sat - esquema de facturación 2011
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Esquema de Facturación 2011
Facturación electrónica y en papel
Septiembre de 2010
Contenido
1. Antecedentes.
2. Reformas y transición.
3. Facturación en papel.
4. Facturación electrónica.
5. Anexo 20.
Objetivo
Identificar los aspectos principales, así como los
conceptos y términos de los esquemas de
facturación para 2011 y la transición de los esquemas
vigentes en 2010.
Antecedentes
Antecedentes
Resultados de los esquemas de facturación 2010
25
Cifras acumuladas desde 2005 hasta el cierre de agosto de 2010
Factura Electrónica
90 mil 41 mil 923 millones
7 mil
Cifras acumuladas desde 2002 hasta el cierre de agosto de 2010
Factura en Papel
20 millones 6 millones20 mil
millones
Proveedores Autorizadosde Factura Electrónica
Solicitudesde aprobación
Contribuyentes emisores
Facturas reportadas
Impresores Autorizados
AprobacionesContribuyentes
emisoresFolios
aprobados
Antecedentes
Facturas x periodo 139,000 3,567,689 15,516,665 74,949,018 278,706,069 900,000,000 1,500,000,000 1,750,000,000
0
500,000,000
1,000,000,000
1,500,000,000
2,000,000,000
2,500,000,000
3,000,000,000
3,500,000,000
4,000,000,000
4,500,000,000
5,000,000,000
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
139,000 3,706,689 19,223,35494,172,372
372,878,441
1,272,878,441*
2,772,878,441*
4,522,878,441*
2,667% 519% 490% 396% 341% 218% 163%
Acumulado
* Cifras estimadas al cierre de los ejercicios 2010, 2011 y 2012.
Histórico y Proyección de Factura Electrónica 2005 - 2012
Reformas y Transición
Reformas a la normatividad
Código Fiscal de la FederaciónDOF 07 Dic 2009
Artículos: 2929-A29-C
Resolución Miscelánea FiscalDOF 14 Sep 2010
1ª Modificación a la RMF para 2010
Libro I: Capítulo I.2.23Secciones I.2.23.1 a I.2.23.6
Libro II: Capítulo II.2.23Secciones II.2.23.1 a II.2.23.5
Anexo 20 DOF 24 Sep 2010
Transición
Tipos de comprobantes que podrán emitirse en 2011
1. Factura Electrónica 2010 (CFD)
a) Emitida por medios propios (para contribuyentes que hayan optado yoperen el esquema en 2010),
b) Generada a través de PACFD (hasta el 30 Jun 2011)
c) Generada y expedida a través de Organizaciones y Asociaciones quereúnan a productores y comercializadores agrícolas (SistemaProducto).
d) Por medio de la herramienta del SAT Microe, para contribuyentes queopten por este esquema durante 2010 y 2011
Transición
Tipos de comprobantes que podrán emitirse en 2011 (continuación)
2. Factura Electrónica 2011 (CFDI)
a) Factura Electrónica a través de un Proveedor Autorizado deCertificación de CFDI,
b) Factura Electrónica a través de adquirentes de bienes de los sectoresprimario o minero, o de los servicios de arrendamiento de espaciospara la colocación de publicidad o antenas de telefonía.
Y opcionalmente, sus representaciones impresas correspondientes, cuando elreceptor así lo solicite.
3. Facturación Impresa
a) Factura impresa con Código de Barras Bidimensional
b) Factura impresa en establecimiento autorizado antes del 1° de enerode 2011 (que sea vigente).
Transición
Evolución y transición 2010 - 2011
2002
Interacción Impresor – Sistemas SAT
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
PACFD
Medios propios
Impresor autorizado
Medios propios
Factura Electrónica ver. 2010 (CFD)
Factura en Papel
Factura en Papel ver. 2011 (CBB)
PAC
Factura Electrónica ver. 2011 (CFDI)
Facturación en papel
Facturación en papel
Quiénes lo utilizan:
1. Opción para contribuyentes con ingresos de hasta 4 millones de pesos:
• Sin restricciones en el monto de la factura.
• Sin reporte trimestral.
• Sin acudir con un proveedor de dispositivos ni con impresor autorizado.
• El contribuyente solicita sus Folios usando su Fiel.
• Libre impresión, cumpliendo con requisitos.
