1. Guadalupe MoralesClaudia Cabrera Lizandra MiraveteEnrique CamarilloRussel Quiam

2. Es un proceso continuo realizado por la autoridadessuperiores y otros funcionarios o empleados de laentidad, para proporcionar seguridad razonable de quese estn cumpliendo los objetivos. 3. Promocin de la eficiencia, eficacia y economa en las1 operaciones y calidad en los servicios. Proteger y conservar los recursos de la entidad contra2 cualquier prdida, uso indebido, irregularidad o acto ilegal. Cumplir las leyes, reglamentos y otras normas reguladoras3 de las actividades de la entidad. Elaborar informacin financiera vlida y confiable y4 presentarla con oportunidad". 4. a) Un plan de Organizacin que prevea una separacinapropiada de funciones.b) Mtodos y procedimientos de autorizacin y registro que hagan posible elcontrol financiero y administrativo sobre losrecursos, obligaciones, ingresos, gastos y patrimonio, as como de cualquierproyecto de inversin.c) Prcticas sanas para el cumplimiento de los deberes yfunciones de cada oficina o unidad.d) Asignacin de personal idneo para el cumplimiento desus atribuciones y deberes.e) Una unidad efectiva de Auditora Interna. 5. Moralidad Preservacindel MedioEficienciaAmbiente PRINCIPIOSDEL CONTROLRendicin INTERNO de Eficacia cuentasEconoma Equidad 6. 1- Ambiente de Control2- Evaluacin del riesgo. 3- Actividades de control.4- Informacin y comunicacin.5- Supervisin o monitoreo. 7. 1. Responsabilidades 6. Instrucciones pordelimitadasescrito.2. Segregacin de7. Contabilidad porfuncionesPartida doble.3. Ningn empleado 8. Control y uso dedebe ser responsable formularios prepara una transaccin numerados.completa. 9. Evitar el uso de dinero4. En lo posible, rotacin en efectivoperidica de deberes y 10. Uso de un mnimo defunciones. cuentas bancarias y con5. Fianzas parafirmas mancomunadas.proteccin de los 11. Depsitos oportunosrecursos e intactos. 8. Es un documento que sirve para informarbrevemente al personal los asuntos de ndoleadministrativo con respecto a la revisin que serealizar.Generalmente es un escrito que se elabora deforma impresa y en tamao media carta, ste notiene un formato preestablecido pero puede llevarmembretada la leyenda memorndum, sin queesto sea obligatorio. 9. Se utiliza para dar a conocer informacinimportante al personal, como pueden serindicaciones,avisos, recomendaciones, ocualquier otro que la empresa considereimportante comunicar sobre el proceso deauditora. 10. Nombre (s) o departamentos Establecer un objetivo general y de a quienes se dirige objetivos especficos, Se establecen lasFecha reas, documentos y partes alas cuales la firma auditoraAsuntotendr acceso dentro de laentidad. rea a auditar Firma(s). Perodo que incluye la Establecer una fecha de inici yrevisinpresentacin de los resultadosdel trabajo que se realizar.. Identificar los compromisos Nombre(s) o departamentosde las partes involucradas enel trabajo (firma auditora yremitente(s).departamento auditado) 11. Memorndum:0583/12.C.P. Mario Avendao EnrquezGerente Compras Presente.Mxico, D.F., a 10 de noviembre del 2012.Quien suscribe Hctor Sandoval Nez hago de su conocimiento que sellevar al cabo la prxima auditora del departamento que tiene a sucargo, la cual se realizar a partir del da 15 de noviembre del ao en cursoy que abarca el ao contable 2010-2011. Por lo que le solicito que tome lasacciones necesarias para que el proceso de revisin pueda llevarse a cabalsatisfaccin, as como que preste todo el apoyo necesario a la empresaauditora para que pueda cumplir con su cometido en ptimas condiciones.Cordialmente Lic. Alejandro Medina Orozco Director de 12. La evidencia de auditora es la informacin que obtiene elauditor para extraer conclusiones en las cuales sustenta suopininEl resultado de un proceso auditor, conlleva a asumiruna serie de responsabilidades que por si soloposiciona o debilita la imagen de la organizacinfrente a los resultados obtenidos, y son la calidad ysuficiencia de la evidencia la que soporta el actuarigualmente responsable del grupo auditor. 13. Una evidencia se considera competente y suficiente si cumple lascaractersticas siguientes:Relevante.- Cuando ayuda al auditor a llegar a una conclusin respecto alos objetivos especficos de auditora.Autentica.