auditoria administrativa y de gestion 2 modelo 1

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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR – ISEDESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y DE GESTIÓN II

Hilda María Jacho Simbaña Código # 1064 Página 1

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR - ISED

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVASCONTABILIDAD Y AUDITORÍA

10

AUDITORÍA

ADMINISTRATIVA Y DE

GESTIÓN II NOVENO NIVEL

PERIODO SEPTIEMBRE-10 / FEBRERO-2011

HILDA MARÍA JACHO SIMBAÑA

CÓDIGO# 1064





HILDA MARÍA JACHO SIMBAÑA CÓDIGO # 1064 Página 2

SEGUNDA EVALUACIÓN A DISTANCIA

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No 3

EN LA EMPRESA INVESTIGADA POR USTED (Primer trabajo) DESARROLLEUN CASO PRÁCTICO DE AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICANDO LASFASES ESTUDIADAS, COMO RESULTADO PRESENTELO SIGUIENTE:

1) MEMORANDO DE PLANIFICACION (DE CONFORMIDAD A LOESTUDIADO EN LA GUIA DE ESTUDIOS, ANEXO 2).






MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN

Entidad : Movilizaciones “DV”

Auditoría de Gestión a: Área Administrativa Período: 1 de enero del 2008 al31 de diciembre del 2008

Preparado por: Hilda M. Jacho Jefe de Equipo Fecha: 14 de septiembre de 2010

Revisado por: Dr. Mauricio de la Torre AuditorSupervisor

Fecha: 18 de septiembre de 2010

1. REQUERIMIENTO DE LA AUDITORÍA

Informe Largo de Auditoría Memorando de Antecedentes; y Síntesis del Informe.

2. FECHA DE INTERVENCIÓN Fecha Estimada

Orden de trabajo 1 de noviembre-2010

Inicio de trabajo en el campo 1 de noviembre-2010

Finalización del trabajo en el campo30 de noviembre-2010

Discusión del borrador del informe confuncionarios

15 de diciembre-2010

Presentación del informe a la Dirección 21 de diciembre-2010

Emisión del informe final de auditoría 22 de diciembre-2010






3. EQUIPO MULTIDICIPLINARIO Nombres

Coordinador Matías Francisco Collantes

Supervisor Shirley Valdospinos

Jefe de Equipo Víctor Cuenca

Auditor Operativo Juan Francisco Arias

4. DIAS PRESUPUESTADOS

36 días laborables, distribuidos en las siguientes fases:

FASE I, Conocimiento Preliminar 13.89% 5 días

FASE II, Planificación 19.44% 7 días

FASE III, Ejecución 55.56% 20 días

FASE IV, Comunicación de Resultados 11.11% 4 días

TOTAL 100% 36 días

5. RECURSOS FINANCIEROS Y MATERIALES

RECURSO FINANCIEROPERSONAL

DENOMINACION No. DIAS Valor por Día Valor Total

Coordinador 30 40 1.200

Supervisor 35 45 1.575

Jefe de Equipo 40 48 1.920

Auditor operativo 36 45 1.620

TOTAL 141 6.315






RECURSO MATERIALES

DESCRIPCIÓN CANTIDAD VALORUNITARIO

VALOR TOTAL

Lápiz 12 unidades 0.20 2.40

Hojas de 7columnas

200 hojas 0,05 10,00

Hoja de trabajo de14 columnas 200 hojas 0,06 12,00

Papel Bond A4 3 resmas 3.50 10.50

Computadorasportátiles

7 750 5.250

Carpetas 12 unidades 0,50 6.00

CD` s 12 unidades 0.50 6.00

Lápiz bicolor 12 unidades 0.35 4.20

TOTAL 5.301.10

6. ENFOQUE DE LA AUDITORIA

6.1 INFORMACION GENERAL DE LA ENTIDAD

Somos una empresa especializada en ofrecer servicios de movilización de Personaspor vía terrestre dentro y fuera del País.

Somos un equipo humano de trabajo en constante capacitación y formación.

Somos una empresa legalmente reconocida en el territorio nacional con proyección

internacional.






Misión

Servir eficiente y eficazmente en materia de transportación en nuestras diferentesáreas de servicio. La responsabilidad y excelencia en el personal seleccionado parala transportación nos hace que esta delicada labor se convierta en un servicio quebrinda seguridad y tranquilidad a nuestros destinatarios.

Visión

Ser una empresa que forma y capacita constantemente a su personal para lograr unverdadero equipo que sirve a sus Destinatarios y brinda una movilización de calidad.

