auditoría superior de la ciudad de méxico - xciv. i f a r c p del g d f e · 2017. 7. 14. ·...

XCIV. INFORME FINAL DE AUDITORÍA,

DERIVADA DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA

DEL GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL

CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO DE 2015

1

ÓRGANO AUTÓNOMO

INSTITUTO ELECTORAL DEL DISTRITO FEDERAL

AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO

“Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso” y “Bienes Muebles”

Auditoría ASCM/145/15

FUNDAMENTO LEGAL

La auditoría se llevó a cabo con fundamento en los artículos 122, apartado A, fracción II,

sexto y séptimo párrafos, en relación con el 74, fracción VI; y 79 de la Constitución Política de

los Estados Unidos Mexicanos; 42, fracción XIX; y 43 del Estatuto de Gobierno del Distrito

Federal; 10, fracción VI, de la Ley Orgánica de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal;

1; 2, fracciones XIII y XXI, inciso b); 3; 8, fracciones I, II, IV, VI, VII, VIII, IX y XIX; 9; 10,

incisos a) y b); 14, fracciones I, VIII, XVII, XX y XXIV; 22; 24; 27; 28; 30; 32; 33; 34;

35; 36, primer párrafo; y 37, fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior de la Ciudad

de México; y 1; 4; 5, fracción I, inciso b); 6, fracciones V y VIII; y 30 del Reglamento

Interior de la Auditoría Superior de la Ciudad de México.

ANTECEDENTES

En el Informe de Cuenta Pública de 2015, el Instituto Electoral del Distrito Federal (IEDF)

reportó un saldo en el rubro “Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso”

al cierre del ejercicio por 172,906.8 miles de pesos, que representó el 33.5% del total de activos

del órgano autónomo (515,479.3 miles de pesos) integrado por ocho inmuebles.

En su Informe de Cuenta Pública de 2015, el IEDF se reportó un saldo de 222,512.6 miles de

pesos en el rubro “Bienes Muebles” al cierre del ejercicio, que representó el 43.2% del total

de activos del órgano autónomo, y se integró de la siguiente manera:

2

(Miles de pesos y por cientos)

Bienes muebles Importe %

Muebles de oficina y estantería 27,707.8 12.5

Muebles excepto de oficina y estantería 525.5 0.2

Bienes artísticos, culturales y científicos 1,337.1 0.6

Equipo de cómputo y de tecnologías de la información 105,304.6 47.3

Otros mobiliarios y equipos de administración 5,446.0 2.4

Equipos y aparatos audiovisuales 7,408.2 3.2

Cámaras fotográficas y de video 3,502.1 1.6

Otros mobiliarios y equipo educacional y recreativo 126.0 0.1

Equipo médico y de laboratorio 72.0 0.0

Instrumental médico y de laboratorio 152.4 0.1

Vehículos y equipo terrestre destinados a servicios públicos y la operación de programas públicos

20,299.3 9.1

Vehículos y equipo terrestre destinados a servicios públicos y servicios administrativos

16,436.2 7.4

Carrocerías y remolques destinados a servidores públicos y servicios admón.

34.8 0.0

Otros equipos de transporte 116.8 0.1

Maquinaria y equipo agropecuario 8.9 0.0

Maquinaria y equipo industrial 2,044.8 0.9

Maquinaria y equipo de construcción 1.5 0.0

Sistemas de aire acondicionado, calefacción y refrigeración industrial y comercial

782.7 0.4

Equipo de comunicación y telecomunicación 6,789.0 3.1

Equipo de generación eléctrica, aparatos y accesorios 2,325.4 1.0

Herramientas y maquinas 377.6 0.2

Otros equipos 450.7 0.2

Software 3.8 0.0

Licencias informáticas 21,259.4 9.6

Total de bienes muebles 222,512.6 100.0

OBJETIVO

El objetivo de la auditoría consistió en verificar que las operaciones que afectaron en el

ejercicio 2015, al IEDF a los rubros “Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones

en Proceso” y “Bienes Muebles” correspondan a transacciones y operaciones efectivamente

realizadas; que se acredite la propiedad de los bienes muebles, inmuebles, infraestructura

y construcciones en proceso, su existencia, uso, destino final y, en su caso baja; y que las

operaciones se hayan registrado contable y presupuestalmente conforme a la normatividad

aplicable; así como que se cumplan las disposiciones legales que le son aplicables.

3

CRITERIOS DE SELECCIÓN

La presente auditoría se realizó atendiendo los criterios generales de “Exposición al Riesgo”,

por el tipo de operaciones que afectan el rubro, puede estar expuesto a riesgos de ineficiencia

o irregularidades; y de “Presencia y Cobertura”, a fin de garantizar que, eventualmente, todos

los sujetos de fiscalización y todos los conceptos susceptibles de ser auditados se revisen.

Dichos criterios se encuentran contenidos en el Manual de Selección de Auditorías de este

órgano de fiscalización.

ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA

Se integraron los saldos de los rubros “Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones

en Proceso” y “Bienes Muebles” que al 31 de diciembre de 2015, ascendieron a 171,628.0

y 219,325.4 miles de pesos, respectivamente. En cuanto a los elementos que integran el objetivo

de auditoría, se revisó de manera enunciativa más no limitativa, lo siguiente:

Se identificaron los bienes muebles, inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso del

órgano autónomo que integran el saldo de los rubros sujetos a revisión; se comprobó que

las operaciones registradas contablemente cuentan con las autorizaciones y con la documentación

soporte correspondientes; se comprobó la propiedad, existencia, uso, destino y, en su caso,

baja de los bienes muebles e inmuebles; se verificó que el registro contable y presupuestal se

haya realizado conforme a la normatividad aplicable; y se constató la existencia y cumplimiento

de las disposiciones legales que regulen el rubro auditado.

De acuerdo con el Informe de Cuenta Pública 2015 del IEDF correspondiente a 2015, el

Instituto reportó un saldo de 172,906.8 miles de pesos en el rubro “Bienes Inmuebles,

Infraestructura y Construcciones en Proceso” como propiedad del órgano autónomo.

