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Carátula

“DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA BOUTIQUE NIKEL DE LA CIUDAD DE LOJA. PERIODO 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2015”

AUTORA:

ANDREA JUDITH CRUZ GORDILLO

DIRECTORA:

ING. MERY JAKELINE CUENCA JIMÉNEZ MG.SC.

LOJA – ECUADOR

2016

Tesis previa a optar el Grado de

Ingeniera en Contabilidad Y Auditoría,

Contador Público Auditor.

ii

ING. MERY JAKELINE CUENCA JIMÉNEZ MG.SC. DOCENTE DE LA

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA DEL ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y

ADMINISTRATIVA DE LA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

Y DIRECTORA DE TESIS.

CERTIFICADO DEL DIRECTOR DE TESIS

CERTIFICA:

Que la tesis denominada “DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA

BOUTIQUE NIKEL DE LA CIUDAD DE LOJA. PERIODO 01 DE ENERO

AL 30 DE JUNIO DEL 2015” presentada por la egresada Srta. Andrea

Judith Cruz Gordillo, previo a optar el grado de Ingeniera en Contabilidad

y Auditoría, Contador Público Auditor; ha sido realizado bajo mi dirección

y luego de haberla revisado autorizo su presentación ante el Honorable

Tribunal de Grado.

Loja, enero del 2016

ING. MERY JAKELINE CUENCA JIMÉNEZ MG.SC.

DIRECTORA DE TESIS

iii

AUTORÍA

Yo Andrea Judith Cruz Gordillo declaro ser autora del presente trabajo

de tesis y eximo expresamente a la Universidad Nacional de Loja y a sus

representantes jurídicos de posibles acciones legales por el contenido de

la misma.

Adicionalmente acepto y autorizo a la Universidad Nacional de Loja, la

publicación de mi tesis en el Repositorio Institucional- Biblioteca Virtual.

Autora: Andrea Judith Cruz Gordillo

Firma:………………………………

Cédula: 1105802324

Fecha: Loja, enero del 2016

iv

CARTA DE AUTORIZACIÓN DE TESIS POR PARTE DE LA AUTORA, PARA

LA CONSULTA, REPRODUCCIÓN PARCIAL O TOTAL, Y PUBLICACIÓN

ELECTRÓNICA DEL TEXTO COMPLETO.

Yo Cruz Gordillo Andrea Judith declaro ser autora de la tesis titulada: “DISEÑO

DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA BOUTIQUE NIKEL DE LA CIUDAD DE LOJA.

PERIODO 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2015”, como requisito para optar el

Grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Contador Público Auditor; autorizo al

Sistema Bibliotecario de la Universidad Nacional de Loja para que con fines

académicos muestre al mundo la producción intelectual de la Universidad a través

de la visibilidad de su contenido de la siguiente manera en el repositorio digital

Institucional:

Los usuarios pueden consultar el contenido de este trabajo en el RDI, en las redes

de información del país y del exterior, con las cuales tenga convenio la Universidad.

La Universidad nacional de Loja, no se responsabiliza por el plagio o copia de la

tesis que realice un tercero.

Para constancia de esta autorización, en la ciudad de Loja, a los doce días del mes

de enero del 2016.

Firma:………………………………..

Autora: Andrea Judith Cruz Gordillo

Cédula: 1105802324

Dirección: Av. Eugenio Espejo, Barrio “Las Rosas”

Correo Electrónico: [email protected]

Celular: 0939134094

DATOS COMPLEMENTARIOS

Director de Tesis: Ing. Mery Jakeline Cuenca Jiménez Mg.Sc.

Tribunal de Grado: Lic. Carlos Nelson Cobos Suárez. Mg. Sc. (Presidente)

Lic. Blanca Luz Castillo Bermeo. Mg. Sc.

Dra. Judith María Morales Espinosa. Mg. Sc.

mailto:[email protected]

v

DEDICATORIA

El presente trabajo de tesis lo quiero dedicar de manera muy especial a

Dios y a la Santísima Virgen del Cisne quienes con infinito amor iluminan

cada instante de mi vida y me ha otorgado la sabiduría e inteligencia

necesaria para dar cumplimiento a este trabajo de tesis.

A mis padres Mariana y Oswaldo quienes con su apoyo incondicional me

han dado la fuerza, la ayuda y el ánimo suficiente para cumplir con mi

meta propuesta.

Andrea Judith

vi

AGRADECIMIENTO

Expreso mis más sinceros agradecimientos a la Universidad Nacional de

Loja, de manera especial a las autoridades, personal docente y

administrativo del Área jurídica, Social y Administrativa que laboran en la

Carrera de Contabilidad y Auditoría, por su colaboración durante mi

formación académica - profesional.

A mi directora de tesis Ing. Mery Jakeline Cuenca Jiménez, quien con sus

conocimientos profesionales y su acertada dirección hizo posible que el

desarrollo de mi trabajo culmine con éxito.

Al gerente – propietario de la BOUTIQUE “NIKEL” Sr. Luis Efrén Bravo

Valarezo por su paciencia y su gentil colaboración al facilitarme toda la

información necesaria para el desarrollo de la presente tesis.

AUTORA

a. TÍTULO

“DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA BOUTIQUE NIKEL DE LA

CIUDAD DE LOJA. PERIODO 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL

2015”

2

b. RESUMEN

El trabajo de tesis titulado “DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA

BOUTIQUE NIKEL DE LA CIUDAD DE LOJA. PERIODO 01 DE ENERO

AL 30 DE JUNIO DEL 2015” se orienta a proponer un sistema contable

que permita a su propietario conocer la situación económica - financiera

real de la empresa, el mismo que se llevó a cabo mediante la ejecución

de cada uno de los objetivos específicos propuestos:

Para el cumplimiento del primer objetivo que señala: Realizar un

Inventario de bienes, derechos y obligaciones que permita conocer en

forma general el patrimonio con el que cuenta actualmente la empresa; se

procedió a efectuar el conteo físico de cada uno de los artículos y valores

que posee el negocio. Para el segundo objetivo que es: Elaborar un Plan

de Cuentas que permita la personificación de las operaciones generadas

en la empresa facilitando su manejo mediante códigos de identificación;

fue necesario tomar la información del Inventario Inicial para poder

determinar las cuentas contables y los códigos a utilizar, ajustados a la

necesidad y naturaleza del negocio.

El tercer objetivo que se refiere a: Establecer un Manual de Cuentas que

presente a detalle el movimiento de cada una de las cuentas contables y

sirva como guía para el registro eficiente y oportuno de las mismas; se

cumplió a través de una explicación minuciosa de cada una de las

3

cuentas que conforman el Plan de Cuentas. Para el cumplimiento del

cuarto objetivo que dice: Aplicar el Sistema de Cuenta Múltiple que ayude

al control de la cuenta mercaderías para la generación de información

precisa y confiable; se utilizó las cuentas contables que exige el sistema

únicamente en el registro de las operaciones de compra y venta.

Así mismo para ejecutar el quinto objetivo que se refiere a: Desarrollar un

Proceso Contable registrando en forma ordenada y sistemática las

operaciones diarias de la empresa; fue necesario realizar un Inventario

Inicial, El Estado de Situación Inicial, Libro Diario, Libro Mayor, Balance

de Comprobación, Hoja de Trabajo y los Estados Financieros tales como

El Estado de Situación Económica, El Estado de Situación Financiera y El

Estado de Flujo de Efectivo. Por otro lado el sexto objetivo que indica:

Aplicar Indicadores Financieros para conocer la liquidez, actividad,

rentabilidad y endeudamiento del negocio; se cumplió a través de la

aplicación de fórmulas que relacionan la información reflejada en los

Estados Financieros.

Dentro de la metodología utilizada se aplicó el Método Científico

valiéndose de otros métodos como son el Deductivo, Inductivo,

Descriptivo, Analítico, Sintético y Matemático, así como de técnicas de

investigación como: La Observación, La Entrevista y La Revisión

Bibliográfica.

4

En los resultados se presenta todo el Proceso Contable cuyos Estados

Financieros reflejan los resultados obtenidos al 30 de Junio del 2015. En

el Estado de Situación Económica se presenta un valor en Ventas de

$41.067,79 y un Costo de Ventas de $25.346,49 cuya diferencia da como

resultado una Utilidad Bruta en Ventas de $15.721,30 que luego de

deducir Gastos y Distribuciones de $11.470,57 y $637,61 respectivamente

se obtuvo una Utilidad Neta de $3.613,12, ganancia poco favorable para

la empresa debido a que no compensa la inversión realizada.

En la estructura del Estado de Situación Financiera se pudo constatar que

el Activo Total presenta un valor de $64.414,50 dando a conocer que el

negocio cuenta con los recursos suficientes para el desarrollo de su

actividad comercial; posee un Pasivo Total de $3.695,10 y un Patrimonio

de $60.719,40; lo cual indica que la empresa tiene poca dependencia de

sus acreedores.

La aplicación de los Indicadores Financieros de liquidez, actividad,

endeudamiento y rentabilidad facilitaron conocer la situación económica -

financiera de la empresa. Sus resultados manifestaron las siguientes

falencias: La Rotación de Inventarios demuestra que el negocio convierte

sus mercaderías en Efectivo o en Cuentas por Cobrar aproximadamente

después de 173 días debido a que existen algunos artículos que han

permanecido con movimiento lento. Las Cuentas por Cobrar rotan

después de 128 días porque las deudas no se recuperan a tiempo, lo cual

5

genera la falta de disponibilidad de efectivo. Y el Margen Neto de Utilidad

fue del 8,80% lo cual resulta poco beneficioso porque no se ha llegado a

obtener una ganancia considerable en las ventas realizadas.

Finalmente, se presenta las Conclusiones y Recomendaciones de todo el

trabajo de tesis para que el Gerente Propietario las considere como una

opción en la toma de medidas correctivas que ayuden al progreso del

negocio.

6

SUMMARY

This research paper entitled "DESIGN OF AN ACCOUNTING SYSTEM IN

THE NIKEL BOUTIQUE OF THE LOJA CITY. PERIOD 01 JANUARY TO

30 JUNE OF 2015 " is aimed at proposing an accounting system that

allows its owner to know the economic situation - real financial company,

the same as was done by executing each of the objectives proposed

specific:

To fulfill the first objective, which states: Taking Inventory of assets, rights

and obligations where a general knowledge of the heritage which the

company currently has; we proceeded to perform a physical count of each

of the items and values that owns the business. For the second objective

which is: Develop a chart of accounts that allows the personification of

operations generated by the company management by facilitating their

identification code; It was necessary to take the initial inventory

information to determine the financial accounts and codes to be used,

adjusted to the need and nature of business.

The third goal relates to: Establish a Manual of Auditors to present in detail

the movement of each of the ledger accounts and serve as a guide for

efficient and timely registration thereof; It was accomplished through a

thorough explanation of each of the accounts that make up the chart of

accounts. To fulfill the fourth objective that says Apply Multiple Account

7

System help control the goods account for the generation of accurate and

reliable; accounts accounting system only requires registration of

purchase and sale was used.

Also to run the fifth objective relates to: Develop an accounting recording

process in an orderly and systematic daily operations of the company; was

necessary to make an initial inventory, to the initial situation, Daybook,

Ledger, Trial Balance, Worksheet and Financial Statements such as the

state of economic situation, the statement of financial position and the

cash flow statement . On the other hand indicates the sixth objective:

Apply Financial Indicators to meet liquidity, activity, profitability and debt of

the business; It was met through the application of formulas relating the

information reflected in the financial statements.

The observation, interview and literature review: the methodology used

within the scientific method making use of other methods such as the

deductive, inductive, descriptive, analytical, synthetic and Mathematics

and techniques as applied research.

All results Accounting Process whose financial statements reflect the

results to June 30, 2015. In the State Economic situation presents a value

of $ 41,067.79 Sales and Cost of Sales of $ 25,346.49 which the

difference occurs resulting in gross profit on sales of $ 15,721.30 that after

deducting expenses and distributions of $ 11,470.57 and $ 637.61

8

respectively Net Income of $ 3,613.12, unfavorable profit for the company

because it does not compensate was obtained investment.

In the structure of the statement of financial position it was found that the

total assets has a value of $ 64,414.50 revealing that the business has

sufficient resources to the development of its business; It has a $ 3,695.10

Total liabilities and equity of $ 60,719.40; It is indicating that the company

has little dependence of its creditors.

The application of financial indicators of liquidity, activity, indebtedness

and profitability facilitated to know the economic situation - financial

company. Their results showed the following shortcomings: inventory

turnover shows that the business makes their goods in cash or accounts

receivable after about 173 days because there are some items that have

been slow-moving. Accounts Receivable rotate after 128 days because

the debts do not recover in time, which leads to lack of cash availability.

And Net Profit Margin was 8.80%, which is not very beneficial because it

has not come to get a sizable profit on sales made.

Finally, the Conclusions and Recommendations of the whole thesis is

presented to the Managing Owner considered as an option in taking

corrective measures which support business progress.

9

c. INTRODUCCIÓN

Las empresas comerciales constituyen el sector que más ha sobresalido

en la economía nacional debido a su actividad de compra y venta, por lo

tanto, es necesario que dichas empresas manejen sus recursos

correctamente a través de un Sistema Contable ya que es una

herramienta de gran importancia que permite registrar en forma ordenada

sus actividades diarias y generar información financiera clara, confiable y

oportuna facilitando la acertada toma de decisiones.

El trabajo de tesis denominado “DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE

EN LA BOUTIQUE NIKEL DE LA CIUDAD DE LOJA. PERIODO 01 DE

ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2015” pretende dar al Gerente Propietario

un aporte significativo al proporcionarle un Proceso Contable ajustado a la

necesidad y naturaleza de la empresa, así como información sobre los

resultados económicos - financieros obtenidos, dando una visión general

sobre la liquidez, actividad, endeudamiento y rentabilidad de la misma, y

además sugerencias de mejora puestas a su consideración como

alternativas para que pueda tomar las mejores decisiones que ayuden a la

buena marcha del negocio.

La estructura de la Tesis inicia con: el Título que hace referencia al tema

objeto de estudio; el Resumen que presenta una síntesis del trabajo

efectuado; la Introducción que muestra la importancia del tema, el aporte

10

a la entidad y la estructura del trabajo; la Revisión de Literatura donde

constan los contenidos teóricos que sustentan la aplicación práctica; los

Materiales y Métodos que describen los recursos y métodos utilizados en

el proceso de la tesis; los Resultados que detalla el proceso contable

realizado y la aplicación de indicadores financieros; la Discusión donde

se realiza un contraste entre los problemas encontrados y los resultados

obtenidos para determinar si se ha dado cumplimiento a los objetivos

planteados.

Así mismo se presenta las Conclusiones que describen las deficiencias

existentes en la Boutique “Nikel” con sus respectivas Recomendaciones

que son alternativas de solución a considerar por el gerente propietario en

su toma de decisiones para que se realicen los correctivos necesarios. La

Bibliografía que detalla los libros, páginas de internet y demás

documentación utilizada como fuente de consulta para respaldar la

fundamentación de la teoría y el trabajo de campo realizado y, finalmente

se encuentra los Anexos que hacen referencia a la documentación que

complementa la información y justifica el desarrollo del trabajo de tesis.

11

d. REVISIÓN DE LITERATURA

EMPRESA

“Es la entidad u organización que se establece en un lugar determinado

con el fin de desarrollar actividades relacionadas con la producción y

comercialización de bienes y servicios para satisfacer las diversas

necesidades humanas, con el propósito principal de obtener una ganancia

por la inversión realizada.”1

Clasificación

Por su Naturaleza

Empresas Industriales.- Son aquellas que se dedican a la

transformación de materias primas en nuevos productos.

Empresas Comerciales.- Son aquellas que se dedican a la compra-

venta de productos terminados.

Empresas de Servicios.- Son aquellas que se dedican a la venta de

servicios a la colectividad.

1 ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz (2007). Contabilidad General. Primera Edición. Editorial EDILOJA CÍA.LTDA, Loja-Ecuador, pág.: 15

12

Por el Sector al que Pertenecen

Publicas: Son aquellas cuyo capital pertenece al Estado.

Privadas: Son aquellas cuyo capital pertenece a las personas

naturales o jurídicas.

Mixtas: Son aquellas cuyo capital pertenece tanto al sector público

como al sector privado.

Por su Capital

Unipersonales: Su capital pertenece a una persona.

Pluripersonales: Su capital pertenece a dos o más personas.”2

EMPRESAS COMERCIALES

“Es aquel sector que más sobresale en la economía de un país y está

conformado por empresas legalmente constituidas que se dedican a la

compra y venta de diferentes productos comerciales, por lo que se ha

constituido en un generador de fuentes de trabajo a mayor nivel debido a

su desarrollo acelerado que ha tenido en los últimos tiempos.”3

2 ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz (2007). Contabilidad General. Primera Edición. Editorial EDILOJA CÍA.LTDA, Loja-Ecuador, pág.: 16-17 3 SINISTERRA VALENCIA, Gonzalo y POLANCO IZQUIERDO, Luis. (2007). Contabilidad Administrativa. Segunda Edición. Eco Ediciones. Bogotá – Colombia. Pág.8

13

Finalidad

Las empresas comerciales tienen como finalidad principal la obtención de

la máxima rentabilidad y los mejores resultados a corto plazo, dando un

buen servicio a los clientes, generando fuentes de trabajo y contribuyendo

al desarrollo del país.

Clasificación

Mayoristas: Son aquellos comerciantes que únicamente realizan el

comercio al por mayor, es decir solo venden en grandes cantidades y

se enfocan al sector empresarial y a los minoristas.

Minoristas: Son aquellos comerciantes que realizan el comercio al por

menor, es decir venden cantidades pequeñas dirigiéndose

exclusivamente al consumidor final.

CONTABILIDAD

“Es un sistema de información que permite recopilar, ordenar, clasificar,

registrar, procesar y expresar en términos monetarios la información

generada por la actividad de una entidad, la misma que previamente

analizada e interpretada ayuda al empresario a conocer la situación real

de su empresa y a la acertada toma de decisiones.”4

4 SOLÁ TEY, Magda. (2009). Introducción a la Contabilidad. Segunda Edición. Editorial McGraw-Hill, España, Pág.:30

14

Objetivo

El objetivo fundamental es servir como instrumento de información, es

decir dar a conocer la situación de la empresa en su aspecto económico –

financiero mostrando los resultados obtenidos en cada ejercicio

económico y las causas de dichos resultados.

Clasificación

Contabilidad Comercial: Es aquella que registra las operaciones

mercantiles de compra y venta.

Contabilidad de Costos: Aplicable a las empresas que se dedican a la

transformación de materia prima en productos terminados.

Contabilidad de Servicios: Permite registrar las actividades de las

empresas dedicadas a la prestación de servicios.

Contabilidad Bancaria: Registra las operaciones de las Instituciones

del Sistema Financiero.

Contabilidad Gubernamental: Se aplica a las Instituciones del sector

público. ”5

5ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz. (2007). Contabilidad General. Primera Edición. Editorial EDILOJA CÍA.LTDA. Loja-Ecuador. Pág.: 19-20, 31-32

15

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA)

“Son un conjunto de normas que regulan la Contabilidad y sirven como

guía para la adecuada contabilización y formulación de los Estados

Financieros. Entre los principales principios se encuentran:

Ente Contable: Lo constituye la empresa como entidad que desarrolla

la actividad económica.

Equidad: El registro de los hechos económicos y su información se

basa en la igualdad, sin preferencia para ninguno en particular.

Período de Tiempo: La contabilidad provee información de la

empresa por períodos de tiempo iguales, con la finalidad de poder

establecer comparaciones y realizar un análisis que permita una

adecuada toma de decisiones.

Continuidad del Ente Contable: Los principios contables parten del

supuesto de la continuidad de las operaciones del ente contable,

empresa en marcha, a menos que se indique lo contrario.

Medición en Términos Monetarios: La contabilidad cuantifica en

términos monetarios (dólares) los recursos, las obligaciones y los

cambios que se producen en ellos.

16

Uniformidad: La contabilidad debe ser uniforme de un período a otro

de tal manera que permita una mejor utilización de la información y de

la presentación de los Estados Financieros.

Unidad de Medida: Los diferentes recursos y hechos económicos

deben reconocerse en una misma unidad de medida generalmente la

moneda de curso legal de cada país (En nuestro país es el dólar).

Partida Doble: Significa que en cada transacción se registran dos

efectos: uno que recibe y otro que entrega, por lo tanto afectará por lo

menos a dos cuentas contables por igual valor para que exista

equilibrio. La aplicación de la Partida Doble se fundamenta en los

siguientes hechos: Cuando hay una persona que vende hay otra que

compra; Cuando hay una persona que entrega hay otra que recibe; y

No existe deudor sin acreedor y viceversa.

CONTABILIDAD COMERCIAL

“Es aquella contabilidad que se aplica específicamente en empresas

comerciales. Se encarga de registrar aquellas operaciones de compra y

venta de productos y se caracteriza por llevar un tratamiento o control

permanente sobre la cuenta Mercaderías de modo que se conozca al

momento la existencia real de todos los artículos que conforman el

inventario.”6

6 ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro. (2011). Contabilidad General. Séptima edición, McGraw-Hill educación. Bogotá - Colombia. Pág.: 9

17

Tratamiento de la Cuenta Mercaderías

La Cuenta Mercaderías se utiliza en las empresas comerciales para

registrar los movimientos del inventario de los bienes que el empresario

destina para la venta con el objetivo de satisfacer las necesidades de la

sociedad y obtener una ganancia, es por ello que es necesario su control

permanente.

Sistemas de Control

Para el registro contable y control del inventario de mercaderías, existen

dos sistemas: El Sistema de Inventario Permanente y El Sistema de

Cuenta Múltiple.

Sistema de Inventario Permanente

“Este sistema tiene la ventaja que en cualquier momento se puede

determinar el valor del inventario y conocer la utilidad de las ventas. Su

aplicación consiste en controlar el movimiento de la cuenta Mercaderías

mediante la utilización de tarjetas Kardex las mismas que permiten

conocer el valor y la existencia física de los productos en forma

permanente. Se requiere de una tarjeta Kardex para el control de cada

uno de los artículos destinados a la venta.

18

Sistema de Cuenta Múltiple

Denominado también Sistema de Inventario Periódico, consiste en

controlar el movimiento de la cuenta Mercaderías en varias o múltiples

cuentas que por su nombre indica a que se refiere cada una de ellas,

además se requiere la elaboración de inventarios periódicos o

extracontables que se obtienen mediante la toma o constatación física de

la mercadería que existe en la empresa en un momento determinado. Las

cuentas que integran el Sistema de Cuenta Múltiple son:”7

Mercaderías

Esta cuenta se utiliza para registrar el valor del inventario inicial de

mercaderías y al final del periodo para ingresar el valor del inventario final

de mercaderías. Para determinar el inventario se procede a realizar la

toma física que consiste en realizar la constatación de todos los artículos

a través del conteo y valoración a precio de costo.

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

xx-xx-xx -xx-

Caja xxxx

Caja Chica xxxx

Bancos xxxx

Mercaderías xxxx

Cuentas por Cobrar xxxx

Capital xxxx

P/r El Inventario Inicial

7 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. (2011). Contabilidad General. Décima Edición. Editorial ESCOBAR. Quito – Ecuador. Pág.: 107,115

19

Ventas

Sirve para registrar la salida de mercaderías de la empresa a precio de

venta ya sea al contado o a crédito.


xx-xx-xx -xx-

Caja xxxx

Ventas xxxx

IVA en Ventas xxxx

P/r Ventas correspondiente a la semana del …….

Devolución en Ventas

Registra el retorno de las mercaderías que los clientes pueden realizar a

la empresa por no estar de acuerdo con el pedido.


xx-xx-xx -xx-

Devolución en Ventas xxxx

IVA en Ventas xxxx

Caja xxxx

P/r La devolución de la mercadería

Descuento en Ventas

Registra las rebajas en las ventas que la empresa concede ya sea por

pago al contado o por el monto de venta.


xx-xx-xx -xx-

Caja xxxx

Descuento en Ventas xxxx

Ventas xxxx

IVA Ventas xxxx

P/r La venta de mercadería con descuento

20

Compras

Registra las adquisiciones de mercadería que la empresa realiza a sus

proveedores ya sean al contado o a crédito.


xx-xx-xx -xx-

Compras xxxx

IVA en Compras xxxx

Cuentas por Pagar a Proveedores

xxxx

P/r Compra de Mercadería según factura N°….

Devolución en Compras

Registra el retorno de mercaderías que la empresa realiza a sus

proveedores cuando estas no han sido despachadas correctamente.


xx-xx-xx -xx-

Caja xxxx

Devolución en Compras xxxx

IVA en Compras xxxx

P/r Devolución de mercadería al proveedor

Descuento en Compras

Registra las rebajas que los proveedores conceden a la empresa en las

compras de mercadería, por pago al contado o por el monto de la compra.


xx-xx-xx -xx-

Compras xxxx

IVA en Compras xxxx

Descuento en Compras xxxx

Bancos xxxx

P/r Compra de Mercadería según factura N°…

21

Transporte en Compras

Registra el valor del flete que se cancela para trasladar la mercadería

comprada en otros lugares u otras ciudades a la empresa.


xx-xx-xx -xx-

Transporte en Compras xxxx

Bancos xxxx

P/r Pago de Transporte de la Mercadería

Regulación de la Cuenta Mercaderías

“La aplicación del Sistema de Cuenta Múltiple exige que al final del

ejercicio contable se regule esta cuenta, con la finalidad de cerrar el saldo

de las cuentas de apoyo y registrar el valor del Inventario Final de

Mercaderías; y determinar la Utilidad Bruta en Ventas. Para proceder con

la regulación de mercaderías es indispensable conocer el saldo de las

diferentes cuentas utilizadas, para lo cual se acude al libro mayor,

únicamente el valor del inventario final de mercaderías se obtiene

mediante constatación física.”8

Compras Netas

Se obtiene restando las compras brutas menos las devoluciones y los

descuentos en compras. Su fórmula es: 8 ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz. (2007). Contabilidad General. Primera Edición. Editorial EDILOJA CÍA.LTDA. Loja-Ecuador. Pág.: 172

22


xx-xx-xx -xx-

Devolución en Compras xxxx

Descuento en Compras xxxx

Compras xxxx

P/r Determinar las Compras Netas

Ventas Netas

Se obtiene restando las ventas brutas menos las devoluciones y los

descuentos en ventas. Su fórmula es:


xx-xx-xx -xx-

Ventas xxxx

Devolución en Ventas xxxx

Descuento en Ventas xxxx

P/r Las Ventas Netas

Costo de Ventas

Se obtiene sumando el inventario inicial de mercaderías y las compras

netas, menos el inventario final de mercaderías. Su fórmula es:

CN = CB - Dv.C - Ds.C

VN = VB - Dv.V - Ds.V

CV = IIM + CN – IFM

23


xx-xx-xx -xx-

Costo de Ventas xxxx

Mercadería (Inv. Inicial) xxxx

Compras (Netas) xxxx

P/ Mercadería Disponible para la Venta y el Costo de Ventas


xx-xx-xx -xx-

Mercadería (Inv. Final) xxxx


P/r El Inventario Final de Mercaderías

Utilidad Bruta en Ventas

Se obtiene cuando las ventas netas son mayores al costo de ventas.


xx-xx-xx -xx-

Ventas (Netas) xxxx



xxxx

P/r La Utilidad Bruta en Ventas del Periodo

Pérdida Bruta en Ventas

Se determina cuando el costo de ventas es mayor a las ventas netas.


xx-xx-xx -xx-

Ventas (Netas) xxxx

Perdida en Ventas xxxx


P/r La pérdida Bruta en Ventas del Periodo

24

Mercadería Disponible para la Venta

Se determina sumando el inventario inicial de mercaderías más las

compras netas. Su fórmula es:

Inventario Final de Mercaderías

Se obtiene sumando el inventario inicial de mercaderías y las compras

netas, menos el costo de ventas. Su fórmula es:

SISTEMA CONTABLE

“Es una estructura organizada mediante la cual se recoge información de

las operaciones comerciales de una empresa valiéndose de los diferentes

documentos de soporte para proporcionar una información cuantificada,

necesaria para dar a conocer su situación económica y financiera. Tiene

como objetivo principal generar Información que sea comprensible, útil,

confiable y comparable.”9

Estructura

El Sistema Contable de cualquier empresa debe ejecutarse en tres pasos

básicos que son: 9 ZAPATA SÁNCHEZ Pedro y ZAPATA SÁNCHEZ Mercedes. (2004), Introducción a la Contabilidad y Documentos Mercantiles, Segunda Edición, Holo, Editorial, Quito, Pág.: 25-26

MDV = IIM + CN

IFM= IIM + CN - CV

25

PLAN DE CUENTAS

Para iniciar un Sistema Contable, toda empresa debe estructurar un Plan

de Cuentas que detalle en forma ordenada todas las cuentas y

subcuentas que conforman el Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos,

Costos y Gastos de una empresa, las mismas que se manejarán con un

código de identificación que puede ser numérico o alfabético para facilitar

la realización del Proceso Contable.

CLASIFICACIÓN DE LA INFORMACIÓN

La información se debe clasificar en

categorías, es decir se deben agrupar y

asignar un nombre contable a aquellas

transacciones a través de las cuales se recibe

o se paga dinero.

REGISTRO DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA

Es el registro sistemático de las transacciones

en los libros de contabilidad expresados en

términos monetarios.

RESUMEN DE LA INFORMACIÓN

Consiste básicamente en reflejar los

resultados obtenidos a través de los Estados

Financieros e interpretar dicha información

para facilitar la toma de decisiones.

PROCESO

CONTABLE

26

No se puede hablar de un Plan de Cuentas uniforme para todas las

empresas, su estructura se basa en la actividad y necesidad de la

empresa y en características tales como:

Flexibilidad que permita en lo posterior agregar nuevas cuentas;

Jerarquizado para cada uno de los grupos y subgrupos de partidas

que conforman los Estados Financieros; y,

Claridad en las descripciones y denominaciones de las cuentas

contables.

MANUAL DE CUENTAS

Es una guía que permite conocer en forma detallada el movimiento que

posee cada una de las cuentas contables incluidas en el Plan de Cuentas,

proporcionando información precisa acerca del concepto, las razones del

por qué se debitan y acreditan, así como del saldo que deben tener.

PROCESO CONTABLE

“Conjunto de pasos sistemáticos, lógicos y ordenados que el contador

debe seguir desde el momento mismo en que se pone en marcha la

empresa y durante toda su existencia. Este proceso permite conocer la

información contable para cada año de actividad.”10

10 ZAPATA SÁNCHEZ Pedro y ZAPATA SÁNCHEZ Mercedes. (2004), Introducción a la Contabilidad y Documentos Mercantiles, Segunda Edición, Holo, Editorial, Quito, Pág.: 51-52

27

P R O C E S O C O N T A B L E

ELABORADO POR: Autora

Libros Auxiliares

Ajustes

28

DOCUMENTACIÓN FUENTE

Son todos los comprobantes debidamente autorizados y extendidos por

escrito, en los que se encuentra información necesaria para respaldar y

justificar legalmente las operaciones que se realizan dentro de la

empresa.

Clasificación

La documentación fuente se clasifica en: Documentos Negociables y

Documentos no Negociables

Documentos Negociables

Son documentos que se utiliza principalmente para sustituir al dinero en

efectivo y se denominan negociables porque pueden pasar de una

persona a otra antes de su vencimiento. Por ejemplo:

Cheque

Es un documento utilizado como medio de pago a través del cual una

persona ordena a una institución financiera la extracción de dinero de su

cuenta bancaria a favor de otra persona denominada beneficiario siempre

y cuando tenga disponibilidad de fondos.

29

Letra de Cambio

La Letra de Cambio es un documento mercantil por medio del cual una

persona solicita a otra le pague una determinada cantidad de dinero,

especificándose la fecha y el lugar en el cual se efectuará el pago.

La existencia de la firma del deudor en el documento prueba su

aceptación convirtiéndose en una orden incondicional de pago, debiendo

observarse previamente si cumple con el valor, el plazo, los intereses y el

lugar previsto.

30

Pagaré

Es un título que registra una obligación de pago. La persona que lo emite

se compromete a pagar al beneficiario cierta cantidad de dinero en un

plazo estipulado. También se puede realizar pagos parciales y debe ser

aceptado de forma obligatoria por el beneficiario registrando su abono en

el cuerpo del pagaré y entregando por ello un recibo hasta recibir el pago

íntegro.

Cuando en el pagaré se especifica un porcentaje (%) de interés, éste es

sobre el valor nominal y el mismo se paga desde la fecha en que se

expide el pagaré hasta su vencimiento. Por lo tanto, al vencimiento del

documento el deudor debe cancelar el capital más el interés.

31

Documentos no Negociables

Son documentos que plasman la legalidad de las operaciones que se

realizan dentro de una empresa y sirven de sustento para los respectivos

registros contables. Por ejemplo:

Factura

Es un documento que refleja información detallada sobre la realización de

una operación económica de compraventa o de prestación de servicios,

es una herramienta principal de uso diario y de carácter obligatorio para

los negocios en la ejecución de sus actividades.

32

Comprobante de Retención

Son documentos que justifican la retención de impuestos del IVA o IR por

parte de los agentes de retención según los porcentajes establecidos por

la ley, obligando con ello a su declaración y cancelación ante el SRI a

favor del sujeto pasivo retenido.

Notas de Débito

Es un documento emitido por concepto de pagos adicionales cargados a

cuenta del comprador, incrementando su deuda ya sea por error de

facturación, intereses, transporte, u otros valores a favor del proveedor.

33

Notas de Crédito

Es un documento que permite la acreditación de un determinado valor a

cuenta del comprador por concepto de anulación de ventas, errores por

exceso de facturación, descuentos especiales, devoluciones, etc.

INVENTARIO INICIAL

Es un documento que refleja el conteo y constatación física de los bienes,

derechos y obligaciones con los que cuenta la empresa para su normal

operatividad en el mercado, dividiéndose en Activo, Pasivo y Patrimonio.

BOUTIQUE “NIKEL”

INVENTARIO INICIAL

AL…. DE….…….. DEL…….

(Expresado en Dólares)

CÓDIGO CANT. DESCRIPCIÓN VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

TOTAL

34

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

Es una demostración contable que se determina al inicio de las

actividades mercantiles o al inicio de cada ejercicio económico con el

objetivo de dar conocer al propietario con lo que cuenta realmente su

negocio para iniciar su actividad.



AL…. DE…. DEL….


Loja,…. de…. del….

F:…………………………………. F:………………………………….

Gerente Contadora

1. ACTIVO

1.1. ACTIVO CORRIENTE

1.1.01. Caja xxxx

1.1.02. Caja Chica xxxx

1.1.03. Bancos xxxx

1.1.04. Mercaderías xxxx

1.1.05. Cuentas por Cobrar xxxx

1.1.09. Suministros de Oficina xxxx

1.1.10. Suministros de Aseo y Limpieza xxxx

1.1.15. Otros Bienes y Enseres Corrientes xxxx

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

xxxx

1.2. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

1.2.03. Equipo de Computación xxxx

1.2.05. Muebles y Enseres xxxx

TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

xxxx

TOTAL ACTIVOS

xxxx

2. PASIVO

2.1. PASIVO CORRIENTE

xxxx

TOTAL PASIVO CORRIENTE xxxx

TOTAL PASIVOS xxxx

3. PATRIMONIO

3.1. CAPITAL

3.1.01. Capital xxxx

TOTAL PATRIMONIO xxxx

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxx

35

LIBRO DIARIO

Es el registro diario, ordenado, cronológico y sistemático de las diferentes

operaciones o transacciones de la empresa, contabilizadas a través de

asientos contables cuya información servirá como base para el registro en

el libro mayor.


LIBRO DIARIO


FOLIO N°….

FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER

TOTAL

LIBRO MAYOR

Es el segundo registro contable que presenta de forma individual el

movimiento de cada una de las cuentas y subcuentas registradas en el

libro diario así como su correspondiente saldo.


LIBRO MAYOR


CÓDIGO:

NOMBRE DE LA CUENTA: FOLIO N°….

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

TOTAL

36

Libros Auxiliares

Son libros de estructura muy variada complementarios a los libros

principales, contienen el detalle de los registros contables necesarios para

el control de las operaciones elaboradas en base a los comprobantes de

contabilidad o documentos de soporte. Así tenemos:

Auxiliares de Compras

Registra todas las compras de mercadería realizadas por la empresa ya

sea al contado o a crédito.


AUXILIAR DE COMPRAS

MES: ………… ANEXO N°….…

FECHA PROVEEDOR N° DE

FACTURA SUBTOTAL

IVA 12%

TOTAL FACTURA

CONTADO CRÉDITO

TOTAL

Auxiliares de Ventas

Registra a detalle todas las ventas de mercadería al contado, a crédito o

con tarjeta de crédito.


AUXILIAR DE VENTAS

SEMANA: ………… ANEXO N°….…

FECHA DESCRIPCIÓN N° DE

FACTURA SUBTOTAL

IVA 12%

TOTAL FACTURA

ANT. RET. IVA

ANT. RET.

IR CONTADO

TARJETA DE

CRÉDITO CRÉDITO

Total

37

Auxiliares de Cuentas por Cobrar

Registra a detalle los valores por adquisición, abono y saldo de cada uno

los clientes que adeudan a la empresa por concepto de ventas a crédito.


AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR

CLIENTE: Anexo N°….… FECHA DETALLE DEUDA ABONO SALDO

TOTAL

Rol de Pagos y Rol de Provisiones Sociales

Son documentos utilizados mensualmente por las empresas para registrar

los ingresos y egresos correspondientes a sueldos o remuneraciones

según lo pactado en el contrato de trabajo. Sirve como soporte para

justificar el desembolso de dinero en los negocios y realizar el

correspondiente registro contable del aporte personal de cada empleado

(9.45%), la obligación patronal (12.15%) y los beneficios sociales que por

ley les corresponde a cada uno de los trabajadores.


ROL DE PAGOS


N° NOMBRES CARGO

INGRESOS EGRESOS TOTAL

A

PAGAR

FIRMA SUELDO

FONDOS

DE

RESERVA

TOTAL

APORTE

INDIVIDUAL

9.45%

ANTICIPO

DE

SUELDO

TOTAL

TOTAL

F:…………………………………. F:………………………………….

Gerente Contadora

38


ROL DE PROVISIONES SOCIALES


N° NOMBRES Y APELLIDOS

CARGO SUELDO 13 ER

SUELDO 14 TO

SUELDO

APORTE PATRONAL

VACACIONES TOTAL APORTE 11.15%

IECE-SECAP 1%

TOTAL

F:…………………………………. F:………………………………….

Gerente Contadora

BALANCE DE COMPROBACIÓN

Es un documento de gran importancia que agrupa el registro realizado en

el libro diario y en el libro mayor, dando a conocer si las transacciones

comerciales han sido adecuadamente registradas para proceder a la

elaboración de los Estados Financieros.



AL…. DE….DEL….


N° CÓDIGO CUENTAS SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

TOTAL

F:…………………………………. F:………………………………….

Gerente Contadora

39

Ajustes

Son asientos contables que modifican y determinan el verdadero saldo de

las cuentas contables al finalizar el periodo contable, necesario para

elaborar los Estados Financieros. Los ajustes que con mayor frecuencia

se presentan son aquellos que se refieren a:

Provisiones

Representan el costo que la empresa asume por determinados clientes

que no cancelarán sus deudas. Su cálculo se realiza a través del método

legal cuya fórmula es:


xx-xx-xx -xx-

Cuentas Incobrables xxxx

Provisión de Cuentas Incobrables

xxxx

P/r Provisión de Cuentas Incobrables

Consumo

Registra el consumo de los materiales al finalizar el periodo contable.


xx-xx-xx -xx-

Consumo de Materiales de Oficina xxxx

Materiales de Oficina xxxx

P/r El Consumo de Materiales de Oficina


xx-xx-xx -xx-

Consumo de Materiales de Aseo y Limpieza xxxx

Materiales de Aseo y Limpieza xxxx

P/r El Consumo de Materiales de Aseo y Limpieza

Provisión de Cuentas Incobrables = Cuentas por Cobrar x 1%

40

Ajuste de Depreciaciones

Es el proceso de asignar al Gasto el Costo de un activo fijo tangible

durante el periodo en el cual se usa. Su cálculo se lo realiza a través del

método de línea recta cuya fórmula es:

FECHA DETALLE DEBE HABER

xx-xx-xx -xx-

Depreciación de Equipo de Oficina xxxx

Depre. Acum. de Equipo de Oficina xxxx

P/r La Depreciación del Equipo de Oficina


xx-xx-xx -xx-

Depreciación de Equipo de Computación xxxx

Depre. Acum. de Equipo de Computación

xxxx

P/r La Depreciación del Equipo de Computación


xx-xx-xx -xx-

Depreciación de Muebles y Enseres xxxx

Depre. Acum. de Muebles y Enseres xxxx

P/r La Depreciación de los Muebles y Enseres

Cierre del Ciclo Contable

“El cierre del ciclo contable hace referencia a las cuentas de resultados

(ingresos y gastos) que tienen aplicación y uso en cada ejercicio

económico, por lo tanto, se procede al cierre de estas cuentas al final del

período para determinar si existe ganancia o pérdida.”11

11 ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz (2007). Contabilidad General. Primera Edición. Editorial

EDILOJA CÍA.LTDA, Loja-Ecuador, pág.: 428-431

𝐃𝐄𝐏𝐑𝐄𝐂𝐈𝐀𝐂𝐈Ó𝐍𝐕𝐀𝐋𝐎𝐑 𝐀𝐂𝐓𝐔𝐀𝐋 − 𝐕𝐀𝐋𝐎𝐑 𝐑𝐄𝐒𝐈𝐃𝐔𝐀𝐋

𝐕𝐈𝐃𝐀 Ú𝐓𝐈𝐋(𝐀Ñ𝐎𝐒)

41

HOJA DE TRABAJO

Es un documento que agrupa todas las cuentas que conforman los

balances permitiendo organizar la información y realizar los ajustes

necesarios para evitar posibles errores al momento de elaborar los

Estados Financieros.


