglamento del Registro deFundaciones.

- Ley 50/2002, de 26 dediciembre, de Fundaciones.

Fundaciones

Canarias: Ley 2/1998, de 6 de abril, deFundaciones.

Cataluña: Ley 5/2001, de 2 de mayo, deFundaciones.

Comunidad Valenciana: Ley 8/1998, de 9de diciembre, de Fundaciones.

Galicia: Ley 7/1983, de 22 de junio, deFundaciones de Interés Gallego,modificada por Ley 11/1991, de 8 denoviembre.

Madrid: Ley 1/1998, de 2 de marzo, deFundaciones, modificada por Ley24/1999, de 27 de diciembre.

Navarra: Ley 42 a 47 de la Compilacióndel Derecho Civil Foral de Navarraaprobada por Ley 1/1973, de 1 demarzo.

País Vasco: Ley 12/1994, de 17 de junio,de Fundaciones.

- Arts. 35 a 39 del CódigoCivil y Ley 191/1964, de 24de diciembre deAsociaciones, modificadapor Ley 30/1994, de 24 denoviembre y normas quela desarrollan.

AsociacionesNormas de las ComunidadesAutónomas que regulan el Registro delas Asociaciones establecidas en susrespectivos ámbitos.

Fuente: BAREA, J., MONZÓN, J.L. (Dir.) (2002): La Economía Social en España en el año 2000,CIRIEC-España.

ANEXO 3. PARTICIPACIÓN DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN LA ECONOMÍA ESPAÑOLA

Con el propósito de resumir la participación de la economía social enla economía española, se incluyen seguidamente una serie de cuadrosrecogidos en el último informe sobre la economía social española publi-cado por CIRIEC-España y por el Ministerio de Trabajos y AsuntosSociales.

Participación de la economía social en la economía española(*)

(2000)

% del empleo % del empleo

sobre el total sobre

Empleo en la economía del empleo asalariado el total de la

social española Total empleos del sector privado población ocupada

En cooperativas y sociedades laborales 353.933 3,86% 2,44%

En mutualidades 1.178 - -

En organizaciones no lucrativas de acción social 215.307 3,1% 1,96%

Total empleo 570.418 6,22% 3,94%

(*) Excluidas las empresas mercantiles controladas por la economía social, sociedadesagrarias de transformación, cajas de ahorros y entidades no lucrativas al servicio de loshogares, situadas fuera del ámbito de la acción social.

Fuente: CIRIEC-España. EPA, INE, Dirección General de FES y FSE. Fundación Tomillo; reco-gido en: BAREA, J., MONZÓN, J.L. (Dir.) (2002): La Economía Social en España en el año2000, CIRIEC-España.

España 143

Ventas de las empresas y entidades de la economía social en España(*)

(2000)

Ventas % sobre el Producto

Clases de entidades (mill. euros) Interior Bruto (PIB)

Coop. agrarias 10.218,64 1,70

Coop. consumidores y usuarios 4.354,99 0,72

Coop. trabajo asociado(1) 10.878,32 1,81

Coop. enseñanza(2) 314,64 0,06

Coop. del mar n.d. n.d.

Coop. de transportistas 190,06 0,03

Coop. sanitarias 33,45 -

Coop. viviendas 1.978,56 0,33

Sociedades laborales 5.150,78 0,85

1.Total sociedades no financieras de la economía social 33.137,47 5,50

Cooperativas de crédito 969,22 0,16

Mutualidades de previsión social 1.443,53 0,24

2.Total instituciones financieras de la economía social 2.412,75 0,40

3. Organizaciones no lucrativas de acción social(3) 7.211,03 1,20

Total economía social(1 + 2 + 3) 42.761,25 7,10

Principales magnitudes monetarias en millones de euros.(*) Excluidas empresas mercantiles controladas por la economía social, sociedades agrariasde transformación, cajas de ahorros y entidades no lucrativas al servicio de los hogares,situadas fuera del ámbito de la acción social.

(1) Excluidas cooperativas de enseñanza de trabajo asociado.(2) Incluye las cooperativas de trabajo asociado de enseñanza.(3) Datos de la Fundación Tomillo. Las ventas corresponden a producción efectiva sectorialde 1998 expresada en unidades monetarias corrientes del año 2000.n.d.: no disponible.

Fuente: CIRIEC-España. Fundación Tomillo.


Empresas no financieras de la economía social

(económicamente activas a 31/12/2000)

Clase de entidad Nº entidades Socios Trabajadores

Cooperativas 23.245 3.963.383 254.597

Sociedades laborales 11.935 64.954 84.870

Sociedades anónimas 4.154 51.971

Sociedades limitadas 7.781 32.899

Total 35.180 4.028.337 339.467

Fuente: BAREA, J., MONZÓN, J.L. (Dir.) (2002): La Economía Social en España en el año2000, CIRIEC-España.

La distribución sectorial de las empresas de la economía social a 31 dediciembre de 2000 y del empleo generado, se recoge en el cuadro siguiente:

Empresas Empleo

Agricultura 12,9% 7,4%

Industria 24,3% 31,1%

Construcción 14,0% 10,8%

Servicios 48,8% 50,7%


El creciente peso específico de la economía social en el sector servicios(“terciarización”) se puede apreciar en el siguiente cuadro de empresasconstituidas o registradas, que muestra la situación en 1997 y en 2000.

Empresas de

economía social Agrario Industria Construcción Servicios

1997 8,9% 19,9% 13,3% 57,9%

2000 5,6% 18,5% 16,3% 59,6%


España 145

Por sectores de actividad, el cuadro adjunto agrupa los diferentes tiposde empresas atendiendo a su modalidad legal específica. En él se incluyetambién el número de socios.

Empresas de economía social en España

1990 2000

Modalidad Nº de entidades Socios Nº de entidades Socios

Coop. agrarias 3.414 837.467 3.915 1.098.089

Coop. consumidores y usuarios 477 800.883 378 1.196.898

Coop. trabajo asociado (1) 8.546 95.109 14.658 121.129

Sociedades laborales 5.777 55.879 11.935 64.954

Coop. de enseñanza (2) 580 8.430 613 14.712

Coop. del mar 175 12.360 197 n.d.

Coop. de transportistas 394 4.688 236 2.236

Coop. sanitarias 122 (3) 184.493 2 170.643

Coop. de vivienda 3.892 1.130.046 3.246 1.359.676

Coop. de crédito 105 909.973 89 1.396.954

Mutualidades de previsión social 390 2.500.000 443 2.050.000

TOTAL 23.872 6.539.328 35.712 7.475.291

(1) Excluidas las cooperativas de enseñanza de trabajo asociado.(2) Incluye cooperativas de trabajo asociado de enseñanza.(3) Incluye cooperativas de trabajo asociado de actividades sanitarias.n.d.: no disponible.

Fuente: Para 1990 Monzón-Barea, Libro Blanco de la Economía Social en España. Para 2000estimaciones CIRIEC-España basadas en Base de datos de la Economía Social del Ministeriode Trabajo y las diferentes confederaciones.


ANEXO 4. POLÍTICAS DE FOMENTO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN ESPAÑA

Las políticas de carácter público para el fomento de la economía socialmuestran algunas particularidades para cada comunidad autónoma espa-ñola, como se resume en el cuadro adjunto, según el trabajo de investi-gación desarrollado por CIRIEC-España a través de un cuestionario dirigi-do a los responsables de la Administración Pública en este campo.

Objetivos de la política de fomento de la economía

social según los Gobiernos Autónomos

Comunidades

Autónomas Objetivos

Andalucía *Fomento de la cultura emprendedora y empresarial.

*Contribuir a la distribución de rentas de forma más equitativa.

*Favorecer el desarrollo local, la estabilidad en el empleo y la integración laboral de los colectivos con mayores dificultades en el acceso al empleo.

*Desarrollo de la solidaridad, la participación y la cohesión, en términos económicos y de convergencia social.

Aragón *Apoyar la creación de pequeñas empresas para solucionar las carencias de empleo.

*Favorecer la implantación de las fórmulas asociativas y participativas de autoempleo.

Asturias *Mejorar la imagen del sector y contribuir a la modernización y competitividad.

*Difundir el autoempleo en economía social como alternativa para la incorporación al empleo.

*Premiar iniciativas y empresas que son ejemplo para el resto del sector.

Baleares *Fomentar la creación de empleo a través de ES y consolidar las existentes.

*Fortalecer las estructuras sectoriales y territoriales en esta materia.

Canarias *Favorecer la generación de nueva actividad que permita la creación de empleo.

*Mejora de la competitividad y desarrollo del tejido productivo.

*Promoción de la constitución de nuevas empresas y consolidación de las existentes.

Cantabria *Fomentar esta vía de inserción laboral.

*Los del programa estatal transferido de “Desarrollo de la economía social”.

España 147

Castilla - La Mancha *Autoempleo individual y asociativo como uno de los principales motores del desarrollo económico y social.

Castilla y León *Contribuir a la mejor inserción laboral de ciertos colectivos; fijar la población al territorio.

*Desarrollo de recursos endógenos y desarrollo rural.

Cataluña *Reequilibrio territorial y difusión de este tipo de entidades.

C. Valenciana *Fomento de fórmulas asociativas generadoras de riqueza.

Extremadura *Creación de empleo estable, asentamiento de población en su territorio, desarrollo sostenible.

*Dotar de cuadros técnicos y gerentes a Coop. y SSLL y fomento del asociacionismo.

*Cumplimiento de fines extrasocietarios de interés para la comunidad.

Galicia *Fomento del espíritu emprendedor mediante fórmulas de autoempleo.

*Promover iniciativas emprendedoras viables generadoras de empleo y actividades económicas complementarias de las rentas familiares rurales.

*Establecer instrumentos de inserción sociolaboral de colectivos con dificultades de integración social.

Madrid *Acudir a nuevas fórmulas de empleo dando cabida a colectivos desfavorecidos.

Murcia *Creación de nuevas empresas.

*Potenciación de la economía regional.

Navarra n.d.

País Vasco *Prima el fomento de los ámbitos relativos a la creación y consolidación de empresas de ES.

*Extensión y difusión de los valores cooperativos a otras entidades, especialmente la participación de los trabajadores en la gestión y propiedad de sus empresas.

La Rioja *Ofrecer un marco jurídico óptimo y favorable a las organizaciones de ES, que facilite su despliegue y desarrollo.

*Apoyo del conocimiento y visibilidad social de este sector.

*Articular medidas de promoción material económico-financiero.

ES = Economía Social.n.d.: no disponible.

Fuente: Cuestionario cumplimentado por los respectivos Departamentos de lasComunidades Autónomas. CIRIEC-España.


ANEXO 5. ESTRUCTURAS DE APOYO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN ESPAÑA

Además de las entidades públicas responsables del fomento y apoyoa la economía social, España cuenta con un gran número de estructurasfederativas que representan y defienden los intereses de las empresas yentidades afiliadas, y ofrecen a éstas diversos servicios de asesoramien-to y apoyo técnico13.

En concreto, el sector empresarial de la economía social española seencuentra organizado, tanto desde el punto de vista territorial (autonómi-co), como por sectores de actividad.

Asimismo, con ámbito nacional, CEPES (Confederación EmpresarialEspañola de Economía Social) reúne a las diversas confederaciones sec-toriales de ámbito estatal y constituye la máxima institución representati-va de la economía social en España.

En CEPES están integradas seis confederaciones estatales de coopera-tivas, siete grupos empresariales de la economía social, tres confedera-ciones autonómicas de cooperativas y de economía social, la Confe-deración Nacional de Entidades de Previsión Social (CNEPS) y la Confe-deración Empresarial de Sociedades Laborales (CONFESAL). Por su parte,la Confederación de Cooperativas Españolas de Trabajo Asociado (COCE-TA), agrupa a las federaciones regionales y autonómicas de esta clase decooperativas, que dan empleo a cerca del 50% de los trabajadores del sec-tor empresarial de la economía social.

España 149

13 Para un análisis más amplio puede verse: CHAVES, R. (2002): “Políticas públicas y estructurasde apoyo a la economía social en España”, en: BAREA, J., MONZÓN, J.L. (Dir.) (2002): LaEconomía Social en España en el año 2000, CIRIEC-España. pp. 128-152.

Órganos autonómicos competentes en materia

de fomento de la economía social

Comunidades

Autónomas Denominación Rango

Andalucía Dirección General de D.Gral. de la Consejería de Economía Social Empleo y Desarrollo

Tecnológico

Aragón Instituto Aragonés de Empleo Organismo autónomo

Asturias Consejería de Trabajo y D.Gral. de Promoción depromoción de Empleo Empleo y D.Gral. de

Trabajo y Seguridad Social

Baleares Servicio de Fomento y Economía Social Servicio

Canarias ICFEM, organismo adscrito Org.Autónomo de carácter adm. (Consejería de Empleo y Asuntos Sociales)

Cantabria Jefe de Sección de Economía Social Jefe de Sección

Castilla-La Mancha • Dir.Gral. de Trabajo • Consejería de Industria yTrabajo

• Dir.Gral. de Alimentac. y • Consejería de Agricultura Cooperativas y Medio Ambiente

Castilla y León Dir. Gral. de Trabajo Dirección General

Cataluña Instituto para la Promoción y Org. autónomo (Direc.Gral.Formación de Cooperativas de Economía Social Coop. y

autoempleo)

C. Valenciana SERVEF Subsecretaría

Extremadura Dir. Gral. de Trabajo Dirección General

Galicia • Dir.Gral.de Fomento del Direcciones GeneralesEmpleo

• Dir.Gral de RR.LL

Madrid • Serv. de Reg. Entidades de Dirección General (Dir. Gral.Economía Social de Trabajo)

• Serv. Fomento Economía Social

Murcia Dir. Gral. de Trabajo Dirección General

Navarra Servicio Navarro de Empleo

País Vasco • Dirección de Economía Social

• Consejo Superior de Coop. de Euskadi

La Rioja • DG Empleo, comercio, • Adm. Autonómicaconsumo e industria

• Agencia de desarrollo • Adm. Institucionaleconómico

• Consejería agricultura, • Adm. Autonómicaganadería ydesarrollo rural



BIBLIOGRAFÍA

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UNIÓN NACIONAL DE COOPERATIVAS DE CRÉDITO (Varios años):Anuario de las Cajas Rurales, Populares y Profesionales, Unión Nacionalde Cooperativas de Crédito, Madrid.


Mari MännistöAsesor del Grupo OKO Bank

Cabe indicar que hay dos grupos de bancos cooperativos en Finlandia:el Grupo OKO Bank y el Grupo de Bancos Cooperativos Locales. Losmiembros de este segundo Grupo fueron miembros del Grupo OKO Bankhasta que establecieron su propia organización en 1997.

Por otra parte, la economía social -como concepto- es bastante nuevoen Finlandia, aunque hay una larga historia de actuaciones e iniciativasque pueden considerarse incluidas en la misma.

La economía social en Finlandia podría verse como un conjunto deorganizaciones de ayuda mutua, asociaciones voluntarias y fundaciones,cooperativas y mutualidades.

4.1. LA BANCA COOPERATIVA FINLANDESA EN UN ENTORNO GLOBALIZADO

La independencia y el individualismo han liderado las tendencias enlos países industrializados durante algún tiempo. Sin embargo, pareceque la globalización y la recesión económica contribuyen a aumentar elinterés de las personas por la economía social y la cooperación.

Como resultado de la globalización, las compañías son cada vez másgrandes, menos (en número) y más internacionales. Las dificultades eco-nómicas en una parte del mundo repercuten en el resto. Las personas sien-ten que su capacidad para cambiar las cosas o conseguir que se les escu-che es cada vez menor. Parece que las decisiones se toman en alguna otra

4. Finlandia

parte y no se sabe realmente quién decide. Siendo activos a nivel localson mayores las posibilidades de hacer un cambio, por lo menos, local-mente.

En una situación de dificultad económica hay presión para reducir losgastos públicos y se tiene tendencia a aumentar las expectativas de lasactividades de economía social. El papel de las asociaciones y fundacio-nes se hace más importante, financiando tareas que normalmente corres-ponden al Estado y a los municipios. Como ejemplo podrían mencionar-se “Los Padrinos de la Clínica de Niños” que recogen dinero para el hos-pital infantil y las asociaciones que recogen dinero para organizacionesque cuidan de los veteranos y víctimas de guerra. O los fondos que con-ceden becas para estudios de postgrado e investigación.

En las áreas rurales los trabajos de los voluntarios proporcionan servi-cios que difícilmente existirían en áreas escasamente pobladas. Por ejem-plo, el deporte y los clubes para niños. También hay un punto de vistasocial en las actividades de la economía social. La participación ofreceuna oportunidad de conocer personas con intereses similares.

4.2. EL MODELO DE BANCA COOPERATIVA EN FINLANDIA


El Grupo OKO Bank se constituyó en Helsinki en mayo de 1902 y lasprimeras sociedades de crédito cooperativo se crearon durante el mismoaño. Al principio, la finalidad principal era proporcionar financiación enlas áreas rurales para las granjas y otras pequeñas explotaciones. El papelde las sociedades locales no era solamente de acreedor, sino que tambiéndesempeñaban una importante función en la educación y divulgación dela información.

En 1930 el número de sociedades de crédito cooperativo superaba las1.400.

En los años 60 la sociedad finlandesa empezó su transición hacia unasociedad más urbana. El Grupo OKO Bank desempeñó un importantepapel en el apoyo financiero a las personas que migraron desde el campo


a la ciudad. En aquel momento era especialmente notable la cuota demercado del OKO Bank en préstamos hipotecarios.

En 1970 las sociedades de crédito cooperativo se convirtieron en ban-cos cooperativos. Finales de los años 70 y principios de los años 80 fueuna época de rápido crecimiento para el sector bancario. Al comienzo dela década de los años 80 empezó el proceso de apertura de los mercadosen el sector bancario. El mercado crediticio creció, los bancos extranjerospodían establecerse en Finlandia y las restricciones operativas eranmenores. La competencia interna entre los bancos se incrementó.

A mediados de los años 80 se vieron los primeros signos de cambio enla situación económica, aunque muy pocos entendieron el riesgo y pre-vieron las dificultades que se avecinaban, y a principios de 1990 Finlandiasufrió un período de depresión económica. El Grupo OKO Bank había apli-cado sistemas de prevención del riesgo en sus inversiones y, aún así, tuvociertas dificultades. Algunos de los bancos del Grupo sufrieron grandesdificultades, pero gracias al sistema de responsabilidad común y solida-ria recibieron apoyo de los restantes y pudieron sobrevivir. Casi todas lascajas de ahorros se vieron muy afectadas y el Grupo OKO Bank adquirió,aproximadamente, una cuarta parte de su negocio.

La Ley de Banca Cooperativa se modificó en 1996 y, en aplicación deestos cambios, también se modificó la estructura del Grupo OKO Bank,que se actualizó en 1997. La Asociación Central de Bancos Cooperativos,creada en 1928, se convirtió en la central cooperativa del Grupo OKOBank. Esta institución central del Grupo es propiedad de los bancos loca-les independientes. La reestructuración dió lugar a un nuevo tipo de coo-peración, ayudó a hacer más efectiva la gestión del riesgo y a garantizarla solidez del Grupo.


A) El Grupo OKO Bank

El Grupo OKO Bank en 2002 se componía de:

• 243 bancos cooperativos independientes.

Finlandia 155

• 16 federaciones.• La central bancaria del Grupo OKO Bank.

El Grupo OKO Bank comenzó a operar en su forma actual el 1 de juliode 1997. El Grupo está formado por la central cooperativa del OKO BankGroup, los bancos miembros y las compañías que pertenecen a sus gru-pos consolidables. Es la única entidad financiera que se ha creado enFinlandia a través de una legislación especial.

En el Grupo, existe un claro reparto de responsabilidades entre la cen-tral cooperativa del Grupo OKO Bank y los bancos cooperativos asocia-dos. Éstos se centran en su negocio directo con el cliente, mientras que lacooperativa central, que actúa como centro de desarrollo y de servicioscomunes, promueve y apoya sus operaciones, aunque también ejercien-do la responsabilidad del control y supervisión del Grupo.

Los bancos cooperativos son independientes, son entidades de depósitolocales que operan en el segmento de banca minorista. Se encuentran entodo el territorio finlandés, tanto en áreas rurales como en núcleos urbanos.

A efectos comerciales, el territorio finlandés se ha dividido en 16áreas que cuentan cada una con una federación de bancos cooperati-vos. Las federaciones son los organismos de cooperación regional paralos bancos asociados. Las federaciones nombran los candidatos de susrespectivas áreas para ocupar los diversos puestos en los consejos deadministración de la central cooperativa del Grupo OKO Bank y del pro-pio Grupo OKO Bank.

El concepto operativo de la central cooperativa del Grupo OKO Bank esoperar como centro de desarrollo y de servicios comunes del Grupo. Lacooperativa central también desarrolla sus propias estrategias, además de ser la institución central con responsabilidades de control ysupervisión del Grupo. Su misión es crear las condiciones necesarias paralograr los objetivos estratégicos del Grupo. Su meta es la de ser el mejorsocio de los bancos del Grupo y el más dispuesto a efectos de coopera-ción.

La central cooperativa del Grupo OKO Bank tiene filiales. La filial másgrande es el OKO Bank. Es un banco comercial que actúa como banco cen-


tral del Grupo y es responsable de la liquidez y del desarrollo de las ope-raciones internacionales. Las áreas de negocio del OKO Bank son: bancacorporativa, banca de inversión, banca minorista y tesorería. Las filialesdel OKO Bank son el banco minorista Okopankki Oyj, OP-Finance S.A., queproporciona servicios de leasing y de crédito al consumo, y Opstock S.A.,que opera en las Bolsas de Valores, en el ámbito de las finanzas corporati-vas, en la gestión de activos y en el análisis de inversiones.

La central cooperativa del Grupo OKO Bank tiene otras filiales ademásdel OKO Bank: la compañía de seguros de vida Aurum, la compañía degestión de Fondos OP S.A. y el Banco Hipotecario del Grupo OKO Bank.También Kotipankki Oyj, que se especializa en la venta y gestión de cré-ditos al consumo no asegurados y FD Finanssidata Oy, que proporcionalos sistemas de informática del Grupo. El desarrollo, mantenimiento y laproducción de servicios también son proporcionados por el FDFinanssidata Oy.

El fondo de pensiones del Grupo OKO Bank vela por la seguridad delos fondos de pensiones de los empleados del Grupo y la fundación depensiones del Grupo OKO Bank se ocupa de la seguridad de la pensióncomplementaria. La compañía de seguros mutuos del Grupo OKO Bankes la compañía de seguros del Grupo y es responsable de parte de la ges-tión del riesgo interno.

En cada uno de los bancos cooperativos miembros, la máxima autori-dad en la toma de decisiones es la asamblea cooperativa, que está inte-grada por los socios. La asamblea elige los miembros del consejo deadministración del banco y este consejo elige el consejo ejecutivo. Cadabanco tiene un director-gerente.

Dentro de la central cooperativa del Grupo OKO Bank, la máxima auto-ridad en la toma de decisiones es la asamblea general de la cooperativa.El consejo de administración es elegido por ella. El comité ejecutivo tomalas decisiones operativas, es elegido por el consejo administrativo y secompone de gerentes profesionales.

La máxima autoridad para tomar decisiones en el OKO Bank descansaen la asamblea general anual y en el consejo de administración elegido

Finlandia 157

por la asamblea. El OKO Bank también tiene un consejo ejecutivo para latoma de decisiones operativas. El presidente del consejo ejecutivo de lacentral cooperativa también actúa como presidente del consejo ejecutivodel OKO Bank.

B) El Grupo de Bancos Cooperativos Locales

El Grupo de Bancos Cooperativos Locales tenía 43 miembros en 2002,todos ellos socios de la Asociación de Bancos Cooperativos Locales. Losbancos locales tienen organismos propios para la toma de decisiones,similares a los del Grupo OKO Bank.

La Asociación de los Bancos Cooperativos Locales, vela por el interésdel Grupo y facilita la prestación de servicios que obtienen de otros ban-cos.

Los bancos cooperativos locales tienen cinco federaciones regionalescuyo propósito es mejorar la cooperación entre sus miembros.


Datos principales en 2002

(Informes anuales del Grupo bancario y de los bancos cooperativos locales)

Grupo OKO Bank Bancos cooperativos locales

Número de entidades 243 43

Total activo (millones de euros) 31.625 2.490

Créditos (millones de euros) 22.800 1.691

Depósitos (millones de euros) 19.600 1.900

Recursos propios (millones de euros) 3.234 nd

Beneficio neto (millones de euros) 459 33

Oficinas 726 140

Empleados 8.937 741

Socios 1.042.000 73.421

Clientes 3.000.000 278.225

Cajeros automáticos 1.815 (*) 54 (289)(**)

Tarjetas 1.900.000 164.000

Contratos bancarios por Internet 720.000 46.000

Cuota de mercado en créditos 31,4% 2,3%

Cuota de mercado en depósitos 32,7% 3,2%

(*) Los cajeros automáticos operan conjuntamente con Sampobank y Nordea Bank.

(**) Los clientes de los bancos cooperativos locales pueden utilizar los cajeros del grupo de

cajas de ahorros.

nd: no disponible.

4.3. VINCULACIÓN DE LA BANCA COOPERATIVA FINLANDESACON LA ECONOMÍA SOCIAL

4.3.1. Líneas de actuación para empresas de economía social

La responsabilidad social se está convirtiendo cada vez más en unaspecto importante de las estrategias y modelos de negocio. La sosteni-bilidad del medio ambiente también ocupa una parte importante de losplanes de negocio y crece el interés por no dañar ni contaminar elmedioambiente.

Finlandia 159

El Grupo OKO Bank también apoya la cultura y las artes en varias for-mas, proporcionando ayuda financiera para actuaciones artísticas y parala investigación. El Grupo OKO Bank posee una notable colección de pin-turas y esculturas, y apoya a jóvenes artistas, adquiriendo trabajos artís-ticos. Asimismo, posee una valiosa colección de instrumentos de cuerdaque se prestan a jóvenes talentos musicales.

Debido a la tradición cooperativa y centrándose en sus valores comunes,el Grupo OKO Bank busca el equilibrio adecuado entre los diferentes intere-ses de las personas, el mercado y la sociedad. Estos valores se reflejan enuna amplia variedad de servicios bancarios y también en servicios legales yde propiedad inmobiliaria, que son proporcionados por el Grupo.

Por dar algunos ejemplos de productos y servicios donde se nota espe-cialmente la preocupación del Grupo por la economía social, se está desarrollando una “línea verde” de productos y servicios. Estos productos yservicios prestarán una especial atención a las cuestiones medioambientales.Hay un Fondo OP-Kestäväkehitys (OKO-Crecimiento Sostenible) que invierteen empresas que son socialmente responsables, y en abril de 2003 se creóun Fondo de Promoción. Este fondo integra una cartera de fondos regionalesy tiene como propósito incrementar las inversiones en empresas destacadasa nivel local. El Grupo OKO Bank es un inversor destacado en este Fondo.

Los servicios bancarios del Grupo OKO Bank son proporcionados a tra-vés de múltiples canales. El objetivo es proporcionar servicios allí dondelos necesiten sus clientes.

Se dispone de 726 oficinas que proporcionan el servicio bancario per-sonal y directo, pero hay otros canales que están ganando importancia:servicios telefónicos, servicios que pueden ser usados a través del teléfo-no móvil (mensajes de texto, WAP), Internet e incluso servicios que pue-den usarse mediante la televisión digital.

El papel de los servicios electrónicos es cada vez mayor. En el año2002, cerca del 90% de todas las transacciones bancarias básicas se lle-varon a cabo en forma de autoservicios electrónicos. Cerca del 50% de lasfacturas de clientes minoristas se pagaron a través de Internet, y sólo el8% se pagó en las oficinas.


4.3.2. Base social

Una persona puede convertirse en socio propietario de un banco coo-perativo desembolsando el importe de una participación. Convirtiéndoseen socio propietario, una persona tiene la oportunidad de participar en laadministración y en la toma de decisiones del banco.

El Grupo OKO Bank proporciona servicios a todos los clientes, pero lossocios propietarios tienen algunas ventajas. Hay descuentos en algunascomisiones de servicios y también pueden solicitar una garantía especialcomo socio para parte de sus préstamos. Hay publicaciones para sociosque proporcionan información sobre servicios, pero que también ofrecenasesoramiento económico. Los bancos locales organizan eventos, comotertulias sobre temas de interés para los socios y viajes. También hayalgunos descuentos proporcionados por empresas con las que el GrupoOKO Bank colabora.

El Grupo OKO Bank ha introducido un sistema de bonus para clientessocios. El propósito de este sistema es compartir el buen resultado delnegocio con ellos. Los bonus se nutren de los servicios que los clientesusan y de sus ahorros, préstamos e inversiones. Estos bonus puedenusarse para compensar comisiones por servicios, y desde principios de2003, también se pueden abonar en la cuenta del cliente.


Los bancos cooperativos finlandeses tienen un fuerte compromiso conel bienestar general de sus áreas operativas. Los bancos locales tienen unimportante papel como colaboradores y financiadores locales. Es muycomún que los bancos cooperativos apoyen financieramente las accioneslocales, por ejemplo, los eventos y actuaciones relacionadas con la infan-cia y la juventud y las competiciones deportivas locales. No sólo es habi-tual que se facilite apoyo financiero, también es usual que su personalparticipe activamente en las actividades de cooperación local.

Los bancos cooperativos han tenido un papel especialmente impor-tante en el desarrollo de las áreas rurales de Finlandia. No sólo a lo largode su historia, sino que también en la actualidad el Grupo OKO Bank tiene

Finlandia 161

un papel relevante en la financiación de las áreas rurales, tanto en la agri-cultura como en el ámbito de las economías domésticas y de las peque-ñas y medianas empresas.


La economía social siempre ha existido en Finlandia, pero nunca se leha prestado mucha atención. Hoy día es de gran importancia para el sec-tor conseguir una mejor valoración y ser cada vez mejor entendido.

El Gobierno está aumentando los esfuerzos para facilitar el estableci-miento y el funcionamiento de las empresas de economía social. Se espe-ra que la economía social ayude a mantener un crecimiento económicoequilibrado y a generar riqueza para todo el país. También se espera queayude a aquellas áreas que están escasamente pobladas y que haga fren-te a una fuerte emigración.

ANEXO 1. ÁMBITO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN FINLANDIA

La descripción de la economía social en Finlandia puede desagregarseen sus diferentes sectores:

A) Cooperativas de trabajadores

En Finlandia, los primeros nuevos tipos de cooperativas de trabajado-res se establecieron hace aproximadamente diez años. La mayoría soncooperativas de nueva generación y su objetivo es proporcionar trabajo asus miembros. La mayoría operan en el ámbito de servicios o consultoría.

B) Cooperativas agrarias

Las cooperativas agrarias, participantes en la primera fase de produc-ción o sector primario, han sido el sector más importante de cooperativasy todavía tienen una gran importancia. Han tenido un papel muy impor-tante en el desarrollo de las áreas rurales y agrarias.

Ha sido especialmente notable su papel en el ámbito de las explota-ciones ganaderas. Incluso hoy en día, más del 90% de las lecherías


finlandesas y más del 70% de la industria cárnica operan bajo forma coo-perativa. Los servicios de cría de animales están basados también en lascooperativas.

Uno de los mayores proveedores agrícolas de Finlandia también es unaempresa cooperativa. Ha habido igualmente un creciente interés en esta-blecer cooperativas “compradoras” o de suministros a nivel de granjas.

Cooperativas agrarias en 2001

(estadísticas de Pellervo)

Número de Facturación Cuota de

cooperativas Miembros Empleados (mill. euros) mercado %

Cooperativas

cárnicas 5 34.389 8.221 1.467,0 74,0

Cooperativas

lecheras 35 20.155 4.444 2.579,7 96,0

Cooperativas

avícolas 2 720 156 42,1 64,0

Coops. de cría

de animales 6 47.768 599 33,9 100,0

Coops. de

suministro

agrícola1 849 671,0 40,0

Adicionalmente, Finlandia cuenta con una empresa cooperativa en laindustria forestal, Metsäliitto Consolidated, que está compuesta por lacooperativa Metsäliitto y sus filiales (Mreal, S.A., Finnforest, S.A. etc.). Elnegocio principal de Metsäliitto está en el comercio de madera y en laindustria papelera.

Finlandia 163

1 Una filial de la mayor cooperativa de consumo, SOK.

Cooperativa forestal en 2002

(Metsäliitto. Informe Anual 2002)

Número de Facturación Cuota de

cooperativas Miembros Empleados (mill. euros) mercado %

1 129.708 31.008 2 8.868,0 34,0

C) Cooperativas de consumo

Hay dos grandes cooperativas de consumo en Finlandia, SOK-Group yTradeka-Group.

El Grupo SOK es la cooperativa de consumo más grande de Finlandia.La facturación del Grupo fue de 2.988 millones de euros en 2002. Cuentacon 43 sociedades cooperativas asociadas y con 1.222 centros. El Grupoemplea a 4.615 personas y reúne 1.078.619 miembros. Opera en el nego-cio minorista (alimentación, bienes de consumo doméstico y vestido) ytambién en el ámbito de hoteles, restaurantes y automóvil. La cooperati-va de suministro agrícola que se ha mencionado en el apartado de coo-perativas agrícolas, es una filial del Grupo.

La facturación del Grupo Tradeka fue de 1.200 millones de euros en2002. Emplea a 5.000 personas y tiene 370.000 socios. Este Grupo operaen el negocio minorista (alimentación, bienes de consumo doméstico yvivienda) y en hoteles y restaurantes.

D) Otras formas de empresas de economía social

La “nueva ola” de cooperativas creadas en los últimos años tambiénha logrado hacerse un lugar en la economía social. A finales de los años90 se produjo un fuerte crecimiento de este fenómeno y en el año 2002había 1.256 nuevas cooperativas en Finlandia.

También existen 537 cooperativas cuya actividad se centra en la admi-nistración del agua, constituidas después de 1987. Asimismo, hay algunas


2 10.279 están localizados en Finlandia.

cooperativas dedicadas al mantenimiento y conservación de carreteraslocales. Las cooperativas del agua y de carreteras no están incluidas en elsiguiente cuadro.

La “nueva ola” de cooperativas en 2002


Sector Número

Trabajadores, servicios y consultoría 550

Cooperativas de marketing 259

Cooperativas de cultura, publicidad y comunicaciones 110

Cooperativas de compras y suministros 74

Cooperativas de servicios sociales, salud y bienestar 62

Cooperativas de la industria de la energía 50

Cooperativas de viajes y negocios 49

Cooperativas de desarrollo 43

Otras cooperativas 59

Total 1.256

E) Mutualidades de previsión social

Las mutualidades en Finlandia están principalmente implantadas en elámbito del seguro. Tapiola y Lähivakuutus (el Grupo de Compañías deSeguros Locales) son las más grandes, pero también hay otras mutuas deseguros.

Tapiola es un Grupo propiedad de cuatro empresas. Las empresasTapiola operan en los ramos de seguros contra pérdidas, daños y perjuicios,vida y jubilación. Tapiola también tiene un plan para iniciar su propio nego-cio bancario. La facturación de las empresas Tapiola fue de 2.296 millonesde euros en 2002 y empleaban a 1.784 personas, contando con 174 agen-cias.

Lähivakuutus es un Grupo de 107 asociaciones locales. Cuenta con 238oficinas que prestan servicio en todo el territorio de Finlandia, con 950empleados a tiempo completo y más de 3.000 agentes. Tiene más de450.000 clientes y alrededor de 1.350.000 contratos de seguro en vigor.

Finlandia 165

Mutualidades de seguros en 2001


Facturación Cuota de

Número Miembros Empleados (mill. euros) mercado %

Lähivakuutus

+ Tapiola 110 1.040.000 2.900 1.799 23,0

Otros 10 1.500.000(*) 2.393 2.046 11,0

(*) Estimación.

F) Organizaciones sin ánimo de lucro, asociaciones, fundaciones, etc.

En el año 2002 había un total de 119.162 asociaciones en Finlandia.Operan en todos los sectores de la sociedad. En el siguiente cuadro lasasociaciones están agrupadas por los sectores donde operan:

Asociaciones en 2002

(Tabla Nacional de Patentes y Registro)

Sector % de Asociaciones registradas

Asociaciones relacionadas con profesiones u ocupaciones 29,5

Asociaciones de deportes, juventud y actividades de ocio 24,7

Asociaciones de partidos políticos 20,1

Asociaciones de ámbito asistencial 16,3

Asociaciones culturales 7,5

Asociaciones religiosas y otras afines 2,1

Asociación relacionada con la defensa nacional y

con el trabajo por la paz 1,9

Organizaciones de relaciones internacionales 1,5

Otras asociaciones 2,6

En 2002 había 2.700 fundaciones en Finlandia, que se constituyen convarios propósitos. Hay fundaciones, por ejemplo, que están relacionadas conla investigación en el campo de las artes. Es habitual que las fundacionesconcedan becas y ayudas a artistas e investigadores con talento. También


hay fundaciones que se establecen para la atención de personas mayoreso niños, etc.

ANEXO 2. MARCO JURÍDICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN FINLANDIA

Finlandia es miembro de la Unión Europea y se rige por la legislacióncomún a sus miembros.

En la legislación nacional el derecho de asociación está garantizadopor la Constitución y por las leyes de asociaciones. Una asociación sedefine como un acuerdo o contrato por el que varias personas actúan con-juntamente para la realización en común de un fin de carácter no lucrati-vo. El número mínimo de fundadores es de tres.

Legalmente, hay dos tipos de asociaciones: a) las asociaciones regis-tradas y b) las asociaciones no-registradas. Éstas últimas no tienen capa-cidad legal. Las asociaciones registradas tienen, a su vez, varias catego-rías: asociaciones no lucrativas, asociaciones económicas (incluye lassociedades cooperativas creadas antes de la Ley de SociedadesCooperativas de 1954), que requieren permiso para su establecimiento, yasociaciones que han sido organizadas por un acta o estatuto legal.

La legislación nacional para las fundaciones se encuentra en la Ley deFundaciones. El establecimiento o constitución de una fundación estásujeto al permiso previo del Consejo Finlandés de Patentes y a su ins-cripción en el correspondiente registro, que es obligatorio.

La nueva Ley sobre Sociedades Cooperativas ha sido aplicada desdeprincipios de 2002. La sociedad cooperativa se define como una sociedaden la que el número de miembros o el importe de capital suscrito no estálimitado. Su finalidad consiste en disponer los medios económicos nece-sarios para prestar servicios a sus socios en función de sus intereses, opara que actúe como medio de autoempleo. En la finalidad de la sociedadcooperativa también puede afirmarse que hay cierto propósito ideológi-co. El número mínimo de fundadores es de tres. Su inscripción registrales obligatoria.

Finlandia 167

ANEXO 3. PARTICIPACIÓN DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN LA ECONOMÍA FINLANDESA

A nivel local, la economía social tiene una gran importancia. La “ayudamutua, común o solidaria” todavía tiene un papel notable en la sociedadfinlandesa. Hay innumerables asociaciones voluntarias y fundaciones,como los clubes de deporte locales, los bomberos voluntarios, las aso-ciaciones de vecinos, etc. Un estudio finlandés del año 2002 muestra queun 37% de los finlandeses se ofrecieron voluntarios para algún trabajodurante los últimos dos años: el 30% en asuntos relacionados con losdeportes, el 25% en el área de salud y asistencia social y el 22% en elámbito de la educación de niños y jóvenes.

El bienestar social en Finlandia ha sido construido por el Estado. ElEstado y los municipios han financiado la educación, la sanidad y la aten-ción social. El papel de las asociaciones de voluntarios y de las fundacio-nes en el ámbito de la salud o la educación tiene principalmente carácterde ayuda financiera.

Sin embargo, la situación económica actual, cuando estamos pen-dientes de que aumente el ritmo de crecimiento económico, aumenta elinterés por la economía social y por la responsabilidad social. Hay unafuerte presión para disminuir los gastos públicos y es probable que el sec-tor de la economía social encuentre su propio espacio para hacerse cargode tareas financiadas públicamente hasta ahora.

Durante el último par de años las empresas han mostrado un interéscreciente por la responsabilidad social. Los problemas medioambientalesya se vienen tratando desde hace mucho tiempo, pero los asuntos de res-ponsabilidad económica y social son cada vez más importantes.

No hay estadísticas disponibles en Finlandia que separen las actuacio-nes de la economía social de las del resto de sectores de la economía. Porconsiguiente, es casi imposible dar cifras exactas que permitan mostrar laimportancia económica de la economía social en Finlandia.

El Producto Interior Bruto estimado para Finlandia en 2002 asciende a139.700 millones de euros. Según el Registro de Comercio de Finlandia,en 2002 había 119.162 asociaciones y 2.700 fundaciones registradas. Se


estima que la participación correspondiente a estas organizaciones sinánimo de lucro es inferior al 2% del PIB.

Algunos estudios muestran que cerca del 60% de los finlandeses sonsocios de alguna cooperativa. Según el Registro de Comercio de Finlandiahabía 2.607 cooperativas en Finlandia en 2001. Estas cooperativas teníanmás de 5.400.000 socios y cerca de 90.000 empleados.

Incluso en los momentos en que la situación económica no ha sidobuena, la mayoría de las cooperativas se ha defendido bien. No sólo entérminos de éxito económico, sino que durante 2002 consiguieron másde 250.000 nuevos socios. La mayor cooperativa de consumo, la S-Group, y el mayor banco cooperativo, el OKO Bank Group, tienenambos más de 1.000.000 de socios. En las cooperativas vinculadas conel mundo agrícola, la situación es más difícil. Hay fuertes cambiosestructurales en la agricultura finlandesa y esto afecta también a lascooperativas, especialmente a aquellas relacionadas con las industriaslechera y cárnica.

ANEXO 4. POLÍTICAS DE FOMENTO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN FINLANDIA

No hay ninguna ayuda pública específica para las empresas de econo-mía social, pero, lógicamente, tienen derecho a las mismas ayudas que elresto de empresas.

Las ayudas nacionales y de la UE son proporcionadas a través de cen-tros de empleo y desarrollo económico. Hay ayudas para la financiaciónde proyectos de inversión, para el desarrollo de proyectos de pymes, parafinanciar las labores comerciales y de elaboración de productos agrícolasy financiación para desarrollar el entorno de negocio de las empresas.

La Agencia de Tecnología Nacional de Finlandia (TEKES), FINNVERA yel Fondo Nacional Finlandés para la Investigación y el Desarrollo (SITRA),también pueden conceder ayudas a las empresas. TEKES y SITRA conce-den ayudas para el desarrollo de proyectos tecnológicos. FINNVERAapoya a las empresas en el desarrollo relacionado con el comercio inter-nacional.

Finlandia 169

BIBLIOGRAFÍA

Lähivakuutus. The Annual Report 2002.

National Board of Patents and Registration of Finland. The AnnualReport 2002.

Oko Bank Group. The Annual Report 2002.

OT Osuustoiminta 4/2002, Pellervo Seura ry, 2002.

Paikallisosuuspankit (Local Cooperative Banks). Vuosikertomus 2002.

SOK -group. The Annual Report 2002.

Skurnik, S. The Role of Co-operative Entrepreneurship and Firm inOrganizing Economy - Past, Present and Future. Discussion Paper. TheFinnish Journal of Business Economics 1/2002.

Skurnik, S. & Vihriälä, V. Role of Cooperative Entrepreneurship in theModern Market Environment. The Finnish Journal of Business Economics4/1999. ISSN 0024-3469.

Tapiola. The Annual Report, 2002.

Yeung, A. B. Civil Society, Social Capital and Volunteering in Finland.Contemporary trends in the Finnish volunteering. Article for FifthInternational Conference of the International Society for Third-SectorResearch (ISTR). 2002

Páginas web consultadas

Bank of Finland, http://www.bof.fi

Oko Bank Group, http://www.okobank.com

Loocal Cooperative Banks, http://www.paikallisosuuspankit.fi/

Pellervo, http://www.pellervo.fi


Consejo Superior de la Cooperación1

Delegación Interministerial para la Economía Social (DIES)Grupo Nacional de la Cooperación (GNC)

Grupo Bancos Populares2

Federación Nacional del Crédit Agricole3

Una visión de conjunto del sector de la economía social en Francia dis-tingue dos grandes subconjuntos: las cooperativas no financieras (coopera-tivas de consumidores o usuarios, cooperativas de empresas y cooperativasde empleados) y los establecimientos de crédito. Un tercer subconjunto esta-ría constituido únicamente por las uniones de economía social: se trata de uninstrumento de reagrupación ampliada de actores de la economía social.

A. Cooperativas no financieras: este subconjunto está compuesto por4:

• Cooperativas de usuarios o de consumidores:

- sociedades cooperativas de consumo (1917),- sociedades cooperativas de vivienda (1971),- sindicatos cooperativos de copropiedad (1965), y- cooperativas escolares.

• Cooperativas de empresas:

- sociedades cooperativas de agricultores (1972),

5. Francia

1 Elaborado a partir de los Informes 2000 y 2001 (“El movimiento cooperativo en Francia y enla Unión Europea”, y “El movimiento cooperativo en Francia”, respectivamente).

2 Con la colaboración de M. Gérard Dumas y M. Denis Le Moullac.3 Con la colaboración de M. Philippe Dumont.4 Entre paréntesis figura el año de promulgación de la ley vigente que los regula.

- sociedades cooperativas de artesanos (1983),- cooperativas de transporte (1949),- cooperativas marítimas y de interés marítimo (1983),- cooperativas de comerciantes minoristas (1972), y- demás empresas cooperativas (1983).

• Cooperativas de empleados o de profesiones liberales:

- cooperativas obreras de producción (1978),- cooperativas de arquitectos (1977),- cooperativas de topógrafos y agrimensores (1946), y- cooperativas de médicos (1965).

• Cooperativas que agrupan a varios tipos, en particular, de empleadosy de usuarios:

- sociedades cooperativas de interés colectivo (2001).

B. Uniones de economía social

Creadas por la Ley nº 85/703, de 12 de julio de 1985, incluida en el títu-lo II bis de la Ley nº 47/1775 de 10 de septiembre de 1947, las uniones deeconomía social (UES) son sociedades cooperativas que admiten a cual-quier persona física o jurídica. El 65% de los derechos de voto está obli-gatoriamente en manos de sociedades cooperativas, de mutuas regula-das por el código de la mutualidad, de organismos de mutualidad agra-ria, de compañías de seguros en forma de mutuas, de compañías deseguros mutuas y uniones de mutuas regidas por el código de seguros,de asociaciones que se rigen por la Ley de 1 de julio de 1901 o por las dis-posiciones aplicables en los departamentos del Bas-Rhin, del Haut Rhin yde la Moselle, de las uniones o federaciones de dichas sociedades o aso-ciaciones y de otras personas jurídicas sin ánimo de lucro.

C. Establecimientos de crédito cooperativo

Aquí se incluyen a los siguientes establecimientos: Crédit AgricoleMutuel (Crédito Agrario Mutuo), Banques Populaires (Bancos Populares),Crédit Mutuel (Crédito Mutuo), Crédit Cooperátif (Crédito Cooperativo),Crédit Maritime Mutuel (Crédito Marítimo Mutuo), Caisses d’Epargne et


de Prévoyance (Cajas de Ahorros y de Previsión), las sociedades degarantía recíproca y las sociedades cooperativas de banca.