Se determinó revisar la totalidad de los bienes registrados como se muestra a continuación:

4


Uso Ubicación Valor

en libros %

Edificio principal del IEDF Calle Huizaches núm. 25, Colonia Rancho los Colorines, Delegación Tlalpan, C.P. 14386 128,450.1 74.3

Casa anexo al edificio principal Calle Rancho los Colorines núm. 15, Colonia Hacienda los Colorines, Delegación Tlalpan, C.P. 14380 9,189.6 5.3

Almacén general Calle Manuel M. Flores núm. 35, Colonia Las Arboledas, Delegación Tláhuac, C.P. 13220 15,291.9 8.8

Casa ubicación del Distrito Electoral VII en Gustavo A. Madero

Calzada de los Misterios núm. 670, Colonia Industrial, Delegación Gustavo A. Madero, C.P. 07800 2,218.9 1.3

Casa ubicación del Distrito Electoral IX en Gustavo A. Madero

Calle Maple núm. 80, Colonia Santa María Insurgentes, Delegación Gustavo A. Madero, C.P. 06430

4,197.7 2.4

Casa ubicación del Distrito Electoral XIV en Iztacalco

Calle Oriente 243-B núm. 101, Colonia Agrícola Oriental, Delegación Iztacalco, C.P. 08500 4,426.3 2.6

Distrito Electoral XXVIII en Iztapalapa

Calle Agricultores núm. 315, Colonia los Cipreses, Delegación Iztapalapa, C.P. 09810 3,071.1 1.8

Distrito Electoral XXXIII en La Magdalena Contreras

Avenida Santiago núm. 493, Colonia Lomas Quebradas, Delegación La Magdalena Contreras, C.P. 10000 6,061.2 3.5

Total 172,906.8 100.0

En su Informe de Cuenta Pública de 2015, el IEDF reportó en el rubro “Bienes Muebles”

de su patrimonio al 31 de diciembre de 2015, un saldo de 222,512.6 miles de pesos. Del total de

bienes registrados como propiedad del órgano autónomo, se determinó extraer una muestra

de los tres rubros más representativos, como se presenta a continuación:


Rubro Universo Muestra

Importe % Importe %

“Muebles de Oficina y Estantería” 27,707.8 12.5 5,935.1 21.4

“Equipo de Cómputo y Tecnologías de la Información” 105,296.1 47.3 20,698.9 19.7

“Vehículos y Equipo Terrestre Destinados a Servidores Públicos y Servicios Administrativos” 36,735.5 16.5 7,501.5 20.4

Otros rubros 52,773.2 23.7 0.0 0.0

Total 222,512.6 100.0 34,135.5 61.5

La muestra se determinó de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA)

500 “Evidencia de Auditoría” y 530 “Muestreo de Auditoría” y con la Norma Internacional

5

de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) 1530, “Muestreo de Auditoría”, conforme

se establece en el Manual del Proceso General de Fiscalización de la Auditoría Superior

de la Ciudad de México.

La auditoría se llevó a cabo en la Secretaría Administrativa, por ser la unidad que se encarga

de realizar las operaciones del rubro sujeto a revisión, y se aplicaron procedimientos de

auditoría en las áreas e instancias que intervinieron en la operación.

RESULTADOS

Evaluación del Control Interno

1. Resultado

Se aplicó el cuestionario de control interno anexo al oficio núm. DAC/IEDF/145/16-01 con

objeto de verificar si el IEDF contó con mecanismos para controlar y verificar el correcto

funcionamiento relacionado con los rubros “Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones

en Proceso” y “Bienes Muebles”. Al respecto, el Secretario Administrativo del órgano autónomo

informó que su estructura orgánica y funcional vigente durante el ejercicio en revisión fue

aprobada con el acuerdo núm. ACU-046-08 del 7 de noviembre de 2008 del Consejo General

del IEDF, y las modificaciones, por dicho órgano de gobierno, mediante los acuerdos

núms. ACU-02-11 y ACU-14-11 del 14 de enero y 8 de febrero de 2011, respectivamente.

Asimismo, mediante el acuerdo núm. ACU-19-13 del 23 de mayo de 2013, el Consejo General

del IEDF aprobó la modificación de la estructura orgánica de la Presidencia del Consejo

General y de los Consejeros Electorales, que estuvo vigente en el ejercicio en revisión.

Para cumplir lo establecido por el Consejo General en el punto cuarto del Acuerdo

núm. ACU-49-14 del 30 de septiembre de 2014, por el que se reforma el Reglamento Interior;

y el punto cuarto del acuerdo núm. ACU-065-14 del 30 de octubre de 2014, ambos publicados

en su portal de internet, con el que se aprobó la modificación de la estructura orgánica

funcional, la Secretaría Administrativa presentó a consideración de la Junta Administrativa

los proyectos de modificación del Manual de Organización y Funcionamiento y del Catálogo

6

de Cargos y Puestos del Instituto Electoral del Distrito Federal; y mediante el acuerdo

núm. JA130-14 del 22 de diciembre de 2014, la Junta Administrativa aprobó las modificaciones

de ambos documentos, que estuvieron vigentes durante 2015.

Al analizar la normatividad señalada por el IEDF como aplicable al rubro en revisión, se observó

que para el registro contable y presupuestal de las operaciones durante el ejercicio de 2015, el

IEDF contó con las Normas Generales de Programación, Presupuesto y Contabilidad del Instituto

Electoral del Distrito Federal, aprobadas por su Junta Administrativa con el acuerdo

núm. JA126-12 del 19 de octubre de 2012, y su modificación autorizada por medio del

acuerdo núm. JA010-15 del 30 de enero de 2015; además, dispuso del Clasificador por

Objeto del Gasto del Instituto Electoral del Distrito Federal, el cuál fue difundido a las unidades

administrativas del instituto mediante la circular núm. SA-024 de 6 de agosto de 2014, y su

modificación dada a conocer con la circular núm. SA-003 de 20 de enero de 2015 y con el

Manual de Contabilidad integrado por Lineamientos Contables, el Instructivo de Manejo de

Cuentas y el Catálogo de Cuentas.

