analisis del presupuesto general del estadov2

Anlisis del Presupuesto General del Estado

Presentacin del Ministro de Hacienda, Lic. Carlos Cceres

Mesa Permanente de Dilogo y Transparencia Fiscal

5 de noviembre de 2013

MINISTERIO DE HACIENDA Secretara de Estado

Asesora Tcnica y Direccin de Poltica Econmica y Fiscal

OBJETIVO: Presentar los problemas Estructurales del Presupuesto, utilizando como modelo el Presupuesto 2014.

CONTENIDO 1. Base Legal del Presupuesto.

2. Composicin del Sector Pblico y las instituciones que lo componen.

3. Mtodo de Elaboracin del Presupuesto.

i. Base Legal . ii. Estimacin de Ingresos. iii. Asignaciones Legales Pre-destinadas . iv. Estimacin de techos presupuestarios. v. Asignacin del gasto y Rigidez Presupuestaria.

4. Fallas Estructurales en el Presupuesto. i. Presupuestos Devengados Mayores a Votados. ii. Mecanismo Financieros Internos: NCTP que ha sido la herramienta para financiar las

deficiencias temporales de caja no presupuestadas. iii. Pensiones y Subsidios. iv. Mtodos de Presupuestar.

5. Medidas correctivas para la elaboracin del Presupuesto. i. Plan de Reforma del Presupuesto Pblico de El Salvador. ii. Ley de Responsabilidad Fiscal.

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1. Base Legal

CONSTITUCIN DE LA REPUBLICA. CAPITULO II - HACIENDA PUBLICA Art. 226: El rgano Ejecutivo en el Ramo correspondiente tendr la direccin de las finanzas publicas y estar especialmente obligado a conservar el equilibrio del presupuesto hasta donde sea compatible con el cumplimiento de los fines del Estado.

Art. 227.- El Presupuesto General del Estado contendr, para cada ejercicio fiscal, la estimacin de todos los ingresos que se espera percibir de conformidad con las leyes vigentes a la fecha en que sea votado, as como la autorizacin de todas las erogaciones que se juzgue convenientes para realizar los fines del Estado. Notas: - El Organo Legislativo podr disminuir o rechazar los crditos solicitados, pero nunca aumentarlos. - En el Presupuesto se autorizar la deuda flotante en que el Gobierno podr incurrir, durante cada ao, para remediar deficiencias temporales de ingresos.

3

1. Base Legal

Ley Orgnica de Administracin Financiera del Estado: Art. 22. El Presupuesto General del Estado y los dems presupuestos del Sector Pblico en el mbito de la presente Ley, se estructurarn con arreglo a los principios presupuestarios, especialmente de universalidad, unidad, equilibrio, oportunidad y transparencia. Reglamento de la Ley AFI: Seccin II. De la aprobacin del Presupuesto. Art. 48. e) El equilibrio entre los recursos calculados y las asignaciones recomendadas

4

2. Composicin del Sector Pblico SECTOR PBLICO

SECTOR PBLICO NO FINANCIERO

Gobierno Central Consolidado

Gobierno Central

Otras del Gobierno Central

Instiit. Descentralizadas

Gobierno Local

Municipios

EPNF

CEL

ANDA

CEPA

LNB

SECTOR PBLICO FINANCIERO

Sector Monetario

BCR

Empresas Pblicas

Financieras

BANDESAL

BFA

FSV

FONAVIPO

CORSAIN

FOSEP

CONSSA

OTRAS..

Elaborado con base el Manual de Estadsticas del FMI, 2001. El Gobierno Central puede incluir los fondos de la seguridad social (ISSS). Alternativamente, pueden constituir un subsector por separado 5

En El Salvador no existe una definicin normativa y jurdica de la configuracin de Sector Pblico No Financiero.

Composicin del Sector Pblico No Financiero

Sector Pblico no Financiero

Gobierno Central

Consolidado

Gobierno Central

Otras del Gobierno Central

Instiit. Descentralizadas

Gobierno Local

Municipios

EPNF

CEL

ANDA

CEPA

LNB Elaborado con al base el Manual de Estadsticas del FMI, 2001. Instituciones Descentralizadas incluye ISSS. 6

Instituciones del Presupuesto Registro Nacional de las Personas Naturales

Instituto Nacional de los Deportes de El Salvador

Instituto Salvadoreo para el Desarrollo de la Mujer

Fondo de Inversin Social para el Desarrollo Local

Instituto Nacional de Pensiones de los Empleados Pblicos

Instituto Salvadoreo de Desarrollo Municipal

Academia Nacional de Seguridad Pblica

Unidad Tcnica Ejecutiva

Universidad de El Salvador

Caja Mutual de los Empleados del Ministerio de Educacin

Instituto Salvadoreo para el Desarrollo Integral de la Niez y la Adolescencia

Instituto Salvadoreo de Bienestar Magisterial

Consejo Nacional de la Niez y de la Adolescencia

Consejo Superior de Salud Pblica

Instituto Salvadoreo de Rehabilitacin Integral

Hogar de Ancianos "Narcisa Castillo", Santa Ana

Cruz Roja Salvadorea

Fondo Solidario para la Salud

Direccin Nacional de Medicamentos

Instituto Salvadoreo de Fomento Cooperativo

Instituto Salvadoreo de Formacin Profesional

Instituto Salvadoreo del Seguro Social

Centro Internacional de Ferias y Convenciones de El Salvador

Consejo de Vigilancia de la Profesin de Contadura Pblica y Auditora

Consejo Salvadoreo del Caf

Superintendencia General de Electricidad y Telecomunicaciones

Centro Nacional de Registro

Fondo de Inversin Nacional en Electricidad y Telefona

Superintendencia de Competencia

Defensora del Consumidor

Consejo Nacional de Energa

Consejo Nacional de Calidad

Instituto Salvadoreo de Transformacin Agraria

Centro Nacional de Tecnologa Agropecuaria y Forestal

Escuela Nacional de Agricultura

Autoridad de Aviacin Civil

Autoridad Martima Portuaria

Instituto Salvadoreo de Turismo

Corporacin Salvadorea de Turismo

Hospitales

INSTITUCIONES DESCENTRALIZADAS NO EMPRESARIALES

rgano Legislativo

Corte de Cuentas de la Repblica

Tribunal Supremo Electoral

Tribunal de Servicio Civil

Presidencia de la Repblica

Tribunal de Etica Gubernamental

Instituto de Acceso a la Informacin Pblica

Ramo de Hacienda

Ramo de Relaciones Exteriores

Ramo de la Defensa Nacional

Consejo Nacional de la Judicatura

Organo Judicial

Fiscala General de la Repblica

Procuradura General de la Repblica

Procuradura para la Defensa de los Derechos Humanos

Ramo de Gobernacin

Ramo de Justicia y Seguridad Pblica

Ramo de Educacin

Ramo de Salud

Ramo de Trabajo y Previsin Social

Ramo de Economa

Ramo de Agricultura y Ganadera

Ramo de Obras Pblicas, Transporte y de Vivienda y Desarrollo Urbano

Ramo de Medio Ambiente y Recursos Naturales

Ramo de Turismo

Lotera Nacional de Beneficencia

Comisin Ejecutiva Hidroelctrica del Ro Lempa

Administracin Nacional de Acueductos y Alcantarillados

Comisin Ejecutiva Portuaria Autnoma

EMPRESAS PUBLICAS

GOBIERNO CENTRAL

7

INCOPORACIN DEL PRESPUESTO AL BALANCE FISCAL

En el Presupuesto se incorporan los ingresos propios del SPNF. El Balance Fiscal del SPNF es elaborado base Caja y forman parte: El Presupuesto General. Los resultados de las Empresa Pblicas No Financieras (CEL ANDA CEPA y LNB). Los Ingresos y Gastos Propios de las Municipalidades. No forman parte del mismo los resultados de las instituciones pblicas financieras, tales como el Banco Central de Reserva, FSV, FONAVIPO, el Banco de Fomento Agropecuario y el Fideicomiso de Obligaciones Previsionales FOP.