HOJA DE TRABAJO

AL…. DE…. DEL….


N° CÓDIGO CUENTA

SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE

RESULTADOS EST. DE SIT. FINANCIERA

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS ACTIVO PASIVO Y

PATRIMONIO

TOTAL

ESTADOS FINANCIEROS

Es una fotografía que resume instantáneamente y en términos monetarios

la información de todo el proceso contable dando a conocer la situación

económica-financiera real de la empresa al finalizar el año fiscal,

facilitando su comprensión e interpretación para la acertada toma de

decisiones.

Estado de Situación Económica

Es un documento contable que indica a detalle los ingresos y los gastos

generado por la entidad, así como las ganancias o pérdidas obtenidas

durante un ejercicio fiscal.

42


ESTADO DE SITUACIÓN ECONÓMICA

DEL…. AL…. DEL….


1. INGRESOS

1.1. INGRESOS OPERACIONALES

4.1.01. Ventas xxxx

5.1.01. (-) Costo de Ventas xxxx

4.1.02. (=) Utilidad Bruta en Ventas xxxx

TOTAL INGRESOS xxxx

6. GASTOS

6.1. GASTOS ADMINISTRATIVOS

6.1.01. Sueldos xxxx

6.1.02. Aporte Patronal al IESS xxxx

6.1.03. Décimo Tercer Sueldos xxxx

6.1.04. Décimo Cuarto Sueldo xxxx

6.1.05. Fondos de Reserva xxxx

6.1.06. Vacaciones xxxx

6.1.07. Honorarios Profesionales xxxx

6.1.08. Arriendo xxxx

6.1.09. Servicio de Seguridad xxxx

6.1.10. Publicidad xxxx

6.1.11. Cuentas Incobrables xxxx

6.1.12. Gasto Suministros de Oficina xxxx

6.1.13. Gasto Suministros de Aseo y Limpieza xxxx

6.1.14. Servicios Básicos xxxx

6.1.15. Mantenimiento y Adecuación de Local xxxx

6.1.17. Depreciación de Equipo de Computación xxxx

6.1.18. Depreciación de Muebles y Enseres xxxx

TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS xxxx

(-) TOTAL GASTOS xxxx

3.2.01. UTILIDAD DEL EJERCICIO xxxx

2.1.06. Participación a Trabajadores (15%) xxxx

3.2.03. UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO xxxx


F:…………………………………. F:………………………………….

Gerente Contadora

Estado de Situación Financiera

Es aquel Estado que permite conocer la totalidad de activos, pasivos y

patrimonio con el que cuenta realmente la Empresa al final de un ejercicio

económico.

43


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

DEL…. AL…. DEL…..


1. ACTIVO


1.1.01. Caja xxxx

1.1.02. Caja Chica xxxx

1.1.03. Bancos xxxx

1.1.04. Mercaderías xxxx

1.1.05. Cuentas por Cobrar xxxx xxxx

1.1.07. (-) Provisión de Cuentas Incobrables (xxxx)

1.1.09. Suministros de Oficina xxxx

1.1.10. Suministros de Aseo y Limpieza xxxx

1.1.14. Anticipo Retención en la Fuente del IR xxxx

1.1.15. Otros Bienes y Enseres Corrientes xxxx

TOTAL ACTIVO CORRIENTE xxxx


1.2.03. Equipo de Computación xxxx xxxx

1.2.04. (-) Depre. Acum. de Equipo de Computación (xxxx)

1.2.05. Muebles y Enseres xxxx xxxx

1.2.06. (-) Depre. Acum. de Muebles y Enseres (xxxx)

TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO xxxx

TOTAL ACTIVO xxxx

2. PASIVO


2.1.01. Cuentas por Pagar a Proveedores xxxx

2.1.02. Obligaciones IESS por Pagar xxxx

2.1.03. Beneficios Sociales por Pagar xxxx

2.1.05. IVA por Pagar xxxx

2.1.06. Participación a Trabajadores (15%) xxxx

TOTAL PASIVO CORRIENTE xxxx

TOTAL PASIVO xxxx

3. PATRIMONIO

3.1. CAPITAL

3.1.01. Capital xxxx

3.2. RESULTADOS

3.2.03. Utilidad Neta del Ejercicio xxxx

TOTAL PATRIMONIO xxxx

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxx


F:…………………………………. F:………………………………….

Gerente Contadora

44

Estado de Flujo de Efectivo

Es un informe que da a conocer los ingresos y desembolsos de efectivo

utilizados en las actividades de operación, actividades de inversión y

actividades de financiamiento, necesario para evaluar la habilidad de la

empresa en la generación de dinero y con ello cumplir con sus

obligaciones y sus proyectos de inversión y expansión.

Actividades de Operación

Las actividades de operación comprenden las transacciones de entrada y

salida de efectivo que constituyen la principal fuente de producción de

ingresos para la empresa.

Actividades de Inversión

Comprende los desembolsos realizados para adquirir activos que serían

capaces de generar ingresos y flujos de efectivo en el futuro.

Actividades de Financiamiento

Corresponde a las actividades de financiamiento por entidades financieras

a Corto o Largo Plazo.

45


ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2015


FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES

Ventas xxxx

Cuentas por Cobrar xxxx

TOTAL EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES xxxx

EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES / EMPLEADOS

Pago por Compra de Mercadería xxxx

Pago a Proveedores xxxx

Anticipo de Sueldo xxxx

Pago Suministros de Oficina xxxx

Pago Suministros de Aseo y Limpieza xxxx

Pago de Impuestos xxxx

Pago de Transporte en Compras xxxx

Pago de Sueldos xxxx

Pago al IESS xxxx

Pago Honorarios Profesionales xxxx

Pago Arriendo xxxx

Pago Servicio de Seguridad xxxx

Pago Publicidad xxxx

Pago Servicios Básicos xxxx

Pago Mantenimiento y Adecuación de Local xxxx

TOTAL EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES / EMPLEADOS ( xxxx)

TOTAL FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN xxxx

FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

xxxx

TOTAL FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN xxxx

FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

xxxx

TOTAL FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO xxxx

AUMENTO O DISMINUCIÓN DEL EFECTIVO

AUMENTO NETO DEL EFECTIVO xxxx

EFECTIVO AL INICIO DEL AÑO xxxx

SALDO DEL EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO xxxx


F:…………………………………. F:………………………………….

Gerente Contadora

46

Notas Aclaratorias a los Estados Financieros

Representan la divulgación de cierta información que no está

directamente reflejada en dichos Estados Financieros y que es de gran

utilidad para que los usuarios de la información financiera tomen

decisiones con una base objetiva.

Se deberá poner especial cuidado en la redacción y presentación de las

notas explicativas a los Estados Financieros a fin de asegurar que éstas

sean fácilmente entendidas e interpretadas. Deben ser entregadas en

hojas tamaño oficio (debidamente identificadas con el nombre de la

empresa) y adheridas a los Estados Financieros a fin de garantizar un

fácil manejo y su posterior archivo.

ANÁLISIS FINANCIERO

“El análisis financiero consiste en estudiar la información que contienen

los Estados Financieros básicos por medio de metodologías plenamente

aceptados por la comunidad financiera, con el objetivo de tener una base

más sólida y analítica para la toma de decisiones. Existen tres métodos

para realizar un análisis financiero, estos son:

Análisis Horizontal

Análisis Vertical

Análisis por Razones Financieras”12

12 GUAJARDO CANTÚ, Gerardo y ANDRADE, Nora E. (2008). Contabilidad Financiera. Quinta Edición. Editorial McGRAW-HILL/INTERAMERICANA, México, pág.: 158

47

Análisis Financiero por Razones Financieras

Razones Financieras

Denominados también Indicadores Financieros. Son fórmulas que

relacionan datos financieros y permiten el análisis e interpretación de los

resultados reflejados en los Estados Financieros para determinar las

condiciones actuales de las empresas y tomar alternativas de

mejoramiento frente a las diferentes circunstancias que se puedan

presentar.

Entre los principales Indicadores Financieros se encuentran:

Indicadores de Liquidez

“Estos indicadores surgen de la necesidad de medir la capacidad que

tienen las empresas para cancelar sus obligaciones de corto plazo. Sirven

para establecer la facilidad o dificultad que presenta una compañía para

pagar sus pasivos corrientes. Los indicadores más utilizados son:

“Índice de Solvencia o Razón Corriente: Trata de verificar las

disponibilidades de la empresa para afrontar sus compromisos a corto

plazo. Su estándar va entre $1,50 hasta $2,50.

Í𝐍𝐃𝐈𝐂𝐄 𝐃𝐄 𝐒𝐎𝐋𝐕𝐄𝐍𝐂𝐈𝐀 =𝐀𝐂𝐓𝐈𝐕𝐎 𝐂𝐎𝐑𝐑𝐈𝐄𝐍𝐓𝐄

𝐏𝐀𝐒𝐈𝐕𝐎 𝐂𝐎𝐑𝐑𝐈𝐄𝐍𝐓𝐄

48

Capital de Trabajo: Este no es propiamente un indicador sino más

bien un forma de apreciar de manera cuantitativa (en dólares) los

resultados de la razón corriente. Entre mayor sea el Activo Corrientes

es mejor.

𝐂𝐀𝐏𝐈𝐓𝐀𝐋 𝐃𝐄 𝐓𝐑𝐀𝐁𝐀𝐉𝐎 = 𝐀𝐂𝐓𝐈𝐕𝐎 𝐂𝐎𝐑𝐑𝐈𝐄𝐍𝐓𝐄 − 𝐏𝐀𝐒𝐈𝐕𝐎 𝐂𝐎𝐑𝐑𝐈𝐄𝐍𝐓𝐄

Prueba Ácida: Se conoce también con el nombre de la prueba del

ácido o liquidez seca. Es un test más riguroso, el cual pretende verificar

la capacidad de la empresa para cancelar sus obligaciones corrientes

pero sin depender de la venta de sus existencias. Su estándar va entre

$0,50 hasta $1,00.

𝐏𝐑𝐔𝐄𝐁𝐀 Á𝐂𝐈𝐃𝐀 =𝐀𝐂𝐓𝐈𝐕𝐎 𝐂𝐎𝐑𝐑𝐈𝐄𝐍𝐓𝐄 − 𝐈𝐍𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐑𝐈𝐎


Indicadores de Actividad

“Estos indicadores llamados también indicadores de rotación, tratan de

medir la eficiencia con la cual una empresa utiliza sus activos, según la

velocidad de recuperación de los valores aplicados en ellos, de tal manera

que no se mantenga activos improductivos o innecesarios.”13

Rotación de Inventarios: “Señala el número de veces que el

inventario de mercaderías se ha renovado como resultado de las

ventas efectuadas en un período determinado. 13 ORTIZ ANAYA, Héctor. (1998). Análisis Financiero Aplicado con Ajustes por Inflación. Novena Edición. D´VINNI EDITORIAL. LTDA.. Bogotá - Colombia. Pág.: 145, 146, 148,149.169.

49

Es preferible una rotación elevada frente a una baja; no se puede

establecer un valor estándar, porque la rotación depende del tipo de

actividad de la empresa y de la naturaleza de los productos

comerciales.

El promedio de los inventarios se obtienen sumando el inventario inicial

más el inventario final y se divide para dos.”14

𝐑𝐎𝐓𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐃𝐄 𝐈𝐍𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐑𝐈𝐎𝐒 =𝐂𝐎𝐒𝐓𝐎 𝐃𝐄 𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐒

𝐈𝐍𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐑𝐈𝐎

Permanencia de Inventarios: “Se refiere al número de días que en

promedio el inventario de productos terminados o mercaderías ha

permanecido en la bodega antes de venderse. Entre menos días

permanezcan las mercaderías en bodega es mejor.”15

𝐏𝐄𝐑𝐌𝐀𝐍𝐄𝐍𝐂𝐈𝐀 𝐃𝐄 𝐈𝐍𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐑𝐈𝐎𝐒 =𝟏𝟖𝟎 𝐃Í𝐀𝐒

𝐑𝐎𝐓𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐃𝐄 𝐈𝐍𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐑𝐈𝐎𝐒

Rotación de Cuentas Por Cobrar: “Representa el número de veces

que las Cuentas por Cobrar rotan o se han recuperado durante el año

comercial. Es aceptable una rotación alta a una rotación lenta. Su

fórmula es:

𝐑𝐎𝐓𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐃𝐄 𝐂𝐔𝐄𝐍𝐓𝐀𝐒 𝐏𝐎𝐑 𝐂𝐎𝐁𝐑𝐀𝐑 =𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐒 𝐀 𝐂𝐑É𝐃𝐈𝐓𝐎

𝐂𝐔𝐄𝐍𝐓𝐀𝐒 𝐏𝐎𝐑 𝐂𝐎𝐁𝐑𝐀𝐑 𝐏𝐑𝐎𝐌𝐄𝐃𝐈𝐎

14 GITMAN, Lawrence J. (2007). Principios de Administración Financiera. Decimoprimera Edición. PEARSON EDUCACION. México. Pág.:53 15 ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro. (2011). Contabilidad General. Séptima edición, McGraw-Hill educación. Bogotá - Colombia. Pág.: 419

50

Permanencia de Cuentas por Cobrar: Este índice señala el número

de días que la entidad se demora para recuperar las ventas a crédito.

Entre menos días se recupere las Cuentas por Cobrar es mejor.”16

𝐏𝐄𝐑𝐌𝐀𝐍𝐄𝐍𝐂𝐈𝐀 𝐃𝐄 𝐂𝐔𝐄𝐍𝐓𝐀𝐒 𝐏𝐎𝐑 𝐂𝐎𝐁𝐑𝐀𝐑 =𝟏𝟖𝟎 𝐃Í𝐀𝐒

𝐑𝐎𝐓𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐃𝐄 𝐂 𝐗 𝐂

Rotación de Cuentas por Pagar a Proveedores: “Esta razón

financiera permite conocer el grado de eficiencia con el que se maneja

las cuentas por pagar a los proveedores de la empresa. Es preferible

una rotación baja a una rotación muy ágil.

𝐑𝐎𝐓𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐃𝐄 𝐏𝐑𝐎𝐕𝐄𝐄𝐃𝐎𝐑𝐄𝐒 =𝐂𝐎𝐌𝐏𝐑𝐀𝐒 𝐀 𝐂𝐑É𝐃𝐈𝐓𝐎

𝐂𝐔𝐄𝐍𝐓𝐀𝐒 𝐏𝐎𝐑 𝐏𝐀𝐆𝐀𝐑 𝐏𝐑𝐎𝐌𝐄𝐃𝐈𝐎

Permanencia de Cuentas por Pagar a Proveedores: “Este índice

señala el número de días que la entidad demora en cancelar sus

deudas a los proveedores. Entre más días se demore el pago de las

Cuentas por Pagar es mejor.

𝐏𝐄𝐑𝐌𝐀𝐍𝐄𝐍𝐂𝐈𝐀 𝐃𝐄 𝐂𝐔𝐄𝐍𝐓. 𝐏𝐎𝐑 𝐏𝐀𝐆. 𝐀 𝐏𝐑𝐎𝐕𝐄𝐄𝐃𝐎𝐑𝐄𝐒 =𝟏𝟖𝟎 𝐃Í𝐀𝐒

𝐑𝐎𝐓𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐃𝐄 𝐂 𝐗 𝐏

Indicadores de Endeudamiento

Sirve para evaluar la capacidad de endeudamiento de la empresa. Los

índices más utilizados son:

16 GITMAN, Lawrence J. (2007). Principios de Administración Financiera. Decimoprimera Edición. PEARSON EDUCACION. México. Pág.:55

51

Nivel de Endeudamiento: Este índice establece el porcentaje de

participación de los acreedores dentro de la empresa. Se considera

aceptable cuando no llega al 50%.

𝐍𝐈𝐕𝐄𝐋 𝐃𝐄 𝐄𝐍𝐃𝐄𝐔𝐃𝐀𝐌𝐈𝐄𝐍𝐓𝐎 =𝐏𝐀𝐒𝐈𝐕𝐎 𝐓𝐎𝐓𝐀𝐋

𝐀𝐂𝐓𝐈𝐕𝐎 𝐓𝐎𝐓𝐀𝐋𝐱𝟏𝟎𝟎

Indicadores de Rentabilidad

Sirven para medir la efectividad de la administración de la empresa para

controlar los costos y gastos y, de esta manera convertir las ventas en

utilidades. Los índices de mayor utilización son:

Margen Bruto de Utilidad sobre Ventas: Esta razón indica el

porcentaje de utilidades que la empresa genera en sus ventas, luego

de haber deducido el costo de ventas de la mercadería facturada. Entre

mayor es el porcentaje de utilidad mayor es el beneficio percibido.

𝐌𝐀𝐑𝐆𝐄𝐍 𝐁𝐑𝐔𝐓𝐎 𝐃𝐄 𝐔𝐓𝐈𝐋𝐈𝐃𝐀𝐃 𝐒𝐎𝐁𝐑𝐄 𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐒 =𝐔𝐓𝐈𝐋𝐈𝐃𝐀𝐃 𝐁𝐑𝐔𝐓𝐀 𝐄𝐍 𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐒

𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐒 𝐍𝐄𝐓𝐀𝐒𝐱𝟏𝟎𝟎

Margen Neto de Utilidad: Demuestra las utilidades que la empresa ha

generado luego de gastos y participaciones. Entre mayor es el

porcentaje de utilidad mayor es el beneficio percibido.”17

𝐌𝐀𝐑𝐆𝐄𝐍 𝐍𝐄𝐓𝐎 𝐃𝐄 𝐔𝐓𝐈𝐋𝐈𝐃𝐀𝐃 =𝐔𝐓𝐈𝐋𝐈𝐃𝐀𝐃 𝐍𝐄𝐓𝐀

𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐒 𝐍𝐄𝐓𝐀𝐒

17 ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro. (2011). Contabilidad General. Séptima edición, McGraw-Hill educación. Bogotá - Colombia. Pág.: 420-421

52

INFORME DE ANÁLISIS FINANCIERO

Es un documento que se obtiene como resultado de la aplicación de los

índices o razones financieras y se prepara al finalizar un periodo contable.

Es de mucha importancia porque permite informar al propietario(s) del

negocio sobre el resultado plasmado en los Estados Financieros para la

oportuna toma de decisiones.

Características del Informe

Debe decir lo necesario.

Debe ser claro y comprensible para el lector.

Tiene que reflejar las conclusiones más relevantes.

Estructura del Informe

Encabezado.

Análisis de los diferentes indicadores financieros (de liquidez, de

actividad, de endeudamiento y de rentabilidad).y,

El cierre donde se incluye los nombres de las personas que realizaron

el informe y el cargo que ocupa en la compañía.

53

ASPECTOS TRIBUTARIOS

Personas Naturales

“Son todas las personas, nacionales o extranjeras, que realizan

actividades económicas lícitas. Las personas naturales se clasifican en

obligadas a llevar contabilidad y no obligadas a llevar contabilidad. Se

encuentran obligadas a llevar contabilidad todas las personas nacionales

y extranjeras que realizan actividades económicas y que cumplen con las

siguientes condiciones:

Que operen con un capital propio que al inicio de sus actividades

económicas o al 1o. de enero de cada ejercicio impositivo hayan

superado 9 fracciones básicas desgravadas del impuesto a la renta o

cuyos ingresos brutos anuales de esas actividades, del ejercicio fiscal

inmediato anterior, hayan sido superiores a 15 fracciones básicas

desgravadas o cuyos costos y gastos anuales, imputables a la actividad

empresarial, del ejercicio fiscal inmediato anterior hayan sido superiores a

12 fracciones básicas desgravadas. Las personas que no cumplan con lo

anterior, así como los profesionales, comisionistas, artesanos, y demás

trabajadores autónomos no están obligados a llevar contabilidad, sin

embargo deberán llevar un registro de sus ingresos y egresos.”18

18 http://www.sri.gob.ec/web/guest/31

54

Registro Único de Contribuyentes (RUC)

Es un sistema de registro compuesto por 13 dígitos, contiene información

general sobre los contribuyentes y su actividad económica desarrollada

dentro del país.

Sirve para legalizar y establecer que dichas operaciones comerciales son

de carácter lícito y se pueden ejecutar con normalidad.

Obligaciones Tributarias

Es la relación existente entre el contribuyente y el Estado, es decir, es el

cumplimiento del pago de impuestos y demás disposiciones establecidas

por la ley cuya finalidad es el financiamiento de los servicios públicos y

otros propósitos de interés general.

Impuestos

Son las contribuciones obligatorias que realizan las personas naturales

y/o jurídicas según su capacidad de contribución, por la realización de

alguna actividad económica o por la obtención de algún servicio por parte

del Estado, cuyo objetivo principal es el financiamiento de la inversión

pública y del gasto Estatal.

55

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Es un impuesto legalmente establecido cuyo valor se paga por la

transferencia de bienes y/o prestación de servicios afectando

generalmente a todas las etapas de comercialización hasta llegar al

consumidor final. Su liquidación se realiza mensualmente, cabe

mencionar que cuando el IVA en compras es mayor que el IVA en ventas

se genera CRÉDITO TRIBUTARIO y cuando el IVA en compras es menor

que el IVA en ventas se genera IVA POR PAGAR.

Impuesto a la Renta (IR)

“El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las

personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean

nacionales o extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de

enero al 31 de Diciembre.”19

Retención de Impuestos

“Es la obligación que tiene el comprador de bienes y servicios de no

entregar el valor total de la compra al proveedor, sino de guardar o

retener un porcentaje en concepto de impuestos. Este valor debe

ser entregado al Estado a nombre del contribuyente, para quien esta

retención le significa un prepago o anticipo de impuestos.”20

19 http://www.sri.gob.ec/de/impuesto-a-la-renta 20 http://www.sri.gob.ec/de/retencion-de-impuestos

56

Retenciones del IVA

En las retenciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA) existe una

jerarquía por lo que se realizan desde el nivel alto hasta el nivel bajo

considerando los siguientes porcentajes:

30%: Por la transferencia de bienes gravados con tarifa 12%;

70%: Por la prestación de servicios con tarifa 12% donde predomina la

mano de obra sobre el intelecto;

100%: Por la prestación de servicios con tarifa 12% donde predomina el

intelecto sobre la mano de obra, por arrendamiento de inmuebles y en la

compra de bienes y/o prestación de servicios a Personas Naturales No

Obligadas a Llevar Contabilidad.


57

Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta (IR)

La retención del impuesto a la renta se realiza entre todos, con excepción

de dos niveles: el primero que es el Sector Público debido a que nadie

puede retenerle y el segundo las Personas Naturales No Obligadas a

Llevar Contabilidad porque no están facultadas para retener. Los

porcentajes de retención son los siguientes:

1%: Publicidad, transporte privado de pasajeros o transporte público o

privado de carga, transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal,

seguros y reaseguros.

2%: Servicios donde predomina la mano de obra, pagos a través de

liquidación de compra.

8%: Servicios predomina el intelecto no relacionados con el título

profesional, pagos a notarios, registradores de la propiedad y mercantil,


58

deportistas, entrenadores, árbitros, miembros del cuerpo técnico, artistas,

honorarios por servicios de docencia, por arrendamiento bienes

inmuebles.

10%: Honorarios profesionales y demás pagos por servicios relacionados

con el título profesional.

Declaración y Pago de Impuestos

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) se declara de forma mensual si los

bienes que se transfieren o los servicios que se presten están gravados

con tarifa 12% y de manera semestral cuando se transfieren bienes o se

presten servicios gravados con tarifa 0%.

En el caso del Impuesto a la Renta (IR) la declaración se realiza de forma

anual, según la TABLA DE IMPUESTO A LA RENTA que el SRI

proporciona al inicio de cada año fiscal.

Año 2015 - En dólares

Fracción Básica

Exceso Hasta Impuesto Fracción Básica

Impuesto Fracción

Excedente

- 10.800 0 0%

10.800 13.770 0 5%

13.770 17.210 149 10% 17.210 20.670 493 12% 20.670 41.330 908 15% 41.330 61.980 4.007 20% 61.980 82.660 8.137 25% 82.660 110.190 13.307 30%

110.190 En adelante 21.566 35%

FUENTE: SERVICIO DE RENTAS INTERNAS (SRI)


59

Los plazos para la declaración y pago de impuestos tanto del IVA como

del IR varían de acuerdo al noveno digito del RUC y del tipo de

contribuyente.

NOVENO DÍGITO

IVA (IMPUESTO AL VALOR AGREGADO) IR (IMPUESTO A LA RENTA)

FECHA MÁXIMA DE DECLARACIÓN

(SI ES MENSUAL)

FECHA MÁXIMA DE DECLARACIÓN

(SI ES SEMESTRAL) PERSONAS

NATURALES SOCIEDADES

PRIMER SEMESTRE

SEGUNDO SEMESTRE

1 10 del mes siguiente 10 de julio 10 de enero 10 de marzo 10 de abril










FUENTE: SERVICIO DE RENTAS INTERNAS (SRI)


60

e. MATERIALES Y MÉTODOS

Para el desarrollo del trabajo tesis se utilizó los siguientes materiales y

métodos:

Materiales

Son todos los recursos utilizados en las diferentes etapas del trabajo,

tales como:

Material de Oficina

Calculadora

Grapadora

Perforadora

Esferos

Hojas de papel bond

Carpetas y Cuaderno de apuntes

Equipo Informático

Computadora

Impresora

Tinta para impresora

Escáner y Flash memory

61

Material Bibliográfico

Libros

Códigos, Leyes y Reglamentos

Métodos

Es la aplicación de un conjunto de pasos o procedimientos para el

alcance de los objetivos planteados. Los métodos utilizados son:

Científico

Este método permitió tener un conocimiento directo sobre las actividades

que realiza la y las falencias determinadas a través de las técnicas de

observación y entrevista, para recopilar la información necesaria que

relacionó la teoría con la práctica y facilitó la construcción de la revisión

bibliográfica que sirvió de sustento y orientación en el cumplimiento de los

objetivos propuestos en el trabajo de tesis.

Deductivo

La aplicación de este método permitió recopilar información necesaria de

manera general partiendo del análisis y comprensión de leyes y demás

disposiciones legales que regulan la actividad de la BOUTIQUE “NIKEL” y

a la Contabilidad, para su correspondiente aplicación en la práctica

contable.

62

Inductivo

Sirvió para conocer aspectos particulares de la BOUTIQUE “NIKEL” y a su

vez recopilar, revisar y analizar la documentación sustentatoria de cada

una de las operaciones efectuadas durante el periodo de estudio, las

mismas que fueron procesadas en forma sistemática y permitieron realizar

el correspondiente Proceso Contable cuyos resultados sirvieron como

apoyo en la emisión de las respectivas conclusiones y recomendaciones

del trabajo de tesis.

Descriptivo

El método descriptivo se utilizó al momento de realizar el Inventario Inicial,

permitió describir en forma detallada y ordenada los bienes, valores y

obligaciones que posee la BOUTIQUE “NIKEL” ayudando de esta forma a

su adecuada clasificación según las características físicas que

presentaban.

Analítico

Este método se lo utilizó en el Proceso contable y en el Análisis

Financiero efectuado mediante la aplicación de los indicadores de

liquidez, de actividad, de endeudamiento y de rentabilidad, los mismos

que dieron a conocer la situación económica - financiera BOUTIQUE

“NIKEL” y permitieron emitir estrategias de mejoramiento para solucionar

las falencias encontradas.

63

Sintético

Este método fue utilizado al momento de realizar los libros auxiliares con

la finalidad de resumir la información contenida en la documentación

fuente para facilitar el Registro Contable de la misma. Posteriormente se

lo utilizó al momento de elaborar los Estados Financieros reflejando los

resultados económicos – financieros de la BOUTIQUE “NIKEL” obtenidos

al finalizar el periodo de estudio, y por último su utilización fue necesaria

al momento de redactar el Informe Financiero y al realizar el Resumen de

todo el trabajo de tesis.

Matemático

El uso de este método permitió efectuar cálculos matemáticos en cada

una de las fases del Proceso Contable y en el respectivo Análisis

Financiero al momento de aplicar las fórmulas de los indicadores

financieros utilizados en el trabajo de tesis, los mismos que permitieron

visualizar el comportamiento de cada una de las cuentas que constan en

los Estados Financieros de la BOUTIQUE “NIKEL” para generar una

información económica y financiera confiable.

64

f. RESULTADOS

CONTEXTO EMPRESARIAL

Reseña Histórica

La BOUTIQUE “NIKEL” inicia su actividad comercial en Abril del 2013,

bajo la administración del Sr. Luis Efrén Bravo Valarezo Gerente-

Propietario, con RUC N° 1103417380001.

Es una empresa que se encuentra en la ciudad de Loja, ubicada en las

calles: Sucre 04-11 y 10 de Agosto. Desde sus inicios se ha

caracterizado por dirigir su actividad económica a la compra y venta de

productos exclusivos para el público masculino en la línea de prendas de

vestir, accesorios, calzado y perfumería de las mejores marcas según las

exigencias y buen gusto de los clientes.

Su capital inicial fue de 40.000,00 aproximadamente, el mismo que ha ido

incrementándose por la acogida de la colectividad que ha permitido seguir

adelante con sus objetivos planteados. Es una organización que cumple

con las normas legales y las obligaciones tributarias, colaborando así con

la sociedad.

65

Base Legal

La BOUTIQUE “NIKEL” es una empresa legalmente constituida, por lo

tanto su actividad comercial se rige a leyes entre las que se destacan:

Constitución Política del Ecuador

Código de Comercio

Código de Trabajo

Ley de Régimen Tributario Interno (LORTI)

Ley de Seguridad Social

Productos que ofrece

La Boutique “NIKEL” se ha destacado por ofrecer los siguientes

productos:

Prendas de vestir como bermudas, busos, camisas, camisetas,

chaquetas, pantalones, sueters, casacas, entre otros.

Accesorios como billeteras, bufandas, correas, gafas, gorras, reloj,

mochilas.

Calzado casual urbano, deportivo y montañero.

Perfumes en las marcas: Nautica, Benton Aeropostal, Mont Blanc,

Sport Aeropostale, Polo Men, entre otros.

66


PLAN DE CUENTAS

1. ACTIVO


1.1.01. Caja

1.1.02. Caja Chica

1.1.03. Bancos

1.1.03.01. Banco de Loja Cta. De Ahorros N°: 2901576787

1.1.04. Mercaderías

1.1.05. Cuentas por Cobrar

1.1.06. Documentos por Cobrar

1.1.07. (-)Provisión de Cuentas Incobrables

1.1.08. Anticipo de Sueldo

1.1.09. Suministros de Oficina

1.1.10. Suministros de Aseo y Limpieza

1.1.11. IVA en Compras

1.1.12. Crédito Tributario

1.1.13. Anticipo Retención en la Fuente del IVA

1.1.13.01. Anticipo Retención en la Fuente del IVA 30%

1.1.13.02. Anticipo Retención en la Fuente del IVA 70%

1.1.14. Anticipo Retención en la Fuente del IR

1.1.14.01. Anticipo Retención en la Fuente del IR 1%

1.1.14.02. Anticipo Retención en la Fuente del IR 2%

67

1.2. Propiedad, Planta y Equipo

1.2.01. Equipo de Oficina

1.2.02. (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina

1.2.03. Equipo de Computación

1.2.04. (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Computación

1.2.05. Muebles y Enseres

1.2.06. (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres

2. PASIVO


2.1.01. Cuentas por Pagar a Proveedores

2.1.02. Obligaciones IESS por Pagar

2.1.02.01. Aporte Personal al IESS por Pagar

2.1.02.02. Aporte Patronal al IESS por Pagar

2.1.03. Beneficios Sociales por Pagar

2.1.03.01. Décimo Tercer Sueldo por Pagar

2.1.03.02. Décimo Cuarto Sueldo por Pagar

2.1.03.03. Vacaciones

2.1.04. IVA en Ventas

2.1.05. IVA por Pagar

2.1.06. Participación a Trabajadores (15%)

2.1.07. Impuesto a la Renta

68

3. PATRIMONIO

3.1. CAPITAL

3.1.01. Capital

3.2. RESULTADOS

3.2.01. Utilidad del Ejercicio

3.2.02. Pérdida del Ejercicio

3.2.03. Utilidad Neta del Ejercicio

4. INGRESOS


4.1.01. Ventas

4.1.02. Utilidad Bruta en Ventas

4.1.03. Descuento en Compras

4.1.04. Devolución en Compras

5. COSTOS

5.1. COSTO OPERACIONALES

5.1.01. Costo de Ventas

5.1.02. Compras

5.1.03. Transporte en Compras

5.1.04. Descuento en Ventas

5.1.05. Devolución en Ventas

6. GASTOS


6.1.01. Sueldos

69

6.1.02. Aporte Patronal al IESS

6.1.03. Décimo Tercer Sueldo

6.1.04. Décimo Cuarto Sueldo

6.1.05. Fondos de Reserva

6.1.06. Vacaciones

6.1.07. Honorarios Profesionales

6.1.08. Arriendo

6.1.09. Servicio de Seguridad

6.1.10. Publicidad

6.1.11. Cuentas Incobrables

6.1.12. Gasto Suministros de Oficina

6.1.13. Gasto Suministros de Aseo y Limpieza

6.1.14. Servicios Básicos

6.1.14.01. Agua Potable

6.1.14.02. Luz Eléctrica

6.1.14.03. Teléfono

6.1.14.04. Internet

6.1.15. Mantenimiento y Adecuación de Local

6.1.16. Depreciación de Equipo de Oficina

6.1.17. Depreciación de Equipo de Computación

6.1.18. Depreciación de Muebles y Enseres

70


MANUAL DE CUENTAS

1. ACTIVO

Es el conjunto de bienes, derechos y valores que dispone la empresa

para llevar a cabo sus operaciones.


Integra los bienes, derechos y valores que se estima consumirlos,

venderlos y convertirlos en efectivo en un periodo menor un año.

1.1.01. Caja

Registra el dinero en efectivo (billetes, monedas y cheques) manejado

por la empresa.

SE DEBITA: SE ACREDITA:

Por el dinero en efectivo y

cheques recibidos en ventas o en

cobro de deudas por ventas a

crédito.

Por sobrantes de caja.

Por los depósitos en las cuentas

bancarias.

Por pagos en efectivo.

Por faltantes de caja.

SALDO: DEUDOR

1.1.02. Caja Chica

La cuenta caja chica es un fondo destinado a cubrir gastos urgentes y por

montos pequeños que no justifican la emisión de cheques.

71


Por la apertura del fondo.

Por la reposición del fondo.

Por pagos pequeños realizados

con el fondo.

SALDO: DEUDOR

1.1.03. Bancos

Representa el movimiento del dinero que tiene la empresa depositado en

su cuenta de ahorros.


Por los depósitos realizados a la

cuenta bancaria.

Por notas de crédito.

Por pagos realizados con

transferencia.

Por notas de débito.

SALDO: DEUDOR

1.1.04. Mercaderías

Registra los artículos o productos que la empresa destina a la venta.


Por la regulación de la cuenta

mercaderías.

Por el valor del inventario inicial y

final.

Por la regulación de la cuenta

mercaderías para determinar la

mercadería disponible para la

venta.

SALDO: DEUDOR

1.1.05. Cuentas por Cobrar

Representa las deudas de clientes pendientes de cobro por ventas a

crédito sin respaldo de documento.

72


Por los créditos concedidos. Por los abonos parciales o

totales de los deudores.

SALDO: DEUDOR

1.1.06. Documentos por Cobrar

Son las deudas pendientes de cobro que se encuentran respaldadas con

algún documento como letras de cambio, pagarés, etc.


Por los créditos concedidos con

respaldo de un documento.

Por los abonos parciales o

totales de los deudores.

SALDO: DEUDOR

.

1.1.07. (-)Provisión de Cuentas Incobrables

Registra el valor que se provisiona para cubrir pérdidas por deudas de

dudosa recuperación.


Por eliminación o recuperación

de las cuentas consideradas

como incobrables en el mismo

periodo que se dio de baja.

Por el cálculo del 1% sobre el

valor de los créditos.

SALDO: ACREEDOR

1.1.08. Anticipo de Sueldo

Representa el dinero que la empresa anticipa a su personal en concepto

de sueldo, el cual será descontado al final del mes en el Rol de Pagos.

73


Anticipos de sueldo concedidos. Por los valores descontados en

el Rol de Pagos al final del mes.

SALDO: DEUDOR

1.1.09. Suministros de Oficina

Representa los gastos generados en la adquisición de materiales,

necesarios para el desarrollo de las actividades de la empresa.


Por la compra de útiles de

oficina.

Por el asiento de ajuste por

venta o devolución.

SALDO: DEUDOR

1.1.10. Suministros de Aseo y Limpieza

Representa los gastos en la adquisición de materiales de aseo y limpieza,

necesarios para el desarrollo de las actividades de la empresa.


Por la compra de útiles de aseo y

limpieza.

Por el asiento de ajuste por

venta o devolución.

SALDO: DEUDOR

1.1.11. IVA en Compras

Registra el impuesto pagado por las compras realizadas según el

porcentaje legal establecido.


Por las compras con IVA 12%. Por la liquidación mensual del IVA.

SALDO: DEUDOR

74

1.1.12. Crédito Tributario

Registra los valores a favor de la empresa y se lo obtiene cuando las

compras con IVA son mayores a las ventas con IVA.


Por el valor a favor. Cuando hay valor a pagar del

IVA.

SALDO: DEUDOR

1.1.13. Anticipo Retención en la Fuente del IVA

Registra los valores que le han sido retenidos a la empresa por concepto

de impuesto al valor agregado en la venta de bienes y/o servicios, cuyo

porcentaje puede ser del 30%, 70% o 100%.


Por el monto retenido en la venta

de bienes o servicios por parte

de los Agentes de Retención.

Por la liquidación mensual del

IVA.

SALDO: DEUDOR

1.1.14. Anticipo Retención en la Fuente del IR

Registra los valores que le han sido retenidos a la empresa por concepto

impuesto a la renta en la venta de bienes y/o servicios, cuyo porcentaje

puede ser del 1%, 2%, 8% o 10%.


Por el monto retenido en la venta

de bienes o servicios por parte

de los Agentes de Retención.

Al efectuarse la declaración y

pago del Impuesto a la Renta

(IR).

SALDO: DEUDOR

75

1.1.15. Otros Bienes y Enseres Corrientes

Registra el valor de los bienes de menor cuantía que por sus

características no son susceptibles de depreciación.


Por la adquisición o compra de

los bienes.

Por la venta, deterioro, pérdida u

obsolescencia del bien.

SALDO: DEUDOR

1.2. Propiedad, Planta y Equipo

Son aquellos bienes de carácter permanente, utilizados en actividades

propias del negocio y son susceptibles de convertirse en efectivo en un

periodo superior a un año.

1.2.01. Equipo de Oficina

Registra los equipos electrónicos y mecánicos de propiedad de la

empresa necesarios para el desarrollo de sus operaciones.


Por el saldo inicial y por el costo

de adquisición o compra del bien.

Por la venta, donación o baja del

bien.

SALDO: DEUDOR

1.2.02. (-)Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina

Registra la disminución del valor de los activos fijos por su uso u

obsolescencia.

76


Por la depreciación acumulada al

momento de la venta, donación o

baja del bien.

Por el valor de la depreciación

acumulada, calculada por

cualquiera de los métodos.

SALDO: ACREEDOR

1.2.03. Equipo de Computación

Registra los equipos informáticos de propiedad de la empresa utilizados

para el desarrollo de sus operaciones.



de adquisición o compra del bien


bien.

SALDO: DEUDOR

1.2.04. (-)Depreciación Acumulada de Equipo de Computación


obsolescencia.




baja del bien.




SALDO: ACREEDOR

1.2.05. Muebles y Enseres

Son todos los muebles, escritorios, mostradores, etc., que posee la

empresa para el desarrollo de sus actividades.

77



de adquisición o compra del bien


bien.

SALDO: DEUDOR

1.2.06. (-)Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres


obsolescencia.




baja del bien.




SALDO: ACREEDOR

2. PASIVO

Representa las deudas u obligaciones que la empresa mantiene con

terceras personas.


Son todas las deudas contraídas por la empresa cuyo periodo de pago es

a corto plazo (>1año).


Registra las deudas que la empresa mantiene con sus proveedores por

concepto de compra o adquisición de mercadería.

78


Por los pagos parciales o totales

a los proveedores.

Por las compras de mercadería a

crédito.

SALDO: ACREEDOR


Representa los valores debitados del sueldo de los trabajadores por

concepto de aporte individual al IESS y los valores que la empresa debe

desembolsar por concepto de aporte patronal al IESS.


Por el pago mensual de las

aportaciones al IESS.

Por las retenciones mensuales a

los empleados del 9.45%, y Por

el cálculo del 12.15%, registrado

mensualmente en el Rol de

Pagos.

SALDO: ACREEDOR


Representa todos los beneficios que por ley le corresponde a cada uno de

los trabajadores.


Por el cumplimiento del pago de

beneficios sociales a cada uno

de los trabajadores.

Por el valor de las provisiones

pendientes de pago registrados

mensualmente en el Rol de

Provisiones Sociales.

SALDO: ACREEDOR

79

2.1.04. IVA en Ventas

Representa el impuesto que se recauda al momento de la venta de bienes

y/o prestación de servicios.


Por la liquidación del IVA. Por las ventas gravadas con IVA

12%.