- Cuando es verdadera en todas sus caractersticas.Verificable- Es el requisito de la evidencia que permite que dos o msauditores lleguen por separado a las mismas conclusiones, en igualescircunstancias.Neutral.- Es requisito que est libre de prejuicios. Si el asunto bajo estudioes neutral, no debe haber sido diseado para apoyar intereses especiales. 14. La obtencin de evidencia suficiente y competente en laauditora es afectada por factores como:Riesgo inherente. Cuanto mayor sea el nivel de riesgo inherente mayor ser la cantidad deevidencia necesaria.Riesgos de control; El control interno y su grado de implementacin proporciona latranquilidad o desconfianza, susceptible de anlisis y comprobacin.El auditor debe obtener evidencia mediante la aplicacin de pruebas y procedimientos:Pruebas de control.- Se realizan con el objeto de obtener evidencia sobre la idoneidad delsistema de control interno y contabilidad.Pruebas sustantivas.- Consiste en examinar las transacciones y la informacin producidapor la entidad bajo examen, aplicando los procedimientos y tcnicas de auditora, con elobjeto de validar las afirmaciones y para detectar las distorsiones materiales contenidasen los estados financieros. 15. Inspecciones: Documental.- Consiste en examinar registros, documentos o activos tangibles.Proporciona evidencia en la auditora y confiabilidad de su naturaleza y fuente deComprende lalas operaciones. inspeccin Examen fsico.- Es la tcnica de la auditora mediante el cual el auditor verifica ladocumental yexistencia de los activos tangibles para obtener evidencia en la auditora conexamen fsico respecto a su inclusin en el activo, pero no necesariamente a su propiedad o valor. Consiste en presenciar un proceso o procedimientos queestn siendo realizados por otros; por ejemplo, laObservacin observacin del auditor del conteo de inventarios porpersonal de la entidad o el desarrollo de procedimientos decontrol. Indagacin Consiste en buscar la informacin adecuada, dentro o fueramediantede la organizacin del cliente. Las indagaciones pueden serentrevistapor escrito y en forma oral, y debe documentarse. 16. Es corroborar la informacin obtenida en los registros contables, por ejemplo circularizando a bancosConfirmacin comerciales, cuentas por cobrar de clientes, entre otros, etc. para confirmar los saldos vigentes que aparecen en los estados financieros. Consiste en comprobar directamente la exactitud aritmtica de los documentos de origen y de los registros Clculo contables, o desarrollar clculos independientes comprobatorios. Consisten en utilizar los ndices y tendencias significativas para determinar la liquidez, posicin financiera, capacidad de endeudamiento, rentabilidad yProcedimientos gestin empresarial; as como, las fluctuaciones y relaciones inconsistentes en analticoslos componentes del balance general y estado de resultados. A travs de esta informacin se lleva a cabo una adecuada planificacin y desarrollo de la auditora. El auditor dedica la mayor parte de la auditora a los asuntos donde es mayor la posibilidad de error oComprobacin informacin equivocada. Un mtodo para determinar estas reas es la comparacin. 17. A.a. Por falta de inters1. Clase de dictamen queObjetivo, condicion en ciertos renglonesse emitir.es y limitaciones del del balance.2. Informacin adicionalb. Por razones deI. Bases de la planeacintrabajo que se va a requerida por el cliente.realizar. costo.3. Limitaciones sugeridasc. Que el cliente deseepor el cliente.cierta limitacin en eltrabajo.a. Operacionesnormales.B. Objetivosb. Operaciones1. Caractersticas de marginales.particulares de cadaoperaciones de lafase del trabajo de c. Operacionesempresa.imaginarias.auditora.a. Desde el punto de 1. Condiciones vista de su organizacinC. Caractersticas de jurdicas. jurdica.operaciones de la 2. Sistema deempresa. Control Interno. b. Desde el punto devista de sus obligaciones. 18. A. Entrevista previas con el cliente.II. ObtencinB. Inspeccin de las instalaciones. de datosC. Investigacin o indignacin con directores ynecesarios funcionarios.para laD. Inspeccin de documentos. planeacinE. Examen y anlisis de estados financieros. F. Auditoras anteriores.II. Aspectos A. Auditora interna. B. Deber considerarse la informacin que requiera elimportantes que cliente, adems del informe mensual. influyen en laC. Inventarios y cuentas por cobrar.planeacin.D. Colaboracin del cliente. IV. OportunidadA. poca propicia para la planeacin.de planeacin.