El sector cooperativo en cifras

Estructuras

Sectores Asociados cooperativas Empleados

AGRICULTURA 612.000 3.600 empresas 110.000explotaciones 13.000 CUMA (incluidas

agrícolas las filiales)

ARTESANÍA 80.000 800 agrupaciones: agrupaciones y 4.700

cooperativas afiliados: 183.000

COMERCIANTES 12.000 38 afiliados: (68 marcas) 126.000

CONSUMIDORES

- Cooperativas de 1.370.000 70 16.200consumo

- VPC (Camif) 6.000.000 8 2.734

EDUCACIÓN 4.408.533 50.353 no disponible(Cooperación (alumnos) cooperativasescolar) 100 asociaciones

por departamentosVIVIENDA

- Coop HLM 60.000 158 913- Copropiedad 85.000 1.227 sindicatos 8.000

cooperativa viviendas de copropiedad voluntariosPESCA ARTESANAL 16.800 (coop.) 165 cooperativas 2.568SCOP EMPRESAS 19.433 1.547 30.938TRANSPORTE 2.000 43 5.200BANCOS COOPERATIVOS

-Bancos populares 2.000.000 29 bancos regionales 33.0001 banco nacional2.145 agencias

-Cajas de ahorros 1.500.000 34 cajas regionales 42.8001 caja nacional

4.700 sucursales

-Crédit Agricole 5.511.000 2.672 cajas locales 93.24448 cajas regionales

7.679 sucursales

-Red Crédit 140.000 34 2.480Coopératif establecimientos(incluido Crédit afiliadosMaritime) 250 sucursales

-Crédit Mutuel 5.600.000 1.850 cajas locales 28.50019 federaciones3.224 oficinas

Fuente: Federaciones cooperativas, 2000.

Francia 173

5.1. EL MODELO DE BANCA COOPERATIVA EN FRANCIA

Los establecimientos cooperativos de crédito son personas jurídicasque llevan a cabo, como actividad habitual, operaciones bancarias.Dichas operaciones bancarias incluyen la captación de recursos del públi-co, las operaciones de crédito, así como la gestión de medios de pago.

Desde su origen, el sistema cooperativo de crédito asumía un doblepapel de depositante y de prestatario. Constituía el principio mismo delcrédito mutuo y de la cooperación de crédito.

En la época en que se fundaron, o bien estaban especializados en unsector determinado (cajas de crédito agrario, cooperativas de créditomarítimo), o bien eran generalistas: cajas de Crédit Mutuel, sociedades degarantía recíproca y bancos populares. La Caja Central de CréditCoopératif, que constituye una unión de cooperativas, amplía sus opera-ciones a todas las cooperativas no agrarias.

En la actualidad, en virtud de la Ley nº 84/46, de 24 de enero de 1984,incluida en el código monetario y financiero, los establecimientos coope-rativos de crédito son bancos universales; pueden recibir depósitos decualquier persona física o jurídica y admitir a terceros no asociados, enlas condiciones establecidas en sus estatutos.

Excepto un caso aislado de una sociedad cooperativa de banca “no afi-liada” a un órgano central, los bancos mutualistas o cooperativos perte-necen a alguna de las cinco redes o grupos siguientes:

• Los BANCOS POPULARES, cuya organización central, bancaria yfinanciera es la Caja Central de Bancos Populares.

• El CRÉDIT AGRICOLE (CRÉDITO AGRARIO), cuya organización seasienta sobre cajas locales y cajas regionales de crédito afiliadas a unórgano central, la Caja Nacional del Crédit Agricole, convertida enCrédit Agricole S.A., y a una Federación Nacional del Crédit Agricole.

• El CRÉDIT MUTUEL (CRÉDITO MUTUO), conjunto de cajas localesorganizadas en federaciones regionales del Crédit Mutuel, afiliadas auna Confederación Nacional del Crédit Mutuel y a la Caja Central delCrédit Mutuel.


• El CRÉDIT COOPERATIF (CRÉDITO COOPERATIVO), que incluye laCaja Central del Crédit Coopératif y 25 establecimientos afiliados,incluida la red del CRÉDIT MARITIME MUTUEL.

• Las CAISSES D’EPARGNE (CAJAS DE AHORROS), cuyo estatuto coo-perativo fue definido por la Ley nº 99/532 de 25 de junio de 1999,sobre ahorro y seguridad financiera. La red incluye a las cajas de aho-rros y de previsión, a la Caja Nacional de Cajas de Ahorros y a laFederación Nacional de las Cajas de Ahorros.

Datos generales de los bancos cooperativos

a 31 de diciembre de 2000

Número de Número de Número de

En número cajas regionales cajas locales empleados

Bancos populares 29 bancos regionales

+ 1 banco nacional 33.000

Crédit Agricole 48 cajas regionales 2.672 93.244

Crédit Mutuel 18 federaciones 1.850 28.500

regionales y 1 federación

sectorial

Crédit Coopératif 34 establecimientos

de crédito de estatuto

cooperativo o no cooperativo

Cajas de ahorros 34 cajas regionales 42.800

En millones Balance Fondos Resultado

de euros total propios neto

Bancos populares 195.499 12.173 769

Crédit Agricole 535.700 28.000 2.800

Crédit Mutuel 156.652 9.643 671

Crédit Coopératif 5.780 380 25

Cajas de ahorros 263.887 9.672 687

Fuente: “El movimiento cooperativo en Francia”, Informe del Consejo Superior de la

Cooperación (2001).

Francia 175

La racionalización de las estructuras del sistema bancario francés, ini-ciada en 1998 para dar respuesta al crecimiento de la competencia y a laapertura al mercado único europeo, sólo ha afectado ligeramente a losgrupos bancarios cooperativos, que han visto cómo su cuota de mercadoseguía progresando.

El retroceso del número de entidades de crédito observado en los últi-mos años se refiere sobre todo a los establecimientos bancarios de voca-ción generalista y a los establecimientos más especializados.

Desde el año 1997, la densidad de las redes mutualistas y cooperati-vistas no ha tenido variaciones significativas, salvo la consecuencia deaplicar, a partir del 1 de enero de 2000, el estatuto cooperativo a las cajasde ahorros.

En las tablas siguientes se ha incluido a la red de cajas de ahorros den-tro de los bancos cooperativos para los ejercicios anteriores al 2000, conobjeto de facilitar las comparaciones.


Evolución del número de establecimientos de crédito (*)

31.12.1997 5

31.12.1999 6

31.12.2000 7

Bancos populares 32 32 31

Crédit Agricole 57 54 53

Crédit Mutuel (incluido el

Crédit Mutuel Agricole) 26 (7) 24 (5) 24 (5)

Crédit Cooperatif (incluido

el Crédit Maritime Mutuel)8 11 (9) 10 (8) 10 (8)

Sociedad Cooperativa de Banca 1 1 1

Cajas de ahorros y de previsión 34 34 34

Total bancos cooperativos

(sin sus sociedades financieras

y filiales no cooperativas) 127+34 = 161 121+34 = 155 153

Bancos (incluidos los

establecimientos monegascos) 406 (20) 366 (24) 365 (26)

Cajas de crédito municipal y

asimilados (incluidos los

establecimientos monegascos) 21 (1) 22 (1) 22 (1)

Sociedades financieras (incluidos

los establecimientos monegascos) 682 (5) 605 (4) 557 (4)

Instituciones financieras

especializadas 29 24 19

Total de establecimientos

de crédito 1.299 1.172 1.116

(*) Las cifras entre paréntesis se refieren al texto entre paréntesis de la 1ª columna.

Francia 177

5 Informe de la Comisión Bancaria 1998, página 27.6 Informe de la Comisión Bancaria 1999, página 30.7 Informe de la Comisión Bancaria 2000, página 30.8 Para esta red, sólo se han tenido en cuenta los establecimientos con estatuto cooperativo.

Evolución de la red de oficinas permanentes

Metrópoli – DOM 31.12.1999 9

31.12.2000 10

Variación

1. Bancos 10.128 10.140 + 12

2. Bancos mutualistas y cooperativos 15.289 15.434 + 145

Bancos populares 1.885 1.985 + 100

Crédit Agricole 5.775 5.745 - 30

Crédit Mutuel y Crédit Mutuel Agricole 3.217 3.224 + 7

Crédit Coopératif y Crédit Maritime Mutuel 182 193 + 11

Cajas de ahorros y de previsión 4.230 4.287 + 57

SUBTOTAL 1 + 2 25.417 25.574 + 157

3. Cajas de crédito municipal 84 83 - 1

TOTAL 1 + 2 + 3 + 4 25.501 25.657 + 156

En el conjunto de la actividad en Francia, la posición de los bancoscooperativos mejoró entre los años 1999 y 2000, alcanzando una cuota demercado del 27,7% (+0,9 puntos).

Cuotas de mercado por volumen de activo (%)

1999 2000

Bancos cooperativos 26,81 27,70

Bancos 56,19 57,70

Cajas de crédito municipal 0,07 0,06

Sociedades financieras 12,45 13,02

Instituciones especializadas 4,48 1,52

Conjunto de establecimientos 100,00 100,00


9 Informe de la Comisión Bancaria 1999, página 33.10 Informe de la Comisión Bancaria 2000, página 33.

En cuanto a la captación de depósitos, el movimiento de rechazo delpúblico hacia el ahorro regulado ha afectado a las redes cooperativas, quehan visto cómo su cuota de mercado retrocedía a un 58,2%.

Cuotas de mercado de depósitos (%)

1999 2000


Bancos 38,97 40,35





Francia 179

Bancoscooperativos

0

10

20

30

40

50

60

1999 2000

Institucionesespecializadas

Bancos Cajas de c.municipal

Sociedadesfinancieras

Bancoscooperativos

0

10

20

30

40

50

60

1999 2000




Por lo que respecta al volumen de inversión crediticia, han reforzadosu posición hasta alcanzar un 37,2%.

Cuotas de mercado de créditos (%)

1999 2000


Bancos 44,35 49,57





En el mercado de los créditos hipotecarios, los bancos cooperativoshan mejorado de nuevo de forma notable su posición, ya que su cuota demercado ha alcanzado el 54,7%.


Bancoscooperativos

0

10

20

30

40

50

1999 2000




Cuotas de mercado de créditos para vivienda (%)

1999 2000


Bancos 29,86 30,19





Del mismo modo, en lo que se refiere al crédito al consumo, los ban-cos cooperativos han consolidado su cuota de mercado, que asciende al30,2%.

Cuotas de mercado de crédito al consumo (%)

1999 2000


Bancos 39,07 41,39





Francia 181

Bancoscooperativos

0

10

20

30

40

50

60

1999 2000




Por último, los bancos mutualistas y las cooperativas siguen siendo losprimeros actores del mercado en lo que se refiere a los créditos para equi-pamiento, con una distribución de cuotas que ha registrado un incremen-to de 1,3 puntos, lo que los sitúa en el 49,8%.

Cuotas de mercado en financiación para inversión (%)

1999 2000


Bancos 26,80 39,75

Cajas de crédito municipal - -





Bancoscooperativos

0

10

20

30

40

50

1999 2000




Bancoscooperativos

0

10

20

30

40

50

1999 2000




5.2. LOS GRUPOS DE BANCA COOPERATIVA EN FRANCIA

5.2.1. Grupo Bancos Populares

La organización del Grupo incluye dos niveles:

• En el primer nivel se encuentran:

- Los bancos regionales, que tienen un ámbito de actuación territorialdefinido. Ascendían a 29 en 2000 y a 28 en 2001, como consecuen-cia de la fusión de dos de ellos. Se trata de sociedades cooperativasde créditos que conceden préstamos a sus asociados, sin restricciónalguna. Sus sucursales y oficinas carecen de personalidad jurídica.

- Un banco nacional con vocación particular: la Caja de Ayuda Socialde la Educación Nacional (Casden-Banco Popular), que tiene unacompetencia sectorial. Se trata de una sociedad cooperativa de cré-dito que sólo trabaja con sus asociados, que son los miembros delas plantillas de la educación nacional, de la cultura y de la investi-gación, y opera a través de la red de bancos populares regionales.

• En el segundo nivel, desde la Ley nº 2001/420, de 15 de mayo de 2001,sobre nuevas regulaciones económicas, se encuentra el BancoFederal de Bancos Populares. Se trata de una sociedad anónima que,además de su función de holding de la compañía “Natexis-BancosPopulares” y del estatuto de entidades de crédito que ya ostentabaanteriormente, se ha convertido en el nuevo órgano central del Grupo.

Los bancos populares deben poseer la mayoría absoluta del capital yde los derechos de voto del Banco Federal de Bancos Populares. El Fondode Garantía de los Bancos Populares, expresión de la solidaridad finan-ciera del Grupo, se incluye en el balance del Banco Federal de BancosPopulares.

El Banco Federal controla directa y conjuntamente con los bancospopulares regionales la entidad Natexis Bancos Populares. Se trata de unorganismo central bancario y financiero constituido en forma de sociedadanónima que cotiza en el primer mercado SRD de París. Esta entidadconstituye el eje de la acción financiera e internacional del Grupo. Actúa

Francia 183

por cuenta propia en los mercados de capitales, gestiona los sistemas depago y desarrolla una actividad de producción y de gestión de productosy de servicios financieros. A través de sus filiales, opera en los sectoresde seguros, previsión, jubilación, ingeniería financiera, bolsa, arrenda-miento financiero, factoring, comercio internacional y ahorro salarial.Para las operaciones importantes, habitualmente comparte los riesgoscon los bancos populares.

Además, el Banco Federal posee otra filial nacional, un banco telefóni-co, la SBE.

Se incluyen también en este conjunto las 106 sociedades de garantíarecíproca, que son sociedades financieras adheridas a los bancos regio-nales. Su vocación consiste en garantizar los créditos concedidos por losbancos populares a sus asociados, artesanos, comerciantes, profesiona-les liberales y funcionarios. 45 sociedades operan en el sector de la arte-sanía, 34 en el sector inmobiliario y 7 en sectores profesionales diversos.

A finales de 2001, la organización del Grupo es la siguiente:

Dimensión cooperativa: 28 bancos populares + CASDEN Banco Popular

Dimensión federal: Banco Federal de Bancos Populares:- SBE banco telefónico y por Internet

Dimensión capitalista: Natexis Bancos Populares:- Financiación: actividades bancarias,

financiaciones especializadas.- Inversiones: actividades de mercados,

capital de inversión.- Servicio: gestión por cuenta de terceros,

servicios bancarios, financieros y tecnológicos.

- + X ALTAIR: expertos y producción informática.

Durante el año 2001, el Grupo Bancos Populares concluyó un procesode reforma de sus instituciones con la creación del Banco Federal de


Bancos Populares, nuevo órgano central del Grupo y en holding deNatexis Bancos Populares.

El Grupo Bancos Populares tenía, hasta ese momento, dos órganos dedirección: por un lado, la Cámara Sindical de Bancos Populares (asocia-ción regida por la Ley de 1901, que asumía las funciones de órgano cen-tral en el sentido del artículo 20 de la Ley bancaria) y, por otro lado, elBanco Federal de Bancos Populares (que asumía la función de holding deNatexis Bancos Populares). El Grupo Bancos Populares optó por suprimiresta dualidad de estructuras, transfiriendo los activos y pasivos de laCámara Sindical al Banco Federal.

El artículo 27 de la Ley nº 2001/420, de 15 de mayo de 2001, permitióllevar a cabo dicha reforma. Las modificaciones de la estructura del Grupoy del papel del Banco Federal, sociedad anónima, se han incluido en losartículos L.512-2 a L.512-13 del Código Monetario y Financiero. La red debancos populares incluye por lo tanto, a partir de ese momento, a los ban-cos populares, a las sociedades de garantía recíproca, al Banco Federal ya sus filiales. Además de su función de holding, el Banco Federal deBancos Populares se ha convertido en el órgano central del Grupo y con-serva su estatuto de entidad de crédito.

El Grupo combina la cultura cooperativa de los bancos popularesregionales y de CASDEN Banco Popular, que es un banco de proximidad,con un enfoque global e internacional de las actividades de la financia-ción, la inversión y el servicio a través de Natexis Bancos Populares, suvehículo de cotización.

Basándose en la cercanía de los bancos regionales, en la apertura denuevas agencias, en el desarrollo de la banca multicanal, en el fortaleci-miento de los asociados y en la garantía recíproca, la voluntad decididade los bancos populares de estar cada vez más cerca de sus clientes haseguido dando sus frutos.

Tras la fusión del Banco Popular de Lyon con el de la región de Loire afinales del 2000 para dar lugar al Banco Popular Loire et Lyonnais, elBanco Popular Savoisienne y el Banco Popular del Dauphiné y de losAlpes du Sud se han fusionado en septiembre de 2001, creando de este

Francia 185

modo un polo bancario de primer orden en la zona de Rhônes-Alpes: elBanco Popular de los Alpes.

Los bancos populares han seguido desarrollando en el año 2001 elesfuerzo, constante desde hace ya varios años, de mejora de su red desucursales. Se han abierto 57 nuevas sucursales durante el año, alcan-zando la cifra de 2.202 oficinas repartidas en el conjunto del territorio.

La conquista de nuevos clientes ha seguido su marcha. Los bancospopulares cuentan ya con 5,4 millones de clientes, de los cuales 4,8 millo-nes son particulares, registrándose una fuerte progresión desde el año2000.

A nivel europeo, el Grupo Bancos Populares ha suscrito en el trans-curso del año 2001 acuerdos de colaboración con otros bancos coopera-tivos, primero en Italia con el Banco Popular de Etruria y después enAlemania y en Austria. El Grupo ha impulsado también su cooperacióncon la DZ Bank AG. El objetivo común de los dos bancos consiste en laconstitución, llegado el momento, de un polo bancario potente y de carác-ter federal en Europa. A través de su participación compartida en el capi-tal del Oväg, el banco central de los bancos populares en Austria, el tán-dem franco-alemán tiene previsto incrementar su desarrollo en los paísesde Europa central y del Este.

Otra vertiente de la estrategia internacional del Grupo se centra en lainternacionalización de actividades de Natexis Bancos Populares, labanca de financiación, de inversión y de servicio del Grupo. El banco hadesarrollado su red en Europa con la apertura de sucursales en Madrid yMilán, y ha reforzado su operativa en Dusseldorf y Londres.

El Grupo Bancos Populares es, en la actualidad, el sexto grupo porresultados en Francia (ejercicio 2000). Capta el 6,8% de los depósitos yconcede el 7,7% de los créditos. Además, más de un tercio de sus clien-tes son socios de los bancos populares regionales cooperativos.


Principales datos de dimensión de los bancos populares

(en unidades)

Bancos populares (incluido CASDEN) 30

Sociedades de garantía recíproca 106

Agencias 2.145

Colaboradores (equivalente a tiempo completo) 33.000

Administradores 400

Asociados de bancos populares 2.000.000

Accionistas de Natexis Bancos Populares 230.000

Clientes 5.200.000

Principales datos económicos de los bancos populares

(en unidades)

Margen ordinario 5.611

Resultado bruto de explotación 2.141

Resultado neto del Grupo 769

Fondos propios globales (1) 12.173

Depósitos de clientes 82.643

Créditos a clientes 96.271

Total balance 195.499

Ahorro financiero (2) 69.989

Depósito de valores 292.000

(1) Según la CAD (Capital Adequacy Directive).

(2) Activos netos OPCVM, ahorro salarial, seguros de vida y otro ahorro financiero.

Principales ratios de los bancos populares

(en %)

Ratio de eficiencia 61,8 %

ROE (rentabilidad de capitales propios) 14,1 %

Ratio Tier I 7,2 %

Fuente: Banco Federal de Bancos Populares.

Francia 187

En millones de euros

1999 2000

Depósitos de clientes 65.714 82.643

Créditos a clientes 84.189 96.271

Ahorro financiero 61.504 69.989

Depósito de valores 259.000 292.000

Fuente: Banco Federal de Bancos Populares.

5.2.2. Crédit Agricole Mutuel (Crédito Agrario Mutuo)

El Crédit Agricole Mutuel (Crédito Agrario Mutuo) presta todo tipo deservicios bancarios. Limitado durante mucho tiempo al medio rural, suámbito de actuación ya no se encuentra restringido por la normativadesde 1991.

Su organización descansa en su base sobre las cajas locales del CréditAgricole, que totalizan 2.672, y que reúnen a 5,5 millones de asociadoscon aportaciones al capital social. Creadas por la Ley de 5 de noviembrede 1884, las cajas locales fueron las primeras cooperativas de crédito en


Margen ordinarioen millones de euros

Fondos propios globalesen millones de euros

Resultado netoen millones de euros

Total balance enmillones de euros

610

769

0

200

400

600

800

1999 2000

4.983

5.611

4.600

4.8005.000

5.200

5.4005.600

5.800

1999 2000

187.342

195.499

182.000184.000186.000188.000190.000192.000194.000196.000

1999 2000

10.07512.173

02.0004.0006.0008.000

10.00012.00014.000

1999 2000

Francia. Se encuentran agrupadas en cajas regionales de Crédit Agricole(Ley VIGER de 1899).

Al tratarse de sociedades civiles cooperativas de capital variable, lascajas regionales, que ascendían a 48, en junio de 2001, tienen el estatutode entidad de crédito (Ley de 24 de enero de 1984).

Unidas en el seno del Grupo Crédit Agricole, las cajas regionales sonbancos regionales autónomos, totalmente responsables de su gestión yde su desarrollo. Han asumido todas las funciones comerciales y finan-cieras de la banca actual: la captación de los recursos y la concesión decréditos, la gestión de los medios de pago, las intervenciones en los mer-cados financieros e incluso la distribución de productos de seguros devida y de seguros multirriesgo.

Junto a estas estructuras regionales y locales, dos organizacionesnacionales completan la organización del Crédit Agricole: se trata, por unlado, de la Caja Nacional del Crédit Agricole y, por otro, de la FederaciónNacional del Crédit Agricole.

- La Caja Nacional del Crédit Agricole (CNCA), es el banco y órganocentral del Grupo. Creada por la Ley de 5 de agosto de 1920, en formade establecimiento público controlado por el Estado, la Caja Nacionalse transformó en sociedad anónima por la Ley de Mutualización de18 de enero de 1988. Un 90% de su capital es propiedad de las cajasregionales.

Como órgano central del Crédit Agricole, en cumplimiento de la Leybancaria de 1984, la Caja Nacional vela por la cohesión de la red delCrédit Agricole y por el buen funcionamiento de las entidades que lacomponen, las cajas regionales.

Como banco central del Crédit Agricole, garantiza la liquidez y la sol-vencia del Grupo, centraliza y organiza la distribución equitativa deuna parte de los recursos de ahorro captados. Es el responsable delas siguientes filiales especializadas del Crédit Agricole: Ucabail(arrendamiento financiero), Unión de Estudios y de Inversiones(sociedad de inversiones), Unifica (sector inmobiliario), CréditAgricole Asset Management (gestión de valores mobiliarios),

Francia 189

Cedicam (gestión de medios de pago), Predica (seguros de vida),Pacifica (seguros de daños), Sofinco (crédito al consumo) y por últi-mo, Crédit Agricole Indosuez (banca internacional y grandes cuen-tas).

- Como asociación de las cajas regionales, la Federación Nacional delCrédit Agricole (FNCA) constituye el organismo político y profesio-nal en cuyo seno se debaten las grandes orientaciones del Grupo.Las cajas regionales, representadas por su presidente y su directorgeneral, disponen así de un foro privilegiado de intercambio deideas. La Federación Nacional del Crédit Agricole también constitu-ye su estructura de representación ante los poderes públicos y lasorganizaciones profesionales, tanto en el ámbito bancario como enel sector agrario y ante las organizaciones con las que el CréditAgricole colabora. La Federación también cumple funciones depatronal para las cajas regionales en diferentes ámbitos, como lagestión del convenio colectivo de la plantilla, gestoría y asesora-miento fiscal, coordinación en materia de seguridad bancaria y tec-nología.

La actualidad del Crédit Agricole gira en torno a los siguientes aspec-tos:

• El objetivo de racionalizar la red.

De 94 cajas regionales que existían en 1987, a finales de junio de 2001sólo quedaban 48, y su número debería seguir disminuyendo en elfuturo.

En el mismo período, el número de cajas locales ha pasado de 3.039a 2.672.

• La elaboración del proyecto de Grupo 2000.

Este proyecto ha establecido las grandes orientaciones estratégicasdel Grupo para los próximos años. Se prevé la apertura al mercado ytambién el fortalecimiento del mutualismo a través de:

- La consecución de la apertura de la condición de socio.- Nuevas misiones encargadas a las cajas locales.


- El refuerzo del papel de los administradores.

• La apertura al mercado.

Se ha traducido, el 14 de diciembre de 2001, en la cotización en elprimer mercado de la Bolsa de París de las acciones que componenel capital de la Caja Nacional de Crédit Agricole, convertida en CréditAgricole S.A.

Desde esa fecha, el capital de Crédit Agricole S.A. está en poder de:

• Las cajas regionales, propietarias del 70% del capital a través de unholding de control, la SAS “Rue de la Boétie”.

• Los empleados y administradores, que detentan, aproximadamente,un 10% del capital.

• El público, que posee un 20%, aproximadamente, del capital.

Esta operación permitirá al Crédit Agricole disponer, de ahora en ade-lante, del conjunto de los recursos financieros necesarios para su cre-cimiento.

• Las cifras clave del Grupo a 31 de diciembre de 2000 son las siguien-tes:

- Datos financieros:

Capitales propios: 28.000 millones de euros

Total balance: 536.000 millones de euros

Resultado neto: 2.800 millones de euros

- Dimensión mutualista:

Socios: 5.512.000

Administradores: 35.413

Cajas locales: 2.672

Cajas regionales: 48 (junio de 2001)

Francia 191

- Red comercial:

Sucursales: 7.679

Servicios punto verde: 10.105

Cajeros automáticos bancarios: 8.650

- Los clientes: 16 millones.

5.2.3. Crédit Mutuel (Crédito Mutuo)

La estructura del Crédit Mutuel se compone de tres niveles. En el pri-mer nivel de la estructura del Crédit Mutuel, las 1.850 cajas locales sonsociedades cooperativas de crédito de capital variable, reguladas por laLey de 1947 y la Orden de 16 de octubre de 1958.

Al gozar de una autorización colectiva como entidad de crédito, lascajas locales son jurídicamente autónomas y colectivamente solidarias anivel regional. Cada caja local dispone de un consejo de administración yde un consejo de supervisión, compuestos por miembros elegidos por losasociados en junta general siguiendo la regla: “una persona, un voto”.

A 31 de diciembre de 2000, las cajas locales contaban con 5,6 millo-nes de asociados y 27.000 administradores. Las cajas locales captan elahorro, distribuyen los créditos y facilitan la totalidad de los serviciosbancarios.

En el segundo nivel se ubica una organización regional constituida porfederaciones y cajas regionales. Las cajas locales están afiliadas a unafederación regional y son socias de una caja federal. Las federacionesregionales son asociaciones que ejercen, por delegación de laConfederación Nacional, el control de las cajas locales, fomentan su de-sarrollo y garantizan su representación. Las cajas federales son estable-cimientos de crédito que asumen la compensación entre las cajas loca-les, gestionan sus excedentes de tesorería y realizan operaciones que,por su naturaleza, exceden de sus capacidades. Federaciones y cajasfederales están administradas por consejos elegidos por las cajas locales.A las dieciocho federaciones regionales hay que añadir la Federación delCrédit Mutuel Agricole et Rural que tiene vocación nacional, y que sitúa


al Crédit Mutuel como el segundo colaborador financiero del sector agrí-cola francés.

El tercer nivel, el nivel nacional, se organiza siguiendo los mismosprincipios que el nivel regional: la Confederación Nacional del CréditMutuel, asociación regida por la Ley de 1901, creada por la Orden de 16de octubre de 1958, y con estatuto de servicio público, agrupa a la totali-dad de las federaciones regionales. Desempeña funciones de órgano cen-tral de la red en el sentido de la Ley Bancaria de 1984. Las 19 Federaciones(incluida la federación agraria) y la Caja Central del Crédit Mutuel son susmiembros.

Encargada de la representación del Crédit Mutuel ante los poderespúblicos, la Confederación Nacional asume, además, el control adminis-trativo, técnico y financiero de la organización de cada una de las cajas delCrédit Mutuel y de las cajas del Crédit Mutuel Agricole et Rural. Tomatodas las medidas necesarias para el buen funcionamiento, la organiza-ción y el desarrollo del Crédit Mutuel y del Crédit Mutuel Agricole et Rural.El Consejo de Administración de la Confederación y su Presidente sonelegidos por la Junta General de las federaciones.

La Caja Central del Crédit Mutuel es una unión de cooperativas (socie-dad anónima cooperativa de capital variable) y una entidad de crédito.Gestiona los fondos que las cajas federales invierten en ella y garantiza, através de su fondo de garantía, la seguridad de los depósitos de los sociosy clientes del Crédit Mutuel.

El Crédit Mutuel dispone de servicios comunes para la totalidad de lasfederaciones, como el Centro Nacional de Medios de Pago, en el ámbitode la banca electrónica (telecaptura, gestión de fraudes e impagados,envío de transacciones de medios de pago).

El Grupo Crédit Mutuel incluye, por último, múltiples filiales especiali-zadas, que actúan por cuenta de varios grupos regionales en los másdiversos sectores de actividad: crédito a empresas, arrendamiento finan-ciero, capital riesgo, etc.

Francia 193

5.2.4. Crédit Coopératif (Crédito Cooperativo)

A finales de 2000, la red del Crédit Coopératif incluía un conjunto de 34establecimientos de crédito, la mayoría de estatuto cooperativo, todosellos afiliados a la Caja Central de Crédito Cooperativo, órgano central enel sentido del artículo 20 de la Ley Bancaria. Dichos establecimientos soncolaboradores financieros de las empresas y de los organismos de la eco-nomía social y de sus afiliados, ya se trate de personas físicas o jurídicas:cooperativas (de consumidores, de producción, de artesanos, marítimas,de comerciantes minoristas, de transportistas, etc.), PYMES, afiliadas aagrupaciones o no, asociaciones, mutuas, fundaciones, sindicatos profe-sionales, organismos para la construcción de viviendas sociales, colecti-vidades públicas, comités de empresa, y muchos particulares.

La red del Crédit Coopératif está compuesta por las siguientes institu-ciones:

a) La Caja Central del Crédit Coopératif (CCCC), unión de sociedadescooperativas de capital fijo y órgano central, en el sentido de la LeyBancaria, de la totalidad de los establecimientos que están afiliadosa ella y que detentan parte de su capital social. La CCCC asume lasupervisión y el control de estos establecimientos, a los que aportasus servicios técnicos, jurídicos y financieros y a los que representaen las distintas instancias relacionadas con la profesión. En la actua-lidad ya no realiza directamente operaciones de financiación, perogarantiza la refinanciación de las entidades que están afiliadas a ellay gestiona los instrumentos colectivos de captación del ahorro.

b) Seis establecimientos afiliados, gestionados por la Caja Central,constituyen junto con ella el Grupo Crédit Coopératif:

• El Crédit Coopératif, sociedad anónima cooperativa de capitalvariable suscrito por sus clientes (sociedades cooperativas,mutuas, asociaciones, etc. y sus afiliados) a los que este bancoofrece la totalidad de los productos de ahorro y de crédito. ElCrédit Coopératif dispone de 63 sucursales agrupadas en 7 dele-gaciones (Ile-de-France, Nord-Est, Rhône Alpes, Aquitaine, PACA,Pays de la Loire, Ouest).


• El Banco de la Construcción y de Obras Públicas (BTP-Banco),filial del Crédit Coopératif, aporta una gama de productos y deservicios adaptados a los profesionales de la construcción y deobras públicas a través de sus 32 sucursales, la mayoría situadasen los mismos locales de las sucursales del Crédit Coopératif.

• Tres establecimientos especializados en el arrendamiento finan-ciero (Inter-Coop y Sicomi-Coop para el arrendamiento financieroinmobiliario y Coopamat para el arrendamiento financiero mobi-liario).

• Un establecimiento especializado en el factoring (CredifranceFactor) filial del Crédit Coopératif; esta entidad ofrece sus servi-cios a todos los componentes de la red Crédit Coopératif y a otrosinteresados.

c) Veintisiete establecimientos afiliados, de gestión autónoma:

• 11 sociedades financieras que realizan operaciones de garantíarecíproca a favor de sus asociados, fundamentalmente PYMES:

- Cooperación de comerciantes minoristas (Socorec, Gedex-Distribution).

- Cooperación de PMI (SOMUDIMEC, NORD-FINANCE MENT, SOMUPACA, SOFIGARD, SOFINDI, SOFIRIF, CMGM).

- Cooperación de producción (SOFISCOP, SOFISCOP SURESTE).

• 2 sociedades dedicadas a las microfinanzas (Sociedad Financierade la Nueva Economía Fraterna, Caja Solidaria de Nord-Pas deCalais).

• La SDR del Nord-Pas de Calais y su filial de arrendamiento finan-ciero inmobiliario BATINOREST;

• El Banco EDEL, SNC, con el movimiento LECLERC;• La red del CRÉDIT MARITIME MUTUEL, compuesta por la Sociedad

Central de Crédit Maritime Mutuel y por 11 cajas regionales deCrédit Maritime Mutuel que representan por 140 agencias locales.

d) La Sociedad Central del Crédit Maritime Mutuel (SCCMM) es unaunión de entidades de la economía social, que asiste y controla alas cajas regionales por delegación parcial de la Caja Central del

Francia 195

Crédit Coopératif, centraliza sus recursos financieros, garantiza surefinanciación, gestiona su tesorería y el fondo de garantía. Comocentral de desarrollo, dirige la política de imagen del CréditMaritime, la promoción de los productos comunes, define losobjetivos de las cajas regionales y pone en común para ello losprincipales medios de gestión (seguros, banca electrónica, infor-mática, etc.).

Estas cajas regionales se agrupan en el seno de la Federación Na-cional del Crédit Maritime Mutuel. Esta toma las decisiones impor-tantes en materia de política general, define la política social delconjunto, gestiona el convenio colectivo y asume la formación delos cargos electos y del personal.

El Crédit Maritime y el Crédit Coopératif están terminando en la actua-lidad la ejecución de los proyectos de cooperación previstos en el proto-colo firmado en 1997 que establecían la puesta en común del tratamientode las operaciones bancarias y financieras, de las operaciones internacio-nales y, en particular, la implantación de una plataforma informáticacomún, que está prácticamente terminada.

Los representantes de los socios, de los colaboradores y de los clien-tes asociados a la red se agrupan en el seno del Consejo Nacional delCrédit Coopératif (CNCC). Su misión consiste en pronunciarse sobre lasorientaciones estratégicas de la red y sobre las modalidades principalesde funcionamiento del Grupo, estudiar las eventuales soluciones a pro-blemas comunes de sus miembros y transmitir sus puntos de vista a lospoderes públicos.

5.2.5. Cajas de ahorros

La Ley de 25 de junio de 1999 ha transformado el estatuto “sui gene-ris” de derecho privado que tenían las cajas de ahorros en estatuto coo-perativo, al tiempo que reorganizaba sus estructuras nacionales.

El grupo de cajas de ahorros está ahora compuesto por tres niveles:


a) 451 Sociedades Locales de Ahorro (SLE). Se trata de sociedadescooperativas sin actividad bancaria, que agrupan a los asociados.Existen como mínimo siete SLE por cada caja de ahorros.

Su misión consiste, en primer lugar, en fomentar una amplia distri-bución del capital de las cajas de ahorros entre el público, y garanti-zar, en segundo lugar, una verdadera relación de proximidad con losasociados.

Las SLE detentan el 100% de las participaciones sociales que cons-tituyen el capital de cada caja de ahorros. Cada cliente de una cajade ahorros, persona física o jurídica, puede adquirir participacionessociales de una SLE y convertirse en socio, del mismo modo quehacen todos los empleados y antiguos empleados del Grupo y lascolectividades territoriales.

Siguiendo el principio cooperativo de “una persona, un voto”, cadasocio dispone de un voto, sea cual sea el número de participacionessociales que posea y participa en las decisiones de su caja de aho-rros a través de la junta general anual de la sociedad local de aho-rro (SLE) a la que está afiliado.

Cada SLE elige, en una junta general extraordinaria, un consejo deadministración que nombra un presidente encargado de represen-tarla en el consejo de orientación y de supervisión de la caja.

El importe de la remuneración de las participaciones sociales de lasSLE se fija anualmente, para cada caja de ahorros, en el transcursode su junta general.

Para garantizar el equilibrio de poder en el seno de la S.A. coopera-tiva, una SLE no puede poseer por sí sola más del 30% de los votos,sea cual sea el número de participaciones que represente, delmismo modo que en las SLE las personas jurídicas no pueden pose-er conjuntamente más del 49% de los votos. Además, en el seno decada SLE, las colectividades territoriales no pueden poseer conjun-tamente más del 20% del capital de la SLE11.

Francia 197

11 Este porcentaje estaba limitado al 10% hasta finales de 2003.

b) 34 cajas de ahorros regionales. Son sociedades anónimas coopera-tivas12 que pueden desempeñar cualesquiera actividades bancariasy que son plenamente responsables de su gestión en el marco delGrupo.

Su capital es propiedad al 100% de las sociedades locales de ahorro(SLE).

Cada caja de ahorros está dirigida por un consejo rector compues-to por un total de 2 a 5 miembros, ratificados por la Caja Nacionalde Cajas de Ahorros. El consejo rector depende de un consejo deorientación y de supervisión (COS), compuesto por 18 miembros,agrupados en cuatro categorías: 3 representantes (como máximo)de las colectividades territoriales, elegidos por las colectividadesterritoriales socias de las SLE; 3 representantes (como máximo) delos empleados de las cajas de ahorros, elegidos por los empleadossocios de las SLE; 11 representantes (como mínimo) de los clientessocios de las SLE y 1 representante del conjunto de los empleados.

c) A nivel nacional:

- La Federación Nacional de Cajas de Ahorros (FNCE), es una organi-zación profesional con forma de asociación que reúne a la totalidadde las 34 cajas de ahorros regionales, representadas por el presi-dente, un miembro del consejo de orientación y de supervisión(COS) y el presidente del consejo rector.

La FNCE coordina las relaciones de las cajas de ahorros con sus aso-ciados y defiende sus intereses comunes ante los poderes públicos,las instancias del mundo cooperativo y mutualista, así como a nivelinternacional (Grupo Europeo de Cajas de Ahorros, InstitutoMundial de Cajas de Ahorros, etc.).

Participa en la definición de las orientaciones estratégicas de la red,y vela por el cumplimiento de las normas de deontología.


12 Excepto la Caja de Ahorros de Nueva Caledonia, que es una sociedad anónima pero sin esta-tuto cooperativo.

Define las orientaciones nacionales de financiación para las cajas deahorros en lo que se refiere a los proyectos de economía local ysocial (PELS) y a las obras de interés general.

Organiza, en coordinación con la Caja Nacional de Cajas de Ahorros(CNCE), la formación de los directivos y de los socios de las cajas deahorros.

- La Caja Nacional de Cajas de Ahorros (CNCE) es una sociedad anó-nima que tiene un consejo rector y un consejo de supervisión y cuyocapital asciende a 2.900 millones de euros13 (al 31 de diciembre de2001).

El capital de la CNCE se reparte entre las cajas de ahorros (65%) y laCaja de Depósitos y Consignaciones (35%).

Órgano central en el sentido de la Ley Bancaria, la CNCE es la cabe-za de la red de cajas de ahorros. Vela por la cohesión de la red, porsu buen funcionamiento y por el cumplimiento de las normas degestión que garanticen la liquidez y la solvencia de las cajas de aho-rros, a las que representa ante las autoridades monetarias.

Define los productos y servicios que se ofrecen a los clientes y coor-dina la política comercial de las cajas de ahorros.

Es la responsable de las filiales nacionales y asume las participacio-nes estratégicas por cuenta del Grupo. Negocia y suscribe acuerdosnacionales e internacionales.

Como banco central del grupo de cajas de ahorros, la CNCE asumela centralización de los excedentes de recursos de las cajas regio-nales y de las filiales del grupo y actúa por su cuenta en los merca-dos financieros, realizando actividades de financiación de grandesempresas y de grandes proyectos.

Francia 199

13 Después la ampliación de capital llevada a cabo en 2001, el capital de la CNCE asciende exac-tamente a 2.905.079.234,75 euros, a 31 de diciembre de 2001.

El nuevo estatuto cooperativo de las cajas de ahorros, establecido porla Ley de 25 de junio de 1999, exigía la constitución de una amplia basede socios.

De este modo, las cajas de ahorros abrieron al público, a partir del 1 deenero de 2000, la suscripción de sus participaciones sociales, plazo queterminaba el 31 de diciembre de 2003. Durante este período, el grupo decajas de ahorros captó un capital social de 2.424 millones de euros, cuyoproducto (venta de las participaciones sociales) se entregará al fondo dereserva y de garantía de pensiones.

La barrera de los 2 millones de socios se superó a mediados de octu-bre de 2001 y el importe global de las suscripciones ascendía en dichomomento a 1.551 millones de euros, lo que se corresponde con el 64% delobjetivo fijado para finales de 2003. El importe medio de la suscripciónpor socio asciende a 774 euros, lo que responde al objetivo de constituiruna amplia base popular de socios.

Los clientes “personas físicas” constituyen la gran mayoría de lossocios (98% del número de socios, excluidos los empleados). El 2% res-tante lo constituyen los socios “personas jurídicas” (12.326), las colectivi-


Caja Nacional de Cajas de Ahorros: Federación Nacional de Cajas de Ahorros:

Institución central de la red y entidad Representación patronalde crédito (asociación regida por la

Participada como mínimo al 60% Ley de 1901)por las cajas de ahorros

Cajas de AhorrosBancos cooperativos participados

al 100% por las SLE

Sociedades Locales de AhorroSociedades cooperativas sin actividad bancaria, que agrupan a los socios

SociosClientes, colectividades territoriales y empleados que poseen

como mínimo una participación de capital

Filiales y organismos comunes

Caja deDepósitos

dades territoriales (3.824) y 34.949 empleados, es decir, casi el 82% de laplantilla de las cajas de ahorros.

Confirmando una vocación de responsabilidad social sólidamentearraigada desde hace dos siglos, la Ley de 25 de junio de 1999 confía a lared de las cajas de ahorros la realización de una serie de obras de interésgeneral, en materia de captación y de protección del ahorro popular, perotambién en materia de solidaridad, mediante la prevención y la lucha con-tra la exclusión financiera.

Estas obras de interés general, ya asumidas por las cajas de ahorrosantes de la reforma, encuentran una nueva expresión tangible a través dela financiación de proyectos de economía local y social (PELS) a los quecada caja de ahorros debe destinar una parte de sus excedentes. Esta can-tidad anual dedicada a los proyectos de economía local y social, cuyoimporte aprueba la junta general de cada caja, constituye una particulari-dad única en el mundo bancario francés.

Las cajas de ahorros pueden apoyarse en una organización descentra-lizada, además de una red de proximidad especialmente tupida. Los aso-ciados, a través de su SLE, son cada vez más activos y participan en laelección y en la clasificación de proyectos susceptibles de convertirse enun proyecto de economía social y local.

En el año 2001, primer año de su implantación, se ha previsto dedicarun presupuesto de 21 millones de euros, entre todas las cajas de ahorros,a la financiación de los PELS; esta cifra está llamada a aumentar sensi-blemente hasta el año 2004, ya que se calcula en función del importe delcapital social de las cajas y de sus excedentes.

Por último, en el marco de sus obras de interés general, el grupo decajas de ahorros aporta su apoyo a distintas asociaciones y fundaciones,entre las que cabe destacar las que se han creado por su iniciativa, comola Fundación Cajas de Ahorros para la Solidaridad (que gestiona 33 esta-blecimientos de acogida para personas mayores, tiene actuaciones contrael analfabetismo, y en general, contra todas las formas de exclusión social)y la Asociación Finanzas y Pedagogía, cuya misión consiste en transmitira todo tipo de público, en particular a los colectivos más vulnerables,

Francia 201

información e incluso formación que les permita administrar mejor sudinero.

Principales cifras de las cajas de ahorros

Sociedades locales de ahorro (SLE) 234

Cajas de ahorros 34

Empleados 42.000

Clientes 26 millones

Total balance 248.800 millones de euros

Capitales propios 8.700 millones de euros

Beneficio neto 581 millones de euros

Fuente: Consejo Superior de la Cooperación.

ANEXO 1. MARCO JURÍDICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN FRANCIA

Las cooperativas se encuentran presentes en la casi totalidad de lossectores de la economía francesa (agricultura, artesanía, crédito, distribu-ción, vivienda, pesca, transporte, etc.). Disponen de un marco legislativode referencia, la Ley de 10 de septiembre de 1947, por la que se estable-ce el estatuto de la cooperación, que define sus normas generales de fun-cionamiento y de administración. Dicha Ley permite igualmente la crea-ción de estructuras sometidas a este régimen: las cooperativas denomi-nadas “de la Ley de 1947”, uniones de cooperativas y uniones de econo-mía social-UES (estas últimas disponen de algunas peculiaridades y de unconjunto de socios especial, formado mayoritariamente por organismosllamados “de economía social”). Algunos textos legislativos particulares(alrededor de una veintena) adecuan, derogan o completan la Ley gene-ral teniendo en consideración las especificidades propias de cada catego-ría de cooperativas. Este conjunto normativo constituye un verdadero“derecho cooperativo”.

Una cooperativa debe ajustarse a las normas del Código Civil que esta-blecen el marco jurídico general de las sociedades, sea cual sea su forma.Si se ha acogido a la forma de una sociedad anónima (S.A.) o de unasociedad de responsabilidad limitada (SARL), una cooperativa tendrá queajustarse, además, a las disposiciones de la Ley que regula las sociedades


mercantiles. Por último, la cooperativa puede elegir acogerse al régimende las sociedades de capital variable, sea cual sea su forma jurídica.

Sin formalidades específicas de ningún tipo, el capital puede, en estecaso, aumentarse mediante desembolsos sucesivos de los socios, o con laadmisión de nuevos socios, y reducirse mediante la recuperación parcial ototal de las aportaciones realizadas. Las disposiciones de estos dos últimostextos sólo se aplican en la medida en la que no se opongan a lo dispuestopor un precepto imperativo de la Ley de 10 de septiembre de 1947. En efec-to, en derecho francés, rige el principio de que las leyes especiales derogana la norma general. Por consiguiente, la Ley de 1947 sólo se aplica cuandono existen normas particulares para cada categoría de cooperativas.

Al tener vocación de aplicación a todas las ramas de la actividad huma-na, el artículo primero de la Ley de 10 de septiembre de 1947 adscribe untriple objetivo a la cooperativa:

- Reducir el precio de coste o el precio de venta de determinados pro-ductos o servicios.

- Mejorar la calidad comercial de los productos suministrados a susmiembros o que éstos producen y suministran a los consumidores.