Objetivo

La alta administración lidera este esfuerzo de largo plazo, enfocado a la búsqueda dela mejora continua, mejora que debe darse de una manera progresiva y sostenida,involucrando para este efecto a todos quienes conforman la empresa. Conscientesde la importancia que tiene el hecho de satisfacer las necesidades de los clientes.

Actividades principales

En nuestras operaciones debe existir la satisfacción del cliente, nuestro principaldestinatario y por quien existimos. Para este logro es importante el trabajo enconjunto y la corresponsabilidad.

Aunque nuestras operaciones están sobre la base de la “prevención”, somosconscientes de que parte del perfeccionamiento y mejoramiento de la calidad en lasoperaciones de nuestra empresa es gracias a la corrección de los errores y eloportuno aprendizaje de los mismos.

Estructura Orgánica

Nivel Ejecutivo: Junta de AccionistasNivel Ejecutivo: Gerente GeneralNivel Administrativo: área administrativa-financiera-ventas

Nivel Operativo: producción

Financiamiento

El capital es propio conformado por los socios

Principales Fuerzas y Debilidades

Fuerzas Calidad en la prestación de servicios Experiencia de los trabajadores Personal capacitado Ambiente laboral adecuado.






Debilidades

Liderazgo paternalista

No cuenta con manuales de procedimientos y de organización Pérdida de tiempo por comunicación informal No existe políticas administrativas

Principales oportunidades y amenazas

Oportunidades:

Adquisiciones de radio comunicaciones para mayo control del servio. Cursos adecuados para el personal de ventas. Capacitación para personal para mejorar el rendimiento laboral, y

atención al cliente.

Amenazas:

Competencia. Nuevos impuestos del gobierno Proveedores suministran servicios de mala calidad Permisos de los trabajadores.

Componentes escogidos para la ejecución

Componentes: Área administrativa Subcomponentes: Recursos Humanos Componente: Ventas

6.2 Enfoque a

Lograr los objetivos y actividades establecidas. Satisfacción de los clientes. Mejora de recursos y eficacia en la labor.

6.3 Objetivos:

6.3.1 Objetivo General

Evaluar el grado de cumplimiento de las actividades y la satisfacción del cliente enlos servicios prestados.






6.3.2 Objetivos Específicos por cada uno de los componentes

Determinar el grado de cumplimiento por parte de los involucrados

Evaluar el grado de conocimiento y cumplimiento de las normas internas de laempresa en cuanto al cumplimiento del servicio al cliente.

6.4 Alcance:

La Auditoría determinará el grado de , conocimiento y aplicación de las normas queregulan la empresa Movilizaciones “DV”, y el grado de cumplimiento de lasactividades con relación a los objetivos planteados durante el periodo enero adiciembre el 2008

6.5 Indicadores de Gestión:

Área Administrativa: Recursos Humanos

Indicadores de Eficacia

Personal que conoce las normas, políticas y reglamentos de la empresa

Total del personal área administrativa

Personal que cumple con las normas, políticas y reglamentos de la empresa

Total del personal del área administrativa

Área de Ventas

Indicadores de Eficacia

Ventas reales____

Total de ventas estimadas

Clientes satisfechos

Total de clientes

6.6 Resumen de los Resultados de la Evaluación del Control Interno.

El personal del área de Recursos humanos conoce medianamente lasnormas y políticas de la empresa

En el área de ventas no se cumple con los objetivos organizacionales






Los clientes no se encuentran totalmente satisfechos

No existe un manual de procedimientos para las áreas

6.7 Calificación de los Factores de Riesgo de Auditoría

Existe un riesgo en las áreas revisadas por desconocimiento e incumplimiento de lasnormas, políticas y objetivos organizacionales.

6.8 Grado de Confianza Programado y Controles Claves de Efectividad yEficiencia

Movilizaciones “DV”

MATRIZ DE PONDERACION

Componente: Área AdministrativaSubcomponente: Recursos Humanos

N° PREGUNTA PONDERACIÓN CALIFICACIÓN

1 Conocimiento de las normas,políticas y reglamentos de laempresa

10 5

2 Conocimiento de los objetivos 10 7

3 Cumplimiento de las normas,políticas y reglamentos

10 5

TOTAL 30 17

Determinación del Nivel Riesgo-Confianza

Bajo Moderado Alto

Confianza 15% a 50% 51% a75% 76% a 100%

Riesgo Bajo Moderado Alto






Fórmula:

