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TRIBUNAL DE CUENTAS

Expediente N°: 2018-17-1-0003376

-

No. De Oficio 4940/18 c/Dictamenes e Informe, total 31 fs. .,-

Organismo: Banco Mundial

RECIBIDO

Pecha de impresi6n 27/06/2018 16:04:00

Pub

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Pub

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0

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1. INFORME DE AUDITORiA

1.1) Dictamen

4

TRIBUNAL DE CUENTAS

DICTAMEN

El Tribunal de Cuentas ha examinado las estados financieros basicos del

"Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educaci6n lnicial y Primaria en Uruguay"

financiado parcialmente con recursos del Prestamo del Banco Mundial N° 8675-

UY, ejecutado par la Administraci6n Nacional de Educaci6n Publica, que

comprenden el "Estado de lnversiones Acumulado", el "Resumen de las

Fuentes y Usos de Fondos Acumulado", el "Estado de Activos y Pasivos" al

31/12/2017 y las Notas que las acompanan .

Responsabilidad de la Direcci6n.

La Direcci6n del Proyecto es responsable par la preparaci6n y la razonable

presentaci6n de estos estados financieros de acuerdo con las requerimientos de

auditorfa independiente emitidos par el Banco Mundial. Esta responsabilidad

incluye disenar, implementar y mantener un sistema de cdntrol intemo adecuado

para la preparaci6n y presentaci6n razonable de estados financieros que esten

libres de errores significativos, ya sea debido a fraude o error, seleccionar y

aplicar polfticas contables apropiadas, y realizar estimaciones contables

razonables en las circunstancias.

Responsabilidad del Auditor.

La responsabilidad del Tribunal de Cuentas es expresar una opinion sabre dichos

estados financieros basada en la auditorfa realizada. Esta auditorfa fue practicada

de acuerdo con las Principios Fundamentales de Auditorfa (ISSAI 100 y 200) y las

Directrices de Auditorfa Financiera de la Organizaci6n Internacional de Entidades

Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las requerimientos de auditorfa

independiente emitidos par el Banco Mundial.

Estas normas requieren que se cumpla con requisitos eticos, se planifique y se

realice la auditorfa para obtener seguridad razonable acerca de si las estados

financieros estan libres de errores significativos.

Una auditorfa implica realizar procedimientos para obtener evidencia acerca de

los montos y revelaciones contables. Los procedimientos seleccionados

dependen del juicio profesional del Auditor, incluyendo la evaluaci6n de los

riesgos de existencia de errores significativos en los estados financieros, ya sea

debido a fraude o error. Al efectuar la evaluaci6n de riesgos, el auditor considera

los aspectos de control intemo de la entidad relevantes para la preparaci6n y

presentaci6n razonable de los estados financieros con el fin de disenar los

procedimientos de auditorfa que sean apropiados en las circunstancias, pero no

con el proposito de expresar una opinion acerca de la eficacia del control intemo

de la entidad. Una auditorfa tambien implica evaluar lo apropiado de las polfticas

contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas

par la Direccion, asf coma evaluar la presentacion general de las estados

financieros.

Se considera que la evidencia de auditorfa obtenida brinda una base suficiente y

apropiada para sustentar la opinion.

Opinion.

En opinion del Tribunal de Cuentas, los estados financieros referidos

precedentemente presentan razonablemente , en todos sus aspectos importantes,

las flujos de efectivo y las inversiones del "Proyecto de Mejora de la Calidad de

la Educacion lnicial y Primaria en Uruguay" del perfodo 01/06/2017 al

31/12/2017, la situacion de los activos y pasivos al 31/12/2017, de acuerdo con

los requerimientos de auditorfa independiente emitidos por el Banco Mundial.

aa

Montevideo, 6 de junio de 2018.