Igualmente se observó que para regular el rubro “Bienes Muebles” el instituto dispuso de

los Lineamientos para la Administración, Destino Final y Baja de Bienes Muebles del Instituto

Electoral del Distrito Federal aprobados por su Junta Administrativa, mediante el acuerdo

núm. JA086-11 del 15 de julio de 2011, y con su modificación aprobada por medio del

acuerdo núm. JA038-13 de 11 de abril de 2013; además, contó con el Procedimiento para

el Registro, Control y Resguardo de Activo Fijo, aprobado por dicho órgano de gobierno

con el acuerdo núm. JA106-11 del 26 de agosto de 2011, y su modificación aprobada

mediante el acuerdo núm. JA063-13 del 28 de junio de 2013.

En respuesta al cuestionario de control interno del 19 de octubre de 2016, el órgano autónomo

señaló que la normatividad que reguló la conciliación de los registros contables y los inventarios

fue el procedimiento para el registro, control y resguardo de activo fijo. Asimismo, se verificó

que el instituto realizó levantamiento de inventario físico de los bienes muebles que forman

parte de su patrimonio del IEDF, y que éste lo realizó personal sin acceso al sistema de

registro y control de bienes.

7

Bienes Inmuebles, Infraestructura

y Construcciones en Proceso

2. Resultado

Registro

En el análisis del estado de Situación Financiera dictaminado por auditor externo que se

presenta en el Informe de Cuenta Pública 2015 del IEDF, se observó que el instituto registró

un importe en el rubro “Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso”

por 171,628.0 miles de pesos; sin embargo, en el análisis comparativo, se identificó

que en el anexo del Informe de Cuenta Pública 2015, en la relación de “Bienes Inmuebles” que

componen el patrimonio del instituto, éste reportó la cantidad de 172,906.8 miles de pesos. Lo

anterior arrojó una diferencia de 1,278.8 miles de pesos, por lo que se le solicitó al instituto que

explicara el motivo de la variación. Al respecto, el IEDF informó que, “la diferencia existente entre

los referidos documentos se debe a la desagregación con la que se integra el Estado de Situación

Financiera en el grupo de Activos No Circulantes, en el que se integra de manera de los

Bienes Muebles e Inmuebles el rubro de Activos Intangibles, que para este caso corresponde a

un importe de $4466.0 miles de pesos, al efecto, como anexo 1 se presenta el Estado de

Situación Financiera al cierre de 2015. Es de señalarse que este rubro (Activos Intangibles) se

encuentra integrado las relaciones que forman parte de los anexos a la Cuenta pública”.

No obstante lo señalado, toda vez que la información presentada en el Informe de Cuenta

Pública 2015, del sujeto fiscalizado relativa a la relación de bienes que conforman el patrimonio

no fue confiable, veraz y objetiva, dado que en el Informe de Cuenta Pública se publicó un

importe distinto (171,906.8 miles de pesos) al registrado contablemente (172,906.8 miles

de pesos), por lo que el IEDF incumplió los artículos 16 y 44 de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental vigente en 2015, que establecen:

“Artículo 16. El sistema, al que deberán sujetarse los entes públicos, registrará de manera

armónica, delimitada y específica las operaciones presupuestarias y contables derivadas

de la gestión pública, así como otros flujos económicos. Asimismo, generará estados financieros,

confiables, Oportunos, comprensibles, periódicos y comparables, los cuales serán expresados

en términos monetarios.”

8

“Artículo 44. Los estados financieros y la información emanada de la contabilidad deberán

sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación,

así como a otros atributos asociados a cada uno de ellos, como oportunidad, veracidad,

representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa,

con el fin de alcanzar la modernización y armonización que la Ley determina.”

Propiedad

En respuesta al cuestionario de control interno del 19 de octubre de 2016, el órgano autónomo

señaló que cuenta con 8 bienes inmuebles que forman parte del patrimonio del instituto; además,

es arrendatario de 34 bienes que alojaron distintas sedes distritales.

Se determinó como muestra sujeta a revisión el 100.0% de los inmuebles propiedad del instituto,

como se presenta a continuación:

(Miles de pesos)

Ubicación Uso Número

de escritura pública Folio real Importe

Calle Huizaches núm. 25, Colonia Rancho los Colorines, Delegación Tlalpan, C.P. 14386

Edificio principal del IEDF Notario: 237 Número de escritura: 3 822 1165053 128,450.1

Calle Rancho los Colorines núm.15, Colonia Hacienda los Colorines, Delegación Tlalpan, C.P. 14380

Casa anexo al edificio principal del IEDF

Notario: 237 Número de escritura: 41 826 9222527 9,189.6

Calle Manuel M. Flores núm. 35, Colonia Las Arboledas, Delegación Tláhuac, C.P. 13220

Almacén general del IEDF


Calzada de los Misterios núm. 670, Colonia Industrial, Delegación Gustavo A. Madero, C.P. 07800

Casa ubicación del Distrito Electoral VII en G.A.M


Calle Maple núm. 80, Colonia Santa María Insurgentes, Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06430

Casa ubicación del Distrito Electoral IX en Cuauhtémoc


Calle Oriente 243-B núm. 101, Colonia Agrícola Oriental, Delegación Iztacalco, C.P. 08500

Casa ubicación del Distrito Electoral XIV en Iztacalco

Notario:237 Número de escritura: 32 781 9424908 4,426.3

Calle Agricultores núm. 315, Colonia los Cipreses, Delegación Iztapalapa, C.P. 09810

Distrito Electoral XXVIII en Iztapalapa


Avenida Santiago núm. 493, Colonia Lomas Quebradas, Delegación La Magdalena Contreras, C.P. 10000

Distrito Electoral XXXIII en La Magdalena Contreras


Total 172,906.8

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1. Se revisaron los ocho bienes inmuebles que se encontraron registrados como parte

del patrimonio del IEDF en el rubro “Inmuebles”, y se revisaron ocho escrituras públicas

que acreditaron la propiedad de dichos bienes y mediante el oficio núm. ACF-C/16/1248

de 23 de noviembre de 2016, se realizó la compulsa con el Registro Público de la Propiedad

y del Comercio de la Ciudad de México (RPP) a fin de tener certeza de la propiedad de

los bienes inmuebles reportados por el instituto, por medio del oficio núm. RPPC/DARC/5409/2016

del 25 de noviembre el RPP informó que, “una vez realizada la búsqueda a través de

los medios electrónicos y conforme a los elementos proporcionados en su oficio se localizaron

folios reales 9424908, 490977, 9222527, 9175191, 9136415 y 1345429 mismos en los

que se reporta titularidad registral para el Instituto Electoral del Distrito Federal”.