CP = Confianza Ponderada; CT = Coeficiente Total;

PT = Ponderación Total

CP = CT * 100 / PT

CP = 17*100/30

CP = 57%

Riesgo moderado Confianza moderada

Componente: Área de ventas

N° PREGUNTA PONDERACIÓN CALIFICACIÓN

1 Cumplimiento de las ventasestimadas

10 8

2Conocimiento de los clientessatisfechos 10 5

TOTAL 20 13

Determinación del Nivel Riesgo-Confianza

Bajo Moderado Alto

Confianza 15% a 50% 51% a75% 76% a 100%

Riesgo Alto Moderado bajo

Fórmula:

CP = Confianza Ponderada; CT = Coeficiente Total;

PT = Ponderación Total

P = CT * 100 / PT

CP = 13*100/20

CP = 65%

Riesgo moderada Confianza moderada






6.9 TRABAJO A REALIZAR POR LOS AUDITORES EN LA FSE DE EJECUCIÓN

COMPONENTES DIAS.LAB RESPONSABILIDADR.H V E y T

Coordinador 10 10 10 30 Encargado de coordinar laAuditoría de Gestión a realizar.

Supervisor 13 12 10 35 Orientar y revisar que los

programas de trabajo y larespectiva ejecución de losprocedimientos, estén

encaminados a evaluar lasáreas a ser auditadas y queconlleven al enfoque de laauditoría.

Jefe deEquipo

13 13 14 40 Preparar y llevar a cabo los

programas de trabajo Comunicar los resultados y Elaborar el informe

Auditoroperativo 12 12 12 36

Verificar el procedimiento parabrindar servicios a clientes

Emitir el informe respectivo

6.10.-Trabajo de los otros Profesionales a realizar en la Fase de Ejecución

Por las características y naturaleza de esta auditoría se requiere la participación deotros profesionales

7.- COLABORACIÓN DE LA ENTIDAD AUDITADA

7.1 Auditores Internos NO

7.2 Otros Profesionales SI

7.3 Otra colaboración NO

8. OTROS ASPECTOS

Se anexa programas de trabajo y cuestionarios de control interno por cada

componente. (Preparados en forma conjunta con auditores y otrosprofesionales).






El archivo permanente fue creado y organizado en la presente auditorìa degestión.

El presente plan de trabajo fue elaborado a base del conocimiento de laentidad y de la información obtenida en la Fase de “Conocimiento Preliminar”.

9. FIRMAS DE RESPONSABILIDAD DE LA PLANIFICACION

NOTA: Suscriben el Supervisor y Jefe de Equipo por parte de los Auditores y losotros Profesionales que integran el equipo multidisciplinario, precisando fechas.

10.FIRMAS Y FECHAS DE APROBACION DE LA PLANIFICACION

_______________________ ______________________ Ing. Shirley Valdospinos Ing. Víctor CuencaSUPERVISOR JEFE DE EQUIPOFECHA: 20 de Diciembre del 2010 FECHA: 20 de Diciembre del 2010

________________________ _______________________

Ing. Matías Francisco Collantes Ing. Juan Francisco AriasCOORDINADOR AUDITOR OPERATIVOFECHA: 20 de Diciembre del 2010 FECHA: 20 de Diciembre del 2010

2) LOS PROGRAMAS DE AUDITORIA (ANEXO 3)






PROGRAMA DE TRABAJO

Entidad : Movilizaciones “DV” Auditoría de Gestión:Área Administrativa

Periodo : 1 de enero del 2008 al 31 de diciembre del2008

Responsables :Auditor Supervisor Mauricio de la Torre (EJ)Auditor Jefe de Equipo Hilda Jacho (PP) Auditor Operativo Juan Francisco Arias (AR)Auditor Técnico RR:HH. Marías Collantes (CC)

Componentes:Proceso Administrativo

Clave:

0.1

No. DESCRIPCIÓN REF:P/T

ELAB.POR FECHA

OBJETIVOS:

Establece y dar a conocerlas políticas y objetivosque gerencia establecióen sus proyecciones

PROCEDIMIENTOSGENERALES

Elabora procedimientos ospara obtener evidenciasuficiente y competentesobre el cumplimiento dela eficiencia, eficacia yeconomía. Además en loposible mida la calidad delServicios prestado y elimpacto del mismo.

Revisión de políticas conel fin de evaluar elmejoramiento delfuncionamiento.