C;a. 3 .:1ana Diaz Pr sidente

0

1.2) Estados Financieros Basicos

8

Cateaoria de lnversi6n Cateaoria 1: Mantenimiento Preventivo Total Categoria 1 Categoria 2: Obras Bienes Consultorias Formaci6n en Servicios Gastos Recurrentes Total Categoria 2 Comisi6n lnlcial Totales

Consejo Directivo Central "Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educaci6n lnicial y Primaria en Uruguay"

Prestamo 8675 - UY

CUADRO Ill. ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADO AL 31.12.17 Resumen por Categoria

Jg>epresado en U$5 d61ares)

Acumulado 2016 Aiio 2017 Birt+ C/L BIRF C/L

- 647,345 - 647,345

- 3,135,503 1,397,232 - 1,070,199 203,577 - 880,558 1,303,546 - 306,869 436,392 - - 763,480 - 5,393,129 4,104,227 - 100,000 -- 5,493,129 4,751,572

Cr. Gabriel Albojer Coordinador de Finanzas y Desembolsos

Total BIRF

647,345 -647,345 -

4,532,735 3,135,503 1,273,776 1,070,199 2,184,104 880,558

743,261 306,869 763,480 -

9,497,356 5,393,129 100,000 100,000

10,244,701 5,493,129

Acumulado 2017 C/L Total

647,345 647,345 647,345 647,345

1,397,232 4,532 ,735 203,577 1,273,776

1,303,546 2,184,104 436,392 743,261 763,480 763,480

4,104,227 9,497,356 - 100,000

4,751,572 10,244,701

Montos Autorizados % BIRF C/L Total Ejec. Acum. Birt.

3,000,000 3,000,000 6,000,000 0%

36,900,000 16,000,000 52,900,000 15% 100,000 - 100,000 100%

40,000,000 19,000,000 59,000,000 14%

G' 4


Prestamo 8675 - UY

CUADRO II. RESUMEN DE LAS FUENTES Y USOS DE FONDOS ACUMULADO AL 31.12.17 Expresado en U$S d61ares

Acumulado 2016 I Ano 2017 Acumulado 2017 Birf C/L Total Birf C/L Total Birf C/L Total

ISALDOS DE APERTURA I I I Bancos - - - - - - - - -Cajas - - - _ _ _ _ _ _

!TOTAL SALDOS APERTURA - - - - - - - - -

MAS ENTRADAS EN EFECTIVO I I Fondos BIRF - - 6,099,779 - 6,099,779 6,099,779 6,099,779 Foodos de Coot,aoarte Local - - - 3,814,130 3,814,130 3,814,130 3,814,130

!FINANCIAMIENTO TOTAL ! - - - ! 6,099,779 3,814,130 9,913,909 !! 6,099,779 3,814,130 9,913,909 ! MENOS: USO DE LOS FONDOS POR CATEGORIAS - • · 3,961,049 3,701,217 7,662,266 3,961,049 3,701,217 7,662,266

Mantenimiento Preventivo 647,345 647,345 647,345 647,345 Obras Birf - - 2,629,087 2,629,087 2,629,087 2,629,087 Obras Contraparte Local - - 593,821 593,821 593,821 593,821 Bienes Birf - - 192,952 192,952 192,952 192,952 Bienes Contraparte Local - - 142,223 142,223 142,223 142,223 Consultorias Birf - - 723,852 723,852 723,852 723,852 Consultorias Contraparte Local - - 1,230,567 1,230,567 1,230,567 1,230,567 Formaci6n en Servicio Birf - - 315,158 315,158 315,158 315,158 Formaci6n en Servicio Contraparte Local - - 318,259 318,259 318,259 318,259 Comisi6n lnicial Birf - - 100,000 100,000 100,000 100,000 Gastos Recurrentes Contraoarte Local - - 769,002 769,002 769,002 769,002

MAS/MENOS: I · · · II (4,241) 4,241 · II (4,241) 4,241 · I Evoluci6n Cambiaria Cierre Eiercicio Econ6mico - - - (4,241) 4,241 - (4,241) 4,241 -

!TOTAL usos DE FONDOS ! · · · ! 3,965,290 3,696,976 7,662,266 !! 3,965,290 3,696,976 7,662,266 ! jSALDO DE APERTURA mas FUENTES menos USOS I - - - I 2,134,489 117,154 2,251,643 !! 2,134,489 117,154 2,251,643 !

