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TRIBUNAL DE CUENTAS
Expediente N°: 2018-17-1-0003376
-
No. De Oficio 4940/18 c/Dictamenes e Informe, total 31 fs. .,-
Organismo: Banco Mundial
RECIBIDO
Pecha de impresi6n 27/06/2018 16:04:00
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1. INFORME DE AUDITORiA
1.1) Dictamen
4
TRIBUNAL DE CUENTAS
DICTAMEN
El Tribunal de Cuentas ha examinado las estados financieros basicos del
"Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educaci6n lnicial y Primaria en Uruguay"
financiado parcialmente con recursos del Prestamo del Banco Mundial N° 8675-
UY, ejecutado par la Administraci6n Nacional de Educaci6n Publica, que
comprenden el "Estado de lnversiones Acumulado", el "Resumen de las
Fuentes y Usos de Fondos Acumulado", el "Estado de Activos y Pasivos" al
31/12/2017 y las Notas que las acompanan .
Responsabilidad de la Direcci6n.
La Direcci6n del Proyecto es responsable par la preparaci6n y la razonable
presentaci6n de estos estados financieros de acuerdo con las requerimientos de
auditorfa independiente emitidos par el Banco Mundial. Esta responsabilidad
incluye disenar, implementar y mantener un sistema de cdntrol intemo adecuado
para la preparaci6n y presentaci6n razonable de estados financieros que esten
libres de errores significativos, ya sea debido a fraude o error, seleccionar y
aplicar polfticas contables apropiadas, y realizar estimaciones contables
razonables en las circunstancias.
Responsabilidad del Auditor.
La responsabilidad del Tribunal de Cuentas es expresar una opinion sabre dichos
estados financieros basada en la auditorfa realizada. Esta auditorfa fue practicada
de acuerdo con las Principios Fundamentales de Auditorfa (ISSAI 100 y 200) y las
Directrices de Auditorfa Financiera de la Organizaci6n Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las requerimientos de auditorfa
independiente emitidos par el Banco Mundial.
Estas normas requieren que se cumpla con requisitos eticos, se planifique y se
realice la auditorfa para obtener seguridad razonable acerca de si las estados
financieros estan libres de errores significativos.
Una auditorfa implica realizar procedimientos para obtener evidencia acerca de
los montos y revelaciones contables. Los procedimientos seleccionados
dependen del juicio profesional del Auditor, incluyendo la evaluaci6n de los
riesgos de existencia de errores significativos en los estados financieros, ya sea
debido a fraude o error. Al efectuar la evaluaci6n de riesgos, el auditor considera
los aspectos de control intemo de la entidad relevantes para la preparaci6n y
presentaci6n razonable de los estados financieros con el fin de disenar los
procedimientos de auditorfa que sean apropiados en las circunstancias, pero no
con el proposito de expresar una opinion acerca de la eficacia del control intemo
de la entidad. Una auditorfa tambien implica evaluar lo apropiado de las polfticas
contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas
par la Direccion, asf coma evaluar la presentacion general de las estados
financieros.
Se considera que la evidencia de auditorfa obtenida brinda una base suficiente y
apropiada para sustentar la opinion.
Opinion.
En opinion del Tribunal de Cuentas, los estados financieros referidos
precedentemente presentan razonablemente , en todos sus aspectos importantes,
las flujos de efectivo y las inversiones del "Proyecto de Mejora de la Calidad de
la Educacion lnicial y Primaria en Uruguay" del perfodo 01/06/2017 al
31/12/2017, la situacion de los activos y pasivos al 31/12/2017, de acuerdo con
los requerimientos de auditorfa independiente emitidos por el Banco Mundial.
aa
Montevideo, 6 de junio de 2018.