Conclusin: - Las cifras del presupuesto son una parte fundamental del Balance Fiscal del SPNF. - El Dficit Fiscal de $947 millones se compone:

- Por Pensiones: $475 millones . - Por Devoluciones $233 millones. - Por Pago de Deuda: $239 millones. 8

3. Mtodo de Elaboracin del Presupuesto.

9

INDICADORES MACROECONMICOS - Crecimiento - Inflacin - Consumo - Crec. Exportaciones - Crec. Importaciones

Banco Central de Reserva ELABORA LOS INDICADORES

MACROECONMICOS

Secretaria Tcnica de la Presidencia

VERIFICA Y APRUEBA DATOS

MINISTERIO DE HACIENDA ES TOMADOR DE DATOS MACROECONMICOS Y ES

RESPONSABLES POR LAS CIFRAS FISCALES

10

ESTIMACIN DE INGRESOS DEL PPTO

El Equipo Interinstitucional elabora bajo

sus propios mtodos una proyeccin de

Ingresos

Impuesto sobre la Renta IVA Interno IVA Importacin Derechos Arancelarios, Medidas

Administrativas

Fiscalizacin Medidas de Poltica Tributaria

EQUIPO INTERSTITUCIONAL MH - D. General de Presupuesto - D. Poltica Econmica y Fiscal - D. General de Tesorera - D. General de Impuestos Internos - D. General de Aduanas

PRIMERA ESTIMACION

11

Estimacin de Ingresos 2014

Proyeccin de Crecimiento real de 2.6%, ms 0.3% del PIB de medidas de eficiencia administrativa. i. Rendimiento total: 337.4 mill.

a. Por crecimiento: (elasticidad de 1.17 X1%) 265.5 mill. b. Medidas no intrusivas 40.0 mill. c. Planes de Fiscalizacin y Cobranza: 32.0 mill.

VERIFICACIN DE METODOS: PRUEBAS DE INGRESOS: Macroeconmicos Histricos - Variaciones Anuales Series Mensuales Tendencias 15 - 10 y 5 aos Por Registros de Tesorera Comportamiento de las Exportaciones e Importaciones

12

ESTIMACIN

PRELIMINAR DE

INGRESOS

Prstamos,

Financiamiento.

Estimacin Ingresos

No Tributarios

Estimacin

Ingresos

Tributarios

LOS INGRESOS SE VERIFICAN CON PARMETROS PROPIOS E HISTRICOS 13

Presupuesto

2014

2009 2,836.0 2010 3,071.8 2011 3,486.3 2012 3,685.4 2013 3,934.6

2010 3,071.8 2011 3,486.3 2012 3,685.4 2013 3,934.6 2014 4,272.0

Var. ($) 235.8 Var. ($) 414.5 Var. ($) 199.1 Var. ($) 249.2 Var. ($) 337.4

Var. (%) 8.3% Var. (%) 13.5% Var. (%) 5.7% Var. (%) 6.8% Var. (%) 8.6%

Escenarios de Ingresos Tributarios (En millones de US$ y variaciones %)

14

INGRESOS PRESUPUESTO 2013: $4.099.4 mill. CIERRE 2013: $3,941.7 mill. CAIDA EN LOS INGRESOS: $ 157.7 mill.

Presupuesto Ingresos 2012 - 2014 En mill. de US$

15

Proyecto

2014-Votado

2013

Proyecto

2014-Cierre

Estim. 2013

I. INGRESOS CORRIENTES 3,781.0 3,657.9 4,073.1 3,904.2 4,235.9 162.8 331.6

A. Ingresos Tributarios 3,615.4 3,531.5 3,941.1 3,770.7 4,113.1 172.0 342.4

1. Impuesto Sobre la Renta 1,256.0 1,317.4 1,512.8 1,484.7 1,625.4 112.6 140.7

2. Impuesto s/Transf. Bienes Races 17.7 19.9 18.8 20.5 21.5 2.7 1.0

3. Impuesto sobre la Importacin 183.2 179.6 184.6 204.8 219.6 35.0 14.8

4. IVA 1,985.0 1,861.0 2,058.2 1,902.6 2,084.7 26.5 182.1

5. Impuesto a Productos Especficos 111.5 108.3 116.5 114.3 120.6 4.1 6.3

6. Impuestos Diversos 62.0 45.4 50.2 43.8 41.3 (8.9) (2.5)

B. Ingresos No Tributarios y Otros 165.6 126.3 132.0 133.5 122.8 (9.2) (10.7)

II. INGRESOS DE CAPITAL 7.6 7.8 4.3 4.3 7.0 2.7 2.7

A. Venta de Activos Fijos 0.2

B. Recuperacin Inversiones Financieras 7.6 7.7 4.3 4.3 7.0 2.7 2.7

III. SUBTOTAL FONDO GENERAL 3,788.6 3,665.7 4,077.4 3,908.6 4,242.9 165.4 334.3

IV. INGRESOS POR CONTRIB. ESPECIALES 152.8 155.8 158.3 172.6 158.9 0.6 (13.6)

A. Fondo de Conservacin Vial (FOVIAL) 69.1 71.2 70.6 70.6 71.7 1.1 1.1

C. Turismo (CORSATUR) 10.5 8.4 10.5 10.5 10.0 (0.5) (0.5)

D. Subsidio al Transporte 34.6 35.7 35.3 35.3 35.8 0.5 0.5

E. FOSALUD 38.6 39.7 41.9 39.4 41.4 (0.5) 2.0

F. Contribucin Especial Azcar 0.9

G. Al FONAT 16.8 (16.8)

V. TOTAL INGRESOS-REC. INTERNOS 3,941.4 3,821.5 4,235.8 4,081.1 4,401.8 166.1 320.7

VI. PRESTAMOS EXTERNOS 224.5 380.1 217.7 275.1 234.9 17.1 (40.2)

VII. TTULOS VALORES 183.5 (183.5)

VIII. DONACIONES 37.4 46.1 51.8 57.3 42.8 (9.0) (14.4)

TOTAL PRESUPUESTO 4,203.4 4,247.6 4,505.3 4,597.1 4,679.5 174.2 82.4

COEFIC. TRIBUT.(CARGA TRIBUTARIA) 15.8% 15.5% 16.5% 15.8% 16.2%

Tasa de Crecimiento Presupuesto Votado 7.18% 3.87%

Variacin

ClasificacinVotado

2012

Ejecutado

2012Votado 2013

Cierre

Estimado

2013

Proyecto

2014

Ingresos

(menos)

Asignaciones Legales

Deuda Pblica

Gastos por Contribuciones

Especiales

Subsidios

Programa de Inversin Pblica

TECHOS INSTITUCIONALES

PROGRAMAS ESPECFICOS

POR CARTERA

Remuneraciones Bienes y Servicios

16

Ejemplo de Conciliacin del Presupuesto - en dlares $

17

Var. Estimado 2014 -

Votado 2013

Monto Monto Abs.

INGRESOS CORRIENTES 4,073,071,130 4,235,862,460 162,791,330 CONTRIBUCIONES ESPECIALES 158,334,155 158,948,025 613,870

RECURSOS PROPIOS (GOES) 4,231,405,285 4,394,810,485 163,405,200

4,348,685 7,005,110 2,656,425

51,799,500 42,818,830 (8,980,670)

PRESTAMOS EXTERNOS 217,748,935 234,883,245 17,134,310

RECURSOS EXTERNOS 273,897,120 284,707,185 10,810,065

TOTAL DE RECURSOS 4,505,302,405 4,679,517,670 174,215,265

1,662,345,303 1,861,227,040 198,881,737

Presupuesto Organo Judicial 244,384,268 262,408,415 18,024,147 Presupuesto Corte de Cuentas de la Repblica 36,900,000 37,900,000 1,000,000 Presupuesto Organo Legislativo 57,856,280 58,501,220 644,940 Obligaciones Generales del Estado 31,853,225 119,817,165 87,963,940 Municipalidades - Transferencia FODES 306,378,890 336,049,085 29,670,195 Gastos Electorales (Anticipos y Pago de Deuda Poltica) 9,934,285 8,331,165 (1,603,120)Servicio Deuda Pblica 749,500,000 803,050,170 53,550,170 Fondo de Amortiz. y Fideicomiso Sist. Pensiones Pblico 102,505,585 112,069,470 9,563,885 Gastos de Contribuciones Especiales 123,032,770 123,100,350 67,580

DIFERENCIA 2,569,059,982 2,533,583,445 (35,476,537)

B SUBSIDIOS 113,201,385 135,446,395 22,245,010

Financiamiento al Subsidio Gas Licuado 77,900,000 99,598,720 21,698,720 Financiamiento al Subsidio a la Energa ElctricaFinanciamiento al Subsidio al Transporte 35,301,385 35,847,675 546,290

DIFERENCIA 2,455,858,597 2,398,137,050 (57,721,547)

C. PROGRAMA DE INVERSIN PBLICA 410,714,547 435,588,235 24,873,688

Recursos Externos 273,897,120 284,707,185 10,810,065

Con Prstamos Externos 217,748,935 234,883,245 17,134,310

Con Donaciones del Exterior 51,799,500 42,818,830 (8,980,670)