!EFECTIVO NETO DISPONIBLE Saldos de cierre

Bancos Cajas

Total

I .

I --.

. -abriel Albojer Coordinador de Finanzas y Desembolsos

. . I

I - -- -. .

2,134,489 117,154 2,251,643 11 2,134,489 117,154 2,251,643 !

2,134,489 107,375 2,241,864 2,134,489 107,375 2,241 ,864 - 9,779 9,779 - 9,779 9,779

2,134,489 117,154 2,251,643 2,134,489 117,154 2,251,643

3 ~

ACTIVO

Administraci6n Nacional de Educaci6n Publica Consejo Directivo Central

"Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educaci6n lnicial y Primaria en Uruguay" Prestamo 8675 - UY

CUADRO I. ESTADO DE ACTIVOS Y PASIVOS AL 31.12.17 Ex resado en U$S d61ares

DISPONIBILIDADES

Caja Cuenta Especial BCU BROU Cuentas en D61ares BROU Cuenta en Moneda Nacional

TOTAL DISPONIBILIDADES

CREDITO$

ANTICIPOS BIRF Anticipo para Obras Aporte BIRF Anticipo Capacitaci6n Aporte BIRF Retenci6n de Garantla Pendiente Liberar BIRF Otros creditos BIRF

ANTICIPOS Contraparte Nacional Anticipo para Obras Aporte Contraparte Nacional Anticipo Capacitaci6n Contraparte Nacional Retenci6n de Garantla Pendiente Liberar Contraparte Nacional Otros creditos Contraparte Nacional

TOTAL CREDITO$

CATEGORIAS DE INVERSION

Mantenimiente Preventive Centraparte Nacienal

Obras

Fondos BIRF Fondos Contraparte Nacional

Bienes


Censulterias


Fermaci6n en Servlcie


Cemisi6n lnicial

Cestes Operatives Recurrentes Centraparte Nacienal

TOTAL CATEGORIAS DE INVERSION

TOTAL ACTIVO

9,779 1,802,346

6,030 433,488

2,251,643

690,789 310,222

24,761 341,478

14,328

403,786 13,826

0 382 ,742

7,218

1,094,575

647,345

4,532,735

3,135,503 1,397,232

1,273,776

1,070,199 203,577

2,184,104

880,558 1,303,546

743,261

306,869 436,392

100,000

763,480

10,244,701

13,590,919

1'AS1VO

EXIGIBLE A CORTO PLAZO APORTE BIRF

Acreedores Retenci6n Garantia de Cumplimiento de Obras

TOTAL EXIGIBLE A CORTO PLAZO APORTE BIRF

EXIGIBLE A CORTO PLAZO CONT.NACIONAL

Acreedores Retenci6n Garantia de Cumplimiento de Obras

TOTAL EXIGIBLE A CORTO PLAZO CONT.NACIONAL

TOTAL PASIVO

CUENTAS PATRIMONIALES

Fondos recibidos BIRF Fondos recibidos Contraparte Nacional Otras variaciones patrimoniales Contraparte Nacional

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO


1,881 ,392 341,478

2,222,870

1,071 ,398 382,742

1,454,140

3,677,010

6,099,779 3,376,125

438,005

9,913,909

13,590,919

2

Administraci6n Nacional de Educaci6n Publica Consejo Directivo Central

Proyecto de Mejora de Ia Calidad de Ia Educaci6n Inicial y Primaria en Uruguay Prestamo 8675 - UY

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO al 31/12/2017

NOTA 1: DESCRIPCION DEL PROGRAMA

1.1 Objetivos

Los objetivos de! Proyecto consisten en mejorar las practicas de ensefianza y el entomo de aprendizaje en la educaci6n inicial y en la educaci6n primaria, asi como la eficiencia intema en esta ultima, en las Escuelas de Tiempo Completo, y fortalecer la capacidad de evaluaci6n de! Sistema Educativo (PAD2084).

