auditorÍa financiera de los estados...

Facultad de Ciencias de la Administración

Escuela de Contabilidad Superior

AUDITORÍA FINANCIERA DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS DEL GAD PARROQUIAL DE SININCAY

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

Tesis previa a la obtención del Título

de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría.

AUTORA:

JOHANNA MARIBEL YUQUILIMA NARVÁEZ

DIRECTOR:

ING. DIEGO OSWALDO CONDO DAQUILEMA

Cuenca- Ecuador

2018

2

DEDICATORIA

La presente tesis la dedico con mucho amor a Dios por haberme dado la suficiente

sabiduría y paciencia para culminar mi carrera profesional. A mis padres Fabiola y

Manuel por ser darme su apoyo y confianza en todos mis años de estudio. A mi hermano

Steven porque me ha colaborado dando aliento y porque le quiero mucho. A mis abuelitos

y tíos que siempre han estado pendientes de mí en todo momento.

A Timón, Gasper y Kitty por ser mis mejores amigos. Gracias a todos ellos por haber

estado siempre conmigo. Dedico este empeño con todo mi corazón.

Johanna Yuquilima

3

AGRADECIMIENTO

Primero agradezco a Dios por haberme acompañado y dado luz en todos mis años de

estudio.

A la Universidad del Azuay por abrirme sus puertas para que sus docentes compartan sus

experiencias y conocimientos.

Y de igual manera quiero expresar mi agradecimiento al Ing. Diego Condo quien me

ayudó a la realización de este trabajo.

Al Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay por haberme dado la

oportunidad de realizar mi trabajo que consistió en elaborar una Auditoría Financiera de

los Estados Financieros del GAD Parroquial de Sinincay al 31 de diciembre del 2017.

Johanna Yuquilima

4

RESUMEN

La presente Tesis consiste en la elaboración de una Auditoría Financiera de los Estados

Financieros del GAD Parroquial de Sinincay al 31 de diciembre del 2017, con el objetivo

de obtener la razonabilidad de los saldos y verificar el cumplimiento de las disposiciones

legales desarrolladas por los entes públicos. La línea teórica empleada fue el Manual de

Auditoría Financiera Gubernamental, para el desarrollo del trabajo se aplicaron

definiciones, y los procesos de auditoría: planificación, ejecución y comunicación de

resultados.

5

ABSTRACT

6

INDICE DE CONTENIDOS

DEDICATORIA ............................................................................................................... 2

AGRADECIMIENTO ...................................................................................................... 3

RESUMEN ....................................................................................................................... 4

ABSTRACT ..................................................................................................................... 5

INTRODUCCIÓN ............................................................................................................ 9

CAPÍTULO 1 ................................................................................................................. 10

LA AUDITORÍA FINANCIERA .................................................................................. 10

1.1 Definición de la Auditoría Financiera.............................................................. 10

1.2 Objetivo de la Auditoría Financiera. ................................................................ 11

1.3 Características de la Auditoría Financiera. ...................................................... 11

1.4 Proceso de la Auditoría Financiera .................................................................. 12

1.4.1 Planificación. ............................................................................................ 12

1.4.1.1 Planificación Preliminar. ................................................................... 12

1.4.1.2 Planificación Específica .................................................................... 15

1.4.2 Ejecución .................................................................................................. 16

1.4.2.1 Pruebas de Auditoría. ........................................................................ 16

1.4.2.2 Hallazgo de Auditoría ....................................................................... 17

1.4.2.3 Evidencia de Auditoría ...................................................................... 17

1.4.2.4 Papeles de Trabajo ............................................................................ 18

1.4.2.5 Marcas de Auditoría .......................................................................... 18

1.4.3 Comunicación de Resultados.................................................................... 18

1.4.3.1 Inicio de la auditoría. ......................................................................... 19

1.4.3.2 Transcurso de la auditoría. ................................................................ 19

1.4.3.3 Término de la auditoría. .................................................................... 19

1.4.3.4 Conferencia final. .............................................................................. 19

1.4.3.5 Acta de Conferencia Final. ................................................................ 19

1.4.3.6 Informe de Auditoría ......................................................................... 20

1.4.3.7 Tipos de Opinión ............................................................................... 20

CAPÍTULO 2 ................................................................................................................. 22

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY22

2.1 Antecedentes. ................................................................................................... 22

2.2 Visión ............................................................................................................... 23

2.3 Misión .............................................................................................................. 23

2.4 Objetivos .......................................................................................................... 23

2.5 Políticas ............................................................................................................ 24

7

2.6 Estructura Organizacional ................................................................................ 25

2.7 Estados Financieros ......................................................................................... 26

CAPÍTULO 3 ................................................................................................................. 37

AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS. ............................................................ 37

3.1 Planificación de la auditoría ................................................................................. 37

3.1.1 PLANIFICACIÓN PRELIMINAR ............................................................... 38

3.1.1.1 Orden de Trabajo .................................................................................... 39

3.1.1.2 Notificación de inicio ............................................................................. 40

3.1.1.3 Memorando de Planificación Preliminar ................................................ 79

3.1.2 PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA ............................................................... 107

3.1.2.1 Programas de auditoría ......................................................................... 108

3.1.2.2 Memorando de Planificación Específica .............................................. 119

3.2 EJECUCIÓN .................................................................................................. 124

CAPÍTULO 4 ............................................................................................................... 315

COMUNICACIÓN DE RESULTADOS ..................................................................... 315

4.1 Informe de auditoría ....................................................................................... 315

4.2 Dictamen de auditoría ......................................................................................... 319

CONCLUSIONES ........................................................................................................ 329

RECOMENDACIONES .............................................................................................. 330

BIBLIOGRAFÍA .......................................................................................................... 331

ANEXOS ...................................................................................................................... 333

8

INDICE DE ILUSTRACIONES

Ilustración 1 Estructura Orgánica. 25 Ilustración 2: Estado de Situación Financiera 27

Ilustración 3: Activos 31 Ilustración 4: Pasivos 31 Ilustración 5: Patrimonio 32 Ilustración 6: Cuentas de Orden 32 Ilustración 7: Estado de Resultados 33

Ilustración 8: Ingresos y Gastos 36 Ilustración 9: Presupuesto Institucional 85 Ilustración 10: Componentes a Examinar 90

Ilustración 11: Resumen Evaluación de Control Interno 121 Ilustración 12: Montos de recursos examinados 323

INDICE DE GRÁFICOS

Gráfico 1: Disponibilidades ............................................................................................ 92 Gráfico 2: Anticipo de Fondos ....................................................................................... 93

Gráfico 3: Cuentas por Cobrar........................................................................................ 94 Gráfico 4: Inversiones Permanentes en Títulos y Valores ............................................. 95 Gráfico 5: Deudores Financieros .................................................................................... 96

Gráfico 6: Activos Fijos ................................................................................................. 97 Gráfico 7: Inversiones en Programas y Proyectos .......................................................... 98

Gráfico 8: Otros- Inversiones Diferidas ......................................................................... 99

Gráfico 9: Existencias ................................................................................................... 100

Gráfico 10: Depósitos y Fondos de Terceros ............................................................... 101 Gráfico 11: Cuentas por Pagar ..................................................................................... 102 Gráfico 12: Empréstitos ................................................................................................ 103

Gráfico 13: Patrimonio ................................................................................................. 104

Gráfico 14: Ingresos- Transferencias Netas ................................................................. 105 Gráfico 15: Gastos ........................................................................................................ 106

9

INTRODUCCIÓN

En la presente tesis se realiza la elaboración de una AUDITORÍA FINANCIERA DE

LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL GAD PARROQUIAL DE SININCAY AL 31

DE DICIEMBRE DEL 2017 para obtener la razonabilidad de los saldos y verificar el

cumplimiento de las disposiciones legales establecidas por los entes públicos.

Los Gobiernos Autónomos Descentralizados son entidades que pertenecen al sector

público no financiero del país, son ejecutores de los planes estratégicos y operativos

estructurados para beneficio de la población de las parroquias, dentro de sus

jurisdicciones. Entonces toda inversión que se efectúe siempre está en concordancia con

la realidad física y humana de la población. En la Parroquia Sinincay, su GAD hace

esfuerzos por atender las demandas de la población. El Estado Financiero que se refleja

en los documentos que tiene la entidad, responden a la planificación y programación

realizad en sesiones de planificación con los pobladores.

En el primer capítulo del estudio realizado, se inicia con los conceptos de lo que significa

la auditoría, sus procesos de auditoría: planificación, ejecución y comunicación de

resultados.

En el segundo capítulo se da a conocer a la entidad del GAD Parroquial de Sinincay con

sus objetivos, políticas, estructura orgánica y los Estados Financieros que corresponde a

la institución.

En el tercer capítulo se aplicará los procesos de auditoría a la entidad como la primera

fase que es la planificación que se divide en: Preliminar y Especifica. En la segunda fase

se realizará la ejecución de la auditoría con la aplicación de los programas de trabajo

respaldados con sus papeles de trabajo y hojas de hallazgo.

Por último, en el cuarto capítulo se presentará el informe de auditoría con sus

comentarios, conclusiones y recomendaciones a los funcionarios de la entidad para que

puedan dar un mejor desempeño de sus funciones.

10

CAPÍTULO 1

LA AUDITORÍA FINANCIERA

El presente trabajo tiene como objetivo la ejecución de una Auditoría Financiera al

Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay con el fin de verificar el

manejo adecuado de los recursos financieros. Para el desarrollo del mismo es necesario

conocer definiciones de auditoría y cada uno de sus procesos que se deben seguir para su

realización.

1.1 Definición de la Auditoría Financiera.

La Auditoría Financiera es el proceso que permite evaluar objetivamente en un periodo

determinado la real situación económica que posee una entidad, esto da a conocer la

razonabilidad de los saldos, el cumplimiento de las disposiciones legales y el adecuado

control interno de cada proceso.

Algunos autores manifiestan que: “Auditoría es la acumulación y evaluación de la

evidencia basada en información para determinar y reportar sobre el grado de

correspondencia entre la información y los criterios establecidos” (Arens, Elder, &

Beasley, 2007)

(Sánchez, 2006) afirma que:

La auditoría es el examen integral sobre la estructura, las transacciones, y el

desempeño de una entidad económica para contribuir a la oportuna prevención de

riesgos, la productividad en la utilización de los recursos y acatamiento

permanente de los mecanismos de control implantados por la administración. (p.

2)

En este caso al aplicar la auditoría financiera a una empresa pública es importante conocer

que, dentro del Manual de Auditoría Financiera Gubernamental, emitido por la

Contraloría General del Estado, define a la Auditoría Financiera Gubernamental en que:

Consiste en el examen de los registros, comprobantes, documentos y otras

evidencias que sustentan los estados financieros de una entidad u organismo,

11

efectuado por el auditor para formular el dictamen respecto de la razonabilidad

con que se presentan los resultados de las operaciones, la situación financiera, los

cambios operados en ella y en el patrimonio; para determinar el cumplimiento de

las disposiciones legales y para formular comentarios, conclusiones y

recomendaciones tendientes a mejorar los procedimientos relativos a la gestión

financiera y al control interno. (Contraloría General del Estado, 2001)

Considerando lo citado por varios autores, conceptualizo el objetivo de la auditoría

financiera como:

1.2 Objetivo de la Auditoría Financiera.

La auditoría financiera tiene como fin aumentar el grado de confianza para las personas

involucradas al momento de evaluar el desempeño de las actividades realizadas en una

entidad, permitiendo al auditor emitir una opinión de cómo se encuentran preparados y

elaborados los estados financieros y que estos sean verificados de acuerdo a las políticas,

normas y criterios profesionales, para que al final el auditor pueda dar su opinión de la

razonabilidad de los saldos que tiene la entidad.

De lo señalado anteriormente se debe resaltar las características principales de la auditoría

financiera así:

1.3 Características de la Auditoría Financiera.

• Objetiva: el auditor verifica si se cumple de manera real a través de evidencias

para comprobar si se realiza de manera adecuado el debido control interno.

• Sistemática: cumplen de manera exacta de acuerdo a lo establecido en el proceso

que se encuentra es debidamente planeada para su realización.

• Profesional: es realizada por profesionales como auditores, contadores públicos

personas que tengan la capacidad, conocimientos especiales en el área de auditoría

financiera y sobre todo la adecuada experiencia desarrollada a lo largo de su vida

profesional.

• Específica: se realiza la comprobación del adecuado manejo de los recursos

financieros que posee la entidad a través de cuestionarios o métodos que permitan

evaluar la razonabilidad de los saldos.

12

• Normativa: verifica que se cumplan con las disposiciones legales establecidas ya

sean normas, leyes o reglamentos, permitiendo evaluar a través de un control

interno.

• Decisoria: el auditor dará a conocer la razonabilidad de los saldos a la respectiva

entidad mediante el informe final de auditoría indicando sus respectivos

comentarios, recomendaciones y conclusiones.

Conocido el concepto de auditoría financiera, objetivos y características es importante

conocer el proceso de la auditoría financiera, así:

1.4 Proceso de la Auditoría Financiera

De acuerdo al estudio realizado varios autores exponen sus criterios y concuerdo con

ellos, se coinciden con las etapas de auditoría son las siguientes:

• Planificación

• Ejecución

• Comunicación de Resultados.

1.4.1 Planificación.

La planificación es la primera fase del proceso de la auditoría financiera donde se

identifican las actividades que realiza la entidad, también se debe obtener la información

necesaria para cumplir con los objetivos planteados por el auditor con el fin de elaborar

la auditoría de manera eficaz y eficiente.

En la fase de la planificación considera la Contraloría General del Estado según lo

establecido en su Manual de Auditoría Financiera Gubernamental se divide en dos:

1. Planificación Preliminar

2. Planificación Específica.

1.4.1.1 Planificación Preliminar.

Este proceso consiste en conocer a la entidad, obtener toda la información, las actividades,

políticas y las cuentas contables con el fin de emitir el memorando de planificación

preliminar.

13

Se inicia con una orden de trabajo el mismo debe tener el objetivo de la auditoría, alcance,

lista de personas a cargo, el tiempo estimado para llevar a cabo la auditoría dando a

conocer a los principales funcionarios las actividades a efectuar.

Para obtener la información se pueden utilizar herramientas como la entrevista,

observación y revisión de documentos que posee la entidad para poder evaluar a la

institución mediante varios métodos de control interno entre estos el más utilizado es el

cuestionario de control interno con el propósito de tener mayor información del

tratamiento de cada cuenta contable al momento de su evaluación.

Se debe determinar la materialidad de acuerdo al criterio del auditor con el objetivo de

identificar las cuentas más representativas que serán auditadas de acuerdo al periodo

establecido. Al finalizar se emitirá el memorando de planificación preliminar dando a

conocer las generalidades de la institución, resultados de control interno y materialidad

que se pudo obtener al obtener.

Por otro lado, es necesario conocer la conceptualización del control interno, así como la

de materialidad:

Control Interno

Según las Normas de Control Interno de la Contraloría General del Estado indican que:

“El control interno será responsabilidad de cada institución del Estado y de las

personas jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos y tendrá

como finalidad crear las condiciones para el ejercicio del control.” (Contraloría

General del Estado, 2014)

Materialidad

La importancia relativa o materialidad para la ejecución del trabajo se refiere a la

cifra o cifras determinadas por el auditor, por debajo del nivel de la importancia

relativa establecida para los estados financieros en su conjunto, al objeto de

reducir a un nivel adecuadamente bajo la probabilidad de que la suma de las

incorrecciones no corregidas y no detectadas supere la importancia relativa

determinada para los estados financieros en su conjunto. (Norma Internacional de

Auditoría 320)

14

Es importante para el desarrollo de la auditoría entender lo que se debe medir en la

planificación y lo que se define a riesgo de auditoría, así:

Riesgo de Auditoría

Dentro de la Normas Internacionales de Auditoría (NIA 200 Objetivos globales del

auditor independiente y realización de la auditoría de conformidad con las normas

internacionales de auditoría) define a riesgo de auditoría como:

“Riesgo de que el auditor exprese una opinión de auditoría inadecuada cuando los

estados financieros contienen incorrecciones materiales. El riesgo de auditoría es

una función del riesgo de incorrección material y del riesgo de detección” (Norma

Internacional de Auditoría 200, pág. 4)

A continuación, se explican los factores del riesgo de auditoría:

Riesgo inherente

Susceptibilidad de una afirmación sobre un tipo de transacción, saldo contable u

otra revelación de información a una incorrección que pudiera ser material, ya sea

individualmente o de forma agregada con otras incorrecciones, antes de tener en

cuenta los posibles controles correspondientes. (Norma Internacional de Auditoría

200, pág. 7)

Riesgo de control

Riesgo de que una incorrección que pudiera existir en una afirmación sobre un

tipo de transacción, saldo contable u otra revelación de información, y que pudiera

ser material, ya sea individualmente o de forma agregada con otras incorrecciones,

no sea prevenida, o detectada y corregida oportunamente, por el sistema de control

interno de la entidad. (Norma Internacional de Auditoría 200, pág. 7)

Riesgo de detección

Riesgo de que los procedimientos aplicados por el auditor para reducir el riesgo

de auditoría a un nivel aceptablemente bajo no detecten la existencia de una

incorrección que podría ser material, considerada individualmente o de forma

agregada con otras incorrecciones. (Norma Internacional de Auditoría 200, pág.

5)

15

1.4.1.2 Planificación Específica

La planificación específica es distinta, se utiliza la información de la planificación

preliminar, en esta fase se evalúa cada componente para determinar las cuentas

examinadas y poder realizar sus programas de auditoría estableciendo los objetivos y sus

procedimientos a emplearse en la fase de la ejecución.

Para esta fase es necesario conocer la conceptualización de programa de auditoría siendo

así:

Programa de Auditoría

Según el Manual de Auditoría Financiera Gubernamental, emitido por la Contraloría

General del Estado nos dan a conocer la definición y propósitos de los programas de

básicos de auditoría:

El programa de auditoría es un enunciado lógico ordenado y clasificado de los

procedimientos de auditoría a ser empleados, así como la extensión y oportunidad

de su aplicación. Es el documento, que sirve como guía de los procedimientos a

ser aplicados durante el curso del examen y como registro permanente de la labor

efectuada. (Contraloría General del Estado, 2001)

Propósito del Programa de Auditoría

Los programas de auditoría son esenciales para cumplir con esas actividades, sus

propósitos son los siguientes:

a) Proporcionar a los miembros del equipo, un plan sistemático del trabajo de cada

componente, área o rubro a examinarse.

b) Responsabilizar a los miembros del equipo por el cumplimiento eficiente del

trabajo a ellos encomendado.

c) Servir como un registro cronológico de las actividades de auditoría, evitando

olvidarse de aplicar procedimientos básicos.

d) Facilitar la revisión del trabajo al jefe de equipo y supervisor.

e) Constituir el registro del trabajo desarrollado y la evidencia del mismo.

(Contraloría General del Estado, 2001)

16

1.4.2 Ejecución

La segunda fase de la auditoría es la ejecución, se deberán aplicar los respectivos

programas de auditoría desarrollados en la planificación específica, a su vez estos irán

acompañados con sus papeles de trabajo y se desarrollarán las hojas de hallazgos donde

se verificarán las falencias que tiene la entidad, con esto se puede obtendrá las suficientes

evidencias de auditoría ya que tienen como fin verificar los avances y sustentar los

procesos desarrollados por parte del auditor.

Es necesario entender algunos significados como: pruebas de auditoría, hallazgo,

evidencia, papeles de trabajo, marcas de auditoría lo cual se emplea en el proceso de la

auditoría financiera.

1.4.2.1 Pruebas de Auditoría.

Son aquellas que pruebas que contribuyen a contar con la suficiente evidencia de

auditoría, según lo establecido en el Manual de Auditoría Financiera Gubernamental,

emitido por la Contraloría General:

• Pruebas de control

• Pruebas sustantivas.

Pruebas de Control

Están orientadas proporcionar la evidencia necesaria sobre la existencia adecuada de los

controles, se dividen en pruebas de cumplimiento y pruebas de observación, las primeras

que permiten verificar el funcionamiento de los controles tal como se encuentran

prescritos, aseguran o confirman la comprensión sobre los controles de la entidad y las

segundas, posibilitan verificar los controles en aquellos procedimientos que carecen de

evidencia documental. (Contraloría General del Estado, 2001)

Pruebas Sustantivas

Proporcionan evidencia directa sobre la validez de las transacciones y los saldos

manifestados en los estados financieros e incluyen indagaciones y opiniones de

funcionarios de la entidad, procedimientos analíticos, inspección de documentos de

17

respaldo y de registros contables, observación física y confirmaciones de saldos.


1.4.2.2 Hallazgo de Auditoría

Son las situaciones o problemas que han sido encontrados por parte del auditor de acuerdo

a los resultados de las suficientes evidencias ya sea a través de registros, declaraciones o

cualquier tipo de información, que han sido recopilados a través de procedimientos y estos

deben ser verificables.

Los elementos de los hallazgos son:

• Condición: consiste en describir lo que sucedió en la empresa, es decir detallar

los principales problemas, situaciones actuales que se dan en la entidad.

• Criterio: se considera las normas, leyes y reglamentos establecidos por la ley o

por la entidad las cuales se están incumpliendo.

• Causa: el auditor explica porque se dio la condición, indica las razones de porque

sucedió el problema.

• Efecto: detalla las consecuencias que ocasiono el problema esto puede ser por

perdidas económicas, de recursos, sanciones, etc.

• Conclusión: el auditor llega a concluir porque se dio el problema, tomando

acciones para mejorar la real situación económica que se ha dado en la entidad.

• Recomendación: El auditor presenta sugerencias que ayudarán a la entidad para

para eliminar la posibilidad que de que se repita el problema, esto se lo realiza a

la máxima autoridad como: gerente, presidente, socios o jefes de los distintos

departamentos.

1.4.2.3 Evidencia de Auditoría

Según las Normas Internacionales de Auditoría (NIA 500 Evidencia de auditoría)

especifica que evidencia es:

“Información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que

basa su opinión. La evidencia de auditoría incluye tanto la información contenida

en los registros contables de los que se obtienen los estados financieros, como otra

información” (Norma Internacional de Auditoría 500)

18

1.4.2.4 Papeles de Trabajo

Son todos los documentos o cédulas elaborados por el auditor en el transcurso de la

auditoría, contienen toda la información necesaria siendo interpretada mediante una

opinión por parte del auditor sobre lo que ha resultado ser examinado o evaluado. A su

vez se conforma como evidencias ya que sirve para comprobar que dicha información es

real y apropiada.

1.4.2.5 Marcas de Auditoría

Son aquellas señalizaciones o símbolos que el auditor utiliza para dejar constancia del

trabajo realizado lo cual permite entender con facilidad las técnicas y procedimientos

empleados en la auditoría.

1.4.3 Comunicación de Resultados

Finalmente, la última fase de la auditoría es la comunicación de resultados, el cual

informan a los principales funcionarios de la entidad de forma verbal o escrita. En este

proceso se debe realizar el informe de auditoría el cual dan a conocer la opinión del

auditor dependiendo si los Estados Financieros contienen o no incorrección material. Se

debe realizar el dictamen de auditoría con los respectivos comentarios, conclusiones y

recomendaciones.

Al realizar la auditoría financiera a una empresa pública es necesario conocer la

comunicación de resultados que se genera en la misma lo cual dentro del Manual de

Auditoría Financiera Gubernamental, emitido por la Contraloría General del Estado

indican cinco tipos de comunicación que se emplean:

1. Inicio de la auditoría

2. Transcurso de la auditoría

3. Término de la auditoría

4. Conferencia final

5. Acta de conferencia final

19

1.4.3.1 Inicio de la auditoría.

El trabajo se inicia con la entrevista a los principales funcionarios de la entidad o de las

personas encargadas de cada área para adquirir la respectiva información y poder utilizar

en cada una de las fases de la auditoría.

1.4.3.2 Transcurso de la auditoría.

Al efectuar la auditoría es necesario que se vaya informando a los principales

funcionarios o terceras personas sobre los resultados que se van obteniendo al auditar

para que tengan conocimiento del trabajo que va realizando el auditor.

1.4.3.3 Término de la auditoría.

Se efectúa el respectivo informe de auditoría con sus conclusiones y recomendaciones

que el auditor haya encontrado luego de haber evaluado la respectiva razonabilidad de los

saldos, estará la documentación respaldada con sus papeles de trabajo elaborados por el

auditor para evidenciar su trabajo que se encuentre libres de errores y fraudes dando a

conocer la situación actual de la entidad.

1.4.3.4 Conferencia final.

El jefe del equipo de auditoría convoca a la reunión deberá realizarlo de forma escrita

indicando el lugar, día y hora. Para que se pueda dar se debe convocar con anticipación

de 48 horas para que los principales funcionares, funcionarios y el equipo auditor asistan

a la conferencia.

1.4.3.5 Acta de Conferencia Final.

Al realizar la auditoría se es importante efectuar el acta de conferencia final indicando

toda la información que se ha comunicado a los funcionarios de la entidad, con el fin de

tener respaldo del trabajo elaborado con las firmas de las personas que participaron en la

convocatoria final.

20

1.4.3.6 Informe de Auditoría

Es la parte final que realiza el auditor este informe deberá tener toda la información

necesaria elaborada en la auditoría, debe ser claro y conciso el cual contendrá los

respectivos hallazgos encontrados y evidencias. Se podrá dar una opinión sobre la

razonabilidad de los saldos que posee la entidad, y poder verificar si los estados

financieros se encuentran libres de incorrecciones materiales.

1.4.3.7 Tipos de Opinión

Dentro del Manual de Auditoría Financiera Gubernamental y las Normas Internacionales

de Auditoría indica los tipos de opinión que son:

• Opinión estándar, limpia o sin salvedades

• Opinión con salvedades

• Opinión de Abstención

• Opinión Adversa o Negativa

Opinión estándar, limpia o sin salvedades: Este informe es únicamente emitido cuando

los Estados Financieros están libres de errores, no existen hallazgos y se encuentran de

acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados de acuerdo al sector

Público o Privado.

Opinión con salvedades: El informe se presenta cuando se encuentran razonablemente

los saldos, pero el auditor expresara una opinión con salvedades cuando:

a) habiendo obtenido evidencia de auditoría suficiente y adecuada, concluya

que las incorrecciones, individualmente o de forma agregada, son

materiales, pero no generalizadas, para los estados financieros; o

b) (b) el auditor no pueda obtener evidencia de auditoría suficiente y

adecuada en la que basar su opinión, pero concluya que los posibles

efectos sobre los estados financieros de las incorrecciones no detectadas,

si las hubiera, podrían ser materiales, aunque no generalizados. (Norma

Internacional de Auditoría 705, pág. 4)

21

Opinión de Abstención: El auditor no podrá emitir una opinión cuando no tenga la

suficiente evidencia para dar a conocer que los estados financieros se encuentren libres

de incorrecciones materiales y que se encuentren de acuerdo a las disposiciones legales.

Opinión Adversa o Negativa: El auditor emite una opinión adversa o negativa cuando

al haber obtenido la suficiente evidencia concluye con las incorrecciones materiales

encontradas en los estados financieros.

22

CAPÍTULO 2

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE

SININCAY

2.1 Antecedentes.

La Parroquia de Sinincay proviene del nombre cañarí que significa: “quebrada honda” o

“agua dulce donde bañan las doncellas”. La localidad posee varios sitios turísticos,

cultura, gastronomía y artesanías. Según el último censo de población en el año 2011

cuenta con 15.859 habitantes. El Gobierno Parroquial de Sinincay se encuentra ubicado

en las calles Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe esquina. (Gobierno

Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay, 2015)

Según el Código Orgánico Territorial de Organización Territorial, Autonomía y

Descentralización, artículo. 28.- Gobiernos Autónomos Descentralizados establece que:

“Cada circunscripción territorial tendrá un gobierno autónomo descentralizado

para la promoción del desarrollo y la garantía del buen vivir, a través del ejercicio

de sus competencias. Estará integrado por ciudadanos electos democráticamente

quienes ejercerán su representación política” (Código Orgánico Territorial de

Organización Territorial, Autonomía y Descentralización, 2011, pág. 23)

Existen Gobiernos Autónomos Descentralizados regionales, provinciales, cantones o

distritos metropolitanos y parroquias rurales, a su vez tienen funciones de legislación,

ejecución y participación ciudadana. Estas entidades generarán sus propios recursos

financieros y participan de las rentas del Estado, de conformidad con los principios de

subsidiariedad, solidaridad y equidad.

El presupuesto de los gobiernos autónomos descentralizados, son elaborados con el fin

de cumplir programas y proyectos para cada circunscripción territorial, estos proyectos

deben tener objetivos, metas y plazos los cuales deben ser evaluados, también deben estar

realizados de acuerdo a lo establecido en la constitución y a la Ley. El ejercicio financiero

23

inicia el 01 de enero y termina el 31 de diciembre de cada año y para ese período debe

aprobarse y regirse según su presupuesto.

Es importante realizar una Auditoría Financiera al Gobierno Parroquial de Sinincay con

el fin de conocer a la entidad, para llevar a cabo la investigación se recurre a varias fuentes

de información, como visitas a la entidad, entrevistas a los principales funcionarios,

consultas en la página web entre otras.

A continuación, se detalla la visión, misión, objetivos, políticas, estructura organizacional

y estados financieros que la empresa posee:

2.2 Visión

Constituir un Gobierno Parroquial pionero en el desarrollo de procesos efectivos

y eficaces para el ejercicio de las competencias establecidas por la Constitución y

la Ley, con una activa participación ciudadana comprometida con el desarrollo

armonioso de la parroquia Sinincay que permita la consecución del Buen Vivir.

(Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay, 2014)

2.3 Misión

Actuar en base de la autonomía, administrativa y financiera para la prestación de

servicios de calidad y desarrollo de proyectos mediante la planificación,

intervención y gestión en el ámbito de nuestras competencias nos permita lograr

un desarrollo equitativo en la parroquia Sinincay. (Gobierno Autónomo

Descentralizado Parroquial de Sinincay, 2014)

2.4 Objetivos

El Gobierno Parroquial de Sinincay estable sus objetivos estratégicos los mismos que son:

1. Satisfacer las necesidades de la colectividad mediante mecanismos equitativos de

cohesión y de planificación territorial con base al respeto de la cultura e identidad

fomentando el desarrollo de una sociedad crítica, emprendedora, creativa y solidaria

con valores asentados en la ética y autoestima.

2. Coordinar con otras entidades públicas o privadas el desarrollo y mejoramiento de la

cultura, educación y asistencia social, en base a sus competencias.

24

3. Vigilar que la prestación de servicios públicos se haga con calidad y calidez.

4. Investigar, analizar y recomendar las soluciones más adecuadas a los problemas que

aquejan a nuestra población, conforme el paradigma social, político y económico.

5. Mejorar y ampliar la cobertura de servicios de manera paralela con el aporte de la

comunidad.

6. Racionalizar los recursos humanos, financieros y materiales para la prestación de

servicios eficaces y efectivos de forma que sean una contribución al progreso y la

excelencia.

7. Capacitación del talento humano, que apunte a la profesionalización de la gestión de

nuestra parroquia. (Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay,

2014, págs. 2-3)

2.5 Políticas

Para el desarrollo de las actividades dentro del Gobierno Parroquial de Sinincay considera

las siguientes políticas:

a) Crear mecanismos de interacción con los diferentes actores sociales, para el logro

de una participación efectiva no solo en la toma de decisiones sino en el desarrollo

de la Parroquia.

b) Crear directrices oportunas para el óptimo manejo y aprovechamiento de los

recursos a fin que sean sustentables y sostenibles en el tiempo en beneficio de la

parroquia.

c) Fomentar la participación ciudadana a fin que preserve los intereses de la

parroquia

d) Procurar que las actividades encomendadas tengan los mayores índices de

rendimiento en búsqueda de satisfacer las expectativas de los y las ciudadanas.

e) Trabajar con el compromiso de concertar fuerzas en los diferentes niveles de

gobierno con dinamismo a fin de desarrollar una participación sostenida y

equilibrada, de respeto y apoyo mutuo.

f) Identificar y solucionar los problemas prioritarios de la comunidad en búsqueda

de las soluciones más adecuadas, en base a la planificación, compromiso con la

colectividad, responsabilidad, protección a la naturaleza, solidaridad y equidad de

su territorio.

25

g) Cada miembro del Gobierno Parroquial en sus diferentes niveles tiene como

obligación la rendición de cuentas respecto sus actos dentro del ejercicio de sus

funciones cuando sea requerido por las instancias jerárquicas superiores o la Junta

Parroquial. (Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay, 2014,

pág. 2)

2.6 Estructura Organizacional

La estructura orgánica del Gobierno Parroquial de Sinincay está integrado de la siguiente

manera:

Ilustración 1 Estructura Orgánica.

Fuente: (Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay, 2018)

La misión y la visión establecida por la institución son alcanzables debido a que se rigen

en base a la Constitución y la Ley. Con el fin de que la parroquia tenga beneficios y se

puedan cumplir adecuados proyectos para un adecuado bienestar actuando con autonomía

política, administrativa y financiera.

26

Los objetivos de la entidad son medibles porque se enfocan en mejorar los problemas que

existen en la comunidad, por lo que tratan de hacer análisis a cada proyecto verificando

la eficiencia, eficacia y economía. En cuanto a las políticas tienen relación con los

objetivos ya que ayudan al cumplimiento de los mismos porque vinculan a los y las

ciudadanas de la parroquia de Sinincay a que sean partícipes de cada actividad que realice

la entidad en beneficio de la parroquia.

Por lo tanto, el organigrama demuestra que cada nivel de organización tiene sus

obligaciones para que el Gobierno Parroquial de Sinincay pueda cumplir con sus

objetivos y políticas establecidas por parte de la institución y puedan rendir cuentas los

mismos sobre el manejo de sus funciones en el cargo establecido a cada uno de ellos.

Finalmente, con esta auditoría permitirá verificar si los objetivos, políticas y organigrama

son los indicados para que la entidad pueda progresar a un futuro y tener mayor facilidad

en sus procesos.

2.7 Estados Financieros

Los Estados Financieros del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay

al 31 de diciembre del 2017, de esta manera se analizarán para verificar la razonabilidad

de los saldos con el fin de emitir el respectivo informe de auditoría.

Entre estos tenemos:

• Estado de Situación Financiera

• Estado de los Resultados.

A continuación, se indicarán:

27

Ilustración 2: Estado de Situación Financiera

Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay

CUENTAS DENOMINACIÓN Año Vigente Año Anterior

1 ACTIVOS 2.055.588,03 1.608.755,83

CORRIENTES

111 Disponibilidades 790.316,15 592.691,29

11103 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 790.086,14 589.411,03

1110301 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal JUNTA 0,00 560.918,23

1110302 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal Crédito Banco del 0,00 28.492,80

11115 Bancos Comerciales Moneda de Curso Legal-Rotativa de Ingresos 230,01 3.280,26

1111501 Bancos Comerciales Moneda de Curso Legal-Rotativa de Ingresos 0,00 0,01

1111504 Cooperativa de Ahorro y Crédito ERCO 0,00 3.280,25

112 Anticipos de Fondos 161.490,38 26.974,27

11201 Anticipos a Servidores Publicos 34,23 30,18

1120101 Anticipos de Remuneraciones Tipo A 34,23 30,18

11203 Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestructura 160.397,59 -20.832,41

1120305 Anticipo para la construcción del Coliseo Multiusos Sinincay II ETAPA 0,00 -23.250,67

1120307 Anticipo de servicio "Alquiler de volquetas para transp material mejo 0,00 168,26

1120309 Anticipo para los estudios y diseños de la construcción de 3 vias 0,00 2.250,00

11205 Anticipos a Proveedores de Bienes y/o Servicios 1.058,56 47.776,50

113 Cuentas por Cobrar 30.110,74 27.426,50

11317 Cuentas por Cobrar Rentas de Inversiones y Multas 426,68 0,00

11318 Cuentas por Cobrar Transferencias y Donaciones Corrientes 8.513,83 0,00

11328 Cuentas por Cobrar Transferencias y Donaciones de Capital e Inversion 19.865,60 5.253,48

11381 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado 53,31 0,00

1138102 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado – Ventas 53,31 0,00

11398 Cuentas por Cobrar de Anos Anteriores 1.251,32 22.173,02

1139801 Cuentas por Cobrar Anos Anteriores Vta Bienes y/o servicios 0,00 22.173,02

122 Inversiones Permanentes en Titulos y Valores 6.870,00 6.870,00

12205 Inversiones en Titulos y Valores 6.870,00 6.870,00

1220504 Acciones 6.870,00 6.870,00

124 Deudores Financieros 31.025,23 31.025,23

12482 Anticipos de Fondos de Anos Anteriores 31.025,23 31.025,23

1248206 Egresos Realizados por Expropiaciones de Años Anteriores 31.025,23 31.025,23

FIJOS

141 Bienes de Administracion 950.798,52 855.950,04

14101 Bienes Muebles 202.319,88 84.190,70

1410103 Mobiliarios 42.637,11 41.637,13

1410104 Maquinarias y Equipos 134.972,12 22.359,88

1410107 Equipos, Sistemas y Paquetes Informaticos 24.710,65 20.193,69

14103 Bienes Inmuebles 902.869,43 902.869,43

1410301 Terrenos 425.599,43 425.599,43

1410302 Edificios, Locales y Residencias 477.270,00 477.270,00

14199 Depreciación Acumulada -154.390,79 -131.110,09

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO

PARROQUIAL DE SININCAY

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31 de diciembre del 2017

28



1419902 Depreciación Acumulada de Edificios, Locales y Residencias -84.476,78 -75.885,92

1419903 Depreciación Acumulada de Mobiliarios -28.674,49 -25.779,32

1419904 Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos -19.857,65 -9.178,02

1419907 Depreciación Acumulada de Equipos, Sistemas y Paquetes Informático -21.381,87 -20.266,83

145 Bienes de Programas 8.863,63 8.764,05

14501 Bienes Muebles 10.118,83 10.131,79

1450103 Mobiliarios 2.946,14 2.946,14

1450104 Maquinarias y Equipos 7.172,69 7.185,65

14599 Depreciación Acumulada -1.255,20 -1.367,74

1459903 Depreciación Acumulada de Mobiliarios -527,57 -527,57

1459904 Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos -727,63 -840,17

INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS

151 Inversiones en Obras en Proceso 47.922,41 33.899,71

15192 Acumulacion de Costos en Inversiones en Obras en Proceso 47.922,41 33.899,71

1519201 Acum Costos_Programa -Remodelación, adecuación o mejora Infraestr 0,00 33.899,71

152 Inversiones en Programas en Ejecucion 9.231,65 10.227,49

15292 Acumulacion de Costos en Inversiones en Programas en Ejecucion 10.368,01 10.227,49

1529201 Acum Costos - Programa de Rescate y visibilización de cultura y tradic 0,00 10.227,49

15299 (-) Depreciación Acumulada Bienes de Inversión -1.136,36 0,00

1529903 (-) Depreciación Acumulada de Mobiliarios -687,25 0,00

1529904 (-) Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos -449,11 0,00

OTROS

125 Inversiones Diferidas 9.177,71 7.155,73

12503 Prepagos por Arrendamientos de Bienes 5.000,00 5.000,00

1250301 Prepagos por Arrendamiento de Terrenos 5.000,00 5.000,00

12531 Prepagos de Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos - Corrientes 4.177,71 2.155,73

1253101 Prepagos de Seguros 4.177,71 2.155,73

131 Existencias para Consumo Corriente 9.781,61 7.771,52

13101 Existencias de Bienes de Uso y Consumo Corriente 9.781,61 7.771,52

1310101 Existencias de Alimentos y Bebidas 6,00 6,00

1310102 Existencias de Vestuario, Lenceria y Prendas de Proteccion 666,90 606,48

1310104 Existencias de Materiales de Oficina 2.921,07 2.089,73

1310105 Existencias de Materiales de Aseo 2.916,92 2.220,36

1310106 Existencias de Herramientas 190,40 0,00

1310110 Existencias de Materiales para Laboratorio y Uso Medico 510,58 510,58

1310111 Existencias de Materiales de Construccion, Electrico, Plomeria y Carpi 334,33 334,33

1310113 Existencias de Repuestos y Accesorios 727,21 495,84

1310120 Menaje de Cocina, de Hogar, Accesorios Descartables y Accesorios de 8,64 8,64

1310199 Existencias de Otros de Uso y Consumo Corriente 1.499,56 1.499,56





29



2 PASIVOS 98.337,02 97.846,70

CORRIENTES

212 Depositos y Fondos de Terceros 8.054,77 10.957,23

21203 Fondos de Terceros 7.875,60 404,01

21207 Obligaciones de Otros Entes Publicos 179,17 10.553,22

2120701 Obligaciones de Otros Entes Publicos_ Retenciones Impto Renta 0,00 10.553,22

213 Cuentas por Pagar 12.498,65 11.915,08

21351 Cuentas por Pagar Gastos en Personal 1.591,45 1.920,78

2135101 C x P Gastos en Personal - Liquido 0,00 40,89

2135103 C x P Gastos en Personal - IESS Personal 0,00 1.576,16

2135105 C x P Gastos en Personal - Otras retenciones 0,00 303,73

21353 Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Consumo 550,77 2.583,43

2135301 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 0,00 2.344,13

2135302 C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta 0,00 91,63

2135304 CxP Bienes y Servicios de Consumo 30% SRI 0,00 37,11

2135306 C x P Bienes y Serv. Consumo 70% SRI 0,00 49,16

2135307 C x P Bienes y Serv. Consumo 100% SRI 0,00 61,40

21357 Cuentas por Pagar Otros Gastos 0,00 26,91

2135701 C x P Otros Gastos - Proveedor 0,00 26,21

2135702 C x P Otros Gastos - Impuesto a la Renta 0,00 0,70

21371 Cuentas por Pagar Gastos en Personal para Inversion 605,58 3.052,89

2137101 C x P Gastos en Personal para Inversion - Proveedor 0,00 2.409,56

2137103 Cuentas por Pagar Aportaciones al IESS 0,00 107,21

2137105 Cuentas por Pagar Gastos en Personal para Inversión_Otras retenciones 0,00 15,11

2137106 Ctas por pagar Gastos en Personal- Retención IVA 0,00 294,90

2137107 Ctas por pagar gastos en personal- Ret Impto Renta 0,00 226,11

21373 Cuentas por Pagar Bienes y Servicios para Inversion 5.978,70 2.679,06

2137301 C x P Bienes y Serv. Inversion - Proveedor 0,00 2.211,10

2137302 C x P Bienes y Serv. Inversion - Impuesto a la Renta 0,00 188,27

2137304 CxP Bienes y Servicios Inversión 30% SRI 0,00 24,71

2137307 C x P Bienes y Serv. Inversion 100% SRI 0,00 254,98

21375 Cuentas por Pagar Obras Publicas 2.913,76 1.395,56

2137501 C x P Obras Publicas - Proveedor 0,00 1.258,76

2137502 C x P Obras Publicas - Impuesto a la Renta 0,00 23,34

2137504 Cx P Obras Públicas 30% SRI 0,00 4,78

2137506 C x P Obras Publicas 70% SRI 0,00 108,68

21381 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado 141,05 73,56

2138107 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Facturado - Cobrado 10 141,05 73,56

21398 Cuentas por Pagar de Anos Anteriores 717,34 209,80

2139801 Cuentas por Pagar de Años Anteriores- 0,00 209,80

223 Emprestitos 77.783,60 74.947,48

22301 Creditos Internos 77.783,60 74.947,48





30


De acuerdo al Estado de Situación Financiera presentado podemos ver que la entidad en

los dos periodos ha variado la situación económica en el año 2017 a continuación se

explica un análisis de los grupos de cuentas de activo, pasivo, patrimonio, cuentas de

orden, ingresos y gastos:

Activos

La entidad posee total de activos de $2.055.588,03 están conformados por activos

corrientes, largo plazo, fijos, inversiones en programas y proyectos, y otros.

Los activos corrientes representan el 49.61% están integrados por recursos especiales

destinados a fines específicos.

En cuanto al fijo tiene un 46.69% se encuentran todos los bienes muebles e inmuebles

que han sido destinados para las actividades administrativas de la institución. También


2230101 Creditos del Sector Publico Financiero 77.783,60 74.947,48

6 PATRIMONIO 1.957.251,01 1.510.909,13

611 Patrimonio Publico 956.322,15 956.322,15

61109 Patrimonio de Gobiernos Autonomos Descentralizados 956.322,15 956.322,15

618 Resultados de Ejercicios 1.001.447,78 554.586,98

61801 Resultados Ejercicios Anteriores 554.586,98 380.981,98

61803 Resultado del Ejercicio Vigente 446.860,80 173.605,00

619 Disminucion Patrimonial -518,92 0,00

61994 Disminución de Bienes Larga Duración -518,92 0,00

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 2.055.588,03 1.608.755,83

9 CUENTAS DE ORDEN

911 Cuentas de Orden Deudoras 16.129,20 -9.760,49

91117 Bienes no Depreciables 16.129,20 -9.760,49

9111701 Bienes no Depreciables 2015 0,00 -6.534,22

9111702 Bienes no Depreciables 2016 0,00 -3.226,27

921 Cuentas de Orden Acreedoras 16.129,20 9.760,49

92117 Responsabilidad por Bienes no Depreciables 16.129,20 9.760,49

9211701 Responsabilidad por Bienes no Depreciables-2015 0,00 6.534,22

9211702 Responsabilidad por Bienes no Depreciables 0,00 3.226,27





31

las inversiones en proyectos y programas los mismos que están conformados por la

acumulación de costos y las inversiones en programas en ejecución que están usados para

cumplir con bienes y servicios de las actividades de la institución pública.

Para concluir tenemos otros activos que corresponden a las inversiones diferidas y las

existencias para consumo corriente.

Ilustración 3: Activos


Elaborado por: Autora

Pasivos

Los pasivos tienen un total de $ 98.337,02 integrados por pasivos corrientes y largo plazo

significando deudas u obligaciones asumidas por la entidad con personas naturales o

sociedades, las cuales deben ser canceladas de manera oportuna para evitar

inconvenientes con la Ley. Se puede observar que la cuenta a largo plazo está conformada

por el 79,10% es decir que la entidad tiene deudas con entidades naturales o sociedades.

Ilustración 4: Pasivos



Patrimonio

El Patrimonio de la entidad tiene un total de $1.957.251,01 conformado por los recursos

de los Gobiernos Autónomos Descentralizados, Resultados de Ejercicios Anteriores y

ACTIVO VALOR %

Corrientes $1.019.812,50 49,61%

Fijos $959.662,15 46,69%

Inversiones en Programas y Proyectos $57.154,06 2,78%

Otros $18.959,32 0,92%

TOTAL $2.055.588,03 100,00%

PASIVO VALOR %

Corrientes $20.553,42 20,90%

Largo Plazo $77.783,60 79,10%

TOTAL $98.337,02 100,00%

32

Vigente. La institución tiene un 51,17% que proviene de resultados de años anteriores lo

que permite a la entidad disponer de suficientes recursos económicos.

Ilustración 5: Patrimonio



Cuentas de Orden

Finalmente, las cuentas de orden son aquellas que sirven para el registro y comprobación

de la real situación económica de la entidad, estas cuentas no afectan a la situación

financiera ya que solo permite verificar el movimiento de los valores de las cuentas

deudoras y acreedoras.

Ilustración 6: Cuentas de Orden



Por otra parte, se analizará el Estado de Resultados de la entidad para verificar el

adecuado manejo de los recursos financieros que posee la entidad correspondiente al 31

de diciembre del 2017 con esto nos permite conocer el resultado del ejercicio económico

de respectivo año.

Estado de Resultados

PATRIMONIO VALOR %

Patrimonio Público $956.322,15 48,86%

Resultados de Ejercicios $1.001.447,78 51,17%

Disminución Patrimonial -$518,92 -0,03%

TOTAL $1.957.251,01 100,00%

CUENTAS DE ORDEN VALOR %

Cuentas de Orden Deudoras $16.129,20 50,00%

Cuentas de Orden Acreedoras $16.129,20 50,00%

TOTAL $32.258,40 100,00%

33

Ilustración 7: Estado de Resultados



RESULTADO DE EXPLOTACION 0.00 0.00

RESULTADO DE OPERACION -1.164.226,95 -268.346,41

62301 Tasas Generales 0,00 1.428,50

6230103 Ocupacion de Lugares Publicos 1.619,16 1.428,50

63151 Inversiones de Desarrollo Social -118.405,89 -102.605,02

6315101 PROGRAMA DE RESCATE Y VISIBILIZACIÓN DE CULTURA 0,00 -39.605,79

6315102 PROGRAMA: DE INCLUSION A GRUPOS DE ATENCIÓN PR 0,00 -33.145,18

6315103 Programa de Reactivación Económica 0,00 -3.427,59

6315104 Programa de preservación del medio ambiente 0,00 -26.426,46

63153 Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Publico -925.040,49 -38.443,48

6315301 Mantenimiento de Espacios Publicos y Educativos 0,00 -24.799,57

6315302 Obras Publicas de Transporte y vias 0,00 -13.643,91

6315303 Urbanización y Embellecimiento_ 0,00 0,00

6315304 Construcciones y Edificaciones 0,00 0,00

6315306 Estudio y Diseño de Proyectos 0,00 0,00

6315315 Construcción de matriz de agua potable en el sector San Lucas 0,00 0,00

6315316 Alcantarillado del sector de Yanaturo - Convenio GEPIS-023-R-20 0,00 0,00

6315317 Alcantarillado sanitario en el sector Galuay Convenio 002--2015 0,00 0,00

6315318 Alcantarillado sanitario sector San Lus de las Lajas Conv 003-R-20 0,00 0,00

6315319 Construcción del Alcantarillado Combinado en el sector Pampa de 0,00 0,00

6315320 ALCANTARILLADO DEL SECTOR GALUAY CONVENIO GE 0,00 0,00

6315321 ALCANTARILLADO SECTOR SAN LUIS DE LAS LAJAS CON 0,00 0,00

63301 Remuneraciones Basicas 0,00 -67.881,78

6330105 Remuneraciones Unificadas -68.996,62 -67.881,78

63302 Remuneraciones Complementarias 0,00 -9.469,32

6330203 Decimotercer Sueldo -5.750,70 -5.656,82

6330204 Decimocuarto Sueldo -3.468,75 -3.812,50

63306 Aportes Patronales a la Seguridad Social 0,00 -13.105,41

6330601 Aporte Patronal -7.653,14 -7.568,63

6330602 Fondo de Reserva -5.282,12 -5.536,78

6330707 Compensacion por Vacaciones no Gozadas por Cesacion de Funcio -782,67 0,00

63401 Servicios Basicos 0,00 -6.319,03

6340101 Agua Potable -108,00 -96,00

6340104 Energia Electrica -2.215,89 -2.911,12

6340105 Telecomunicaciones -3.320,70 -3.307,99

6340106 Servicios de Correo -8,30 -3,92

63402 Servicios Generales 0,00 -3.243,60

6340204 Edicion, Impresion, Reproduccion y Publicaciones -867,13 -978,44

6340205 Espectaculos Culturales y Sociales -660,65 -826,34

6340207 Difusion, Informacion y Publicidad 0,00 -37,33

6340208 Servicios de Seguridad y Vigilancia 0,00 -282,00

6340209 Servicios de Aseo -225,20 -244,82



ESTADO DE RESULTADOS


34



6340217 Difusion e Informacion 0,00 -874,67

63403 Traslados, Instalaciones, Viaticos y Subsistencias 0,00 -148,55

6340301 Pasajes al Interior 0,00 -118,00

6340303 Viaticos y Subsistencias en el Interior 0,00 -30,55

63404 Instalacion, Mantenimiento y Reparaciones 0,00 -243,78

6340402 Gastos en Edificios, Locales y Residencias 0,00 -116,80

6340404 Gastos en Maquinarias y Equipos 0,00 -126,98

6340406 Gastos en Herramientas -28,00 0,00

63405 Arrendamientos de Bienes 0,00 -4.982,25

6340501 Arrendamientos de Terrenos 0,00 -500,00

6340505 Arrendamientos de Vehiculos -10.825,75 -4.482,25

63406 Contratacion de Estudios e Investigaciones 0,00 -14.568,51

6340603 Servicios de Capacitacion -936,00 -560,00

6340606 Honorarios por Contratos Civiles de Servicios -6.008,80 -14.008,51

63407 Gastos en Informatica 0,00 -3.866,03

6340702 Arrendamiento y Licencias de Uso de Paquetes Informaticos -171,00 -383,80

6340704 Mantenimiento y Reparacion de Equipos y Sistemas Informaticos -1.364,01 -3.482,23

63408 Bienes de Uso y Consumo Corriente 0,00 -594,00

6340801 Alimentos y Bebidas 0,00 -228,65

6340802 Vestuario, Lenceria y Prendas de Proteccion 0,00 -325,03

6340813 Repuestos y Accesorios 0,00 -40,32

63445 Bienes Muebles no Depreciables 0,00 -904,02

6344503 Mobiliarios -181,80 -560,00

6344506 Herramientas -24,64 -189,37

6344507 Equipos, Sistemas y Paquetes Informaticos -148,20 -24,64

6344508 Bienes Artisticos y Culturales -34,20 0,00

6344509 Libros y Colecciones -10,00 0,00

6344511 Partes y Repuestos -70,60 -130,01

63501 Impuestos, Tasas y Contribuciones 0,00 -469,43

6350102 Tasas Generales, Impuestos, Contribuciones, Permisos, Licencias y -849,48 -292,39

6350199 Otros Impuestos, Tasas y Contribuciones -1.119,69 -177,04

63504 Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos 0,00 -2.930,70

6350401 Seguros 0,00 -2.044,72

6350403 Comisiones Bancarias -465,92 -362,21

6350406 Costas Judiciales; Trámites Notariales y Legalización de Documen -814,50 -486,47

6350413 Devolucion de Garantias -0,71 0,00

6350416 Obligaciones con el IESS por Responsabilidad Patronal -0,68 0,00

6350418 Intereses por Mora Patronal al IESS -5,88 -37,30





35



TRANSFERENCIAS NETAS 1.619.458,60 1.484.842,02

62601 Transferencias y Donaciones Corrientes del Sector Publico 0,00 91.344,28

6260104 De Gobiernos Autonomos Descentralizados 51.040,20 91.344,28

62606 Aportes y Participaciones Corrientes del Regimen Seccional Auton 0,00 73.713,52

6260608 Aportes a Juntas Parroquiales Rurales 127.014,24 73.713,52

62621 Transferencias y Donaciones de Capital e Inversion del Sector Publ 0,00 1.119.123,57

6262103 De Empresas Publicas 6.321,15 2.912,00

6262104 De Entidades del Gobierno Autonomo Descentralizado 1.078.341,13 1.116.211,57

62622 Donaciones de Capital del Sector Privado Interno 0,00 18.237,52

6262204 Del Sector Privado no Financiero 36.800,38 18.237,52

62626 Aportes y Participaciones de Capital e Inversion del Regimen Secc 0,00 171.998,28

6262608 Aportes a Juntas Parroquiales Rurales 296.366,43 171.998,28

62630 Reintegro del IVA 0,00 57.052,23

6263003 Del Presupuesto General del Estado a Gobiernos Autónomos Desce 73.223,29 57.052,23

63601 Transferencias Corrientes al Sector Publico 0,00 -10.351,62

6360101 Al Gobierno Central -12.146,08 -10.281,31

6360103 A Empresas Publicas -77,26 -70,31

63602 Transferencias Corrientes al Sector Privado Interno 0,00 -11.815,75

6360204 Al Sector Privado no Financiero -12.837,30 -11.815,75

63604 Participaciones Corrientes al Sector Publico 0,00 -331,71

6360406 Para el IECE por el 0.5% de las Planillas de Pago al IESS -459,28 -331,71

63610 Transferencias para Inversion al Sector Publico 0,00 -24.128,30

6361002 A Entidades Descentralizadas y Autonomas -24.128,30 -24.128,30

RESULTADO FINANCIERO 9.153,76 20.721,05

62502 Rentas de Arrendamientos de Bienes 0,00 21.203,02

6250202 Rentas de Edificios, Locales y Residencias 5.666,57 7.075,85

6250299 Otras Rentas de Arrendamientos de Bienes 10.087,62 14.127,17

63502 Intereses y Otros Cargos de la Deuda Publica Interna 0,00 -481,97

6350201 Intereses al Sector Publico Financiero -6.474,72 -481,97

6350206 Comisiones y Otros Cargos -125,71 0,00

OTROS INGRESOS Y GASTOS -17.524,61 2.809,83

62524 Otros Ingresos no Clasificados 0,00 2.809,83

6252499 Otros no Especificados 5.756,09 2.809,83

63851 Depreciacion Bienes de Administracion -23.280,70 0,00

RESULTADO DEL EJERCICIO 446.860,80 1.240.026,49





36

De acuerdo al Estado de Resultados se puede determinar que en el transcurso del año

2017 se ha disminuido el resultado del ejercicio a $446.860,80 debido a que han realizado

varios gastos dentro del periodo los mismos que deberán ser analizados para poder

verificar el adecuado manejo de los recursos financieros que posee la entidad.

Ingresos

Los ingresos que posee la entidad son por autogestión y por las transferencias netas que

efectúan las entidades públicas como: Ministerios de Finanzas, Municipalidad de Cuenca,

Prefectura del Azuay entre otras.

Gastos

Corresponden a los desembolsos que ha realizado en la entidad durante el transcurso del

año de acuerdo a lo establecido en su presupuesto.

Ilustración 8: Ingresos y Gastos



En conclusión, es importante conocer las funciones que ejecuta el Gobierno Parroquial

de Sinincay con la preparación de los Estados Financieros que serán analizados en el

proceso de la auditoría se determinaron los porcentajes representativos en las cuentas de

activos, pasivo, patrimonio, ingresos y gastos que posee la institución se tendrá que

verificar la preparación y comprobar que cumpla con los lo establecido para las entidades

públicas.

INGRESOS Y GASTOS VALOR

Resultado de Operación (Gastos) $1.165.226,95

Transferencias Netas (Ingresos) $1.619.458,60

Resultado Financiero $9.153,76

Otros Ingresos y Gastos $17.524,61

Resultado del Ejercicio $446.860,80

37

CAPÍTULO 3

AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS.

