AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

Curso Completo

Unidad I Antecedentes de AuditoríaAdministrativa.

MARCO CONCEPTUAL

Una auditoría administrativa es la revisión analítica total

o parcial de una organización con el propósito de

conocer su nivel de desempeño y perfilar oportunidades

de mejora para innovar valor y crear una ventaja

competitiva sustentable

Definición

Puede definirse como un examen completo y

constructivo de la estructura organizativa de una

empresa, institución o departamento

Definición según: W. Leonard

OBJETIVOS

OBJETIVOS

OBJETIVOS

OBJETIVOS

OBJETIVOS

Alcance:

Naturaleza jurídica. Marco jurídico que da contexto ysirve de base normativa a las acciones de una organización.Criterios de funcionamiento. Pautas que dicta unaorganización para encauzar su desempeño.Estilo de administración. Forma de gestión de unaorganización.Enfoque estratégico. Mecanismos y estrategias que sigue laorganización para la consecución de sus fines.

Generación de bienes, servicios, capital yconocimiento. Gestión de los recursos de unaorganización a través de procesos para hacerlacompetitiva.Sistemas de calidad. Normalización de lacalidad de los productos y servicios de unaorganización.

Alcance:

• Tamaño de la empresa

• Tipo de industria

• Naturaleza de sus operaciones

• Enfoque estratégico

SERVICIOSSERVICIOSCOMERCIOCOMERCIOINDUSTRIAINDUSTRIA

101 o más101 o más501 o másGrande

51-10021-100101-500Mediana

21-506-2031-100Pequeña

0-200-50-30Micro

Clasificación por número de trabajadores y actividadTamaño de la

empresa

SERVICIOSSERVICIOSCOMERCIOCOMERCIOINDUSTRIAINDUSTRIA

101 o más101 o más501 o másGrande

51-10021-100101-500Mediana

21-506-2031-100Pequeña

0-200-50-30Micro

Clasificación por número de trabajadores y actividadTamaño de la

empresa

MENOS DE 110

DE 111 A 1115

DE 1116 A 2010

DE 2010 en adelante

DE 1 A 15

DE 16 A 100

DE 101 A 250

DE 251 en adelante

MICRO

PEQUEÑA

MEDIANA

GRANDE

VENTAS ANUALES

(Salarios mínimos de la

zona)

No. DE EMPLEADOS

PERMANENTES

TAMAÑO DE

LA EMPRESA

MENOS DE 110

DE 111 A 1115

DE 1116 A 2010

DE 2010 en adelante

DE 1 A 15

DE 16 A 100

DE 101 A 250

DE 251 en adelante

MICRO

PEQUEÑA

MEDIANA

GRANDE

VENTAS ANUALES

(Salarios mínimos de la

zona)

No. DE EMPLEADOS

PERMANENTES

TAMAÑO DE

LA EMPRESA

Clasificación de las empresas por número de empleados y

ventas anuales

Giro industrial

Telecomunicaciones InformáticaMaquila ConstrucciónCinematográfica PetroquímicaAutotransporte Arte GráficoPesquera y acuícola Tecnología de informaciónEnergía Empresas de consultoríaRestaurantes Perfumería y cosméticosSeguros VestidoRadio y televisión Conservas alimenticiasPanificadora y similares CalzadoVitivinicultora EléctricaMinera MetalmecánicaCerveza y malta ÓpticaMedicamentos CementoLaboratorios MadereraAzucarera y alcoholera Refrescos y aguas carbonatadasElectrónica AgropecuariaQuímica ManufacturaLeche Automotriz Autopartes Celulosa y del papelForestal SiderurgiaServicios Turismoo Eeditorial TextilFarmacéutica BancaPublicidad AgrícolaComercio SegurosTabaco

Proceso Administrativo

Auditoría Vs. Consultoría

• La auditoría es una revisión de la contabilidad o movimientos financieros dela empresa, consultoría es la revisión de la operación de la empresa y laspropuestas para la eliminación de los cuellos de botella.