El proyecto alcanzara a aproximadamente 90.000 beneficiarios directos que viven principalmente en zonas vulnerables, incluido alumnos, maestros, inspectores y directores de escuelas en ETC existentes; escuelas que se convertiran en ETC, y alumnos que viven en zonas de intensa urbanizaci6n que se veran beneficiados por la construcci6n de nuevas ETC. Ademas, los mecanismos de seguimiento y evaluaci6n, nuevos y mejorados, a nivel de censos, beneficiaran indirectamente a la mayoria de los alumnos y maestros de! sistema de educaci6n inicial y primaria (aproximadamente 350.000 beneficios ).

El objetivo de desarrollo de! proyecto se mide a traves de los siguientes cuatro indicadores:

• Practicas de Ensefianza. Aumento de los puntajes de practicas de ensefianza en ETC. 1) Aumento del puntaje promedio de practicas de ensefianza en ETC, basado en observaciones de clases, 2) Aumento del puntaje promedio de practicas de ensefianza en ETC, basado en informaci6n auto reportada. Meta: Jncrementa de/ 15% sabre la linea de base.

• Entomo de Aprendizaje. Cantidad de estudiantes matriculados en las nuevas ETC que cumplen con los estandares de calidad requeridos. Las metas contemplan 25 estudiantes en cada una de las 9 aulas de las 20 ETC nuevas o recien transformadas. Meta: 4.500 alumnos matriculados.

• Eficiencia Intema. I) Tasa de repetici6n de primer grado en ETC, 2) Brecha de genero en la tasa de repetici6n de primer grado en ETC. Meta: 9% en la tasa de repetici6n y 3,3% en la brecha de genera.

Capacidad de Evaluaci6n. Porcentaje de escuelas que utilizan los resultados de evaluaciones de caracter censal a nivel de los estudiantes para la toma de decisiones. La "utilizaci6n" se determinara en funci6n de las respuestas informadas directamente por los directores de escuela y de Jos datos administrativos sobre la entrega oportuna de informes resumidos a dichos directores en base a una encuesta en linea. Meta: 70%.

1.2 Ejecucion de la inversion en el periodo Ol/06/17-31/12/17

La ejecuci6n en este periodo fue U$S 10.244.701, lo que representa el 17,4 % de los montos previstos (U$S 59.000.000). Al 31 de diciembre de 2017 la ejecuci6n con endeudamiento extemo es del 13,7 % y la ejecuci6n con contraparte local es del 25 % de los totales previstos para ambas financiaciones.

7

1.3 Situacion actual y perspectivas

Al finalizar el afio 2017, la matricula en ETC alcanz6 los 47.591 alumnos en 217 escuelas. En el correr de! afio se incorporaron a la modalidad de TC, mediante transformaci6n, 6 nuevas escuelas. Asi mismo, se culminaron 5 obras mayores. En el siguiente cuadro se presenta el detalle:

Departamento Localidad Escuela Aiio

Intervene ion NO Transformaci6n Tacuaremb6 Toscas de Caraguata 122 2013 Ampliaci6n

Rivera Vichadero 24 2016 Ampliaci6n

Colonia Barrio Ferrando 130 2017 Ampliaci6n

Montevideo Periarol Viejo 154 2017 Ampliaci6n Soriano Mercedes 39 2017 Obra nueva

Maldonado Gregorio Aznarez 17 2017 Obra posterior

Montevideo Veracierto 160 2017 Obra posterior

Paysandu San Felix 25 2017 Obra posterior

Adicionalmente, se realizaron trabajos de mantenimiento correctivo en 87 escuelas de tiempo completo, de las cuales 27 se encuentran ubicadas en Montevideo y las 60 restantes en el interior de! pais, y se entregaron partidas de mantenimiento preventivo a 184 centros.