- Por último, contribuir a la satisfacción de las necesidades y a la pro-moción de las actividades sociales y económicas de sus miembrosasí como a su formación.

Como cualquier sociedad, la cooperativa debe procurar a sus sociosun beneficio material o pecuniario o permitirles obtener algún ahorro.

En cumplimiento del principio llamado de la “doble cualidad”, el sociode una cooperativa, sea persona física o jurídica, es simultáneamente elbeneficiario de sus servicios. No sólo participa en la constitución del capi-tal de la cooperativa sino que suscribe un compromiso de actividad quelo convierte en cliente, proveedor o incluso empleado de la cooperativa.

Una reciente reforma de la Ley ha venido a flexibilizar el principio dela “doble cualidad” al permitir que puedan admitirse como socios perso-nas que no deseen recurrir a los servicios de la cooperativa pero queaporten capital para facilitar la realización de sus objetivos. Se denominan“socios no cooperativistas” o “socios-inversores”.

Francia 203

Una cooperativa sólo puede trabajar con terceros no socios en la medi-da en la que una disposición legal especial lo permita y siempre que dichaposibilidad esté prevista en sus propios estatutos. Dicha norma de fun-cionamiento -denominada “exclusividad”- es de obligado cumplimientopara las cooperativas sometidas al régimen exclusivo de la Ley de 1947.En cambio, las UES pueden contratar con terceros hasta un límite deter-minado, el 20% de su cifra de negocio, siempre que sus estatutos preveanexpresamente dicha posibilidad y que las operaciones en cuestión seanobjeto de una contabilidad separada.

La adhesión a una cooperativa es voluntaria. Sin embargo, para afi-liarse, el candidato deberá cumplir las condiciones establecidas en losestatutos y contar con el consentimiento de la cooperativa.

Por último, una cooperativa que haya optado por la variabilidad delcapital no puede negarle la salida a un cooperativista, sin perjuicio delcumplimiento de las normas estatutarias que regulen dicha facultad. Delmismo modo, podrá excluir a un cooperativista cuando éste no cumplacon sus obligaciones.

Por otra parte, los socios de una cooperativa disponen de derechosiguales en la gestión y no se pueden establecer entre ellos discriminacio-nes basadas en la fecha de su afiliación o en el número de sus participa-ciones. En cumplimiento de dicho principio, cada socio dispone de un votoen las juntas generales. No obstante, los estatutos de cada cooperativapueden prever que los “socios no cooperativistas” o determinadas cate-gorías de dichos socios puedan poseer un número de votos proporcionalal capital que poseen (hasta un límite del 35% de los derechos de voto,límite que puede llegar hasta el 49% cuando entre dichos socios figurensociedades cooperativas). En las UES y en las uniones de cooperativas,cada socio puede verse atribuido un número de votos proporcional a losnegocios que realiza con la unión o a la plantilla de sus miembros.

Las cooperativas son administradas por mandatarios o gerentesvoluntarios, elegidos por la junta general, que puede revocar su manda-to. El hecho de que se encuentren ligados por un mandato implica quehan sido elegidos entre los socios representados en la junta general.


Una cooperativa puede crear filiales de derecho común para reforzarsus colaboraciones o su posición en el mercado siempre que dicha operación se enmarque en la realización de su objeto social. Por lo tanto,no existe incompatibilidad entre la condición de sociedad cooperativa yde sociedad matriz.

No obstante, nadie puede menoscabar el carácter cooperativo de unasociedad, de lo que se deriva que no puede ser absorbida o comprada poruna sociedad que tenga otra forma jurídica. Existen, sin embargo, dos excep-ciones a dicho principio, cuando la supervivencia de la empresa o las necesi-dades de su desarrollo (cuando éste ya no puede desenvolverse en el marcocooperativo) así lo exigen. En este caso, una cooperativa puede entoncestransformarse en una sociedad de derecho común después de obtener unaautorización de la autoridad administrativa. Por lo tanto, una cooperativa esnormalmente una sociedad estable en el plano jurídico y el estatuto coope-rativo constituye una protección eficaz frente a competidores o sociedadesno cooperativas que busquen una rentabilidad financiera a corto plazo.

Esta circunstancia se ve fortalecida por la existencia de una obligaciónen materia de control de las cesiones de participaciones sociales, ya seapor la junta general, o por los administradores o gerentes.

Por último, en la medida en la que no se encuentre expresamente pro-hibido, una cooperativa puede realizar adquisiciones a título gratuito, esdecir, recibir donaciones, legados o subvenciones.

ANEXO 2. LA ECONOMÍA SOCIAL EN FRANCIA

A) Cooperativas de usuarios o consumidores

Cooperativas de consumidores

El artículo 1 de la Ley de 7 de mayo de 1917 establece que: “las socie-dades cooperativas de consumo son sociedades de capital y de personas,constituidas [...] con el propósito:

• de vender a sus afiliados los productos de consumo que compran ofabrican ellas mismas o uniéndose entre ellas;

Francia 205

• de distribuir sus beneficios entre sus socios a prorrata del consumode cada uno, o de aplicar todo o parte a obras de solidaridad socialen las condiciones establecidas por sus estatutos ...”.

Evolución del número de cooperativas de consumidores,

del número de empleados y de la cifra de negocio

Cifra de negocio

Número de Número de En millones Evolución

Año sociedades empleados de euros (en %)

1998 76 sociedades locales 15.200 2.759,33 +4,68

5 regionales


5 regionales


5 regionales

Fuente: FNCC.

Datos sociales

Número Número de Estructuras

Año de socios administradores cooperativas

1998 1.400.000 730 81

1999 1.380.000 680 75

2000 1.370.000 640 70

Fuente: FNCC.

Cooperativas de vivienda

Las cooperativas de vivienda HLM (Vivienda de Protección Oficial) estándivididas en sociedades anónimas cooperativas de producción de HLM(SCP) y en sociedades cooperativas de alquiler-atribución de HLM (SCLA).

El objeto de las sociedades cooperativas de producción (SCP) consiste en:

• El acceso a la propiedad de los hogares con recursos modestos, aviviendas de segunda mano y nuevas, en donde la cooperativa actúacomo constructor, prestatario de servicios o promotor.


• La construcción de viviendas de alquiler.• La prestación de servicios a favor de personas jurídicas, de organis-

mos de economía social y de sociedades civiles cooperativas deconstrucción.

• La realización de parcelaciones.• Actuar como síndico de copropiedad y administrador de los bienes.• La gestión de préstamos de acceso a la propiedad.

Las sociedades cooperativas de alquiler-atribución (SCLA) no desarrollanactividades de construcción. Gestionan su patrimonio hasta su total extin-ción.

Copropiedades de cooperativas o sindicatos cooperativos de copropiedad

En Francia, existe un único régimen jurídico para la gestión de lascopropiedades: el sindicato de copropiedad. De hecho, no se trata ni deuna asociación ni de una sociedad mercantil, aunque tiene personalidadjurídica propia.

Su forma de gestión puede adoptar diferentes modalidades:

• En primer lugar, la gestión puede ser asumida por un gestor profe-sional nombrado por la junta general de copropietarios. Suele ser elcaso más frecuente (se observa en más de las tres cuartas partes delas copropiedades).

• En la cuarta parte restante, son los propios copropietarios los que seencargan de la gestión. Pueden optar entre dos formas distintas:- o bien un copropietario es nombrado en las mismas condiciones

que un profesional, asumiendo la gestión del sindicato con los mis-mos derechos y obligaciones, salvo el de la retribución (conocido eneste caso como “síndico voluntario”).

- o bien el modo de gestión es de tipo colegial: un consejo sindicaldesignado por la junta de copropietarios elige un presidente queactúa como síndico (conocido entonces como “sindicato cooperati-vo de copropiedad”). Esta gestión colegiada es objeto de controlpor los censores de cuentas que la junta general ha nombrado entrelos copropietarios o fuera de dicho círculo (auditores de cuentas).

Francia 207

En las zonas de urbanizaciones, la forma de asociación sindical librees la elegida más frecuentemente.

Cooperativas escolares o de educación

Las cooperativas escolares son asociaciones de alumnos destinadas,con el respaldo de los profesores, a poner en práctica, en los proyectoseducativos prácticos, la responsabilidad, la solidaridad y la democracia.Su existencia se remonta a 1929-1930, bajo los auspicios de diez federa-ciones de cooperativas de consumidores.

B) Cooperativas de empresas

Sociedades cooperativas agrarias

• Cooperativas agrarias

Las cooperativas agrarias tienen por objeto “el uso común por los agri-cultores de todos los medios propios para fomentar o desarrollar su acti-vidad económica y para mejorar o incrementar los resultados de dichaactividad” (artículo L.521-1 del código rural).

• Sociedades de interés colectivo agrario (SICA)

Tienen por objeto “crear o dirigir instalaciones y equipamientos, ogarantizar servicios, en favor de los agricultores de una región rural deter-minada o, en general, en favor de los habitantes de dicha región sin dis-tinción profesional”.

Las sociedades de interés colectivo agrario están acogidas al estatutode sociedad cooperativa y se rigen por la Ley de 10 de septiembre de 1947y por el Código Rural.

Concebidas en su momento como complementarias de las cooperati-vas agrarias, las SICA se diferencian de estas últimas por la posibilidad dellevar a cabo operaciones con personas distintas de sus socios y por laobligación de tener afiliados no agrarios.


• CUMA

Las cooperativas de uso en común de material agrícola (CUMA) tie-nen por objeto suministrar a sus socios para uso exclusivo de sus explo-taciones agrarias y forestales, cualesquiera servicios necesarios adichas explotaciones, en particular, poniendo a su disposición material,maquinaria agrícola, medios de mantenimiento, de reparación, de per-feccionamiento técnico y de formación.

La actividad principal sigue siendo la cosecha. Se encuentran muy pre-sentes en el sector de regadío (500), de la conservación de masas fores-tales y del drenaje. Se están desarrollando nuevas actividades: las CUMAIntegrales (en el este y norte de la cuenca de París), que controlan la tota-lidad de la cadena de producción.

Cooperativas de artesanos

Las sociedades cooperativas de artesanos son sociedades de capitalvariable constituidas en forma de sociedades de responsabilidad limitadao de sociedades anónimas. Deben inscribirse en el Registro Mercantil y deSociedades.

Tienen por objeto la realización de operaciones y la prestación de ser-vicios susceptibles de contribuir, directa o indirectamente, al desarrollo delas actividades artesanales de sus socios, así como al ejercicio conjuntode dichas actividades.

Cooperativas de transporte

Según el Decreto nº 63/94 de 8 de febrero de 1963, relativo a la coope-ración en los transportes por carretera de mercancías, “las sociedadescooperativas que tengan por objeto el transporte público por carretera demercancías pueden constituirse bajo las dos formas siguientes:

a) sociedades formadas por personas físicas para la explotación con-junta de un negocio de transporte por carretera de mercancías;dichas sociedades se denominan sociedades cooperativas de trans-porte por carretera de mercancías;

Francia 209

b) sociedades formadas por las empresas de transporte por carreterade mercancías para constituir, para la explotación de todo o parte desu negocio, una agencia común que trate con los clientes y, acceso-riamente, para suministrarles los servicios que faciliten su actividadprofesional; dichas sociedades se denominan sociedades cooperati-vas de empresas de transporte por carretera de mercancías”.

Las sociedades a las que se refiere el apartado a) se rigen por las dis-posiciones legislativas y reglamentarias aplicables a las sociedades coo-perativas obreras de producción (SCOP), en particular, por lo dispuesto enel libro III, título II, del Código de Trabajo, mientras que las otras (aparta-do b)) constituyen un tipo específico de cooperativa. Se rigen por el títu-lo II por el que se establece el estatuto de las cooperativas de transportesy de las cooperativas de artesanos del transporte fluvial de la Ley nº83/657 de 20 de julio de 1983 y/o por la Ley nº 47/1775 de 10 de septiem-bre de 1947 por la que se establece el estatuto de la cooperación.

El artículo 35 de la Ley de 20 de julio de 1983 indica que: “las socieda-des cooperativas de empresas de transporte tienen por objeto el ejerciciode cualesquiera actividades de las empresas de transporte público de mer-cancías y de viajeros, salvo las formadas por personas físicas, para la explo-tación conjunta de un negocio de transporte por carretera de mercancías yde viajeros, sometidas a la Ley de 10 de julio de 1978 por la que se esta-blece el estatuto de las sociedades cooperativas obreras de producción [...]de las que sólo podrán ser socios los empresarios, personas físicas o jurí-dicas, que ejerzan la profesión de transportista público por carretera y cuyaplantilla estable no supere los quince empleados...”

“Dichas disposiciones se aplicarán a las sociedades cooperativas for-madas por empresas de transporte fluvial inscritas en el registro de laCámara Nacional de la Navegación Artesanal. Dichas sociedades coope-rativas se denominarán sociedades cooperativas de artesanos del trans-porte fluvial” (artículo 35 de la Ley de 20 de julio de 1983).

Cooperativas obreras de producción (SCOP)

La Ley nº 78/763, de 19 de julio de 1978 ha definido un estatuto jurídi-co de la sociedad cooperativa obrera de producción. Este texto represen-


ta la culminación de una larga serie de textos legislativos relativos a dichosector. Nos referimos, en concreto, al título III de la Ley de 24 de julio de1867 y a la Ley de 18 de diciembre de 1915, cuyas disposiciones fueronincorporadas en 1927 al Código Laboral (del cual fueron separadas en1978).

Las SCOP cubrirán en lo sucesivo todas las actividades profesionalesy tendrán en cuenta todas las categorías de trabajadores.

En virtud de la Ley de 19 de julio de 1978 “las sociedades cooperativasobreras de producción” están compuestas por trabajadores de cuales-quiera categorías o cualificaciones profesionales, asociados para ejercerjuntos sus profesiones en una empresa que dirigen directamente o a tra-vés de mandatarios elegidos por ellos y en su seno.

Las sociedades cooperativas obreras de producción son sociedades decapital variable constituidas en forma de sociedad de responsabilidadlimitada o de sociedad anónima.

ANEXO 3. ESTRUCTURAS DE APOYO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN FRANCIA

Las instituciones creadas por el Estado encargadas del desarrollo delmovimiento cooperativo están compuestas, por un lado, por laDelegación Interministerial para la Innovación Social y la EconomíaSocial, y por otro, por un órgano de carácter consultivo, el ConsejoSuperior de la Cooperación.

- La Delegación Interministerial para la Innovación Social y laEconomía Social tiene como misión proponer y coordinar las medi-das dirigidas a fomentar el desarrollo de las cooperativas, de lasmutuas y de las asociaciones que tengan actividad económica(Decreto de 28 de octubre de 1981). Dependiente del Ministerio deTrabajo y de la Solidaridad, dispone de delegaciones regionales pro-vinciales, dependientes de los prefectos de la región.

- El Consejo Superior de la Cooperación fue creado por el Decreto nº76/356, de 20 de abril de 1976. Este Consejo está compuesto por 33miembros, de los cuales dieciocho representan a los distintos secto-res de la cooperación. Su misión consiste en estudiar las cuestiones

Francia 211

que se refieren a la cooperación, en emitir su dictamen sobre los tex-tos legislativos o reglamentarios que se refieran a sus ámbitos decompetencia y en proponer medidas útiles para el desarrollo de lacooperación. Además, debe ser consultado obligatoriamente sobrelas solicitudes de autorización de abandono del estatuto cooperativoque se presenten al amparo del artículo 25 de la Ley de 10 de sep-tiembre de 1947.

También existen determinadas instituciones privadas:

- Las federaciones y las confederaciones de cooperativas que se hanunido en el seno de una asociación, creada en 1968, que es laAgrupación Nacional de la Cooperación. Las misiones de estaAgrupación son: defender y promover los principios fundamentales dela cooperación, asegurar los intercambios de información y de expe-riencias entre las diferentes organizaciones nacionales y organizar ypromover las acciones de desarrollo decididas por sus miembros.


ANEXO 4. LA ECONOMÍA SOCIAL Y LA BANCA COOPERATIVA FRANCESA Y SU COMPARACIÓN CON LA BANCA COOPERATIVA EUROPEA

* Asociación, * Retribuciónsociedad civil de laso mercantil participaciones** Inclusión sociales

de los Principio ** Participacionesprincipios de puertas Gestión en capital de Indisponi-

cooperativos abiertas: democrática terceros no bilidaden la capital (un hombre- cooperativistas de las

legislación (sí/no) variable o fijo un voto) (sí/no) reservas

ALEMANIA *Sociedad No existe SI * Según los NOmercantil y transcripción estatutos

algunas legislativa de ** NOasociaciones dicho

** SI principio quese admite en

la prácticaAUSTRIA * Asociación en Capital SI * Según los NO

forma de sociedad variable estatutos** SI ** SI

BÉLGICA * Sociedad Capital SI, sólo en * SI NOmercantil: variable pero las coop. de ** NO salvo3 formas una parte participación beneficiarios

** SI es fija elegidos por los estatutos

DINAMARCA * Sociedad La sociedad SI * SI por los NOmercantil puede estatutos** NO, la constituirse ** SI

naturaleza de la sin capitalcoop. se define en los estatutos

ESPAÑA * Debate Capital SI * SI SIabierto sobre la variable ** SIcalificación de pero importe

sociedad o mínimo fijadode asociación en los

** SI estatutosFRANCIA * Sociedad civil o Capital SI * SI SI

mercantil o variable por ** SIespecífica opción de los

(agríc.) estatutos: fijo** SI en las coop. de

banca.FINLANDIA * Sociedad Capital SI * SI, definidos SI

específica pero variable por los estatutosaplicación de la ** SInormativa sobre

sociedades mercantiles

** SI y proyecto de reforma

Francia 213

ANEXO 4.LA ECONOMÍA SOCIAL Y LA BANCA COOPERATIVA FRANCESA Y SU COMPARACIÓN CON LA BANCA COOPERATIVA EUROPEA (continuación)

* Asociación, * Retribuciónsociedad civil de laso mercantil participaciones** Inclusión sociales

de los Principio ** Participacionesprincipios de puertas Gestión en capital de Indisponi-

cooperativos abiertas: democrática terceros no bilidaden la capital (un hombre- cooperativistas de las

legislación (sí/no) variable o fijo un voto) (sí/no) reservas

GRECIA * Sociedad Capital SI * SI, dependiendo NOmercantil variable de la forma

** SI ** NOIRLANDA * Asociación con Según los SI * SI NO

normas propias estatutos ** NO** SI

ITALIA * Sociedad Capital SI * SI SI“sui generis” variable ** SI

** SI (Código Civil)LUXEMBURGO * Sociedad Capital SI * SI NO

mercantil variable ** NO** SI

PAÍSES BAJOS * Asociación La sociedad SI * SI NOcon normas puede ** NO

propias constituirse** SI sin capital

PORTUGAL * Agrupación Capital SI * SI SI“sui generis” variable ** SI** SI, código cooperativo

REINO UNIDO * Sociedad o Capital SI * SI NOasociación variable ** SI (no para las

con normas sociedades TP)propias

** SISUECIA * Sociedad Capital SI * SI SI

“sui generis” variable ** SI, por emisiónclasificada en de obligacionesasociaciones económicas

** SI

Fuente: “El movimiento cooperativo en Francia y en la Unión Europea”, Informe del Consejo

Superior de la Cooperación (2000).


Francia


empresas socios empleados

Comerciantes 355 98.000 33.266

Consumidores 3.518 25.845.746 255.200

Inmobiliario 29.696 6.758.151 195.100

Sanidad 43 2.190.892 5.949

Actividad social 3.472 107.410 69.957

Transporte 709 6.550 2.147

Otros 8.987 1.033.680 67.453

Europa (41 países)14


empresas socios empleados

Total Europa 288.560 140.307.328 4.892.384

100% 100% 100%

Para el sector primario 108.510 17.052.561 1.037.922

37,6% 12,2% 21,2%

Para el sector secundario 47.220 1.435.717 978.805

16,4% 1,0% 20,0%

Para el sector terciario 132.830 121.819.050 2.875.657

46,0% 86,8% 58,8%

(Estas cifras son estimaciones).



Francia 215

14 Alemania, Armenia, Austria, Azerbaiján, Bielorrusia, Bélgica, Bosnia-Herzegovina, Bulgaria,Croacia, Chipre, Dinamarca, España, Estonia, Finlandia, Francia, Georgia, Grecia, Hungría,Islandia, Irlanda, Italia, Lituania, Letonia, Luxemburgo, Malta, Moldavia, Países Bajos, Noruega,Polonia, Portugal, Rumania, Reino Unido, Rusia, Eslovaquia, Eslovenia, Suecia, Suiza, RepúblicaCheca, Turquía, Ucrania, Yugoslavia.

Las cuatro tablas siguientes aportan informaciones completas por sec-tores y por países respecto del número de cooperativas y de miembros enla Unión Europea.

Número

de empresas

cooperativas Austria Alemania Bélgica Dinamarca España Finlandia Francia

Agricultura 1.067 4.434 1.264 65 4.350 64 16.800

Pesca 178 161

Forestal 1

Artesanos 143

Obreras 2 1.477 26 115 13.101 285 1.450

Banca 763 2.421 249 41 96 298 4.699

Uniones de crédito

Seguros 2 1 4 3 1 115

Comerciantes 56 En obreras n.d. n.d. n.d. 35

Consumidores 20 4 52 381 46 97

Inmobiliario 108 1.940 695 3.378 157

Sanidad 10 3

Actividad social 23

Transporte 10 396 31

Otros 46 1.597 832

Total por país 2.074 10.320 1.533 1.445 23.481 1.664 23.573

(n.d.: no disponible)


(continuación)

Número Países Reino

de empresas

cooperativas Grecia Irlanda Italia Luxemburgo Bajos Portugal unido Suecia

Agricultura 6.800 133 8.327 25 223 952 553 84

Pesca 853 28

Forestal 173 26

Artesanos 23 48

Obreras 56 8.884 111 1.200 152

Banca 7 1 594 35 510 198 1 1

Uniones de crédito 25 532 384

Seguros 1 1 2 2 1 1 1

Comerciantes 204 n.d. 60

Consumidores 84 1.500 3 249 52 513

Inmobiliario 11.670 501 n.d. 11.942

Sanidad 30

Actividad social 2.572 n.d. 877

Transporte En Obreras 272

Otros 4.846 818 1.238

Total por país 6.970 723 39.625 63 735 2.966 2.191 15.106


Francia 217

Número

de socios Austria Alemania Bélgica Dinamarca España Finlandia Francia

Agricultura 444.139 3.100.000 398.000 113.000 950.000 134.000 1.300.000

Pesca 11.443 17.000

Forestal 117.800

Artesanos 37.000

Obreras 53 291.000 n.d. n.d. 163.652 n.d. 19.440

Banca 2.388.459 14.200.000 1.199.262 52.000 905.473 668.000 12.631.800

Seguros n.d. n.d. n.d. n.d. n.d. 350 000

Comerciantes 10.560 En obreras 600 377 2.674 9.600

Consumidores 638.015 1.580.000 1.226.867 806.387 1.066.774 3.400.000

Inmobiliario 332.842 3.151.050 3.5% 1.255.961 70.000

Sanidad 2.000.000 186.942

Actividad social n.d.

Transporte 1.107 4.710 733

Otros 13.641 47.960 n.d.

Total por país 3.828.816 22.322.050 3.597.862 1.392.244 4.336.502 2.337.374 17.485.573



(continuación)

Número Países Reino

de socios Grecia Irlanda Italia Luxemburgo Bajos Portugal unido Suecia

Agricultura 782.000 186.097 1.177.703 n.d. 270.664 1.002.170 271.000 200.000

Pesca 62.800 n.d.

Forestal En Obreras 90.000

Artesanos 2.000 n.d.

Obreras 216 336.217 2.700 1.500 n.d.

Banca 40.933 1.374 468.480 5.627 585.000 351.400 0,8% 82.000

Uniones decrédito 14.498 1.935.889 164.180

Seguros n.d. n.d. n.d. n.d. n.d. n.d. nn.d.d

Comerciantes 5 407 782 66 000

Consumidores 200.000 3.610.076 12.000 331.600 912.027 3.854.000

Inmobiliario 1.120.758 144.300 n.d. 683.240

Sanidad 3.950

Actividad social 107.410 n.d. n.d.

Transporte n.d. n.d.

Otros 735.579 236.500 n.d.

Total por país 1.043.381 2.213.576 7.624.430 17.627 856.446 2.134.670 9.547.707 4.900.240




Francia 219

NORMATIVA

a) Normativa básica:

- Ley nº 47/1775 de 10 de septiembre de 1947, y sus modificaciones,por la que se establece el estatuto de la cooperación y artículos L.231-1 a L.231-8 del código de comercio sobre sociedades de capital varia-ble.Remisión al código de comercio para las sociedades mercantiles y alcódigo civil para las sociedades civiles.

- Decreto nº 84/1027 de 23 de noviembre de 1984 y orden de 23 denoviembre de 1984 relativos a la revisión cooperativa.

- Decreto nº 93/455 de 23 de marzo de 1993 relativo al abandono delestatuto cooperativo.

- Decreto nº 91/14 de 4 de febrero de 1991 relativo a la junta especialde titulares de certificados cooperativos de inversión.

- Decreto nº 93/675 de 27 de marzo de 1993 relativo a la junta especialde titulares de certificados cooperativos de asociado.

- Decreto nº 93/674 de 27 de marzo de 1993 relativo a la junta especialde portadores de participaciones de interés prioritario sin derecho devoto.

b) Textos legislativos y reglamentarios aplicables a los establecimien-

tos cooperativos de crédito.

Disposiciones generales:

• Artículos L.213-32 a L.213-35 del código monetario y financiero.• Artículos L.312-4 a L.312-8 del código monetario y financiero.• Artículos L.511-9 a L.511-10 del código monetario y financiero.• Artículos L.511-29 a L.511-32 del código monetario y financiero.• Artículo L.512-1 del código monetario y financiero.• Artículo L.611-6 del código monetario y financiero.• Artículos L.613-10 y L.613-11 del código monetario y financiero.• Artículos L.613-19 del código monetario y financiero.• Decretos nº 84/708 y nº 84/709 de 24 de julio de 1984 de desarrollo de

la Ley nº 84/46 de 24 de enero de 1984 relativa a la actividad y al con-trol de los establecimientos de crédito.


• Decretos nº 99/776 de 8 de septiembre de 1999 de desarrollo del artí-culo 52-15 de la Ley nº 84/46 de 24 de enero de 1984 relativa a la acti-vidad y al control de los establecimientos de crédito.

• Artículo L.225-180 del código de comercio.

c) Textos legislativos y reglamentarios específicos aplicables a los ban-

cos populares y a las sociedades de garantía recíproca.

• Artículos L.512-2 a L.512-13 del código monetario y financiero.• Artículo L.571-10 del código monetario y financiero.• Artículos L.515-4 a L.515-12 del código monetario y financiero.• Decreto de 31 de enero de 1918 por el que se establece el reglamen-

to de administración pública para la aplicación de la Ley de 13 demarzo de 1917 (artículos 1 y 2).

d) Textos legislativos y reglamentarios específicos aplicables al Crédit

Agricole.

• Artículos L.512-20 a L.512-54 del código monetario y financiero.• Decreto nº 60/223 de 7 de marzo de 1960 relativo al control de la Caja

Nacional de Crédit Agricole.• Decreto nº 62/1038 de 27 de agosto de 1962 relativo a la demarcación

de las cajas regionales de Crédit Agricole Mutuel.• Decreto nº 62/1113 de 21 de diciembre de 1962 relativo al Crédit

Agricole Mutuel en los departamentos de ultramar.• Decreto nº 67/1097 de 18 de diciembre de 1967 relativo a la caja

Nacional de Crédit Agricole.• Decreto nº 68/446 de 13 de mayo de 1968 por el que se establece el

reglamento de administración pública relativo a las modalidades deatribución y de reembolso de los anticipos de la Caja Nacional deCrédit Agricole a las cajas regionales de Crédit Agricole Mutuel.

• Decreto nº 79/417 de 28 de mayo de 1979 relativo a las intervencio-nes de las cajas de Crédit Agricole Mutuel a favor de beneficiariosque no pueden ser asociados.

• Artículo 2 del decreto nº 85/351 de 19 de marzo de 1985 relativo a lasredes de Crédit Mutuel agrícola y rural, del Crédit Agricole Mutuel ydel crédito cooperativo.

Francia 221

e) Textos legislativos y reglamentarios específicos aplicables al Crédit

Mutuel.

• Artículos L.512-55 a L.512-59 del código monetario y financiero.• Artículos L.221-11 y L.221-12 del código monetario y financiero.• Ley de modificación de presupuestos para 1982 nº 82/1152, de 20 de

diciembre de 1982 (art. 24).• Decreto nº 67/1035 de 25 de noviembre de 1967 relativo al régimen

de las cajas de Crédit Mutuel sometidas a las disposiciones del artí-culo 5 de la orden nº 58/966 de 16 de octubre de 1958.

• Decreto nº 76/79 de 26 de enero de 1976 por el que se establecen lascondiciones de aplicación del artículo 9 de la Ley nº 75/1242 de 27 dediciembre de 1975.

• Decreto nº 85/351 de 19 de marzo de 1985 relativo a las redes deCrédit Mutuel y rural, del Crédit Agricole mutuo y del crédito coope-rativo.

• Orden de 26 de enero de 1990 por el que se establecen las normas deuso de las cantidades depositadas en las cuentas para el desarrolloindustrial.

• Orden de 27 de septiembre de 1991 por el que se definen los empleosde interés general del Crédit Mutuel.


Lajos VáradiFederación Nacional de Cooperativas de Ahorro de Hungría 1

6.1. LA BANCA COOPERATIVA HÚNGARA EN UN ENTORNO GLOBALIZADO

Con la entrada de Hungría en la Unión Europea surgen retos y oportu-nidades para las cooperativas. Tienen que hacer frente a una dura com-petencia (por ejemplo, los bancos de la UE pueden ofrecer sus productosy servicios directamente) y por consiguiente tienen que estar preparadastanto con empleados capacitados y profesionalizados, como con tecnolo-gía moderna. Esto requiere una fuerte capitalización y racionalización delnegocio. El fenómeno de la globalización no puede ser ignorado sino quehay que vivir con él.

Por otro lado, las cooperativas tienen la ventaja de tener sus raíces enlas comunidades locales, por lo que tienen más posibilidades de colocarsus productos y servicios, siempre que ofrezcan buena calidad y preciosjustos. Aquí es donde pueden competir con las multinacionales, másorientadas a la obtención de beneficios.

6. Hungría

1 Personas de contacto:Sr. András SZÃKE, Presidente-CEO, OTSz,H-1122 Budapest, Városmajor u. 74., HungríaTel.: (36 1) 488 5911; facsímil: (36 1) 488 5905; correo electrónico: szoke.andras@otsz-otiva-hu; Internet: www.takarekszovetkezetek.hu

Sr. Lajos VÁRADI, Consejero, OTSz,H-1122 Budapest, Városmajor u. 74, Hungría,Tel.: (36 1) 488 5924; facsímil: (36 1) 488 5905; correo electrónico: varadi.lajos@otsz-otiva-hu;Internet: www.takarekszovetkezetek.hu

Las cooperativas financieras más importantes son las cooperativas deahorro. Éstas serán tratadas de manera específica en un epígrafe posterior.

Además de las cooperativas de ahorro, hay aproximadamente 7 coo-perativas de crédito constituidas después de 1990. Fueron constituidaspor las cooperativas de producción agrícola para financiar su actividad.Su ámbito operativo es bastante limitado.

6.2. EL MODELO DE BANCA COOPERATIVA EN HUNGRÍA


La historia de las instituciones de crédito cooperativo en Hungría seremonta a la segunda mitad del siglo XIX. El modelo de cooperativas decrédito Raiffeisen jugó un papel esencial en la vida económico-financieradel país hasta el final de la Segunda Guerra Mundial. Como resultado dela dictadura comunista -que llegó al poder en 1947- sus actividades ter-minaron a finales de los años cuarenta.

En el período de 1956-1960 se establecieron los predecesores de lasactuales cooperativas de ahorro. Al principio se mantuvieron bajo el con-trol estricto del Estado y sólo después del cambio del sistema político en1989-1990 pudieron comenzar a desarrollar una actividad bancaria nor-mal.

Las cooperativas de ahorro se enfrentaron a un enorme reto en esemomento: el bajo nivel de capitalización, la falta de profesionales y laescasez de equipamiento técnico moderno, hizo que su supervivenciaentre el capital extranjero apoyado por los bancos comerciales fuese casiimposible. Gracias a los expertos del proyecto ”Phare” de los bancos coo-perativos de la UE (principalmente de Alemania, Francia y Países Bajos),así como del grupo bancario cooperativo Desjardins de Canadá, las coo-perativas de ahorro húngaras consiguieron una ayuda esencial paraadquirir la capacitación profesional que necesitaban. Han mostrado undesarrollo muy significativo en los últimos 5-6 años (de 1997 en adelante)y actualmente se sitúan como el quinto grupo más grande en el mercadofinanciero húngaro.



La estructura actual de la banca cooperativa húngara está basada encuatro pilares:

• las cooperativas de ahorro de base,• la Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro (OTSz),• el Fondo para la Protección Institucional Nacional de las Cooperativas

de Ahorro (OTIVA), y• el Banco Húngaro de Cooperativas de Ahorro, S.A.

Cooperativas de ahorro de base

A finales de 2002 existían 166 cooperativas de ahorro “integradas”2 enHungría. La integración supone una estrecha cooperación voluntariaentre ellas. Tienen más de 1.700 sucursales en todo el país y representanaproximadamente el 60% de todas las sucursales bancarias, lo que equi-vale a decir que tienen la red financiera más densa de Hungría. En 1.100localidades (de un total de 3.100) las cooperativas de ahorro son las úni-cas proveedoras de productos y servicios financieros.

Sus recursos totales alcanzaron los 652.500 millones de HUFs (1 euro= 246 HUFs) a finales de 2002. El capital total al cierre de ese ejercicio erade 42.100 millones de HUFs. Tanto los activos como el capital crecieronpor encima del 20% en el último año, manteniendo el ritmo de creci-miento experimentado durante los últimos cinco años.

El número de socios es aproximadamente de 1 millón y emplean amás de 7.400 personas. Su cuota de mercado en Hungría es del 6,7%.

Hungría 225

2 Además de las cooperativas de ahorro integradas, hay 14 no integradas, que no firmaron elacuerdo de cooperación de finales de 1993. Estas cooperativas constituyeron para sí mismasuna organización o grupo de ”lobby” denominado TÉSZ (Organización Representativa de losIntereses de las Cooperativas de Ahorro) y un fondo de garantía propio TAKIVA (Fondo deProtección Institucional de las Cooperativas de Ahorro).

Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro (OTSz)

La Federación se fundó en 1991. Antes de esta fecha, las cooperativasde ahorro estaban representadas por una organización nacional encarga-da de tres diferentes actividades cooperativas (consumo, banca y vivien-da).

Las metas de la Federación son:

• Representar a las cooperativas de ahorro ante las autoridades públi-cas y otras instituciones.

• Ofrecerles asesoramiento legal.• Ofrecer formación de acuerdo a sus necesidades.• Realizar actividades de marketing a su favor.• Ayudarles a tener acceso a la necesaria tecnología de la información.• Propiciar el desarrollo de estudios económico-financieros.• Representar a las cooperativas de ahorro en el extranjero.• Divulgar información a través de revistas, publicaciones, etc.

Fondo de la Protección Institucional Nacional de las Cooperativas deAhorro (OTIVA)

Este Fondo se creó a finales de 1993, con la ayuda activa del Estadohúngaro y el proyecto Phare. La mayoría de las cooperativas de ahorrofirmó el llamado acuerdo de integración, propiciando una mayor coope-ración entre ellas, y dando lugar a la constitución de un fondo de garan-tía para los participantes, que les permitió incorporar un sistema desupervisión prudencial. En aquel momento (1993) aproximadamente untercio de las cooperativas de ahorro tenían problemas de solvencia y esteFondo era la solución a sus problemas.

Los objetivos del OTIVA son dobles:

• prevención del riesgo y• gestión del riesgo.

Desde luego, la más importante es la función de prevención. Esta fun-ción se ejerce de dos maneras diferentes:

• con la ayuda de controles “in situ” (cada dos años),


• y analizando los informes de las cooperativas de ahorro, sus datosfinancieros.

El OTIVA coopera con la Autoridad Supervisora Estatal de InstitucionesFinancieras, cuando se trata de ejecutar los controles de las cooperativasde ahorro.

Banco Húngaro de las Cooperativas de Ahorro (MTB)

Este Banco se constituyó en 1989 como central bancaria de las coope-rativas de ahorro, siendo éstas sus propietarias. Puesto que a principiosde los noventa se produjo la quiebra de un gran número de instituciones,el MTB tuvo que ser saneado y refinanciado por el Estado a principios de1994. Más del 90% de sus acciones pasaron a manos del Estado. Las coo-perativas de ahorro adquirieron transitoriamente el 34% de las accionesdel MTB hasta el año 1997, a través de ampliaciones de capital. Su mayorpropietario, el Estado húngaro, decidió privatizar el MTB en el año 1997 yvender sus acciones.

Como consecuencia del proceso de privatización, el DG Bank alemán(ahora DZ Bank), con sede en Francfort, se convirtió en el principal accio-nista del banco. Las cooperativas de ahorro tuvieron la opción de volvera comprar la mayoría de las acciones restantes. Este proceso tuvo lugar afinales de 2002. Los socios del actual DZ Bank y la OTSz (en nombre delas cooperativas de ahorro) están negociando actualmente una renova-ción de esta situación accionarial.

Las funciones del MTB son:

1. Ser el banco central de las cooperativas de ahorro, asegurándoles:

• la contabilidad,• la gestión de la liquidez,• la gestión de las reservas obligatorias,• la tesorería,• el desarrollo de productos y servicios,• la gestión del efectivo (cambio, transferencias, etc.), y• otras actividades bancarias.

Hungría 227

2. Actuar como banco comercial, ejerciendo las mismas funciones deotros bancos comerciales homólogos.

Las cooperativas de ahorro tienen actualmente tres filiales:

• Banküzlet Kft. (gestión de impagados),• Takinfo Rt. (tecnología de la información),• Takker Kft. (suministro de material de oficina, trabajos de imprenta, etc.)

6.3. VINCULACIÓN DE LA BANCA COOPERATIVA HÚNGARACON LA ECONOMÍA SOCIAL

En Hungría, como en otros países de Europa Central y de Europa delEste, el concepto de economía social, como tal, no es conocido exceptopor algunos investigadores que tratan el tema, principalmente al analizarexperiencias extranjeras.

Ahora bien, las cooperativas cuentan con antecedentes desde hacemás de cien años. En este contexto debería destacarse que, inicialmente,estas cooperativas eran cooperativas “genuinas”, basadas en los princi-pios de Rochdale, Raiffeisen y Schulze-Delitzsch. Su desarrollo se detuvodespués de la Segunda Guerra Mundial, cuando con la llegada de las tro-pas soviéticas, las cooperativas existentes hasta la fecha fueron disueltasy transformadas en las llamadas cooperativas socialistas. Esto significóque la cooperación no estaba basada en la asociación voluntaria de per-sonas, sino que, por el contrario, muchas veces eran forzados a unirse encooperativas, sobre todo en el caso de la producción agrícola.

El cambio del sistema político en 1989-1990 condujo al renacimientode cooperativas propiamente dichas.

En cuanto a la vinculación entre la banca cooperativa y el sector de laeconómia social, no existe ningún acuerdo institucional específico entrelas cooperativas de ahorro y los agentes de otros sectores de la economíasocial. Sin embargo, los bancos cooperativos húngaros frecuentementeson socios de otro tipo de cooperativas, en forma de simple cooperacióncomo consecuencia de su actividad (gestión de tesorería, concesión decréditos, aceptación de depósitos, etc.).


Por otra parte, hasta la fecha no existen ayudas públicas específicasdestinadas a las empresas cooperativas húngaras ni a otras organizacio-nes incluidas en el concepto de economía social.

Puesto que el concepto de economía social no es conocido en amplioscírculos de la sociedad húngara, se necesita ayuda de los países donde elsector de economía social está bien desarrollado. En primer lugar, debe-ría distribuirse información a las oficinas gubernamentales sobre laimportancia tanto económica como social de este sector. Deberían trans-mitirse experiencias, dar forma a un estatuto y, finalmente, iniciar un pro-grama conjunto entre agentes de economía social.

ANEXO 1. ÁMBITO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN HUNGRÍA

A) Cooperativas de trabajadores

Las cooperativas de trabajadores son conocidas en Hungría bajo elnombre de cooperativas industriales. Antes de que cambiara el sistemapolítico jugaron un papel importante en la producción industrial. A finalesde los años 80, su número era superior a 3.000. Sin embargo, en el año1992 este número ya se había reducido a 1.500, y a finales de 2002 sóloquedaban en funcionamiento 345 cooperativas industriales.

Este cambio dramático no significa que estas unidades de producciónindustrial hayan desaparecido de la escena económica del país. La mayo-ría decidieron alterar su forma legal y se transformaron en sociedades deresponsabilidad limitada (SRL). La razón de esta decisión fue doble:

• por un lado, debido a la forzada cooperativización de los 30-40 añosanteriores, había suspicacias hacia las cooperativas;

• por otro lado, los equipos directivos de estas cooperativas industrialespensaron que era el momento de privatizar la riqueza de las cooperati-vas. Como el marco legal no daba apoyo a las cooperativas, decidieronconvertirse en sociedades de responsabilidad limitada (SRLs).

Una razón más para abandonar la forma de propiedad de las coopera-tivas era que el llamado ‘fondo irrepartible’ de las mismas podía serdisuelto y adjudicado a los socios actuales y anteriores en forma de

Hungría 229

‘acciones’; de esta forma podían tener acceso inmediato a su participa-ción en tales reservas.

Hay una organización representativa del interés nacional, laAsociación Industrial Húngara (AIH), que agrupa estas cooperativasindustriales y a aquéllos que decidieron quedarse en la Asociación. Hoyen día, la AIH representa a 1.019 empresas, de las cuales 345 son coope-rativas industriales y aproximadamente el mismo número son SRLs (queanteriormente eran cooperativas industriales). Otros formas de propiedadmayoritarias son: la sociedad limitada, las sociedades por acciones (PLC,Public Limited Company) y los empresarios personas físicas.

La mayoría de las cooperativas industriales que perviven pueden con-siderarse activas (203 cooperativas de 345, es decir, el 59% aproximada-mente). Dentro de este grupo:

• 76 cooperativas trabajan en los sectores de textil, vestido y produc-tos de cuero;

• 16 cooperativas en la industria maderera, el papel y la rama deimprentas;

• 13 en sectores químicos;• 31 en la metalurgia;• 45 en la industria de maquinaria;• y el resto en otras actividades del proceso industrial.

El total de socios personas físicas era de 32.000 a finales de 2001.

B) Cooperativas agrarias

Hay tres organizaciones representativas de las cooperativas agrariasde ámbito nacional en Hungría, como consecuencia del cambio en el sis-tema político de 1990. Son las siguientes:

• La Federación Nacional de Cooperativas Agrícolas y Productoras(MOSZ).

• La Federación Nacional de Cooperativas de Granjeros y de Orga-nizaciones de Granjas (MAGOSZ).

• La Cooperativa de Colaboración HANGYA (conocida como ”la hormi-ga”).


MOSZ

Es la federación sucesora de las anteriores cooperativas de producciónagrícola de tipo socialista. Antes representaban en torno al 75-80% de laproducción agrícola en Hungría (el resto procedía de las grandes granjaspropiedad del Estado). Hoy MOSZ cuenta con 617 cooperativas agrarias yalgunas organizaciones más de producción agrícola que trabajan bajo laforma legal de sociedades anónimas (S.A.) o de sociedades de respon-sabilidad limitada (SRL). Estas dos últimas formas también operabananteriormente con forma de sociedad cooperativa, pero debido a diferen-tes razones (interés por la tenencia de acciones, interés de la dirección,etc.), decidieron abandonar la forma cooperativa.

Estas organizaciones agrarias (tanto las cooperativas como las S.A. ylas SRL) trabajaban en las principales zonas agrícolas del país producien-do, principalmente, trigo, maíz, girasol, etc.

El número total de socios personas físicas es de 150.000 (a finales de2001), observándose un proceso de intensa disminución (eran 350.000 afinales de 2000).

MAGOSZ

Esta Federación se creó a principios de los años 90, cuando los agri-cultores, dejando las cooperativas de producción agrícolas, empezaron acultivar su propia tierra. Cuenta con 160 cooperativas agrarias con 10.000socios personas físicas, en lento crecimiento.

Las personas que trabajan en la agricultura empezaron a darse cuentade lo importante que era organizarse para estar en mejor posición cuan-do hay que negociar con los grandes centros comerciales de las multina-cionales, las fábricas de elaboración de alimentos, etc. Sin embargo, hayuna cierta desconfianza contra la idea de la cooperación, como resultadode su experiencia en el anterior sistema.

El nuevo tipo de cooperativa (que prácticamente es el viejo tipo decooperativa que existía antes de la Segunda Guerra Mundial), necesitaapoyo para crear las infraestructuras necesarias. Los socios están faltosde capitalización y, debido a la falta de garantías adecuadas, es difícil para

Hungría 231

ellos tener acceso al crédito. A pesar de todas estas dificultades, lossocios de MAGOSZ ganan cada vez más importancia en la producciónagrícola húngara.

MAGOSZ también representa a granjas familiares. Éstas representan800 organizaciones que son socios de MAGOSZ, con aproximadamente50.000 socios personas físicas. Las organizaciones representadas porMAGOSZ (cooperativas y granjas familiares) trabajan alrededor del 40%de la tierra agrícola del país.

HANGYA

El nombre Hangya (”la hormiga”) es muy conocido en Hungría. Desdeque estas cooperativas fueron creadas entre finales del siglo XIX y princi-pios del XX, actúan en todo tipo de actividades (comercio minorista ymayorista, cooperativas de crédito, suministro agrícola y comercializa-ción, etc.). Estaban basadas en los principios de Raiffeisen y actuabancomo sus homólogas en los países europeos occidentales hasta el finalde la Segunda Guerra Mundial.

Después de un modesto comienzo a principios de los noventa, hoy elnúmero de cooperativas de Hangya es de 390, con 25.000 socios perso-nas físicas. Se organizan a sí mismas a lo largo de la línea de produccióno cadena de valor, a modo de cooperación vertical, es decir, estas coope-rativas se centran en un producto (como flores, verduras, porcino, lácteos, vino, etc.) y organizan la oferta, la comercialización y el procesa-miento de todos estos productos. Además de estas cooperativas, Hangyacuenta también con cooperativas de almacenaje y con los llamados ”cír-culos de máquina”, compartiendo parques de maquinaria agrícola (comoen Alemania el llamado “Maschinenzirkel”).

Estas cooperativas están, en general, poco capitalizadas, aunque algu-nas cooperativas de Hangya muestren un desarrollo espectacular, comoMórakert, que actúa en el sector de las patatas, cebollas y verduras, ytiene más de mil socios con una facturación de 6 millones de euros.