SALDO: ACREEDOR

2.1.05. IVA por Pagar

Registra el impuesto pendiente de pago que la empresa debe cancelar al

SRI cuando el IVA en Ventas es mayor al IVA en Compras.


Por la declaración y pago de

impuestos mensual.

Por la liquidación mensual del

IVA.

SALDO: ACREEDOR

2.1.06. Participación a Trabajadores (15%)

Registra los valores que el patrono da a sus empleados anualmente por

concepto de utilidades.


Por el pago de utilidades a los

empleados.

Por el cálculo del 15% de la

utilidad.

SALDO: ACREEDOR

2.1.07. Impuesto a la Renta

Registra el valor que se calcula después de la Participación a

Trabajadores.

80


Por el pago del Impuesto a la

Renta.

Por el cálculo del 25% de la

utilidad.

SALDO: ACREEDOR

3. PATRIMONIO

Representa las aportaciones realizadas por el propietario y los resultados

obtenidos en los ejercicios económicos.

3.1.01. Capital

Representa el aporte realizado por el dueño al comenzar la actividad

económica más los aumentos o reducciones de capital.


Por el retiro parcial del capital y

por pérdidas del ejercicio

económico.

Por la inversión inicial y por la

utilidad del ejercicio económico.

SALDO: ACREEDOR

3.2. RESULTADOS

Representa la utilidad o pérdida obtenidas por la empresa durante el

ejercicio económico.

3.2.01. Utilidad del Ejercicio

Refleja las ganancias o utilidades obtenidas por la empresa en el ejercicio

económico actual.

81


Por la distribución de utilidades. Por el monto de la utilidad

obtenida.

SALDO: ACREEDOR

3.2.02. Pérdida del Ejercicio

Representa los resultados negativos obtenidos por la empresa en el

ejercicio económico actual.


Por el monto de la pérdida

obtenida.

Por el cierre al final del periodo.

SALDO: DEUDOR

3.2.03. Utilidad Neta del Ejercicio

Registra los resultados obtenidos luego de haber deducido gastos y

distribuciones.


Por el cierre del periodo contable Por la utilidad obtenida.

SALDO: ACREEDOR

4. INGRESOS

Son los beneficios que la empresa recibe en el desarrollo de su actividad

económica.


Corresponde a las entradas de dinero que la empresa recibe como

resultado de las operaciones propias de su actividad.

82

4.1.01. Ventas

Registra el valor de la mercadería vendida.


Por la determinación de las

ventas netas al finalizar el


Por la venta al contado o a

crédito de la mercadería.

SALDO: ACREEDOR

4.1.02. Utilidad Bruta en Ventas

Representa la ganancia obtenida en la venta de la mercadería siempre

que las ventas netas sean mayores al costo de ventas.


Por el asiento de cierre de las

cuentas de ingreso al finalizar el


Por la diferencia entre las ventas

netas y el cotos de ventas.

SALDO: ACREEDOR

4.1.03. Descuento en Compras

Representa las rebajas que realizan los proveedores a la empresa por la

adquisición de mercadería ya sea por un considerable monto de compras

o por pagos al contado.


Por el asiento de regulación para

determinar las compras netas.

Por los descuentos que realizan

los proveedores.

SALDO: ACREEDOR

83

4.1.04. Devolución en Compras

Registra la devolución de la mercadería comprada a los proveedores

cuando estas no cumplen con las condiciones del pedido.



determinar las compras netas.

Por el retorno de la mercadería

comprada a los proveedores.

SALDO: ACREEDOR

5. COSTOS

Representa el dinero que la empresa destina para comercializar sus

productos.

5.1. COSTOS OPERACIONALES

Son aquellos gastos que permiten continuar y mantener la actividad

económica de la empresa.

5.1.01. Costo de Ventas

Representa el valor de la mercadería vendida al precio de adquisición.


Por el asiento de regulación al

finalizar ciclo contable para el

cierre del inventario inicial de

mercaderías y las compras

netas.


el ingreso del inventario final de

mercaderías y por la

determinación de la utilidad bruta

en ventas.

SALDO: DEUDOR

84

5.1.02. Compras

Registra la compra o adquisición de mercadería para la venta.


Por las compras de mercaderías

a los diferentes proveedores.


finalizar el ejercicio económico

para incrementar las compras

por el valor de transporte en

compras.



para determinar las compras

netas y la mercadería disponible

para la venta.

SALDO: DEUDOR

5.1.03. Transporte en Compras

Registra el pago de transporte, utilizado para trasladar la mercadería a la

empresa.


Por el pago de transporte. Por el asiento de regulación al


para trasladar el valor del flete a

las compras.

SALDO: DEUDOR

5.1.04. Descuento en Ventas

Representa las rebajas en ventas que la empresa concede a sus clientes,

ya sea por un considerable monto de ventas o por pagos al contado.

85


Por el descuento realizado al

cliente.


determinar las ventas netas.

SALDO: DEUDOR

5.1.05. Devolución en Ventas

Registra el reintegro de la mercadería vendida por parte de los clientes.


Por la devolución de la

mercadería vendida.


determinar las ventas netas.

SALDO: DEUDOR

6. GASTOS

Representa los pagos que la empresa realiza para funcionar normalmente.


Son aquellos desembolsos que están relacionados directamente con la

administración general del negocio.

6.1.01. Sueldos

Son los valores mensuales que se cancela a los empleados por sus

servicios, según lo dispuesto en la ley.


Por pago del sueldo a los

trabajadores.


cuentas de gasto al finalizar el


SALDO: DEUDOR

86

6.1.02. Aporte Patronal al IESS

Registra el aporte que el propietario destina al IEES de forma mensual.


Por la cancelación de la

aportación mensual al IESS.




SALDO: DEUDOR

6.1.03. Décimo Tercer Sueldo

Registra el cumplimiento del beneficio social (decimotercer sueldo o bono

navideño) que por ley le corresponde a cada trabajador.


Por el valor del beneficio social

causado o cancelado.




SALDO: DEUDOR

6.1.04. Décimo Cuarto Sueldo

Registra el cumplimiento del beneficio social (decimocuarto sueldo o

bono escolar) que por ley le corresponde a cada trabajador.







SALDO: DEUDOR

87

6.1.05. Fondos de Reserva

Registra el cumplimiento del beneficio social (Fondo de Reserva) que por

ley le corresponde a cada trabajador.



cancelado mensualmente al

personal de la empresa.




SALDO: DEUDOR

6.1.06. Vacaciones

Registra el cumplimiento del beneficio social (Vacaciones) que por ley le

corresponde a cada trabajador.







SALDO: DEUDOR

6.1.07. Honorarios Profesionales

Registra los desembolsos ocasionados por servicios profesionales

recibidos.


Por el valor cancelado. Por el asiento de cierre de las



SALDO: DEUDOR

88

6.1.08. Arriendo

Registra el valor mensual que se desembolsa por concepto de arriendo de

local.


Por el valor cancelado de forma

mensual al propietario del local.




SALDO: DEUDOR

6.1.09. Servicio de Seguridad

Registra el valor pagado por concepto de monitoreo y vigilancia del local.


Por el valor cancelado de forma

mensual a la compañía de

seguridad.




SALDO: DEUDOR

6.1.10. Publicidad

Registra los valores pagados a los diferentes medios de difusión para dar

a conocer al público la actividad económica de la empresa e incrementar

sus ventas.





SALDO: DEUDOR

89

6.1.11. Cuentas Incobrables

Registra el valor calculado por concepto de deudas pendientes de cobro

que se estimen incobrables.


Por el valor del 1%, calculado

como incobrable.




SALDO: DEUDOR


Registra el valor de los útiles de oficina que se han adquirido durante el

ejercicio económico y que se caracterizan por ser fungibles.


Por el valor de adquisición o

compra del suministro.




SALDO: DEUDOR


Registra el valor de los materiales de aseo y limpieza que se han adquirido

durante el ejercicio económico y que se caracterizan por ser fungibles.


Por el valor de adquisición o

compra del suministro.




SALDO: DEUDOR

90

6.1.14. Servicios Básicos

Registra el valor generado por concepto de servicios básicos como son:

agua, luz, teléfono e internet.


Por el valor cancelado en cada

servicio básico.




SALDO: DEUDOR


Detalla aquellos otros gastos necesarios para la actividad de la empresa

que no se puedan encuadrar en los puntos anteriores.



cuentas de gasto.

SALDO: DEUDOR

6.1.16. Depreciación de Equipo de Oficina

Registra el valor calculado de depreciación de Equipo de Oficina de

acuerdo al método elegido.



efectuada.




SALDO: DEUDOR

91

6.1.17. Depreciación de Equipo de Computación

Registra el valor calculado de depreciación de Equipo de Computación de




efectuada.




SALDO: DEUDOR

6.1.18. Depreciación de Muebles y Enseres

Registra el valor calculado de depreciación de Muebles y Enseres de




efectuada.


cuentas de gasto.

SALDO: DEUDOR

92


INVENTARIO INICIAL

AL 01 DE ENERO DEL 2015


FOLIO N°01


UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

1. ACTIVO


1.1.01. Caja $1.110,35

66 Monedas de 0.05 ctvs. 0,05 3,30

28 Monedas de 0.10 ctvs. 0,10 2,80

19 Monedas de 0.25 ctvs. 0,25 4,75

17 Monedas de 0.50 ctvs. 0,50 8,50

11 Monedas de 1 dólar 1,00 11,00

66 Billetes de 5 dólares 5,00 330,00




1.1.02. Caja Chica $100,00

5 Monedas 0,05 0,25

30 Monedas 0,10 3,00

27 Monedas 0,25 6,75

10 Monedas 0,50 5,00

5 Monedas 1,00 5,00

2 Billetes 5,00 10,00

3 Billetes 10,00 30,00

2 Billetes 20,00 40,00

1.1.03. Bancos $6.000,00

1.1.03.01. Bco. de Loja cta. de ahorros N°2901576787 6.000,00

1.1.04. Mercaderías $43.255,93

Accesorios 1.085,97

1 Billetera Nautica 10,55 10,55

2 Billetera Nike 25,00 50,00

1 Bolsos Nike 15,95 15,95

2 Correa Aeropostale 25,87 51,74

1 Correa Color Negra 8,74 8,74

1 Correa Fossil 24,92 24,92

1 Correa Lacoste Negra 14,92 14,92

1 Correa Levis Café Talla 42 23,13 23,13

1 Correa Nike Ploma Talla 36 23,13 23,13

1 Correa Tommy Hilfiguer 25,00 25,00

2 Correa Vans Negra 14,00 28,00

4 Correas 12,00 48,00

1 Correas Levis 25,00 25,00

1 Correa Tommy Negra 24,92 24,92

4 Gafas Oakley Razwire 79,00 316,00

2 Gorra NY 4,08 8,16

2 Gorras Papera Plásticas 4,00 8,00

1 Medias Puma 7,54 7,54

1 Mochila Hoster 25,47 25,47

7 Mochila Oxbox 27,90 195,30

1 Reloj Fossil Caja Blanca 69,00 69,00

SUMAN Y PASAN $50.466,28

93


INVENTARIO INICIAL



FOLIO N°02


UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN $50.466,28

1 Reloj Fossil Correa Roja 69,00 69,00

1 Sandalia Gap Azul/Blanco Talla 7 13,50 13,50

Bermudas 214,00

3 Bermudas Banana Blue 18,00 54,00

3 Bermudas New Colecction 19,00 57,00

2 Pantalonetas Nautica 26,50 53,00

2 Short Gap 25,00 50,00

Busos 1.182,49

1 Buso Aeropostale Color Café Oscuro T/ S 28,75 28,75

1 Buso Aeropostale Talla S 29,00 29,00

2 Buso American Eagle 37,50 75,00

1

Buso American Eagle Color Concho De Vino Talla S

19,00 19,00

2 Buso American Eagle Color Negro 25,00 50,00

1 Buso American Eagle Color Tomate Talla S 24,99 24,99

1 Buso American Eagle Manchistas Gris T/M 35,00 35,00

1 Buso Blanco Talla L 26,50 26,50

1 Buso Camiseta American Eagle 19,00 19,00

1 Buso Color Azul Talla S 26,50 26,50

1 Buso Color Talla L 26,50 26,50

1

Buso Con Capucha American Eagle Color Gris Con Plomo

47,00 47,00

2 Buso De Hombre Aeropostale 35,00 70,00

1 Buso Gap Talla S 21,40 21,40

1 Buso Hollister Talla M Color Gris 35,00 35,00

2 Buso Lana Fino Hym Color Azul 28,00 56,00

1 Buso Lana Tommy con Cierre 65,00 65,00

1 Buso Negro American Eagle Talla L 43,75 43,75

1 Buso Polo 43,75 43,75

1 Buso Polo Assn Azul Marino Talla M 48,75 48,75

5 Busos Fotch Hicks Talla L 17,80 89,00

5 Busos Fotch Hicks Talla M 17,80 89,00

5 Busos Fotch Hicks Talla S 17,80 89,00

7 Busos Fotch Hicks Tallas XL 17,80 124,60

Calzado Casual 14.288,55

1

Botín Formal Mazzaluppi Vitello Sembrillo Negro Talla 42

45,00 45,00

2 Botín Mazzalupi Columbia Graso Miel T/38 38,75 77,50




1 Botín Mazzalupi Columbia Graso Miel T/ 40 38,75 38,75




2

Botín Mazzalupi Columbia Graso Negro Talla 40

38,75 77,50


94


INVENTARIO INICIAL



FOLIO N°03


UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN $50.466,28

1

Botín Mazzalupi Crocs Amareto Formal Café Talla 42

39,84 39,84

1

Biotin Mazzalupi Crocs Amareto Cafe

Talla 39 43,75 43,75

1

Botín Mazzalupi Crocs Amareto Caña Baja Talla 40

42,18 42,18

1

Botín Mazzalupi Formal Grafito Sembrillo Negro Talla 38

39,84 39,84

1

Botín Mazzalupi Nubuk Negro Con Línea Al Centro Talla 41

38,75 38,75

1 Botín Mazzalupi Nubuk Negro Talla 40 38,75 38,75

1 Botín Mazzalupi Nubuk Negro Talla 41 38,75 38,75

3 Botín Mazzalupi Café Envejecido Talla 40 45,00 135,00

2 Botín Mazzalupi Café Envejecido Talla 41 45,00 90,00

1

Botín Mazzalupi De Cuero Liso Vitello Sembrillo Negro Talla 37

45,00 45,00

1

Botín Mazzalupi Gamuson Musgo Gamusa Color Kaki Talla 38

41,50 41,50

1

Semi Botín Mazzalupi Vitello Sembrillo Negro Talla 39

33,40 33,40

2 Zapatos Boto Campero Azul Talla 38 50,40 100,80




2 Zapatos Boto Campero Liso Azul Talla 38 54,88 109,76




1 Zapatos Columbia Graso Conag Talla 40 35,00 35,00


2 Zapatos Crocs Almendra Talla 38 50,40 100,80




2 Zapatos Crocs Amaretto Talla 38 54,88 109,76




2

Zapatos Formales Mazzalupi Sembrillo Negro Talla 40

51,52 103,04

1

Zapatos Formales Mazzalupi Crocs Almendra Caña Baja Talla 37

53,76 53,76

1

Zapatos Formales Mazzalupi Crocs Almendra Caña Baja Talla 38

53,76 53,76

1

Zapatos Formales Mazzalupi Sembrillo Negro Talla 37

51,52 51,52

1

Zapatos Formales Mazzaluppi Vitello Sembrillo Caña Baja Color Negro Talla 40

35,00 35,00

2 Zapatos Gamuson Habano Talla 37 45,00 90,00


95


INVENTARIO INICIAL



FOLIO N°04


UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN $50.466,28



2

Zapatos Gamuson Polish Café Envejecido Talla 39

50,40 100,80

2


50,40 100,80

1


50,40 50,40

2 Zapatos Gamuson Polish Envejecido T/38 50,40 100,80




2 Zapatos Inola Nobuck Azul Café Talla 37 34,90 69,80



8 Zapatos Inola Nobuck Café Miel Talla 37 34,90 279,20





4 Zapatos Inola Nobuck Negro Miel Talla 37 34,90 139,60





1 Zapatos Kildare Softned Talla 42 59,74 59,74

2 Zapatos Land Rover Dark Brick Talla 8 61,18 122,36


2 Zapatos Land Rover Gray Talla 42 49,08 98,16


1 Zapatos Land Rover Navy Talla 41 49,08 49,08

1

Zapatos Mazzalupi Columbia Graso Café Con Piso Blanco Talla 42

42,00 42,00

2

Zapatos Mazzalupi Gamuson Musgo Kaki Gamusa Y Cuero Talla 38

38,75 77,50

1

Zapatos Mazzalupi Mocasin Caña Baja Crocs Amareto Talla 41

42,18 42,18

5 Zapatos Mazzalupi Nubuck Negro Talla38 35,27 176,35

1 Zapatos Mazzalupi Polisch Café Talla 39 40,18 40,18

1

Zapatos Mazzalupi Punta Cuadrada Con Cordones Vitello Sembrillo Negro Talla 40

43,75 43,75

1 Zapatos Mazzalupi Rojo Ferrari Talla 39 38,75 38,75




1

Zapatos Mazzalupi Sin Cordones Vitello Sembrillo Negro Talla 40

43,75 43,75


96


INVENTARIO INICIAL



FOLIO N°05


UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN $50.466,28

1

Zapatos Mazzalupi Vitello Sembrillo Negro Con Piso Blanco Talla 37

42,00 42,00

2


42,00 84,00

2


42,00 84,00

1


42,00 42,00

1


42,00 42,00

2 Zapatos Mazzalupi Nubuck Azul Talla38 41,18 82,36

10 Zapatos Mazzalupi Talla 37 39,76 397,60





13 Zapatos Mazzalupi Crocs Almendra 37 45,92 596,96

15 Zapatos Mazzalupi Crocs Almendra 38 45,92 688,80

2

Zapatos Mazzalupi Gamuson Color Negro Talla 41

45,92 91,84

1 Zapatos Mazzalupi Nubuck Talla 38 25,00 25,00

2 Zapatos Mazzalupi Crocs Almendra T/39 45,92 91,84

1 Zapatos Nubuck Azul Caña Baja 38,00 38,00

2 Zapatos Nubuck Azul Caña Baja T/39 39,76 79,52

2 Zapatos Nubuck Azul Caña Baja T/40 39,76 79,52

2 Zapatos Nubuck Café Caña Baja T/38 39,76 79,52




1

Zapatos Nubuck Negro Caña Baja Cuero Talla 43

42,50 42,50

2 Zapatos Nubuck Negro Caña Baja T/37 35,50 71,00

2 Zapatos Nubuck Negro Talla 38 35,50 71,00




1 Zapatos Puma Casual 63,00 63,00

1 Zapatos Torino Internacional Talla 42 34,38 34,38

6 Zapatos Vans Casual 58,00 348,00

1 Zapatos Vitello Negro Talla 38 39,76 39,76




3 Zapatos Vitello Sembrillo Negro Talla 38 40,88 122,64





97


INVENTARIO INICIAL



FOLIO N°06


UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN $50.466,28

2 Zapatos Vitello Sembrillo Negro 50,40 100,80









Calzado Deportivo 890,48

1 Converse As4 Talla 7.5 50,25 50,25

1 Deportivos Nike Field Negras Con Piso Crema Talla 8

88,13 88,13

2 Deportivos Nike Flex Anaranjadas Con Piso Blanco Talla 8.5

79,38 158,76

1 Deportivos Nike Flex Anaranjadas Con Piso Blanco Talla 9.5

79,38 79,38

3 Deportivos Nike Flex Azules Con Plomo Talla 8.5

79,38 238,14

3 Deportivos Nike Flez Traid Plomo Con Naranja Talla 9

79,38 238,14

1 Deportivos Reebook Ultralite Talla 9 37,68 37,68

Calzado Montañero 303,59

1 Deportivos Caterpillar Jensen Talla 8 103,59 103,59

2 Deportivos Caterpillar Radius Talla 8 100,00 200,00

Calado de Niño 106,50

1 Deportivos Op Niño Talla 2.5 35,50 35,50

2 Deportivos Op Niño Talla 3 35,50 71,00

Calzado Urbano 14.262,54

1 Deportivos Chimera Black 142,98 142,98

1 Deportivos Drifcat T7/2 75,00 75,00

1 Deportivos Dvds Black Crenshaw T/10.5 44,75 44,75

2 Deportivos Dvds Black Crenshaw T/9.5 44,75 89,50

1 Deportivos Dvds White Crenshaw T/8 44,75 44,75

1 Deportivos Dvds White Talla 10 44,75 44,75

1 Deportivos Dvds White Talla 9 44,75 44,75

2 Deportivos Etnies Barge Is Red Brown Talla 8.5

60,25 120,50

1 Deportivos Etnies Barge Is Red Brown Talla 9

60,25 60,25

2 Deportivos Etnies Barge Is Red Brown Talla 9.5

60,25 120,50

1 Deportivos Etnias Dory Brawn Is Black 38,57 38,57

1 Deportivos Etnias Dory Brawn Talla 10.5 71,15 71,15

1 Deportivos Etnias Dory Brawn Talla 8 71,15 71,15

3 Deportivos Etnias Dory Brawn Talla 8,5 71,15 213,45




98


INVENTARIO INICIAL



FOLIO N°07


UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN $50.466,28

1 Deportivos Etnias Dory Brown Talla 7 71,15 71,15

6

Deportivos Etnias James 2 Eco Burgundy Talla 9

62,80 376,80

1 Deportivos Etnias Rap Cl Black Talla 7.5 7,25 67,25


2 Deportivos Etnies Dapper Talla 9.5 51,50 103,00

2

Deportivos Etnies Jameson 2 Eco Blue White Talla 9

67,10 134,20

1

Deportivos Etnies Jameson 2 Eco Blue White Talla 9.5

67,10 67,10

2

Deportivos Etnies Jameson 2 Eco Grey Talla 8

53,00 106,00

1 Deportivos Etnies Jameson 2 Eco T/10.5 67,10 67,10

1 Deportivos Etnies Jefferson Talla 10 65,50 65,50

1 Deportivos Etnies Jefferson Talla 9.5 65,50 65,50

1 Deportivos Etnies Makia Talla 10.5 67,10 67,10

1 Deportivos Etnies Makia Talla 9 67,10 67,10

4 Deportivos Etnies Marana Black 52,84 211,36

4 Deportivos Etnies Marana Vulc Talla 9 61,98 247,92

1 Deportivos Etnies Rap Maroom Talla 9 58,54 58,54

2 Deportivos Etnies Rap Maroom 42,00 84,00

1 Deportivos Etnies Rvm Talla 10 60,39 60,39

2 Deportivos Etnies Rvm Talla 9,5 60,39 120,78

1 Deportivos Lacoste Color Azul T.8 78,68 78,68

1 Deportivos Lacoste Ramer Mid Talla 10 106,25 106,25


1 Deportivos Lacoste Rayford Blancas T/10 106,25 106,25

1 Deportivos Lacoste Tailoise Negras T/11 106,25 106,25

4 Deportivos Lecost Sport 70,00 280,00

3

Deportivos Levis 1127 Leche Negras Con Piso Gris Talla 39

68,75 206,25

2


68,75 137,50

1


68,75 68,75

2


68,75 137,50

1


68,75 68,75

4 Deportivos Levis Azul Eléctrico Talla 10 66,00 264,00

2 Deportivos Levis Azul Eléctrico Talla 9.5 66,00 132,00

2 Deportivos Levis Pepino Verde 86,34 172,68

1 Deportivos Levis Plomos Talla 10 68,75 68,75

1 Deportivos Nike Negras 48,00 48,00

2 Deportivos Polo Takini Talla 7,5 44,50 89,00

1 Deportivos Polo Takini Talla 8 44,50 44,50

1 Deportivos Polo Takini Talla 8.5 44,50 44,50

1

Deportivos Puma De Cuero Color Negro Talla 10

84,50 84,50


99


INVENTARIO INICIAL



FOLIO N°08


UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN $50.466,28

1 Deportivos Puma De Cuero Color Negro Talla 8.5

84,50 84,50

2 Deportivos Puma De Cuero Color Negro Talla 9

84,50 169,00

1 Deportivos Puma De Tela Negros Talla 10 71,33 71,33

1 Deportivos Puma De Tela Negros T/10.5 71,33 71,33

1 Deportivos Puma De Tela Negros Talla 7.5 71,33 71,33


1 Deportivos Puma De Tele Negros Talla 9.5 71,33 71,33

2 Deportivos Puma Driftcat Negro T 4,5 56,82 113,64

3 Deportivos Puma Driftcat Negro T.5 56,82 170,46

1 Deportivos Puma Driftcat Negro T5.5 56,82 56,82

1 Deportivos Puma Driftcat Negro T6 56,82 56,82


1 Deportivos Puma Evospeed Low Talla 4 92,50 92,50


2 Deportivos Puma Evospeed Low Talla 8,5 92,50 185,00

2 Deportivos Puma Evospeed Low Talla 9.5 92,50 185,00

1 Deportivos Puma Futursuede T10.5 65,88 65,88

1 Deportivos Puma Futursuede T7,5 65,88 65,88

1 Deportivos Puma Futursuede T8 65,88 65,88




1 Deportivos Puma White Black Talla 8 76,88 76,88

1 Deportivos Puma White Black Talla 8.5 76,88 76,88

1 Deportivos Reebook Clásicas T7 61,35 61,35

3 Deportivos Reebook Clásicas T7.5 61,35 184,05


3 Deportivos Reebook Clásicas T8.5 61,35 184,05


1 Deportivos Rock Tifonh2 Stone Lemon 6.5 39,99 39,99




1 Deportivos Rockland Orange Talla 6.5 39,99 39,99

1 Deportivos Rockland Orange Talla 7 39,99 39,99

2 Deportivos Rockland Orange Talla 8 Y 8.5 39,99 79,98


1 Deportivos Sperry Bahama Talla 10.5 68,00 68,00

1 Deportivos Sperry Bahama Talla 11 68,00 68,00





1 Deportivos Sperry By Blue Talla 10 68,00 68,00


100


INVENTARIO INICIAL



FOLIO N°09


UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN $50.466,28



2 Deportivos Sperry By Blue Talla 9.5 68,00 136,00

1 Deportivos Sperry Striper Grey Talla 9,5 42,58 42,58

1 Deportivos Sperry Striper Orange Talla 11 68,00 68,00

1 Deportivos Stuche Splah Cremas 20,00 20,00

1 Deportivos Supra Color Ratón 48,97 48,97

1 Deportivos Supra Cuba Talla 7.5 65,85 65,85

1 Deportivos Supra Cuba Black Talla 8,5 68,75 68,75

1 Deportivos Supra Cuba Black Talla 9 68,75 68,75

1 Deportivos Supra Cuba Talla 8 65,85 65,85

8 Deportivos Supra Etnies 40,89 327,12

1 Deportivos Supra Griffin Talla 7.5 74,60 74,60

1 Deportivos Supra Griffin Talla 8 74,60 74,60

2 Deportivos Supra Griffin Talla 8,5 74,60 149,20



2 Deportivos Supra Hammer Talla 8 84,78 169,56

1 Deportivos Supra Passion Black Purple Talla 9

74,00 74,00

1 Deportivos Supra Passion Talla 9 84,75 84,75

2 Deportivos Supra Society Mind Talla 9 60,84 121,68

2 Deportivos Supra Stacks Grey Gum Talla 8 61,55 123,10

1 Deportivos Supra Strike Talla 10 75,55 75,55

1 Deportivos Supra Vaider Blue Denim White Talla 9

82,30 82,30

1 Deportivos Supra Vaider Kids Talla 3.5 60,60 60,60

1 Deportivos Supra Vaider Kids Talla 4 60,60 60,60


1 Deportivos Supra Vaider Kids Talla 5 60,60 60,60


2 Deportivos Supra Vaider Low Talla 10 83,50 167,00



2 Deportivos Supra Vaider Low Talla 9.5 83,50 167,00

1 Deportivos Supra Vaider 2 Talla 6.5 79,00 79,00

1 Deportivos Supra Vaider Grey Gum Talla 8 82,30 82,30

3 Deportivos Supra Westway Kids Talla 5 51,85 155,55

1 Deportivos Supra Westway Kids Talla 3.5 51,85 51,85

1 Deportivos Supra Wrap Black Talla 8 53,00 53,00

1 Deportivos True Religion Negra Talla 10.5 52,86 52,86

1 Deportivos True Religion Negra Talla 11 52,86 52,86

2 Deportivos Vans 40,00 80,00

Camisas 2.475,26

1 Camisa Abercrombie 36,00 36,00

1 Camisa a cuadros Hollister Color Azul T/ M 35,00 35,00


101


INVENTARIO INICIAL



FOLIO N°10


UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN $50.466,28

2 Camisa Aeropostale A Cuadros Talla L 30,50 61,00

1

Camisa Aeropostale A Cuadros, Amarilla Con Café Talla S

37,00 37,00

1

Camisa Aeropostale A Cuadros, Turquesa Con Ploma Talla S

37,08 37,08

1 Camisa Aeropostale Manga Corta 36,00 36,00

1 Camisa American Eagle a cuadros Azul 35,00 35,00

1 Camisa American Eagle Color Azul-Café 28,00 28,00

1 Camisa American Eagle Color Turqueza 39,95 39,95

1

Camisa American Eagle Cuadros Color Tomate

29,95 29,95

1

Camisa American Eagle Gris Tipo Jean Talla M

52,00 52,00

3 Camisa American Eagle Talla S 32,58 97,74

1 Camisa Azul Cielo Hym Talla XS 40,00 40,00

1 Camisa Azul HY M Color Azul Talla M 27,00 27,00

1 Camisa Blanca a cuadros 48,00 48,00

1 Camisa By Guess 40,00 40,00

1

Camisa Calvin Klean Cuadros Naranja Blanco Talla L

36,00 36,00

1

Camisa Calvin Klean Naranja A Cuadros Blanco Talla M

36,00 36,00

1 Camisa Calvin Klein Cuadros Mixtos Talla L 36,00 36,00

1 Camisa Color Blanca Con Una Cruz 48,00 48,00

2 Camisa De Colores A Cuadros Azul Talla M 39,00 78,00

1 Camisa Divided Talla M Concho De Vino 37,50 37,50

1 Camisa Gap 26,00 26,00

1

Camisa Gap Manga Corta a cuadros Color Rojo Talla M

26,33 26,33

2 Camisa Hollister 34,00 68,00

1 Camisa Hollister Talla M 39,00 39,00

2 Camisa Hym Azul Clarito Talla XS 40,00 80,00

1 Camisa J.Crew 36,00 36,00

1 Camisa Jean Hotspring Talla L 27,50 27,50

1 Camisa Manga Corta a cuadros S 23,50 23,50

1 Camisa Manga Corta a cuadros S 23,50 23,50

1 Camisa Manga Corta a cuadros XS 23,50 23,50

1 Camisa Manga Corta a cuadros XS 23,50 23,50

1 Camisa Manga Larga Hotspring Talla S 25,00 25,00

1 Camisa Modern Fit Express 35,00 35,00

1 Camisa Who.A.U Talla L 31,90 31,90

1 Camisa Nautica 34,00 34,00

1 Camisa Rayas Hym 22,00 22,00

1 Camisa Structure Negra Manga Corta T/ M 40,00 40,00

4 Camisas a cuadros Hollister 16,84 67,36

2 Camisas a cuadros Aeropostale 36,00 72,00

1

Camisas De Colores a cuadros American Eagle

39,95 39,95


102


INVENTARIO INICIAL



FOLIO N°11


UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN $50.466,28

2 Camisas de Diseñador 40,00 80,00

20 Camisas Hollister Talla M 34,00 680,00

Camisetas 2.124,73

7 Camisetas Abercrombie Talla L 25,00 175,00

7 Camisetas Abercrombie Talla S 25,00 175,00

4

Camisetas Aeropostal Talla S Color Negra Con Estampado Morado

16,50 66,00

1 Camisetas Aeropostale Talla Azul Marino 25,00 25,00

3 Camisetas Aeropostale Talla M 17,41 52,23

2

Camisetas Aeropostale Tipo Polo Color Verde

29,50 59,00

2 Camisetas Aeropostale Color Roja Talla XS 18,00 36,00

1 Camisetas American Eagle 8,94 8,94



1

Camisetas American Eagle Color Gris Con Estampado Talla S

22,00 22,00

8

Camisetas American Eagle Color Negra Talla M

15,95 127,60

7

Camisetas American Eagle Color Negra Talla S

15,95 111,65

1

Camisetas American Eagle Talla M Verde Con Azul

29,38 29,38

1 Camisetas Converse Talla M Color Ploma 23,75 23,75

2 Camisetas Cuello Redondo Talla M 24,50 49,00

1

Camisetas Aeropostale Talla M Color Rosado Cuello Redondo

16,50 16,50

6 Camisetas Fitch Hicks Talla L 12,90 77,40

3 Camisetas Fotch Hicks Talla M 12,90 38,70

5 Camisetas Fotch Hicks Talla XL 12,90 64,50

2 Camisetas Free State 14,00 28,00

13 Camisetas Gap 18,00 234,00

1 Camisetas Guess Varios Colores 20,78 20,78

2 Camisetas Hollister 24,00 48,00

1

Camisetas Hollister A Rayas Color Tomate Con Azul Talla L

25,00 25,00

1

Camisetas Hollister Color Rosado Con Azul Talla XL

25,00 25,00

5 Camisetas Hollister Talla L 34,00 170,00

1 Camisetas Nautica Talla S 21,50 21,50

1 Camisetas Playeras 19,80 19,80

1 Camisetas Polo 22,00 22,00

1 Camisetas Polo Color Amarilla Talla L 23,75 23,75

2 Camisetas Polo Color Rojo Talla S 28,00 56,00

1 Camisetas Polo Color Tomate Talla XL 20,00 20,00

1 Camisetas Polo Color Verde Talla L 20,00 20,00

1

Camisetas Polo Cuello Redondo Talla XL Color Plomo

22,49 22,49

1 Camisetas Tipo Polo Aeropostale 20,00 20,00


103


INVENTARIO INICIAL



FOLIO N°12


UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN $50.466,28

1 Camisetas Tipo Polo American Eagle T/ S 25,00 25,00

1 Camisetas Tipo Polo Hollister Talla M 25,00 25,00

1 Camisetas Tipo Polo Hym 25,00 25,00

1 Camisetas Tommy Tipo Polo 25,00 25,00

2 Camisetas UFC Talla L 9,38 18,76

Capuchas 1.549,67

1 Capucha Aeropostale Talla M 35,00 35,00

1 Capucha American Eagle Talla M 50,00 50,00

1 Capucha American Eagle Talla S 55,00 55,00

53 Capucha Cerrada Lormany (Varios) 25,89 1.372,17

1 Capucha Who.A.U Talla M Color Café 37,50 37,50

Casacas 1.584,07

1 Casaca Nautica Color Azul Talla S 100,40 100,40

1 Casaca Polo Ralph Lauren 60,00 60,00

1 Casacas Gues 58,00 58,00

1 Chaquetas De Cuero Color Café Oscuro 38,00 38,00

2 Chompa Azul Abercrombie 100,44 200,88

10 Chompa Cierre Algodón A-F 25,89 258,90

4 Chompa Hollister Negra 110,00 440,00

1 Chompa Lana Azul Oscura American Eagle 59,95 59,95

1 Chompa Llana Color Rojo Garet Talla L 26,99 26,99

1 Chompa Tommy Azul 95,00 95,00

1

Chompa Who.A.U Talla L Forrada Color Verde

59,90 59,90

1 Saco Gap Talla M 40,63 40,63

1 Saco Hym Color Negro Talla 40 93,00 93,00

1 Saco Hym Color Plomo Talla S 52,42 52,42

Chalecos 60,00

2 Chaleco Aeropostale 30,00 60,00

Pantalones 2.698,50

1

Pantalones Aeropostale De Color Azul Talla 31*30

55,63 55,63

1 Pantalones Aeropostale Jean 34/32 43,30 43,30

6

Pantalones American Eagle Color Café Oscuro Talla 31*32

49,92 299,52

1 Pantalones Café Tela Tommy Talla 31 50,00 50,00

7 Pantalones De Gabardina Aeropostale 42,00 294,00

8 Pantalones De Gabardina Hym 42,00 336,00

1 Pantalones Durian Talla S Color Café 25,49 25,49

5 Pantalones Gabardina American Eagle 46,00 230,00

2 Pantalones Gap 33,00 66,00

1

Pantalones Gap Talla 32*34 Color Azul Oscuro

50,00 50,00

6 Pantalones Gabardina Nospid Blue 18,66 111,96

1 Pantalones Hollister Color Plomo T 31/30 44,19 44,19

1 Pantalones Hollister Talla 31/30 44,19 44,19

2 Pantalones Hots Spring Talla 32 29,91 59,82


104


INVENTARIO INICIAL



FOLIO N°13


UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN $50.466,28




1 Pantalones Hym Color Plomo Talla 30 49,00 49,00

2 Pantalones Hym Plomo Oscuro 43,00 86,00

19 Pantalones Jean Nospid 25,00 475,00

1 Pantalones Old Navy Talla 31/32 38,49 38,49

1 Pantalones Old Navy Talla 31/32 Color Gris 38,49 38,49

1 Pantalones Pyramide Talla M Color Negro Con Cinturón

31,49 31,49

2 Pantalones Pyramide Talla S Color Menta 29,49 58,98

1 Pantalones Pyramide Talla S Color Rojo Con Cinturón

31,49 31,49

Perfumes 335,76

1 Perfume Benton Aeropostal 50ml 60,00 60,00

1 Perfume Calvin Klein Men 15ml 40,63 40,63

1 Perfume Mont Blanc 50ml 70,00 70,00

1 Perfume Nautica 100ml 40,63 40,63

1 Perfume Polo Men 40ml 44,50 44,50

1 Perfume Polo Monaco Talla 8 20,00 20,00

2 Perfume Sport Aeropostal 50ml 30,00 60,00

Ropa de Niño 74,14

2 Camisetas Carters 10,66 21,32

2 Conjunto Mini Bean 13,55 27,10

2 Monitos Carters 12,86 25,72

Ropa Deportiva 19,68

1 Calentadores Aeropostales 19,68 19,68

1.1.05. Cuentas por Cobrar $464,00

Sr. Alex Alberca 215,00

Sr. Alonso Armijos 249,00

1.1.09. Suministros de Oficina $13,00

1 Calculadora 7,00 7,00

1 Grapadora 3,00 3,00

1 Perforadora 3,00 3,00

1.1.10. Suministros de Aseo y Limpieza $15,00

2 Escobas 4,00 8,00

1 Recogedor de basura 2,00 2,00

1 Basureros 5,00 5,00

1.1.15. Otros Bienes y Enseres Corrientes $48,00

1 Silla plástica 18,00 18,00

1 Teléfono Panasonic 30,00 30,00


1.2.03. Equipo de Computación $1.200,00

1 Computadora hp 1.200,00 1.200

1.2.05. Muebles y Enseres $4.900,00

2 Bancos tapizados 100,00 200,00


105


INVENTARIO INICIAL



FOLIO N°14


UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN $57.106,28

1 Escritorio 200,00 200,00

5 Mostradores de madera 800,00 4.000,00

2 Mostradores de aluminio 100,00 200,00

1 Pantalla Led GL de 18” 150,00 150,00

1 Sillón ejecutivo 150,00 150,00

TOTAL ACTIVOS $57.106,28

2. PASIVO


$0,00

3. PATRIMONIO

3.1. CAPITAL

3.1.01. Capital $57.106,28

TOTAL PATRIMONIO $57.106,28 TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $57.106,28

106





Loja, 01 de Enero del 2015

F:…………………………………. F:………………………………….

Gerente Contadora

1. ACTIVO


1.1.01. Caja 1.110,35

1.1.02. Caja Chica 100,00

1.1.03. Bancos 6.000,00

1.1.04. Mercaderías 43.255,93

1.1.05. Cuentas por Cobrar 464,00

1.1.09. Suministros de Oficina 13,00

1.1.10. Suministros de Aseo y Limpieza 15,00

1.1.15. Otros Bienes y Enseres Corrientes 48,00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

51.006,28


1.2.03. Equipo de Computación 1.200,00

1.2.05. Muebles y Enseres 4.900,00

TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

6.100,00

TOTAL ACTIVOS

$57.106,28

2. PASIVO


0,00

TOTAL PASIVO CORRIENTE 0,00

TOTAL PASIVOS $0,00

3. PATRIMONIO

3.1. CAPITAL

3.1.01. Capital 57.106,28

TOTAL PATRIMONIO $57.106,28

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $57.106,28

107


MEMORÁNDUM DE OPERACIONES

El señor Luis Efrén Bravo Valarezo, Gerente - Propietario de la

BOUTIQUE “NIKEL”, empieza sus operaciones comerciales el 01 de

Enero del 2015 con los siguientes bienes y valores:

Caja 1.110,35

Caja Chica 100,00

Bancos 6.000,00

Mercaderías 43.255,93

Cuentas por Cobrar 464,00

Suministros de Oficina 13,00

Suministros de Aseo y Limpieza 15,00

Otros Bienes y Enseres Corrientes 48,00

Equipo de Computación 1.200,00

Muebles y Enseres 4.900,00

Capital 57.106,28

02 de Enero

Se deposita en el Banco de Loja el valor de Caja.

03 de Enero

Se cancela con Caja Chica el valor de $10,20 más IVA a CNT por el

servicio de Telefonía según Factura N° 001-001-16555721.

108

05 de Enero

Se cancela con Caja Chica el valor de $32,57 por el servicio de Luz

Eléctrica según Factura N°001-005-6152389.