En cuanto a la propuesta de Formaci6n en Servicio, a partir de! afio 2017 se dividi6 en ciclos formativos. En el primer ciclo (2017-2018), participan docentes de un total de 101 Escuelas de Tiempo Completo de! Area Metropolitana, Canelones, Rivera, Tacuaremb6, Paysandu y Saito. El numero de maestros aprobados en el primer afio de! ciclo se muestra en el siguiente cuadro:

Cantidad de maestros

Areas Cantidad de Cantidad de aprobados Formadores Escuelas

lnicial Primaria

C. Naturales y 21 51 82 358 Matematica

C. Sociales y 22 Lenaua

50 43 330

Totales 43 101 125 688

Tambien se realizaron jornadas de formaci6n para los 101 Directores de las escuelas que participan en el primer ciclo formativo, asi como los lnspectores cuyas escuelas se encuentran en formaci6n en territorio.

NOTA 2: PRINCIPALES POLITICAS DE CONT ABILIDAD

Los Estados Financieros se expresan en d6lares de los Estados Unidos. El valor de los activos operacionales adquiridos con fondos de! Proyecto se reconoce por su costo de adquisici6n en la fecha de compra.

Con el fin de exponer los pagos de la contraparte nacional correspondientes a las categorias de! prestamo, se toma el tipo de cambio interbancario comprador BCU al cierre de! dia anterior. El tipo de cambio al cierre, 31 de diciembre de 2017, fue U$S 1 = $ 28,807.

Para convertir los montos financiados con endeudamiento externo pagados en pesos se utiliza el tipo de cambio de la transferencia de! Banco Central de! Uruguay al BROU. En la contabilidad no se registra depreciaci6n de dichos activos.

8

,

La diferencia de cambio que se genera de ajustar los saldos finales de las cuentas monetarias de activos y pasivos, financiados con endeudamiento externo y con contraparte nacional, a tipo de cambio de cierre, es registrada contablemente como diferencia de cambio con cargo a la contraparte local.

Notas a los Estados Contables:

Cuadro I. Estado de Activos y Pasivos Cuadro II. Resumen de las Fuentes y Usos de Fondos Cuadro III. Estado de Inversiones acumulado Cuadro IV. Estado de Solicitudes de Desembolsos Cuadro V. Estado de la Cuenta Especial

En la elaboraci6n de! informe de "Estado de Activos y Pasivos" (Cuadro I) y de! informe de "Estado de Inversiones" (Cuadro III) se aplic6 el criterio de lo devengado.

En la elaboraci6n de! informe de "Resumen de las Fuentes y Usos de Fondos" (Cuadro II) se aplic6 el criterio de lo percibido.

NOT A 3. EFECTIVO DISPONIBLE

El efectivo disponible al 31 de diciembre de 2017 se encuentra en efectivo en la caja de! Proyecto y depositado en las cuentas bancarias, que se indican:

Cuen ta operativa en pesos: Cuenta Corriente en BROU N° 188 2164-1 ; Cuenta operativa en pesos: Cuenta Corriente en BROUN° 188 2273-7; Cuenta operativa en dolares: Cuenta Corriente en BROUN° 188 2165-0.

El efectivo disponible en la Cuenta Especial es de uso exclusivo para el Proyecto conforme a sus fines seg(m las clausulas de! contrato de prestamo. El saldo de dicha cuenta al 31 de diciembre de 2017 es U$S 1.802.346.

NOTA 4. CUENTA ESPECIAL Y ANTICIPOS PENDIENTES DE JUSTIFICAR

Al 31 de diciembre de 2017, el total desembolsado por el Banco bajo este prestamo asciende a U$S 6.099.779. Tanto los intereses, como el pago de la deuda original (principal), no forman parte de los gastos de! Proyecto reportados en estos estados financieros.

NOTA 5. FONDOS DE CONTRAPARTE LOCAL

Los aportes en el ejercicio de contraparte local fueron el equivalente a U$S 3.814.130, totalizando un aporte acumulado de U$S 3.814.130.

NOTA 6. CATEGORIAS DE INVERSION BIRF AL 31/12/2017

Categorias Asignaci6n

U$S

1) Mantenimiento Preventive 3.000.000 2) Obras, Bienes, Formaci6n en servicio, Consultorfas 36.900.000

Comisi6n lnicial 100.000

TOTAL 40.000.000

9

NOT A 7. MANTENIMIENTO PREVENTIVO

El Mantenimiento Preventivo es financiado con fondos de contraparte local. El monto previsto de cada ejercicio es transferido de! Proyecto al CEIP, para que este los administre y sea el responsable de transferir las partidas a las escuelas. Dichos montos se reflejan en la cuenta de referencia.