0.1 A

0.1 C

V.P

V.P

3) LOS PAPELES DE TRABAJO QUE CORRESPONDAN. (ANEXO 4)






PROGRAMA DE TRABAJO

P.T.CA. 01

ENTIDAD: Movilizaciones “DV” COMPONENTE: VENTAS DE SERVICIOS PROYECTO: DETERMINAR LA APLICACIÓN DE CONTROL INTERNO PERIODO DE EXAMEN 01 de enero del 2009 al 31 de diciembreio del 2009 FECHA DE PREPARACIÓN 25-enero-2010RESPONSABLES: SUPERVISOR: Mauricio de la Torre (EJ) JEFE DE EQUIPO: Hilda Jacho (PP) AUXILIAR DE AUDITORIA: Margarita Peña

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO REF/PT ELABORADOHJ.

FECHA25-ENE-2010

OBJETIVO:

Elabora procedimientos os para obtener evidencia suficiente y competentesobre el cumplimiento de la eficiencia, eficacia y economía. Además en loposible mida la calidad del Servicios prestado y el impacto del mismo.

PROCEDIMIENTOS: De Carácter Económico Financiero: 1, Administración de los recursos 28/01/2010 a. Estimar los costos de los trabajos a realizar CA.1 SO – CS

b. Analizar precios de mercado CA.2 SO – CS De Carácter Operativo: 1. Ventas de Servicios C.A.1. 16/06/2009 a. Determinar el responsable de las ventas C.A.1.1 SO – CS b. Identificar requerimientos para cada área C.A.1.2 SO – CS c. Definir a los encargados para cada tarea C.A.1.2 16/06/2009 d. Asignar responsables de ordenes C.A.1.3 SO – CSe. Revisar procesos anteriores y evaluar errores C.A.1.4 SO – CS

PAPELES DE TRABAJOCOMPONENTE: ADQUISICIONES DE CARÁCTER ECONÓMICO FINANCIERO

CARTOTECNIA Cédula Analítica: C.A.1 DETALLEMATERIAL

PROVEEDOR FIJO COMPETENCIA DIFERENCIA Q NOMBRE PU PT PU PT

Papel bond 10 PROPAPEL 4 40 6 12 2 Toner 2 TECNOMEGA 80 160 90 180 10 Archivadores 100 PACO 4 400 6 600 200Cartas 10 I.G.M. 150 1500Programas 1 NEXSYS 2500 2500 3000 3000 500

CONCLUSIÓN: Los costos de adquisición de la materia prima con proveedores fijos sonmenores al mercado normal, por que es importante la evaluación periódica del comportamiento

del mercado, de manera lógica se debe verificar la calidad del producto del que ofrecen amenor costo, porque se debe mantener calidad en los materiales de ingreso para ofrecer unabuena característica de los productos a los clientes.






Preparado por: Sandra OcañaRevisado por: Carmen SolanoFecha: diciembre 28 /2009

DE CARÁCTER OPERATIVOCARTOTECNIA

CÉDULA NARRATIVA: RESTITUCION C.R.1.1

1, Definir quienes se encarganDefinir al personal mas apto para las tareas de restitución encomendadas, por cuanto se debetener cuidado n medidas y declives o deformidades del terreno para evitar equivocaciones en laentrega formal al cliente y tener un producto mas veraz en información.

CONCLUSIÓN: Se debe ejecutar con disciplina, para permitirá normar el proceso y especificarla función que cada persona del área debe cumplir.



CÉDULA NARRATIVA: RESTITUCION C.R.1.2

1, Identificar tiempos para cada áreaEn esta cadena de procesos, se debe definir tiempos en cada proceso, para que el producto alfinal que llegue al cliente este dentro de los tiempos reales y no se pueda retrasar entregas, loque daría un desmedro de la empresa.

CONCLUSIÓN: Es el medio de garantía de gestión de la empresa, mantener entregas acordescon los tiempos reales de la misma, así la producción será acorde con las necesidades de losclientes satisfechos.



CÉDULA NARRATIVA: RESTITUCIONC.R.1.3

1, Definir tipo de cada tareaCada integrante de el área de restitución debe tener establecido las tareas a ejecutar, así no seduplican productos ni destinos y el control de errores es mas identificable, así se podrá

rectificar de mejor manera la labor y producto final.






CONCLUSIÓN: Las personas encargadas al tener definida sus tareas y roles en la empresa,es mas fácil la producción de la misma.Las personas encargadas deben evaluar las características presentadas para cada laborentregada al personal. Y al identificar los gestores es más fácil ubicar las labores entregadas.