08 de Enero

Se recibe en efectivo un abono de $8,00 por el crédito otorgado al Sr.

Alonso Armijos.

10 de Enero

Se realiza el registro de las ventas de la semana del 01 al 10 de Enero

por un valor de $482,15 más IVA. Se recibe en efectivo $270,00 y la

diferencia con tarjeta de crédito según Auxiliar de Ventas N°05.

Se cancela con Caja Chica el valor de $17,90 más IVA a NETTPLUS

por el servicio de Internet según factura N°001-006-426.

12 de Enero

Se realiza la reposición de Caja Chica.

Se deposita en el Banco de Loja el valor de las ventas realizadas.

15 de Enero

Se cancela con Caja Chica el servicio de monitoreo de alarma a la

empresa de seguridad DISEC CIA. LTDA, el valor de $15,00 más IVA

según Factura N°001-001-11037.

109

16 de Enero


Alex Alberca.

17 de Enero


por un valor de $451,79 más IVA. Se recibe $428,00 en efectivo y la


19 de Enero



20 de Enero

Se paga $98,21 más IVA a la Srta. Andrea Zapata por concepto de

declaración mensual del IVA correspondiente a los meses de Marzo a

Diciembre del 2014. Se cancela a través de transferencia, según

Factura N° 001-001-002.

24 de Enero

Se realiza el pago de $700,00 más IVA a la Sra. Mercedes Pachar por

concepto de Arriendo del Local. Se cancela a través de transferencia


110


Alonso Armijos.


por un valor de $6.494,51 más IVA. Se recibe $6.796,07 en efectivo y

la diferencia con tarjeta de crédito según Auxiliar de Ventas N°07.

26 de Enero


27 de Enero

Se compra mercadería a “Importadora de Ropa Americana” el valor de

$201,84 más IVA según Factura N° 001-001-2378 a crédito para un mes.

Se compra mercadería a “Importadora de Ropa Americana” el valor de

$98,25, más IVA según factura N° 001-001-2379 a crédito para un mes.

31 de Enero




Se cancela al personal el sueldo correspondiente al mes de Enero.

Se realiza la liquidación del IVA del mes de Enero.

02 de Febrero


111

03 de Febrero

Se cancela con Caja Chica el valor de $8,75 más IVA a CNT por el

servicio Telefonía según Factura N°001-001-17841880.

05 de Febrero






07 de Febrero

Se compra un galón de ambiental desinfectante a ECOQUIMIK en

$9,64 más IVA según Factura N° 001-001-195. Se cancela con Caja

Chica.

Se realiza el registro de las ventas de la semana del 02 al 07 de

Febrero, por un valor de $6.567,72 más IVA. Se recibe $6.790,07 en

efectivo y la diferencia con tarjeta de crédito según Auxiliar de Ventas

N°09.

09 de Febrero



Se compra un tubo fluorescente a la empresa PROVEELEC a $2,80 sin

IVA según Factura N° 001-002-8154. Se cancela con Caja Chica.

Se cancela con Caja Chica el valor de $3,79 por el servicio de Agua

Potable según Factura N°001-013-59887.

112

11 de Febrero

Se concede un anticipo de sueldo al gerente-propietario por el valor de

$25,00 para cancelar un gasto personal de alquiler de cancha sintética

al COLEGIO DE ODONTÓLOGOS DE LOJA según Factura N°001-

001-4780.

13 de Febrero

Se cancela $68,00 a IMPRENTA ALEJANDRO por concepto de

impresión de 2000 volantes para publicidad según Factura 001-001-

723. Se cancela a través de transferencia.

Se cancela a la empresa CEROSIGNS el valor de $37,00 sin IVA por el

arreglo de un rotulo, según Factura 001-001-2330. Se cancela con Caja

Chica.

14 de Febrero


Febrero por un valor de $634,83 más IVA. Se recibe en efectivo según

Auxiliar de Ventas N°10.

Se realiza el pago al IESS por las aportaciones del mes de Enero. Se

cancela a través de transferencia.

16 de Febrero



113

19 de Febrero

Se cancela el valor de $8,93 más IVA a la Srta. Andrea Zapata por

concepto de declaración mensual del IVA del me de Enero del 2015.

Se cancela con Caja Chica según Factura N° 001-001-009.

Se cancela con Caja Chica a NETTPLUS el valor de $17,90 más IVA

por el servicio de Internet según Factura N°001-005-532.

20 de Febrero


Alex Alberca.

21 de Febrero




23 de Febrero



Se cancela el valor de $4,46 más IVA a la Srta. Andrea Zapata por

concepto de declaración sustitutiva del IVA mensual, correspondiente

al mes de Enero del 2015. Se cancela con Caja Chica según Factura

N° 001-001-0011.

114

24 de Febrero

Se realiza el pago de $700,00 más IVA a la Sra. Mercedes Pachar por

Arriendo del Local. Se cancela a través de transferencia según Factura

N°001-001-744.

Se realiza el pago de impuestos del mes de Enero. Se cancela a través

de transferencia.

25 de Febrero

Se concede un anticipo de sueldo de $25,00 al gerente-propietario para

cancelar un gasto personal de alquiler de cancha sintética al COLEGIO

DE ODONTÓLOGOS DE LOJA, según Factura N°001-001-4797.

26 de Febrero




28 de Febrero




Se cancela al personal el sueldo correspondiente al mes de Febrero.

Se realiza la liquidación del IVA del mes de Febrero.

Se registra el pago del crédito por compra de mercadería a

“Importadora de Ropa Americana”. Se cancela a través de

transferencia.

115

02 de Marzo



03 de Marzo

Se cancela con Caja Chica a CNT el valor de $7,93 más IVA por el

servicio. de Telefonía según Factura N° 001-001-398567.

05 de Marzo


Eléctrica según Factura N° 001-005-6533969.

07 de Marzo

Se realiza el registro de ventas de la semana del 02 al 07 de Marzo por

un valor de $966,61 más IVA. Se recibe $893,00 en efectivo y la


09 de Marzo



10 de Marzo

Se compra una resma de papel bond a la “Librería Aguilar” por un valor

de $3,30 sin IVA según Factura N°001-001-244595. Se cancela con

Caja Chica.

116

11 de Marzo

Se cancela con Caja Chica a NETTPLUS el valor de $17,90 más IVA

por el servicio de Internet según Factura N° 001-004-5952.

14 de Marzo

Se compra mercadería a EVOLUTION BOUTIQUE el valor de $100,36

más IVA según Factura N° 002-001-34225. Se cancela a través de

transferencia.

Se realiza el pago al IESS por las aportaciones del mes de Febrero. Se


Se realiza el registro de las ventas de la semana del 09 al 14 de Marzo

por un valor de $1.073,23 más IVA. Se recibe en efectivo según


15 de Marzo


$9,55 para compra de medicamentos en FARMACIA NACIONAL,


16 de Marzo



117

18 de Marzo

Se compra mercadería a LENICAL CIA.LTDA el valor de $3.922,00

más IVA según Factura N°001-001-654 a crédito para un mes.

Se cancela con Caja Chica el valor de $36,00 sin IVA a TRACAPERLO

por transporte de mercadería desde Cuenca, según Factura N°001-

001-34022.

19 de Marzo


Potable según Facturas N° 001-014-71655 y N° 001-014-71656.

21 de Marzo




22 de Marzo


$9,92 para compra de medicamentos en FARMACIA NACIONAL,


23 de Marzo


$3,00 para compra de combustible a VALDIVIESO ARIAS ULPIANO

RUPERTO según Factura N°004-005-35962.

118




$18,17 para compra de medicamentos en FARMACIA NACIONAL


24 de Marzo

Se paga $700,00 más IVA a la Sra. Mercedes Pachar por Arriendo del

Local. Se cancela a través de transferencia según Factura N°001-001-745.

Se realiza el pago de impuestos del mes de Febrero. Se cancela a

través de transferencia.

27 de Marzo


$42,00 para compra ropa deportiva a MANCON SPORT, según Factura

N°004-001-51830.

29 de Marzo


$25,20 para compras varias, según Facturas N°004-005-38374 y

N°002-001-213651.

30 de Marzo




119

31 de Marzo


por un valor de $1.408,92 más IVA. Se recibe $918,50 en efectivo;

$225,00 a crédito y la diferencia con tarjeta de crédito según Auxiliar de

Ventas N°16.

Se cancela al personal el sueldo correspondiente al mes de Marzo.

Se realiza la liquidación del IVA del mes de Marzo.

01 de Abril



Se compra hojas adhesivas a LA REFORMA por un valor de $0,74

ctvs., según Factura N° 002-028-8734. Se cancela con Caja Chica.

03 de Abril



04 de Abril



120

11 de Abril

Se realiza el registro de las ventas de la semana del 01 al 11 de Abril

por un valor de $1.802,28 más IVA. Se recibe $1.664,76 en efectivo;

$229,48 a crédito y la diferencia con tarjeta de crédito según Auxiliar de

ventas N°17.

13 de Abril



Se compra suministros de oficina a PAPELERÍA AGUILAR por un valor

de $2,23 más IVA según Factura N°001-001-164922. Se cancela con

Caja Chica.

Se compra una resma de papel bond a LIBRERÍA AGUILAR por un

valor de $3,30 sin IVA según Factura N° 001-001-245300. Se cancela

con Caja Chica.


Amado Bravo.

15 de Abril

Se realiza el pago al IESS por las aportaciones del mes de Marzo. Se


17 de Abril

Se recibe en efectivo un abono de $135,00 por el crédito otorgado al

Sr. Alex Alberca.

121

18 de Abril

Se paga $8,93 más IVA a la Srta. Andrea Zapata por la declaración del

IVA mensual. Se cancela con Caja Chica según Factura N° 001-001-

0017.

Se cancela el crédito por compra de Mercadería a LENICAL CIA.LTDA.

El pago se realiza a través de transferencia.




20 de Abril



Se paga $26,79 más IVA a la Srta. Andrea Zapata por la declaración

del IR. Se cancela con Caja Chica según Factura N° 001-001-0019.

21 de Abril

Se cancela con Caja Chica el valor de 17,90 más IVA a NETTPLUS por

el servicio de Internet según Factura N° 001-004-10645.

24 de Abril

Se concede un anticipo de sueldo al gerente por el valor de $19,50

para compra de pasajes a Cuenca según Facturas N°002-001-95212 y

001-002-483918.


Local. Se cancela a través de transferencia según Factura N°001-001-746.

Se realiza el pago de impuestos del mes de Marzo. Se cancela a través

de transferencia.

122

25 de Abril


por un valor de $139,29 más IVA. Se recibe en efectivo según Auxiliar

de Ventas N°19.

27 de Abril



28 de Abril

Se cancela con Caja Chica el valor de $40,00 más IVA a la empresa de

seguridad DISEC CIA. LTDA por el servicio de reinstalación de alarma


30 de Abril


por un valor de $287,05 más IVA. Se recibe en efectivo según Auxiliar

de Ventas N°20.

Se cancela al personal el sueldo correspondiente al mes de Abril.

Se realiza la liquidación del IVA del mes de Abril.

01 de Mayo



Se compra un ambiental a SUPERMERCADO GALTOR en $6,25 más

IVA según Factura N°002-003-5377. Se cancela con Caja Chica.

123

03 de Mayo


servicio de Telefonía según Factura N°001-777-13009975.

04 de Mayo

Se compra mercadería a SPORT CENTER CIA.LTDA, el valor de

$2.822,14 más IVA según Factura N°003-001-3208 a crédito para un

mes.

05 de Mayo


Eléctrica Y Agua potable según Facturas N° 001-013-69218 y N° 001-

005-6930890.

09 de Mayo

Se realiza el registro de las ventas de la semana del 01 al 09 de Mayo

por un valor de $1.057,14 más IVA. Se recibe $754,00 en efectivo y la


11 de Mayo




Jorge Paute.

124


por el servicio de Internet según factura N° 001-004-13126.


Alonso Armijos.

15 de Mayo

Se realiza el pago al IESS por las aportaciones del mes de Abril. Se


16 de Mayo




18 de Mayo



20 de Mayo


Potable según Factura N° 001-018-69803.

22 de Mayo

Se realiza el pago de impuestos del mes de Abril. Se cancela a través

de transferencia.

125

23 de Mayo




25 de Mayo



Se recibe en efectivo un abono de $55,00 por el crédito otorgado a la

Sra. Janeth Chuinda.


Local. Se cancela a través de transferencia según Factura N°001-001-

747.

28 de Mayo

Se cancela el valor de $13,39 más IVA a la Srta. Andrea Zapata por la

declaración mensual del IVA. Se cancela con Caja Chica según

Factura N° 001-001-0025.

30 de Mayo




126

31 de Mayo

Se cancela al personal el sueldo correspondiente al mes de Mayo.

Se realiza la liquidación del IVA del mes de Mayo.

01 de Junio



03 de Junio



04 de Junio

Se cancela el crédito por compra de Mercadería a SPORT CENTER

CIA.LTDA. El pago se realiza a través de transferencia.

05 de Junio


Eléctrica según Factura N° 001-005-7103062.

06 de Junio

Se realiza el registro de las ventas de la semana del 01 al 06 de Junio

por un valor de $1.218,96 más IVA. Se recibe $771,65 en efectivo y la


127

08 de Junio



Se compra tinta Canon a Librería “LA REFORMA” por un valor de

$8,55 más IVA según Factura N° 002-023-5292. Se cancela con Caja

Chica.

09 de Junio

Se recibe en efectivo un abono de $45,00 del Sr. Amado Bravo por el

crédito otorgado.

12 de Junio


por el servicio de Internet según Factura N° 001-006-3690.

13 de Junio




15 de Junio



Se realiza el pago al IESS por las aportaciones del mes de Mayo. Se


128

17 de Junio

Se compra mercadería a SPORT CENTER CIA.LTDA el valor de

$1.317,86 más IVA Según Factura N°003-001-3265 a crédito para un

mes.

18 de Junio

Se recibe en efectivo un abono de $25,00 del Sr. Alonso Armijos por el

crédito otorgado.

20 de Junio



la diferencia con tarjeta de crédito según Auxiliar de Ventas N°27.

22 de Junio


24 de Junio

Se realiza el pago de impuestos del mes de Mayo. Se cancela a través

de transferencia.


Local. Se cancela a través de transferencia según Factura N°001-001-

748.

129

26 de Junio

Se recibe en efectivo un abono de $45,68 de la Sra. Janeth Chuinda

por el crédito otorgado.

27 de Junio


por un valor de $2.435,72 más IVA. Se recibe $2.321,00 en efectivo;

$100,00 a Crédito y la diferencia con tarjeta de crédito según Auxiliar

de Ventas N°28.

29 de Junio


30 de Junio



la diferencia a crédito según Auxiliar de Ventas N°29.

Se cancela al personal el sueldo correspondiente al mes de Junio.

Se realiza la liquidación del IVA del mes de Junio.

130


LIBRO DIARIO

(Expresado en Dólares) FOLIO N° 001


En la ciudad de Loja, al 01 de Enero del 2015 la BOUTIQUE “NIKEL” inicia sus actividades operacionales con los siguientes valores:

01-01-15 -1- 1/1

1.1.01. Caja 1.110,35

1.1.02. Caja Chica 100,00

1.1.03. Bancos 6.000,00

1.1.04. Mercaderías 43.255,93





1.2.03. Equipo de Computación 1.200,00

1.2.05. Muebles y Enseres 4.900,00

3.1.01. Capital 57.106,28

P/r El Estado de Situación Inicial

02-01-15 -2- 1/2

1.1.03. Bancos 1.110,35

1.1.03.01. Banco de Loja 1.110,35

1.1.01. Caja 1.110,35

P/r Deposito del efectivo en la Cuenta de Ahorros del Banco de Loja

03-01-15 -3- 1/3

6.1.14. Servicios Básicos 10,20

6.1.14.03. Teléfono 10,20

1.1.11. IVA en Compras 1,22

1.1.02. Caja Chica 11,42

P/r Pago de Teléfono correspondiente al mes de Diciembre del 2014, según Factura N° 001-001-16555721

05-01-15 -4- 1/4


6.1.14.02. Luz Eléctrica 32,57

1.1.02. Caja Chica 32,57

P/r Pago de Luz Eléctrica correspondiente al mes de Diciembre del 2014, Según Factura N°001-005-6152389

08-01-15 -5- 1/5

1.1.01. Caja 8,00



P/r Abono del crédito del Sr. Alonso Armijos

SUMAN Y PASAN $58.268,62 $58.268,62

131


LIBRO DIARIO



VIENEN $58.268,62 $58.268,62

10-01-15 -6- 2/6

1.1.01. Caja 270,00

1.1.03. Bancos 270,00

1.1.03.01. Banco de Loja 270,00

4.1.01. Ventas 482,15

2.1.04. IVA en Ventas 57,85

P/r Ventas de la semana del 01 al 10 de Enero del 2015 (Anexo N°05)

10-01-15 -7- 2/7


6.1.14.04. Internet 17,90


1.1.02. Caja Chica 20,05

P/r Pago de internet correspondiente al mes de Enero 2015, Según Factura N°001-006-426

12-01-15 -8- 2/8

1.1.02. Caja Chica 64,04

1.1.01. Caja 64,04

P/r Reposición de Caja Chica

12-01-15 -9- 2/9

1.1.03. Bancos 213,96

1.1.03.01. Banco de Loja 213,96

1.1.01. Caja 213,96

P/r Depósito de Ventas Anteriores

15-01-15 -10- 2/10

6.1.09. Servicio de Seguridad 15,00


1.1.02. Caja Chica 16,80

P/r Pago de Servicio de Seguridad a DISEC CIA.LTDA, Según Factura N°001-001-11037

16-01-15 -11- 2/11

1.1.01. Caja 40,00



P/r Abono del Crédito del Sr. Alex Alberca

SUMAN Y PASAN $59.163,47 $59.163,47

132


LIBRO DIARIO



VIENEN $59.163,47 $59.163,47

17-01-15 -12- 3/12

1.1.01. Caja 428,00

1.1.03. Bancos 78,00

1.1.03.01. Banco de Loja 78,00

4.1.01. Ventas 451,79


P/r Ventas de la Semana del 12 al 17 de Enero del 2015 (Anexo N°06)

19-01-15 -13- 3/13

1.1.02. Caja Chica 16,80

1.1.01. Caja 16,80


19-01-15 -14- 3/14

1.1.03. Bancos 451,20

1.1.03.01. Banco de Loja

1.1.01. Caja 451,20


20-01-15 -15- 3/15

6.1.07. Honorarios Profesionales 98,21


1.1.03. Bancos 110,00

1.1.03.01. Banco de Loja

P/r Pago por Servicios Contables a la Srta. Andrea Zapata para la Declaración del IVA Mensual, Según Factura N° 001-001-002

24-01-15 -16- 3/16

6.1.08. Arriendo 700,00


1.1.03. Bancos 784,00

1.1.03.01. Banco de Loja 784,00

P/r Pago de Arriendo de Local Correspondiente al Mes de Enero, Según Factura N°001-001-743

24-01-15 -17- 3/17

1.1.01. Caja 80,00



P/r Abono del Crédito del Sr. Alonso Armijos

SUMAN Y PASAN $61.111,47 $61.111,47

133


LIBRO DIARIO



VIENEN $61.111,47 $61.111,47

24-01-15 -18- 4/18

1.1.01. Caja 6.796,07

1.1.03. Bancos 198,00

1.1.03.01. Banco de Loja 198,00

1.1.13. Antic. Ret. en la Fuente del IVA 218,95

1.1.13.01. Antic. Ret. en la Fuente del IVA 30% 218,95

1.1.14. Antic. Ret. en la Fuente del IR 60,82

1.1.14.01. Antic. Ret. en la Fuente del IR 1% 60,82

4.1.01. Ventas 6.494,51

2.1.04. IVA en Ventas 779,33


26-01-15 -19- 4/19

1.1.03. Bancos 6.876,07

1.1.03.01. Banco de Loja 6.876,07

1.1.01. Caja 6.876,07


27-01-15 -20- 4/20

5.1.02. Compras 201,84



226,06

P/r Compra de Mercadería a IMPORTADORA DE ROPA AMERICANA, Según Factura N°001-001-2378

27-01-15 -21- 4/21

5.1.02. Compras 98,25

1.1.11 IVA en Compras 11,79


110,04


31-01-15 -22- 4/22

1.1.01. Caja 503,00

1.1.03. Bancos 120,00

1.1.03.01. Banco de Loja 120,00

4.1.01. Ventas 556,23



SUMAN Y PASAN $76.220,48 $76.220,48

134


LIBRO DIARIO



VIENEN $76.220,48 $76.220,48

31-01-15 -23- 5/23

6.1.01. Sueldos 724,53

6.1.02. Aporte Patronal al IESS 88,03

6.1.05. Fondos de Reserva 60,38

1.1.03. Bancos 716,44

1.1.03.01 Banco de Loja 716,44


156,50

2.1.02.01. Aporte Personal al IEES por Pagar

68,47


88,03

P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos Mes de Enero del 2015

31-01-15 -24- 5/24

6.1.03. Décimo Tercer Sueldo 60,38

6.1.04. Décimo Cuarto Sueldo 59,00

6.1.06. Vacaciones 30,19


149,57


60,38


59,00

2.1.03.03. Vacaciones por Pagar 30,19

P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Enero del 2015

31-01-15 -25- 5/25

2.1.04. IVA en Ventas 958,16


1.1.13. Antic. Ret. en la Fuente del IVA

218,95

1.1.13.01. Antic. Ret. en la Fuente del IVA 30%

218,95

2.1.05. IVA por Pagar 602,24

P/r Liquidación del IVA del Mes de Enero del 2015

02-02-15 -26- 5/26

1.1.03. Bancos 503,00

1.1.03.01. Banco de Loja 503,00

1.1.01. Caja 503,00

P/r Depósito Ventas Anteriores

SUMAN Y PASAN $78.704,15 $78.704,15

135


LIBRO DIARIO



VIENEN $78.704,15 $78.704,15

03-02-15 -27- 6/27


6.1.14.03. Teléfono 8,75


1.1.02. Caja Chica 9,80

P/r Pago de Teléfono del Mes de Enero del 2015, Según Factura N°001-001-17841880

05-02-15 -28- 6/28



1.1.02. Caja Chica 16,80

P/r Pago de Servicio de Seguridad a DISEC CIA.LTDA, Según Factura N°001-001-11097

05-02-15 -29- 6/29



1.1.02. Caja Chica 30,91

P/r Pago de Luz Eléctrica del Mes de Enero del 2015, Según Factura N°001-005-6368103

07-02-15 -30- 6/30

6.1.13.

Gasto Suministros de Aseo y Limpieza

9,64


1.1.02. Caja Chica 10,80

P/r Compra de un Galón de Ambiental al Comercial ECOQUIMIK, Según Factura N°002-001-195

07-02-15 -31- 6/31

1.1.01. Caja 6.790,07

1.1.03. Bancos 286,00

1.1.03.01. Banco de Loja 286,00





4.1.01. Ventas 6.567,72

2.1.04. IVA en Ventas 788,12

P/r Ventas de la Semana del 02 al 07 de Febrero del 2015 (Anexo N°09)

SUMAN Y PASAN $86.128,30 $86.128,30

136


LIBRO DIARIO



VIENEN $86.128,30 $86.128,30

09-02-15 -32- 7/32

1.1.02. Caja Chica 68,31

1.1.01. Caja 68,31


09-02-15 -33- 7/33

1.1.03. Bancos 6.721,76

1.1.03.01. Banco de Loja 6.721,76

1.1.01. Caja 6.721,76


09-02-15 -34- 7/34

6.1.15.

Mantenimiento y Adecuación de Local

2,80

1.1.02. Caja Chica 2,80

P/r Compra de Tubo Fluorescente a PROVEEELC, Según Factura N° 001-002-8154

09-02-15 -35- 7/35


6.1.14.01. Agua Potable 3,79

1.1.02. Caja Chica 3,79

P/r Pago de Agua Potable Correspondiente al Mes de Diciembre del 2014, Según Factura N°001-013-59887

11-02-15 -36- 7/36

1.1.08. Anticipo de Sueldo 25,00

1.1.02. Caja Chica 25,00

P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para el Alquiler de Cancha Sintética, Según Factura N°001-001-4780

13-02-15 -37- 7/37

6.1.10. Publicidad 68,00

1.1.03. Bancos 68,00

1.1.03.01. Banco de Loja 68,00

P/r El Pago a IMPRENTA ALEJANDRO, por la Impresión de Volantes, Según Factura N°001-001-723

13-02-15 -38- 7/38


37,00

1.1.02. Caja Chica 37,00

P/r Pago a CEROSIGNS por Arreglo de Rótulo “Promociones” Según Factura N°001-001-2330

SUMAN Y PASAN $93.054,96 $93.054,96

137


LIBRO DIARIO



VIENEN $93.054,96 $93.054,96

14-02-15 -39- 8/39

1.1.01. Caja 711,00

4.1.01. Ventas 634,83



14-02-15 -40- 8/40

2.1.02. Obligaciones IESS por Pagar 156,50


68,47


88,03

1.1.03. Bancos 156,50

1.1.03.01. Banco de Loja 156,50

P/r Pago de Aportaciones al IESS Correspondiente al Mes de Enero del 2015

16-02-15 -41- 8/41

1.1.02. Caja Chica 68,59

1.1.01. Caja 68,59


16-02-15 -42- 8/42

1.1.03. Bancos 642,41

1.1.03.01. Banco de Loja 642,41

1.1.01. Caja 642,41


19-02-15 -43- 8/43



1.1.02. Caja Chica 10,00


19-02-15 -44- 8/44


6.1.14.04. Internet 17,90


1.1.02. Caja Chica 20,05

P/r Pago de Internet Correspondiente al Mes de Febrero del 2015, Según Factura N°001-005-532

SUMAN Y PASAN $94.663,51 $94.663,51

138


LIBRO DIARIO



VIENEN $94.663,51 $94.663,51

20-02-15 -45- 9/45

1.1.01. Caja 40,00



P/r Abono del crédito del Sr. Alex Alberca

21-02-15 -46- 9/46

1.1.01. Caja 381,50

4.1.01. Ventas 340,63



23-02-15 -47- 9/47

1.1.02. Caja Chica 30,05

1.1.01. Caja 30,05


23-02-15 -48- 9/48

1.1.03. Bancos 391,45

1.1.03.01. Banco de Loja 391,45

1.1.01. Caja 391,45


23-02-15 -49- 9/49



1.1.02. Caja Chica 5,00

P/r Pago por Servicios Contables para la Declaración del IVA Mensual, según Factura N° 001-001-0011

24-02-15 -50- 9/50

6.1.08. Arriendo 700,00


1.1.03. Bancos 784,00

1.1.03.01. Banco de Loja 784,00

P/r Pago de Arriendo de Local del mes de Febrero, Según Factura N°001-001-744

24-02-15 -51- 9/51

2.1.05. IVA por Pagar 602,24

1.1.03. Bancos 602,24

1.1.03.01. Banco de Loja 602,24

P/r Pago de Impuestos del Mes de Enero del 2015

SUMAN Y PASAN $96.897,75 $96.897,75

139


LIBRO DIARIO



VIENEN $96.897,75 $96.897,75

25-02-15 -52- 10/52


1.1.02. Caja Chica 25,00

P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para el Alquiler de Cancha Sintética

26-02-15 -53- 10/53



1.1.02. Caja Chica 16,80

P/r Pago a DISEC CIA.LTDA, Según Factura N°001-001-11157

28-02-15 -54- 10/54

1.1.01. Caja 347,50

4.1.01. Ventas 310,27



28-02-15 -55- 10/55

6.1.01. Sueldos 724,53



1.1.03. Bancos 666,44

1.1.03.01. Banco de Loja 666,44


2.1.02.

Obligaciones IESS por pagar

156,50

2.1.02.01. Aporte personal al IESS por Pagar

68,47

2.1.02.02

Aporte patronal al IESS por Pagar

88,03

P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Febrero del 2015

28-02-15 -56- 10/56




2.1.03. Beneficios Sociales por pagar

149,57


60,38


59,00


P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Febrero del 2015

SUMAN Y PASAN $98.309,56 $98.309,56

140


LIBRO DIARIO



VIENEN $98.309,56 $98.309,56

28-02-15 -57- 11/57

2.1.04. IVA en Ventas 942,39



218,95


218,95

2.1.05. IVA por Pagar 629,87

P/r Liquidación del IVA Correspondiente al Mes de Febrero del 2015

28-02-15 -58- 11/58


336,10

1.1.03. Bancos 336,10

1.1.03.01. Banco de Loja 336,10

P/r El Pago del Crédito a IMPORTADORA DE ROPA AMERICANA

02-03-15 -59- 11/59

1.1.02. Caja Chica 46,80

1.1.01. Caja 46,80


02-03-15 -60- 11/60

1.1.03. Bancos 300,70

1.1.03.01. Banco de Loja 300,70

1.1.01. Caja 300,70


03-03-15 -61- 11/61


6.1.14.03. Teléfono 7,93


1.1.02. Caja Chica 8,88

P/r Pago de Teléfono Correspondiente al Mes de Febrero del 2015, Según Factura N° 001-001-398567

05-03-15 -62- 11/62



1.1.02. Caja Chica 27,77

P/r Pago de Luz Eléctrica Correspondiente al Mes de Febrero del 2015, Según Factura N° 001-005-6533969

SUMAN Y PASAN $99.972,20 $99.972,20

141


LIBRO DIARIO



VIENEN $99.972,20 $99.972,20

07-03-15 -63- 12/63

1.1.01. Caja 893,00

1.1.03. Bancos 189,60

1.1.03.01. Banco de Loja 189,60

4.1.01. Ventas 966,61

2.1.04. IVA en Ventas 115,99

P/r Ventas de la Semana del 02 al 07 de Marzo del 2015 (AnexoN°13)

09-03-15 -64- 12/64

1.1.02. Caja Chica 36,65

1.1.01. Caja 36,65


09-03-15 -65- 12/65

1.1.03. Bancos 856,35

1.1.03.01. Banco de Loja 856,35

1.1.01. Caja 856,35


10-03-15 -66- 12/66

6.1.12. Gasto Suministros de Oficina 3,30

1.1.02. Caja Chica 3,30

P/r Compra a Librería Aguilar, Según Factura N° 001-001-244595

11-03-15 -67- 12/67


6.1.14.04. Internet 17,90


1.1.02. Caja Chica 20,05

P/r Pago de Internet Correspondiente al Mes de Marzo del 2015, Según Factura N° 001-004-5952

14-03-15 -68- 12/68

5.1.02. Compras 100,36


1.1.03. Bancos 112,40

1.1.03.01. Banco de Loja 112,40

P/r Compra de Mercadería a EVOLUTION BOUTIQUE, Según Factura N° 002-001-34225

SUMAN Y PASAN $102.083,55 $102.083,55

142


LIBRO DIARIO



VIENEN $102.083,55 $102.083,55

14-03-15 -69- 13/69

2.1.02. Obligaciones IEES por Pagar 156,50


68,47

2.1.02.02. Aporte patronal al IESS por Pagar

88,03

1.1.03. Bancos 156,50

1.1.03.01. Banco de Loja 156,50

P/r Pago de Aportaciones al IESS del Mes de Febrero 2015

14-03-15 -70- 13/70

1.1.01. Caja 1.202,00

4.1.01. Ventas 1.073,23

2.1.04. IVA en Ventas 128,77

P/r Ventas de la Semana del 09 al 14 de Marzo del 2015 (Anexo N°14)

15-03-15 -71- 13/71


1.1.02. Caja Chica 9,55

P/r Anticipo de sueldo al Gerente para Compra de Medicamentos, Según Factura N°002-001-96847

16-03-15 -72- 13/72

1.1.02. Caja Chica 32,90

1.1.01. Caja 32,90


16-03-15 -73- 13/73

1.1.03. Bancos 1.169,10

1.1.03.01. Banco de Loja 1.169,10

1.1.01. Caja 1.169,10


18-03-15 -74- 13/74

5.1.02. Compras 3.922,00



4.392,64

P/r Compra de Mercadería a LENICAL CIA.LTDA., Según Factura N°001-001-654

18-03-15 -75- 13/75

5.1.03. Transporte en Compras 36,00

1.1.02. Caja Chica 36,00

P/r Transporte de mercadería S/F N°001-001-34022

SUMAN Y PASAN $109.082,24 $109.082,24

143


LIBRO DIARIO



VIENEN $109.082,24 $109.082,24

19-03-15 -76- 14/76


6.1.14.01. Agua Potable 7,59

1.1.02. Caja Chica 7,59

P/r Pago de Agua Potable de los Meses de Enero y Febrero del 2015, Según Facturas N° 001-014-71655 y N° 001-014-71656

21-03-15 -77- 14/77

1.1.01. Caja 2.737,67

4.1.01. Ventas 2.444,35

2.1.04. IVA en Ventas 293,32


22-03-15 -78- 14/78


1.1.02. Caja Chica 9,92

P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para Compra de Medicamentos, Según Factura N°001-001-711004

23-03-15 -79- 14/79


1.1.02. Caja Chica 3,00

P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para Compra de Combustible, Según Factura N°004-005-35962

23-03-15 -80- 14/80

1.1.02. Caja Chica 56,51

1.1.01. Caja 56,51


23-03-15 -81- 14/81

1.1.03. Bancos 2.681,16

1.1.03.01. Banco de Loja 2.681,16

1.1.01. Caja 2.681,16


23-03-15 -82- 14/82


1.1.02. Caja Chica 18,17

P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para Compra de Medicamentos, Según Factura N°001-001-711613

SUMAN Y PASAN $114.596,26 $114.596,26

144


LIBRO DIARIO



VIENEN $114.596,26 $114.596,26

24-03-15 -83- 15/83

6.1.08. Arriendo 700,00


1.1.03. Bancos 784,00

1.1.03.01. Banco de Loja 784,00

P/r Pago de Arriendo del Mes de Marzo, S/F N°001-001-745

24-03-15 -84- 15/84

2.1.05. IVA por Pagar 629,87

1.1.03. Bancos 629,87

1.1.03.01. Banco de Loja 629,87

P/r Pago de Impuestos del Mes de Febrero del 2015

27-03-15 -85- 15/85


1.1.03. Bancos 42,00

1.1.03.01. Banco de Loja 42,00

P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para Compra de Ropa Deportiva en MANCON SPORT, S/F N°004-001-51830

29-03-15 -86- 15/86


1.1.02. Caja Chica 25,20

P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para Compras Varias, Según Facturas N°004-005-38374 y N°002-001-213651

30-03-15 -87- 15/87



1.1.02. Caja Chica 16,80

P/r Pago de Servicio de Seguridad a DISEC CIA.LTDA, S/F N°001-001-11232

31-03-15 -88- 15/88

1.1.01. Caja 918,50

1.1.03. Bancos 434,50

1.1.03.01. Banco de Loja 434,50


Sr. Amado Bravo 225,00

4.1.01. Ventas 1.408,92

2.1.04. IVA en Ventas 169,08


SUMAN Y PASAN $117.672,13 $117.672,13

145


LIBRO DIARIO



VIENEN $117.672,13 $117.672,13

31-03-15 -89- 16/89

6.1.01. Sueldos 724,53



1.1.03. Bancos 608,60

1.1.03.01. Banco de Loja 608,60


2.1.02.

Obligaciones IESS por Pagar

156,50


68,47


88,03

P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Marzo del 2015

31-03-15 -90- 16/90




2.1.03. Beneficios sociales por pagar

149,57


60,38


59,00


P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Marzo del 2015

31-03-15 -91- 16/91

2.1.04. IVA en Ventas 707,16


2.1.05. IVA por Pagar 135,58

P/r Liquidación del IVA del Mes de Marzo del 2015

01-04-15 -92- 16/92

1.1.02. Caja Chica 60,17

1.1.01. Caja 60,17


01-04-15 -93- 16/93

1.1.03. Bancos 858,33

1.1.03.01. Banco de Loja 858,33

1.1.01. Caja 858,33


SUMAN Y PASAN $120.320,30 $120.320,30

146


LIBRO DIARIO



VIENEN $120.320,30 $120.320,30

01-04-15 -94- 17/94



1.1.02. Caja Chica 0,74

P/r Compra a LA REFORMA, Según Fact. N° 002-028-8734

03-04-15 -95- 17/95


6.1.14.03. Teléfono 7,81


1.1.02. Caja Chica 8,75

P/r Pago de Teléfono Según Factura N° 001-001-1872978

04-04-15 -96- 17/96



1.1.02. Caja Chica 32,43

P/r Pago de Luz Eléctrica Según Fact. N°001-005-671297

11-04-15 -97- 17/97

1.1.01. Caja 1.664,76

1.1.03. Bancos 120,00

1.1.03.01. Banco de Loja 120,00


Sr. Jorge Paute 128,80

Sra. Janeth Chuinda 100,68





4.1.01. Ventas 1.802,28

2.1.04. IVA en Ventas 216,28

P/r Ventas de la Semana del 01 al 11 de Abril del 2015 (Anexo N°17)

13-04-15 -98- 17/98

1.1.02. Caja Chica 41,92

1.1.01. Caja 41,92


13-04-15 -99- 17/99

1.1.03. Bancos 1.622,84

1.1.03.01. Banco de Loja 1.622,84

1.1.01. Caja 1.622,84


SUMAN Y PASAN $124.045,54 $124.045,54

147


LIBRO DIARIO



VIENEN $124.045,54 $124.045,54

13-04-15 -100- 18/100



1.1.02. Caja Chica 2,50

P/r Compra a PAPELERÍA AGUILAR, Según Factura N° 001-001-16492

13-04-15 -101- 18/101


1.1.02. Caja Chica 3,30

P/r Compra a LIBRERÍA AGUILAR, Según Factura N° 001-001-245300

13-04-15 -102- 18/102

1.1.01. Caja 60,00



P/r Abono del Crédito del Sr. Amado Bravo

15-04-15 -103- 18/103



68,47


88,03

1.1.03. Bancos 156,50

1.1.03.01. Banco de Loja 156,50

P/r Pago de Aportaciones al IESS Correspondiente al Mes de Marzo del 2015

17-04-15 -104- 18/104

1.1.01. Caja 135,00



P/r Abono del Crédito del Sr. Alex Alberca

18-04-15 -105- 18/105



1.1.02. Caja Chica 10,00

P/r Pago por Servicios Contables a la Srta. Andrea Zapata, Según Factura N° 001-001-0017

SUMAN Y PASAN $124.412,84 $124.412,84

148


LIBRO DIARIO



VIENEN $124.412,84 $124.412,84

18-04-15 -106- 19/106


4.392,64

1.1.03. Bancos 4.392,64

1.1.03.01. Banco de Loja 4.392,64

P/r El Pago de Crédito a LENICAL.CIA.LTDA

18-04-15 -107- 19/107

1.1.01. Caja 429,60

1.1.03. Bancos 585,00

1.1.03.01. Banco de Loja 585,00

4.1.01. Ventas 905,89

2.1.04. IVA en Ventas 108,71


20-04-15 -108- 19/108

1.1.02. Caja Chica 15,80

1.1.01. Caja 15,80


20-04-15 -109- 19/109

1.1.03. Bancos 608,80

1.1.03.01. Banco de Loja 608,80

1.1.01. Caja 608,80


20-04-15 -110- 19/110


1.1.11. IVA Compras 3,21

1.1.02. Caja Chica 30,00

P/r Pago por Servicios Contables a la Srta. Andrea Zapata para la Declaración del Impuesto a la Renta, Según Factura N° 001-001-0019

21-04-15 -111- 19/111


6.1.14.04. Internet 17,90


1.1.02. Caja Chica 20,05

P/r Pago de Internet Correspondiente al Mes de Abril 2015, Según Factura N° 001-004-10645

SUMAN Y PASAN $130.494,73 $130.494,73

149


LIBRO DIARIO



VIENEN $130.494,73 $130.494,73

24-04-15 -112- 20/112


1.1.02. Caja Chica 19,50

P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para Viaje a Cuenca, Según Facturas N°002-001-95212 y N°001-002-483918

24-04-15 -113- 20/113

6.1.08. Arriendo 700,00


1.1.03. Bancos 784,00

1.1.03.01. Banco de Loja 784,00

P/r Pago de Arriendo de Local del Mes de Abril, Según Factura N°001-001-746

24-04-15 -114- 20/114

2.1.05. IVA por Pagar 135,58

1.1.03. Bancos 135,58

1.1.03.01. Banco de Loja 135,58

P/r Pago de Impuestos Correspondiente al Mes de Marzo del 2015

25-04-15 -115- 20/115

1.1.01. Caja 156,00

4.1.01. Ventas 139,29



27-04-15 -116- 20/116

1.1.02. Caja Chica 69,55

1.1.01. Caja 69,55


27-04-15 -117- 20/117

1.1.03. Bancos 86,45

1.1.03.01. Banco de Loja 86,45

1.1.01. Caja 86,45


28-04-15 -118- 20/118



1.1.02. Caja Chica 44,80

P/r Pago de Servicio de Seguridad a DISEC CIA.LTDA, S/F N°001-001-11297

SUMAN Y PASAN $131.790,61 $131.790,61

150


LIBRO DIARIO



VIENEN $131.790,61 $131.790,61

30-04-15 -119- 21/119

1.1.01. Caja 321,50

4.1.01. Ventas 287,05



30-04-15 -120- 21/120

6.1.01. Sueldos 724,53



1.1.03. Bancos 696,94

1.1.03.01. Banco de Loja 696,94


2.1.02.