Dicha inversion esta relacionada, como se menciona en la nota 6., con solicitudes de reembolso al Banco Mundial, siempre y cuando se cumplan un conj unto de Indicadores Vinculados a Desembolsos y la presentaci6n de los gastos ejecutados equivalentes, sin importar que dichos gastos sean financiados con fondos de contraparte local.

NOTA 8. CREDITOS

"Anticipo para Obras": corresponde a los montos anticipados a las empresas contratistas, seg(m los pliegos de condiciones, no descontados al cierre del ejercicio.

"Anticipos Capacitacion": corresponde a montos anticipados para la realizaci6n de Jornadas de Formaci6n en Servicio que al cierre de! ejercicio a(m no habian sido rendidos. Dichos montos son solicitados al Banco Mundial , una vez rendidos los importes efectivamente gastados.

"Retencion de Garantia Pendiente Liberar": Las empresas contratistas facturan el 100 % de! avance de obra. El monto equivalente a la retenci6n de garantia no se considera ejecuci6n hasta que se firme la recepci6n provisoria y definitiva, quedando registrado este en la cuenta de referencia.

NOT A 9. PASIVOS

Retencion de Garantia de Cumplimiento de Obras:

Las empresas constructoras facturan el 100 % de! avance de obra. La retenci6n de garantfa no sera abonada a la empresa constructora, ni solicitada al Banco Mundial, hasta tanto sea exigible con la recepci6n provisoria y definitiva, quedando registrada esta en la cuenta de referencia.

NOTA 10. CERTIFICADOS DE CREDITOS

Al amparo de lo establecido en la Resoluci6n de! Ministerio de Economfa y Finanzas N° 4258/996 de! 25/9/96 y Resoluci6n de la Direcci6n General Impositiva N°248/98 se dispuso que se pagaran con certificados de credito la totalidad de los impuestos que surgen de los contratos de Bienes, Consultorfa y Obras financiadas con endeudamiento externo.

NOTA 11. GARANTIAS RECIBIDAS DE TERCEROS

El monto de las garantias recibidas de terceros por el cumplimiento de contratos existentes al 31 de diciembre de 2017 en pesos es $ 105.836.177 yen d61ares es U$S 1.310.450.

NOTA 12. PRESENTACION DE LOS ESTADOS CONTABLES

La Unidad de Coordinaci6n de! Proyecto presenta los Estados Contables conforme a la carta de compromiso entre ANEP y el Tribunal de Cuentas.

10

NOTA 13. CONDICIONES DEL FINANCIAMIENTO

Monto de recursos externos: U$S 40.000.000 Monto del aporte local : U$S 19.000.000 Fecha finna del contrato: 22/03/2017 Fecha de efectividad: 08/05/2017 Fecha del primer desembolso: 12/06/2017 Fecha de cierre: 31 /05/2022 Fecha limite para presentar solicitudes de retiro de fondos: 30/09/2022


11

0

( \

2. INFORME DE AUDITORiA SOBRE EL ESTADO DE SOLICITUDES

DE DESEMBOLSOS

2.1) Dictamen

18

TRIBUNAL DE CUENTAS

DICTAMEN

El Tribunal de Cuentas ha examinado la informaci6n presentada en el "Estado

de Solicitudes de Desembolsos al 31 de diciembre de 2017" del "Proyecto de

Mejora de la Calidad de la Educaci6n lnicial y Primaria en Uruguay" financiado

parcialmente con recursos del Prestamo del Banco Mundial N° 8675-UY

ejecutado por la Administraci6n Nacional de Educaci6n Publica. Dicha

informaci6n comprende la justificaci6n de desembolso N° 2 por U$S 1.999. 779.