3.1 Planificación de la auditoría

Para el proceso de la aplicación de la auditoría financiera se emite la orden de trabajo y

la notificación de inicio de auditoría a los principales funcionarios del Gobierno

Parroquial de Sinincay donde se detallarán los puntos esenciales para como los objetivos,

equipo auditor y el tiempo de realización.

Luego se ejecutarán los procedimientos para la planificación preliminar como el estudio

analítico, determinación de la materialidad, revisión de auditoría de años anteriores, y el

cuestionario de control interno donde se evaluarán los riesgos para la aplicación de

pruebas sustantivas y de cumplimiento. En cambio, en la planificación específica se

establecerán los programas de auditoría y determinar la muestra en el caso que sea

necesario.

Después se aplicarán los programas de auditoría de acuerdo a las pruebas sustantivas y

de cumplimiento que sean establecidas irán acompañados con sus papeles de trabajo, la

evidencia de auditoría y las hojas de hallazgos.

Por último, se efectuar el informe de auditoría con el dictamen donde se indicará los

comentarios, conclusiones y recomendaciones para los principales funcionarios de la

entidad.

38

3.1.1 PLANIFICACIÓN

PRELIMINAR

39

3.1.1.1 Orden de Trabajo

OFICIO No. 001-AF-2018

Sección: Unidad de Auditoría Financiera

Asunto: Orden de trabajo

Cuenca, 24 de abril del 2018

Señorita

Johanna Yuquilima

Jefe de Equipo de la Unidad de Auditoría

Presente.

En cumplimiento de los artículos 211 de la Constitución de la República del Ecuador y

36 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, autorizo a usted que, con

cargo al Plan de Control del año 2017,de la Unidad de Auditoría Financiera, en calidad

de jefe de equipo, realice la Auditoría Financiera, en el Gobierno Autónomo

Descentralizado Parroquial de Sinincay, ubicada en la ciudad de Cuenca, provincia del

Azuay, por el periodo comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre del 2017.

Los objetivos generales son:

• Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y

normativas desarrolladas por los entes públicos.

• Examinar el manejo adecuado de los recursos financieros de cada cuenta contable

que posee el GAD Parroquial de Sinincay.

• Elaborar el informe de auditoría para dar a conocer los resultados, el cual se podrá

dar una opinión a la entidad luego de haber evaluado los respectivos Estados

Financieros.

El equipo de trabajo estará conformado por: Johanna Yuquilima- Jefe de Equipo y como

Supervisor Ing. Diego Condo, quien en forma periódica informará sobre el avance del

trabajo.

El tiempo estimado para la ejecución de esta acción de control es de 60 días laborables

que incluye la elaboración del borrador del informe y la conferencia final.

Atentamente,

Ing. Diego Condo

Supervisor de la Unidad de Auditoría

40

3.1.1.2 Notificación de inicio OFICIO No. 001-AF-2018


Asunto: Notificación de inicio de acción de control


Sr. José Luis Atancuri

Presidente

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY.

Presente

De mi consideración:

De conformidad con lo dispuesto en los artículos 90 de la Ley Orgánica de la Contraloría

General del Estado y 20 de su Reglamento, notifico a usted, que la Unidad de Auditoría

Financiera iniciará la Auditoría Financiera, en el Gobierno Autónomo Descentralizado

Parroquial de Sinincay, por el periodo comprendido entre el uno de enero al treinta y uno

de diciembre del dos mil diecisiete.

Los objetivos generales de la Auditoría de la acción de control son:







Financieros.

Para esta acción de control el equipo de auditores estará conformado por los señores: Ing.

Diego Condo Supervisor y Johanna Yuquilima Jefe de Equipo; por lo que se servirá

disponer se preste la colaboración necesaria para la ejecución del trabajo indicado.

Agradeceré enviar respuesta a nuestra oficina ubicada en Av. 24 de mayo 7-77 y Hernán

Malo, señalando sus nombres y apellidos completos, dirección domiciliaria completa,

nombre y dirección de su lugar de trabajo, números de teléfono del domicilio, trabajo y

celular; cargo y período de gestión y copia legible de su cédula de ciudadanía.

Atentamente,

Johanna Yuquilima

Jefe de Equipo de Auditoría Financiera

41





Sres. Vocales


Presente














Financieros.








Atentamente,

Johanna Yuquilima


42





C.P.A

Andrea González


Presente














Financieros.








Atentamente,

Johanna Yuquilima


43





Secretaria

Lcda. Miriam Narváez


Presente














Financieros.








Atentamente,

Johanna Yuquilima


44

Estudio analítico vertical Estado de Situación Financiera

ANÁLISIS VERTICAL

RAZÓN

SOCIAL: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay

RUC: 0160027200001

DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe

OBJETIVO

DOCUMENTACIÓN A UTILIZAR

CUENTAS DENOMINACIÓN VALOR %

1 ACTIVOS 2.055.588,03 100,00%

CORRIENTES 1.019.812,50 49,61%

111 Disponibilidades 790.316,15 38,45%

11103 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 790.086,14 38,44%

11115 Bancos Comerciales Moneda de Curso Legal-Rotativa de Ingresos 230,01 0,01%

112 Anticipos de Fondos 161.490,38 7,86%

11201 Anticipos a Servidores Públicos 34,23 0,002%

1120101 Anticipos de Remuneraciones Tipo A 34,23 0,002%

11203 Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestructura 160.397,59 7,80%

11205 Anticipos a Proveedores de Bienes y/o Servicios 1.058,56 0,05%

113 Cuentas por Cobrar 30.110,74 1,46%

11317 Cuentas por Cobrar Rentas de Inversiones y Multas 426,68 0,02%

11318 Cuentas por Cobrar Transferencias y Donaciones Corrientes 8.513,83 0,41%

11328 Cuentas por Cobrar Transferencias y Donaciones de Capital e Inversión 19.865,60 0,97%

11381 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado 53,31 0,003%

1138102 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado – Ventas 53,31 0,003%

11398 Cuentas por Cobrar de Años Anteriores 1.251,32 0,06%

122 Inversiones Permanentes en Títulos y Valores 6.870,00 0,33%

12205 Inversiones en Títulos y Valores 6.870,00 0,33%

1220504 Acciones 6.870,00 0,33%

124 Deudores Financieros 31.025,23 1,51%

12482 Anticipos de Fondos de Años Anteriores 31.025,23 1,51%

1248206 Egresos Realizados por Expropiaciones de Años Anteriores 31.025,23 1,51%

FIJOS 959.662,15 46,69%

141 Bienes de Administración 950.798,52 46,25%

14101 Bienes Muebles 202.319,88 9,84%

1410103 Mobiliarios 42.637,11 2,07%

1410104 Maquinarias y Equipos 134.972,12 6,57%

1410107 Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos 24.710,65 1,20%

14103 Bienes Inmuebles 902.869,43 43,92%

1410301 Terrenos 425.599,43 20,70%

1410302 Edificios, Locales y Residencias 477.270,00 23,22%

14199 Depreciación Acumulada -154.390,79 -7,51%

1419902 Depreciación Acumulada de Edificios, Locales y Residencias -84.476,78 -4,11%

Analizar el Estado de Situación Financiera mediante el análisis vertical.





PT-AV-EF-1/3

45

1419903 Depreciación Acumulada de Mobiliarios -28.674,49 -1,39%

1419904 Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos -19.857,65 -0,97%

1419907 Depreciación Acumulada de Equipos, Sistemas y Paquetes Informático -21.381,87 -1,04%

145 Bienes de Programas 8.863,63 0,43%

14501 Bienes Muebles 10.118,83 0,49%

1450103 Mobiliarios 2.946,14 0,14%

1450104 Maquinarias y Equipos 7.172,69 0,35%

14599 Depreciación Acumulada -1.255,20 -0,06%

1459903 Depreciación Acumulada de Mobiliarios -527,57 -0,03%

1459904 Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos -727,63 -0,04%

INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS 57.154,06 2,78%

151 Inversiones en Obras en Proceso 47.922,41 2,33%

15192 Acumulación de Costos en Inversiones en Obras en Proceso 47.922,41 2,33%

152 Inversiones en Programas en Ejecución 9.231,65 0,45%

15292 Acumulación de Costos en Inversiones en Programas en Ejecución 10.368,01 0,50%

15299 (-) Depreciación Acumulada Bienes de Inversión -1.136,36 -0,06%

1529903 (-) Depreciación Acumulada de Mobiliarios -687,25 -0,03%

1529904 (-) Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos -449,11 -0,02%

OTROS 18.959,32 0,92%

125 Inversiones Diferidas 9.177,71 0,45%

12503 Prepagos por Arrendamientos de Bienes 5.000,00 0,24%

1250301 Prepagos por Arrendamiento de Terrenos 5.000,00 0,24%

12531 Prepagos de Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos - Corrientes 4.177,71 0,20%

1253101 Prepagos de Seguros 4.177,71 0,20%

131 Existencias para Consumo Corriente 9.781,61 0,48%

13101 Existencias de Bienes de Uso y Consumo Corriente 9.781,61 0,48%

1310101 Existencias de Alimentos y Bebidas 6,00 0,0003%

1310102 Existencias de Vestuario, Lencería y Prendas de Protección 666,90 0,03%

1310104 Existencias de Materiales de Oficina 2.921,07 0,14%

1310105 Existencias de Materiales de Aseo 2.916,92 0,14%

1310106 Existencias de Herramientas 190,40 0,01%

1310110 Existencias de Materiales para Laboratorio y Uso Medico 510,58 0,02%

1310111 Existencias de Materiales de Construcción, Eléctrico, Plomería y Carpi 334,33 0,02%

1310113 Existencias de Repuestos y Accesorios 727,21 0,04%

1310120 Menaje de Cocina, de Hogar, Accesorios Descartables y Accesorios de 8,64 0,0004%

1310199 Existencias de Otros de Uso y Consumo Corriente 1.499,56 0,07%

2 PASIVOS 98.337,02 100,00%

CORRIENTES 20.553,42 20,90%

212 Depósitos y Fondos de Terceros 8.054,77 8,19%

21203 Fondos de Terceros 7.875,60 8,01%

21207 Obligaciones de Otros Entes Públicos 179,17 0,18%

213 Cuentas por Pagar 12.498,65 12,71%

21351 Cuentas por Pagar Gastos en Personal 1.591,45 1,62%

21353 Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Consumo 550,77 0,56%

21371 Cuentas por Pagar Gastos en Personal para Inversión 605,58 0,62%

21373 Cuentas por Pagar Bienes y Servicios para Inversión 5.978,70 6,08%

PT-AV-EF-2/3

46

21375 Cuentas por Pagar Obras Públicas 2.913,76 2,96%

21381 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado 141,05 0,14%

2138107 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Facturado - Cobrado 10 141,05 0,14%

21398 Cuentas por Pagar de Años Anteriores 717,34 0,73%

LARGO PLAZO 77.783,60 79,10%

223 Empréstitos 77.783,60 79,10%

22301 Créditos Internos 77.783,60 79,10%

2230101 Créditos del Sector Público Financiero 77.783,60 79,10%

6 PATRIMONIO 1.957.251,01 100,00%

611 Patrimonio Público 956.322,15 48,86%

61109 Patrimonio de Gobiernos Autónomos Descentralizados 956.322,15 48,86%

618 Resultados de Ejercicios 1.001.447,78 51,17%

61801 Resultados Ejercicios Anteriores 554.586,98 28,33%

61803 Resultado del Ejercicio Vigente 446.860,80 22,83%

619 Disminución Patrimonial -518,92 -0,03%

61994 Disminución de Bienes Larga Duración -518,92 -0,03%

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 2.055.588,03

FUENTE:

Estado de Situación Financiera GAD Sinincay

Realizado por: JYN

Fecha: 26/4/2018

Revisado por: DC

Al realizar el análisis vertical de acuerdo al Estado de Situación Financiera se pueden distnguir el grupo de cuentas que

poseen porcentajes representativos de los grupos de Activos, Pasivos y Patrimonio que posee la entidad para poder

identificar las cuentas mas representativas.

COMENTARIO:

PT-AV-EF-3/3

47

Estudio analítico horizontal Estado de Situación Financiera

RAZÓN

SOCIAL:Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay

RUC: 0160027200001


OBJETIVO

Examinar el Estado de Situación Financiera mediante el análisis horizontal.


CUENTAS DENOMINACIÓN 2016 2017VARIACIÓN

ABSOLUTA

VARIACIÓN

RELATIVA

1 ACTIVOS 1.608.755,83 2.055.588,03 -446.832,20 -27,78%

CORRIENTES 684.987,29 1.019.812,50 -334.825,21 -48,88%

111 Disponibilidades 592.691,29 790.316,15 -197.624,86 -33,34%

11103 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 589.411,03 790.086,14 -200.675,11 -34,05%

1110301 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal JUNTA 560.918,23 560.918,23 100,00%

1110302 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal Crédito 28.492,80 28.492,80 100,00%

11115 Bancos Comerciales Moneda de Curso Legal-Rotativa 3.280,26 230,01 3.050,25 92,99%

1111501 Bancos Comerciales Moneda de Curso Legal-Rotativa Ing. 0,01 0,01 100,00%

1111504 Cooperativa de Ahorro y Crédito ERCO 3.280,25 3.280,25 100,00%

112 Anticipos de Fondos 26.974,27 161.490,38 -134.516,11 -498,68%

11201 Anticipos a Servidores Públicos 30,18 34,23 -4,05 -13,42%

1120101 Anticipos de Remuneraciones Tipo A 30,18 34,23 -4,05 -13,42%

11203 Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestructura -20.832,41 160.397,59 -181.230,00 869,94%

1120305 Anticipo para la construcción del Coliseo Multiusos Sinincay II E -23.250,67 -23.250,67 100,00%

1120307 Anticipo de servicio "Alquiler de volquetas para transp material 168,26 168,26 100,00%

1120309 Anticipo para los estudios y diseños de la construcción de 3 vías 2.250,00 2.250,00 100,00%

11205 Anticipos a Proveedores de Bienes y/o Servicios 47.776,50 1.058,56 46.717,94 97,78%

113 Cuentas por Cobrar 27.426,50 30.110,74 -2.684,24 -9,79%

11317 Cuentas por Cobrar Rentas de Inversiones y Multas 426,68 -426,68

11318 Cuentas por Cobrar Transferencias y Donaciones Corrientes 8.513,83 -8.513,83

11328 Cuentas por Cobrar Transferencias y Donaciones de Capital e In 5.253,48 19.865,60 -14.612,12 -278,14%

11381 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado 53,31 -53,31

1138102 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado – Ventas 53,31 -53,31

11398 Cuentas por Cobrar de Años Anteriores 22.173,02 1.251,32 20.921,70 94,36%

1139801 Cuentas por Cobrar Anos Anteriores Vta. Bienes y/o servicios 22.173,02 22.173,02 100,00%

122 Inversiones Permanentes en Títulos y Valores 6.870,00 6.870,00 0,00 0,00%

12205 Inversiones en Títulos y Valores 6.870,00 6.870,00 0,00 0,00%

1220504 Acciones 6.870,00 6.870,00 0,00 0,00%

124 Deudores Financieros 31.025,23 31.025,23 0,00 0,00%

12482 Anticipos de Fondos de Anos Anteriores 31.025,23 31.025,23 0,00 0,00%

1248206 Egresos Realizados por Expropiaciones de Años Anteriores 31.025,23 31.025,23 0,00 0,00%

ANÁLISIS HORIZONTAL





PT-AH-ESF-1/3

48

FIJOS 864.714,09 959.662,15 -94.948,06 -10,98%

141 Bienes de Administración 855.950,04 950.798,52 -94.848,48 -11,08%

14101 Bienes Muebles 84.190,70 202.319,88 -118.129,18 -140,31%

1410103 Mobiliarios 41.637,13 42.637,11 -999,98 -2,40%

1410104 Maquinarias y Equipos 22.359,88 134.972,12 -112.612,24 -503,64%

1410107 Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos 20.193,69 24.710,65 -4.516,96 -22,37%

14103 Bienes Inmuebles 902.869,43 902.869,43 0,00 0,00%

1410301 Terrenos 425.599,43 425.599,43 0,00 0,00%

1410302 Edificios, Locales y Residencias 477.270,00 477.270,00 0,00 0,00%

14199 Depreciación Acumulada -131.110,09 -154.390,79 23.280,70 -17,76%

1419902 Depreciación Acumulada de Edificios, Locales y Residencias -75.885,92 -84.476,78 8.590,86 -11,32%

1419903 Depreciación Acumulada de Mobiliarios -25.779,32 -28.674,49 2.895,17 -11,23%

1419904 Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos -9.178,02 -19.857,65 10.679,63 -116,36%

1419907 Depreciación Acumulada de Equipos, Sistemas y Paquetes Inf -20.266,83 -21.381,87 1.115,04 -5,50%

145 Bienes de Programas 8.764,05 8.863,63 -99,58 -1,14%

14501 Bienes Muebles 10.131,79 10.118,83 12,96 0,13%

1450103 Mobiliarios 2.946,14 2.946,14 0,00 0,00%

1450104 Maquinarias y Equipos 7.185,65 7.172,69 12,96 0,18%

14599 Depreciación Acumulada -1.367,74 -1.255,20 -112,54 8,23%

1459903 Depreciación Acumulada de Mobiliarios -527,57 -527,57 0,00 0,00%

1459904 Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos -840,17 -727,63 -112,54 13,39%

INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS 44.127,20 57.154,06 -13.026,86 -29,52%

151 Inversiones en Obras en Proceso 33.899,71 47.922,41 -14.022,70 -41,37%

15192 Acumulación de Costos en Inversiones en Obras en Proceso 33.899,71 47.922,41 -14.022,70 -41,37%

1519201 Acum Costos Programa -Remodelación, adecuación o mejora Inf 33.899,71 33.899,71 100,00%

152 Inversiones en Programas en Ejecución 10.227,49 9.231,65 995,84 9,74%

15292 Acumulación de Costos en Inversiones en Programas en Ej. 10.227,49 10.368,01 -140,52 -1,37%

1529201 Acum Costos - Programa de Rescate y visibilización de cultura 10.227,49 10.227,49 100,00%

15299 (-) Depreciación Acumulada Bienes de Inversión -1.136,36 1.136,36

1529903 (-) Depreciación Acumulada de Mobiliarios -687,25 687,25

1529904 (-) Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos -449,11 449,11

OTROS 14.927,25 18.959,32 -4.032,07 -27,01%

125 Inversiones Diferidas 7.155,73 9.177,71 -2.021,98 -28,26%

12503 Prepagos por Arrendamientos de Bienes 5.000,00 5.000,00 0,00 0,00%

1250301 Prepagos por Arrendamiento de Terrenos 5.000,00 5.000,00 0,00 0,00%

12531 Prepagos de Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos - Cor 2.155,73 4.177,71 -2.021,98 -93,80%

1253101 Prepagos de Seguros 2.155,73 4.177,71 -2.021,98 -93,80%

131 Existencias para Consumo Corriente 7.771,52 9.781,61 -2.010,09 -25,86%

13101 Existencias de Bienes de Uso y Consumo Corriente 7.771,52 9.781,61 -2.010,09 -25,86%

1310101 Existencias de Alimentos y Bebidas 6,00 6,00 0,00 0,00%

1310102 Existencias de Vestuario, Lencería y Prendas de Protección 606,48 666,90 -60,42 -9,96%

1310104 Existencias de Materiales de Oficina 2.089,73 2.921,07 -831,34 -39,78%

1310105 Existencias de Materiales de Aseo 2.220,36 2.916,92 -696,56 -31,37%

1310106 Existencias de Herramientas 190,40 -190,40

1310110 Existencias de Materiales para Laboratorio y Uso Medico 510,58 510,58 0,00 0,00%

1310111 Existencias de Materiales de Construcción, Eléctrico, Plomería 334,33 334,33 0,00 0,00%

1310113 Existencias de Repuestos y Accesorios 495,84 727,21 -231,37 -46,66%

1310120 Menaje de Cocina, de Hogar, Accesorios Descartables y Acc 8,64 8,64 0,00 0,00%

1310199 Existencias de Otros de Uso y Consumo Corriente 1.499,56 1.499,56 0,00 0,00%

2 PASIVOS 97.846,70 98.337,02 -490,32 -0,50%

CORRIENTES 22.899,22 20.553,42 2.345,80 10,24%

212 Depósitos y Fondos de Terceros 10.957,23 8.054,77 2.902,46 26,49%

21203 Fondos de Terceros 404,01 7.875,60 -7.471,59 -1849,36%

21207 Obligaciones de Otros Entes Públicos 10.553,22 179,17 10.374,05 98,30%

2120701 Obligaciones de Otros Entes Públicos_ Retenciones Impto. Renta 10.553,22 10.553,22 100,00%

PT-AH-ESF-2/3

49

213 Cuentas por Pagar 11.941,99 12.498,65 -556,66 -4,66%

21351 Cuentas por Pagar Gastos en Personal 1.920,78 1.591,45 329,33 17,15%

2135101 C x P Gastos en Personal - Liquido 40,89 40,89 100,00%

2135103 C x P Gastos en Personal - IESS Personal 1.576,16 1.576,16 100,00%

2135105 C x P Gastos en Personal - Otras retenciones 303,73 303,73 100,00%

21353 Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Consumo 2.583,43 550,77 2.032,66 78,68%

2135301 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 2.344,13 2.344,13 100,00%

2135302 C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta 91,63 91,63 100,00%

2135304 CxP Bienes y Servicios de Consumo 30% SRI 37,11 37,11 100,00%

2135306 C x P Bienes y Serv. Consumo 70% SRI 49,16 49,16 100,00%

2135307 C x P Bienes y Serv. Consumo 100% SRI 61,40 61,40 100,00%

21357 Cuentas por Pagar Otros Gastos 26,91 26,91 100,00%

2135701 C x P Otros Gastos - Proveedor 26,21 26,21 100,00%

2135702 C x P Otros Gastos - Impuesto a la Renta 0,70 0,70 100,00%

21371 Cuentas por Pagar Gastos en Personal para Inversión 3.052,89 605,58 2.447,31 80,16%

2137101 C x P Gastos en Personal para Inversión - Proveedor 2.409,56 2.409,56 100,00%

2137103 Cuentas por Pagar Aportaciones al IESS 107,21 107,21 100,00%

2137105 Cuentas por Pagar Gastos en Personal para Inversión Otras ret 15,11 15,11 100,00%

2137106 Ctas por pagar Gastos en Personal- Retención IVA 294,90 294,90 100,00%

2137107 Ctas por pagar gastos en personal- Ret Impto Renta 226,11 226,11 100,00%

21373 Cuentas por Pagar Bienes y Servicios para Inversión 2.679,06 5.978,70 -3.299,64 -123,16%

2137301 C x P Bienes y Serv. Inversión - Proveedor 2.211,10 2.211,10 100,00%

2137302 C x P Bienes y Serv. Inversión - Impuesto a la Renta 188,27 188,27 100,00%

2137304 CxP Bienes y Servicios Inversión 30% SRI 24,71 24,71 100,00%

2137307 C x P Bienes y Serv. Inversión 100% SRI 254,98 254,98 100,00%

21375 Cuentas por Pagar Obras Publicas 1.395,56 2.913,76 -1.518,20 -108,79%

2137501 C x P Obras Publicas - Proveedor 1.258,76 1.258,76 100,00%

2137502 C x P Obras Publicas - Impuesto a la Renta 23,34 23,34 100,00%

2137504 Cx P Obras Públicas 30% SRI 4,78 4,78 100,00%

2137506 C x P Obras Publicas 70% SRI 108,68 108,68 100,00%

21381 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado 73,56 141,05 -67,49 -91,75%

2138107 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Facturado - Co 73,56 141,05 -67,49 -91,75%

21398 Cuentas por Pagar de Anos Anteriores 209,80 717,34 -507,54 -241,92%

2139801 Cuentas por Pagar de Años Anteriores- 209,80 209,80 100,00%

223 Empréstitos 74.947,48 77.783,60 -2.836,12 -3,78%

22301 Créditos Internos 74.947,48 77.783,60 -2.836,12 -3,78%

2230101 Créditos del Sector Público Financiero 74.947,48 77.783,60 -2.836,12 -3,78%

6 PATRIMONIO 1.510.909,13 1.957.251,01 -446.341,88 -29,54%

611 Patrimonio Público 956.322,15 956.322,15 0,00 0,00%

61109 Patrimonio de Gobiernos Autónomos Descentralizados 956.322,15 956.322,15 0,00 0,00%

618 Resultados de Ejercicios 554.586,98 1.001.447,78 -446.860,80 -80,58%

61801 Resultados Ejercicios Anteriores 380.981,98 554.586,98 -173.605,00 -45,57%

61803 Resultado del Ejercicio Vigente 173.605,00 446.860,80 -273.255,80 -157,40%

619 Disminución Patrimonial -518,92 518,92

61994 Disminución de Bienes Larga Duración -518,92 518,92

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 1.512.408,69 1.958.750,57 -446.341,88 -29,51%

FUENTE:

Estado de Situación Financiera GAD Sinincay Realizado por: JYN

Fecha: 26/4/2018

Revisado por: DC

COMENTARIO:

Al realizar el análisis horizontal del Estado de Situación Financiera se puede determinar los aumentos y disminuciones de cada una de las

cuentas permitiendo tener un mejor panorama de los cambios efectuados en del año 2016 al 2017.

PT-AH-ESF-3/3

50

Estudio analítico vertical Estado de Resultados

ANÁLISIS VERTICAL

RAZÓN


RUC: 0160027200001


OBJETIVO

Examinar el Estado de Resultados mediante el análisis vertical.


CUENTAS DENOMINACIÓN VALOR %

RESULTADO DE EXPLOTACION

RESULTADO DE OPERACION -1.164.226,95 -71,89%

62301 Tasas Generales

6230103 Ocupación de Lugares Públicos 1.619,16 0,10%

63151 Inversiones de Desarrollo Social -118.405,89 -7,31%

63153 Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Público -925.040,49 -57,12%

63301 Remuneraciones Básicas

6330105 Remuneraciones Unificadas -68.996,62 -4,26%

63302 Remuneraciones Complementarias

6330203 Decimotercer Sueldo -5.750,70 -0,36%

6330204 Decimocuarto Sueldo -3.468,75 -0,21%

63306 Aportes Patronales a la Seguridad Social

6330601 Aporte Patronal -7.653,14 -0,47%

6330602 Fondo de Reserva -5.282,12 -0,33%

6330707 Compensación por Vacaciones no Gozadas por Cesación -782,67 -0,05%

63401 Servicios Básicos

6340101 Agua Potable -108,00 -0,01%

6340104 Energía Eléctrica -2.215,89 -0,14%

6340105 Telecomunicaciones -3.320,70 -0,21%

6340106 Servicios de Correo -8,30 -0,001%

63402 Servicios Generales

6340204 Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones -867,13 -0,05%

6340205 Espectáculos Culturales y Sociales -660,65 -0,04%

6340209 Servicios de Aseo -225,20 -0,01%

63404 Instalación, Mantenimiento y Reparaciones

6340406 Gastos en Herramientas -28,00 -0,002%

63405 Arrendamientos de Bienes

6340505 Arrendamientos de Vehículos -10.825,75 -0,67%

63406 Contratación de Estudios e Investigaciones

6340603 Servicios de Capacitación -936,00 -0,06%

6340606 Honorarios por Contratos Civiles de Servicios -6.008,80 -0,37%

63407 Gastos en Informática

6340702 Arrendamiento y Licencias de Uso de Paquetes -171,00 -0,01%

6340704 Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas -1.364,01 -0,08%





GASTOS DE OPERACIÓN

PT-AV-ER-1/3

51

63445 Bienes Muebles no Depreciables

6344503 Mobiliarios -181,80 -0,01%

6344506 Herramientas -24,64 0,00%

6344507 Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos -148,20 -0,01%

6344508 Bienes Artísticos y Culturales -34,20 -0,002%

6344509 Libros y Colecciones -10,00 -0,001%

6344511 Partes y Repuestos -70,60 -0,004%

63501 Impuestos, Tasas y Contribuciones

6350102 Tasas Generales, Impuestos, Contribuciones, Permisos, -849,48 -0,05%

6350199 Otros Impuestos, Tasas y Contribuciones -1.119,69 -0,07%

63504 Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos

6350403 Comisiones Bancarias -465,92 -0,03%

6350406 Costas Judiciales; Trámites Notariales y Legalización de -814,50 -0,05%

6350413 Devolución de Garantías -0,71 -0,00004%

6350416 Obligaciones con el IESS por Responsabilidad Patronal -0,68 -0,00004%

6350418 Intereses por Mora Patronal al IESS -5,88 -0,00036%

TRANSFERENCIAS NETAS 1.619.458,60 100,00%

62601 Transferencias y Donaciones Corrientes del Sector Público

6260104 De Gobiernos Autónomos Descentralizados 51.040,20 3,15%

62606 Aportes y Participaciones Corrientes del Régimen Seccional

6260608 Aportes a Juntas Parroquiales Rurales 127.014,24 7,84%

62621 Transferencias y Donaciones de Capital e Inversión del

6262103 De Empresas Publicas 6.321,15 0,39%

6262104 De Entidades del Gobierno Autónomo Descentralizado 1.078.341,13 66,59%

62622 Donaciones de Capital del Sector Privado Interno

6262204 Del Sector Privado no Financiero 36.800,38 2,27%

62626 Aportes y Participaciones de Capital e Inversión del

6262608 Aportes a Juntas Parroquiales Rurales 296.366,43 18,30%

62630 Reintegro del IVA

6263003 Del Presupuesto General del Estado a Gobiernos 73.223,29 4,52%

63601 Transferencias Corrientes al Sector Público

6360101 Al Gobierno Central -12.146,08 -0,75%

6360103 A Empresas Publicas -77,26 -0,005%

63602 Transferencias Corrientes al Sector Privado Interno

6360204 Al Sector Privado no Financiero -12.837,30 -0,79%

63604 Participaciones Corrientes al Sector Público

6360406 Para el IECE por el 0.5% de las Planillas de Pago al IESS -459,28 -0,03%

63610 Transferencias para Inversión al Sector Público

6361002 A Entidades Descentralizadas y Autónomas -24.128,30 -1,49%

PT-AV-ER-2/3

52

RESULTADO FINANCIERO 9.153,76 0,57%

62502 Rentas de Arrendamientos de Bienes

6250202 Rentas de Edificios, Locales y Residencias 5.666,57 0,35%

6250299 Otras Rentas de Arrendamientos de Bienes 10.087,62 0,62%

63502 Intereses y Otros Cargos de la Deuda Publica Interna

6350201 Intereses al Sector Público Financiero -6.474,72 -0,40%

6350206 Comisiones y Otros Cargos -125,71 -0,01%

OTROS INGRESOS Y GASTOS -17.524,61 -1,08%

62524 Otros Ingresos no Clasificados

6252499 Otros no Especificados 5.756,09 0,36%

63851 Depreciación Bienes de Administración -23.280,70 -1,44%

RESULTADO DEL EJERCICIO 446.860,80 27,59%

FUENTE:

Estado de Resultados GAD Sinincay Realizado por: JYN

Fecha: 26/4/2018

Revisado por: DC

COMENTARIO:

Al realizar el análisis vertical de las cuentas del Estado de Resultados se puede identificar las Cuentas de

Ingresos y Gastos que representen los porcentajes de cada cuenta.

PT-AV-ER-3/3

53

Estudio analítico horizontal Estado de Resultados

RAZÓN


RUC: 0160027200001

DIRECCIÓN Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe

OBJETIVO

Analizar el Estado de Situación Financiera mediante el análisis horizontal.


CUENTAS DENOMINACIÓN 2016 2017 VARIACION

ABSOLUTA

VARIACION

RELATIVA

RESULTADO DE EXPLOTACION 0.00 0.00

RESULTADO DE OPERACION -268.346,41 -1.164.226,95 895.880,54 -333,85%


62301 Tasas Generales 1.428,50 1.428,50 100,00%

6230103 Ocupación de Lugares Públicos 1.428,50 1.619,16 -190,66 -13,35%

63151 Inversiones de Desarrollo Social -102.605,02 -118.405,89 15.800,87 -15,40%

6315101 PROGRAMA DE RESCATE Y VISIBILIZACIÓN DE CULTURA -39.605,79 -39.605,79 100,00%

6315102 PROGRAMA: DE INCLUSION A GRUPOS DE ATENCIÓN PR -33.145,18 -33.145,18 100,00%

6315103 Programa de Reactivación Económica -3.427,59 -3.427,59 100,00%

6315104 Programa de preservación del medio ambiente -26.426,46 -26.426,46 100,00%

63153 Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Público -38.443,48 -925.040,49 886.597,01 -2306,24%

6315301 Mantenimiento de Espacios Públicos y Educativos -24.799,57 -24.799,57 100,00%

6315302 Obras Publicas de Transporte y vías -13.643,91 -13.643,91 100,00%

63301 Remuneraciones Básicas -67.881,78 -67.881,78 100,00%

6330105 Remuneraciones Unificadas -67.881,78 -68.996,62 1.114,84 -1,64%

63302 Remuneraciones Complementarias -9.469,32 -9.469,32 100,00%

6330203 Decimotercer Sueldo -5.656,82 -5.750,70 93,88 -1,66%

6330204 Decimocuarto Sueldo -3.812,50 -3.468,75 -343,75 9,02%

63306 Aportes Patronales a la Seguridad Social -13.105,41 -13.105,41 100,00%

6330601 Aporte Patronal -7.568,63 -7.653,14 84,51 -1,12%

6330602 Fondo de Reserva -5.536,78 -5.282,12 -254,66 4,60%

6330707 Compensación por Vacaciones no Gozadas por Cesación de F -782,67 782,67

63401 Servicios Básicos -6.319,03 -6.319,03 100,00%

6340101 Agua Potable -96,00 -108,00 12,00 -12,50%

6340104 Energía Eléctrica -2.911,12 -2.215,89 -695,23 23,88%

6340105 Telecomunicaciones -3.307,99 -3.320,70 12,71 -0,38%

6340106 Servicios de Correo -3,92 -8,30 4,38 -111,73%

63402 Servicios Generales -3.243,60 -3.243,60 100,00%

6340204 Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones -978,44 -867,13 -111,31 11,38%

6340205 Espectáculos Culturales y Sociales -826,34 -660,65 -165,69 20,05%

6340207 Difusión, Información y Publicidad -37,33 -37,33 100,00%

6340208 Servicios de Seguridad y Vigilancia -282,00 -282,00 100,00%

6340209 Servicios de Aseo -244,82 -225,20 -19,62 8,01%

6340217 Difusión e Información -874,67 -874,67 100,00%

63403 Traslados, Instalaciones, Viáticos y Subsistencias -148,55 -148,55 100,00%

6340301 Pasajes al Interior -118,00 -118,00 100,00%

6340303 Viáticos y Subsistencias en el Interior -30,55 -30,55 100,00%

63404 Instalación, Mantenimiento y Reparaciones -243,78 -243,78 100,00%

6340402 Gastos en Edificios, Locales y Residencias -116,80 -116,80 100,00%

6340404 Gastos en Maquinarias y Equipos -126,98 -126,98 100,00%

6340406 Gastos en Herramientas -28,00 28,00

ANÁLISIS HORIZONTAL





PT-AH-ER-1/3

54

63405 Arrendamientos de Bienes -4.982,25 -4.982,25 100,00%

6340501 Arrendamientos de Terrenos -500,00 -500,00 100,00%

6340505 Arrendamientos de Vehículos -4.482,25 -10.825,75 6.343,50 -141,52%

63406 Contratación de Estudios e Investigaciones -14.568,51 -14.568,51 100,00%

6340603 Servicios de Capacitación -560,00 -936,00 376,00 -67,14%

6340606 Honorarios por Contratos Civiles de Servicios -14.008,51 -6.008,80 -7.999,71 57,11%

63407 Gastos en Informática -3.866,03 -3.866,03 100,00%

6340702 Arrendamiento y Licencias de Uso de Paquetes Informáticos -383,80 -171,00 -212,80 55,45%

6340704 Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos -3.482,23 -1.364,01 -2.118,22 60,83%

63408 Bienes de Uso y Consumo Corriente -594,00 -594,00 100,00%

6340801 Alimentos y Bebidas -228,65 -228,65 100,00%

6340802 Vestuario, Lencería y Prendas de Protección -325,03 -325,03 100,00%

6340813 Repuestos y Accesorios -40,32 -40,32 100,00%

63445 Bienes Muebles no Depreciables -904,02 -904,02 100,00%

6344503 Mobiliarios -560,00 -181,80 -378,20 67,54%

6344506 Herramientas -189,37 -24,64 -164,73 86,99%

6344507 Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos -24,64 -148,20 123,56 -501,46%

6344508 Bienes Artísticos y Culturales -34,20 34,20

6344509 Libros y Colecciones -10,00 10,00

6344511 Partes y Repuestos -130,01 -70,60 -59,41 45,70%

63501 Impuestos, Tasas y Contribuciones -469,43 -469,43 100,00%

6350102 Tasas Generales, Impuestos, Contribuciones, Permisos, Licencias -292,39 -849,48 557,09 -190,53%

6350199 Otros Impuestos, Tasas y Contribuciones -177,04 -1.119,69 942,65 -532,45%

63504 Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos -2.930,70 -2.930,70 100,00%

6350401 Seguros -2.044,72 -2.044,72 100,00%

6350403 Comisiones Bancarias -362,21 -465,92 103,71 -28,63%

6350406 Costas Judiciales; Trámites Notariales y Legalización de Doc -486,47 -814,50 328,03 -67,43%

6350413 Devolución de Garantías -0,71 0,71

6350416 Obligaciones con el IESS por Responsabilidad Patronal -0,68 0,68

6350418 Intereses por Mora Patronal al IESS -37,30 -5,88 -31,42 84,24%

TRANSFERENCIAS NETAS 1.484.842,02 1.619.458,60 -134.616,58 -9,07%

62601 Transferencias y Donaciones Corrientes del Sector Público 91.344,28 91.344,28 100,00%

6260104 De Gobiernos Autónomos Descentralizados 91.344,28 51.040,20 40.304,08 44,12%

62606 Aportes y Participaciones Corrientes del Régimen Seccional A 73.713,52 73.713,52 100,00%

6260608 Aportes a Juntas Parroquiales Rurales 73.713,52 127.014,24 -53.300,72 -72,31%

62621 Transferencias y Donaciones de Capital e Inversión del Sector P 1.119.123,57 1.119.123,57 100,00%

6262103 De Empresas Publicas 2.912,00 6.321,15 -3.409,15 -117,07%

6262104 De Entidades del Gobierno Autónomo Descentralizado 1.116.211,57 1.078.341,13 37.870,44 3,39%

62622 Donaciones de Capital del Sector Privado Interno 18.237,52 18.237,52 100,00%

6262204 Del Sector Privado no Financiero 18.237,52 36.800,38 -18.562,86 -101,78%

62626 Aportes y Participaciones de Capital e Inversión del Régimen S 171.998,28 171.998,28 100,00%

6262608 Aportes a Juntas Parroquiales Rurales 171.998,28 296.366,43 -124.368,15 -72,31%

62630 Reintegro del IVA 57.052,23 57.052,23 100,00%

6263003 Del Presupuesto General del Estado a Gobiernos Autónomos D 57.052,23 73.223,29 -16.171,06 -28,34%

63601 Transferencias Corrientes al Sector Público -10.351,62 -10.351,62 100,00%

6360101 Al Gobierno Central -10.281,31 -12.146,08 1.864,77 -18,14%

6360103 A Empresas Publicas -70,31 -77,26 6,95 -9,88%

63602 Transferencias Corrientes al Sector Privado Interno -11.815,75 -11.815,75 100,00%

6360204 Al Sector Privado no Financiero -11.815,75 -12.837,30 1.021,55 -8,65%

63604 Participaciones Corrientes al Sector Público -331,71 -331,71 100,00%

6360406 Para el IECE por el 0.5% de las Planillas de Pago al IESS -331,71 -459,28 127,57 -38,46%

63610 Transferencias para Inversión al Sector Público -24.128,30 -24.128,30 100,00%

6361002 A Entidades Descentralizadas y Autónomas -24.128,30 -24.128,30 0,00 0,00%

PT-AV-ER-2/3

55

RESULTADO FINANCIERO 20.721,05 9.153,76 11.567,29 55,82%

62502 Rentas de Arrendamientos de Bienes 21.203,02 21.203,02 100,00%

6250202 Rentas de Edificios, Locales y Residencias 7.075,85 5.666,57 1.409,28 19,92%

6250299 Otras Rentas de Arrendamientos de Bienes 14.127,17 10.087,62 4.039,55 28,59%

63502 Intereses y Otros Cargos de la Deuda Publica Interna -481,97 0,00 -481,97 100,00%

6350201 Intereses al Sector Público Financiero -481,97 -6.474,72 5.992,75 -1243,39%

6350206 Comisiones y Otros Cargos -125,71 125,71

OTROS INGRESOS Y GASTOS 2.809,83 -17.524,61 20.334,44 723,69%

62524 Otros Ingresos no Clasificados 2.809,83 2.809,83 100,00%

6252499 Otros no Especificados 2.809,83 5.756,09 -2.946,26 -104,86%

63851 Depreciación Bienes de Administración -23.280,70 23.280,70

RESULTADO DEL EJERCICIO 1.240.026,49 446.860,80 793.165,69 63,96%

FUENTE:

Estado de Resultados GAD Sinincay Realizado por: JYN

Fecha: 26/4/2018

Revisado por: DC

COMENTARIO:

Al realizar el análisis horizontal del Estado de Resultados se verifica la representación de cada cuenta como ha aumentado y disminuido

durante los periodos establecidos.

PT-AV-ER-3/3

56

Materialidad Estado de Situación Financiera

RAZÓN


RUC: 0160027200001


OBJETIVO

Determinar con materialidad para ser auditadas.


Valor de

referencia

CUENTAS DENOMINACIÓN VALOR 61.667,64

1 ACTIVOS 2.055.588,03

CORRIENTES 1.019.812,50

111 Disponibilidades 790.316,15 Materialidad

11103 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 790.086,14 Materialidad

11115 Bancos Comerciales Moneda de Curso Legal-Rotativa de Ingresos 230,01 No Materialidad

112 Anticipos de Fondos 161.490,38 Materialidad

11201 Anticipos a Servidores Públicos 34,23 No Materialidad

1120101 Anticipos de Remuneraciones Tipo A 34,23 No Materialidad

11203 Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestructura 160.397,59 Materialidad

11205 Anticipos a Proveedores de Bienes y/o Servicios 1.058,56 No Materialidad

113 Cuentas por Cobrar 30.110,74 No Materialidad

11317 Cuentas por Cobrar Rentas de Inversiones y Multas 426,68 No Materialidad

11318 Cuentas por Cobrar Transferencias y Donaciones Corrientes 8.513,83 No Materialidad

11328 Cuentas por Cobrar Transferencias y Donaciones de Capital e Inversión 19.865,60 No Materialidad

11381 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado 53,31 No Materialidad

1138102 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado – Ventas 53,31 No Materialidad

11398 Cuentas por Cobrar de Años Anteriores 1.251,32 No Materialidad

122 Inversiones Permanentes en Títulos y Valores 6.870,00 No Materialidad

12205 Inversiones en Títulos y Valores 6.870,00 No Materialidad

1220504 Acciones 6.870,00 No Materialidad

124 Deudores Financieros 31.025,23 No Materialidad

12482 Anticipos de Fondos de Años Anteriores 31.025,23 No Materialidad

1248206 Egresos Realizados por Expropiaciones de Años Anteriores 31.025,23 No Materialidad

FIJOS

141 Bienes de Administración 950.798,52 Materialidad

14101 Bienes Muebles 202.319,88 Materialidad

1410103 Mobiliarios 42.637,11 No Materialidad

1410104 Maquinarias y Equipos 134.972,12 Materialidad

1410107 Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos 24.710,65 No Materialidad

14103 Bienes Inmuebles 902.869,43 Materialidad

1410301 Terrenos 425.599,43 Materialidad

1410302 Edificios, Locales y Residencias 477.270,00 Materialidad

EVALUACIÓN DE MATERIALIDAD





PT-MT-EF-1/3

57

14199 Depreciación Acumulada -154.390,79 No Materialidad

1419902 Depreciación Acumulada de Edificios, Locales y Residencias -84.476,78 No Materialidad

1419903 Depreciación Acumulada de Mobiliarios -28.674,49 No Materialidad

1419904 Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos -19.857,65 No Materialidad

1419907 Depreciación Acumulada de Equipos, Sistemas y Paquetes Informático -21.381,87 No Materialidad

145 Bienes de Programas 8.863,63 No Materialidad

14501 Bienes Muebles 10.118,83 No Materialidad

1450103 Mobiliarios 2.946,14 No Materialidad

1450104 Maquinarias y Equipos 7.172,69 No Materialidad

14599 Depreciación Acumulada -1.255,20 No Materialidad

1459903 Depreciación Acumulada de Mobiliarios -527,57 No Materialidad

1459904 Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos -727,63 No Materialidad

INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS 57.154,06 No Materialidad

151 Inversiones en Obras en Proceso 47.922,41 No Materialidad

15192 Acumulación de Costos en Inversiones en Obras en Proceso 47.922,41 No Materialidad

152 Inversiones en Programas en Ejecución 9.231,65 No Materialidad

15292 Acumulación de Costos en Inversiones en Programas en Ejecución 10.368,01 No Materialidad

15299 (-) Depreciación Acumulada Bienes de Inversión -1.136,36 No Materialidad

1529903 (-) Depreciación Acumulada de Mobiliarios -687,25 No Materialidad

1529904 (-) Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos -449,11 No Materialidad

OTROS 18.959,32 No Materialidad

125 Inversiones Diferidas 9.177,71 No Materialidad

12503 Prepagos por Arrendamientos de Bienes 5.000,00 No Materialidad

1250301 Prepagos por Arrendamiento de Terrenos 5.000,00 No Materialidad

12531 Prepagos de Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos - Corrientes 4.177,71 No Materialidad

1253101 Prepagos de Seguros 4.177,71 No Materialidad

131 Existencias para Consumo Corriente 9.781,61 No Materialidad

13101 Existencias de Bienes de Uso y Consumo Corriente 9.781,61 No Materialidad

1310101 Existencias de Alimentos y Bebidas 6,00 No Materialidad

1310102 Existencias de Vestuario, Lencería y Prendas de Protección 666,90 No Materialidad

1310104 Existencias de Materiales de Oficina 2.921,07 No Materialidad

1310105 Existencias de Materiales de Aseo 2.916,92 No Materialidad

1310106 Existencias de Herramientas 190,40 No Materialidad

1310110 Existencias de Materiales para Laboratorio y Uso Medico 510,58 No Materialidad

1310111 Existencias de Materiales de Construcción, Eléctrico, Plomería y Carpi 334,33 No Materialidad

1310113 Existencias de Repuestos y Accesorios 727,21 No Materialidad

1310120 Menaje de Cocina, de Hogar, Accesorios Descartables y Accesorios de 8,64 No Materialidad

1310199 Existencias de Otros de Uso y Consumo Corriente 1.499,56 No Materialidad

2 PASIVOS 98.337,02

CORRIENTES 20.553,42 No Materialidad

212 Depósitos y Fondos de Terceros 8.054,77 No Materialidad

21203 Fondos de Terceros 7.875,60 No Materialidad

21207 Obligaciones de Otros Entes Públicos 179,17 No Materialidad

PT-MT-EF-2/3

58

213 Cuentas por Pagar 12.498,65 No Materialidad

21351 Cuentas por Pagar Gastos en Personal 1.591,45 No Materialidad

21353 Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Consumo 550,77 No Materialidad

21371 Cuentas por Pagar Gastos en Personal para Inversión 605,58 No Materialidad

21373 Cuentas por Pagar Bienes y Servicios para Inversión 5.978,70 No Materialidad

21375 Cuentas por Pagar Obras Publicas 2.913,76 No Materialidad

21381 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado 141,05 No Materialidad

2138107 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Facturado - Cobrado 141,05 No Materialidad

21398 Cuentas por Pagar de Anos Anteriores 717,34 No Materialidad

LARGO PLAZO

223 Empréstitos 77.783,60 Materialidad

22301 Créditos Internos 77.783,60 Materialidad

2230101 Créditos del Sector Público Financiero 77.783,60 Materialidad

6 PATRIMONIO 1.957.251,01 Materialidad

611 Patrimonio Publico 956.322,15 Materialidad

61109 Patrimonio de Gobiernos Autónomos Descentralizados 956.322,15 Materialidad

618 Resultados de Ejercicios 1.001.447,78 Materialidad

61801 Resultados Ejercicios Anteriores 554.586,98 Materialidad

61803 Resultado del Ejercicio Vigente 446.860,80 Materialidad

619 Disminución Patrimonial -518,92 No Materialidad

61994 Disminución de Bienes Larga Duración -518,92 No Materialidad

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 2.055.588,03

FUENTE: Realizado por: JYN

Estado de Situación Financiera GAD Sinincay Fecha: 27/4/2018

Revisado por: DC

La materialidad ha sido determinada a través de un porcentaje del 3% sobre los activos que posee la

entidad dando a conocer las siguientes cuentas que deben ser auditadas.

COMENTARIO:

PT-MT-EF-3/3

59

Materialidad Estado de Resultados

RAZÓN


RUC: 0160027200001

DIRECCIÓN: Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe esquina

OBJETIVO

Determinar con materialidad para ser auditadas.


Valor de referencia

CUENTAS DENOMINACIÓN 2017 61.667,64

RESULTADO DE EXPLOTACION

RESULTADO DE OPERACION -1.164.226,95 No Materialidad

62301 Tasas Generales

6230103 Ocupación de Lugares Públicos 1.619,16 No Materialidad

63151 Inversiones de Desarrollo Social -118.405,89 Materialidad

63153 Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Público -925.040,49 Materialidad

63301 Remuneraciones Básicas

6330105 Remuneraciones Unificadas -68.996,62 Materialidad

63302 Remuneraciones Complementarias

6330203 Decimotercer Sueldo -5.750,70 No Materialidad

6330204 Decimocuarto Sueldo -3.468,75 No Materialidad

63306 Aportes Patronales a la Seguridad Social

6330601 Aporte Patronal -7.653,14 No Materialidad

6330602 Fondo de Reserva -5.282,12 No Materialidad

6330707 Compensación por Vacaciones no Gozadas por Cesación -782,67 No Materialidad

63401 Servicios Básicos

6340101 Agua Potable -108,00 No Materialidad

6340104 Energía Eléctrica -2.215,89 No Materialidad

6340105 Telecomunicaciones -3.320,70 No Materialidad

6340106 Servicios de Correo -8,30 No Materialidad

63402 Servicios Generales

6340204 Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones -867,13 No Materialidad

6340205 Espectáculos Culturales y Sociales -660,65 No Materialidad

6340209 Servicios de Aseo -225,20 No Materialidad

63404 Instalación, Mantenimiento y Reparaciones

6340406 Gastos en Herramientas -28,00 No Materialidad

63405 Arrendamientos de Bienes

6340505 Arrendamientos de Vehículos -10.825,75 No Materialidad

63406 Contratación de Estudios e Investigaciones

6340603 Servicios de Capacitación -936,00 No Materialidad

6340606 Honorarios por Contratos Civiles de Servicios -6.008,80 No Materialidad

EVALUACIÓN DE MATERIALIDAD






PT-MT-ER-1/3

60

63407 Gastos en Informática

6340702 Arrendamiento y Licencias de Uso de Paquetes Informáticos -171,00 No Materialidad

6340704 Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas -1.364,01 No Materialidad

63445 Bienes Muebles no Depreciables

6344503 Mobiliarios -181,80 No Materialidad

6344506 Herramientas -24,64 No Materialidad

6344507 Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos -148,20 No Materialidad

6344508 Bienes Artísticos y Culturales -34,20 No Materialidad

6344509 Libros y Colecciones -10,00 No Materialidad

6344511 Partes y Repuestos -70,60 No Materialidad

63501 Impuestos, Tasas y Contribuciones

6350102 Tasas Generales, Impuestos, Contribuciones, Permisos, -849,48 No Materialidad

6350199 Otros Impuestos, Tasas y Contribuciones -1.119,69 No Materialidad

63504 Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos

6350403 Comisiones Bancarias -465,92 No Materialidad

6350406 Costas Judiciales; Trámites Notariales y Legalización de -814,50 No Materialidad

6350413 Devolución de Garantías -0,71 No Materialidad

6350416 Obligaciones con el IESS por Responsabilidad Patronal -0,68 No Materialidad

6350418 Intereses por Mora Patronal al IESS -5,88 No Materialidad

TRANSFERENCIAS NETAS 1.619.458,60 Materialidad

62601 Transferencias y Donaciones Corrientes del Sector Público

6260104 De Gobiernos Autónomos Descentralizados 51.040,20 No Materialidad

62606 Aportes y Participaciones Corrientes del Régimen Seccional

6260608 Aportes a Juntas Parroquiales Rurales 127.014,24 Materialidad

62621 Transferencias y Donaciones de Capital e Inversión del

6262103 De Empresas Publicas 6.321,15 No Materialidad

6262104 De Entidades del Gobierno Autónomo Descentralizado 1.078.341,13 Materialidad

62622 Donaciones de Capital del Sector Privado Interno

6262204 Del Sector Privado no Financiero 36.800,38 No Materialidad

62626 Aportes y Participaciones de Capital e Inversión del

6262608 Aportes a Juntas Parroquiales Rurales 296.366,43 Materialidad

62630 Reintegro del IVA

6263003 Del Presupuesto General del Estado a Gobiernos 73.223,29 Materialidad

63601 Transferencias Corrientes al Sector Público

6360101 Al Gobierno Central -12.146,08 No Materialidad

6360103 A Empresas Publicas -77,26 No Materialidad

63602 Transferencias Corrientes al Sector Privado Interno

6360204 Al Sector Privado no Financiero -12.837,30 No Materialidad

63604 Participaciones Corrientes al Sector Público

6360406 Para el IECE por el 0.5% de las Planillas de Pago al IESS -459,28 No Materialidad

63610 Transferencias para Inversión al Sector Público

6361002 A Entidades Descentralizadas y Autónomas -24.128,30 No Materialidad

PT-MT-ER-2/3

61

RESULTADO FINANCIERO 9.153,76 No Materialidad

62502 Rentas de Arrendamientos de Bienes

6250202 Rentas de Edificios, Locales y Residencias 5.666,57 No Materialidad

6250299 Otras Rentas de Arrendamientos de Bienes 10.087,62 No Materialidad

63502 Intereses y Otros Cargos de la Deuda Publica Interna

6350201 Intereses al Sector Público Financiero -6.474,72 No Materialidad

6350206 Comisiones y Otros Cargos -125,71 No Materialidad

OTROS INGRESOS Y GASTOS -17.524,61 No Materialidad

62524 Otros Ingresos no Clasificados

6252499 Otros no Especificados 5.756,09 No Materialidad

63851 Depreciación Bienes de Administración -23.280,70 No Materialidad

RESULTADO DEL EJERCICIO 446.860,80


Estado de Resultados GAD Sinincay Fecha: 27/4/2018

Revisado por: DC

La materialidad ha sido determinada a través de un porcentaje del 3% sobre los activos de la entidad

aplicando para cada cuenta contable.

COMENTARIO:

PT-MT-ER-3/3

62

Auditoría de Años Anteriores

AUDITORÍA DE AÑOS ANTERIORES

RAZÓN SOCIAL: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay

RUC: 0160027200001


OBJETIVO

Verificar el cumplimiento de las recomendaciones efectuadas por la Contraloría General del

Estado.


La Contraloría General del Estado realizo un Examen Especial a los Ingresos de Gestión y Gastos

de Gestión por el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2006 hasta el 31 de mayo de 2010

de la Junta Parroquial de Sinincay.

A través de su informe del examen especial DR2JA-021-2006 aprobado el 5 de diciembre de

2006 y entregado a la entidad el 6 de diciembre del mismo año, se emitieron recomendaciones

que se relacionaban con el alcance y objetivo planteado en el examen especial. (Contraloría

General del Estado, 2010)

Los problemas encontrados fueron los siguientes:

Falta de actas de entrega recepción y de arqueos periódicos y sorpresivos

No se aplicó la recomendación referente a la entrega recepción de bienes por cambio de contador

y tampoco se efectuaron arqueos sorpresivos al efectivo obtenido por la venta de medicamentos.


Recomendación:

Al presidente:

1. Dispondrá por escrito y supervisará que cuando ocurran cambios de servidores se realice

la entrega recepción de archivos y registro; así como, a la Secretaria Tesorera organice

arqueos sorpresivos y periódicos de valores. (Contraloría General del Estado, 2010)

Presupuesto de la entidad se aprobó con retraso

Los presupuestos de la entidad no fueron aprobados oportunamente para los ejercicios

económicos correspondientes, limitando la ejecución de las actividades en beneficio de la

parroquia. (Contraloría General del Estado, 2010)

PT-AAT-1/2

63

Recomendación:

Al presidente:

2. En coordinación con la Secretaria Tesorera y Contador, con la anticipación respectiva,

prepara el presupuesto a invertirse en las diferentes obras y servicios a desarrollarse en

la parroquia, considerando la optimización de los recursos disponibles; y, someterá a

la aprobación de la Junta y consideración de la Asamblea Parroquial, antes del cierre

del ejercicio económico anterior a su vigencia. (Contraloría General del Estado, 2010)

Falta de control de los depósitos por las ventas de farmacia

Los ingresos obtenidos por la venta de medicinas y servicios de laboratorio clínico no fueron

depositados oportunamente, permaneciendo en poder de la Auxiliar de Secretaria por varios

días. (Contraloría General del Estado, 2010)

Recomendación:

A la Secretaria Tesorera:

3. A base del reporte diario de recaudación efectuará el arqueo de valores, preparando la

correspondiente nota de depósito a efectuarse máximo al día hábil siguiente al que

corresponda las recaudaciones por la venta de medicinas y otros conceptos.


COMENTARIO

Se observan salvedades muy importantes para esta auditoría que se deben tomar considerar a

través de un análisis profundo de cada cuenta para verificar si estos problemas se pueden

mejorar.