Obligaciones IESS por Pagar

156,50


68,47


88,03

P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Abril 2015

30-04-15 -121- 21/121





149,57


60,38


59,00


P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Abril del 2015

30-04-15 -122- 21/122

2.1.04. IVA en Ventas 376,15



3,38


3,38

2.1.05. IVA por Pagar 276,25

P/r Liquidación del IVA del Mes de Abril del 2015

SUMAN Y PASAN $133.510,77 $133.510,77

151


LIBRO DIARIO



VIENEN $133.510,77 $133.510,77

01-05-15 -123- 22/123

1.1.02. Caja Chica 44,80

1.1.01. Caja 44,80


01-05-15 -124- 22/124

1.1.03. Bancos 276,70

1.1.03.01. Banco de Loja 276,70

1.1.01. Caja 276,70


01-05-15 -125- 22/125

6.1.13.

Gasto Suministros de Aseo y Limpieza

6,25


1.1.02. Caja Chica 7,00

P/r Compra a SUPERMECADO GALTOR, Según Factura N°002-003-5377

03-05-15 -126- 22/126


6.1.14.03. Teléfono 13,51


1.1.02. Caja Chica 15,13

P/r Pago de Teléfono del Mes de Abril 2015, Según Factura N° 001-777-13009975

04-05-15 -127- 22/127

5.1.02. Compras 2.822,14



3.160,80

P/r Compra de Mercadería a SPORT CENTER CIA.LTDA., Según Factura N°003-001-3208

05-05-15 -128- 22/128


6.1.14.01. Agua Potable 3,76


1.1.02. Caja Chica 39,76

P/r Pago de Servicios Básicos, Según Facturas N° 001-013-69218 y N° 001-005-6930890

SUMAN Y PASAN $137.054,96 $137.054,96

152


LIBRO DIARIO



VIENEN $137.054,96 $137.054,96

09-05-15 -129- 23/129

1.1.01. Caja 754,00

1.1.03. Bancos 430,00

1.1.03.01. Banco de Loja 430,00

4.1.01. Ventas 1.057,14

2.1.04. IVA en Ventas 126,86

P/r Ventas de la Semana del 01 al 09 de Mayo del 2015 (Anexo N°21)

11-05-15 -130- 23/130

1.1.02. Caja Chica 61,89

1.1.01. Caja 61,89


11-05-15 -131- 23/131

1.1.03. Bancos 692,11

1.1.03.01. Banco de Loja 692,11

1.1.01. Caja 692,11


11-05-15 -132- 23/132

1.1.01. Caja 40,00



P/r Abono del Crédito del Sr. Jorge Paute

11-05-15 -133- 23/133


6.1.14.04. Internet 17,90


1.1.02. Caja Chica 20,05

P/r Pago de Internet Mes de Mayo S/Fact. N° 001-004-13126

11-05-15 -134- 23/134

1.1.01. Caja 80,00


. Sr. Alonso Armijos 80,00


15-05-15 -135- 23/135



68,47

2.1.02.02. Aporte Patronal al IESS por pagar

88,03

1.1.03. Bancos 156,50

1.1.03.01. Banco de Loja 156,50

P/r Aporte al IESS mes de Abril

SUMAN Y PASAN $139.289,51 $139.289,51

153


LIBRO DIARIO



VIENEN $139.289,51 $139.289,51

16-05-15 -136- 24/136

1.1.01. Caja 7.305,39





4.1.01. Ventas 6.772,46

2.1.04. IVA en Ventas 812,70


18-05-15 -137- 24/137

1.1.02. Caja Chica 20,05

1.1.01. Caja 20,05


18-05-15 -138- 24/138

1.1.03. Bancos 7.405,34

1.1.03.01. Banco de Loja 7.405,34

1.1.01. Caja 7.405,34


20-05-15 -139- 24/139


6.1.14.01. Agua Potable 3,76

1.1.02. Caja Chica 3,76

P/r Pago de Agua Potable Correspondiente al Mes de Abril del 2015, Según Factura N° 001-018-69803

22-05-15 -140- 24/140

2.1.05. IVA por Pagar 276,25

1.1.03. Bancos 276,25

1.1.03.01 Banco de Loja 276,25

P/r Pago de Impuestos Correspondiente al Mes de Abril del 2015

23-05-15 -141- 24/141

1.1.01. Caja 108,00

1.1.03. Bancos 266,40

1.1.03.01 Banco de Loja 266,40

4.1.01. Ventas 334,29



SUMAN Y PASAN $154.954,47 $154.954,47

154


LIBRO DIARIO



VIENEN $154.954,47 $154.954,47

25-05-15 -142- 25/142

1.1.02. Caja Chica 3,76

1.1.01. Caja 3,76


25-05-15 -143- 25/143

1.1.03. Bancos 104,24

1.1.03.01. Banco de Loja 104,24

1.1.01. Caja 104,24


25-05-15 -144- 25/144

1.1.01. Caja 55,00



P/r Abono del Crédito del Sra. Janeth Chuinda

25-05-15 -145- 25/145

6.1.08. Arriendo 700,00


1.1.03. Bancos 784,00

1.1.03.01. Banco de Loja 784,00

P/r Pago de Arriendo del Local del Mes de Mayo, Según Factura N°001-001-747

28-05-15 -146- 25/146



1.1.02. Caja Chica 15,00

P/r Pago por Servicios Contables a la Srta. Andrea Zapata por la Declaración del IVA Mensual, Según Factura N° 001-001-0025

30-05-15 -147- 25/147

1.1.01. Caja 570,00

1.1.03. Bancos 119,00

1.1.03.01. Banco de Loja 119,00

4.1.01. Ventas 615,17



SUMAN Y PASAN $156.605,47 $156.605,47

155


LIBRO DIARIO



VIENEN $156.605,47 $156.605,47

31-05-15 -148- 26/148

6.1.01. Sueldos 724,53



1.1.03. Bancos 716,44

1.1.03.01. Banco de Loja 716,44


156,50


68,47


88,03

P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Mayo del 2015

31-05-15 -149- 26/149




2.1.03. Beneficios sociales por pagar

149,57


60,38


59,00


P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Mayo del 2015

31-05-15 -150- 26/150

2.1.04. IVA en Ventas 1.053,50



218,95


218,95

2.1.05. IVA por Pagar 405,76

P/r Liquidación del IVA Correspondiente al Mes de Mayo del 2015

01-06-15 -151- 26/151

1.1.02. Caja Chica 15,00

1.1.01. Caja 15,00


01-06-15 -152- 26/152

1.1.03. Bancos 610,00

1.1.03.01. Banco de Loja 610,00

1.1.01. Caja 610,00


SUMAN Y PASAN $159.306,48 $159.306,48

156


LIBRO DIARIO



VIENEN $159.306,48 $159.306,48

03-06-15 -153- 27/153


6.1.14.03. Teléfono 7,24


1.1.02. Caja Chica 8,11

P/r Pago de Teléfono del Mes de Mayo del 2015, Según Factura N°001-777-14466842

04-06-15 -154- 27/154


3.160,80

1.1.03. Bancos 3.160,80

1.1.03.01. Banco de Loja 3.160,80

P/r El Pago de Crédito a SPORT CENTER CIA. LTDA

05-06-15 -155- 27/155



1.1.02. Caja Chica 34,93

P/r Pago de Luz Eléctrica, Según Facturas N° 001-005-7103062

06-06-15 -156- 27/156

1.1.01. Caja 771,65

1.1.03. Bancos 593,60

1.1.03.01. Banco de Loja 593,60

4.1.01. Ventas 1.218,96

2.1.04. IVA en Ventas 146,29

P/r Ventas de la Semana del 01 al 06 de Junio del 2015 (Anexo N°25)

08-06-15 -157- 27/157

1.1.02. Caja Chica 43,04

1.1.01. Caja 43,04


08-06-15 -158- 27/158

1.1.03. Bancos 728,61

1.1.03.01. Banco de Loja 728,61

1.1.01. Caja 728,61


SUMAN Y PASAN $164.647,22 $164.647,22

157


LIBRO DIARIO



VIENEN $164.647,22 $164.647,22

08-06-15 -159- 28/159



1.1.02. Caja Chica 9,58

P/r Compra a LIBRERÍA LA REFORMA, Según Factura N° 002-023-5292

09-06-15 -160- 28/160

1.1.01. Caja 45,00



P/r Abono del Crédito del Sr. Amado Bravo

12-06-15 -161- 28/161


6.1.14.04. Internet 17,90


1.1.02. Caja Chica 20,05

P/r Pago de Internet del Mes de Junio 2015, Según Factura N° 001-006-3690

13-06-15 -162- 28/162

1.1.01. Caja 855,25

1.1.03. Bancos 170,24

1.1.03.01. Banco de Loja 170,24

4.1.01. Ventas 915,62

2.1.04. IVA en Ventas 109,87


15-06-15 -163- 28/163

1.1.02. Caja Chica 29,63

1.1.01. Caja 29,63


15-06-15 -164- 28/164

1.1.03. Bancos 870,62

1.1.03.01. Banco de Loja 870,62

1.1.01. Caja 870,62


SUMAN Y PASAN $166.647,59 $166.647,59

158


LIBRO DIARIO



VIENEN $166.647,59 $166.647,59

15-06-15 -165- 29/165


2.1.02.01. Aporte Personal al IESS por pagar

68,47


88,03

1.1.03. Bancos 156,50

1.1.03.01. Banco de Loja 156,50

P/r Pago de Aportación al IESS del mes de Mayo del 2015

17-06-15 -166 29/166

5.1.02. Compras 1.317,86



1.476,00

P/r Compra de Mercadería a SPORT CENTER CIA.LTDA,

Según Factura N°003-001-3265

18-06-15 -167- 29/167

1.1.01. Caja 25,00




20-06-15 -168- 29/168

1.1.01. Caja 1.055,00

1.1.03. Bancos 100,00

1.1.03.01. Banco de Loja 100,00

4.1.01. Ventas 1.031,25

2.1.04. IVA en Ventas 123,75


22-06-15 -169- 29/169

1.1.03. Bancos 1.080,00

1.1.03.01. Banco de Loja 1.080,00

1.1.01. Caja 1.080,00


24-06-15 -170- 29/170

2.1.05. IVA por Pagar 405,76

1.1.03. Bancos 405,76

1.1.03.01 Banco de Loja 405,76

P/r Pago de Impuestos del Mes de Mayo del 2015

SUMAN Y PASAN $170.945,85 $170.945,85

159


LIBRO DIARIO


FOLIO N° 030


VIENEN $170.945,85 $170.945,85

24-06-15 -171- 30/171

6.1.08. Arriendo 700,00


1.1.03. Bancos 784,00

P/r Pago de Arriendo del Mes de Junio, S/F N°001-001-748

26-06-15 -172- 30/172

1.1.01. Caja 45,68



P/r Abono del Crédito del Sra. Janeth Chuinda

27-06-15 -173- 30/173

1.1.01. Caja 2.321,00

1.1.03. Bancos 238,00

1.1.03.01. Banco de Loja 238,00


Sr. Esteban Riofrío 100,00





4.1.01. Ventas 2.435,72

2.1.04. IVA en Ventas 292,28


29-06-15 -174- 30/174

1.1.03. Bancos 2.366,68

1.1.03.01. Banco de Loja 2.366,68

1.1.01. Caja 2.366,68


30-06-15 -175- 30/175

1.1.01. Caja 1.879,50


Sr. Juan Erazo 80,00





4.1.01. Ventas 1.821,43

2.1.04. IVA en Ventas 218,57


SUMAN Y PASAN $178.910,21 $178.910,21

160


LIBRO DIARIO



VIENEN $178.910,21 $178.910,21

30-06-15 -176- 31/176

6.1.01. Sueldos 724,53



1.1.03. Bancos 716,44

1.1.03.01. Banco de Loja 716,44


156,50


68,47


88,03

P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Junio del 2015

30-06-15 -177- 31/177





149,57


60,38


59,00


P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Junio del 2015

30-06-15 -178- 31/178

2.1.04. IVA en Ventas 890,76



117,00


117,00

2.1.05. IVA por Pagar 527,57

P/r Liquidación del IVA Correspondiente al Mes de Junio del 2015

SUMAN Y PASAN $180.823,48 $180.823,48

161


LIBRO DIARIO



VIENEN $180.823,48 $180.823,48

ASIENTOS DE AJUSTE

30-06-15 -179- 32/179

5.1.02. Compras 36,00

5.1.03. Transporte en Compras 36,00

P/r El Traslado del valor de la cuenta Transporte en Compras a Compras

30-06-15 -180- 32/180

5.1.01. Costo de Ventas 51.754,38

1.1.04. Mercaderías (I.I.M) 43.255,93

5.1.02. Compras (Netas) 8.498,45

P/r La Mercadería Disponible para la Venta

30-06-15 -181- 32/181

1.1.04. Mercaderías (I.F.M) 26.407,89

5.1.01. Costo de Ventas 26.407,89

P/r El Costo de Ventas y El Inventario Final de Mercaderías

30-06-15 -182- 32/182

4.1.01. Ventas (Netas) 41.067,79

5.1.01. Costo de Ventas 25.346,49

4.1.02. Utilidad Bruta en Ventas 15.721,30

P/r La Utilidad Bruta en Ventas

30-06-15 -183- 32/183

6.1.11. Cuentas Incobrables 2,22

1.1.07. Provisión de Cuentas Incobrables

2,22

P/r La Provisión de Cuentas Incobrables

30-06-15 -184- 32/184

6.1.17. Depre. de Equipo de Computación

134,00

1.2.04. Depre. Acum. de Equipo de Computación

134,00

P/r La Depreciación del Equipo de Computación

30-06-15 -185- 32/185

6.1.18. Depre. de Muebles y Enseres 220,50

1.2.06. Depre. Acum. de Muebles y Enseres

220,50

P/r La Depreciación de Muebles y Enseres

SUMAN Y PASAN $300.446,26 $300.446,26

162


LIBRO DIARIO



VIENEN $300.446,26 $300.446,26

30-06-15 -186- 33/186

4.1.02. Utilidad Bruta en Ventas 15.721,30

6.1.01. Sueldos 4.347,18







6.1.08. Arriendo 4.200,00





18,04


15,89



39,80

6.1.17. Depre. De Equipo de Computación

134,00

6.1.18. Depre. De Muebles y Enseres

220,50

3.2.01. Utilidad del Ejercicio 4.250,73

P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto

30-06-15 -187- 33/187

3.2.01. Utilidad del Ejercicio 4.250,73

2.1.06. Participa. Trabaja. (15%) 637,61

3.2.03. Utilidad Neta del Ejercicio 3.613,12

P/r La Utilidad Neta del Ejercicio

SUMAS IGUALES $320.418,29 $320.418,29

163


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 1.1.01.

NOMBRE DE LA CUENTA: Caja Folio N°01


01-01-15 P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 1.110,35 1.110,35

02-01-15 P/r Deposito del efectivo en la Cuenta de Ahorros del Banco de Loja

½

1.110,35 0,00

08-01-15 P/r Abono del crédito del Sr. Alonso Armijos 1/5 8,00 8,00

10-01-15 P/r Ventas de la semana del 01 al 10 de Enero del 2015 (Anexo N°05)

2/6 270,00 278,00

12-01-15 P/r Reposición de Caja Chica 2/8 64,04 213,96

12-01-15 P/r Depósito de Ventas Anteriores 2/9 213,96 0,00

16-01-15 P/r Abono del Crédito del Sr. Alex Alberca 2/11 40,00 40,00

17-01-15 P/r Ventas de la Semana del 12 al 17 de Enero del 2015 (Anexo N°06)

3/12 428,00 468,00



24-01-15 P/r Abono del Crédito del Sr. Alonso Armijos

3/17 80,00 80,00


4/18 6.796,07 6.876,07

26-01-15 P/r Depósito de Ventas Anteriores 4/19 6.876,07 0,00


4/22 503,00 503,00

02-02-15 P/r Depósito Ventas Anteriores 5/26 503,00 0,00

07-02-15 P/r Ventas de la Semana del 02 al 07 de Febrero del 2015 (Anexo N°09)

6/31 6.790,07 6.790,07

09-02-15 P/r Reposición de Caja Chica 7/32 68,31 6.721,76



8/39 711,00 711,00



20-02-15 P/r Abono del crédito del Sr. Alex Alberca 9/45 40,00 40,00


9/46 381,50 421,50




10/54 347,50 347,50



07-03-15 P/r Ventas de la Semana del 02 al 07 de Marzo del 2015 (AnexoN°13)

12/63 893,00 893,00



14-03-15 P/r Ventas de la Semana del 09 al 14 de Marzo del 2015 (Anexo N°14)

13/70 1.202,00 1.202,00


SUMAN Y PASAN $19.600,49 $18.431,39 $1.169,10

164


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 1.1.01.



VIENEN $19.600,49 $18.431,39 $1.169,10

16-03-15 P/r Depósito Ventas Anteriores 13/73 1.169,10 0,00


14/77 2.737,67 2.737,67




15/88 918,50 918,50



11-04-15 P/r Ventas de la Semana del 01 al 11 de Abril del 2015 (Anexo N°17)

17/97 1.664,76 1.664,76



13-04-15 P/r Abono del Crédito del Sr. Amado Bravo 18/102 60,00 60,00

17-04-15 P/r Abono del Crédito del Sr. Alex Alberca 18/104 135,00 195,00


19/107 429,60 624,60




20/115 156,00 156,00




21/119 321,50 321,50



09-05-15 P/r Ventas de la Semana del 01 al 09 de Mayo del 2015 (Anexo N°21)

23/129 754,00 754,00



11-05-15 P/r Abono del Crédito del Sr. Jorge Paute 23/132 40,00 40,00

11-05-15 P/r Abono del Crédito del Sr. Alonso Armijos 23/134 80,00 120,00


24/136 7.305,39 7.425,39




24/141 108,00 108,00



25-05-15 P/r Abono del Crédito de la Sra. Janeth Chuinda

25/144 55,00 55,00


25/147 570,00 625,00

SUMAN Y PASAN $34.935,91 $34.310,91 $625,00

165


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 1.1.01.



VIENEN $34.935,91 $34.310,91 $625,00



06-06-15 P/r Ventas de la Semana del 01 al 06 de Junio del 2015 (Anexo N°25)

27/156 771,65 771,65



09-06-15 P/r Abono del Crédito del Sr. Amado Bravo 28/160 45,00 45,00


28/162 855,25 900,25



18-06-15 P/r Abono del Crédito del Sr. Alonso Armijos 29/167 25,00 25,00


29/168 1.055,00 1.080,00

22-06-15 P/r Depósito Ventas Anteriores 29/169 1.080,00 0,00

26-06-15 P/r Abono del Crédito del Sra. Janeth Chuinda

30/172 45,68 45,68


30/173 2.321,00 2.366,68



30/175 1.879,50 1.879,50

TOTAL $41.933,99 $40.054,49 $1.879,50


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 1.1.02.

NOMBRE DE LA CUENTA: Caja Chica Folio N°01


01-01-15 P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 100,00 100,00

03-01-15 P/r Pago de Teléfono correspondiente al mes de Diciembre del 2014, Según Factura N° 001-001-16555721

1/3 11,42 88,58

05-01-15

P/r Pago de Luz Eléctrica correspondiente al mes de Diciembre del 2014, Según Factura N°001-005-6152389

1/4 32,57 56,01

10-01-15 P/r Pago de internet correspondiente al mes de Enero 2015, Según factura N°001-006-426

2/7 20,05 35,96


SUMAN Y PASAN $164,04 $64,04 $100,00

166


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 1.1.02.



VIENEN $164,04 $64,04 $100,00

15-01-15 P/r Pago de Servicio de Seguridad a DISEC CIA.LTDA, Según Factura N°001-001-11037

2/10 16,80 83,20


03-02-15 P/r Pago de Teléfono del Mes de Enero del 2015, Según Factura N°001-001-17841880

6/27 9,80 90,20


6/28 16,80 73,40

05-02-15 P/r Pago de Luz Eléctrica del Mes de Enero del 2015, Según Factura N°001-005-6368103

6/29 30,91 42,49

07-02-15 P/r Compra de un Galón de Ambiental al Comercial ECOQUIMIK, Según Factura N°002-001-195

6/30 10,80 31,69


09-02-15 P/r Compra de Tubo Fluorescente a PROVEEELC, Según Factura N° 001-002-8154

7/34 2,80 97,20

09-02-15 P/r Pago de Agua Potable Correspondiente al Mes de Diciembre del 2014, Según Factura N°001-013-59887

7/35 3,79 93,41

11-02-15 P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para el Alquiler de Cancha Sintética, Según Factura N°001-001-4780

7/36 25,00 68,41

13-02-15 P/r Pago a CEROSIGNS por Arreglo de Rótulo “Promociones” Según Factura N°001-001-2330

7/38 37,00 31,41


19-02-15


8/43 10,00 90,00

19-02-15 P/r Pago de Internet Correspondiente al Mes de Febrero del 2015, Según Factura N°001-005-532

8/44 20,05 69,95


23-02-15 P/r Pago por Servicios Contables para la Declaración del IVA Mensual, según Factura N° 001-001-0011

9/49 5,00 95,00

25-02-15 P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para el Alquiler de Cancha Sintética

10/52 25,00 70,00

26-02-15 P/r Pago a DISEC CIA.LTDA, Según Factura N°001-001-11157

10/53 16,80 53,20


03-03-15 P/r Pago de Teléfono Correspondiente al Mes de Febrero del 2015, Según Factura N° 001-001-398567

11/61 8,88 91,12

SUMAN Y PASAN $394,59 $303,47 $91,12

167


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 1.1.02.



VIENEN $394,59 $303,47 $91,12

05-03-15


11/62 27,77 63,35


10-03-15 P/r Compra a Librería Aguilar, Según Factura N° 001-001-244595

12/66 3,30 96,70

11-03-15 P/r Pago de Internet Correspondiente al Mes de Marzo del 2015, Según Factura N° 001-004-5952

12/67 20,05 76,65

15-03-15 P/r Anticipo de sueldo al Gerente para Compra de Medicamentos, Según Factura N°002-001-96847

13/71 9,55 67,10


18-03-15 P/r Transporte de mercadería S/F N°001-001-34022

13/75 36,00 64,00

19-03-15


14/76 7,59 56,41

22-03-15 P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para Compra de Medicamentos, Según Factura N°001-001-711004

14/78 9,92 46,49

23-03-15 P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para Compra de Combustible, Según Factura N°004-005-35962

14/79 3,00 43,49



14/82 18,17 81,83

29-03-15 P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para Compras Varias, Según Facturas N°004-005-38374 y N°002-001-213651

15/86 25,20 56,63

30-03-15 P/r Pago de Servicio de Seguridad a DISEC CIA.LTDA, S/F N°001-001-11232

15/87 16,80 39,83


01-04-15 P/r Compra a LA REFORMA, Según Fact. N° 002-028-8734

17/94 0,74 99,26

03-04-15 P/r Pago de Teléfono Según Factura N° 001-001-1872978

17/95 8,75 90,51

04-04-15 P/r Pago de Luz Eléctrica, Según Fact. N°001-005-6721297

17/96 32,43 58,08


13-04-15 P/r Compra a PAPELERÍA AGUILAR, Según Factura N° 001-001-164922

18/100 2,50 97,50

13-04-15 P/r Compra a LIBRERÍA AGUILAR, Según Factura N° 001-001-245300

18/101 3,30 94,20

18-04-15 P/r Pago por Servicios Contables a la Srta. Andrea Zapata, Según Factura N° 001-001-0017

18/105 10,00 84,20

SUMAN Y PASAN $622,74 $538,54 $84,20

168


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 1.1.02.



VIENEN $622,74 $538,54 $84,20


20-04-15


19/110 30,00 70,00

21-04-15 P/r Pago de Internet Correspondiente al Mes de Abril 2015, Según Factura N° 001-004-10645

19/111 20,05 49,95

24-04-15 P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para Viaje a Cuenca, Según Facturas N°002-001-95212 y N°001-002-483918

20/112 19,50 30,45



20/118 44,80 55,20


01-05-15 P/r Compra a SUPERMECADO GALTOR, Según Factura N°002-003-5377

22/125 7,00 93,00

03-05-15 P/r Pago de Teléfono del Mes de Abril 2015, Según Factura N° 001-777-13009975

22/126 15,13 77,87

05-05-15 P/r Pago de Servicios Básicos, Según Facturas N° 001-013-69218 y N° 001-005-6930890

22/128 39,76 38,11


11-05-15 P/r Pago de Internet Mes de Mayo S/F N° 001-004-13126

23/133 20,05 79,95


20-05-15 P/r Pago de Agua Potable Correspondiente al Mes de Abril del 2015, Según Factura N° 001-018-69803

24/139 3,76 96,24


28-05-15


25/146 15,00 85,00


03-06-15 P/r Pago de Teléfono del Mes de Mayo del 2015, Según Factura N°001-777-14466842

27/153 8,11 91,89

05-06-15 P/r Pago de Luz Eléctrica, Según Facturas N° 001-005-7103062

27/155 34,93 56,96


08-06-15 P/r Compra a LIBRERÍA LA REFORMA, Según Factura N° 002-023-5292

28/159 9,58 90,42

12-06-15 P/r Pago de Internet del Mes de Junio 2015, Según Factura N° 001-006-3690

28/161 20,05 70,37


TOTAL $926,26 $826,26 $100,00

169


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 1.1.03.

NOMBRE DE LA CUENTA: Bancos Folio N°01



02-01-15 P/r Deposito del efectivo en la Cuenta de Ahorros del Banco de Loja

1/2 1.110,35 7.110,35


2/6 270,00 7.380,35

12-01-15 P/r Depósito de Ventas Anteriores 2/9 213,96 7.594,31


3/12 78,00 7.672,31


20-01-15


3/15 110,00 8.013,51

24-01-15 P/r Pago de Arriendo de Local Correspondiente al Mes de Enero, Según Factura N°001-001-743

3/16 784,00 7.229,51


4/18 198,00 7.427,51

26-01-15 P/r Depósito de Ventas Anteriores 4/19 6.876,07 14.303,58


4/22 120,00 14.423,58

31-01-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos Mes de Enero del 2015

5/23 716,44 13.707,14

02-02-15 P/r Depósito Ventas Anteriores 5/26 503,00 14.210,14


6/31 286,00 14.496,14


13-02-15 P/r El Pago a IMPRENTA ALEJANDRO, por la Impresión de Volantes, Según Factura N°001-001-723

7/37 68,00 21.149,90

14-02-15 P/r Pago de Aportaciones al IESS Correspondiente al Mes de Enero del 2015

8/40 156,50 20.993,40



24-02-15 P/r Pago de Arriendo de Local del mes de Febrero, Según Factura N°001-001-744

9/50 784,00 21.243,26

24-02-15 P/r Pago de Impuestos del Mes de Enero del 2015

9/51 602,24 20.641,02

28-02-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Febrero del 2015

10/55 666,44 19.974,58

28-02-15 P/r El Pago del Crédito a IMPORTADORA DE ROPA AMERICANA

11/58 336,10 19.638,48



12/63 189,60 20.128,78


14-03-15 P/r Compra de Mercadería a EVOLUTION BOUTIQUE, Según Factura N° 002-001-34225

12/68 112,40 20.872,73

SUMAN Y PASAN $25.208,85 $4.336,12 $20.872,73

170


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 1.1.03.



VIENEN $25.208,85 $4.336,12 $20.872,73

14-03-15 P/r Pago de Aportaciones al IESS del Mes de Febrero 2015

13/69 156,50 20.716,23

16-03-15 P/r Depósito Ventas Anteriores 13/73 1.169,10 21.885,33


24-03-15 P/r Pago de Arriendo del Mes de Marzo, S/F N°001-001-745

15/83 784,00 23.782,49

24-03-15 P/r Pago de Impuestos del Mes de Febrero del 2015

15/84 629,87 23.152,62

27-03-15 P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para Compra de Ropa Deportiva en MANCON SPORT, S/F N°004-001-51830

15/85 42,00 23.110,62


15/88 434,50 23.545,12

31-03-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Marzo del 2015

16/89 608,60 22.936,52



17/97 120,00 23.914,85


15-04-15 P/r Pago de Aportaciones al IESS Correspondiente al Mes de Marzo del 2015

18/103 156,50 25.381,19

18-04-15 P/r El Pago de Crédito a LENICAL.CIA.LTDA

19/106 4.392,64 20.988,55


19/107 585,00 21.573,55


24-04-15 P/r Pago de Arriendo de Local del Mes de Abril, Según Factura N°001-001-746

20/113 784,00 21.398,35

24-04-15 P/r Pago de Impuestos Correspondiente al Mes de Marzo del 2015

20/114 135,58 21.262,77


30-04-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Abril 2015

21/120 696,94 20.652,28



23/129 430,00 21.358,98


15-05-15 P/r Aporte al IESS mes de Abril 23/135 156,50 21.894,59


22-05-15 P/r Pago de Impuestos Correspondiente al Mes de Abril del 2015

24/140 276,25 29.023,68


24/141 266,40 29.290,08


25-05-15 P/r Pago de Arriendo del Local del Mes de Mayo, Según Factura N°001-001-747

25/145 784,00 28.610,32

SUMAN Y PASAN $42.549,82 $13.939,50 $28.610,32

171


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 1.1.03.



VIENEN $42.549,82 $13.939,50 $28.610,32


25/147 119,00 28.729,32

31-05-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Mayo del 2015

26/148 716,44 28.012,88


04-06-15 P/r El Pago de Crédito a SPORT CENTER CIA. LTDA

27/154 3.160,80 25.462,08


27/156 593,60 26.055,68



28/162 170,24 26.954,53


15-06-15 P/r Pago de Aportación al IESS del mes de Mayo del 2015

29/165 156,50 27.668,65


29/168 100,00 27.768,65

22-06-15 P/r Depósito Ventas Anteriores 29/169 1.080,00 28.848,65

24-06-15 P/r Pago de Impuestos del Mes de Mayo del 2015

29/170 405,76 28.442,89

24-06-15 P/r Pago de Arriendo del Mes de Junio, S/F N°001-001-748

30/171 784,00 27.658,89


30/173 238,00 27.896,89


30-06-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Junio del 2015

31/176 716,44 29.547,13

TOTAL $49.426,57 $19.879,44 $29.547,13


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 1.1.04.

NOMBRE DE LA CUENTA: Mercaderías Folio N°01



30-06-15 P/r La Mercadería Disponible para la Venta

32/180 43.255,93

0,00

30-06-15 P/r El Costo de Ventas y El Inventario Final de Mercaderías

32/181 26.407,89 26.407,89

TOTAL $69.663,82 $43.255,93 $26.407,89

172


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 1.1.05.

NOMBRE DE LA CUENTA: Cuentas por Cobrar Folio N°01




1/5 8,00 456,00

16-01-15 P/r Abono del Crédito del Sr. Alex Alberca

2/11 40,00 416,00


3/17 80,00 336,00


9/45 40,00 296,00


15/88 225,00 521,00


17/97 229,48 750,48

13-04-15 P/r Abono del Crédito del Sr. Amado Bravo

18/102 60,00 690,48


18/104 135,00 555,48

11-05-15 P/r Abono del Crédito del Sr. Jorge Paute 23/132 40,00 515,48


23/134 80,00 435,48


25/144 55,00 380,48

09-06-15 P/r Abono del Crédito del Sr. Amado Bravo

28/160 45,00 335,48


29/167 25,00 310,48


30/172 45,68 264,80


30/173 100,00 364,80

30-06-15 P/r Ventas Correspondiente a la Semana del 29 al 30 de Junio del 2015 (Anexo N°29)

30/175 80,00 444,80

TOTAL $1.098,48 $653,68 $444,80


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 1.1.07.

NOMBRE DE LA CUENTA: (-) Provisión de Cuentas Incobrables Folio N°01


30-06-15 P/r La Provisión de Cuentas Incobrables 32/183 2,22 2,22

TOTAL $0,00 $2,22 $2,22

173


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 1.1.08.

NOMBRE DE LA CUENTA: Anticipo de Sueldo Folio N°01


11-02-15 P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para el Alquiler de Cancha Sintética, Según Factura N°001-001-4780

7/36 25,00 25,00

25-02-15 P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para el Alquiler de Cancha Sintética

10/52 25,00 50,00


10/55 50,00 0,00

15-03-15 P/r Anticipo de sueldo al Gerente para Compra de Medicamentos, Según Factura N°002-001-96847

13/71 9,55 9,55


14/78 9,92 19,47

23-03-15 P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para Compra de Combustible, Según Factura N°004-005-35962

14/79 3,00 22,47


14/82 18,17 40,64

27-03-15

P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para Compra de Ropa Deportiva en MANCON SPORT, Según Factura N°004-001-51830

15/85 42,00 82,64

29-03-15 P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para Compras Varias, Según Facturas N°004-005-38374 y N°002-001-213651

15/86 25,20 107,84


16/89 107,84 0,00

24-04-15 P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para Viaje a Cuenca, Según Facturas N°002-001-95212 y N°001-002-483918

20/112 19,50 19,50


21/120 19,50 0,00

TOTAL $177,34 $177,34 $0,00


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 1.1.09.

NOMBRE DE LA CUENTA: Suministros de Oficina Folio N°01



TOTAL $13,00 $0,00 $13,00

174


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 1.1.10.

NOMBRE DE LA CUENTA: Suministros de Aseo y Limpieza Folio N°01



TOTAL $15,00 $0,00 $15,00


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 1.1.11.

NOMBRE DE LA CUENTA: IVA en Compras Folio N°01



1/3 1,22 1,22


2/7 2,15 3,37


2/10 1,80 5,17

20-01-15


3/15 11,79 16,96


3/16 84,00 100,96

27-01-15


4/20 24,22 125,18

27-01-15


4/21 11,79 136,97

31-01-15 P/r Liquidación del IVA del Mes de Enero del 2015

5/25 136,97 0,00


6/27 1,05 1,05


6/28 1,80 2,85


6/30 1,16 4,01

19-02-15

P/r Pago por Servicios Contables a la Srta. Andrea Zapata para la declaración del IVA mensual Según Factura N° 001-001-009

8/43 1,07 5,08


8/44 2,15 7,23

SUMAN Y PASAN $144,20 $136,97 $7,23

175


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 1.1.11.



VIENEN $144,20 $136,97 $7,23


9/49 0,54 7,77

24-02-15 P/r Pago de Arriendo de Local del mes de Febrero, Según Factura N°001-001-744

9/50 84,00 91,77

26-02-15 P/r Pago a DISEC CIA.LTDA, Según Factura N°001-001-11157

10/53 1,80 93,57

28-02-15 P/r Liquidación del IVA Correspondiente al Mes de Febrero del 2015

11/57 93,57 0,00


11/61 0,95 0,95


12/67 2,15 3,10

14-03-15 P/r Compra de Mercadería a EVOLUTION BOUTIQUE, Según Factura N° 002-001-34225

12/68 12,04 15,14

18-03-15 P/r Compra de Mercadería a LENICAL CIA.LTDA., Según Factura N°001-001-654

13/74 470,64 485,78

24-03-15 P/r Pago de Arriendo del Mes de Marzo, S/F N°001-001-745

15/83 84,00 569,78


15/87 1,80 571,58

31-03-15 P/r Liquidación del IVA del Mes de Marzo del 2015

16/91 571,58 0,00

01-04-15 P/r Compra a LA REFORMA, Según Factura N° 002-028-8734

17/94 0,08 0,08


17/95 0,94 1,02


18/100 0,27 1,29

18-04-15 P/r Pago por Servicios Contables a la Srta. Andrea Zapata, según Factura N° 001-001-0017

18/105 1,07 2,36

20-04-15


19/110 3,21 5,57


19/111 2,15 7,72

24-04-15 P/r Pago de Arriendo de Local del Mes de Abril, Según Factura N°001-001-746

20/113 84,00 91,72


20/118 4,80 96,52

30-04-15 P/r Liquidación del IVA del Mes de Abril del 2015

21/122 96,52 0,00

01-05-15 P/r Compra a SUPERMECADO GALTOR, Según Factura N°002-003-5377

22/125 0,75 0,75

SUMAN Y PASAN $899,39 $898,64 $0,75

176


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 1.1.11.



VIENEN $899,39 $898,64 $0,75


22/126 1,62 2,37

04-05-15 P/r Compra de Mercadería a SPORT CENTER CIA.LTDA., Según Factura N°003-001-3208

22/127 338,66 341,03

11-05-15 P/r Pago de Internet Mes de Mayo S/Fact. N° 001-004-13126

23/133 2,15 343,18

25-05-15 P/r Pago de Arriendo del Local del Mes de Mayo, Según Factura N°001-001-747

25/145 84,00 427,18

28-05-15

P/r Pago por Servicios Contables a la Srta. Andrea Zapata por la declaración del IVA mensual Según Factura N° 001-001-0025

25/146 1,61 428,79

31-05-15 P/r Liquidación del IVA Correspondiente al Mes de Mayo del 2015

26/150 428,79 0,00


27/153 0,87 0,87


28/159 1,03 1,90


28/161 2,15 4,05


29/166 158,14 162,19

24-06-15 P/r Pago de Arriendo del Mes de Junio, S/F N°001-001-748

30/171 84,00 246,19

30-06-15 P/r Liquidación del IVA Correspondiente al Mes de Junio del 2015

31/178 246,19 0,00

TOTAL $1.573,62 $1.573,62 $0,00


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 1.1.13.

NOMBRE DE LA CUENTA: Anticipo Retención en la Fuente del IVA Folio N°01



4/18 218,95 218,95


5/25

218,95 0,00


6/31 218,95 218,95


11/57

218,95 0,00


17/97 3,38 3,38

SUMAN Y PASAN $441,28 $437,90 $3,38

177


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 1.1.13.

NOMBRE DE LA CUENTA: Anticipo Retención en la Fuente del IVA Folio N°02


VIENEN $441,28 $437,90 $3,38


21/122

3,38 0,00


24/136 218,95 218,95

31-05-15 P/r Liquidación del IVA correspondiente al Mes de Mayo del 2015

26/150

218,95 0,00


30/173 54,00 54,00


30/175 63,00 117,00

30-06-15 P/r Liquidación del IVA correspondiente al Mes de Junio del 2015

31/178

117,00 0,00

TOTAL $777,23 $777,23 $0,00


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 1.1.14.

NOMBRE DE LA CUENTA: Anticipo Retención en la Fuente del IR Folio N°01


24-01-15 P/r Ventas de la Semana del 19 al 24 de Enero del 2015 (Anexo N°07) 4/18 60,82

60,82

07-02-15 P/r Ventas de la Semana del 02 al 07 de Febrero del 2015 (Anexo N°09) 6/31 60,82

121,64

11-04-15 P/r Ventas de la Semana del 01 al 11 de Abril del 2015 (Anexo N°17) 17/97 0,94

122,58

16-05-15 P/r Ventas de la Semana del 11 al 16 de Mayo del 2015 (Anexo N°22) 24/136 60,82

183,40

27-06-15 P/r Ventas de la Semana del 22 al 27 de Junio del 2015 (Anexo N°28) 30/173 15,00

198,40

30-06-15 P/r Ventas de la Semana del 29 al 30 de Junio del 2015 (Anexo N°29) 30/175 17,50

215,90

TOTAL $215,90 $0,00 $215,90


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 1.1.15.

NOMBRE DE LA CUENTA: Otros Bienes y Enseres Corrientes Folio N°01



TOTAL $48,00 $0,00 $48,00

178


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 1.2.03.

NOMBRE DE LA CUENTA: Equipo de Computación Folio N°01



TOTAL $1.200,00 $0,00 $1.200,00


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 1.2.04.

NOMBRE DE LA CUENTA: (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Computación Folio N°01


30-06-15 P/r La Depreciación del Equipo de Computación

32/184 134,00 134,00

TOTAL $0,00 $134,00 $134,00


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 1.2.05.

NOMBRE DE LA CUENTA: Muebles y Enseres Folio N°01



TOTAL $4.900,00 $0,00 $4.900,00


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 1.2.06.

NOMBRE DE LA CUENTA: (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres Folio N°01


30-06-15 P/r La Depreciación de Muebles y Enseres

32/185 220,50 220,50

TOTAL $0,00 $220,50 $220,50

179


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 2.1.01.

NOMBRE DE LA CUENTA: Cuentas por Pagar a Proveedores Folio N°01


27-01-15


4/20 226,06 226,06

27-01-15


4/21 110,04 336,10

28-02-15 P/r El Pago del Crédito a IMPORTADORA DE ROPA AMERICANA

11/58 336,10 0,00


13/74 4.392,64 4.392,64

18-04-15 P/r El Pago de Crédito a LENICAL.CIA.LTDA

19/106 4.392,64 0,00


22/127 3.160,80 3.160,80

04-06-15 P/r El Pago de Crédito a SPORT CENTER CIA. LTDA

27/154 3.160,80 0,00


29/166 1.476,00 1.476,00

TOTAL $7.889,54 $9.365,54 $1.476,00


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 2.1.02.

NOMBRE DE LA CUENTA: Obligaciones IESS por Pagar Folio N°01



5/23 156,50 156,50

14-02-15 P/r Pago de Aportaciones al IESS Correspondiente al Mes de Enero del 2015

8/40 156,50 0,00


10/55 156,50 156,50

14-03-15 P/r Pago de Aportaciones al IESS del Mes de Febrero 2015

13/69 156,50 0,00


16/89 156,50 156,50

15-04-15 P/r Pago de Aportaciones al IESS correspondiente Mes de Marzo del 2015

18/103 156,50 0,00


21/120 156,50 156,50

15-05-15 P/r Aporte al IESS mes de Abril 23/135 156,50 0,00


26/148 156,50 156,50

15-06-15 P/r Pago de Aportación al IESS del mes de Mayo del 2015

29/165 156,50 0,00


31/176 156,50 156,50

TOTAL $782,50 $939,00 $156,50

180


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 2.1.03.