La Direcci6n del "Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educaci6n lnicial y

Primaria en Uruguay" es responsable por la preparaci6n y la razonable

presentaci6n de este estado financiero de acuerdo con las normas del Banco

Mundial. Esta responsabilidad incluye disefiar, implementar y mantener un

sistema de control interno adecuado para la preparaci6n y presentaci6n

razonable de estados financieros que esten libres de errores significativos, ya

sea debidQ a fraude o error, seleccionar y aplicar polfticas contables apropiadas

y realizar estimaciones contables razonables en las circunstancias.


La responsabilidad del Tribunal de Cuentas es expresar una opinion sabre el

"Estado de Solicitudes de Desembolsos al 31 de diciembre de 2017" basada en

la auditoria. Esta auditoria fue practicada de acuerdo con los Principios

Fundamentales de Auditoria (ISSAI 100 y 200) y las Directrices de Auditoria

Financiera de la Organizaci6n Internacional de Entidades Fiscalizadoras

Superiores (INTOSAI) y con los requerimientos de auditoria independiente

emitidos por el Banco Mundial. Estas normas requieren que se cumpla con

requisitos eticos, se planifique y se realice la auditoria para obtener seguridad

razonable acerca de si los estados financieros y la informaci6n financiera

complementaria estan libres de errores significativos.

Una auditorfa implica realizar procedimientos para obtener evidencia de que las

solicitudes de desembolsos estan debidamente sustentadas. Los procedimientos

seleccionados dependen del juicio profesional del auditor, incluyendo la

evaluacion de los riesgos y la seleccion mediante muestreo de comprobantes,

verificar que los mismos son fidedignos, que fueron mantenidos ordenadamente

en archivos y registrados en forma oportuna y adecuada y que resultan elegibles

para ser financiados con los recursos del prestamo. Al efectuar la evaluacion de

riesgos, el Auditor considera las aspectos de control intemo de la entidad

relevantes para la preparacion y presentacion razonable de los estados

financieros con el fin de disefiar los procedimientos de auditorfa que sean

apropiados en las circunstancias, pero no con el proposito de expresar una

opinion acerca de la eficacia del control interno de la entidad.

Se considera que la evidencia de auditorfa obtenida brinda una base suficiente y

apropiada para sustentar la opinion.

Opinion

En opinion del Tribunal de Cuentas la informacion correspondiente al perfodo

01/06/2017 al 31/12/2017 presentada en el "Estado de Solicitudes de

Desembolsos al 31 de diciembre de 2017" junta con los controles y

procedimientos internos utilizados en su preparacion, son razonables para

sustentar la solicitud de reembolso de gastos de conformidad con los requisitos

establecidos por el Banco Mundial y dichos gastos son elegibles para el

financiamiento del Contrato de Prestamo.

aa


Cm. Su ana Diaz Pre idente

0

2.2) Estado de Solicitudes de Desembolsos al 31 de diciembre de 2017

(_)

22

Fecha

8-mav.-17 12-jun.-17 17-nov.-17


Prestamo 8675 - UY

CUADRO IV. ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 (Estado de solicitudes SOE recibidas en la Cuenta Especial de la UCP)

(Expresado en U$S d61ares)

No.

I Aum./Dism.

II Categoria 1

II Categoria 2

II Comisi6n

Cta. Eseecial lnicial

100,000 1 4,000,000 - -2 - 1,999,779

I

Total acumulado al 31 de diciembre de 2017 4,000,000 - 1,999,779 100,000 Total reembolsadas en el 2017 I 4,000,000 I - I 1,999,779 II 100,000 I Total solicitadas en el 2017 I 4,000,000 I - I 1,999,779 II 100,000 I

de!lJ Coordinador de Finanzas y Desembolsos

Total

100,000 4,000,000 1,999,779

6,099,779 6,099,779 6,099,779

~ 5 QC::.

0

CJ

3. INFORME DE AUDITORiA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA

ESPECIAL

3.1) Dictamen

24

/

TRIBUNAL DE CUENTAS

DICTAMEN

El Tribunal de Cuentas ha examinado el "Estado de la Cuenta Especial"

N°240100242 correspondiente al "Proyecto de Mejora de la Calidad de la

Educaci6n lnicial y Primaria en Uruguay" financiado parcialmente por el

Prestamo del Banco Mundial N° 8675-UY, ejecutado por la Administraci6n

Nacional de Educaci6n Publica, correspondiente al ejercicio anual finalizado el

31/12/2017.