C;a. 3 .:1ana Diaz Pr sidente
0
1.2) Estados Financieros Basicos
8
Cateaoria de lnversi6n Cateaoria 1: Mantenimiento Preventivo Total Categoria 1 Categoria 2: Obras Bienes Consultorias Formaci6n en Servicios Gastos Recurrentes Total Categoria 2 Comisi6n lnlcial Totales
Consejo Directivo Central "Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educaci6n lnicial y Primaria en Uruguay"
Prestamo 8675 - UY
CUADRO Ill. ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADO AL 31.12.17 Resumen por Categoria
Jg>epresado en U$5 d61ares)
Acumulado 2016 Aiio 2017 Birt+ C/L BIRF C/L
- 647,345 - 647,345
- 3,135,503 1,397,232 - 1,070,199 203,577 - 880,558 1,303,546 - 306,869 436,392 - - 763,480 - 5,393,129 4,104,227 - 100,000 -- 5,493,129 4,751,572
Cr. Gabriel Albojer Coordinador de Finanzas y Desembolsos
Total BIRF
647,345 -647,345 -
4,532,735 3,135,503 1,273,776 1,070,199 2,184,104 880,558
743,261 306,869 763,480 -
9,497,356 5,393,129 100,000 100,000
10,244,701 5,493,129
Acumulado 2017 C/L Total
647,345 647,345 647,345 647,345
1,397,232 4,532 ,735 203,577 1,273,776
1,303,546 2,184,104 436,392 743,261 763,480 763,480
4,104,227 9,497,356 - 100,000
4,751,572 10,244,701
Montos Autorizados % BIRF C/L Total Ejec. Acum. Birt.
3,000,000 3,000,000 6,000,000 0%
36,900,000 16,000,000 52,900,000 15% 100,000 - 100,000 100%
40,000,000 19,000,000 59,000,000 14%
G' 4
Consejo Directivo Central "Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educaci6n lnicial y Primaria en Uruguay"
Prestamo 8675 - UY
CUADRO II. RESUMEN DE LAS FUENTES Y USOS DE FONDOS ACUMULADO AL 31.12.17 Expresado en U$S d61ares
Acumulado 2016 I Ano 2017 Acumulado 2017 Birf C/L Total Birf C/L Total Birf C/L Total
ISALDOS DE APERTURA I I I Bancos - - - - - - - - -Cajas - - - _ _ _ _ _ _
!TOTAL SALDOS APERTURA - - - - - - - - -
MAS ENTRADAS EN EFECTIVO I I Fondos BIRF - - 6,099,779 - 6,099,779 6,099,779 6,099,779 Foodos de Coot,aoarte Local - - - 3,814,130 3,814,130 3,814,130 3,814,130
!FINANCIAMIENTO TOTAL ! - - - ! 6,099,779 3,814,130 9,913,909 !! 6,099,779 3,814,130 9,913,909 ! MENOS: USO DE LOS FONDOS POR CATEGORIAS - • · 3,961,049 3,701,217 7,662,266 3,961,049 3,701,217 7,662,266
Mantenimiento Preventivo 647,345 647,345 647,345 647,345 Obras Birf - - 2,629,087 2,629,087 2,629,087 2,629,087 Obras Contraparte Local - - 593,821 593,821 593,821 593,821 Bienes Birf - - 192,952 192,952 192,952 192,952 Bienes Contraparte Local - - 142,223 142,223 142,223 142,223 Consultorias Birf - - 723,852 723,852 723,852 723,852 Consultorias Contraparte Local - - 1,230,567 1,230,567 1,230,567 1,230,567 Formaci6n en Servicio Birf - - 315,158 315,158 315,158 315,158 Formaci6n en Servicio Contraparte Local - - 318,259 318,259 318,259 318,259 Comisi6n lnicial Birf - - 100,000 100,000 100,000 100,000 Gastos Recurrentes Contraoarte Local - - 769,002 769,002 769,002 769,002
MAS/MENOS: I · · · II (4,241) 4,241 · II (4,241) 4,241 · I Evoluci6n Cambiaria Cierre Eiercicio Econ6mico - - - (4,241) 4,241 - (4,241) 4,241 -
!TOTAL usos DE FONDOS ! · · · ! 3,965,290 3,696,976 7,662,266 !! 3,965,290 3,696,976 7,662,266 ! jSALDO DE APERTURA mas FUENTES menos USOS I - - - I 2,134,489 117,154 2,251,643 !! 2,134,489 117,154 2,251,643 !
!EFECTIVO NETO DISPONIBLE Saldos de cierre
Bancos Cajas
Total
I .
I --.