Por lo anterior se observó que si bien el RPP aportó únicamente 6 folios reales inscritos

en favor del IEDF, en el caso de los folios 1165053 y 9252622, éste acreditó escritura

pública y folios reales la propiedad de los bienes inmuebles que forman parte de su patrimonio

inmobiliario, sin que dichos folios hayan sido avalados por el RPP.

2. No se registraron altas ni bajas de bienes inmuebles durante el ejercicio en revisión.

Depreciación

En el cuestionario de control interno se solicitó informar si el instituto tiene algún método

de depreciación de sus bienes. En respuesta, mediante el oficio núm. IEDF/SA/1944/2016 de

19 de octubre de 2016, el IEDF informó que “Actualmente se está determinando el método

a aplicar para la depreciación”.

No obstante lo anterior, se solicitó al instituto que informara el motivo por el cual no realiza

depreciación de sus bienes. En respuesta con el oficio núm. IEDF/SA/2169/2016 de

25 de noviembre de 2016, el IEDF informó lo siguiente:

“El Instituto Electoral del Distrito Federal se encuentra en fase de la conclusión de la conciliación

entre el inventario físico y los registros contables, con el fin de identificar cada uno de los bienes

que integran el patrimonio del Instituto de acuerdo a sus características y a las nuevas normas

emitidas en materia de Contabilidad Gubernamental.

10

”Una vez que se cuente con la conciliación referida, se llevará a cabo el registro de la

depreciación que corresponda con base en la ´Guía de Vida Útil Estimada y Porcentajes

de Depreciación´ emitida por el CONAC.

”Es importante señalar que dentro de la ´Guía de Cumplimiento Estataĺ remitida el pasado

20 de octubre del presente año la Secretaría Técnica del Consejo de Armonización Contable de

la Ciudad de México (CONSAC CDMX) se establece el compromiso de atender esta obligación

a más tardar el 31 de marzo de 2017, para dar integro cumplimiento a lo normado por el CONAC.”

Por no determinar la depreciación de los bienes inmuebles que componen su patrimonio,

el IEDF incumplió el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración

del Patrimonio, punto 6, “Depreciación, Deterioro y Amortización, del Ejercicio y Acumulada de

Bienes”, del CONAC publicado en el Diario oficial de la Federación el 13 de diciembre

de 2011, con su reforma publicada en el mismo medio el 22 de diciembre de 2014, que dispone:

“El monto de la depreciación como la amortización se calculará considerando el costo de

adquisición del activo depreciable o amortizable, menos su valor de desecho, entre los años

correspondientes a su vida útil o su vida económica; registrándose en los gastos del período,

con el objetivo de conocer el gasto patrimonial, por el servicio que está dando el activo, lo cual

redundará en una estimación adecuada de la utilidad en un ente público lucrativo o del costo

de operación en un ente público con fines exclusivamente gubernamentales o sin fines de lucro,

y en una cuenta complementaria de activo como depreciación o amortización acumulada,

a efecto de poder determinar el valor neto o el monto por depreciar o amortizar restante.”

También contravino el artículo 22, segundo párrafo, de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, que establece: “Los entes públicos deberán aplicar los postulados básicos de

forma tal que la información que proporcionen sea oportuna, confiable y comparable para

la toma de decisiones”.

Por lo anterior, incumplió el Acuerdo aprobado por el Consejo Nacional de Armonización

Contable (CONAC) por el que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental,

punto 1), “Sustancia Económica”, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 20 de agosto

de 2009, y aplicable al ejercicio en revisión que establece: “SUSTANCIA ECONÓMICA:

11

Es el reconocimiento contable de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos,

que afectan económicamente al ente público y delimitan la operación del Sistema de Contabilidad

Gubernamental (SCG)”. Lo anterior en relación con los “Parámetros de Estimación de Vida

Útil”, concepto “Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso”, publicada en el

Diario Oficial de la Federación el 15 de agosto de 2012 y aplicable al ejercicio en revisión.

Uso e Inspección Física

Con objeto de verificar la existencia, uso y destino de los bienes inmuebles propiedad del

órgano autónomo, se realizó inspección física de los ocho inmuebles propiedad del instituto

el 14 y 15 de noviembre de 2016, se constató que los bienes verificados se encontraban

en las direcciones señaladas, además que los inmuebles son utilizados como sede del edificio

principal del IEDF, casa anexa al edificio principal del instituto, almacén general del IEDF,

sede del Distrito Electoral VII y IX en Gustavo A. Madero, XIV en Iztacalco, XXVIII en Iztapalapa

y XXXIII en La Magdalena Contreras.

Ingresos / Erogaciones que generan

1. El instituto no reportó ingresos durante 2015, por renta de inmuebles o algún ingreso

extraordinario en razón de la propiedad de los bienes inmuebles que componen su patrimonio.

2. Se identificó que el IEDF suscribió contratos como arrendatario de 34 inmuebles por

un importe total (IVA incluido) de 13,547.2 miles de pesos anuales para alojar 34 sedes

distritales dentro de la Ciudad de México.