NOMBRE DE LA CUENTA: Beneficios Sociales por Pagar Folio N°01


31-01-15 P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Enero del 2015

5/24 149,57 149,57

28-02-15 P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Febrero del 2015

10/56 149,57 299,14

31-03-15 P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Marzo del 2015

16/90 149,57 448,71

30-04-15 P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Abril del 2015

21/121 149,57 598,28

31-05-15 P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Mayo del 2015

26/149 149,57 747,85


31/177 149,57 897,42

TOTAL $0,00 $897,42 $897,42


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 2.1.04.

NOMBRE DE LA CUENTA: IVA en Ventas Folio N°01



2/6 57,85 57,85


3/12 54,21 112,06


4/18 779,33 891,39


4/22 66,77 958,16


5/25 958,16 0,00


6/31 788,12 788,12


8/39 76,17 864,29


9/46 40,87 905,16


10/54 37,23 942,39


11/57 942,39 0,00


12/63 115,99 115,99


13/70 128,77 244,76


14/77 293,32 538,08


15/88 169,08 707,16

SUMAN Y PASAN $1.900,55 $2.607,71 $707,16

181


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 2.1.04.

NOMBRE DE LA CUENTA: IVA en Ventas Folio N°02


VIENEN $1.900,55 $2.607,71 $707,16


16/91 707,16 0,00


17/97 216,28 216,28


19/107 108,71 324,99


20/115 16,71 341,70


21/119 34,45 376,15


21/122 376,15 0,00


23/129 126,86 126,86


24/136 812,70 939,56


24/141 40,11 979,67


25/147 73,83 1.053,50


26/150 1.053,50 0,00


27/156 146,29 146,29


28/162 109,87 256,16


29/168 123,75 379,91


30/173 292,28 672,19


30/175 218,57 890,76


31/178 890,76 0,00

TOTAL $4.928,12 $4.928,12 $0,00


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 2.1.05.

NOMBRE DE LA CUENTA: IVA por Pagar Folio N°01



5/25 602,24 602,24

24-02-15 P/r Pago de Impuestos del Mes de Enero del 2015

9/51 602,24 0,00

SUMAN Y PASAN $602,24 $602,24 $0,00

182


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 2.1.05.

NOMBRE DE LA CUENTA: IVA por Pagar Folio N°02


VIENEN $602,24 $602,24 $0,00


11/57 629,87 629,87

24-03-15 P/r Pago de Impuestos del Mes de Febrero del 2015

15/84 629,87 0,00


16/91 135,58 135,58

24-04-15 P/r Pago de Impuestos Correspondiente al Mes de Marzo del 2015

20/114 135,58 0,00


21/122 276,25 276,25

22-05-15 P/r Pago de Impuestos Correspondiente al Mes de Abril del 2015

24/140 276,25 0,00


26/150 405,76 405,76

24-06-15 P/r Pago de Impuestos del Mes de Mayo del 2015

29/170 405,76 0,00


31/178 527,57 527,57

TOTAL $2.049,70 $2.577,27 $527,57


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 2.1.06.

NOMBRE DE LA CUENTA: Participación a Trabajadores (15%) Folio N°01


30-06-15 P/r La Utilidad Neta del Ejercicio 33/187 637,61 637,61

TOTAL $0,00 $637,61 $637,61


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 3.1.01.

NOMBRE DE LA CUENTA: Capital Folio N°01



TOTAL $0,00 $57.106,28 $57.106,28

183


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 3.2.01.

NOMBRE DE LA CUENTA: Utilidad del Ejercicio Folio N°01


30-06-15 P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto

33/186 4.250,73 4.250,73

30-06-15 P/r La Utilidad Neta del Ejercicio 33/190 4.250,73 0,00

TOTAL $4.250,73 $4.250,73 $0,00


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 3.2.03.

NOMBRE DE LA CUENTA: Utilidad Neta del Ejercicio Folio N°01


30-06-15 P/r La Utilidad Neta del Ejercicio 33/187 3.613,12 3.613,12

TOTAL $0,00 $3.613,12 $3.613,12


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 4.1.01.

NOMBRE DE LA CUENTA: Ventas Folio N°01



2/6 482,15 482,15


3/12 451,79 933,94


4/18 6.494,51 7.428,45


4/22 556,23 7.984,68


6/31 6.567,72 14.552,40


8/39 634,83 15.187,23


9/46 340,63 15.527,86


10/54 310,27 15.838,13

07-03-15 P/r Ventas Correspondiente a la Semana del 02 al 07 de Marzo del 2015 (AnexoN°13)

12/63 966,61 16.804,74

SUMAN Y PASAN $0,00 $16.804,74 $16.804,74

184


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 4.1.01.

NOMBRE DE LA CUENTA: Ventas Folio N°02


VIENEN $0,00 $16.804,74 $16.804,74


13/70 1.073,23 17.877,97


14/77 2.444,35 20.322,32


15/88 1.408,92 21.731,24


17/97 1.802,28 23.533,52


19/107 905,89 24.439,41


20/115 139,29 24.578,70


21/119 287,05 24.865,75


23/129 1.057,14 25.922,89


24/136 6.772,46 32.695,35


24/141 334,29 33.029,64


25/147 615,17 33.644,81


27/156 1.218,96 34.863,77


28/162 915,62 35.779,39


29/168 1.031,25 36.810,64


30/173 2.435,72 39.246,36


30/175 1.821,43 41.067,79

30-06-15 P/r La Utilidad Bruta en Ventas 32/182 41.067,79 0,00

TOTAL $41.067,79 $41.067,79 $0,00


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 4.1.02.

NOMBRE DE LA CUENTA: Utilidad Bruta en Ventas Folio N°01


30-06-15 P/r La Utilidad Bruta en Ventas 32/182 15.721,30 15.721,30


33/186 15.721,30 0,00

TOTAL $15.721,30 $15.721,30 $0,00

185


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 5.1.01.

NOMBRE DE LA CUENTA: Costo de Ventas Folio N°01


30-06-15 P/r La Mercadería Disponible para la Venta

32/180 51.754,38 51.754,38

30-06-15 P/r El Costo de Ventas y El Inventario Final de Mercaderías

32/181 26.407,89 25.346,49

30-06-15 P/r La Utilidad Bruta en Ventas 32/182 25.346,49 0,00

TOTAL $51.754,38 $51.754,38 $0,00


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 5.1.02.

NOMBRE DE LA CUENTA: Compras Folio N°01


27-01-15


4/20 201,84 201,84

27-01-15


4/21 98,25 300,09

14-03-15 P/r Compra de Mercadería a EVOLUTION BOUTIQUE, Según Fact. N° 002-001-34225

12/68 100,36 400,45


13/74 3.922,00 4.322,45

04-05-15


22/127 2.822,14 7.144,59

17-06-15


29/166 1.317,86 8.462,45

30-06-15 P/r El Traslado del valor de la cuenta Transporte en Compras a Compras

32/179 36,00 8.498,45

30-06-15 P/r La Mercadería Disponible para la Venta 32/180 8.498,45 0,00

TOTAL $8.498,45 $8.498,45 $0,00


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 5.1.03.

NOMBRE DE LA CUENTA: Transporte en Compras Folio N°01


18-03-15 P/r Transporte de mercadería S/F N°001-001-34022

13/75 36,00 36,00

30-06-15 P/r El Traslado del valor de la cuenta Transporte en Compras a Compras

32/179 36,00 0,00

TOTAL $36,00 $36,00 $0,00

186


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 6.1.01.

NOMBRE DE LA CUENTA: Sueldos Folio N°01



5/23 724,53 724,53


10/55 724,53 1.449,06


16/89 724,53 2.173,59


21/120 724,53 2.898,12


26/148 724,53 3.622,65


31/176 724,53 4.347,18


33/186 4.347,18 0,00

TOTAL $4.347,18 $4.347,18 $0,00


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 6.1.02.

NOMBRE DE LA CUENTA: Aporte Patronal al IESS Folio N°01



5/23 88,03 88,03


10/55 88,03 176,06


16/89 88,03 264,09


21/120 88,03 352,12


26/148 88,03 440,15


31/176 88,03 528,18


33/186 528,18 0,00

TOTAL $528,18 $528,18 $0,00


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 6.1.03.

NOMBRE DE LA CUENTA: Décimo Tercer Sueldo Folio N°01



5/24 60,38 60,38


10/56 60,38 120,76

SUMAN Y PASAN $120,76 $0,00 $120,76

187


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 6.1.03.

NOMBRE DE LA CUENTA: Décimo Tercer Sueldo Folio N°02


VIENEN $120,76 $0,00 $120,76


16/90 60,38 181,14


21/121 60,38 241,52


26/149 60,38 301,90

30-06-15 P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Junio del 2015

31/177 60,38 362,28


33/186 362,28 0,00

TOTAL $362,28 $362,28 $0,00


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 6.1.04.

NOMBRE DE LA CUENTA: Décimo Cuarto Sueldo Folio N°01



5/24 59,00 59,00


10/56 59,00 118,00


16/90 59,00 177,00


21/121 59,00 236,00


26/149 59,00 295,00


31/177 59,00 354,00


33/186 354,00 0,00

TOTAL $354,00 $354,00 $0,00


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 6.1.05.

NOMBRE DE LA CUENTA: Fondos de Reserva Folio N°01



5/23 60,38 60,38


10/55 60,38 120,76

SUMAN Y PASAN $120,76 $0,00 $120,76

188


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 6.1.05.

NOMBRE DE LA CUENTA: Fondos de Reserva Folio N°02


VIENEN $120,76 $0,00 $120,76


16/89 60,38 181,14


21/120 60,38 241,52


26/148 60,38 301,90


31/176 60,38 362,28


33/186 362,28 0,00

TOTAL $362,28 $362,28 $0,00


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 6.1.06.

NOMBRE DE LA CUENTA: Vacaciones Folio N°01



5/24 30,19 30,19


10/56 30,19 60,38


16/90 30,19 90,57


21/121 30,19 120,76


26/149 30,19 150,95


31/177 30,19 181,14


33/186 181,14 0,00

TOTAL $181,14 $181,14 $0,00


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 6.1.07.

NOMBRE DE LA CUENTA: Honorarios Profesionales Folio N°01


20-01-15

P/r Pago por Servicios Contables a la Srta. Andrea Zapata para la Declaración del IVA Mensual, según Factura N° 001-001-002

3/15 98,21 98,21

19-02-15


8/43 8,93 107,14

SUMAN Y PASAN $107,14 $0,00 $107,14

189


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 6.1.07.

NOMBRE DE LA CUENTA: Honorarios Profesionales Folio N°02


VIENEN $107,14 $0,00 $107,14


9/49 4,46 111,60

18-04-15

P/r Pago por Servicios Contables a la Srta. Andrea Zapata para la Declaración del IVA Mensual, según Factura N° 001-001-0017

18/105

8,93 120,53

20-04-15


19/110 26,79 147,32

28-05-15


25/146 13,39 160,71

30-06-15 P/r El Cierre de las Cuentas de ingreso y de Gasto

33/186 160,71 0,00

TOTAL $160,71 $160,71 0,00


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 6.1.08.

NOMBRE DE LA CUENTA: Arriendo Folio N°01



3/16 700,00 700,00

24-02-15 P/r Pago de Arriendo de Local correspondiente al mes de Febrero, Según Factura N°001-001-744

9/50 700,00 1.400,00

24-03-15 P/r Pago de Arriendo de Local correspondiente al Mes de Marzo, Según Factura N°001-001-745

15/83 700,00 2.100,00

24-04-15 P/r Pago de Arriendo de Local correspondiente al Mes de Abril, Según Factura N°001-001-746

20/113 700,00 2.800,00

25-05-15 P/r Pago de Arriendo del Local correspondiente al Mes de Mayo, Según Factura N°001-001-747

25/145 700,00 3.500,00

24-06-15 P/r Pago de Arriendo del local correspondiente al Mes de Junio, Según Factura N°001-001-748

30/171 700,00 4.200,00

30-06-15 P/r El Cierre de las Cuentas de ingreso y de Gasto

33/186 4.200,00 0,00

TOTAL $4.200,00 $4.200,00 $0,00

190


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 6.1.09.

NOMBRE DE LA CUENTA: Servicio de Seguridad Folio N°01



2/10 15,00 15,00


6/28 15,00 30,00


10/53 15,00 45,00


15/87 15,00 60,00


20/118 40,00 100,00


33/186 100,00 0,00

TOTAL $100,00 $100,00 $0,00


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 6.1.10.

NOMBRE DE LA CUENTA: Publicidad Folio N°01


13-02-15 P/r El Pago a IMPRENTA ALEJANDRO, por la Impresión de Volantes, Según Factura N°001-001-723

7/37 68,00 68,00


33/186 68,00 0,00

TOTAL $68,00 $68,00 0,00


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 6.1.11.

NOMBRE DE LA CUENTA: Cuentas Incobrables Folio N°01


30-06-15 P/r La Provisión de Cuentas Incobrables 32/183 2,22 2,22


33/186 2,22 0,00

TOTAL $2,22 $2,22 $0,00

191


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 6.1.12.

NOMBRE DE LA CUENTA: Gasto Suministros de Oficina Folio N°01


10-03-15 P/r Compra a Librería Aguilar, Según Factura N° 001-001-244595

12/66 3,30 3,30

01-04-15 P/r Compra a LA REFORMA, Según Factura N° 002-028-8734

17/94 0,66 3,96


18/100 2,23 6,19

13-04-15 P/r Compra a LIBRERÍA AGUILAR, Según Factura N° 001-001-245300

18/101 3,30 9,49


28/159 8,55 18,04


33/186 18,04 0,00

TOTAL $18,04 $18,04 $0,00


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 6.1.13.

NOMBRE DE LA CUENTA: Gasto Suministros de Aseo y Limpieza Folio N°01



6/30 9,64 9,64

01-05-15 P/r Compra a SUPERMECADO GALTOR, Según Fact. N°002-003-5377

22/125 6,25 15,89


33/186 15,89 0,00

TOTAL $15,89 $15,89 $0,00


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 6.1.14.

NOMBRE DE LA CUENTA: Servicios Básicos Folio N°01



1/3

10,20

10,20

05-01-15 P/r Pago de Luz Eléctrica correspondiente al mes de Diciembre del 2014, Según Fact. N°001-005-6152389

1/4

32,57

42,77

SUMAN Y PASAN $42,77 $0,00 $42,77

192


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 6.1.14.

NOMBRE DE LA CUENTA: Servicios Básicos Folio N°02


VIENEN $42,77 $0,00 $42,77


2/7 17,90 60,67


6/27 8,75 69,42

05-02-15 P/r Pago de Luz Eléctrica del Mes de Enero del 2015, Según Factura N°001-005-6368103

6/29 30,91 100,33

09-02-15 P/r Pago de Agua Potable Correspondiente al Mes de Diciembre del 2014, Según Factura N°001-013-59887

7/35 3,79 104,12


8/44 17,90 122,02


11/61 7,93 129,95

05-03-15


11/62 27,77 157,72


12/67 17,90 175,62

19-03-15


14/76 7,59 183,21


17/95 7,81 191,02

04-04-15 P/r Pago de Luz Eléctrica Según Factura N°001-005-6721297

17/96 32,43 223,45


19/111 17,90 241,35


22/126 13,51 254,86

05-05-15 P/r Pago de Servicios Básicos, Según Facturas N° 001-013-69218 y N° 001-005-6930890

22/128 39,76 294,62

11-05-15 P/r Pago de Internet Mes de Mayo S/F N° 001-004-13126

23/133 17,90 312,52

20-05-15 P/r Pago de Agua Potable Correspondiente al Mes de Abril del 2015, Según Factura N° 001-018-69803

24/139 3,76 316,28


27/153 7,24 323,52

05-06-15 P/r Pago de Luz Eléctrica, Según Facturas N° 001-005-7103062

27/155 34,93 358,45


28/161 17,90 376,35


33/186 376,35 0,00

TOTAL $376,35 $376,35 $0,00

193


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 6.1.15.

NOMBRE DE LA CUENTA: Mantenimiento y Adecuación de Local Folio N°01


09-02-15 P/r Compra de Tubo Fluorescente a PROVEEELC, Según Factura N° 001-002-8154

7/34 2,80 2,80

13-02-15 P/r Pago a CEROSIGNS por Arreglo de Rótulo “Promociones” Según Factura N°001-001-2330

7/38 37,00 39,80


33/186 39,80 39,80

TOTAL $39,80 $39,80 $0,00


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 6.1.17.

NOMBRE DE LA CUENTA: Depreciación de Equipo de Computación Folio N°01


30-06-15 P/r La Depreciación del Equipo de Computación

32/184 134,00 134,00


33/186 134,00 0,00

TOTAL $134,00 $134,00 $0,00


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 6.1.18.

NOMBRE DE LA CUENTA: Depreciación de Muebles y Enseres Folio N°01


30-06-15 P/r La Depreciación de Muebles y Enseres

32/185 220,50 220,50


33/186 220,50 0,00

TOTAL $220,50 $220,50 $0,00

194



AL 30 DE JUNIO DEL 2015


N° CÓDIGO CUENTAS SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1 1.1.01. Caja 41.933,99 40.054,49 1.879,50

2 1.1.02. Caja Chica 926,26 826,26 100,00

3 1.1.03. Bancos 49.426,57 19.879,44 29.547,13

4 1.1.04. Mercaderías 43.255,93 0,00 43.255,93

5 1.1.05. Cuentas por Cobrar 1.098,48 653,68 444,80

6 1.1.08. Anticipo de Sueldo 177,34 177,34 0,00

7 1.1.09. Suministros de oficina 13,00 0,00 13,00

8 1.1.10. Suministros de Aseo y Limpieza 15,00 0,00 15,00

9 1.1.11. IVA en Compras 1.573,62 1.573,62 0,00

10 1.1.13. Anticipo de Retención en la Fuente del IVA

777,23 777,23 0,00

11 1.1.14. Anticipo de Retención en la Fuente del IR

215,90 0,00 215,90

12 1.1.15. Otros Bienes y Enseres Corrientes 48,00 0,00 48,00

13 1.2.03. Equipo de Computación 1.200,00 0,00 1.200,00

14 1.2.05. Muebles y Enseres 4.900,00 0,00 4.900,00

15 2.1.01. Cuentas por Pagar a Proveedores 7.889,54 9.365,54 1.476,00

16 2.1.02. Obligaciones IESS por Pagar 782,50 939,00 156,50

17 2.1.03. Beneficios Sociales por Pagar 0,00 897,42 897,42

18 2.1.04. IVA en Ventas 4.928,12 4.928,12 0,00

19 2.1.05. IVA por Pagar 2.049,70 2.577,27 527,57

20 3.1.01. Capital 0,00 57.106,28 57.106,28

21 4.1.01. Ventas 0,00 41.067,79 41.067,79

22 5.1.02. Compras 8.462,45 0,00 8.462,45

23 5.1.03. Transporte en Compras 36,00 0,00 36,00

24 6.1.01. Sueldos 4.347,18 0,00 4.347,18

25 6.1.02. Aporte Patronal al IESS 528,18 0,00 528,18

26 6.1.03. Décimo Tercer Sueldo 362,28 0,00 362,28

27 6.1.04. Décimo Cuarto Sueldo 354,00 0,00 354,00

28 6.1.05. Fondos de Reserva 362,28 0,00 362,28

29 6.1.06. Vacaciones 181,14 0,00 181,14

30 6.1.07. Honorarios Profesionales 160,71 0,00 160,71

31 6.1.08. Arriendo 4.200,00 0,00 4.200,00

32 6.1.09. Servicio de Seguridad 100,00 0,00 100,00

33 6.1.10. Publicidad 68,00 0,00 68,00

34 6.1.12. Gasto Suministros de Oficina 18,04 0,00 18,04

35 6.1.13. Gasto Suministros de Aseo y Limpieza

15,89 0,00 15,89

36 6.1.14. Servicios Básicos 376,35 0,00 376,35

37 6.1.15. Mantenimiento y Adecuación de Local

39,80 0,00 39,80

TOTAL $180.823,48 $180.823,48 $101.231,56 $101.231,56

F:…………………………………. F:………………………………….

Gerente Contadora

195


HOJA DE TRABAJO



N° CÓDIGO CUENTA

SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS EST. DE SIT. FINANCIERA


PATRIMONIO

1 1.1.01. Caja 1.879,50 1.879,50 1.879,50

2 1.1.02. Caja Chica 100,00 100,00 100,00

3 1.1.03. Bancos 29.547,13 29.547,13 29.547,13

4 1.1.04. Mercadería 43.255,93 26.407,89 43.255,93 26.407,89 26.407,89

5 1.1.05. Cuentas por Cobrar 444,80 444,80 444,80

6 1.1.09. Suministros de Oficina 13,00 13,00 13,00

7 1.1.10. Suministros de Aseo y Limpieza 15,00 15,00 15,00

8 1.1.14. Anticipo de Retención en la Fuente del IR

215,90 215,90 215,90

9 1.1.15. Otros Bienes y Enseres Corrientes

48,00 48,00 48,00

10 1.2.03. Equipo de Computación 1.200,00 1.200,00 1.200,00

11 1.2.05. Muebles y Enseres 4.900,00 4.900,00 4.900,00

12 2.1.01. Cuentas por Pagar a Proveedores

1.476,00 1.476,00 1.476,00

13 2.1.02. Obligaciones IESS por Pagar 156,50 156,50 156,50

14 2.1.03. Beneficios Sociales por Pagar 897,42 897,42 897,42

15 2.1.05. IVA por Pagar 527,57 527,57 527,57

16 3.1.01. Capital 57.106,28 57.106,28 57.106,28

17 4.1.01. Ventas 41.067,79 41.067,79 0,00

18 5.1.02. Compras 8.462,45 36,00 8.498,45 0,00

19 5.1.03. Transporte en Compras 36,00 36,00 0,00

20 6.1.01. Sueldos 4.347,18 4.347,18 4.347,18

21 6.1.02. Aporte Patronal al IESS 528,18 528,18 528,18

22 6.1.03. Décimo Tercer Sueldo 362,28 362,28 362,28

23 6.1.04. Décimo Cuarto Sueldo 354,00 354,00 354,00

24 6.1.05. Fondos de Reserva 362,28 362,28 362,28

25 6.1.06. Vacaciones 181,14 181,14 181,14

26 6.1.07. Honorarios Profesionales 160,71 160,71 160,71

27 6.1.08. Arriendo 4.200,00 4.200,00 4.200,00

28 6.1.09. Servicio de Seguridad 100,00 100,00 100,00

29 6.1.10. Publicidad 68,00 68,00 68,00

SUMAN Y PASAN $100.781,48 $101.231,56 $67.511,68 $51.790,38 $75.434,99 $60.163,77 $10.663,77 $0,00 $64.771,22 $60.163,77

196


HOJA DE TRABAJO



N° CÓDIGO CUENTA

SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS EST. DE SIT. FINANCIERA


PATRIMONIO

VIENEN $100.781,48 $101.231,56 $67.511,68 $51.790,38 $75.434,99 $60.163,77 $10.663,77 $0,00 $64.771,22 $60.163,77

30 6.1.12. Gasto Suministros de Oficina 18,04 18,04 18,04

31 6.1.13. Gasto Suministros de Aseo y Limpieza

15,89 15,89 15,89

32 6.1.14. Servicios Básicos 376,35 376,35 376,35

33 6.1.15. Mantenimiento y Adecuación de Local

39,80 39,80 39,80

TOTAL $101.231,56 $101.231,56

34 6.1.11. Cuentas Incobrables 2,22 2,22 2,22

35 1.1.07. Provisión de Ctas. Incobrables 2,22 2,22 (2,22)

36 6.1.17. Depreciación de Equipo de Computación

134,00 134,00 134,00

37 6.1.18. Depreciación de Muebles y Enseres

220,50 220,50 220,50

38 1.2.04. Depreciación Acumulada de Equipo de Computación

134,00 134,00 (134,00)

39 1.2.06. Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres

220,50 220,50 (220,50)

40 5.1.01. Costo de Ventas 51.754,38 51.754,38 0,00

41 4.1.02. Utilidad Bruta en Ventas 15.721,30 15.721,30

15.721,30

TOTAL $119.622,78 $119.622,78 $76.241,79 $76.241,79

42 3.2.01. Utilidad del Ejercicio 4.250,73

TOTAL $15.721,30 $15.721,30

43 2.1.06. Participación a Trabajadores (15%) 637,61

44 3.2.03. Utilidad Neta del Ejercicio 3.613,12

TOTAL $64.414,50 $64.414,50

F:…………………………………. F:………………………………….

Gerente Contadora

197


ESTADO DE SITUACIÓN ECONÓMICA



1. INGRESOS


4.1.01. Ventas 41.067,79

5.1.01. (-) Costo de Ventas 25.346,49

4.1.02. (=) Utilidad Bruta en Ventas 15.721,30

TOTAL INGRESOS $15.721,30

6. GASTOS


6.1.01. Sueldos 4.347,18


6.1.03. Décimo Tercer Sueldos 362,28





6.1.08. Arriendo 4.200,00





6.1.13. Gasto Suministros de Aseo y Limpieza 15,89


6.1.15. Mantenimiento y Adecuación de Local 39,80

6.1.17. Depreciación de Equipo de Computación 134,00

6.1.18. Depreciación de Muebles y Enseres 220,50

TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 11.470,57

(-) TOTAL GASTOS $11.470,57

3.2.01. UTILIDAD DEL EJERCICIO $4.250,73

2.1.06. Participación a Trabajadores (15%) $637,61

3.2.03. UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $3.613,12

Loja, 30 de Junio del 2015

F:…………………………………. F:………………………………….

Gerente Contadora

198


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA



1. ACTIVO


1.1.01. Caja 1.879,50

1.1.02. Caja Chica 100,00

1.1.03. Bancos 29.547,13

1.1.04. Mercaderías 26.407,89

1.1.05. Cuentas por Cobrar 444,80 442,58

1.1.07. (-) Provisión de Cuentas Incobrables (2,22)



1.1.14. Anticipo Retención en la Fuente del IR 215,90


TOTAL ACTIVO CORRIENTE 58.669,00


1.2.03. Equipo de Computación 1.200,00 1.066,00

1.2.04. (-) Depre. Acum. de Equipo de Computación (134,00)

1.2.05. Muebles y Enseres 4.900,00 4.679,50

1.2.06. (-) Depre. Acum. de Muebles y Enseres (220,50)

TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 5.745,50

TOTAL ACTIVO $64.414,50

2. PASIVO


2.1.01. Cuentas por Pagar a Proveedores 1.476,00


2.1.03. Beneficios Sociales por Pagar 897,42

2.1.05. IVA por Pagar 527,57

2.1.06. Participación a Trabajadores (15%) 637,61

TOTAL PASIVO CORRIENTE 3.695,10

TOTAL PASIVO $3.695,10

3. PATRIMONIO

3.1. CAPITAL

3.1.01. Capital 57.106,28

3.2. RESULTADOS

3.2.03. Utilidad Neta del Ejercicio 3.613,12




F:…………………………………. F:………………………………….

Gerente Contadora

199


ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO



FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES

Ventas 44.368,30


TOTAL EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES $45.021,98

EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES / EMPLEADOS

Pago por Compra de Mercadería 112,40

Pago a Proveedores 7.889,54

Anticipo de Sueldo 177,34

Pago Suministros de Oficina 19,42

Pago Suministros de Aseo y Limpieza 17,80

Pago de Impuestos 2.049,70

Pago de Transporte en Compras 36,00

Pago de Sueldos 4.121,30

Pago al IESS 782,50

Pago Honorarios Profesionales 180,00

Pago Arriendo 4.704,00

Pago Servicio de Seguridad 112,00

Pago Publicidad 68,00

Pago Servicios Básicos 395,90

Pago Mantenimiento y Adecuación de Local 39,80

TOTAL EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES / EMPLEADOS ( $20.705,70)

TOTAL FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN $24.316,28

FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

0,00

TOTAL FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN $0,00

FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

0,00

TOTAL FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO $0,00

AUMENTO O DISMINUCIÓN DEL EFECTIVO

AUMENTO NETO DEL EFECTIVO $24.316,28

EFECTIVO AL INICIO DEL AÑO $7.210,35

SALDO DEL EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO $31.526,63


F:…………………………………. F:………………………………….

Gerente Contadora

200

BOUTIQUE NIKEL

NOTAS ACLARATORIAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Estado de Situación Económica

El valor de las Cuentas Incobrables se obtuvo por el cálculo de la

Provisión de las Cuentas Incobrables a través del Método Legal cuyo

porcentaje es del 1% del saldo de las Cuentas por Cobrar.

Los valores de las cuentas Gasto Suministro de Oficina y Gasto

Suministros de Aseo y Limpieza corresponde a la adquisición de

aquellos materiales que tienen la característica de ser fungibles.

Las depreciaciones de los Activos Fijos se las realizó por el Método de

Línea Recta de acuerdo a los porcentajes que rige la Ley de Régimen

Tributario Interno.

ACTIVO FIJO PORCENTAJE VIDA ÚTIL

Edificios 5% Anual 20 Años

Equipo de Oficina y Muebles de Oficina.

10% Anual 10 Años

Vehículos 20% Anual 5 Años

Equipo de Computación

33% anual 3 Años

La participación a trabajadores se calculó de acuerdo al porcentaje del

15% que estable el Código de Trabajo.

201

Estado de Situación Financiera

La Caja Chica se repone con el dinero de las ventas antes de ser

depositada en la Cuenta de Ahorros del Banco de Loja.

Los valores que presenta la cuenta Bancos corresponden a las ventas

con tarjeta de crédito y a los depósitos de las ventas al contado.

La Mercadería se controla por el Método de Cuenta Múltiple.

La cuenta Otros Bienes y Enseres Corrientes corresponde a aquellos

bienes de menor cuantía que por sus características no son

susceptibles de depreciación.

Las obligaciones con el IESS se cancelan mensualmente hasta la

fecha 15 de cada mes.

El IVA según el 9 digito del RUC se cancela mensualmente hasta la

fecha 24.

Estado de Flujo De Efectivo

El Pago a Proveedores corresponde a los valores cancelados por las

compras de mercadería.

202

El anticipo de sueldo corresponde a los valores otorgados al gerente

para sus gastos personales, el mismo que es debitado al final del mes

en su Rol de Pagos.

El pago de impuestos representa el valor que se cancela por el

cumplimiento mensual de las obligaciones tributarias.

203

BOUTIQUE NIKEL

ANÁLISIS FINANCIERO POR RAZONES FINANCIERAS

INDICADORES DE LIQUIDEZ

Índice de Solvencia o Razón Corriente

Estándar: Entre $1,50 hasta $2,50

Interpretación: La aplicación del índice de solvencia demuestra que la

empresa posee $15,88 por cada dólar de deuda a corto plazo durante

seis meses.

Esto se generó porque en el Activo Corriente las cuentas Bancos y

Mercaderías tienen valores significativos lo que señala que el negocio

tiene la facultad suficiente para cancelar sus pasivos corrientes de forma

inmediata, pero cabe mencionar que también existe mucha liquidez que

en si no es muy beneficiosa ya que es dinero ocioso.

Í𝐍𝐃𝐈𝐂𝐄 𝐃𝐄 𝐒𝐎𝐋𝐕𝐄𝐍𝐂𝐈𝐀 =𝐀𝐂𝐓𝐈𝐕𝐎 𝐂𝐎𝐑𝐑𝐈𝐄𝐍𝐓𝐄


𝐈. 𝐒. =58.669,00

3.695,10

𝐈. 𝐒. = $15,88 Dólares

204

Capital de Trabajo

Estándar: Entre mayor sea al Activo Corriente es mejor.

Interpretación: A través de la aplicación del indicador se obtuvo un

resultado de $54.973,90 lo que señala que la empresa posee la

capacidad suficiente para cancelar sus pasivos a corto plazo, en el caso

en que tuvieran que ser cancelados de inmediato.

Por lo tanto se puede mencionar que el negocio cuenta con un buen

capital de trabajo para continuar normalmente con su actividad comercial.

Prueba Ácida

Estándar: Entre $0,5 hasta $1,00

𝐂𝐀𝐏𝐈𝐓𝐀𝐋 𝐃𝐄 𝐓𝐑𝐀𝐁𝐀𝐉𝐎 = 𝐀𝐂𝐓𝐈𝐕𝐎 𝐂𝐎𝐑𝐑𝐈𝐄𝐍𝐓𝐄 − 𝐏𝐀𝐒𝐈𝐕𝐎 𝐂𝐎𝐑𝐑𝐈𝐄𝐍𝐓𝐄

𝐂. 𝐓. = 58.669,00 − 3.695,10

𝐂. 𝐓. = $54.973,90 Dólares

𝐏𝐑𝐔𝐄𝐁𝐀 Á𝐂𝐈𝐃𝐀 =𝐀𝐂𝐓𝐈𝐕𝐎 𝐂𝐎𝐑𝐑𝐈𝐄𝐍𝐓𝐄 − 𝐈𝐍𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐑𝐈𝐎


𝐏. 𝐀. =58.669,00 − 26.407,89

3.695,10

𝐏. 𝐀. = $8,73 Dólares

205

Interpretación: La aplicación de este índice financiero permite conocer

que la Boutique “Nikel” posee $8,73 para cancelar cada dólar de sus

obligaciones a corto plazo sin depender de la venta de su mercadería,

esto es porque en el Activo Corriente la cuenta Bancos posee un valor

significativo de $29.547,13 que permite que la empresa pueda cancelar

sus Pasivo Corriente de forma inmediata.

INDICADORES DE ACTIVIDAD

Rotación de Inventarios

Estándar: Es preferible una rotación alta a una rotación baja o lenta.

Interpretación: El índice de Rotación de Inventarios señala que la

empresa convierte sus mercaderías en Efectivo o en Cuentas por Cobrar

aproximadamente 1 vez en un periodo de 6 meses. Dicha rotación se

generó porque la Boutique ha realizado adquisiciones masivas de

mercadería y por problemas de temporada algunos artículos han

permanecido con movimiento lento, lo que no permite tener una buena

rentabilidad.

𝐑𝐎𝐓𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐃𝐄 𝐈𝐍𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐑𝐈𝐎𝐒 =𝐂𝐎𝐒𝐓𝐎 𝐃𝐄 𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐒

𝐈𝐍𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐑𝐈𝐎

𝐑. 𝐈. =27.506,74

26.407,89

𝐑. 𝐈. = 1,04 Aproximadamente 1 vez.

206

Permanencia de Inventarios

Estándar: Entre menos días permanezca las mercaderías en bodega es mejor.

Interpretación: Este indicador señala que el Inventario de Mercaderías

rota aproximadamente cada 173 días lo que es perjudicial para la

empresa debido a que sus mercaderías permanecen demasiado tiempo

en bodega.

Rotación de Cuentas Por Cobrar

Estándar: Es preferible una rotación alta a una rotación baja o lenta.

Interpretación: Este indicador señala que las Cuentas por Cobrar han

rotado aproximadamente 1 vez durante seis meses, dicho resultado

representa una desventaja y se ha generado porque las deudas que

mantienen los clientes con la Boutique no han sido canceladas a tiempo.

𝐏𝐄𝐑𝐌𝐀𝐍𝐄𝐍𝐂𝐈𝐀 𝐃𝐄 𝐈𝐍𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐑𝐈𝐎𝐒 =𝟏𝟖𝟎 𝐃Í𝐀𝐒

𝐑𝐎𝐓𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐃𝐄 𝐈𝐍𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐑𝐈𝐎𝐒

𝐏. 𝐈. =180

1,04

𝐏. 𝐈. = 173,08 Aproximadamente 173 días.

𝐑𝐎𝐓𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐃𝐄 𝐂𝐔𝐄𝐍𝐓𝐀𝐒 𝐏𝐎𝐑 𝐂𝐎𝐁𝐑𝐀𝐑 =𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐒 𝐀 𝐂𝐑É𝐃𝐈𝐓𝐎

𝐂𝐓𝐀𝐒. 𝐏𝐎𝐑 𝐂𝐎𝐁𝐑𝐀𝐑 𝐏𝐑𝐎𝐌𝐄𝐃𝐈𝐎

𝐑. 𝐂. 𝐏. 𝐂. =638,80

453,29

𝐑. 𝐂. 𝐏. 𝐂. = 1,41 Aproximadamente 1 vez.

207

Permanencia de Cuentas por Cobrar

Estándar: Entre menos días se recupere las Cuentas por Cobrar es mejor.

Interpretación: Este indicador demuestra que las Cuentas por Cobrar se

han convirtiendo en efectivo aproximadamente cada 128 días debido a

que los créditos otorgados durante los seis meses no se han recuperado

constantemente. Este resultado es poco beneficioso para la empresa ya

que no permite contar con disponibilidad de efectivo, es por ello que se

debe mejorar las políticas de crédito para contrarrestar dicha situación.

Rotación de Cuentas por Pagar a Proveedores

Estándar: Es preferible una rotación lenta a una rotación muy ágil.

𝐏𝐄𝐑𝐌𝐀𝐍𝐄𝐍𝐂𝐈𝐀 𝐃𝐄 𝐂𝐔𝐄𝐍𝐓𝐀𝐒 𝐏𝐎𝐑 𝐂𝐎𝐁𝐑𝐀𝐑 =𝟏𝟖𝟎 𝐃Í𝐀𝐒

𝐑𝐎𝐓𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐃𝐄 𝐂 𝐗 𝐂

𝐏. 𝐂. 𝐏. 𝐂. =180

1,41

𝐏. 𝐂. 𝐏. 𝐂. = 127,66 Aproximadamente 128 días.

𝐑𝐎𝐓𝐀𝐂. 𝐂𝐓𝐀𝐒. 𝐏𝐎𝐑 𝐏𝐀𝐆𝐀𝐑 𝐀 𝐏𝐑𝐎𝐕𝐄𝐄𝐃𝐎𝐑𝐄𝐒 =𝐂𝐎𝐌𝐏𝐑𝐀𝐒 𝐀 𝐂𝐑É𝐃𝐈𝐓𝐎

𝐂𝐓𝐀𝐒. 𝐏𝐎𝐑 𝐏𝐀𝐆𝐀𝐑 𝐏𝐑𝐎𝐌𝐄𝐃𝐈𝐎

𝐑. 𝐂. 𝐏. 𝐏. 𝐏. =8.362,09

1.476,00

𝐑. 𝐂. 𝐏. 𝐏. 𝐏. = 5,66 Aproximadamente 6 veces.

208

Interpretación: El resultado de este indicador permite apreciar que las

obligaciones que tiene la empresa con los proveedores han tenido una

rotación de aproximadamente 6 veces durante seis meses. Este resultado

es beneficioso porque señala que las deudas no han sido canceladas con

rapidez.

Permanencia de Cuentas por Pagar a Proveedores

Estándar: Entre más días se demore el pago de las Cuentas por Pagar es mejor.

Interpretación: Este indicador demuestra que el periodo de pago de las

deudas que tiene la empresa con los proveedores es de 32 días.

Su resultado se encuentra sobre los 30 días lo cual es bastante

aceptable para el negocio porque representa que el gerente tiene un alto

poder de negociación al momento de adquirir sus mercaderías y con ello

se genera un financiamiento sin costo para poder realizar nuevas

inversiones.

𝐏𝐄𝐑𝐌𝐀𝐍. 𝐂𝐓𝐀𝐒. 𝐏𝐎𝐑 𝐏𝐀𝐆𝐀𝐑 𝐀 𝐏𝐑𝐎𝐕𝐄𝐄𝐃𝐎𝐑𝐄𝐒 =𝟏𝟖𝟎 𝐃Í𝐀𝐒

𝐑𝐎𝐓𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐃𝐄 𝐂 𝐗 𝐏

𝐏. 𝐂. 𝐏. 𝐏. 𝐏. =180

5,66

𝐏. 𝐂. 𝐏. 𝐏. 𝐏. = 31,80 Aproximadamente 32 días.

209

INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO

Nivel de Endeudamiento

Estándar: Se considera aceptable cuando no llega al 50%.

Interpretación: El resultado obtenido representa una gran ventaja porque

permite evidenciar que la empresa cumple sus operaciones y actividades

diarias con poco financiamiento externo ya que de la totalidad de Activos

el 5,74% pertenece a terceras personas y el 94,26% es de propiedad del

gerente.

INDICADORES DE RENTABILIDAD

Margen Bruto de Utilidad Sobre Ventas

Estándar: Entre mayor es el porcentaje de utilidad mayor es la utilidad percibida.

𝐍𝐈𝐕𝐄𝐋 𝐃𝐄 𝐄𝐍𝐃𝐄𝐔𝐃𝐀𝐌𝐈𝐄𝐍𝐓𝐎 =𝐏𝐀𝐒𝐈𝐕𝐎 𝐓𝐎𝐓𝐀𝐋

𝐀𝐂𝐓𝐈𝐕𝐎 𝐓𝐎𝐓𝐀𝐋𝐱𝟏𝟎𝟎

𝐍. 𝐄. =3.695,10

64.414,50x100

𝐍. 𝐄. = 5,74%

𝐌. 𝐁. 𝐔. 𝐒. 𝐕. =𝐔𝐓𝐈𝐋𝐈𝐃𝐀𝐃 𝐁𝐑𝐔𝐓𝐀 𝐄𝐍 𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐒


𝐌. 𝐁. 𝐔. 𝐒. 𝐕. =15.721,30

41.067,79x100

𝐌. 𝐁. 𝐔. 𝐒. 𝐕. = 38,28%

210

Interpretación: Este indicador señala que la empresa ha generado una

Utilidad Bruta en Ventas del 38,28% luego de haber deducido el costo de

ventas de la mercadería facturada, dicha utilidad se la considera

moderada y se generó porque el propietario obtuvo un costo de ventas

bajo.

Margen Neto de Utilidad

Estándar: Entre mayor es el porcentaje de utilidad mayor es la utilidad percibida.

