AUDITORIA AUDITORIA ADMINISTRATIVAADMINISTRATIVA

ANA MILENA HERNANDEZ RODRIGUEZ

GINA MARELA MONTENEGRO CORDOBA

CONCEPTOUna auditoria administrativa es la revisión analítica total o parcial de una organización con el propósito de precisar su nivel de desempeño y perfilar oportunidades de mejora para innovar valor y lograr una ventaja competitiva sustentable.

La auditoria administrativa consiste en realizar un examen complejo y constructivo de la estructura organizativa de una empresa, institución o departamento gubernamental o de cualquier otra entidad y de sus métodos de control, medios de operación y empleo que de a sus recursos.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Es una herramienta fundamental para impulsar el crecimiento de las organizaciones, toda vez que permite detectar en que áreas se requiere de un estudio mas profundo, que acciones se pueden tomar para subsanar deficiencias, como superar obstáculos, como imprimir mayor cohesión al funcionamiento de dichas áreas y sobre todo, realizar un análisis causa – efecto que concilie en forma congruente los hechos con las ideas.

OBJETIVOS

De control: Evaluar el comportamiento organizacional en relación con estándares preestablecidos.De productividad: Optimizar el aprovechamiento de los recursos.De organización: Apoye la definición de la estructura, competencia, funciones y procesos a través del manejo eficaz de la delegación de autoridad y el trabajo en equipo.De servicio: Proceso que la vincula cuantitativa y cualitativamente con la satisfacción de sus clientes.De calidad: Para que la empresa produzca bienes y servicios competitivos.De cambio: Transforman la auditoria en un instrumento que hace mas permeable y receptiva a la organización.De aprendizaje: La auditoria se transforma en un mecanismo de aprendizaje institucional para que la organización pueda asimilar sus experiencias y las capitalice para convertirlas en oportunidades de mejora.De toma de decisiones: Instrumento sólido de soporte del proceso de gestión de la organización.De interacción: Estrategia para relacionar a la organización con los competidores reales y potenciales, así como con los proveedores y clientes.De vinculación: Vínculo entre la organización y un contexto globalizado.

ALCANCES Para realizar una auditoria administrativa en cualquier clase de empresa debe de comenzar por realizar un examen y una evaluación integral de los problemas, sus causas y la posible solución de los mismos.

La auditoria administrativa puede llevarse a cabo en una función específica, un departamento o un grupo de departamentos, una división o un grupo de divisiones o de una empresa en su totalidad. Algunas auditorias abarcan una combinación de dos o mas de dichas áreas, además de comprender entre otros aspectos lo que a continuación se enumeran:

Objetivos, políticas, procedimientos, programas, presupuestos, estrategias, estructuras de mando y jerarquía, estructura financiera, ejecución, comunicaciones, métodos de control, resultados, relaciones fiscales, vínculos comerciales, recursos materiales, recursos humanos, organización, puestos de trabajo, mercadotecnia, producción, finanzas etc.

• Naturaleza jurídica

• Criterios de funcionamiento

• Estilo de administración

• Enfoque estratégico

• Sector de actividad

• Giro industrial

• Ámbito de operación

• Tamaño de la empresa

• Número de empleados

• Relaciones de coordinación

• Desarrollo tecnológico

• Sistemas de comunicación e información

• Nivel de desempeño

• Trato a clientes (internos y externos)

• Entorno

• Generación de bienes, servicios, capital y conocimiento

• Sistemas de calidad

SECTOR PÚBLICO

PODER EJECUTIVO PODER LEGISLATIVO PODER JUDICIAL

CAMPO DE APLICACION

1. Dependencias del ejecutivo federal (Secretarias o Ministerios de estado.

2. Entidades paraestatales3. Organismos autónomos.4. Gobierno de los estados

(Entidades Federativas o Departamentos)

5. Gabinete Presidencial6. Comisiones, Coordinaciones o

Consejos intersecretariales)7. Mecanismos especiales

1. Cámara de Diputados2. Cámara de

Senadores3. Comisiones y/o

grupos especiales de estudio

1. Suprema Corte de Justicia de la Nación

2. Tribunal Electoral del poder Judicial de la Federación

3. Consejo de la Judicatura Federal

EFECTO: El resultado de aplicar la auditoria administrativa en el sector público es mejorar la Actuación de los órganos y mecanismos que lo integran, a partir de la idea de que el poder Legislativo determina el orden jurídico, el poder ejecutivo lo implementa y el poder judicial vigila Su cumplimiento.