. -abriel Albojer Coordinador de Finanzas y Desembolsos
. . I
I - -- -. .
2,134,489 117,154 2,251,643 11 2,134,489 117,154 2,251,643 !
2,134,489 107,375 2,241,864 2,134,489 107,375 2,241 ,864 - 9,779 9,779 - 9,779 9,779
2,134,489 117,154 2,251,643 2,134,489 117,154 2,251,643
3 ~
ACTIVO
Administraci6n Nacional de Educaci6n Publica Consejo Directivo Central
"Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educaci6n lnicial y Primaria en Uruguay" Prestamo 8675 - UY
CUADRO I. ESTADO DE ACTIVOS Y PASIVOS AL 31.12.17 Ex resado en U$S d61ares
DISPONIBILIDADES
Caja Cuenta Especial BCU BROU Cuentas en D61ares BROU Cuenta en Moneda Nacional
TOTAL DISPONIBILIDADES
CREDITO$
ANTICIPOS BIRF Anticipo para Obras Aporte BIRF Anticipo Capacitaci6n Aporte BIRF Retenci6n de Garantla Pendiente Liberar BIRF Otros creditos BIRF
ANTICIPOS Contraparte Nacional Anticipo para Obras Aporte Contraparte Nacional Anticipo Capacitaci6n Contraparte Nacional Retenci6n de Garantla Pendiente Liberar Contraparte Nacional Otros creditos Contraparte Nacional
TOTAL CREDITO$
CATEGORIAS DE INVERSION
Mantenimiente Preventive Centraparte Nacienal
Obras
Fondos BIRF Fondos Contraparte Nacional
Bienes
Fondos BIRF Fondos Contraparte Nacional
Censulterias
Fondos BIRF Fondos Contraparte Nacional
Fermaci6n en Servlcie
Fondos BIRF Fondos Contraparte Nacional
Cemisi6n lnicial
Cestes Operatives Recurrentes Centraparte Nacienal
TOTAL CATEGORIAS DE INVERSION
TOTAL ACTIVO
9,779 1,802,346
6,030 433,488
2,251,643
690,789 310,222
24,761 341,478
14,328
403,786 13,826
0 382 ,742
7,218
1,094,575
647,345
4,532,735
3,135,503 1,397,232
1,273,776
1,070,199 203,577
2,184,104
880,558 1,303,546
743,261
306,869 436,392
100,000
763,480
10,244,701
13,590,919
1'AS1VO
EXIGIBLE A CORTO PLAZO APORTE BIRF
Acreedores Retenci6n Garantia de Cumplimiento de Obras
TOTAL EXIGIBLE A CORTO PLAZO APORTE BIRF
EXIGIBLE A CORTO PLAZO CONT.NACIONAL
Acreedores Retenci6n Garantia de Cumplimiento de Obras
TOTAL EXIGIBLE A CORTO PLAZO CONT.NACIONAL
TOTAL PASIVO
CUENTAS PATRIMONIALES
Fondos recibidos BIRF Fondos recibidos Contraparte Nacional Otras variaciones patrimoniales Contraparte Nacional
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Cr. Gabriel Albojer Coordinador de Finanzas y Desembolsos
1,881 ,392 341,478
2,222,870
1,071 ,398 382,742
1,454,140
3,677,010
6,099,779 3,376,125
438,005
9,913,909
13,590,919
2
Administraci6n Nacional de Educaci6n Publica Consejo Directivo Central
Proyecto de Mejora de Ia Calidad de Ia Educaci6n Inicial y Primaria en Uruguay Prestamo 8675 - UY
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO al 31/12/2017
NOTA 1: DESCRIPCION DEL PROGRAMA
1.1 Objetivos
Los objetivos de! Proyecto consisten en mejorar las practicas de ensefianza y el entomo de aprendizaje en la educaci6n inicial y en la educaci6n primaria, asi como la eficiencia intema en esta ultima, en las Escuelas de Tiempo Completo, y fortalecer la capacidad de evaluaci6n de! Sistema Educativo (PAD2084).
