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CONTABILIDAD
GENERAL
Sesión 11: Créditos y descuentos.
Fondo Fijo de Caja.
Contextualización
Normalmente las
empresas comerciales
tienen que recurrir al
crédito tanto para
adquirir bienes y
servicios para
utilizarlo como una
estrategia para
aumentar sus ventas.
Se tiene que vender a crédito para aumentar el volumen de
sus ventas, pero no hay que olvidar que los créditos que las
empresas otorgan se tienen que recuperar en un corto plazo,
ya que éstas también obtienen créditos con sus proveedores,
con los bancos, etcétera y tienen que contar con liquidez para
poder cubrir las deudas. Algunas manejan lo que llamaremos
Fondo Fijo de Caja para solventar gastos pequeños de oficina.
Introducción
Crédito se puede decir
que la manera de
financiar los gastos de
otra persona u otra
empresa.
Aquí veremos la definición del crédito, así como veremos que
hay créditos con y sin intereses, de igual manera
aprenderemos a calcular intereses, y como hacer el registro
contable cuando los intereses se incluyen en los documentos
por cobrar. Veremos descuento comercial y por pronto pago y
lo que es fondo fijo de caja, como se hace el reembolso y el
registro contable en las cuentas de gastos.
El crédito es otorgar
bienes, servicios o dinero
en efectivo a una persona
o empresa para que en
un futuro estipulado
reciba de ella bienes,
servicios o dinero como
pago de dicho crédito.
Otorgar crédito es facilitar
los medios para sufragar
los gastos de otro a
cuenta de un pago en un
futuro
Concepto de Crédito
Entre los tipos de crédito más usuales en las empresas
comerciales podemos mencionar los siguientes:
Bancarios
De inversión
Entre comerciantes
Al consumidor
Todos los tipos de créditos mencionados anteriormente
son con intereses. Sólo el crédito al consumidor puede
tener o no intereses.
Diferentes tipos de créditos (con y sin
intereses)
Interés simple. Es el
interés que se le
calcula al capital
inicial.
Cálculo de intereses
Interés compuesto. Aquí se van capitalizando, es decir se
calculan cada período y forman parte del capital inicial y sobre
el total se vuelven a calcular intereses.
El más utilizado es el interés compuesto por las empresas
formales. El interés simple lo utilizan más las empresas que
están en la informalidad.
Documentos que Incluyen intereses.
Las empresas cuando otorgan créditos se ven en la
necesidad de que sus clientes o deudores les firmen
documentos, los cuales pueden ser letras de cambio o
pagarés. Los dos son títulos de crédito por el cual se
obliga a pagar una deuda contraída. Pero en la letra de
cambio no se registran intereses, mientras que en
pagaré sí.
Documentos que incluyen intereses y
descontados
Documentos descontados
Es una actividad que llevan a cabo las empresas que
venden a crédito y cuentan con documentos por cobrar, y a
veces se ven en la necesidad de tener efectivo antes de que
éstos se venzan y los pueda cobrar, por lo que acude a
instituciones de crédito y transmite en propiedad
documentos por cobrar no vencidos para que se le
entregue efectivo por éstos.
Documentos que incluyen intereses y
descontados
El descuento es el interés, la comisión y el IVA que la
institución de crédito o persona cobra por dar efectivo
por los documentos no vencidos que la empresa lleva
para ser descontados.
Se tiene que tomar en cuenta un porcentaje que el
banco o persona cobran del valor nominal (es el valor
que tiene escrito el documento), el tiempo que tendrá
en su poder el documento antes de su vencimiento.
Descuento comercial
DOCUMENTO POR COBRAR $ 15,000.00
Menos: Descuento Intereses del 3% mensual de 15 días $ 225.00
Comisión de cobro $ 800.00
Iva de intereses y comisión $ 164.00
Valor líquido o neto a entregar $ 13,811.00
Es un incentivo que se otorga
por un vendedor a un
comprador por pagos
realizados antes del
vencimiento de las deudas
adquiridas.
A los descuentos también los
conocemos como “descuentos
en efectivo” y su objetivo es
estimular a los clientes para
que hagan sus pagos antes de
la fecha pactada para ello.
Descuento por pronto pago
Fondo Fijo de Caja o caja
chica es una cantidad de
efectivo que se usa para
realizar pequeños gastos en
una empresa durante un
período y por lo que no es
necesario realizar un cheque y
éste se encuentra a cargo de
un empleado, quien es el
responsable de utilizar dicho
fondo, así como de solicitar su
reembolso.
FONDO FIJO DE CAJA
Mecanismo de reembolso
Es recomendable solicitar el
reembolso del fondo fijo cuando
menos cada mes, ya que la
fecha del cheque de reembolso
debe ser congruente con la
fecha en que se hicieron dichos
gastos, es decir, deben
corresponder al mes, ya que las
facturas de los gastos
efectuados que se tienen en el
fondo fijo de caja se contabilizan
al momento de solicitar el fondo.
Como te puedes dar cuenta, no se hace ningún cargo
o abono a la cuenta de Fondo Fijo de Caja, ya que sólo
se registrarán cargos o abonos si el fondo se aumenta
o se disminuye respectivamente. A continuación podrás
ver cómo se hace el asiento contable.
Registro de Reembolso
Conclusión
En esta sesión vimos que el crédito es facilitar los medios para
sufragar los gastos de otro a cuenta de un pago en un futuro, y
que pueden ser con o sin intereses. Los que más utilizan las
empresas son los créditos bancarios, de inversión, entre
comerciantes y al consumidor, siendo éste el más utilizado. Ya
que las empresas que venden a crédito lo utilizan como una
estrategia para aumentar el volumen de venta. En el caso de
cobrar intereses, los tipos de interés que aplican son el interés
simple y el interés compuesto. En el primero el porcentaje de
interés se aplica al capital prestado o al valor del bien dado a
crédito. Y también cuando descuenta documentos en instituciones
de créditos cuando requiere de efectivo antes de poder cobrar sus
documentos.
Para aprender más
¿Cómo se calcula el descuento comercial o bancario?
A continuación verás cómo se hace el cálculo de los
intereses de descuento.
Segovia, M. (2011). Descuento comercial o bancario.
Consultado el 20 de mayo de 2016:
https://www.youtube.com/watch?v=NEgQu9hc6XA
Bibliografía
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Imágenes
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