C) Cooperativas de consumidores

Los cooperativas de consumidores también tienen sus raíces en lasmencionadas cooperativas de Hangya. El período socialista (1947-1990)toleró este tipo de co-funcionamiento, aunque sus líderes (presidentes,presidente del consejo de supervisión) estaban sometidos a aprobación oautorización por las autoridades estatales competentes. Las cooperativasde consumidores disfrutaron de un cuasi-monopolio en el comerciominorista, porque sólo el comercio propiedad del Estado (en el área urba-na) y el comercio propiedad de las cooperativas (en el área rural) estabanautorizados. Esta situación cambió después de 1990 y las cooperativas deconsumidores han perdido su papel predominante, pero han tenido éxitoen mantener una posición de primer orden, a pesar de la dura competen-cia (Auchan, Cora, Tesco, Boxea, etc.).

A finales de 2001 había 219 cooperativas de consumidores con 307.000socios. El nombre de la organización representativa de ámbito nacional esÁFEOSZ (Federación Nacional de Consumidores y de las CooperativasComercializadoras).

La facturación del comercio minorista en 2002 fue de 300.000 millonesde HUF (246 HUFs equivalen a 1 euro), con un crecimiento del 15% res-pecto del año anterior. En esta facturación es decisiva la parte correspon-diente a alimentación. El número de tiendas que participan en la cadenacooperativa alcanzó las 2.300. La cuota de mercado del grupo de coope-rativas de consumidores en el total del comercio minorista de Hungría esaproximadamente del 10-11%.

D) Cooperativas de vivienda

A finales de 2001 había 1.045 cooperativas de viviendas con 300.000socios en Hungría. Teniendo en cuenta que la familia media es de 4 per-sonas, más de 1 millón de húngaros, de los 10 millones de habitantes delpaís, vive en viviendas construidas en forma cooperativa. La inmensamayoría de estas viviendas cooperativas están en las grandes ciudades(principalmente en Budapest), en edificios prefabricados denominados”edificios colmena”.

Hungría 233

La organización representativa a nivel nacional de las cooperativas deviviendas es la Federación Nacional de Cooperativas de Vivienda (LOSZ).Esta Federación también representa a los edificios en propiedad común ocomunales. Junto con las cooperativas de vivienda, LOSZ cuenta con másde 1.200 organizaciones asociadas, representando en torno al 8% delnúmero total de viviendas en Hungría.

Las cooperativas de vivienda se esfuerzan por superar los problemasfinancieros, puesto que las personas que viven en estos edificios prefa-bricados en las áreas suburbanas pertenecen en su mayoría a la llamadacategoría de los ”perdedores” o afectados por la fuerte transformacióneconómica que Hungría sufrió al pasar de una economía socialista a unaeconomía de mercado. Una parte importante de ellos perdió su trabajo oera incapaz de hacer frente a los cambios. Los precios de la energía hancrecido mucho en los últimos 8-10 años, y los socios de las cooperativasde vivienda a menudo no tienen capacidad para pagar las subidas de lasfacturas del gas, electricidad, calefacción y agua. Además de estos pro-blemas, estas casas tienen entre 30 y 40 años de antigüedad y necesitanreformas, pero sus socios raramente pueden reunir los fondos necesa-rios.

Existe la necesidad de ayuda estatal para hacer frente a estos proble-mas. Buen ejemplo de ello es el proyecto del ”panel de aislamiento”, ayu-dando a financiar la instalación de nuevas ventanas y a sellar sus juntaspara evitar goteras. La esencia del problema es que el coste de la energíase corresponde con los precios de mercado mundiales, pero la rentamedia en Hungría es sólo la mitad del país más pobre de la UE. La situa-ción se solucionará cuando las personas ganen más y sean capaces depagar el incremento de precios.

ANEXO 2. MARCO JURÍDICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN HUNGRÍA

La Ley de Cooperativas I/1992 y CXLI/2000 constituyen el marco legalde todas las cooperativas que operan en Hungría. La Ley adoptada en elaño 2000 está destinada a reemplazar de forma gradual la Ley de 1992.Actualmente ambas están en vigor.


ANEXO 3. PARTICIPACIÓN DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN LA ECONOMÍA HUNGÁRA

A continuación, se muestran algunos datos sobre los diferentes secto-res cooperativos. Puesto que no hay ninguna estadística oficial sobremutualidades, fundaciones, asociaciones, etc., los datos se restringensólo a cooperativas:

• % del PIB: 3% (aproximadamente).• Empleo: 3% (aproximadamente).• Número de entidades: 6.768 (registradas); 5.392 (en funcionamiento).• Localización sectorial:

- Agricultura: 35%- Industria: 1%- Construcción: 1%- Sector servicios: servicios financieros: 7,5%

Hungría 235

Anna Di TrapanoServicio de Estudios e Investigación de Federcasse

La economía social es una realidad formada por una gran variedad deentidades, tanto por tipología jurídica como por la actividad desarrollada,que se diferencia del Estado y del mercado, por lo que es definida como“Tercer Sector” en algunos países, como ocurre en Italia.

Según una definición ampliamente aceptada, la economía social repre-senta un conjunto de actividades que se caracterizan por:

a) una propiedad colectiva indivisible,b) la división de la riqueza en función de las personas y no del capital,c) la libertad de adhesión y la gestión democrática,d) la autonomía de decisión y de gestión respecto al Estado,e) la solidaridad interna y externa, yf) la exclusión del beneficio individual y, por consiguiente, la ausencia

de ánimo de lucro, a menos que sea en relación con la finalidad pri-maria.

La finalidad primaria de las entidades que así operan es la de garanti-zar la satisfacción de las necesidades que surgen en situaciones de difi-cultad social y/o económica, que no encuentran respuesta en el mercadoporque no siempre son rentables, o en el Estado en tanto que son nece-sidades colectivas no definibles en términos de demanda individual acambio de un precio/coste; o se refieren a comunidades específicas y, por

7. Italia (I). Los bancos decrédito cooperativo y la economía social

consiguiente, no pueden ser satisfechas por los mecanismos propios delEstado.

Forman parte de este sector las sociedades cooperativas y todas lasorganizaciones que tienen base mutualista, voluntaria o asociativa.

Sin embargo, la propia definición, en función de las reglamentacionesinternas de cada país, puede necesitar precisiones posteriores sobre lostipos de entidades incluidas en el sector.

En el caso italiano la poca precisión del significado de la expresión“entidad sin ánimo de lucro” en el que se incluyen diversas formas deestas entidades, amplía la extensión de la definición. En particular, seacepta de hecho integrar en tal categoría tanto a las sociedades con fina-lidad mutualista (las cuales aunque de manera colateral con relación a lafinalidad primaria producen beneficios y distribuyen ganancias), como alas entidades “no-profit” (sin ánimo de lucro), es decir aquellas que porrestricciones legales o estatutarias no distribuyen dividendos.

7.1. LA BANCA COOPERATIVA ITALIANA EN UN ENTORNO GLOBALIZADO

Los principios fundacionales del movimiento cooperativo y del asocia-cionismo social, en líneas generales, se mantienen también en el mutan-te contexto social y económico mundial. Los retos a los que este movi-miento debe enfrentarse y responder, están principalmente ligados al pro-ceso de globalización.

El objetivo principal es actuar de manera que tal proceso no conduzcaúnicamente a un nuevo orden económico mundial sino que se corres-ponda también con una globalización social y de derechos. En general, eltemor es que a la globalización de la economía no le corresponda, dehecho, la difusión en el mundo de órdenes políticos plenamente demo-cráticos y que, por consiguiente, no sea posible garantizar a través de estavía que los efectos económicos positivos se difundan a todos los indivi-duos.

No es el objetivo de este trabajo presentar o emitir juicios de valorsobre posiciones favorables o contrarias al proceso de globalización sinoque lo que se pretende es más bien sacar a la luz cómo se mantienen


todavía en medio de este proceso, problemáticas que afectan al empleo,a la igualdad y a la inserción social. El movimiento cooperativo y el movi-miento asociativo pueden responder a todos estos problemas de formavariada y es propio de la empresa cooperativa y del voluntariado en par-ticular, en multitud de formas y desde mucho tiempo atrás, ser el motordel desarrollo social1.

El reconocimiento del valor social de la cooperación y del asociacio-nismo en Italia ha sido confirmado por la Constitución en el art. 45. Esteha sido el principio inspirador de muchas de la Leyes orientadas aincrementar el desarrollo de la cooperación y del asociacionismo parafines sociales cuyas actividades integran, desde el punto de vista de lasubsidariedad, la actividad de la asistencia social del Estado, y por talmotivo se facilitan con el acceso a fondos públicos específicamente des-tinados a aquel objetivo.

La importancia del sector va también unida al desarrollo de la ocupa-ción que aquel hace posible. El sector terciario, por sus propias caracte-rísticas, puede desarrollar una función muy importante ofreciendo forma-ción, favoreciendo la inclusión de las personas desfavorecidas y estimu-lando la creación de empresa social.

7.2. EL MODELO DE BANCA COOPERATIVA EN ITALIA

En su conjunto, los bancos cooperativos (bancos de crédito cooperati-vo2 y bancos cooperativos populares) representan el 15,90% del empleo yel 19,52% de los beneficios del sistema bancario italiano, con 6.908empleados y cerca de 500 bancos. Los socios suman un total de 1.510.030y los clientes 2.921.412.

Italia I 239

1 A modo de ejemplo se recuerdan con tal motivo el informe del Secretario General a laAsamblea de la ONU sobre la cooperación, presentado en febrero de 1999, que contenía laslíneas maestras para el desarrollo de la cooperación, y la Recomendación nº 193/2001 de laOrganización Internacional del Trabajo para la promoción de la cooperación.

2 Antes llamados cajas rurales y artesanas.

Principales indicadores económicos

de los bancos de crédito cooperativo (BCC)

Variaciones %

Indicadores Año 2002 Año 2001 (2002-2001)

Nº de bancos 461 474 -2,74

Total activo 95.841.859 85.762.940 11,75

Préstamos 57.124.000 48.582.000 17,58

- Cuota de mercado de los BCC 5,37% 4,81% 11,65

Depósitos 76.334.000 67.144.000 13,69

- Cuota de mercado de los BCC 7,54% 7,17% 5,05

Capital propio 10.860.912 10.197.890 6,50

Beneficio neto 330.537(*) 714.014

Empleados 24.420 23.602 3,47

Número de socios 648.140 615.101 5,37

Número de clientes 1.305.138 1.239.376 5,31

(*) El dato se refiere al 30 de Junio de 2002.

Las cifras económicas en miles de euros.

Principales indicadores económicos

de los bancos cooperativos populares (BCP)

Variaciones %

Indicadores Año 2002 Año 2001 (2002-2001)

Nº de bancos 40 44 -9,09

Total activo 203.336.223 240.495.129 -15,45

Préstamos 112.101.707 136.084.606 -17,62

- Cuota de mercado de los BCP 10,53% 13,46% -21,78

Depósitos 121.324.112 146.536.714 -17,21

- Cuota de mercado de los BCP 11,98% 15,66% -23,49

Capital propio 18.177.939 19.820.700 -8,29

Beneficio neto 671.346(*) 1.474.045 -21,00

Empleados 40.603 54.337 -25,28

Número de socios 861.890 1.031.799 -16,47

Número de clientes 1.616.274 2.162.335 -25,25

(*) El dato se refiere al 30 de Junio de 2002.

Las cifras económicas en miles de euros.



El modelo cooperativo de crédito se comenzó a desarrollar en Italiahacia finales del Siglo XIX, con la finalidad de facilitar el acceso al crédi-to a las clases sociales menos favorecidas como las del ámbito rural, losartesanos y los pequeños empresarios en el ámbito urbano. En la formacooperativa se encontraban las ventajas de la reducción de costes deinformación sobre el deudor y de reducción del riesgo de incumplimien-to e insolvencia propio de las modalidades de control societario.

El fenómeno se desarrolló siguiendo dos directrices recogidas des-pués por la actual normativa del sector (Texto Único Bancario); se consti-tuyeron, de hecho, dos tipos diferentes de bancos cooperativos: los ban-cos populares y las cajas rurales y artesanas (hoy bancos de crédito coo-perativo).

A) Origen y evolución de las cajas rurales y artesanas o bancos de crédi-

to cooperativo (BCC)

Las cajas rurales ven la luz en Italia en el período comprendido entrefinales del Siglo XIX y comienzos del XX, inspirándose en el modelo deFriedrich Wilhelm Raiffeisen que proponía la constitución de institucionesbancarias con las siguientes características: la responsabilidad ilimitada ysolidaria de los socios; un voto por socio; el crédito a la persona basadoen la confianza y la no distribución de los beneficios.

Con la publicación en 1881 de la Encíclica “Rerum Novarum” del PapaLeón XIII que exhortaba a los católicos a tomar iniciativas concretas en elcampo económico, para estimular el desarrollo de las clases rurales y delproletariado urbano, comenzó un amplio proceso de nacimiento y difu-sión de las cajas rurales en diversas regiones de Italia.

La primera caja rural, entonces “caja cooperativa de préstamo” enItalia fue fundada en 1883 en Loreggia, provincia de Padua, por LeoneWollenborg. Se presenta como un instrumento práctico para resolver losproblemas de la usura, estimular el ahorro y ofrecer ayuda financiera alos pequeños agricultores, entonces la más importante entre las catego-rías sociales desfavorecidas.

Italia I 241

A la primera cooperativa de crédito le siguieron muchas otras y sólo 4años después de la fundación de la pionera, se constituyó la primera fede-ración de cajas rurales organizadas, que se establece por la asociación denumerosas federaciones locales. Las funciones atribuidas a esta federa-ción son: dirección, custodia y representación de los intereses de las cajasrurales y artesanas (CRA), y de asesoramiento y asistencia en temas espe-cíficos y generales.

Desde 1936 la federación se une al Ente Nacional de las Cajas RuralesAgrarias y Entes auxiliares. Ya en su proyecto original Wollemborg auspi-ciaba la creación de una institución central con funciones de coordinacióny defensa de los depósitos de las cajas rurales a fin de reforzar el sistemaque, como consecuencia de sus escasos capitales propios, presentaba elriesgo de no garantizar el ahorro y de tener dificultades en la concesiónde préstamos a medio plazo.

Al año siguiente fue aprobado el Texto Único sobre CRA - que, defi-niéndolas como sociedades cooperativas cuyo objeto principal era “elejercicio del crédito a favor de los agricultores y artesanos, conjunta yseparadamente”, autoriza la ampliación de la actividad, con la apertura dela base social a los artesanos que no tenían hasta ese momento un orga-nismo crediticio propio.

A partir de los años 60 se inicia un período de intenso desarrollo delmovimiento con la fundación del Instituto Central de las CRA - ICCREAcuyo fin estatutario era el de “hacer más completa, intensa y eficaz la acti-vidad de los actuales bancos de crédito cooperativo (BCC), sosteniendo ypotenciando con ellos su actividad mediante el desarrollo de funcionescrediticias, de mediación técnica y de asistencia financiera en cualquierforma...”.

En 1978 se constituyó el Fondo de Garantía de los Depositarios, primerejemplo en Italia de organismo de autodefensa de los bancos y de losintereses de los depositantes.

El Texto Único Bancario de 1993 trae consigo importantes cambiospara las CRA. El primero se refiere a la responsabilidad solidaria de lossocios. En su art. 33, la Ley prevé que los bancos de crédito cooperativo


se constituyan en forma de sociedades cooperativas por acciones con res-ponsabilidad limitada. A los bancos de crédito cooperativo se les recono-ce la especificidad de la mutualidad y del localismo.

Los años 90 se han caracterizado, para el movimiento, por un profundoproceso de racionalización que dio como resultado el nacimiento en 1994del ICCREA Holding, cuya función preeminente es la asunción, coordina-ción y gestión de participaciones en sociedades que ejercen actividad ban-caria, financiera, instrumental y cualquier otra relacionada o accesoria.

El movimiento del crédito cooperativo se centra hoy en la transforma-ción del Grupo en un sistema de red 3.

B) Origen y evolución de los bancos cooperativos populares4 (BCP)

Los bancos cooperativos populares se inspiraron en el modelo deHermann Schultze-Delitsch, apropiado por Luzatti, que favorecía el asen-tamiento en áreas urbanas y la disponibilidad del crédito, principalmenteen favor de comerciantes y pequeños empresarios.

El modelo de organización era inicialmente fiel a la forma cooperativa,con el ejercicio de la actividad del crédito exclusivamente a favor de lossocios, pero las exigencias de capitalización, incluso ligadas a la seleccióndel tipo de clientela, que tenía necesidad de financiaciones elevadas,modificaron la organización y su forma hacia una sociedad de”mutuali-dad espuria” que preveía la remuneración del capital y la posibilidad denegociar los títulos de participación, incluso en mercados regulados.

Italia I 243

3 Por sistema de red de los BCC se entiende ”un sistema coordinado de autonomías, basado enestructuras que operan a diversos niveles con funciones distintas pero complementarias entreellas y mantenido unido por reglas y mecanismos de dirección estratégica y coordinación com-partidos y respetados. El sistema de red es, por consiguiente, el instrumento principal paradesarrollar la energía conjunta en términos de economía de escala, de mantenimiento de cos-tes, de desarrollo de los beneficios, de circulación fluida de la información, de los recursos, delas técnicas, de las mejores prácticas”, según la intervención del Dr. Alessandro Azzi,Presidente de Federcasse, en el XII Congreso Nacional entre el 10 y 12 de diciembre de 1999en Riva del Garda, aparecida en “Cooperazióne di Crédito” nº 167/8 Enero/Junio 2000, pag. 39.

4 Posteriormente se amplía el contenido dedicado a los bancos cooperativos populares.

La primera “banca mutua popular”, tal como fue denominada, en cum-plir la finalidad mutualista original, fue fundada en Lodi en 1864 para darrespuesta a las exigencias de expansión productiva de los artesanos ycomerciantes y promover el crecimiento del territorio de referencia.

Desde entonces, los bancos populares se han ido distanciando más ymás del modelo cooperativo-mutualista como tal. Según la normativaactual (Texto Único Bancario TUB- Decreto legislativo nº 385 de 1993) losbancos populares pueden constituirse como sociedades cooperativas poracciones con responsabilidad limitada, pero no existe para ellos una res-tricción particular sobre la distribución de sus beneficios ni limitaciones asu operatividad en términos territoriales o en términos de beneficiarios desus créditos, como veremos que sí existe, sin embargo, para los bancosde crédito cooperativo (antes llamados cajas rurales y artesanas).

La forma jurídica definida como “mutualidad espuria” no equivale a lapérdida de interés por la utilidad social de la actividad bancaria, por partede los bancos populares. Destaca, en realidad, el hecho de que en el pro-pio estatuto, aunque se trate de un documento unilateral, la banca popu-lar puede prever limitaciones a su operatividad, exclusivamente a favorde los socios y/o en términos de expansión territorial, o incluso restric-ciones a la distribución de los beneficios. Es importante, además, recor-dar que ha sido en realidad un banco popular el primero en constituirseen Italia como “banco ético” con una política de empleo que privilegia ini-ciativas “éticas”, es decir atentas al desarrollo social y humano.


A) Estructura y organización de los bancos de crédito cooperativo (BCC)

Los bancos de crédito cooperativo se integran en un sistema nacional,el “Crédito Cooperativo”, que se articula en dos vertientes, una asociati-va y otra empresarial.

El modelo organizativo se compone de tres niveles: local (bancos decrédito cooperativo), regional (federaciones locales, básicamente regio-nales) y nacional.


Ya se han mencionado algunas de las características que la Ley haestablecido para los bancos de crédito cooperativo, incluso en función dela experiencia histórica de los mismos. Se trata de bancos constituidosbajo la forma de sociedades cooperativas con responsabilidad limitadaque mantienen gran parte de las características propias de las sociedadescooperativas:

- una persona, un voto,- finalidad mutualista, y- capital social variable.

La finalidad mutualista en los BCC viene reforzada por la norma queprevé la obligación de destinar el 70% de los beneficios a reservas, el 3%de los beneficios (después de dotar las reservas) a fondos mutualistaspara la promoción y desarrollo de la cooperación5; y sólo el resto es delibre disposición, pudiendo distribuirse a los socios, a fines de beneficen-cia o incluso a otras reservas o fondos permitidos por la Ley.

A estos principios hay que añadir el del localismo de la actividad, quees una de las características peculiares del crédito cooperativo, es decir,la actuación en un territorio específico indicado en los estatutos, que cir-cunscribe la posibilidad de hacerse socio sólo a los sujetos que residen yoperan en dicha zona.

Bajo el aspecto asociativo las entidades de crédito cooperativo seorganizan en 15 federaciones locales. Las federaciones locales estánconstituidas en forma de sociedad cooperativa con responsabilidad limi-tada y desarrollan actividades de control sobre los BCC en su ámbito terri-torial. La adhesión a las federaciones locales por parte de los BCC es voluntaria, pero es una condición necesaria para acceder a los serviciosofertados por el sistema.

Las federaciones locales, a su vez, están representadas a escala nacio-nal por la Federcasse (Federación de Cajas) que desarrolla funciones depromoción y desarrollo del sistema de los BCC; de coordinación y controlde la actividad de los propios socios; de formación cultural y profesional

Italia I 245

5 Se trata del Fondo de Desarrollo, constituido bajo la Confederación Cooperativa italiana.

de los socios y de asistencia y asesoramiento (art. 3 - Estatuto deFedercasse). Los asociados a la federación nacional son las federacioneslocales, ICCREA Holding, ICCREA Banca, Caja Central Raiffeisen del AltoAdige, la Caja Central de las Cajas Centrales Trentinas y todas las socieda-des de servicio del sistema BCC (art. 8 - Estatuto Federcasse).

Además de las federaciones locales y la federación nacional, el con-junto asociativo está compuesto por otras entidades:

- El Fondo de Garantía de los Depositarios, que efectúa intervencionesde último recurso aunque también de apoyo a las entidades, inclusode financiación a fondo perdido.

- Un Fondo de Pensión Nacional del Crédito Cooperativo, sistema depensión complementaria reservado al personal empleado.

- Una Caja Mutua Nacional, es decir, un sistema sanitario complemen-tario para los empleados de BCC.

La vertiente empresarial está representada, a su vez, por las socieda-des principales del Grupo: ICCREA Holding s.p.a. creada en 1995, que par-ticipa y controla una serie de sociedades que gestionan los productos yservicios financieros distribuidos por las redes de los BCC.

Los bancos de crédito cooperativo italianos forman, además, parte de unamplio sistema del crédito cooperativo internacional. De hecho por mediode la Federcasse (Federación de Cajas) están adheridos a la AsociaciónEuropea de Bancos Cooperativos, con sede en Bruselas y forman parte de laUnión Internacional Raiffeisen, con sede en Bonn, organismo que tienecomo objeto divulgar el crédito cooperativo en los Países del hemisferio sur.

B) Estructura y organización de los bancos cooperativos populares (BCP)

Los bancos populares se constituyen en forma de sociedades coopera-tivas por acciones con responsabilidad limitada. La forma de mutualidadespuria, como antes se ha definido, viene confirmada por la normativa(art. 29 Texto Único Bancario), según la cual tales bancos no están some-tidos a la normativa prevista por el Decreto Legislativo nº 1577 de 1947para las cooperativas. Siguen resultando aplicables para ellos, no obs-


tante, algunos principios propios de las sociedades cooperativas, como elvoto democrático y el capital social variable. No se les aplican, sin embar-go, todas las normas que prevén el destino de los beneficios a fondospara el desarrollo de la cooperación, aunque debe ser destinado a reser-vas el 10% de los beneficios6.

También el sistema de bancos populares cuenta con una variante aso-ciativa y una variante empresarial.

La variante asociativa está representada por la Asociación Nacional delos Bancos Populares, mientras que la variante empresarial está repre-sentada por el Instituto Central de los Bancos Populares Italianos (ICBPI).Este Instituto se constituyó en 1939, por iniciativa de seis bancos popula-res, con la finalidad de coordinar e intensificar la acción de los bancospopulares incluso a través de iniciativas de asistencia técnica y de carác-ter económico financiero.

Progresivamente, el accionariado se ha extendido hasta abarcar atodos los bancos populares italianos y aún incluso a algunas entidades deotro género.

El ICBPI, en cuanto instituto central, desarrolla su propia actividad conla finalidad de favorecer la acción de los bancos populares asociados. Enparticular, ofrece a los bancos populares, y también a otros bancos delGrupo, servicios de naturaleza financiera desarrollados de modo centrali-zado para asegurar mayores economías de escala.

Italia I 247

6 Para un más completo examen sobre las diferencias normativas entre los bancos populares ylos bancos de crédito cooperativo veáse, entre otros, a A. Piras ”La intransformabilidad de losbancos de crédito cooperativo en bancos populares: un problema no nuevo en la legislaciónbancaria”, en “Cooperazione di credito” abril/junio nº 144,1996 pag.129; G. Presti “De las Cajasrurales y artesanas a los bancos de crédito cooperativo”, en “Banca, Borsa e titoli di credito”,marzo/abril 1994, pag.167.

7.3. VINCULACIÓN DE LA BANCA COOPERATIVA7 ITALIANA CON LA ECONOMÍA SOCIAL: ESPECIAL REFERENCIA A LOS BANCOS DE CRÉDITO COOPERATIVO (BCC)

La atención del sistema de bancos cooperativos al desarrollo social yeconómico es algo consustancial a la actividad desarrollada.

Esta es la esfera de intereses de la llamada “financiación ética”. Engeneral, por financiación ética se entiende una forma de empleo de fondosatenta a los aspectos éticos y sociales de la actividad desarrollada por lasempresas financiadas. Al mismo tiempo, se pretende una forma de ahorroconsecuente con su fondo social.

Se basa, fundamentalmente, en productos financieros captados conun destino específico, o en contribuciones directas de los intermediariosfinancieros a favor de entidades no-profit.

Ya hemos tenido ocasión de ver cómo alguno de los bancos populares,incluso no siendo por su propia naturaleza, de mutualidad y localismoseñalado, conservan todavía la línea social básica de su actividad.

Ciertamente los bancos de crédito cooperativo prestan atención a losaspectos socioculturales y económicos de la zona de su competenciaterritorial. Han sido numerosas las iniciativas tomadas por los BCC biende forma individual o a nivel de grupo.

Una gran parte de las iniciativas financieras de tipo “ético” correspondena los bancos populares. Bajo tal perspectiva nació el Banco Popular Ético.

La elección por el banco ético de la forma jurídica de banco popular, sedebió a la finalidad de la neo-banca, no compatible con la banca ordina-ria que, como sociedad por acciones, tiene ánimo de lucro.

A la hora de decidir su forma jurídica se tuvo en consideración el tipobanco de crédito cooperativo, pero, por sus limitaciones territoriales y porla obligación de ejercitar el crédito fundamentalmente a favor de los


7 Posteriormente se verá la vinculación de los bancos cooperativos populares con la economíasocial.

socios, no respondía a la misión de la “banca ética”8. En el art. 5 del estatuto de la banca ética, se leen, de hecho, sus principios inspiradoresasí como sus líneas maestras operativas y estratégicas:

“La sociedad se propone gestionar los recursos financieros de fami-lias, mujeres, hombres, organizaciones, sociedades de todo tipo y entida-des, orientando sus ahorros y disponibilidades hacia la consecución delbien común de la colectividad. A través de los instrumentos de la activi-dad crediticia, la sociedad dirige los fondos captados a actividades socio-económicas que tienen como finalidad la utilidad social, ambiental y cul-tural, sosteniendo, particularmente mediante organizaciones “no-profit”,las actividades de promoción humana, social y económica de las capasmás débiles de la sociedad y de las áreas más desfavorecidas. Además seprestará particular atención al mantenimiento de las iniciativas de traba-jo autónomo y/o empresarial de mujeres y jóvenes incluso por medio deconcesiones de pequeños créditos y pequeña financiación...”.

Es evidente que la restricción de la operatividad exclusivamente a favor delos socios hubiera impedido la consecución de muchos de estos objetivos.

La política de inversiones de la banca ética se dirige, sobre todo, aempresas “no-profit” constituidas en forma de cooperativas, asociacio-nes, fundaciones que operan en sectores de servicios sanitarios, deldeporte y de las iniciativas culturales, de la cooperación al desarrollo y delcuidado del medio ambiente.

A esta política le acompañan numerosas iniciativas, en particular detipo formativo para los socios y trabajadores del sector y de carácterdivulgativo de las experiencias y de los principios de la solidaridad social.

Desde el punto de vista del ahorro, la banca, además de los productosordinarios, ofrece instrumentos de ahorro vinculados a proyectos especí-ficos de financiación elegidos previamente en función de los requisitos“éticos” de las diversas iniciativas. Los clientes depositantes son princi-palmente representantes de personas físicas y de entidades “no-profit”.

Italia I 249

8 Veáse a tal objeto “Sistema bancario e terzo settore: dal’ sostegno’ bancario alla creazione della‘banca etica’ (Sistema bancario y sector terciario: del apoyo bancario a la creación de la bancaética) en “Banca, impres, società” nº 3,1996, pag.447.

Las aportaciones a favor de las comunidades locales efectuadas por elsistema de los BCC en su conjunto han sido en 2001 de más de 55 millo-nes de euros destinadas a la promoción de iniciativas de carácter social,cultural, artístico, asistencial, deportivo y de cuidado del medio ambiente,con un incremento del 8,8% respecto al año anterior.

Por otra parte, la promoción del movimiento cooperativo se realiza, enel sistema de los BCC, sobre todo a través del Fondo de Desarrollo (fondopara la promoción y el mantenimiento de la cooperación) al que los BCC,como ya se ha visto, deben destinar por Ley el 3% de sus beneficios (netodespués de dotar las reservas). A través de este fondo, desde 1992, losBCC han favorecido el desarrollo de la cooperación global con cerca de 45millones de euros. Globalmente las intervenciones del Fondo deDesarrollo han puesto en movimiento inversiones por un importe cerca-no a 180 millones de euros.

Desde otro punto de vista, tiene particular importancia el fuerte incre-mento de las relaciones con las organizaciones sin ánimo de lucro de utilidadsocial. En el año 2001 las financiaciones facilitadas a estas organizaciones y alas cooperativas sociales, por parte de los BCC, han llegado a 44,6 millonesde euros, con un incremento del 15% respecto al ejercicio anterior.

La atención de los bancos de crédito cooperativo a los temas de respon-sabilidad social y del desarrollo sostenible se manifiesta también a través desu adhesión a organismos e iniciativas que tienen el objetivo de difusión dela información y de promoción de la coparticipación en tales asuntos.

En particular, el Grupo de los BCC, por medio de las federaciones, seadhiere al Foro para la Financiación Sostenible, una asociación sin ánimode lucro cuya misión es la promoción de la cultura del desarrollo sosteni-ble dentro de la comunidad financiera italiana9. El Foro para la FinanciaciónSostenible forma parte de la red europea “European Forum for Sustainable


9 Son objetivos de la Asociación: el estudio de las implicaciones derivadas del ejercicio de la acti-vidad financiera sobre la sostenibilidad del desarrollo; la difusión de información y conocimien-to; la elaboración de propuestas innovadoras referidas a los trabajadores, a los usuarios de losservicios financieros y a los que toman decisiones políticas; el crecimiento cultural y las mejo-ras de las capacidades profesionales entre los trabajadores del sector; la promoción del diálo-go entre los diversos sectores con intereses.

and Responsible Investment” (Euro SIF) (Foro Europeo para la InversiónSostenible y Responsable) apoyado por la Comisión Europea.

El sistema de los bancos de crédito cooperativo participa de mododirecto en la actividad del sector terciario, por medio de la adhesión o enalgunos casos de la constitución directa, o a través de los órganos derepresentación, de las organizaciones “no-profit” 10.

7.3.1. Líneas especiales de actuación para empresas de economía social

En lo que se refiere a la especificidad de la actividad de intermediacióncrediticia y financiera, son diversos los productos y servicios de caráctersocial y solidario que los BCC por si mismos, o el sistema, a través de susórganos empresariales, ofrecen a la clientela.

Los BCC ofrecen una serie de préstamos bajo forma de crédito confacilidades como apoyo a áreas geográficas específicas o tipos específi-cos de beneficiarios que se caractericen por estar en situaciones, desdeun punto de vista económico y/o social, difíciles o desfavorecidas.

• Préstamos con facilidades y préstamos solidarios

Algunos BCC ofrecen préstamos para financiar adopciones internacio-nales con facilidades en los tipos y en las condiciones de reembolso.

Otros tipos de préstamo prevén reducciones en el tipo de interés pordebajo del ordinario cuando el suscriptor ingresa una contribución para elmantenimiento de proyectos contra la explotación del trabajo de menores.

• Financiación solidaria

Se han concedido determinadas facilidades crediticias a favor de gru-pos en condiciones desfavorecidas o también para promover el desarro-llo de un sistema de crédito en países en vías de desarrollo. En particular,se han abierto líneas de financiación a zonas de Italia que han sufridoterremotos, para facilitar la recuperación de viviendas.

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10 Es el caso de la Fundación "Tertio millenio" (Tercer milenio), constituida por el crédito coopera-tivo y por las organizaciones ligadas al mundo del empresariado cooperativo y de las asociacio-nes de inspiración católica.

Ciertas iniciativas particulares han tenido también en cuenta las con-diciones de la infancia financiando proyectos de vacunación, educación ynutrición alimentaria de los niños en países en vías de desarrollo.

• Facilidades de financiación

La facilidad de financiación tiene el fin de posibilitar el acceso al crédi-to para iniciativas empresariales de personas en situación desfavorecidao incluso en riesgo de sufrir usura.

Las facilidades consisten principalmente en condiciones favorables enel tipo de interés, pero pueden también tomar la forma de acuerdos conorganizaciones “no-profit” para la concesión de garantías.

La facilidad de financiación implica también la apertura de líneas decrédito para personas en situación de dificultad financiera temporal.

• Ahorro solidario

Algunos BCC ofrecen cuentas corrientes o libretas de depósito a lasque van unidas iniciativas particulares de interés social. Tales iniciativasprevén, por ejemplo, la financiación a organizaciones “no-profit” paraactividades específicas, por parte de la banca, con las comisiones gene-radas por la gestión de un determinado producto.

• Obligaciones y certificados de depósito

Se ofrecen también como forma de ahorro, obligaciones con interesessuperiores al tipo de mercado por medio de las cuales se financia a clien-tes que solicitan créditos para proyectos de desarrollo social y medioam-biental.

Este mismo tipo de finalidad y operatividad está previsto también paraalgunos tipos de certificados de depósito.

Por otro lado, el fenómeno de la exclusión financiera, es decir, la impo-sibilidad de acceso a los servicios financieros básicos para determinadascategorías de personas, despierta hoy en día un interés creciente.

El sistema de los BCC se ha interesado en particular por tal problemáti-ca, sobre todo en relación con los inmigrantes. Algunos BCC proponen, de


hecho, paquetes de productos y servicios financieros expresamente dirigi-dos a cubrir las necesidades financieras de los inmigrantes extracomunita-rios. La mayor parte de estos productos prevé créditos a tipo reducido parala adquisición de vivienda y préstamos personales para el mantenimientode la familia o para la puesta en marcha de una actividad productiva ocomercial, así como la apertura de una cuenta corriente con costos reduci-dos y operaciones gratuitas o servicios de transferencias con tarifas reduci-das, además de acceso fácil a otros productos y servicios financieros.


Con resultados en ocasiones contradictorios, ha sido muchas veces exa-minada y sometida a verificación la existencia de una relación entre el nivelde eficiencia del sistema financiero y crediticio y el crecimiento económico.

En general se mantiene que la contribución del sistema financieroal desarrollo económico consiste en la función de transformación y trans-misión de los recursos de unidades con superávit a aquellas otras condéficit financiero. Tal transmisión, de hecho, financia las actividades pro-ductivas, y la eficacia de este proceso depende directamente de la capa-cidad del sistema crediticio para gestionar la información, permitiendouna eficiente valoración de los proyectos de inversión. En otras palabras,la intermediación crediticia reduce las asimetrías informativas y, en líneas generales, el coste de la información.

En el conjunto del sistema financiero, los bancos cooperativos secaracterizan por ser bancos locales con una estructura y formas de con-trol distintas a las de los otros bancos11.

La circunstancia de que el crédito es concedido principalmente a favorde los socios, al menos en los bancos de crédito cooperativo, facilita lagestión del riesgo, en la medida en que existe un mayor nivel de infor-

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11 Para un análisis de las ventajas y desventajas que surgen de la erradicación territorial de la acti-vidad de los bancos de crédito cooperativo, ver Ferri G. y Di Salvo R. “Credito cooperativo,finanziamento alle piccole imprese e svilupo economico decentrato: valutiazioni teoriche e primiriscontri empirici”, “Crédito cooperativo, financiación de las pequeñas empresas y desarrolloeconómico no centralizado: valoraciones teóricas y primeras comprobaciones empíricas” en“Cooperazioni di credito” nº 146/94 pags. 309-369.

mación sobre el cliente. Además, la pequeña dimensión de los bancoscooperativos, en general, condiciona la selección de la financiación: dehecho, es evidente que los mismos no están en situación de estableceruna estrecha vinculación con empresas de grandes dimensiones. Comoconsecuencia de esto, los bancos cooperativos tienden a financiar, prefe-rentemente, la actividad de las pequeñas y medianas empresas en suzona de interés. El aspecto local es, por consiguiente, importante en tér-minos de empleo de los fondos.

Los hechos han demostrado que entre los bancos de crédito coopera-tivo y las pequeñas empresas se establecen lazos estables y duraderos12

en virtud de una serie de factores, siendo el primero de ellos el localismoy las características cooperativas de los bancos en cuestión, sin que dejede tener importancia la escasa movilidad de los directivos de los bancoscooperativos, que favorece la creación de relaciones con el tejido empre-sarial aún cuando potencialmente podría afectar a la eficacia de la valo-ración de la capacidad crediticia.

En líneas generales, sin embargo, no es posible afirmar con certezaque el sistema de bancos de crédito cooperativo, en particular, sea pro-motor prioritario del desarrollo económico.

ANEXO 1. ÁMBITO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN ITALIA

Comparando los resultados del censo ISTAT13 sobre el sector “no-pro-fit” con las estadísticas internacionales, Italia no aparece como uno de lospaíses donde este fenómeno haya alcanzado una mayor difusión. Lasrazones que históricamente pueden haber motivado esta circunstanciason, sobre todo, la fuerte presencia del Estado en el suministro de servi-cios asistenciales y, en general, de servicios para satisfacer las necesida-des colectivas. La estructura social, muy caracterizada por el importante


12 Para más información sobre un análisis empírico de las relaciones entre BCC y las empresasver “Piccole imprese e credito cooperativo: relazioni piu intense e stabili che con le altre ban-che? I resultati di un’ indagine”, (“Pequeñas empresas y crédito cooperativo; ¿relaciones másintensas y estables que con los otros bancos?” Resultados de una encuesta) de Andreozzi P.,Di Salvo R., Ferri G. en “Cooperazione di credito” nº 152/3 1996.

13 ISTAT “Instituzioni non profit in Italia. I resultati della prima rivelazione censuaria. Anno 1999”op. cit..

rol de la familia es, con frecuencia, el medio principal de satisfacción de lasnecesidades asistenciales. Además, tampoco es de menor importancia laactividad llevada a cabo por entidades que formalmente no se puedenincluir en los tipos de entidades sin ánimo de lucro, pero que, en lo esen-cial, desarrollan una actividad no lucrativa con fines sociales.

La falta de información coordinada ha impedido durante mucho tiem-po el conocimiento exhaustivo del sector y no permite, a día de hoy,determinar el nivel de crecimiento y el tipo de evolución.

El papel central del sector terciario para el desarrollo de la persona pormedio de la prestación de servicios sociales está siendo apoyado por elnuevo planteamiento del sistema estatal para el bienestar social14. Se pre-tende, bajo esta óptica, que la atención prestada sobre todo a la oferta deservicios de previsión, a los que se han asignado más fondos en el ámbi-to nacional y local, se oriente rápidamente y con la misma fuerza a otrasformas de servicios socialmente útiles.

Desde el punto de vista de las sociedades cooperativas, a pesar de quesiendo objeto de un fuerte debate, la nueva reglamentación prevista por lareforma del derecho societario que entrará en vigor el 1 de enero de 2004,supone una importante evolución. Los puntos de mayor interés han sido lafalta de una definición puntual de la finalidad mutualista15, la introducción,

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14 Se hace referencia en particular a la Ley 328/2000 de la que se ha hablado en el párrafo 1.4.215 El art. 5, letra a, de la Ley de Delegación nº 366 de 2001, afirma que la reforma deberá asegu-

rar la búsqueda de la función social de las cooperativas y de la finalidad mutualista de los socioscooperantes (...). Esta redacción parece querer hacer añicos la unicidad de la así llamada causamutualista que era propia tradicionalmente, bien de la sociedad, o bien de los socios; haciendode la finalidad mutualista un elemento funcional sólo de la participación social y no algo conna-tural de la actividad de la sociedad. La adhesión de la reforma a la letra de esta Ley podría haberconllevado una definición de la sociedad cooperativa privada con refencia objetiva a la finalidadmutualista (….). Se ha mantenido, por tanto, que el reconocimiento de la función social de lascooperativas dependa de su finalidad mutualista, de la ausencia en ellas de fines especulativosy de su organización democrática. La reforma pretende, por consiguiente, asegurar que las coo-perativas busquen una función social; pero no una cualquiera, conectada una y otra vez a losméritos particulares de las varias iniciativas económicas de tipo mutualista, sino la funciónsocial que les ha sido propia históricamente. La función social (llevada a cabo por medio del ins-trumento de la mutualidad) es un requisito del fenómeno cooperativo en su conjunto, y estomismo vale en referencia a la distinción entre cooperación constitucionalmente reconocida ycooperación diferente de la constitucionalmente reconocida.

en aparente contradicción, de dos tipos de sociedades cooperativas, lasdefinidas como “de mutualidad preferente”, que se caracterizan por unaforma de reconocimiento de la finalidad mutualista que implica tener requi-sitos específicos16 y aquellas otras “distintas”, es decir, aquellas que, inclu-so manteniendo la finalidad mutualista, no poseen tales requisitos y, porconsiguiente, no son incluibles en la misma. Además, la nueva Ley prevéque las sociedades cooperativas se puedan constituir bien en forma desociedades por acciones bien en forma de sociedades con responsabilidadlimitada.

Asimismo, son importantes las normas del decreto legislativo que pre-vén la posibilidad de la emisión de instrumentos financieros según lo pre-visto para las sociedades por acciones. Aún más, resultan reforzados algu-nos de los principios inspiradores de las prácticas más recientes en uso enel sector, ya antes reguladas, pero que encuentran aquí una normativamás completa. Es el caso de los acuerdos pactados, de la previsión expre-sa del principio de “puertas abiertas” y de la gestión democrática quedeterminan, finalmente, la naturaleza mutualista de las sociedades coope-rativas.

En este apartado se pretende aportar información adicional sobre lasactividades que desarrollan las entidades que forman parte del sector dela economía social. Con fines descriptivos, es útil volver a señalar la dis-tinción entre las sociedades cooperativas y las entidades “no-profit”.

A) Las actividades de las sociedades cooperativas

La cooperación está presente en todos los sectores productivos. Conobjeto de intentar una clasificación y de identificar las principales acti-vidades desarrolladas por las sociedades cooperativas, se puede recurrira la clasificación que recoge el Ministerio de Trabajo, que ha elaborado elcenso y que las distribuye en ocho categorías (ocho secciones del regis-tro de las sociedades cooperativas), según su sector económico de activi-dad.


16 Tales requisitos hacen incapié en los previstos por el Decreto Legislativo nº1577 de 1947 para elreconocimiento, a efectos tributarios, de la finalidad mutualista (ver par. 1.2.1 de este trabajo).

Las sociedades cooperativas se subdividen, por tanto, en las siguientes:

Cooperativas de consumo

Son cooperativas de socios consumidores que se unen con el objetivode adquirir determinados bienes, sean de consumo inmediato o de usoduradero, a un precio más bajo que el del mercado.

Cooperativas de producción y trabajo

Son cooperativas constituidas por socios trabajadores que desarro-llan actividades de producción de bienes y servicios en cualquiera delos sectores de la economía. El objetivo es facilitar trabajo a los propiossocios en las mejores condiciones de mercado, bien en cuanto a la cali-dad del propio trabajo o a sus condiciones económicas. Las activida-des desarrolladas van desde la producción directa de bienes hasta elsuministro de servicios.

Cooperativas agrícolas

Son cooperativas constituidas por agricultores que pueden desarrollaractividad directa de cultivo de terrenos, actividades de comercialización,transformación y/o distribución de productos agrícolas y ganaderos pro-ducidos por los socios.

Cooperativas de viviendas

El objetivo de tales cooperativas es el de responder a las exigencias dealojamiento por parte de los propios socios, los cuales pueden posterior-mente rescatar la propiedad si la cooperativa es de “propiedad comparti-da” o mantener el derecho de disfrute si la cooperativa es de “propiedadindivisa”.

Cooperativas de transporte

Entran dentro del concepto de cooperativas de servicios. Ofrecen ser-vicios de transporte de personas o cosas, carga y descarga de mercan-cías, expedición y otras tareas semejantes. Estas cooperativas pueden serde propiedad indivisa de los vehículos de transporte o cooperativas detransportistas.

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Cooperativas de pesca

En este apartado entran las cooperativas de pescadores, con la finali-dad de garantizar su ocupación, los cuales deciden si ejercer en común lapesca o determinadas actividades inherentes a la misma, tales como laadquisición de bienes de consumo o duraderos, la comercialización y latransformación de productos pesqueros.

Cooperativas mixtas

Se trata de todas aquellas cooperativas no encuadradas en las tipolo-gías precedentes que desarrollan actividades diversas como pueden serculturales, deportivas, turísticas, crédito (o bancos de crédito cooperati-vo), o las cooperativas en que se asocian personas que ejercen activida-des comerciales.

Cooperativas sociales

Este tipo de cooperativas tienen la finalidad de buscar los interesesgenerales de la comunidad para el desarrollo humano y la integraciónsocial de los ciudadanos. Las cooperativas sociales desarrollan su propiaactividad en diversos sectores económicos, por tal motivo, a parte deestar inscritas en esta sección, las cooperativas sociales, según la activi-dad desarrollada (agrícola, industrial, comercial o de servicios) debenestar inscritas, cuando sea compatible, en una de las secciones prece-dentes.

Las cooperativas están, en gran parte, integradas en asociaciones. Lasasociaciones nacionales desarrollan -además de las actividades de coor-dinación, dirección, asesoramiento, información y asistencia-, la funciónde vigilancia, por delegación del Ministerio de Trabajo, de las cooperati-vas a ellas asociadas.

El Ministerio de Trabajo ha reconocido a las siguientes asociacionesnacionales:

• Liga Nacional de Cooperativas y Mutuas.• Confederación de Cooperativas Italianas.• Asociación General de Cooperativas Italianas.• Unión Nacional de Cooperativas Italianas.