El proyecto alcanzara a aproximadamente 90.000 beneficiarios directos que viven principalmente en zonas vulnerables, incluido alumnos, maestros, inspectores y directores de escuelas en ETC existentes; escuelas que se convertiran en ETC, y alumnos que viven en zonas de intensa urbanizaci6n que se veran beneficiados por la construcci6n de nuevas ETC. Ademas, los mecanismos de seguimiento y evaluaci6n, nuevos y mejorados, a nivel de censos, beneficiaran indirectamente a la mayoria de los alumnos y maestros de! sistema de educaci6n inicial y primaria (aproximadamente 350.000 beneficios ).
El objetivo de desarrollo de! proyecto se mide a traves de los siguientes cuatro indicadores:
• Practicas de Ensefianza. Aumento de los puntajes de practicas de ensefianza en ETC. 1) Aumento del puntaje promedio de practicas de ensefianza en ETC, basado en observaciones de clases, 2) Aumento del puntaje promedio de practicas de ensefianza en ETC, basado en informaci6n auto reportada. Meta: Jncrementa de/ 15% sabre la linea de base.
• Entomo de Aprendizaje. Cantidad de estudiantes matriculados en las nuevas ETC que cumplen con los estandares de calidad requeridos. Las metas contemplan 25 estudiantes en cada una de las 9 aulas de las 20 ETC nuevas o recien transformadas. Meta: 4.500 alumnos matriculados.
• Eficiencia Intema. I) Tasa de repetici6n de primer grado en ETC, 2) Brecha de genero en la tasa de repetici6n de primer grado en ETC. Meta: 9% en la tasa de repetici6n y 3,3% en la brecha de genera.
Capacidad de Evaluaci6n. Porcentaje de escuelas que utilizan los resultados de evaluaciones de caracter censal a nivel de los estudiantes para la toma de decisiones. La "utilizaci6n" se determinara en funci6n de las respuestas informadas directamente por los directores de escuela y de Jos datos administrativos sobre la entrega oportuna de informes resumidos a dichos directores en base a una encuesta en linea. Meta: 70%.
1.2 Ejecucion de la inversion en el periodo Ol/06/17-31/12/17
La ejecuci6n en este periodo fue U$S 10.244.701, lo que representa el 17,4 % de los montos previstos (U$S 59.000.000). Al 31 de diciembre de 2017 la ejecuci6n con endeudamiento extemo es del 13,7 % y la ejecuci6n con contraparte local es del 25 % de los totales previstos para ambas financiaciones.
7
1.3 Situacion actual y perspectivas
Al finalizar el afio 2017, la matricula en ETC alcanz6 los 47.591 alumnos en 217 escuelas. En el correr de! afio se incorporaron a la modalidad de TC, mediante transformaci6n, 6 nuevas escuelas. Asi mismo, se culminaron 5 obras mayores. En el siguiente cuadro se presenta el detalle:
Departamento Localidad Escuela Aiio
Intervene ion NO Transformaci6n Tacuaremb6 Toscas de Caraguata 122 2013 Ampliaci6n
Rivera Vichadero 24 2016 Ampliaci6n
Colonia Barrio Ferrando 130 2017 Ampliaci6n
Montevideo Periarol Viejo 154 2017 Ampliaci6n Soriano Mercedes 39 2017 Obra nueva
Maldonado Gregorio Aznarez 17 2017 Obra posterior
Montevideo Veracierto 160 2017 Obra posterior
Paysandu San Felix 25 2017 Obra posterior
Adicionalmente, se realizaron trabajos de mantenimiento correctivo en 87 escuelas de tiempo completo, de las cuales 27 se encuentran ubicadas en Montevideo y las 60 restantes en el interior de! pais, y se entregaron partidas de mantenimiento preventivo a 184 centros.
En cuanto a la propuesta de Formaci6n en Servicio, a partir de! afio 2017 se dividi6 en ciclos formativos. En el primer ciclo (2017-2018), participan docentes de un total de 101 Escuelas de Tiempo Completo de! Area Metropolitana, Canelones, Rivera, Tacuaremb6, Paysandu y Saito. El numero de maestros aprobados en el primer afio de! ciclo se muestra en el siguiente cuadro:
Cantidad de maestros
Areas Cantidad de Cantidad de aprobados Formadores Escuelas
lnicial Primaria
C. Naturales y 21 51 82 358 Matematica
C. Sociales y 22 Lenaua
50 43 330
Totales 43 101 125 688
Tambien se realizaron jornadas de formaci6n para los 101 Directores de las escuelas que participan en el primer ciclo formativo, asi como los lnspectores cuyas escuelas se encuentran en formaci6n en territorio.