En la reunión de confronta, celebrada el 27 de enero de 2017, respecto al concepto “Registro”

la Secretaría Administrativa informó mediante el oficio núm. IEDF/SA/203/2017 de 26 de enero

de 2017 que la Secretaría Administrativa instruyó a los Directores de Planeación y Recursos

Financieros, y de Adquisiciones, Control Patrimonial y Servicios mediante el oficio

núm. IEDF/SA/0134/2017 del 17 de enero de 2017, para que, en el ámbito de sus respectivas

atribuciones y con la finalidad de que la información que integra la Cuenta Pública del

ejercicio 2016 y las subsecuentes, sea confiable, veraz y objetiva, y se verifique previamente

que todos los registros del Estado de Situación Financiera correspondan a sus cuentas

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contables. Derivado de lo anterior y en razón de que son acciones posteriores al ejercicio

en revisión, la observación prevalece en los términos expuestos.

Respecto del concepto “Depreciación” la Secretaría Administrativa informó que con nota

informativa núm. IEDF/SA/DACPyS/NI/007/2017 de fecha 16 de enero de 2017, la

Dirección de Adquisiciones presentó ante ella un cronograma de trabajo para concluir con

la depreciación de los bienes del instituto a más tardar el 31 de marzo de 2017, por lo que

al tratarse de acciones posteriores y que están en proceso de implementación la observación

no se modifica.

Recomendación ASCM-145-15-1-IEDF

Es necesario que el Instituto Electoral del Distrito Federal implemente mecanismos de control

para garantizar que la información presentada en el Informe de Cuenta Pública sea confiable,

veraz y objetiva; y que refleje el valor total del patrimonio del instituto, en cumplimiento de

los artículos 16 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



para garantizar que se realice la depreciación de sus bienes, en cumplimiento del acuerdo

del Consejo Nacional de Armonización Contable por el que se emiten las Reglas Específicas del

Registro y Valoración del Patrimonio, punto 6, “Depreciación Deterioro y Amortización,

del Ejercicio y Acumulada de Bienes”.

Bienes Muebles

3. Resultado

Registro

1. De la comparación del análisis de egresos por capítulo de gasto, del Informe de Cuenta

Pública 2015, con el “Ejercicio de Presupuesto de Flujo de Efectivo al mes de Diciembre

de 2015, por Capitulo y Partida Específica” proporcionado por el IEDF, se observó que los

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registros que realizó el IEDF, no se ajustaron a los criterios de armonización contable

emitidos por el CONAC, es decir, la información presupuestal no se registró por momentos

contables en cuanto a la integración automática del ejercicio presupuestario con la operación

contable y por tanto no se generan estados financieros en tiempo real.

Por lo anterior, el órgano autónomo incumplió el artículo 36 de la Ley General de

Contabilidad Gubernamental que establece: “La contabilidad deberá contener registros

auxiliares que muestren los avances presupuestarios y contables, que permitan realizar

el seguimiento y evaluar el ejercicio del gasto público y la captación del ingreso, así como el

análisis de los saldos contenidos en sus estados financieros”.

Asimismo, no atendió el Acuerdo por el que se determina la Norma de Información Financiera

para precisar los Alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización

Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013, publicado en el Diario Oficial de la Federación

y en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 16 y 27 de mayo de 2013, respectivamente, en

el cual se establece como fecha límite para la integración automática del ejercicio presupuestario

con la operación contable y la generación en tiempo real de estados financieros, para

las entidades federativas y sus respectivos entes públicos, el 30 de junio de 2014. Por

tanto, al cierre de la auditoría (diciembre 2016), el IEDF presentaba un retraso en el

cumplimiento del citado acuerdo.

2. En el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2015, dictaminado por el

auditor externo del IEDF, se observó que se registró un importe en el rubro “Bienes

Muebles” por 219,325.4 miles de pesos; sin embargo, en la relación de los bienes muebles

que componen su patrimonio del Informe de Cuenta Pública 2015, el instituto reportó

un importe por 222,512.6 miles de pesos, lo cual arrojó una diferencia de 3,187.2 miles

de pesos. Al respecto el Secretario Administrativo del IEDF informó que, “la diferencia

existente entre los referidos documentos se debe a la desagregación con la que se

integra el Estado de Situación Financiera en el grupo de Activos No Circulantes, en el

que se integra de manera de los Bienes Muebles e Inmuebles el rubro de Activos

Intangibles, que para este caso corresponde a un importe de $4466.0 miles de pesos,

al efecto, como anexo 1 se presenta el Estado de Situación Financiera al cierre de 2015. Es

14

de señalarse que este rubro (Activos Intangibles) se encuentra integrado las relaciones que

forman parte de los anexos a la Cuenta pública”.

Por lo anterior, el IEDF incumplió lo establecido en los artículos 16 y 44 de la Ley General

de Contabilidad Gubernamental vigente en 2015.

Del total del rubro “Bienes Muebles”, por 222,512.6 miles de pesos, se determinó extraer la

muestra de las cuentas más representativas: “Vehículos y Equipo Terrestre Destinados

a Servidores Públicos y Servicios Administrativos”, “Muebles de Oficina y Estantería” y

“Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información”, como se muestra a continuación:


Rubro Universo Muestra

Importe % Importe %

“Muebles de Oficina y Estantería” 27,707.8 12.5 5,935.1 21.4

“Equipo de Cómputo y Tecnologías de la Información” 105,296.1 47.3 20,698.9 19.7

“Vehículos y Equipo Terrestre Destinados a Servidores Públicos y Servicios Administrativos” 36,735.5 16.5 7,501.5 20.4

Otros rubros 52,773.2 23.7 0.0 0.0

Total 222,512.6 100.0 34,135.5 61.5

Los rubros sujetos a revisión se encuentran integrados por los siguientes bienes:

(Miles de pesos)

“Vehículos y Equipo Terrestre Destinados a Servidores Públicos y Servicios Administrativos”

Número Valor

Automóvil Aveo, color blanco, motor 4 cilindros, transmisión manual 5 velocidades 10 1,356.0