SECTOR PRIVADO

La figura jurídica Objeto Tipo de estructura Elementos de coordinación Pensamiento estratégico

Área de influencia

Se aplica tomando en cuenta:

1. Tamaño de la empresa2. Tipo de industria3. Naturaleza de sus operaciones4. Enfoque estratégico

En lo relativo al tamaño:

1.Microempresa2.Empresa grande3.Empresa pequeña4.Empresa mediana

CLASIFICAION DE LA EMPRESAS POR NÚMERO DE EMPLEADOS Y VENTAS ANUALES

TAMAÑO DE LA EMPRESA CLASIFICACIÓN POR NÚMERO DE TRABAJADORES

  INDUSTRIA COEMRCIO SERVICIOS

MICRO 0 - 30 0 - 5 0 - 20

PEQUEÑA 31 - 100 0 - 20 21 - 50

MEDIANA 101 - 500 21 - 100 51 - 100

GRANDE 501 o más 101 o más 101 0 más

TAMAÑO DE LA EMPRESA NÚM. EMPLEADOS PERMANENTESVENTAS ANUALES (SALARIOS MINIMOS DE LA

ZONA)

MICRO de 1 a 15 menos de 110

PEQUEÑA de 16 a 100 de 111 a 1115

MEDIANA de 101 a 250 de 116 a 2010

GRANDE de 251 en adelante de 2010 en adelante

En cuanto a la naturaleza de sus operaciones

NACIONALES: Actividades dentro del País, capital está en manos de Nacionales.EXTRANGERAS: Empresas que operan en distintos ámbitos y la mayoría o la totalidad de su capital esta en manos extranjeras.MIXTAS: Se desempeñan con la participación conjunta de Nacionales y Extranjeros.

• La selección estratégica• El modo de ingreso• La alternativa estratégica

Por medio del enfoque estratégico las empresas orientan sus acciones para implementar estrategias funcionales, de negocios globales y corporativas, para crear valor y lograr ventajas competitivas sustentables basadas en:

SELECCIÓN ESTRATÉGICA: Corresponde a las estrategia que las empresas emplean con el propósito de ingresar y competir en el ámbito internacional.

Estrategia internacional: Las empresas intenta crear valor mediante la transferencia de capacidades y productos valiosos hacia mercados extranjeros en los cuales los competidores extranjeros carecen de ellos.

Estrategia multinacional: Las empresas desarrollan un modelo de negocios que les permiten lograr la máxima respuesta a nivel local, para lo cual adoptan tanto su oferta de producto como su estrategia de comercialización.

Estrategia global: Las empresas se centran en aumentar la rentabilidad aprovechando las reducciones de costos producto de los efectos de la curva de la experiencia y las economías de ubicación, siguen estrategia de costos bajos a escala global.

Estrategia trasnacional: Las empresas intentan reducir costos a la vez que tratan de dar respuesta a nivel local y de trasladar capacidades distintivas por alcanzar un aprendizaje global.

MODO DE INGRESO: Se refiere a la opciones estratégicas para incursionar y competir en mercados extranjeros.

Exportación: Uso de plantas nacionales como base de producción para exportar bienes, táctica que reduce riesgos como el de necesidades de capital, y representa una manera producente de acercamiento al terreno internacional.Licencia: Una empresa extranjera compre el derecho de fabricar y/o vender productos de otra empresa de un país anfitrión.Franquicia: Permite el uso del nombre de su marca a cambio del pago de derechos limitados y una participación o regalías de las utilidades de la empresa que los adquiere.Alianza estratégica: Acuerdo de cooperación entre empresas que también pueden ser competidoras, les permite compartir riesgos y recursos con el fin de lograr objetivos.Subsidiaria propia: Establecimiento de una firma independiente propiedad de la empresa matriz en un mercado extranjero, compra de instalaciones en ese país.Adquisición: Compra el total del control y los negocios de otra empresa.Fusión: Acuerdo entre dos empresas para integrar sus operaciones para crear ventaja competitiva.

ALTERNATIVA ESTRATÉGICA: Define los enfoques e iniciativa que una empresa implementa para atraer clientes, resistir las presiones competitivas y fortalecer su posición en el mercado.

Liderazgo en costos: Generación de bienes y servicios a un costo inferior al resto.

Diferenciación: Ofrecer atributos y características únicas de un producto.

Concentración: Atender un nicho de mercado particular, definido por tipo de cliente.

Diversificación: Aprovechar las oportunidades de crecimiento que una empresa tiene.

Integración vertical: Extender el alcance competitivo de una empresa dentro de la misma.

Integración Horizontal: Buscar mayor poder en el mercado mediante la fusión.

Outsourcing global: Participación en una división internacional de trabajo con la finalidad de obtener mano de obra y suministros mas económicos.

EFECTO: El efecto de la auditoria administrativa en el sector privado es evaluar la capacidad para crear y operar empresas de primer nivel para producir resultados con un desempeño superior.

Se aplica para evaluar aspectos tales como la promoción del derecho a la educación, vivienda, el trabajo, la salud, el desarrollo económico, la protección social y el bienestar de los sectores mas desprotegidos en atención a:

• Tipo de organización

• Naturaleza de su función

Por su tipo o figura, las organizaciones que forman el sector son:

Agrupaciones Fondos

Asambleas Fundaciones

Asociaciones Organizaciones comunitarias

Colegios Procuradurías

Comisiones Planes emergentes

Cooperativas Proyectos

Empresas de solidaridad Redes de referencia

Organismos de asistencias e integración social

Programas permanentes, especiales y emergentes

Sistemas de apoyo

Sociedades

Voluntariados

SECTOR SOCIAL

POR SU FUNCION • Alimentación y nutrición

• Atención social

• Apoyo a marginados y discapacitados

• Cultura

• Derechos humanos

• Deporte

• Desarrollo urbano y vivienda

• Educación

• Ecología

• Empleo

• Política en materia obrera, campesina y popular

• Protección civil

• Recreación

• Salud y seguridad social

EFECTO: El objetivo de la auditoria administrativa en el sector social es supervisar el manejo transparente delos recursos para promover la equidad, el respecto a la diversidad y la inclusión social.

