auditoria social - cgc
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La Contraloría General de Cuentas es el principal órgano fiscalizador pues verifica contablemente el gasto como la calidad del mismo.TRANSCRIPT
AUDITORÍA SOCIAL
COMPONENTE SISTEMA DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
AUDITORÍA SOCIALCONTENIDO TEMÁTICO
OBJETIVOS
DEFINICIÓN
PRINCIPIOS Y VALORES
SUJETOS OBLIGADOS Y ACTIVOS
RENDICIÓN DE CUENTAS
COMISIONES DE AUDITORÍA SOCIAL
INTEGRACIÓN DE COMISIÓN DE AUDITORÍA SOCIAL
MEDIOS PARA RENDIR CUENTAS
ROLES DE COCODES Y LAS COAS
PROCESO DE LA AUDITORÍA
ACTIVIDADES DE LA PLANIFICACIÓN
PLAN ANUAL DE AUDITORÍA SOCIAL
EJECUCIÓN DEL TRABAJO
PROPUESTAS
FUNDAMENTO LEGAL
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
DEFINICIÓN
AUDITORÍA SOCIAL
MONITOREO
VERIFICACIÓN
EVALUACIÓN CUANTITATIVA Y
CUALITATIVA
PROPUESTA SOCIEDAD CIVIL
PROCESO DE DESARROLLO DE :
HONESTIDAD
PROBIDAD
GENUINO INTERÉS SOCIAL
TRABAJO EN EQUIPO
PARTICIPACIÓN VOLUNTARIA
SOLIDARIDAD
RESPETO
CONSENSO
AUDITORÍA SOCIALPRINCIPIOS Y VALORES
CONTRIBUIR A GARANTIZAR:
• EQUIDAD,• EFICIENCIA Y EFICACIA• TRANSPARENCIA
INVOLUCRAR A LA CIUDADANIA
• TOMA DE DECISIONES• MONITOREO• EVALUACIÓN • CONTROL
• QUE EL ESTADO CUMPLA EN FORMA TRANSPARENTE
• EFICIENTE Y EFICAZ.
AUDITORÍA SOCIALOBJETIVOS
PROMOVER• ERRADICACIÓN DE LA
CORRUPCIÓN• NEGLIGENCIA• INCOMPETENCIA
CONCIENTIZAR • AL FUNCIONARIO• AL EMPLEADO PÚBLICO
AUDITORÍA SOCIALSUJETOS OBLIGADOS (AUDITADOS) Y SUJETOS ACTIVOS (AUDITORES)
AUDITORES
AUDITORÍA SOCIALRENDICIÓN DE CUENTAS
ENTIDADES SECTOR PÚBLICO Y PRIVADO
INVERTIR, ADMINISTRAR FONDOS PÚBLICOS
TRANSPARENCIA EN SUS OPERACIONES
CALIDAD DE LA GESTIÓN INSTITUCIONAL
AUDITORÍA SOCIALMEDIOS PARA RENDIR CUENTAS
ESTADOS FINANCIEROS
REPORTE DE
INGRESOS Y EGRESOS
MOVIMIENTOS DE
PRÉSTAMOS
REGISTRO DE CONTROL DE
BIENES
CUENTAS
CORRIENTES
REGISTRO DE
FORMULARIOS Y
TALONARIOS
AUDITORÍA SOCIALCOMISIONES DE AUDITORÍA SOCIAL (COAS)
MONITOREO, EVALUACIÓN Y CONTROL.
ENCARGADAS DE REPRESENTAR EN ACTIVIDADES DE CONTROL CIUDADANOS.
RESPONSABLE DE MONITOREAR, EVALUAR Y CONTROLAR OBRAS Y/O SERVICIOS.