• Incorpora dispositivo de seguridad (código de barras bidimensional).
Facturación en papel
Quiénes lo utilizan:
2. Para contribuyentes con ingresos mayores a los 4 millones de pesos:
• Uso restringido a transacciones de hasta 2 mil pesos.
• Solamente durante el primer trimestre de 2011 podrán emitir
comprobantes en papel sin restricción del monto de la transacción.
3. Facturas en papel actuales: seguirán siendo válidas hasta que concluya su
vigencia, incluso para contribuyentes con ingresos mayores a los 4 mdp sin
importar el monto de la factura.
Facturación en papel
Características:
Requisitos:
• Contar con Fiel.
• Solicitar aprobación de folios vía internet.
• Incorporar el código de barras bidimensional proporcionado por el SAT.
• Imprimir el comprobante cumpliendo requisitos por medios propios a través
de un tercero.
Código de Barras Bidimensional:
• Incluye el RFC del emisor, número de aprobación, rango de folios y serie, fecha
de asignación de folios y fecha de vigencia.
Facturación en papel
Operación del papel en 2010 y 2011
Solicita Firma Electrónica Avanzada (FIEL)
FIEL
1
Contribuyente emisor
Cliente
4
El Impresor solicita autorización de facturas al SAT
Folios
21Impresor
Autorizado
Acude con un Impresor Autorizado
3Impresor
Autorizado
El Impresor entrega block de facturas
Se entrega factura al cliente
Vigencia: 2 años
Cliente
4
Solicita autorización de facturas con Dispositivo de Seguridad gratuito.
DispositivoSeguridad
2 3
Se entrega factura al cliente
Impresión
Con Dispositivo de Seguridad por sus propios medios o con un impresor
2010
2011
Vigencia: 2 años
Facturación en papel
Ventajas del nuevo modelo para el contribuyente
Simplificación
• Se elimina la solicitud en papel para la aprobación de facturas.
• No se depende de un impresor autorizado para la solicitud de autorización eimpresión de las facturas.
• Impresión de las facturas por el mismo contribuyente desde sucomputadora o con un impresor.
• El contribuyente elabora sólo los documentos que requiere.
Seguridad
• El propio contribuyente será el responsable desde la solicitud electrónica defolios hasta la entrega de los comprobantes.
Facturación en papel
Ventajas del nuevo modelo para el SAT
Control
• El contribuyente no podrá negar que solicitó la autorización de facturas consu Firma Electrónica Avanzada.
• Se incorpora un código de barras bidimensional como dispositivo deseguridad en los comprobantes.
• Confiabilidad en la información tanto de los comprobantes como del uso delos folios, ya que no hay intermediarios para la solicitud e impresión de losmismos.
• Identificar el uso de comprobantes falsos para amparar deducciones oacreditamientos inexistentes.
Facturación electrónica
En qué consistirán los cambios
Obligación
• Uso obligatorio para contribuyentes con ingresos superiores a los 4 millones de
pesos en el ejercicio.
• El SAT, proporcionará una herramienta gratuita para la generación de la factura
electrónica, a través de los proveedores autorizados de certificación.
Facilidades:
• Podrán usar opcionalmente factura en papel en transacciones inferiores a $2000
• La Factura Electrónica actual podrá ser utilizada por los emisores que optaron
hasta el 31 de diciembre de 2010.
• Durante 2011 se podrá optar por el CFD sólo para quienes utilicen el Microe.
Facturación electrónica
En qué consistirán los cambios
1. El esquema actual de CFD se mantiene en 2011 para quienes opten a más
tardar el 31 de diciembre de 2010:
• Se mantendrá el mismo esquema de CFD que opera actualmente.
• Los requisitos para los emisores no se modifican.
• Esta facilidad aplica sólo a los emisores de CFD por medios propios.
• Podrán expedir CFD por todo el 2011 y mientras se publique la facilidad.
2. Además, los contribuyentes que antes de 2011 emitieran CFD por medio de un
PACFD, podrán emitir CFD hasta el 30 de junio de 2011.
Facturación electrónica
Transición
En qué consistirán los cambios
1. Facilidades para los PACFD:
• Los actuales PACFD podrán operar durante el primer semestre de 2011.