• Auditoría es el examen o revisión de los estados financieros de lasempresas, sean estas públicas, privadas o de régimen mixto.

• Consultoría, viene a ser la absolución de preguntas relacionadas a algún tipode actividad humana, así tenemos consultoría en materia tributaria, laboral,empresarial, etc.

Ejemplo:

• La auditoria es un proceso de análisis de determinadas relaciones (administrativas,financieras, laborales, etc.) para determinar si los procedimientos utilizados son los

correctos.Por ej: una auditoria sobre el procedimiento de liquidación de sueldos.Terminado el análisis, el auditor dirá si los sueldos se liquidan correctamente

La consultoría, como su nombre lo indica, es la función de "consulta" para llevar acabo determinada tarea o corregir áreas de oportunidad en la organización.Por ejemplo: quiero instrumentar un buen sistema de liquidación de sueldos,entonces voy a una consultora que se especialice en ese tema.

La pregunta es: ¿cual es la mejor forma de liquidar sueldos?

Actividad

• De la lectura Seis Sigma:

1. Determinar que fue Consultoría o Auditoría, Por qué?

2. Elabore un resumen ejecutivo de la lectura

3. Comentar acerca de las Herramientas utilizadas por Sam. Cuantas y cuales utilizo.

4. Comentarios del diagnostico del problema de la empresa: SG. Inc.

5. Conclusiones generales

Clasificación de Auditorías

Clasificación de Auditorías

Clasificación de Auditorías

Clasificación de Auditorías

TIPOS DE AUDITORÍA

•Los CPC, realizan tres tipos de Auditorías:

•1. Auditoría Operacional

•2. Auditoría de Cumplimiento

•3. Auditoría de Estados Financieros

Tipos de Auditoría

•Auditoría Operacional: Evalúa la Eficiencia y eficacia de cualquierparte de los procedimientos de operación de una empresa

• Estas pueden ser dirigidas e indicadas en cualquier área de la empresa nosolo limitarse a la contabilidad.

• Debido a la subjetividad de procesos, esta puede tomarse como consultoría.Es por eso que debe presentarse evidencia de las actividades, así comoproponer un plan de acción para mejorar este proceso.

Tipos de Auditoría

•Auditoría de Cumplimiento: Se realiza para determinar si laentidad auditada, esta cumpliendo los procedimientos, reglas yreglamentos.

• Es más frecuente el uso de esta en las organizaciones de gobierno.

• Ejemplo: en el sector privado una auditoría de cumplimiento puede incluir:

- Determinar si el personal contable aplica los procedimientos que prescribióel contralor de la compañía.

- Revisar promedios de sueldos, validación dentro del cumplimiento de lalegislación laboral.

Tipos de Auditoría

•Auditoría de estados financieros: Se lleva a cabo paravalidar la información contenida en los estados financieros, esdecir han sido elaborados de acuerdo a lo establecido, si se hanefectuado correctamente las declaraciones, pero la másimportante, determinar donde y como se están trabajando lasutilidades de la empresa .

Ejemplos:TIPO DE AUDITORÍA EJEMPLO INFORMACIÓN CRITERIOS

ESTABLECIDOSEVIDENCIA DISPONIBLE

A. Operacional Evaluar si el procesamiento de nómina computarizada de la empresa “X” opera de manera eficiente y eficaz

Número deregistros de nómina procesados en un mes, costo del departamento y número de errores

Estándares de la empresa para lograr eficiencia y eficacia en el departamento de nómina

Reportes de errores, registros de nómina y costos del proceso de nómina

Ejemplos:

TIPO DE AUDITORÍA EJEMPLO INFORMACIÓN CRITERIOS ESTABLECIDOS

EVIDENCIA DISPONIBLE

A. De Cumplimento

Determinar si se han cumplido los requerimientos del banco para la obtención de un préstamo (Inversión)

Registros de la Empresa (seguimiento)

Disposiciones del contrato de préstamo

Estados financieros y cálculos del auditor

Ejemplos:TIPO DE AUDITORÍA EJEMPLO INFORMACIÓN CRITERIOS

ESTABLECIDOSEVIDENCIA DISPONIBLE

A. De Estados Financieros

Auditoríaanual de los estados financieros de Telmex

Estados Financieros de Telmex

Normas de Información Financiera Aplicables (NIF)

Documentos,registros y fuentes externa de evidencia (como facturas, contratos etc.)