CONCLUSIÓN

El Gobierno Parroquial de Sinincay ha cumplido con las recomendaciones establecidas por la

Contraloría General del Estado para mejorar día a día y llevar una adecuada administración

con todas las disposiciones establecidas por la Ley.

FUENTE

Contraloría General del Estado

Realizado por: JYN

Fecha: 27/4/2018

Revisado por: DC

PT-AAT-2/2

64

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

N° PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES

1¿Están registradas a nombre de la entidad las cuentas

corrientes que posee la entidad?X

2 ¿La entidad maneja su chequera a nombre de la entidad? X

No se manejan cheques, si no transferencias

en el Banco Central en línea transferencias

interbancaria.

3¿Existe un adecuado control de las entradas y salidas

diarias de dinero?X

4 ¿Se encuentran archivados los cheques anulados? X No se utilizan cheques

5 ¿Se lleva su registro en libros auxiliares de bancos? X

6 ¿Se realizan conciliaciones bancarias periódicamente? X

a) ¿Quién las efectúa? Tesorero

b) ¿Con qué frecuencia? Mensual

7¿Las conciliaciones bancarias son revisadas y aprobadas

por la máxima autoridad?X

8¿Se tiene evidencias cuando se entregan los cheques a los

beneficiarios?X

9 ¿Se realizan conciliaciones de manera imprevista? X

10 ¿Se deposita el dinero a tiempo? X Los depósitos los realiza el mismo usuario.

CALIFICACIÓN TOTAL 6 4

PONDERACIÓN TOTAL 10

NIVEL DE CONFIANZA 57,00%

NIVEL DE RIESGO 38,00%

Realizado por: JYN

Fecha: 2/5/2018

Revisado por: DC


GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE SININCAY

COMPONENTE: DISPONIBILIDADES

MEDIO

BAJO

65


1 ¿Existen políticas para otorgar anticipos de fondos? X

2 ¿Se realizan Anticipos de Fondos periódicamente? X

a) ¿Quién las efectúa? El Tesorero con autorización del presidente.

b) ¿Con qué frecuencia? Cuando se requiera

3¿Se archivan correctamente los documentos de anticipos

de fondos? XExiste un registro único de pagos

4¿Para elaborar la nómina existe un control de los

descuentos que se realicen por anticipos de sueldos?X

5¿Se archivan correctamente los documentos de anticipos

de fondos? X

6¿Cuando se realiza un anticipo es informado a la máxima

autoridad? X

7¿Se registran en el sistema los valores entregados a los

contratistas en calidad de anticipos? X

8¿Tienen establecidos un valor limite para conceder

anticipos de fondos? X

9¿Se entrega algún tipo de comprobante al momento de

entregar el anticipo?X

Se emiten letras de cambio para los tipo B y

se archiva una solicitud previa del

funcionario.

10

¿Al momento de realizar el contrato con los contratistas

de obras de infraestructura se tiene establecido que se

deben realizarles anticipos? X





Realizado por: JYN

Fecha: 2/5/2018

Revisado por: DC



COMPONENTE: ANTICIPOS DE FONDOS

ALTO

BAJO

66


1¿Tienen establecido políticas para manejar las cuentas por

cobrar?X

2 ¿Se utilizan auxiliares para las cuentas por cobrar? X

3 ¿Se realizan conciliaciones de las cuentas por cobrar? X

a) ¿Quién las efectúa? El Tesorero

b) ¿Con qué frecuencia? Mensual

4 ¿Se registra en el sistema las cuentas por cobrar? X

5¿Se cobran intereses por retraso de las Transferencias y

Donaciones?X A la tasa pasiva fijada por el Banco Central

6¿Se han tomado decisiones para mejorar las cuentas por

cobrar de años anteriores?X

7¿Preparan informes de cuentas por cobrar por antigüedad

de saldos?X

Se notifican en las notas de los Estados

Financieros

8¿Existe un control sobre los ingresos procedentes de

cobro de cuentas?X

9¿La entidad concede créditos a los ingresos de

autogestión?X





Realizado por: JYN

Fecha: 2/5/2018

Revisado por: DC

COMPONENTE: CUENTAS POR COBRAR

MEDIO

BAJO



67


1¿Se tienen controles para el manejo de la cuentas

Deudores Financieros?X

2 ¿Existen políticas para las inversiones? X

3¿Los principales funcionarios tienen conocimiento de las

inversiones permanentes en títulos y valores?X

4¿Estas inversiones se encuentran previstas en el

presupuesto?X

5¿Se tiene algún tiempo establecido para dichas

inversiones?X

6 ¿Se vigila la adecuada custodia de los documentos? X

7¿Se utilizan auxiliares para las cuentas de inversiones

permanentes?X





Realizado por: JYN

Fecha: 2/5/2018

Revisado por: DC



COMPONENTE: INVERSIONES PERMANENTES EN TÍTULOS Y VALORES

BAJO

ALTO


1¿Se tienen controles para el manejo de la cuentas

Deudores Financieros?X

2 ¿Existen políticas para la cuenta deudores financieros? X

3¿Esta debidamente autorizada la utilización de esta cuenta

en los Estados Financieros?X

4¿Se tienen respaldados los documentos para egresos

realizados por expropiaciones de años anteriores?X

5 ¿Se vigila la adecuada custodia de los documentos? X

6¿Se utilizan auxiliares para la cuenta de inversiones

permanentes?X





Realizado por: JYN

Fecha: 2/5/2018

Revisado por: DC

ALTO

BAJO



COMPONENTE: DEUDORES FINANCIEROS

68


1¿Se tienen políticas establecidos para manejar los activos

de la institución?X

Los emitidos por la Contraloría General del

Estado

2¿La responsabilidad del uso de los bienes de la institución

es de la persona que los utiliza?X

3¿Los activos son destinados para las actividades

administrativas?X

4¿Se mantiene un adecuado control de los activos fijos

donados o transferidos?X

No se tiene el suficiente personal para

inspeccionar

5¿Se encuentra registrado todos los activos fijos a nombre

de la entidad?X

6¿Aplican los porcentajes establecidos por la Ley para el

cálculo de las depreciaciones?X

7 ¿Están asegurados los activos fijos? X

8 ¿Se actualiza el valor en libros de los terrenos existentes? X

Esta en trámite en el Municipio se espera

respuesta del Departamento de Avalúos y

catastros

9 ¿Realizan mantenimiento a los equipos informáticos? X

a) ¿Quién las efectúa? Un proveedor externo

b) ¿Con qué frecuencia? Dos veces al año

10 ¿Se aplica las NIC 16 Propiedad Planta y Equipo? XPor la temporalidad este en proceso, nos

autorizaron hasta el 2019 las NICSP 17

11 ¿Las maquinarias y equipos reciben mantenimiento? X

a) ¿Quién las efectúa? Proveedor

b) ¿Con qué frecuencia?Previo requerimiento de las unidades que lo

necesitan

12¿Todos los activos fijos que posee la entidad se

encuentran respaldados con facturas?X

Los recibos de donaciones no disponen de

facturas

13¿Realizan inspecciones físicas a los activos para su

inventario?X

14¿Los terrenos de la institución son utilizados para

actividades administrativas?X

Se destinan su mayoría para proyectos de

inversión

15 ¿Se tiene conflictos legales por propiedades de terrenos? XEstán algunas en proceso de legalización de

escrituras





Realizado por: JYN

Fecha: 2/5/2018

Revisado por: DC



COMPONENTE: FIJOS

MEDIO

BAJO

69


1¿Las inversiones en proyectos y programas son fijadas

por principales funcionarios? X

2¿Las inversiones establecidas producen bienestar para la

comunidad? X

3 ¿Se tiene documentos de respaldo de las inversiones?X

4 ¿Realiza un seguimiento a las inversiones? X

5¿Existen políticas para adquirir inversiones en proyectos y

programas? X





Realizado por: JYN

Fecha: 2/5/2018

Revisado por: DC



COMPONENTE: INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS

ALTO

BAJO


1¿Se ordena adecuadamente los contratos de

arrendamiento? XDispone de dos contratos de arrendamiento

2 ¿Existe un adecuado control en las inversiones diferidas? X

3¿Se aplican adecuadamente las cuentas de prepagos de

arrendamiento y de seguros? X

4 ¿Existen auxiliares para el uso de la cuenta contable? X

5 ¿Se registra en el sistema las inversiones diferidas X





Realizado por: JYN

Fecha: 2/5/2018

Revisado por: DC


COMPONENTE: OTROS- INVERSIONES DIFERIDAS

ALTO

BAJO


70


1¿Han establecido políticas en la entidad para la

operatividad de las existencias? X

2 ¿Usted realiza ingresos de inventarios? X

3¿Tiene un control adecuado de Kardex para los

productos que se encuentran en bodega? X

4 ¿Se realizan inventarios de bodega periódicamente? X

a) ¿Quién las efectúa? Asistente Contable

b) ¿Con qué frecuencia? Cuando se requiera

5¿Están debidamente clasificados todos los productos que

posee la entidad? X

Se dispone de pocos materiales de oficina y

aseo

6

¿Se realizan ajustes por diferencias en los registros

permanente de existencias en base a los inventarios físicos

realizados? X

7¿Realizan consumos de bodega para tener constancia la

salida del producto? X

8¿Los productos se encuentran debidamente protegidos

contra el deterioro físico? X

9¿Para las existencias de alimentos y bebidas se controla la

fecha de caducidad? X

El proveedor los trae en la fecha requerida

no se almacenan productos

10¿Los reportes de existencias son presentado los

principales funcionarios?X

El saldo final siempre es cero porque

temporalmente se los registra pero

físicamente no ingresan.





Realizado por: JYN

Fecha: 2/5/2018

Revisado por: DC



COMPONENTE: EXISTENCIAS

MEDIO

BAJO

71


1¿Se han establecido políticas en la entidad para realizar

depósitos y fondos de terceros? X

Se aplica la normativa del Ministerio de

Finanzas

2 ¿Se realizan depósitos y fondos de terceros? X


b) ¿Con qué frecuencia? Eventual

3¿Las principales funcionarios autorizan que se conceda

los pagos con otros entes públicos? X

4 ¿Se reciben comprobantes de pago? X Se emiten

5 ¿Ingresan al sistema los pagos a otros entes públicos?X

6¿Realizan informes de los Pagos realizados a las entidades

públicas? X





Realizado por: JYN

Fecha: 2/5/2018

Revisado por: DC

MEDIO

BAJO

COMPONENTE: DEPÓSITOS Y FONDOS DE TERCEROS



72


1¿Existen normas y procedimientos para las Cuentas por

Pagar al personal? X

Los de la normativa de Contabilidad

Gubernamental

2¿Para elaborar la nómina existe un control de los

descuentos que se realicen por anticipos de sueldos?X

3 ¿Se entregan comprobantes al cumplir con el pago? X

4 ¿El pago de gastos de personal se los realiza a tiempo?X

5 ¿Existe un monto mínimo para realizar pagos? X

6 ¿Existe una persona encargada para realizar los pagos? X


b) ¿Con qué frecuencia? 2 veces por semana

7 ¿Los principales funcionarios autorizan los pagos? X El presidente autoriza

8¿Los pagos por obra públicas se los realiza según las

fechas establecidas en el contrato? X

Es relativa según sea el informe de

fiscalización

9 ¿Se paga a tiempo el Impuesto al Valor Agregado? X

10 ¿La entidad ha efectuado pagos de mora?X

Se ha devuelto todo aquello que se ha

causado de forma indebida





Realizado por: JYN

Fecha: 2/5/2018

Revisado por: DC



COMPONENTE: CUENTAS POR PAGAR

ALTO

BAJO

73


1¿Se mantiene registrados los créditos adquiridos por

parte de la entidad? X

2¿Existe un adecuado control con respecto a las fechas de

vencimiento de los créditos adquiridos? X

3¿Se establece a una persona para intervenir y pedir

créditos para el GAD? XEl presidente

4 ¿Realizan auxiliares de la cuenta créditos interno? X

5 ¿Se realizan créditos internos? X

a) ¿Quién las efectúa? El presidente autoriza el tesorero paga

b) ¿Con qué frecuencia? Eventual según el requerimiento

6¿Existe un monto mínimo para establecer créditos

internos? X





Realizado por: JYN

Fecha: 2/5/2018

Revisado por: DC

BAJO



COMPONENTE: EMPRESTITOS (CREDITOS INTERNOS)

ALTO

74


1¿Existe un Reglamento para Patrimonios de Gobiernos

Autónomos Descentralizados? X

2¿Establece la institución políticas para las cuentas de

patrimonio? X

3¿Se tienen controles para el manejo de los grupos de las

cuentas de Patrimonio X

4 ¿Se encuentra incorporado el resultado del ejercicio?X

5¿Los rubros establecidos en los Estados Financieros

representan la posición y resultados de la institución?X

6¿Manejan auxiliares para las cuentas disminución de

bienes larga duración? X

7 ¿Realizan informes sobre la cuenta Patrimonio? X En las notas explicativas

8¿Los principales funcionarios conocen los valores de las

cuentas de Patrimonio que posee la entidad? X

9¿Los resultados de ejercicios son los mismos que se han

presentado en los Estados Financieros? X





Realizado por: JYN

Fecha: 2/5/2018

Revisado por: DC



COMPONENTE: PATRIMONIO

MEDIO

BAJO

75


1 ¿Existe un proceso de ventas en el GAD? X

2¿Las transferencia netas realizadas tienen seguimiento y

control? X

3 ¿Contabilizan diariamente los ingresos efectuados? X

4¿Los ingresos de autogestión están respaldados por

comprobantes de venta? X

5¿Las transferencias y donaciones del sector público de

GADS son ingresados al sistema? X

6¿El dinero recaudado por concepto de ingresos es

depositado en el banco? X

Lo realizan los propios usuarios, no pasa

por las manos de los funcionarios.

7¿Se archivan los documentos de respaldo por los valores

recibidos? X

8¿Realizan informes de las transferencias netas que tiene el

GAD? X

No dentro de los periodos que

corresponden.

9¿Reciben los valores completos del Presupuesto General

del Estado? X

10¿Los arrendamiento de bienes que realiza el GAD son

respaldados por algún comprobante? X

a) ¿Que tipo de comprobante? Comprobante de Ingreso





Realizado por: JYN

Fecha: 2/5/2018

Revisado por: DC



COMPONENTE: INGRESOS- TRANSFERENCIAS NETAS

ALTO

BAJO

76


1 ¿Las inversiones para desarrollo social son planificadas?X

2¿Los programas invertidos traen aceptación por la

comunidad? X

Son aprobadas por la asamblea parroquial

y armados en talleres participativos

3 ¿Existe una persona a cargo para ese tipo de inversiones?X

a) ¿Quién es la persona encargada? Asesora de Proyectos Sociales

4¿Se cumplen de acuerdo al presupuesto establecido las

inversiones para uso públicos? X

5¿Los desembolsos de dinero están contabilizados en su

respectiva cuenta contable? X

6 ¿Se registran contablemente los gastos efectuados? X

7¿Piden autorización de gastos a los principales

funcionarios? X

8 ¿Los empleados firman sus roles de pago? X

9¿Existe una persona que contrata y estipula los salarios de

acuerdo de las competencias del puesto? X

Está en tramite de legalización de la

normativa para fijar la escala sectorial

a) ¿Quién es la persona encargada? El presidente

10 ¿Se realizan descuentos por retrasos? X

11 ¿El presidente del GAD autoriza el pago de la nomina?X

12 ¿Se pagan todos los beneficios establecidos por la Ley?X

13 ¿Los roles de pago se ingresan al sistema contable? X

14¿Los medidores de servicios básicos se encuentran a

nombre de la entidad? X

15 ¿Paga con puntualidad el uso de servicios básicos? X

16¿Los espectáculos culturales y sociales son aprobados

por los principales funcionarios? X

17 ¿Existe una adecuada seguridad dentro de la institución?X

18¿Los servicios de aseo son importantes para cada

evento? X

19¿Los gastos de instalación, mantenimiento y reparación

son autorizados por el personal asignado? X

20¿Se realizan proformas para los mantenimientos y

reparaciones?X

Se estableció pedir proformas para los

rubros que sean iguales o mayores al

informe de cuantía del año vigente.





Realizado por: JYN

Fecha: 2/5/2018

Revisado por: DC

BAJO

COMPONENTE: GASTOS DE OPERACIÓN

INVERSIONES DE DESARROLLO SOCIAL

INVERSIONES DE BIENES NACIONALES DE USO PÚBLICO

REMUNERACIONES

BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO

ALTO



77

TABULACIÓN CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PT-TCI-1/2

N° COMPONENTE SI NO TOTAL %SI %NO %TOTAL

1 Disponibilidades 6 4 10 57,00% 38,00% 95,00%

2 Anticipos de Fondos 9 1 10 85,50% 9,50% 95,00%

3 Cuentas por Cobrar 5 4 9 52,78% 42,22% 95,00%

4 Inversiones Permanentes en Títulos y Valores 1 6 7 13,57% 81,43% 95,00%

5 Deudores Financieros 1 5 6 15,83% 79,17% 95,00%

6 Fijos 11 4 15 69,67% 25,33% 95,00%

7 Inversiones en Programas y Proyectos 5 0 5 95,00% 0,00% 95,00%

8 Otras- Inversiones Diferidas 5 0 5 95,00% 0,00% 95,00%

9 Existencias 7 3 10 66,50% 28,50% 95,00%

10 Depósitos y Fondos de Terceros 3 3 6 63,33% 31,67% 95,00%

11 Cuentas por Pagar 8 2 10 76,00% 19,00% 95,00%

12 Empréstitos( Créditos Internos) 5 1 6 79,17% 15,83% 95,00%

13 Patrimonio 6 3 9 63,33% 31,67% 95,00%

14 Ingresos 9 1 10 85,50% 9,50% 95,00%

15 Gastos 18 2 20 85,50% 9,50% 95,00%

CALIFICACIÓN

Se considero el limite de confiabilidad de 95% considerando el 5% de riesgo aceptable, debido a que el sistema de control

interno no puede asegurarnos un 100% de efectividad por ser un proceso diseñado y ejecutado por seres humanos.

TABULACIÓN DE CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Tabular el cuestionario de control interno realizado a cada componente

OBJETIVO


RAZÓN

SOCIAL:

RUC:

DIRECCIÓN:

Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay

0160027200001

Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe esquina

CALIFICACIÓN

PORCENTUAL

GRADO DE

EFECTIVIDAD

15- 50% BAJO

51-75% MEDIO

76-95% ALTO

78

PT-TCI-2/2

Fuente: Cuestionario de Control Interno


COMPONENTE

Disponibilidades MEDIO 38,00% BAJO

Anticipos de Fondos ALTO 9,50% BAJO

Cuentas por Cobrar MEDIO 42,22% BAJO

Inversiones Permanentes en Títulos y Valores BAJO 81,43% ALTO

Deudores Financieros BAJO 79,17% ALTO

Fijos MEDIO 25,33% BAJO

Inversiones en Programas y Proyectos ALTO 0,00% BAJO

Otras- Inversiones Diferidas ALTO 0,00% BAJO

Existencias MEDIO 28,50% BAJO

Depósitos y Fondos de Terceros MEDIO 31,67% BAJO

Cuentas por Pagar ALTO 19,00% BAJO

Empréstitos( Créditos Internos) ALTO 15,83% BAJO

Patrimonio MEDIO 31,67% BAJO

Ingresos ALTO 9,50% BAJO

Gastos ALTO 9,50% BAJO

FUENTE

Cuestionario de Control Interno

COMENTARIO:

Realizado por: JYN

Fecha: 2/5/2018

Revisado por: DC

76,00%

79,17%

85,50%

85,50%

NIVEL DE

CONFIANZA

69,67%

95,00%

95,00%

66,50%

63,33%

63,33%

57,00%

85,50%

52,78%

13,57%

15,83%

NIVEL DE RIESGO

Se debe elegir adecuadamente el componente que se va a examinar en esta auditoría tomando en consideración el nivel de

confianza y de riesgo pero sobre todo de la situación actual de los diversos estudios.

N°Componente

1 Disponibilidades 57,00% MEDIO 38,00% BAJO

2 Anticipos de Fondos 85,50% ALTO 9,50% BAJO

3 Fijos 69,67% MEDIO 25,33% BAJO

4 Emprestitos 79,17% ALTO 15,83% BAJO

5 Patrimonio 63,33% MEDIO 31,67% BAJO

6 Ingresos- Transferencias Netas 85,50% ALTO 9,50% BAJO

7 Gastos 85,50% ALTO 9,50% BAJO

MAPA DE RIESGOS DE AUDITORÍA

Nivel de Confianza Nivel de Riesgo

79

3.1.1.3 Memorando de Planificación Preliminar


SININCAY

AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

MEMORANDO DE LA PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

Antecedentes

La entidad no cuenta con una auditoría financiera sin embargo la Contraloría General del

Estado en el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2006 hasta el 31 de mayo de

2010 realizo un examen especial a los Ingresos de Gestión y Gastos de Gestión al

Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay.

Motivo de la auditoría

La Auditoría a los Estados Financieros, se realizará en cumplimiento a la orden de trabajo

001-AF-2018 de 24 de abril del 2018, con cargo al Plan Anual de Control del año 2017.

Objetivo General

Elaborar una Auditoría Financiera al GAD Parroquial de Sinincay para determinar la

respectiva razonabilidad de los saldos al 31 de diciembre del 2017.

Objetivo Específico







Financieros.

80

Alcance de la auditoría

La Auditoría Financiera de los Estados Financieros del Gobierno Autónomo

Descentralizado Parroquial de Sinincay se realizará por el ejercicio económico

comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2017.

Conocimiento de la entidad y su base legal

Base Legal

De acuerdo a lo establecido en la Constitución del Ecuador en el artículo 238: “Los

gobiernos autónomos descentralizados gozarán de autonomía política, administrativa y

financiera, y se regirán por los principios de solidaridad, subsidiariedad, equidad

interterritorial, integración y participación ciudadana. En ningún caso el ejercicio de la

autonomía permitirá la secesión del territorio nacional” (Constitución del Ecuador)

Según el Código Orgánico Territorial de Organización Territorial, Autonomía y

Descentralización, artículo. 28.- Gobiernos Autónomos Descentralizados establece que:

“Cada circunscripción territorial tendrá un gobierno autónomo descentralizado

para la promoción del desarrollo y la garantía del buen vivir, a través del ejercicio

de sus competencias. Estará integrado por ciudadanos electos democráticamente

quienes ejercerán su representación política” (Código Orgánico Territorial de

Organización Territorial, Autonomía y Descentralización, 2011, pág. 23)

Principales disposiciones legales

Ley Orgánica

• Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la Información Pública (LOTAIP)

• Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública (LOSNCP)

• Ley Orgánica de Garantías Jurisdiccionales y Control Constitucional (LOGJCC)

• Ley Orgánica de Servicio Público (LOSEP)

• Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado

• Ley Orgánica del Consejo de Participación Ciudadana y Control Social (CPCCS)

Reglamento de Leyes

• Reglamento General a la Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la

Información Pública (LOTAIP)

81

• Reglamento General a la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación

Pública (LOSNCP)

• Reglamento a la Ley Orgánica de Garantías Jurisdiccionales y Control

Constitucional (LOGJCC)

• Reglamento a la Ley Orgánica de Servicio Público (LOSEP)

Ordenanzas Municipales

• Ordenanza que norma la participación ciudadana para la cogestión del

presupuesto participativo parroquial. (Gobierno Autónomo Descentralizado

Parroquial de Sinincay, 2018)

Estructura Orgánica

El Gobierno Parroquial de Sinincay está integrado de la siguiente manera:

Nivel Ejecutivo

• Presidente

Nivel Legislativo

• Vicepresidenta

• Primer Vocal

• Segundo Vocal

• Tercer Vocal

Nivel Asesor

• Asesora Jurídica

• Asesora Técnica

• Asesora de Programas Sociales

Nivel Operativo

▪ Secretaria- Tesorera

Administrativo

• Unidad Financiera- Administrativa

• Unidad de Archivo

82

• Unidad de Unidad de Administración de Bienes: Adquisición y Custodia

• Administración del Camposanto Sinincay (Gobierno Autónomo Descentralizado

Parroquial de Sinincay, 2018, págs. 4-5)

Misión

Actuar en base de la autonomía, administrativa y financiera para la prestación de

servicios de calidad y desarrollo de proyectos mediante la planificación,

intervención y gestión en el ámbito de nuestras competencias nos permita lograr

un desarrollo equitativo en la parroquia Sinincay. (Gobierno Autónomo

Descentralizado Parroquial de Sinincay, 2014-2019)

Visión

Constituir un Gobierno Parroquial pionero en el desarrollo de procesos efectivos

y eficaces para el ejercicio de las competencias establecidas por la Constitución y

la Ley, con una activa participación ciudadana comprometida con el desarrollo

armonioso de la parroquia Sinincay que permita la consecución del Buen Vivir.

(Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay, 2014-2019)

Objetivos de la entidad




fomentando el desarrollo de una sociedad crítica, emprendedora, creativa y

solidaria con valores asentados en la ética y autoestima.

2. Coordinar con otras entidades públicas o privadas el desarrollo y mejoramiento

de la cultura, educación y asistencia social, en base a sus competencias.


4. Investigar, analizar y recomendar las soluciones más adecuadas a los problemas

que aquejan a nuestra población, conforme el paradigma social, político y

económico.


comunidad.

83



excelencia.

7. Capacitación del talento humano, que apunte a la profesionalización de la gestión

de nuestra parroquia (Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de

Sinincay, 2014, págs. 2-3)

Principales actividades, operaciones e instalaciones

El Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay tienen establecido en su

Manual Orgánico todos los cargos que deben desempeñar cada funcionario. La entidad

se basa en lo establecido por el COOTAD en su artículo 65, las competencias exclusivas

del Gobierno Parroquial son las siguientes, sin perjuicio de otras que se determinen:

1. Planificar junto con otras instituciones del sector público y actores de la sociedad

el desarrollo parroquial y su correspondiente ordenamiento territorial, en

coordinación con el gobierno cantonal y provincial en el marco de la

interculturalidad y plurinacionalidad y el respeto a la diversidad: b) Planificar,

construir y mantener la infraestructura física, los equipamientos y los espacios

públicos de la parroquia, contenidos en los planes de desarrollo e incluidos en los

presupuestos participativos anuales;

2. Planificar y mantener, en coordinación con los gobiernos provinciales, la vialidad

parroquial rural;

3. Incentivar el desarrollo de actividades productivas comunitarias, la preservación

de la biodiversidad y la protección del ambiente;

4. Gestionar, coordinar y administrar los servicios públicos que le sean delegados o

descentralizados por otros niveles de gobierno;

5. Promover la organización de los ciudadanos de las comunas, recintos y demás

asentamientos rurales, con el carácter de organizaciones territoriales de base;

6. Gestionar la cooperación internacional para el cumplimiento de sus competencias;

y,

7. Vigilar la ejecución de obras y la calidad de los servicios públicos. (Gobierno

Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay, 2014, págs. 7-8)

84

Políticas de la entidad

Para el desarrollo de las actividades dentro del Gobierno Parroquial de Sinincay considera

las siguientes políticas:

a) Crear mecanismos de interacción con los diferentes actores sociales, para el logro

de una participación efectiva no solo en la toma de decisiones sino en el desarrollo

de la Parroquia.

b) Crear directrices oportunas para el óptimo manejo y aprovechamiento de los

recursos a fin que sean sustentables y sostenibles en el tiempo en beneficio de la

parroquia.

c) Fomentar la participación ciudadana a fin que preserve los intereses de la

parroquia

d) Procurar que las actividades encomendadas tengan los mayores índices de

rendimiento en búsqueda de satisfacer las expectativas de los y las ciudadanas.

e) Trabajar con el compromiso de concertar fuerzas en los diferentes niveles de

gobierno con dinamismo a fin de desarrollar una participación sostenida y

equilibrada, de respeto y apoyo mutuo.

f) Identificar y solucionar los problemas prioritarios de la comunidad en búsqueda

de las soluciones más adecuadas, en base a la planificación, compromiso con la

colectividad, responsabilidad, protección a la naturaleza, solidaridad y equidad de

su territorio.

g) Cada miembro del Gobierno Parroquial en sus diferentes niveles tiene como

obligación la rendición de cuentas respecto sus actos dentro del ejercicio de sus

funciones cuando sea requerido por las instancias jerárquicas superiores o la Junta

Parroquial (Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay, 2014,

pág. 2)

Financiamiento

El presupuesto anual del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay es

el siguiente:

85

Ilustración 9: Presupuesto Institucional

Fuente: (Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay, 2018)

Funcionarios Principales

Anexo 1

Políticas contables

Las políticas contables las realizan de acuerdo a los establecido por:

• Manual de Contabilidad Gubernamental establecido por Contraloría General del

Estado

• Normas Técnicas de Presupuesto

• COOTAD

• Código de Planificación de Finanza Públicas

• Normas de Control Interno

• Acuerdo de Anticipos de Fondos

• NIIF SP

Grado de confiabilidad de la información financiera

El grado de confiabilidad es alto al momento toda la información se encuentra

debidamente ingresada en su sistema contable y archivada en su respectiva

documentación.

Sistemas de información computarizado

El Gobierno Parroquial de Sinincay actualmente cuenta con su sistema contable NAPTIL

en el que desempeñan todas las actividades que se realizan en la entidad. En la actualidad

Tipo Ingresos Gastos FinanciamientoResultados Operativos

(% de gestión cumplida)

Corriente 201.547,43 188.305,38 Fondos Fiscales 93,42%

Inversión 2.237.862,82 Interno/ Externo

De Financiamiento 752.860,77 Fondos Fiscales 0,00%

Capital 1.954.416,87 435.241,66

Aplicación del

Financiamiento47.442,21

TOTAL 2.908.825,07 2.908.825,07

Monto Total del Presupuesto Anual

100%

86

se ha realizado la solicitud con la Asociación de Municipalidades Ecuatorianas (AME)

para adquirir el nuevo sistema ya que es básico y la mayoría de las instituciones lo están

utilizando con el fin de cumplir con las funciones contables, pero no tienen respuesta

debido a que es muy difícil localizar a la persona que realiza capacitaciones ya que es la

única a nivel nacional.

Métodos para la obtención de la información para la planificación preliminar

• Estudio analítico de los Estados Financieros.

• Materialidad de los Estados Financieros.

• Auditoría de Años Anteriores.

• Cuestionario de Control Interno.

Estado actual de observaciones en exámenes anteriores

De acuerdo al examen especial de ingresos y gastos de gestión emitido por la Contraloría

General del Estado fueron encontrados los siguientes problemas:

• Falta de actas de entrega recepción y de arqueos periódicos y sorpresivos

No se aplicó la recomendación referente a la entrega recepción de bienes por cambio de

contador y tampoco se efectuaron arqueos sorpresivos al efectivo obtenido por la venta

de medicamentos.

Recomendación

Al presidente

➢ Dispondrá por escrito y supervisará que cuando ocurran cambios de servidores se

realice la entrega recepción de archivos y registro; así como, a la Secretaria

Tesorera organice arqueos sorpresivos y periódicos de valores.

Seguimiento

El GAD Parroquial de Sinincay a partir del año 2015 ya no recibe dinero en efectivo a la

entidad por lo tanto ya no se realizan arqueos de caja, ahora solo se realizan conciliaciones

bancarias se las realiza de forman mensual por el tesorero debido a que su política de

depósitos ahora los usuarios lo realizan en la Cooperativa ERCO para mantener más orden

y control en la entidad.

87

• Presupuesto de la entidad se aprobó con retraso

Los presupuestos de la entidad no fueron aprobados oportunamente para los ejercicios

económicos correspondientes, limitando la ejecución de las actividades en beneficio de

la parroquia.

Recomendación

Al presidente

➢ En coordinación con la Secretaria Tesorera y Contador, con la anticipación

respectiva, prepara el presupuesto a invertirse en las diferentes obras y servicios

a desarrollarse en la parroquia, considerando la optimización de los recursos

disponibles; y, someterá a la aprobación de la Junta y consideración de la

Asamblea Parroquial, antes del cierre del ejercicio económico anterior a su

vigencia.

Seguimiento

Para la elaboración del presupuesto el presidente y vocales cumplen y entregan el

presupuesto hasta el 10 de diciembre según lo establecido en el COOTAD Artículo 245.-

Aprobación del presupuesto. Con el transcurso de los años la entidad se ha ido acoplando

a los grandes cambios que se han dado y han mejorado al establecer sus presupuestos a

tiempo para cumplir con las disposiciones establecidas por la ley.

• Falta de control de los depósitos por las ventas de farmacia

Los ingresos obtenidos por la venta de medicinas y servicios de laboratorio clínico no

fueron depositados oportunamente, permaneciendo en poder de la Auxiliar de Secretaria

por varios días.

Recomendación

A la Secretaria Tesorera

➢ A base del reporte diario de recaudación efectuará el arqueo de valores,

preparando la correspondiente nota de depósito a efectuarse máximo al día hábil

siguiente al que corresponda las recaudaciones por la venta de medicinas y otros

conceptos. (Contraloría General del Estado, 2010)

88

Seguimiento

La farmacia ahora pertenece a la Municipalidad de Cuenca, cuyo nombre es

FARMASOL, pero desde que se realizó el examen especial la entidad tomo a

consideraciones las recomendaciones de la Contraloría General del Estado cumpliendo

con los depósitos de las ventas de farmacia los mismos que dejaron de funcionar a partir

del año 2014.

Conclusión

El Gobierno Parroquial de Sinincay si ha cumplido con todas las recomendaciones

efectuadas por la Contraloría General del Estado y se han implementado medidas para

cumplir con las disposiciones establecidas por la Ley.

Determinación de materialidad

Para identificar las cuentas a auditar se ha determinado la materialidad en base al 3% de

los activos, siendo a criterio del auditor al aplicar se obtuvo las siguientes cuentas:

ACTIVO

Disponibilidades:

1. Bancos Comerciales del Ecuador Moneda de Curso Legal

Anticipos de Fondos:

2. Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestructura

Fijos:

3. Maquinarias y Equipos,

4. Terrenos

5. Edificios, locales y residencias.

PASIVO

Empréstitos:

6. Créditos del Sector Público Financiero

PATRIMONIO

7. Patrimonio de Gobiernos Autónomos Descentralizados

8. Resultados de Ejercicios Vigente

9. Resultado del Ejercicio Vigente.

89

TRANSFERENCIAS NETAS

10. Transferencias Aportes a Juntas Parroquiales Rurales

11. De Entidades del Gobierno Autónomo Descentralizado

12. Aportes a Juntas Parroquiales Rurales

13. Reintegro del IVA del Presupuesto General del Estado a Gobiernos

Autónomos Descentralizados.

GASTOS

1. Inversiones de Desarrollo Social

2. Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Público

3. Remuneraciones Unificadas.

Identificación de los componentes importantes a ser examinados en la planificación

específica

En la evaluación preliminar se ha determinado varios métodos como: estudio analítico,

materialidad, cuestionario de control interno y auditoría de años anteriores. De acuerdo

al estudio analítico se efectuó el análisis vertical para identificar la cuenta que mayor

porcentaje represente y para el análisis horizontal sirvió para verificar los aumentos e

incrementos entre el periodo vigente y anterior.

En el caso de la materialidad de acuerdo al criterio del auditor se aplicó el 3% del total de

los activos se identificaron las cuentas que corresponden a cada componente a auditar.

Sin embargo, en la auditoría de años anteriores se aplicó en base al examen especial de

ingresos y gastos de gestión permitiendo analizar los hallazgos encontrados y comprobar

el cumplimiento de las recomendaciones emitidos por la Contraloría General del Estado.

Por último, el cuestionario de control interno se evalúa a todos los componentes de los

Estados Financieros con el fin de confirmar el manejo de los procesos de cada cuenta

contable para poder efectuar recomendaciones que puedan ayudar a mejorar el desempeño

a la entidad, con la información se realizó la tabulación del cuestionario con el fin de

determinar los riesgos de cada cuenta contable y su vez poder saber la aplicación de las

pruebas de auditoría tanto sustantivas como de cumplimiento

90

A continuación, se establecen los componentes que se emplearán en la planificación

específica para la elaboración de los programas de auditoría. Las cuentas que no fueron

escogidas son porque en su estudio analítico los movimientos no eran significativos, no

se encontró materialidad, en su cuestionario de control interno no representaron un riesgo

significativo. Siendo así:

Ilustración 10: Componentes a Examinar



Elaborado por:

Ing. Diego Condo Johanna Yuquilima

Supervisor Jefe de Equipo

COMPONENTEESTUDIO

ANALÍTICOMATERIALIDAD

CONTROL

INTERNO

AUDITORÍA

DE AÑOS

ANTERIORES

Disponibilidades ✓ ✓ ✓

Anticipos de Fondos ✓ ✓ ✓

Cuentas por Cobrar

Inversiones Permanentes en Títulos y Valores

Deudores Financieros

Fijos ✓ ✓ ✓

Inversiones en Programas y Proyectos

Otros

Existencias

Depositos y Fondos de Terceros

Cuentas por Pagar

Emprestitos ✓ ✓ ✓

Patrimonio ✓ ✓ ✓

Transferencias Netas ✓ ✓ ✓ ✓

Gastos ✓ ✓ ✓ ✓

91

CARTA DE CONTROL INTERNO

Cuenca, 09 de mayo del 2018

Sr. José Luis Atancuri

Presidente


Presente:

Como parte de nuestra auditoría a los estados financieros del Gobierno Parroquial de

Sinincay, por el año terminado el 31 de diciembre de 2017, sobre los cuales emitimos

nuestro dictamen en la primera sección de este informe, consideramos la estructura del

control interno, a efectos de determinar nuestros procedimientos de auditoría, en la

extensión requerida por las Normas Internacionales de Auditoría y normas de auditoría

Generalmente Aceptadas. Bajo estas normas, el objeto de dicha evaluación fue establecer

un nivel de confianza en los procedimientos de contabilidad y de control interno.

Nuestro estudio y evaluación del control interno, nos permitió, además, determinar la

naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría necesarios para

expresar una opinión sobre los estados financieros del Gobierno Autónomo

Descentralizado Parroquial de Sinincay y no tenía por objeto detectar todas las

debilidades que pudiesen existir en el control interno, pues fue realizada a base de pruebas

selectivas de los registros contables y la respectiva documentación sustentatoria. Sin

embargo, esta evaluación reveló ciertas condiciones reportables, que pueden afectar a las

operaciones de registro, proceso, resumen y los procedimientos para reportar información

financiera uniforme con las afirmaciones del Gobierno Autónomo Descentralizado

Parroquial de Sinincay, en los estados financieros. Las principales condiciones

reportables que se detallan a continuación, se encuentran descritas en los comentarios,

conclusiones y recomendaciones. Una adecuada implantación de estas últimas, permitirá

mejorar las actividades administrativas y financiero contables del Gobierno Autónomo

Descentralizado Parroquial de Sinincay.

Atentamente,

Johanna Yuquilima


92


SININCAY


INFORME DE EVALUACIÓN AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

El cuestionario de control interno aplicado a la entidad tiene como fin de emitir

recomendaciones a las personas encargadas para que puedan mejorar las actividades que

realizan cada día en la institución.

A continuación, se presenta la siguiente información:

COMPONENTE: Disponibilidades

✓ Las cuentas bancarias se encuentran a nombre de la entidad.

✓ Existe el adecuado control de la entrada y salida de dinero.

✓ La entidad no maneja cheques, solo realizan transferencias interbancarias.

✓ Los depósitos efectúan los propios usuarios ya que el GAD de Sinincay no maneja

dinero físicamente.

✓ Las conciliaciones realizan la tesorera de forma mensual.

Se pudo obtener a través de las preguntas realizadas al componente de disponibilidades

tiene un 57% de nivel de confianza y de nivel de riesgo un 38%.

Gráfico 1: Disponibilidades



93

Recomendación:

Al presidente debe solicitar informes de las conciliaciones bancarias para que apruebe y

verifique la existencia del dinero en la cuenta del Banco Central del Gobierno Parroquial

de Sinincay.

COMPONENTE: Anticipo de Fondos

✓ La entidad posee políticas para otorgar los anticipos de fondos.

✓ La persona encargada es el tesorero concede el anticipo con la respectiva

autorización del presidente.

✓ Existe un adecuado manejo de control de anticipos de sueldos por parte de la

entidad.

✓ Todos los documentos se encuentran debidamente archivados.

✓ Los anticipos efectuados a los contratistas son registrados en el sistema.

✓ Se maneja un registro único de los pagos que se efectúan.

✓ Las letras de cambio se entregan como constancia de haber entregado el anticipo

para el tipo B y se archiva una solicitud previa del funcionario.

✓ En los contratos para los contratistas de obras de infraestructura se tiene

establecido otorgar anticipos.

El anticipo de fondo de acuerdo a la evaluación se pudo conseguir que el nivel de

confianza representa el 9.50% y un nivel de riesgo de 9.50%.

Gráfico 2: Anticipo de Fondos



94

Recomendación:

Al presidente solicitar informes de los proyectos que están pendientes de culminar las

obras para poder verificar los plazos y tener mayor control con el fin de exigir a los

contratistas entregar a tiempo la obra cumpliendo con lo pactado en el contrato

establecido.

COMPONENTE: Cuentas por Cobrar

✓ La institución no tiene establecido políticas para las cuentas por cobrar.

✓ Se manejan auxiliares para las cuentas por cobrar.

✓ Las efectúa el tesorero de forma mensual.

✓ El Gobierno Parroquial de Sinincay cobra interés por retraso de Transferencias y

Donaciones emite la tasa pasiva fijada por el Banco Central.

✓ Los informes por antigüedad de saldos son notificados en las notas de los Estados

Financieros.

✓ La entidad no concede créditos por los ingresos de autogestión.

✓ No se han tomado decisiones para recuperar las cuentas de años anteriores.

El componente cuentas por cobrar tiene un nivel de confianza de 52,78% y nivel de riesgo

de 42,22%.

Gráfico 3: Cuentas por Cobrar



52,78%42,22%

CUENTAS POR COBRAR


95

Recomendación:

Al Tesorero establecer políticas para poder mejorar los rubros existentes en la cuenta de

años anteriores y las cuentas por cobrar que todavía siguen pendientes buscando

soluciones de como poder recuperar el dinero que pertenece a la entidad.

COMPONENTE: Inversiones Permanentes en Títulos y Valores

✓ La entidad no efectúa controles en el manejo de la cuenta

✓ No existen políticas para las inversiones

✓ Los principales funcionarios no tienen conocimiento de las inversiones

permanentes en títulos y valores.

✓ Las inversiones no se encuentran previstas con el presupuesto.

✓ No se tienen establecido un tiempo para dichas inversiones.

Al realizar la evaluación del componente se pudo obtener que el nivel de confianza es de

13,57% y su nivel de riesgo es de 81,43% se debe tener presente que las acciones están

depositadas en el Banco del Estado cuyo destino es otorgado a los Gobiernos Autónomos

Descentralizados.

Para tener acceso a las acciones se debe mantener un crédito con el Banco, pero la entidad

no ha necesitado realizar este tipo de trámites porque la institución no está en la necesidad

de realizar este tipo de inversiones en cualquier momento pueden desaparecer cuando se

asignen a otro tipo de instituciones.

Gráfico 4: Inversiones Permanentes en Títulos y Valores



13,57%

81,43%

INVERSIONES PERMANENTES EN TITULOS Y VALORES


96

COMPONENTE: Deudores Financieros

✓ No existen controles para la entidad en las cuentas deudores financieros.

✓ Las políticas no se encuentran establecidas.

✓ De acuerdo a los egresos realizados por expropiaciones de años no se cuenta con

respaldo de documentos.

✓ Si existe auxiliares de la cuenta de inversiones permanentes.

El componente deudor financiero se obtuvo un nivel de confianza de 15, 83% y su nivel

de riesgo de 79,17% esto se debe tener en consideración que no hacen transferencias al

deudor no existe movimiento de las cuentas solo existirá el movimiento al momento que

se obtenga las escrituras del terreno cuando se realice la expropiación.

Gráfico 5: Deudores Financieros



COMPONENTE: Fijos

✓ La institución cumple con las políticas de activos fijos emitidos por la Contraloría

General del Estado.

✓ Los activos son destinados solo para el uso de actividades administrativos, y cada

persona es responsable.

✓ No se cuenta suficiente personal para la inspeccionar todos los activos de la

entidad.

15,83%

79,17%

DEUDORES FINANCIEROS


97

✓ Todos los activos fijos se encuentran registrados a nombre de la entidad y se

encuentran asegurados.

✓ Se cumplen con los porcentajes de depreciación establecidos por la ley para el

cálculo.

✓ Los terrenos de la entidad los valores de libros no se actualizan ya que este trámite

este en espera del Departamento de Avalúos y Catastros de la Municipalidad de

Cuenca.

✓ El mantenimiento de los equipos los realiza un proveedor externo y los efectúa

dos veces al año. En cambio, en el caso de las maquinarias se las realizan cuando

sea de requerimiento de las unidades que necesiten.

✓ Para la aplicación de la NIC 16 Propiedad Planta y Equipo la utilizan, pero para

el año 2019 se solicitaron que usen las NICSP.

✓ Todas donaciones de activos fijos no poseen factura.

✓ Los terrenos que posee la institución se desatinan para proyectos e inversión,

existen conflictos legales ya que no posee la legalización de escrituras.

Los resultados obtenidos en la evaluación de control interno fueron el 69,97% nivel de

confianza y el 25,33% de nivel de riesgo.

Gráfico 6: Activos Fijos



69,67%

25,33%

FIJOS


98

Recomendación:

Al presidente debe buscar una mayor alternativa para mejorar la parte legal de los terrenos

que posee la institución para que puedan obtener sus propias escrituras, debido a que

existen bienes inmuebles donados, pero no se encuentran legamente a nombre del GAD

Parroquial de Sinincay.

COMPONENTE: Inversiones en Proyectos y Programas

✓ Todas las inversiones en programas y proyectos son fijadas por los principales

funcionarios, buscan beneficios para la comunidad y a su vez para verificar que

se cumpla.

✓ Existen respaldos de la documentación de las inversiones.

✓ Se encuentra establecido políticas para los programas y proyectos.

De acuerdo a la evaluación de control interno se pudo obtener que las inversiones en

programas y proyectos su nivel de confianza corresponde de 95%.

Gráfico 7: Inversiones en Programas y Proyectos



Recomendación:

Al presidente de acuerdo a los informes de las inversiones en programas y proyectos

efectuados por los responsables de las inversiones solicitar evaluaciones para ver qué

99

beneficios dan tanto a la institución como habitantes de la parroquia de Sinincay a su vez

también permite verificar si está cumple con su totalidad o existen inconvenientes para la

realización.

COMPONENTE: Otros- Inversiones Diferidas

✓ La entidad cuenta con dos contratos de arrendamiento se encuentran debidamente

ordenados.

✓ El ente público mantiene control en las inversiones.

✓ Se manejan auxiliares para los usos de cada cuenta contable y se ingresan en el

sistema.

En la evaluación de control interno se pudo obtener que la entidad tuvo un nivel de

confianza de 95%

Gráfico 8: Otros- Inversiones Diferidas



Recomendación:

Al Tesorero realizar informes sobre la renovación de pólizas que efectúa cada año para

que las principales autoridades tengan conocimiento de las inversiones que se han

realizado tanto en arrendamientos y seguros.

100

COMPONENTE: Existencias

✓ La entidad posee políticas para la operatividad de las existencias.

✓ Se realizan ingresos de inventarios.

✓ Manejan Kardex para el adecuado control de los productos que se encuentran en

bodega.

✓ La persona encargada en efectuar los inventarios de bodega es el asistente

contable.

✓ No se realizan ajustes de inventarios por posibles diferencias.

✓ La entidad posee pocos materiales de oficina y aseo.

✓ No se realizan consumos de bodega para tener constancia de la salida del

producto.

✓ El saldo final de las existencias siempre es cero porque temporalmente se registra,

pero físicamente no ingresan a la institución.

En la evaluación de control interno se pudo obtener que la entidad posee un nivel de

confianza de 66,50% y de nivel de riesgo 28,50%.

Gráfico 9: Existencias



Recomendación:

Al Asistente Contable realizar conteos físicos de las existencias y emitir su respectivo

informe indicando la actualización de los insumos que posee el Gobiernos Parroquial de

Sinincay siendo así se obtendría mayor control y la información actualizada.

101

COMPONENTE: Depósitos y Fondos de Terceros

✓ El Gobierno Parroquial no tiene establecido políticas para las cuentas de depósitos

y fondos de terceros debido a que aplican de acuerdo a los establecido en la

normativa del Ministerio de Finanzas.

✓ La persona encargada en efectuar los pagos es el tesorero y lo realiza de manera

eventual.

✓ La entidad emite comprobantes de pago e ingresas en su sistema contable.

✓ No se realizan informes de los pagos realizados a las entidades públicas.

Dentro de este componente Depósitos de Fondos y Terceros se obtuvo de nivel de

confianza de 63,33% y el nivel de riesgo de 31,67%.

Gráfico 10: Depósitos y Fondos de Terceros



Recomendación:

Al Tesorero emitir un informe de los pagos realizados notificando a los funcionarios

públicos para conocer el nivel de deuda que posee y poder tomar decisiones oportunas en

el periodo, esto serviría de mayor control para verificar si los desembolsos fueron

aprobados.

102

COMPONENTE: Cuentas por Pagar

✓ El Gobierno Parroquial de Sinincay aplica las normas y procedimientos de las

cuentas por pagar al personal de acuerdo a la normativa de Contabilidad

Gubernamental.

✓ No se entregan comprobantes de pago.

✓ Se cumple a tiempo con los pagos de gastos de personal.

✓ El presidente autoriza a que se realice los pagos la persona que efectúa es el

tesorero y lo realiza dos veces por semana.

✓ Al momento de efectuar los pagos de obras públicas es de forma relativa según

sea el informe de fiscalización.

✓ Los pagos de mora se han devuelto todo aquello que se ha producido de manera

indebida.

Gráfico 11: Cuentas por Pagar



Recomendación:

Al Tesorero entregar informes de los pagos realizados a las diferentes personas para que

el presidente pueda verificar si dichos pagos fueron autorizados así tendría mayor

seguimiento de los rubros existentes.

COMPONENTE: Empréstitos

✓ Se registran los créditos adquiridos por parte de la entidad.

✓ Existe el adecuado control para los créditos adquiridos de acuerdo a su fecha de

vencimiento.

103

✓ El presidente del Gobierno Parroquial es la persona encargada en intervenir y

pedir créditos para la institución.

✓ Los créditos internos los autoriza el presidente y el tesorero genera el pago de

manera eventual según el requerimiento, no se establece un monto mínimo.

Al evaluar el control interno al componente empréstitos se dio a conocer el nivel de

confianza de 79,17% y su novel de riesgo de 15,83%.

Gráfico 12: Empréstitos



Recomendación:

Al Tesorero realizar informes para los principales funcionarios indicando los valores que

se van cancelando de manera mensual por el préstamo adquirido para que tengan

conocimiento de los intereses y comisiones bancarias y así exista mayor control de los

movimientos financieros que existen en la entidad.

COMPONENTE: Patrimonio

✓ La entidad no posee reglamento y políticas para manejar el Patrimonio de los

Gobiernos Autónomos Descentralizados.

✓ Se incorpora el resultado del ejercicio en los Estados Financieros.

✓ Se manejan auxiliares para las cuentas de disminución patrimonial.

✓ En las notas explicativas se informa la situación de la cuenta Patrimonio.

104

✓ Los principales funcionarios no conocen de los valores que existen en la cuenta

de Patrimonio.

El componente al ser evaluado mediante el control interno obtuvo un nivel de confianza

de 63,33% y nivel de riesgo de 31,67%.

Gráfico 13: Patrimonio



COMPONENTE: Ingresos-Transferencias Netas

✓ La institución posee un proceso de ventas.

✓ Toda transferencia neta tiene un seguimiento y control y se contabilizan

diariamente en su sistema.

✓ Los ingresos de autogestión están respaldados por comprobantes de venta.

✓ Los usuarios realizan sus propios depósitos en la cuenta que posee la entidad, de

acuerdo a su política establecida de que no ingresa dinero en efectivo.

✓ No se realizan informes de acuerdo a los ingresos que la entidad percibe.

✓ El Gobierno Parroquial recibe los valores completos de acuerdo al presupuesto

establecido.

✓ Se emiten comprobantes de ingreso para los arrendamientos de bienes.

Se obtuvieron los siguientes resultados al evaluar el control interno un 85,50% de nivel

de confianza y el 950% de nivel de riesgo.

105

Gráfico 14: Ingresos- Transferencias Netas



Recomendación:

Al presidente solicitar reportes de los valores que provienen por la recaudación de

ingresos de autogestión y a su vez los de transferencias netas para tener mayor

seguimiento y se podría confirmar si la información se encuentra al día en el sistema

contable y en la cuenta del banco.

COMPONENTE: Gastos

✓ Las inversiones para el desarrollo social son planificadas, son aprobadas por la

asamblea parroquial y armados en talleres. La persona encargada es la asesora de

proyectos sociales.

✓ De acuerdo a las inversiones de bienes nacionales de uso público, son establecidas

de acuerdo al presupuesto, todo desembolso se encuentra contabilizado y son

autorizados por los principales funcionarios.

✓ No existe una persona indicada que contrate y estipule los salarios de acuerdo a

las competencias de los puestos ya que está en trámite de legalización de la

normativa para fijar la escala sectorial.

✓ El presidente autoriza los pagos de nómina, se pagan todos los beneficios

establecidos por la Ley y se ingresan respectivamente en el sistema.

✓ Los pagos de servicios básicos se realizan a tiempo.

✓ Para los mantenimientos y reparaciones se ha establecido pedir proformas para

los rubros que sean iguales o mayores al informe de cuantía del año vigente.

106

Al finalizar con el componente Gastos se pudo obtener un nivel de confianza de 85,50%

y nivel de riesgo de 9,50%.

Gráfico 15: Gastos



Recomendación:

Al presidente solicitar reportes al Tesorero de los desembolsos efectuados para verificar

el adecuado manejo de los recursos obteniendo mayor control y poder confirmar si han

sido autorizados.

Conclusión:

Una vez concluida con la evaluación de control interno se emitieron recomendaciones

para que la entidad mejore su desempeño. Sin embargo, se utilizará la información para

realizar los programas de auditoría de los componentes como: Disponibilidades,

Anticipos de Fondos, Fijos, Empréstitos, Patrimonio, Transferencias Netas y Gastos.

107

3.1.2 PLANIFICACIÓN

ESPECÍFICA

108

3.1.2.1 Programas de auditoría



PROGRAMA DE AUDITORÍA

Componente: 111 DISPONIBILIDADES

11103 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal

Objetivo:

▪ Verificar el adecuado manejo de los fondos financieros libres de error o fraude y establecer

la razonabilidad de los saldos.

Procedimientos Generales:

Pruebas de Cumplimiento

N° Procedimiento Elaborado

por

Referencia

P/T

Fecha

1 Comprobar que la cuenta bancaria se encuentre a

nombre de la institución.

2 Verificar la preparación de conciliaciones

mensuales

3 Confirmar el convenio de recaudación de

ingresos

Pruebas Sustantivas

4 Comprobar los movimientos de débito y crédito de

la cuenta bancaria con el Mayor General.

5 Confirmar los saldos del mayor general con las

conciliaciones bancarias.

6 Comprobar que el valor del Estado Financiero

concuerde con el valor del Estado de Cuenta.

109




Componente: 112 ANTICIPO DE FONDOS

11203 Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestructura.

Objetivo:

▪ Identificar que los anticipos de fondos estén de acuerdo a las disposiciones legales y

establecer la razonabilidad de los saldos.

Procedimientos Generales



Por

Referencia

P/T

Fecha

1 Detallar los Contratos de Obras de

Infraestructura

2 Verificar las fechas de terminación de

contratos

3 Determinar el proceso pago de los

anticipos de fondos.

Pruebas Sustantivas

4 Confirmar el saldo de los anticipos

otorgados.

5 Verificar el valor de los pagos con el saldo

del banco

6 Comprobar el saldo del mayor general con

el valor del Estado Financiero.

110




Componente:141 FIJOS-BIENES MUEBLES

1410104 Maquinarias y Equipos

Objetivo:

▪ Confirmar que los bienes muebles se encuentren debidamente registrados de

acuerdo a las disposiciones legales y establecer la razonabilidad de los saldos.




Por

Referencia

P/T

Fecha

1 Solicitar el listado de todas las maquinarias y

equipos que posee la entidad.

2 Verificar el mantenimiento de las maquinarias

y equipos.

3 Inspeccionar que las maquinarias se encuentren

asegurados

4 Verificar la constatación física

Pruebas Sustantivas

5 Verificar los cálculos de la depreciación

6 Comprobar que los bienes muebles estén de

acuerdo a su mayor general

7 Comprobar que los saldos del mayor general

concuerden con el del Estado Financiero

111




Componente: 14103 FIJOS- BIENES INMUEBLES

1410301 Terrenos

Objetivo:

▪ Demostrar que los bienes inmuebles se encuentren debidamente de acuerdo a las

disposiciones legales y establecer la razonabilidad de los saldos




Por

Referencia P/T Fecha

1 Solicitar los Terrenos que posee la entidad.

2 Confirmar la existencia de escrituras

Pruebas Sustantivas

3 Comprobar los valores de bienes inmuebles

con su mayor general

4 Comprobar que los saldos del mayor

general con el Estado Financiero.

112





1410302 Edificios, Locales y Residencias

Objetivo:






Por

Referencia

P/T

Fecha

1 Solicitar los Edificios, Locales y

Residencias que posee la entidad.

2 Verificar el pago de predio

Pruebas Sustantivas

3 Comprobar los valores de bienes

inmuebles con su mayor general

4 Cotejar los cálculos de la depreciación de

edificios



113




Componente: 223 EMPRESTITOS

2230101 Créditos Internos del Sector Público Financiero

Objetivo:

• Verificar que los saldos de los Créditos Internos del Sector Público Financiero se encuentren

de acuerdo a los registros de pago y establecer la razonabilidad de los saldos.




por


1 Verificar la adquisición

y autorización del empréstito.

