autoinstruccional
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CARRERA: “TECNOLOGIA EN ADMINISTRACION DE EMPRESAS”MATERIA: PRESUPUESTOSTEMA: ELABORACION DE MENTEFACTOS
AUTORES : EDYSON PAREDES ESPINEL GUIGO GALLARDO MERCY SEVILLANO
CURSO/PARALELO: AE16-4FECHA. Quito, 29/05/14PROFESOR: Ing: JUAN CARLOS CENTENO
¡Qué hacer hoy para lograr metas futuras!
OBJETIVOS GENERALES:Indicadores Financieros
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
Herramientas, mecanismos de medición
y controlAnálisis de variables
METODOLOGIAMapas Conceptuales Ejercicios prácticos
PRESUPUESTOMejora, mayor productividad,
eficiencia, retos de eficacia
LO PREVISTO
RECURSOSHumanosTécnicosCapital
Información
COSTOS
BIENESMaterialesServicios
INGRESOS
RENTABILIDAD
Visión
FODA
Misión
Objetivo General
Causa y Efecto
Planificación Estratégica
Resumen consistente y lógico del propósito del proyecto y sus amenazas
Marco Conceptual para análisis sistemático (Fortalezas y Debilidades,)
Método, propósitos y objetivos de la empresa
Finalidad o estrategia de la empresa
Propósitos logrados de una empresa
Motivos de la Empresa
Diferencias entre Presupuesto y Pronóstico
1.-Presupuesto 2.-
Pronósticos Conceptos
1.-Documento de planificación y control 2.-Proyección de la demanda
Es un plan que permite programar de manera anticipada los niveles de ingresos, egresos e inversiones de un Negocio u Organización, derivados de sus operaciones normales .
El presupuesto puede considerarse como parte de un sistema total de administración que incluye:◦ Formulación y puesta en práctica de estrategias.◦ Sistemas de Planeación.◦ Sistemas Presupuéstales.◦ Organización.◦ Sistemas de Producción y Mercadotecnia.◦ Sistemas de Información y Control◦ Expresión númericas de actividades planificadas
POR PLAZO :Inmediato hasta 3 meses Corto plazo (1 año)
Mediano plazo (2-4años)(detallada)
Largo plazo (general)
UNIVERSO DE INFORMACIÓNPresupuesto de gobierno,
sectores productivos,empresariales,proyectos específicos y otros
Naturaleza de la información
Presupuestos de ventas, produccion, compras,gastos,invercion,efectivo(tesoreria)
Financieros y especificosEstado financieros
proyectadosBalance general
Estado de perdidas y ganancias,utilidades
retenidas,fuentes y usos (flujo de caja)
Indices financierosAnalicis de sensibilidades
CONDICIONES DE ELABORACION
Datos de entrada Proseso
Reporte de resultados
TECNICAS:Metodos de desarrollo
para pronosticar ventas Punto de equilibrio
Tecnica de descuento flujo y costos de capital
Investigacion y determinacion de la
capacidad productivaFUNDAMENTOS
Aspectos administrativos indispensables para la ejecucion
MECANICA:Diseñar formatos e informes
Determinación de datosEstructura de métodos
PRESUPUESTO
PASOS PARA UN PRESUPUESTO
PROCESO PLANIFICACION PROGRAMACION FORMULACION DISCUSION APROBACION EJECUCION CLAUSURALIQUIDACION -CONSOLIDAR
CONTROL Y SEGUIMIENTO
Son aquellas estimaciones específicas de las áreas o componentes de las operaciones globales de la organización.
Son aquellas estimaciones específicas de las áreas o componentes de las operaciones globales de la organización.
Presupuestos de ventas
• Pronóstico de ventas • Plan de mercadotecnia • Presupuesto de publicidad y promoción • Presupuestos de gastos de venta
• Pronóstico de ventas • Plan de mercadotecnia • Presupuesto de publicidad y promoción • Presupuestos de gastos de venta
Revisión y evolución de los variables que afectan el negocio.
Revisión de los objetivos generales y metas específicas de la empresa.
Análisis de condiciones económicas futuros (asesores) 4. Estrategia Y análisis del sector 5. Análisis de los resultados de años pasados
(productos, territorios, clientes, equipo de ventas, etc.)
Continua…
Desarrollo de las estrategias de la empresa. Desarrollo del pronóstico de ventas. Evolución de las limitaciones de lo Compañía:
Planta (capacidad de producción) Personal Tecnología Capital Materiales. etc.