Recuperacin de Prstamos 4,348,685 7,005,110 2,656,425

Recursos Propios (Fondo General) 136,817,427 150,881,050 14,063,623

D. FUNCIONAMIENTO DE MINISTERIOS Y DEPENDENCIAS 2,319,041,170 2,350,956,000 31,914,830

Remuneraciones (Resto de Instituciones) 1,312,830,615 1,353,812,145 40,981,530 Bienes y Servicios (Resto de Instituciones) 360,558,445 359,783,595 (774,850)Transferencias Corrientes (Resto de Instituciones) 614,771,890 606,386,135 (8,385,755)Gastos Financieros y Otros (Resto de Instituciones) 30,880,220 30,974,125 93,905

4,505,302,405 4,679,517,670 174,215,2654,505,302,405 4,783,217,670 277,915,265

- (103,700,000)

ClasificacinVotado 2013 Estimado 2014

RECUPERACION DE INVERSIONES FINANCIERAS

DONACIONES

A. GASTOS LEGALES

18

MINSAL 30.2

Ecalafn Salarial o medicamnetos e insumos mdicos 24.8 21.5

42 plazas de Ciudad Mujer 0.4

434 plazas nuevas Hospital de Maternidad 3.4

200 plazas nuevas Hospital de la Unin 1.6

PNC 11.1

Deficit en Regimen de Disponibilidad 14.6

Escalafn 1.1 1.0

Deficit en Combustible 12.3

Financiar 121 Plazas para ascensos personal operativo 2.0

Complemento se Seguro de vida 1.1

Utilizacin de Economas Salariales (20.0)

FISDL 13.6

Programa de Apoyo al Adulto Mayor 12.2

Programa de Veteranos de Guerra 1.4

DEFENSA 6.9

Compra de Equipo Militar 6.9

FOMILENIO II 6.0

Contrapartida de Proyectos de Inversin 6.0

Universidad de El Salvador 3.0

Financiamientos de Escalafn Salarial 3.0 4.0

Asamblea Legislativa 13.0 0.6

Incremento de Presupuesto 3.0

Proyectos de Gobernabilidad 10.0

CORTE DE CUENTAS 2.8 -0.5

Incremento de Presupuesto 2.8

CORTE SUPREMA DE JUSTICIA $262.4 (2013 - $244.4) 17.2 8.2

Incremento de Presupuesto (Con Ingresos realistas) $245.2


FODES $324 (2013 - $306.4) 12.0



Procuraduria General de la Repblica 13.0 3.3

Tribunal Supremo Electoral 1.5 0.7

TOTAL DEMANDAS ADICIONALES PRIORITARIAS 130.3 30.5

DEMANDAS ADICIONALES PRIORITARIAS NO INCLUIDAS EN PRESUPUESTO 2014

Financiamiento de la Brecha

19

Millones $ Millones $

DEFICIT PRESUPUESTARIO INICIAL 103.7

Mas (+) 30.5

DEFICIT PRESUPUESTARIO A REDUCIR 134.2

Menos (-)

DISMINUCIONES DE TECHOS PRESUPUESTARIOS 134.2

Revisin de Obligaciones Generales 70.2

Revisin del Incremento Salarial del 5% y 7%

segn el Art. 33 Ley de Carrera Docente 5.1

Revisin del financiamiento de Gas Licuado 9.8

Disminucin 5% de Bienes y Servicios 18.6

Disminucin de Gastos Imprevistos 8.5

Bienes y Servicios de Salud 4.3

Bienes y Servicios de MINED 2.8

Ministerio de Hacienda 10.0

Corte de Cuentas 0.5

Disminucin General de Bienes y Servicios 4.4

DEFICIT PRESPUESTARIO (0.0)

Composicin Ingresos y Gastos 2014 En mill. de US$

20

CLASIFICACIN MONTOPart. % en el

Total

Part. % en el

PIB

A. Ingresos Corrientes 4,235.9 90.52 16.06

1. Ingresos Tributarios 4,113.1 87.90 15.59

2. Ingresos No Tributarios y Otros 122.8 2.62 0.47

B. Ingresos de Capital 49.8 1.06 0.19

1. Transferencias de Capital - Donaciones 42.8 0.92 0.16

2. Recuperacin de Inversiones Financieras 7.0 0.15 0.03

C. Financiamiento 234.9 5.02 0.89

1. Desembolsos de Prstamos 234.9 5.02 0.89

D. Ingresos por Contribuciones Especiales 158.9 3.40 0.60

TOTAL INGRESOS 4,679.5 100.00 17.74

A. Gastos Corrientes 3,328.6 71.13 12.62 1. Remuneraciones 1,594.3 34.07 6.04 2. Bienes y Servicios 388.2 8.30 1.47

3. Gastos Financieros y Otros 597.3 12.76 2.26

4. Transferencias Corrientes 748.9 16.00 2.84

B. Gastos de Capital 817.7 17.47 3.10

1. Programa de Inversin Pblica 619.6 13.24 2.35

2. Otros Gastos de Capital 198.1 4.23 0.75

C. Aplicaciones Financieras 262.2 5.60 0.99

1. Amortizacin Endeudamiento Interno 11.8 0.25 0.04

2. Amortizacin Endeudamiento Externo 250.4 5.35 0.95 D. Gastos de Contribuciones Especiales 158.9 3.40 0.60 E. Costo Previsional 112.1 2.39 0.42

TOTAL GASTOS 4,679.5 100.00 17.74

BRECHA NO FINANCIADA -

INGRESOS

G A S T O S

Rigidez del Gasto Pblico 2013-2014 Var. Estimado 2014 -

Votado 2013

Monto Monto Abs.

INGRESOS CORRIENTES 4,073,071,130 4,235,862,460 162,791,330

CONTRIBUCIONES ESPECIALES 158,334,155 158,948,025 613,870

RECURSOS PROPIOS (GOES) 4,231,405,285 4,394,810,485 163,405,200

4,348,685 7,005,110 2,656,425

51,799,500 42,818,830 (8,980,670)

PRESTAMOS EXTERNOS 217,748,935 234,883,245 17,134,310

RECURSOS EXTERNOS 273,897,120 284,707,185 10,810,065

TOTAL DE RECURSOS 4,505,302,405 4,679,517,670 174,215,265

1,662,345,303 1,791,027,040 128,681,737

Presupuesto Organo Judicial 244,384,268 262,408,415 18,024,147

Presupuesto Corte de Cuentas de la Repblica 36,900,000 37,900,000 1,000,000

Presupuesto Organo Legislativo 57,856,280 58,501,220 644,940

Obligaciones Generales del Estado 31,853,225 49,617,165 17,763,940

Municipalidades - Transferencia FODES 306,378,890 336,049,085 29,670,195

Gastos Electorales (Anticipos y Pago de Deuda Poltica) 9,934,285 8,331,165 (1,603,120)

Servicio Deuda Pblica 749,500,000 803,050,170 53,550,170

Fondo de Amortiz. y Fideicomiso Sist. Pensiones Pblico 102,505,585 112,069,470 9,563,885

Gastos de Contribuciones Especiales 123,032,770 123,100,350 67,580

DIFERENCIA 2,569,059,982 2,603,783,445 34,723,463

B SUBSIDIOS 113,201,385 125,646,395 12,445,010

Financiamiento al Subsidio Gas Licuado 77,900,000 89,798,720 11,898,720

Financiamiento al Subsidio a la Energa Elctrica

Financiamiento al Subsidio al Transporte 35,301,385 35,847,675 546,290

DIFERENCIA 2,455,858,597 2,478,137,050 22,278,453

C. PROGRAMA DE INVERSIN PBLICA 410,714,547 435,588,235 24,873,688

Recursos Externos 273,897,120 284,707,185 10,810,065

Con Prstamos Externos 217,748,935 234,883,245 17,134,310

Con Donaciones del Exterior 51,799,500 42,818,830 (8,980,670)

Recuperacin de Prstamos 4,348,685 7,005,110 2,656,425

Recursos Propios (Fondo General) 136,817,427 150,881,050 14,063,623

D. FUNCIONAMIENTO DE MINISTERIOS Y DEPENDENCIAS 2,319,041,170 2,327,256,000 8,214,830

Remuneraciones (Resto de Instituciones) 1,312,830,615 1,348,712,145 35,881,530 Bienes y Servicios (Resto de Instituciones) 360,558,445 341,183,595 (19,374,850)Transferencias Corrientes (Resto de Instituciones) 614,771,890 606,386,135 (8,385,755)Gastos Financieros y Otros (Resto de Instituciones) 30,880,220 30,974,125 93,905