Preparado por: Sandra OcañaRevisado por: Carmen SolanoFecha: diciembre 28 /2009DE CARÁCTER OPERATIVO

CARTOTECNIA

CÉDULA NARRATIVA: RESTITUCIONC.R.1.4

1, Asignar responsables los trabajosDeben existir personas identificadas para los trabajos, a fin de que los mismos sean realizadoscon precisión y cabalidad, de acuerdo a los requerimientos en cantidad y calidad necesariaspara mantener un producto limpio.

CONCLUSIÓN: La definición de funciones es clave en todo proceso, pues este permite medirel grado de responsabilidad de cada ente del proyecto y evaluar su eficiencia en el procesoproductivo.


DE CARÁCTER OPERATIVO

CARTOTECNIA CÉDULA NARRATIVA: RESTITUCION

C.R.1.5

1, Revisar procesos anteriores y evaluar erroresAl concluir con el proceso que a cada área le compete, es más fácil corregir errores en caso dehaberlos, y al evaluarlos se podrá controlar de mejor manera y simplificar las labores de laempresa.

CONCLUSIÓN: El revisar procesos anteriores facilita el control y ayuda de sobremanera quelas labores de la empresa tengan mejores resultados.







4) HOJA DE RESUMEN DE HALLAZGOS (UNA) POR CADACOMPONENTE. (ANEXO 4)

FECHA Fecha: junio 8 del 2009 PAGINA 01 DE 01

SUSTITUYE APAGINA DEDE FECHA 01 de junio del 2009 al 31

de diciembre del 2009

HERRAMIENTAS DE DIAGNOSTICOCEDULA PARA LA DETECCION Y REGISTRO DEHALLAZGOS Y EVIDENCIASCOMPONENTE: ADQUISICIONES ETAPA O ELEMENTO

Núm. Hallazgo Evidencias Aspectossólidos

Aspectos paramejorar

P.T.CA.01

En los peciosde materiaprima, y losinsumos para laproducción dela empresa, losvalores son fijospara las

necesidadesque sonrequeridas demaneraconstante, porque esimportante laevaluaciónperiódica delcomportamiento

del mercado, demanera lógica

Se puedeencontrar en lascompras hechasal I.G.M., cuandoestas han sidorealizadas, yestas contienenfallas por ser el

único proveedor,los erroresvoluntariosinvoluntarios delproveedorafectan desobremaneraLos materialesque durante leperíodo

comprendidoentre junio-

El área deadquisiciones noha evaluado elproceder de loscostos en elmercado, si noque más bien haoptado por seguir

con el proveedortradicional sincomprar preciosni cotizar en elresto delmercado.Este error departe de lasadquisiciones alI.G.M., nos

permite podertrabajar con el

Los principalescausales de estetradicionalproceso sin dudason losencargados decompras, quizásporque no hay

control de partedel área comercialy también por faltade controlorganizacional ydel flujo operativode la empresa, asíel control yevaluación deldesenvolvimiento

del personalayuda a poder






se debeverificar lacalidad delproducto del

que ofrecen amenor costo,porque se debemantenercalidad en losmateriales deingreso paraofrecer unabuenacaracterística

de losproductos a losclientes por loque el valorpuede variarpero no demanera muynotoria lo queno afecta desobremanera la

planificaciónanual.

No así con laadquisición demapas y cartasen el I.G.M., porcuanto eproveedor esúnico y no

existe masproveedores deeste tipo porqueexiste unmonopolio departe de elI.G.M., en latoma defotografíasaéreas, y sevuelve el únicoproveedor, elmiso que puede

diciembre 2009,la empresaadquirió. Todasestas, en el mes

de julio, que setrataba te una filade tomas en eltramo de 20kilómetros, teníanincongruenciasde imagen, lasque retrasaron laentrega porque latoma debía

hacérsela otravez y l problemasurgió porcambio climáticoy la nueva tomadebió hacérselaen otro tiempo,es por eso que laplanificación en lacompra se

retraso

cliente y alertarlos posiblesretrasos en laentrega de las

tareascontratadas a laempresa,también al áreade adquisicionespoder tener ideaclara de que elproblema puedeser evaluado ylocalizado. Y nos

permite buscarproveedores detomas satelitales,las queencarecen elproducto.

tener control enlas adquisiciones.






tener fallas enel caso de lastomas aéreas.