2 Confirmar la Tabla de Amortización

3 Inspeccionar las notas explicativas

Pruebas Sustantivas

4 Cotejar que los intereses y cuota de capital de

la tabla de amortización con su mayor general

5 Verificar los pagos de crédito de la tabla de

amortización y el banco

6 Confirmar el valor de comisión bancaria se

encuentre correcta con el mayor general.

7 Comprobar que el valor del Estado

Financiero concuerde con el Mayor General

114




Componente: 611 PATRIMONIO

61109 Patrimonio de Gobiernos Autónomos Descentralizados

61801 Resultados Ejercicios Anteriores

61803 Resultado del Ejercicio Vigente.

Objetivo:

▪ Confirmar la existencia de los montos establecidos por la entidad en el patrimonio de

acuerdo a sus Estados Financieros y establecer la razonabilidad de los saldos.



Por


1 Verificar las notas explicativas de

Patrimonio

2 Confirmar la cuenta de Patrimonio con su

mayor general

3 Comprobar la cuenta de Resultado de

acuerdo al Estado de Resultados.

115

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL

DE SININCAY



Componente: TRANSFERENCIAS NETAS

6260608 Aporte a Juntas Parroquiales Rurales

6262104 De Entidades del Gobierno Autónomo Descentralizado

6262608 Aportes a Juntas Parroquiales Rurales

6263003 Del Presupuesto General del Estado a Gobiernos Autónomos

Descentralizado

Objetivo:

▪ Comprobar que los ingresos que posee la entidad estén debidamente registrados y




N

°

Procedimiento Elaborado

por

Referencia

P/T

Fecha

1 Inspeccionar el presupuesto de la entidad

2 Verificar la aprobación del presupuesto

Pruebas Sustantivas

3 Comprobar los auxiliares de la cuenta de

ingresos con el saldo de banco

4 Cotejar las transferencias netas con el

presupuesto establecido

5 Confirmar las cuentas por cobrar

correspondientes a las transferencias netas

6 Comprobar el registro de ingresos en el Estado

de Resultados

116


DE SININCAY



Componente: GASTOS

63151 Inversiones de Desarrollo Social

Objetivo:

▪ Verificar que los gastos correspondan a las actividades del periodo y establecer la

razonabilidad de los saldos




por

Referencia

P/T

Fecha

1 Detallar los gastos que corresponden a

cada grupo

2 Inspeccionar el registro, autorización e

informe de los gastos efectuados

Pruebas Sustantivas

3 Cotejar los gastos efectuados con el saldo

de bancos

4 Confirmar los gastos con el mayor general

5

Verificar el valor de retenciones con el

mayor general


Financiero concuerde con el Mayor

General

117


DE SININCAY



Componente: GASTOS

62153 Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Público

Objetivo:






por

Referencia

P/T

Fecha


cada grupo



Pruebas Sustantivas


de bancos

4 Confirmar los gastos con el mayor general

5


mayor general



General

118


SININCAY



Componente: GASTOS

6330105 Remuneraciones Unificadas

Objetivo:






por



cada grupo



3 Examinar las planillas de IESS

Pruebas Sustantivas


de bancos

5 Confirmar los gastos con el mayor

general

6 Cotejar los valores de IESS con el pago

de la planilla



General

119

3.1.2.2 Memorando de Planificación Específica


SININCAY


MEMORANDO DE LA PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA

Referencia de la planificación preliminar

El día 9 de mayo de 2018, se emitió el memorando de planificación inicial de la auditoría

a los estados financieros del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de

Sinincay, en el cual se determinó un enfoque de auditoría preliminar y se evaluaron los

controles respecto de los compontes determinados, obteniéndose los siguientes

resultados.

Objetivos específicos por componentes

COMPONENTE OBJETIVOS

Disponibilidades

▪ Banco Central del Ecuador Moneda

de Curso Legal

Verificar el adecuado manejo de los fondos

financieros libres de error o fraude y establecer


Anticipo de Fondos

▪ Anticipos a Contratistas de Obras de

Infraestructura.

Identificar que los anticipos de fondos estén de

acuerdo a las disposiciones legales y establecer


Fijos- Bienes Muebles

▪ Maquinaria y Equipos

Confirmar que los bienes muebles se

encuentren debidamente registrados de

acuerdo a las disposiciones legales y establecer


Fijos- Bienes Inmuebles

▪ Terrenos

▪ Edificios, Locales y Residencias

Demostrar que los bienes inmuebles se

encuentren debidamente de acuerdo a las

disposiciones legales y establecer la

razonabilidad de los saldos.

120

Empréstitos

▪ Créditos Internos del Sector Público

Financiero

Verificar que los saldos de los Créditos

Internos del Sector Público Financiero se

encuentren de acuerdo a los registros de pago

y establecer la razonabilidad de los saldos.

Patrimonio

▪ Patrimonio de Gobiernos

Autónomos Descentralizados

▪ Resultados Ejercicios Anteriores

▪ Resultado del Ejercicio Vigente.

Confirmar la existencia de los montos

establecidos por la entidad en el patrimonio de

acuerdo a sus Estados Financieros y establecer


Transferencias Netas

▪ Aportes a Juntas Parroquiales

Rurales

▪ De Entidades del Gobierno

Autónomo Descentralizado

▪ Aportes a Juntas Parroquiales

Rurales

▪ Del Presupuesto General del Estado

a Gobiernos Autónomos

Descentralizado

Comprobar que los ingresos que posee la

entidad estén debidamente registrados y


Gastos

▪ Inversiones de Desarrollo Social

▪ Inversiones en Bienes Nacionales

de Uso Público

▪ Remuneraciones Unificadas

Verificar que los gastos correspondan a las

actividades del periodo y establecer la


121

Resumen de la evaluación del control interno

Luego de haber efectuado varios métodos de control interno como el estudio analítico,

materialidad, cuestionario de control interno y auditoría de años anteriores se

determinaron los siguientes componentes con sus cuentas a auditar. De acuerdo a los

resultados del cuestionario control interno se pudo conocer las actividades que realizan la

entidad y se emitieron recomendaciones en el informe además permitió definir el nivel de

riesgo y de confianza para poder analizar qué tipo de pruebas de auditoría se pueden

emplear para cada cuenta ya sean de cumplimiento o sustantivas.

A continuación, se detallan las cuentas que serán parte de esta auditoría siendo así:

Ilustración 11: Resumen Evaluación de Control Interno



CÓDIGO CUENTA VALOR

111 Disponibilidades

11103 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 790.086,14$

112 Anticipos de Fondos

11203 Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestructura 160.397,59$

Activos Fijos

141 Bienes Muebles

1410104 Maquinarias y Equipos 134.972,12$

14103 Bienes Inmuebles

1410301 Terrenos 425.599,43$

1410302 Edificios, Locales y Residencias 477.270,00$

223 Empréstitos

2230101 Créditos del Sector Público Financiero 77.783,60$

6 6 Patrimonio

61109 Patrimonio de Gobiernos Autónomos Descentralizados 956.322,15$

61801 Resultados Ejercicios Anteriores 554.586,98$

61803 Resultado del Ejercicio Vigente 446.860,80$

Tranferencias Netas

6260608 Aportes a Juntas Parroquiales Rurales 127.014,24$

6262104 De Entidades del Gobierno Autónomo Descentralizado 1.078.341,13$


6263003 Del Presupuesto General del Estado a Gobiernos Autónomos Desce73.223,29$

Gastos

63151 Inversiones de Desarrollo Social 118.405,90$

63153 Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Público 925.040,50$

6330105 Remuneraciones Unificadas 68.996,62$

122

Muestreo

Para la Auditoría Financiera de los Estados Financieros del GAD Parroquial de Sinincay

al 31 de diciembre del 2017. Se determina para cada cuenta contable la muestra que se

empleara para el análisis de cada cuenta contable así:

• Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal: Se revisarán todas las

conciliaciones bancarias efectuadas de manera mensual para verificar las entradas

y salidas de dinero si son de manera legal.

• Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestructura: Existen 7 contratos de

obra de infraestructura que serán revisados todos para inspeccionar el

cumplimiento de los contratos y pagos a los contratistas.

• Maquinarias y Equipos, Terrenos, Edificios, Locales y Residencias: Para el

cálculo de las depreciaciones se consideran los bienes que se han efectuado

durante el año.

• Créditos del Sector Público Financiero: existe un solo crédito otorgado en el

año se analizarán los pagos realizados con su tabla de amortización.

• Patrimonio: Está conformado por el Patrimonio de Gobiernos Autónomos

Descentralizados, Resultados Ejercicio Anteriores y Resultado del Ejercicio

Vigente serán evaluados ya que son suficientes movimientos de las cuentas.

• Transferencias Netas: Se inspeccionarán cada cuenta de acuerdo a las

transferencias efectuadas durante el periodo por parte de los entes públicos siendo

comprobadas con lo establecido en su presupuesto.

• Inversiones de Desarrollo Social: de acuerdo a la muestra realizada se analizarán

192 gastos

• Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Público: se examinarán 240 gastos de

acuerdo a la fórmula de la muestra obtenida.

• Remuneraciones Unificadas: corresponden a 11 personas y los pagos se efectúan

de manera mensual se analizarán los roles de pago.

Evaluación y calificación de riesgos de auditoría

La determinación y calificación se encuentran en el Anexo 2.

123

Recursos humanos.

RESPONSABLE CARGO DIAS HOMBRE

Ing. Diego Condo Supervisor de Auditoría 30

Johanna Yuquilima Jefe de Equipo 30

TOTAL 60

Elaborado por:

Ing. Diego Condo JohannaYuquilima

Supervisor Jefe de Equipo

124

3.2 EJECUCIÓN

125

BANCO CENTRAL DEL

ECUADOR MONEDA

DE CURSO LEGAL

126




Componente: 111 DISPONIBILIDADES


Objetivo:

▪ Verificar el adecuado manejo de los fondos financieros libres de error o fraude y





por

Referencia

P/T

Fecha

1 Comprobar que la cuenta bancaria se

encuentre a nombre de la institución.

Johanna

Yuquilima

P/T: B-1-1/2

P/T: B-1-2/2

23/05/2018

2 Verificar la preparación de conciliaciones

mensuales

Johanna

Yuquilima

P/T: B-2-1 al

16

23/05/2018

3 Confirmar el convenio de recaudación de

ingresos

Johanna

Yuquilima

P/T: B-3-1/1

23/05/2018

Pruebas Sustantivas

4 Comprobar los movimientos de débito y

crédito de la cuenta bancaria con el Mayor

General.

Johanna

Yuquilima

P/T: B-4-1/1 23/05/2018

5 Confirmar los saldos del mayor general con

las conciliaciones bancarias.

Johanna

Yuquilima

P/T: B-5-1/1 23/05/2018

6 Comprobar que el valor del Estado Financiero

concuerde con el valor del Estado de Cuenta.

Johanna

Yuquilima

P/T: B-6-1/1 23/05/2018

127

P/T: B-1-1/2

PAPEL DE TRABAJO

Comprobar que la cuenta bancaria se encuentre a nombre de la institución.

COMPONENTE: 111 DISPONIBILIDADES



RUC: 0160027200001


OBJETIVO

Verificar el adecuado manejo de los fondos financieros libres de error o fraude y establecer la



PREGUNTA SI NO OBSERVACIÓN

¿Se encuentra a nombre de la entidad la cuenta

corriente?

X

CONCLUSIÓN

Las cuentas bancarias se encuentran a nombre del Gobierno Autónomo Descentralizado

Parroquial de Sinincay, la persona encargada en manejar la cuenta es el Tesorero quien realiza

los pagos.

FUENTE

Banco Central del Ecuador

Cuestionario de Control Interno.

Realizado por: JYN

Fecha: 23/05/2018

Revisado por: DC

128

P/T: B-1-2/2

CERTIFICACIÓN BANCARIA


129

P/T: B-2-1/16

PAPEL DE TRABAJO

Verificar la preparación de conciliaciones mensuales




RUC: 0160027200001


OBJETIVO





¿Se preparan las conciliaciones de manera

mensual?

X

No se entregan a la máxima

autoridad para que sean

revisadas y aprobadas.

CONCLUSIÓN

Las conciliaciones son realizadas por el Tesorero se efectúan de manera mensual, los

documentos se encuentran respaldados por su estado de cuenta y mayor general con el fin de

verificar los movimientos de la cuenta bancaria.

RECOMENDACIÓN

Al Tesorero debe presentar el informe de las conciliaciones bancarias al presidente para que

revise y apruebe los movimientos de las entradas y salidas de dinero del Gobierno Parroquial

de Sinincay y ver la actual situación económica.

FUENTE

Conciliaciones Bancarias periodo 2017


Realizado por: JYN

Fecha: 23/05/2018

Revisado por: DC

130

P/T: B-2-2/16

CONCILIACIÓN BANCARIA MES DE ENERO 2017


131

P/T: B-2-3/16


132

P/T: B-2-4/16


133

P/T: B-2-5/16

CONCILIACIÓN BANCARIA MES DE ABRIL 2017


134

P/T: B-2-6/16


135

P/T: B-2-7/16


136

P/T: B-2-8/16


137

P/T: B-2-9/16

CONCILIACIÓN BANCARIA MES DE AGOSTO 2017


138

P/T: B-2-10/16


139

P/T: B-2-11/16


140

P/T: B-2-12/16


141

P/T: B-2-13/16

CONCILIACIÓN BANCARIA MES DE DICIEMBRE 2017


142

P/T: B-2-14/16


143

P/T: B-2-15/16


144

P/T: B-2-16/16


145

P/T: B-3-1/1

PAPEL DE TRABAJO

Confirmar el convenio de recaudación de ingresos




RUC: 0160027200001


OBJETIVO





¿Se depositan los ingresos a través del

convenio de recaudación en la cuenta bancaria?

X

CONCLUSIÓN

De acuerdo a la política establecida por la entidad todo tipo de ingreso deberá ser depositado

por el usuario en la Cooperativa de Ahorro y Crédito ERCO LTDA. De acuerdo al convenio

de recaudación establecido con el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de

Sinincay para que los valores recaudados se envíen directamente a la cuenta bancaria del

Banco Central de acuerdo al servicio que requiera la recaudación.

FUENTE

Convenio de Recaudación


Realizado por: JYN

Fecha: 23/05/2018

Revisado por: DC

146

P/T: B-4-1/1

PAPEL DE TRABAJO

Comprobar los movimientos de débito y crédito de la cuenta bancaria con el Mayor General



RAZÓN


RUC: 0160027200001


OBJETIVO




ESTADO DE CUENTA MAYOR GENERAL

MES DÉBITOS CRÉDITOS DEBE HABER

Enero $ 698.342,87 $ 352.265,51 $ 698.342,87 $ 352.265,51 ✓

Febrero $ 41.357,30 $ 62.968,36 $ 41.357,30 $ 62.968,36 ✓

Marzo $ 544.817,12 $ 73.082,20 $ 544.817,12 $ 73.082,20 ✓

Abril $ 3.649,63 $ 181.875,35 $ 3.649,63 $ 181.875,35 ✓

Mayo $ 6.885,45 $ 120.757,61 $ 6.885,45 $ 120.757,61 ✓

Junio $ 83.476,35 $ 62.112,00 $ 83.476,35 $ 62.112,00 ✓

Julio $ 22.149,15 $ 80.281,16 $ 22.149,15 $ 80.281,16 ✓

Agosto $ 97.989,95 $ 75.684,93 $ 97.989,95 $ 75.684,93 ✓

Septiembre $ 4.636,84 $ 122.506,62 $ 4.636,84 $ 122.506,62 ✓

Octubre $ 38.692,16 $ 49.983,65 $ 38.692,16 $ 49.983,65 ✓

Noviembre $ 198.250,81 $ 46.783,19 $ 198.250,81 $ 46.783,19 ✓

Diciembre $ 513.248,37 $ 235.108,98 $ 513.248,37 $ 235.108,98 ✓

CONCLUSIÓN

Los débitos y créditos de la cuenta bancaria concuerdan con su mayor general de acuerdo a los

tipos de movimientos que se ha efectuado durante el ejercicio auditado, no se han encontrado

falencias ya que todo se encuentra justificado con su detalle, la persona encargada en manejar

la cuenta es el Tesorero siendo la persona responsable en manejar la cuenta bancaria.

MARCAS

Comprobado ✓

FUENTE:

Realizado

por: JYN

Estado de Cuenta Gobierno Parroquial de Sinincay 2017 Fecha: 23/05/2018

Mayor General 2017 Revisado por: DC

147

P/T: B-5-1/1

PAPEL DE TRABAJO

Confirmar los saldos del mayor general con las conciliaciones bancarias



RAZÓN

SOCIAL:

Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de

Sinincay

RUC: 0160027200001


OBJETIVO




MES MAYOR

GENERAL

CONCILIACIÓN

BANCARIA DIFERENCIA

Enero $ 346.077,36 $ 346.077,36 $ - ✓

Febrero $ 324.466,30 $ 324.466,30 $ - ✓

Marzo $ 796.201,22 $ 796.201,22 $ - ✓

Abril $ 617.975,50 $ 617.975,50 $ - ✓

Mayo $ 504.103,34 $ 504.103,34 $ - ✓

Junio $ 525.467,69 $ 525.467,69 $ - ✓

Julio $ 467.335,68 $ 467.335,68 $ - ✓

Agosto $ 489.640,40 $ 489.640,40 $ - ✓

Septiembre $ 371.770,62 $ 371.770,62 $ - ✓

Octubre $ 360.479,13 $ 360.479,13 $ - ✓

Noviembre $ 511.946,75 $ 511.946,75 $ - ✓

Diciembre $ 790.086,14 $ 790.086,14 $ - ✓

CONCLUSIÓN

Al confirmar los saldos se pudo determinar que no existen diferencias todos los valores del

mayor general se encuentran debidamente de acuerdo a su estado de cuenta. Los registros se

encuentran debidamente ingresados libres de incorreción material.

MARCA

Confirmado ✓

FUENTE

Estado de Cuenta Gobierno Parroquial de Sinincay 2017

Conciliaciones Bancarias periodo 2017 Realizado por: JYN

Fecha: 23/5/2018

Revisado por: DC

148

P/T: B-6-1/1

PAPEL DE TRABAJO

Comprobar que el valor del Estado Financiero concuerde con el valor del Estado de Cuenta.



RAZÓN

SOCIAL:


Sinincay

RUC: 0160027200001


OBJETIVO

Verificar el adecuado manejo de los fondos financieros libres de error o fraude y establecer



CUENTA SALDO ESTADO

DE CUENTA

SALDO ESTADO

FINANCIERO

Banco Central del

Ecuador Moneda de

Curso Legal

$ 790.086,14 $ 790.086,14

✓

CONCLUSIÓN

Los valores reflejados en el Estado de Situación Financiera son correctos con el respectivo

saldo del Estado de Cuenta que posee el Gobierno Parroquial. Por lo tanto, se encuentra todo

debidamente registrado en la Cuenta de Bancos.

MARCA

Comprobado ✓

FUENTE:

Estado de Situación Financiera 2017


Realizado

por: JYN

Fecha: 23/05/2018

Revisado

por: DC

149

ANTICIPOS A

CONTRATISTAS DE

OBRAS DE

INFRAESTRUCTURA

150




Componente: 112 ANTICIPO DE FONDOS


Objetivo:

▪ Identificar que los anticipos de fondos estén de acuerdo a las disposiciones legales y





Por


1 Detallar los Contratos de Obras de

Infraestructura

Johanna

Yuquilima

P/T: A-1-1 al 14 25/05/2018

2 Verificar las fechas de terminación de

contratos

Johanna

Yuquilima

P/T: A-2-1/2

P/T: A-2-1/2

25/05/2018

3 Determinar el proceso pago de los


Johanna

Yuquilima

P/T: A-3-1/ 1 al

5

25/05/2018

Pruebas Sustantivas

4 Confirmar el saldo de los anticipos

otorgados.

Johanna

Yuquilima

P/T: A-4-1/1

25/05/2018

5 Verificar el valor de los pagos con el

saldo del banco

Johanna

Yuquilima

P/T: A-5-1/2

25/05/2018

6 Comprobar el saldo del mayor general

con el valor del Estado Financiero.

Johanna

Yuquilima

P/T: A-6-1/1

25/05/2018

151

P/T: A-1-1/14

PAPEL DE TRABAJO

Detallar los Contratos de Obras de Infraestructura.

COMPONENTE: 112 ANTICIPO DE FONDOS



RUC: 0160027200001


OBJETIVO

Identificar que los anticipos de fondos estén de acuerdo a las disposiciones legales y establecer



N° CONTRATOS

1 Alumbrado Público en Varios Sectores de la Parroquia Sinincay

2 Mantenimiento de las vías de la Parroquia Sinincay, Cantón Cuenca, Provincia del Azuay

con recursos de la tasa solidaria 2016

3 Diseños Arquitectónicos Paisajísticos y de Ingenierías definitivas para el emplazamiento del

parque lineal del rio Sinincay comprendido entre el puente Valparaíso y Puente Daniel

Durán.

4 Reconformación de la Estructura Vial de María Auxiliadora- San José- El Carmen

5 Bacheo en Mayancela y otras calles de la parroquia

6 Construcción de Cunetas y Bordillos en el sector de Yanaturo

7 Fiscalización de la Obra Construcción de la estructura vial: María Auxiliadora- San José-

El Carmen de la Parroquia Sinincay

CONCLUSIÓN

Todos los contratos se encuentran debidamente registrados en el Sistema de Contratación

Pública, se encuentran autorizados por la máxima autoridad y se cumplen con las disposiciones

legales.

FUENTE

Sistema de Contratación Pública


Realizado por: JYN

Fecha: 25/05/2018

Revisado por: DC

152

P/T: A-1-2/14

CONTRATO “CONSTRUCCION DE CUNETAS Y BORDILLOS EN EL

SECTOR DE YANATURO”


153

P/T: A-1-3/114


154

P/T: A-1-4/114


155

P/T: A-1-5/14


156

P/T: A-1-6/14


157

P/T: A-1-7/14


158

P/T: A-1-8/14


159

P/T: A-1-9/14


160

P/T: A-1-10/14


161

P/T: A-1-11/14


162

P/T: A-1-12/14


163

P/T: A-1-13/14


164

P/T: A-1-14/14


165

P/T: A-2-1/2

PAPEL DE TRABAJO

Verificar las fechas de terminación de contratos




RUC: 0160027200001


OBJETIVO




N° CONTRATOS FECHA PLAZO ESTADO

2017

1 Alumbrado Público en Varios Sectores de la

Parroquia Sinincay

05-01-2017 60 días Finalizado

2 Mantenimiento de las vías de la Parroquia

Sinincay, Cantón Cuenca, Provincia del Azuay

con recursos de la tasa solidaria 2016

04-01-2017

60días

Finalizado

3 Diseños Arquitectónicos Paisajísticos y de

Ingenierías definitivas para el emplazamiento del

parque lineal del rio Sinincay comprendido entre

el puente Valparaíso y Puente Daniel Durán.

19-09-2017

90días

Solicitud

ampliación

Póliza

(Ejecutando)

4 Reconformación de la Estructura Vial de María

Auxiliadora- San José- El Carmen

4-12-2017 120días Ejecutando

5 Bacheo en Mayancela y otras calles de la

parroquia

23-08-2017 45 días Ejecutando

6 Construcción de Cunetas y Bordillos en el sector

de Yanaturo

25-09-2017 60 días Ejecutando

166

P/T: A-2-2/2

7 Fiscalización de la Obra Construcción de la

estructura vial: María Auxiliadora- San José- El

Carmen de la Parroquia Sinincay

18-12-2017

120 días

Ejecutando

CONCLUSIÓN

El contrato de Mantenimiento de las vías de la Parroquia Sinincay, Cantón Cuenca, Provincia

del Azuay con recursos de la tasa solidaria 2016 y Alumbrado Público en Varios Sectores de la

Parroquia Sinincay fueron completamente concluidos.

Sin embargo, el contrato de Diseños Arquitectónicos Paisajísticos y de Ingenierías definitivas

para el emplazamiento del parque lineal del rio Sinincay comprendido entre el puente Valparaíso

y Puente Daniel Durán se ha realizado una solicitud de ampliación de póliza por falta de permisos

para continuar con los trabajos la persona encargada de solucionar estos problemas fue el

contratista y se aprobó de manera correcta la solicitud.

El resto de contratos todavía en el año 2018 seguirán ejecutándose para concluir con las obras.

FUENTE

Sistema de Contratación Pública

Contratos

Realizado por: JYN

Fecha: 25/05/2018

Revisado por: DC

167

P/T: A-3-1/5

PAPEL DE TRABAJO

Determinar el proceso de pagos de los anticipos de fondos


11203 Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestructura


RUC: 0160027200001


OBJETIVO





¿Se determina el proceso pago de anticipos de

fondos?

X

CONCLUSIÓN

El proceso a seguir para conceder un anticipo consiste en el contratista solicite el pago al

momento que empiece la obra también deberá presentar a la institución la póliza de seguro, la

institución de acuerdo a lo pactado en el contrato entrega el porcentaje establecido, el

contratista cuando deberá presentar sus planillas indicando el avance de la obra con su

respectiva factura, la persona encargada de realizar los pagos efectúa la retención y devenga

los valores a pagar de acuerdo a la factura y planilla. El presidente autorizará el pago y el

Tesorero procede a cancelar los respectivos valores del contrato establecido.

FUENTE

Documentación Gobierno Parroquial de Sinincay


Realizado por: JYN

Fecha: 25/05/2018

Revisado por: DC

168

P/T: A-3-2/5

BACHEO EN MAYANCELA Y OTRAS CALLES DE LA PARROQUIA

Registro de Anticipo


Autorización Pago de Anticipo


169

P/T: A-3-3/5

Póliza de Seguro


170

P/T: A-3-4/5

Registro de la Planilla N°1


Autorización de Pago Planilla N°1


171

P/T: A-3-5/5

Factura de Planilla N°1


Planilla de Avance N° 1


172

P/T: A-4-1/1

COMPONENTE: 112 ANTICIPOS DE FONDOS


RAZÓN

SOCIAL:

RUC:

DIRECCIÓN:

OBJETIVO


VALOR

CONTRATO

VALOR

ANTICIPO%

21.980,00$ 10.990,00$ 50%✓

110.000,00$ 55.000,00$ 50%

✓

20.000,00$ 10.000,00$ 50%

✓

13.893,63$ 128.298,71$ 50%✓

23.223,28$ 11.611,64$ 50%✓

82.935,01$ 41.467,50$ 50%✓

13.893,63$ 5.557,45$ 40%

✓

CONCLUSIÓN

MARCA

Confirmado ✓


Contrato de Obras de Infraestructura Fecha: 25/5/2018

Revisado por: DC

Confirmar el saldo de los anticipos otorgados

El porcentaje de anticipo entregado a cada proyecto son establecidos en el contrato de trabajo de

acuerdo a su respectiva forma de pago. Por lo tanto, cada contrato ha sido verificado y son correctos

los saldos entregados a cada contratista

PAPEL DE TRABAJO


0160027200001

Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe

Identificar que los anticipos de fondos estén de acuerdo a las disposiciones legales y establecer la


Bacheo en Mayancela y otras calles de la parroquia

Construcción de Cunetas y Bordillos en el sector de

Yanaturo

Fiscalización de la Obra Construcción de la estructura vial:

María Auxiliadora- San José- El Carmen de la Parroquia

Sinincay

CONTRATOS

Alumbrado Público en Varios Sectores de la Parroquia

Sinincay

Mantenimiento de las vías de la Parroquia Sinincay,

Cantón Cuenca, Provincia del Azuay con recursos de la

tasa solidaria 2016

Diseños Arquitectónicos Paisajísticos y de Ingenierías

definitivas para el emplazamiento del parque lineal del rio

Sinincay comprendido entre el puente Valparaíso y Puente

Daniel Durán.

Reconformación de la Estructura Vial de María

Auxiliadora- San José- El Carmen

173

P/T: A-5-1/2

PAPEL DE TRABAJO

Verificar el valor de los pagos con el saldo del banco



RAZÓN


RUC: 0160027200001


OBJETIVO

Identificar que los anticipos de fondos estén de acuerdo a las disposiciones legales y



CONTRATOS PAGOS SALDO

BANCO

Alumbrado Público en Varios Sectores de la Parroquia

Sinincay

$ 10.990,00 $ 10.990,00 ✓

$ 10.990,00 $ 10.990,00 ✓

Mantenimiento de las vías de la Parroquia Sinincay,

Cantón Cuenca, Provincia del Azuay con recursos de la

tasa solidaria 2016

$ 55.000,00 $ 55.000,00 ✓

$ 22.981,86 $ 22.981,86 ✓

$ 34.018,14 $ 34.018,14 ✓

Diseños Arquitectónicos Paisajísticos y de Ingenierías

definitivas para el emplazamiento del parque lineal del rio

Sinincay comprendido entre el puente Valparaíso y Puente

Daniel Durán.

$ 10.000,00 $ 10.000,00

✓

Reconformación de la Estructura Vial de María

Auxiliadora- San José- El Carmen $128.298,71 $ 128.298,71

✓

Bacheo en Mayancela y otras calles de la parroquia $ 11.611,64 $ 11.611,64

✓

$ 4.943,36 $ 4.946,36 ✓

Construcción de Cunetas y Bordillos en el sector de

Yanaturo

$ 41.467,50 $ 41.467,50 ✓

$ 9.265,59 $ 9.265,59 ✓

$ 22.329,84 $ 22.329,84 ✓

174

P/T: A-5-2/2

Fiscalización de la Obra Construcción de la estructura vial:

María Auxiliadora- San José- El Carmen de la Parroquia

Sinincay

$ 5.557,45 $ 5.557,45

✓

CONCLUSIÓN

Los pagos efectuados a los contratistas concuerdan con el saldo de la cuenta bancaria

siendo correctos de acuerdo a la documentación presentada de cada contrato los pagos son

correctos no existe ningún tipo de error o fraude.

MARCA

Verificado ✓

FUENTE:

Realizado

por: JYN

Conciliaciones Bancarias periodo 2017 Fecha: 25/05/2018


Revisado

por: DC

175

P/T: A-6-1/1

PAPEL DE TRABAJO

Comprobar el saldo del mayor general con el Estado Financiero.



RAZÓN

SOCIAL:


Sinincay

RUC: 0160027200001


OBJETIVO

Identificar que los anticipos de fondos estén de acuerdo a las disposiciones legales y



CUENTA SALDO MAYOR

GENERAL

SALDO ESTADO

FINANCIERO

Anticipos a

Contratitas de Obras

de Infraestructura

$ 160.397,59 $ 160.397,59 ✓

CONCLUSIÓN

El valor final del Estado Financiero es igual al Mayor General luego de haber revisado

cada movimiento realizado en la cuenta contable se puede afirmar el adecuado manejo

de las disposiciones legales y los recursos económicos.

MARCA

Comprobado ✓

FUENTE:


Mayor General 2017

Realizado

por: JYN

Fecha: 25/5/2018

Revisado

por: DC

176

MAQUINARIAS Y

EQUIPOS

177




Componente:141 FIJOS-BIENES MUEBLES


Objetivo:

▪ Confirmar que los bienes muebles se encuentren debidamente registrados de acuerdo a las

disposiciones legales y establecer la razonabilidad de los saldos.




Por


1 Solicitar el listado de todas las maquinarias y

equipos que posee la entidad.

Johanna

Yuquilima

P/T: M-1-1/1

29/05/2018

2 Verificar el mantenimiento de las maquinarias

y equipos.

Johanna

Yuquilima

P/T: M-2-1/1

29/05/2018

3 Inspeccionar que las maquinarias se encuentren

asegurados

Johanna

Yuquilima

P/T: M-3-1/1

P/T: M-3-2/3

P/T: M-3-3/3

29/05/2018

4 Verificar la constatación física Johanna

Yuquilima

P/T: M-4-1/ 1 al

3

HM-X1

HM-X2

29/05/2018

Pruebas Sustantivas

5 Verificar los cálculos de la depreciación Johanna

Yuquilima

P/T: M-5-1/ 1 29/05/2018

6 Comprobar que los bienes muebles estén de

acuerdo a su mayor general

Johanna

Yuquilima

P/T: M-6-1/ 1 29/05/2018

7 Comprobar que los saldos del mayor general

concuerden con el del Estado Financiero

Johanna

Yuquilima

P/T: M-7-1/ 1 29/05/2018

178

P/T: M-1-1/1

PAPEL DE TRABAJO

Solicitar las maquinarias y equipos

COMPONENTE: 141 FIJOS-BIENES MUEBLES



RUC: 0160027200001


OBJETIVO

Confirmar que los bienes muebles se encuentren debidamente registrados de acuerdo a las

disposiciones legales y establecer la razonabilidad de los saldos.


CANTIDAD DETALLE

1 Retroexcavadora Caterpillar

1 (SIE-GADPRS-2016-01) Retroexcavadora

1 Copiadora Ricoh MPC 4501 Remanufacturada

5 Cámaras de seguridad + 1 reflector con sensor de movimiento

1 Proyector SVGA 3200 LUM S31/EPS/V11H719021

CONCLUSIÓN

Las maquinarias y equipos que tiene el Gobierno Parroquial de Sinincay se encuentran

debidamente registrados y respaldados de acuerdo a las constataciones físicas que efectúan

cada año.

FUENTE

Documentación Activos Fijos Gobierno Parroquial de

Sinincay

Realizado por: JYN

Fecha: 29/05/2018

Revisado por: DC

179

P/T: M-2-1/1

PAPEL DE TRABAJO

Verificar el mantenimiento de las maquinarias y equipos




RUC: 0160027200001


OBJETIVO





¿Se realizan mantenimiento en maquinarias y

equipos?

X

CONCLUSIÓN

Los mantenimientos se realizan a la maquinaria retroexcavadora que adquirieron en el periodo

auditado por un año tienen gratis los mantenimientos se dan cada 500 horas. Todo es

supervisado por la administradora de bienes.

FUENTE


Realizado por: JYN

Fecha: 29/05/2018

Revisado por: DC

180

P/T: M-3-1/3

PAPEL DE TRABAJO

Inspeccionar que las maquinarias se encuentren asegurados




RUC: 0160027200001


OBJETIVO





¿Las maquinarias y equipos se encuentran

asegurados?

X

CONCLUSIÓN

Todos los años se aseguran las pólizas de seguro para la retroexcavadora ya que es una

obligación para la entidad, se mantiene con la entidad Seguros Alianza en donde se entregan

la factura con los valores a cancelar la Tesorera realiza el registro contable para que el

presidente efectué la autorización del pago.

FUENTE

Seguros Alianza


Realizado por: JYN

Fecha: 29/05/2018

Revisado por: DC

181

P/T: M-3-2/3

Registro Contable


182

P/T: M-3-3/3

Autorización de Pago Póliza de Aseguradora de Retroexcavadora


Factura de Aseguradora Retroexcavadora


183

P/T: M-4-1/3

PAPEL DE TRABAJO

Verificar la constatación física




RUC: 0160027200001


OBJETIVO





¿Se realizan constataciones físicas en la

entidad?

X

CONCLUSIÓN

La persona encargada es la administradora de bienes cada año realizan las constataciones

físicas cada activo fijo se encuentra debidamente codificado emitieron un acta de todos los

detalles de los activos y a su vez realizaron la codificación de los bienes muebles existentes en

la entidad del Gobierno Parroquial de Sinincay.

FUENTE

Documentación Constatación Física GAD Parroquial de Sinincay


Realizado por: JYN

Fecha: 29/05/2018

Revisado por: DC

184

P/T: M-4-2/3

CONSTATACIÓN FÍSICA

DOCUMENTACIÓN


En la provincia del Azuay, cantón Cuenca, a los 28 días del mes de diciembre de 2017,

se reúnen la Sra. Nancy Maza Administradora de bienes y la Srta. Marcia Quizhpi

asistente de secretaria con la finalidad de dejar sentada el acta de constatación física y

estado de los bienes del GAD Parroquial de Sinincay, en base al listado proporcionado

por la CPA Andrea Gonzales Tesorera del GAD Parroquial de Sinincay, el mismo que

consta con depreciaciones al 2017, valores residuales y valores actuales. En la

constatación realizada se fue verificando el estado de todos los bienes y su ubicación.

185


SININCAY


HOJA DE HALLAZGO

HM-X1

Falta de control en la identificación de los bienes de larga duración

Condición

El Gobierno Parroquial de Sinincay no tienen correctamente

identificados los bienes de larga duración y de control administrativo,

con la impresión de su código de acuerdo lo estipulado en el acta de

constatación física de activos fijos.

Criterio

El incumplimiento a lo establecido en el Reglamento Administración y

Control de Bienes del Sector Público de acuerdo en el Art. 8.-

Identificación: “Todos los bienes de larga duración y de control

administrativo llevarán impreso un código colocado en una parte visible

del bien, permitiendo su fácil identificación y control, de conformidad a

la numeración que produzca la herramienta informática administrada

por el órgano rector de las finanzas públicas, de forma automática”

(Contraloría General de Estado, 2016, pág. 4)

Causa Falta de comunicación y coordinación para la identificación de los

bienes de la entidad.

Efecto Ocasiona contravenciones de las disposiciones legales al no cumplir con

una adecuada identificación de los bienes de la entidad.

Conclusión

El Gobierno Parroquial no cumple con la identificación de los bienes de

larga duración que deberían llevar impreso el código, por la falta de

coordinación para la identificación y control de los bienes.

Recomendación

Al presidente:

Designar a una persona que ayude a la administradora de bienes a

organizar la identificación de activos fijos.

A la administradora de bienes:

Verificar los códigos de los bienes establecidos en el acta de

constatación física de activos fijos para que se realice la impresión de

los códigos en la parte visible de los bienes que estén pendientes por

identificar.

Realizado por: JYN Fecha: 29/05/2018 Revisado por: DC

Fuente: Reglamento Administración y Control de Bienes del Sector Público

186


SININCAY


HOJA DE HALLAZGO

HM-X2

Falta de actas de recepción de bienes de larga duración

Condición

En la entidad no se han realizado actas de entrega recepción de los bienes

de larga duración donde los servidores dejen constancia de haber recibido

y que son los responsables del uso de los mismos.

Criterio

Incumplimiento de acuerdo a lo establecido por la Contraloría General del

Estado en la Norma de Control Interno 406-08 Uso de los bienes de larga

duración: “Cada servidora o servidor será responsable del uso, custodia y

conservación de los bienes de larga duración que le hayan sido entregados

para el desempeño de sus funciones, dejando constancia escrita de su

recepción; y por ningún motivo serán utilizados para otros fines que no

sean los institucionales” (Contraloría General del Estado, 2014, pág. 34)

Causa Falta de coordinación y comunicación entre los servidores y el

administrador de bienes.

Efecto Ocasiona Pérdidas y daños en los bienes de larga duración

Conclusión

Los bienes de la entidad que no están debidamente codificados pueden ser

objeto de pérdida, y peor aún el no estar constando dentro de un acta de

entrega recepción que determine responsabilidad de buen uso para el

servidor.

Recomendación

A la administradora de bienes:

Coordinar con los servidores para suscribir el acta de entrega de recepción

de los bienes de larga duración, y contar respaldo de haber entregado con

firma de responsabilidad.


Fuente: Normas de Control Interno de la Contraloría General del Estado

187

P/T: M-5-1/1


RAZÓN SOCIAL:

RUC:

DIRECCIÓN:

OBJETIVO

CDP Valor Contable (-) Valor Residual n

Vida útil estimada (años) 12

FECHA

COMPRACONCEPTO

TÉRMINO

VIDA ÚTIL

VALOR

COMPRA

VALOR

RESIDUAL

DEPRECIACIÓN

ACUMULADA

24/01/17 Retroexcavadora Caterpillar 24/01/27 108.300,00$ 10.830,00$ 8.934,75$ ©

20/03/17 (SIE-GADPRS-2016-01) 20/03/27 350,00$ 35,00$ 23,63$ ©

08/03/17 Copiadora Ricoh MPC 4501 08/03/27 2.300,00$ 230,00$ 155,25$ ©

10/10/17

Cámaras de seguridad + 1

reflector con sensor de

movimiento

10/10/27 1.090,24$ 109,02$ 16,35$

©

112.040,24$ 11.204,02$ 9.129,98$ ©

CONCLUSIÓN

MARCA

©

Realizado por: JYN

Fecha: 29/5/2018

Revisado por: DC

FUENTE

Documentación de Activos Fijos

PAPEL DE TRABAJO

Cálculo Depreciación Maquinaria y Equipo

COMPONENTE: 141 FIJOS- BIENES MUEBLES


0160027200001


Confirmar que los bienes muebles se encuentren debidamente registrados de acuerdo a las disposiciones

legales y establecer la razonabilidad de los saldos


De acuerdo al cálculo de la depreciación se encuentran debidamente calculadas las depreciaciones y registradas

cumplimiento con las disposiciones legales y la razonabilidad de los saldos. Siendo así la vida útil de las maquinarias de

10 años.

TOTALES

Calculado

188

P/T: M-6-1/1



0160027200001


VALORMAYOR

GENERAL

15.817,73$ 15.817,73$ ✓

320,00$ 320,00$ ✓

185,00$ 185,00$ ✓

114,91$ 114,91$ ✓

1.187,33$ 1.187,33$ ✓

101,53$ 101,53$ ✓

100,48$ 100,48$ ✓

180,00$ 180,00$ ✓

295,85$ 295,85$ ✓

662,95$ 662,95$ ✓

112,61$ 112,61$ ✓

1.542,20$ 1.542,20$ ✓

1.739,29$ 1.739,29$ ✓

108.300,00$ 108.300,00$ ✓

350,00$ 350,00$ ✓

2.300,00$ 2.300,00$ ✓

1.090,24$ 1.090,24$ ✓

572,00$ 572,00$ ✓

134.972,12$ 134.972,12$ ✓

CONCLUSIÓN

✓

FUENTE:

Activos Fijos 2017 Realizado por: JYN

Mayor General 2017 Fecha: 29/5/2018

Revisado por: DC

DIRECCIÓN

RAZÓN

SOCIAL:

RUC:

PAPEL DE TRABAJO

OBJETIVO

Comprobar que los bienes muebles con su mayor general


Tv Led LG 50lb5610 (50" /HD)

1 BRAY 3D SAMSUNG BD-H5500

Microonda GE JES710WKBL

Cocina Industrial de 3 Quemadores

DETALLE

Maquinarias y Equipos de años Anteriores

Reloj Biométrico ANVIZ EP-300

Taladro 7/3

Comprobado

TOTALES

Los bienes de administración muebles correspondientes a la cuenta de maquinarias y equipos se encuentran

debidamente registrados y son correctos los valores del mayor general es decir se encuentran razonablemente los

saldos.

Confirmar que los bienes muebles se encuentren debidamente registrados de acuerdo a las disposiciones legales

y establecer la razonabilidad de los saldos

MARCA

Retroexcavadora Caterpillar

(SIE-GADPRS-2016-01) Retroexcavadora

Copiadora Ricoh MPC 4501 Remanufacturada

Cámaras de seguridad + 1 reflector con sensor de movimiento

Proyector SVGA 3200 LUM S31/EPS/V11H719021

PM225 Impresora EPSON PICTUREMATE CHARM

Cámara SONY ILCE.3500J 20.1MPX

ICDPX440C Grabadora De Periodista SONY 4 GBUSB

Proyector EPSON POWER UTE S-27- SVGA 3LCD+Soporte De

Cámaras de Vigilancia HD a Color +1 DVD 16 Canales Turbo +1Disco

Equipo Telefónico para línea CDMA 2453537

189

P/T: M-7-1/1


RAZÓN SOCIAL:

RUC:

DIRECCIÓN:

OBJETIVO


✓

CONCLUSIÓN

MARCA

Comprobado ✓

FUENTE:

Estado de Situación Financiera 2017 Realizado por: JYN


Revisado por: DC

✓

La cuenta de maquinaria y equipos con su depreciación acumulada están debidamente registradas de

acuerdo a su mayor general y Estado Financiero. Cumplen con los procedimientos adecuados al

momento de dar a conocer la información de acuerdo a lo establecido por la ley y la razonabilidad de los

saldos.

CUENTASALDO MAYOR

GENERAL

SALDO ESTADO

FINANCIERO

Depreciación Acumulada

de Maquinarias y

Equipos

19.857,65$ 19.857,65$

Maquinarias y Equipos134.972,12$ 134.972,12$

Confirmar que los bienes muebles se encuentren debidamente registrados de acuerdo a las disposiciones legales

y establecer la razonabilidad de los saldos


PAPEL DE TRABAJO

Comprobar los saldos del mayor general con el Estado Financiero


0160027200001


190

TERRENOS

191





1410301 Terrenos

Objetivo:






Por


1 Solicitar los Terrenos que posee la entidad. Johanna

Yuquilima

P/T: T-1-1/1 30/05/2018

2 Confirmar la existencia de escrituras Johanna

Yuquilima

P/T: T-2-1/5

P/T: T-2-2/5

P/T: T-2-3/5

P/T: T-2-4/5

P/T: T-2-5/5

30/05/2018

Pruebas Sustantivas

3 Comprobar los valores de bienes inmuebles

con su mayor general

Johanna

Yuquilima

P/T: T-3-1/1 30/05/2018



Johanna

Yuquilima

P/T: T-4-1/1 30/05/2018

192

P/T: T-1-1/1

PAPEL DE TRABAJO

Solicitar los Terrenos que posee la entidad

COMPONENTE: 14103 FIJOS- BIENES INMUEBLES

1410301 Terrenos


RUC: 0160027200001


OBJETIVO

Demostrar que los bienes inmuebles se encuentren debidamente de acuerdo a las disposiciones



N° DETALLE

1 Terreno Cementerio 4383,45 MS

2 Terreno Dispensario 504,18 MS

3 Terreno Casa Comunal 786,54 MS

4 Terreno Estadio 9704,12 MS

5 Terreno Nuevo Edificio del GAD Sr. José Álvarez

6 Terreno Coliseo Alicia Sinchi

7 Terreno Parqueadero Camposanto Sinincay (Manuela Morocho)

8 Terreno Sara Maza- Desfogue de aguas residuales del Coliseo conexión a interceptores

9 Casa de encuentros Manuel Puma

10 Parqueadero del Coliseo

11 Terreno Adela Muñoz

CONCLUSIÓN

Los Terrenos mencionados corresponden a la entidad del Gobierno Autónomo Descentralizado

Parroquial de Sinincay se deberá verificar que tengan sus respectivas escrituras para verificar

que se encuentren de acuerdo a las disposiciones legales.

FUENTE


Sinincay

Realizado por: JYN

Fecha: 30/05/2018

Revisado por: DC

193

P/T: T-2-1/5

PAPEL DE TRABAJO

Confirmar la existencia de escrituras


1410301 Terrenos


RUC: 0160027200001


OBJETIVO




N° DETALLE ESTADO

1 Terreno Cementerio 4383,45 MS Peritaje

2 Terreno Dispensario 504,18 MS Escritura

3 Terreno Casa Comunal 786,54 MS Escritura

4 Terreno Estadio 9704,12 MS Escritura

5 Terreno Nuevo Edificio del GAD Sr. José

Álvarez

Escritura

6 Terreno Coliseo Alicia Sinchi Escritura

7 Terreno Parqueadero Camposanto Sinincay

(Manuela Morocho)

En Proceso

8 Terreno Sara Maza- Desfogue de aguas

residuales del Coliseo conexión a interceptores

Negativo de registro, fraccionado

9 Casa de encuentros Manuel Puma Escritura

10 Parqueadero del Coliseo Solicitud Protocolización

11 Terreno Adela Muñoz Escritura

194

P/T: T-2-2/5

CONCLUSIÓN

Del listado de terrenos la mayoría poseen escritura es decir se encuentran legalizados, en ciertos

casos como el Terreno del Cementerio 4383,45 MS se encuentra en peritaje, El Parqueadero

Camposanto Sinincay todavía está en proceso solo se espera que se legalicen los trámites para

obtener la escritura, en el caso del Terreno Sara Maza el problema surge que se dio una

negatividad al registro es decir un fraccionamiento al terreno lo cual impidió seguir con el

trámite.

Por último, el Terreno del Parqueadero del Coliseo se posee la escritura, pero a nombre del

GAD Municipal de Cuenca, se efectuó la solicitud de protocolización esperando la respuesta

oportuna para obtener la escritura.

En conclusión, la entidad tiene su asesora legal para que realice los trámites los cuales se

encuentran en proceso.

FUENTE

Documentación Activos Fijos Gobierno Parroquial de Sinincay


Realizado

por:

JYN

Fecha: 30/05/2018

Revisado

por:

DC

195

P/T: T-2-3/5

ESCRITURA


196

P/T: T-2-4/5


197

P/T: T-2-5/5


198

P/T: T-3-1/1

1410301 Terrenos

N° DETALLE VALORMAYOR

GENERAL

1 Terreno Cementerio 4383.45 MS 210.405,00$ 210.405,00$ ✓

2 Terreno Dispensario 504.18 MS 30.250,80$ 30.250,80$ ✓

3 Terreno Casa Comunal 768,54 47.192,40$ 47.192,40$ ✓

4 Terreno Estadio 9704,12 MS 41.921,79$ 41.921,79$ ✓

5 Terreno Nuevo Edificio GAD Sr. José Álvarez 29.422,44$ 29.422,44$ ✓

6 Terreno Coliseo Alicia Sinchi 31.407,00$ 31.407,00$ ✓

7 Escritura Adela Muñoz 35.000,00$ 35.000,00$ ✓

TOTAL 425.599,43$ 425.599,43$ ✓

MARCA

Comprobado

FUENTE:

Documentación Activos Fijos GAD de Sinincay Realizado por: JYN


Revisado por: DC

Los bienes inmuebles de la cuenta Terrenos se encuentran debidamente registrados siendo así los

valores se encuentran debidamente ingresados en su sistema , concordando sus valores con el

Mayor General sus saldos se encuentran razonablemente.


PAPEL DE TRABAJO

Comprobar los valores de bienes inmuebles con su mayor general

CONCLUSIÓN

DIRECCIÓN:


0160027200001


OBJETIVO

Demostrar que los bienes inmuebles se encuentren debidamente de acuerdo a las disposiciones legales y

establecer la razonabilidad de los saldos

RAZÓN SOCIAL:

RUC:


✓

199

P/T: T-4-1/1


RAZÓN SOCIAL:

RUC:

DIRECCIÓN:

OBJETIVO


✓

CONCLUSIÓN

MARCA

Comprobado ✓

FUENTE:



Revisado por: DC


PAPEL DE TRABAJO

Comprobar los saldos del Mayor General con el Estado Financiero

1410301 Terrenos


0160027200001

Los Terrenos que posee la entidad concuerdan con los valores registrados tanto en el Mayor General

como en el Estado Financiero, los saldos son razonables pero en el caso de la parte legal todavía se

encuentran pendiente los tramites para obtener las escrituras de los bienes inmuebles ya que se

encuentran en proceso.



CUENTASALDO MAYOR

GENERAL

SALDO ESTADO

FINANCIERO

Terrenos 425.599,43$ 425.599,43$

200

EDIFICIOS, LOCALES Y

RESIDENCIAS

201






Objetivo:






Por


1 Solicitar los Edificios, Locales y

Residencias que posee la entidad.

Johanna

Yuquilima

P/T: E-1-1/1

31/05/2018

2 Verificar el pago de predio Johanna

Yuquilima

P/T: E-2-1/3

P/T: E-2-2/3

P/T: E-2-3/3

31/05/2018

Pruebas Sustantivas

3 Comprobar los valores de bienes

inmuebles con su mayor general

Johanna

Yuquilima

P/T: E-3-1/1 31/05/2018

4 Cotejar los cálculos de la depreciación de

edificios

Johanna

Yuquilima

P/T: E-4-1/1 31/05/2018



Johanna

Yuquilima

P/T: E-5-1/1 31/05/2018

202

P/T: E-1-1/1

PAPEL DE TRABAJO

Solicitar los Edificios que posee la entidad




RUC: 0160027200001


OBJETIVO




N° DETALLE

1 Dispensario Médico

2 Casa Comunal- Centro Parroquial

3 Estadio Sector el Salado

4 Cementerio General

CONCLUSIÓN

El Gobierno Parroquial de Sinincay posee sus edificios que pertenecen a la entidad y se

encuentran debidamente registrados en su sistema contable para tener constancia de los

mismos.

FUENTE


Sinincay

Realizado por: JYN

Fecha: 31/05/2018

Revisado por: DC

203

P/T: E-2-1/3

PAPEL DE TRABAJO

Verificar el pago de predio




RUC: 0160027200001


OBJETIVO





¿La entidad efectúa el pago de predio?

X

CONCLUSIÓN

Para realizar el pago de predio se solicita al presidente la autorización se efectúa de manera

anual y el Tesorero es la persona encarga de efectuar los pagos y registros del mismo en el

sistema contable.

FUENTE



Realizado por: JYN

Fecha: 31/05/2018

Revisado por: DC

204

P/T: E-2-2/3

PAGO DE PREDIO

Registro Contable

Fuente: Gobierno Autonomo Descentralizado Parroquial de Sinincay

Autorización de Pago


205

P/T: E-2-3/3

Comprobante de Pago


206

P/T: E-3-1/1


N° DETALLE VALORMAYOR

GENERAL

1 Dispensario Médico 145.200,00$ 145.200,00$ ✓

2 Casa Comunal- Centro Parroquial 215.475,00$ 215.475,00$ ✓

3 Estadio del Salado 22.212,00$ 22.212,00$ ✓

4 Cementerio General 94.383,00$ 94.383,00$ ✓

477.270,00$ 477.270,00$ ✓

MARCA

Comprobado

FUENTE:

Documentación Activos Fijos GAD de Sinincay Realizado por: JYN


Revisado por: DC

Los Edificios de la entidad se encuentran debidamente registrados los valores de compra con

su mayor General siendo así están correctamente registrados libre de incorrecciones es decir

están razonablemente los saldos estos bienes se encuentran a partir del año 2007.


DIRECCIÓ Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe

OBJETIVO




CONCLUSIÓN

TOTAL

PAPEL DE TRABAJO

Comprobar los valores de bienes inmuebles con su mayor general

RAZÓN Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay

RUC: 0160027200001

✓

207

P/T: E-4-1/1

RAZÓN SOCIAL:

RUC:

DIRECCIÓN:

OBJETIVO

CDP Valor Contable (-) Valor Residual n

Vida útil estimada (años) 12

CONCEPTOVALOR

COMPRA

VALOR

RESIDUAL

DEPRECIACIÓN

ACUMULADA

Dispensario Médico 145.200,00$ 14.520,00$ 2.613,60$ ©

Casa Comunal 215.475,00$ 21.547,50$ 3.878,55$ ©

Estadio Sector el Salado 22.212,00$ 2.221,20$ 399,82$ ©

Cementerio General 94.383,00$ 9.438,30$ 1.698,89$ ©

TOTALES 477.270,00$ 47.727,00$ 8.590,86$ ©

CONCLUSIÓN

MARCA

©

Realizado por: JYN

Fecha: 31/5/2018

Revisado por: DC

Calculado

FUENTE

Documentación de Activos Fijos

Demostrar que los bienes inmuebles se encuentren debidamente de acuerdo a las


De acuerdo al cálculo la depreciación esta correcta cumplen con las disposiciones legales

establecidas para los entes públicos. La vida útil de los Edificios es de 50 años ya que su

estructura esta completamente fabricada de ladrillo.



0160027200001


PAPEL DE TRABAJO

Recálculo Depreciación Edificios, Locales y Residencias



208

P/T: E-5-1/1


RAZÓN SOCIAL:

RUC:

DIRECCIÓN:

OBJETIVO


✓

CONCLUSIÓN

MARCA

Comprobado ✓

FUENTE:



Revisado por: DC

PAPEL DE TRABAJO

Comprobar los saldos del mayor general con el Estado Financiero


0160027200001


✓



CUENTASALDO MAYOR

GENERAL

SALDO ESTADO

FINANCIERO

Edificios, Locales y

Residencias477.270,00$ 477.270,00$

Los Edificios, Locales y Residencias y la depreciación acumulada son correctos en su registro y cálculo

para sus procedimientos toman en consideración según lo establecido por las disposiciones legales de los

entes públicos para verificar que cumplan con los requisitos. Los saldos del mayor general y Estado

Financiero son correctos.


Depreciación Acumulada

de Edificios, Locales y

Residencias

84.476,78$ 84.476,78$

209

CRÉDITOS INTERNOS

DEL SECTOR PÚBLICO

FINANCIERO

210




Componente: 223 EMPRESTITOS


Objetivo:

• Verificar que los saldos de los Créditos Internos del Sector Público Financiero se encuentren





por


1 Verificar la adquisición y autorización del

empréstito.

Johanna

Yuquilima

P/T: C-1-1/1 al

7

05/06/2018

2 Confirmar la Tabla de Amortización Johanna

Yuquilima

P/T: C-2-1/3

P/T: C-2-2/3

P/T: C-2-3/3

05/06/2018

3 Inspeccionar las notas explicativas Johanna

Yuquilima

P/T: C-3-1/2

P/T: C-3-2/2

05/06/2018

Pruebas Sustantivas

4 Cotejar que los intereses y cuota de capital de

la tabla de amortización con su mayor general

Johanna

Yuquilima

P/T: C-4-1/1 05/06/2018

5 Verificar los pagos de crédito de la tabla de

amortización y el banco

Johanna

Yuquilima

P/T: C-5-1/1 05/06/2018

6 Confirmar el valor de comisión bancaria se

encuentre correcta con el mayor general.

Johanna

Yuquilima

P/T: C-6-1/1 05/06/2018


Financiero concuerde con el Mayor General

Johanna

Yuquilima

P/T: C-7-1/1 05/06/2018

211

P/T: C-1-1/7

PAPEL DE TRABAJO

Verificar la adquisición y autorización del empréstito

COMPONENTE: 223 EMPRÉSTITO



RUC: 0160027200001


OBJETIVO

Verificar que los saldos de los Créditos Internos del Sector Público Financiero se encuentren




¿La entidad posee la documentación de la

adquisición y autorización del empréstito?