Concepto

A. GASTOS LEGALES

B. SUBSIDIOS 2.5% 2.7%

C.PROGRAMA DE INVERSION PUBLICAD. FUNCIONAMIENTO DE MINISTERIOS Y DEPENDENCIAS

TOTAL

51.5% 49.7%9.1% 9.3%

36.9% 38.3%

100.0% 100.0%

RECUPERACION DE INVERSIONES FINANCIERAS

DONACIONES

Porcentajes de participacin

Votado 2013 Votado 2014

A. GASTOS LEGALES

ClasificacinVotado 2013 Estimado 2014

21

Presupuestos de Funcionamiento de Ministerios y Dependencias

InstitucionesFondo General

2013

Fondo General

2014

Variaciones

Absolutas

RGANO EJECUTIVO 2,223,203,955 2,229,039,105 5,835,150

Presidencia de la Repblica 118,070,648 110,151,935 (7,918,713)

Ramo de Hacienda (Funcionamiento) 75,244,575 73,452,865 (1,791,710)

Ramo de Relaciones Exteriores 43,520,630 41,067,840 (2,452,790)

Ramo de la Defensa Nacional 153,316,645 150,629,045 (2,687,600)

Ramo de Gobernacin 15,312,265 16,914,245 1,601,980

Ramo de Justicia y Seguridad Pblica 349,200,025 348,726,430 (473,595)

Ramo de Educacin 831,831,510 855,197,760 23,366,250

Ramo de Salud 467,432,368 471,291,680 3,859,312

Ramo de Trabajo y Previsin Social 13,849,645 13,636,715 (212,930)

Ramo de Economa 37,225,330 35,657,425 (1,567,905)

Ramo de Agricultura y Ganadera 57,912,385 56,106,160 (1,806,225)

Ramo de Obras Pblicas, Transporte y de Viv. y Desarrollo Urbano43,889,054 39,619,020 (4,270,034)

Ramo de Medio Ambiente y Recursos Naturales 10,810,840 11,045,110 234,270

Ramo de Turismo 5,588,035 5,542,875 (45,160)

OTRAS ENTIDADES 95,837,215 98,216,895 2,379,680

Tribunal Supremo Electoral 17,450,220 15,835,850 (1,614,370)

Tribunal de Servicio Civil 848,270 820,840 (27,430)

Tribunal de tica Gubernamental 2,323,750 2,230,770 (92,980)

Instituto de Acceso a la Informacin Pblica 892,840 892,840

Consejo Nacional de la Judicatura 5,914,600 5,735,380 (179,220)

Fiscala General de la Repblica 39,200,375 43,028,285 3,827,910

Procuradura Gral de la Repblica 21,200,000 20,991,030 (208,970)

Procuradura para la Defensa de los Derechos Humanos 8,900,000 8,681,900 (218,100)

TOTAL 2,319,041,170 2,327,256,000 8,214,830 22

Rigidez y Gastos Ineludibles del presupuesto 2005-2014 (Millones de US$)

Clasificacin 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

GASTOS TOTALES 2,992.0 3,338.0 2,944.0 3,342.7 3,627.8 3,654.3 4,503.5 4,203.4 4,505.3 4,679.5

GASTOS INELUDIBLES

1. Presupuesto Organo Judicial 120.9 125.7 141.5 165.0 186.7 184.4 208.1 226.9 244.4 262.4

2. Presupuesto Corte de Cuentas de la Repblica 19.2 22.8 24.5 26.7 32.3 33.4 34.8 35.8 36.9 37.9

3. Presupuesto Organo Legislativo 18.3 19.9 24.9 29.6 36.0 42.6 53.5 56.3 57.9 58.5

4. Remuneraciones resto de instituciones 652.9 686.0 801.8 860.8 962.7 1,015.5 1,164.0 1,253.2 1,312.8 1,357.1

5. Bienes y servicios resto de instituciones 194.8 205.4 136.3 174.1 216.4 244.2 270.7 266.7 360.6 333.3

6. Fondo de Estabilizacin y Fomento Econmico (FEFE) 16.6 16.6 16.6 16.6 16.6 16.6 16.6 16.6 16.6 16.6

7. Financiamiento al Transporte y al Subsidio Gas Licuado 8.0 72.2 87.8 96.6 109.1

8.Financiamiento al Subsidio a la Energa Elctrica 22.5

9. Incremento Salarial Servidores Pblicos 40.0

10. Obligaciones Generales del Estado 118.1 78.9 78.9 89.9 107.8 93.8 58.0 37.9 31.9 49.6

11. Municipalidades - Transf. FODES 143.3 161.5 183.5 203.3 228.0 228.0 240.0 300.9 306.4 336.0

12. Gastos Electorales 6.5 14.3 11.3 19.2 7.7 3.1 9.9 8.3

13. Programa Anual de Inversin Pblica ( PAIP ) 74.9 70.2 49.7 65.1 136.3 54.5 48.9 78.5 62.8 76.7

14. Otros Gastos de Capital (No incluidos en el PAIP) 40.8 51.7 55.0 215.5 74.9 68.3 71.7 82.2 79.8 79.5

15. Gastos de Contribuciones Especiales 73.2 87.5 101.8 99.5 121.2 127.0 109.2 118.2 123.0 123.1

16. Servicio Deuda Pblica 587.3 779.9 744.8 703.1 682.0 769.7 1,272.6 705.7 749.5 803.1

17. Fondo de Amort. y Fideicomiso del SPP 353.1 400.0 29.4 90.0 99.5 124.9 95.0 63.1 102.5 112.1

TOTAL GASTOS INELUDIBLES 2,419.8 2,768.5 2,388.9 2,750.4 2,919.5 3,003.0 3,745.4 3,332.8 3,591.5 3,763.3

DISPONIBLE PARA OTROS GASTOS 572.2 569.5 555.1 592.3 708.3 651.3 758.06 870.56 913.83 916.18

CONCEPTO 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

- GASTOS INELUDIBLES 80.9 82.9 81.1 82.3 80.5 82.2 83.2 79.3 79.7 80.4

- DISPONIBLE PARA OTROS GASTOS 19.1 17.1 18.9 17.7 19.5 17.8 16.8 20.7 20.3 19.6

TOTAL 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0

Porcentajes de participacin

23

PROYECTO DE LEY

DE PRESUPUESTO ESPECIALES

PRESENTACION Y APROBACION DE PROYECTO

DE LEY DE PRESUPUESTO (Art. 36-38 Ley AFI)

SUMARIOS, MENSAJES

Y ARTICULADO

PROYECTO DE LEY

DE PRESUPUESTO Y SALARIOS

MINISTERIO

DE HACIENDA

PRESIDENTE

CONSEJO DE MINISTROS

ASAMBLEA

LEGISLATIVA

Nota: le corresponde al Ministro de Hacienda por medio del Consejo de Ministros presentar el Proyecto de Ley de Presupuesto y Salarios a la Asamblea Legislativa, por lo menos con tres meses de anticipacin al inicio del nuevo ejercicio (30 de Septiembre).

24

Lecciones: 1. Porque la decisin de la no inclusin de los Escalafones.

- Dadas las condiciones Econmicas del Pas, los ingresos son limitados. - El mtodo de clculo de los escalafones es de inters compuesto y debe ser revisado en el marco de una poltica integral de salarios e incentivos del Sector Pblico.

2. Una Prueba para las carteras por la reduccin de gastos en bienes y servicios.

- En Asamblea Legislativa se recorta 50% de Imprevistos -Se Recorta un 5% ms de bienes y Servicios

-A pesar que se aprobaron los escalafones los ministerios deben probar que pueden funcionar con el recorte de recursos

25

Consideraciones de los Escalafones

De 2009 a 2013, se han otorgado a los trabajadores $143.3 millones en concepto de escalafones y si las prioridades de la asamblea son drselos, seran $30.5 millones ms. Frente a las restricciones fiscales y las prioridades de gastos la decisin de Poltica del Ejecutivo fue financiar los proyectos estratgicos que benefician a las mayoras.

26

Nota: A todas las plazas se les aplica el 8% el monto sera $23.8 millones. Para 2014, Salud ha programado entre 3% y 5% de escalafn que corresponde a $17.5 millones

2009 2010 2011 2012 2013

2009-2013

SUBTOTAL 2014 TOTAL

Escalafon 12,733,975 16,222,970 17,419,250 20,136,255 23,577,440 90,089,890 23,817,230 113,907,120

TOTAL 12,733,975 16,222,970 17,419,250 20,136,255 23,577,440 90,089,890 23,817,230 113,907,120

Incremento Estimado de Escalafn 2009-2014

Clasificacin 2009 2010 2011 2012 2013 1/

2014 2/

Sueldos (Remuneraciones Permanentes) 161,096,649 171,441,255 217,470,064 234,516,959 269,743,500 288,608,315

Sueldos (Remuneraciones Eventuales) 38,030,282 41,373,114 29,225,099 31,541,397 14,633,700 5,173,150

Total 199,126,931 212,814,369 246,695,163 266,058,356 284,377,200 293,781,465

1/ Estimado cierre 2013 sobre salarios pagados a Sept.