Automóvil sedán 4 puertas 10 2,283.0

Camioneta vagón, para 12 pasajeros 3 1,047.3

Camioneta tipo Urvan largo estándar p/12 2 684.8

Camioneta n/s jtfsx23pxd6133447 2 838.0

Camioneta panel amplia, tipo Car Van 3 949.0

Camioneta p/pasajeros tipo passenger van 1 343.4

Total 31 7,501.5

15

(Miles de pesos)

Número de inventario

“Muebles de Oficina y Estantería” Número Importe

30648 Estantes que constan de 24 sencillos de 0.85x2.30x0.53, 21 dobles de 2 1 4,049.6

23648 Gabinete con una fuente de poder y 4 ranuras 1 629.7

23649 Gabinete con una fuente de poder y 4 ranuras 1 727.4

25879 Mesa de consejo especial en chapa de cerezo inglés satinado formada por 9 m 1 212.8

12118 Mesa digitalizadora de 42 x 60 pulgadas con drivers intel gr 1 101.2

25981 Mesa modular en “u” inglés especial chapa de cerezo b/inglés satinado 1 95.4

15490 Pizarrón electrónico 1 36.8

28297 Carro para sistema de archivo móvil mecánico de 4.51 de largo x 2.12 metros 1 82.2

Total 8 5,935.1

(Miles de pesos)


“Equipo de Cómputo y Tecnologías de la Información” Número Valor

33310 Controlador, incluye: módulos de fibra óptica sfp, multimodal base sx y conector lc. 1 173.4

34264 Conmutador híbrido inteligente 1 154.4

21745 Equipo pix firewall 515-ur, serie: 44480221168 1 186.4

31195 Equipo de comunicación firewall perimetral 1 343.0

33034 Dos firewall, n/s sag0812aa0458 y n/s sag0812aa0465, incluye dos switches 1 860.5

32564 Copiadora y escáner de planos b/n 1 63.9

23781 Impresora color laser jet 5500dn de formato amplio 1 83.5

32560 Impresora 1 114.6

32561 Impresora 1 114.6

30570 Equipo de impresión láser a color 1 105.8

34580 Impresora de gran formato 1 212.8

26415 Memoria instalación y conexión de lan mana1 for win/sol, 126 MBY upgrade ki. 1 282.1

27022 Computadora equipo de edición no-lineal me con disco duro de 250 GB 1 89.1

25980 No break sistema de energía interrumpible ups 1 357.1

27056 Graficado de inyección de tinta (plotter) 1 160.6

28298 Rack de producción portátil para trasmisión y grabación de audio y video.in 1 183.8

11910 Router actualización del cisco, as5300 incactualiz, cisco 7204vxrd 1 ru 1 1,116.0

23653 Ruteador cisico mod.as5300 1 239.0

26948 Router para sustitución de router 1 189.8

30054 Controlador con 16 puntos de acceso 1 299.2

Continúa…

16

… Continuación


“Equipo de Cómputo y Tecnologías de la Información” Número Valor

33078 Ruteador, incluye balanceador mca. F5 mod. 1600 y demás especificaciones mención 1 818.8

26616 Scanner de alta velocidad, tecnología de escaneo: cd dual tricolor plus, resol 1 384.4

21706 Equipo servidor Zero base e450 integrado con 36 elementos 1 1,334.1

30344 Servidor de almacenamiento masivo 1 1,242.9

30748 Servidor de respuesta interactiva de voz 1 509.3

30751 Servidor de comunicaciones 1 419.4

30752 Servidor de correo de voz 1 1,096.1

33035 Dos servidores de alto rendimiento mca. IBM n/s kq86znb y kq86znc 1 1,399.2

21642 Equipo switch de red ethernet otos pisos marca cisco, modelo catalyst 4000, in 1 1,078.7

30346 Switch de distribución 1 929.7

34507 Switch central catalyst 6807-xl-7 slots chasis 10ru 1 1,864.0

29892 Tarjeta procesadora para router 1 368.8

21261 Unidad de almacenamiento “arreglo-a5k”. Con accesorios, 1sg-xary540a-127g 1 588.5

10664 Sistema de energía ininterrumpible (UPS) marca savin de 40 KVA incluye: banco de 36 1 406.2

30238 Sistema de energía ininterrumpible n/s 9744alcac579400071 1 106.9

31187 Sistema de fuerza ininterrumpible (UPS) compuesto de dos gabinetes, para el centro 1 629.8

28813 Consola con sistema de filtrado de correo basura antispam 1 379.4

28296 Consola de búsqueda de documentos masivos para la videoconferencia 1 171.4

12171 Equipo Vizual Workstation tdz-2000-zx1 pre configurado 1 212.7

13589 Equipo Vizual Workstation tdz-2000-zx1 pre configurado 1 247.2

0240 Equipos para el firewall 1 338.7

23650 Fuente de poder con autoswiching 1 330.7

23651 Fuente de poder con autoswiching 1 233.0

30667 Switcher Indigo 1 sd 1 279.4

Total 44 20,698.9

Propiedad

1. Se revisaron 83 bienes muebles que se encontraron registrados en el rubro auditado, como

parte del patrimonio del IEDF se constató que cuentan con las facturas, en las pólizas

correspondientes.

2. Se verificó que los importes de los comprobantes fiscales originales de los bienes muebles

seleccionados en la muestra, registrados en el rubro auditado, coinciden con los registrados

en el padrón inventarial de bienes muebles y auxiliares contables; asimismo, se comprobó

que las facturas cumplen los requisitos establecidos en el artículo 29 A del Código Fiscal

de la Federación.

17

Depreciación

En el cuestionario de control interno se solicitó informar si el instituto tiene algún método

de depreciación de sus bienes, a lo que el IEDF, mediante el oficio núm. IEDF/SA/1944/2016 de

19 de octubre de 2016, informó lo señalado en el Resultado núm. 2, concepto “Depreciación”

del presente informe. De lo anterior se desprende que el IEDF no realizó la depreciación de

los 83 bienes sujetos a revisión.