X

CONCLUSIÓN

La entidad posee el crédito con el Banco de Desarrollo del Ecuador B.P para el financiamiento

del proyecto “Adquisición de una retroexcavadora de hasta 100 HP como equipo

multipropósito” Por lo tanto se autoriza al señor presidente del Gobierno Parroquial de Sinincay

para que sea la persona encargada en suscribir el contrato de financiamiento y servicios

bancarios por el valor de $125.000,00 para cinco años sin periodos de gracia.

FUENTE

Banco de Desarrollo del Ecuador B.P


Realizado por: JYN

Fecha: 05/06/2018

Revisado por: DC

212

P/T: C-1-2/7

CONTRATACIÓN CRÉDITO


213

P/T: C-1-3/7


214

P/T: C-1-4/7


215

P/T: C-1-5/7


216

P/T: C-1-6/7


217

P/T: C-1-7/7

AUTORIZACIÓN DE CRÉDITO


218

P/T: C-2-1/3

PAPEL DE TRABAJO

Confirmar la Tabla de Amortización




RUC: 0160027200001


OBJETIVO





¿Para verificar los pagos la entidad posee la

tabla de amortización del crédito?

X

La tabla de amortización es de

acuerdo a la tasa de interés

francesa.

CONCLUSIÓN

El Banco de Desarrollo del Ecuador B.P entrego la tabla de amortización con cuotas fijas

(francesa) de un valor de $125.000,00 con un interés de 7,61% nominal anual con un periodo

de cinco años, cada mes deberá ser reembolsado este dinero, por lo tanto, se debita

automáticamente desde la cuenta del Banco Central del Ecuador del Gobierno Autónomo

Descentralizado Parroquial de Sinincay.

FUENTE

Banco de Desarrollo del Ecuador B.P (Tabla de Amortización)


Realizado por: JYN

Fecha: 05/06/2018

Revisado por: DC

219

P/T: C-2-2/3

TABLA DE AMORTIZACIÓN


220

P/T: C-2-3/3


221

P/T: C-3-1/2

PAPEL DE TRABAJO

Inspeccionar las notas explicativas




RUC: 0160027200001


OBJETIVO





¿Se describe en las notas explicativas la

adquisición del crédito?

X

CONCLUSIÓN

En la nota explicativa se describe la fecha de adquirir el contrato de endeudamiento, el plazo

de vigencia detallando el objetivo para el cual irán destinados los fondos recibidos. La entidad

si da a conocer y especifica detalladamente el préstamo efectuado.

FUENTE

Notas Explicativas GAD Sinincay 2017


Realizado por: JYN

Fecha: 05/06/2018

Revisado por: DC

222

P/T: C-3-2/2

NOTA EXPLICATIVA


223

P/T: C-4-1/1



RAZÓN SOCIAL:

RUC:

DIRECCIÓN:

OBJETIVO


MESVALOR

INTERES

VALOR

CUOTA DE

CAPITAL

INTERESCUOTA DE

CAPITAL

Enero 475,34$ 1.051,52$ 475,34$ 1.051,52$ ✓

Febrero 581,13$ 1.338,27$ 581,13$ 1.338,27$ ✓

Marzo 580,68$ 1.338,55$ 580,68$ 1.338,55$ ✓

Abril 572,19$ 1.347,04$ 572,19$ 1.347,04$ ✓

Mayo 563,65$ 1.355,58$ 563,65$ 1.355,58$ ✓

Junio 555,05$ 1.364,19$ 555,05$ 1.364,19$ ✓

Julio 546,40$ 1.372,84$ 546,40$ 1.372,84$ ✓

Agosto 537,69$ 1.381,54$ 537,69$ 1.381,54$ ✓

Septiembre 528,93$ 1.390,31$ 528,93$ 1.390,31$ ✓

Octubre 520,11$ 1.399,12$ 520,11$ 1.399,12$ ✓

Noviembre 511,24$ 1.407,99$ 511,24$ 1.407,99$ ✓

Diciembre 502,31$ 1.416,93$ 502,31$ 1.416,93$ ✓

CONCLUSIÓN

MARCA

Cotejado ✓


Estado de Cuenta Gobierno Parroquial de Sinincay 2017 Fecha: 5/6/2018

Banco Central del Ecuador Revisado por: DC

PAPEL DE TRABAJO

TABLA DE

AMORTIZACIÓNMAYOR GENERAL

Los valores de interés y cuota capital establecidos en la tabla de amortización fueron cotejados de

acuerdo a su mayor general dando a conocer la existencia y el adecuado registro de las transacciones

son correctos, siendo así los registros se encuentran libres de incorreciones materiales de acuerdo a

las disposiciones establecidas en el contrato de crédito.

Verificar que los saldos de los Créditos Internos del Sector Público Financiero se encuentren de

acuerdo a los registros de pago y establecer la razonabilidad de los saldos.


0160027200001


Cotejar los intereses y cuotas de capital de la tabla de amortización con su mayor general

224

P/T: C-5-1/1



RAZÓN SOCIAL:

RUC:

DIRECCIÓN:

OBJETIVO


MESVALOR TABLA DE

AMORTIZACIÓNSALDO BANCO

COMISIÓN

BANCARIA

Enero 1.526,86$ 1.534,10$ -7,24$ ✓

Febrero 1.919,40$ 1.929,00$ -9,60$ ✓

Marzo 1.919,23$ 1.927,59$ -8,36$ ✓

Abril 1.919,23$ 1.928,83$ -9,60$ ✓

Mayo 1.919,23$ 1.928,36$ -9,13$ ✓

Junio 1.919,24$ 1.928,84$ -9,60$ ✓

Julio 1.919,24$ 1.928,84$ -9,60$ ✓

Agosto 1.919,23$ 1.928,83$ -9,60$ ✓

Septiembre 1.919,24$ 1.928,84$ -9,60$ ✓

Octubre 1.919,23$ 1.928,83$ -9,60$ ✓

Noviembre 1.919,23$ 1.928,83$ -9,60$ ✓

Diciembre 1.919,24$ 1.928,84$ -9,60$ ✓

CONCLUSIÓN

MARCA

Verificado ✓


Tabla de Amortización Fecha: 5/6/2018


Los pagos se debitan automáticamente de la cuenta del Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal, a la

cuenta del Banco de Desarrollo del Ecuador B.P las diferencias encontradas corresponden a las comisiones

bancarias el mismo banco las efectúa por los reembolsos realizados a la institución. Por lo tanto, todos los

valores son correctos y no existen errores o fraudes en el año 2017 se empieza con la segunda cuota del pago

del crédito.



Verificar los pagos de crédito de la tabla de amortización y el banco

PAPEL DE TRABAJO


0160027200001


225

P/T: C-6-1/1



RAZÓN SOCIAL:

RUC:

DIRECCIÓN:

OBJETIVO


MESCOMISIÓN

BANCARIA

MAYOR

GENERAL

Enero 7,24$ 7,24$ ✓

Febrero 9,60$ 9,60$ ✓

Marzo 8,36$ 8,36$ ✓

Abril 9,60$ 9,60$ ✓

Mayo 9,13$ 9,13$ ✓

Junio 9,60$ 9,60$ ✓

Julio 9,60$ 9,60$ ✓

Agosto 9,60$ 9,60$ ✓

Septiembre 9,60$ 9,60$ ✓

Octubre 9,60$ 9,60$ ✓

Noviembre 9,60$ 9,60$ ✓

Diciembre 9,60$ 9,60$ ✓

CONCLUSIÓN

MARCA

Confirmado ✓


Estado de Cuenta GAD Sinincay 2017 Fecha: 5/6/2018


Confirmar el valor de comisión bancaria con el mayor general.

PAPEL DE TRABAJO

Se confirma que el valor si corresponde a las comisiones bancarias que el Banco Central del

Ecuador genera por los reembolsos efectuados al Banco de Desarrollo del Ecuador B.P. Los pagos

se encuentran correctos libres de errores y fraudes.




0160027200001


226

P/T: C-7-1/1



RAZÓN SOCIAL:

RUC:

DIRECCIÓN:

OBJETIVO


CONCLUSIÓN

MARCA

Comprobado ✓

FUENTE:



Revisado por: DC

Los valores reflejados en el Estado de Situación Financiera son correctos con el respectivo saldo del

Estado de Cuenta que posee el Gobierno Parroquial. Por lo tanto, se encuentra todo debidamente

registrados en la Cuenta de Bancos.

CUENTASALDO ESTADO

FINANCIERO

SALDO MAYOR

GENERAL

Créditos Internos del

Sector Público Financiero77.783,60$ 77.783,60$ ✓

PAPEL DE TRABAJO

Comprobar que el valor del Estado Financiero concuerde con el Mayor General


0160027200001


Verificar que los saldos de los Créditos Internos del Sector Público Financiero se encuentren de acuerdo a

los registros de pago y establecer la razonabilidad de los saldos.

227

PATRIMONIO

228




Componente: 611 PATRIMONIO



61803 Resultado del Ejercicio Vigente.

Objetivo:

▪ Confirmar la existencia de los montos establecidos por la entidad en el patrimonio de

acuerdo a sus Estados Financieros y establecer la razonabilidad de los saldos.



Por

Referencia

P/T

Fecha

1 Verificar las notas explicativas de

Patrimonio

Johanna

Yuquilima

P/T: P-1-1/1 05/06/2018

2 Confirmar la cuenta de Patrimonio con su

mayor general

Johanna

Yuquilima

P/T: P-2-1/1 05/06/2018

3 Comprobar la cuenta de Resultado de

acuerdo al Estado de Resultados.

Johanna

Yuquilima

P/T: P-3-1/1 05/06/2018

229

P/T: P-1-1/1

PAPEL DE TRABAJO

Verificar las notas explicativas de Patrimonio

COMPONENTE: 611 PATRIMONIO



61803 Resultado del Ejercicio Vigente


RUC: 0160027200001


OBJETIVO

Confirmar la existencia de los montos establecidos por la entidad en el patrimonio de acuerdo

a sus Estados Financieros y establecer la razonabilidad de los saldos.



¿Se detallan en las notas explicativas la cuenta

contable de Patrimonio?

X

CONCLUSIÓN

En las notas explicativas de los Estados Financieros se encuentran establecidas indicando la

integración del Patrimonio Público.

FUENTE

Mayor General 2017

Notas Explicativas

Realizado por: JYN

Fecha: 05/06/2018

Revisado por: DC

NOTAS EXPLICATIVAS

✓ Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay

230

P/T: P-2-1/1

PAPEL DE TRABAJO

Confirmar la cuenta de Patrimonio con su mayor general






RUC: 0160027200001


OBJETIVO

Confirmar la existencia de los montos establecidos por la entidad en el patrimonio de acuerdo

a sus Estados Financieros y establecer la razonabilidad de los saldos.



¿La entidad tiene registrado en su mayor

general su respectivo saldo?

X

CONCLUSIÓN

La cuenta de Patrimonio se encuentra debidamente ingresada en su mayor general siendo

correcto libre de errores.

FUENTE

Mayor General GAD Sinincay 2017

Realizado por: JYN

Fecha: 05/06/2018

Revisado por: DC

MAYOR GENERAL

✓ Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Sinincay

CUENTA CÓDIGO : 611.09

FECHA AS TM DEBE HABER SALDO

1/1/2017 1 A 0,00 956.322,15 -956.322,15

0,00 956.322,15 -956.322,15

APERTURA DEL PERIODO FISCAL

Patrimonio de Gobiernos Autónomos Descentralizados

DETALLE

TOTALES:

231

P/T: P-3-1/1

PAPEL DE TRABAJO

Comprobar la cuenta de Resultado de acuerdo al Estado de Resultados





RAZÓN

SOCIAL:


RUC: 0160027200001


OBJETIVO

Confirmar la existencia de los montos establecidos por la entidad en el patrimonio de acuerdo a

sus Estados Financieros y establecer la razonabilidad de los saldos.


CUENTA

ESTADO DE

SITUACIÓN

FINANCIERA

ESTADO DE

RESULTADO

61801 Resultados Ejercicios

Anteriores

$ 554.596,98

$ 554.596,98

✓

61803 Resultado del Ejercicio

Vigente

$ 446860,80

$ 446860,80

✓

CONCLUSIÓN

La cuenta de resultados anteriores y vigente es correcta se revisaron los Estados Financieros para

verificar la existencia.

FUENTE

Estado de Resultados 2017

Estado de Resultados 2016


Realizado

por:

JYN

Fecha: 05/06/2018

Revisado

por:

DC

232

TRANSFERENCIAS

NETAS

233


SININCAY



Componente: TRANSFERENCIAS NETAS




6263003 Del Presupuesto General del Estado a Gobiernos Autónomos Descentralizado

Objetivo:

▪ Comprobar que los ingresos que posee la entidad estén debidamente registrados y establecer





por


1 Inspeccionar el presupuesto de la entidad Johanna

Yuquilima

P/T: TN-1-1/1 06/06/2018

2 Verificar la aprobación del presupuesto Johanna

Yuquilima

P/T: TN-2-1/2

P/T: TN-2-2/2

06/06/2018

Pruebas Sustantivas

3 Comprobar los auxiliares de la cuenta de

ingresos con el saldo de banco

Johanna

Yuquilima

P/T: TN-3-1/2

P/T: TN-3-2/2

HTN-X1

06/06/2018

4 Cotejar las transferencias netas con el

presupuesto establecido

Johanna

Yuquilima

P/T: TN-4-1/1

HTN-X2

06/06/2018

5 Confirmar las cuentas por cobrar

correspondientes a las transferencias netas

Johanna

Yuquilima

P/T: TN-5-1/1 06/06/2018

6 Comprobar el registro de ingresos en el Estado

de Resultados

Johanna

Yuquilima

P/T: TN-6-1/1 06/06/2018

234

P/T: TN-1-1/1

PAPEL DE TRABAJO

Inspeccionar el presupuesto de la entidad

COMPONENTE: TRANSFERENCIAS NETAS






RUC: 0160027200001


OBJETIVO

Comprobar que los ingresos que posee la entidad estén debidamente registrados y establecer




¿La institución cuenta con el presupuesto

establecido de acuerdo a las normativas de

entes públicos?

X

CONCLUSIÓN

El Gobierno Parroquial de Sinincay tiene a disposición y de conocimiento público a través de

su página Web el presupuesto del año 2017, el mismo que ha sido informado a través de la

Asamblea Parroquial en el que asisten los representantes de cada barrio de la Parroquia de

Sinincay.

FUENTE

Presupuesto GAD Parroquial 2017

Acta de Asamblea Parroquial 2017

Realizado por: JYN

Fecha: 06/06/2018

Revisado por: DC

235

P/T: TN-2-1/2

PAPEL DE TRABAJO

Verificar la aprobación del presupuesto







RUC: 0160027200001


OBJETIVO





¿El presupuesto se encuentra debidamente

aprobado?

X

CONCLUSIÓN

La entidad tiene como obligación presentar el prepuesto cada 10 de diciembre de cada año se

encuentra debidamente aprobada y firmada por los principales funcionarios. A su vez se

informa y mantiene de evidencia a través del acta de Asamblea Parroquial donde se indican

los puntos que se dieron a conocer en la reunión con los representantes de cada sector de la

Parroquia de Sinincay.

FUENTE

Presupuesto GAD Parroquial 2017

Acta de Asamblea Parroquial 2017

Realizado por: JYN

Fecha: 06/06/2018

Revisado por: DC

236

P/T: TN-2-2/2

ACTA DE APROBACIÓN DE PRESUPUESTO


237

P/T: TN-3-1/2


6260608

6262104

6262608

6263003

RAZÓN SOCIAL:

RUC:

DIRECCIÓN:

OBJETIVO


6260608 CUENTA

FECHA BANCO MAYOR GENERAL

16/1/2017 5.869,89$ 5.869,89$ ✓

16/1/2017 5.869,89$ 5.869,89$ ✓

16/1/2017 5.869,90$ 5.869,90$ ✓

17/1/2017 9.515,59$ 9.515,59$ ✓

17/1/2017 1.889,00$ 1.889,00$ ✓

20/2/2017 9.515,59$ 9.515,59$ ✓

29/3/2017 9.515,59$ 9.515,59$ ✓

1/6/2017 9.515,59$ 9.515,59$ ✓

1/6/2017 9.515,59$ 9.515,59$ ✓

13/7/2017 108,64$ 108,64$ ✓

27/7/2017 54,32$ 54,32$ ✓

29/8/2017 8.561,11$ 8.561,11$ ✓

29/8/2017 8.561,11$ 8.561,11$ ✓

31/8/2017 8.561,11$ 8.561,11$ ✓

27/11/2017 8.513,83$ 8.513,83$ ✓

27/11/2017 8.513,83$ 8.513,83$ ✓

30/11/2017 8.513,83$ 8.513,83$ ✓

29/12/2017 32,14$ 32,14$ ✓

29/12/2017 3,86$ 3,86$ ✓

PAPEL DE TRABAJO

Comprobar los auxiliares de la cuenta de ingresos con el saldo de banco



Aporte a Juntas Parroquiales Rurales

Aportes a Juntas Parroquiales Rurales

De Entidades del Gobierno Autónomo Descentralizado


Del Presupuesto General del Estado a Gobiernos

Autónomos Descentralizado


0160027200001


238

P/T: TN-3-2/2

6262608 CUENTA


16/1/2017 $ 13.696,42 13.696,42$ ✓

16/1/2017 $ 13.696,42 13.696,42$ ✓

16/1/2017 $ 13.696,43 13.696,43$ ✓

17/1/2017 $ 22.203,03 22.203,03$ ✓

17/1/2017 $ 4.407,67 4.407,67$ ✓

20/2/2017 $ 22.203,03 22.203,03$ ✓

29/3/2017 $ 22.203,03 22.203,03$ ✓

1/6/2017 $ 22.203,03 22.203,03$ ✓

1/6/2017 $ 22.203,03 22.203,03$ ✓

13/7/2017 $ 253,48 253,48$ ✓

27/7/2017 $ 126,74 126,74$ ✓

29/8/2017 $ 19.975,91 19.975,91$ ✓

29/8/2017 $ 19.975,91 19.975,91$ ✓

31/8/2017 $ 19.975,91 19.975,91$ ✓

27/11/2017 $ 19.865,60 19.865,60$ ✓

27/11/2017 $ 19.865,60 19.865,60$ ✓

30/11/2017 $ 19.865,60 19.865,60$ ✓

29/12/2017 $ 74,99 74,99$ ✓

6262104 CUENTA


31/3/2017 $ 459.361,80 459.361,80$ ✓

22/11/2017 $ 108.577,33 108.577,33$ ✓

28/12/2017 $ 510.402,00 510.402,00$ ✓

6263003 CUENTA


31/1/2017 $ 23.380,70 23.380,70$ ✓

4/4/2017 $ 291,44 291,44$ ✓

22/6/2017 $ 18.106,22 18.106,22$ ✓

13/7/2017 $ 582,87 582,87$ ✓

17/10/2017 $ 30.862,06 30.862,06$ ✓

CONCLUSIÓN

MARCA

Comprobado ✓

FUENTE: Realizado por:

Estado de Cuenta Gobierno Parroquial de Sinincay Fecha:

Mayor General 2017 Revisado por:

De Entidades del Gobierno Autónomo

Descentralizado


DC

Del Presupuesto General del Estado a

Gobiernos Autónomos Descentralizados

La entidad mediante el Acuerdo establecido con el Ministerio de Finanzas correspondiente a

las cuenta de Aportes a Juntas Parroquiales Rurales correspondiente al 30% corriente y

70% para inversiones. La cuenta de Entidades del Gobierno Autónomo Descentralizados

pertenece a la Municipalidad de Cuenca y Prefectura que son establecidos mediante

convenios. Por último el Presupuesto General del Estado a Gobiernos Autónomos

Descentralizados corresponde a la Devolución de IVA.

JYN

6/6/2018

239


SININCAY


HOJA DE HALLAZGO

HTN-X1

Inadecuado respaldo de documentación para transferencias netas de recaudación

Condición

La institución no emite comprobantes de ingreso para constatación de las

transferencias netas recibidas por los entes públicos, no consideran

necesario porque con el reporte de las conciliaciones bancarias y mayor

general pueden comprobar la existencia del dinero.

Criterio

Incumplimiento de acuerdo a lo establecido por la Contraloría General del

Estado en la Norma de Control Interno 403-02 Constancia documental de

la recaudación: “El Ministerio de Finanzas y toda entidad, organismo del

sector público y persona jurídica de derecho privado que disponga de

recursos públicos que recaude o reciba recursos financieros, en concepto de

ingresos, consignaciones, depósitos y otros conceptos por los que el Estado

sea responsable, otorgarán un comprobante de ingreso preimpreso y

prenumerado” (Contraloría General del Estado, 2014, pág. 14)

Causa Desconocimiento de las normas de control interno.

Efecto Ocasiona un control inadecuado de los recursos que la entidad recibe por

los entes públicos.

Conclusión

La entidad no emite comprobantes para registrar las transferencias netas

que depositan directamente los entes públicos en la cuenta bancaria de la

entidad.

Recomendación

Al Tesorero

Emitir comprobantes que respalden las transferencias recibidas por los

entes públicos para tener constancia de las cantidades de dinero que son

depositadas en la cuenta bancaria.



240

P/T: TN-4-1/1






RAZÓN SOCIAL:

RUC:

DIRECCIÓN:

OBJETIVO


ENTIDAD PRESUPUESTO DEVENGADO RECAUDADO DIFERENCIA

Ministerio de Finanzas

30% corriente127.014,24$ 118.500,41$ 8.513,83$ ✓

Ministerio de Finanzas

70% inversión296.366,43$ 276.500,83$ 19.865,60$ ✓

Municipalidad de

Cuenca y Prefectura $ 1.486.526,10 1.078.341,13$ 1.078.341,13$ 408.184,97$ ✓

✓

CONCLUSIÓN

MARCA

Cotejado ✓ Realizado por: JYN

FUENTE: Fecha: 6/6/2018

Revisado por: DC

El Ministerio de Finanzas según lo establecido en el acuerdo Ministerial se reciben el dinero mediante transferencias el

valor de $8.513,83 correspondiente al 30% corriente y el 70% de inversión con un valor de $19.865,90 las diferencias

encontradas estan registrados en las Cuentas por Cobrar del Estado Financiero. En el caso de la Municipalidad de

Cuenca y Prefectura no están completamente entregados los rubros al Gobierno Parroquial de Sinincay porque no pueden

cumplir con el valor establecido en el presupuesto los convenios que se firman no son legales como el de otras entidades.

La devolución del IVA se encuentra en proceso de tramites, no se cuenta con una persona que trabaje directamente en

recuperar los valores que deberían depositar el SRI, la diferencia encontrada por criterio del Contador no se registra en el

Estado Financiero porque no es de obligatoriedad de acuerdo lo establecido por el Ministerio de Finanzas. La C.P.A de

la entidad informo que esperan tratar de solucionar los problemas existentes por la Devolución de IVA.

PAPEL DE TRABAJO

Cotejar las transferencias netas con el presupuesto establecido

Comprobar que los ingresos que posee la entidad estén debidamente registrados y establecer la razonabilidad de los

55.133,71$ Devolución de IVA 73.223,29$ $ 128.357,00


0160027200001


$ 73.223,29

241


SININCAY


HOJA DE HALLAZGO

HTN-X2

Inadecuada separación de funciones y rotación de labores

Condición

Debido a la mala distribución de funciones que tienen los servidores del

área financiera, no se puede cumplir con la presentación de información

para las entidades de control como son El Ministerio de Finanzas y el

SIGAD. La entidad no tiene suficiente personal para cumplir con todas las

obligaciones, como es el caso de la devolución del IVA de años anteriores,

pues, la plataforma del DIMM de los Gobiernos Autónomos

Descentralizados Parroquiales no son compatibles con las versiones que

poseen el SRI. Para la entidad es un problema ya que registra varias

transacciones al día y corregir de una en una, genera una acumulación de

trabajo, y por ende el servidor responsable no puede cumplir a cabalidad.

Criterio

Según el incumplimiento de acuerdo a lo establecido por la Contraloría

General del Estado en la Norma de Control Interno 401-01 Separación de

funciones y rotación de labores: “La máxima autoridad y los directivos de

cada entidad tendrán cuidado al definir las funciones de sus servidoras y

servidores y de procurar la rotación de las tareas, de manera que exista

independencia, separación de funciones incompatibles y reducción del

riesgo de errores o acciones irregulares” (Contraloría General del Estado,

2014, pág. 10)

Causa La falta de recursos financieros ha impedido contratar al personal necesario

para que trabaje en el área financiera.

Efecto La no recuperación del IVA, ocasiona pérdida de recursos para la entidad.

Conclusión

El GAD Parroquial no tuvo una buena planificación al momento de

elaborar el presupuesto anual, no consideró al personal suficiente para el

área financiera, para que puedan cumplir con todas las obligaciones.

Recomendación

Al presidente y Vocales:

Revisar las funciones que realiza cada funcionario del área financiera y

considerar la contratación de personal necesario dentro del presupuesto de

la Entidad, con el fin de que puedan cumplir con todas las obligaciones, de

manera específica las que se encuentran pendientes con el SRI.



242

P/T: TN-5-1/1

COMPONENTE:TRANSFERENCIAS NETAS





RAZÓN

SOCIAL:

RUC:

DIRECCIÓN:

OBJETIVO


CUENTAS POR

COBRAR

MAYOR

GENERAL

ESTADO

FINANCIERO

8.513,83$ 8.513,83$ 8.513,83$ ✓

19.865,60$ 19.865,60$ 19.865,60$ ✓

CONCLUSIÓN

MARCA

Confirmado ✓

FUENTE:

Estado de Situación Financiera Realizado por: JYN


Cuentas por Cobrar Revisado por: DC

Las transferencias netas luego de ser comparadas con los saldos del presupuesto, se determino que en los

Aportes del Ministerio de Finanzas existe un saldo por cobrar el mismo que es debidamente registrado en su

Mayor General y en el Estado Financiero. Por lo tanto, se encuentran razonablemente los saldos.

Confirmar las cuentas por cobrar correspondientes a las transferencias netas

Aportes a Juntas Parroquiales

Rurales Inversión

CUENTA

Aporte a Juntas Parroquiales

Rurales Corriente

PAPEL DE TRABAJO


0160027200001


Comprobar que los ingresos que posee la entidad estén debidamente registrados y establecer la razonabilidad de

los saldos.

243

P/T: TN-6-1/1






RAZÓN SOCIAL:

RUC:

DIRECCIÓN:

OBJETIVO


CÓDIGO

6260608✓

6262104✓

6262608✓

CONCLUSIÓN

MARCA

Comprobado ✓

FUENTE:

Estado de Resultados 2017 Realizado por: JYN


Revisado por: DC

6263003

Comprobar que el valor del Estado de Resultados con el Mayor General


0160027200001


CUENTASALDO MAYOR

GENERAL

SALDO ESTADO

RESULTADOS

Comprobar que los ingresos que posee la entidad estén debidamente registrados y establecer la


✓

Del Presupuesto General del

Estado a Gobiernos 73.223,29$ 73.223,29$

PAPEL DE TRABAJO

Las transferencias netas efectuadas en el año 2017 estan debidamente registradas libres de incorreción

material se reconoce que entidad proviene recibido es de procedencia legal. Los valores del Estado de

Resultados son iguales al registro del mayor general.

Aporte a Juntas

Parroquiales Rurales127.014,24$ 127.014,24$

De Entidades del Gobierno

Autónomo Descentralizado1.078.341,13$ 1.078.341,13$

Aportes a Juntas

Parroquiales Rurales296.366,43$ 296.366,43$

244

INVERSIONES DE

DESARROLLO SOCIAL

245


SININCAY



Componente: GASTOS


Objetivo:






por



cada grupo

Johanna

Yuquilima

P/T: IDS-1-1/1 08/06/2018



Johanna

Yuquilima

P/T: IDS-2-1/4; P/T:

IDS-2-2/4; P/T: IDS-

2-3/4; P/T: IDS-2-4/4

08/06/2018

Pruebas Sustantivas


de bancos

Johanna

Yuquilima

P/T: IDS-3-1/4; P/T:


3-3/4; P/T: IDS-3-4/4

08/06/2018

4 Confirmar los gastos con el mayor general Johanna

Yuquilima

P/T: IDS-4-1/4; P/T:


4-3/4; P/T: IDS-4-4/4

08/06/2018

5


mayor general

Johanna

Yuquilima

P/T: IDS-5-1/5; P/T:


5-3/5; P/T: IDS-5-4/5;

P/T: IDS-5-5/5

08/06/2018

6 Comprobar que el valor del Estado de

Resultados concuerde con el Mayor

General

Johanna

Yuquilima

P/T: IDS-6-1/1 08/06/2018

246

n=

N

Za

p

q

d

Inversiones de Desarrollo Social

N= 382

Za= 1,96

p= 0,50

q= 0,50

n= 192

CONCLUSIÓN

Realizado por JYN

Fecha 6/6/2018

Revisado por DC

La cuenta de inversiones de desarrollo social en el transcurso del año posee 382

transacciones.Por lo tanto, se ha utilizado el cálculo de la muestra para determinar el

número de gastos que se revisaran para la auditoría, estos se elegirán 192 de

manera aleatoria lo cual ha sido determinado mediante la fórmula.

Tamaño de la población

Nivel de confianza

Probabilidad de éxito o proporción esperada

Probabilidad de fracaso

CÁLCULO DE MUESTRA INVERSIONES DE DESARROLLO SOCIAL

FORMULA

Error

N*Za^2*p*q

d^2(N-1)+za^2*p*q

247

P/T: IDS-1-1/1

PAPEL DE TRABAJO

Detallar los gastos de Inversión de Desarrollo Social

COMPONENTE: GASTOS



RUC: 0160027200001


OBJETIVO

Verificar que los gastos correspondan a las actividades del periodo y establecer la razonabilidad

de los saldos


N° GASTOS DE INVERSIÓN DE DESARROLLO SOCIAL

1 Rescate-Patrimonio Cívico. Cultural en Conmemoración de Parroquialización

2 Rescate del patrimonio intangible- elección de la Cholita Sinincayense

3 Proyecto de la Escuela de Danza Folclórica Ecuatoriana

4 Proyecto de Formación de la Escuela de Música Andina Ecuatoriana

5 Promoción de eventos culturales en instituciones educativas

6 Programa Inclusión Grupos de Atención Prioritaria-ESCUELA FUTBOL

7 Programa Inclusión Grupos de Atención Prioritaria-ESCUELA BASQUET

8 Programa Inclusión a Grupos Atención Prioritaria-Colonia Vacacional

9 Programa de Inclusión a Grupos Atención Prioritaria-Adultos Mayores

10 Programa Inclusión Grupos Atención Prioritaria-Campeonato Interparroquial

11 Programa Inclusión Grupos Atención Prioritaria-Campeonato Interno Inclusivo

12 Proyecto Div. promoción y reconocimiento derechos - Sensibiliza discapacidad y género

13 Proyecto de Limpieza y recolección de basura EMAC

14 Proyecto de conservación y recuperación de áreas verdes, ríos, quebradas

15 Proyecto de esterilización de animales de compañía

16 Proyecto de salud para hipertensos y diabéticos

17 Proyecto producción agrícola familiar bajo formas de economía social

18 Equipamiento de centros educativos y programa CNH

19 Acompañamiento y seguimiento de proyectos de inversión

CONCLUSIÓN: Los diferentes gastos corresponden al grupo de inversión de desarrollo social

que son en beneficio para todos los habitantes de la Parroquia de Sinincay siendo acreedores

de estos proyectos que implementan los principales funcionarios de la entidad.

FUENTE

Gastos de Inversión y de Desarrollo Social 2017 Realizado por: JYN

Fecha: 08/06/2018

Revisado por: DC

248

P/T: IDS-2-1/4

PAPEL DE TRABAJO

Inspeccionar el registro, autorización e informe del gasto efectuado

COMPONENTE: GASTOS



RUC: 0160027200001


OBJETIVO

Verificar que los gastos correspondan a las actividades del periodo y establecer la




¿Los gastos realizados por parte de la

institución se encuentran registrados,

autorizados y con sus informes?

X

CONCLUSIÓN

El registro ejecuta la Tesorera quien ingresa el respectivo gasto de inversión de desarrollo

social para que el presidente pueda dar su respectiva autorización, la persona encargada del

gasto deberá entregar los documentos de respaldo con los datos del Gobierno Parroquial de

Sinincay con el fin de emitir retenciones en el caso que se considere. Por último, deberá emitir

un informe donde se da a conocer el destino del uso del gasto con su evidencia siendo así la

persona responsable.

FUENTE


Cuestionario de Control Interno Realizado por: JYN

Fecha: 08/06/2018

Revisado por: DC

249

P/T: IDS-2-2/4

Programa Inclusión Grupos de Atención Prioritaria (Escuela Futbol)

COMPROBANTE DE EGRESO


AUTORIZACIÓN


250

P/T: IDS-2-3/4

FACTURA


COMPROBANTE DE RETENCIÓN


251

P/T: IDS-2-4/4

INFORME


252

P/T: IDS-3-1/4


RAZÓN

SOCIAL:


Sinincay

RUC: 0160027200001



N° FECHA DETALLE GASTOSSALDO

BANCO

VALOR

RETENCIÓN

1 4/1/2017 Fact 26 Cr 1194 The Red Sports- Ajuste De 58 Unifo $ 396,72 $ 378,62 $ 18,10 ✓

2 10/1/2017 Factura 11050 Cr 1119 Saturtex- Adquisición De 346 $ 1.750,01 $ 1.670,19 $ 79,82 ✓

3 10/1/2017 Fact 19319 Emac Ep- Servicio De Recolección De $ 13,06 $ 13,06 $ - ✓

4 13/1/2017 Fact 6614 Cr 1131- Chalan Julio - Insumos Para Ref $ 22,02 $ 21,48 $ 0,54 ✓

5 19/1/2017 Fact 59925 Cr 1144 Zhañay Vicente- 350 Invitacione $ 250,00 $ 247,50 $ 2,50 ✓

6 20/1/2017 Fact 9540 Cr 1166 Gonzalez Christian- Juegos Artif $ 542,00 $ 517,28 $ 24,72 ✓

7 23/1/2017 Fact 107 Cr 1164 Campoverde Loaiza Jonnathan- 3 $ 128,49 $ 122,63 $ 5,86 ✓

8 24/1/2017 Fact 89767 Cr 1139- Ecuatrofesa. Trofeos, Pergamin $ 400,00 $ 381,75 $ 18,25 ✓

9 26/1/2017 Fact 89802 Cr 1152 Ecuatrofesa- 1 Placa De $ 25,00 $ 23,86 $ 1,14 ✓

10 27/1/2017 Fact 350 Cr 1158 Prograserviv. 7 Botellones De Agu $ 18,65 $ 17,80 $ 0,85 ✓

11 1/2/2017 Fact 18702 Cr 1172- Ortega Efren. Afiches A3 Para $ 415,00 $ 410,85 $ 4,15 ✓

12 1/2/2017 Fact 53 Cr 1185 Jorge Pulla- Difusión Radial, En R $ 179,99 $ 161,36 $ 18,63 ✓

13 7/2/2017 Nota De Venta 496 Cabrera Manuel. Transporte Del 2 $ 160,00 $ 160,00 $ - ✓

14 8/2/2017 Fact 3 Cr 1182 Aucapiña Miguel- Servicio De Ilumin $ 3.249,00 $ 2.912,70 $ 336,30 ✓

15 8/2/2017 Fact 137 Cr 1183- Barrera Juan- Servicio De Maestr $ 4.047,00 $ 1.853,10 $ 2.193,90 ✓

16 9/2/2017 Fact 2775 Cr 1181 Aucapiña Diana- Diseño E Impresi $ 174,49 $ 156,43 $ 18,06 ✓

17 9/2/2017 Fact 365 Cr 1178 Prograserviv -Insumos Para Refrig $ 85,94 $ 85,12 $ 0,82 ✓

18 15/2/2017 Fact 541 Cr 1199 Muñoz Rosa- Servicio De Catering $ 315,21 $ 282,58 $ 32,63 ✓

19 20/2/2017 Fact 106 Cr 1209 Vargas Mayra- Servicios Tecnicos $ 334,57 $ 282,33 $ 52,24 ✓

20 22/2/2017 Fact 53 Cr 1219 Reinoso Freddy- Servicio De Transp $ 144,00 $ 142,56 $ 1,44 ✓

21 22/2/2017 Fact 164 Cr 1214 Gallegos Pablo- Servicios Técnico $ 495,19 $ 417,87 $ 77,32 ✓

22 22/2/2017 Factura 52 Cr 1218 Reinoso Freddy- Servicio De Tra $ 77,00 $ 76,23 $ 0,77 ✓

23 23/2/2017 Fact 706 Cr 1231 Prograserviv. Insumos Para Refrig $ 190,27 $ 188,43 $ 1,84 ✓

24 27/2/2017 Fact 9159 Cr 1226 Quizhpi Jeniht- Aceite De 2 Tiem $ 22,69 $ 21,65 $ 1,04 ✓

25 1/3/2017 Fact 4 Cr 1236 Miguel Angel Aucapiña- Servicio De $ 614,21 $ 550,63 $ 63,58 ✓

26 1/3/2017 Fact 342 Cr 1229 Damian Sinchi- Servicios Profesio $ 405,34 $ 320,00 $ 85,34 ✓

27 2/3/2017 Fact 3071 Cr 1244 Vanegas Jose- 1 Carro Alegórico $ 171,00 $ 153,30 $ 17,70 ✓

28 2/3/2017 Fact 163 Cr 1234 Claudio Guartan. Servicios Person $ 396,53 $ 334,61 $ 61,92 ✓

29 3/3/2017 Fact 175 Cr 1334 Castillo Arturo- 200 Refrigerios $ 69,60 $ 68,90 $ 0,70 ✓

30 3/3/2017 Fact 2834 Cr 1252 Villota Ignacio- Servicio De Asi $ 253,33 $ 200,00 $ 53,33 ✓

31 3/3/2017 Fact 373 Cr 1247 Perez Fernando- Servicios Técnico $ 495,65 $ 418,26 $ 77,39 ✓

32 6/3/2017 Fact 821 Cr 1239 Prograserviv- Insumos Para Refrig $ 32,18 $ 31,87 $ 0,31 ✓

33 13/3/2017 Fact 343 Cr 1267 Freddy Sinchi- Servicios Profesio $ 405,34 $ 320,00 $ 85,34 ✓

34 14/3/2017 Fact 55 Cr 1263 Freddy Reinoso- Servicio De Transp $ 79,00 $ 78,21 $ 0,79 ✓

35 20/3/2017 Fact 154 Cr 1271 Transvisitación- Servicio De Tran $ 30,00 $ 29,70 $ 0,30 ✓

PAPEL DE TRABAJO

Verificar que los gastos correspondan a las actividades del periodo y establecer la razonabilidad de los

OBJETIVO

Cotejar los gastos efectuados con el saldo de bancos

COMPONENTE: GASTOS

253

P/T: IDS-3-2/4

36 20/3/2017 Fact 2785 Cr 1282 Aucapiña Diana- Impresiones Y $ 2,60 $ 2,48 $ 0,12 ✓

37 21/3/2017 Nota De Venta 514 Cabrera Manuel. Servicio De Tran $ 40,00 $ 40,00 $ - ✓

38 23/3/2017 Fact 23 Cr 1279 Parra Jorge- Diseño De Identidad C $ 57,00 $ 48,10 $ 8,90 ✓

39 4/4/2017 Fact 56 Cr 1302 Rodrigo Ludeña- Servicio De Transp $ 25,00 $ 24,75 $ 0,25 ✓

40 4/4/2017 Fact 9 Cr 1303 Carmen Mora. -Servicio De Alimentac $ 220,02 $ 197,25 $ 22,77 ✓

41 4/4/2017 Fact 7286 Cr 1314 Chalan Julio- Refrigerio Para El $ 16,80 $ 16,63 $ 0,17 ✓

42 5/4/2017 Fact 1152 Cr 1310 Prograserviv- Insumos Para Refri $ 40,30 $ 39,90 $ 0,40 ✓

43 7/4/2017 Fact 3597 Cr 1315 Dominguez Lucia- Roll Ups Y Lo $ 148,20 $ 141,44 $ 6,76 ✓

44 11/4/2017 Fact 10022 Cr 1331 Saturtex.-Implementos Para La E $ 315,51 $ 301,11 $ 14,40 ✓

45 11/4/2017 Fact 10023 1332 Saturtex -Uniformes Para La Escuel $ 729,60 $ 696,32 $ 33,28 ✓


47 17/4/2017 Fact 1406 Cr 1322 Angel Arévalo. Canasta Portabalo $ 399,00 $ 380,80 $ 18,20 ✓

48 17/4/2017 Fact 3905 Cr 1333 John Sichel- Compra De $ 401,79 $ 383,47 $ 18,32 ✓

49 20/4/2017 Fact 108 Cr 1338 Mayra Vargas- Servicios Técnicos $ 334,57 $ 282,33 $ 52,24 ✓

50 20/4/2017 Fact 11243 Cr 1347 Hoteleria Y Turismo Sol Y Agua- $ 195,05 $ 176,49 $ 18,56 ✓

51 27/4/2017 Fact 374 Cr 1348 Fernando Perez- Servicio Tecnico $ 495,65 $ 418,26 $ 77,39 ✓

52 2/5/2017 Fact 53276 Cr 1392 Segundo Coronel- 8 Trajes De $ 63,84 $ 57,23 $ 6,61 ✓

53 2/5/2017 Fact 75 Cr 1450 Narvaez Jose- Transporte A Santa I $ 300,00 $ 297,00 $ 3,00 ✓

54 3/5/2017 Fact 10153 Cr 1365 Saturtex- 23 Casacas - Para Los $ 335,00 $ 319,72 $ 15,28 ✓

55 3/5/2017 Fact 10126 Cr 1366- Saturtex 15 Casacas Para La E $ 225,00 $ 214,74 $ 10,26 ✓

56 3/5/2017 Fact 10157 Cr 1367 Saturtex- 120 Uniformes Para La $ 2.213,97 $ 2.112,98 $ 100,99 ✓

57 4/5/2017 Fact 10 Cr 1362 Patricia Mora- 10 Secos Para Los D $ 29,07 $ 27,74 $ 1,33 ✓

58 5/5/2017 Fact 53277 Cr 1393 Segundo Coronel 7 Trajes De $ 55,86 $ 50,08 $ 5,78 ✓

59 5/5/2017 Fact 4286 Cr 1377 Javier Espinoza- 7 Ramos De Flor $ 42,00 $ 41,58 $ 0,42 ✓

60 5/5/2017 Fact 7557 Cr 1387 Chalan Julio- Descartables Para $ 321,30 $ 317,32 $ 3,98 ✓

61 8/5/2017 Fact 5 Cr 1383 Miguel Aucapiña - Servicio De Ampli $ 420,03 $ 365,47 $ 54,56 ✓



64 11/5/2017 Fact 9729 Cr 1400 Bosques Agro Y Jardines Cia Ltda $ 141,50 $ 135,04 $ 6,46 ✓

65 15/5/2017 Fact 678 Cr 1399- Atre José- Reparación Del Traje $ 120,00 $ 107,57 $ 12,43 ✓

66 17/5/2017 Fact 11 Cr 1483 Mora Carmen- Servicio De $ 81,43 $ 73,00 $ 8,43 ✓

67 18/5/2017 Fact 454 Cr 1424- Mendoza Beatriz- 26 Ternos Licra $ 520,00 $ 514,80 $ 5,20 ✓

68 19/5/2017 Fact 679 Cr 1417 Atre José- Diseño Y Elaboración D $ 60,00 $ 53,79 $ 6,21 ✓


70 24/5/2017 Fact 156 Cr 1436 Transvisitación- Servicio De Tran $ 15,00 $ 14,85 $ 0,15 ✓

71 24/5/2017 Fact 10167 Cr 1437 Saturtex- 2 Redes De Arco De $ 75,00 $ 71,58 $ 3,42 ✓

72 29/5/2017 Fact 12 Cr 1439 Carmen Mora- Servicio De $ 162,86 $ 146,00 $ 16,86 ✓

73 29/5/2017 Fact 260 Cr 1449 Alban William- Alquiler De Amplif $ 251,72 $ 230,60 $ 21,12 ✓

74 29/5/2017 Fact 101 Cr 1451 José Narváez- Servicio De Transpo $ 230,00 $ 227,70 $ 2,30 ✓

75 29/5/2017 Fact 109 Cr 1448 Patricio Martinez- Acompañamiento $ 100,00 $ 78,95 $ 21,05 ✓

76 29/5/2017 Fact 13 Cr 1447 Mora Patricia- 80 Refrigerios Para $ 138,62 $ 132,30 $ 6,32 ✓

77 29/5/2017 Fact 1696 Cr 1445 Prograserviv. Insumos Para Refri $ 166,94 $ 165,38 $ 1,56 ✓

78 30/5/2017 Fact 3153 Cr 1441- Vanegas José- Alquiler De Traje $ 95,76 $ 85,85 $ 9,91 ✓

79 1/6/2017 Fact 53762 Cr 1457- Coronel Segundo- Alquiler De1 $ 7,84 $ 7,11 $ 0,73 ✓

80 1/6/2017 Fact 53749 Cr 1458 Coronel Segundo- Alquiler De 7 $ 54,88 $ 49,78 $ 5,10 ✓

81 1/6/2017 Fact 53738 Cr 1456 Coronel Segundo- Alquiler De 7 $ 96,32 $ 87,38 $ 8,94 ✓

82 2/6/2017 Fact 14 Cr 1461 Patricia Mora- 200 Refrigerios Por $ 246,40 $ 236,28 $ 10,12 ✓

83 5/6/2017 Fact 61 Cr 1474 Ludeña Rodrigo- Servicio De Transp $ 36,00 $ 35,64 $ 0,36 ✓

84 9/6/2017 Fact 15 Cr 1488 Patricia Mora- 100 Refrigerios Par $ 113,12 $ 108,47 $ 4,65 ✓

85 11/6/2017 Fact 168 Cr 1494 Claudio Guartan- Servicios Person $ 389,57 $ 332,52 $ 57,05 ✓



88 16/6/2017 Nota De Venta 541 Cabrera Manuel- Servicio De $ 80,00 $ 80,00 $ - ✓

89 21/6/2017 Fact 1138133 Sindicato De Choferes- 10 Galones De $ 14,80 $ 14,80 $ - ✓

90 26/6/2017 Fact 152 Cr 1524 The Red Sports- Compra De $ 178,08 $ 170,77 $ 7,31 ✓

254

P/T: IDS-3-3/4

91 26/6/2017 Fact 202 Cr 1518- Raul Sinchi- 2 Tarros De Gasolin $ 7,00 $ 6,71 $ 0,29 ✓

92 27/6/2017 Fact 8055 Cr 1525 Chalan Julio- Compra De Pan $ 11,20 $ 11,09 $ 0,11 ✓




96 28/6/2017 Fact 561 Cr 1533 Muñoz Rosa- Refrigeros Para El Ev $ 178,98 $ 171,63 $ 7,35 ✓

97 30/6/2017 Gastos Reembolsables Fact 30465 -Luis Sinchi -Lava $ 15,00 $ 15,00 $ - ✓

98 4/7/2017 Fact 2059 Cr 1547- Prograserviv-Insumos Para Refri $ 67,46 $ 66,79 $ 0,67 ✓

99 5/7/2017 Fact 2696 Cr 1548 Yuquilima Karina- 1 Par De Botas $ 19,25 $ 18,46 $ 0,79 ✓



102 10/7/2017 Fact 351 Cr 1551 Freddy Sinchi- Servicios Profesio $ 398,23 $ 320,00 $ 78,23 ✓

103 11/7/2017 Fact 111 Cr 1550 Mayra Vargas- Servicios Personale $ 328,70 $ 280,57 $ 48,13 ✓


105 12/7/2017 Fact 11 Cr 1558 Paul Guaman. Servicio De Difusión $ 298,67 $ 254,94 $ 43,73 ✓

106 20/7/2017 Fact 580 Cr 1589 Sa Indianegocios. -Arado De 4 Dis $ 3.450,00 $ 3.415,50 $ 34,50 ✓

107 21/7/2017 Factura 8 Cr 1579 Eddwin Nacipucha. 3 Lonas Fullco $ 71,68 $ 68,74 $ 2,94 ✓


109 28/7/2017 Factura 108 Cr 1605 Mariño Edgar- 1 Presentacion D $ 82,01 $ 70,00 $ 12,01 ✓

110 1/8/2017 Factura 4346 Cr 1602 Santamaria Mario- Hospedaje $ 1.860,00 $ 1.746,32 $ 113,68 ✓

111 1/8/2017 Factura 157 Cr Xxx- Diego Mejia- 30 Uniformes Exte $ 625,63 $ 600,00 $ 25,63 ✓

112 2/8/2017 Factura 19 Cr 1599 Mora Patricia- Servicio De Capa $ 515,20 $ 467,36 $ 47,84 ✓

113 3/8/2017 Factura 1204554 Sindicato De Choferes- 179 Galones $ 83,13 $ 83,13 $ - ✓


115 7/8/2017 Factura 8418 Cr 1622 Chalan Julio- Insumos Para Re $ 67,71 $ 66,92 $ 0,79 ✓


117 7/8/2017 Factura 1030 Cr 1619 Luexceltrans Cia. Ltda.- Serv $ 1.300,00 $ 1.287,00 $ 13,00 ✓

118 8/8/2017 Factura 16 Gad Municipal De Guachapala. 130 Boleto $ 459,20 $ 459,20 $ - ✓

119 10/8/2017 Factura 112 Cr 1644 Martinez German- Servicios Pro $ 398,23 $ 320,00 $ 78,23 ✓

120 10/8/2017 Factura 73 Cr 1635 Freddy Reinoso- Servicio De Tra $ 22,00 $ 21,78 $ 0,22 ✓

121 10/8/2017 Factura 72 Cr 1634 Freddy Sinchi Servicio De Trans $ 40,00 $ 39,60 $ 0,40 ✓

122 14/8/2017 Factura 2816 Cr 1651 Diana Aucapiña- Material Didá $ 119,67 $ 114,75 $ 4,92 ✓

123 15/8/2017 Factura 308 Cr 1656 Guamba Miriam- Servicios Por $ 20,00 $ 19,80 $ 0,20 ✓

124 16/8/2017 Factura 61 Cr 1663- Juan Rodriguez- Servicios Pers $ 328,70 $ 280,57 $ 48,13 ✓

125 18/8/2017 Factura 2818 Cr1639 Diana Aucapiña- 28 Certificado $ 15,68 $ 15,04 $ 0,64 ✓

126 18/8/2017 Factura 21 Cr 1645- Mora Carmen- Servicio De $ 45,71 $ 41,46 $ 4,25 ✓

127 21/8/2017 Factura 220 Cr 1658 Asociaciion Rafalex- Capacitac $ 67,20 $ 60,96 $ 6,24 ✓

128 23/8/2017 Factura 201 Cr 1664- Freddy Patiño- Servicio De Tr $ 25,00 $ 24,75 $ 0,25 ✓


130 4/9/2017 Factura 562 Cr 1689- Transnin Servicio De Transpor $ 19,50 $ 19,30 $ 0,20 ✓

131 4/9/2017 Factura 2637 Cr 1687 Prograserviv Alimentos Para E $ 20,55 $ 20,36 $ 0,19 ✓

132 4/9/2017 Factura 1050 Cr 1681 Francisco Crespo-1 Juego De $ 112,00 $ 107,40 $ 4,60 ✓

133 4/9/2017 Factura 36202 Cr 1679 Bosque Agro Y Jardines- 1 $ 35,20 $ 33,76 ✓

134 5/9/2017 Factura 8616 Cr 1680 Chalan Julio- 120 Panes Para $ 16,80 $ 16,63 $ 0,17 ✓

135 13/9/2017 Factura 176 Cr 1707 Gallegos Pablo- Servicios Pers $ 243,47 $ 207,82 $ 35,65 ✓

136 13/9/2017 Factura 1053 Cr 1705 Crespo Felix- 8 Planchas De R $ 84,00 $ 80,55 $ 3,45 ✓

137 14/9/2017 Factura 865 Sindicato De Choferes-191.81 Galones D $ 89,17 $ 89,17 $ - ✓

138 19/9/2017 Factura 54506 Cr 1717 Coronel Segundo Alquiler De $ 148,96 $ 135,13 $ 13,83 ✓

139 26/9/2017 Factura 8813 Cr 1757 Chalan Julio - Insumos Para R $ 7,00 $ 6,93 $ 0,07 ✓

140 2/10/2017 Nota De Venta 1833 Yaselga Jose- 5 Ponchos De $ 150,00 $ 150,00 $ - ✓




144 2/10/2017 Nota De Venta 1875 Yaselga Jose 4 Maletas Para La $ 60,00 $ 60,00 $ - ✓

145 2/10/2017 Factura 201 Cr 1749 Castillo Arturo- Insumos Para $ 31,40 $ 31,09 $ 0,31 ✓

146 5/10/2017 Factura 54510 Coronel Segundo- Alquiler De Trajes $ 39,20 $ 35,56 $ 3,64 ✓

147 10/10/2017 Factura 551 Cr 1767 Sinchi Raul- 2 Rollos De Malla $ 492,00 $ 471,80 $ 20,20 ✓

148 11/10/2017 Factura 160 Cr 1770 Trans Señora Virgen De La Visi $ 105,00 $ 103,95 $ 1,05 ✓

149 23/10/2017 Factura 83 Cr 1802 Chuqui Angel- Servicio De Trans $ 35,00 $ 34,65 $ 0,35 ✓

150 24/10/2017 Factura 340 Cr 1815 Consorcio De Juntas Parroquial $ 112,00 $ 101,60 $ 10,40 ✓

255

P/T: IDS-3-4/4

151 25/10/2017 Factura 9094 Cr 1817 Chalan Julio- 4 Botellones D $ 8,00 $ 7,67 $ 0,33 ✓

152 25/10/2017 Factura 24 Cr 1816 Mora Patricia- Servicio De Capa $ 251,44 $ 228,09 $ 23,35 ✓

153 26/10/2017 Factura 794 Cr 1827 Transtoreadora Cia Ltda- Servi $ 40,00 $ 39,60 $ 0,40 ✓

154 26/10/2017 Factura 793 Cr 1826 Translatoreadora Cia Ltda. Tra $ 80,00 $ 79,20 $ 0,80 ✓

155 26/10/2017 Factura 795 Cr 1828 Transtoreadora- Movilización D $ 80,00 $ 79,20 $ 0,80 ✓

156 1/11/2017 Factura 9161 Cr 1841 Chalan Julio- 70 Guaguas De P $ 28,00 $ 27,72 $ 0,28 ✓

157 1/11/2017 Factura 796 Cr 1950 Transtoreadora- Movilización D $ 80,00 $ 79,20 $ 0,80 ✓

158 2/11/2017 Factura 9187 Cr 1837 Chalan Julio-Insumos Para Ref $ 95,00 $ 92,34 $ 2,66 ✓

159 6/11/2017 Factura 685 Cr 1861 Atre Jose- Diseño, Arreglo Y E $ 432,05 $ 391,93 $ 40,12 ✓

160 6/11/2017 Factura 13 Cr 1848 Loaiza Juan- Servicio Técnico E $ 622,23 $ 500,00 $ 122,23 ✓

161 6/11/2017 Factura 3229 Cr 1849 Prograserviv Insumos De Refri $ 35,02 $ 34,68 $ 0,34 ✓

162 7/11/2017 Factura 12 Cr 1845 Aucapiña Miguel- Servicio De Tr $ 64,00 $ 63,36 $ 0,64 ✓

163 7/11/2017 Factura 205 Cr 1832 Zhagui Ruth- 60 Recortes De Te $ 201,00 $ 198,99 $ 2,01 ✓

164 7/11/2017 Factura 14 Cr 1843 Aucapiña Miguel-Servicio De Tra $ 58,00 $ 57,42 $ 0,58 ✓

165 8/11/2017 Factura 3213 Cr 1873 Vanegas José Alquiler De 12 T $ 117,60 $ 106,68 $ 10,92 ✓

166 8/11/2017 Factura 79 Cr 1851 Ludeña Rodrigo- Servicio De Tra $ 20,00 $ 19,80 $ 0,20 ✓

167 10/11/2017 Factura 15 Cr 1862 Aucapiña Miguel- Servicio De Am $ 100,80 $ 91,44 $ 9,36 ✓

168 10/11/2017 Factura 79 Cr 1872 Reinoso Fredy- Servicio De Tran $ 5,00 $ 4,95 $ 0,05 ✓

169 10/11/2017 Factura 77 Cr 1870 Reinoso Fredy- Servicio De Tran $ 92,00 $ 91,08 $ 0,92 ✓

170 14/11/2017 Factura 29 Cr 1879 Corral Wilmer- Servicio De Sold $ 56,00 $ 50,80 $ 5,20 ✓

171 14/11/2017 Factura 51 Cr 1868 Guaman Paul- Servicio De Difusi $ 298,67 $ 254,94 $ 43,73 ✓

172 16/11/2017 Factura 54721 Cr 1889 Coronel Segundo- Alquiler De $ 45,00 $ 40,83 $ 4,17 ✓

173 24/11/2017 Factura 476 Cr 1899 Salamea Tomas- Materiales Para $ 47,50 $ 45,55 $ 1,95 ✓


175 1/12/2017 Factura 9 Cr 1909 Transmivifas Sa Servicio De Tran $ 34,00 $ 33,66 $ 0,34 ✓

176 4/12/2017 Factura 51 Cr1915 Sinchi Manuel- Servicio De Trans $ 80,00 $ 79,20 $ 0,80 ✓

177 4/12/2017 Factura 2610 Cr 1943 Cotratudossa- Servicio De Tra $ 380,00 $ 376,20 $ 3,80 ✓

178 5/12/2017 Nota De Venta 594 Cabrera Manuel- Servicio De $ 40,00 $ 40,00 $ - ✓


180 8/12/2017 Factura 3630 Cr 1944 Coronel Segundo- Alquiler De $ 85,00 $ 77,10 $ 7,90 ✓

181 8/12/2017 Factura 52 Cr 1939 Guaman Paul- Servicio De Difusi $ 298,67 $ 254,94 $ 43,73 ✓

182 11/12/2017 Factura 3565 Cr 1937 Prograserviv- Insumos Para Re $ 92,85 $ 91,94 $ 0,91 ✓

183 12/12/2017 Factura 604 Cr 1931 Salamea Tomás- Insumos Para $ 55,60 $ 53,31 $ 2,29 ✓

184 13/12/2017 Factura 82 Cr 1947 Ludeña Rodrigo -Servicio De Tra $ 7,50 $ 7,42 $ 0,08 ✓

185 13/12/2017 Factura 83 Cr 1948 Ludeña Rodrigo- Servicio De Tra $ 22,00 $ 21,78 $ 0,22 ✓

186 15/12/2017 Factura 50 Cr 2012 Carmen Guilermo . Servicio De T $ 150,00 $ 148,50 $ 1,50 ✓


188 18/12/2017 Factura 108 Cr 1970 Narvaez José- Servicio De Tran $ 60,00 $ 59,40 $ 0,60 ✓

189 18/12/2017 Factura 373 Cr 1962 Avila Luis- Servicio Por Prese $ 171,43 $ 146,33 $ 25,10 ✓

190 19/12/2017 Factura 3693 Cr 1988 Guazhambo Jaime- Compra De $ 540,00 $ 534,60 $ 5,40 ✓

191 19/12/2017 Factura 26 Cr 1955 Mora Carmen- Servicio De $ 238,56 $ 226,73 $ 11,83 ✓

192 21/12/2017 Factura 62 Cr 1974 Arevalo Jairo- Servicios Person $ 328,70 $ 280,57 $ 48,13 ✓

MARCA

Cotejado ✓

FUENTE Realizado por: JYN

Gastos Inversiones en Desarrollo Social 2017 Fecha: 8/6/2018

Estado de Cuenta GAD Sinincay 2017 Revisado por: DC

CONCLUSIÓN

Los gastos presentan una diferencia con el pago del banco porque se efectuaron retenciones tanto del Impuesto a la Renta

e IVA en algunos de los casos, estos deberán ser revisados para comprobar la existencia de dichos valores. Estos pagos

se han realizado de manera correcta libres de errores.