2/ Programado en Proyecto de Presupuesto

RAMO DE SALUD - CONSOLIDADO

Remuneraciones Permanentes y Eventuales 2009-2014 Devengado

27

Proyecciones del Escalafn de Salud 2014-2019

AosRemuneraciones

Incremento por

escalafn

2014 Sin escalafn 293,781,465 -

2014 Con escalafn 317,598,695 23,817,230

2015 343,006,590 25,407,895

2016 370,447,117 27,440,527

2017 400,082,887 29,635,770

2018 432,089,518 32,006,631

2019 466,656,679 34,567,161

172,875,214 Total

28

Histrico de Escalafn de Salud AO MONTO ESCALAFON OBSERVACIONES

1994

No se cancel el escalafo en el primer ao. La Ley entro en

vigencia el 1o. Mayo de 1994

1995 No se cancelo el escalafon

1996 3,933,770 Se cancela Escalafn a partir del 01 de enero

1997 4,615,180 Se cancela escalafn a partir del 01 de enero


1999 4,410,293 Se cancela a partir de mayo; los fondos no utilizados se reorientanpara bienes y servicios.


2001 Este ao no se cancela el escalafn, por lo que dicho monto seutiliza para bienes y servicios, en funcin de la emergencia de los

terremotos.

2002 No se cancela Escalafn, se reorientan los fondos para bienes yservicios.

2003 No se cancela Escalafn, los fondos son recortados del presupuestopor el Ministerio de Hacienda

2004 3,828,429 El escalafn es aprobado slo para seis meses, el ahorro no seasigna al Ministerio.

2005 7,369,042 Se aprueba el escalafn a partir de abril, los fondos no utilizados seredistribuyen entre las Instituciones Adscritas.









2014 24,802,93429

Cuadro demostrativo del crecimiento del escalafn en plazas tipos del Ramo de Salud

1994

Sueldo RealSueldo

Minimo

Sueldo

Mximo

Sueldo

Minimo

Sueldo

MximoSueldo Real

Aumento

Sueldo Real

1994-Sueldo

Mximo 2014

% Crecim.

Sueldo Real

1994-Sueldo

Mximo 2014

Aumento

Sueldo

Mximo

% Crecim.

Sueldo

Mximo

% Crecim.

Rangos

Mnimo-

Mximo 2014

Odontlogo Supervisor Departamental 466.29 969.15 1,320.57 969.15 3,346.40 De $1,183.62 a $3,132.37 2,880.11 617.67 2,025.83 153.41 245.29

Mdico Director de Unidad de Salud (Comunitario y

Rural) 324.00 969.15 1,320.57 969.15 3,346.40 De $1,017.61 a $3,053.68 3,022.40 932.84 2,025.83 153.41 245.29

Mdico de Consulta General (6 horas diarias) 353.14 726.86 990.86 726.86 2,509.79 De $763.20 a $2,241.78 2,156.65 610.70 1,518.93 153.29 245.29

Promotor de Salud 190.29 305.15 416.00 305.15 1,053.66 De $305.15 a $1,025.48 863.37 453.73 637.66 153.28 245.29

Encargado de Farmacia 176.00 294.86 402.29 294.86 1,018.13 De $191.58 a $928.50 842.13 478.48 615.84 153.09 245.29

Ayudante de Enfermera 218.29 298.29 406.86 298.29 1,029.96 De $439.25 a $814.41 811.67 371.84 623.10 153.15 245.29

Jefe Unidad Financiera Institucional 490.29 1,803.43 2,457.71 1,803.43 6,227.10 $4,452 5,736.81 1,170.10 3,769.39 153.37 245.29

Tcnico UFI 359.43 969.15 1,320.57 969.15 3,346.40 De $2,500 a $3,284.30 2,986.97 831.03 2,025.83 153.41 245.29

Secretaria I 183.43 298.29 406.86 298.29 1,029.96 De $313.20 a $998.02 846.53 461.50 623.10 153.15 245.29

Motorista II 184.57 292.58 398.86 292.58 1,010.24 De $307.21 a $989.28 825.67 447.34 611.38 153.28 245.29

1999 1994-2014 1999-2014

Denominacin de plaza

2014

30

Nota: En el ao 2011 se negocio un aumento del 20% 6% y 10% Decreto General 553 Pagado en 2012 7% y 5% Para el ao 2013 7% y 5% Para el ao 2014 20% Negociado

2009 2010 2011 2012 2013

2009 - 2013

SUBTOTAL 2014 TOTAL

Escalafon Docente 6,640,215 5,821,342 7,558,554 4,001,960 6,612,090 30,634,161 4,865,630 35,499,791

Escalfon Administrativo 8,572,770 219,914 289,727 453,140 301,440 9,836,991 285,815 10,122,806

TOTAL 15,212,985 6,041,256 7,848,281 4,455,100 6,913,530 40,471,152 5,151,445 45,622,597

INCREMENTO 26,900,000 38,226,917 65,126,917 38,226,917 103,353,834

TOTAL15,212,985 6,041,256 7,848,281 31,355,100 45,140,447 105,598,069 43,378,362 148,976,431

Clasificacin 2009 2010 2011 2012 2013 2014 1/

Sueldos (Remuneraciones Permanentes) 270,279,526 265,681,612 338,389,504 381,646,021 303,144,642 415,554,860

Sueldos (Remuneraciones Eventuales) 25,183,538 23,075,213 24,215,416 9,443,089 246,723 35,915

Total 295,463,064 288,756,825 362,604,920 391,089,110 303,391,365 415,590,775

1/ Cifras Proyecto de Presupuesto 2014

RAMO DE EDUCACION

Remuneraciones Permanentes y Eventuales 2009-2014 Devengado

31

CONCEPTO MONTO

COSTO ESCALAFON AO 2009 3,348,055





SUBTOTAL 2009-2013 12,811,710


TOTAL ESCALAFON 14,346,315

2400 RAMO DE SEGURIDAD PUBLICA Y JUSTICIA

POLICIA NACIONAL CIVIL

COSTO SALARIO DE ESCALAFON POLICIAL

LEY DE SALARIOS

32

Costo del Escalafn de la UES

Ao Costo Escalafn

2011 3,305,000.00

2013 8,711,440.00

2014 8,711,440.00La Asamblea Legislativa ha hecho una propuesta de dar entre 3 a 4

millones

Se incorpor el escalafn en las plazas pero los recursos no fueron

incorporados al presupuesto 2013. Fueron pagados con sus propias

asignaciones. Estn requiriendo 4 millones de refuerzo presupuestario para

cubrir el desfinanciamiento de ultimo trimestre

Los recursos se asignarn mediante Dictamn No. 67 de fecha 6/11/2009

emitido por la Comisin de Hacienda y Especial del Presupuesto para

financiar el escalafn Docente.

Comentario

33

Fallas Estructurales en el Presupuesto

1. Presupuestos Devengados Mayores a Votados.

2. Mecanismo Financieros Internos: NCTP que han sido la herramienta para financiar la deficiencias temporales de caja no presupuestadas.