Las asociaciones nacionales, por consiguiente, tienen competenciaspara llevar a cabo las inspecciones previstas por la Ley verificando elcumplimiento de las normas legislativas, el mantenimiento de los requi-sitos mutualistas, el normal funcionamiento contable y administrativo y lasolidez y estabilidad patrimonial.

B) Las actividades de las entidades “no-profit”

Como ya se ha señalado, las actividades principales de las entidades“no-profit” son, sobre todo, de carácter social, y están dirigidas al desarrollo cultural y social de la persona y, en general, de la sociedad civil.

A pesar de que el fenómeno se ha difundido ampliamente por el país,el primer, y por ahora último, censo oficial de tales entidades es el lleva-do a cabo por la ISTAT17.

En base a los resultados estadísticos elaborados por el ISTAT, las acti-vidades desarrolladas por las entidades “no-profit” pueden encuadrarsedentro de los siguientes tipos18:

1. Cultura, deportes y tiempo libre.2. Educación e investigación.3. Sanidad.4. Asistencia social.5. Medio ambiente.6. Desarrollo económico y cohesión social.7. Defensa de derechos y actividad política.8. Filantropía y promoción del voluntariado.9. Cooperación y solidaridad internacional.

10. Promoción y formación religiosa.11. Relaciones sindicales y representación de intereses.12. Otras actividades.

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17 ISTAT: “Instituciones “no-profit” en Italia. Los resultados de la primera muestra censal. Año1999”, Informaciones, nº 50/2001.

18 En líneas generales la forma de clasificación prevista por el ISTAT utiliza la clasificación realiza-da por los investigadores de la John Hopkins University hecha con ocasión de encuestas inter-nacionales. ISTAT 2001, op.cit. pag.24.

La clasificación en el censo, en función de la forma jurídica, se realizasegún el fondo o contenido, es decir, teniendo en cuenta la circunstanciade la efectiva no-distribución de beneficios en los tres años precedentesa la encuesta. En consecuencia, se consideran, a fines censales, como ins-tituciones “no-profit”: las cooperativas sociales, las fundaciones, las aso-ciaciones registradas o no, los comités y otras formas.

ANEXO 2. MARCO JURÍDICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN ITALIA

El fenómeno cooperativo y social en Italia no ha tenido un desarrollo nor-mativo uniforme ni una reglamentación unitaria. A lo largo del tiempo sóloel desarrollo efectivo de nuevas formas de cooperación y de asociación confines sociales ha conducido a la aprobación de normativas ad hoc.

Se puede examinar la normativa vigente para los diversos sectores ymanifestaciones de la economía social, realizando una clasificación enfunción de los tipos de entidades constituidas.

A) Cooperativas

En el ordenamiento italiano, las sociedades cooperativas han sido encua-dradas, ya en el primer Código de Comercio, en el ámbito de las sociedadescomerciales según el esquema de sociedades por acciones, con algunasdiferencias específicas para tener en cuenta sus características particulares:

• Capital social variable.• Limitaciones en cuanto a la forma de la participación: sólo los socios

pueden ser elegidos administradores y sólo de entre éstos puede serelegido el presidente.

• Mantenimiento del principio “una persona, un voto”: sea cual sea lacuota de capital poseída por cada socio, éste sólo tendrá un voto enla asamblea de socios.

Este ordenamiento se mostró poco adecuado para definir y, en conse-cuencia, tutelar, las características distintivas de las sociedades coopera-tivas, por cuanto permitía a empresas de corte normal, atribuyéndose confacilidad la denominación de sociedad cooperativa, aprovecharse de losbeneficios fiscales reservados a estas últimas.


Posteriormente, el Código Civil de 1942 intentó reorganizar completa-mente esta materia, dedicándole un apartado específico (el VI del V Libro)de lo que resultó, sin embargo, una regulación contradictoria, sobre todoporque el concepto de “finalidad mutualista”, tomado como elementocaracterístico y distintivo de la sociedad cooperativa frente a las socieda-des comerciales, no quedó claramente identificado y, hasta ahora, noexiste una norma que lo defina.

En general, se entiende por finalidad mutualista la aportación de bie-nes, servicios o ventajas de tipo laboral a los socios de la cooperativa encondiciones mejores que las ordinarias o, dicho de otra manera, las ofre-cidas por el mercado libre.

El carácter organizativo de la sociedad cooperativa diseñado por elCódigo Civil, se apoya en el previsto para las sociedades de capitales envirtud de la modificación hecha por el art. 2516 a las normas que regulanla actividad en estas últimas.

El marco normativo establecido por el Código Civil prevé dos tipos desociedades cooperativas:

• Sociedad cooperativa con responsabilidad limitada, en la que lasociedad responde de las obligaciones sociales con su propio capital.

• Sociedad cooperativa con responsabilidad ilimitada, en la que de lasobligaciones sociales responden el capital de la sociedad y los socioscon su propio patrimonio, de modo solidario.

El fin mutualista está tutelado por más normas, que prevén el destinode parte de los beneficios a fondos mutualistas para la promoción de lacooperación, la posibilidad de incluir las cuotas participativas en el capi-tal social y la administración confiada solamente a los socios.

La Constitución Italiana (1945) ha intervenido para reconocer, en suartículo 45, “la función social de la cooperación con carácter de mutuali-dad y sin fines de especulación privada”, dando al legislador la tarea depromover y favorecer su desarrollo.

Con esta finalidad, el legislador ha promovido disposiciones sucesivas quehan dado como resultado, no obstante, una reglamentación fragmentada.

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En particular, con el Decreto Legislativo nº. 1577 de 1947 se dispuso lavigilancia del Ministerio de Trabajo y de Previsión Social sobre todas lascooperativas19 con una mayor capacidad de control del fenómeno coope-rativo. Al mismo tiempo, la normativa ha especificado posteriormentealgunas de las características distintivas de las sociedades cooperativas:

• se presupone la “finalidad mutualista” a efectos tributarios, cuandoen el estatuto de la sociedad se incluyen cláusulas referidas a la pro-hibición de distribución de ganancias por importe superior al interéslegal del dinero sobre el capital efectivamente desembolsado, la pro-hibición de la distribución de las reservas entre los socios durante lavida social y la devolución, en caso de disolución de la sociedad, de latotalidad del patrimonio social, deducidas las aportaciones al capital ylos dividendos, a fines de utilidad pública,

• se especifican los criterios de admisión a la categoría de socio de lasentidades cooperativas,

• se prevé un número mínimo de nuevos socios que pueden ser per-sonas físicas o jurídicas,

• se prevén límites accionariales para los socios.

La siguiente Ley 59/1992 ha puesto orden en la constitución y el fun-cionamiento de los fondos mutualistas para la promoción de la coopera-ción y ha previsto la posibilidad de emitir títulos participativos, carentesdel derecho de voto con fines de financiación.

La Ley 266/1997 (art. 21) ha aportado una ulterior modificación que haintroducido la figura de la pequeña sociedad cooperativa, la cual puedeconstituirse con un número mínimo de 3 personas físicas y un máximo de8. La pequeña sociedad cooperativa se rige por el régimen de responsa-bilidad limitada.

En la “sociedad cooperativa” el legislador ha singularizado el instru-mento idóneo para la obtención de los fines sociales y del desarrollohumano. Con estos presupuestos, la Ley 381/1991 introduce la variante de


19 El Decreto Legislativo nº 300, de 1999, prevé el cambio de las competencias del Ministerio deTrabajo y de Previsión Social en materia de cooperación al Ministerio, pendiente de constituir,de Actividades Productivas, dejando sin modificación el contenido de la actividad de vigilancia.

las cooperativas sociales, es decir, cooperativas que persiguen objetivossociales a través de la gestión de servicios socio-sanitarios, educativos yde actividades productivas para facilitar la integración laboral de perso-nas con desventajas sociales20. Esta Ley prevé dos subtipos de cooperati-vas sociales:

a) aquellas que desarrollan una actividad de gestión de serviciossocio-sanitarios y educativos pero no tienen como finalidad laincorporación al trabajo de personas desfavorecidas, y

b) aquellas otras que desarrollan diversas actividades agrícolas,industriales, comerciales o de servicios que tienen como finalidadla incorporación al trabajo de personas desfavorecidas.

Dentro de las cooperativas sociales, por consiguiente, se destacan dosnuevas categorías de socios: los socios voluntarios, en un número nosuperior a la mitad del total de socios, y sólo en las cooperativas de tipoB21 y los socios “personas desfavorecidas” que pueden ser socios usuarioso socios trabajadores. Para las cooperativas sociales están en vigor losrequisitos mutualistas previstos en el Decreto Legal nº 1577 de 1947.

Por lo que se refiere a la distribución de los beneficios, la propia Leyha reconocido la posibilidad de que se distribuyan dividendos hasta elnivel máximo del interés legal. No obstante, muchas cooperativas socia-les contienen en sus propios estatutos la no distribución de las ganancias.

B) Sociedades de ayuda mutua

Las sociedades de ayuda mutua nacen hacia el final de 1700 como aso-ciaciones voluntarias, con el fin de mejorar las condiciones de sus trabaja-dores de mayor rango. Éstos, de hecho, veían en la unión de sus propiasfuerzas el instrumento idóneo para alcanzar los objetivos de promoción

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20 Se consideran personas con desventajas los minusválidos físicos, psíquicos y sensoriales, laspersonas que hayan estado internadas en instituciones psiquiátricas, las personas en trata-miento psiquiátrico, los tóxicodependientes, los alcohólicos, los menores de edad en situacio-nes de dificultad familiar y los condenados sometidos a medidas alternativas a la detención,previstas por la Ley.

21 El número de tales socios debe ser igual, al menos, al treinta por ciento de trabajadores, sociosy no socios, de la cooperativa.

económica y social. Tales sociedades se apoyaban en la mutualidad y enla solidaridad, y estaban estrechamente ligadas al territorio en el que ope-raban.

Las sociedades de ayuda mutua están reguladas por la Ley 3818/1886y por el Código Civil (libro 5º, título 6º, cap. 2 “De las mutuas asegurado-ras”).

Las sociedades de ayuda mutua, denominadas por la Ley “Mutuas deAsistencia y Previsión”, tienen los siguientes fines:

• asegurar a los socios un subsidio en el caso de enfermedad, de inca-pacidad laboral o de vejez,

• ayudar a las familias de los socios difuntos,• cooperar en la educación de los socios y de sus familias,• dar ayuda a los socios para la adquisición de los útiles necesarios

para el ejercicio de su propia actividad, y• ejercer otras funciones propias de las instituciones de previsión eco-

nómica.

A las mutuas se les aplican las normas relativas a las sociedades coo-perativas con responsabilidad limitada, en función de la modificación delart. 2547 del Código Civil; son, por consiguiente, sociedades de personassin ánimo de lucro. En lo que se refiere a la vigilancia y a los otros con-troles previstos por el ejercicio de la actividad aseguradora, deben ate-nerse a las normas de la Ley 3818 / 1886.

C) Entidades “no-profit”

Con la denominación “entidades no-profit” se identifican todas aque-llas organizaciones constituidas bajo diferentes formas jurídicas que tie-nen en común el desarrollo de una actividad sin ánimo de lucro, es decir,sin la finalidad de realización y distribución, incluso ocasional, de un bene-ficio.

A continuación se examinarán sus principales tipos detallando suscaracterísticas distintivas y la normativa que las regula.


D) Organizaciones no lucrativas de utilidad social (ONLUS)

El régimen de las ONLUS es, en realidad, un régimen fiscal reguladopor el Decreto Legal nº 460 de 1997.

La Ley define como ONLUS (art. 10) a las asociaciones, los comités, lasfundaciones, las sociedades cooperativas y otras entidades de carácterprivado, con o sin personalidad jurídica, cuyos estatutos o actos constitu-tivos prevean expresamente:

a) el desarrollo de una actividad de utilidad social22,b) la búsqueda exclusiva de objetivos de solidaridad social,c) la prohibición de desarrollar otras actividades excepto las comple-

mentarias a las principales,d) la prohibición de distribuir resultados y beneficios de gestión, inclu-

so de forma indirecta,e) la obligación de emplear los resultados y los avances de gestión en

la realización de las actividades institucionales y de aquellas otrasdirectamente conectadas con las anteriores,

f) la obligación de devolver el patrimonio de la organización, en casode disolución de la misma, por el motivo que sea, a otras ONLUS oa fines de utilidad pública,

g) la obligación de hacer balance o rendición anual de cuentas, h) debe prever una reglamentación uniforme para la relación asociati-

va y de la modalidad asociativa, y

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22 Se entienden como actividades de utilidad social, entre otras, (art. 10 Decreto Legal nº 460de 1997):1. La asistencia social y sociosanitaria.2. La asistencia sanitaria.3. La beneficiencia.4. La educación.5. La formación.6. El deporte de aficionados.7. La tutela, promoción y valoración de objetos de interés artístico e histórico.8. La tutela y valoración de la naturaleza y del medio ambiente.9. La promoción de la cultura y del arte.

10. La tutela de los derecho civiles.11. La investigación científica de particular interés social.

i) el uso en las comunicaciones públicas, o en la denominación de laexpresión “organización no lucrativa de utilidad social” o de lassiglas ONLUS.

Por consiguiente, se pueden considerar ONLUS:

1. Las asociaciones sociales.2. Las fundaciones (excluidas las bancarias).3. Las organizaciones de voluntariado inscritas en los registros regio-

nales.4. Las sociedades cooperativas que cumplan los requisitos e intenten

conseguir los objetivos previstos23.5. Las cooperativas sociales (Ley 381/91).6. Las entidades eclesiásticas de las confesiones religiosas con las que

el Estado ha formalizado pactos, acuerdos o convenios.

E) Asociaciones de promoción social

El asociacionismo social está regulado por la Ley 383/2000, la cual con-sidera como asociaciones de promoción social a asociaciones, reconoci-das o no (según lo previsto por el Código Civil)24, los movimientos, losgrupos y sus organizaciones de coordinación o federaciones constitui-das con el fin de desarrollar una actividad de utilidad social a favor de losasociados o de terceros sin tener ánimo de lucro25.

La Ley establece, además, controladores nacionales y regionales y unfondo para el asociacionismo, con la garantía del control y de la promo-ción del fenómeno.


23 Bajo tal supuesto ver Cotronei G. “Cooperativas como ONLUS”, en “ Rivista della cooperazio-ne”, nº 3-4/1997.

24 Las asociaciones adquieren la personalidad jurídica, y por consiguiente la responsabilidad limi-tada al patrimonio social, mediante el reconocimiento concedido por Decreto firmado por elPresidente de la República. El procedimiento de reconocimiento tiene la finalidad de controlarque los beneficios de la responsabilidad limitada pertenezcan a entidades que demuestrenpoder hacer frente a sus propias obligaciones y en cualquier caso controlar la adecuación delpatrimonio a la actividad que se pretende desarrollar.

F) Fundaciones

Las fundaciones son entidades privadas sin ánimo de lucro, cuyo patri-monio está dirigido a la realización de fines de utilidad pública, fines quepueden ser educativos, culturales, religiosos, sociales u otros.

Una fundación es, por consiguiente, un patrimonio vinculado a su fun-dador, que puede ser una o más personas físicas o una persona jurídica,a la obtención de una finalidad. La constitución de la fundación puedehacerse a través de acto público o de disposición testamentaria.

La designación de la finalidad es importante, incluso, para la identifi-cación de la materia, es decir, el campo de intervención (sanidad, educa-ción, investigación científica, etc.); la materia, de hecho, permite verificarsi la fundación puede obtener el reconocimiento jurídico regional (autori-zado sólo cuando la materia se incluye entre las que son transferidas porla competencia del Estado a las regiones), o nacional. La fundaciónadquiere con este reconocimiento, al igual que las asociaciones, la per-sonalidad jurídica.

Al objeto de la identificación por parte de la autoridad de vigilancia,previa a la concesión del reconocimiento, debe definirse también la zonageográfica de intervención.

En términos de operatividad, las fundaciones pueden ser fundacionesde erogación, en el caso de que la actividad se desarrolle patrocinando apersonas o a otras entidades, o pueden ser fundaciones operativas, encuyo caso la fundación organiza y gestiona sus propios programas.

Italia I 267

25 No son consideradas asociaciones de promoción social:- los partidos políticos u organizaciones sindicales,- las asociaciones de oferentes de trabajo,- las asociaciones profesionales y de clase o sindicales,- todas las asociaciones que tienen como finalidad la tutela exclusiva de los intereses econó-micos de los asociados,- los círculos privados,- las asociaciones llamadas de la forma que sea que introducen limitaciones y discriminacionesde cualquier tipo en relación con la admisión de los asociados o prevén el derecho de cambio,por cualquier motivo, de la cuota de asociación o que, finalmente, relacionan del modo que seala participación social a la titularidad de acciones o cuotas de naturaleza patrimonial.

Un tipo particular de fundación son las fundaciones bancarias. Las fun-daciones bancarias son el resultado de un proceso de reestructuración yreorganización del sistema bancario iniciado con la Ley 218/1990, conoci-da como Ley Amato-Carli, que dispone la transformación de las cajas deahorros, y de las instituciones de crédito de carácter público en socieda-des por acciones (S.P.A.) por medio de fusiones, transformaciones y con-cesiones.

G) Instituciones públicas de asistencia y beneficencia (IPAB)

Como su nombre indica, son organizaciones públicas creadas con elfin de ofrecer asistencia y beneficencia.

En los últimos años, las IPAB han estado sometidas a un proceso deprivatización que ha modificado sustancialmente su identidad jurídica.Hoy en día las IPAB, que desarrollan directamente actividad de promo-ción de servicios asistenciales, se han transformado en entidades públi-cas de servicio a las personas, mientras que todas aquellas que no po-seen los requisitos de gestión y patrimonio para su transformación enentidades de derecho público, han adquirido el estatuto de entidadesprivadas bajo la forma jurídica de asociaciones o fundaciones (Ley328/2000).

H) Organizaciones de voluntariado

La Ley 266/1991 reglamenta este tipo de organizaciones. Es considera-da organización de voluntariado toda entidad constituida con el fin deejercitar la actividad del voluntariado que se abastece de modo determi-nante y preeminente de las prestaciones personales, voluntarias y apor-tadas de forma gratuita por los propios adherentes.

A los ojos de la Ley, por actividad de voluntariado debe entenderse laprestada de modo personal, espontáneo y gratuito por medio de la orga-nización de la que el voluntario forma parte, sin ánimo de lucro, ni siquie-ra indirecto, y exclusivamente por razones de solidaridad. La actividad delvoluntario, por ello mismo, no puede ser retribuida, aunque puede estarprevisto el reembolso de los gastos incurridos por la actividad prestada.


En los acuerdos entre los miembros, en el acto constitutivo o en elestatuto, debe aparecer expresamente prevista la ausencia de ánimo delucro, el aspecto democrático de la estructura, el carácter electivo y la gra-tuidad de las cargas asociativas y por supuesto la gratuidad de las pres-taciones aportadas por los adherentes, los criterios de admisión y exclu-sión de estos últimos, sus derechos y obligaciones.

I) Organizaciones no gubernamentales (ONGs)

Las organizaciones no gubernamentales son asociaciones de volunta-riado (por consiguiente son ONLUS) que operan en el campo específicode la cooperación para el desarrollo. La definición tiene su fuente en laLey 49/1987 e identifica a las organizaciones reconocidas por el Estadocomo capaces de realizar proyectos de cooperación para el desarrollo26.

También las ONGs son organizaciones sin ánimo de lucro que se apo-yan en el voluntariado, que, sin embargo, no es entendido en términos devoluntariado “puro”. De hecho, para desarrollar su propia actividad noutilizan sólo ‘voluntarios’ sino también cooperantes y expertos que de

Italia I 269

26 Son reconocidas como idóneas las organizaciones que cumplen las siguientes condiciones:a) Que resulten constituidas según los artículos 14, 36 y 39 del Código Civil.b) Que tengan como fin institucional el de llevar a cabo actividades de cooperación al desarrollo

a favor de poblaciones del Tercer Mundo.c) Que no persigan objetivos de lucro y prevean la obligación de destinar toda ayuda prove-

niente, incluso la derivada de actividades no comerciales accesorias o de otras formas deautofinanciación, a los fines institucionales arriba indicados.

d) Que no tengan relaciones de dependencia de organizaciones con ánimo de lucro, ni esténen forma alguna relacionadas con los intereses de entes públicos o privados, italianos oextranjeros, con ánimo de lucro.

e) Que ofrezcan garantías adecuadas para la realización de las actividades previstas, dispo-niendo además de las estructuras y del personal cualificado necesario.

f) Que puedan demostrar experiencia operativa y capacidad organizativa de, al menos, tresaños, en relación con los países en vías de desarrollo en el sector o sectores para los quese requiere reconocimiento de idoneidad.

g) Que acepten controles periódicos establecidos al efecto por la Dirección General para laCooperación al desarrollo, con objeto de mantener su calificación.

h) Que presenten los balances del último trienio y documenten los datos de la contabilidad.i) Que se obliguen a la presentación de una relación anual del estado de realización de los pro-

gramas en curso.

forma profesional se integran en la organización a la que pertenecen. Dehecho, se trata de organizaciones que han terminado por dedicarse deforma profesional a la finalidad del desarrollo y la cooperación.

ANEXO 3. PARTICIPACIÓN DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN LA ECONOMÍA ITALIANA

En conjunto, el sistema cooperativo italiano agrupa alrededor de26.000 cooperativas y 8.800.000 socios, con una facturación global de 85,5millones de euros.

Los asociados son cerca de 647.500.

Fundamentalmente operan en el ámbito de producción y trabajo. Hayque tener presente, no obstante, que en esta última categoría están inclui-das también las cooperativas de crédito que, en conjunto, agrupan a25.000 afiliados y a 465 cooperativas con 635.000 socios.

La distribución en función del sector de actividad está recogida en elcuadro 3.

Las sociedades cooperativas en Italia27

Número de Número de Facturación

Año cooperativas socios (mills. euros) Asociados

Producción y trabajo 5.573 298.456 14.652 198.972

Consumo y venta mín.(*) 983 5.290.097 29.040 90.421

Alimentación 5.277 673.595 24.475 75.360

Construcción 3.995 587.150 3.726 2.330

Pesca (**) 881 34.625 3.726 2.330

Mixta (***) 9.125 1.927.485 12.270 271.563

Fuente: Confcooperative, Legacoop(*) Los datos del sector venta minorista de Legacoop se refieren al año 2000.(**) Los datos de Legacoop se refieren al año 2001.(***) En este sector se incluyen las cooperativas de crédito, las cooperativas que ofrecenservicios deportivos, de turismo y culturales, transporte y las mutuas aseguradoras. Losdatos de Legacoop se refieren al año 1999.


27 Se han tenido en cuenta los datos de las dos principales federaciones de cooperativas italianas;Legacoop y Confcooperative, pudiendo decir que, en conjunto, constituyen una imagen exhaus-tiva de la realidad italiana, dado que engloban más del 90% de las cooperativas existentes.

En lo que se refiere a entidades “no-profit”, como se indica en el cua-dro 4, su número asciende a 221.412 con un total de 243.011 asociados,los cuales son, en su mayor parte, voluntarios. La forma jurídica más fre-cuente es la de la asociación no reconocida, es decir, sin personalidad jurí-dica.

Instituciones “no-profit” en Italia según

su forma jurídica y actividad principal

Sectores Formas jurídicas

de actividad Asociaciones Asociaciones no Cooperativas Otras

principal reconocidas Fundaciones reconocidas Comités sociales formas Total

Cultura, deporte y ocio 37.102 827 97.444 2.327 476 1.557 139.733

Educación e investigación 2.620 707 5.667 202 135 2.206 11.537

Sanidad 5.338 167 3.483 64 362 262 9.676

Asistencia social 6.557 768 8.056 321 2.396 1.136 19.234

Medio ambiente 1.274 15 1.738 155 66 29 3.277

Desarrollo económicoy cohesión social 963 82 2.281 204 692 116 4.338

Tutela de derechos yactividad política 1.582 21 4.948 171 – 120 6.842

Filantropía y promocióndel voluntariado 380 147 635 59 – 25 1.246

Cooperación ysolidaridad internacional 420 36 847 90 10 30 1.433

Religión 1.250 207 3.090 117 – 2.138 6.802

Relaciones sindicalesy representaciónde intereses 3.605 – 11.850 75 – 104 15.634

Otras actividades 222 31 707 48 514 138 1.660

Total 61.313 3.008 140.746 3.833 4.651 7.861 221.412

Fuente: “Instituciones no-profit en Italia, resultantes del primer censo del año 1999”, ISTAT,

2001.

Italia I 271

Asociados de entidades “no-profit” según

su forma jurídica y actividad principal

Trabajadores Trabajadores con

en representación contrato de

Forma Jurídica de otras colaboración Objetores

sector de actividad empresas y/o coordinado y de

principal Dependientes instituciones continuado Voluntarios Religiosos conciencia Total

Formas jurídicas

Asociación reconocida 8.339 719 2.892 51.142 3.357 1.927 68.376

Fundación 1.334 169 577 1.715 364 185 4.344

Asociación noreconocida 15.696 2.638 7.200 115.345 4.172 1.660 146.711

Comité 247 26 145 2.909 129 50 3.506

Cooperativa social 3.980 84 1.088 2.368 167 828 8.515

Otras formas 4.005 193 587 4.139 2.263 372 11.559

Total 33.681 3.829 12.489 177.618 10.452 5.022 243.011

Sectores de actividad principal

Cultura, deportey ocio 8.116 541 5.185 119.156 3.238 1.064 137.300

Educación eInvestigación 5.491 276 1.468 6.473 1.541 271 15.520

Sanidad 1.651 143 714 8.801 806 958 13.073

Asistencia social 5.543 422 1.964 15.414 2.298 1.719 27.360

Medio ambiente 264 20 100 2.893 18 126 3.421

Desarrollo económicoy cohesión social 1.576 105 518 2.869 114 235 5.417

Tutela de derechosy actividad política 1.288 155 369 5.565 42 155 7.574

Filantropía y promocióndel voluntariado 140 25 79 1.042 61 34 1.381

Cooperación ysolidaridad internacional 202 19 121 1.261 187 79 1.869

Religión 1.563 34 190 4.817 2.060 176 8.840

Relaciones sindicales yrepresentación de interés 7.002 2.014 1.618 8.309 30 130 19.103

Otras actividades 765 75 163 1.018 57 75 2.153

Total 33.601 3.829 12.489 177.618 10.452 5.022 243.011

Fuente: “Instituciones “no-profit” en Italia, resultantes del primer censo del año 1999”,

ISTAT, 2001.


ANEXO 4. POLÍTICAS DE FOMENTO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN ITALIA

El conjunto de las ayudas públicas al sector de la economía socialpuede ser analizado en relación con las tipologías de las entidades que asíoperan y a la actividad por ellas desarrollada.

A) Apoyo público según los tipos de entidades

Ventajas para las ONLUS

Para las entidades que obtienen el reconocimiento de ONLUS se pre-vén, en particular, ventajas fiscales, las cuales consisten principalmenteen la exención del Impuesto de Timbre y del Impuesto de Registro quedeben pagar las instituciones con personalidad jurídica en el momento desu constitución, el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), el Impuesto deSociedades, así como los impuestos locales sobre las rentas.

Ventajas para las empresas cooperativas

En líneas generales, las Leyes que favorecen a las empresas no hacendistinción alguna entre la sociedad cooperativa y otras formas societarias.

Las ventajas específicas referidas a las empresas constituidas única-mente en forma de cooperativas, son las previstas en la Ley 59/1992 queestablece entre otros asuntos el “Fondo Ministerial para el Desarrollo y laColaboración”, y en la Ley nº 49 de 1985:

a) El Fondo Ministerial para el Desarrollo y la Cooperación

La Ley 59/1992 es la que se refiere a la cooperación y que, en su art. 11,dispone que el 3% del beneficio anual de las sociedades cooperativas sedebe destinar al Fondo Ministerial para el Desarrollo y la Cooperación. Talfondo tiene el objetivo de promover la creación de nuevas empresas coo-perativas, facilitando la obtención de financiación a favor de sociedadesque se constituyen bajo la forma jurídica de cooperativa.

La solicitud de fondos está prevista para proyectos que se caractericenpor un buen nivel de innovación tecnológica y que permitan la creaciónde nuevo empleo.

Italia I 273

Las financiaciones pueden consistir en:

- participaciones en el capital de riesgo de la nueva cooperativa, en unmáximo del 30%,

- concesión de préstamos de hasta 3 veces la cuota del capital poseído.

En el caso de la participación en el capital, se prevé el reintegro de lascuotas adquiridas entre los 5 y los 7 años. Para los préstamos, el tipo deinterés utilizado es del 70% del tipo oficial de descuento.

b) Las ventajas previstas por la Ley 49/1985 (Ley Marcora)

La Ley 49/85 fue hecha para facilitar la constitución de nuevas empre-sas por parte de trabajadores despedidos, desplazados, empleados deempresas en crisis o sometidas a procesos de quiebra. Las iniciativasemprendidas deben tender a la salvaguardia de la ocupación de los pro-pios aspirantes por medio de la gestión de la entidad de que provienen.

c) Ayudas del Estado a las empresas

Las financiaciones públicas para las empresas se instrumentan comoco-financiaciones de la Unión Europea y del Estado italiano para favore-cer la actividad empresarial de los jóvenes, así como para sostenerempresas ya existentes, según la normativa europea, en áreas desfavore-cidas y a las que se destina la financiación al objeto de promover su desarrollo.

En particular, las ayudas estatales a la actividad empresarial de losjóvenes (Decreto Legislativo nº 185 de 2000) son también destinadas a laconstitución de cooperativas sociales o a la promoción de nuevos pro-yectos para cooperativas sociales ya existentes, y se basan en aportacio-nes a fondo perdido, préstamos para las inversiones y contribuciones afondo perdido por la gestión.

En el ámbito de las Leyes Regionales, se prevén contribuciones anua-les a fondo perdido a las cooperativas sociales para proyectos especiales,tales como nuevos servicios en el campo socio-asistencial y educativo,realización de actividades integradas dentro de las cooperativas, gastospara la adaptación del puesto de trabajo a las exigencias de personas condiscapacidades, etc.


Ventajas para las organizaciones no gubernamentales

La Ley nº 49 de 1987 (“Nueva ordenación de la cooperación de Italia conlos países en vías de desarrollo”), prevé la concesión de financiación conobjeto de promover la constitución de empresas asociadas con participaciónitaliana y la realización de proyectos de interés preferente en los países envías de desarrollo. Las actividades promovidas deben estar orientadas a:

• la satisfacción de necesidades primarias,• salvaguardia de la vida humana,• autosuficiencia alimentaria,• valoración de los recursos humanos,• conservación del patrimonio ambiental, y• actuación y consolidación de procesos de desarrollo interno y creci-

miento económico social y cultural de países en vías de desarrollo.

Esta Ley subraya la importancia de las ONGs en los procesos de coo-peración internacional, y a éstas les reconoce la posibilidad de obtenerfinanciaciones para el desarrollo de las actividades indicadas en la Ley,previo reconocimiento de idoneidad por parte de la Comisión, para lasorganizaciones no gubernamentales.

Están previstas diversas modalidades de apoyo:

a) la comisión directiva puede decidir cubrir una parte de los costes delproyecto; la cobertura financiera puede llegar hasta el 70% de lacuota de la empresa italiana. En proyectos de importancia para eldesarrollo económico del país beneficiario, está prevista una finan-ciación complementaria hasta un máximo del 50% de la cuota res-tante,

b) la exención de impuestos sobre los beneficios provenientes de laactividad de las ONGs, en tanto no sean consideradas actividadescomerciales.

Otras ventajas van dirigidas a los empleados de las ONGs:

- Los voluntarios que prestan su servicio civil en estructuras de laadministración pública pueden solicitar períodos de excedencia paraparticipar en un proyecto de cooperación internacional.

Italia I 275

- El mantenimiento del empleo para los trabajadores que intentan tra-bajar en un proyecto de una ONG.

- La contratación de nuevos trabajadores por tiempo limitado por partede las empresas privadas cuyos empleados están momentánea-mente comprometidos en proyectos de desarrollo.

- La exoneración del servicio militar a los voluntarios comprometidosen la cooperación al desarrollo.

B) Apoyo público por tipos de actividad

Las actividades que caracterizan al sector terciario cubren un amplioabanico y van desde la asistencia social (a favor de personas desfavore-cidas tales como personas sin domicilio fijo, niños con dificultades, tóxi-co-dependientes, discapacitados, enfermos de SIDA, inmigrantes, etc.), alcuidado medioambiental; incluyen también la cooperación internacionaly las campañas de sensibilización de la opinión pública. La proliferaciónde tales tipos de iniciativas ha requerido la intervención del legisladorpara reglamentar este campo de actividad, aunque sólo sea de formafragmentada.

La asistencia social

En lo que concierne a la asistencia social, las principales actividadesque son competencia del sector terciario son los servicios a los discapa-citados, la asistencia a los niños y a los tóxico-dependientes.

En lo que se refiere a la asistencia a los discapacitados y a las perso-nas con minusvalías, la Ley 104/1992 prevé la posibilidad de que algunosde estos servicios puedan ser realizados por organizaciones pertenecien-tes al “tercer sector” a través de acuerdos con las administraciones loca-les. Las organizaciones concertadas pueden beneficiarse de fondos públi-cos para financiar sus propias actividades en este campo.

La Ley presta atención también a la formación de los miembros querealizan tales actividades (art. 39).

La tutela de los derechos de la infancia y de la adolescencia está regla-mentada por la Ley 285 /1997 (“Disposiciones para la promoción de losderechos y oportunidades para la infancia y la adolescencia”). Esta Ley


prevé la creación de un fondo nacional para la infancia y la adolescencia,por medio de la realización de proyectos de promoción y mejora de las con-diciones de vida de los niños. En tales actividades participan también lasONLUS, con la subvención del fondo, además de otras entidades públicas.

La asistencia a los tóxico-dependientes regulada por la Ley 162/1999(“Texto Único de las Leyes en materia de disciplina de estupefacientes ysustancias sicotrópicas, prevención, cura, rehabilitación de los estadiosdiferentes de toxicodependencia”), puede ser prestada también por coo-perativas sociales y asociaciones reconocidas que requieren acuerdoscon los entes públicos al objeto de realizar la actividad de cuidado y reha-bilitación de los tóxico dependientes, previa inscripción en los registrosprovinciales y regionales. Por medio de estos acuerdos, tales entidadestienen la posibilidad de acceder a aportaciones del Ministerio del Interiorsuministradas a través del ente local competente en cada región, y de dis-poner de estructuras en las que poder desarrollar la propia actividad trasla concesión de uso por las regiones y las provincias autónomas.

La Ley 328/2000 (“Ley marco para la realización del sistema integradode intervenciones y servicios sociales”), ha regulado la existencia de unsistema integrado de actuaciones y servicios sociales28 dentro del cual lasentidades no-profit reconocidas desarrollan una función determinantejunto al sistema estatal.

La protección del medio ambiente

Las asociaciones y otras entidades “no-profit” se ocupan, en escalasdiferentes, de actividades relacionadas con la protección del medioambiente.

En Italia existen muchas Leyes y Decretos referidos a la actividad de laprotección del medio ambiente como las referidas a la protección civil, la

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28 Por "servicios sociales" se entienden todas las actividades relacionadas con la predisposición yrealización de servicios, gratuitos o de pago, o de prestaciones económicas destinadas a quitaro superar situaciones de necesidad y de dificultad que la persona encuentra a lo largo de suvida, excluidas aquéllas que están aseguradas por el sistema de previsión y por el sanitario asícomo aquéllas otras cubiertas por la administración de justicia. art. 128, Decreto Legal 112/98.

gestión de los residuos, la contaminación de las aguas y del aire, las áreasprotegidas, la regulación de la caza, etc29.

En gran medida, para el ejercicio de tales actividades, las administra-ciones locales se pueden servir de la ayuda de las asociaciones, previoreconocimiento del Ministerio de Medio Ambiente, a favor de las cualesse prevén subvenciones y ayudas.

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29 En particular nos referimos a:-La Ley 225 de 1992 que instituye “el servicio nacional de la protección civil al objeto de prote-ger la integridad de la vida, los bienes, las instalaciones y el ambiente de los daños o del ries-go de daños que derivan de calamidades naturales, de catástrofes y sucesos calamitosos”.-La Ley 22 de 1997 sobre la gestión de residuos que, en el art. 21, afirma que “para la activi-dad de gestión de residuos urbanos los ayuntamientos se pueden servir de la colaboración delas asociaciones de voluntariado y de la participación de los ciudadanos y sus asociaciones”.-La Ley 549 de 1993 que afirma que el Ministerio de Medio Ambiente, escuchadas las asocia-ciones de protección medioambiental reconocidas así como las asociaciones de consumidores,de productores y usuarios de sustancias tóxicas, dispone campañas de información destinadasa dar a conocer las propiedades del ozono en relación con el medio ambiente y la salud huma-na, a la incentivación del uso de productos que no contengan sustancias tóxicas y al conoci-miento y promoción de los medios correctos de procesamiento y reciclado de los productosque contienen sustancias tóxicas.

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• Decreto Ley n. 460 del 1997 “Disciplina tributaria degli enti non com-merciali e delle organizzazioni non lucrative di utilità sociale”.

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• Decreto Ley n. 6 del 2003 “Riforma organica della disciplina dellesocietà di capitali e società cooperative, in attuazione della legge 3 otto-bre 2001, n. 366”.

• Ley n. 3818 del 1886 “Costituzione legale delle società di mutuo soc-corso”.

• Ley n. 49 del 1985 “Provvedimenti per il credito alla cooperazione emisure urgenti a salvaguardia dei livelli di occupazione”.

• Ley n. 49 del 1987 “Nuova disciplina della cooperazione dell’Italia coni paesi in via di sviluppo”.


• Ley n. 162 del 1990 “Testo unico delle leggi in materia di disciplinadegli stupefacenti e sostanze psicotrope, prevenzione, cura, riabilitazionedei relativi stadi di tossicodipendenza”.

• Ley n. 266 del 1991 “Legge quadro sul volontariato”.

• Ley n. 381 del 1991 “Disciplina delle cooperative sociali”.

• Ley n. 59 del 1992 “Nuove norme in materia di società cooperative”.

• Ley n. 104 del 1992 “Legge quadro per l’assistenza, l’integrazionesociale ed i diritti delle persone handicappate”.

• Ley n. 225 del 1992 “Istituzione del servizio nazionale della protezio-ne civile”.

• Ley n. 549 del 1993 “Misure a tutela dell’ozono stratosferico edell’ambiente”.

• Ley n. 22 del 1997 “Attuazione delle direttive 91/156/CEE sui rifiuti,91/689/CEE sui rifiuti pericolosi e 94/62/CE sugli imballaggi e sui rifiuti diimballaggio” .

• Ley n. 285 del 1997 “Disposizioni per la promozione di diritti e diopportunità per l’infanzia e l’adolescenza”.

• Ley n. 266 del 1997 “Interventi urgenti per l’economia”.

• Ley n. 328 del 2000 “Legge quadro per la realizzazione del sistemaintegrato di interventi e servizi sociali”.

• Ley n. 383 del 2000 “Disciplina delle associazioni di promozionesociale”.

• Ley n. 57 del 2001 ex Legge n. 49 del 1985 “Disposizioni in materia diapertura e regolazione dei mercati”.

• Ley n. 142 del 2001 “Revisione della legislazione in materia coopera-tivistica, con particolare riferimento alla posizione del socio lavoratore”.

• Ley n. 366 del 2001 “Delega al governo per la riforma del diritto socie-tario”.

Italia I 281

• Reordinamiento del sistema de Istituciones Publicas de Asistencia yBeneficencia, según norma del artículo 10 de la Ley de 8 de noviembre de2000, n. 328.


Riccardo de BruynDirector General Adjunto de la Asociación

Nacional de la Banca Popular

8.1. LA POSICIÓN DE LOS BANCOS COOPERATIVOS POPULARES DENTRO DEL SISTEMA COOPERATIVO ITALIANO

En el ámbito de las empresas cooperativas en Italia, los “banche popo-lari” (bancos cooperativos populares; en adelante “los bancos cooperati-vos”) han constituido una categoría distinta en varios aspectos importan-tes desde los años cuarenta.

Remontándonos a la segunda mitad del siglo XIX, cuando el modelode Herman Schulze-Delitzsch de los Volksbanken se adaptó al contextoitaliano, estos bancos fueron las primeras cooperativas del país. Sus esta-tutos fueron utilizados como modelo por el Código de Comercio de 1882que consideró la sociedad cooperativa, hasta entonces ignorada, comouna subespecie de compañía pública limitada. Sin embargo, las nuevasreglas fallaron a la hora de especificar un propósito corporativo para lascooperativas, y no fue hasta 1942 cuando el Código Civil reformado esta-bleció que las cooperativas tenían un objetivo mutualista.

Siguiendo estas innovaciones en el marco legislativo, que se vieronfortalecidas con la adopción de la Constitución de la República Italiana en1948, el estatuto legal de los bancos cooperativos se separó del de las

8. Italia (II). Los bancos cooperativos populares: localismo y cambio

sociedades mutuas. Las nuevas disposiciones conservaron la naturalezaoriginal de los bancos cooperativos, de modo que no estuvieron sujetosa restricciones particulares en temas corporativos pero como contraparti-da fueron excluidos del alcance del apoyo estatal reservado a las socie-dades mutuas.

De acuerdo con esto, hay dos tipos de cooperativas de crédito en Italia,cada una con su propia categoría de banco: los bancos cooperativos(“banche popolari”), que no tienen un propósito mutualista explícito, ylos bancos mutuos (“banche di credito cooperativo”). La misión corpora-tiva de ambos tipos de bancos es el localismo, es decir, se comprometenen la intermediación del crédito con vistas a servir a la economía del áreaen la que están establecidos. Este localismo bancario está estrechamenteentrelazado con la especialización productiva local, que en los últimostreinta años ha alcanzado un nivel de desarrollo desigual en los principa-les países industrializados.

El localismo en la producción, basado en pequeñas y medianas empre-sas y, más frecuentemente, en microempresas, ha dado lugar a procesosespecíficos de agrupación territorial de empresas a lo largo de Italia: sis-temas de producción local, a veces en forma de distritos industriales. Estelocalismo, extendido en todos los sectores de la economía y presente entoda la estructura productiva de Italia, constituye el entorno en el que losbancos mutuos y, especialmente, los bancos cooperativos, se han desarrollado (ver Baffigi et al. 1999).

Por lo tanto, parece útil examinar, al menos, los rasgos básicos de laestructura de la actividad económica en Italia.

8.2. EL PAPEL DE LAS PYMES EN LA ECONOMÍA ITALIANA

Entre los rasgos más llamativos de la economía italiana está el grannúmero de empresas. Según las estadísticas oficiales, había más de 4millones de empresas en funcionamiento en 2000 (ISTAT 2003). En otrospaíses europeos donde las pequeñas y medianas empresas se consideranmuy abundantes, como Alemania y Francia, su número se reduce a lamitad.


El fenómeno en cuestión, que no es nuevo, denota una propensión notípica de los italianos para comprometerse con la actividad económica. Lamayoría de los negocios son de propiedad y gestión familiar. El númerode empresas con forma jurídica de cooperativas es relativamente peque-ño; en 2000 había alrededor de 67.400 cooperativas activas inscritas en elRegistro de Sociedades de la Cámara de Comercio, es decir, menos del2% del total de empresas existentes.

Las pequeñas y medianas empresas (PYMEs) representan un porcen-taje sustancial de la producción y el empleo: el 70% del valor añadidonacional y más del 80% del empleo total. Las microempresas -aquellascon menos de 10 empleados-, juegan un papel importante dentro de esteuniverso; según los datos más recientes, las compañías de este tamañorepresentan más del 30% del total de los ingresos por ventas, el 33% delvalor añadido nacional y casi el 50% de todo el empleo.

La media es de 3,6 empleados por empresa, con lo que el tamañomedio de la empresa italiana es el más pequeño de la UE (gráfico 1).Como se observa, las microempresas representan una gran proporcióndel valor añadido total y, sobre todo, del empleo (gráfico 2). En el otrolado de la balanza, la falta de empresas grandes -aquellas con más de 250empleados-, aumenta la diferencia de la economía italiana con la de losotros países principales de la UE.

El desarrollo de los últimos diez años ha cambiado poco esta situación;el número de PYMEs se ha incrementado significativamente, al igual queel número de sus empleados.

Frente a este sistema productivo tan fragmentado, en el que la reduc-ción del tamaño medio de la empresa está en línea con la tendencia entodos los países industrializados desde principios de los años 70, debe-ría tomarse nota de los importantes esfuerzos que se han hecho paralograr economías operativas externas (ver Traù, 1999). Éstas han com-pensado la aparente ineficiencia de las empresas de pequeña dimensión,hasta el punto de que sería difícil explicar el alto nivel de desarrollo eco-nómico de Italia sin ellas. El primer ejemplo es la amplia existencia desistemas locales especializados, tanto en la fabricación como en otrasactividades. En segundo lugar, podemos citar el creciente recurso al

Italia II 285


Gráfico 1Tamaño medio de las empresas en determinados países europeos

(número de trabajadores. Año 2000)

Dinam

arca

Aleman

ia

Reino U

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Austria

Países

Bajo

s

Norueg

a

Fran

cia

Bélgica

Suecia

Portugal

Españ

a

Finlan

diaIta

lia

Fuente: Eurostat, Structural Business Statistics.

0

5

10

15

Gráfico 2Número, empleo y valor añadido de las microempresas

en determinados países europeos(1-9 trabajadores. Año 2000)

Fuente: Eurostat, Structural Business Statistics. Los datos de Francia y España son de 1999.

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20

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80

100

Italia Francia España Reino Unido Unión Europea

grupo corporativo de los propietarios de pequeños negocios, como unaforma de expansión.

Ambos fenómenos son importantes para interpretar el crecimiento delos bancos cooperativos del país. En particular, la agrupación territorial depequeñas empresas, en marcha durante algún tiempo y ahora especial-mente en las regiones económicamente más avanzadas del norte y delcentro, ayuda a explicar el mayor dinamismo de los bancos cooperativosestablecidos en dichas áreas (ver Signorini 2000). De acuerdo con estu-dios oficiales (ISTAT 2003), tales agrupaciones son muy numerosas: sehan identificado casi 800, de las que más de 100 parecen poseer los ras-gos más desarrollados del distrito industrial, según Marshallian.

En 2000 las pequeñas y medianas empresas pertenecientes a los dis-tritos industriales representaban alrededor de un tercio del empleo agre-gado de las PYMEs italianas. Entre 1996 y 2000 el empleo creció sustan-cialmente más rápido en las PYMEs de distrito industrial que en las de nodistrito. La mejor evolución del empleo en los distritos fue acompañadapor un mayor crecimiento en el número de firmas activas.

En un breve período, la producción localmente concentrada fue uno delos sellos de la economía italiana, y con el paso del tiempo ha asumidoformas incluso más complejas, formadas en gran medida por factoresinstitucionales pero también por la innovación tecnológica.