Interpretación: Este indicador permite conocer la rentabilidad sobre las

ventas que tiene la empresa después de gastos y distribuciones, es decir

que por cada dólar vendido se genera un 8,80% de ganancia durante seis

meses, lo cual resulta poco beneficioso para la entidad ya que no ha

obtenido una ganancia considerable a la inversión realizada.

𝐌𝐀𝐑𝐆𝐄𝐍 𝐍𝐄𝐓𝐎 𝐃𝐄 𝐔𝐓𝐈𝐋𝐈𝐃𝐀𝐃 =𝐔𝐓𝐈𝐋𝐈𝐃𝐀𝐃 𝐍𝐄𝐓𝐀


𝐌. 𝐍. 𝐔. =3.613,12

41.067,79x100

𝐌. 𝐍. 𝐔. = 8,80%

211

INFORME FINANCIERO

Loja, Julio del 2015

Sr.

Luis Efrén Bravo Valarezo

GERENTE PROPIETARIO DE LA BOUTIQUE “NIKEL”

Loja.-

Con el propósito de dar a conocer la situación económica – financiera de

la empresa en el periodo de estudio comprendido del 01 de Enero al 30

de Junio del 2015, se realizó un análisis financiero con la información

plasmada en El Estado de Situación Económica y en El Estado de

Situación Financiera.

El análisis se efectuó a través de la aplicación de indicadores financieros

que permitieron conocer la Liquidez, Actividad, Endeudamiento y

Rentabilidad del negocio. Dichos resultados facilitaron visualizar el

comportamiento de las operaciones en la empresa y determinar los

problemas existentes para que el gerente – propietario tome alternativas

de solución y mejore la situación de la misma.

A continuación se presenta los indicadores financieros que fueron

aplicados y los resultados obtenidos:

212

INDICADOR ESTÁNDAR RESULTADO OBTENIDO

DIAGNÓSTICO

INDICADORES DE LIQUIDEZ

Razón Corriente Entre $1,50 hasta $2,50

$15,88 Beneficioso

Capital de Trabajo Entre mayor sea el Activo Corriente es mejor

$54.973,90 Beneficioso

Prueba Ácida Entre $0,50 hasta $1,00

$8,73 Beneficioso

INDICADORES DE ACTIVIDAD

Rotación de Inventarios Es preferible una rotación alta a una rotación baja o lenta.

1,04 veces Poco

Beneficioso

Rotación de Cuentas por Cobrar

Es preferible una rotación alta a una rotación baja o lenta.

1,41 veces Poco Beneficioso

Rotación de Cuentas por Pagar a Proveedores

Es preferible una rotación baja a una rotación muy ágil.

5,66 veces Beneficioso

INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO

Nivel de Endeudamiento Se considera aceptable cuando no llega al 50%.

5,74% Beneficioso

INDICADORES DE RENTABILIDAD

Margen Bruto de Utilidad Sobre Ventas

Entre mayor es el porcentaje de utilidad mayor es la utilidad percibida.

38,28% Poco

Beneficioso

Margen Neto de Utilidad

Entre mayor es el porcentaje de utilidad mayor es la utilidad percibida.

8,80% Poco

Beneficioso

213

La Boutique Nikel presenta una Razón Corriente de $15,88 para pagar

cada dólar de deuda a corto plazo. Es beneficioso porque la empresa

tiene los recursos suficientes para cancelar su Pasivo Corriente de

forma inmediata, pero a la vez también señala un exceso de liquidez

que no es ventajoso ya que representa dinero ocioso el cual se lo

debería invertir para generar ingresos adicionales.

Cuenta con un Capital de Trabajo de $54.973,90 lo cual es favorable

porque la empresa posee la capacidad suficiente para cancelar de

forma inmediata su pasivo a corto plazo y continuar normalmente con

su actividad comercial.

Tiene una Prueba Acida de $8,73, es decir que sin considerar el

inventario, la empresa aún mantiene los recursos suficientes para

cancelar cada dólar de su pasivo a corto plazo. Este resultado

constituye una gran ventaja porque la empresa tiene la capacidad para

enfrentar de forma inmediata sus deudas corrientes.

La Rotación de Inventarios demuestra que el negocio convierte sus

mercaderías en Efectivo o en Cuentas por Cobrar aproximadamente 1

vez en un periodo de 6 meses, es decir los artículos rotan cada 173

días. Este resultado es poco beneficioso porque los productos

permanecen demasiado tiempo en bodega debido a las masivas

adquisiciones de mercadería que se efectuaron y a los problemas de

214

temporada. Por tal motivo es necesario que la empresa mejore sus

estrategias de venta y controle la adquisición de mercaderías

estableciendo límites de compras de tal forma que la permanencia de

los artículos no sea tan alta que comprometa la liquidez de la empresa.

La Rotación de las Cuentas por Cobrar señala que las deudas que

mantienen los clientes con la empresa se convirtieron en efectivo

aproximadamente 1 vez durante seis meses, es decir rotaron cada 128

días. Este resultado es desfavorable porque demuestra que las deudas

no han sido canceladas a tiempo generando la falta de disponibilidad

de efectivo. Por lo tanto es necesario que la empresa mejore sus

políticas de crédito como por ejemplo limitar la concesión de créditos,

respaldar los créditos con letra de cambio o trabajar con plan

acumulativo de fácil acceso.

En cuanto al Indicador de Rotación de Cuentas por Pagar a

Proveedores señala que las deudas han rotado aproximadamente 6

veces durante seis meses es decir se han cancelado cada 32 días, lo

que es beneficioso porque indica que el gerente propietario tiene un

alto poder de negociación ya que cancela sus deudas después de un

mes lo cual favorece a la operatividad normal del negocio porque se

genera un financiamiento sin costo para poder realizar nuevas

inversiones.

215

El Nivel de Endeudamiento de la empresa permite evidenciar que el

negocio cumple sus actividades diarias con poco financiamiento

externo ya que de la totalidad de Activos el 5,74% pertenece a terceras

personas y el 94,26% es de propiedad del Gerente. Dicho resultado es

favorable para la empresa porque genera una gran ventaja y confianza

frente a los acreedores y proveedores.

La empresa obtuvo un Margen Bruto de Utilidad sobre Ventas de

38,28% luego de haber deducido el costo de ventas de la mercadería

facturada, dicha utilidad se la considera moderada para la empresa y

se generó porque el propietario obtuvo un costo de ventas bajo al

momento de adquirir los productos. Por tal motivo, es necesario que el

propietario solicite a los proveedores le concedan algunos beneficios

que le corresponden por ser un cliente fijo para obtener mejores

resultados.

Finalmente el Margen Neto de Utilidad que tiene la empresa después

de gastos y distribuciones es de 8,80%, lo cual resulta poco beneficioso

porque no se ha llegado a obtener una ganancia considerable en las

ventas realizadas, es por ello que se debe mejorar las políticas de

venta como por ejemplo: aumentar la publicidad, vender la mercadería

antigua a precio de costo o realizar promociones y descuentos.

F: ……………………..…

Contadora

216

g. DISCUSIÓN

Al iniciar con la ejecución del presente trabajo de tesis mediante la

entrevista aplicada al Gerente Propietario de la Boutique “NIKEL” se pudo

llegar a determinar que durante su trayectoria comercial no se había

realizado un Inventario de todos sus bienes generando el

desconocimiento de la totalidad de Activos, Pasivos y Patrimonio que

poseía realmente, también no existía un Plan y Manual de Cuentas que

permita la personificación de las actividades diarias de la empresa.

Además, no llevaba un control minucioso sobre las Mercaderías y las

Operaciones que se efectuaban diariamente en su negocio dando lugar a

la desorganización y al mal manejo de la información contable que

impedía conocer sus resultados económicos – financieros y por ende la

situación real de su empresa en términos de liquidez, actividad,

rentabilidad y endeudamiento, ocasionando la incorrecta e inoportuna

toma de decisiones que dificultaba lograr y cumplir con sus objetivos

propuestos.

Bajo estos antecedentes, se procedió a realizar un Proceso Contable

utilizando el Sistema de Cuenta Múltiple cuyo desarrollo inicia con la

elaboración de un Plan y Manual de Cuentas ajustado a la naturaleza y

necesidad del negocio, continúa con un Inventario Inicial, El Estado de

Situación Inicial, Libro Diario, Libro Mayor, Balance de Comprobación,

217

Hoja de Trabajo, los Estados Financieros y la Aplicación de Indicadores

Financieros que permiten evaluar y medir las condiciones del negocio

orientando a realizar correcciones sobre aspectos negativos para

prevenir acontecimientos que pueden afectar los intereses o estabilidad

de la empresa.

Con el Diseño de un Sistema Contable se puede mencionar que la

BOUTIQUE “NIKEL” cuenta con información debidamente clasificada y

ordenada y con un adecuado proceso contable que ayuda a tener un

enfoque claro de la situación actual de la empresa, permitiendo a su

propietario tomar decisiones adecuadas enfocadas al desarrollo de la

empresa y al buen aprovechamiento de los recursos que conforman la

misma.

218

h. CONCLUSIONES

Terminado el trabajo de tesis se ha podido llegar a formular las siguientes

conclusiones:

Se realizó el inventario de los bienes que posee la Boutique “NIKEL”

para conocer el valor de sus Activos, Pasivos y determinar su

Patrimonio actual, y con ello proceder a su respectiva personificación y

contabilización.

Se determinó que los ingresos obtenidos por ventas son depositados

en una cuenta bancaria que no es de uso exclusivo para la actividad ya

que también es usada en operaciones ajenas al negocio, lo que

dificulta controlar adecuadamente los valores por depósitos y retiros

realizados.

Se elaboró un Plan y Manual de Cuentas según las operaciones

comerciales realizadas, ajustados a la necesidad y naturaleza de la

empresa para llevar un orden cronológico de las cuentas y facilitar su

adecuado manejo en el la practica contable.

Para el desarrollo del Proceso Contable fue necesario la elaboración de

libros auxiliares de compras, ventas, cuentas por cobrar, etc., que

permitieron resumir la información recopilada facilitando su

correspondiente registro.

219

Los Estados Financieros reflejan una utilidad de $3.613,12 durante los

seis meses de estudio, dicha ganancia no es rentable para la empresa

ya que ocasiona que no surja con su actividad económica.

Mediante la aplicación de los indicadores Financieros se midió la

liquidez, actividad, endeudamiento y rentabilidad. A través de su

desarrollo se determinó que dos índices sobresalen mostrando

falencias para la empresa, estos son: El indicador de Rotación de

Inventarios que indica que las mercaderías rotan cada 173 días y El

Indicador de Rotación de las Cuentas por Cobrar que señala que las

deudas se recuperan cada 128 días, ambos resultados son poco

favorables y han originado que se reciba una utilidad poco rentable

para la Boutique “NIKEL” que no compensa la inversión realizada.

220

i. RECOMENDACIONES

Frente a las conclusiones antes mencionadas se plantea las siguientes

recomendaciones:

Al propietario de la Boutique “NIKEL”, realizar un inventario general de

todos sus bienes al inicio de cada año para llevar un control

permanente de su patrimonio actual y evitar alteraciones en los saldos

de las cuentas contables.

Aperturar una cuenta bancaria a nombre del negocio la cual debe ser

utilizada únicamente para la actividad comercial, para facilitar un

control minucioso de los valores que tiene disponible.

Considerar el Plan y Manual de Cuentas desarrollado en el trabajo de

tesis, los cuales facilitarán el manejo de las cuentas contables a través

de códigos de identificación y servirán como guía para el registro

eficiente y oportuno de las mismas.

Considerar el diseño de los libros auxiliares con la finalidad de registrar

ordenada y oportunamente las transacciones diarias de la empresa, de

tal forma, que se efectué un eficiente Proceso Contable que al finalizar

un ejercicio económico refleje resultados reales y verificables.

221

Llevar un control minucioso sobre los gastos evitando en lo posible

realizar egresos innecesarios y administrar correctamente el Inventario

para tratar de mejorar la rentabilidad obtenida.

Controlar la adquisición de mercadería estableciendo límites de

compras y mejorar las estrategias de venta como por ejemplo:

aumentar la publicidad, vender los productos antiguos a precio de costo

o realizar promociones y descuentos. También se debe mejorar las

políticas de crédito como por ejemplo limitar la concesión de créditos,

respaldar los créditos con letra de cambio o trabajar con plan

acumulativo de fácil acceso.

222

j. BIBLIOGRAFÍA

LIBROS

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. (2011). Contabilidad General.

Décima Edición. Editorial ESCOBAR. Quito – Ecuador.

ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz. (2007). Contabilidad General.

Primera Edición. Editorial EDILOJA CÍA.LTDA, Loja-Ecuador

GITMAN, Lawrence J. (2007). Principios de Administración Financiera.

Decimoprimera Edición. PEARSON EDUCACION. México.

SARMIENTO, Rubén. (2008). Contabilidad General. Sexta Edición.

Editorial Industria Gráfica PUBLINGRAF. Quito – Ecuador.

SOLÁ TEY, Magda. (2009). Introducción a la Contabilidad. Segunda

Edición. Editorial McGraw-Hill, España

ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro. (2011). Contabilidad General. Séptima

Edición, McGraw-Hill Educación. Bogotá – Colombia

ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro y ZAPATA SÁNCHEZ, Mercedes. (2008).

Introducción a la Contabilidad y Documentos Mercantiles. Segunda

Edición. Editorial Holo. Quito - Ecuador.

MÉNDEZ, Carlos. (2009). Metodología de Investigación en Ciencias

Económicas, Administrativas y Contables. 12 Edición. Bogotá –

Colombia.

223

LEYES Y NORMATIVAS

Código de Comercio

Código de Trabajo

Ley de Orgánica de Régimen Tributario Interno (LORTI)

Ley de Seguridad Social

PÁGINAS WEB

http://www.sri.gob.ec

http://www.sri.gob.ec/de/136

224

k. ANEXOS

AUXILIARES DE COMPRAS


Auxiliar de Compras

Mes: Enero Anexo N°01

FECHA PROVEEDOR N° DE FACTURA SUBTOTAL IVA 12% TOTAL

FACTURA CONTADO CRÉDITO

27-01-2015 Importadora de Ropa Americana 001-001-2378 201,84 24,22 226,06 226,06

27-01-2015 Importadora de Ropa Americana 001-001-2379 98,25 11,79 110,04 110,04

TOTAL $300,09 $36,01 $336,10 $336,10


Auxiliar de Compras

Mes: Marzo Anexo N°02



14-03-2015 Evolution Boutique 002-001-34225 100,36 12,04 112,40 112,40

18-03-2015 Lenical Cia.Ltda 001-001-00654 3.922,00 470,64 4.392,64 4.392,64

TOTAL $4.022,36 $482,68 $4.505,04 $4.505,04

225


Auxiliar de Compras

Mes: Mayo Anexo N°03



04-05-2015 SPORT CENTER CIA.LTDA 003-001-3208 2.822,14 338,66 3.160,80 3.160,80

TOTAL $2.822,14 $338,66 $3.160,80 $3.160,80


Auxiliar de Compras

Mes: Junio Anexo N°04



17-06-2015 SPORT CENTER CIA.LTDA 003-001-3265 1.317,86 158,14 1.476,00 1.476,00

TOTAL $1.317,86 $158,14 $1.476,00 $1.476,00

226

AUXILIARES DE Ventas


Auxiliar de Ventas

Semana: Del 01 al 10 de Enero del 2015 Anexo N°05


FACTURA SUBTOTAL IVA 12%

TOTAL FACTURA

ANT. RET. IVA (30%)

ANT. RET. IR (1%)

CONTADO TARJETA

DE CRÉDITO

CRÉDITO

01-01-15 Consumidor Final 002-001-1544 22,32 2,68 25,00 - - 25,00

02-01-15 Sr. Carlos Chuquihuanca 002-001-1545 44,64 5,36 50,00 - - 50,00

02-01-15 Sr. Edgar Riofrio 002-001-1546 58,04 6,96 65,00 - - 65,00

03-01-15 Sr. Fabián Curay 002-001-1547 26,79 3,21 30,00 - - 30,00


09-01-15 Sra. Narcisa Carrión 002-001-1549 241,07 28,93 270,00 - - 270,00

TOTAL $482,15 $57,85 $540,00 $0,00 $0,00 $270,00 $270,00

Resumen:

10-01-15 -xx-

Caja 270,00

Bancos 270,00

Ventas 482,15

IVA en Ventas 57,85

P/r Ventas correspondientes a la Semana del 01 al 10 de Enero del 2015

227


Auxiliar de Ventas




TOTAL FACTURA

ANT. RET. IVA (30%)

ANT. RET. IR (1%)

CONTADO TARJETA

DE CRÉDITO

CRÉDITO

12-01-15 Sr. José Yaguana 002-001-1550 84,82 10,18 95,00 - - 95,00

Anulada 002-001-1551 - -



15-01-15 Sra. Gina Monteros 002-001-1554 49,11 5,89 55,00 - - 55,00

16-01-15 Sr. Iván Capa 002-001-1555 89,29 10,71 100,00 - - 100,00

17-01-15 Sr. Néstor Luis Ochoa Soto 002-001-1556 69,64 8,36 78,00 - - 78,00

TOTAL $451,79 $54,21 $506,00 $0,00 $0,00 $428,00 $78,00

Resumen:

17-01-15 -xx-

Caja 428,00

Bancos 78,00

Ventas 451,79

IVA en Ventas 54,21


228


Auxiliar de Ventas




TOTAL FACTURA

ANT. RET. IVA (30%)

ANT. RET. IR (1%)

CONTADO TARJETA

DE CRÉDITO

CRÉDITO

20-01-15 Sr. Edgar Guamán 002-001-1557 76,79 9,21 86,00 - - 86,00

21-01-15 Sra. Janeth Chuinda. Cancela con Cheque

002-001-1558 6.082,00 729,84 6.811,84 218,95 60,82 6.532,07

21-01-15 Sra. Claudia Guerrero 002-001-1559 80,36 9,64 90,00 - - 90,00

21-02-15 Sra. Dolores Chamba 002-001-1560 96,43 11,57 108,00 - - 108,00

23-01-15 Sra. María Tene 002-001-1561 89,29 10,71 100,00 - - 100,00

24-01-15 Sra. Patricia Guevara 002-001-1562 69,64 8,36 78,00 - - 78,00

Anulada 002-001-1563 - - - - -

TOTAL $6.494,51 $779,33 $7.273,84 $218,95 $60,82 $6.796,07 $198,00

Resumen:

24-01-15 -xx-

Caja 6.796,07

Bancos 198,00

Anticipo Retención en la Fuente del IVA 30% 218,95

Anticipo Retención en la Fuente del IR 1% 60,82

Ventas 6.494,51

IVA en Ventas 779,33


229


Auxiliar de Ventas




TOTAL FACTURA

ANT. RET. IVA (30%)

ANT. RET. IR (1%)

CONTADO TARJETA

DE CRÉDITO

CRÉDITO


26-01-15 Sra. Nelly Condo 002-001-1565 53,57 6,43 60,00 - - 60,00

Anulada 002-001-1566 - - - - -

26-01-15 Sr. Segundo Lozano 002-001-1567 107,14 12,86 120,00 - - 120,00

Anulada 002-001-1568 - -

27-01-15 Sr. Zoilo Jiménez 002-001-1569 71,43 8,57 80,00 - - 80,00

28-01-15 Sr. José sarango 002-001-1570 66,96 8,04 75,00 - - 75,00


31-01-15 Sr. Tairon Torres 002-001-1572 104,46 12,54 117,00 - - 117,00


TOTAL $556,23 $66,77 $623,00 $0,00 $0,00 $503,00 $120,00

Resumen:

31-01-15 -xx-

Caja 503,00

Bancos 120,00

Ventas 556,23

IVA en Ventas 66,77


230


Auxiliar de Ventas

Semana: Del 02 al 07 de Febrero del 2015 Anexo N°09



TOTAL FACTURA

ANT. RET. IVA (30%)

ANT. RET. IR (1%)

CONTADO TARJETA

DE CRÉDITO

CRÉDITO

04-02-15 Sr. Wilman Ramón 002-001-1574 80,36 9,64 90,00 - - 90,00

04-02-15 Sr. Hernán Granda 002-001-1575 111,61 13,39 125,00 - - 125,00

Anulada 002-001-1576 - -

Anulada 002-001-1577 - -

Anulada 002-001-1578 - -

05-02-15 Sra. Janeth Chuinda. Cancela con Cheque

002-001-1579 6.082,00 729,84 6.811,84 218,95 60,82 6.532,07

05-02-15 Sr. Manuel López 002-001-1580 69,64 8,36 78,00 - - 78,00

05-02-15 Sra. María Pinzón 002-001-1581 105,36 12,64 118,00 - - 118,00

07-02-15 Sr. Amado Bravo 002-001-1582 47,32 5,68 53,00 - - 53,00

07-02-15 Sra. Karla Rojas 002-001-1583 71,43 8,57 80,00 - - 80,00

TOTAL $6.567,72 $788,12 $7.355,84 $218,95 $60,82 $6.790,07 $286,00

Resumen:

07-02-15 -xx-

Caja 6.790,07

Bancos 286,00



Ventas 6.567,72


P/r Ventas correspondientes a la Semana del 02 al 07 de Febrero del 2015

231


Auxiliar de Ventas




TOTAL FACTURA

ANT. RET. IVA (30%)

ANT. RET. IR (1%)

CONTADO TARJETA

DE CRÉDITO

CRÉDITO

09-02-15 Sr. Romel Salinas 002-001-1584 40,18 4,82 45,00 - - 45,00

09-02-15 Sra. Diana León 002-001-1585 58,04 6,96 65,00 - - 65,00

10-02-15 Sr. Milton Ochoa 002-001-1586 40,18 4,82 45,00 - - 45,00

10-02-15 Sra. Lida Armijos 002-001-1587 37,50 4,50 42,00 - - 42,00

13-02-15 Sr. Richard cango 002-001-1588 61,61 7,39 69,00 - - 69,00

13-02-15 Sra. Susana Ochoa 002-001-1589 26,79 3,21 30,00 - - 30,00

14-02-15 Sra. Juana Lituma 002-001-1590 71,43 8,57 80,00 - - 80,00

14-02-15 Sr. Galo Piedra 002-001-1591 66,96 8,04 75,00 - - 75,00

14-02-15 Sra. Rosa Uchuari 002-001-1592 157,14 18,86 176,00 - - 176,00

Anulada 002-001-1593 - -

Anulada 002-001-1594 - -

14-02-15 Sra. Carmen Calle 002-001-1595 75,00 9,00 84,00 - - 84,00

TOTAL $634,83 $76,17 $711,00 $0,00 $0,00 $711,00

Resumen:

14-02-15 -xx-

Caja 711,00

Ventas 634,83

IVA en Ventas 76,17


232


Auxiliar de Ventas




TOTAL FACTURA

ANT. RET. IVA (30%)

ANT. RET. IR (1%)

CONTADO TARJETA

DE CRÉDITO

CRÉDITO

19-02-15 Sr. Víctor Campoverde 002-001-1596 131,70 15,80 147,50 - - 147,50

20-02-15 Sr. Irving Celi 002-001-1597 22,32 2,68 25,00 - - 25,00

21-02-15 Sr. Mario Tinoco 002-001-1598 128,57 15,43 144,00 - - 144,00

21-02-15 Sr. Luis Riofrio 002-001-1599 58,04 6,96 65,00 - - 65,00

TOTAL $340,63 $40,87 $381,50 $0,00 $0,00 $381,50

Resumen:

21-02-15 -xx-

Caja 381,50

Ventas 340,63

IVA en Ventas 40,87


233


Auxiliar de Ventas




TOTAL FACTURA

ANT. RET. IVA (30%)

ANT. RET. IR (1%)

CONTADO TARJETA

DE CRÉDITO

CRÉDITO

23-02-15 Sr. Richard Alvarado 002-001-1600 49,11 5,89 55,00 - - 55,00

24-02-15 Sr. Mario Bravo 002-001-1601 66,96 8,04 75,00 - - 75,00

27-02-15 Sr. Luis Poma 002-001-1602 154,02 18,48 172,50 - - 172,50


TOTAL $310,27 $37,23 $347,50 $0,00 $0,00 $347,50

Resumen:

28-02-15 -xx-

Caja 347,50

Ventas 310,27

IVA en Ventas 37,23


234


Auxiliar de Ventas

Semana: Del 02 al 07 de Marzo del 2015 Anexo N°13



TOTAL FACTURA

ANT. RET. IVA (30%)

ANT. RET. IR (1%)

CONTADO TARJETA

DE CRÉDITO

CRÉDITO

02-03-15 Sr. Nelson Robles 002-001-1604 166,07 19,93 186,00 - - 186,00


02-03-15 Sr. Byron Pesantes 002-001-1606 93,75 11,25 105,00 - - 105,00

06-03-15 Sra. Zoila Montoya 002-001-1607 153,57 18,43 172,00 - - 172,00

06-03-15 Sr. Patricio Ordoñez 002-001-1608 107,14 12,86 120,00 - - 120,00

06-03-15 Sr. José Castillo 002-001-1609 89,29 10,71 100,00 - - 100,00

06-03-15 Sr. Richard Hualpa 002-001-1610 98,21 11,79 110,00 - - 110,00


TOTAL $966,61 $115,99 $1.082,60 $0,00 $0,00 $893,00 $189,60

Resumen:

07-03-15 -xx-

Caja 893,00

Bancos 189,60

Ventas 966,61


P/r Ventas correspondientes a la Semana del 02 al 07 de Marzo del 2015

235


Auxiliar de Ventas




TOTAL FACTURA

ANT. RET. IVA (30%)

ANT. RET. IR (1%)

CONTADO TARJETA

DE CRÉDITO

CRÉDITO




12-03-15 Sr. Carlos Ortiz 002-001-1615 139,29 16,71 156,00 - - 156,00

14-03-15 Sr. Leonardo Aguiño. Cancela con Cheque.

002-001-1616 226,79 27,21 254,00 - - 254,00

14-03-15 Sr. Rodrigo Rojas 002-001-1617 116,07 13,93 130,00 - - 130,00

14-03-15 Sr. Leonardo Aguiño 002-001-1618 89,29 10,71 100,00 - - 100,00


Anulada 002-001-1620 - - - - -

TOTAL $1.073,23 $128,77 $1.202,00 $0,00 $0,00 $1.202,00

Resumen:

14-03-15 -xx-

Caja 1.202,00

Ventas 1.073,23



236


Auxiliar de Ventas




TOTAL FACTURA

ANT. RET. IVA (30%)

ANT. RET. IR (1%)

CONTADO TARJETA

DE CRÉDITO

CRÉDITO


16-03-15 Sra. Janeth Soto. Cancela con Cheque

002-001-1622 572,72 68,73 641,45 - - 641,45


002-001-1623 632,96 75,96 708,92 - - 708,92


002-001-1624 636,88 76,43 713,31 - - 713,31


002-001-1625 214,28 25,71 239,99 - - 239,99

16-03-15 Sra. Marcia Rivadeneira 002-001-1626 96,43 11,57 108,00 - - 108,00

17-03-15 Sra. Yanina Guerrero 002-001-1627 89,29 10,71 100,00 - - 100,00


TOTAL $2.444,35 $293,32 $2.737,67 $0,00 $0,00 $2.737,67

Resumen:

21-03-15 -xx-

Caja 2.737,67

Ventas 2.444,35



237


Auxiliar de Ventas




TOTAL FACTURA

ANT. RET. IVA (30%)

ANT. RET. IR (1%)

CONTADO TARJETA

DE CRÉDITO

CRÉDITO

23-03-15 Sr. Eduardo Aguilera 002-001-1629 140,18 16,82 157,00 - - 157,00

Anulada 002-001-1630 - -

23-03-15 Sr. José Villamarín 002-001-1631 86,61 10,39 97,00 - - 97,00

24-03-15 Sr. Jaime Abad. Cancela con Cheque.

002-001-1632 178,57 21,43 200,00 - - 200,00

25-03-15 Sr. Diego Cevallos 002-001-1633 287,05 34,45 321,50 - - 321,50

26-03-15 Sr. Eduardo Aguilera 002-001-1634 122,32 14,68 137,00 - - 137,00

27-03-15 Sra. María Carrión 002-001-1635 71,43 8,57 80,00 - - 80,00

28-03-15 Sr. Walter Inga 002-001-1636 71,43 8,57 80,00 - - 80,00

28-03-15 Sra. Rosalba Jaramillo 002-001-1637 66,96 8,04 75,00 - - 75,00

30-03-15 Sr. Edison Palacios 002-001-1638 100,89 12,11 113,00 - - 113,00

31-03-15 Sra. Erma Álvarez 002-001-1639 82,59 9,91 92,50 - - 92,50

31-03-15 Sr. Amado Bravo 002-001-1640 200,89 24,11 225,00 - - 225,00

TOTAL $1.408,92 $169,08 $1.578,00 $0,00 $0,00 $918,50 $434,50 $225,00

Resumen:

31-03-15 -xx-

Caja 918,50

Bancos 434,50


Ventas 1.408,92



238


Auxiliar de Ventas

Semana: Del 01 al 11 de Abril del 2015 Anexo N°17



TOTAL FACTURA

ANT. RET. IVA (30%)

ANT. RET. IR (1%)

CONTADO TARJETA

DE CRÉDITO

CRÉDITO

01-04-15 Sr. Edwin Pallo 002-001-1641 89,29 10,71 100,00 - - 100,00

02-04-15 Sra. Sandy Tandazo 002-001-1642 89,29 10,71 100,00 - - 100,00

04-04-15 Sr. José Moreno 002-001-1643 98,21 11,79 110,00 - - 110,00

08-04-15 Sr. Jorge Paute 002-001-1644 115,00 13,80 128,80 - - 128,80


002-001-1645 572,72 68,73 641,45 - - 641,45


002-001-1646 636,88 76,43 713,31 - - 713,31

11-04-15 Sra. Janeth Chuinda 002-001-1647 93,75 11,25 105,00 3,38 0,94 100,68

11-04-15 Sra. Andrea Trelles 002-001-1648 107,14 12,86 120,00 - - 120,00

TOTAL $1.802,28 $216,28 $2.018,56 $3,38 $0,94 $1.664,76 $120,00 $229,48

Resumen:

11-04-15 -xx-

Caja 1.664,76

Bancos 120,00




Ventas 1.802,28


P/r Ventas correspondientes a la Semana del 01 al 11 de Abril del 2015

239


Auxiliar de Ventas




TOTAL FACTURA

ANT. RET. IVA (30%)

ANT. RET. IR (1%)

CONTADO TARJETA

DE CRÉDITO

CRÉDITO

13-04-15 Sr. David López 002-001-1649 129,46 15,54 145,00 - - 145,00

13-04-15 Sra. Elida Alvarado 002-001-1650 116,07 13,93 130,00 - - 130,00

16-04-15 Sr. Daniel Álvarez 002-001-1651 98,21 11,79 110,00 - - 110,00

16-04-15 Sr. Paul Coronel 002-001-1652 166,07 19,93 186,00 - - 186,00

17-04-15 Sra. Orfa Armijos 002-001-1653 226,79 27,21 254,00 - - 254,00

17-04-15 Sra. María González. Cancela con Cheque.

002-001-1654 169,29 20,31 189,60 - - 189,60

TOTAL $905,89 $108,71 $1.014,60 $0,00 $0,00 $429,60 $585,00

Resumen:

18-04-15 -xx-

Caja 429,60

Bancos 585,00

Ventas 905,89



240


Auxiliar de Ventas




TOTAL FACTURA

ANT. RET. IVA (30%)

ANT. RET. IR (1%)

CONTADO TARJETA

DE CRÉDITO

CRÉDITO


TOTAL $139,29 $16,71 $156,00 $0,00 $0,00 $156,00

Resumen:

25-04-15 -xx-

Caja 156,00

Ventas 139,29

IVA en Ventas 16,71


241


Auxiliar de Ventas




TOTAL FACTURA

ANT. RET. IVA (30%)

ANT. RET. IR (1%)

CONTADO TARJETA

DE CRÉDITO

CRÉDITO

27-04-15 Sr. Eduardo Soto. Cancela con Cheque.

002-001-1656 287,05 34,45 321,50 - - 321,50

TOTAL $287,05 $34,45 $321,50 $0,00 $0,00 $321,50

Resumen:

30-04-15 -xx-

Caja 321,50

Ventas 287,05

IVA en Ventas 34,45


242


Auxiliar de Ventas

Semana: Del 01 al 09 de Mayo del 2015 Anexo N°21



TOTAL FACTURA

ANT. RET. IVA (30%)

ANT. RET. IR (1%)

CONTADO TARJETA

DE CRÉDITO

CRÉDITO

01-05-15 Sr. Marlon Gallegos 002-001-1657 107,14 12,86 120,00 - - 120,00

01-05-15 Sr. Edgar Baculima 002-001-1658 160,71 19,29 180,00 - - 180,00

02-05-15 Sr. Carlos Muñoz 002-001-1659 132,14 15,86 148,00 - - 148,00


05-05-15 Sr. Jorge Carrión 002-001-1661 89,29 10,71 100,00 - - 100,00

06-05-15 Sra. Leslie Valdivieso 002-001-1662 142,86 17,14 160,00 - - 160,00

07-05-15 Sr. Jhonny Seraquive 002-001-1663 94,64 11,36 106,00 - - 106,00

09-05-15 Sra. Sandra Calle 002-001-1664 241,07 28,93 270,00 - - 270,00

TOTAL $1.057,14 $126,86 $1.184,00 $0,00 $0,00 $754,00 $430,00

Resumen:

09-05-15 -xx-

Caja 754,00

Bancos 430,00

Ventas 1.057,14


P/r Ventas correspondientes a la Semana del 01 al 09 de Mayo del 2015

243


Auxiliar de Ventas




TOTAL FACTURA

ANT. RET. IVA (30%)

ANT. RET. IR (1%)

CONTADO TARJETA

DE CRÉDITO

CRÉDITO

11-05-15 Sr. Angel González 002-001-1665 133,93 16,07 150,00 - - 150,00

12-05-15 Sra. Janeth Soto. Cancela con Cheque.

002-001-1666 449,39 53,93 503,32 - - 503,32

15-05-15 Sra. Janeth Chuinda 002-001-1667 6.082.00 729,84 6.811,84 218,95 60,82 6.532,07


TOTAL $6.772,46 $812,70 $7.585,16 $218,95 $60,82 $7.305,39

Resumen:

16-05-15 -xx-

Caja 7.305,39



Ventas 6.772,46



244


Auxiliar de Ventas




TOTAL FACTURA

ANT. RET. IVA (30%)

ANT. RET. IR (1%)

CONTADO TARJETA

DE CRÉDITO

CRÉDITO

20-05-15 Sra. Myriam Poveda 002-001-1669 148,57 17,83 166,40 - - 166,40

22-05-15 Sr. Paul Moreno 002-001-1670 96,43 11,57 108,00 - - 108,00

23-05-15 Sr. Héctor Salcedo 002-001-1671 89,29 10,71 100,00 - - 100,00

TOTAL $334,29 $40,11 $374,40 $0,00 $0,00 $108,00 $266,40

Resumen:

23-05-15 -xx-

Caja 108,00

Bancos 266,40

Ventas 334,29

IVA en Ventas 40,11


245


Auxiliar de Ventas




TOTAL FACTURA

ANT. RET. IVA (30%)

ANT. RET. IR (1%)

CONTADO TARJETA

DE CRÉDITO

CRÉDITO

25-05-15 Sr. Mario Bravo 002-001-1672 104,46 12,54 117,00 - - 117,00

26-05-15 Sr. Gonzalo Valdivieso 002-001-1673 84,82 10,18 95,00 - - 95,00

27-05-15 Sra. Hilda Abad 002-001-1674 106,25 12,75 119,00 - - 119,00

30-05-15 Sra. Delia Sánchez 002-001-1675 91,96 11,04 103,00 - - 103,00

30-05-15 Sr. Juan Agreda 002-001-1676 84,82 10,18 95,00 - - 95,00

30-05-15 Sr. Estalin Palacios 002-001-1677 142,86 17,14 160,00 - - 160,00

TOTAL $615,17 $73,83 $689,00 $0,00 $0,00 $570,00 $119,00

Resumen:

30-05-15 -xx-

Caja 570,00

Bancos 119,00

Ventas 615,17

IVA en Ventas 73,83


246


Auxiliar de Ventas

Semana: Del 01 al 06 de Junio del 2015 Anexo N°25



TOTAL FACTURA

ANT. RET. IVA (30%)

ANT. RET. IR (1%)

CONTADO TARJETA

DE CRÉDITO

CRÉDITO

01-06-15 Sr. Pablo Gordillo 002-001-1678 71,43 8,57 80,00 - - 80,00

03-06-15 Sr. Luis Maldonado 002-001-1679 133,93 16,07 150,00 - - 150,00

04-06-15 Consumidor final 002-001-1680 107,14 12,86 120,00 - - 120,00





05-06-15 Sra. Gloria Rodríguez 002-001-1685 69,64 8,36 78,00 - - 78,00



TOTAL $1.218,96 $146,29 $1.365,25 $0,00 $0,00 $771,65 $593,60

Resumen:

06-06-15 -xx-

Caja 771,65

Bancos 593,60

Ventas 1.218,96


P/r Ventas correspondientes a la Semana del 01 al 06 de Junio del 2015

247


Auxiliar de Ventas




TOTAL FACTURA

ANT. RET. IVA (30%)

ANT. RET. IR (1%)

CONTADO TARJETA

DE CRÉDITO

CRÉDITO


08-06-15 Sra. Rosario Chamba 002-001-1689 152,00 18,24 170,24 - - 170,24

09-06-15 Sr. Edgar Román 002-001-1690 150,00 18,00 168,00 - - 168,00



11-06-15 Sr. Benigno Guzmán 002-001-1693 133,93 16,07 150,00 - - 150,00

11-06-15 Sra. Susana Curay 002-001-1694 134,38 16,13 150,50 - - 150,50

13-06-15 Sra. Rosario Ramón 002-001-1695 111,61 13,39 125,00 - - 125,00



TOTAL $915,62 $109,87 $1.025,49 $0,00 $0,00 $855,25 $170,24

Resumen:

13-06-15 -xx-

Caja 855,25

Bancos 170,24

Ventas 915,62



248


Auxiliar de Ventas




TOTAL FACTURA

ANT. RET. IVA (30%)

ANT. RET. IR (1%)

CONTADO TARJETA

DE CRÉDITO

CRÉDITO


16-06-15 Sr. Benigno Guzmán 002-001-1699 40,18 4,82 45,00 - - 45,00

16-06-15 Sra. Sandra Guevara 002-001-1700 133,93 16,07 150,00 - - 150,00

16-06-15 Sr. Gonzalo Valdivieso 002-001-1701 74,11 8,89 83,00 - - 83,00


18-06-15 Sra. Melva Silva 002-001-1703 71,43 8,57 80,00 - - 80,00



Anulada 002-001-1706 - - - - -

Anulada 002-001-1707 - - - - -



19-06-15 Sra. Andrea Jiménez 002-001-1710 89,29 10,71 100,00 - - 100,00

19-06-15 Sr. Marcelo Armijos 002-001-1711 71,43 8,57 80,00 - - 80,00

20-06-15 Sr. Luis Palacios 002-001-1712 69,64 8,36 78,00 - - 78,00

TOTAL $1.031,25 $123,75 $1.155,00 $0,00 $0,00 $1.055,00 $100,00

Resumen:

20-06-15 -xx-

Caja 1.055,00

Bancos 100,00

Ventas 1.031,25



249


Auxiliar de Ventas




TOTAL FACTURA

ANT. RET. IVA (30%)

ANT. RET. IR (1%)

CONTADO TARJETA

DE CRÉDITO

CRÉDITO

22-06-15 Sr. Fernando Torres 002-001-1713 133,93 16,07 150,00 - - 150,00

22-06-15 Sra. Jhanyna Iñiguez 002-001-1714 75,89 9,11 85,00 - - 85,00

22-06-15 Sr. Gonzalo Castillo 002-001-1715 89,29 10,71 100,00 - - 100,00

23-06-15 Sr. Luis Conza 002-001-1716 136,61 16,39 153,00 - - 153,00

23-06-15 Sra. Rosa Reyes 002-001-1717 107,14 12,86 120,00 - - 120,00




25-06-15 Sr. David Santos 002-001-1721 41,07 4,93 46,00 - - 46,00

27-06-15 Sra. Jenny Macas. Cancela con Cheque.