NOTA 2: PRINCIPALES POLITICAS DE CONT ABILIDAD
Los Estados Financieros se expresan en d6lares de los Estados Unidos. El valor de los activos operacionales adquiridos con fondos de! Proyecto se reconoce por su costo de adquisici6n en la fecha de compra.
Con el fin de exponer los pagos de la contraparte nacional correspondientes a las categorias de! prestamo, se toma el tipo de cambio interbancario comprador BCU al cierre de! dia anterior. El tipo de cambio al cierre, 31 de diciembre de 2017, fue U$S 1 = $ 28,807.
Para convertir los montos financiados con endeudamiento externo pagados en pesos se utiliza el tipo de cambio de la transferencia de! Banco Central de! Uruguay al BROU. En la contabilidad no se registra depreciaci6n de dichos activos.
8
,
La diferencia de cambio que se genera de ajustar los saldos finales de las cuentas monetarias de activos y pasivos, financiados con endeudamiento externo y con contraparte nacional, a tipo de cambio de cierre, es registrada contablemente como diferencia de cambio con cargo a la contraparte local.
Notas a los Estados Contables:
Cuadro I. Estado de Activos y Pasivos Cuadro II. Resumen de las Fuentes y Usos de Fondos Cuadro III. Estado de Inversiones acumulado Cuadro IV. Estado de Solicitudes de Desembolsos Cuadro V. Estado de la Cuenta Especial
En la elaboraci6n de! informe de "Estado de Activos y Pasivos" (Cuadro I) y de! informe de "Estado de Inversiones" (Cuadro III) se aplic6 el criterio de lo devengado.
En la elaboraci6n de! informe de "Resumen de las Fuentes y Usos de Fondos" (Cuadro II) se aplic6 el criterio de lo percibido.
NOT A 3. EFECTIVO DISPONIBLE
El efectivo disponible al 31 de diciembre de 2017 se encuentra en efectivo en la caja de! Proyecto y depositado en las cuentas bancarias, que se indican:
Cuen ta operativa en pesos: Cuenta Corriente en BROU N° 188 2164-1 ; Cuenta operativa en pesos: Cuenta Corriente en BROUN° 188 2273-7; Cuenta operativa en dolares: Cuenta Corriente en BROUN° 188 2165-0.
El efectivo disponible en la Cuenta Especial es de uso exclusivo para el Proyecto conforme a sus fines seg(m las clausulas de! contrato de prestamo. El saldo de dicha cuenta al 31 de diciembre de 2017 es U$S 1.802.346.
NOTA 4. CUENTA ESPECIAL Y ANTICIPOS PENDIENTES DE JUSTIFICAR
Al 31 de diciembre de 2017, el total desembolsado por el Banco bajo este prestamo asciende a U$S 6.099.779. Tanto los intereses, como el pago de la deuda original (principal), no forman parte de los gastos de! Proyecto reportados en estos estados financieros.
NOTA 5. FONDOS DE CONTRAPARTE LOCAL
Los aportes en el ejercicio de contraparte local fueron el equivalente a U$S 3.814.130, totalizando un aporte acumulado de U$S 3.814.130.
NOTA 6. CATEGORIAS DE INVERSION BIRF AL 31/12/2017
Categorias Asignaci6n
U$S
1) Mantenimiento Preventive 3.000.000 2) Obras, Bienes, Formaci6n en servicio, Consultorfas 36.900.000
Comisi6n lnicial 100.000
TOTAL 40.000.000
9
NOT A 7. MANTENIMIENTO PREVENTIVO
El Mantenimiento Preventivo es financiado con fondos de contraparte local. El monto previsto de cada ejercicio es transferido de! Proyecto al CEIP, para que este los administre y sea el responsable de transferir las partidas a las escuelas. Dichos montos se reflejan en la cuenta de referencia.