La estructura financiera de las pequeñas y medianas empresas se basaprincipalmente en la autofinanciación y en el crédito bancario. De acuer-do con esto, sus interlocutores financieros naturales tienden a ser bancoscon un enfoque local. El papel central en la financiación de las PYMEs des-cansa en las importantes ventajas de la información de la que disfrutanrespecto a otros bancos. La estructura orgánica poco desarrollada deestas compañías, en las que varias funciones se realizan de modo noespecializado, hace que la evaluación de su solvencia crediticia sea máscompleja y costosa que en el caso de las grandes compañías.

Las sólidas raíces, la arraigada presencia en el territorio y el matiz perso-nal en las relaciones con el cliente, que tiene su origen, en parte, en un per-sonal más motivado y en órganos de gobierno que incluyen representantes

Italia II 287

de las principales categorías económicas y profesionales de la comunidadlocal (como es el caso de los bancos cooperativos, en general), confieren alos bancos locales una mayor aptitud para tratar con las PYMEs.

Por estas razones los bancos locales aparecen en economías de todotipo: tanto en las avanzadas como en las más retrasadas, tanto en aque-llas donde el sistema financiero está basado en el mercado (comoEstados Unidos y Reino Unido) como aquellas en las que se basa en losbancos.

8.3. LA LEGISLACIÓN QUE RIGE A LOS BANCOS COOPERATIVOS POPULARES

La legislación que rige a los bancos cooperativos populares se componede:

a) referencias al Código Civil en lo relativo a la organización y algobierno, puesto que los bancos cooperativos tienen la forma legalde sociedades limitadas cooperativas por acciones (“società coope-rative per azioni a responsabilità limitata”),

b) la Ley Bancaria de 1993 (Decreto Legislativo 385/1993) que, ademásde regular los bancos en general, con independencia de su formajurídica, incluye provisiones específicas relativas a los bancos coo-perativos.

Debería tenerse en cuenta que la reforma del Código Civil de 1942 cla-sificó la sociedad cooperativa como una forma separada (artículos 2.511y siguientes), pero se refería a asuntos relacionados con el funciona-miento de sus órganos de gobierno (asamblea general, consejo rector yconsejo de auditores), a las provisiones de las sociedades limitadas poracciones (“societá per azioni”) en la medida en que dichas provisionessean compatibles con los principios cooperativos (artículo 2.516 delCódigo Civil).

La identidad cooporativa del banco cooperativo continúa siendo muydistinta de la manera de actuar de los bancos formados como compañíaslimitadas por acciones.

En particular, los artículos 28 a 32 de la Ley Bancaria de 1993 estable-cen que:


a) los bancos cooperativos deben asignar a los accionistas un voto porpersona, con independencia del número de acciones que posea,que no puede exceder del 0,50% del capital social,

b) los bancos cooperativos deben tener un capital social de, al menos,6’3 millones de euros y contar con un mínimo de 200 socios,

c) las aportaciones al capital de los bancos cooperativos deben regis-trarse y deben ser desembolsadas. Cuando un accionista no solici-ta y obtiene la admisión como miembro, sólo puede disfrutar losderechos de propiedad relativos a las acciones (artículo 30). Secumple así uno de los prerrequisitos para la admisión a cotizaciónen la Bolsa de valores. Actualmente, once bancos han aprovechadoesta posibilidad,

d) el valor nominal de cada acción no debe ser inferior a 2 euros,e) pueden admitirse nuevos socios continuamente (variabilidad del

capital) sujeto a la aprobación de la junta directiva, aplicando, portanto, el principio de puerta abierta,

f) los bancos cooperativos deben destinar, al menos, el 10% de losbeneficios netos de cada año a reservas específicas,

g) los bancos cooperativos deben adoptar un procedimiento específi-co en caso de su transformación en una compañía limitada poracciones o si participan en una fusión.

Son complementarias a las disposiciones de la Ley Bancaria de 1993,con respecto a las cooperativas, las del Código Civil. Entre otros asuntos,éstas regulan:

a) la compra de acciones propias,b) el cese de la condición de socio, por fallecimiento, jubilación o

exclusión,c) la imposibilidad para los acreedores de acceder a las acciones de un

socio,d) el criterio para determinar el precio a pagar por acción cuando nue-

vos socios son admitidos o cuando hay un incremento en el númerode acciones que posee cada socio. Tal precio debe establecerseanualmente por parte los directores sobre la base de la cantidad dereservas que aparezca en las últimas cuentas anuales,

Italia II 289

e) el número máximo de delegaciones (establecido en 5) que un miem-bro puede recibir de otros miembros para votar en la asambleageneral.

Como ya se ha dicho, en el sector bancario cooperativo italiano hay unmodelo alternativo, el de los bancos “mutuos” o de crédito cooperativo(“banche di credito cooperativo”), antes llamados bancos rurales y arte-sanos. Su misión, explícitamente mutualista, se traduce en un tratamien-to legal específico, acompañado de un apoyo público que consiste bási-camente en la exención del impuesto sobre beneficios, asignando partede éstos a una reserva que no es distribuible entre los socios (ver Ferri-DiSalvo 1999). Mientras algunos elementos del gobierno de los bancosmutuos son idénticos a los de los bancos cooperativos o populares (unvoto por persona, capital variable, límites a las acciones, enfoque local,etc.), también hay algunas diferencias importantes. Éstas incluyen:

a) la referencia al mercado de actuación, que para los bancos coope-rativos consiste en grandes ciudades y empresas industriales y deservicios, y para los bancos mutuos en ciudades más pequeñasdonde la agricultura y la artesanía son dominantes,

b) el tamaño de la entidad, que ha permanecido mucho más pequeñopara los bancos mutuos que para los bancos cooperativos. Entreotros factores, el capital mínimo para constituir un banco mutuoestá fijado por ley en sólo 2 millones de euros, comparados con los6,3 millones para los bancos cooperativos y para los bancos consti-tuidos como compañías limitadas por acciones,

c) el movimiento de las acciones: en los bancos mutuos (como en lascooperativas que no son de crédito) la propiedad en sí misma nopermite al nuevo socio disfrutar automáticamente de los derechosatribuidos a sus participaciones,

d) la proporción de beneficios netos anuales que puede distribuirse alos socios, que no deben exceder del 30% del total, mientras que alos bancos cooperativos solamente se les requiere asignar almenos un 10% a la reserva legal.


8.4. SITUACIÓN DE LOS BANCOS COOPERATIVOS POPULARES Y TENDENCIAS RECIENTES

Al final de 2002 había 66 bancos cooperativos populares en funcio-namiento en Italia, de los que 41 mantenían la forma jurídica de socie-dad cooperativa y 25 se habían transformado en compañías limitadaspor acciones siguiendo el sistema de transferencia de control a unacompañía “holding” de banco cooperativo (ver Servicio de EstudioANBP 2003).

Este número es el resultado de una consolidación prolongada dentrodel sector, un proceso que se remonta a los años 30 y que todavía está enmarcha. En tiempos recientes el proceso de consolidación se ha acelera-do con la adopción de un nuevo marco legislativo, más liberal para el sec-tor, armonizado con las reglas del mercado único europeo.Posteriormente, se produjo un aumento de la tendencia de concentraciónen los grupos bancarios, en particular, por el cambio del modelo organi-zacional del banco universal, que hizo más beneficioso buscar economíasde escala a través de una estrategia de agrupación de compañías alrede-dor de una compañía “holding” más que por la vía de la cooperación,como había ocurrido previamente (ver Alessandrini 2002).

En contraste con este proceso de concentración, la red de oficinas seha extendido regularmente y ahora comprende más de 7.000 (un quintodel total del sistema bancario italiano). La red está presente en 2.558municipios que representan el 44% de todos los municipios con oficinasbancarias. Es más densa en el norte de Italia, y particularmente en lasregiones de Lombardía y Veneto, donde los bancos cooperativos repre-sentan el 32% del total de oficinas bancarias de los municipios de entre6.000 y 30.000 habitantes.

La estructura de estos grupos cuenta con organizaciones centrales einstitutos que se crearon a lo largo del tiempo (muchos de ellos des-pués de la Segunda Guerra Mundial) con vistas a satisfacer las necesi-dades generales de los asociados. La Asociación, que fue fundada en1877, es institucionalmente la entidad dedicada a proteger el prestigiode la banca cooperativa. Con este fin, promueve y desarrolla la investi-gación y el análisis del sector y proporciona asesoramiento sobre cues-

Italia II 291

tiones de importancia estratégica para sus miembros. Junto con laAsociación, hay compañías que realizan servicios de pago, actividadesfiduciarias y relacionadas con la banca, y que proporcionan asesora-miento relacionado con los sistemas de información y el desarrolloorganizacional.

El entorno dinámico en el que todos los bancos han actuado desde losaños noventa ha hecho necesario y ha estimulado ajustes de largo alcan-ce en las estructuras bancarias. El sistema bancario cooperativo ha reac-cionado rápida y eficazmente a las nuevas y más liberales reglas del mer-cado, logrando resultados altamente satisfactorios (ver Desario 2001).

Entre 1988 y 2001 la cuota de mercado del sistema bancario coopera-tivo (compuesto por los bancos cooperativos no transformados en com-pañías públicas limitadas y todos sus bancos filiales) creció alrededor de5 puntos porcentuales tanto en préstamos como en la captación de recur-sos, de modo que ahora representa más de un quinto del total del siste-ma bancario italiano. Este desarrollo es parte de una tendencia expansio-nista que empezó hacia finales de los años setenta, coincidiendo con laimportancia creciente del papel de las pequeñas y medianas empresas enla economía italiana. En particular, entre 1985 y 2001 la cuota de las sucur-sales bancarias subió desde el 18,6% al 23%, correspondiéndose con uncrecimiento aún mayor de la cuota de depósitos (del 16,6% al 23,3%) ypréstamos (del 15,2% al 21,2%).

Una comparación entre los principales indicadores operativos del sis-tema bancario italiano, en su conjunto, confirma que el modelo de bancacooperativa tiene la habilidad de producir resultados ventajosos en tér-minos de rentabilidad y solidez. En particular, el riesgo de crédito, medi-do por la incidencia de los préstamos dudosos, siempre ha sido sustan-cialmente más bajo que el promedio del sistema bancario (gráfico 3),reflejando la mayor habilidad a la hora de seleccionar la solvencia de losprestatarios que es inherente a la banca cooperativa (ver De Bonis et al.1994 y Alessandrini et al. 2002).

Los bancos cooperativos también han superado al sistema bancario ensu conjunto desde el punto de vista de los ingresos y la rentabilidad. Enlos últimos cinco años su ratio de beneficios operativos sobre activos ha


estado entre 0,2 y 0,3 puntos porcentuales por encima del sistema ban-cario en su conjunto; en el período comprendido entre 1990 y 1995, eldiferencial era casi el doble. Entre 1996 y 2001 el retorno cooperativo hasido superior al 9% (gráfico 4). Los bancos cooperativos del norte, dondeestán las mayores instituciones, han logrado resultados significativamen-te mejores y más estables que los del resto de Italia.

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Gráfico 3Ratio de dudosos y fallidos

(%)

Gráfico 4Rentabilidad de los recursos propios

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Todos los bancos Bancos cooperativos populares

Todos los bancos Bancos cooperativos populares

Esta situación atrajo el interés de los ahorradores por convertirse ensocios de los bancos cooperativos populares, lo cual permitió reforzar subase de capital.

A finales de 2001 los bancos cooperativos populares tenían un total de1,3 millones de socios y el número de accionistas de capital es mayor perono puede cuantificarse. El número de socios ha crecido firmemente y en losúltimos tres años el aumento ha superado el 15%. El 70% de los socios lohan sido por más de tres años y más de un tercio son mujeres. Los sociosproceden de todo tipo de ocupaciones y profesiones. El mayor grupo es elde trabajadores por cuenta ajena, que representan más del 40% del total.Empresarios y comerciantes también están representados (gráfico 5).

La amplitud y diversidad de sus socios otorga a los bancos cooperati-vos populares los rasgos de compañías ampliamente participadas, queno es un caso habitual en Italia. Los bancos encuentran sustento en sulocalismo, que también marca sus relaciones con los clientes, muchos delos cuales también son socios.

La creciente complejidad de la banca como consecuencia de la inno-vación tecnológica e institucional, obliga a todos los bancos a esforzarseconstantemente por lograr las mejores soluciones organizativas y poractualizar los servicios que ofrecen al mercado.


Gráfico 5Bancos cooperativos populares: composición social de sus socios

(año 2001)

Profesionales7,2%

Asalariados41%

Artesanos ygranjeros

7,6%

Pensionistas12,7%

Otros16,5% Empresarios

7%Comerciantes8,2%

En las relaciones comerciales, los bancos cooperativos de Italia cuen-tan con ventajas competitivas significativas: la especial relación con lacomunidad a la que sirven y el conocimiento más profundo de sus com-ponentes hace más fácil segmentar la base de clientes, para dirigir de unmodo más adecuado su oferta de productos. Se ha revelado que más del93% del total de créditos concedidos a los clientes por los bancos coope-rativos (casi 116 millardos de euros) se conceden a prestatarios que vivenen la misma localidad donde el banco está establecido. Más del 40% delos 1.810.000 prestatarios son PYMEs que operan en las diferentes ramasde la industria, venta al por mayor y comercio minorista, agricultura y ser-vicios y el 55% son hogares que han recibido préstamos hipotecarios, cré-ditos al consumo y otros tipos de crédito (gráfico 6).

Italia II 295

Gráfico 6Bancos cooperativos populares: distribución de los préstamos a clientes

(año 2001)

Empresas de distribución y artesanos15%

Hogares 20%

Empresasindustriales <50

17%

Empresasindustriales >50

24%

Entidades públicas1%

Granjas2%

Negocios de servicio21%

Negocios locales75%

Entidadespúblicas

1%

Hogares18%

Negocios no locales6%

Por el lado de los recursos captados (150 millardos de euros a finalesde 2001), cerca del 30% de la parte materializada en cuentas corrientes,depósitos de ahorro y certificados de depósitos son imputables a los tra-bajadores con nómina. La cantidad media total por depositante era supe-rior a 12.000 euros, con un crecimiento del 23% desde 1998 (gráfico 7).

El crecimiento logrado en intermediación por los bancos cooperativosen un entorno de creciente competencia bancaria se debe, en parte, a lamayor inversión realizada para alcanzar el grado máximo de satisfaccióndel cliente y en las comunicaciones externas.

Ni siquiera en este período de competitividad extrema los bancos coo-perativos han escatimado esfuerzos en sus actuaciones en favor de lacomunidad local y de su entorno. Atendiendo a su sentido de responsa-bilidad social, los bancos cooperativos populares han asignado un pro-medio de casi el 6% de sus beneficios netos anuales a tales iniciativas.Alrededor del 20% de los recursos asignados se ha destinado a progra-mas culturales, mientras que un tercio contribuye al bienestar social y ainstituciones y organizaciones de caridad.


Gráfico 7Bancos cooperativos populares: depósitos de clientes

(año 2001)

Empleados27%

Pensionistas15%

Empresarios yprofesionales

9%

Autónomos9%

Estudiantes1%

Fuente: Asociación Nacional de la Banca Popular.

Negocios19%

Otrosindividuos

16%

Los bancos cooperativos más grandes también participan en proyec-tos de contenido artístico y de conservación arquitectónica y de restaura-ción, donde sus esfuerzos complementan la intervención pública.Igualmente importante es la parte destinada a becas y otras contribucio-nes al desarrollo humano y profesional de jóvenes necesitados.

8.5. RESEÑA HISTÓRICA SOBRE LOS BANCOS COOPERATIVOS POPULARES

Los bancos cooperativos hicieron su aparición en Italia en 1860, inme-diatamente después de la unificación nacional. El primer promotor fueLuigi Luzzatti, un economista liberal que quiso compartir el trabajo empe-zado en Alemania por Hermann Schulze-Delitzsche en la década anterior.

En Italia, como en otros países donde se establecieron bancos coope-rativos, hay dos factores que explican el éxito de estas instituciones (verDe Bruyn y Della Valle 1997):

1) la pésima situación en la que comerciantes, granjeros y artesanos seencontraban, frecuentemente debido a la falta de financiación. Laúnica opción disponible era conseguir préstamos a tipos de usura,lo que a menudo acababa en que el prestatario era desposeído desus medios de producción;

2) el retraso de las estructuras bancarias y la consecuente escasa diver-sificación en la oferta de crédito. Los bancos emisores jugaban unpapel protagonista, tratando exclusivamente con el Gobierno y lasgrandes firmas.

Las cajas de ahorros italianas, que compitieron con los bancos coope-rativos durante varias décadas y habían establecido propósitos filantrópi-cos, no concedían préstamos comerciales y sólo invertían en valores delEstado y en propiedades inmobiliarias.

Desde un punto de vista legal, los bancos cooperativos fueron las pri-meras sociedades o compañías cooperativas de Italia. Puesto que nohabía otra forma legal disponible, la forma adoptada fue la de una compañía limitada o compañía limitada por acciones (sociedad anónima,hoy sociedad por acciones). Entonces, como ahora, las acciones eranregistradas y el capital indeterminado y, por lo tanto, variable en cualquier

Italia II 297

momento. El valor real de la acción dependía del patrimonio de los accio-nistas. La responsabilidad económica de un socio se limitaba a la canti-dad de capital que había aportado. Los socios disfrutaban de los poderesproporcionados por las reglas generales que regían las compañías limita-das por acciones, pero a la hora de tomar decisiones todos eran iguales,con independencia del número de acciones que poseían (principio de unapersona, un voto).

Este acercamiento en los estatutos, que complementó el marco legis-lativo de las compañías limitadas por acciones, hizo posible superar losproblemas derivados de la ausencia de reglas específicas para las coope-rativas. No fue hasta 1882 cuando se llenó el vacío legislativo, con la apro-bación de la reforma del Código de Comercio, que, en gran medida,reprodujo los rasgos de los estatutos de los bancos cooperativos.

La banca cooperativa ha pasado por fases de desarrollo radicalmentedistintas a lo largo de los años, reflejando su interacción con los cambiosen la economía, particularmente en lo que se refiere a pequeñas empre-sas, y en la organización del sistema bancario. En términos de cuota demercado nacional de los bancos cooperativos populares, se pueden dis-cernir cuatro períodos distintos (ver gráficos 8 y 9):


Gráfico 8Cuota de mercado de los bancos cooperativos populares (%)

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25

1870 1890 1910 1930 1945 1955 1965 1975 1985 1995

1) Una larga fase inicial de vigorosa expansión durante los primeroscincuenta años, durante los cuales los bancos cooperativos popula-res llegaron a controlar casi el 25% del mercado bancario.

2) Un período de crisis aguda, coincidiendo con el final de la PrimeraGuerra Mundial y el advenimiento de una política económica enca-minada a fomentar el crecimiento de grandes empresas. Entre 1920y 1930 el sistema bancario sufrió una intensa consolidación, nece-saria para absorber los desequilibrios que habían surgido en variosbancos. Merece la pena recordar que en 1926 se aprobó una Leyque establecía un Departamento de Supervisión Bancaria en elBanco de Italia, que continúa siendo la autoridad supervisora de labanca italiana hasta la fecha. Durante este período, el número debancos cooperativos se redujo desde 750 a 300 y su cuota de mer-cado cayó del 22,3% al 13%.

3) Después de la Segunda Guerra Mundial el declive se detuvo y losbancos cooperativos empezaron a recuperar parcialmente cuota demercado. El relanzamiento vino gracias a la adopción, por losgobiernos de la época, de pautas de política económica favorables

Italia II 299

Gráfico 9Bancos cooperativos populares: número de entidades y oficinas

Nº

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1.000

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3.000

4.000

5.000

6.000

7.000

Bancos OficinasFuente: ANBP.

Nº d

e o

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a las pequeñas y medianas empresas. Entretanto, la política deexpansión seguida por el Banco de Italia tenía el propósito de mejo-rar la distribución geográfica de las sucursales bancarias. En estascondiciones, la cuota de mercado de los bancos cooperativos fluc-tuó alrededor del 10% hasta 1970. El número de bancos cooperati-vos continuó disminuyendo, aunque más lentamente, mientras queel número de oficinas aumentó de 1.000 a 2.000.

4) El último período, que se extiende hasta la actualidad, es de continuocrecimiento, doblándose la cuota de mercado de los bancos coopera-tivos hasta recuperar los niveles máximos alcanzados en sus primerosaños de existencia. El papel de los pequeños y medianos negocios y laproducción local lograron una importancia sin precedentes en el restode países industrializados. Hubo más procesos de consolidación entrelos bancos cooperativos y el número de oficinas continuó aumentan-do. A finales de los años setenta algunos de los bancos cooperativosmás grandes buscaron y consiguieron su salida a Bolsa para favorecerla circulación de sus acciones y facilitar la obtención de liquidez. Lasegmentación del mercado bancario disminuyó en los años ochentacomo consecuencia de la nueva política adoptada por el Banco de Italiarespecto a las oficinas bancarias que, a partir de 1991, liberalizó amplia-mente. Como consecuencia de esto se incrementó la competenciaentre los propios bancos cooperativos y entre éstos y el resto de losbancos.

8.6. LOS BANCOS COOPERATIVOS POPULARES: ENTRE LOCALISMO Y GLOBALIZACIÓN

Como todas las empresas que miran hacia el futuro, los bancos coo-perativos deben actuar necesariamente con eficacia en sus decisionesestratégicas. Como ya se ha comentado, el crecimiento en el tamaño delbanco puede ayudar a aumentar la eficacia, sobre todo cuando permiteuna mejor diversificación del riesgo de crédito.

De igual modo, un uso cuidadosamente calibrado de la innovación tec-nológica y de la banca por Internet puede contribuir a aumentar la efica-cia, permitiendo a los bancos ofrecer sus productos y servicios directa-mente en el domicilio del cliente o en su negocio.


Estos cambios, junto con los que vendrán de la aplicación del nuevoacuerdo de capital del Comité de Basilea, hace más urgente para los ban-cos el aumento de su eficiencia. La multitud de ajustes y los cambiosestructurales que se están introduciendo tanto a nivel individual en losbancos, como en términos de cooperación, son una evidencia de losesfuerzos de los bancos cooperativos en este frente.

Las medidas adoptadas para mejorar la eficacia y la eficiencia no hanenturbiado la identidad específica de los bancos como instituciones coo-perativas que sirven a los propósitos locales. Sin embargo, recientemen-te se han planteado nuevas cuestiones acerca de la validez futura de estamisión. ¿Cuáles son las perspectivas de los bancos cooperativos en la erade la globalización económica?, ¿se arriesgan los bancos cooperativos aquedarse obsoletos?

En relación con ésto, no hay unanimidad entre los expertos sobre losefectos de la globalización (ver Alessandrini 2001 y Quadrio Curzio 1999).Los estudios llevados a cabo por distintos economistas continúan indi-cando que la globalización no va a eliminar necesariamente las separa-ciones entre mercados. En opinión de algunos especialistas políticos, laglobalización es totalmente compatible con el fortalecimiento del dina-mismo local, en una fusión que ellos denominan “glocalismo”.

Así pues, la globalización no parece que vaya a acabar con las dife-rencias que son las bases del localismo. Es más, la globalización involu-cra bienes y servicios cuya calidad puede evaluarse con independencia dela distancia y que están sujetos a la estandarización. De acuerdo con esto,parece que puede haber poco espacio para la creación de líneas pura-mente de préstamo a pequeñas y medianas empresas, el núcleo de laactividad de los bancos cooperativos en Italia.

Por el contrario, los riesgos parecen mayores en el lado de la captaciónde recursos, a la vista de la feroz competencia ofrecida por los inversoresinstitucionales. Esto podría llevar a una reducción en los depósitos ban-carios, alterando los mecanismos que apuntalan la fortaleza de los ban-cos cooperativos populares. Por ahora sólo se trata de una amenazapotencial; se materializará cuando el ciclo económico en Italia y Europafinalmente inicie su crecimiento.

Italia II 301

8.7. LOS BANCOS COOPERATIVOS POPULARES ANTE BASILEA II

El localismo incita a los bancos cooperativos a preferir las relaciones alargo plazo con las empresas prestatarias y así estabilizar la estructura dela economía local, en la medida en que esto sea compatible con la renta-bilidad y con una gestión prudente. Esto explica el papel anticíclico quejuegan. Sus ratios de endeudamiento y los indicadores de riesgo de cré-dito, consistentemente mejores que los del promedio de los bancos,incluso en áreas de alto riesgo como el sur de Italia, muestran que losbancos cooperativos italianos realizan su función correctamente.

El texto del nuevo acuerdo de capital está previsto que sea aplicable aprincipios de 2007.

La adopción de nuevos sistemas para la gestión del riesgo de crédito,basados en “ratings” internos a través de modelos estadísticos sofistica-dos, introduce importantes cambios en cada banco. Los bancos coopera-tivos están obligados a desarrollar un sistema de gestión del riesgo decrédito que sea consistente con su misión de servir a las pymes y a laseconomías domésticas.

La mejora del cálculo de la rentabilidad y el riesgo ajustado al consu-mo de capital y del precio de los préstamos individuales tendrá quelograrse sin introducir distorsiones en la relación entre los bancos coope-rativos y su base tradicional de clientes. La realidad y la experiencia con-firmarán la compatibilidad de las nuevas reglas con un sistema económi-co como el de Italia, en el que las pequeñas y medianas empresas son tannumerosas y juegan un papel tan importante.

No obstante, las nuevas reglas de adecuación del capital traerán con-sigo cambios sustanciales en el proceso de evaluación de la solvencia yen el establecimiento de tipos de interés en los préstamos. Existe unagran preocupación por el hecho de que todo esto pueda tener repercu-siones negativas en las relaciones con los clientes. Actualmente, sinembargo, los datos disponibles son insuficientes para poder afirmar queestas preocupaciones están fundadas.


ANEXO 1.

Distribución regional de los bancos cooperativos populares en Italia

(cambios en el período 1998-2001)

Nº de Nº fusiones Bajas Nº de

bancos Nuevos con bancos en la bancos %

1998 bancos cooperativos categoría junio 2001 variación

(1) (2) (3) (4) (5) 98-01

Piedmont 2 - - - 2 -

Val d'Aosta - - - - - -

Lombardy 17 3 - -3 17 -

Trentino 2 - - - 2 -

Veneto 8 1 -2 -1 6 -25,0

Friuli v. 4 1 -3 - 2 -50,0

Liguria - - - - -

Norte 33 - - - 29 -

Emilia R. 9 - - -3 6 -33,3

Tuscany 4 - - -1 3 -25,0

Umbria 1 - - - 1 -

Marche 1 - - - 1 -

Lazio 8 - - - 8 -

Centro 23 - - - 19 -

Abruzzo 2 - - -1 1 -50,0

Molise - - - - -

Campania 7 1 -1 -1 6 -14,3

Puglia 7 - - -3 4 -42,9

Basilicata 4 - -2 -1 1 -75,0

Calabria 4 - - -1 3 -25,0

Sicily 11 1 - -4 8 -27,3

Sardinia - - - - -

Sur 35 - - - 23 -

Italia (total) 91 7 -8 -19 71 -22,0

(1) Bancos cooperativos transformados en sociedades limitadas por acciones, para unirse a los gruposcontrolados por los bancos cooperativos.(2) Bancos de nueva creación.(3) Bancos fusionados/transformados en sociedades limitadas por acciones, y no controlados por otrosbancos cooperativos.(5) 1+2+3+4.

Italia II 303

Principales partidas de las cuentas de resultados anuales

Sistema bancario italiano Bancos cooperativos populares

mill. % mill. %

euros variación euros variación

PASIVO

Recursos captados 939,4 7,1 150,0 12,9

Depósitos 535,5 5,6 85,8 5,6

Cuentas corrientes 434,1 9,2 67,4 14,6

Cuentas de ahorro 64,2 -0,7 9,8 3,1

Certificados de depósito 37,2 -17,4 8,6 14,5

Largo plazo 9,1 -41,4 - -

Corto plazo 28,1 -4,8 - -

Obligaciones 295,1 8,8 42,4 20,4

Repos 108,8 11,3 15,7 -4,2

Participaciones de capital y reservas 171,5 7,8 23,1 21,2

ACTIVO

Efectivo 14,6 6,1 14,6 6,1

Préstamos a clientes 925,8 7,8 116,0 10,2

Corto plazo 464,2 6,5 82,3 10,0

Medio/largo plazo 461,6 9,1 33,7 8,5

Valores 157,8 -6,0 30,4 3,2

Letras del Tesoro 12,0 53,1 - -

Certificados de Crédito del Tesoro 60,9 -8,2 - -

Otros 84,9 -9,4 - -

Activos de dudoso cobro 45,4 -12,3 4,8 4,7

Total activo 1.956,2 3,2 246,0 10,7

% s/total % variación % s/total % variaciónactivo en el año activo en el año

CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

Margen de intermediación 1,86 5,8 2,13 11,3

Ingresos por comisiones 1,70 5,6 1,40 -6,1

de los cuales: comercio 0,12 -4,8 0,60 -42,8

Margen ordinario 3,56 5,7 3,53 3,7

Costes de transformación 1,96 4,4 2,08 6,0

Costes de personal 1,07 1,4 1,16 4,2

Margen de explotación 1,60 7,3 1,45 0,6

Dotaciones a provisiones 0,64 95,2 0,56 95,2

Beneficio antes de impuestos 0,96 -17,5 0,89 -10,0

Impuestos 0,38 0,37

Beneficio neto 0,58 0,52



Principales indicadores económicos de los

bancos cooperativos populares

(%. Año 2001)

Préstamos/ Dudosos/ Valores/

recursos captados préstamos préstamos

Nor-oeste 82,83 3,78 27,22

Nordeste 96,43 2,71 18,20

Centro 80,95 4,63 23,70

Sur e islas 60,80 10,70 38,79

Italia 83,99 4,03 25,11

Todos los bancos 107,07 4,68 16,25


Principales indicadores económicos de los

bancos cooperativos populares

(%. Año 2001)

Margen de Margen de Otros Costes Costes Margen de

intermediación intermediación/ ingresos Margen de de explotación

margen ordinario netos ordinario transformación personal

Italia 2,18 63,74 1,24 3,42 2,06 1,15 1,36

Nor-oeste 2,07 60,88 1,33 3,40 2,09 1,21 1,31

Nordeste 1,94 62,99 1,14 3,08 1,75 0,94 1,33

Centro 3,06 73,56 1,10 4,16 2,48 1,33 1,74

Sur e islas 3,03 73,01 1,17 4,15 2,71 1,31 1,44


Italia II 305

BIBLIOGRAFÍA

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Indices de la bolsa de valores para bancos cooperativos populares

Bancos populares MIB Índice del sector bancario

500

600

700

800

900

1000

1100

1200

1300

1400

ener-99 ener-00 ener-01 ener-02

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Italia II 307

Y. B. de Vries. MA(*)

Departamento de Investigación Económica de Rabobank Nederland

9.1. LA BANCA COOPERATIVA HOLANDESA EN UN ENTORNO GLOBALIZADO

La importancia de las cooperativas1 en los Países Bajos es muy noto-ria. Se pueden encontrar cooperativas en varios sectores del comercio yde la industria, pero su importancia varía de un sector a otro. En el sectoragrícola y hortofrutícola, y también en los sectores de banca y seguros,está importancia es considerable.

En la UE, en su conjunto, alrededor del 50% de la facturación total enagricultura y horticultura es generado a través de cooperativas. En losPaíses Bajos este porcentaje llega incluso al 60-70%2.

Se espera que la internacionalización de las cooperativas, que es unproceso en marcha, continúe en la próxima década. Más del 40% de laproducción agrícola holandesa se exporta y sólo el valor total exportadode plantas y flores ornamentales alcanza ya 3,1 millardos de euros3.

Como resultado de la globalización, el proceso de consolidación seestá acelerando. A este respecto, la reducción de costes, la mejora de laeficiencia y el crecimiento, son factores clave. Las cooperativas tendránque tomar medidas para mejorar el control de sus costes y para benefi-ciarse de forma óptima de las economías de escala que puedan alcanzar.

9. Países Bajos

(*) Master of Arts.- degree in Economics.1 Cooperativas y bancos cooperativos: su contribución al desarrollo económico y rural, Prof. Dr.

W.J.J. van Diepenbeek, Rabobank International Advisory Services, 2002. 2 Estudio comparativo de las cooperativas agrarias en Europa, COGECA, Bruselas, 1990.3 Cooperativas agrarias en la Unión Europea, Trends and Issues on the Eve of the 21st. Century,

O.F. van Bekkum en G. van Dijk (eds), 1997.

Uno de los principales retos de las cooperativas europeas es construiruna red europea fuerte y combinarla con una fuerte posición en su res-pectivo país de origen.

Nuevos competidores tendrán acceso al mercado nacional, comoresultado de una mayor liberalización del mercado interno europeo, peroes evidente que, al mismo tiempo, Europa ofrece muchas oportunidadespara la expansión.

Otra tendencia es el continuo desarrollo de nuevos servicios para lossocios. Las cooperativas deben buscar nuevas formas de proporcionarvalores añadidos al cliente y de hacer más fuertes los lazos con sussocios. De esta forma se diferencian de la competencia y crean una ven-taja comparativa.

9.2. EL MODELO DE BANCA COOPERATIVA EN LOS PAÍSES BAJOS

9.2.1. Breve reseña histórica4

A finales del siglo XIX, las cooperativas de crédito se fundaron enáreas rurales y agrícolas de los Países Bajos, para proporcionar a los agri-cultores créditos baratos. Estas cooperativas de crédito evolucionaron yse convirtieron en bancos locales, caracterizándose por la asociación obli-gatoria de sus clientes y por la responsabilidad ilimitada de sus socios.

A medida que los bancos locales se desarrollaron, surgió la necesidadde una institución central, que condujo a la creación del BancoCooperativo Central Raiffeisen y de la Central CooperativaBoerenleenbank, en 1898. Estas dos entidades se fusionaron en 1972dando lugar a una única central: el Rabobank.

Con la introducción de una regulación de solvencia más estricta porparte del Banco Central Holandés, en 1980 se introdujo un sistema degarantías recíprocas entre los propios bancos locales y entre éstos y laorganización central y algunas de sus filiales. Se decidió que la asociaciónobligatoria sólo se mantendría para el caso de empresas profesionales que


4 Organización, estructura de la propiedad y gobierno corporativo, Rabobank Internacional, 2002.

buscaran facilidades de financiación del Rabobank. Por otra parte, el siste-ma hasta entonces vigente de responsabilidad ilimitada se modificó y seestableció una responsabilidad limitada hasta un máximo de 2.270 eurospor socio.

Desde la constitución de los bancos cooperativos, todos los beneficioseran retenidos y utilizados únicamente para incrementar las reservas de laorganización y, en consecuencia, asegurar el desarrollo de la organizacióna largo plazo. Puesto que la distribución del beneficio no estaba permitida,por los propios estatutos, los socios se beneficiaban de serlo, principal-mente, a través de tipos de interés más bajos en sus préstamos. El espíri-tu cooperativo buscaba reforzar la solidaridad entre los bancos locales,incrementando las reservas de aquellos bancos que tuvieran necesidad demejorar sus ratios. A principios de los años 90 se observó que la ventajacompetitiva del Rabobank, basada en aplicar tipos de interés más bajosque los de mercado a sus clientes, se había ido eliminando gradualmente,bajo la presión de la creciente competencia y de unos tipos de financiaciónrelativamente más altos. Esta situación dio lugar a una nueva discusiónsobre el propósito y el objeto social de las cooperativas.

El resultado de esta extensa discusión fue la ratificación de la misiónde las cooperativas y un interés renovado por la propuesta de tener comovalor central al cliente.

Aparte de los servicios financieros destinados al negocio agrícola, ladecisión de centrarse en el cliente también incluye a los clientes indivi-duales y a las pequeñas y medianas empresas no agrarias. Rabobank seha convertido así en un gran proveedor de todo tipo de productos y ser-vicios financieros, que valora el espíritu de la comunidad local y pretendeapoyar su sostenibilidad en el largo plazo, combinando la filosofía delnegocio cooperativo con las relaciones a largo plazo con el cliente.

Existe una fuerte voluntad de esforzarse por conseguir los mejores pro-ductos y servicios como medio para maximizar el valor del cliente, mien-tras se refuerza la implicación activa de socios y clientes con sus bancoslocales. Con este propósito, Rabobank invierte decididamente en las rela-ciones con sus otros “accionistas”, es decir, con los empleados, prestan-do una atención especial a su desarrollo profesional y formación. En un

Países Bajos 311

estudio realizado en junio de 2002, recogido en los “Top 500” de una revis-ta sobre las compañías de negocios holandesas, el equipo de gestión delRabobank quedó situado en el sexto lugar como entidad social de nego-cios y como creadora de empleo.

9.2.2. Estructura y organización actual del Grupo Rabobank

El Grupo Rabobank es una organización de banca cooperativa quecomprende a Rabobank Netherland (sociedad cooperativa registradacomo una entidad de crédito en los Países Bajos), a los bancos locales, anumerosas entidades financieras especializadas y otras filiales. Un siste-ma de garantías recíprocas proporciona apoyo crediticio intra-grupo entreel Rabobank Netherland, todos los bancos locales y ciertas filiales, encaso de que alguna de las entidades sufra problemas financieros.

El Grupo Rabobank tiene negocios especializados relacionados con labanca corporativa y de inversión, gestión de activos, “leasing”, banca pri-vada, capital-riesgo y seguros. Estas divisiones y las empresas filiales,junto con una red de centros de apoyo, proporcionan asesoramientofinanciero y productos a los bancos locales y a sus clientes, por un lado;y atienden a sus propios clientes directamente, por otro. Aquellas filialescuyas actividades no están restringidas a los Países Bajos tienen una claraestrategia de expansión internacional, con la atención centrada enEuropa.


Estructura del Grupo Rabobank

Rabobank Netherland

Países Bajos 313

9 millones de clientes

1,1 millón de socios

Rabobank Netherland

• Personal y servicios• Rabofacet• Gilde• Rabo Vastgoed• Obvion

• Gestión de mercado• Producto/entidades

del mercado

• Clientes corporativos• Rabobank

internacional- Rabo valores

• Grupo de tesorería

• Interpolis

• Robeco Groep• Schretlen & Co• Effectenbank Stroeve• Alex (en abril de 2003)

• De Lage Landen

349 bancos cooperativos del Grupo Rabobank

OtrosBancos socios

(banca minorista)Banca al por mayor

SegurosInversión en gestión

de activosLeasing

Fuente: Informe Anual 2002.

El Grupo Rabobank aplica el concepto de “Allfinanz” o banca univer-sal, lo que supone proporcionar una gama integral de servicios financie-ros, desde créditos hasta depósitos, seguros y servicios de inversión,tanto a clientes individuales como a clientes corporativos. Como provee-dor de servicios de banca universal, el Grupo se centra en operacionesque proporcionan ingresos basados en comisiones por servicios, ademásde los tradicionales procedentes de intereses. Por ejemplo, Rabobankactúa en el campo del seguro a través de Interpolis N.V., la quinta mayorcompañía holandesa de seguros en términos de pólizas, y en la gestiónde fondos de inversión a través de Robeco Group N.V., la mayor compa-ñía holandesa en gestión de fondos para clientes minoristas, en términosde activos gestionados, de la que Rabobank posee el 100% del capital.

Internacionalmente, Rabobank cuenta con un apreciable nicho de mer-cado en inversión y banca corporativa internacional, a través deRabobank International, con especial interés en los sectores de alimenta-ción y negocio agrario. Recientemente, esta estrategia ha sido completa-da con el establecimiento de banca minorista rural en determinados paí-ses (el llamado concepto “País Bancario”).

A diciembre de 2002, el Grupo Rabobank operaba en los Países Bajosa través de 349 bancos locales, 1.516 oficinas y 402 agencias. A nivel inter-nacional, contaba con 169 sucursales en 34 países.

Desde que en 1981 Rabobank obtuviera su primera calificación crediti-cia, generalmente ha mantenido la calificación de rating AAA, para sudeuda principal no garantizada a largo plazo, de Moody’s y deStandard&Poor’s. En diciembre de 2002, Rabobank tenía un total de 375millardos de euros de activos, fondos depositados de 172 millardos, cré-ditos al sector privado de 212 millardos, fondos propios de 15 millardos yun beneficio neto de 1,25 millardos5.

Rabobank Netherland actúa como banco central para los 349 bancoslocales, que son sus socios. A través de estos bancos locales y de sus ofi-cinas y agencias, Rabobank ha logrado cuotas de mercado significativasen las siguientes áreas:


5 Cuentas Anuales de 2002.

• Hipotecas de residentes: 24% del mercado doméstico (en términosnuméricos), haciendo de Rabobank uno de los principales comercia-lizadores de hipotecas a residentes en los Países Bajos.

• Depósitos bancarios: 40% de la cuota de mercado (en términosnuméricos) en el sector privado, lo que supone una parte importantede los recursos captados.

• Préstamos a pequeñas y medianas empresas: el 40% de las pequeñasy el 34% de las medianas mantienen su principal relación bancariacon el Rabobank.

• Préstamos a la agricultura y al sector primario: 80-85% del total de lospréstamos bancarios agrarios holandeses.

• Cooperativas agrarias: 85%.

9.3. VINCULACIÓN DE LA BANCA COOPERATIVA HOLANDESACON LA ECONOMÍA SOCIAL

La misión cooperativa refleja los vínculos entre la banca cooperativa yla economía social: la principal meta es proporcionar valor al cliente (pro-ductos de alta calidad / servicios a un precio razonable) y hacer realidadlas ambiciones de sus clientes. Esto significa que los intereses de losclientes son la guía principal de todas las actividades. Una primera metaes conseguir una posición financiera fuerte y firme. La segunda meta escontribuir al desarrollo económico y a la mejora de la calidad de vida.

El sistema cooperativo sólo puede ser salvaguardado mediante laimplicación de los socios en el sentido más amplio. Rabobank, por lotanto, pone un gran énfasis en incrementar el número total de socios,puesto que un elevado número es la mejor legitimación para la autono-mía local. El ser socio también es una prueba de confianza hacia el banco,cuantos más miembros, más visible será la actuación del banco.Asimismo es una prueba el hecho de que los socios se implican en másnegocios con el banco que los clientes no socios. Para los socios, estaimplicación significa poder e influencia, como el derecho a asistir a laasamblea general y a votar y ser elegido para el consejo. En los últimostres años los socios de Rabobank se han incrementado desde 600.000hasta 1.250.000. Muchos de los nuevos socios invierten a través de los lla-mados “certificados de socios”.

Países Bajos 315


Las cooperativas juegan un papel importante en la economía holande-sa, especialmente en la agricultura, pero también en la banca y los segu-ros. Las cuotas de mercado de las cooperativas van desde el 30% al 80%,y en algunos sectores agrarios incluso alcanzan el 100%.

Las cooperativas pueden reducir las deficiencias del mercado y cubrirdeterminadas lagunas donde las empresas orientadas a la obtención debeneficio no quieren o no son capaces de desarrollar de forma eficientesus negocios. Las cooperativas son empresas privadas, con un objetivoeconómico, y no son organizaciones políticas o sociales. En términoslegales, una cooperativa es una asociación con un propósito económico.

El Gobierno holandés no trata a las cooperativas de un modo diferen-te a otras empresas y no reciben subvenciones por su condición coope-rativa.

El Grupo Rabobank, constituido por 349 bancos locales independien-tes, es el único grupo bancario cooperativo en los Países Bajos. Comenzócomo una cooperativa de crédito y se ha convertido en un grupo finan-ciero con varios negocios especializados. Rabobank es líder en el merca-do minorista holandés y en el mercado internacional tiene una posiciónde primer orden. Uno de los principales retos será reforzar sus operacio-nes en Europa. El proceso de consolidación europeo está en marcha yRabobank está preparando los siguientes pasos para cooperar con otrosbancos. La cooperación con socios europeos tiene que realizarse de talmanera que se preserve el carácter del nivel local. El sector bancario coo-perativo en Europa todavía está fragmentado. Están por venir más fusio-nes, adquisiciones y alianzas estratégicas que configurarán un nuevomapa bancario europeo.


ANEXO 1. ÁMBITO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN LOS PAÍSES BAJOS

Las cooperativas permiten a las empresas y consumidores ejercer unpoder compensatorio frente al poder de compra de sus clientes. Así, porejemplo, los agricultores y granjeros que actúan individualmente están enuna débil posición negociadora frente al comercio y la industria, porquedemandan u ofertan pequeñas cantidades y su plazo de negociación sereduce al manejar productos perecederos. Además, los mercados finalesestán muy lejos y les falta transparencia. Por estas razones prefierenconstituir cooperativas como medio de defender sus intereses. Una coo-perativa mejora el poder de negociación. Lo mismo ocurre en las coope-rativas de consumidores, compradores, crédito, transformación y comer-cialización.

Las estadísticas muestran que en los Países Bajos hay, aproximada-mente, 5.000 cooperativas. La mitad de ellas actúan en el sector agrícola.Sin embargo, también se observa que el número de cooperativas estádecreciendo gradualmente, como consecuencia del proceso de concen-tración. En el cuadro siguiente se presenta una panorámica de las mayo-res cooperativas.

Países Bajos 317


Las 30 mayores cooperativas

Ingresos (mill. euros)

Clasificación Nombre Sector 2002 2001

1 Friesland Coberco Dairy Foods, Mepel Z 4.723 4.351

2 Campina, Zaltbommel Z 3.707 3.909

3 Dumeco, Boxtel O 2.303 2.303

8 FloraHolland, Naaldwijk V 1.872 1.750

7 Bloemenveiling Aalsmeer, Aalsmeer V 1.584 1.488

6 The Greenery, Breda V 1.515 1.523

7 Coöperatie Cosun, Bredas O 1.104 1.750

8 Cehave Landbouwbelang, Veghel AV/O 964 1.488

9 Avebe, Veendam O 683 1.523

10 Agrifirm, Meppel AV 674 979

11 CNB, Lisse V 380 1.066

12 ABCTA, Lochem AV 329 682

13 ZON Coöperatie, Venlo V 275 674

14 DOC Kaas, Hoogeveen Z 269 352

15 Agrico, Emmeloord O 256 376

16 CNC, Milsbeek O 207 322

17 CZAV, Wemeldinge AV 169 256

18 Rijnvallei Wageningen AV 160 113

19 FresQ, De Lier V 145 132

20 CONO, Beemster Z 125 127

21 CR Delta, Arnhem O 111 107

22 Fruitmasters, Geldermalsen V 110 109

23 Boerenbond Deurne, Deurne Av 94 86

24 Maasmond-Westland, De Lier AV 66 64

25 Veiling Zaltbommel, Zaltbommel V 61 55

26 Nedato, Oud-Beijerland O 58 53

27 Bloemenveiling Oost Nerderland, Bommel V 57 50

28 Picture Group, Vucht O 57 36

29 Boerenbond Ysselsteyn, Ysselsteyn Av 55 55

30 De Valk Wekerom, Lunteren AV 49 50

Fuente: Consejo Nacional Cooperativo. AV = Aan-en Verkoop (Cooperativas de proveedores y consumidores).Z = Zuivel (Cooperativas de industria lechera). V = Afzet Tuinbouw (Cooperativas hortofrutícolas); O = Overig (Otros sectores de actividad).