256

P/T: IDS-4-1/4


RAZÓN

SOCIAL:


Sinincay

RUC: 0160027200001

DIRECCIÓN

:Filóromo Quizhpe y Profesor Roberto Quizhpe


N° FECHA DETALLE IR IVA TOTALMAYOR

GENERAL

1 4/1/2017 Fact 26 Cr 1194 The Red Sports- Ajuste De 58 Unifo 3,48$ 14,62$ 18,10$ $ 18,10 ✓

2 10/1/2017 Factura 11050 Cr 1119 Saturtex- Adquisición De 346 15,35$ 64,47$ 79,82$ $ 79,82 ✓

4 13/1/2017 Fact 6614 Cr 1131- Chalan Julio - Insumos Para Ref 0,54$ 0,54$ $ 0,54 ✓

5 19/1/2017 Fact 59925 Cr 1144 Zhañay Vicente- 350 Invitacione 2,50$ 2,50$ $ 2,50 ✓

6 20/1/2017 Fact 9540 Cr 1166 Gonzalez Christian- Juegos Artif 4,75$ 19,97$ 24,72$ $ 24,72 ✓

7 23/1/2017 Fact 107 Cr 1164 Campoverde Loaiza Jonnathan- 3 1,13$ 4,73$ 5,86$ $ 5,86 ✓

8 24/1/2017 Fact 89767 Cr 1139- Ecuatrofesa. Trofeos, Pergamin 3,51$ 14,74$ 18,25$ $ 18,25 ✓

9 26/1/2017 Fact 89802 Cr 1152 Ecuatrofesa- 1 Placa De Reconoc 0,22$ 0,92$ 1,14$ $ 1,14 ✓

10 27/1/2017 Fact 350 Cr 1158 Prograserviv. 7 Botellones De Agu 0,16$ 0,69$ 0,85$ $ 0,85 ✓

11 1/2/2017 Fact 18702 Cr 1172- Ortega Efren. Afiches A3 Para 4,15$ 4,15$ $ 4,15 ✓

12 1/2/2017 Fact 53 Cr 1185 Jorge Pulla- Difusión Radial, En R 3,16$ 15,47$ 18,63$ $ 18,63 ✓

14 8/2/2017 Fact 3 Cr 1182 Aucapiña Miguel- Servicio De Ilumin 57,00$ 279,30$ 336,30$ $ 336,30 ✓

15 8/2/2017 Fact 137 Cr 1183- Barrera Juan- Servicio De Maestr 404,70$ 1.789,20$ 2.193,90$ $ 2.193,90 ✓

16 9/2/2017 Fact 2775 Cr 1181 Aucapiña Diana- Diseño E Impresi 3,06$ 15,00$ 18,06$ $ 18,06 ✓

17 9/2/2017 Fact 365 Cr 1178 Prograserviv -Insumos Para Refrig 0,82$ 0,82$ $ 0,82 ✓

18 15/2/2017 Fact 541 Cr 1199 Muñoz Rosa- Servicio De Catering 5,53$ 27,10$ 32,63$ $ 32,63 ✓

19 20/2/2017 Fact 106 Cr 1209 Vargas Mayra- Servicios Tecnicos 23,48$ 28,76$ 52,24$ $ 52,24 ✓

20 22/2/2017 Fact 53 Cr 1219 Reinoso Freddy- Servicio De Transp 1,44$ 1,44$ $ 1,44 ✓

21 22/2/2017 Fact 164 Cr 1214 Gallegos Pablo- Servicios Técnico 34,75$ 42,57$ 77,32$ $ 77,32 ✓

22 22/2/2017 Factura 52 Cr 1218 Reinoso Freddy- Servicio De Tra 0,77$ 0,77$ $ 0,77 ✓

23 23/2/2017 Fact 706 Cr 1231 Prograserviv. Insumos Para Refrig 1,84$ 1,84$ $ 1,84 ✓

24 27/2/2017 Fact 9159 Cr 1226 Quizhpi Jeniht- Aceite De 2 Tiem 0,20$ 0,84$ 1,04$ $ 1,04 ✓

25 1/3/2017 Fact 4 Cr 1236 Miguel Angel Aucapiña- Servicio De 10,78$ 52,80$ 63,58$ $ 63,58 ✓

26 1/3/2017 Fact 342 Cr 1229 Damian Sinchi- Servicios Profesio 35,56$ 49,78$ 85,34$ $ 85,34 ✓

27 2/3/2017 Fact 3071 Cr 1244 Vanegas Jose- 1 Carro Alegórico 3,00$ 14,70$ 17,70$ $ 17,70 ✓

28 2/3/2017 Fact 163 Cr 1234 Claudio Guartan. Servicios Person 27,83$ 34,09$ 61,92$ $ 61,92 ✓

29 3/3/2017 Fact 175 Cr 1334 Castillo Arturo- 200 Refrigerios 0,70$ 0,70$ $ 0,70 ✓

30 3/3/2017 Fact 2834 Cr 1252 Villota Ignacio- Servicio De Asi 22,22$ 31,11$ 53,33$ $ 53,33 ✓

31 3/3/2017 Fact 373 Cr 1247 Perez Fernando- Servicios Técnico 34,78$ 42,61$ 77,39$ $ 77,39 ✓

32 6/3/2017 Fact 821 Cr 1239 Prograserviv- Insumos Para Refrig 0,31$ 0,31$ $ 0,31 ✓

33 13/3/2017 Fact 343 Cr 1267 Freddy Sinchi- Servicios Profesio 35,56$ 49,78$ 85,34$ $ 85,34 ✓

34 14/3/2017 Fact 55 Cr 1263 Freddy Reinoso- Servicio De Transp 0,79$ 0,79$ $ 0,79 ✓

35 20/3/2017 Fact 154 Cr 1271 Transvisitación- Servicio De Tran 0,30$ 0,30$ $ 0,30 ✓

36 20/3/2017 Fact 2785 Cr 1282 Aucapiña Diana- Impresiones Y 0,02$ 0,10$ 0,12$ $ 0,12 ✓

38 23/3/2017 Fact 23 Cr 1279 Parra Jorge- Diseño De Identidad C 4,00$ 4,90$ 8,90$ $ 8,90 ✓

39 4/4/2017 Fact 56 Cr 1302 Rodrigo Ludeña- Servicio De Transp 0,25$ 0,25$ $ 0,25 ✓

40 4/4/2017 Fact 9 Cr 1303 Carmen Mora. -Servicio De Alimentac 3,86$ 18,91$ 22,77$ $ 22,77 ✓

41 4/4/2017 Fact 7286 Cr 1314 Chalan Julio- Refrigerio Para El 0,17$ 0,17$ $ 0,17 ✓

42 5/4/2017 Fact 1152 Cr 1310 Prograserviv- Insumos Para Refri 0,40$ 0,40$ $ 0,40 ✓

43 7/4/2017 Fact 3597 Cr 1315 Dominguez Lucia- Roll Ups Y Lo 1,30$ 5,46$ 6,76$ $ 6,76 ✓

44 11/4/2017 Fact 10022 Cr 1331 Saturtex.-Implementos Para La E 2,78$ 11,62$ 14,40$ $ 14,40 ✓

45 11/4/2017 Fact 10023 1332 Saturtex -Uniformes Para La Escuel 6,40$ 26,88$ 33,28$ $ 33,28 ✓

PAPEL DE TRABAJO

RETENCIÓN

Verificar el valor de retenciones con el mayor general

OBJETIVO

Verificar que los gastos correspondan a las actividades del periodo y establecer la razonabilidad de los saldos

COMPONENTE: GASTOS

257

P/T: IDS-4-2/4


47 17/4/2017 Fact 1406 Cr 1322 Angel Arévalo. Canasta Portabalo 3,50$ 14,70$ 18,20$ $ 18,20 ✓

48 17/4/2017 Fact 3905 Cr 1333 John Sichel- Compra De 3,52$ 14,80$ 18,32$ $ 18,32 ✓

49 20/4/2017 Fact 108 Cr 1338 Mayra Vargas- Servicios Técnicos 23,48$ 28,76$ 52,24$ $ 52,24 ✓

50 20/4/2017 Fact 11243 Cr 1347 Hoteleria Y Turismo Sol Y Agua- 1,99$ 16,57$ 18,56$ $ 18,56 ✓

51 27/4/2017 Fact 374 Cr 1348 Fernando Perez- Servicio Tecnico 34,78$ 42,61$ 77,39$ $ 77,39 ✓

52 2/5/2017 Fact 53276 Cr 1392 Segundo Coronel- 8 Trajes De 1,12$ 5,49$ 6,61$ $ 6,61 ✓

53 2/5/2017 Fact 75 Cr 1450 Narvaez Jose- Transporte A Santa I 3,00$ 3,00$ $ 3,00 ✓

54 3/5/2017 Fact 10153 Cr 1365 Saturtex- 23 Casacas - Para Los 2,94$ 12,34$ 15,28$ $ 15,28 ✓

55 3/5/2017 Fact 10126 Cr 1366- Saturtex 15 Casacas Para La E 1,97$ 8,29$ 10,26$ $ 10,26 ✓

56 3/5/2017 Fact 10157 Cr 1367 Saturtex- 120 Uniformes Para La 19,42$ 81,57$ 100,99$ $ 100,99 ✓

57 4/5/2017 Fact 10 Cr 1362 Patricia Mora- 10 Secos Para Los D 0,26$ 1,07$ 1,33$ $ 1,33 ✓

58 5/5/2017 Fact 53277 Cr 1393 Segundo Coronel 7 Trajes De 0,98$ 4,80$ 5,78$ $ 5,78 ✓

59 5/5/2017 Fact 4286 Cr 1377 Javier Espinoza- 7 Ramos De Flor 0,42$ 0,42$ $ 0,42 ✓

60 5/5/2017 Fact 7557 Cr 1387 Chalan Julio- Descartables Para 3,98$ 3,98$ $ 3,98 ✓

61 8/5/2017 Fact 5 Cr 1383 Miguel Aucapiña - Servicio De Ampli 18,45$ 36,11$ 54,56$ $ 54,56 ✓



64 11/5/2017 Fact 9729 Cr 1400 Bosques Agro Y Jardines Cia Ltda 1,25$ 5,21$ 6,46$ $ 6,46 ✓

65 15/5/2017 Fact 678 Cr 1399- Atre José- Reparación Del Traje 2,11$ 10,32$ 12,43$ $ 12,43 ✓

66 17/5/2017 Fact 11 Cr 1483 Mora Carmen- Servicio De 1,43$ 7,00$ 8,43$ $ 8,43 ✓

67 18/5/2017 Fact 454 Cr 1424- Mendoza Beatriz- 26 Ternos Licra 5,20$ 5,20$ $ 5,20 ✓

68 19/5/2017 Fact 679 Cr 1417 Atre José- Diseño Y Elaboración D 1,05$ 5,16$ 6,21$ $ 6,21 ✓


70 24/5/2017 Fact 156 Cr 1436 Transvisitación- Servicio De Tran 0,15$ 0,15$ $ 0,15 ✓

71 24/5/2017 Fact 10167 Cr 1437 Saturtex- 2 Redes De Arco De 0,66$ 2,76$ 3,42$ $ 3,42 ✓

72 29/5/2017 Fact 12 Cr 1439 Carmen Mora- Servicio De 2,86$ 14,00$ 16,86$ $ 16,86 ✓

73 29/5/2017 Fact 260 Cr 1449 Alban William- Alquiler De Amplif 3,90$ 17,22$ 21,12$ $ 21,12 ✓

74 29/5/2017 Fact 101 Cr 1451 José Narváez- Servicio De Transpo 2,30$ 2,30$ $ 2,30 ✓

75 29/5/2017 Fact 109 Cr 1448 Patricio Martinez- Acompañamiento 8,77$ 12,28$ 21,05$ $ 21,05 ✓

76 29/5/2017 Fact 13 Cr 1447 Mora Patricia- 80 Refrigerios Para 1,22$ 5,11$ 6,32$ $ 6,32 ✓

77 29/5/2017 Fact 1696 Cr 1445 Prograserviv. Insumos Para Refri 1,56$ 1,56$ $ 1,56 ✓

78 30/5/2017 Fact 3153 Cr 1441- Vanegas José- Alquiler De Traje 1,68$ 8,23$ 9,91$ $ 9,91 ✓

79 1/6/2017 Fact 53762 Cr 1457- Coronel Segundo- Alquiler De1 0,14$ 0,59$ 0,73$ $ 0,73 ✓

80 1/6/2017 Fact 53749 Cr 1458 Coronel Segundo- Alquiler De 7 0,98$ 4,12$ 5,10$ $ 5,10 ✓

81 1/6/2017 Fact 53738 Cr 1456 Coronel Segundo- Alquiler De 7 1,72$ 7,22$ 8,94$ $ 8,94 ✓

82 2/6/2017 Fact 14 Cr 1461 Patricia Mora- 200 Refrigerios Por 2,20$ 7,92$ 10,12$ $ 10,12 ✓

83 5/6/2017 Fact 61 Cr 1474 Ludeña Rodrigo- Servicio De Transp 0,36$ 0,36$ $ 0,36 ✓

84 9/6/2017 Fact 15 Cr 1488 Patricia Mora- 100 Refrigerios Par 1,01$ 3,64$ 4,65$ $ 4,65 ✓

85 11/6/2017 Fact 168 Cr 1494 Claudio Guartan- Servicios Person 27,83$ 29,22$ 57,05$ $ 57,05 ✓



90 26/6/2017 Fact 152 Cr 1524 The Red Sports- Compra De 1,59$ 5,72$ 7,31$ $ 7,31 ✓

91 26/6/2017 Fact 202 Cr 1518- Raul Sinchi- 2 Tarros De Gasolin 0,06$ 0,23$ 0,29$ $ 0,29 ✓

92 27/6/2017 Fact 8055 Cr 1525 Chalan Julio- Compra De Pan Para 0,11$ 0,11$ $ 0,11 ✓




96 28/6/2017 Fact 561 Cr 1533 Muñoz Rosa- Refrigeros Para El Ev 1,60$ 5,75$ 7,35$ $ 7,35 ✓

98 4/7/2017 Fact 2059 Cr 1547- Prograserviv-Insumos Para Refri 0,67$ 0,67$ $ 0,67 ✓

99 5/7/2017 Fact 2696 Cr 1548 Yuquilima Karina- 1 Par De Botas 0,17$ 0,62$ 0,79$ $ 0,79 ✓



102 10/7/2017 Fact 351 Cr 1551 Freddy Sinchi- Servicios Profesio 35,56$ 42,67$ 78,23$ $ 78,23 ✓

103 11/7/2017 Fact 111 Cr 1550 Mayra Vargas- Servicios Personale 23,48$ 24,65$ 48,13$ $ 48,13 ✓

258

P/T: IDS-4-3/4


105 12/7/2017 Fact 11 Cr 1558 Paul Guaman. Servicio De Difusión 21,33$ 22,40$ 43,73$ $ 43,73 ✓

106 20/7/2017 Fact 580 Cr 1589 Sa Indianegocios. -Arado De 4 Dis 34,50$ 34,50$ $ 34,50 ✓

107 21/7/2017 Factura 8 Cr 1579 Eddwin Nacipucha. 3 Lonas Fullco 0,64$ 2,30$ 2,94$ $ 2,94 ✓


109 28/7/2017 Factura 108 Cr 1605 Mariño Edgar- 1 Presentacion D 5,86$ 6,15$ 12,01$ $ 12,01 ✓

110 1/8/2017 Factura 4346 Cr 1602 Santamaria Mario- Hospedaje 32,63$ 81,05$ 113,68$ $ 113,68 ✓

111 1/8/2017 Factura 157 Cr Xxx- Diego Mejia- 30 Uniformes Exte 5,52$ 20,11$ 25,63$ $ 25,63 ✓

112 2/8/2017 Factura 19 Cr 1599 Mora Patricia- Servicio De Capa 9,20$ 38,64$ 47,84$ $ 47,84 ✓


115 7/8/2017 Factura 8418 Cr 1622 Chalan Julio- Insumos Para Re 0,79$ 0,79$ $ 0,79 ✓


117 7/8/2017 Factura 1030 Cr 1619 Luexceltrans Cia. Ltda.- Serv 13,00$ 13,00$ $ 13,00 ✓

119 10/8/2017 Factura 112 Cr 1644 Martinez German- Servicios Pro 35,56$ 42,67$ 78,23$ $ 78,23 ✓

120 10/8/2017 Factura 73 Cr 1635 Freddy Reinoso- Servicio De Tra 0,22$ 0,22$ $ 0,22 ✓

121 10/8/2017 Factura 72 Cr 1634 Freddy Sinchi Servicio De Trans 0,40$ 0,40$ $ 0,40 ✓

122 14/8/2017 Factura 2816 Cr 1651 Diana Aucapiña- Material Didá 1,07$ 3,85$ 4,92$ $ 4,92 ✓

123 15/8/2017 Factura 308 Cr 1656 Guamba Miriam- Servicios Por T 0,20$ 0,20$ $ 0,20 ✓

124 16/8/2017 Factura 61 Cr 1663- Juan Rodriguez- Servicios Pers 23,48$ 24,65$ 48,13$ $ 48,13 ✓

125 18/8/2017 Factura 2818 Cr1639 Diana Aucapiña- 28 Certificado 0,14$ 0,50$ 0,64$ $ 0,64 ✓

126 18/8/2017 Factura 21 Cr 1645- Mora Carmen- Servicio De Logis 0,82$ 3,43$ 4,25$ $ 4,25 ✓

127 21/8/2017 Factura 220 Cr 1658 Asociaciion Rafalex- Capacitac 1,20$ 5,04$ 6,24$ $ 6,24 ✓

128 23/8/2017 Factura 201 Cr 1664- Freddy Patiño- Servicio De Tr 0,25$ 0,25$ $ 0,25 ✓

130 4/9/2017 Factura 562 Cr 1689- Transnin Servicio De Transpor 0,20$ 0,20$ $ 0,20 ✓

131 4/9/2017 Factura 2637 Cr 1687 Prograserviv Alimentos Para E 0,19$ 0,19$ $ 0,19 ✓

132 4/9/2017 Factura 1050 Cr 1681 Francisco Crespo-1 Juego De 1,00$ 3,60$ 4,60$ $ 4,60 ✓

134 5/9/2017 Factura 8616 Cr 1680 Chalan Julio- 120 Panes Para 0,17$ 0,17$ $ 0,17 ✓

135 13/9/2017 Factura 176 Cr 1707 Gallegos Pablo- Servicios Pers 17,39$ 18,26$ 35,65$ $ 35,65 ✓

136 13/9/2017 Factura 1053 Cr 1705 Crespo Felix- 8 Planchas De R 0,75$ 2,70$ 3,45$ $ 3,45 ✓

138 19/9/2017 Factura 54506 Cr 1717 Coronel Segundo Alquiler De 2,66$ 11,17$ 13,83$ $ 13,83 ✓

139 26/9/2017 Factura 8813 Cr 1757 Chalan Julio - Insumos Para R 0,07$ 0,07$ $ 0,07 ✓

145 2/10/2017 Factura 201 Cr 1749 Castillo Arturo- Insumos Para 0,31$ 0,31$ $ 0,31 ✓

146 5/10/2017 Factura 54510 Coronel Segundo- Alquiler De Trajes 0,70$ 2,94$ 3,64$ $ 3,64 ✓

147 10/10/2017 Factura 551 Cr 1767 Sinchi Raul- 2 Rollos De Malla 4,38$ 15,82$ 20,20$ $ 20,20 ✓

148 11/10/2017 Factura 160 Cr 1770 Trans Señora Virgen De La Visi 1,05$ 1,05$ $ 1,05 ✓

149 23/10/2017 Factura 83 Cr 1802 Chuqui Angel- Servicio De Trans 0,35$ 0,35$ $ 0,35 ✓

150 24/10/2017 Factura 340 Cr 1815 Consorcio De Juntas Parroquial 2,00$ 8,40$ 10,40$ $ 10,40 ✓

151 25/10/2017 Factura 9094 Cr 1817 Chalan Julio- 4 Botellones D 0,07$ 0,26$ 0,33$ $ 0,33 ✓

152 25/10/2017 Factura 24 Cr 1816 Mora Patricia- Servicio De Capa 4,49$ 18,86$ 23,35$ $ 23,35 ✓

153 26/10/2017 Factura 794 Cr 1827 Transtoreadora Cia Ltda- Servi 0,40$ 0,40$ $ 0,40 ✓

154 26/10/2017 Factura 793 Cr 1826 Translatoreadora Cia Ltda. Tra 0,80$ 0,80$ $ 0,80 ✓

155 26/10/2017 Factura 795 Cr 1828 Transtoreadora- Movilización D 0,80$ 0,80$ $ 0,80 ✓

156 1/11/2017 Factura 9161 Cr 1841 Chalan Julio- 70 Guaguas De P 0,28$ 0,28$ $ 0,28 ✓

157 1/11/2017 Factura 796 Cr 1950 Transtoreadora- Movilización D 0,80$ 0,80$ $ 0,80 ✓

158 2/11/2017 Factura 9187 Cr 1837 Chalan Julio-Insumos Para Ref 2,66$ 2,66$ $ 2,66 ✓

159 6/11/2017 Factura 685 Cr 1861 Atre Jose- Diseño, Arreglo Y E 7,72$ 32,40$ 40,12$ $ 40,12 ✓

160 6/11/2017 Factura 13 Cr 1848 Loaiza Juan- Servicio Técnico E 55,56$ 66,67$ 122,23$ $ 122,23 ✓

161 6/11/2017 Factura 3229 Cr 1849 Prograserviv Insumos De Refri 0,34$ 0,34$ $ 0,34 ✓

162 7/11/2017 Factura 12 Cr 1845 Aucapiña Miguel- Servicio De Tr 0,64$ 0,64$ $ 0,64 ✓

163 7/11/2017 Factura 205 Cr 1832 Zhagui Ruth- 60 Recortes De Te 2,01$ 2,01$ $ 2,01 ✓

164 7/11/2017 Factura 14 Cr 1843 Aucapiña Miguel-Servicio De Tra 0,58$ 0,58$ $ 0,58 ✓

165 8/11/2017 Factura 3213 Cr 1873 Vanegas José Alquiler De 12 T 2,10$ 8,82$ 10,92$ $ 10,92 ✓

166 8/11/2017 Factura 79 Cr 1851 Ludeña Rodrigo- Servicio De Tra 0,20$ 0,20$ $ 0,20 ✓

167 10/11/2017 Factura 15 Cr 1862 Aucapiña Miguel- Servicio De Am 1,80$ 7,56$ 9,36$ $ 9,36 ✓

168 10/11/2017 Factura 79 Cr 1872 Reinoso Fredy- Servicio De Tran 0,05$ 0,05$ $ 0,05 ✓

169 10/11/2017 Factura 77 Cr 1870 Reinoso Fredy- Servicio De Tran 0,92$ 0,92$ $ 0,92 ✓

259

P/T: IDS-4-4/4

170 14/11/2017 Factura 29 Cr 1879 Corral Wilmer- Servicio De Sold 1,00$ 4,20$ 5,20$ $ 5,20 ✓

171 14/11/2017 Factura 51 Cr 1868 Guaman Paul- Servicio De Difusi 21,33$ 22,40$ 43,73$ $ 43,73 ✓

172 16/11/2017 Factura 54721 Cr 1889 Coronel Segundo- Alquiler De 0,80$ 3,37$ 4,17$ $ 4,17 ✓

173 24/11/2017 Factura 476 Cr 1899 Salamea Tomas- Materiales Para 0,42$ 1,53$ 1,95$ $ 1,95 ✓


175 1/12/2017 Factura 9 Cr 1909 Transmivifas Sa Servicio De Tran 0,34$ 0,34$ $ 0,34 ✓

176 4/12/2017 Factura 51 Cr1915 Sinchi Manuel- Servicio De Trans 0,80$ 0,80$ $ 0,80 ✓

177 4/12/2017 Factura 2610 Cr 1943 Cotratudossa- Servicio De Tra 3,80$ 3,80$ $ 3,80 ✓


180 8/12/2017 Factura 3630 Cr 1944 Coronel Segundo- Alquiler De 1,52$ 6,38$ 7,90$ $ 7,90 ✓

181 8/12/2017 Factura 52 Cr 1939 Guaman Paul- Servicio De Difusi 21,33$ 22,40$ 43,73$ $ 43,73 ✓

182 11/12/2017 Factura 3565 Cr 1937 Prograserviv- Insumos Para Re 0,91$ 0,91$ $ 0,91 ✓

183 12/12/2017 Factura 604 Cr 1931 Salamea Tomás- Insumos Para 0,50$ 1,79$ 2,29$ $ 2,29 ✓

184 13/12/2017 Factura 82 Cr 1947 Ludeña Rodrigo -Servicio De Tra 0,08$ 0,08$ $ 0,08 ✓

185 13/12/2017 Factura 83 Cr 1948 Ludeña Rodrigo- Servicio De Tra 0,22$ 0,22$ $ 0,22 ✓

186 15/12/2017 Factura 50 Cr 2012 Carmen Guilermo . Servicio De T 1,50$ 1,50$ $ 1,50 ✓


188 18/12/2017 Factura 108 Cr 1970 Narvaez José- Servicio De Tran 0,60$ 0,60$ $ 0,60 ✓

189 18/12/2017 Factura 373 Cr 1962 Avila Luis- Servicio Por Prese 12,25$ 12,86$ 25,10$ $ 25,10 ✓

190 19/12/2017 Factura 3693 Cr 1988 Guazhambo Jaime- Compra De 5,40$ 5,40$ $ 5,40 ✓

191 19/12/2017 Factura 26 Cr 1955 Mora Carmen- Servicio De 2,96$ 8,87$ 11,83$ $ 11,83 ✓

192 21/12/2017 Factura 62 Cr 1974 Arevalo Jairo- Servicios Person 23,48$ 24,65$ 48,13$ $ 48,13 ✓

CONCLUSIÓN

MARCA

Verificado ✓ Realizado por: JYN

FUENTE Fecha: 8/6/2018


Retenciones GAD Sinincay 2017

Los valores de las retenciones son correctos porque se encuentran debidamente registrados, según sea el caso para

la Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta e Impuesto al Valor Agregado los mismos se encuentran

debidamente respaldados con sus documentos.

260

P/T: IDS-5-1/5


RAZÓN

SOCIAL:

RUC:

DIRECCIÓN:

N° FECHA DETALLE GASTOSMAYOR

GENERAL

1 4/1/2017 Fact 26 Cr 1194 The Red Sports- Ajuste De 58 Unifo $ 396,72 $ 396,72 ✓

2 10/1/2017 Factura 11050 Cr 1119 Saturtex- Adquisición De 346 $ 1.750,01 $ 1.750,01 ✓

3 10/1/2017 Fact 19319 Emac Ep- Servicio De Recolección De Des $ 13,06 $ 13,06 ✓

4 13/1/2017 Fact 6614 Cr 1131- Chalan Julio - Insumos Para Ref $ 22,02 $ 22,02 ✓

5 19/1/2017 Fact 59925 Cr 1144 Zhañay Vicente- 350 Invitacione $ 250,00 $ 250,00 ✓

6 20/1/2017 Fact 9540 Cr 1166 Gonzalez Christian- Juegos Artif $ 542,00 $ 542,00 ✓

7 23/1/2017 Fact 107 Cr 1164 Campoverde Loaiza Jonnathan- 3 Lo $ 128,49 $ 128,49 ✓

8 24/1/2017 Fact 89767 Cr 1139- Ecuatrofesa. Trofeos, Pergamin $ 400,00 $ 400,00 ✓

9 26/1/2017 Fact 89802 Cr 1152 Ecuatrofesa- 1 Placa De Reconoc $ 25,00 $ 25,00 ✓

10 27/1/2017 Fact 350 Cr 1158 Prograserviv. 7 Botellones De Agu $ 18,65 $ 18,65 ✓

11 1/2/2017 Faca 18702 Cr 1172- Ortega Efrén. Afiches A3 Para $ 415,00 $ 415,00 ✓

12 1/2/2017 Faca 53 Cr 1185 Jorge Pulla- Difusión Radial, En R $ 179,99 $ 179,99 ✓

13 7/2/2017 Nota De Venta 496 Cabrera Manuel. Transporte Del 2 $ 160,00 $ 160,00 ✓

14 8/2/2017 Faca 3 Cr 1182 Aucapiña Miguel- Servicio De Ilumina $ 3.249,00 $ 3.249,00 ✓

15 8/2/2017 Faca 137 Cr 1183- Barrera Juan- Servicio De Maestra $ 4.047,00 $ 4.047,00 ✓

16 9/2/2017 Fact 2775 Cr 1181 Aucapiña Diana- Diseño E Impresi $ 174,49 $ 174,49 ✓

17 9/2/2017 Fact 365 Cr 1178 Prograserviv -Insumos Para Refrig $ 85,94 $ 85,94 ✓

18 15/2/2017 Fact 541 Cr 1199 Muñoz Rosa- Servicio De Catering $ 315,21 $ 315,21 ✓

19 20/2/2017 Fact 106 Cr 1209 Vargas Mayra- Servicios Tecnicos $ 334,57 $ 334,57 ✓

20 22/2/2017 Fact 53 Cr 1219 Reinoso Freddy- Servicio De Transp $ 144,00 $ 144,00 ✓

21 22/2/2017 Fact 164 Cr 1214 Gallegos Pablo- Servicios Técnico $ 495,19 $ 495,19 ✓

22 22/2/2017 Factura 52 Cr 1218 Reinoso Freddy- Servicio De Tra $ 77,00 $ 77,00 ✓

23 23/2/2017 Fact 706 Cr 1231 Prograserviv. Insumos Para Refrig $ 190,27 $ 190,27 ✓

24 27/2/2017 Fact 9159 Cr 1226 Quizhpi Jeniht- Aceite De 2 Tiem $ 22,69 $ 22,69 ✓

25 1/3/2017 Fact 4 Cr 1236 Miguel Angel Aucapiña- Servicio De $ 614,21 $ 614,21 ✓

26 1/3/2017 Fact 342 Cr 1229 Damian Sinchi- Servicios Profesio $ 405,34 $ 405,34 ✓

27 2/3/2017 Fact 3071 Cr 1244 Vanegas Jose- 1 Carro Alegórico $ 171,00 $ 171,00 ✓

28 2/3/2017 Fact 163 Cr 1234 Claudio Guartan. Servicios Person $ 396,53 $ 396,53 ✓

29 3/3/2017 Fact 175 Cr 1334 Castillo Arturo- 200 Refrigerios $ 69,60 $ 69,60 ✓

30 3/3/2017 Fact 2834 Cr 1252 Villota Ignacio- Servicio De Asi $ 253,33 $ 253,33 ✓

31 3/3/2017 Fact 373 Cr 1247 Perez Fernando- Servicios Técnico $ 495,65 $ 495,65 ✓

32 6/3/2017 Fact 821 Cr 1239 Prograserviv- Insumos Para Refrig $ 32,18 $ 32,18 ✓

33 13/3/2017 Fact 343 Cr 1267 Freddy Sinchi- Servicios Profesio $ 405,34 $ 405,34 ✓

34 14/3/2017 Fact 55 Cr 1263 Freddy Reinoso- Servicio De Transp $ 79,00 $ 79,00 ✓

35 20/3/2017 Fact 154 Cr 1271 Transvisitación- Servicio De Tran $ 30,00 $ 30,00 ✓

PAPEL DE TRABAJO

Verificar que los gastos correspondan a las actividades del periodo y establecer la razonabilidad de los

Confirmar los gastos con el mayor general

COMPONENTE: GASTOS

OBJETIVO



0160027200001


261

P/T: IDS-5-2/5

36 20/3/2017 Fact 2785 Cr 1282 Aucapiña Diana- Impresiones Y Co $ 2,60 $ 2,60 ✓

37 21/3/2017 Nota De Venta 514 Cabrera Manuel. Servicio De Tran $ 40,00 $ 40,00 ✓

38 23/3/2017 Fact 23 Cr 1279 Parra Jorge- Diseño De Identidad C $ 57,00 $ 57,00 ✓

39 4/4/2017 Fact 56 Cr 1302 Rodrigo Ludeña- Servicio De Transp $ 25,00 $ 25,00 ✓

40 4/4/2017 Fact 9 Cr 1303 Carmen Mora. -Servicio De Alimentac $ 220,02 $ 220,02 ✓

41 4/4/2017 Fact 7286 Cr 1314 Chalan Julio- Refrigerio Para El $ 16,80 $ 16,80 ✓

42 5/4/2017 Fact 1152 Cr 1310 Prograserviv- Insumos Para Refri $ 40,30 $ 40,30 ✓

43 7/4/2017 Fact 3597 Cr 1315 Dominguez Lucia- Roll Ups Y Lo $ 148,20 $ 148,20 ✓

44 11/4/2017 Fact 10022 Cr 1331 Saturtex.-Implementos Para La E $ 315,51 $ 315,51 ✓

45 11/4/2017 Fact 10023 1332 Saturtex -Uniformes Para La Escuel $ 729,60 $ 729,60 ✓


47 17/4/2017 Fact 1406 Cr 1322 Angel Arévalo. Canasta Portabalo $ 399,00 $ 399,00 ✓

48 17/4/2017 Fact 3905 Cr 1333 John Sichel- Compra De Implement $ 401,79 $ 401,79 ✓

49 20/4/2017 Fact 108 Cr 1338 Mayra Vargas- Servicios Técnicos $ 334,57 $ 334,57 ✓

50 20/4/2017 Fact 11243 Cr 1347 Hoteleria Y Turismo Sol Y Agua- $ 195,05 $ 195,05 ✓

51 27/4/2017 Fact 374 Cr 1348 Fernando Perez- Servicio Tecnico $ 495,65 $ 495,65 ✓

52 2/5/2017 Fact 53276 Cr 1392 Segundo Coronel- 8 Trajes De Ca $ 63,84 $ 63,84 ✓

53 2/5/2017 Fact 75 Cr 1450 Narvaez Jose- Transporte A Santa I $ 300,00 $ 300,00 ✓

54 3/5/2017 Fact 10153 Cr 1365 Saturtex- 23 Casacas - Para Los $ 335,00 $ 335,00 ✓

55 3/5/2017 Fact 10126 Cr 1366- Saturtex 15 Casacas Para La E $ 225,00 $ 225,00 ✓

56 3/5/2017 Fact 10157 Cr 1367 Saturtex- 120 Uniformes Para La $ 2.213,97 $ 2.213,97 ✓

57 4/5/2017 Fact 10 Cr 1362 Patricia Mora- 10 Secos Para Los D $ 29,07 $ 29,07 ✓

58 5/5/2017 Fact 53277 Cr 1393 Segundo Coronel 7 Trajes De Cay $ 55,86 $ 55,86 ✓

59 5/5/2017 Fact 4286 Cr 1377 Javier Espinoza- 7 Ramos De Flor $ 42,00 $ 42,00 ✓

60 5/5/2017 Fact 7557 Cr 1387 Chalan Julio- Descartables Para $ 321,30 $ 321,30 ✓

61 8/5/2017 Fact 5 Cr 1383 Miguel Aucapiña - Servicio De Ampli $ 420,03 $ 420,03 ✓



64 11/5/2017 Fact 9729 Cr 1400 Bosques Agro Y Jardines Cia Ltda $ 141,50 $ 141,50 ✓

65 15/5/2017 Fact 678 Cr 1399- Atre José- Reparación Del Traje $ 120,00 $ 120,00 ✓

66 17/5/2017 Fact 11 Cr 1483 Mora Carmen- Servicio De Alimentac $ 81,43 $ 81,43 ✓

67 18/5/2017 Fact 454 Cr 1424- Mendoza Beatriz- 26 Ternos Licra $ 520,00 $ 520,00 ✓

68 19/5/2017 Fact 679 Cr 1417 Atre José- Diseño Y Elaboración D $ 60,00 $ 60,00 ✓


70 24/5/2017 Fact 156 Cr 1436 Transvisitación- Servicio De Tran $ 15,00 $ 15,00 ✓

71 24/5/2017 Fact 10167 Cr 1437 Saturtex- 2 Redes De Arco De Fú $ 75,00 $ 75,00 ✓

72 29/5/2017 Fact 12 Cr 1439 Carmen Mora- Servicio De Alimentac $ 162,86 $ 162,86 ✓

73 29/5/2017 Fact 260 Cr 1449 Alban William- Alquiler De Amplif $ 251,72 $ 251,72 ✓

74 29/5/2017 Fact 101 Cr 1451 José Narváez- Servicio De Transpo $ 230,00 $ 230,00 ✓

75 29/5/2017 Fact 109 Cr 1448 Patricio Martinez- Acompañamiento $ 100,00 $ 100,00 ✓

76 29/5/2017 Fact 13 Cr 1447 Mora Patricia- 80 Refrigerios Para $ 138,62 $ 138,62 ✓

77 29/5/2017 Fact 1696 Cr 1445 Prograserviv. Insumos Para Refri $ 166,94 $ 166,94 ✓

78 30/5/2017 Fact 3153 Cr 1441- Vanegas José- Alquiler De Traje $ 95,76 $ 95,76 ✓

79 1/6/2017 Fact 53762 Cr 1457- Coronel Segundo- Alquiler De1 $ 7,84 $ 7,84 ✓

80 1/6/2017 Fact 53749 Cr 1458 Coronel Segundo- Alquiler De 7 $ 54,88 $ 54,88 ✓

81 1/6/2017 Fact 53738 Cr 1456 Coronel Segundo- Alquiler De 7 $ 96,32 $ 96,32 ✓

82 2/6/2017 Fact 14 Cr 1461 Patricia Mora- 200 Refrigerios Por $ 246,40 $ 246,40 ✓

83 5/6/2017 Fact 61 Cr 1474 Ludeña Rodrigo- Servicio De Transp $ 36,00 $ 36,00 ✓

84 9/6/2017 Fact 15 Cr 1488 Patricia Mora- 100 Refrigerios Par $ 113,12 $ 113,12 ✓

85 11/6/2017 Fact 168 Cr 1494 Claudio Guartan- Servicios Person $ 389,57 $ 389,57 ✓

262

P/T: IDS-5-3/5



88 16/6/2017 Nota De Venta 541 Cabrera Manuel- Servicio De Tran $ 80,00 $ 80,00 ✓

89 21/6/2017 Fact 1138133 Sindicato De Choferes- 10 Galones De $ 14,80 $ 14,80 ✓

90 26/6/2017 Fact 152 Cr 1524 The Red Sports- Compra De $ 178,08 $ 178,08 ✓

91 26/6/2017 Fact 202 Cr 1518- Raul Sinchi- 2 Tarros De Gasolin $ 7,00 $ 7,00 ✓

92 27/6/2017 Fact 8055 Cr 1525 Chalan Julio- Compra De Pan Para $ 11,20 $ 11,20 ✓




96 28/6/2017 Fact 561 Cr 1533 Muñoz Rosa- Refrigeros Para El Ev $ 178,98 $ 178,98 ✓

97 30/6/2017 Gastos Reembolsables Fact 30465 -Luis Sinchi -Lava $ 15,00 $ 15,00 ✓

98 4/7/2017 Fact 2059 Cr 1547- Prograserviv-Insumos Para Refri $ 67,46 $ 67,46 ✓

99 5/7/2017 Fact 2696 Cr 1548 Yuquilima Karina- 1 Par De Botas $ 19,25 $ 19,25 ✓



102 10/7/2017 Fact 351 Cr 1551 Freddy Sinchi- Servicios Profesio $ 398,23 $ 398,23 ✓

103 11/7/2017 Fact 111 Cr 1550 Mayra Vargas- Servicios Personale $ 328,70 $ 328,70 ✓


105 12/7/2017 Fact 11 Cr 1558 Paul Guaman. Servicio De Difusión $ 298,67 $ 298,67 ✓

106 20/7/2017 Fact 580 Cr 1589 Sa Indianegocios. -Arado De 4 Dis $ 3.450,00 $ 3.450,00 ✓

107 21/7/2017 Factura 8 Cr 1579 Eddwin Nacipucha. 3 Lonas Fullco $ 71,68 $ 71,68 ✓


109 28/7/2017 Factura 108 Cr 1605 Mariño Edgar- 1 Presentacion D $ 82,01 $ 82,01 ✓

110 1/8/2017 Factura 4346 Cr 1602 Santamaria Mario- Hospedaje Y $ 1.860,00 $ 1.860,00 ✓

111 1/8/2017 Factura 157 Cr Xxx- Diego Mejia- 30 Uniformes Exte $ 625,63 $ 625,63 ✓

112 2/8/2017 Factura 19 Cr 1599 Mora Patricia- Servicio De Capa $ 515,20 $ 515,20 ✓

113 3/8/2017 Factura 1204554 Sindicato De Choferes- 179 Galones $ 83,13 $ 83,13 ✓


115 7/8/2017 Factura 8418 Cr 1622 Chalan Julio- Insumos Para Re $ 67,71 $ 67,71 ✓


117 7/8/2017 Factura 1030 Cr 1619 Luexceltrans Cia. Ltda.- Serv $ 1.300,00 $ 1.300,00 ✓

118 8/8/2017 Factura 16 Gad Municipal De Guachapala. 130 Boleto $ 459,20 $ 459,20 ✓

119 10/8/2017 Factura 112 Cr 1644 Martinez German- Servicios Pro $ 398,23 $ 398,23 ✓

120 10/8/2017 Factura 73 Cr 1635 Freddy Reinoso- Servicio De Tra $ 22,00 $ 22,00 ✓

121 10/8/2017 Factura 72 Cr 1634 Freddy Sinchi Servicio De Trans $ 40,00 $ 40,00 ✓

122 14/8/2017 Factura 2816 Cr 1651 Diana Aucapiña- Material Didá $ 119,67 $ 119,67 ✓

123 15/8/2017 Factura 308 Cr 1656 Guamba Miriam- Servicios Por T $ 20,00 $ 20,00 ✓

124 16/8/2017 Factura 61 Cr 1663- Juan Rodriguez- Servicios Pers $ 328,70 $ 328,70 ✓

125 18/8/2017 Factura 2818 Cr1639 Diana Aucapiña- 28 Certificado $ 15,68 $ 15,68 ✓

126 18/8/2017 Factura 21 Cr 1645- Mora Carmen- Servicio De Logis $ 45,71 $ 45,71 ✓

127 21/8/2017 Factura 220 Cr 1658 Asociaciion Rafalex- Capacitac $ 67,20 $ 67,20 ✓

128 23/8/2017 Factura 201 Cr 1664- Freddy Patiño- Servicio De Tr $ 25,00 $ 25,00 ✓

129 28/8/2017 Factura 1242980 Sindicato De Choferes- 179 Galones $ 83,13 $ 83,13 ✓

130 4/9/2017 Factura 562 Cr 1689- Transnin Servicio De Transpor $ 19,50 $ 19,50 ✓

131 4/9/2017 Factura 2637 Cr 1687 Prograserviv Alimentos Para E $ 20,55 $ 20,55 ✓

132 4/9/2017 Factura 1050 Cr 1681 Francisco Crespo-1 Juego De T $ 112,00 $ 112,00 ✓

133 4/9/2017 Factura 36202 Cr 1679 Bosque Agro Y Jardines- 1 Ca $ 35,20 $ 35,20 ✓

134 5/9/2017 Factura 8616 Cr 1680 Chalan Julio- 120 Panes Para $ 16,80 $ 16,80 ✓

135 13/9/2017 Factura 176 Cr 1707 Gallegos Pablo- Servicios Pers $ 243,47 $ 243,47 ✓

263

P/T: IDS-5-4/5

136 13/9/2017 Factura 1053 Cr 1705 Crespo Felix- 8 Planchas De R $ 84,00 $ 84,00 ✓

137 14/9/2017 Factura 865 Sindicato De Choferes-191.81 Galones D $ 89,17 $ 89,17 ✓

138 19/9/2017 Factura 54506 Cr 1717 Coronel Segundo Alquiler De $ 148,96 $ 148,96 ✓

139 26/9/2017 Factura 8813 Cr 1757 Chalan Julio - Insumos Para R $ 7,00 $ 7,00 ✓

140 2/10/2017 Nota De Venta 1833 Yaselga Jose- 5 Ponchos De Lana $ 150,00 $ 150,00 ✓




144 2/10/2017 Nota De Venta 1875 Yaselga Jose 4 Maletas Para La $ 60,00 $ 60,00 ✓

145 2/10/2017 Factura 201 Cr 1749 Castillo Arturo- Insumos Para $ 31,40 $ 31,40 ✓

146 5/10/2017 Factura 54510 Coronel Segundo- Alquiler De Trajes $ 39,20 $ 39,20 ✓

147 10/10/2017 Factura 551 Cr 1767 Sinchi Raul- 2 Rollos De Malla $ 492,00 $ 492,00 ✓

148 11/10/2017 Factura 160 Cr 1770 Trans Señora Virgen De La Visi $ 105,00 $ 105,00 ✓

149 23/10/2017 Factura 83 Cr 1802 Chuqui Angel- Servicio De Trans $ 35,00 $ 35,00 ✓

150 24/10/2017 Factura 340 Cr 1815 Consorcio De Juntas Parroquial $ 112,00 $ 112,00 ✓

151 25/10/2017 Factura 9094 Cr 1817 Chalan Julio- 4 Botellones D $ 8,00 $ 8,00 ✓

152 25/10/2017 Factura 24 Cr 1816 Mora Patricia- Servicio De Capa $ 251,44 $ 251,44 ✓

153 26/10/2017 Factura 794 Cr 1827 Transtoreadora Cia Ltda- Servi $ 40,00 $ 40,00 ✓

154 26/10/2017 Factura 793 Cr 1826 Translatoreadora Cia Ltda. Tra $ 80,00 $ 80,00 ✓

155 26/10/2017 Factura 795 Cr 1828 Transtoreadora- Movilización D $ 80,00 $ 80,00 ✓

156 1/11/2017 Factura 9161 Cr 1841 Chalan Julio- 70 Guaguas De P $ 28,00 $ 28,00 ✓

157 1/11/2017 Factura 796 Cr 1950 Transtoreadora- Movilización D $ 80,00 $ 80,00 ✓

158 2/11/2017 Factura 9187 Cr 1837 Chalan Julio-Insumos Para Ref $ 95,00 $ 95,00 ✓

159 6/11/2017 Factura 685 Cr 1861 Atre Jose- Diseño, Arreglo Y E $ 432,05 $ 432,05 ✓

160 6/11/2017 Factura 13 Cr 1848 Loaiza Juan- Servicio Técnico E $ 622,23 $ 622,23 ✓

161 6/11/2017 Factura 3229 Cr 1849 Prograserviv Insumos De Refri $ 35,02 $ 35,02 ✓

162 7/11/2017 Factura 12 Cr 1845 Aucapiña Miguel- Servicio De Tr $ 64,00 $ 64,00 ✓

163 7/11/2017 Factura 205 Cr 1832 Zhagui Ruth- 60 Recortes De Te $ 201,00 $ 201,00 ✓

164 7/11/2017 Factura 14 Cr 1843 Aucapiña Miguel-Servicio De Tra $ 58,00 $ 58,00 ✓

165 8/11/2017 Factura 3213 Cr 1873 Vanegas José Alquiler De 12 T $ 117,60 $ 117,60 ✓

166 8/11/2017 Factura 79 Cr 1851 Ludeña Rodrigo- Servicio De Tra $ 20,00 $ 20,00 ✓

167 10/11/2017 Factura 15 Cr 1862 Aucapiña Miguel- Servicio De Am $ 100,80 $ 100,80 ✓

168 10/11/2017 Factura 79 Cr 1872 Reinoso Fredy- Servicio De Tran $ 5,00 $ 5,00 ✓

169 10/11/2017 Factura 77 Cr 1870 Reinoso Fredy- Servicio De Tran $ 92,00 $ 92,00 ✓

170 14/11/2017 Factura 29 Cr 1879 Corral Wilmer- Servicio De Sold $ 56,00 $ 56,00 ✓

171 14/11/2017 Factura 51 Cr 1868 Guaman Paul- Servicio De Difusi $ 298,67 $ 298,67 ✓

172 16/11/2017 Factura 54721 Cr 1889 Coronel Segundo- Alquiler De $ 45,00 $ 45,00 ✓

173 24/11/2017 Factura 476 Cr 1899 Salamea Tomas- Materiales Para $ 47,50 $ 47,50 ✓


175 1/12/2017 Factura 9 Cr 1909 Transmivifas Sa Servicio De Tran $ 34,00 $ 34,00 ✓

176 4/12/2017 Factura 51 Cr1915 Sinchi Manuel- Servicio De Trans $ 80,00 $ 80,00 ✓

177 4/12/2017 Factura 2610 Cr 1943 Cotratudossa- Servicio De Tra $ 380,00 $ 380,00 ✓

178 5/12/2017 Nota De Venta 594 Cabrera Manuel- Servicio De Tran $ 40,00 $ 40,00 ✓


180 8/12/2017 Factura 3630 Cr 1944 Coronel Segundo- Alquiler De $ 85,00 $ 85,00 ✓

181 8/12/2017 Factura 52 Cr 1939 Guaman Paul- Servicio De Difusi $ 298,67 $ 298,67 ✓

182 11/12/2017 Factura 3565 Cr 1937 Prograserviv- Insumos Para Re $ 92,85 $ 92,85 ✓

183 12/12/2017 Factura 604 Cr 1931 Salamea Tomás- Insumos Para La $ 55,60 $ 55,60 ✓

184 13/12/2017 Factura 82 Cr 1947 Ludeña Rodrigo -Servicio De Tra $ 7,50 $ 7,50 ✓

185 13/12/2017 Factura 83 Cr 1948 Ludeña Rodrigo- Servicio De Tra $ 22,00 $ 22,00 ✓

186 15/12/2017 Factura 50 Cr 2012 Carmen Guilermo . Servicio De T $ 150,00 $ 150,00 ✓

264

P/T: IDS-5-5/5


188 18/12/2017 Factura 108 Cr 1970 Narvaez José- Servicio De Tran $ 60,00 $ 60,00 ✓

189 18/12/2017 Factura 373 Cr 1962 Avila Luis- Servicio Por Prese $ 171,43 $ 171,43 ✓

190 19/12/2017 Factura 3693 Cr 1988 Guazhambo Jaime- Compra De $ 540,00 $ 540,00 ✓

191 19/12/2017 Factura 26 Cr 1955 Mora Carmen- Servicio De Adecua $ 238,56 $ 238,56 ✓

192 21/12/2017 Factura 62 Cr 1974 Arevalo Jairo- Servicios Person $ 328,70 $ 328,70 ✓

MARCA

Confirmado ✓ Realizado por: JYN


Mayor General 2017 Revisado por:DC

Gastos Inversiones en Desarrollo Social 2017

Los gastos de Inversiones de Desarrollo Social se encuentran debidamente registrados con su mayor general

libres de incorrecciones materiales y de uso adecuado cada gasto tiene su respectivo respaldo de acuerdo a lo

planificado.

CONCLUSIÓN

265

P/T: IDS-6-1/1

COMPONENTE: GASTOS


RAZÓN SOCIAL:

RUC:

DIRECCIÓN:

OBJETIVO


CONCLUSIÓN

MARCA

Comprobado ✓

FUENTE:



Revisado por: DC

Los saldos del Mayor General concuerdan con el valor final del Estado de Resultados, los movimientos

financieros han sido revisados y se están razonablemente sus saldos.

✓

CUENTASALDO MAYOR

GENERAL

SALDO ESTADO DE

RESULTADOS

Inversiones de Desarrollo

Social118.405,89$ 118.405,89$


PAPEL DE TRABAJO



0160027200001


266

INVERSIONES EN

BIENES NACIONALES

DE USO PÚBLICO

267


SININCAY



Componente: GASTOS


Objetivo:






por



cada grupo

Johanna

Yuquilima

P/T: INP-1-1/2

P/T: INP-1-2/2

13/06/2018



Johanna

Yuquilima

P/T: INP-2-1/5; P/T:

INP-2-2/5; P/T: INP-

2-3/5; P/T: INP-2-4/5;

P/T: INP-2-5/5

13/06/2018

Pruebas Sustantivas


de bancos

Johanna

Yuquilima

P/T: INP-3-1/5; P/T:


3-3/5; P/T: INP-4-4/5;

P/T: INP-4-5/5

13/06/2018

4 Verificar el valor de retenciones con el

mayor general

Johanna

Yuquilima

P/T: INP-4-1/2

P/T: INP-4-2/2

13/06/2018

5

Confirmar los gastos con el mayor general Johanna

Yuquilima

P/T: INP-5-1/5; P/T:


5-3/5; P/T: INP-5-4/5;

P/T: INP-5-5/5

13/06/2018



General

Johanna

Yuquilima

P/T: INP-6-1/1 13/06/2018

268

n=

N

Za

p

q

d

Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Público

N= 641

Za= 1,96

p= 0,5

q= 0,5

n= 240

CONCLUSIÓN

Realizado por JYN

Fecha 6/6/2018

Revisado por DC

N*Za^2*p*q

d^2(N-1)+za^2*p*q

Tamaño de la población

Nivel de confianza

FORMULA

CÁLCULO DE MUESTRA INVERSIONES EN BIENES NACIONALES DE

USO PÚBLICO

La cuenta de inversiones en bienes nacionales de uso público en el transcurso del año

posee 641 transacciones se ha determinado mediante el cálculo de la muestra 240 gastos

que serán escogidos de manera aleatoria para la revisión de cada uno.

Probabilidad de éxito o proporción esperada

Probabilidad de fracaso

Error

269

P/T: INP-1-1/2

PAPEL DE TRABAJO

Detallar los gastos de Inversiones Nacionales de Uso Público

COMPONENTE: GASTOS



RUC: 0160027200001


OBJETIVO


de los saldos


N° GASTOS DE INVERSIÓN DE DESARROLLO SOCIAL

1 Adecentamiento de la Casa Comunal de Sinincay

2 Adecentamiento del Sub centro de Salud

3 Adecentamiento de la Glorieta del Centro Parroquial

4 Adecentamiento del Estadio Cachipamba

5 Adecentamiento del Estadio de Cachipamba (Instalación Sistema de Riego)

6 Adecentamiento del Camposanto Sinincay

7 Adecentamiento del Coliseo Multiusos Sinincay

8 Adecentamiento de la Iglesia del Centro Parroquial

9 Adecentamiento de la Unidad Educativa Sinincay

10 Adecentamiento y construcción menores-Escuela Carolina de Febres Cordero

11 Adecentamiento de la Escuela Padre Juan Carlos

12 Mantenimiento de la Escuela Joaquín F. de Córdova

13 Adecentamiento de la Casa Comunal Playas del Carmen

14 Adecentamiento de la Unidad Educativa José María Astudillo

15 Adecentamiento de la Casa Comunal María Auxiliadora

16 Adecentamiento de la Casa de Encuentros Manuel Puma

17 Construcción y adecuación del Parque Biosaludable "Isleta La Fátima"

18 Proyecto de infraestructura verde en los márgenes del Río Sinincay

19 Equipamiento de parques, espacios verdes y recreacionales varios sectores

20 Alumbrado público de varios sectores de la Parroquia Sinincay

21 Adecentamiento del Parque Reina de La Paz del Barrio La Victoria

22 O Publicas Transporte y vías Mejoramiento y recuperación Red Vial- Directa

23 O Publicas Transporte y vías Mantenimiento Vial con Tasa Solidaria

24 Recuperación de la Vía Roberto Quizhpe

270

P/T: INP-1-2/2

25 Construcción tres vías de la Parroquia Sinincay aproximadamente 3.3 km(est)

26 Intervención en el Puente el Negrillo (en emergencia)

27 Recuperación de la Vía Santísima Trinidad (emergencia)

28 Recuperación de la Vía Entrada a la Dolorosa (emergencia)

29 Diseño Vial del Tramo Pampa de Rosas a la Dolorosa

30 Intervención en la Vía La Victoria (Emergencia)

31 Intervención en la Vía Sigcho-24 de mayo (Emergencia)

32 Intervención en la Vía Racar-Las Cochas km 8 (Emergencia)

33 Intervención en la Vía Perlaspamba (Emergencia)

34 Intervención en la vía Chictarrumi (Emergencia)

35 Intervención en la Vía Mayancela- San Vicente

36 Bacheo en el sector de Mayancela y otras calles de la Parroquia Sinincay

37 Construcción de sumideros en la vía San Vicente a Minas

38 Construcción de Cunetas y bordillos en el sector de Yanaturo (MCO-GAD)

39 Reconformación de la estructura de la vía El Carmen-San José María Auxiliadora

40 Recuperación de la vía Sinincay Racar

41 Elaboración del Plan Ordenamiento de San Vicente, Mayancela y El Salado

42 Estudios arquitectónicos e ingenieriles de Plaza Parque El Carmen

43 Construcción del galpón y cerramiento junto a la Casa Comunal (GAD)

44 Construcciones y edificaciones- Coliseo Multiusos II ETAPA

45 Obras de mitigación del Coliseo Multiusos

46 Construcción del Cerramiento del Coliseo Multiusos

47 Estudio de Sonido y Cableado Estructurado para el Coliseo Multiusos

48 Construcción y equipamiento del Coliseo III Etapa

49 Construcción de baterías sanitarias en la Glorieta Parroquial de Sinincay

50 Construcción cubierta en madera en la terraza de la C. Comunal de Sinincay

51 Construcción del Cerramiento del Cementerio San Vicente

52 Construcciones y edificaciones- Esc. Carolina Febres Cordero

53 Constr. alcantarillado Convenio 022-R-2014 -Alcantarillado Chictarrumi

54 Acompañamiento y seguimiento de proyectos Inversión

CONCLUSIÓN

Este grupo detallado corresponde a los gastos de inversión nacional de uso público son

destinados para todos los miembros de la Parroquia de Sinincay siendo beneficiados del uso de

los servicios que brinda la entidad.