EL AUDITOR

El nivel de ejecución de la auditoria depende en gran medida del profesionalismo y sensibilidad del auditor y de su comprensión de

las actividades que debe revisar.

CONOCIMIENTO TACITO

Esta implícito en la forma de afrontar el trabajo

CONOCIMIENTO EXPLICITO

Se expresa de manera formal porque esta codificado en las

normas, rutinas, procedimientos y procesos de operación.

La base de creación del conocimiento en una organización es precisamente su conversión de tácito a explicito y a la inversa.

HABILIDADES Y DESTREZAS

Referida a recursos personales producto de su desenvolvimiento y dones intrínsecos de su carácter.

actitud positiva

Facilidad para

trabajar en equipo

objetividad

Estabilidad emocional

Saber escucha

r.

iniciativa

concentración

Conciencia de valores

propios y de su entorno.

Capacidad de

observación

discreción

Comportamiento ético

Capacidad de

negociación

Capacidad de

análisis

Claridad en la

comunicación escrita y

oral.

creatividad

Imaginación

Sentido institucion

al

Respeto a las ideas

de los demás

De la experiencia del auditor depende en gran medida el cuidado y diligencia profesionales que emplea para determinar la profundidad

de sus observaciones.

EXPERIENCIA

RESPONSABILIDAD PROFESIONAL

realizar su trabajo utilizando toda su

capacidad inteligencia y criterio

Para determinar el alcance, estrategia y

técnicas que habrá de aplicar.

El auditor debe mantenerse libre de

impedimentos que resten credibilidad a su juicios

En todo momento debe preservar su autonomía e

imparcialidad

El auditor no debe olvidar que la credibilidad de su función y

proyección personal están sujetas a la medida en que afronte su compromiso con respeto y en

apego a sus normas profesionales tales como:

objetividad

equilibrioResponsabilidad confidencialidad

Integridad compromiso

institucionalidadimparcialidad

criteriocreatividad

iniciativahonestidad

ÉTICA

Conjunto de normas que ordenan e impriman sentido a

los valores y principios de conducta de una persona.

CRITERIOS PARA LA TOMA DE DECISIONES ETICAS

La intensidad moral, entendida como la medida en la cual los individuos consideran que un problema constituye un asunto ético, esta integrada por seis componentes

Consenso

social

Inmediacion

temporal

Concentración

del efecto

Probabilidad del efecto

proximidad

Magnitud de las

consecuencias

RESPONSABILIDAD SOCIAL

El compromiso que asume una organización para emprender acciones sustentadas por

criterios, políticas y normas para proteger y mejorar el bienestar de la sociedad.

DESEMPEÑO SOCIAL CORPORATIVO

La responsabilidad social corporativa hace hincapié en cuatro criterios: económico, legal, ético y de responsabilidad

discrecional.

Responsabilidad

económica

Responsabilidad ética

Responsabilidad legal

Responsabilidad

discrecional

RESPONSABILIDAD DE SU EJERCICIO

La ejecución de una auditoria administrativa puede recaer en un:

Auditor interno

Auditor externo

Equipo combina

do

AUDITOR INTERNO

Es seleccionado por el órgano directivo

con base en su conocimiento de la misio. Objetivos,

funciones, clientes y entorno.

VENTAJAS :

Conocimiento profundo de la organización.

Posibilidad de identificarse

con el personal.

Conciencia de la dinámica

organizacional

DESVENTAJAS:

Mayor subjetividad para analizar

a la organizacion

Mayor conformismo en la medición de

avances y resultados

Exceso de confianza en

cuanto al empleo de recursos y

tiempo de respuesta

EL AUDITOR EXTERNO

Como profesional independiente, su

participación en una auditoria administrativa es muy valiosa, ya que se acepta que tiene una

visión objetiva de los hechos.

VENTAJAS :

Contar con una visión imparcial

de la organización.

Tranquilidad de que puede señalar

cualquier anomalía sin el temor a

perjudicar a persona alguna

Obligación contractual de

brindar resultados consistentes.

DESVENTAJAS:

Resistencia al cambio

No tener un conocimiento analítico del

trato con proveedores

Conocimiento relativo de la

cultura organizacional.

EQUIPO COMBINADO

La organización puede tomar la

decisión de integrar un equipo de auditores que combine tanto

personal propio como externo.

VENTAJAS :

Integrar visiones

distintas pero complementari

as

Posibilidad de intercambiar o de suplir personal en

caso de necesidad o contingencia

Tener mayor y mejor acceso a los niveles de

decisión

DESVENTAJAS:

Generar expectativas

Producir incertidumbre a

las instancias que interactúan con la

organización.

Propiciar un conflicto de

intereses entre el personal interno y

los auditores externos.