3. Pensiones y Subsidios.

4. Mtodos de Presupuestar.

34

1. Presupuestos Devengados mayores a los Votados Presupuesto Votado/Devengado (2001-2014)

Fuente: DPEF

0.0

500.0

1,000.0

1,500.0

2,000.0

2,500.0

3,000.0

3,500.0

4,000.0

4,500.0

5,000.0

1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Votados Devengado

35

Presupuesto Votado/Devengado (1991-2014) Millones de US$

Aos Votados Devengado Votado - Devengado

1991 569.8 654.7 -84.9

1992 772.3 831.5 -59.2

1993 872.7 918.4 -45.6

1994 1,095.2 1,327.2 -232.1

1995 1,343.2 1,368.4 -25.2

1996 1,693.1 1,578.1 115.0

1997 1,748.8 1,653.4 95.5

1998 1,895.2 1,916.7 -21.5

1999 1,951.9 1,883.1 68.8

2000 2,082.8 2,072.5 10.3

2001 2,216.3 2,392.1 -175.9

2002 2,502.4 3,342.6 -840.2

2003 2,486.8 2,550.0 -63.2

2004 2,793.9 2,806.1 -12.2

2005 2,992.3 3,132.1 -139.8

2006 3,338.0 3,634.5 -296.5

2007 2,944.0 3,258.2 -314.2

2008 3,342.7 3,624.1 -281.4

2009 3,627.8 4,827.1 -1,199.3

2010 3,654.3 3,995.5 -341.1

2011 4,503.5 4,863.5 -360.0

2012 4,203.4 4,341.5 -138.12013 4,505.3 4,679.5 -174.2

2014 Proy 4,679.5

Fuente: Informe de la Gestin del Estado y Leyes de Presupuesto General del Estado 36

ASIGNACIONES NO INCORPORADOS EN LOS PRESUPUESTOS

2. DEVOLUCIONES

El Art. 78 de la Ley AFI saca las devoluciones del Presupuesto y que se paguen a travs de las Notas de Crdito del Tesoro Pblico. Devolucin de Impuestos Pagados en Exceso Art. 78.- Facltase a la Direccin General de Tesorera para que, en casos de insuficiencia de recursos de la caja fiscal, pueda devolver al sujeto pasivo impuestos que, mediante resolucin, se determine que se hayan pagado en exceso, a travs de Notas de Crdito del Tesoro Pblico, con vencimiento de 180 das. Estos ttulos servirn para el pago de cualquier tipo de obligacin fiscal de los contribuyentes al Gobierno Central; dichos ttulos podrn ser traspasados por endoso entre los contribuyentes.

37

DEVOLUCIONES I V A ,NOTAS DE CREDITO Y LETES EMITDAS Millones de $

38

1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

Reintegro de I V A 65.0 85.6 57.3 67.0 48.9 74.3 66.4 54.8

Devolucion 6% 8.8 15.0 13.9 17.5 14.6 16.8 19.0 10.1

NOTAS DE CREDITOS EMITIDAS 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

COLOCACIONES DE LETES 441.1 549.9 904.8 433.0 90.0 475.0 366.0 338.6

Total 514.8 650.5 976.0 517.5 153.5 566.1 451.4 403.5

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Reintegro de I V A 121.4 154.5 172.0 133.8 227.4 183.9 115.2

Devolucion 6% 23.2 23.4 23.9 27.8 15.6 0.2 1.3

NOTAS DE CREDITOS EMITIDAS 0.0 233.9 170.1 223.4 291.7 239.7 134.0

COLOCACIONES DE LETES 377.0 836.9 1,182.8 537.7 786.5 1,159.5 543.0

Total 521.6 1,248.8 1,548.8 922.6 1,321.1 1,583.3 793.6

Nota: LETES al 16 de Octubre

Notas Crdito como Mecanismo de Pago

CONCEPTO 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 AL 16/10/2013

SALDO INICIAL 0.00 46.10 35.20 81.80 35.50 68.29 46.80 45.60

(+) EMITIDAS 76.80 122.20 233.90 170.10 223.39 291.70 239.68 139.90 1,497.67

(-) PAGOS DE IMPUESTO 28.00 104.70 165.70 169.10 164.20 289.40 233.68 145.13

(-) REDIMIDAS 2.70 28.40 21.60 47.30 26.40 23.79 7.20 9.38

(=) SALDO FINAL 46.10 35.20 81.80 35.50 68.29 46.80 45.60 30.99

NCTP EMITIDAS POR TIPO AL 16/10/2013 (EN MILLONES DE US$)

CONCEPTO 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 AL 16/10/2013

REINTEGRO IVA EXPORTADORES 70.2 103.6 190.0 129.0 165.3 191.9 180.53 139.69

INCENTIVO FISCAL DEL 6% 6.1 18.2 23.1 20.4 29.1 8.8 0.01 0.00

SUBSIDIO GAS LICUADO DE

PETROLEO 0.0 0.0 16.5 17.1 27.2 43.3 0.00 0.00

SUBSIDIO CONSUMO DE ENERGIA

ELECTRICA RESIDENCIAL0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 45.9 25.31 0.00

DEUDA ANDA 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 33.53 0.00

OTROS 0.4 0.3 4.2 3.6 1.8 1.8 0.28 0.20

TOTAL 76.7 122.1 233.8 170.1 223.4 291.7 239.7 139.89

NOTAS DE CREDITO DEL TESORO PUBLICO AL 16/10/2013

(EN MILLONES DE US$)

39

3. PENSIONES

Con la creacin del FOP en 2006, el gasto de las pensiones se extrae del Presupuesto y se pagan a travs del Sector Pblico Financiero.

El Servicio de Deuda Previsional y la Pensin Mnima se pagan a travs del Presupuesto General del Estado.

40

3. SUBSIDIOS Enero Octubre de 2013 y Anual 2000- 2013

Millones de US$

Subsidios 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Gas licuado de Petrleo 22.3 23.7 19.9 31.0 46.2 55.6 94.5 104.3 136.8 83.4 135.6 163.5 135.6 135.0

Transporte Pblico 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 8.9 22.1 4.1 44.8 78.8 48.0 56.5 64.4 54.3

Subsidio a la Electricidad 7.9 11.4 1.5 6.0 40.6 32.2 77.2 62.1 210.9 118.2 111.1 120.9 200.6 176.4

Total 30.2 35.1 21.4 37.0 86.8 96.7 193.8 170.5 392.5 280.4 294.7 340.9 400.6 365.7

41

2013 Enero Feb. Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Sept. Oct.

Gas Licuado de Petrleo 16.2 11.4 13.0 10.0 11.6 12.3 13.1 11.8 9.3 8.3

Energia Electrica 12.4 14.8 19.6 21.3 24.0 16.8 16.1 15.1 14.5 16.0

Transporte Pblico 10.8 3.9 5.2 3.7 6.8 11.9 0.0 6.3 0.3 8.4

Subtotal subsidos del GOES 39.4 30.1 37.8 35.0 42.4 40.9 29.2 33.2 24.1 32.7

4. Presupuesto por reas de Gestin:

1 Conduccin Administrativa

2 Administracin de Justicia

3 Desarrollo Social

4 Apoyo al Desarrollo Econmico

Gastos que el Estado realiza permanente, para su normal funcionamiento.

Gastos destinados a garantizar el cumplimiento de derechos y obligaciones.

Gastos orientados a mejorar la calidad de vida de la poblacin.

Gastos con miras a contribuir al desarrollo sistema productivo.

5 Deuda Pblica Gastos para el pago de la deuda pblica.

Gastos destinados a aportes, cuotas, subsidios, subvenciones y otros compromisos generales.

7 Produccin empresarial publica Considera los gastos de las empresas pblicas.

6 Obligaciones Generales del Estado

42

Desde 1995 el Estado presupuesta por rea de Gestin, como un administrador del Presupuesto

4. Presupuesto por reas de Gestin

Con el Presupuesto por reas de Gestin se pierde la capacidad de:

1. Planificar en el mediano plazo.

2. Disear programas con base a indicadores de desempeo y resultados.

3. No tiene la capacidad de evaluar el impacto del gasto pblico y el logro de las metas, ms all de si los recursos ha sido utilizados o no.

4. Poder asignar gasto en funcin de las necesidades y demandas econmicas y sociales, slo se administran los insumos y los recursos.

43

3. Principales Medidas para Mejorar el Presupuesto

44

La estructura presupuestaria no refleja los servicios que demanda la poblacin.

Reformular la estructura para que se base en la cadena de valor de los servicios pblicos

Problemas Soluciones

La asignacin del presupuesto tiene una visin de corto plazo y sigue una lgica inercial

Generar espacios fiscales y asignar en funcin a prioridades y desempeo

La incertidumbre sobre la disponibilidad de presupuesto impide proyectar metas

Introducir el enfoque del Marco de Gasto de Mediano Plazo

Desarticulacin entre la planificacin y el presupuesto

Identificar y disear programas presupuestarios alineados con objetivos estratgicos

Seguimiento concentrado en la parte financiera, la evaluacin est ausente

Promover una cultura de evaluacin y desempeo en el sector pblico

Transitar la Presupuesto Plurianual por Programas:

Soluciones al Presupuesto actual

45

Ley de Responsabilidad Fiscal

El Ministerio de Hacienda necesita de un marco normativo y jurdico que permita imponer prudencia y disciplina fiscal, a travs de reglas fiscales que le den la fuerza legal y herramientas para cumplir y hacer cumplir los objetivos y metas fiscales de corto y mediano plazo

46

Ley de Responsabilidad Fiscal Objetivos:

Emitir normas que garanticen la sostenibilidad fiscal de mediano y largo plazo de las finanzas pblicas y que contribuyan a la estabilidad macroeconmica del pas.