Observaciones: En el proceso de adquisiciones de la materia prima es de buenacalidad pero el precio del mercado puede cambiar, lo que nos obliga a buscarproveedores que mantengan costos con poca variación en el precio del mercado.

Los costos que a un costo superior al de otros proveedores, el efecto aumente en elcosto de la producción y en el nivel de rentabilidad de la empresa, así la confianzacon los clientes será la apropiada.

Recomendaciones: Si se realizaran estudios de los proveedores, del mercado, de lacompetencia y del cliente se podrían racionalizar los costos, al adquirir materiasprimas a menores costos, quizás con un nivel de calidad más alto y como fruto deesta implementación, se podrían maximizar las utilidades que actualmente semantienen estancadas.

Con respecto al proceso operativo, existe comunicación y coordinación entre el áreaal momento de definir funciones y asignar responsabilidades, el personal es muyparticipe con la visión y misión de la empresa.

ELABORÓ: Sandra Ocaña REVISÓ: Carmen Solano

FECHA Fecha: junio 8 del 2009 PAGINA 01 DE 01

SUSTITUYE APAGINA DE

DE FECHA 01 de junio del 2009 al 31de diciembre del 2009

HERRAMIENTAS DE DIAGNOSTICOCEDULA PARA LA DETECCION Y REGISTRO DEHALLAZGOS Y EVIDENCIASCOMPONENTE: RESTITUCION ETAPA O ELEMENTO

Núm. Hallazgo Evidencias Aspectossólidos Aspectos paramejorar






P.T.C.R.01

La materiaprima para elárea derestitución,

llega a vecescon tomas noaptas paraelaborar larestitución delterreno, lo queobliga a que elpersonalaplique nuevastécnicas o sedeba solicitarnuevas

fotografías parapoder optimizarlos productosterminados ysatisfacer alcliente, elpersonal acargo del áreade restitucióndebe trabajarde manerametódica al

reorientar lasfotografías ypoder restituirlas zonas de lostrabajosencomendados.

Tomasrealizadas por elI.G.M., nofacilitaron la

restitución de lazona de PaloSeco, por lo quese debió volver arealizar lastomas, pro elproceso sedetuvo por que elclima vario pordos meses y esohizo retrasar laentrega y

además por laaltitud de lasnubes se tuvoque contratartomas desde unglobo aerostáticode baja altura ypoder continuarpor la premuradel cliente.

El personal estacapacitado paracuando seproduzcan fallas

al recibir lainformación de lamateria prima, ytambién cuentancon programasaptos y muyprácticos para eltrabajo con lasimágenes quetengan errores,pero cuando lafalla es muy

notoria, esnecesariocontratar otro tipode tomas, comose indicoanteriormente,alas tomas pormedios de globosaerostatitos debaja altura, loque hace que lastomas sean a un

nivel mas bajoque las nubes yse puedareescalar y tomarnuevas fotos yproceder con laslaborescontratadas.

Se debe aumentaruna persona masen esta área, quetenga todos los

conocimientos yhabilidadesnecesarias paraocupar el cargo,además deactualizar losprogramas paraesta área,También entre losrequerimientos delárea, se debenactualizar los

ordenadores yreclasificar alpersonal connuevas aptitudespara la restitución.Los operadoresnuevos y losantiguos debenser capacitadosen los nuevos yen las nuevasactualizaciones de

operatividad delárea así el flujooperativo de laempresa tendrácontinuidad.

Observaciones: El proceso de restitución es de buena calidad, hay buena aptitud del

personal del área para la labor, pero se debe capacitar de manera mas periódica alpersonal, porque los programas tienden a aumentar las capacidades de acción y esesto lo que hace que se preocupen para capacitar al todo el personal. Recomendaciones: Se debe realizar nuevas capacitaciones al personal, además deactualizar los programas, para facilitar y aumentar de sobremanera la calidad de losproductos, quizás con un nivel de calidad más alto y como fruto de estaimplementación, se podrían maximizar la calidad de los productos y servicios queactualmente se mantienen.

En cuanto al proceso operativo, hay comunicación y coordinación entre el área almomento de definir funciones y asignar responsabilidades, el personal es apto ycooperador con los fines de la empresa.

ELABORÓ: Sandra Ocaña REVISÓ: Carmen Solano






5) CON LOS RESULTADOS OBTENIDOS, ELABORE EL INFORME DEAUDITORIA ADMINISTRATIVA RESPECTIVO, ANEXO 5

INFORME






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