Por no depreciar los bienes muebles, el IEDF incumplió el acuerdo por el que se emiten

las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio, punto 6 “Depreciación, Deterioro

y Amortización, del Ejercicio y Acumulada de Bienes”, del CONAC publicado en el Diario Oficial

de la Federación el 13 de diciembre de 2011, con su reforma publicada en el mismo medio el

22 de diciembre de 2014, y vigente en 2015.

Además por no reflejar en la contabilidad del instituto la depreciación de sus bienes, el IEDF

incumplió el artículo 22 segundo párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el

acuerdo del CONAC por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental

punto 1) Sustancia Económica publicado en el Diario Oficial de la Federación el 20 de agosto

de 2009, y aplicable al ejercicio en revisión.

Uso e Inspección Física

1. Con objeto de verificar la existencia, uso y destino de los bienes muebles propiedad del

órgano autónomo, se realizaron inspecciones físicas del 29 de noviembre al 3 de diciembre

de 2016, a los 83 bienes muebles elegidos como muestra, ubicados en el edificio donde se

localizan las áreas administrativas del IEDF, y en el almacén general del instituto sito

en Calle Manuel M. Flores núm. 35, Colonia Las Arboledas, Delegación Tláhuac. De

lo anterior, se constató que los bienes verificados se encontraban en los lugares físicos

reportados; sin embargo, se observó que 17 bienes muebles en el almacén del instituto

estaban en desuso, por ser obsoletos, o bien, porque no servían. Al respecto, el Secretario

Administrativo informó lo siguiente: “El área responsable del manejo de los bienes,

es quien determina la causa de devolución al almacén, dicha causa se plasma en el

formato de Recepción de bienes en el almacén”.

18

Los bienes verificados físicamente en el almacén general que se encontraron en desuso,

sin autorización específica, o aquellos que por su estado físico o calidades técnicas no

son útiles o funcionales para el servicio al que fueron destinados, debieron incluirse en el

Programa Anual de Destino Final de Bienes Muebles del ejercicio en revisión, como lo

indica el artículo 18, fracción primera, de los Lineamientos para la Administración, Destino

Final y Baja de Bienes Muebles del Instituto Electoral del Distrito Federal: que señala:

“Artículo 18. La Secretaría Administrativa, a través de la Dirección de Adquisiciones,

atendiendo a lo dispuesto en el Programa anual para el destino final de los bienes muebles

del Instituto Electoral y en su caso, en los acuerdos del Consejo General; operará la

baja de los bienes, solo en los supuestos siguientes:

”I. Cuando se trate de bienes que por su estado físico o calidades técnicas no resulten

útiles o funcionales para el servicio a que se encuentran destinados.”

En los Estados de Situación Financiera dictaminados por auditor externo, el IEDF reportó

las bajas de bienes muebles por un monto de 7,234.8 miles de pesos. Sin embargo,

de las pólizas núm. PD-12/01/15, PD-201/04/15, PD-907/06/15 y PD-183/10/15, de

21 de enero, 16 de abril, 30 de junio y 12 de octubre del 2015, respectivamente, dónde se

registraron las bajas de bienes muebles durante el ejercicio 2015, se observó un importe

de 7,822.9 miles de pesos; ello implica una variación de 588.1 miles de pesos.

Al respecto, el IEDF informó que “se debe a que en, los Estados Financieros se puso

como dato relevante el monto de la póliza de diario 183 del mes de octubre debido a

que representa el 92.4 del total de bajas efectuadas en el año 2015, información que se

consideró importante mencionar para efecto de comprensión del lector de los Estados

Financieros y como la misma nota lo indica, únicamente se refiere a información

referente al monto de capitalización de los bienes muebles e intangibles emitidas por

el CONAC”.

Por ello, el órgano autónomo incumplió el artículo 22, segundo párrafo, de la Ley General

de Contabilidad Gubernamental vigente en 2015, y el acuerdo del CONAC por el que

se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental punto 1), “Sustancia

19

Económica”, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 20 de agosto de 2009,

y aplicable al ejercicio en revisión.

2. El instituto dio de baja un total de 11,576 bienes muebles por un importe de 7,822.9 miles

de pesos, considerando el punto 8 del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del

Registro y Valoración del Patrimonio del CONAC denominado “Monto de Capitalización

de los Bienes Muebles e Intangibles”, publicado en el Diario Oficial de la Federación el

13 de diciembre de 2011, con su reforma publicada el 22 de diciembre de 2014.

Resguardos

A fin de verificar que el IEDF hubiese cumplido las disposiciones aplicables a la emisión

de resguardos, la ASCM solicitó al órgano autónomo los 83 formatos de resguardos de los

bienes muebles seleccionados como muestra.

De la revisión a los resguardos, se determinó que de los 83 bienes, únicamente 66 (79.5%)

contaron con el formato de resguardo (individual o múltiple); de los otros 17 (20.5) solo se tenía

la entrada al almacén.

Por no contar con el resguardo correspondiente, el IEDF incumplió el artículo 8, primer párrafo,

de los Lineamientos para la Administración, Destino Final y Baja de Bienes Muebles del Instituto

Electoral del Distrito Federal que establece:

“Artículo 8. La asignación de los bienes muebles a los servidores públicos del Instituto Electoral,

destinados para el desempeño de sus funciones, se hará invariablemente, mediante un resguardo

utilizando el formato establecido en el Anexo 1, debiendo firmar de recibido y desde ese

momento serán responsables del buen uso y conservación de los mismos.”

Informes, Reportes y Programas

1. Mediante el oficio núm. IEDF/SA/1944 del 19 de octubre de 2016, el IEDF expresó que el

levantamiento físico de inventario y la conciliación contable entre los registros contables

y los inventarios se realizan una vez al año.

20

Se comprobó que el IEDF realizó levantamiento físico del inventario, y que éste fue efectuado,

por personal que no tiene acceso al sistema y control de éste.