Dicha inversion esta relacionada, como se menciona en la nota 6., con solicitudes de reembolso al Banco Mundial, siempre y cuando se cumplan un conj unto de Indicadores Vinculados a Desembolsos y la presentaci6n de los gastos ejecutados equivalentes, sin importar que dichos gastos sean financiados con fondos de contraparte local.
NOTA 8. CREDITOS
"Anticipo para Obras": corresponde a los montos anticipados a las empresas contratistas, seg(m los pliegos de condiciones, no descontados al cierre del ejercicio.
"Anticipos Capacitacion": corresponde a montos anticipados para la realizaci6n de Jornadas de Formaci6n en Servicio que al cierre de! ejercicio a(m no habian sido rendidos. Dichos montos son solicitados al Banco Mundial , una vez rendidos los importes efectivamente gastados.
"Retencion de Garantia Pendiente Liberar": Las empresas contratistas facturan el 100 % de! avance de obra. El monto equivalente a la retenci6n de garantia no se considera ejecuci6n hasta que se firme la recepci6n provisoria y definitiva, quedando registrado este en la cuenta de referencia.
NOT A 9. PASIVOS
Retencion de Garantia de Cumplimiento de Obras:
Las empresas constructoras facturan el 100 % de! avance de obra. La retenci6n de garantfa no sera abonada a la empresa constructora, ni solicitada al Banco Mundial, hasta tanto sea exigible con la recepci6n provisoria y definitiva, quedando registrada esta en la cuenta de referencia.
NOTA 10. CERTIFICADOS DE CREDITOS
Al amparo de lo establecido en la Resoluci6n de! Ministerio de Economfa y Finanzas N° 4258/996 de! 25/9/96 y Resoluci6n de la Direcci6n General Impositiva N°248/98 se dispuso que se pagaran con certificados de credito la totalidad de los impuestos que surgen de los contratos de Bienes, Consultorfa y Obras financiadas con endeudamiento externo.
NOTA 11. GARANTIAS RECIBIDAS DE TERCEROS
El monto de las garantias recibidas de terceros por el cumplimiento de contratos existentes al 31 de diciembre de 2017 en pesos es $ 105.836.177 yen d61ares es U$S 1.310.450.
NOTA 12. PRESENTACION DE LOS ESTADOS CONTABLES
La Unidad de Coordinaci6n de! Proyecto presenta los Estados Contables conforme a la carta de compromiso entre ANEP y el Tribunal de Cuentas.
10
NOTA 13. CONDICIONES DEL FINANCIAMIENTO
Monto de recursos externos: U$S 40.000.000 Monto del aporte local : U$S 19.000.000 Fecha finna del contrato: 22/03/2017 Fecha de efectividad: 08/05/2017 Fecha del primer desembolso: 12/06/2017 Fecha de cierre: 31 /05/2022 Fecha limite para presentar solicitudes de retiro de fondos: 30/09/2022
Cr. Gabriel Albojer Coordinador de Finanzas y Desembolsos
11
0
( \
2. INFORME DE AUDITORiA SOBRE EL ESTADO DE SOLICITUDES
DE DESEMBOLSOS
2.1) Dictamen
18
TRIBUNAL DE CUENTAS
DICTAMEN
El Tribunal de Cuentas ha examinado la informaci6n presentada en el "Estado
de Solicitudes de Desembolsos al 31 de diciembre de 2017" del "Proyecto de
Mejora de la Calidad de la Educaci6n lnicial y Primaria en Uruguay" financiado
parcialmente con recursos del Prestamo del Banco Mundial N° 8675-UY
ejecutado por la Administraci6n Nacional de Educaci6n Publica. Dicha
informaci6n comprende la justificaci6n de desembolso N° 2 por U$S 1.999. 779.
Responsabilidad de la Direcci6n.
La Direcci6n del "Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educaci6n lnicial y
Primaria en Uruguay" es responsable por la preparaci6n y la razonable
presentaci6n de este estado financiero de acuerdo con las normas del Banco
Mundial. Esta responsabilidad incluye disefiar, implementar y mantener un
sistema de control interno adecuado para la preparaci6n y presentaci6n
razonable de estados financieros que esten libres de errores significativos, ya
sea debidQ a fraude o error, seleccionar y aplicar polfticas contables apropiadas
y realizar estimaciones contables razonables en las circunstancias.