002-001-1722 1.500,00 180,00 1.680,00 54,00 15,00 1.680,00

27-06-15 Sr. Carlos Pindo 002-001-1723 50,00 6,00 56,00 - - 56,00


27-06-15 Sr. Esteban Riofrio 002-001-1725 89,29 10,71 100,00 - - 100,00

TOTAL $2.435,72 $292,28 $2.728,00 $54,00 $15,00 $2.321,00 $238,00 $100,00

Resumen:

27-06-15 -xx-

Caja 2.321,00

Bancos 238,00




Ventas 2.435,72



250


Auxiliar de Ventas




TOTAL FACTURA

ANT. RET. IVA (30%)

ANT. RET. IR (1%)

CONTADO TARJETA

DE CRÉDITO

CRÉDITO

Anulada 002-001-1726 - - - - -

Anulada 002-001-1727 - - - - -

29-06-15 Sr. Juan Carlos Erazo 002-001-1728 71,43 8,57 80,00 - - 80,00

30-06-15 Sra. Jenny Macas. Cancela con Cheque

002-001-1729 1.750,00 210,00 1.960,00 63,00 17,50 1.879,50

TOTAL 1.821,43 218,57 2.040,00 $63,00 $17,50 1.879,50 80,00

Resumen:

30-06-15 -xx-

Caja 1.879,50




Ventas 1.821,43



251

Auxiliar de Cuentas por Cobrar



CLIENTE: Sr. Alex Alberca Anexo N°30

FECHA DETALLE DEUDA ABONO SALDO

01-01-15 Saldo al 01 de Enero del 2015 215,00 215,00

16-01-15 Abono en Efectivo 40,00 175,00



TOTAL $215,00 $215,00 $0,00



Cliente: Sr. Alonso Armijos Anexo N°31


01-01-15 Saldo al 01 de Enero del 2015 249,00 249,00





TOTAL $249,00 $193,00 $56,00



Cliente: Sr. Amado Bravo Anexo N°32


31-03-15 Ventas Según Anexo N°16 (Factura N°002-001-1640)

225,00 225,00



TOTAL $225,00 $105,00 $120,00

252



Cliente: Sr. Jorge Paute Anexo N°33



128,80 128,80


TOTAL $128,80 $40,00 $88,80



Cliente: Sra. Janeth Chuinda Anexo N°34



100,68 100,68



TOTAL $100,68 $100,68 $0,00



Cliente: Sr. Esteban Riofrío Anexo N°35



100,00 100,00

TOTAL 100,00 $0,00 $100,00



Cliente: Sr. Juan Carlos Erazo Anexo N°36



80,00 80,00

TOTAL 80,00 $0,00 $80,00

253

Rol de Pagos y rol de Provisiones sociales


ROL DE PAGOS


N° NOMBRES CARGO

INGRESOS EGRESOS

TOTAL A

PAGAR FIRMA

SUELDO FONDOS DE

RESERVA TOTAL

APORTE

INDIVIDUAL

9.45%

ANTICIPO DE

SUELDO TOTAL

1 Luis Bravo Gerente 370,53 30,88 401,41 35,02 0,00 35,02 366,39

2 Mariuxi Bravo Vendedora 354,00 29,50 383,50 33,45 0,00 33,45 350,05

Total $724,53 $60,38 $784,91 $68,47 $0,00 $68.47 $716,44

F:…………………………………. F:………………………………….

Gerente Contadora





CARGO SUELDO 13 ER

SUELDO 14 TO

SUELDO

APORTE PATRONAL


IECE-SECAP 1%



TOTAL $724,53 $60,38 $59,00 $80,78 $7,25 $30,19 $237,60

F:…………………………………. F:………………………………….

Gerente Contadora

254


ROL DE PAGOS

Mes: Febrero Anexo N°39

N° NOMBRES CARGO

INGRESOS EGRESOS

TOTAL A

PAGAR FIRMA

SUELDO FONDOS DE

RESERVA TOTAL

APORTE

INDIVIDUAL

9.45%

ANTICIPO DE

SUELDO TOTAL



Total $724,53 $60,38 $784,91 $68,47 $50,00 $118.47 $666,44

F:…………………………………. F:………………………………….

Gerente Contadora



Mes: Febrero Anexo N°40


CARGO SUELDO 13 ER

SUELDO 14 TO

SUELDO

APORTE PATRONAL


IECE-SECAP 1%



TOTAL $724,53 $60,38 $59,00 $80,78 $7,25 $30,19 $237,60

F:…………………………………. F:………………………………….

Gerente Contadora

255


ROL DE PAGOS


N° NOMBRES CARGO

INGRESOS EGRESOS

TOTAL A

PAGAR FIRMA

SUELDO FONDOS DE

RESERVA TOTAL

APORTE

INDIVIDUAL

9.45%

ANTICIPO DE

SUELDO TOTAL



Total $724,53 $60,38 $784,91 $68,47 $107,84 $176.31 $608,60

F:…………………………………. F:………………………………….

Gerente Contadora





CARGO SUELDO 13 ER

SUELDO 14 TO

SUELDO

APORTE PATRONAL


IECE-SECAP 1%



TOTAL $724,53 $60,38 $59,00 $80,78 $7,25 $30,19 $237,60

F:…………………………………. F:………………………………….

Gerente Contadora

256


ROL DE PAGOS

Mes: Abril Anexo N°43

N° NOMBRES CARGO

INGRESOS EGRESOS

TOTAL A

PAGAR FIRMA

SUELDO FONDOS DE

RESERVA TOTAL

APORTE

INDIVIDUAL

9.45%

ANTICIPO DE

SUELDO TOTAL



Total $724,53 $60,38 $784,91 $68,47 $19,50 $87,97 $696,94

F:…………………………………. F:………………………………….

Gerente Contadora



Mes: Abril Anexo N°44


CARGO SUELDO 13 ER

SUELDO 14 TO

SUELDO

APORTE PATRONAL


IECE-SECAP 1%



TOTAL $724,53 $60,38 $59,00 $80,78 $7,25 $30,19 $237,60

F:…………………………………. F:………………………………….

Gerente Contadora

257


ROL DE PAGOS


N° NOMBRES CARGO

INGRESOS EGRESOS

TOTAL A

PAGAR FIRMA

SUELDO FONDOS DE

RESERVA TOTAL

APORTE

INDIVIDUAL

9.45%

ANTICIPO DE

SUELDO TOTAL



Total $724,53 $60,38 $784,91 $68,47 $0,00 $68,47 $716,44

F:…………………………………. F:………………………………….

Gerente Contadora





CARGO SUELDO 13 ER

SUELDO 14 TO

SUELDO

APORTE PATRONAL


IECE-SECAP 1%



TOTAL $724,53 $60,38 $59,00 $80,78 $7,25 $30,19 $237,60

F:…………………………………. F:………………………………….

Gerente Contadora

258


ROL DE PAGOS


N° NOMBRES CARGO

INGRESOS EGRESOS

TOTAL A

PAGAR FIRMA

SUELDO FONDOS DE

RESERVA TOTAL

APORTE

INDIVIDUAL

9.45%

ANTICIPO DE

SUELDO TOTAL



Total $724,53 $60,38 $784,91 $68,47 $0,00 $68,47 $716,44

F:…………………………………. F:………………………………….

Gerente Contadora





CARGO SUELDO 13 ER

SUELDO 14 TO

SUELDO

APORTE PATRONAL


IECE-SECAP 1%



TOTAL $724,53 $60,38 $59,00 $80,78 $7,25 $30,19 $237,60

F:…………………………………. F:………………………………….

Gerente Contadora

259

Inventario Final (Anexo N°49)


INVENTARIO FINAL



FOLIO N°01


UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

1. ACTIVO


1.1.01. Caja $1.879,50

75 Monedas de 0.05 ctvs. 0,05 3,75

45 Monedas de 0.10 ctvs. 0,10 4,50

25 Monedas de 0.25 ctvs. 0,25 6,25

30 Monedas de 0.50 ctvs. 0,50 15,00

75 Monedas de 1 dólar 1,00 75,00




1.1.02. Caja Chica $100,00

10 Monedas 0,05 0,50

20 Monedas 0,10 2,00

30 Monedas 0,25 7,50

10 Monedas 0,50 5,00

10 Monedas 1,00 10,00

3 Billetes 5,00 15,00

2 Billetes 10,00 20,00

2 Billetes 20,00 40,00

1.1.03. Bancos $29.547,13

1.1.03.01. Bco. de Loja cta. de ahorros N°2901576787 29.547,13

1.1.04. Mercaderías $26.407,89

Accesorios 687,91

1 Billetera Nike 25,00 25,00

1 Bolsos Nike 15,95 15,95

1 Correa Color Negra 8,74 8,74

1 Correa Fossil 24,92 24,92

1 Correa Lacoste Negra 14,92 14,92

1 Correa Levis Café Talla 42 23,13 23,13

1 Correa Nike Ploma Talla 36 23,13 23,13

1 Correa Tommy Hilfiguer 25,00 25,00

2 Correa Vans Negra 14,00 28,00

4 Correas 12,00 48,00

1 Correas Levis 25,00 25,00

1 Correatommy Negra 24,92 24,92

2 Gafas Oakley Razwire 79,00 158,00

2 Gorras Papera Plasticas 4,00 8,00

3 Mochila Oxbox 27,90 83,70

1 Reloj Fosil Caja Blanca 69,00 69,00

1 Reloj Fosil Correa Roja 69,00 69,00

1 Sandalia Gap Azul/Blanco Talla 7 13,50 13,50

Bermudas 56,00

1 Bermudas Banana Blue 18,00 18,00


260


INVENTARIO FINAL



FOLIO N°02


UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN $57.934,52

2 Bermudas New Colecction 19,00 38,00

Busos 675,04

1 Busos Fotch Hicks Talla M 17,80 17,80

2 Buso Aeropostale Color Café Oscuro T/ S 26,87 53,74

1 Buso Aeropostale Talla S 29,00 29,00

2 Buso American Eagle 37,50 75,00

1

Buso American Eagle Color Concho De Vino Talla S

19,00 19,00

2 Buso American Eagle Color Tomate Talla S 25,00 50,00

1

Buso American Eagle Manchistas Gris Talla M

35,00 35,00

1 Buso Blanco Color Blanco Talla L 26,50 26,50

1

Buso Camiseta American Eagle Color Blanca

19,00 19,00

1 Buso Color Azul Talla S 26,50 26,50

1 Buso Color Talla L 26,50 26,50

1

Buso Con Capucha American Eagle Color Gris Con Plomo

47,00 47,00

2 Buso De Hombre Aeropostale 35,00 70,00

1 Buso Hollister Talla M Color Gris 35,00 35,00

2 Buso Lana Fino Hym Color Azul 28,00 56,00

2 Busos Fotch Hicks Talla L 17,80 35,60

1 Busos Fotch Hicks Tallas S 17,80 17,80

2 Busos Fotch Hicks Tallas Xl 17,80 35,60

Calzado Casual 7.966,78

2 Zapatos Botecampe Azul 9012 Talla 38 50,40 100,80



1

Zapatos Botin Mazzalupi Cafe Envejecido Talla 40

45,00 45,00

2

Zaptos Botin Mazzalupi Cafe Envejecido Talla 41

45,00 90,00

1

Zapatos Botin Mazzalupi De Cuero Liso Vitello Sembrillo Negro Talla 37

45,00 45,00

2 Zaptos Boto Campeliso Azul 7034 Talla 38 54,88 109,76

1 Zapatos Botocampe Liso Azul 7034 T/ 40 54,88 54,88

2 Zapatos Botocampe Liso Azul 7034 T/41 54,88 109,76


2 Zapatos Cruss Almendra 9010 Talla 38 50,40 100,80

2 Zapatos Cruss Almendra 9010 T5alla 40 50,40 100,80



2 Zapatos Cruss Amaretto 7009 Talla 38 54,88 109,76




2 Zapatos Gamuzon Habano Talla 37 45,00 90,00



261


INVENTARIO FINAL



FOLIO N°03


UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN $57.934,52



2

Zapatos Gamuzon Polish Café Envejecido 9018 Talla 39

50,40 100,80

2

Zapatos Gamuzon Polish Café Envejecido 9018 Talla 40

50,40 100,80

1

Zapatos Gamuzon Polish Café Envejecido Talla 41

50,40 50,40

2 Zapatos Gamuzon Polish Envejecido T/ 38 50,40 100,80




1 Zapatos Kildare Softned Talla 42 59,74 59,74





1 Zapatos Land Rover Navy Talla 41 49,08 49,08

1

Zapatos Mazalupi Botin Columbia Graso Miel T/39

38,75 38,75

1

Zapatos Mazalupi Botin Columbia Graso Miel T/ 40

38,75 38,75

1

Zapatos Mazalupi Botin Columbia Graso Miel T/ 41

38,75 38,75

2

Zapatos Mazalupi Botin Columbia Graso Negro Talla 40

38,75 77,50

1

Zapatos Mazalupi Botin Cross Amareto Formal Cafe Talla 42

39,84 39,84

1

Zapatos Mazalupi Botin Cruss Amareto Cafe Talla 39

43,75 43,75

1

Zapatos Mazalupi Botin Formal Grafito Sembrillo Negro Talla 38

39,84 39,84

1

Zapatos Mazalupi Botin Gamuson Musgo Gamusa Colr Kaki Talla 38

41,50 41,50

1

Zapatos Mazalupi Columbia Graso Cafe Con Piso Blanco Talla 42

42,00 42,00

2

Zapatos Mazalupi Gamuson Musgo Kaki Gamusa Y Cuero Talla 38

38,75 77,50

1

Zapatos Mazalupi Mocasin Caña Baja Cruss Amareto Talla 41

42,18 42,18

1

Zapatos Mazalupi Mocasin Columbia Graso Miel Talla 38

38,75 38,75

1


38,75 38,75

1


38,75 38,75

1

Zapatos Mazalupi Mocasin Cruss Amareto Caña Baja Talla 40

42,18 42,18

1

Zapatos Mazalupi Mocasin Nubuk Negro Con Linea Al Centro Talla 41

38,75 38,75


262


INVENTARIO FINAL



FOLIO N°04


UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN $57.934,52

1

Zapatos Mazalupi Mocasin Nubuk Negro Talla 40

38,75 38,75

1

Zapatos Mazalupi Mocasin Nubuk Negro Talla 41

38,75 38,75

1 Zapatos Mazalupi Nubuck Negro Talla38 35,27 35,27

1 Zapatos Mazalupi Polisch Cafe Tall A39 40,18 40,18

1

Zapatos Mazalupi Punta Cuadrada Con Cordones Vitello Sembrillo Negro Talla 40

43,75 43,75

1 Zapatos Mazalupi Rojo Ferrari Talla 39 38,75 38,75




1

Zapatos Mazalupi Semi Botin Vitello Sembrillo Negro Talla 39

33,40 33,40

1

Zapatos Mazalupi Sin Cordones Vitello Sembrillo Negro Talla 40

43,75 43,75

1

Zapatos Mazalupi Vitello Sembrillo Negro Con Piso Blanco Talla 37

42,00 42,00

2


42,00 84,00

2


42,00 84,00

1


42,00 42,00

1


42,00 42,00

1

Zapatos Mazaluppi Botin Formal Vitello Sembrio Negro Talla 42

45,00 45,00

2 Zapatos Mazulupi Nubuck Azul Talla38 41,18 82,36

1 Zapatos Mazzalupi Nubuk Talla 38 25,00 25,00

2 Zapatos Nubuck Azul Caña Baja Talla 39 39,76 79,52

2 Zapatos Nubuck Azul Caña Baja Talla 40 39,76 79,52

2 Zapatos Nubuck Cafe Caña Baja Talla 38 39,76 79,52




1 Zapatos Nubuck Negro Caña Baja Talla 43 42,50 42,50

2 Zapatos Nubuck Negro Caña Baja T/ 37 35,50 71,00





1 Zapatos Vitello Negro 8069 Talla 38 39,76 39,76







263


INVENTARIO FINAL



FOLIO N°05


UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN $57.934,52

1 Zapatos Vitello Sembrio Negro Talla 39 50,40 50,40



2 Zapatos Vitello Semibrillo Negro Talla 38 50,40 100,80




2 Zapatos Mazzalupi Gamuzon Negro T/41 45,92 91,84

2 Zapatos Mazzaluppi Cruss Almendra T/39 45,92 91,84

1

Zapatos Formales Mazalupi Sembrillo Negro Talla 37

51,52 51,52

2

Zapatos Formales Mazalupi Sembrillo Negro Talla 40

51,52 103,04

1

Zapatos Formales Mazzlupi Croos Almendra Caña Baja Talla 37

53,76 53,76

1 Zapatos Formales Mazzlupi Talla 38 53,76 53,76

2 Zapatos Inola Nobuck Azul Cafe Talla 37 34,90 69,80



3 Zapatos Inola Nobuck Cafe Miel Talla 37 34,90 104,70








Calzado Deportivo 890,48

1 Converse As4 Talla 7.5 50,25 50,25

1 Nike Field Negras Con Piso Crema Talla 8 88,13 88,13

2

Nike Flex Anaranjadas Con Piso Blanco Talla 8.5

79,38 158,76

1

Nike Flex Anaranjadas Con Piso Blanco Talla 9.5

79,38 79,38

3 Nike Flex Azules Com Plomo Talla 8.5 79,38 238,14

3 Nike Flez Traid Plomo Con Naranja Talla 9 79,38 238,14

1 Reebook Ultralite Talla 9 37,68 37,68

Calzado De Niño 106,50

1 Op Niño Talla 2.5 35,50 35,50

2 Op Niño Talla 3 35,50 71,00

Calzado Urbano 9.311,63

1 Deportivos Nike De Mujer Negras 48,00 48,00

1 Deportivos Supra Cuba Black Talla 8,5 68,75 68,75

1

Deportivos Supra Passion Black Purple Talla 9

74,00 74,00

2

Deportivos Etnias Barge Is Red Brown Talla 8.5

60,25 120,50


264


INVENTARIO FINAL



FOLIO N°06


UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN $57.934,52

1

Deportivos Etnias Barge Is Red Brown Talla 9

60,25 60,25

2

Deportivos Etnias Barge Is Red Brown Talla 9.5

60,25 120,50



3 Deportivos Etnias Dory Brawn Talla 8,5 71,15 213,45



1 Deportivos Etnias Dory Brown Talla 7 71,15 71,15

4

Deportivos Etnias James 2 Eco Burgundy Talla 9

62,80 251,20



2 Deportivos Etnies Dapper Talla 9.5 51,50 103,00

2

Deportivos Etnies Jameson 2 Eco Blue White Talla 9

67,10 134,20

1

Deportivos Etnies Jameson 2 Eco Blue White Talla 9.5

67,10 67,10

2

Deportivos Etnies Jameson 2 Eco Grey Talla 8

53,00 106,00

1 Deportivos Etnies Jameson 2 Eco T/ 10.5 67,10 67,10

1 Deportivos Etnies Jefferson Talla 10 65,50 65,50

1 Deportivos Etnies Jefferson Talla 9.5 65,50 65,50

1 Deportivos Etnies Makia Talla 10.5 67,10 67,10

1 Deportivos Etnies Makia Talla 9 67,10 67,10

1 Deportivos Lacoste Color Azul T.8 78,68 78,68



1 Deportivos Lacoste Rayford Blancas T/ 10 106,25 106,25

1 Deportivos Lacoste Tailoise Negras T/ 11 106,25 106,25

4 Deportivos Lecost Sport 70,00 280,00

1


68,75 68,75

2


68,75 137,50

1


68,75 68,75

2


68,75 137,50

1


68,75 68,75

3 Deportivos Levis Azul Electrico Talla 10 /Si 66,00 198,00

2 Deportivos Levis Azul Electrico Talla 9.5 /Si 66,00 132,00

1 Deportivos Levis Plomos Talla 10 /Si 68,75 68,75

2 Deportivos Polo Takini Talla 7,5 44,50 89,00

1 Deportivos Polo Takini Talla 8 44,50 44,50

1 Deportivos Polo Takini Talla 8.5 44,50 44,50


265


INVENTARIO FINAL



FOLIO N°07


UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN $57.934,52

1


84,50 84,50

1

Deportivos Puma De Cuero Color Negro Talla 8.5

84,50 84,50

2


84,50 169,00


1

Deportivos Puma De Tela Negros Talla 10.5

71,33 71,33

1 Deportivos Puma De Tela Negros Talla 7.5 71,33 71,33


1 Deportivos Puma De Tele Negros Talla 9.5 71,33 71,33

3 Deportivos Puma Driftcat Negro T.5 56,82 170,46


1 Deportivos Puma Driftcat Negro T6 56,82 56,82




2 Deportivos Puma Evospeed Low Talla 8,5 92,50 185,00

2 Deportivos Puma Evospeed Low Talla 9.5 92,50 185,00






3 Deportivos Reeebook Clasicas T7.5 61,35 184,05

1 Deportivos Reeebook Clasicas T8 61,35 61,35

1 Deportivos Reeebook Clasicas T8.5 61,35 61,35

2 Deportivos Reeebook Clasicas T9 61,35 122,70





1 Deportivos Rockland Orange Talla 6.5 39,99 39,99






1 Deportivos Stuche Splah Cremas 20,00 20,00

1 Deportivos Supra Cuba Talla 7.5 65,85 65,85

1 Deportivos Supra Cuba Black Talla 9 68,75 68,75

1 Deportivos Supra Cuba Talla 8 65,85 65,85

3 Deportivos Supra Etnies 40,89 122,67




266


INVENTARIO FINAL



FOLIO N°08


UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN $57.934,52

2 Deportivos Supra Griffin Talla 8,5 74,60 149,20



1 Deportivos Supra Passion Talla 9 84,75 84,75

2 Deportivos Supra Society Mind Talla 9 60,84 121,68

2 Deportivos Supra Stacks Grey Gum Talla 8 61,55 123,10

1 Deportivos Supra Strike Talla 10 75,55 75,55

1 Deportivos Supra Vaider Blue Talla 9 82,30 82,30

2 Deportivos Supra Vaider Low Talla 9.5 83,50 167,00

1 Deportivos Supra Vaiderv Grey Gum T/8 82,30 82,30

3 Deportivos Supra Westway Kids Talla 5 51,85 155,55

1 Deportivos Supra Westway Kids Talla 3.5 51,85 51,85

1 Deportivos Supra Wrap Black Black Talla 8 53,00 53,00

1 Deportivos True Religion Negra Talla 10.5 52,86 52,86

1 Deportivos True Religion Negra Talla 11 52,86 52,86

Camisas 1.872,10

1 Camisa Abercrombie 36,00 36,00

1 Camisa Acuadros Hollister Color Azul T/M 35,00 35,00

2 Camisa Aeropostale A Cuadros Talla L 30,50 61,00

1

Camisa Aeropostale A Cuadros, Amarilla Con Cafe Talla S

37,00 37,00

1

Camisa Aeropostale A Cuadros, Turquesa Con Ploma Talla S

37,08 37,08

1 Camisa Aeropostale Manga Corta 36,00 36,00

1 Camisa American Eagle A cuadros Azul 3500 35,00

1 Camisa American Eagle Color Azul 28,00 28,00

1 Camisa American Eagle Color Turqueza 39,95 39,95

1

Camisa American Eagle Cuadros Color Tomate

29,95 29,95

1

Camisa American Eagle Gris Tipo Jean Talla M

52,00 52,00

1 Camisa American Eagle Talla S 32,58 32,58

1 Camisa Azul Cielo Hym Talla Xs 40,00 40,00

1 Camisa Azul Hy M Color Azul Talla M 27,00 27,00

1 Camisa Blanca A cudros 48,00 48,00

1 Camisa By Guess 40,00 40,00

1

Camisa Calvin Klean Cuadros Naranja Blanco Talla L

36,00 36,00

1

Camisa Calvin Klean Naranja A Cuadros Blanco Talla M

36,00 36,00

1 Camisa Calvin Klein Cuadros Mixtos Talla L 36,00 36,00

2 Camisa De Colores A Cuadros Azul Talla M 39,00 78,00

1 Camisa De Color Blanca Con Una Cruz 48,00 48,00

1 Camisa Modern Fit Express 35,00 35,00

1 Camisa Divided Talla M Concho De Vino 37,50 37,50

1 Camisa Gap 26,00 26,00


267


INVENTARIO FINAL



FOLIO N°09


UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN $57.934,52

1

Camisa Gap Manga Corta Cuadros Rojos Talla M

26,33 26,33

2 Camisa Hollister 34,00 68,00

1 Camisa Hollister Talla M 39,00 39,00

2 Camisa Hym Azul Clarito Talla Xs 40,00 80,00

1 Camisa J.Crew 36,00 36,00

1 Camisa Jean Hotspring Talla L 27,50 27,50

1 Camisa Manga Corta Cuadros S 23,50 23,50

1 Camisa Manga Corta Cuadros S 23,50 23,50

1 Camisa Manga Corta Cuadros Xs 23,50 23,50

1 Camisa Manga Corta Cuadros Xs 23,50 23,50

1 Camisa Manga Larga Hotspring Talla S 25,00 25,00

1 Camisa Who.A.U Talla L Color Celeste 31,90 31,90

4 Camisas A cuadros Hollister 16,84 67,36

2 Camisas Cuadros Aeropostale 36,00 72,00

1 Camisas A cuadros American Eagle 39,95 39,95

2 Camisas De Diseñador 40,00 80,00

7 Camisas Hollister Talla M 34,00 238,00

Camisetas 1.553,51

3 Camiseta Abercrombie Talla L 25,00 75,00

3 Camiseta Abercrombie Talla S 25,00 75,00

4

Camiseta Aeropostal Talla S Color Negra Con Estampado Morado

16,50 66,00

3 Camiseta Aeropostale Talla M 17,41 52,23

2 Camiseta Aeropostale Tipo Polo Verde 29,50 59,00

2 Camiseta Aeropsotale Color Roja Talla Xs 18,00 36,00

1

Camiseta American Eagle Color Gris Con Estampado Talla S

22,00 22,00

2

Camiseta American Eagle Color Negra Talla M

15,95 31,90

3

Camiseta American Eagle Color Negra Talla S

15,95 47,85

1 Camiseta American Eagle Talla M 29,38 29,38

1 Camiseta Converse Talla M Color Ploma 23,75 23,75

2 Camiseta Cuello Redondo Talla M 24,50 49,00

1

Camiseta De Mujer Aeropostale Talla M Color Rosado Cuello Redondo

16,50 16,50

6 Camiseta Gap 18,00 108,00

1

Camiseta Hollister A Rayas Color Tomate Con Azul Talla L

25,00 25,00

1

Camiseta Hollister Color Rosado Con Azul Talla Xl

25,00 25,00

4 Camiseta Hollister Talla L 34,00 136,00

1 Camiseta Playera 19,80 19,80

1 Camiseta Polo Color Amarilla Talla L 23,75 23,75

2 Camiseta Polo Color Rojo Talla S 28,00 56,00

1 Camiseta Polo Color Tomate Talla Xl 20,00 20,00


268


INVENTARIO FINAL



FOLIO N°10


UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN $57.934,52

1 Camiseta Polo Color Verde Talla L 20,00 20,00

1

Camiseta Polo Cuello Redondo Talla Xl Color Plomo

22,49 22,49

1 Camiseta Tipo Polo American Eagle Talla S 25,00 25,00

1 Camiseta Tipo Polo Hollister Talla M 25,00 25,00

1 Camiseta Tipo Polo Hym 25,00 25,00

1 Camisetas Aeropostale Talla Azul Marino S 25,00 25,00



6 Camisetas Fitch Hicks Talla L 12,90 77,40

3 Camisetas Fotch Hicks Talla M 12,90 38,70

5 Camisetas Fotch Hicks Talla Xl 12,90 64,50

2 Camisetas Free State 14,00 28,00

2 Camisetas Hollister 24,00 48,00

1 Camisetas Nautica Talla S 21,50 21,50

1 Camisetas Tipo Polo Aeropostale 20,00 20,00

1 Camisetas Tommy Tipo Polo 25,00 25,00

2 Camisetas Ufc Talla L 9,38 18,76

Capuchas 281,06

1 Capucha Aeropostale Talla M 35,00 35,00

1 Capucha American Eagle Talla M 50,00 50,00

1 Capucha American Eagle Talla S 55,00 55,00

4 Capucha Cerrada Lormany (Varias) 25,89 103,56

1

Chompa Con Capucha Who.A.U Talla M Color Café

37,50 37,50

Casacas 1.362,21

1 Casaca Nautica Color Azul Talla S 100,40 100,40

1 Casaca Polo Ralph Lauren 60,00 60,00

1 Casacas Gues 58,00 58,00

1 Chaquetas De Cuero Color Cafe Oscuro 38,00 38,00

2 Chompa Azul Abercrombie 100,44 200,88

3 Chompa Cierre Algodón A-F 25,89 77,67

4 Chompa Hollister Negra 110,00 440,00

1 Chompa Lana Azul Oscura American Eagle 59,95 59,95

1 Chompa Llana Color Rojo Garet Talla L 26,99 26,99

1 Chompa Tommy Azul 95,00 95,00

1 Chompa Who.A.U Talla L Forrada 59,90 59,90

1 Saco Hym Color Negro Talla 40 93,00 93,00

1 Saco Hym Color Plomo Talla S 52,42 52,42

Chalecos 60,00

2 Chaleco Aeropostale 30,00 60,00

Pantalones 1.449,54

2

Pantalón American Eagle Color Cafe Oscuro Talla 31*32

49,92 99,84

1 Pantalón Cafe Tela Tomy Talla 31 50,00 50,00

2 Pantalón De Gabardina Hym 42,00 84,00

1 Pantalón Durian Talla S Color Cafe Oscuro 25,49 25,49


269


INVENTARIO FINAL



FOLIO N°11


UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN $57.934,52

2 Pantalón Gap 33,00 66,00

1 Pantalón Gap Talla 32*34 Color Azul 50,00 50,00

3 Pantalón Gabardina Nospide Blue 18,66 55,98

1 Pantalón Hollister Color Plomo Talla 31/30 44,19 44,19

1 Pantalón Hollister Talla 31/30 44,19 44,19

1 Pantalón Hym Color Plomo Talla 30 49,00 49,00

2 Pantalón Hym Plomo Oscuro 43,00 86,00

7 Pantalón Jean Nospid 25,00 175,00

1 Pantalón Old Navy Talla 31/32 Color Caqui 38,49 38,49

1 Pantalón Old Navy Talla 31/32 Color Gris 38,49 38,49

1 Pantalón Pyramide Talla M Color Negro 31,49 31,49

2 Pantalón Pyramide Talla S Color Menta 29,49 58,98

1 Pantalón Pyramide Talla S Color Rojo 31,49 31,49

1

Pantalón Aeropostale De Color Azul Talla 31*30

55,63 55,63

3 Pantalón De Gabardina Aeropostale 42,00 126,00

2 Pantalón Host Spring Talla 32 29,91 59,82

2 Pantalón Hots Spring Talla 28 29,91 59,82



Perfumes 135,13

1 Perfume 50ml Sport Aeropostal 40,63 40,63

1 Perfume Polo Monaco Talla 8 44,50 44,50

1 Perfumes Calvin Klein Men 15ml 20,00 20,00

1 Perfumes Polo Men 40ml 30,00 30,00

1.1.05. Cuentas por Cobrar $444,80




Sr. Esteban Riofrío 100,00

Sr. Juan Carlos Erazo 80,00

1.1.07. Provisión de Cuentas Incobrables ($2,22)

1.1.09. Suministros de Oficina $13,00

1 Calculadora 7,00 7,00

1 Grapadora 3,00 3,00

1 Perforadora 3,00 3,00

1.1.10. Suministros de Aseo y Limpieza $15,00

2 Escobas 4,00 8,00

1 Recogedor de basura 2,00 2,00

1 Basureros 5,00 5,00

1.1.14. Anticipo Retención en la Fuente del IR $215,90

1.1.14.01. Anticipo Retención en la Fuente del IR 1% 215,90

1.1.15. Otros Bienes y Enseres Corrientes $48,00

1 Silla plástica 18,00 18,00

1 Teléfono Panasonic 30,00 30,00


270


INVENTARIO FINAL



FOLIO N°12


UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN $58.669,00


1.2.03. Equipo de Computación $1.200,00

1 Computadora hp 1.200,00 1.200

1.2.04. Depreciación Acumulada de Equipo de Computación

($134,00)

1.2.05. Muebles y Enseres $4.900,00

2 Bancos tapizados 100,00 200,00

1 Escritorio 200,00 200,00

5 Mostradores de madera 800,00 4.000,00

2 Mostradores de aluminio 100,00 200,00

1 Pantalla Led GL de 18” 150,00 150,00

1 Sillón ejecutivo 150,00 150,00

1.2.06. Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres

($220,50)

TOTAL ACTIVOS $64.414,50

2. PASIVOS

2.1. PASIVOS CORRIENTES

2.1.01. Cuentas por Pagar a Proveedores $1.476,00

2.1.02. Obligaciones IESS por Pagar $156,50

2.1.03. Beneficios Sociales por Pagar $897,42

2.1.05. IVA por Pagar $527,57

2.1.06. Participación a Trabajadores (15%) $637,61

TOTAL PASIVOS $3.695,10

3. PATRIMONIO

3.1. CAPITAL

3.1.01. Capital $57.106,28

3.2. RESULTADOS

3.2.03. Utilidad Neta del Ejercicio $3.613,12



271

Hoja de Ajustes (Anexo N°50)


HOJA DE AJUSTES

REGULACIÓN DE LA CUENTA MERCADERÍAS

Mercadería Disponible para la Venta

MDV = IIM + CN

MDV = 43.255,93 + 8.498,45

MDV = 51.754,38

Costo de Ventas

CV = IIM + CN - IFM

CV = 43.255,93 +8.498,45 – 26.407,89

CV = 25.346,49

Inventario Final de Mercaderías

IFM = IIM + CN - CV

IFM = 43.255,93 + 8.498,45 – 25.346,49

IFM = 26.407,89

272


UBV = VN - CV

UBV = 41.067,79 – 25.346,49

UBV = 15.721,30

CÁLCULO DE LA PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES POR EL

MÉTODO LEGAL

Valor: 444,80

Porcentaje: 1%

CÁLCULO DE LA DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN

POR EL MÉTODO DE LÍNEA RECTA

Valor del Bien: 1.200,00

Vida Útil: 3 Años

Porcentaje de Depreciación: 33%

𝐏𝐑𝐎𝐕. 𝐂𝐓𝐀𝐒. 𝐈𝐍𝐂𝐎𝐁𝐑. = 𝐂𝐔𝐄𝐍𝐓𝐀𝐒 𝐏𝐎𝐑 𝐂𝐎𝐁𝐑𝐀𝐑 𝐱 𝟏%

𝐏𝐑𝐎𝐕. 𝐂𝐓𝐀𝐒. 𝐈𝐍𝐂𝐎𝐁𝐑. = 444,80 X 1%

𝐏𝐑𝐎𝐕. 𝐂𝐓𝐀𝐒. 𝐈𝐍𝐂𝐎𝐁𝐑. = 4,44 / 2 = 2,22

273

TABLA DE DEPRECIACIÓN ANUAL

PERIODO EN AÑOS

DEPRECIACIÓN ANUAL

DEPRECIACIÓN ACUMULADA

VALOR EN LIBROS

1.200,00

1 268,00 268,00 932,00

2 268,00 536,00 664,00

3 268,00 804,00 396,00

CÁLCULO DE LA DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES POR EL

MÉTODO DE LÍNEA RECTA

Valor del Bien: 4.900,00

Vida Útil: 10 Años

Porcentaje de Depreciación: 10%

DEPRECIACIÓN SEMESTRAL

𝐃𝐄𝐏𝐑𝐄𝐂𝐈𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐄𝐐𝐔𝐈𝐏𝐎 𝐃𝐄 𝐂𝐎𝐌𝐏𝐔𝐓𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 =𝐕𝐀 − 𝐕𝐑

𝐕𝐔

𝐃𝐄𝐏𝐑𝐄𝐂𝐈𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐄𝐐𝐔𝐈𝐏𝐎 𝐃𝐄 𝐂𝐎𝐌𝐏𝐔𝐓𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 =1.200,00 − 396,00

3 Años

𝐃𝐄𝐏𝐑𝐄𝐂𝐈𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐄𝐐𝐔𝐈𝐏𝐎 𝐃𝐄 𝐂𝐎𝐌𝐏𝐔𝐓𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 =804,00

3 Años

𝐃𝐄𝐏𝐑𝐄𝐂𝐈𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐄𝐐𝐔𝐈𝐏𝐎 𝐃𝐄 𝐂𝐎𝐌𝐏𝐔𝐓𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 =268,00

2

𝐃𝐄𝐏𝐑𝐄𝐂𝐈𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐄𝐐𝐔𝐈𝐏𝐎 𝐃𝐄 𝐂𝐎𝐌𝐏𝐔𝐓𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 = 134,00

274

TABLA DE DEPRECIACIÓN ANUAL

PERIODO EN AÑOS

DEPRECIACIÓN ANUAL

DEPRECIACIÓN ACUMULADA

VALOR EN LIBROS

0 4.900,00

1 441,00 441,00 4.459,00

2 441,00 882,00 4.018,00

3 441,00 1.323,00 3.577,00

4 441,00 1.764,00 3.136,00

5 441,00 2.205,00 2.695,00

6 441,00 2.646,00 2.254,00

7 441,00 3.087,00 1.813,00

8 441,00 3.528,00 1.372,00

9 441,00 3.969,00 931.00

10 441,00 4.410,00 490,00

DEPRECIACIÓN SEMESTRAL

𝐃𝐄𝐏𝐑𝐄𝐂𝐈𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐌𝐔𝐄𝐁𝐋𝐄𝐒 𝐘 𝐄𝐍𝐒𝐄𝐑𝐄𝐒 =𝐕𝐀 − 𝐕𝐑

𝐕𝐔

𝐃𝐄𝐏𝐑𝐄𝐂𝐈𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐌𝐔𝐄𝐁𝐋𝐄𝐒 𝐘 𝐄𝐍𝐒𝐄𝐑𝐄𝐒 =4.900,00 − 490,00

10 Años

𝐃𝐄𝐏𝐑𝐄𝐂𝐈𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐌𝐔𝐄𝐁𝐋𝐄𝐒 𝐘 𝐄𝐍𝐒𝐄𝐑𝐄𝐒 =4.410,00

10 Años

𝐃𝐄𝐏𝐑𝐄𝐂𝐈𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐌𝐔𝐄𝐁𝐋𝐄𝐒 𝐘 𝐄𝐍𝐒𝐄𝐑𝐄𝐒 =441,00

2= 220,50

275

Arqueo de caja chica (Anexo N°51)


ARQUEO DE CAJA CHICA

Fecha: Lunes, 11 de Mayo del 2015

Hora de inicio: 09h00

Hora de Finalización: 09h15

Nombre del encargado de los fondos: Sr. Luis E. Bravo V.

MONEDAS Y BILLETES

CANTIDAD DETALLE VALOR

6 Monedas de 0,01 ctvs. 0,06



6 Monedas de 1 dólar. 6,00

4 Billetes de 5 dólares. 20,00

1 Billetes de 10 dólares. 10,00

TOTAL $38,11

DOCUMENTOS

FECHA TIPO DE

DOCUMENTO NÚMERO CONCEPTO VALOR

01/05/15 Factura 002-003-

5377 Compra de un ambiental a SUPERMERCADO GALTOR

7,00

03/05/15 Factura 001-777-13009975

Pago de Servicio Telefónico 15,13

05/05/15 Factura 001-013-

69218 Pago de servicio de Agua Potable y de Luz Eléctrica

39,76

TOTAL $61,89

RESUMEN:

Total Monedas y Billetes $38,11

Total Documentos $61,89

TOTAL PRESENTADO $100,00

VALOR DE CAJA CHICA $100,00

DIFERENCIA $0,00

Observaciones: Hago constar que los fondos bajo mi custodia fueron contados en mi presencia y

devueltos íntegramente

F:…………………………………. F:………………………………….

Gerente Contadora

276

REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES (Anexo N°52)

278

Facturas de Compra (Anexo N°53)

281

Facturas de Venta (Anexo N°54)

ÍNDICE

CARÁTULA .......................................................................................................... i

CERTIFICADO DEL DIRECTOR DE TESIS ........................................................ ii

AUTORÍA............................................................................................................. iii

CARTA DE AUTORIZACION ................................ ¡Error! Marcador no definido.

DEDICATORIA .................................................................................................... v

AGRADECIMIENTO ........................................................................................... vi

a. TÍTULO ........................................................................................................... 1

b. RESUMEN ...................................................................................................... 2

SUMMARY .......................................................................................................... 6

c. INTRODUCCIÓN ............................................................................................ 9

d. REVISIÓN DE LITERATURA ........................................................................ 11

EMPRESA .................................................................................................... 11

EMPRESAS COMERCIALES ....................................................................... 12

CONTABILIDAD ............................................................................................ 13

CONTABILIDAD COMERCIAL ...................................................................... 16

SISTEMA CONTABLE .................................................................................. 24

PLAN DE CUENTAS ..................................................................................... 25

MANUAL DE CUENTAS ............................................................................... 26

PROCESO CONTABLE ................................................................................ 26

DOCUMENTACIÓN FUENTE ....................................................................... 28

INVENTARIO INICIAL ................................................................................... 33

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL ................................................................ 34

LIBRO DIARIO .............................................................................................. 35

LIBRO MAYOR ............................................................................................. 35

BALANCE DE COMPROBACIÓN ................................................................. 38

HOJA DE TRABAJO ..................................................................................... 41

ESTADOS FINANCIEROS ............................................................................ 41

ANÁLISIS FINANCIERO ............................................................................... 46

ANÁLISIS FINANCIERO POR RAZONES FINANCIERAS ............................ 47

INDICADORES DE LIQUIDEZ ...................................................................... 47

INDICADORES DE ACTIVIDAD ................................................................... 48

INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO ....................................................... 50

INDICADORES DE RENTABILIDAD ............................................................. 51

INFORME DE ANÁLISIS FINANCIERO ........................................................ 52

ASPECTOS TRIBUTARIOS .......................................................................... 53

PERSONAS NATURALES ............................................................................ 53

REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES (RUC)..................................... 54

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS ................................................................... 54

IMPUESTOS ................................................................................................. 54

RETENCIÓN DE IMPUESTOS ..................................................................... 55

DECLARACIÓN Y PAGO DE IMPUESTOS .................................................. 58

e. MATERIALES Y MÉTODOS ......................................................................... 60

f. RESULTADOS .............................................................................................. 64

g. DISCUSIÓN ................................................................................................ 216

h. CONCLUSIONES ....................................................................................... 218

i. RECOMENDACIONES ............................................................................... 220

j. BIBLIOGRAFÍA ........................................................................................... 222

k. ANEXOS ..................................................................................................... 224

INDICE ............................................................................................................ 287

“diseÑo de un sistema contable en la boutique nikel de … · de cuentas que permita la...

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