Revisión de las políticas de lo Compañía Desarrollar un plan de mercadeo y un plan de
gastos de venta.
MÉTODO CUALITATIVO
Opinión de dirigentes y mandos superiores
Método sencillo, directo y económico
Datos históricosConsiste en tomar como referencia las ventas pasadas y analizar la tendencia, por ejemplo, si en los meses pasados hemos tenido un aumento del 5% en las ventas, podríamos pronosticar que para el próximo mes las ventas también tengan un aumento del 5%.
Tendencias del mercadoEste método consiste en tomar como referencia a estadísticas o índices del sector o del mercado, analizar las tendencias y, en base a ellas, proyectar o pronosticar nuestras ventas.
Métodos cualitativo
Ventas potenciales del sector o mercadoEste método consiste en hallar primero las ventas potenciales del sector o mercado (las máximas ventas que se podrían dar), y luego, en base a dicha información, determinar nuestro pronóstico de ventas.
Ventas de la competenciaEste método consiste en calcular las ventas de la competencia, y tomar éstas como referencia para pronosticar las nuestras.
EncuestasEste método consiste en obtener información a través de encuestas en donde las preguntas estarían relacionadas con la intención de compra, la frecuencia de compra y el gasto promedio.
Pruebas de mercadoEste método consiste en realizar una prueba piloto en donde se ofrezca el nuevo producto en determinadas zonas con el fin de evaluar la respuesta del consumidor y, en base a ello, pronosticar las ventas.
Métodos cualitativo
Juicios personalesEste método consiste en pronosticar nuestras ventas basándonos en nuestra experiencia, sentido común y buen juicio.
Métodos cualitativo
Métodos cualitativo
Opinión de los clientes (estudio de mercado)(Clientes reales y potenciales)
•Estudio de mercado realizado por especialistas•Es un método costoso y que requiere tiempo•El éxito está en escoger bien lo muestra•Se incluyen clientes potenciales
Análisis de regresiones◦ Similar a mínimos cuadrados pero con
más variables. Modelos econométricos◦ Descripción de un sector de la
economía por medio de ecuaciones interdependientes.
Modelos de entrada / salida◦ Indica cambios en nivel de ventas en
una industria respecto de otra. Indicadores guía◦ Estadísticas en la misma dirección que
la serie que se pronostica
Métodos causales
Problemas al usar el método: entre la varialble econpomica y el tiempo no existe una relación causal
sino funcional
Problemas al usar el método: entre la varialble econpomica y el tiempo no existe una relación causal
sino funcional
A más de conocer el nivel de ingresos futuros se consigue:
Distribución por períodos◦ Período que se adopta ◦ Considerar estacionalidad
Reparto por regiones◦ Concentración o dispersión del mercado◦ Formas de realizar los repartos por regiones
Regiones Por población Valor económico
Continua…
Distr ibución por productos◦ Agrupación técnicas◦ Por el valor precio de venta◦ Por el margen de utilidad
Presupuesto en su conjunto◦ Reagrupar por períodos, regiones y productos
Presupuesto de Producción cumpla con el objetivo
Capacidad de la fábrica Capacidad del personal Disponibilidad de materiales Limitaciones técnicas Limitaciones de inversión Costos de los elementos productivos
Elemento de mayor relevancia en lo gestión de producciónLa necesidad de uno polít ica de inventarios que contenga: La necesidad de uno polít ica de inventarios que contenga:
Formas de abastecimiento Limites máximos y Tasas de rotación/Permanencias de cobertura
mínimos
Los factores que influyen en el presupuesto de inventarios:Los factores que influyen en el presupuesto de inventarios: Exigencia del presupuesto de ventas (estacionalidad) Depreciabilidad (físico, modo, tecnología y obsolescencia) Duración del proceso productivo Período de reposición. Etc
Los riesgos de mantener inventarios altos:Los riesgos de mantener inventarios altos: Falta de demanda Baja de precios Costos financieros altos
• Estado de pérdidas y ganancias • Balance de situación general• Estado de fuentes y usos
A los formatos de balances e informes se les debe añadir:
◦ Rentabilidad ◦ Desempeño ◦ Situación financiera ◦ Valor de negocio ◦ Tendencias
LiquidezEndeudamiento Rentabilidad
Lcda. Mary Carolina Escalona Delgado
Índice de Solvencia = Activo Corriente / Pasivo Corriente
El resultado se expresa en número de veces. Indica el número de veces que la empresa puede cubrir su pasivo corriente con su activo corriente. Ej: “El activo corriente de la empresa le permite cubrir (pagar) 3 veces
sus deudas a corto plazo”
Capital de Trabajo = Activo Corriente - Pasivo
Corriente
Índice de Liquidez = Activo Corriente – Inventario
Pasivo Corriente
El resultado se expresa en número de veces. Indica el número de veces que la empresa puede cubrir su pasivo corriente con su activo
corriente, sin necesidad de realizar (vender) el inventario.