Responsabilidad del Auditor.
La responsabilidad del Tribunal de Cuentas es expresar una opinion sabre el
"Estado de Solicitudes de Desembolsos al 31 de diciembre de 2017" basada en
la auditoria. Esta auditoria fue practicada de acuerdo con los Principios
Fundamentales de Auditoria (ISSAI 100 y 200) y las Directrices de Auditoria
Financiera de la Organizaci6n Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI) y con los requerimientos de auditoria independiente
emitidos por el Banco Mundial. Estas normas requieren que se cumpla con
requisitos eticos, se planifique y se realice la auditoria para obtener seguridad
razonable acerca de si los estados financieros y la informaci6n financiera
complementaria estan libres de errores significativos.
Una auditorfa implica realizar procedimientos para obtener evidencia de que las
solicitudes de desembolsos estan debidamente sustentadas. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio profesional del auditor, incluyendo la
evaluacion de los riesgos y la seleccion mediante muestreo de comprobantes,
verificar que los mismos son fidedignos, que fueron mantenidos ordenadamente
en archivos y registrados en forma oportuna y adecuada y que resultan elegibles
para ser financiados con los recursos del prestamo. Al efectuar la evaluacion de
riesgos, el Auditor considera las aspectos de control intemo de la entidad
relevantes para la preparacion y presentacion razonable de los estados
financieros con el fin de disefiar los procedimientos de auditorfa que sean
apropiados en las circunstancias, pero no con el proposito de expresar una
opinion acerca de la eficacia del control interno de la entidad.
Se considera que la evidencia de auditorfa obtenida brinda una base suficiente y
apropiada para sustentar la opinion.
Opinion
En opinion del Tribunal de Cuentas la informacion correspondiente al perfodo
01/06/2017 al 31/12/2017 presentada en el "Estado de Solicitudes de
Desembolsos al 31 de diciembre de 2017" junta con los controles y
procedimientos internos utilizados en su preparacion, son razonables para
sustentar la solicitud de reembolso de gastos de conformidad con los requisitos
establecidos por el Banco Mundial y dichos gastos son elegibles para el
financiamiento del Contrato de Prestamo.
aa
Montevideo, 6 de junio de 2018.
Cm. Su ana Diaz Pre idente
0
2.2) Estado de Solicitudes de Desembolsos al 31 de diciembre de 2017
(_)
22
Fecha
8-mav.-17 12-jun.-17 17-nov.-17
Consejo Directivo Central "Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educaci6n lnicial y Primaria en Uruguay"
Prestamo 8675 - UY
CUADRO IV. ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 (Estado de solicitudes SOE recibidas en la Cuenta Especial de la UCP)
(Expresado en U$S d61ares)
No.
I Aum./Dism.
II Categoria 1
II Categoria 2
II Comisi6n
Cta. Eseecial lnicial
100,000 1 4,000,000 - -2 - 1,999,779
I
Total acumulado al 31 de diciembre de 2017 4,000,000 - 1,999,779 100,000 Total reembolsadas en el 2017 I 4,000,000 I - I 1,999,779 II 100,000 I Total solicitadas en el 2017 I 4,000,000 I - I 1,999,779 II 100,000 I
de!lJ Coordinador de Finanzas y Desembolsos
Total
100,000 4,000,000 1,999,779
6,099,779 6,099,779 6,099,779
~ 5 QC::.
0
CJ
3. INFORME DE AUDITORiA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA
ESPECIAL
3.1) Dictamen
24
/
TRIBUNAL DE CUENTAS
DICTAMEN
El Tribunal de Cuentas ha examinado el "Estado de la Cuenta Especial"
N°240100242 correspondiente al "Proyecto de Mejora de la Calidad de la
Educaci6n lnicial y Primaria en Uruguay" financiado parcialmente por el
Prestamo del Banco Mundial N° 8675-UY, ejecutado por la Administraci6n
Nacional de Educaci6n Publica, correspondiente al ejercicio anual finalizado el
31/12/2017.