FUENTE

Gastos de Inversión Nacional de Uso Público 2017


Realizado por: JYN

Fecha: 13/06/2018

Revisado por: DC

271

P/T: INP-2-1/5

PAPEL DE TRABAJO

Inspeccionar el registro autorización e informe del gasto efectuado

COMPONENTE: GASTOS



RUC: 0160027200001


OBJETIVO








X

CONCLUSIÓN

La entidad para efectuar los gastos de inversiones en bienes nacionales de uso público debe

informar a la Tesorera para que realice el registro del mismo, el presidente revisa y efectúa la

autorización para el pago, la persona encargada deberá entregar todos los documentos de

respaldo a nombre de la entidad para que el caso que sea necesario se aplicará los

comprobantes de retención. Finalmente deberá efectuar el informe describiendo el destino de

la inversión efectuada que sería en beneficio de la parroquia.

FUENTE



Fecha: 13/06/2018

Revisado por: DC

272

P/T: INP-2-2/5

Recuperación de la Vía Roberto Quizhpe


273

P/T: INP-2-3/5

Notas de Venta por la Mano de Obra en la Recuperación de la Vía Roberto Quizhpe


274

P/T: INP-2-4/5

Informe de Labores


275

P/T: INP-2-5/5


276

P/T: INP-3-1/5


RAZÓN


RUC: 0160027200001


OBJETIVO


N° FECHA DETALLE GASTOSSALDO

BANCO

VALOR

RETENCIÓN

1 4/1/2017 Fact 14164059 Etapa, Servicio De Telefonia De Dici $ 3,50 3,50$ -$ ✓

2 4/1/2017 Fact 14244377 Etapa- Servicio De Telefonía De Dici $ 3,50 3,50$ -$ ✓

3 5/1/2017 Nota De Venta 11- Chiqui Luis- Mano De Obra En La $ 18,00 18,00$ -$ ✓

4 5/1/2017 Nota De Venta 10- Chiqui Luis- Mano De Obra En La $ 72,00 72,00$ -$ ✓

5 11/1/2017 Fact 783 Cr 1120- Guiracocha Angel- Trabajos Elect $ 796,86 742,56$ 54,30$ ✓

6 11/1/2017 Fact 784 Cr 1121- Guiracocha Angel- Trabajos Eléct $ 437,08 417,25$ 19,83$ ✓

7 11/1/2017 Nota De Venta 12- Quizhpi Miguel. Mano De Obra En $ 130,00 130,00$ -$ ✓

8 15/1/2017 Fact 315- Cr 1128 - Sinchi Luis- 4 Viajes De Lastr $ 360,00 356,40$ 3,60$ ✓

9 16/1/2017 Fact 2024571 Empresa Electrica- Energia Electrica $ 245,79 245,79$ -$ ✓

10 16/1/2017 Fact 1993038 Empresa Electrica- Energia Electrica $ 415,33 415,33$ -$ ✓

11 18/1/2017 Fact 9073 Cr 1162- Jeniht Quizhpi. Construcción De $ 198,76 189,76$ 9,00$ ✓

12 19/1/2017 Fact 20557224 Empresa Electrica- Consumo De Electr $ 28,38 28,38$ -$ ✓

13 19/1/2017 Nota De Venta 13 - Luis Chiqui- Mano De Obra Para $ 18,00 18,00$ -$ ✓

14 19/1/2017 Nota De Venta 14. Chiqui Luis- Mano De Obra Para $ 90,00 90,00$ -$ ✓

15 19/1/2017 Nota De Venta 13 Quizhpi Miguel- Mano De Obra Para $ 130,00 130,00$ -$ ✓

16 25/1/2017 Nota De Venta 16- Luis Chiqui- Mano De Obra En La $ 72,00 72,00$ -$ ✓

17 25/1/2017 Nota De Venta 15 Quizhpi Miguel.-Mano De Obra En L $ 104,00 104,00$ -$ ✓

18 25/1/2017 Nota De Venta 15 Chiqui Luis- Mano De Obra En La M $ 18,00 18,00$ -$ ✓

19 25/1/2017 Nota De Venta 14. Quizhpi Miguel- Mano De Obra En $ 26,00 26,00$ -$ ✓

20 26/1/2017 Fact 56 Cr 1156 Rosa Muñoz- 1 Viaje De Lastre Al S $ 90,00 89,10$ 0,90$ ✓

21 30/1/2017 Fact 2060554 Empresa Electrica - Consumo De Energi $ 5,06 5,06$ -$ ✓

22 1/2/2017 Nota De Venta 17 Chiqui Luis- Mano De Obra En La R $ 18,00 18,00$ -$ ✓

23 1/2/2017 Nota De Venta 16 Quizhpi Miguel- Mano De Obra En L $ 26,00 26,00$ -$ ✓

24 1/2/2017 Nota De Venta 18 Chiqui Luis- Mano De Obra En La M $ 72,00 72,00$ -$ ✓

25 1/2/2017 Nota De Venta 17- Quizhpi Miguel. Mano De Obra En $ 104,00 104,00$ -$ ✓

26 3/2/2017 Fact 2103518- Empresa Electrica, Consumo De Electr $ 9,98 9,98$ -$ ✓

27 3/2/2017 Fact 9106 Cr 1205 Quizhpi Jeniht -Pintura Para La $ 91,31 87,16$ 4,15$ ✓

28 3/2/2017 Fact 14522752 Etapa- Servicio De Telefonia De Ener $ 3,51 3,51$ -$ ✓

29 3/2/2017 Fact 14603069 Etapa- Servicio De Telefonia De Ener $ 3,51 3,51$ -$ ✓

30 7/2/2017 Fact 146 Cr 1180 Ing Miguel Guamán- Pintura En Par $ 677,16 607,37$ 69,79$ ✓

31 8/2/2017 Fact 2218092 Empresa Electrica- Servicio De Electr $ 35,74 35,74$ -$ ✓

32 9/2/2017 Nota De Venta 20 Chiqui Luis- Mano De Obra En El P $ 90,00 90,00$ -$ ✓

33 9/2/2017 Nota De Venta 19- Quizhpi Miguel- Mano De Obra En $ 130,00 130,00$ -$ ✓

34 9/2/2017 Nota De Venta 19 -Chiqui Luis- Mano De Obra En La $ 18,00 18,00$ -$ ✓

35 9/2/2017 Nota De Venta 18 Miguel Quizhpi. Mano De Obra En $ 26,00 26,00$ -$ ✓

36 15/2/2017 Fact 2424376 Empresa Electrica Regional Centro Sur $ 6,04 6,04$ -$ ✓


38 16/2/2017 Nota De Venta 24. Chiqui Luis- Mano De Obra En El $ 108,00 108,00$ -$ ✓

39 16/2/2017 Nota De Venta 23 Quizhpi Miguel- Mano De Obra Para $ 156,00 156,00$ -$ ✓


PAPEL DE TRABAJO


Cotejar los gastos efectuados con el saldo de bancos

COMPONENTE: GASTOS

277

P/T: INP-3-2/5

41 22/2/2017 Nota De Venta Chiqui Luis- Mano De Obra En El Parq $ 99,00 99,00$ -$ ✓

42 22/2/2017 Nota De Venta 24 Quizhpi Miguel. Mano De Obra En E $ 156,00 156,00$ -$ ✓

43 27/2/2017 Fact 9157 Cr 1227 Quizhpi Jeniht. Pintura Para La $ 196,94 188,03$ 8,91$ ✓

44 1/3/2017 Fact 2468692 Empresa Electrica- Consumo De Energia $ 1,47 1,47$ -$ ✓

45 6/3/2017 Fact 14872401 Etapa- Servicio De Telefonia De Febr $ 3,51 3,51$ -$ ✓

46 6/3/2017 Fact 14952170 Etapa- Servicio De Telefonia De Febr $ 3,51 3,51$ -$ ✓


48 6/3/2017 Nota De Vnta 25 Quizhpi Miguel. Mano De Obra En El $ 130,00 130,00$ -$ ✓

49 13/3/2017 Nota De Venta 27. Chiqui Luis- Mano De Obra En El $ 108,00 108,00$ -$ ✓

50 13/3/2017 Nota De Venta 26- Quizhpi Miguel- Mano De Obra En $ 156,00 156,00$ -$ ✓


52 15/3/2017 Fact 2798999 Empresa Electrica- Consumo De Electri $ 5,94 5,94$ -$ ✓

53 16/3/2017 Fact 2836265 Empresa Electrica- Energia Eléctrica $ 199,19 199,19$ -$ ✓

54 20/3/2017 Nota De Venta 27 Quizhpi Miguel- Mano De Obra En E $ 130,00 130,00$ -$ ✓



57 27/3/2017 Nota De Venta- Quizhpi Miguel- Mano De Obra En El $ 130,00 130,00$ -$ ✓



60 3/4/2017 Nota De Venta 29 Quizhpi Miguel- Mano De Obra En E $ 130,00 130,00$ -$ ✓

61 6/4/2017 Fact 15226480 Etapa- Servicio De Telefonía De Marz $ 3,52 $ 3,52 -$ ✓

62 6/4/2017 Fact 15305858 Etapa- Servicio De Telefonía De Marz $ 3,52 $ 3,52 -$ ✓

63 10/4/2017 Nota De Venta 30 Quizhpi Miguel- Mano De Obra En L $ 130,00 130,00$ -$ ✓

64 10/4/2017 Nota De Venta 31 Miguel Quizhpi- Mano De Obra En L $ 26,00 26,00$ -$ ✓

65 12/4/2017 Fact 8 Cr 1324 Castro Luis- Arreglo De La Puerta P $ 114,00 102,20$ 11,80$ ✓

66 17/4/2017 Nota De Venta 32 Miguel Quizhpi- Mano De Obra En L $ 78,00 78,00$ -$ ✓

67 17/4/2017 Aporte Al Convenio 022-R-2014- Del Alcantarillado $ 121.396,08 121.396,08$ -$ ✓



70 18/4/2017 Fact 3202312 Empresa Electrica- Consumo De Electri $ 75,04 $ 75,04 -$ ✓

71 20/4/2017 Fact 1041131 Sindicato De Choferes- 179 Galones De $ 185,44 185,44$ $ - ✓

72 24/4/2017 Nota De Venta 33 Quizhpi Miguel- Mano De Obra De L $ 130,00 130,00$ -$ ✓


74 2/5/2017 Nota De Venta 34 Quizhpi Miguel- 5 Dias De Mano De $ 130,00 130,00$ -$ ✓

75 4/5/2017 Fact 15697419 Etapa- Servicio De Telefonia De Abri $ 3,52 $ 3,52 -$ ✓

76 4/5/2017 Fact 15656822 Etapa- Servicio De Telefonia De Abri $ 3,52 $ 3,52 -$ ✓

77 8/5/2017 Nota De Venta 35 Quizhpi Miguel- 4 Días De Mano De $ 104,00 104,00$ -$ ✓

78 16/5/2017 Nota De Venta 36- Quizhpi Miguel- 2.5 Dias De Mano $ 65,00 65,00$ -$ ✓


80 16/5/2017 Fact 62 Cr 1406 Rosa Muñoz- 5 Viajes De Desalojo D $ 100,00 99,00$ 1,00$ ✓

81 22/5/2017 Fact 12 Cr 1423- Manuel Guamán- 1 Día De Mano De O $ 34,20 30,66$ 3,54$ ✓

82 22/5/2017 Nota De Venta 39 Quizhpi Miguel- 1 Día De Mano De $ 26,00 26,00$ -$ ✓


84 22/5/2017 Fact 11 1421 Manuel Guaman- 1 Día De Mano De Obra $ 34,20 30,66$ 3,54$ ✓

85 22/5/2017 Nota De Venta 41 Quizhpi Miguel- 1 Día De Mano De $ 26,00 26,00$ -$ ✓

86 23/5/2017 Fact 835 Cr 1435 Orellana Jhoni.-7 Horas De Retroe $ 183,54 164,54$ 19,00$ ✓

87 29/5/2017 Nota De Venta 42 Quizhpi Miguel. 4.5 Dias De Mano $ 117,00 117,00$ -$ ✓

88 5/6/2017 Nota De Venta 1- Jara Manuel- 3 Días De Mano De Ob $ 60,00 60,00$ -$ ✓


90 5/6/2017 Fact 209 Cr 1455 Arias Lida- 8,8 Horas De Alquiler $ 246,40 223,52$ 22,88$ ✓

91 5/6/2017 Fact 18985 Cr 1477 Puma Miguel- Compra De Tuberia $ 6.231,76 5.975,81$ 255,95$ ✓

92 6/6/2017 Fact 16145517 -Etapa-Servicio De Telefonia De Mayo $ 3,51 3,51$ -$ ✓

278

P/T: INP-3-3/5

93 6/6/2017 Fact 4147038 Etapa- Servicio De Telefonia De Mayo $ 3,51 3,51$ -$ ✓

94 6/6/2017 Fact 163 Cr 1506 Luis Almache. 7 Estudios De Suelo $ 1.176,00 945,00$ 231,00$ ✓

95 12/6/2017 Nota De Venta 2. Jara Manuel- 5 Días De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ -$ ✓

96 12/6/2017 Nota De Venta 44. Quizhpi Miguel- 5 Días De Mano D $ 130,00 130,00$ -$ ✓

97 12/6/2017 Nota De Venta 1 Velasco Victor- 4 Días De Mano De $ 104,00 104,00$ -$ ✓

98 12/6/2017 Fact 19010 Cr 1496 Miguel Puma- Compra De Tubos De $ 1.102,35 1.057,07$ 45,28$ ✓

99 15/6/2017 Fact 2623 Cr 1513 Yuquilima Karina- 1 Cerradura Pa $ 17,50 16,77$ 0,73$ ✓

100 16/6/2017 Fact 4012191 Empresa Eléctrica. Servicio De Electr $ 136,15 136,15$ -$ ✓

101 16/6/2017 Fact 4003044- Empresa Eléctrica. Servicio De Elect $ 9,70 9,70$ -$ ✓

102 16/6/2017 Fact 4012589- Empresa Electrica. Servicio De Energ $ 317,09 317,09$ -$ ✓

103 20/6/2017 Fact 4023581 Empresa Electrica- Servicio De Electr $ 174,46 174,46$ -$ ✓

104 20/6/2017 Nota De Venta 3- Jara Jara Manuel - 5 Días De Mano $ 100,00 100,00$ -$ ✓

105 20/6/2017 Nota De Venta 45 Quizhpi Miguel. 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ -$ ✓

106 20/6/2017 Nota De Venta Velasco Victor- 5 Días De Mano De Ob $ 130,00 130,00$ -$ ✓

107 21/6/2017 Fact 843 Cr 1519 Jhoni Orellana- 10.5 Horas De Alq $ 270,48 245,36$ 25,12$ ✓

108 22/6/2017 Fact 280 Cr 1521- Jorge Aucapiña- 18 Pisos De Grad $ 565,56 559,90$ 5,66$ ✓

109 26/6/2017 Nota De Venta 4- Jara Manuel- Mano De Obra En La R $ 100,00 100,00$ -$ ✓

110 26/6/2017 Nota De Venta Quizhpi Miguel- 5 Dias De Mano De Ob $ 130,00 130,00$ -$ ✓

111 26/6/2017 Nota De Venta 4- Velasco Victor- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ -$ ✓

112 26/6/2017 Fact 423 Cr 1523 Malo Alipio- 5 Horas De Alquiler $ 140,00 127,00$ 13,00$ ✓

113 4/7/2017 Nota De Venta 5 Jara Manuel- 5 Dias De Mano De Obr $ 100,00 100,00$ -$ ✓



116 11/7/2017 Nota De Venta 6 Jara Manuel- 5 Dias De Mano De Obr $ 100,00 100,00$ -$ ✓

117 11/7/2017 Nota De Venta 49 Quizhpi Miguel. 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ -$ ✓


119 17/7/2017 Fact 4367155 Empresa Eléctrica- Servicio De Energí $ 5,15 5,15$ -$ ✓

120 17/7/2017 Fact 4360299 Empresa Eléctrica Regional Centro Sur $ 192,15 192,15$ -$ ✓

121 17/7/2017 Nota De Venta 7- Jara Manuel- 5 Días De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ -$ ✓

122 17/7/2017 Nota De Venta 50- Quizhpi Miguel- 5 Días De Mano D $ 130,00 130,00$ -$ ✓


124 21/7/2017 Fact 4415276- Empresa Eléctrica- Consumo De Electr $ 80,44 80,44$ -$ ✓

125 25/7/2017 Nota De Venta 8- Jara Jara Manuel- 5 Días De Mano $ 100,00 100,00$ -$ ✓

126 25/7/2017 Nota De Venta 51- Quizhpi Miguel- 5 Días De Mano D $ 130,00 130,00$ -$ ✓


128 27/7/2017 Nota De Venta 12 Sinchi Luis- Transporte De Recorr $ 30,00 30,00$ -$ ✓

129 1/8/2017 Nota De Venta 9- Jara Manuel- 5 Dias De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ -$ ✓



132 3/8/2017 Factura 16890187 Etapa- Servicio De Telefonia De J $ 3,47 3,47$ -$ ✓

133 3/8/2017 Factura 16849871 Etapa- Servicio De Telefonia De J $ 3,47 3,47$ -$ ✓

134 7/8/2017 Nota De Venta 10 Jara Manuel- 5 Dias De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ -$ ✓


136 7/8/2017 Nota De Venta 11- Velasco Victor- 5 Dias De Mano D $ 130,00 130,00$ -$ ✓

137 10/8/2017 Factura 285 Cr 1715 Aucapiña Jorge- "Construcción $ 1.763,90 1.746,26$ 17,64$ ✓

138 14/8/2017 Nota De Venta 13- Jara Manuel- 5 Dias De Mano De O $ 100,00 100,00$ -$ ✓

139 14/8/2017 Nota De Venta 54 Miguel Angel Quizhpi- 5 Dias De $ 130,00 130,00$ -$ ✓

140 14/8/2017 Nota De Venta No 12 Velasco Victor- 5 Dias De Mano $ 130,00 130,00$ -$ ✓

141 16/8/2017 Factura 4758766 Empresa Eléctrica- Servicio De Ene $ 89,98 89,98$ -$ ✓

142 16/8/2017 Factura 4765090- Empresa Eléctrica- Consumo De Ene $ 6,47 6,47$ -$ ✓

143 16/8/2017 Factura 4790639 Empresa Electrica- Consumo De Elec $ 4,08 $ 4,08 $ - ✓

144 17/8/2017 Factura 4801680- Empresa Electrica- Servicio De El $ 152,44 152,44$ -$ ✓

145 21/8/2017 Factura 4805608 Empresa Electrica- Servicio De Ele $ 49,89 49,89$ -$ ✓

146 21/8/2017 Nota De Venta 15- Jara Manuel- 5 Dias De Mano De O $ 100,00 100,00$ -$ ✓

147 21/8/2017 Nota De Venta No 13 Velasco Victor- 5 Dias De Mano $ 130,00 130,00$ -$ ✓

148 21/8/2017 Factura 27 Cr 1655 Manuel Guaman- 5 Dias De Mano D $ 168,00 $ 152,40 $ 15,60 ✓

149 24/8/2017 Factura 302 Cr 1662 Peralta Victor- 1 Ventana Para $ 50,00 49,50$ 0,50$ ✓

150 25/8/2017 Factura 384 Cr 1670- Sinchi Raul -Materiales De Co $ 6,20 $ 5,94 $ 0,26 ✓

279

P/T: INP-3-4/5

151 25/8/2017 Factura 387 Cr 1671 Sinchi Raul- Materiales De Con $ 6,40 $ 6,13 $ 0,27 ✓


153 28/8/2017 Nota De Venta 14 -Velasco Victor- 5 Días De Mano D $ 130,00 130,00$ -$ ✓

154 28/8/2017 Factura 28 Cr 1665- Guaman Manuel- 5 Dias De Mano $ 168,00 $ 168,00 ✓

155 4/9/2017 Nota De Venta 17 Jara Manuel- 5 Días De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ -$ ✓

156 4/9/2017 Nota De Venta 15 Velasco Victor- 5 Dias De Mano De $ 130,00 130,00$ -$ ✓

157 4/9/2017 Factura 29 Cr 1682 Manuel Guaman- 5 Dias De Mano D $ 168,00 152,40$ $ 15,60 ✓

158 4/9/2017 Factura 440 Cr 1698- Raul Sinchi- Materiales Para $ 196,90 188,81$ $ 8,09 ✓

159 4/9/2017 Factura 319 Cr 1697 Raul Sinchi- Ladrillo Tochano $ 145,20 143,75$ $ 1,45 ✓



162 11/9/2017 Factura 30 Cr1710 Guaman Manuel- 5 Días De Mano De $ 168,00 152,40$ $ 15,60 ✓

163 12/9/2017 Factura 21957 Cr 1720 Mendieta Marcelo-Materiales $ 204,12 195,74$ 8,38$ ✓

164 15/9/2017 Factura 5167569- Empresa Eléctrica- Servicio De El $ 96,01 96,01$ -$ ✓

165 15/9/2017 Factura 2874 Cr 1728 Yuquilima Karina- Materiales $ 215,60 209,94$ 5,66$ ✓

166 15/9/2017 Factura 19352 Cr 1724 Quizhpi Jose- Compra De Mate $ 71,21 68,28$ $ 2,93 ✓

167 18/9/2017 Factura 5203089 Empresa Electrica. Servicio De Ele $ 92,89 92,89$ -$ ✓

168 18/9/2017 Nota De Venta 19 Manuel Jara- 5 Días De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ -$ ✓


170 18/9/2017 Factura 49971 Cr 1730 Acerias Del Ecuador Sociedad $ 574,11 550,53$ 23,58$ ✓

171 18/9/2017 Factura 5199441 Empresa Electrica- Servicio De Ele $ 4,49 4,49$ $ - ✓

172 18/9/2017 Factura 31 Cr 1718 Guaman Manuel-Mano De Obra En E $ 168,00 152,40$ $ 15,60 ✓

173 25/9/2017 Nota De Venta 20 Jara Manuel. 5 Dias De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ -$ ✓


175 2/10/2017 Nota De Venta 21 Jara Manuel. Jara- 5 Días De Mano $ 100,00 100,00$ -$ ✓


177 2/10/2017 Factura 304 Cr 1753 Victor Peralta- Tubos Para Red $ 120,00 118,80$ 1,20$ ✓

178 2/10/2017 Factura 33 Cr 1754 Manuel Guaman- 5 Días De Mano D $ 168,00 152,40$ $ 15,60 ✓

179 4/10/2017 Factura 17596760 Etapa. Servicio De Telefonía De L $ 3,47 3,47$ -$ ✓

180 4/10/2017 Factura 17556494 Etapa. Servicio De Telefonía Del $ 3,47 3,47$ -$ ✓

181 5/10/2017 Factura 868 Cr 1774 Guiracocha Angel-Materiales Pa $ 566,72 534,74$ 31,98$ ✓

182 5/10/2017 Factura 460 Cr 1765 Asfaltos Y Concretos- Compra D $ 3.169,60 3.039,42$ 130,18$ ✓



185 10/10/2017 Factura 34 Cr 1766 Guaman Manuel- 5 Días De Mano D $ 168,00 152,40$ $ 15,60 ✓

186 16/10/2017 Nota De Venta 22- Velasco Victor- 1 Día De Mano De $ 26,00 26,00$ -$ ✓

187 16/10/2017 Nota De Venta 25 Manuel Jara- 4 Días De Mano De Ob $ 80,00 80,00$ -$ ✓




191 17/10/2017 Factura 5581825 Epresa Electrica- Servicio De Elec $ 4,35 $ 4,35 $ - ✓





196 23/10/2017 Nota De Venta 24 Jara Manuel 1 Día De Mano De Obra $ 20,00 20,00$ -$ ✓

197 27/10/2017 Factura 830 Cr 1814 Ronquillo Marco- Planilla Únic $ 6.479,42 6.213,30$ 266,12$ ✓

198 27/10/2017 Factura 1 Cr 1820 Klever Rios- Instalaciones Eléct $ 1.813,28 1.720,83$ 92,45$ ✓

199 30/10/2017 Factura 22181 Cr 1830 Mendieta Marcelo- Compra De $ 244,94 234,88$ 10,06$ ✓


201 31/10/2017 Nota De Venta 25 Velasco Victor. 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ -$ ✓

202 1/11/2017 Factura 2 Cr 1878 Klever Rios- Servicios De Mano D $ 83,44 78,85$ 4,59$ ✓



205 6/11/2017 Factura 1153 Cr 1834- Fernandez Juan- Letreros Par $ 170,00 161,98$ $ 8,02 ✓

206 9/11/2017 Factura 20534 Cr 1860 Asociacion De Moradores Unid $ 36,00 35,28$ 0,72$ ✓

207 9/11/2017 Factura 20533 Cr 1857 Asociacion De Moradores Unid $ 36,00 35,28$ $ 0,72 ✓

208 10/11/2017 Factura 3010 Cr 1882 Yuquilima Karina Materiales P $ 87,90 85,81$ 2,09$ ✓


280

P/T: INP-3-5/5


211 16/11/2017 Factura 5950703 Empresa Electrica Servicio De Elec $ 6,02 6,02$ -$ ✓

212 17/11/2017 Factura 5990026 Empresa Eléctrica- Servicio De Ele $ 4,08 4,08$ $ - ✓


214 20/11/2017 Nota De Venta 28 Velasco Victor 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ -$ ✓






220 28/11/2017 Factura 42 Cr1901 Guaman Manuel- 2 Días De Mao De $ 67,20 60,96$ $ 6,24 ✓

221 2/12/2017 Factura 10444 Cr 1933 Quizhpi Jenith- Dotación De $ 25,87 24,81$ 1,06$ ✓

222 2/12/2017 Factura 3078 Cr 1912 Yuquilima Karina- Materiales $ 146,01 142,34$ 3,67$ ✓

223 2/12/2017 Factura 10443 Cr 1932 Quizhpi Jenith- Materiales P $ 15,62 14,98$ 0,64$ ✓


225 4/12/2017 Nota De Venta 33- Velasco Victor 4 Días De Mano De $ 104,00 104,00$ -$ ✓

226 4/12/2017 Nota De Venta35 Jara Manuel- 1 Día De Mano De Obra $ 20,00 20,00$ -$ ✓

227 4/12/2017 Nota De Venta 34 Velasco Victor 1 Día De Mano De O $ 26,00 26,00$ -$ ✓

228 5/12/2017 Factura 10455 Cr 1936 Jeniht Quizhpi- Materiales P $ 5,41 5,19$ 0,22$ ✓

229 5/12/2017 Factura 153 Cr 1929 Corrales Luis- Servicio De Cor $ 168,00 152,40$ 15,60$ ✓

230 12/12/2017 Nota De Venta 37 Jara Manuel- 1 Día De Mano De Obr $ 20,00 20,00$ -$ ✓

231 12/12/2017 Nota De Venta 36 Velasco Victor-1 Día De Mano De O $ 26,00 26,00$ -$ ✓



234 13/12/2017 Factura 6390233 Empresa Eléctrica. Servicio De Ele $ 6,21 6,21$ -$ ✓

235 13/12/2017 Factura 6390231 Empresa Eléctrica. Servicio De Ele $ 68,63 68,63$ -$ ✓

236 13/12/2017 Factura 6390232 Empresa Eléctrica. Servicio De Ele $ 7,44 7,44$ $ - ✓

237 15/12/2017 Factura 6403517 Empresa Eléctrica. Servicio De Ele $ 100,46 $ 100,46 $ - ✓


239 29/12/2017 Nota De Venta 42 Jara Manuel- 10 Días De Mano De O $ 200,00 200,00$ -$ ✓

240 29/12/2017 Nota De Venta 39 Velasco Victor- 10 Días De Mano D $ 260,00 260,00$ -$ ✓

MARCA

Cotejado ✓ Realizado por: JYN


Gastos Inversiones en Desarrollo Social 2017 Revisado por: DC

Estado de Cuenta GAD Sinincay 2017

CONCLUSIÓN

Los gastos de Inversiones Nacionales de Uso Público son debidamente registrados existen diferencias que corresponden al valor

de rentenciones tanto para el Impuesto a la Renta e Impuesto al Valor Agregado estos valores seran comprobados para verificar

que corresponden a esa cuenta.

281

P/T: INP-4-1/2


RAZÓN


RUC: 0160027200001


OBJETIVO


N° FECHA DETALLEIR IVA TOTAL

MAYOR

GENERAL

5 11/1/2017 Fact 783 Cr 1120- Guiracocha Angel- Trabajos Elect 13,98$ 40,32$ 54,30$ 54,30$ ✓

6 11/1/2017 Fact 784 Cr 1121- Guiracocha Angel- Trabajos Eléct 3,73$ 16,10$ 19,83$ 19,83$ ✓

8 15/1/2017 Fact 315- Cr 1128 - Sinchi Luis- 4 Viajes De Lastr 3,60$ 3,60$ 3,60$ ✓

11 18/1/2017 Fact 9073 Cr 1162- Jeniht Quizhpi. Construcción De 1,68$ 7,32$ 9,00$ 9,00$ ✓

20 26/1/2017 Fact 56 Cr 1156 Rosa Muñoz- 1 Viaje De Lastre Al S 0,90$ 0,90$ 0,90$ ✓

27 3/2/2017 Fact 9106 Cr 1205 Quizhpi Jeniht -Pintura Para La 0,79$ 3,36$ 4,15$ 4,15$ ✓

30 7/2/2017 Fact 146 Cr 1180 Ing Miguel Guamán- Pintura En Par 11,58$ 58,21$ 69,79$ 69,79$ ✓

43 27/2/2017 Fact 9157 Cr 1227 Quizhpi Jeniht. Pintura Para La 1,65$ 7,26$ 8,91$ 8,91$ ✓

65 12/4/2017 Fact 8 Cr 1324 Castro Luis- Arreglo De La Puerta P 11,80$ 11,80$ 11,80$ ✓

80 16/5/2017 Fact 62 Cr 1406 Rosa Muñoz- 5 Viajes De Desalojo D 1,00$ 1,00$ 1,00$ ✓

81 22/5/2017 Fact 12 Cr 1423- Manuel Guamán- 1 Día De Mano De O 0,60$ 2,94$ 3,54$ 3,54$ ✓

84 22/5/2017 Fact 11 1421 Manuel Guaman- 1 Día De Mano De Obra 0,60$ 2,94$ 3,54$ 3,54$ ✓

86 23/5/2017 Fact 835 Cr 1435 Orellana Jhoni.-7 Horas De Retroe 3,22$ 15,78$ 19,00$ 19,00$ ✓

90 5/6/2017 Fact 209 Cr 1455 Arias Lida- 8,8 Horas De Alquiler 4,40$ 18,48$ 22,88$ 22,88$ ✓

91 5/6/2017 Fact 18985 Cr 1477 Puma Miguel- Compra De Tuberia 55,64$ 200,31$ 255,95$ 255,95$ ✓

94 6/6/2017 Fact 163 Cr 1506 Luis Almache. 7 Estudios De Suelo 105,00$ 126,00$ 231,00$ 231,00$ ✓

98 12/6/2017 Fact 19010 Cr 1496 Miguel Puma- Compra De Tubos De 9,84$ 35,43$ 45,28$ 45,28$ ✓

99 15/6/2017 Fact 2623 Cr 1513 Yuquilima Karina- 1 Cerradura Pa 0,17$ 0,56$ 0,73$ 0,73$ ✓

107 21/6/2017 Fact 843 Cr 1519 Jhoni Orellana- 10.5 Horas De Alq 4,83$ 20,29$ 25,12$ 25,12$ ✓

108 22/6/2017 Fact 280 Cr 1521- Jorge Aucapiña- 18 Pisos De Grad 5,66$ 5,66$ 5,66$ ✓

112 26/6/2017 Fact 423 Cr 1523 Malo Alipio- 5 Horas De Alquiler 2,50$ 10,50$ 13,00$ 13,00$ ✓

137 10/8/2017 Factura 285 Cr 1715 Aucapiña Jorge- "Construcción 17,64$ 17,64$ 17,64$ ✓

148 21/8/2017 Factura 27 Cr 1655 Manuel Guaman- 5 Dias De Mano D 3,00$ 12,60$ 15,60$ $ 15,60 ✓

149 24/8/2017 Factura 302 Cr 1662 Peralta Victor- 1 Ventana Para 0,50$ 0,50$ 0,50$ ✓

150 25/8/2017 Factura 384 Cr 1670- Sinchi Raul -Materiales De Co 0,06$ 0,20$ 0,26$ $ 0,26 ✓

151 25/8/2017 Factura 387 Cr 1671 Sinchi Raul- Materiales De Con 0,05$ 0,22$ 0,27$ $ 0,27 ✓

154 28/8/2017 Factura 28 Cr 1665- Guaman Manuel- 5 Dias De Mano 3,00$ 12,60$ 15,60$ $ 15,60 ✓

157 4/9/2017 Factura 29 Cr 1682 Manuel Guaman- 5 Dias De Mano D 3,00$ 12,60$ 15,60$ $ 15,60 ✓

158 4/9/2017 Factura 440 Cr 1698- Raul Sinchi- Materiales Para 1,76$ 6,33$ 8,09$ $ 8,09 ✓

159 4/9/2017 Factura 319 Cr 1697 Raul Sinchi- Ladrillo Tochano 1,45$ 1,45$ $ 1,45 ✓

162 11/9/2017 Factura 30 Cr1710 Guaman Manuel- 5 Días De Mano De 3,00$ 12,60$ 15,60$ $ 15,60 ✓

163 12/9/2017 Factura 21957 Cr 1720 Mendieta Marcelo-Materiales 1,82$ 6,56$ 8,38$ 8,38$ ✓

165 15/9/2017 Factura 2874 Cr 1728 Yuquilima Karina- Materiales 5,66$ 5,66$ 5,66$ ✓

166 15/9/2017 Factura 19352 Cr 1724 Quizhpi Jose- Compra De Mate 0,64$ 2,29$ 2,93$ $ 2,93 ✓

170 18/9/2017 Factura 49971 Cr 1730 Acerias Del Ecuador Sociedad 5,13$ 18,45$ 23,58$ 23,58$ ✓

172 18/9/2017 Factura 31 Cr 1718 Guaman Manuel-Mano De Obra En E 3,00$ 12,60$ 15,60$ $ 15,60 ✓

177 2/10/2017 Factura 304 Cr 1753 Victor Peralta- Tubos Para Red 1,20$ 1,20$ 1,20$ ✓

178 2/10/2017 Factura 33 Cr 1754 Manuel Guaman- 5 Días De Mano D 3,00$ 12,60$ 15,60$ $ 15,60 ✓

PAPEL DE TRABAJO

COMPONENTE: GASTOS


Verificar el valor de retenciones con el mayor general

RETENCIÓN

282

P/T: INP-4-2/2

181 5/10/2017 Factura 868 Cr 1774 Guiracocha Angel-Materiales Pa 7,06$ 24,92$ 31,98$ 31,98$ ✓

182 5/10/2017 Factura 460 Cr 1765 Asfaltos Y Concretos- Compra D 28,30$ 101,88$ 130,18$ 130,18$ ✓

185 10/10/2017 Factura 34 Cr 1766 Guaman Manuel- 5 Días De Mano D 3,00$ 12,60$ 15,60$ $ 15,60 ✓

197 27/10/2017 Factura 830 Cr 1814 Ronquillo Marco- Planilla Únic 57,85$ 208,27$ 266,12$ 266,12$ ✓

198 27/10/2017 Factura 1 Cr 1820 Klever Rios- Instalaciones Eléct 24,17$ 68,28$ 92,45$ 92,45$ ✓

199 30/10/2017 Factura 22181 Cr 1830 Mendieta Marcelo- Compra De 2,19$ 7,87$ 10,06$ 10,06$ ✓

202 1/11/2017 Factura 2 Cr 1878 Klever Rios- Servicios De Mano D 4,59$ 4,59$ 4,59$ ✓

205 6/11/2017 Factura 1153 Cr 1834- Fernandez Juan- Letreros Par 2,56$ 5,46$ 8,02$ $ 8,02 ✓

206 9/11/2017 Factura 20534 Cr 1860 Asociacion De Moradores Unid 0,72$ 0,72$ 0,72$ ✓

207 9/11/2017 Factura 20533 Cr 1857 Asociacion De Moradores Unid 0,72$ 0,72$ $ 0,72 ✓

208 10/11/2017 Factura 3010 Cr 1882 Yuquilima Karina Materiales P 2,09$ 2,09$ 2,09$ ✓

220 28/11/2017 Factura 42 Cr1901 Guaman Manuel- 2 Días De Mao De 1,20$ 5,04$ 6,24$ $ 6,24 ✓

221 2/12/2017 Factura 10444 Cr 1933 Quizhpi Jenith- Dotación De 0,23$ 0,83$ 1,06$ 1,06$ ✓

222 2/12/2017 Factura 3078 Cr 1912 Yuquilima Karina- Materiales 3,67$ 3,67$ 3,67$ ✓

223 2/12/2017 Factura 10443 Cr 1932 Quizhpi Jenith- Materiales P 0,14$ 0,50$ 0,64$ 0,64$ ✓

228 5/12/2017 Factura 10455 Cr 1936 Jeniht Quizhpi- Materiales P 0,05$ 0,17$ 0,22$ 0,22$ ✓

229 5/12/2017 Factura 153 Cr 1929 Corrales Luis- Servicio De Cor 3,00$ 12,60$ 15,60$ 15,60$ ✓

CONCLUSIÓN

MARCA

Verificado ✓ Realizado por: JYN


Mayor General 2017 Revisado por:DC

Retenciones GAD Sinincay 2017

Las diferencias encontradas de acuerdo a los valores que fueron cancelados corresponden a la Retención de la Fuente

del Impuesto a la Renta e Impuesto al Valor Agregado siendo así están registrados correctamente de acuerdo a los

porcentajes de retención establecidos.

283

P/T: INP-5-1/5

COMPONENTE: GASTOS


RAZÓN


RUC: 0160027200001


OBJETIVO


N° FECHA DETALLE GASTOS MAYOR

GENERAL

1 4/1/2017 Fact 14164059 Etapa, Servicio De Telefonia De Dici $ 3,50 3,50$ ✓

2 4/1/2017 Fact 14244377 Etapa- Servicio De Telefonía De Dici $ 3,50 3,50$ ✓

3 5/1/2017 Nota De Venta 11- Chiqui Luis- Mano De Obra En La $ 18,00 18,00$ ✓

4 5/1/2017 Nota De Venta 10- Chiqui Luis- Mano De Obra En La $ 72,00 72,00$ ✓

5 11/1/2017 Fact 783 Cr 1120- Guiracocha Angel- Trabajos Elect $ 796,86 796,86$ ✓

6 11/1/2017 Fact 784 Cr 1121- Guiracocha Angel- Trabajos Eléct $ 437,08 437,08$ ✓

7 11/1/2017 Nota De Venta 12- Quizhpi Miguel. Mano De Obra En $ 130,00 130,00$ ✓

8 15/1/2017 Fact 315- Cr 1128 - Sinchi Luis- 4 Viajes De Lastr $ 360,00 360,00$ ✓

9 16/1/2017 Fact 2024571 Empresa Electrica- Energia Electrica $ 245,79 245,79$ ✓

10 16/1/2017 Fact 1993038 Empresa Electrica- Energia Electrica $ 415,33 415,33$ ✓

11 18/1/2017 Fact 9073 Cr 1162- Jeniht Quizhpi. Construcción De $ 198,76 198,76$ ✓

12 19/1/2017 Fact 20557224 Empresa Electrica- Consumo De Electr $ 28,38 28,38$ ✓

13 19/1/2017 Nota De Venta 13 - Luis Chiqui- Mano De Obra Para $ 18,00 18,00$ ✓

14 19/1/2017 Nota De Venta 14. Chiqui Luis- Mano De Obra Para $ 90,00 90,00$ ✓

15 19/1/2017 Nota De Venta 13 Quizhpi Miguel- Mano De Obra Para $ 130,00 130,00$ ✓

16 25/1/2017 Nota De Venta 16- Luis Chiqui- Mano De Obra En La $ 72,00 72,00$ ✓

17 25/1/2017 Nota De Venta 15 Quizhpi Miguel.-Mano De Obra En L $ 104,00 104,00$ ✓

18 25/1/2017 Nota De Venta 15 Chiqui Luis- Mano De Obra En La M $ 18,00 18,00$ ✓

19 25/1/2017 Nota De Venta 14. Quizhpi Miguel- Mano De Obra En $ 26,00 26,00$ ✓

20 26/1/2017 Fact 56 Cr 1156 Rosa Muñoz- 1 Viaje De Lastre Al S $ 90,00 90,00$ ✓

21 30/1/2017 Fact 2060554 Empresa Electrica - Consumo De Energi $ 5,06 5,06$ ✓

22 1/2/2017 Nota De Venta 17 Chiqui Luis- Mano De Obra En La R $ 18,00 18,00$ ✓

23 1/2/2017 Nota De Venta 16 Quizhpi Miguel- Mano De Obra En L $ 26,00 26,00$ ✓

24 1/2/2017 Nota De Venta 18 Chiqui Luis- Mano De Obra En La M $ 72,00 72,00$ ✓

25 1/2/2017 Nota De Venta 17- Quizhpi Miguel. Mano De Obra En $ 104,00 104,00$ ✓

26 3/2/2017 Fact 2103518- Empresa Electrica, Consumo De Electr $ 9,98 9,98$ ✓

27 3/2/2017 Fact 9106 Cr 1205 Quizhpi Jeniht -Pintura Para La $ 91,31 91,31$ ✓

28 3/2/2017 Fact 14522752 Etapa- Servicio De Telefonia De Ener $ 3,51 3,51$ ✓

29 3/2/2017 Fact 14603069 Etapa- Servicio De Telefonia De Ener $ 3,51 3,51$ ✓

30 7/2/2017 Fact 146 Cr 1180 Ing Miguel Guamán- Pintura En Par $ 677,16 677,16$ ✓

31 8/2/2017 Fact 2218092 Empresa Electrica- Servicio De Electr $ 35,74 35,74$ ✓

32 9/2/2017 Nota De Venta 20 Chiqui Luis- Mano De Obra En El P $ 90,00 90,00$ ✓

33 9/2/2017 Nota De Venta 19- Quizhpi Miguel- Mano De Obra En $ 130,00 130,00$ ✓

34 9/2/2017 Nota De Venta 19 -Chiqui Luis- Mano De Obra En La $ 18,00 18,00$ ✓

35 9/2/2017 Nota De Venta 18 Miguel Quizhpi. Mano De Obra En $ 26,00 26,00$ ✓

36 15/2/2017 Fact 2424376 Empresa Electrica Regional Centro Sur $ 6,04 6,04$ ✓


38 16/2/2017 Nota De Venta 24. Chiqui Luis- Mano De Obra En El $ 108,00 108,00$ ✓

PAPEL DE TRABAJO



284

P/T: INP-5-2/5

39 16/2/2017 Nota De Venta 23 Quizhpi Miguel- Mano De Obra Para $ 156,00 156,00$ ✓


41 22/2/2017 Nota De Venta Chiqui Luis- Mano De Obra En El Parq $ 99,00 99,00$ ✓

42 22/2/2017 Nota De Venta 24 Quizhpi Miguel. Mano De Obra En E $ 156,00 156,00$ ✓

43 27/2/2017 Fact 9157 Cr 1227 Quizhpi Jeniht. Pintura Para La $ 196,94 196,94$ ✓

44 1/3/2017 Fact 2468692 Empresa Electrica- Consumo De Energia $ 1,47 1,47$ ✓

45 6/3/2017 Fact 14872401 Etapa- Servicio De Telefonia De Febr $ 3,51 3,51$ ✓

46 6/3/2017 Fact 14952170 Etapa- Servicio De Telefonia De Febr $ 3,51 3,51$ ✓


48 6/3/2017 Nota De Vnta 25 Quizhpi Miguel. Mano De Obra En El $ 130,00 130,00$ ✓

49 13/3/2017 Nota De Venta 27. Chiqui Luis- Mano De Obra En El $ 108,00 108,00$ ✓

50 13/3/2017 Nota De Venta 26- Quizhpi Miguel- Mano De Obra En $ 156,00 156,00$ ✓


52 15/3/2017 Fact 2798999 Empresa Electrica- Consumo De Electri $ 5,94 5,94$ ✓

53 16/3/2017 Fact 2836265 Empresa Electrica- Energia Eléctrica $ 199,19 199,19$ ✓

54 20/3/2017 Nota De Venta 27 Quizhpi Miguel- Mano De Obra En E $ 130,00 130,00$ ✓



57 27/3/2017 Nota De Venta- Quizhpi Miguel- Mano De Obra En El $ 130,00 130,00$ ✓



60 3/4/2017 Nota De Venta 29 Quizhpi Miguel- Mano De Obra En E $ 130,00 130,00$ ✓

61 6/4/2017 Fact 15226480 Etapa- Servicio De Telefonía De Marz $ 3,52 3,52$ ✓

62 6/4/2017 Fact 15305858 Etapa- Servicio De Telefonía De Marz $ 3,52 3,52$ ✓

63 10/4/2017 Nota De Venta 30 Quizhpi Miguel- Mano De Obra En L $ 130,00 130,00$ ✓

64 10/4/2017 Nota De Venta 31 Miguel Quizhpi- Mano De Obra En L $ 26,00 26,00$ ✓

65 12/4/2017 Fact 8 Cr 1324 Castro Luis- Arreglo De La Puerta P $ 114,00 114,00$ ✓

66 17/4/2017 Nota De Venta 32 Miguel Quizhpi- Mano De Obra En L $ 78,00 78,00$ ✓

67 17/4/2017 Aporte Al Convenio 022-R-2014- Del Alcantarillado $ 121.396,08 121.396,08$ ✓




71 20/4/2017 Fact 1041131 Sindicato De Choferes- 179 Galones De $ 185,44 185,44$ ✓

72 24/4/2017 Nota De Venta 33 Quizhpi Miguel- Mano De Obra De L $ 130,00 130,00$ ✓


74 2/5/2017 Nota De Venta 34 Quizhpi Miguel- 5 Dias De Mano De $ 130,00 130,00$ ✓

75 4/5/2017 Fact 15697419 Etapa- Servicio De Telefonia De Abri $ 3,52 3,52$ ✓

76 4/5/2017 Fact 15656822 Etapa- Servicio De Telefonia De Abri $ 3,52 3,52$ ✓

77 8/5/2017 Nota De Venta 35 Quizhpi Miguel- 4 Días De Mano De $ 104,00 104,00$ ✓

78 16/5/2017 Nota De Venta 36- Quizhpi Miguel- 2.5 Dias De Mano $ 65,00 65,00$ ✓


80 16/5/2017 Fact 62 Cr 1406 Rosa Muñoz- 5 Viajes De Desalojo D $ 100,00 100,00$ ✓

81 22/5/2017 Fact 12 Cr 1423- Manuel Guamán- 1 Día De Mano De O $ 34,20 34,20$ ✓

82 22/5/2017 Nota De Venta 39 Quizhpi Miguel- 1 Día De Mano De $ 26,00 26,00$ ✓


84 22/5/2017 Fact 11 1421 Manuel Guaman- 1 Día De Mano De Obra $ 34,20 34,20$ ✓

85 22/5/2017 Nota De Venta 41 Quizhpi Miguel- 1 Día De Mano De $ 26,00 26,00$ ✓

86 23/5/2017 Fact 835 Cr 1435 Orellana Jhoni.-7 Horas De Retroe $ 183,54 183,54$ ✓

87 29/5/2017 Nota De Venta 42 Quizhpi Miguel. 4.5 Dias De Mano $ 117,00 117,00$ ✓

88 5/6/2017 Nota De Venta 1- Jara Manuel- 3 Días De Mano De Ob $ 60,00 60,00$ ✓


90 5/6/2017 Fact 209 Cr 1455 Arias Lida- 8,8 Horas De Alquiler $ 246,40 246,40$ ✓

91 5/6/2017 Fact 18985 Cr 1477 Puma Miguel- Compra De Tuberia $ 6.231,76 6.231,76$ ✓

92 6/6/2017 Fact 16145517 -Etapa-Servicio De Telefonia De Mayo $ 3,51 3,51$ ✓

285

P/T: INP-5-3/5

93 6/6/2017 Fact 4147038 Etapa- Servicio De Telefonia De Mayo $ 3,51 3,51$ ✓

94 6/6/2017 Fact 163 Cr 1506 Luis Almache. 7 Estudios De Suelo $ 1.176,00 1.176,00$ ✓

95 12/6/2017 Nota De Venta 2. Jara Manuel- 5 Días De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ ✓

96 12/6/2017 Nota De Venta 44. Quizhpi Miguel- 5 Días De Mano D $ 130,00 130,00$ ✓

97 12/6/2017 Nota De Venta 1 Velasco Victor- 4 Días De Mano De $ 104,00 104,00$ ✓

98 12/6/2017 Fact 19010 Cr 1496 Miguel Puma- Compra De Tubos De $ 1.102,35 1.102,35$ ✓

99 15/6/2017 Fact 2623 Cr 1513 Yuquilima Karina- 1 Cerradura Pa $ 17,50 17,50$ ✓

100 16/6/2017 Fact 4012191 Empresa Eléctrica. Servicio De Electr $ 136,15 136,15$ ✓

101 16/6/2017 Fact 4003044- Empresa Eléctrica. Servicio De Elect $ 9,70 9,70$ ✓

102 16/6/2017 Fact 4012589- Empresa Electrica. Servicio De Energ $ 317,09 317,09$ ✓

103 20/6/2017 Fact 4023581 Empresa Electrica- Servicio De Electr $ 174,46 174,46$ ✓

104 20/6/2017 Nota De Venta 3- Jara Jara Manuel - 5 Días De Mano $ 100,00 100,00$ ✓

105 20/6/2017 Nota De Venta 45 Quizhpi Miguel. 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ ✓

106 20/6/2017 Nota De Venta Velasco Victor- 5 Días De Mano De Ob $ 130,00 130,00$ ✓

107 21/6/2017 Fact 843 Cr 1519 Jhoni Orellana- 10.5 Horas De Alq $ 270,48 270,48$ ✓

108 22/6/2017 Fact 280 Cr 1521- Jorge Aucapiña- 18 Pisos De Grad $ 565,56 565,56$ ✓

109 26/6/2017 Nota De Venta 4- Jara Manuel- Mano De Obra En La R $ 100,00 100,00$ ✓

110 26/6/2017 Nota De Venta Quizhpi Miguel- 5 Dias De Mano De Ob $ 130,00 130,00$ ✓

111 26/6/2017 Nota De Venta 4- Velasco Victor- 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ ✓

112 26/6/2017 Fact 423 Cr 1523 Malo Alipio- 5 Horas De Alquiler $ 140,00 140,00$ ✓

113 4/7/2017 Nota De Venta 5 Jara Manuel- 5 Dias De Mano De Obr $ 100,00 100,00$ ✓



116 11/7/2017 Nota De Venta 6 Jara Manuel- 5 Dias De Mano De Obr $ 100,00 100,00$ ✓

117 11/7/2017 Nota De Venta 49 Quizhpi Miguel. 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ ✓


119 17/7/2017 Fact 4367155 Empresa Eléctrica- Servicio De Energí $ 5,15 5,15$ ✓

120 17/7/2017 Fact 4360299 Empresa Eléctrica Regional Centro Sur $ 192,15 192,15$ ✓

121 17/7/2017 Nota De Venta 7- Jara Manuel- 5 Días De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ ✓

122 17/7/2017 Nota De Venta 50- Quizhpi Miguel- 5 Días De Mano D $ 130,00 130,00$ ✓


124 21/7/2017 Fact 4415276- Empresa Eléctrica- Consumo De Electr $ 80,44 80,44$ ✓

125 25/7/2017 Nota De Venta 8- Jara Jara Manuel- 5 Días De Mano $ 100,00 100,00$ ✓

126 25/7/2017 Nota De Venta 51- Quizhpi Miguel- 5 Días De Mano D $ 130,00 130,00$ ✓


128 27/7/2017 Nota De Venta 12 Sinchi Luis- Transporte De Recorr $ 30,00 30,00$ ✓

129 1/8/2017 Nota De Venta 9- Jara Manuel- 5 Dias De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ ✓



132 3/8/2017 Factura 16890187 Etapa- Servicio De Telefonia De J $ 3,47 3,47$ ✓

133 3/8/2017 Factura 16849871 Etapa- Servicio De Telefonia De J $ 3,47 3,47$ ✓

134 7/8/2017 Nota De Venta 10 Jara Manuel- 5 Dias De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ ✓


136 7/8/2017 Nota De Venta 11- Velasco Victor- 5 Dias De Mano D $ 130,00 130,00$ ✓

137 10/8/2017 Factura 285 Cr 1715 Aucapiña Jorge- "Construcción $ 1.763,90 1.763,90$ ✓

138 14/8/2017 Nota De Venta 13- Jara Manuel- 5 Dias De Mano De O $ 100,00 100,00$ ✓

139 14/8/2017 Nota De Venta 54 Miguel Angel Quizhpi- 5 Dias De $ 130,00 130,00$ ✓

140 14/8/2017 Nota De Venta No 12 Velasco Victor- 5 Dias De Mano $ 130,00 130,00$ ✓

141 16/8/2017 Factura 4758766 Empresa Eléctrica- Servicio De Ene $ 89,98 89,98$ ✓

142 16/8/2017 Factura 4765090- Empresa Eléctrica- Consumo De Ene $ 6,47 6,47$ ✓

143 16/8/2017 Factura 4790639 Empresa Electrica- Consumo De Elec $ 4,08 4,08$ ✓

144 17/8/2017 Factura 4801680- Empresa Electrica- Servicio De El $ 152,44 152,44$ ✓

145 21/8/2017 Factura 4805608 Empresa Electrica- Servicio De Ele $ 49,89 49,89$ ✓

146 21/8/2017 Nota De Venta 15- Jara Manuel- 5 Dias De Mano De O $ 100,00 100,00$ ✓

286

P/T: INP-5-4/5

147 21/8/2017 Nota De Venta No 13 Velasco Victor- 5 Dias De Mano $ 130,00 130,00$ ✓

148 21/8/2017 Factura 27 Cr 1655 Manuel Guaman- 5 Dias De Mano D $ 168,00 168,00$ ✓

149 24/8/2017 Factura 302 Cr 1662 Peralta Victor- 1 Ventana Para $ 50,00 50,00$ ✓

150 25/8/2017 Factura 384 Cr 1670- Sinchi Raul -Materiales De Co $ 6,20 6,20$ ✓

151 25/8/2017 Factura 387 Cr 1671 Sinchi Raul- Materiales De Con $ 6,40 6,40$ ✓


153 28/8/2017 Nota De Venta 14 -Velasco Victor- 5 Días De Mano D $ 130,00 130,00$ ✓

154 28/8/2017 Factura 28 Cr 1665- Guaman Manuel- 5 Dias De Mano $ 168,00 168,00$ ✓

155 4/9/2017 Nota De Venta 17 Jara Manuel- 5 Días De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ ✓

156 4/9/2017 Nota De Venta 15 Velasco Victor- 5 Dias De Mano De $ 130,00 130,00$ ✓

157 4/9/2017 Factura 29 Cr 1682 Manuel Guaman- 5 Dias De Mano D $ 168,00 168,00$ ✓

158 4/9/2017 Factura 440 Cr 1698- Raul Sinchi- Materiales Para $ 196,90 196,90$ ✓

159 4/9/2017 Factura 319 Cr 1697 Raul Sinchi- Ladrillo Tochano $ 145,20 145,20$ ✓



162 11/9/2017 Factura 30 Cr1710 Guaman Manuel- 5 Días De Mano De $ 168,00 168,00$ ✓

163 12/9/2017 Factura 21957 Cr 1720 Mendieta Marcelo-Materiales $ 204,12 204,12$ ✓

164 15/9/2017 Factura 5167569- Empresa Eléctrica- Servicio De El $ 96,01 96,01$ ✓

165 15/9/2017 Factura 2874 Cr 1728 Yuquilima Karina- Materiales $ 215,60 215,60$ ✓

166 15/9/2017 Factura 19352 Cr 1724 Quizhpi Jose- Compra De Mate $ 71,21 71,21$ ✓

167 18/9/2017 Factura 5203089 Empresa Electrica. Servicio De Ele $ 92,89 92,89$ ✓

168 18/9/2017 Nota De Venta 19 Manuel Jara- 5 Días De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ ✓


170 18/9/2017 Factura 49971 Cr 1730 Acerias Del Ecuador Sociedad $ 574,11 574,11$ ✓


172 18/9/2017 Factura 31 Cr 1718 Guaman Manuel-Mano De Obra En E $ 168,00 168,00$ ✓

173 25/9/2017 Nota De Venta 20 Jara Manuel. 5 Dias De Mano De Ob $ 100,00 100,00$ ✓


175 2/10/2017 Nota De Venta 21 Jara Manuel. Jara- 5 Días De Mano $ 100,00 100,00$ ✓


177 2/10/2017 Factura 304 Cr 1753 Victor Peralta- Tubos Para Red $ 120,00 120,00$ ✓

178 2/10/2017 Factura 33 Cr 1754 Manuel Guaman- 5 Días De Mano D $ 168,00 168,00$ ✓

179 4/10/2017 Factura 17596760 Etapa. Servicio De Telefonía De L $ 3,47 3,47$ ✓

180 4/10/2017 Factura 17556494 Etapa. Servicio De Telefonía Del $ 3,47 3,47$ ✓

181 5/10/2017 Factura 868 Cr 1774 Guiracocha Angel-Materiales Pa $ 566,72 566,72$ ✓

182 5/10/2017 Factura 460 Cr 1765 Asfaltos Y Concretos- Compra D $ 3.169,60 3.169,60$ ✓



185 10/10/2017 Factura 34 Cr 1766 Guaman Manuel- 5 Días De Mano D $ 168,00 168,00$ ✓

186 16/10/2017 Nota De Venta 22- Velasco Victor- 1 Día De Mano De $ 26,00 26,00$ ✓

187 16/10/2017 Nota De Venta 25 Manuel Jara- 4 Días De Mano De Ob $ 80,00 80,00$ ✓




191 17/10/2017 Factura 5581825 Epresa Electrica- Servicio De Elec $ 4,35 4,35$ ✓


193 19/10/2017 Factura 1321981 Sindicato De Choferes- 192 Galones $ 198,91 198,91$ ✓



196 23/10/2017 Nota De Venta 24 Jara Manuel 1 Día De Mano De Obra $ 20,00 20,00$ ✓

197 27/10/2017 Factura 830 Cr 1814 Ronquillo Marco- Planilla Únic $ 6.479,42 6.479,42$ ✓

198 27/10/2017 Factura 1 Cr 1820 Klever Rios- Instalaciones Eléct $ 1.813,28 1.813,28$ ✓

199 30/10/2017 Factura 22181 Cr 1830 Mendieta Marcelo- Compra De $ 244,94 244,94$ ✓


287

P/T: INP-5-5/5

201 31/10/2017 Nota De Venta 25 Velasco Victor. 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ ✓

202 1/11/2017 Factura 2 Cr 1878 Klever Rios- Servicios De Mano D $ 83,44 83,44$ ✓



205 6/11/2017 Factura 1153 Cr 1834- Fernandez Juan- Letreros Par $ 170,00 170,00$ ✓

206 9/11/2017 Factura 20534 Cr 1860 Asociacion De Moradores Unid $ 36,00 36,00$ ✓

207 9/11/2017 Factura 20533 Cr 1857 Asociacion De Moradores Unid $ 36,00 36,00$ ✓

208 10/11/2017 Factura 3010 Cr 1882 Yuquilima Karina Materiales P $ 87,90 87,90$ ✓



211 16/11/2017 Factura 5950703 Empresa Electrica Servicio De Elec $ 6,02 6,02$ ✓

212 17/11/2017 Factura 5990026 Empresa Eléctrica- Servicio De Ele $ 4,08 4,08$ ✓


214 20/11/2017 Nota De Venta 28 Velasco Victor 5 Días De Mano De $ 130,00 130,00$ ✓

215 21/11/2017 Factura 1373531 Sindicato De Choferes- 179 Galones $ 198,91 198,91$ ✓





220 28/11/2017 Factura 42 Cr1901 Guaman Manuel- 2 Días De Mao De $ 67,20 67,20$ ✓

221 2/12/2017 Factura 10444 Cr 1933 Quizhpi Jenith- Dotación De $ 25,87 25,87$ ✓

222 2/12/2017 Factura 3078 Cr 1912 Yuquilima Karina- Materiales $ 146,01 146,01$ ✓

223 2/12/2017 Factura 10443 Cr 1932 Quizhpi Jenith- Materiales P $ 15,62 15,62$ ✓


225 4/12/2017 Nota De Venta 33- Velasco Victor 4 Días De Mano De $ 104,00 104,00$ ✓

226 4/12/2017 Nota De Venta35 Jara Manuel- 1 Día De Mano De Obra $ 20,00 20,00$ ✓

227 4/12/2017 Nota De Venta 34 Velasco Victor 1 Día De Mano De O $ 26,00 26,00$ ✓

228 5/12/2017 Factura 10455 Cr 1936 Jeniht Quizhpi- Materiales P $ 5,41 5,41$ ✓

229 5/12/2017 Factura 153 Cr 1929 Corrales Luis- Servicio De Cor $ 168,00 168,00$ ✓

230 12/12/2017 Nota De Venta 37 Jara Manuel- 1 Día De Mano De Obr $ 20,00 20,00$ ✓

231 12/12/2017 Nota De Venta 36 Velasco Victor-1 Día De Mano De O $ 26,00 26,00$ ✓



234 13/12/2017 Factura 6390233 Empresa Eléctrica. Servicio De Ele $ 6,21 6,21$ ✓





239 29/12/2017 Nota De Venta 42 Jara Manuel- 10 Días De Mano De O $ 200,00 200,00$ ✓

240 29/12/2017 Nota De Venta 39 Velasco Victor- 10 Días De Mano D $ 260,00 260,00$ ✓

MARCA

Confirmado ✓ Realizado por: JYN



Gastos Inversiones Nacionales de Uso Público 2017

De acuerdo a los registros contables de los gastos de Inversiones Nacionales de Uso Público se encuentran confirmados

de acuerdo a los valores del Mayor General siendo asi los valores se presentan razonablemente, se reviso cada gasto de

acuerdo a lo establecido en la muestra.