Normas de Auditoría Generalmente aceptadas

• NORMAS GENERALES:

• 1. La auditoría debe ser realizada por una persona con la capacidadtécnica adecuada y la competencia de un auditor

• 2. En los asuntos relativos al contrato, los auditores debenconservar una actitud mental independiente

• 3. Debe tenerse cuidado profesional en el desempeño y planeaciónde la auditoría y en la preparación del informe.

Actividad: 5

• 1. Realice un resumen de la página 37 a 43 del libro:

- FRANKLIN, Enrique Benjamín “Auditoría Administrativa Gestión estratégica del cambio” Ed. Pearson.

- Determine el perfil del Auditor por grupo.

Curso de Auditorías 41

Ejemplo de Parámetros para determinar la

Competencia de un Auditor

Curso de Auditorías 42

Curso de Auditorías 43

Perfil del Auditor

Curso de Auditorías 44

• Las características del Auditor constituyen uno de lostemas de mayor importancia en el proceso de decisiónde aplicar la AA.

• La calidad y el Nivel de ejecución de la auditoriadependen del profesionalismo y sencibilidad del Auditor.

Actividad: 6

Realizar el caso práctico: “Farmacia San Carlos”

FRANLIN, Enrique Benjamín “Auditoría Administrativa” 2da. Edición Ed. PearsonPágina 66 a 73 (9 preguntas)Enviar las preguntas de las paginas: 72 y 73 al mail:Amillan.edu@millanland.mxFecha limite: 10 de Febrero 2016.

METODOLOGÍA.

Sirve para ejecutar el marco de acción en sus diferentes fases de ejecución:

1. Planeación2. Instrumentación3. Examen4. Informe5. Seguimiento

Administración del Programa de Auditoría

Curso de Auditorías 48

Autoridad para el programa de auditoría

Establecimiento del programa de auditoría

Implantación del programa de auditoría

Monitoreo y revisión del programa de auditorías

Competencia y evaluación de

auditores

Actividades de auditoría

Mejora del programa

de auditoría

Planear

Hacer

Verificar

Actuar

con

PLANEACIÓN.

1. Objetivo2. Factores a revisar3. Fuentes de Información4. Investigación Preliminar5. Preparación de proyecto (Propuesta técnica)6. Diagnóstico Preliminar

PLANEACIÓN.

1. OBJETIVODebe responder a la Pregunta ¿Cuál es el propósito de la AA?

PLANEACIÓN.

2. Factores a revisarDeterminar factores fundamentales para el estudio de la Organización:- Proceso Administrativo- Elementos del funcionamiento

(específicos)

PLANEACIÓN.

Planeación:

- Misión- Visión Empresa- Objetivos - Metas

Organización:

- Estructura Organización- División y Distribución de funciones

Dirección:

- Comunicación- Liderazgo = Las decisiones

que se toman son las pertinentes

Control:

- Sistemas- Procesos- Áreas de aplicación - Herramientas de calidad =

Medición de las acciones

3. Fuentes de Informacióna) Internas: - Niveles de organización,

socios, sistemas de Información Internosb) Externas: - Clientes o Usuarios, órganos

normativos (Oficiales)

4. Investigación Preliminar: Una vez definidala dirección y factores a utilizar en la A.A.- Definir estrategia- Estimar tiempo y recursos necesarios para

cumplir

5. Preparación:Propuesta técnica1. Alcance; áreas de aplicación2. Programa de trabajo3. Asignación de responsabilidades

6. Diagnóstico Preliminar:

Uso y aplicación de herramientas de calidad

“Justificación” de la Auditoría Administrativa

INSTRUMENTACIÓN.

6. Diagnóstico Preliminar:

Uso y aplicación de herramientas de calidad

“Justificación” de la Auditoría Administrativa