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Auditoría Financiera a Entes Municipales
BUENAS PRÁCTICAS
L.E. JORGE ALBERTO GUZMÁN CRUZ
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA A MUNICIPIOS
ORFIS – Veracruz
TÍTULO PRIMERO
Capítulo I.- Disposiciones Generales
Artículo 2 Fracción I. Definición del alcance de la Auditoría
TÍTULO SEGUNDO
Capítulo II .- De la Fiscalización Superior
Artículos 34 al 52.
Normativa
18 de diciembre de 2017 se publicó la Ley Número 364 de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Se detallan aspectos específicos de la ejecución de las Auditorías.
Se conceptualizan los tipos de observaciones
Se definen aspectos de las modalidades de observaciones
Normativa
11 de enero de 2018 se publicaron las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior.
Auditoría General
Titular
Fiscalización a Cuentas Públicas
Auditoría Especial
Auditoría Técnica a la Obra Pública
Dirección
Auditoría a Municipios
Dirección
Auditoría a Poderes Estatales
Dirección
Estructura
• 1 Subdirección• 3 Jefaturas de Departamento• 9 Supervisiones• 36 Auditores
Planeación
PLIEGO DE OBSERVACIONES
Planeación
Ejecución Elaboración Catálogo de Observaciones y
Programa de Auditoría
• Leyes de Ingresos.• Fondos Federales.• Quejas y Denuncias.
• “Alertas” durante el ejercicio.
• Seguimiento a observaciones.• Notas Periodísticas.
Insumos de la Planeación
.
Estados Financieros
.
Cierres de ejercicio
Registros Contables y Presupuestales
.
Sistema de Evaluación y Fiscalización de Veracruz
Se solicita, información para la planeación.
Como medida preventiva se emprenden acciones,para evitar observaciones recurrentes.
Insumos de la Planeación
Proceso de Auditoría
PlaneaciónPresupuesto del Ente
21,434.1 MDP (leyes de ingresos)
Compulsa con instancias Federales y Estatales
Resultado de evaluaciones trimestrales
Reportes de quejas y denuncias
Dictamen de Entrega – Recepción
Muestras de Obras Públicas
Seguimiento a resultado de Ejercicios
anteriores.
212 Municipios13 Paramunicipales de
Agua
Planeación
Proceso de Auditoría
1.- Tarjetas informativas (mapa de riesgo)
2.- Fichas Técnicas de Fondos Federales.
3.- Programa de Auditoría por rubro y fondo (incluye cédulas).
4.- Catálogo de Observaciones.
5.- Análisis de la documentación a solicitar para la fiscalización. (Órdenes de Auditoría)
6.- Reunión con los Despachos Externos
Programa de Auditoría
• Análisis de losInsumosdocumentales(compulsas,cuenta pública)
Estudio General
• Efectivo e Inversiones (Bancos)
• Derechos a recibir
• Anticipos
• Almacén
• Bienes Muebles e Inmuebles
• Cuentas por Pagar
• Impuestos y Retenciones
• Patrimonio
• Pólizas de Ingresos y Egresos
• Servicios Personales.
• DIF-Municipal
• Obras y Acciones
• Procesos de Adquisiciones de bienes
• Cumplimiento de Reglas de operación de fondosfederales
Rubros a Fiscalizar
• Cédulas porrubro (60cédulas aprox.)
Cédulas de Trabajo
Proceso de Auditoría
Orden de Auditoría
Respaldo de su sistema contable (SIGMAVER)
Digitalizados
Originales y Copias Certificadas
Solicitud de información administrativa, contable y presupuestal
Respaldo de su sistema contable (SIGMAVER)
Digitalizados
Copias Certificadas
Solicitud de información administrativa
Personal ORFIS Despacho Externo
Proceso de Auditoría
PLIEGO DE OBSERVACIONES
Revisión Documental de la comprobación del
gasto
Evidencia de los trabajos realizados
Compulsas con instancias
competentes
Revisión de cédulas de trabajo
Evidencia documental
selectiva
Congruencia de observaciones
emitidas
Personal ORFIS Despacho Externo
Las Auditorías Financieras se calendarizan en 5 etapas de revisión, enlas que las supervisiones concluyen un promedio de 4 auditorías poretapa, en virtud de que por etapa se emiten una media de 38 pliegos deobservaciones.
Cabe hacer mención que las Auditorías con Personal ORFIS
son las consideradas en las primeras 3 etapas.
Para la Fiscalización del ejercicio 2017, se programaron
100 auditorías con personal ORFIS y 125 a través de
Despachos Externos.
Proceso de Auditoría
Riesgos del proceso
Omisión de los Despachos Externos
Cambio de Autoridades y/o Cargos y Falta de Profesionalización
Falta de información y/o documentación
Situaciones externas
Emisión del Reglamento para el Registro, Habilitación, Contratación, Control y Evaluación de los Despachos y Prestadores de Servicios Profesionales de Auditoría.
Juicios de Valor claros y específicos para la evaluación de despachos externos o prestadores de servicios profesionales de Auditoría.
Formatos automatizados para calificación de cada obra presentada por el despacho externo de acuerdo a los parámetros establecidos en el reglamento y los juicios de valor.
Evaluación de Despachos o Prestadores de Servicios
Se realiza mediante una herramientainformática que esta evolucionandoa un Sistema Integral de Auditoría
La herramienta permite reducirerrores tipográficos, esquema,fundamento y permite mayorrapidez en la emisión del pliego
Pliego de observaciones
Posteriormente a la notificación de las observaciones se recibe documentación con la finalidad de aclarar lo señalado, que se valora en base a los documentos recibidos en la etapa de revisión para llegar a un Informe de Resultado.
Solventación
El Informe de Resultado, contiene un apartado de Ingresos, Egresos, Rubros del Gasto (FISMDF y FORTAMUNDF), Muestras, Control Interno, entre otros; situación que se cuenta con una plantilla de macros en excel que permite vincular los datos al Informe correspondiente.
Solventación
Gracias por su atención.
L.E. JORGE ALBERTO GUZMÁN CRUZ
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA A MUNICIPIOS
TEL. (228) 841 86 00, EXT. [email protected]