Responsabilidad de la Direcci6n.
La Direcci6n del "Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educaci6n lnicial y
Primaria en Uruguay" es responsable por la preparaci6n y la razonable
presentaci6n de este estado financiero de acuerdo con las normas del Banco
Mundial. Esta responsabilidad incluye disefiar, implementar y mantener un
sistema de control interno adecuado para la preparaci6n y presentaci6n
razonable de los estados financieros que esten libres de errores significativos,
ya sea debido a fraude o error, seleccionar y aplicar polfticas contables
apropiadas y realizar estimaciones razonables en las circunstancias.
Responsabilidad del Auditor.
La responsabilidad del Tribunal de Cuentas es expresar una opinion sabre el
"Estado de la Cuenta Especial" basada en la auditorfa practicada. Esta auditorfa
fue realizada de acuerdo con los Principios Fundamentales de Auditorfa (ISSAI
100 y 200) y las Directrices de Auditorfa Financiera de la Organizaci6n
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con los
requerimientos de auditorfa independiente emitidos por el Banco Mundial. Estas
normas requieren que se cumpla con requisitos eticos, se planifique y se realice
la auditorfa para obtener seguridad razonable acerca de silos estados financieros
estan libres de errores significativos.
Una auditorfa del estado de la cuenta especial implica examinar, sabre una
base selectiva, la evidencia que respalda los importes y las revelaciones en
dicho estado financiero , asf coma su presentacion.
Los procedimientos seleccionados dependen del juicio profesional del auditor,
incluyendo la evaluacion de las riesgos y la seleccion mediante muestreo de
comprobantes, verificar que las mismos son tided ignos, que fueron mantenidos
ordenadamente en archivos y registrados en fonna oportuna y adecuada y que
resultan elegibles para ser financiados con las recursos del prestamo. Al efectuar
la evaluacion de riesgos, el auditor considera los aspectos de control interno de la
entidad relevantes para la preparacion y presentacion razonable de las estados
financieros con el fin de disefiar los procedimientos de auditorfa que sean
apropiados en las circunstancias, pero no con el proposito de expresar una
opinion acerca de la eficacia del control interno de la entidad.
Se considera que la evidencia de auditorfa obtenida brinda una base suficiente
y apropiada para sustentar la opinion.
En el Estado de la cuenta Especial al 31/12/2017 se presentan las lnversiones
en el Proyecto par U$S 4.197.433. Corresponde aclarar que el mencionado
importe incluye, ademas de las inversiones realizadas en el perfodo por U$S
3.865.290, las depositos en el BROU par un total de U$S 332.143.
Opinion.
En opinion del Tribunal de Cuentas, el "Estado de la Cuenta Especial" del
perfodo 01/06/2017 al 31/12/2017 presenta razonablemente, en todos sus
aspectos importantes, el saldo de la Cuenta Especial al 31/12/2017 y el origen
y la aplicacion de las fondos de dicha cuenta durante el perfodo 01/06/2017 al
31/12/2017, de acuerdo con las normas del Banco Mundial.
Montevideo, 6 de junio de 2018.
0
3.2) Estado de la Cuenta Especial
( ) '- .
28
Consejo Directivo Central "Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educaci6n lnicial y Primaria en Uruguay"
Prestamo 8675 - UY
CUADRO V. EST ADO DE LA CUENTA ESPECIAL DE LA UCP AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Banco Central del Uruguay
No. 240100242 (Expresado en U$S d61ares)
Saldo al 01/06/2017
Mas:
Anticipo Cuenta Especial Reintegros del BIRF
Total acreditado durante el periodo 01/06/2017 - 31/12/2017
Fondos disponibles en el periodo 01/06/2017 - 31/12/2017
Menos:
Pagos y transferencias por bienes y servicios
Total debitado durante el periodo 01/06/2017 - 31/12/2017
lnversiones en el Proyecto
Saldo al 31/12/2017
Cr. Gabriel Albojer Coordinador de Finanzas y Desembolsos
4,000,000 1,999,779
5,999,779
4,197,433
4,197,433
5,999,779
4,197,433
1,802,346
6
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