2. Al cierre de la auditoría (diciembre de 2016), no se pudo verificar que el IEDF haya publicado

en su Portal de Transparencia el inventario de los bienes muebles que integraron su

patrimonio en el ejercicio 2015, ya que la página de internet www.iedf.gob.mx no permitió el

acceso al portal, por lo que se incumplió el artículo 27, párrafo segundo de la Ley General

de Contabilidad Gubernamental y el artículo 121, fracción XXXVI, de la Ley de Transparencia

Acceso a la Información Pública y Rendición de Cuentas de la Ciudad de México, que señalan:

“Artículo 27. Los entes públicos […] publicarán el inventario de sus bienes a través

de internet, el cual deberán actualizar, por lo menos, cada seis meses.”

“Artículo 121. Los sujetos obligados, deberán mantener impresa para consulta directa

de los particulares, difundir y mantener actualizada a través de los respectivos medios

electrónicos, de sus sitios de internet y de la Plataforma Nacional de Transparencia, la

información, por lo menos, de los temas, documentos y políticas siguientes según les

corresponda: […]

”XXXVI. El inventario de bienes muebles e inmuebles en posesión y propiedad; así como

el monto a que ascienden los mismos, siempre que su valor sea superior a 350 veces la

unidad de medida vigente en la Ciudad de México, así como el catálogo o informe de

altas y bajas.”

En la reunión de confronta, celebrada el 27 de enero de 2017, respecto al concepto “Registro”

numeral 1, del presente resultado, la Secretaría Administrativa informó por medio del oficio

núm. IEDF/SA/0203/2017, que a partir del 1º. de enero de 2017, todos los registros presupuestales

y contables se realizan por medio del Sistema Informático Integral de Administración

del Instituto Electoral (SIIAD) que permite que los registros de la contabilidad reflejen los

avances presupuestarios y contables en lo relativo al gasto por momentos contables y con

ello se generen los estados financieros en tiempo real. De lo anterior se desprende que la

información proporcionada es posterior al ejercicio en revisión, por lo que la observación

prevalece en los términos expuestos.

21

Respecto al concepto “Registro” numeral 2, de este resultado, la Secretaría Administrativa informó

lo detallado anteriormente en el resultado núm. 2, concepto “Registro” del presente informe por

ello, la observación no se modifica.

Cabe precisar que en el resultado núm. 2 recomendación ASCM-145-15-1-IEDF del presente

informe se prevé el mecanismo de control para garantizar que la información presentada

en el Informe de Cuenta Publica sea confiable, veraz y objetiva además que refleje el total

del patrimonio del instituto, por lo que se dará tratamiento a dicha circunstancia como parte del

seguimiento de la recomendación citada.

En relación con el concepto “Depreciación” de este resultado, la Secretaría Administrativa

informó lo señalado en el resultado núm. 2 concepto “Depreciación”. Por ello la observación

prevalece en los términos expuestos.

Es de señalar que en el resultado núm. 2 recomendación ASCM-145-15-2-IEDF, del presente

informe se prevé el mecanismo de control para garantizar que se dé cumplimiento al Acuerdo

del CONAC por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del

Patrimonio, punto 6, “Depreciación Deterioro y Amortización, del Ejercicio y Acumulada de Bienes”,

por lo que se dará tratamiento a dicha circunstancia como parte del seguimiento de la

recomendación citada.

Respecto del concepto “Uso e inspección Física”, numeral 1, y el concepto “Resguardos”,

la Secretaría Administrativa informó que mediante el oficio núm. IEDF/SA/0136/2017 del

17 de enero instruyó al Director de Adquisiciones, Control Patrimonial y Servicios a efecto

de que los bienes señalados se integren en el Programa Anual de Destino Final de Bienes

Muebles del 2017; no obstante, por tratarse de acciones posteriores al ejercicio en revisión

y que todavía no son implementadas por el órgano autónomo, la observación prevalece

en los términos expuestos.

En relación con el concepto “Uso e Inspección Física” numeral 2, la Secretaría Administrativa

informó lo señalado en el resultado núm. 2 concepto “Registro”, no obstante, por tratarse

de acciones posteriores al ejercicio en revisión y que todavía no se encuentran implementadas,

la observación no se modifica.

22

Con relación al concepto “Informes, Reportes y Programas”, la Secretaria Administrativa señaló

que durante el período que se realizó la auditoría el Portal de Transparencia del instituto

se encontraba, en proceso de actualización conforme a los nuevos criterios establecidos

en la materia; además, informó que, mediante el oficio núm. IEDF/SA/013572017 del

17 de enero de 2017, instruyó al Director de Adquisiciones, Control Patrimonial y Servicios

para que esta información se actualice permanentemente. Por tratarse de acciones posteriores

al ejercicio en revisión, la observación no se modifica.



para garantizar que la integración automática del ejercicio presupuestario se haga a la par

de la operación contable y con ello generar estados financieros en tiempo real, en cumplimiento del

Acuerdo por el que se determina la Norma de Información Financiera para precisar los Alcances

del Acuerdo 1 del Consejo Nacional de Armonización Contable.



para garantizar que los bienes que considere obsoletos y se encuentren en desuso sean

integrados al Programa Anual de Destino Final de Bienes Muebles, en cumplimiento del

artículo 18 fracción primera, de los Lineamientos para la Administración, Destino Final

y Baja de Bienes Muebles del Instituto Electoral del Distrito Federal.



para garantizar que la información presentada en el Informe de Cuenta Pública respecto

de la baja de bienes cumpla el Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental de “Sustancia

Económica”; y se reconozcan contablemente las transacciones, transformaciones internas

y otros eventos que afectan económicamente al órgano.

23



para garantizar que todos los bienes muebles que forman su patrimonio cuenten con el

resguardo correspondiente, en cumplimiento del artículo 8, primer párrafo, de los Lineamientos

para la Administración, Destino Final y Baja de Bienes Muebles del Instituto Electoral del

Distrito Federal.



para garantizar que tenga activo y actualizado su Portal de Transparencia, en cumplimiento de

los artículos 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 121, fracción XXXVI,

de la Ley de Transparencia, Acceso a la Información Pública y Rendición de Cuentas de

la Ciudad de México.

auditoría superior de la ciudad de méxico - xciv. i f a r c p del g d f e · 2017. 7. 14. ·...

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