Etapas

La propuesta busca transitar las finanzas pblica por dos etapas: Periodo de Ajuste y Estabilizacin de las Finanzas de 3 aos. En el cual se realicen las

reformas necesarias para no incrementar los niveles de dficit y deuda.

Periodo de Sostenibilidad Fiscal de 7 aos que consolide la trayectoria del dficit y la deuda a niveles pre-crisis.

Las medidas de ajuste propuestas deben ser por ambas vas Ingresos. Carga Tributaria del 17% PIB

Gastos:

Gasto Corriente al 18%

Remuneraciones: 8.3%

Bienes y Servicios: 3.4%

Eslabones de Balance Primario para ajustar la Deuda en una Periodo de 10 aos

47

Contenido de la Ley Compromiso con el Desarrollo Social y Proteccin del Gasto Social

Las metas fiscales no debern ir en menoscabo de los recursos destinados a financiar la inversin y los Programas Sociales

los programas sociales debern contar con financiamiento asegurado evaluar la eficiencia del gasto pblico y el impacto de ste, sobre la base de

indicadores sociales y de pobreza.

De la Responsabilidad Fiscal y el Equilibrio Presupuestario

Limites de Gastos en Periodos de Transicin Prohibicin de Gastos Corrientes con Deuda y sin fuente de financiamiento Ajuste por falta y por sobre desempeo de ingresos Periodo Transitorio Deuda Flotante - Devoluciones

Rendicin de Cuentas y Transparencia Fiscal.

Informe de Metas y Proyecciones Evaluacin Fiscal Ajuste por el Dficit Fiscal Obligacin de Informar de los Gobierno Municipales y del Sector Pblico.

48


Presentacin del Ministro de Hacienda,

Lic. Carlos Cceres





49

BALANCE FISCAL SPNF

50

Balance Fiscal del SPNF 2014 (Proy.) - Millones de US$

I. INGRESOS Y DONACIONES 3,640.2 3,626.0 3,993.8 4,513.6 4,759.2 4,848.0 5,316.2 468.2

A. Ingresos Corrientes 3,577.5 3,517.1 3,829.2 4,299.6 4,581.1 4,790.5 5,261.8 471.3

1. Tributarios (Incluye Contribuciones Especiales) 2,859.9 2,836.0 3,071.8 3,486.6 3,685.4 3,934.8 4,272.0 337.2

2. No Tributarios 594.0 573.0 651.5 644.0 733.9 750.3 773.3 23.1

3. Supervit de las Empresas Pblicas. 123.7 108.2 105.9 169.0 161.8 105.4 216.4 111.0

B. Ingresos de Capital 0.3 0.0 0.2 0.2 0.2 - - -

C. Donaciones 62.4 108.8 164.4 213.9 178.0 57.6 54.5 (3.1)

II. GASTOS Y CONCESION NETA DE PTMOS. 4,678.8 4,451.7 4,553.7 5,014.6 5,153.8 5,473.2 5,787.2 314.1

A. Gastos Corrientes (a) 3,964.0 3,809.5 3,876.4 4,346.2 4,370.4 4,696.3 4,950.4 254.0

1. Consumo 2,704.4 2,533.3 2,653.9 2,860.0 2,894.7 3,245.3 3,329.6 84.3

Remuneraciones 1,715.8 1,659.2 1,710.1 1,928.3 1,991.8 2,176.3 2,301.8 125.5

Bienes y Servicios 988.7 874.1 943.8 931.7 902.9 1,069.0 1,027.8 -41.2

2. Intereses 540.1 530.9 507.9 517.9 536.4 594.8 664.5 69.7

3. Transferencias Corrientes 719.5 745.2 714.6 968.2 939.3 856.2 956.3 100.0

B. Gastos de Capital 716.4 643.1 677.8 668.8 783.9 777.2 838.3 61.1

1. Inversin Bruta 647.5 581.3 621.1 619.1 727.3 706.2 768.0 61.8

2. Transferencias de Capital 68.9 61.8 56.7 49.6 56.5 71.0 70.28 -0.7

C. Concesin neta de prstamos -1.6 -0.9 -0.5 -0.3 -0.5 -0.3 -1.5 (1.1)

III. AHORRO CORRIENTE [ I.A+I.B - II.A ] -386.4 -292.3 -47.2 -46.6 210.7 94.1 311.4 217.2

IV. BALANCE PRIMARIO (No incl. intereses) s/pensiones-498.5 -294.7 -51.9 16.9 141.9 -30.3 193.5 223.8

V. BALANCE PRIMARIO (No incl. intereses) c/pensiones-853.7 -640.7 -409.1 -388.7 -277.5 -476.2 -282.4 193.8

VI. SUPERAVIT ( DEFICIT ) GLOBAL,

1. Dficit s/pensiones -1,038.6 -825.7 -559.9 -501.0 -394.6 -625.1 -471.0 154.2

2. Dficit con Pensiones -1,393.8 -1,171.6 -917.0 -906.6 -813.9 -1,071.1 -946.9 124.2

Pago Deuda Previsional 355.2 345.9 357.1 405.6 419.3 445.9 475.9 30.0

NOTA: REVISION CON EJECUCION DEL SPNF A SEPTIEMBRE. LAS EPNF DE OCT-DIC. PROYECTADO

2010 2012 2011 2009 TRANSACCIONESJunio

2009

2013

Rev.

Variacin

Absoluta

2014

Presup.

51

Balance Fiscal del SPNF 2014 (Proy.) - % del PIB

I. INGRESOS Y DONACIONES 16.4 17.5 18.6 19.6 20.0 19.5 20.2

A. Ingresos Corrientes 16.2 17.0 17.9 18.6 19.3 19.3 19.9

1. Tributarios (Incluye Contribuciones Especiales) 12.9 13.7 14.3 15.1 15.5 15.8 16.2

2. No Tributarios 2.7 2.8 3.0 2.8 3.1 3.0 2.9

3. Supervit de las Empresas Pblicas. 0.6 0.5 0.5 0.7 0.7 0.4 0.8

B. Ingresos de Capital 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

C. Donaciones 0.3 0.5 0.8 0.9 0.7 0.2 0.2

II. GASTOS Y CONC.NETA DE PTMOS. 21.1 21.5 21.3 21.8 21.7 22.0 21.9

A. Gastos Corrientes (a) 17.9 18.4 18.1 18.9 18.4 18.9 18.8

1. Consumo 12.2 12.3 12.4 12.4 12.2 13.0 12.6

Remuneraciones 7.8 8.0 8.0 8.4 8.4 8.7 8.7

Bienes y Servicios 4.5 4.2 4.4 4.0 3.8 4.3 3.9

2. Intereses 2.4 2.6 2.4 2.2 2.3 2.4 2.5

3. Transferencias Corrientes 3.2 3.6 3.3 4.2 3.9 3.4 3.6

B. Gastos de Capital 3.2 3.1 3.2 2.9 3.3 3.1 3.2

1. Inversin Bruta 2.9 2.8 2.9 2.7 3.1 2.8 2.9

2. Transferencias de Capital 0.3 0.3 0.3 0.2 0.2 0.3 0.3

C. Concesin neta de prstamos 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

III. AHORRO CORRIENTE [ I.A+I.B - II.A ] -1.7 -1.4 -0.2 -0.2 0.9 0.4 1.2

IV. BALANCE PRIMARIO (No incl. intereses) s/pensiones-2.3 -1.4 -0.2 0.1 0.6 -0.1 0.7

V. BALANCE PRIMARIO (No incl. intereses) c/pensiones-3.9 -3.1 -1.9 -1.7 -1.2 -1.9 -1.1

1. Dficit sin pensiones -4.7 -4.0 -2.6 -2.2 -1.7 -2.5 -1.8

2. Dficit con Pensiones -6.3 -5.7 -4.3 -3.9 -3.4 -4.3 -3.6

Pago Deuda Previsional 1.6 1.7 1.7 1.8 1.8 1.8 1.8

22,137.5 20,661.0 21,427.9 23,054.1 23,786.8 24,881.7 26,376.1

Fuente: Ministerio de Hacienda, Banco Central de Reserva, Instituciones Autnomas.

2010 2012 2011 2009 Junio

2009

PIB NOMINAL

VI. SUPERAVIT ( DEFICIT ) GLOBAL,

TRANSACCIONES2013

Rev.

2014

Pres.