Índice de Liquidez Inmediata (Prueba ácida)= Activo Corriente
Disponible Pasivo Corriente
El resultado se expresa en número de veces. Indica el número de veces que la empresa puede cubrir su pasivo corriente con su activo corriente disponible (efectivo en caja, banco y caja chica); es decir, de manera inmediata, sin necesidad de recurrir
a las cuentas por cobrar ni al inventario.
Índice Rotación de Inventario = Costo de Venta / Inventario
El resultado se expresa en número de veces. Indica el número de veces que el inventario rota durante el año.
Índice Rotación de Activos Fijos = Ventas / Activos Fijos Netos
El resultado se expresa en número de veces. Indica el número de veces que pudieran rotar los Activos Fijos durante el año.
Índice Rotación de Activos Totales = Ventas / Total Activos
El resultado se expresa en número de veces. Indica el número de veces que pudieran rotar el Total de sus Activos Fijos durante el año.
El resultado se expresa en número de días. Indica el número de días que la empresa tarda en cobrar sus
ventas a crédito durante el año.
Índice Rotación de Cuentas por Cobrar = Cuentas por Cobrar
Ventas a Crédito360 )
El resultado se expresa en número de días. Indica el número de días que la empresa tarda en pagar sus compras a crédito durante el año.
Índice Rotación de Cuentas por Pagar = Cuentas por Pagar
Compras a Crédito360
( )
)
)
Índice Endeudamiento = (Total Pasivo / Total Activo) * 100
El resultado se expresa en porcentaje. Indica el porcentaje de endeudamiento; es decir, la porción que representa el pasivo dentro del
total de activo que posee la empresa.
Índice Endeudamiento a Corto Plazo = (Pasivo Circulante / Total Pasivo) *
100El resultado se expresa en porcentaje. Indica el porcentaje de endeudamiento a corto plazo; es decir, la porción que representa el pasivo
corriente dentro del total de pasivos que posee la empresa.
Índice Endeudamiento a Largo Plazo = (Pasivo a Largo Plazo / Total Pasivo) *
100El resultado se expresa en porcentaje. Indica el porcentaje de endeudamiento a largo plazo; es decir, la porción que representa el pasivo no
corriente dentro del total de pasivos que posee la empresa.
Utilidad sobre Ventas = (Utilidad Neta / Ventas) * 100
El resultado se expresa en porcentaje. Indica el porcentaje que representa la utilidad dentro del total de ventas realizadas durante el año.
Utilidad sobre Activos = (Utilidad Neta / Total Activos) * 100
El resultado se expresa en porcentaje. Indica el margen de ganancia que se obtiene al poner a producir una cantidad determinada de activos .
Utilidad sobre el Capital = (Utilidad Neta / Capital Social) * 100
El resultado se expresa en porcentaje. Indica el margen de ganancia que se obtiene al invertir una cantidad determinada de patrimonio en esa empresa.
PARTE PRÁCTICA DEL AUTOINSTRUCCIONAL DE PRESUPUESTOS Determine el presupuesto de ventas y producción, tanto anual como mensual, para el ejercicio 2013 considerando los siguientes datos: 1.- La empresa hace una restructuración administrativa con la cual espera obtener beneficios, sin embargo en este periodo se espera disminuyan las ventas en un 5% en lo que se establece la reestructuración. 2.- Los trabajadores amenazan con una huelga en caso de que no se les cumplan sus peticiones se irían a huelga, por lo que se considera una disminución de 1,500 unidades en caso de que suceda. 3.- Se incrementa el mercado de la empresa lo cual se considera beneficiará en 6,500 unidades 4.- Se realiza un cambio en el empaque del producto por lo que se vuelve más atractivo por lo que se considera un beneficio de 4,500 unidades 5.- El mercado crecerá de acuerdo al Índice de Precios al Consumidor acumulado 1.79% 6.- El precio de venta es de $ 200 cada unidad 7.- El inventario promedio que maneja le empresa es de 300 8.- El inventario del ejercicio anterior fue por 250.