DEFINICIÓN
AUDITORÍA SOCIALINTEGRACIÓN DE COMISIÓN DE AUDÍTORIA SOCIAL
COORDINADOR (A)
SECRETARIO (A)
AUDITOR (A) SOCIAL I
AUDITOR (A) SOCIAL II
AUDITOR (A) SOCIAL III
AUDITORÍA SOCIALROLES DE LOS COCODES Y LAS COAS
DIFERENCIASDETECTAN NECESIDADES
FORMULAN: POLÍTICAS, PROGRAMAS, PLANES, PROYECTOS
SEGUIMIENTO A EJECUCIÓN DE: POLITÍCAS, PROGRAMAS, PLANES, PROYECTOS
COCODES(COMITES
COMUNITARIOS DE DESARROLLO)
DETECTAN PROBLEMAS
FORMULAN: PROPUESTAS
SEGUIMIENTO A PROPUESTAS
COAS(COMISIONES DE
AUDITORÍA SOCIAL)
AUDITORÍA SOCIAL
A) PLANIFICACIÓN B) EJECUCIÓN DEL
TRABAJOC) COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
PROCESO DE LA AUDITORÍA SOCIAL
AUDITORÍA SOCIAL
PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
PLANIFICICACIÓN ESPECÍFICA
FAMILIARIZACIÓN
REAJUSTE A LA PLANIFICACIÓN
BUSQUEDA DE LA INFORMACIÓN Y
DOCUMENTACIÓN
A) ACTIVIDADES DE LA PLANIFICACIÓN
PLAN ANUAL DE AUDITORÍA SOCIAL
FOCALIZACIÓN DEL AREA DE
RIESGO
PERMITE A LAS COAS DEFINIR
OBJETIVOS
AUDITORÍA SOCIAL
AUDITORÍA SOCIALÁREAS DE MAYOR RIESGO
PROGRAMAS DE DESARROLLO
SERVICIOS MUNICIPALES
INVERSIÓN DE LAS MUNICIPALIDADES
ENTES GUBERNAMENTALES
SALUD
EDUCACIÓN
SEGURIDAD
OBRAS PÚBLICAS Y MEDIO AMBIENTE
AUDITORÍA SOCIALB) EJECUCIÓN DEL TRABAJO
AUDITORÍA SOCIALPROCEDIMIENTOS , TÉCNICAS
COMPROBACIÓN
REVISIÓN ANALÍTICA
INDAGACIÓN
ENCUESTA Y CUESTIONARIO
OBSERVACIÓN
REVISIÓN SELECTIVA
COMPARACIÓN, INSPECCIÓN
CONCILIACIÓN, RASTREO
SICOIN WEB
SIAF MUNI
SICOIN GL
SIGES
GUATECOMPRAS
INVENTARIO
NOMINAS, SNIP
HERRAMIENTAS ELECTRÓNICAS DISPONIBLES
AUDITORÍA SOCIAL
AUDITORÍA SOCIALC) COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
• 1.1) CARÁTULA
• 1.2 ) RESUMEN EJECUTIVO
• 1.3) PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
• 1.4) OBJETIVOS
C1) ELABORACIÓN DE INFORME
AUDITORÍA SOCIAL
• 1.5) ALCANCES
• 1.6) LIMITANTES
• 1.7) AVANCE FÍSICO Y FINANCIERO
• 1.8) COMPARAR LO PROGRAMADO Y EJECUTADO
AUDITORÍA SOCIAL C1) ELABORACIÓN DE INFORME
• 1.9) FUNCIONARIO Y EMPLEADO RESPONSABLE
• 1.10 ) DICTAMEN O
CONCLUSIONES
• 1.11) PROPUESTA O RECOMENDACIONES
• 1.12) ANEXOS
AUDITORÍA SOCIAL C2) DIVULGACIÓN DEL INFORME
• ENTIDAD AUDITADA
• SOCIEDAD CIVIL
• MEDIOS DE COMUNICACIÓN
AUDITORÍA SOCIAL C3) DENUNCIA
POR: ACTOS DE CORRUPCIÓN NEGLIGENCIA INCOMPETENCIA EN LA GESTIÓN PÚBLICA.