52

Gastos detallados del SPNF Millones US$

GASTOS Y CONCESION NETA DE PTMOS. 4,451.7 4,553.7 5,014.6 5,153.8 5,488.5 5,473.2 4,897.2

A. Gastos Corrientes 3,809.5 3,876.4 4,346.2 4,370.4 4,659.8 4,696.3 4,950.4

1. Consumo 2,533.3 2,653.8 2,860.0 2,894.7 3,140.8 3,245.3 3,329.6

Remuneraciones 1,659.2 1,710.1 1,928.3 1,991.8 2,160.7 2,176.3 2,301.8

Bienes y Servicios 874.1 943.7 931.7 902.9 980.1 1,069.0 1,027.8

2. Intereses 530.9 508.0 517.9 536.4 608.3 594.8 664.5

3. Transferencias Corrientes 745.2 714.6 968.2 939.3 910.7 856.2 956.3

Devoluciones 250.6 229.1 315.5 253.7 208.6 184.3 205.9Reintegro de IVA 172.0 133.8 227.4 183.9 182.3 156.0 180.2Devolucin de Renta 54.7 55.0 66.0 67.6 26.3 27.0 25.7Draw Back 23.9 27.8 15.6 0.0 0.0 1.3 0.0NEJAPA POWER (CEL) 0.0 12.6 6.5 2.2 0.0 0.0 0.0

Subsidios 335.8 371.4 466.5 480.7 468.8 451.7 422.0Subsidio a la Electricidad a los menores de 99 Kwh 86.5 90.5 88.1 42.9 0.0 0.1 0.0Gas Licuado de Petrleo 83.4 135.6 163.5 135.6 122.0 140.2 89.8Contribucin al Transporte Pblico (COTRANS) 78.8 48.0 56.5 64.6 54.3 54.7 35.8Comunidades Solidarias 33.5 36.4 31.9 44.3 70.5 55.3 66.2Lisiados y Desmovilizados 22.0 40.4 26.0 35.6 43.8 40.1 45.0CEL (Subsidio Elctrico

-2.8

-4.6

-1.6-0.6 -0.1

-2.5-1.8

-2.6 -2.8 -3-4.4 -4.3

-3.7-2.4

-3 -2.9-1.9

-3.1

-5.6-4.3 -3.9

-3.4-4.2

-3.6

0.1

-2.1

0.71.4 1.5

-0.7 -0.2 -1.2 -1.4 -1.5

-2.9 -2.6-1.7

-0.3 -0.8 -0.50.6

-0.7

-3.0 -1.9 -1.7-1.2 -1.8

-1.1

3.6

7.5 7.4

6.1 6.4

1.7

4.23.7 3.4

2.21.7

2.3 2.3 1.9

3.14.2

4.7

2.5

-3.1

1.4 2.2 1.9 1.9

2.6

9.5 9.610.1

10.7

11.911.1 10.9 10.9 10.9 11.1 11.1

11.8 12 12.213.1

13.8 14.1 14 13.414.5

15.1 15.4 15.9 16.2

-12

-6

0

6

12

1819

91

19

92

19

93

19

94

19

95

19

96

19

97

19

98

19

99

20

00

20

01

20

02

20

03

20

04

20

05

20

06

20

07

20

08

20

09

20

10

20

11

20

12

20

13 E

20

14 P

roy

% d

el

PIB

y %

de v

ariaci

n

Dficit Balance Primario Crec. econ. Carga tributaria

SPNF: Balance primario, dficit fiscal y crecimiento 1991-2014

54

Ingresos tributarios (2000 2014)

% PIB y Millones $

Fuente: Ministerio de Hacienda

La recuperacin de la actividad econmica y el impacto de las reformas tributarias implementadas impulsaron la recaudacin a un nivel superior a la etapa pre-crisis. En 2014, se pronostica un impulso adicional hasta llegar a 16.2% del PIB. 55

1,451.21,530.2

1,685.01,812.4

1,925.22,229.4

2,573.52,876.8

3,089.6

2,836.0

3,071.83,486.6

3,685.4

3,934.6

4,272.011.0 11.1

11.8 12.0 12.213.0

13.9 14.314.4

13.714.3

15.1 15.415.8 16.2

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

14.0

16.0

18.0

0.0

500.0

1,000.0

1,500.0

2,000.0

2,500.0

3,000.0

3,500.0

4,000.0

4,500.0

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

Es

2014

Pr

8.6%

SPNF: Gastos Corrientes Millones de US$ y % del PIB

13.2

14.8 13.9 13.5

14.0 13.9

15.7

13.9 14.6

15.2

16.3

14.6 14.5 15.1 15.3 15.1

15.7 15.7

17.0

18.4 18.1 18.8

18.3

20.0

18.8

-

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

-

1,000.0

2,000.0

3,000.0

4,000.0

5,000.0

6,000.0

56

Dficit Fiscal SPNF % PIB

4.6%4.0%

2.5% 2.2%1.7%

2.3%1.8%

1.7%

1.7%

1.7%1.7%

1.8%

1.9%

1.8%

6.3%5.7%

4.2%3.9%

3.4%

4.2%3.6%

Mayo 2009 2009 2010 2011 2012 2013 2014

sin Pensiones Pensiones Dficit Global

57

$1,393.8 1,171.6 917.0 906.6 813.9 1,051.7 946.9 Dficit

Millones

Ajuste $ 446.9

SPNF: Consumo: Remuneraciones y Bienes y Servicios

Millones de US$ y % del PIB

10.1 10.5

9.7 9.5 10.0 10.2

11.1

10.1 10.4

11.2 11.4 11.0 10.7 11.1

11.1 11.0 11.0

10.6 11.0

12.3 12.4 12.4

12.1

12.9 12.6

-

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

14.0

-

500.0

1,000.0

1,500.0

2,000.0

2,500.0

3,000.0

3,500.0

4,000.0

4,500.0

5,000.0

1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

58

SPNF: Remuneraciones Millones de US$ y % del PIB

8.5%

7.8% 7.4%

7.3%

7.3%

7.1% 7.1% 7.1% 7.1%

8.0% 8.0%

8.3% 8.4%

8.8% 8.7%

5.0%

5.5%

6.0%

6.5%

7.0%

7.5%

8.0%

8.5%

9.0%

9.5%

10.0%

0

500

1,000

1,500

2,000

2,500

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

59

SPNF: Bienes y Servicios Millones de US$ y % del PIB

2.9%

3.2% 3.3%

3.8% 3.7%

4.0% 3.9%

3.6%

3.8%

4.2%

4.4%

4.0%

3.8%

4.1%

3.9%

2.0%

2.5%

3.0%

3.5%

4.0%

4.5%

5.0%

0

200

400

600

800

1,000

1,200

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 201460

50

41.8

36.834.4

31.2 3129.8

27 28.129.2

33.8

38.840.4 40.6 39.9 39.9

38.5

39.7

50 51.5 51.7

56.7 56.2 55.6

0

10

20

30

40

50

60

0

2,000

4,000

6,000

8,000

10,000

12,000

14,000

16,0001

99

1

19

92

19

93

19

94

19

95

19

96

19

97

19

98

19

99

20

00

20

01

20

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10

20

11

20

12

20

13

E

20

14

P

Deuda SPNF % del PIB (eje der.)

Fuente: Ministerio de Hacienda y BCR.

SPNF: Saldo de la Deuda con Fideicomisos1 / 1991- 2014 Proy.

(Millones y % del PIB)

1/ Fideicomiso de Obligaciones Previsionales (FOP) y Fideicomiso para Inversin en Educacin, Paz Social y Seguridad Ciudadana (FOSEDU). 61

SPNF: Saldos de Deuda Pblica Millones $ y % del PIB

7,384 7,426 7,884 9,274 9,616 10,132 11,287 11,388 11,625

7,475 7,895 8,769

10,337 11,024 11,929

13,480 13,989 14,665

39.9 38.5 39.7

48.251.4 51.7

56.7 56.2 55.6

39.8 36.9 36.8

44.9 44.9 43.9 47.4 45.844.1

0

10

20

30

40

50

60

(1,000)

1,000

3,000

5,000

7,000

9,000

11,000

13,000

15,000

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 E 2014 P

Deuda SPNF sin pensiones Deuda SPNF con pensionesC/pensiones - % del PIB S/pensiones - % del PIB

Saldo de la deuda al 2009 SPNF: $10,336.8 mill.

Incremento Deuda total 2013P SPNF: $ 3,651.9 mill. 35.0% $13,989 mill. Incremento Deuda Previsional: $ 1,537.7 mill. 14.8% Incremento Deuda Financiera: $ 2,114.2 mill. 20.5%

62


Presentacin del Ministro de Hacienda, Lic. Carlos Cceres





analisis del presupuesto general del estadov2

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