Países Bajos 319

holandesas por ingresos (2001 y 2002)

Balance total Nº de empleados

Clasificación 2002 2001 Clasificación 2002 2001

1 2.495 2.598 1 16.774 12.165

2 1.601 1.764 2 6.872 7.114

6 559 559 3 4.985 4.985

7 522 526 7 2.235 2.096

8 494 473 9 1.824 1.780

4 689 689 8 2.174 2.530

3 1.296 1.031 4 3.783 3.364

9 365 430 6 2.598 2.848

5 563 649 5 2.602 2.603

10 323 337 10 1.560 1.560

20 56 53 15 357 356

13 132 116 14 516 538

14 87 88 18 302 341

12 150 87 25 123 115

16 66 68 13 565 548

11 175 136 12 627 501

16 81 73 17 303 244

18 67 48 16 341 265

21 44 38 30 12 9

22 36 40 24 129 123

15 82 66 11 1.217 1.349

17 71 70 20 215 208

25 26 21 22 146 122

23 30 31 21 186 184

30 14 18 27 70 76

26 20 21 26 114 116

27 20 20 23 133 130

24 26 18 19 256 189

28 18 17 29 56 52

29 18 18 28 62 62

En cuanto a los objetivos y la trascendencia social de las cooperativas,debe recordarse que pretenden corregir los fallos del mercado y que tie-nen como propósito económico beneficiar a sus socios. En este sentido,es notorio que la mayoría de socios siempre han rechazado los postula-dos sociales de las cooperativas; esto no quiere decir, sin embargo, quelas cooperativas no generen efectos sociales favorables. Las cooperativaseficientes mejoran las condiciones del comercio y ayudan a prosperar agrupos de pequeños agricultores o consumidores, tanto si son socioscomo si no lo son.

Más concretamente, el interés individual de sus socios está demostra-do por la distribución proporcional de los ingresos y de los costes. De estaforma, buscan evitar la transferencia de rentas internas y de “subvencio-nes cruzadas” a otros socios.

ANEXO 2. MARCO JURÍDICO DE LA ECONOMÍA SOCIALEN LOS PAÍSES BAJOS 6

La forma jurídica cooperativa se regula en el Libro 2 del Código Civilholandés. Esta forma legal se llamó previamente “asociación cooperati-va”, e incluso hoy, un gran número de ellas mantienen este carácter aso-ciativo de forma estatutaria.

La definición legal de la asociación cooperativa y de asociación mutuade seguros es la siguiente (sección 2:2 del Código Civil holandés):

• Una cooperativa es una asociación formada como una asociacióncooperativa mediante escritura notarial. De acuerdo con los estatu-tos, el objetivo es satisfacer las necesidades de sus socios en virtudde contratos -distintos de los contratos de seguros-, ratificados conellos en el ámbito de los negocios que dirigen o de los que son diri-gidos en su nombre, con dicho propósito (subsección 1).

• Una asociación mutua de seguros es una asociación constituida comouna asociación mutua de seguros mediante escritura notarial. De acuer-do con los estatutos, el objetivo es formalizar contratos de seguros con


6 Organización del negocio cooperativo, Prof. W.J.J. van Diepenbeek, Universidad de Maastricht,Facultad de Económicas y Administración de Negocios, 2002.

sus socios, o mantener a sus socios y a otros potenciales aseguradosdentro del marco de alguna regulación legal (subsección 2).

Los estatutos de una cooperativa pueden permitirle contratar con nosocios. Lo mismo se aplica cuando se trata de una asociación de segurosmutua, donde queda excluida cualquier obligación de los socios o funda-dores a contribuir económicamente en caso de escasez de recursos (sub-sección 3).

Las cooperativas tienen una organización dual desde el punto de vistalegal, aunque sean una única unidad económica. Por un lado, se trata deuna “asociación” y, por otro lado, es una “empresa”. La cooperativaposee todas las acciones de la compañía o empresa.

El diagrama organizacional de una cooperativa con personalidad legaldual es el siguiente:

Leyenda:

= Dirección y control.

= Dependencia.

En términos generales, la Ley holandesa no hace una división del capi-tal de las cooperativas en acciones, como es el caso de las sociedadeslimitadas por acciones.

La legislación holandesa que afecta a las cooperativas contempla unaserie de requisitos especiales. Concretamente, hay una relación de requisitos

Países Bajos 321

Cooperativa(propietaria de las participaciones empresariales)

Sociedad pública o privada(desarrolla la actividad empresarial de la cooperativa)

mínimos que debe cumplir la cooperativa, que persigue garantizar losderechos de sus socios y, por otro lado, salvaguardar los intereses lega-les de los terceros que traten con la cooperativa.

Para garantizar los derechos de los socios, la Ley indica que cada sociodebe tener, al menos, un voto en la asamblea general. El voto plural esfacultativo y se practica casi de manera general en las cooperativas holan-desas. Para proteger a terceros, la Ley recoge que la cooperativa debeespecificar en todos sus documentos públicos cómo se ha regulado lacontribución a los recursos financieros.

En relación con la gestión de la cooperativa, la Ley contempla la exis-tencia de una asamblea general, un consejo gestor y un comité de audi-toría. Esta forma legal de organización está tomada de la Ley deAsociaciones. Por tanto, la Ley se refiere a la cooperativa como una formaespecial de asociación: una asociación con propósito económico.

En relación con los recursos financieros de los socios, en caso de quie-bra, la Ley indica que debe ser regulado en los estatutos; dejando a lossocios la decisión de su gestión. En caso de omisión, deberá aplicarse elprincipio de responsabilidad igualitaria de los socios.

ANEXO 3. PARTICIPACIÓN DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN LA ECONOMÍA HOLANDESA

En los Países Bajos las cooperativas ocupan un lugar de considerableimportancia en la economía, destacando en el sector agrícola y ganadero(entre un 60-70% de la facturación total del sector). En algunos casos,como la industria lechera, la cuota de mercado se sitúa entorno al 80%;en frutas y hortalizas cerca del 60%. Una muestra de su importancia esque 15 cooperativas agrarias están clasificadas entre las 200 mayoresempresas holandesas por volumen de facturación. Estas y otras cifras semuestran en el cuadro siguiente.


Cuota de mercado de las cooperativas en los Países Bajos (2001)

Producto % Producto %

Industria láctea 84% Frutas y verduras 60%

Vacuno y otra ganadería 35% (aprox.) Flores 95%

Porcino 33% (aprox.) Producción de alimentos elaborados 54%

Azúcar de remolacha Fertilizantes y pesticidas 55% (aprox.)elaborada 63%

Patatas con destino industrial 50% (aprox.) Créditos a agricultores* 80-85%

Patatas para consumo directo 45% (aprox.) Créditos a cooperativas agrarias* 85%

Fécula de patatas elaborada 100% Cuentas a la vista y a plazo* 40%

Seguros** 40%

Fuente: Consejo Nacional Cooperativo, excepto * Rabobank y ** Federación Mutua deCompañías de Seguros (FOV).

Los bancos cooperativos proporcionan alrededor del 85% del crédito ala agricultura y a las cooperativas agrarias. En el sector de seguros, lasmutuas tienen una cuota de mercado entorno al 40% (medida en funcióndel número de pólizas de seguros contratadas). En determinados ramosdel seguro, tales como daños contra el granizo (en horticultura e inverna-deros) e inundaciones, la cuota de mercado es superior al 80%.

ANEXO 4. POLÍTICAS DE FOMENTO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN LOS PAÍSES BAJOS

El Gobierno holandés nunca ha hecho una discriminación positiva afavor de las cooperativas y nunca les ha concedido privilegios fiscales.Sin embargo, a pesar de su política de no interferencia, el Gobierno faci-litó asesoría a los agricultores, especialmente durante las primeras déca-das del siglo XX, para crear cooperativas en los diferentes sectores deactividad, con objeto de reforzar su cuota de mercado.

Países Bajos 323

Eugeniusz LaszkiewiczPresidente de la Unión Nacional de Bancos Cooperativos Polacos (KZBS) y

de la Asociación Internacional de Banca Cooperativa

10.1. LA BANCA COOPERATIVA POLACA EN UN ENTORNO GLOBALIZADO

Hay quien opina que la cooperación es un sistema de organización,especialmente apropiado para los bancos. En tiempos de globalización,los cambios se notan en los procesos relacionados con el mercado de ser-vicios financieros y en la rápida aparición de un nuevo tipo de servicios,tales como la banca electrónica. Los bancos cooperativos aumentan suritmo de crecimiento y están poniendo en práctica estos avances, dotán-dose de una nueva infraestructura técnica.

Aunque algunas veces las actuaciones de las autoridades se caracteri-zan por cierta indiferencia hacia los bancos cooperativos, los resultadosfinancieros hablan por sí mismos. Los bancos cooperativos polacos man-tienen un récord de crecimiento en sus activos netos, recursos propios yresultado bruto, entre otras partidas, frente al sector bancario en su con-junto. Esto pone de manifiesto que los bancos cooperativos polacos yahan encontrado su lugar en el mercado y están mejorando su posición.

Los bancos cooperativos ocupan de lleno el papel de “pequeña bancaamiga” o de proximidad. Para los habitantes de muchas localidades son,a menudo, la única oficina bancaria accesible.

Aunque con fluctuaciones en su importancia y significado, los bancoscooperativos parece que son imprescindibles en una economía de libre

10. Polonia

mercado como la que tiene Polonia en estos momentos. La competenciaen el mercado es grande, pero los bancos cooperativos están incremen-tando su potencial de manera creciente y sistemática y tienen su propiomercado y sus propios clientes.

10.2. EL MODELO DE BANCA COOPERATIVA EN POLONIA

Los bancos cooperativos existen en Polonia desde hace más de 140años. Un prueba de su importancia es que no desaparecieron a pesar devarios hechos históricos dolorosos que afectaron a la nación polaca. Labanca cooperativa ha subsistido durante todo este tiempo y se está adap-tando a los cambios políticos y a las nuevas condiciones sociales y econó-micas.

Las primeras formas de organización de la actividad de crédito coopera-tivo, cuya principal meta era ayudar a las personas con escasos recursoseconómicos y no la maximización de beneficios, aparecieron en el siglo XVI.Entonces se estaban constituyendo los llamados bancos religiosos, cuyoprincipal objetivo era la protección de la gente pobre frente a la usura.Concedían préstamos a bajos tipos de interés o sin interés.

Las primeras cooperativas de préstamos y ahorro surgieron acomienzos del siglo XVIII. Un factor de incuestionable influencia en eldesarrollo de las cooperativas de crédito fue la protección de los máspobres frente a la usura y la explotación. Desde finales del siglo XVIIIhasta comienzos del siglo XX los polacos fueron desprovistos de su pro-pia nacionalidad excepto durante el breve período de existencia delReino del Congreso de Polonia. Durante ese tiempo los polacos estu-vieron bajo el mando de tres conquistadores1. Esta influencia afectó eldesarrollo de los bancos cooperativos en tierras polacas, a causa dediferentes estándares de desarrollo económico, diferentes condicioneslegales y diferentes políticas de invasión.

El movimiento cooperativo representó una forma de lucha por el man-tenimiento de la nacionalidad polaca.


1 Austria, Rusia y Prusia.

Como padre del cooperativismo polaco se reconoce a StanislawStaszic que, a comienzos del siglo XIX, fundó HrubieszowskieTowarzystwo Rolnicze (Sociedad Agrícola en Hrubieszów). Los beneficiosde esta sociedad fueron destinados al Banco de Hrubieszów, primerbanco de este tipo en Europa. Este banco facilitaba a los socios préstamosa largo plazo para proyectos específicos.

El desarrollo más rápido de las cooperativas tuvo lugar en la región dePrusia, debido al alto nivel económico y a su gran vinculación con otrospaíses de la Europa del Este.

En 1861 comienza la historia de la banca cooperativa polaca. En dichoaño se constituyó la Towarzystwo Pozyczkowe dla Przemyslowców MiastaPoznania (Sociedad de préstamo para industriales de la ciudad de Poznan).Fue la primera forma de cooperación en el crédito basada en una norma-tiva legal. A continuación se formó la Sociedad en Brodnica, que dio lugaral banco cooperativo polaco más antiguo actualmente en Polonia. El crea-dor fue Michal Lyskowski.

Aunque las autoridades lucharon contra todas las formas de manifes-tación de la nacionalidad polaca, las cooperativas se desarrollaron deforma razonable durante la anexión prusiana.

La situación era diferente en la zona polaca bajo influencia austríaca.Las autoridades locales no reprimían a los polacos, pero las condicioneseconómicas eran mucho peores que las del sector de Prusia. FranciszekStefczyk fue un precursor en esta zona. En 1880 fundó en Czernichów laprimera cooperativa de préstamo y ahorro, conocida como “Stefczyk’s coop”. El funcionamiento de esta cooperativa se basaba en las cooperati-vas Raiffeisen de Alemania.

Gracias a su tenacidad y trabajo persistente, superando muchas adver-sidades, creó la Sociedad Central de Granjeros en 1908, que fue el cuartelgeneral de las cooperativas de préstamo y ahorro existentes.

Franciszek Stefczyk ha sido, indudablemente, una persona cuya contri-bución al desarrollo de los bancos cooperativos polacos fue crucial.Estuvo trabajando en uno de los territorios más pobres de Europa, dondeno era fácil captar ahorros o cuotas de adhesión, a pesar de lo cual

Polonia 327

consiguió establecer su sede y el sistema de cooperativas de crédito yahorro. Haciendo frente a la falta de personal cualificado, organizó cursospreparatorios para trabajar en cooperativas.

Una prueba de su trabajo es el hecho de que sus procedimientosseguían funcionando y utilizándose incluso después de la SegundaGuerra Mundial. Además, su modelo de cooperativas se propagó portodo el territorio polaco después de lograrse la independencia. Sin dudaalguna, fue la persona más importante en la historia del crédito coopera-tivo polaco.

La banca cooperativa polaca se desarrolló también, pero más tarde, enla zona ocupada por Rusia, debido a la concentración de una serie de fac-tores negativos. La falta de normativa legal, una convulsa historia econó-mica y el rechazo de las autoridades rusas a cualquier forma de organi-zación polaca hizo que el crédito cooperativo alcanzara cierta importanciasolamente a comienzos del siglo XX.

Para los campesinos, se estaban constituyendo las sociedades de cré-dito basadas en las cooperativas Raiffeisen. Las primeras se establecieronen 1899 y su desarrollo tuvo lugar entre 1909 y 1914.

La Asociación Central del Crédito Cooperativo fue constituida en 1918,con cierto retraso debido a la oposición de las autoridades rusas.

La Primera Guerra Mundial fue un período de considerable degrada-ción de las cooperativas en Polonia. Una gran parte de las mejores fuerondisueltas, destruidas o saqueadas. Muchas de ellas no sobrevivieron a laguerra.

Siguieron tiempos difíciles para las cooperativas después de la guerra.El Nuevo Estado de Polonia entró en un caos político y económico.

Con la aprobación de la Ley sobre Cooperativas en 1920 por parte delSeym, el funcionamiento de las cooperativas se organizó y reguló.

En 1924 tuvo lugar la reforma fiduciaria. Como consecuencia de estareforma se controló la alta inflación. Vinieron entonces mejores tiempospara el desarrollo de las cooperativas, si bien, esta senda de progreso sefrenó como consecuencia de la gran recesión de 1930. La mejora no llegó


hasta 1937, pero fue nuevamente frenada al estallar la Segunda GuerraMundial en 1939.

En los territorios ocupados por el Ejército Rojo soviético se suprimie-ron todas las cooperativas de crédito polacas; si bien, cerca de 1.600 cooperativas de crédito y ahorro permanecieron en el territorio polacoocupado por los alemanes, cuyo funcionamiento era supervisado por elDepartamento Alemán de Inspección Bancaria, con plenos poderes paraasuntos de banca cooperativa.

La reconstrucción de la banca cooperativa polaca se enfrentó a innume-rables problemas después de la Segunda Guerra Mundial. Las cooperativasno tenían medios para desarrollar su actividad. No podían contar con lasaportaciones de los socios porque el país estaba destruido en su prácticatotalidad. Todos los cambios radicales de orden político y social-económi-co provocaron cambios legales a los que tuvieron que adaptarse las coo-perativas de crédito. Poco después de la guerra comenzó la reactivación yla creación de nuevas cooperativas de crédito y ahorro. Las nuevas autori-dades apoyaron ampliamente las cooperativas, para construir un nuevo sis-tema socio-económico con su ayuda.

Las cooperativas estaban asociadas en la Asociación Inspectora de laRepública de Polonia, creada en Lublin en 1944. El Banco de Gestión deCooperativas se convirtió en la sede financiera establecida en 1945.

La reforma que ajustaba las cooperativas a las nuevas reglas econó-micas tuvo lugar en 1948. Por aplicación de esta reforma se constituyeron3 tipos de instituciones:

- cooperativas comunales, que actuaban en el medio rural,- cooperativas de crédito urbanas,- cooperativas de crédito de trabajadores.

Sin embargo, en general, no llegaron a tener éxito; solamente la acti-vidad de las cooperativas comunales llegó a tener alguna relevancia.

La central de las cooperativas comunales era el Banco Agrícola Rolny;para las cooperativas de crédito urbanas el Banco de la Artesanía y delComercio, y para las cooperativas de crédito de trabajadores el Banco

Polonia 329

Nacional de Ahorros. Estas entidades transfirieron sus funciones al BancoNacional de Polonia en 1953.

La centralización de la vida económica tuvo un impacto negativo en elcrédito cooperativo. La importancia del autogobierno de las cooperativasdecayó de manera significativa. Desde las altas instancias se decidiósobre el desarrollo de las cooperativas y hubo presiones políticas sobreellas. Pero, afortunadamente, la Presidencia del Gobierno tomó una reso-lución que reestableció el sistema cooperativo, al menos en lo que serefiere a su carácter de autogobierno.

En 1957 las cooperativas de crédito estaban divididas en:

- cooperativas de crédito y ahorro agrícolas, y- cooperativas de producción y ahorro urbanas.

También en 1957 se constituyó la Unión de Cooperativas de Crédito yAhorro, que pasó a denominarse Unión Central de Cooperativas deAhorro y Crédito en 1964.

La siguiente normativa que tuvo una influencia positiva en el funcio-namiento de la banca cooperativa fue la Ley de 1961, sobre uniones ycooperativas, y la Ley Bancaria de 1969.

A pesar de los cambios positivos de esta época, las cooperativas nolograron el crecimiento deseable en términos de autogobierno; si bien,los cambios parecían seguir una buena dirección comparados con lareforma de 1948. Esta situación llevó al crecimiento del número de coo-perativas durante esta época.

Un banco estatal, el NBP, se mantuvo como sede financiera del sector.

La resolución de la Ley Bancaria de 12 de junio de 1975 abrió unanueva etapa en el desarrollo de la banca cooperativa polaca. Siguiendo lodispuesto en esta Ley, el Banco Agrícola y la Unión Central deCooperativas de Ahorro y Crédito se fusionaron en el Banco de GestiónAgropecuaria (BGZ), que se convirtió en una institución con funciones deinspección financiera y de carácter organizativo sobre el sector.


En 1982 la Ley Bancaria y la Ley de Cooperativas afianzaron una situaciónde completa autonomía para los bancos cooperativos. La excepción a la reglafue la designación de un presidente del banco por parte del Primer Ministroy la necesidad de aplicar los tipos de interés que eran fijados por el Gobierno,así como la necesidad de aplicar unas determinadas tablas de tarifas y comi-siones.

La siguiente etapa importante en el desarrollo de la banca cooperativapolaca está conectada con los acontecimientos de 1989. La caída de laeconomía planificada de carácter central y socialista, y el paso a la eco-nomía de mercado provocó cambios en el sector bancario.

Los principales cambios en el funcionamiento de la banca cooperativafueron introducidos por la Ley de 20 de enero de 1990. El resultado de laentrada en vigor de esta Ley fue la disolución de todas las asociacionescentrales de cooperativas, con lo que el BGZ dejaba de ser la sede de losbancos cooperativos, que dejaban de estar obligados a asociarse almismo.

Como resultado de esto, los bancos cooperativos mejoraron en su ges-tión y pudieron alcanzar mayores cotas de desarrollo. En ese momento,había en funcionamiento 1.664 bancos cooperativos. Sin embargo, sequedaron sin un sistema de control adecuado sobre su funcionamiento; yeste hecho, unido a la falta de preparación financiera y de organizaciónpara funcionar en una economía de mercado, llevó a un gran número debancos cooperativos a la quiebra; o bien, les forzó a buscar ayuda a tra-vés de la cooperación con otros bancos cooperativos.

En 1991, la Unión Nacional de Bancos Cooperativos (KZBS) se convir-tió en la defensora de los intereses de los bancos cooperativos, hacién-dose cargo de su representación y protección. Se crearon también nuevasasociaciones de bancos cooperativos independientes del BGZ. Primero seestableció el Banco Económico de Wielkopolska en Poznan (GBW) y mástarde el Banco Económico del Sur y del Este (GBP-Z) en Wroclaw, asícomo el Banco de la Unión Económica (BUG) en Varsovia.

Los bancos cooperativos se vieron en la obligación de tomar una deci-sión sobre la asociación a finales de 1992 y, en consecuencia, los bancos

Polonia 331

regionales se encontraron obligados a alcanzar un acuerdo de asociacióncon el BGZ.

El siguiente momento importante para los bancos cooperativos pola-cos fue la promulgación de una Ley sobre la reestructuración de los ban-cos cooperativos y el BGZ. Éste último se convirtió en una sociedad anó-nima, de la que el 66% de las acciones estaban en poder del Tesoro Polacoy el 34% restante en poder de los bancos cooperativos. Esta Ley tambiénestableció las bases sobre las que deberían desarrollarse los bancosregionales. GBW se unió a esta nueva estructura, pero GBPZ y BUG per-manecieron fuera de ella.

Esta Ley dio lugar a un gran número de elementos regulatorios desfa-vorables para los bancos cooperativos. Se redujo el ámbito de actuaciónterritorial a la comunidad en la que estaban localizados. La posibilidad deun banco de elegir a qué entidad asociarse quedaba, asimismo, restringi-da. Los bancos cooperativos también quedaron obligados a organizar unaasociación para la inspección y se limitó su operatividad bancaria.

Algunas de estas reglas negativas se eliminaron cuando, posterior-mente, entró en vigor una Ley sobre la actividad de los bancos coopera-tivos, su asociación y los bancos asociativos.

En esta Ley, entre otras materias, se restableció la libertad de elegir elbanco de asociación. Además, se creó una estructura de segundo nivel defuncionamiento y se abolieron o regularon otros asuntos desfavorablesen materia financiera y de organización.

En aquel momento, se suponía que el BGZ se convertiría en un bancoregional aunque, finalmente, se ha transformado en un banco universalfuera del ámbito cooperativo.

La Ley, que fue concebida pensando en ayudar al entorno del créditocooperativo concentrado en torno a la KZBS, dio vida a un nuevo estatu-to que contribuyó al desarrollo de los bancos cooperativos.

Los bancos cooperativos tenían que tener, al menos, 300.000 euros derecursos propios para finales de 1998. Aunque, posteriormente, esteplazo se amplió hasta el 1 de enero de 2002, a petición de la KZBS. Esta


condición ha sido vital en la aceleración de los procesos de fusión entrelos bancos cooperativos y, de hecho, a principios de 2002 operaban 781bancos cooperativos, lo que significa unos 408 menos que el año anterior.A finales de 2002 había solamente 614.

Para finales de 2005 los bancos cooperativos deberán tener al menos500.000 euros de fondos propios y para finales de 2010 el mínimo será de1.000.000 de euros, a menos que se cambie el calendario.

Actualmente, parece que el sistema bancario en Polonia se ha estabi-lizado. Los bancos cooperativos constituyen el soporte básico de la finan-ciación de la agricultura y de las PYMEs. Su papel es muy importante ydebe continuar.

Durante su existencia, el movimiento bancario cooperativo ha tenidoaltibajos. Constituidos e impulsados por ilustres visionarios comoFranciszek Stefczyk, y por otros muchos activistas y trabajadores desco-nocidos, han sobrevivido a todas las tormentas históricas a las que lanación polaca se ha visto sometida: división del territorio, guerras, cam-bios de orden político y económico. Cabe añadir que la banca cooperati-va fue uno de los factores que ayudó a mantener la conciencia de patriapolaca en los tiempos de anexiones por parte de potencias extranjeras.

Polonia 333

Cifras representativas de la banca cooperativa en Polonia

%

31.12.2002 Variac. s/2001

Número de bancos cooperativos 605 -6,1

Total activo 23,416 millardos PLN 8,9

Créditos (1) del sector financiero 6,327 millardos PLN 2,9

Créditos (1) del sector no financiero 12,251millardos PLN 13,3

Incluyendo:

• Empresas 1,772 millardos PLN 91,1(2)

• Personas físicas 3,049 millardos PLN 8,5

Pasivo del sector financiero 0,473 millardos PLN 21,7

Pasivo del sector no financiero 17,405 millardos PLN 7,8

Incluyendo:

• Empresas 1,049 millardos PLN 46,0

• Personas físicas 15,839 millardos PLN 6,9

Fondos propios 2,079 millardos PLN 14,4

Beneficio neto 0,380 millardos PLN 16,0

Oficinas 3.039 5,6

Empleados 26.875 1,8

Cuota de mercado (créditos para el sector no financiero) 7,40%. Cuota de mercado (en

depósitos) 7,74%. Euro/PLN = 4,0202 (a 31.12.2002).

(1) Sin intereses. (2) A causa de cambios en la estructura del sector empresarial.

Actualmente hay 605 bancos cooperativos en Polonia, que cuentancon una red total de 3.039 sucursales, lo que representa el 24% del totalde oficinas bancarias de Polonia.

El número de bancos cooperativos ha caído de manera significativa enlos últimos años, debido, principalmente, a los procesos de fusión-absor-ción y no a problemas de bancarrota. Concretamente, a comienzos de1993, había 1.663 bancos cooperativos. La necesidad de alcanzar la canti-dad de 300.000 euros de recursos propios mínimos antes de finales de1998 tuvo una indudable influencia en el proceso de fusión de los bancos


cooperativos. Como ya se ha comentado, desde el 31 de diciembre de2001, y a petición de la Unión Nacional de Bancos Cooperativos, los ban-cos cooperativos polacos tienen que tener, al menos, 500.000 euros derecursos propios antes de que finalice el año 2005 y más de 1.000.000 deeuros antes de finales de 2010.

Los fondos propios han aumentado desde los 20.000 euros de mediaen 1993 a los 891.000 en la actualidad, todo ello como resultado del pro-ceso de fusiones. Los fondos propios se han incrementado en términosmedios un 21,4% en 2002.

Ahora sólo 6 bancos cooperativos tienen menos de 300.000 euros derecursos propios; 193 están situados entre los 300.000 y los 500.000euros; 234 entre 500.000 y 1.000.000 euros, y 172 tienen fondos superio-res a 1.000.000 de euros.

La suma de recursos propios de los bancos cooperativos alcanza los2,1 millardos de PLN, con un incremento del 14,4% en 2002. La cuota demercado en el sector bancario se incrementó del 4,8% al 5,1% durante elaño 2002.

Durante los últimos años, los bancos cooperativos están obteniendo,en términos comparativos, mejores resultados financieros que los bancoscomerciales. Los activos netos se han incrementado casi un 9% en 2002.

La cuota de mercado en activos de los bancos cooperativos se haincrementado del 4,6% al 5% y la cuota de todo el sector cooperativo(bancos cooperativos + bancos asociados) es el 6,8%.

El resultado final bruto de los bancos cooperativos se ha incrementa-do un 3,4% y alcanza los 504,9 millones de PLN. El resultado financieroneto se incrementó el 16% hasta 380 millones de PLN.

10.3. VINCULACIÓN DE LA BANCA COOPERATIVA POLACACON LA ECONOMÍA SOCIAL

En Polonia, todavía no existe una economía social que tenga la consi-deración de tal, a nivel institucional. Aunque el concepto es cada vez másconocido, hoy en día las autoridades no le prestan prácticamente aten-

Polonia 335

ción y su funcionamiento no tiene una regulación legal específica. Noobstante, es muy posible que esta situación cambie con la entrada dePolonia en la UE.

La economía social se entiende como una actividad desempeñada pordiversos tipos de empresas e instituciones en el mercado, cuyo principalobjetivo no es sólo obtener beneficios, por lo que, sin duda, podemoscontinuar la presencia de la economía social en Polonia e incluso hablarde una importante tradición de economía social. Así, existen múltiplesformas de cooperación cuya principal meta es satisfacer las necesidadesde sus miembros. El beneficio se presenta solamente como el resultadode alcanzar el objetivo o finalidad principal, y no se considera como un finen sí mismo.

El problema actual es que la economía social no existe formalmente enPolonia. De modo que no siempre es posible conocer qué organizaciónestá funcionando dentro de los criterios o principios de la economía socialy cuál no lo hace.

Por otra parte, puesto que no existe una normativa legal relativa a estesector, no hay datos estadísticos disponibles sobre el empleo ni sobre elporcentaje que su actividad representa sobre el PIB nacional; y, conse-cuentemente, es muy difícil mostrar la importancia real de la economíasocial en Polonia.


Solamente se dispone de datos relativos al número de cooperativas decada tipo o sector de actividad:

Tipo Número

Cooperativas alimentarias “Spolem” 382

Cooperativas comunales “Peasant Mutual Aid” 1.577

Cooperativas de productos lácteos 234

Cooperativas de jardinería y apicultura 121

Cooperativas de producción agrícola 947

Cooperativas de círculos agrícolas 943

Bancos cooperativos 605

Cooperativas de vivienda 3.238

Cooperativas de servicios, trabajo y de construcción 1.110

Cooperativas de inválidos 287

Cooperativas de ciegos 28

Cooperativas “Cepelia” (artesanía popular) 26

Cooperativas de artesanos 271

Cooperativas de ahorro y uniones de crédito 120

Los bancos cooperativos polacos actúan especialmente en el sector dePYMEs del país. Además, los bancos cooperativos parecen ser los desti-natarios naturales de los recursos financieros provenientes de los fondoseuropeos, ayudando ahora también de manera estructural a la incorpora-ción de Polonia a la UE.

Polonia 337

FENACAM 1

Federación Nacional de las Cajas de Crédito Agrícola Mutuo

En el punto más occidental de Europa y con 10 millones de habitantes,Portugal ha asistido a cambios relevantes y muy rápidos, especialmentelos experimentados a escala social en las tres últimas décadas. La pobla-ción ha envejecido, presentando una tasa de natalidad del 1,1% (una delas más bajas de Europa). La dimensión de las familias ha descendido a2,8 personas por núcleo familiar. País tradicionalmente emigrante, se hatransformado en un país de inmigración. Éste es, tal vez, uno de los cam-bios más notorios sufridos en Portugal en las últimas décadas, hasta talpunto que el número de emigrantes en situación ilegal supera a los lega-lizados.

A pesar de la rapidez del cambio, unida a cierta escasez de recursosfinancieros públicos y a una tradicional baja productividad, los indicado-res sociales se encuentran hoy en día mucho más próximos a la media dela Unión Europea. Las expectativas y aspiraciones de los portuguesesson, hoy por hoy, las de cualquier ciudadano de los países europeos másdesarrollados. Por primera vez en su historia reciente, la vida económica,

11. Portugal

1 Se agradece especialmente al INSCOOP – Instituto António Sérgio del Sector Cooperativo y ala Caixa Central de Crédito Agrícola Mútuo (Caja Central de Crédito Agrícola Mutuo) su dispo-nibilidad para el diálogo y la colaboración prestada para elaborar este trabajo.

social y política portuguesa está profundamente ligada a la de EuropaOccidental, con la que comparte modelos institucionales y patrones dedesarrollo en una completa apertura hacia el exterior.

Principales indicadores socioeconómicos de Portugal

Población (2003) 10.084.000

Crecimiento de la población 0,18%

Mano de obra 4.200.000

PIB (millones e 2002) 129.336

Crecimiento PIB (2002) 0,4%

Exportación (millones e 2002) 38.860

Importación (millones e 2002) 48.629

11.1. LA BANCA COOPERATIVA PORTUGUESA EN UN ENTORNO GLOBALIZADO

Aunque presenta características específicas, resultado de sus raícescooperativas, el movimiento bancario cooperativo portugués se encuen-tra hoy en día plenamente integrado en el sistema financiero nacional.

En este contexto, la naturaleza de las presiones que la globalizaciónestá ejerciendo sobre él es idéntica a la del resto del mercado bancario.

Las diferencias se derivan, esencialmente, de las raíces cooperativasque marcan las relaciones que las cooperativas de crédito mantienen conuna parte significativa de sus clientes y, en particular, con las institucio-nes más relacionadas con la denominada economía social.

De este modo, es necesario tener presente cómo la actividad financie-ra en Portugal y, en particular, la bancaria, ha sido capaz de reaccionarante las presiones que el movimiento de globalización ha originado.

En Portugal, la actividad bancaria se ha visto obligada a absorber elimpacto de un complejo conjunto de factores, que van desde la privatiza-ción de los más importantes grupos financieros, con la excepción delGrupo Caixa Geral de Depósitos, hasta las presiones originadas por elmovimiento de globalización, pasando por la integración de los mercadosmonetarios y de capitales europeos, resultado de la adopción del euro.


Como se sabe, el movimiento de globalización se caracteriza, sobretodo, por el impacto de una revolución tecnológica sin precedentes,potenciado por la liberalización de los modelos legales y de regulaciónque enmarcan la actividad financiera. Se trata de un movimiento que haoriginado alteraciones profundas en la organización y el funcionamientode los mercados financieros, tanto a escala mundial como nacional.

En general, los grupos financieros portugueses reaccionaron ante estemovimiento reorganizándose e implantando nuevas tecnologías de infor-mación lo que les ha permitido aumentar su eficacia, con un reflejo impor-tante sobre la calidad y el precio de los servicios prestados a sus clientes.

Dada la dimensión del mercado portugués, los bancos portugueseshan intentado, sobre todo, consolidar su posición relativa a escala nacio-nal y extender puentes hacia algunos mercados exteriores, en AméricaLatina y Europa.

Como consecuencia de toda esta evolución, el mercado bancario por-tugués se ha hecho más vigoroso y competitivo, tanto en el ámbito al pormenor como en la banca de inversiones, implantando nuevos sistemas deinformación y apoyo a la gestión y adoptando nuevos instrumentos decontacto con los clientes.

Comprender cómo la banca cooperativa ha reaccionado ante estecomplejo movimiento, pasa por tener presente el modelo de organizaciónque se ha implantado a lo largo de las dos últimas décadas.

La banca cooperativa portuguesa ha reaccionado, de este modo, anteel complejo conjunto de presiones originadas por la globalización e inte-gración de los mercados financieros, buscando, al mismo tiempo:

- Crear, a partir de las instituciones cooperativas locales, un sistemaintegrado que les permita ganar “masa crítica”, implantar modernossistemas de gestión, nuevos canales de penetración comercial, ejer-cer un control eficiente del riesgo y desarrollar nuevas formas decontacto con sus clientes.

- Preservar la raíz cooperativa y la autonomía de decisión de las coo-perativas de crédito que forman la plataforma que les ha permitidoconsolidar su posición en los mercados locales.

Portugal 341

De este modo, las cooperativas de crédito en Portugal, siguiendo lospasos de otros movimientos cooperativos europeos, han intentado reaccionar ante las presiones de la globalización (integración y liberaliza-ción crecientes de los mercados) a través de la modernización tecnológicay de la implantación de nuevos modelos, más eficientes, de organización ygobierno, tanto a nivel de las cooperativas de base como a nivel del Grupo,sin perder las raíces que ha desarrollado con las comunidades locales.

Para tal fin se creó un sistema de información integrado, que apoya yrespalda a las cajas asociadas y las relaciona con la Caja Central y las res-tantes empresas del Grupo, permitiéndoles ofrecer en el mercado unaestructura creciente de productos y servicios competitivos en cuanto acalidad y precio.

11.2. EL MODELO DE BANCA COOPERATIVA EN PORTUGAL


Las cooperativas contribuyen a demostrar que se pueden hacer reali-dad iniciativas que, individualmente, tendrían dificultades de éxito. Hanpermitido que los más débiles desde un punto de vista económico consi-gan competir con éxito. Suponen una salvaguardia para los puestos detrabajo existentes, aseguran la creación de puestos nuevos y se dedicande un modo distinto a la formación de los trabajadores y asociados, esti-mulando, asimismo, el espíritu emprendedor.

Las cooperativas están presentes en todos los sectores de la econo-mía, con un peso diferente en consonancia con los países implicados ydentro de cada país, conforme a los sectores considerados.

Gran Bretaña fue precursora en cuanto a la legislación cooperativa con“The Industrial and Provident Societies Act”, de 1852. En segundo lugarfigura Portugal, con la Ley Cooperativa, de Andrade Corvo en 1867; segui-do por la Ley Francesa sobre las Sociedades de Capital Variable, tambiénde 1867; la Ley Cooperativa Holandesa, de 1870; la Ley GeneralCooperativa Alemana, de 1889 y “The Industrial and Provident SocietiesAct” Irlandesa, de 1893.


Portugal fue uno de los primeros países en organizar el asociativismoagrícola y el cooperativismo de crédito. Sus raíces se asientan en lasSantas Casas de Misericordia, fundadas en 1498 al amparo de S. M. laReina Leonor, esposa de D. Manuel I, y de Frei Miguel Contreiras, y en los“Celeiros Comuns” (Graneros Comunes), fundados en 1576 por D.Sebastião en la ciudad de Évora.

En 1778 la Misericordia de Lisboa fue la primera en hacer préstamos alos agricultores. Su ejemplo cundió entre otras Misericordias, lo que llevóa Andrade Corvo, en 1866 y 1867, a publicar leyes destinadas a transfor-mar las Hermandades, Cofradías y Misericordias en instituciones de cré-dito agrícola e industrial (bancos agrícolas o misericordias-bancos).

Los Graneros Comunes, fundados por iniciativa particular o por inter-vención de los reyes, los ayuntamientos o las parroquias, eran estableci-mientos de crédito destinados a ayudar al agricultor en años de escasezproductiva, adelantándoles las semillas a un interés determinado que sepagaría, al igual que el préstamo, en especies. Cabe destacar que no eshasta cien años después cuando aparecen instituciones semejantes enEscocia (1649) y, más de 200 años después, en Alemania (1765). La impor-tancia de los Graneros Comunes fue disminuyendo a medida que los tiposde interés fueron aumentando (del 3,5% al 10%), de forma que, alrededorde 1862, se sustituyó el pago en especies por el dinero, lo que los equipa-raba a auténticas instituciones de crédito. De este modo, tras una larga his-toria, que pasa por la administración de un órgano colectivo de las fuerzasmunicipales, religiosas, populares y reales, de configuración diversa y a lolargo de siglos, ararece en 1864 el establecimiento definitivo del créditoagrario: la Compañía General de Crédito Inmobiliario Portugués.

La evolución sufrida a principios del S. XVIII, con la aparición de rela-ciones de tipo capitalista dentro de estas instituciones de crédito a la pro-ducción, dejaba intuir que estaban desahuciadas, pues las superaba unanueva organización del capital financiero: la organización bancaria.

Fue tarea del Ministro de Fomento, Brito Camacho, el 1 de marzo de1911, crear las cajas de crédito agrícola mutuo. Se asiste, en aquel momen-to y hasta la década de 1940, a una gran expansión de estas institucionespor todo el país que, por imperativo legal, tenían que estar ligadas a los

Portugal 343

sindicatos agrícolas. Se pretendió definir una política de crédito para laagricultura portuguesa, en la cual las cajas de crédito agrícola mutuo fue-ran instituciones que debían primarse y a través de las cuales se canali-zarían los incentivos financieros.

Las cajas agrícolas tienen por objeto el ejercicio de funciones de cré-dito, apoyando la inversión en actividades productivas y el bienestar desus asociados, con plazos y tipos de interés adecuados a la actividad agrí-cola.

Siendo instituciones de crédito con forma de cooperativas, las cajasagrícolas ofrecen la ventaja de varias décadas de experiencia en el ramo.El seguimiento efectuado a las inversiones por parte de los técnicos delcrédito agrícola mutuo, que conocen en profundidad las realidades de losagricultores y de sus empresas, junto con la puesta en práctica de las cajasagrícolas en el medio rural, son dos factores que determinaron su éxito.

Hoy en día, el crédito agrícola mutuo posee 339.767 millardos de eurosen capitales propios.


Tras el auge de las cajas agrícolas, alcanzado gracias al esfuerzo de losagricultores, el crédito agrícola mutuo sufrió una fase de estancamiento ycrisis que lo llevó a someterse a la tutela del mayor grupo financiero delEstado Portugués, la Caixa Geral de Depósitos.

Tras la instauración de la democracia, con la Revolución de abril de1974, comenzó a surgir un movimiento en las cajas agrícolas existentes,a fin de que cobrasen autonomía, expandir su implantación y ampliar suactividad siguiendo la línea en la que el crédito agrícola mutuo se habíadesarrollado en muchos países europeos. De ese movimiento surgió lacreación, en 1978, de la Federación Nacional de Cajas de Crédito Agrícolamutuo (FENACAM), cuya función consistía en apoyar y representar, tantoen el ámbito nacional como en el internacional, a sus asociadas. LaFederación va a desempeñar un papel fundamental en la reconquista dela autonomía del crédito agrícola mutuo, consiguiendo la revisión de lalegislación que se venía aplicando.


Durante la década de los 80, el crédito agrícola mutuo se expande con-siderablemente y se crea la Caja Central de Crédito Agrícola Mutuo, conel objetivo de financiar la actividad crediticia de sus cajas asociadas. LaCaja Central puede realizar casi todas las operaciones permitidas a losbancos, lo que le proporciona un cariz de institución de crédito universal.

La evolución del crédito agrícola mutuo fue similar a la evolución delos bancos cooperativos de los países de la Unión Europea, esbozando unsistema integrado y fuertemente descentralizado, sin abandonar sus raí-ces corporativas y de apoyo a la agricultura, donde, exclusivamente, sereclutan a los asociados y donde se sitúa la aplastante mayoría de sus ofi-cinas.

Distribución geográfica de las oficinas del crédito agrícola mutuo

Portugal 345

Caja CentralSede y oficinas

Lisboa

Caja Central

Azores

Porto

Caja Central

Número de oficinas por región

La región centro posee el mayor número de cajas agrícolas, incluyen-do a algunas de las mayores, como la de Águeda, que en 2002 tuvo unvolumen de negocio de 148 millones de euros.

FENACAM – Federación Nacional de Cajas de Crédito Agrícola Mutuo

La FENACAM fue creada el 29 de noviembre de 1978 por un grupo de29 cajas agrícolas, constituyendo la primera estructura de ámbito nacio-nal de cajas de crédito agrícola mutuo e introduciendo una nueva diná-mica de funcionamiento que se ajusta a los objetivos de desarrollo y a lasnecesidades impuestas por un crecimiento acelerado.

Comandada por las cajas agrícolas, la Federación emprendió unamplio plan de reformas para el crédito agrícola mutuo, entre las que des-tacan:

- La modificación del régimen jurídico del crédito agrícola mutuo, paraque las cajas agrícolas obtuviesen el estatuto de instituciones de cré-dito y para que se autorizara la creación de un organismo central decrédito agrícola mutuo (Caja Central).

- La promoción del desarrollo del sistema, la consolidación y el per-feccionamiento de las cajas agrícolas.


25

37

29

10

5

10

15

20

25

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40

45

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Norte Centro I Centro II Sur Azores

Actualmente es la institución más importante de representación delcrédito agrícola mutuo, en general, y le compete, asimismo, la negocia-ción colectiva, en representación de sus asociadas; el apoyo a los agri-cultores; la coordinación del servicio de auditoría a las cajas agrícolas, yuna serie de actividades de interés común para sus asociadas.

Está integrada por 4 servicios, que delimitan los principales campos deactuación:

- Servicios administrativos (responsables de las áreas contable, finan-ciera, tesorería, facturación de servicios y personal).

- Servicio de apoyo técnico agrario (ayudan a los agricultores a solici-tar las ayudas a la producción, en el ámbito de la Política AgrariaComún, elaboran y analizan proyectos de inversión, resuelven dudasy consultas, principalmente, en el ámbito del Marco Comunitario deApoyo III, y realizan evaluaciones inmobiliarias previa solicitud de lascajas agrícolas).

- Servicio de auditoría (independiente de cualquier tutela, audita casitodas las cajas agrícolas del sistema. Dada su eficacia y credibilidad,sin lugar a dudas, este servicio ha dado prestigio al crédito agrícolamutuo ante las autoridades monetarias portuguesas, especialmenteante el Banco de Portugal).

- Central de compras (suministra todo tipo de consumibles al Grupo,desde material de oficina e informático hasta productos no financie-ros, mediante campañas promocionales —oro, porcelanas, regalosnavideños, etc.).

La Federación Nacional, que engloba en su seno a casi la totalidad delas cajas agrícolas (122), incluida la Caja Central, cuenta con un capitalsocial de 530.005 e, representado por valores nominativos.

Portugal 347

Organigrama de FENACAM

En cuanto a su organización, la Federación está constituida por tresórganos fundamentales:

- La asamblea general, constituida por todas las asociadas. Las deci-siones se adoptan por mayoría de los votos presentes (una caja agrí-cola, un voto).

- La dirección, órgano decisorio que asegura la gestión de laFederación, constituido por cinco cajas asociadas, elegidas en asam-blea general, por un período de 3 años.

- El consejo fiscal, compuesto por tres cajas asociadas, nombrado porigual período.

Entre las competencias de la FENACAM destaca, especialmente, larepresentación del crédito agrícola a nivel internacional, a través de la afi-liación en importantes organizaciones, como la CICA (ConfederaciónInternacional del Crédito Agrícola Mutuo), la GEBC (Agrupación Europeade Bancos Cooperativos) y la IRU (Unión Internacional de Raiffeisen), par-ticipando, además, como observadora en varios encuentros y congresospromovidos por otras entidades (Alianza Cooperativa Internacional, etc.).


Asamblea

general

Dirección

Servicios

administrativos

Servicio de

apoyo técnico

agrario

Servicio de

auditoría

Central de

compras

Consejo

fiscal

La Caja Central de Crédito Agrícola Mutuo

Constituida el 20 de julio de 1984, es la entidad que orienta, controla yfiscaliza el Sistema Integrado de Crédito Agrícola Mutuo (SICAM). Se tratadel organismo central del SICAM. Compete a la Caja Central ejercer fun-ciones de crédito y llevara a cabo los demás actos inherentes a la activi-dad bancaria; garantiza el cumplimiento de las reglas de solvencia y liqui-dez de las cajas agrícolas; representa el sistema y orienta a sus asociadasy es la cúpula financiera del sistema.

Los principales objetivos de la Caja Central son el refuerzo del SICAM,la gestión de sus recursos excedentes, la representación de las cajas agrí-colas en los servicios de compensación del Banco de Portugal, la finan-ciación de las operaciones crediticias de sus asociadas, la coordinación dela prestación de servicios a nivel nacional y el estudio y elaboración denuevos servicios y productos para el sistema.