La Direcci6n del "Proyecto de Mejora de la Calidad de la Educaci6n lnicial y

Primaria en Uruguay" es responsable por la preparaci6n y la razonable

presentaci6n de este estado financiero de acuerdo con las normas del Banco

Mundial. Esta responsabilidad incluye disefiar, implementar y mantener un

sistema de control interno adecuado para la preparaci6n y presentaci6n

razonable de los estados financieros que esten libres de errores significativos,

ya sea debido a fraude o error, seleccionar y aplicar polfticas contables

apropiadas y realizar estimaciones razonables en las circunstancias.


La responsabilidad del Tribunal de Cuentas es expresar una opinion sabre el

"Estado de la Cuenta Especial" basada en la auditorfa practicada. Esta auditorfa

fue realizada de acuerdo con los Principios Fundamentales de Auditorfa (ISSAI

100 y 200) y las Directrices de Auditorfa Financiera de la Organizaci6n

Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con los

requerimientos de auditorfa independiente emitidos por el Banco Mundial. Estas

normas requieren que se cumpla con requisitos eticos, se planifique y se realice

la auditorfa para obtener seguridad razonable acerca de silos estados financieros

estan libres de errores significativos.

Una auditorfa del estado de la cuenta especial implica examinar, sabre una

base selectiva, la evidencia que respalda los importes y las revelaciones en

dicho estado financiero , asf coma su presentacion.

Los procedimientos seleccionados dependen del juicio profesional del auditor,

incluyendo la evaluacion de las riesgos y la seleccion mediante muestreo de

comprobantes, verificar que las mismos son tided ignos, que fueron mantenidos

ordenadamente en archivos y registrados en fonna oportuna y adecuada y que

resultan elegibles para ser financiados con las recursos del prestamo. Al efectuar

la evaluacion de riesgos, el auditor considera los aspectos de control interno de la

entidad relevantes para la preparacion y presentacion razonable de las estados

financieros con el fin de disefiar los procedimientos de auditorfa que sean

apropiados en las circunstancias, pero no con el proposito de expresar una

opinion acerca de la eficacia del control interno de la entidad.

Se considera que la evidencia de auditorfa obtenida brinda una base suficiente

y apropiada para sustentar la opinion.

En el Estado de la cuenta Especial al 31/12/2017 se presentan las lnversiones

en el Proyecto par U$S 4.197.433. Corresponde aclarar que el mencionado

importe incluye, ademas de las inversiones realizadas en el perfodo por U$S

3.865.290, las depositos en el BROU par un total de U$S 332.143.

Opinion.

En opinion del Tribunal de Cuentas, el "Estado de la Cuenta Especial" del

perfodo 01/06/2017 al 31/12/2017 presenta razonablemente, en todos sus

aspectos importantes, el saldo de la Cuenta Especial al 31/12/2017 y el origen

y la aplicacion de las fondos de dicha cuenta durante el perfodo 01/06/2017 al

31/12/2017, de acuerdo con las normas del Banco Mundial.


0

3.2) Estado de la Cuenta Especial

( ) '- .

28


Prestamo 8675 - UY

CUADRO V. EST ADO DE LA CUENTA ESPECIAL DE LA UCP AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Banco Central del Uruguay

No. 240100242 (Expresado en U$S d61ares)

Saldo al 01/06/2017

Mas:

Anticipo Cuenta Especial Reintegros del BIRF

Total acreditado durante el periodo 01/06/2017 - 31/12/2017

Fondos disponibles en el periodo 01/06/2017 - 31/12/2017

Menos:

Pagos y transferencias por bienes y servicios

Total debitado durante el periodo 01/06/2017 - 31/12/2017

lnversiones en el Proyecto

Saldo al 31/12/2017


4,000,000 1,999,779

5,999,779

4,197,433

4,197,433

5,999,779

4,197,433

1,802,346

6

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