CONCLUSIÓN

288

P/T: INP-6-1/1

COMPONENTE: GASTOS

63153 Inversiones Nacionales de Uso Público

RAZÓN SOCIAL:

RUC:

DIRECCIÓN:

OBJETIVO


CONCLUSIÓN

MARCA

Comprobado ✓

FUENTE:



Revisado por: DC

CUENTASALDO MAYOR

GENERAL

SALDO ESTADO DE

RESULTADOS

Inversiones Nacionales

de Uso Público925.040,49$ 925.040,49$

De acuerdo al Estado de Resultados los saldos son igual al Mayor General, luego de haber revisado

cada movimiento realizado en la cuenta contable se puede afirmar el adecuado manejo del dinero en

los recursos invertidos.


✓

PAPEL DE TRABAJO



0160027200001


289

REMUNERACIONES

UNIFICADAS

290


SININCAY



Componente: GASTOS


Objetivo:






por



cada grupo

Johanna

Yuquilima

P/T: R-1-1/1 15/06/2018



Johanna

Yuquilima

P/T: R-2-1/5, P/T: R-

2-2/5; P/T: R-2-3/5;

P/T: R-2-4/5; P/T: R-

2-5/5

15/06/2018

3 Examinar las planillas de IESS Johanna

Yuquilima

P/T: R-3-1/4; P/T: R-

3-2/4; P/T: R-3-3/4;

P/T: R-3-4/4

15/06/2018

Pruebas Sustantivas


de bancos

Johanna

Yuquilima

P/T: R-4-1/4; P/T: R-

4-2/4; P/T: R-4-3/4;

P/T: R-4-4/4

15/06/2018

5 Confirmar los gastos con el mayor

general

Johanna

Yuquilima

P/T: R-5-1/4; P/T: R-

5-2/4; P/T: R-5-3/4;

P/T: R-5-4/4

15/06/2018

6 Cotejar los valores de IESS con el pago

de la planilla

Johanna

Yuquilima

P/T: R-6-1/4; P/T: R-

6-2/4; P/T: R-6-3/4;

P/T: R-6-4/4

15/06/2018



General

Johanna

Yuquilima

P/T: R-7-1/1 15/06/2018

291

P/T: R-1-1/1

PAPEL DE TRABAJO

Detallar los gastos de Remuneraciones Unificadas

COMPONENTE: GASTOS



RUC: 0160027200001


OBJETIVO


de los saldos


GASTOS DE REMUNERACIONES UNIFICADAS

N° CARGO NOMBRES Y APELLIDOS

1 Presidente Sr. José Luis Atancuri Once

2 Vicepresidenta Srta. Ana Lucía Tacuri Sinchi

3 Primer Vocal Ing. Martha Fabiola Sinchi

4 Segundo Vocal Srta. Ana Roció Mejía Güiracocha

5 Tercer Vocal Sra. Zoila Patricia Guamán Sinchi

6 Secretaria Lcda. Miriam Nathalia Narváez Quizphi

7 Administradora Bienes Sra. Nancy Fabiola Maza Aucapiña

8 Tesorera C.P.A Andrea Estefanía González Peñaherrera

9 Auxiliar de Servicios

Generales

Sra. Digna Monserrat Sinchi Barbecho

10

11

Contrato Eventual Srta. Quizhpi Criollo Marcia Guadalupe

Contrato Eventual Narváez Albarracín Argelia de los Ángeles

CONCLUSIÓN

La nómina establecida corresponde la cuenta de remuneraciones unificadas del personal que

laboro en el año 2017. Siendo así personas que desempeñan de mejorar manera sus funciones

para que la entidad pueda cumplir con sus objetivos institucionales.

FUENTE

Remuneraciones Unificadas 2017 Realizado por: JYN

Cuestionario de Control Interno Fecha: 15/06/2018

Revisado por: DC

292

P/T: R-2-1/5

PAPEL DE TRABAJO

Inspeccionar el registro autorización e informe del gasto efectuado

COMPONENTE: GASTOS



RUC: 0160027200001


OBJETIVO








X

CONCLUSIÓN

Para el caso del pago de las remuneraciones el Tesorero realiza y registra los roles de pagos

de cada empleado conforme a las disposiciones legales. El presidente confirme la autorización

del pago siendo por transferencias entre los últimos días de cada mes.

FUENTE



Fecha: 15/06/2018

Revisado por: DC

293

P/T: R-2-2/5

GASTO DE REMUNERACIÓN ANA LUCÍA TACURI SINCHI

Registro Comprobante de Egreso


Rol de Pagos


294

P/T: R-2-3/5

Informe de Actividades


295

P/T: R-2-4/5


296

P/T: R-2-5/5


297

P/T: R-3-1/4

PAPEL DE TRABAJO

Examinar las planillas de IESS

COMPONENTE: GASTOS



RUC: 0160027200001


OBJETIVO





¿La entidad tiene todas las planillas de IESS de

los empleados?

X

CONCLUSIÓN

La entidad realiza los pagos los primeros días de cada mes a través del débito automático desde

la cuenta del Banco Central del Ecuador siendo así los pagos son oportunos y a tiempo para

evitar inconvenientes de acuerdo a las disposiciones legales. En las planillas de IESS constan

los pagos de Aporte Personal y Aporte Patronal a su vez también la institución registra los

pagos de las planillas de los empleados que desean acumular sus fondos de reservas o en el

caso de que hayan solicitado Préstamos Quirografarios todos estos pagos se lo efectuaron en

el transcurso del año 2017.

FUENTE

Planillas de IESS


Fecha: 15/06/2018

Revisado por: DC

298

P/T: R-3-2/4

PLANILLA DE IESS (APORTE PERSONAL Y PATRONAL)


299

P/T: R-3-3/4

PLANILLA FONDO DE RESERVA


300

P/T: R-3-4/4

PLANILLA DE PRESTAMOS QUIROGRAFARIOS


301

P/T: R-4-1/4

COMPONENTE: GASTOS


RAZÓN SOCIAL:

RUC:

DIRECCIÓN:

OBJETIVO


EMPLEADO: Narváez Miriam

MESROL DE

PAGOS

SALDO

BANCO

Enero 565,71$ 565,71$ ✓

Febrero 537,91$ 537,91$ ✓

Marzo 565,71$ 565,71$ ✓

Abril 649,07$ 649,07$ ✓

Mayo 649,07$ 649,07$ ✓

Junio 649,07$ 649,07$ ✓

Julio 649,07$ 649,07$ ✓

Agosto 649,07$ 649,07$ ✓

Septiembre 649,07$ 649,07$ ✓

Octubre 649,07$ 649,07$ ✓

Noviembre 649,07$ 649,07$ ✓

Diciembre 544,25$ 544,25$ ✓

EMPLEADO: Sinchi Martha

MESROL DE

PAGOS

SALDO

BANCO

Enero 480,52$ 480,52$ ✓

Febrero 461,71$ 461,71$ ✓

Marzo 480,52$ 480,52$ ✓

Abril 480,52$ 480,52$ ✓

Mayo 480,52$ 480,52$ ✓

Junio 480,52$ 480,52$ ✓

Julio 480,52$ 480,52$ ✓

Agosto 480,52$ 480,52$ ✓

Septiembre 480,52$ 480,52$ ✓

Octubre 480,52$ 480,52$ ✓

Noviembre 480,52$ 480,52$ ✓

Diciembre 461,18$ 461,18$ ✓



PAPEL DE TRABAJO

Cotejar que los gastos efectuados con el saldo de bancos


0160027200001


302

P/T: R-4-2/4

EMPLEADO: Tacuri Ana

MESROL DE

PAGOS

SALDO

BANCO

Enero 439,20$ 439,20$ ✓

Febrero 420,39$ 420,39$ ✓

Marzo 439,20$ 439,20$ ✓

Abril 439,20$ 439,20$ ✓

Mayo 439,20$ 439,20$ ✓

Junio 439,20$ 439,20$ ✓

Julio 439,20$ 439,20$ ✓

Agosto 439,20$ 439,20$ ✓

Septiembre 439,20$ 439,20$ ✓

Octubre 439,20$ 439,20$ ✓

Noviembre 439,20$ 439,20$ ✓

Diciembre 419,86$ 419,86$ ✓

EMPLEADO: González Andrea

MESROL DE

PAGOS

SALDO

BANCO

Enero 610,13$ 610,13$ ✓

Febrero 682,32$ 682,32$ ✓

Marzo 710,13$ 710,13$ ✓

Abril 710,13$ 710,13$ ✓

Mayo 710,13$ 710,13$ ✓

Junio 610,13$ 610,13$ ✓

Julio 710,13$ 710,13$ ✓

Agosto 710,13$ 710,13$ ✓

Septiembre 710,13$ 710,13$ ✓

Octubre 610,13$ 610,13$ ✓

Noviembre 560,13$ 560,13$ ✓

Diciembre 681,55$ 681,55$ ✓

EMPLEADO: Atancuri José Luis

MESROL DE

PAGOS

SALDO

BANCO

Enero 1.259,44$ 1.259,44$ ✓

Febrero 1.210,14$ 1.210,14$ ✓

Marzo 1.259,44$ 1.259,44$ ✓

Abril 1.259,44$ 1.259,44$ ✓

Mayo 1.259,44$ 1.259,44$ ✓

Junio 1.259,44$ 1.259,44$ ✓

Julio 1.259,44$ 1.259,44$ ✓

Agosto 1.259,44$ 1.259,44$ ✓

Septiembre 1.259,44$ 1.259,44$ ✓

Octubre 1.259,44$ 1.259,44$ ✓

Noviembre 1.259,44$ 1.259,44$ ✓

Diciembre 1.208,76$ 1.208,76$ ✓

303

P/T: R-4-3/4

EMPLEADO: Mejía Rocío

MESROL DE

PAGOS

SALDO

BANCO

Enero 480,52$ 480,52$ ✓

Febrero 461,71$ 461,71$ ✓

Marzo 480,52$ 480,52$ ✓

Abril 480,52$ 480,52$ ✓

Mayo 480,52$ 480,52$ ✓

Junio 480,52$ 480,52$ ✓

Julio 480,52$ 480,52$ ✓

Agosto 480,52$ 480,52$ ✓

Septiembre 480,52$ 480,52$ ✓

Octubre 480,52$ 480,52$ ✓

Noviembre 480,52$ 480,52$ ✓

Diciembre 461,18$ 461,18$ ✓

EMPLEADO: Sinchi Digna

MESROL DE

PAGOS

SALDO

BANCO

Enero 85,71$ 85,71$ ✓

Febrero 26,53$ 26,53$ ✓

Marzo 19,11$ 19,11$ ✓

Abril 67,84$ 67,84$ ✓

Mayo 173,46$ 173,46$ ✓

Junio 50,26$ 50,26$ ✓

Julio 10,71$ 10,71$ ✓

Agosto 67,99$ 67,99$ ✓

Septiembre 53,57$ 53,57$ ✓

Octubre 153,47$ 153,47$ ✓

Noviembre 3,47$ 3,47$ ✓

Diciembre 127,43$ 127,43$ ✓

EMPLEADO: Guamán Patricia

MESROL DE

PAGOS

SALDO

BANCO

Enero 198,40$ 198,40$ ✓

Febrero 439,20$ 439,20$ ✓

Marzo 420,39$ 420,39$ ✓

Abril 439,20$ 439,20$ ✓

Mayo 439,20$ 439,20$ ✓

Junio 439,20$ 439,20$ ✓

Julio 439,20$ 439,20$ ✓

Agosto 439,20$ 439,20$ ✓

Septiembre 439,20$ 439,20$ ✓

Octubre 439,20$ 439,20$ ✓

Noviembre 439,20$ 439,20$ ✓

Diciembre 419,86$ 419,86$ ✓

304

P/T: R-4-4/4

EMPLEADO: Maza Nancy

MESROL DE

PAGOS

SALDO

BANCO

Enero 309,76$ 309,76$ ✓

Febrero 721,45$ 721,45$ ✓

Marzo 273,46$ 273,46$ ✓

Abril 173,46$ 173,46$ ✓

Mayo 173,46$ 173,46$ ✓

Junio 194,62$ 194,62$ ✓

Julio 170,19$ 170,19$ ✓

Agosto 173,22$ 173,22$ ✓

Septiembre 336,28$ 336,28$ ✓

Octubre 151,84$ 151,84$ ✓

Noviembre 134,40$ 134,40$ ✓

Diciembre 477,86$ 477,86$ ✓

EMPLEADO: Quizhpi Marcia (Contrato Eventual)

MESROL DE

PAGOS

SALDO

BANCO

Agosto 259,50$ 259,50$ ✓

Septiembre 338,47$ 338,47$ ✓

Octubre 218,47$ 218,47$ ✓

Noviembre 90,26$ 90,26$ ✓

EMPLEADO: Narváez Argelia (Contrato Eventual)

MESROL DE

PAGOS

SALDO

BANCO

Octubre 223,59$ 223,59$ ✓

CONCLUSIÓN

MARCA

Cotejado ✓


Rol de Pagos 2017 Fecha: 15/6/2018


Los pagos están correctamente registrados de acuerdo al rol de pagos de cada

empleado los desembolsos son efectuados de manera mensual por medio de

transferencias en la respectiva cuenta de cada servidor.

305

P/T: R-5-1/4

COMPONENTE: GASTOS


RAZÓN SOCIAL:

RUC:

DIRECCIÓN:

OBJETIVO



MES GASTOMAYOR

GENERAL

Enero 565,71$ 565,71$ ✓

Febrero 537,91$ 537,91$ ✓

Marzo 565,71$ 565,71$ ✓

Abril 649,07$ 649,07$ ✓

Mayo 649,07$ 649,07$ ✓

Junio 649,07$ 649,07$ ✓

Julio 649,07$ 649,07$ ✓

Agosto 649,07$ 649,07$ ✓

Septiembre 649,07$ 649,07$ ✓

Octubre 649,07$ 649,07$ ✓

Noviembre 649,07$ 649,07$ ✓

Diciembre 544,25$ 544,25$ ✓


MES GASTOMAYOR

GENERAL

Enero 480,52$ 480,52$ ✓

Febrero 461,71$ 461,71$ ✓

Marzo 480,52$ 480,52$ ✓

Abril 480,52$ 480,52$ ✓

Mayo 480,52$ 480,52$ ✓

Junio 480,52$ 480,52$ ✓

Julio 480,52$ 480,52$ ✓

Agosto 480,52$ 480,52$ ✓

Septiembre 480,52$ 480,52$ ✓

Octubre 480,52$ 480,52$ ✓

Noviembre 480,52$ 480,52$ ✓

Diciembre 461,18$ 461,18$ ✓

PAPEL DE TRABAJO



de los saldos


0160027200001


306

P/T: R-5-2/4


MES GASTOMAYOR

GENERAL

Enero 439,20$ 439,20$ ✓

Febrero 420,39$ 420,39$ ✓

Marzo 439,20$ 439,20$ ✓

Abril 439,20$ 439,20$ ✓

Mayo 439,20$ 439,20$ ✓

Junio 439,20$ 439,20$ ✓

Julio 439,20$ 439,20$ ✓

Agosto 439,20$ 439,20$ ✓

Septiembre 439,20$ 439,20$ ✓

Octubre 439,20$ 439,20$ ✓

Noviembre 439,20$ 439,20$ ✓

Diciembre 419,86$ 419,86$ ✓


MES GASTOMAYOR

GENERAL

Enero 610,13$ 610,13$ ✓

Febrero 682,32$ 682,32$ ✓

Marzo 710,13$ 710,13$ ✓

Abril 710,13$ 710,13$ ✓

Mayo 710,13$ 710,13$ ✓

Junio 610,13$ 610,13$ ✓

Julio 710,13$ 710,13$ ✓

Agosto 710,13$ 710,13$ ✓

Septiembre 710,13$ 710,13$ ✓

Octubre 610,13$ 610,13$ ✓

Noviembre 560,13$ 560,13$ ✓

Diciembre 681,55$ 681,55$ ✓


MES GASTOMAYOR

GENERAL

Enero 1.259,44$ 1.259,44$ ✓

Febrero 1.210,14$ 1.210,14$ ✓

Marzo 1.259,44$ 1.259,44$ ✓

Abril 1.259,44$ 1.259,44$ ✓

Mayo 1.259,44$ 1.259,44$ ✓

Junio 1.259,44$ 1.259,44$ ✓

Julio 1.259,44$ 1.259,44$ ✓

Agosto 1.259,44$ 1.259,44$ ✓

Septiembre 1.259,44$ 1.259,44$ ✓

Octubre 1.259,44$ 1.259,44$ ✓

Noviembre 1.259,44$ 1.259,44$ ✓

Diciembre 1.208,76$ 1.208,76$ ✓

307

P/T: R-5-3/4


MES GASTOMAYOR

GENERAL

Enero 480,52$ 480,52$ ✓

Febrero 461,71$ 461,71$ ✓

Marzo 480,52$ 480,52$ ✓

Abril 480,52$ 480,52$ ✓

Mayo 480,52$ 480,52$ ✓

Junio 480,52$ 480,52$ ✓

Julio 480,52$ 480,52$ ✓

Agosto 480,52$ 480,52$ ✓

Septiembre 480,52$ 480,52$ ✓

Octubre 480,52$ 480,52$ ✓

Noviembre 480,52$ 480,52$ ✓

Diciembre 461,18$ 461,18$ ✓


MES GASTOMAYOR

GENERAL

Enero 85,71$ 85,71$ ✓

Febrero 26,53$ 26,53$ ✓

Marzo 19,11$ 19,11$ ✓

Abril 67,84$ 67,84$ ✓

Mayo 173,46$ 173,46$ ✓

Junio 50,26$ 50,26$ ✓

Julio 10,71$ 10,71$ ✓

Agosto 67,99$ 67,99$ ✓

Septiembre 53,57$ 53,57$ ✓

Octubre 153,47$ 153,47$ ✓

Noviembre 3,47$ 3,47$ ✓

Diciembre 127,43$ 127,43$ ✓


MES GASTOMAYOR

GENERAL

Enero 198,40$ 198,40$ ✓

Febrero 439,20$ 439,20$ ✓

Marzo 420,39$ 420,39$ ✓

Abril 439,20$ 439,20$ ✓

Mayo 439,20$ 439,20$ ✓

Junio 439,20$ 439,20$ ✓

Julio 439,20$ 439,20$ ✓

Agosto 439,20$ 439,20$ ✓

Septiembre 439,20$ 439,20$ ✓

Octubre 439,20$ 439,20$ ✓

Noviembre 439,20$ 439,20$ ✓

Diciembre 419,86$ 419,86$ ✓

308

P/T: R-5-4/4


MES GASTOMAYOR

GENERAL

Enero 309,76$ 309,76$ ✓

Febrero 721,45$ 721,45$ ✓

Marzo 273,46$ 273,46$ ✓

Abril 173,46$ 173,46$ ✓

Mayo 173,46$ 173,46$ ✓

Junio 194,62$ 194,62$ ✓

Julio 170,19$ 170,19$ ✓

Agosto 173,22$ 173,22$ ✓

Septiembre 336,28$ 336,28$ ✓

Octubre 151,84$ 151,84$ ✓

Noviembre 134,40$ 134,40$ ✓

Diciembre 477,86$ 477,86$ ✓


MES GASTOMAYOR

GENERAL

Agosto 259,50$ 259,50$ ✓

Septiembre 338,47$ 338,47$ ✓

Octubre 218,47$ 218,47$ ✓

Noviembre 90,26$ 90,26$ ✓


MES GASTOMAYOR

GENERAL

Octubre 223,59$ 223,59$ ✓

CONCLUSIÓN

MARCA

Cotejado ✓




Los roles concuerdan con el mayor general ya que es el aporte líquido que reciben los

empleados al haber efectuado sus descuentos y beneficios sociales establecidos por la ley. Es

decir, se encuentran razonablemente los saldos.

309

P/T: R-6-1/4

COMPONENTE: GASTOS


RAZÓN SOCIAL:

RUC:

DIRECCIÓN:

OBJETIVO



MESAPORTE

PERSONAL

APORTE

PATRONAL

TOTAL ROL

DE PAGOS

VALOR DE

PLANILLA

Enero 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓

Febrero 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓

Marzo 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓

Abril 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓

Mayo 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓

Junio 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓

Julio 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓

Agosto 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓

Septiembre 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓

Octubre 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓

Noviembre 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓

Diciembre 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓


MESAPORTE

PERSONAL

APORTE

PATRONAL

TOTAL ROL

DE PAGOS

VALOR DE

PLANILLA

Enero 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Febrero 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Marzo 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Abril 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Mayo 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Junio 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Julio 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Agosto 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Septiembre 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Octubre 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Noviembre 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Diciembre 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

PAPEL DE TRABAJO

IESS ROL DE PAGOS

Cotejar los valores de IESS con el pago de la planilla

IESS ROL DE PAGOS


0160027200001




310

P/T: R-6-2/4


MESAPORTE

PERSONAL

APORTE

PATRONAL

TOTAL ROL

DE PAGOS

VALOR DE

PLANILLA

Enero 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Febrero 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Marzo 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Abril 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Mayo 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Junio 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Julio 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Agosto 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Septiembre 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Octubre 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Noviembre 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Diciembre 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓


MESAPORTE

PERSONAL

APORTE

PATRONAL

TOTAL ROL

DE PAGOS

VALOR DE

PLANILLA

Enero 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓

Febrero 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓

Marzo 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓

Abril 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓

Mayo 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓

Junio 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓

Julio 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓

Agosto 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓

Septiembre 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓

Octubre 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓

Noviembre 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓

Diciembre 83,93$ 81,73$ 165,66$ 165,66$ ✓


MESAPORTE

PERSONAL

APORTE

PATRONAL

TOTAL ROL

DE PAGOS

VALOR DE

PLANILLA

Enero 148,85$ 144,95$ 293,80$ 293,80$ ✓

Febrero 148,85$ 144,95$ 293,80$ 293,80$ ✓

Marzo 148,85$ 144,95$ 293,80$ 293,80$ ✓

Abril 148,85$ 144,95$ 293,80$ 293,80$ ✓

Mayo 148,85$ 144,95$ 293,80$ 293,80$ ✓

Junio 148,85$ 144,95$ 293,80$ 293,80$ ✓

Julio 148,85$ 144,95$ 293,80$ 293,80$ ✓

Agosto 148,85$ 144,95$ 293,80$ 293,80$ ✓

Septiembre 148,85$ 144,95$ 293,80$ 293,80$ ✓

Octubre 148,85$ 144,95$ 293,80$ 293,80$ ✓

Noviembre 148,85$ 144,95$ 293,80$ 293,80$ ✓

Diciembre 148,85$ 144,95$ 293,80$ 293,80$ ✓

IESS ROL DE PAGOS

IESS ROL DE PAGOS

IESS ROL DE PAGOS

311

P/T: R-6-3/4


MESAPORTE

PERSONAL

APORTE

PATRONAL

TOTAL ROL

DE PAGOS

VALOR DE

PLANILLA

Enero 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Febrero 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Marzo 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Abril 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Mayo 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Junio 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Julio 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Agosto 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Septiembre 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Octubre 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Noviembre 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Diciembre 56,79$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓


MESAPORTE

PERSONAL

APORTE

PATRONAL

TOTAL ROL

DE PAGOS

VALOR DE

PLANILLA

Enero 35,44$ 41,81$ 77,25$ 77,25$ ✓

Febrero 35,44$ 41,81$ 77,25$ 77,25$ ✓

Marzo 35,44$ 41,81$ 77,25$ 77,25$ ✓

Abril 35,44$ 41,81$ 77,25$ 77,25$ ✓

Mayo 35,44$ 41,81$ 77,25$ 77,25$ ✓

Junio 35,44$ 41,81$ 77,25$ 77,25$ ✓

Julio 35,44$ 41,81$ 77,25$ 77,25$ ✓

Agosto 35,44$ 41,81$ 77,25$ 77,25$ ✓

Septiembre 35,44$ 41,81$ 77,25$ 77,25$ ✓

Octubre 35,44$ 41,81$ 77,25$ 77,25$ ✓

Noviembre 35,44$ 41,81$ 77,25$ 77,25$ ✓

Diciembre 35,44$ 41,81$ 77,25$ 77,25$ ✓


MESAPORTE

PERSONAL

APORTE

PATRONAL

TOTAL ROL

DE PAGOS

VALOR DE

PLANILLA

Enero -$ -$ -$ -$ ✓

Febrero 56,8$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Marzo 56,8$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Abril 56,8$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Mayo 56,8$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Junio 56,8$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Julio 56,8$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Agosto 56,8$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Septiembre 56,8$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Octubre 56,8$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Noviembre 56,8$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

Diciembre 56,8$ 55,30$ 112,10$ 112,10$ ✓

IESS ROL DE PAGOS

IESS ROL DE PAGOS

IESS ROL DE PAGOS

312

P/T: R-6-4/4


MESAPORTE

PERSONAL

APORTE

PATRONAL

TOTAL ROL

DE PAGOS

VALOR DE

PLANILLA

Enero 49,14$ 57,98$ 107,12$ 107,12$ ✓

Febrero 49,14$ 57,98$ 107,12$ 107,12$ ✓

Marzo 49,14$ 57,98$ 107,12$ 107,12$ ✓

Abril 49,14$ 57,98$ 107,12$ 107,12$ ✓

Mayo 49,14$ 57,98$ 107,12$ 107,12$ ✓

Junio 49,14$ 57,98$ 107,12$ 107,12$ ✓

Julio 49,14$ 57,98$ 107,12$ 107,12$ ✓

Agosto 49,14$ 57,98$ 107,12$ 107,12$ ✓

Septiembre 49,14$ 57,98$ 107,12$ 107,12$ ✓

Octubre 49,14$ 57,98$ 107,12$ 107,12$ ✓

Noviembre 49,14$ 57,98$ 107,12$ 107,12$ ✓

Diciembre 49,14$ 57,98$ 107,12$ 107,12$ ✓


MESAPORTE

PERSONAL

APORTE

PATRONAL

TOTAL ROL

DE PAGOS

VALOR DE

PLANILLA

Agosto 33,55$ 32,68$ 66,23$ 66,23$ ✓

Septiembre 43,77$ 42,62$ 86,39$ 86,39$ ✓

Octubre 43,77$ 42,62$ 86,39$ 86,39$ ✓

Noviembre 11,67$ 11,37$ 23,04$ 23,04$ ✓


MESAPORTE

PERSONAL

APORTE

PATRONAL

TOTAL ROL

DE PAGOS

VALOR DE

PLANILLA

Octubre 24,33$ 23,69$ 48,03$ 48,03$ ✓

CONCLUSIÓN

MARCA

Cotejado ✓




IESS ROL DE PAGOS

El cálculo de aportaciones es igual al de la planilla de IESS es decir, los valores

asignados son correctos cada empleado es asegurado de acuerdo a las disposiciones

establecidos por la ley. El Aporte Personal es del 11,45% mientras que el aporte

Patronal corresponde al 11,15%. Existe el incumplimiento para el servidor público que

se encuentra aportando el 9,45% porque estan registrados de acuerdo a la normativa

del Código de Trabajo pero corresponden al régimen LOSEP.

IESS ROL DE PAGOS

IESS ROL DE PAGOS

313


SININCAY


HOJA DE HALLAZGO

HR-X1

Inadecuado registro de servidores públicos

Condición

Las administraciones de años anteriores y la actual no han considerado

necesario el cambio de régimen a servidora que se encuentran registrada

en el Código de Trabajo a la Ley Orgánica del Sector Público.

Criterio

Incumplimiento según lo establecido en la Ley Orgánica del Sector

Público Art. 38.- Del cambio administrativo. “Se entiende por cambio

administrativo el movimiento de la servidora o servidor público de una

unidad a otra distinta. La autoridad nominadora podrá autorizar el cambio

administrativo, entre distintas unidades de la entidad, sin que implique

modificación presupuestaria y siempre que se realice por necesidades

institucionales, por un período máximo de diez meses en un año

calendario, observándose que no se atente contra la estabilidad, funciones

y remuneraciones de la servidora o servidor” (LOSEP, 2017)

Causa

Falta de preocupación de las autoridades en revisar las funciones que

desempeña la servidora que se encuentra amparada bajo el régimen del

Código de Trabajo.

Efecto

La servidora se encuentra desempeñando funciones administrativas que

no están contempladas dentro del Código del Trabajo, y no cuenta con

todos los derechos que tienen los que se encuentran amparados bajo el

régimen de la LOSEP.

Conclusión El GAD Parroquial no cuenta una unidad definida en Talento Humano,

que realice el cambio de régimen del empleado siendo una obligación de

la entidad cumplir con lo establecido por la Ley.

Recomendación

Al presidente:

Solicitar al Ministerio de Trabajo el cambio de régimen para la servidora,

informando que las funciones que desempeña son netamente

administrativas y que deben estar dentro de la LOSEP.


Fuente: Ley Orgánica del Sector Público (LOSEP)

314

P/T: R-7-1/1

COMPONENTE: GASTOS


RAZÓN SOCIAL:

RUC:

DIRECCIÓN:

OBJETIVO


CONCLUSIÓN

MARCA

Comprobado ✓

FUENTE:



Revisado por: DC

✓

De acuerdo a los gastos realizado durante el transcurso del año 2017 se establece correctamente los

valores de las remuneraciones unificadas del personal del Gobierno Parroquial de Sinincay de acuerdo al

Estado de Resultados con a su Mayor General.

CUENTASALDO MAYOR

GENERAL

SALDO ESTADO DE

RESULTADOS

Remuneraciones

Unificadas68.996,62$ 68.996,62$

PAPEL DE TRABAJO




0160027200001


315

CAPÍTULO 4

COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

4.1 Informe de auditoría

UNIVERSIDAD DEL AZUAY

UNIDAD DE AUDITORÍA FINANCIERA


SININCAY

INFORME GENERAL

Cuenca- Ecuador

INFORME N° 1- 2018

AUDITORÍA FINANCIERA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL GAD

PARROQUIAL DE SININCAY AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

316


SININCAY

AUDITORÍA FINANCIERA- UNIVERSIDAD DEL AZUAY

Cuenca- Ecuador

AUDITORÍA FINANCIERA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL GAD

PARROQUIAL DE SININCAY AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

317

RELACIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS UTILIZADAS

Siglas/ Abreviatura Descripción

AF Auditoría Financiera

UDA Universidad del Azuay

GAD Gobierno Autónomo Descentralizado

SRI Servicio de Rentas Internas

IVA Impuesto al Valor Agregado

IR Impuesto a la Renta

LOSEP Ley Orgánica de Sector Público

NCI Normas de Control Interno

BP Banco de Desarrollo del Ecuador

NEC Normas Ecuatorianas de Contabilidad

COOTAD Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y

Descentralización

DC Ing. Diego Condo

JYN Johanna Yuquilima Narváez

318

INDICE DE INFORME

Dictamen de auditoría 319

CAPÍTULO I

INFORMACIÓN INTRODUCTORIA

Motivo de la auditoría 320

Objetivo de la auditoría 320

Alcance de la auditoría 320

Base legal 320

Estructura Orgánica 321

Objetivos de la entidad 322

Monto de recursos examinados 323

Servidores relacionados 323

CAPÍTULO II

RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 324

ANEXOS

319

4.2 Dictamen de auditoría

Cuenca, 24 de julio del 2018

Señores

Presidente y miembros del GAD Parroquial de Sinincay


Se ha auditado los Estados Financieros del Gobierno Autónomo Descentralizado

Parroquial de Sinincay por el periodo comprendido entre el 01 de enero y el 31 de

diciembre del 2017.

La acción de control se realizó de acuerdo a las Normas Ecuatorianas de Auditoría

Gubernamental emitidas por la Contraloría General del Estado. Estas normas requieren

que el examen sea planificado y ejecutado para obtener certeza razonable de que la

información y la documentación examinada no contiene exposiciones erróneas de

acuerdo a la razonabilidad de los saldos, solo existen observaciones de acuerdo al

cumplimiento de las disposiciones legales de los entes públicos.

De acuerdo a la acción de control, los resultados se encuentran mencionados en los

comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en el presente informe.

De conformidad con lo dispuesto en el artículo 92 de la Ley Orgánica de la Contraloría

General del Estado, las recomendaciones deben ser aplicadas de manera inmediata y con

el carácter obligatorio.

Atentamente,

Johanna Yuquilima


320

CAPÍTULO I

INFORMACIÓN INTRODUCTORIA

Motivo de la auditoría

La Auditoría a los Estados Financieros, se realizará en cumplimiento a la orden de trabajo

001-AF-2018 de 24 de abril del 2018, con cargo al Plan Anual de Control del año 2017.

Objetivo de la auditoría

Elaborar una Auditoría Financiera al GAD Parroquial de Sinincay para determinar la

respectiva razonabilidad de los saldos al 31 de diciembre del 2017.

Los objetivos específicos son:







Financieros.

Alcance de la auditoría

La Auditoría Financiera de los Estados Financieros del Gobierno Autónomo

Descentralizado Parroquial de Sinincay se realizará por el ejercicio económico

comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2017.

Base legal

Ley Orgánica

• Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la Información Pública (LOTAIP)

• Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública (LOSNCP)

• Ley Orgánica de Garantías Jurisdiccionales y Control Constitucional (LOGJCC)

321

• Ley Orgánica de Servicio Público (LOSEP)

• Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado

• Ley Orgánica del Consejo de Participación Ciudadana y Control Social (CPCCS)

Reglamento de Leyes

• Reglamento General a la Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la

Información Pública (LOTAIP)

• Reglamento General a la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación

Pública (LOSNCP)

• Reglamento a la Ley Orgánica de Garantías Jurisdiccionales y Control

Constitucional (LOGJCC)

• Reglamento a la Ley Orgánica de Servicio Público (LOSEP)

Ordenanzas Municipales

• Ordenanza que norma la participación ciudadana para la cogestión del

presupuesto participativo parroquial. (Gobierno Autónomo Descentralizado

Parroquial de Sinincay, 2018)

Estructura Orgánica

Nivel Ejecutivo

• Presidente

Nivel Legislativo

• Vicepresidenta

• Primer Vocal

• Segundo Vocal

• Tercer Vocal

Nivel Asesor

• Asesora Jurídica

• Asesora Técnica

• Asesora de Programas Sociales

322

Nivel Operativo

• Secretaria- Tesorera

Administrativo

• Unidad Financiera- Administrativa

• Unidad de Archivo

• Unidad de Unidad de Administración de Bienes: Adquisición y Custodia

• Administración del Camposanto Sinincay (Gobierno Autónomo Descentralizado

Parroquial de Sinincay, 2018, págs. 4-5)

Objetivos de la entidad




fomentando el desarrollo de una sociedad crítica, emprendedora, creativa y

solidaria con valores asentados en la ética y autoestima.

2. Coordinar con otras entidades públicas o privadas el desarrollo y mejoramiento

de la cultura, educación y asistencia social, en base a sus competencias.


4. Investigar, analizar y recomendar las soluciones más adecuadas a los problemas

que aquejan a nuestra población, conforme el paradigma social, político y

económico.


comunidad.



excelencia.

7. Capacitación del talento humano, que apunte a la profesionalización de la gestión

de nuestra parroquia (Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de

Sinincay, 2014, págs. 2-3)

323

Monto de recursos examinados

Ilustración 12: Montos de recursos examinados



Servidores relacionados

Anexo 1

CÓDIGO CUENTAS VALOR

11103 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 790.086,14$

11203 Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestructura 160.397,59$

1410104 Maquinarias y Equipos 134.972,12$

1410301 Terrenos 425.599,43$

1410302 Edificios, Locales y Residencias 477.270,00$

2230101 Créditos del Sector Público Financiero 77.783,60$

61109 Patrimonio de Gobiernos Autónomos Descentralizados 956.322,15$

61801 Resultados Ejercicios Anteriores 554.586,98$

61803 Resultado del Ejercicio Vigente 446.860,80$


6262104 De Entidades del Gobierno Autónomo Descentralizado 1.078.341,13$


6263003 Del Presupuesto General del Estado a Gobiernos Autónomos Desce 73.223,29$

63151 Inversiones de Desarrollo Social 118.405,90$

63153 Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Público 925.040,50$

6330105 Remuneraciones Unificadas 68.996,62$

324

CAPÍTULO II

RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Falta de control en la identificación de los bienes de larga duración

El Gobierno Parroquial de Sinincay no tienen correctamente identificados los bienes de

larga duración y de control administrativo, con la impresión de su código de acuerdo lo

estipulado en el acta de constatación física de activos fijos.

El incumplimiento de acuerdo a lo establecido en el Reglamento Administración y

Control de Bienes del Sector Público siendo así:

Art. 8.- Identificación. - Todos los bienes de larga duración y de control administrativo

llevarán impreso un código colocado en una parte visible del bien, permitiendo su fácil

identificación y control, de conformidad a la numeración que produzca la herramienta

informática administrada por el órgano rector de las finanzas públicas, de forma

automática. (Contraloría General de Estado, 2016, pág. 4)

La falta de comunicación y coordinación para la identificación de los bienes de la entidad.

Este problema ocasiona contravenciones de las disposiciones legales al no cumplir con

una adecuada identificación de los bienes de la entidad.

Conclusión

El Gobierno Parroquial no cumple con la identificación de los bienes de larga duración

que deberían llevar impreso el código, por la falta de coordinación para la identificación

y control de los bienes.

Recomendación

Al presidente

1. Designar a una persona que ayude a la administradora de bienes a organizar la

identificación de activos fijos.

325

A la administradora de bienes

2. Verificar los códigos de los bienes establecidos en el acta de constatación física

de activos fijos para que se realice la impresión de los códigos en la parte visible

de los bienes que estén pendientes por identificar.

Falta de actas de recepción de bienes de larga duración

En la entidad no se han realizado actas de entrega recepción de los bienes de larga

duración donde los servidores dejen constancia de haber recibido y que son los

responsables del uso de los mismos.

El incumplimiento de acuerdo a lo establecido por la Contraloría General del Estado en

la Norma de Control Interno 406-08 Uso de los bienes de larga duración: “Cada servidora

o servidor será responsable del uso, custodia y conservación de los bienes de larga

duración que le hayan sido entregados para el desempeño de sus funciones, dejando

constancia escrita de su recepción; y por ningún motivo serán utilizados para otros fines

que no sean los institucionales” (Contraloría General del Estado, 2014, pág. 34)

La falta de coordinación y comunicación entre los servidores y el administrador de bienes

impide no cumplir con lo establecido en la norma.

Esto ocasiona pérdidas y daños en los bienes para la entidad al no prevenir este tipo de

riesgos.

Conclusión

Los bienes de la entidad que no están debidamente codificados pueden ser objeto de

pérdida, y peor aún el no estar constando dentro de un acta de entrega recepción que

determine responsabilidad de buen uso para el servidor.

Recomendación

A la administradora de bienes

3. Coordinar con los servidores para suscribir el acta de entrega de recepción de los

bienes de larga duración, y contar respaldo de haber entregado con firma de

responsabilidad.

326

Inadecuado respaldo de documentación para transferencias netas de recaudación

La institución no emite comprobantes de ingreso para constatación de las transferencias

netas recibidas por los entes públicos, no consideran necesario porque con el reporte de

las conciliaciones bancarias y mayor general pueden comprobar la existencia del dinero.

Incumplimiento de acuerdo a lo establecido por la Contraloría General del Estado en la

Norma de Control Interno 403-02 Constancia documental de la recaudación: “El

Ministerio de Finanzas y toda entidad, organismo del sector público y persona jurídica de

derecho privado que disponga de recursos públicos que recaude o reciba recursos

financieros, en concepto de ingresos, consignaciones, depósitos y otros conceptos por los

que el Estado sea responsable, otorgarán un comprobante de ingreso preimpreso y

prenumerado” (Contraloría General del Estado, 2014, pág. 14)

El desconocimiento de las normas de control interno no permite cumplir con lo

establecido.

Esto ocasiona un control inadecuado de los recursos que la entidad recibe por los entes

públicos.

Conclusión

La entidad no emite comprobantes para registrar las transferencias netas que depositan

directamente los entes públicos en la cuenta bancaria de la entidad.

Recomendación

Al Tesorero

4. Emitir comprobantes que respalden las transferencias recibidas por los entes

públicos para tener constancia de las cantidades de dinero que son depositadas en

la cuenta bancaria.

Inadecuada separación de funciones y rotación de labores

Debido a la mala distribución de funciones que tienen los servidores del área financiera,

no se puede cumplir con la presentación de información para las entidades de control

como son El Ministerio de Finanzas y el SIGAD. La entidad no tiene suficiente personal

para cumplir con todas las obligaciones, como es el caso de la devolución del IVA de

327

años anteriores, pues, la plataforma del DIMM de los Gobiernos Autónomos

Descentralizados Parroquiales no son compatibles con las versiones que poseen el SRI.

Para la entidad es un problema ya que registra varias transacciones al día y corregir de

una en una, genera una acumulación de trabajo, y por ende el servidor responsable no

puede cumplir a cabalidad.

Según el incumplimiento de acuerdo a lo establecido por la Contraloría General del

Estado en la Norma de Control Interno 401-01 Separación de funciones y rotación de

labores: “La máxima autoridad y los directivos de cada entidad tendrán cuidado al definir

las funciones de sus servidoras y servidores y de procurar la rotación de las tareas, de

manera que exista independencia, separación de funciones incompatibles y reducción del

riesgo de errores o acciones irregulares” (Contraloría General del Estado, 2014, pág. 10)

La falta de recursos financieros ha impedido contratar al personal necesario para que

trabaje en el área financiera.

Para la entidad ocasiona pérdida de los recursos por la no recuperación del IVA

Conclusión

El GAD Parroquial no tuvo una buena planificación al momento de elaborar el

presupuesto anual, no consideró al personal suficiente para el área financiera, para que

puedan cumplir con todas las obligaciones

Recomendación

Al presidente y vocales

5. Revisar las funciones que realiza cada funcionario del área financiera y considerar

la contratación de personal necesario dentro del presupuesto de la Entidad, con el

fin de que puedan cumplir con todas las obligaciones, de manera específica las

que se encuentran pendientes con el SRI.

328

Inadecuado registro de servidores públicos

Las administraciones de años anteriores y la actual no han considerado necesario el

cambio de régimen a servidora que se encuentran registrada en el Código de Trabajo a la

Ley Orgánica del Sector Público.

Incumplimiento según lo establecido en la Ley Orgánica del Sector Público Art. 38.- Del

cambio administrativo. – “Se entiende por cambio administrativo el movimiento de la

servidora o servidor público de una unidad a otra distinta. La autoridad nominadora podrá

autorizar el cambio administrativo, entre distintas unidades de la entidad, sin que implique

modificación presupuestaria y siempre que se realice por necesidades institucionales, por

un período máximo de diez meses en un año calendario, observándose que no se atente

contra la estabilidad, funciones y remuneraciones de la servidora o servidor” (LOSEP,

2017)

La falta de preocupación de las autoridades en revisar las funciones que desempeña la

servidora que se encuentra amparada bajo el régimen del Código de Trabajo.

La servidora se encuentra desempeñando funciones administrativas que no están

contempladas dentro del Código del Trabajo, y no cuenta con todos los derechos que

tienen los que se encuentran amparados bajo el régimen de la LOSEP.

Conclusión

El GAD Parroquial no cuenta una unidad definida en Talento Humano, que realice el

cambio de régimen del empleado siendo una obligación de la entidad cumplir con lo

establecido por la Ley.

Recomendación

Al presidente

6. Solicitar al Ministerio de Trabajo el cambio de régimen para la servidora,

informando que las funciones que desempeña son netamente administrativas y

que deben estar dentro de la LOSEP.

Atentamente,

Johanna Yuquilima


329

CONCLUSIONES

Al finalizar la Auditoría Financiera al GAD Parroquial de Sinincay se concluye que se

cumplió con los objetivos planteados y se comprobó que la entidad realiza un adecuado

manejo de los recursos financieros, pero existen falencias con el cumplimiento de las

disposiciones legales que están establecidos en el informe final, la entidad deberá aplicar

las recomendaciones de carácter obligatorio para que la entidad mejore su desempeño.

A continuación, se ha determinado las siguientes conclusiones de acuerdo al informe

final:

1. Los Estados Financieros de la entidad al revisar cada una de sus cuentas se puedo

determinar que se encuentran razonablemente los saldos, pero en la parte de las

disposiciones legales no estaba cumpliendo la entidad.

2. Los bienes de larga duración y control administrativo no tienen correctamente la

identificación con su código impreso de acuerdo a lo establecido en el Reglamento

Administración y Control de Bienes del Sector Público.

3. La entidad no emite el acta de entrega de recepción que determine la

responsabilidad de buen uso del servidor para evitar pérdidas de los bienes de

larga duración.

4. La institución no emite comprobantes para registrar las transferencias netas que

depositan directamente a la cuenta bancaria los entes públicos como: el Ministerio

de Finanzas, Municipalidad de Cuenca, Prefectura del Azuay, entre otras

entidades.

5. El GAD Parroquial de Sinincay no tuvo una buena planificación al momento de

elaborar el presupuesto anual, no consideró al personal suficiente para el área

financiera, para que puedan cumplir con todas las obligaciones.

6. La institución tiene el inadecuado registro de servidor público debido a que las

administraciones de años anteriores y la actual no han considerado necesario el

cambio de régimen a servidora que se encuentran registrada en el Código de

Trabajo a la Ley Orgánica del Sector Público.

330

RECOMENDACIONES

1. Al presidente deberá designar a una persona que ayude a la administradora de

bienes a organizar la identificación de activos fijos.

2. A la administradora de bienes tendrá que verificar los códigos de los bienes

establecidos en el acta de constatación física de activos fijos para que se realice la

impresión de los códigos en la parte visible de los bienes que estén pendientes por

identificar.

3. A la administradora de bienes deberá coordinar con los servidores para suscribir

el acta de entrega de recepción de los bienes de larga duración, y contar respaldo

de haber entregado con firma de responsabilidad.

4. Al Tesorero emitir comprobantes que respalden las transferencias recibidas por

los entes públicos para tener constancia de las cantidades de dinero que son

depositadas en la cuenta bancaria.

5. Al presidente y vocales deberán revisar las funciones que realiza cada funcionario

del área financiera y considerar la contratación de personal necesario dentro del

presupuesto de la Entidad, con el fin de que puedan cumplir con todas las

obligaciones, de manera específica las que se encuentran pendientes con el SRI.

6. Al presidente le corresponderá solicitar al Ministerio de Trabajo el cambio de

régimen para la servidora, informando que las funciones que desempeña son

netamente administrativas y que deben estar dentro de la LOSEP.

331

BIBLIOGRAFÍA

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Misión. Recuperado el 31 de Marzo de 2018, de Gobierno Autónomo

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Base Legal que rige a la institución. Obtenido de Gobierno Autónomo

332

Descentralizado Parroquial de Sinincay: http://www.sinincay.gob.ec/wp-

content/uploads/2018/04/literal-a2-base-legal-que-rige-a-la-institucion.pdf


Presupuesto de la institución. Obtenido de Gobierno Autónomo Descentralizado

Parroquial de Sinincay: http://www.sinincay.gob.ec/wp-

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independiente y realización de la auditoría de conformidad con las Normas

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http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20200%20p%20def.pdf

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pg=PP12&dq=auditoria+financiera&ots=Orc-

o6L62u&sig=6OtN_tHAFpc0WZVWcn7iY7DmfYo#v=onepage&q&f=false

333

ANEXOS

ANEXO 1


SININCAY

LISTADO DE FUNCIONARIOS

N° NOMBRE Y APELLIDOS CARGO

1 Sr. José Luis Atancuri Once Presidente

2 Srta. Ana Lucía Tacuri Sinchi Vicepresidenta

3 Ing. Martha Fabiola Sinchi Sinchi Primer Vocal

4 Srta. Ana Roció Mejía Güiracocha Segundo Vocal

5 Sra. Zoila Patricia Guamán Sinchi Tercer Vocal

6 Lcda. Miriam Nathalia Narváez Quizphi Secretaria

7 Sra. Nancy Fabiola Maza Aucapiña Administradora Bienes

8 C.P.A Andrea Estefanía González Peñaherrera Tesorera

9 Lcda. Ruth Cecilia Huiracocha Panamá Asesora de Programas Sociales

10 Ab. Joahnna Fernanda Quishpe Uday Asesora Legal

11 Arq. Verónica Julieta Suárez Contreras Técnica de Obras Publicas

12 Sr. Luis Juventino Banegas Quito Empleado Limpieza

13 Sra. Digna Monserrat Sinchi Barbecho Auxiliar de Servicios Generales

14 Sr. Jorge Patricio Urena Galindo Asistente Contable para seguimiento

de proyectos de inversión

15 Doctor Juan Carlos Loaiza Ochoa Asesor de Proyectos Productivos

16 Sr. Luis Miguel Sinchi Sinchi Operador de la retroexcavadora

17 Ing. Alicia Corrales Técnica de Obras Civiles

334

ANEXO 2



MATRIZ DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE RIESGOS

COMPONENTE

NIVEL PRUEBAS

CONFIANZA RIESGO CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS

Disponibilidades

Medio

Bajo

✓ Comprobar que la cuenta bancaria se

encuentre a nombre de la institución.

✓ Verificar la preparación de

conciliaciones mensuales

✓ Confirmar el convenio de

recaudación de ingresos

✓ Comprobar los movimientos de

débito y crédito de la cuenta

bancaria con el Mayor General.

✓ Confirmar los saldos del mayor

general con las conciliaciones

bancarias.

✓ Comprobar que el valor del

Estado Financiero con Estado de

Cuenta.

Anticipo de Fondos

Alto

Bajo

✓ Detallar los Contratos de Obras de

Infraestructura

✓ Verificar las fechas de

terminación de contratos

✓ Determinar el proceso pago de los


✓ Confirmar el saldo de los

anticipos otorgados.

✓ Verificar el valor de los pagos

con el saldo del banco

✓ Comprobar el saldo del mayor

general con el valor del Estado

Financiero.

335

Fijos

Medio

Bajo

✓ Solicitar el listado de los bienes

muebles e inmuebles que posee la

entidad.

✓ Verificar el pago de predio

✓ Confirmar la existencia de

escrituras

✓ Verificar el mantenimiento de las

maquinarias y equipos.

✓ Inspeccionar que las maquinarias

se encuentren asegurados

✓ Verificar la constatación física

✓ Verificar los cálculos de la

depreciación

✓ Comprobar que los bienes

muebles con su mayor general

✓ Comprobar que los saldos del

mayor general concuerden con

el del Estado Financiero

Empréstitos Alto Bajo ✓ Verificar la adquisición y

autorización

✓ Confirmar la Tabla de

Amortización

✓ Inspeccionar las notas

explicativas

✓ Cotejar que los intereses y

cuota de capital de la tabla de

amortización con el mayor

general

✓ Verificar los pagos de crédito

de la tabla de amortización y el

banco

✓ Confirmar el valor de

comisión bancaria se

encuentre correcta con el

mayor general

✓ Comprobar que el valor del

Estado Financiero concuerde

con el Mayor General

Patrimonio Medio Bajo ✓ Verificar las notas explicativas de

Patrimonio

✓ Confirmar la cuenta de

Patrimonio con su mayor

general

336

✓ Comprobar la cuenta de

Resultado de acuerdo al

Estado de Resultados.

Transferencias Netas

Alto

Bajo

✓ Inspeccionar el presupuesto de la

entidad

✓ Verificar la aprobación del

presupuesto

✓ Comprobar los auxiliares de la

cuenta de ingresos con el saldo de

banco

✓ Cotejar las transferencias netas

con el presupuesto establecido

✓ Confirmar las cuentas por cobrar

correspondientes a las

transferencias netas

✓ Comprobar el registro de

ingresos en el Estado de

Resultados

Gastos

Alto

Bajo

✓ Detallar los gastos que

corresponden a cada grupo

✓ Inspeccionar el registro,

autorización e informe de los

gastos efectuados

✓ Examinar las planillas de IESS

✓ Confirmar los gastos con el

mayor general

✓ Confirmar los gastos con el

mayor

✓ Verificar el valor de

retenciones con el mayor

general

✓ Cotejar los valores de IESS

con el pago de la planilla

Comprobar el valor del Estado

Financiero con el Mayor

auditorÍa financiera de los estados...

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