MINISTERIO PÚBLICO
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS
PROCURADURÍA DE DERECHOS HUMANOS
JUZGADO MUNICIPAL
AUDITORÍA SOCIAL
SEGURIDAD ALIMENTARIA CONVENIOS
COOPERACIÓN Y COORDINACIÓN ONG´s
OBRAS EJECUTADAS, PARTICIPACIÓN ONG´S
AGUA TRANSPORTE DESECHOS SÓLIDOS
MERCADOS LICENCIA DE CONSTRUCCIÓN RASTROS
ENERGÍA ELÉCTRICA CEMENTERIOS
PROGRAMAS DE DESAROLLO SERVICIOS MUNICIPALES
PROPUESTAS
FUNDAMENTOS LEGALES
AUDITORÍA SOCIAL
CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE GUATEMALA (Artículos 1,2,30,35,155)(Artículos 28,29,30,31)
LEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTADTO. 31-2002 (Artículos 2 ,3 y 8)
LEY DE LOS CONSEJOS DE DESARROLLO URBANO Y RURAL (DECRETO No. 11-2002) (Artículos 4, 16 y 44 Inciso c)
REGLAMENTO LEY DE LOS CONSEJOS DE DESARROLLO URBANO Y RURAL (ACDO. GUB. No. 461-2002)
LEGISLACIÓN QUE FUNDAMENTA LA AUDITORÍA SOCIAL
AUDITORÍA SOCIAL
CONADUR(Consejo Nacional de Desarrollo Urbano y Rural)
COREDURES(Consejos Regionales de Desarrollo Urbano y Rural)
CODEDES(Consejos Departamentales de Desarrollo)
COMUDES(Consejos Municipales de Desarrollo)
COCODES(Consejos Comunitarios de Desarrollo)
INTEGRACIÓN DE LOS CONSEJOS DE DESARROLLO
LEY DE LOS CONSEJOS DE DESAROLLO
(Decreto No. 11-2002) Artículo 4
AUDITORÍA SOCIAL
• DECRETO 12-2002• Arts. 17,60,62,129,135 y 139
• (Reformas Arts. 26 y 44)
CÓDIGO MUNICIPAL
• DECRETO 101-97• Arts. 4 y 17
• DECRETO 204-98• REGLAMENTO Art. 26
LEY ORGÁNICA DEL PRESUPUESTO
• DECRETO 57-92• Art. 17
LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO
• DECRETO 14-2002• Art. 2, 5 y 19
• ACDO. GUB. 312-2002• REGLAMENTO Arts. 4, 17,
18 19,20 y 21.
LEY GENERAL DE DESCENTRALIZACIÓN
• DECRETO 57-2008• Arts.
2,4,5,6,10,16,18,19,20,31,33,36,37,38,41,42,43,44,45,46,50,57,58,60,64,65,66 y 67
LEY DE ACCESO A LA INFORMACIÓN PÚBLICA
• DECRETO 89-2002• Arts.
3,4,6,7,8,9,10,11,12,13,17,18,19 y 20
• REGLAMENTO (613-2005)• Art. 1,2,5,6,22,23,24,25,26 y 27
LEY DE PROBIDAD Y RESPONSABILIDAD DE FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
LEGISLACIÓN RELACIONADA CON LA AUDITORÍA SOCIAL
AUDITORÍA SOCIALLEGISLACIÓN RELACIONADA CON LA AUDITORÍA SOCIAL
• DECRETO 55-2010• Arts. 1,2,4 inciso b) , 9 ,11,17,18,19,21,27,34,36,38,39,48 primer
párrafo
LEY DE EXTINCIÓN DE DOMINIO
• ACUERDO SOBRE ASPECTOS SOCIOECONÓMICOS Y SITUACIÓN AGRARIA.
• Democratización y desarrollo participativo.• Inciso 1,2,3,4,5,6• Sistema de consejos de desarrollo urbano y rural f)• Desarrollo social • Modernización de la gestión Pública y Fiscal. A) . 43,44,45,46 B).
47,48,49,50,51,53ACUERDOS DE PAZ