Es la única institución del sistema que recurre a otras fuentes de cré-dito, tanto a nivel nacional como internacional; asimismo, es la única quepuede colocar excedentes de liquidez en el mercado de capitales.

Portugal 349

Organigrama de la Caja Central de Crédito Agrícola Mutuo


Departamentocomercial de Lisboa

Departamento de organizaciónde sistemas de información

Consejo deadministración

Consejo degestión

Cajas asociadas

(121)

CAJA

CENTRAL

Gabinete deauditoría interna

Departamentocomercial de Oporto

Departamentofinanciero

Departamentointernacional

Gabinete de medioselectrónicos y de pago

Departamento de asesoría jurí-dica y de contenciosos

Departamento de fiscalización,orientación y seguimiento

Gabinete de análisis de riesgo yrecuperación de créditos

Gabinete decontratación

Departamento deoperaciones nacionales

Área decontratación

Departamento demarketing y planificación

Departamento de contabilidady control presupuestario

Departamento derecursos humanos

Departamento deservicios administrativos

Sistema Integrado de Crédito Agrícola Mutuo (SICAM)

El SICAM es el conjunto formado por la Caja Central y las cajas agrí-colas asociadas.

El SICAM permite al crédito agrícola mutuo enfrentarse con mayor efi-cacia a la competencia de las instituciones financieras nacionales y comu-nitarias. Confiere mayor autonomía al crédito agrícola mutuo, a través delrefuerzo de la solidaridad entre las cajas agrícolas, además de aumentarla solvencia del conjunto gracias a la corresponsabilidad mutua.

Actúa como banco central del Grupo Crédito Agrícola, creando y desarrollando una estrategia financiera de Grupo.

Este sistema integrado camina de manera homogénea y representadofinancieramente por la Caja Central, además de contar con el asesora-miento del Departamento de Supervisión Bancaria del Banco de Portugal.

Fondo de Garantía del Crédito Agrícola Mutuo (FGCAM)

El Fondo de Garantía Agrícola Mutuo se creó en 1987 y en él participanel Banco de Portugal, la Caja Central y las cajas de crédito agrícola mutuo.Su objetivo consiste en asegurar la solvencia y el fortalecimiento del sis-tema, con la consecuente garantía de los intereses de terceros.

La comisión directiva del FGCAM está constituida por representantesde la Caja Central, del Banco de Portugal y del Ministerio de Economía.Este fondo vela, asimismo, por la solvencia de las cajas de crédito agrí-cola mutuo que decidan ejercer su actividad al margen del SistemaIntegrado de Crédito Agrícola Mutuo.

Perfil del Grupo Financiero de Crédito Agrícola Mutuo

La Caja Central participa en el capital social de varias empresas, lo quele permite ofrecer una amplia gama de servicios.

Rural Informática – Serviços de Informática, S.A., constituida en 1993,tiene por objeto la prestación de servicios de informática, incluida la con-sultoría sobre elección de programas y equipos físicos, desarrollo y

Portugal 351

apoyo al desarrollo de aplicaciones, procesamiento de datos, formaciónde personal y prestación de servicios de consultoría en organización ygestión.

Crédito Agrícola Vida – Companhia de Seguros, S.A., creada en 1999,promueve y desarrolla una estrategia de banca/seguros en la que los prin-cipales productos se basan en pensiones de vejez, complementos a lajubilación y seguros de vida.

Rural Seguros – Companhia de Seguros e Ramos Reais, S.A., consti-tuida en 1995, vende seguros distintos a los de vida a través de la red deoficinas del crédito agrícola mutuo, pudiendo, asimismo, ejercer otrasactividades afines, de acuerdo con la ley.

Rural Rent – Comércio e Aluguer de Veículos Automóveis, S.A., sededica al alquiler de larga duración de vehículos.

Central - Banco de Investimento, S.A., es especialista en el segmentoaccionista, con especial interés en la mediana empresa. Ejerce tambiénactividades de consultoría financiera y gestión de activos.

Central Investimentos – Sociedade Financeira de Corretagem, S.A., sededica a la compraventa de valores inmobiliarios, la concesión de crédi-tos para dicho fin y la salvaguarda de esos valores.

Central de Fundos – Sociedade Gestora de Fundos de InvestimentoMobiliário, S.A., administra y gestiona los fondos de inversión inmobilia-ria.


Por otra parte, en 2002 las condiciones prevalecientes en los mercadosfinancieros reflejaron la orientación adoptada por la política monetariallevada a cabo por el Banco Central Europeo (BCE). El tipo establecido ofi-cialmente por el BCE permanecía, a finales de diciembre, en el 2,75%, unnivel históricamente bajo, a pesar de ser substancialmente más elevadoque el índice oficial establecido por la Reserva Federal de Estados Unidos.Los principales tipos en el mercado bancario portugués se mantuvieronnegativos en términos reales, lo que incidió, inevitablemente, sobre el

Portugal 353

Grupo Financiero del Crédito Agrícola Mutuo

Caja Central122 CAJAS DE CRÉDITO

AGRICOLA MUTUO

SICAM

Rural Informática

79,49%

4,00%

51,56%

16,70%

13,93%

100%

10% 90%

12,66%

42,19%

6,00%

20,55%

Crédito Agrícola Vida

Rural Seguros

Rural Rent

CBI

Central InvestimentosSociedade Correctora

Central de Fundos

ahorro y sobre los propios márgenes de intermediación de las institucio-nes financieras.

Principales indicadores económicos del

Grupo Crédito Agrícola Mutuo

(miles de euros)

% Variac.

2000 2001 2002 02/01

Depósitos de clientes 6.086.699 6.476.686 6.859.626 5,9 %

Créditos a clientes 4.598.490 5.020.386 5.630.192 12,1 %

Activo neto 7.078.568 7.500.886 7.933.374 5,8 %

Margen financiero 277.536 291.900 322.123 10,4 %

Margen ordinario 339.834 348.260 388.941 11,7 %

Resultado neto 55.402 63.913 31.993 - 49,9 %

Cash-flow 161.326 145.777 170.246 16,8 %

Ratio de eficiencia 59,0 % 56,5 % 56,6 %

El Grupo Crédito Agrícola experimentó en 2002 una evolución globalpositiva, como consecuencia de su reorganización y consolidación finan-ciera y el relanzamiento comercial. La generalidad de los principales indi-cadores creció de manera continuada. La evolución de la actividad fuepositiva, presentando un crecimiento de los fondos generados del 16,8%y una ratio de solvencia del 9,9%.

Los créditos a clientes (valor bruto) registraron un crecimiento del 11,9 %, alcanzando los 5.882 millones de euros (1.190 millones de eurosde ese crédito fueron concedidos por la Caja Central y 4.722 millones deeuros por el conjunto de las cajas agrícolas que integran el SICAM). Delcrédito total concedido por el SICAM, 30 millones de euros resultan deoperaciones entre entidades del Grupo Crédito Agrícola.


Volumen de crédito concedido a clientes

(miles de euros)

La productividad por caja agrícola evolucionó favorablemente, a pesardel aumento en el número de las mismas. Cabe destacar que el volumenmedio de negocio por caja agrícola también aumentó.

El SICAM—Sistema Integrado de Crédito Agrícola Mutuo (Caja Centraly cajas agrícolas asociadas), presentó al cierre del ejercicio 2002 una plan-tilla total de 3.624 empleados, lo que representaba un crecimiento del 3,25% con respecto al año anterior.

Estructura del personal empleado del SICAM

Hombres Mujeres Total

2000 2.126 1.490 3.616

2001 2.015 1.495 3.510

2002 2.075 1.549 3.624

La estructura de edad de los empleados del SICAM se aproxima bas-tante a la estructura ideal, con una distribución bien equilibrada, pues un61 % del efectivo se encuentra en los grupos de edad comprendidos entrelos 18 y los 39 años, y sólo el 5% tiene más de 55 años.

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4.843.528

5.882.215

5.255.348

2000 2001 2002

Evolución de los niveles de edad

11.3. VINCULACIÓN DE LA BANCA COOPERATIVA PORTUGUESACON LA ECONOMÍA SOCIAL

Los factores históricos y los principios cooperativos correspondientesa las actividades de la economía social, dejan intuir una estrecha relacióncon las cooperativas en general y con la banca cooperativa en particular.

Las cooperativas han intentado encontrar respuestas eficaces a laapertura de los mercados y a las consecuencias de la mundialización. Lascooperativas de crédito con cuotas reducidas, que administran colectiva-mente y en régimen de capitalización, intentan conseguir los mejoresresultados a los menores costes posibles.

La dimensión social de la banca cooperativa la diferencia del resto de labanca comercial. Se promueven servicios y actividades poco realizadas enotros sectores, respondiendo a necesidades de carácter más tradicional, oinnovador, de acuerdo con los diferentes grupos. Se valoran los recursosregionales y se atienden las necesidades específicas de la población, con-tribuyendo al desarrollo socioeconómico de las comunidades locales.

El Grupo Crédito Agrícola pone a disposición de sus clientes unaamplia gama de productos y servicios financieros, con objeto de satisfa-


0

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1800

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2400

18 a 24años

25 a 39años

40 a 54años

55 a 59años

Más de 65años

2000 2001 2002

cer la totalidad de sus necesidades de ahorro, inversión, crédito, mediosde pago (tarjetas de crédito y débito) y protección (seguros), así comootros productos específicos para la ejecución de su actividad.

Los fondos de inversión constituyen una forma eficaz de invertir enacciones, obligaciones y otros activos. Los gestiona la Central de Fondos,una empresa del Grupo, y se ofrecen los siguientes productos:

- “Raíz Tesorería”.- “Raíz Rendimiento”.- “Raíz Europa”.- “Raíz Global”.- “Raíz Ahorro Jubilación”.- “Raíz Ahorro Educación”.

Cada uno de estos fondos está dirigido a segmentos de mercado espe-cíficos, como son los jóvenes estudiantes, los jubilados, etc. De acuerdocon su perfil de comportamiento, más conservador o más arriesgado, elcliente puede diversificar su inversión.

En condiciones competitivas, los clientes del Grupo Crédito Agrícolatienen acceso al crédito para automóvil, vacaciones y turismo, bienes deconsumo para el hogar, adquisición de material informático, pago deimpuestos y gastos de estudios (enseñanza media y superior).

Los emigrantes son otra de las grandes preocupaciones, ofreciéndolesbeneficiarse de exenciones fiscales y facilidades de crédito.

Tanto en Portugal como en el extranjero, las empresas se benefician deun amplio conjunto de financiaciones, operaciones de tesorería y líneasde crédito especiales.

El arrendamiento financiero es otra de las grandes líneas del GrupoCrédito Agrícola. Con condiciones muy ventajosas para la compra deequipamiento agrícola, industrial o informático, los agricultores y peque-ñas explotaciones se benefician de condiciones únicas, con una financia-ción de hasta el 100% y plazos y prestaciones adecuadas a sus necesida-des, disfrutando, además, de la posibilidad de, al concluir el contrato,poder adquirir el bien por un valor reducido.

Portugal 357

El Grupo Crédito Agrícola dispone de varios tipos de cuentas de aho-rro, con tipos de interés variables. Unas cuentas son muy flexibles y sinfines específicos y otras están destinadas a un mercado muy particular,como es el caso de los jóvenes y jubilados. Para este último colectivo, losintereses de hasta un saldo determinado están exentos del Impuesto deRendimiento Singular (IRS).

Los medios de pago también se dirigen a un público concreto:

- “Tarjeta Visa Electrón”: con las características de las tarjetas de débi-to normales, conocidas en Portugal como Multibanco, permite retirardinero, consultar saldos, pagar servicios, compras y transferencias,con la particularidad de poder retirar dinero hasta el saldo total de lacuenta más un límite preestablecido concreto.

- “Tarjeta Visa Electrón Jóven”: específica para titulares de hasta 25años, esta tarjeta de débito, asociada en Portugal a la red Multibancoy a Visa en el extranjero, no permite retirar más dinero del saldo quese tenga en la cuenta.

- “Tarjeta de Crédito Visa”.- “Tarjeta de Crédito Visa Empresa”: esta se destina al mundo empre-

sarial, integrando el sistema de tarjetas de crédito con mayor acep-tación en todo el mundo. El crédito es gratuito hasta 50 días, pudien-do pagar un mínimo del 15% del límite de crédito atribuido. Este tipode tarjeta ofrece, además, un paquete de seguros que protegen altitular ante cualquier imprevisto (asistencia en viaje, asistencia médi-ca, asistencia civil familiar). Su particularidad consiste en aumentar lacapacidad de negocio entre la empresa y el trabajador con respectoa las condiciones laborales. Da prestigio y posee uno de los costesmás bajos del mercado. Esta tarjeta puede presentarse, además, enla modalidad “Visa Premier” o “Visa Classic”, según el importe delplafonf de crédito atribuido.

En el campo de los seguros, se comercializan seguros distintos a losde vida y seguros de vida. Con respecto a estos últimos, el Grupo ofreceseguros de garantía al crédito de vivienda, al crédito personal, a la fami-lia y para la garantía de ahorro e inversiones.


Los servicios de asesoramiento y consultoría abarcan campos variadí-simos, por medio de las empresas del Grupo, como ya se ha mencionado,seguros, inversiones financieras e inmobiliarias, etc. Por ejemplo, a travésdel Banco Central de Inversión (CBI) se desarrollan actividades de com-praventa de valores inmobiliarios, gestión de activos, fusiones y adquisi-ciones y prestación de servicios de consultoría financiera. Además, lospropios bancos locales disponen de técnicos que podrán prestar apoyo alos agricultores para la realización de proyectos de inversión.

Los bancos cooperativos locales son instituciones privilegiadas en elcontacto directo con los agricultores, a través de una red de cerca de 600oficinas distribuidas por todo el país. Apoyan la producción agroindustrialmediante la concesión de créditos a corto plazo, en condiciones especia-les subvencionadas por el Estado. Promueven la realización de acuerdosespeciales con el objetivo de aproximar a clientes y proveedores, a fin defacilitar la adquisición de productos, servicios y equipamiento en condi-ciones más favorables.

A raíz del calamitoso verano de 2003, durante el cual se devastaron losbosques portugueses, ardieron viviendas y muchos animales murieroncalcinados, el Grupo Crédito Agrícola y el Ministerio de Agricultura por-tugués firmaron un Protocolo de Cooperación para ofrecer ayudas por losanimales muertos y para la alimentación de nuevos animales. Este proto-colo se celebró al amparo de la situación catastrófica decretada por elConsejo de Ministros con fecha 4 de agosto de 2003. Los beneficiarios delas ayudas reciben el pago en las cajas agrícolas de su región. Con estaacción, el Grupo Crédito Agrícola asume una posición activa, dada su pro-ximidad y relación con los agricultores y las personas afectadas por lacatástrofe. Además de esta iniciativa, se creó una cuenta de solidaridad,denominada “Apoyo a las Víctimas Forestales”, para recoger donativos.

Cabe destacar, asimismo, la intervención en el campo de la formación,que busca una gestión más integrada y contribuye a la evolución perso-nal de los empleados del Grupo Crédito Agrícola, con la consecuente con-solidación del Grupo y de una cultura muy particular.

El Crédito Agrícola también dispone, desde hace poco, de una líneatelefónica (“Línea Directa”) de asistencia al cliente, para aclarar dudas. A

Portugal 359

través de este servicio el cliente puede efectuar sugerencias, reclamacio-nes, solicitar información y realizar consultas y peticiones sobre:

- Servicio en línea (“Internet-banking”).- Tarjetas (débito y crédito).- Consulta de movimientos de cuentas corrientes.- Consulta de saldo.

La banca a través de Internet o “Internet-banking” es otra de las gran-des novedades que intenta seguir el ritmo del mercado y la evolución delsistema financiero, sin dejar que sus clientes se queden atrás con respec-to a los otros tipos de entidades.


Considerando el contexto descrito, resulta razonable admitir que la evo-lución futura de la banca cooperativa portuguesa va a depender de cómoresponda a las presiones derivadas de tres tipos distintos de factores:

a) El vigor en el aumento de la competencia, que está transformandorápidamente el mercado bancario portugués.

De hecho, las nuevas tecnologías de la información están alterandoprofundamente la organización y el funcionamiento tanto del mer-cado como de las propias instituciones financieras, con un reflejodirecto sobre la relación con los clientes y, con especial incidencia,sobre la calidad y el precio de los productos y servicios lanzados almercado.

Al mismo tiempo, se están adoptando nuevos modelos de controlde riesgos que van a condicionar en gran medida la base de capitalnecesaria para proseguir y expandir la actividad en el mercado ban-cario. Cuestión que, como sabemos, reviste particular importanciacuando se trata de un grupo formado por instituciones de crédito debase cooperativa.

En este contexto, es casi seguro que la banca cooperativa enPortugal tenga que intensificar esfuerzos para dotarse de un sistemaintegrado de información moderno y eficaz, que le permita compe-


tir en igualdad de condiciones con los restantes grupos financierosportugueses.

b) El interés, en el futuro, por mantener e incluso ampliar, la base coo-perativa y la autonomía de actuación y decisión de las cajas asocia-das, en el contexto de un grupo financiero homogéneo y eficiente.

Aunque un número cada vez mayor de cooperativas locales puedarealizar, en el mercado portugués, operaciones con todos los secto-res de actividad y con los clientes en general (individuos o empre-sas), resulta crucial ampliar la base de socios de las institucionescooperativas locales, puesto que, de esta forma, se establecen rela-ciones de fidelidad más duraderas con sus clientes.

Así, será posible mantener los lazos de las cooperativas de créditocon las comunidades locales donde operan, estabilizando su cuotade mercado y creando una plataforma a partir de la cual se podránresistir con éxito las presiones crecientes de la competencia.

Dicha evolución será posible centralizando en el ámbito del Grupofunciones estratégicas en las que la masa crítica sea importante,tales como la supervisión y el seguimiento de las cajas locales, laformación, la creación de un sistema integrado de información , elapoyo técnico y financiero, etc. , manteniendo en las cooperativasde crédito la responsabilidad de decicir sobre las operaciones eje-cutadas con las comunidades locales en las que se desenvuelven.

c) La intensificación de la cooperación y el desarrollo de alianzas aescala internacional, con los movimientos cooperativos equivalen-tes de otros países.

Se trata de una cuestión que reviste gran importancia, pues estasrelaciones permitirán consolidar el movimiento cooperativo banca-rio europeo, lo cual tendrá reflejo en los grupos cooperativos finan-cieros de cada país.

Estos tres tipos de preocupaciones condicionarán, en gran medida, laevolución futura del movimiento cooperativo bancario portugués, mien-

Portugal 361

tras consolida su posición en el contexto de los mayores grupos financie-ros lusos.

ANEXO 1. ÁMBITO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN PORTUGAL

La economía social representa el conjunto de entidades cooperativas,mutuas y asociaciones con actividades económicas o de solidaridadsocial. No existe propiamente una delimitación de la economía social, niuna realidad orgánica que la materialice o que delimite sus contornos. Seaporta valor a un conjunto de organizaciones con afinidades, que sonextrínsecas al sector público y no se rigen por una lógica lucrativa. Noobstante, lo económico y lo social no siempre coexisten pacíficamente.De este modo, existe un amplio territorio que engloba varias áreas, clara-mente distintas entre sí, que pasa por la banca, los seguros, la sanidad, laeducación, la solidaridad social, la agricultura, la artesanía, la pesca, laactividad inmobiliaria, el deporte y los servicios entre otros muchos.

El sector cooperativo social es un sector complejo que se asienta sobredos pilares fundamentales: el cooperativismo y la solidaridad social sinánimo de lucro. Sin embargo, esto no impide a las cooperativas realizaroperaciones con terceros. Sólo se les impide apropiarse individualmentede los resultados económicos de dichas operaciones, los únicos exce-dentes cooperativos que se pueden considerar como lucro.

Uno de los ámbitos fundamentales de actuación de la actividad eco-nómica social es, sin duda, el empleo. En comparación con otros paísesde Europa, el volumen de empleo creado por la economía social enPortugal no es muy importante en cuanto a porcentaje total de poblacióntrabajadora (cerca del 1,5%), aunque su papel no deja de ser bastante des-tacado.

Las empresas de economía social son instrumentos importantes lla-mados a intervenir como auxiliares de las políticas sociales, en especialen cuanto a la inserción de los grupos excluidos. A título de ejemplo,véanse iniciativas como el Mercado Social del Empleo, coordinadas porempresas de economía social, cuyo objetivo consiste en crear empleopara personas pertenecientes a esos grupos y, al mismo tiempo, satisfa-cer necesidades de índole social.


La relación de la economía social con el empleo se desarrolla de dosformas: directa o indirectamente.

En la forma indirecta, la creación de trabajo no surge como una finali-dad de la empresa social, sino como un medio necesario para que conti-núe la actividad y los objetivos de las propias instituciones.

En la forma directa, el empleo aparece como una finalidad inmediataque, en muchos casos, está respaldada por medidas de política pública.En este sentido, la propia globalización, la competitividad y la introduc-ción de las nuevas tecnologías surgen como factores generadores de desempleo. Las empresas de economía social aparecen, de este modo,como medios de combatir este proceso destructivo del empleo, permi-tiendo que individuos desempleados puedan desarrollar iniciativas pro-pias como, por ejemplo, en el caso de las “cooperativas de producciónoperaria” o cooperativas de trabajadores.

La importancia del cooperativismo como principio dinámico de la eco-nomía social procede, principalmente, de la vocación de las cooperativasde estimular el desarrollo sostenible. Las cooperativas han demostrado,efectivamente, una actitud positiva de respuesta ante las dificultades,actuando con protagonismo y dando valor a su actividad. Las cooperati-vas son, asimismo, importantes agentes de desarrollo local, con unimpacto acentuado en la mejora de las condiciones de vida de la pobla-ción, además de preocuparse por el medio ambiente, y ser instrumentosde lucha contra la degradación medioambiental (cada vez más cooperati-vas poseen certificados de calidad, que obedecen a normas sociales,laborales y ambientales). Priman la autonomía y la independencia frentea poderes externos, cooperando entre sí. Son democráticas y participati-vas, lo que las convierte en verdaderos focos de ciudadanía.

En resumen, la economía social, englobando áreas amplias y diferen-tes, se asienta en principios cooperativos en cuanto al funcionamiento desus organizaciones y en una práctica solidaria en cuanto al fin que se pro-ponen.

Portugal 363

Descripción de los principales sectores de la economía social:

A) Sector cooperativo

El sector cooperativo portugués se divide en 12 ramos que a continua-ción se desglosarán.

El Código Cooperativo portugués prevé, además, la constitución decooperativas multisectoriales, caracterizadas por desarrollar actividadespropias de más de un ramo del sector cooperativo.

Ramo agrícola

Las cooperativas agrícolas se presentan como el ramo de mayor pesosobre el total, representando el 30% del total de las cooperativas existen-tes y contribuyendo con el mayor volumen de ventas y con el mayor nivelde empleo y número de socios.

El sector agrícola ha sido objeto de profundos cambios a lo largo delos últimos años, además de recibir una gran influencia externa, princi-palmente con la adhesión de pleno derecho a la Unión Europea, queimplicó la adopción de medidas en el ámbito, por ejemplo, de la PolíticaAgraria Común (PAC), con carácter notoriamente restrictivo, o las exigen-cias cada vez más amplias derivadas de la propia legislación comunitaria,a cuyo cumplimiento se encuentra obligado el Gobierno portugués.

Las profundas alteraciones económicas sucedidas a nivel mundial,con la aparición de la globalización, la intensificación de la competen-cia y la nueva disciplina introducida dentro del comercio internacional,no han hecho sino influir en el funcionamiento de las cooperativas agrí-colas, obligándolas a reorganizar su actividad con objeto de sobreviviry desarrollar un crecimiento sostenido, respetando sus particularida-des intrínsecas.

Todas estas alteraciones obligan a las cooperativas a ser cada vez másresponsables y profesionales, algo patente en los derechos y obligacio-nes consignados en sus actuales estatutos y en las relaciones con las enti-dades oficiales, principalmente el Ministerio de Agricultura, DesarrolloRural y Pesca.


El objeto principal de las cooperativas agrícolas es:

- La producción agrícola, agropecuaria y forestal.- La recogida, transformación, conservación, almacenamiento y co-

mercialización de bienes y productos procedentes de las explotacio-nes de sus socios.

- La producción, adquisición, preparación y acondicionamiento de fac-tores de producción y productos, así como la adquisición de anima-les destinados a las explotaciones de sus socios o a su propia activi-dad.

- La instalación y prestación de servicios a las explotaciones de sussocios, principalmente en el ámbito organizativo, técnico, tecnológi-co, económico, financiero, comercial, administrativo y asociativo.

- La gestión y utilización del agua de regadío y la administración,explotación y conservación de las respectivas obras y equipamientosque la ley prevea que puedan ser administrados o gestionados porlas cooperativas.

Por lo que respecta al tipo de actividad, podemos destacar la produc-ción de leche y derivados, vino, aceite, cultivo de frutas y hortalizas, pro-ducción, subasta y comercialización de carne, cultivo de cereales y dearroz, caza y repoblación cinegética y la explotación forestal, entre otras.

Ramo de la artesanía

Las cooperativas de artesanía se ocupan de la organización del traba-jo de los artesanos, entendidos como profesionales que utilizan la creati-vidad y la destreza manual en el proceso productivo, que transforman lasmaterias primas en productos finales o que reparan bienes, estando obli-gados a respetar la ley vigente en cuanto a autorizaciones y licencias, ydemás formalidades.

Este ramo ocupa un lugar poco destacado en el total de las cooperati-vas existentes, tanto por número como por volumen de ventas y socios.No obstante, desempeña un papel fundamental en la supervivencia o, enalgunos casos, el resurgir de muchos productos o actividades de carácterregional, contribuyendo decisivamente a que no se pierda la identidadlocal y aprovechando y revitalizando el potencial de determinadas zonas.

Portugal 365

De este modo, contribuye positivamente a la formación y creación deempleo en zonas específicas.

Entre las principales actividades desarrolladas, cabe destacar la confec-ción de ropa, calzado y accesorios, joyería y otros artículos de orfebrería,cerámica y porcelana, bordados, mobiliario, cestería, alfombras y tejidos.

Ramo de la comercialización

Las cooperativas de comercialización tienen como principal objetivo almenos una de las siguientes actividades:

- Adquirir, almacenar y suministrar a sus socios los bienes y serviciosnecesarios para su actividad.

- Distribuir en el mercado los bienes producidos o transformados porsus socios.

Las cooperativas de este ramo con mayor expresión en el mercado por-tugués son las de distribución de productos farmacéuticos. A pesar de que,por su número de unidades, no representan un gran peso en el total de lascooperativas, su relevancia en cuanto al volumen de ventas es importante.

Además de los productos farmacéuticos, podemos mencionar elcomercio al por mayor de productos alimenticios y bebidas, el comercioal por mayor de vajillas de cerámica y vidrio y de piezas y accesorios paraautomóviles.

Ramo del consumo

El objetivo de las cooperativas de consumo es suministrar a sus sociosy respectivos núcleos familiares los bienes y servicios destinados a suconsumo o uso directo, en las mejores condiciones de precio y calidad.

Este tipo de cooperativas cuenta ya con una larga tradición en la his-toria del cooperativismo en Portugal, siendo relevante su actuación en elabastecimiento a las poblaciones, especialmente aquellas con menoresrecursos económicos.

Su papel es muy importante por lo que respecta a la defensa de la cali-dad de los productos y el medio ambiente; aportando valor al consumi-dor final, informándolo y educándolo.


Por lo que respecta a las actividades desarrolladas, encontramos coo-perativas de consumo en el campo del comercio al por menor en super-mercados e hipermercados, comercio al por mayor o al por menor de pro-ductos alimenticios, bebidas y tabaco, tanto en establecimientos especia-lizados como en establecimientos generalistas.

Ramo del crédito

Las cajas de crédito agrícola mutuo (CCAM) representan al sector delas cooperativas de crédito en Portugal. Su objeto es el ejercicio de fun-ciones de crédito agrícola en favor de sus asociados, así como las prácti-cas inherentes a la actividad bancaria.

En los últimos años el ámbito de actividades bancarias desarrolladaspor las CCAM se ha ido ampliando a través de las alteraciones de su régi-men jurídico.

Actualmente, el Grupo Crédito Agrícola, constituido por la CajaCentral, la mayoría de las CCAM, la FENACAM y las restantes empresas,ocupa el séptimo lugar en la clasificación de grupos financieros que ope-ran en el mercado nacional, en cuanto a resultados netos consolidados.

Por lo que se refiere al número de CCAM existentes, hemos asistido auna disminución progresiva en los últimos años, resultado del esfuerzode concentración realizado, cuyo resultado ha sido la fusión de diversascajas. En la actualidad son 126, cada una de ellas con varias oficinas,hasta un total de 600.

Ramo de la cultura

Las cooperativas culturales desarrollan su actividad en el ámbito cul-tural, principalmente la creatividad, la difusión, la información y la ani-mación.

Por lo que respecta a las actividades, podemos enmarcar aquí a lascooperativas cinematográficas, musicales y teatrales, audiovisuales, cir-censes, editoriales, artes plásticas y periodísticas.

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Ramo de la enseñanza

Las cooperativas de enseñanza pretenden mantener los centros deenseñanza y se pueden dividir en:

- Cooperativas de educación escolar: enseñanza comprendida dentrodel sistema educativo.

- Cooperativas de educación especial y de integración socio-profesio-nal de los alumnos.

- Cooperativas de formación técnica o profesional (formación especia-lizada ya sea a través de cursos técnicos, cursos de formación profe-sional, de reciclaje o de perfeccionamiento).

- Cooperativas de educación permanente (educación extraescolar,principalmente de adultos).

- Cooperativas polivalentes: abarcan a más de uno de los tipos men-cionados, excepto en el caso de la enseñanza superior, donde noestá permitido incluir más de un nivel de enseñanza simultánea-mente.

Ramo de la vivienda

Las cooperativas de vivienda y construcción desarrollan su actividaden los campos de la adquisición o construcción de edificios para vivien-da, ingeniería civil y promoción inmobiliaria.

De igual modo, se ocupan del mantenimiento, la reparación y remo-delación de dichos edificios, así como de contribuir a mejorar la calidadde vida en los espacios donde se integran, promoviendo el tratamiento delos alrededores de las obras de las que son responsables, incluidas laszonas de esparcimiento.

Este tipo de cooperativa ha desempeñado un papel muy importante enla creación de condiciones para que los miembros de familias más des-protegidas tengan acceso a una vivienda social digna.

Ramo de la pesca

Las cooperativas de pesca se dedican a la explotación de los recursosdel mar, principalmente:


- La captura, recogida, cultivo, conservación, transformación, carga,transporte y descarga y venta de los productos de pesca y demásrecursos del mar, incluido el fondo marino (peces, crustáceos, molus-cos y algas).

- Extracción, tratamiento y venta de sal marina.

Ramo de la producción

Las cooperativas de producción se dedican a la extracción, produccióny transformación de bienes en el sector industrial. Sus socios tienen quecontribuir, obligatoriamente, con capital y trabajo.

Las actividades desarrolladas son muy diversas, de modo que existencooperativas de producción que operan en, prácticamente, todos los sec-tores industriales. Destacan en especial en los campos de la impresión, laencuadernación y el acabado, la carpintería, el vestuario y el calzado, lacristalería, la extracción de mármoles y rocas similares y la fabricación deproductos relacionados, productos metálicos y eléctricos y panificación,entre otros.

Ramo de servicios

Las cooperativas de servicios ocupan un lugar relevante, en cuanto asu número, en Portugal.

Tienen como objetivo principal la prestación de servicios, no incluidaen los restantes ramos cooperativos, principalmente, facilitar ciertosresultados de trabajo intelectual o manual a través de un contrato de pres-tación de servicios u otros instrumentos jurídicos que lo substituyan.

Pueden desarrollarse actividades en las siguiente áreas:

- Transportes.- Alquiler de maquinaria y equipamiento.- Asistencia técnica.- Distribución.- Comunicaciones.- Explotación de establecimientos turísticos, hoteleros y similares.- Seguros.

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- Solidaridad social.

Ramo de la solidaridad social

Las cooperativas de solidaridad social promueven el espíritu solidarioy de ayuda mutua, y son, por excelencia, estandarte de los principios coo-perativos.

El Código Cooperativo de 1996 vino a dar respuesta a las aspiracionesconcretas de muchas de las cooperativas de educación y rehabilitación deniños inadaptados (CERCIS) que, además de actuar en el campo de laeducación, representan hoy en día un importante pilar con otros valores,como la integración profesional, la formación, la atención ocupacional yresidencial.

Este tipo de cooperativa pretende, sin ánimo de lucro, satisfacer lasnecesidades sociales en los siguientes dominios:

- Apoyo a grupos vulnerables, en especial niños y jóvenes, personascon deficiencias y ancianos.

- Apoyo a familias y comunidades socialmente desfavorecidas paramejorar su calidad de vida y procurar su inserción socioeconómica.

- Apoyo a ciudadanos portugueses residentes en el extranjero –duran-te su permanencia fuera del territorio nacional y tras su regreso– ensituación de carencia económica.

- Desarrollo de ayudas destinadas a grupos concretos, principalmenteen casos de enfermedad, vejez, deficiencias y carencias económicasgraves.

- Acceso a la educación, la formación e integración profesional de gru-pos socialmente desfavorecidos.

En 1997 se crea un régimen de equiparación de las cooperativas desolidaridad social con las Instituciones Privadas de Solidaridad Social(IPSS), pasando a aplicárseles el mismo estatuto de derechos, deberes yventajas, en especial fiscales, siempre que persigan los objetivos previs-tos en los estatutos de las IPSS.

En resumen, en el último trienio, la distribución por ramos, en cuantoal número de cooperativas existentes, es la siguiente:


Distribución de las cooperativas portuguesas por ramos de actividad

2000 2001 2002

Ramos Nº % Nº % Nº %

Agricultura 931 30,7% 928 30,2% 924 29,6%

Artesanía 48 1,6% 50 1,6% 51 1,6%

Comercialización 60 2,0% 61 2,0% 62 2,0%

Consumo 205 6,8% 202 6,6% 203 6,5%

Crédito 150 4,9% 148 4,8% 146 4,7%

Cultura 255 8,4% 256 8,3% 263 8,4%

Enseñanza 128 4,2% 133 4,3% 135 4,3%

Vivienda 540 17,8% 555 18,1% 565 18,1%

Pesca 25 0,8% 26 0,8% 26 0,8%

Producción operaria 104 3,4% 102 3,3% 101 3,3%

Servicios 419 13,8% 431 14,0% 447 14,3%

Solidaridad social 85 2,8% 96 3,1% 107 3,4%

Uniones 65 2,1% 66 2,1% 68 2,2%

Federaciones y confederaciones 21 0,7% 23 0,8% 23 0,8%

TOTAL 3.036 100,0% 3.077 100,0% 3.121 100,0%

Fuente: INSCOOP.

Como se puede observar, el número total de cooperativas ha evoluciona-do positivamente en los últimos años, con un crecimiento anual que rondael 1,5%, a pesar de haberse producido algunas fusiones y disoluciones.

El ramo agrícola ocupa la posición más relevante en cuanto al númerode cooperativas, seguido por la vivienda y la construcción y, en tercerlugar, el ramo de los servicios.

Asimismo, en este cuadro se han considerado las cooperativas degrado superior (uniones, federaciones y confederaciones) que, de acuer-do con el Código Cooperativo, se definen como:

- Uniones: agrupación de, por lo menos, dos cooperativas de primergrado cuyos socios sean personas físicas o jurídicas.

- Federaciones: agrupación de cooperativas o, simultáneamente, decooperativas y uniones, que pertenezcan al mismo ramo cooperativo.

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- Confederaciones: agrupación, a nivel nacional, de cooperativas degrado superior.

Distribución de los ramos de cooperativas 2002

B)Asociaciones

En Portugal existen diversas asociaciones y fundaciones, que desarro-llan actividades en innumerables campos de la economía social.

Se pueden destacar dos grandes grupos de organización:

- Las llamadas “Misericordias”, que actúan en el campo de la asisten-cia social y, en la actualidad, poseen un papel activo en el MercadoSocial del Empleo, a través del acuerdo firmado con el Instituto deEmpleo y Formación Profesional (IEFP), con la colaboración de losCentros de Empleo Regionales. Este programa es de extrema impor-tancia para la integración socioprofesional de las personas desem-pleadas, contribuyendo a solucionar problemas de paro, formación yotros problemas sociales, especialmente la pobreza y la exclusiónsocial.

- Las asociaciones de desarrollo local, que actúan, sobre todo, en elámbito rural, donde desempeñan actividades muy relevantes paralas regiones y para su desarrollo económico.


Uniones2%

Agricultura30%

Enseñanza4%

Servicios14%

Federaciones yconfederaciones1%

Artesanía2%

Comercialización2%

Consumo7%Crédito

5%

Cultura8%

Vivienda18%

Pesca1%

Producción3%

Solidaridadsocial

3%

- Otras asociaciones, muchas de ellas con carácter esencialmente deapoyo jurídico y psicológico, principalmente asociaciones de padres,jubilados, vecinos, enfermos, consumidores, cultura y deporte,defensa de la mujer, embarazadas, personas con deficiencias, sida,antirracismo, entre otras muchas.

C) Mutuas

Las mutuas portuguesas, una de las formas más antiguas de coopera-ción y ayuda mutua, desarrollan actividades en la prestación de serviciossociales, principalmente, servicios médicos, asistencia a la infancia y ter-cera edad y servicios funerarios.

ANEXO 2. MARCO JURÍDICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN PORTUGAL

En Portugal no existe un único marco legal de referencia para la eco-nomía social.

La primera gran orientación es la propia Constitución de la RepúblicaPortuguesa (CRP), de 2 de abril de 1976, que define los tres sectores deorganización económica: el público, el privado y el cooperativo y social(apartado b), art. 80º).

En el nº 4 de su art. 82º, la Constitución especifica el ámbito del tercersector terciario, el cooperativo y social, distinguiendo, esencialmente trestipos de organización:

- Las cooperativas.- Las asociaciones.- Las mutualidades.

No debe entenderse de las líneas anteriores que este tipo de organiza-ciones se remonta a la fecha de la Constitución. Cualquiera de las organi-zaciones referidas anteriormente existe desde hace siglos en la historia dela economía portuguesa. No obstante, en 1926, con el establecimiento dela dictadura del Estado Nuevo, sufrieron un retroceso considerable quelimitó el desarrollo asociativo, por un lado, y, por otro, sustituyó al movi-miento mutualista con la creación de la Previsión Social del propio Estado

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Nuevo. Cabe destacar que este último movimiento fue, durante un siglo,el único organizador de los sistemas de previsión.

Además, por otro lado, el sistema cooperativo sufrió un gran revésdurante el régimen de Abel Salazar, con el control de toda la producción.

Tras la Revolución portuguesa del 25 de abril de 1974, este tipo deorganizaciones retoma la autonomía, produciéndose un auge en el núme-ro de entidades, legitimadas por la propia Constitución.

Existe una estructura relevante de legislación que rige y regula cadauno de los tipos de organización incluidos en el concepto del tercer sector.El Código Cooperativo entró en vigor en 1980, fecha desde la cual la legis-lación inicial ha sufrido varias alteraciones, la más relevante en 1996 (Ley51/96, de 7 de septiembre). Los 12 ramos del sector cooperativo (agricul-tura, artesanía, comercialización, consumo, crédito agrícola mutuo, cultu-ra, enseñanza, vivienda, pesca, producción operaria, servicios y solidari-dad social) son objeto de legislación complementaria específica.

Este Código determina, en su capítulo X, las atribuciones del InstitutoAntónio Sérgio del Sector Cooperativo (INSCOOP), cuyos estatutos lodefinen como “instituto público que tiene como objetivo apoyar al sectorcooperativo en general, teniendo en cuenta su especificidad propia”.

En el ámbito de la legislación cooperativa cabe mencionar, asimismo,el actual Estatuto Fiscal Cooperativo (Ley nº 85/98, de 16 de diciembre),que otorga algunos beneficios fiscales a las cooperativas, principalmente,la reducción del índice del Impuesto Concertado de Sociedades (enPortugal, IRC), exenciones fiscales en determinadas circunstancias, comoel Impuesto de Suelo, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y enciertos Tributos Locales (SISA e impuestos municipales), entre otras ven-tajas. En dicho título se consagra al INSCOOP como entidad emisora dela credencial necesaria para que las cooperativas puedan disfrutar deestas ventajas.

Por lo que respecta a las asociaciones y fundaciones, esencialmente,se regulan mediante el Código Civil portugués, complementado por lalegislación especial, que incide sobre ciertos tipos particulares de asocia-ciones.


Las mutuas, agrupadas actualmente en la Unión de Mutuas portugue-sas, cuentan con un código específico desde 1990 que las reconoce comoinstituciones sanitarias y de previsión.

El objetivo de las Instituciones Particulares de Solidaridad Social(IPSS), entidades sin ánimo de lucro y con estatuto privado desde 1976,es dar una expresión organizada al deber moral de solidaridad y justiciaentre las personas. Las IPSS pueden recurrir a diversas formas jurídicas.Este estatuto acoge a muchas de las asociaciones, fundaciones y mutuas.

ANEXO 3. PARTICIPACIÓN DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN LA ECONOMÍA PORTUGUESA

En el siguiente cuadro se presentan los principales indicadores del ter-cer sector en Portugal:

Principales indicadores de las entidades de economía social en Portugal

Cooperativas % Asociaciones % Mutuas % TOTAL

Nº empresas 1.630 51 1.462 46 103 3 3.195

Nº socios 590.279 33 522.690 29 676.695 38 1.789.664

Nº empleados 35.480 51 32.810 47 1.246 2 69.536

Volumen negocio (miles de euros) 3.922.178 92,7 293.518 6,9 16.760 0,4 4.232.455

Fuente: EUROSTAT (1997).

Como se puede comprobar, las cooperativas son el tipo de organiza-ción con mayor relevancia económica en el sector terciario, tanto ennúmero como en empleo y volumen de negocio. En realidad, el 51% delas empresas de este sector son cooperativas, que emplean al 51% de susasalariados y captan al 33% de sus socios. El movimiento cooperativorepresenta el 92,7% del volumen del negocio total del sector terciario.

Con respecto al número de socios, son las mutuas las que obtienen lamayor participación, con un 38% del total en el sector.

Portugal 375

% Volumen de negocios de las entidades de la economía social

en el Producto Interior Bruto (PIB)

Volumen de negocio (miles de euros) % PIB

Cooperativas 3.922.178 4,18%

Asociaciones 293.518 0,31%

Mutuas 16.760 0,02%

TOTAL sector terciario 4.232.455 4,51%

Fuente: EUROSTAT (1997).

Por lo que respecta al peso de la economía social en el PIB portugués,su contribución no es de las más relevantes, representando, aún así, cercadel 4,51% del total.

En cuanto al tipo de organización que más contribuye al PIB, son unavez más las cooperativas las que ocupan la primera posición, lo cual eslógico si se comparan los objetivos de las cooperativas con los de las res-tantes organizaciones del tercer sector, a pesar de los principios comunessubyacentes.

Se debe mencionar que unos datos más recientes, a pesar de serincompletos, indican que, actualmente, se mantiene la tendencia mostra-da en los cuadros anteriores y existe una evolución positiva de los indi-cadores. A título informativo, podemos mencionar que las cooperativasemplean a cerca de 45.000 trabajadores y contribuyen con un 5% del PIB.

Falta hacer referencia a las IPSS, forma de organización escogida poralgunas asociaciones y mutuas. Se pueden equiparar a las cooperativasde solidaridad social, emplean a cerca de 44.000 asalariados y cuentancon 27.0000 voluntarios, lo que garantiza gran parte de los servicios socia-les públicos portugueses.


ANEXO 4. POLÍTICAS DE FOMENTO DE LA ECONOMÍA SOCIAL EN PORTUGAL

En la actualidad, las ayudas públicas más relevantes en Portugal estáníntimamente relacionadas con el III Marco Comunitario de Apoyo (QCAIII), en vigor entre 2000 y 2006.

Las ayudas concedidas al amparo de los distintos programas del QCAIII proceden de los fondos estructurales de la Unión Europea (cerca del48%), contando con la participación del Estado portugués en un 30%.

Una de las orientaciones de dichas ayudas es, por lo que respecta aldesarrollo social, dar valor a la solidaridad y la cohesión nacionales.

Sus ejes de actuación contemplan varios objetivos que engloban a lasempresas de economía social, principalmente:

- Apostar por la cualificación y profesionalización, movilidad y reinser-ción social y profesional de desempleados y otros grupos más des-favorecidos, a través de acciones de desarrollo e integración social.

- Promoción del sector agrícola en estrecha relación con el desarrollode los espacios rurales, no sólo en su vertiente económica sino tam-bién en la social, medioambiental y cultural.

- Acciones de carácter regional, dirigidas a la diversificación de las acti-vidades económicas, promoción del trabajo fuera de la agricultura,mejora de la oferta de infraestructuras y servicios y de las condicio-nes ambientales.

Las ayudas pueden revestir las siguientes formas:

- Subvenciones a fondo perdido.- Subvenciones reembolsables, sin intereses o a un tipo reducido.- Bonificación de intereses.

En general, no existen programas específicos para las empresas de laeconomía social, sino programas a los que también pueden optar.

Entre éstos podemos destacar:

- El Programa AGRO, destinado a la agricultura y desarrollo rural, alque pueden optar cooperativas de varios ramos.

Portugal 377

- Programa AGRIS que, entre otros objetivos, apoya a empresas deproducción y comercialización de productos regionales con denominación de origen protegida, actividades desarrolladas porvarias cooperativas nacionales.

- Programa Operativo de Empleo, Formación y Desarrollo Social(POEFDS), cuyos destinatarios son, entre otros, las cooperativas, lasasociaciones y las IPSS.

Existen, asimismo, algunas iniciativas exclusivamente destinadas aempresas del tercer sector, principalmente el PRODESCOOP (programade desarrollo cooperativo).

En el preámbulo de la Orden Ministerial nº 1160/2000, de 7 de diciem-bre, que regula este programa, se puede leer que sus objetivos consistenen dar cumplimiento al imperativo constitucional del Estado de “estimu-lar y apoyar la creación y la actividad de las cooperativas, reafirmándosecomo una medida específica de discriminación positiva y apoyo a la dina-mización del sector”. En el mismo documento se menciona, asimismo,que las cooperativas han desempeñado un papel esencial en la “dinami-zación de la economía social, contribuyendo de esa forma a la construc-ción de una sociedad más cohesionada, más solidaria y más justa”.

El PRODESCOOP apoya proyectos presentados por cooperativas deprimer grado o grado superior, nuevas o ya existentes, destinadas a:

- La creación de puestos de trabajo.- La formación específica profesional de dirigentes y empleados.- Mejoras en la calidad de gestión y utilización de nuevas tecnologías. - Estudios de desarrollo y modernización de las cooperativas.- Representación internacional.- Constitución y desarrollo de organizaciones representativas de las

cooperativas de carácter intra o intersectorial.

Según el tipo de proyecto presentado, las ayudas se conceden enforma de subvención económica a fondo perdido o subvención económi-ca reembolsable en porcentajes variables.


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