(Requiere presentación de aviso a más tardar el 10 de enero 2011)
2. Consideraciones sobre el Anexo 20.
• Se actualiza el algoritmo de digestión (pasa de MD5 a SHA-1)
• Cambia el nodo de “domicilio del receptor” de requerido a opcional.
3. Representación impresa
• Se exime de la obligación de incluir la cadena original en la representaciónimpresa cuando se ponga a disposición de los receptores el XML delcomprobante.
Facturación electrónica
Transición
En qué consistirán los cambios
1. FIEL: El emisor deberá contar con Firma Electrónica Avanzada.
2. CSD: con la Fiel, se obtendrá el Certificado de Sello Digital.
3. Anexo 20: los comprobantes deberán cumplir con el estándar tecnológico.
4. PAC: la factura electrónica deberá contar con validación y asignación de folio por
parte de un Proveedor Autorizado de Certificación.
Requisitos que desaparecen:
1. Solicitud de folios y series
2. Contabilidad en sistema electrónico
3. Envío del reporte mensual
Facturación electrónica
Requisitos del CFDI
Solicita Firma ElectrónicaAvanzada (FIEL)
FIEL
1
Cliente
4
Solicita Certificado de Sello Digital y Folios
Sellos y Folios
2 3
Entrega factura electrónica (opcionalmente representación impresa)
De acuerdo a estándar tecnológico
Envía reporte electrónico mensual de facturas emitidas
Reporte
5
FIEL
1 4
Sellos
2 3
Asigna folio, sella electrónicamente y entrega al contribuyente(después al SAT)
Genera archivo
Aún no es una Factura Electrónica
InternetProveedor Cliente
5
El emisor entrega factura a su cliente (opcionalmente representación impresa)
Contribuyente emisor
2010
2011
Emisión de Factura
Facturación ElectrónicaFacturación electrónica
Operación del esquema 2010 y 2011
Solicita Firma ElectrónicaAvanzada (FIEL)
Solicita Certificado de Sello Digital
De acuerdo a estándar tecnológico
En qué consistirán los cambiosFacturación electrónica
Detalle operativo 2011
Proveedor Autorizado de Certificación
7
4
5
3
Generación
EspecializadaGeneración
Básica
6
1
2 2
Repositorio
Envía copia al SAT
Almacenamiento
Proceso de validación
y certificación
Para CFD
generados
hasta con 72
hrs de
antelación
72
hrs
Certificación en línea
Envío al SAT en línea
Almacenamiento por el
PAC por 3 meses
Facturación ElectrónicaFacturación electrónica
Comparación de modelos de generación:
CaracterísticaServiciobásico
(gratuito)
Servicio especializado
Cumple con requisitos de los artículos 29 y 29-A
Incluye datos comerciales de la Addenda
Incluye uso de complementos para las facturas
Representación impresa
Niveles de servicio (tiempos de respuesta mínimos requeridos)
Procesamientos masivos (cientos o miles de facturas)
Servicio de soporte técnico al cliente
En qué consistirán los cambiosFacturación electrónica
Representación impresa
Requisitos:
1. Sello digital del SAT y del emisor.
2. Número de serie del CSD del emisor y del SAT.
3. La leyenda “Este documento es una representación impresa de un CFDI”.
4. Código de barras (rubro II.E del Anexo 20.)
Código de barras bidimensional contiene:
• RFC del emisor.
• RFC del receptor.
• Total del comprobante
• UUID del comprobante (Folio fiscal)
Anexo 20
Facturación ElectrónicaAnexo 20
Principales cambios en la estructura de la Factura Electrónica 2011
• Se incorporan atributos para especificar la moneda y el tipo de cambio
• Los atributos de folio y serie son opcionales
• Se eliminan los atributos de número y año de aprobación
• Cambia el nodo de “domicilio” del receptor de requerido a opcional
• El atributo certificado se vuelve obligatorio (la incorporación del CSD).
• Se establece como algoritmo de digestión SHA-1
• Uso obligatorio del complemento Timbre Fiscal Digital del SAT
Facturación ElectrónicaAnexo 20
Complementos
Los complementos se comparten entre el CFD y el CFDI, excepto por:
1. Para el CFDI no podrá utilizarse el Complemento de los PACFD.
2. Para el CFD no podrá utilizarse el Complemento de Certificación del CFDI.
Esquema de Facturación 2011
Facturación electrónica y en papel
Septiembre de 2010
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