MesVentas
Año 2013 Enero 202 RESUMEN Ventas Totales Disminucion Ventas Netas
Febrero 354 Ventas año 2013 3.070,00 1) 100% 5% 95%
Marzo 235 menos Huelga -1.500,00
Abril 224 mas Incremento de Mercado 6.500,00
Mayo 300 mas valor agregado 4.500,00 5) 3.070,00 1,79% 54,95
Junio 270 Igual Unidades esperadas 12.570,00
Julio 195 mas Incremento de la Industria 54,95
Agosto 85Septiembre 215 Total Unidades 12.624,95
Octubre 321Noviembre 297 Unidades a Vender * %IVA * Ventas Netas
Diciembre 372 12.624,95 1,12 0,95 13432,95
TOTAL 3070
PRESUPUESTO DE VENTAS Unidades esperadas a vender
Mes Ventas del año anterior
% de ventasPresupuesto de ventas en
unidades
Presupuesto mensual de ventas en unidades
Precio de venta $
Ventas presupuestadas
mensualesIVA % Total
Enero 202 0,0658 13.433 884 200,00 176.772,37 21.212,68 197.985,06
Febrero 354 0,1153 13.433 1.549 200,00 309.790,36 37.174,84 346.965,20
Marzo 235 0,0765 13.433 1.028 200,00 205.651,79 24.678,21 230.330,01
Abril 224 0,0730 13.433 980 200,00 196.025,54 23.523,06 219.548,60
Mayo 300 0,0977 13.433 1.313 200,00 262.534,20 31.504,10 294.038,31
Junio 270 0,0879 13.433 1.181 200,00 236.280,78 28.353,69 264.634,48
Julio 195 0,0635 13.433 853 200,00 170.647,23 20.477,67 191.124,90
Agosto 85 0,0277 13.433 372 200,00 74.384,69 8.926,16 83.310,85
Septiembre 215 0,0700 13.433 941 200,00 188.149,51 22.577,94 210.727,45
Octubre 321 0,1046 13.433 1.405 200,00 280.911,60 33.709,39 314.620,99
Noviembre 297 0,0967 13.433 1.300 200,00 259.908,86 31.189,06 291.097,92
Diciembre 372 0,1212 13.433 1.628 200,00 325.542,41 39.065,09 364.607,50
TOTAL 3070 2.686.599,34 322.391,92 3.008.991,26
PRESUPUESTO DE VENTAS MENSUAL
1.- ROTACION DE INVENTARIO
RI= Unidades vendidas del año anterio (2013/INVENTARIO PROMEDIO) Es trabajar con el historico
RI= 3070 ./ 300
RI= 10,2 veces
2.- PRESUPUESTO BASE
PB= UNIDADES PRESUPUESTADAS AÑO ACTUAL
PB= 13433 ./ 10,2
PB= 1312,67
3.- PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Unidade ventas presupuestadas 13432,95Unidades en produccion (PB) 1312,67Inventario Inicial 250,00
PRESUPUESTO DE PRODUCCION 14995,62
PRESUPUESTO DE PRODUCCIO MENSUAL= PRESUPUESTO ANUAL/12MESES
PPM= 1250 UNIDADES
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Inventario inicial
250 616 317 539 809 746 815 1211 2089 2399 2244 2195
Producción Requerida
1250 1250 1250 1250 1250 1250 1250 1250 1250 1250 1250 1250
Suma 1500 1866 1567 1789 2059 1996 2065 2461 3339 3649 3494 3445
Presupuesto de ventas
884 1549 1028 980 1313 1181 853 372 941 1405 1300 1628
Inventario final deseado
616 317 539 809 746 815 1211 2089 2399 2244 2195 1817
Inventario inicial
(-)
Enero 884 616 250 1250
Febrero 1.549 317 616 1250
Marzo 1.028 539 317 1250
Abril 980 809 539 1250
Mayo 1.313 746 809 1250
Junio 1.181 815 746 1250
Julio 853 1211 815 1249
Agosto 372 2089 1211 1250
Septiembre 941 2399 2089 1251
Octubre 1.405 2244 2399 1250
Noviembre 1.300 2195 2244 1251
Diciembre 1.628 1817 2195 1250
TOTAL DEUNIDADES
13433 15797 14230 15000
DETERMINACIÓN DE INVENTARIOS FINALES DESEADOS
Ventas estimadas
Inventario final
deseado (+)
Unidades a producir
