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COORDINACION AREA DE AUTOMATIZACION DE OFICINAS

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CAPITULO I

Guatemala, abril 2009

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AUDITORIA

Se deriva del latín Auditorius relacionada con la virtud de ESCUCHAR.

La auditoria es el proceso sistemático de obtener y evaluar objetivamente la evidencia acerca de las afirmaciones relacionadas con actos y acontecimientos.

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EVIDENCIA

Es cualquier información que utiliza el auditor para determinar si la información cuantificable que se está auditando se presenta de acuerdo a los criterios establecidos.

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¿POR QUE ES NECESARIA LA AUDITORIA?

Vivimos en una sociedad basada en la información. Las decisiones que se toman, generalmente, se basan en información proporcionada por los sistemas. Existe el riesgo de que la información es se basan las decisiones importantes no sea CONFIABLE.

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¿QUE RELACION EXISTE ENTRE LA AUDITORIA Y LOS CONTROLES?

Un control es uno de los principios administrativos (planeación, organización, integración de personal, ejecución, dirección y control).

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¿QUE RELACION EXISTE ENTRE LA AUDITORIA Y LOS CONTROLES?

Consiste en la medición y la corrección del desempeño con el fin de asegurar que se cumplan los objetivos de la empresa y se sigan los planes diseñados para alcanzarlos.

El control y la planeación, por tanto, están relacionados.

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UN CONTROL

Es un conjunto de elementos que han sido creados para la detección de alguna falla o error y advertir sobre ellos.

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TIPOS DE AUDITORIA

PRINCIPALES ENFOQUES:• FINANCIERA• OPERACIONAL• SISTEMAS• FISCAL• ADMINISTRATIVA• CALIDAD• SOCIAL

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TIPOS DE AUDITORIAS DE SISTEMAS POR SU ALCANCE

VERTICAL:De acuerdo a la profundidad de su

estudio:• Controles mínimos• Procedimientos empíricos• Procedimientos técnicos• Procedimientos de fiabilidad

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ALCANCE VERTICAL

CONTROLES MINIMOS:

Es empírico con controles simples y sin procedimientos escritos ni formales.

Se basa en la experiencia de las personas y su deseo de verificar su trabajo.

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ALCANCE VERTICAL

PROCEDIMIENTOS BASICOS: Se establecen controles y

procedimientos básicos escritos. Existen documentos internos y métodos empíricos para detectar fallas o errores.

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ALCANCE VERTICAL

PROCEDIMIENTOS TECNICOS:

Se establecen controles y procedimientos técnicos escritos. Se basan en estándares aceptados por asociaciones o grupos de auditoria.

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ALCANCE VERTICAL

PROCEDIMIENTOS DE FIABILIDAD:

Las tecnologías básicas de aseguramiento son: Análisis de fiabilidad, análisis de mantenimiento, análisis de seguridad del sistema, ingeniería del aseguramiento de la calidad, ingeniería del factor humano e ingeniería logística.

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FIABLIDAD

Se define como la probabilidad de que un sistema funcionará como se espera en un periodo, dadas ciertas condiciones.

Algunas técnicas utilizadas son: revisiones de diseño, asignación de predicción y modelado de fiabilidad, modo de falla y efectos y análisis crítico.

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ALCANCE HORIZONTAL

Seguridad física. Seguridad de datos. Seguridad de

procedimientos.

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ALCANCE HORIZONTAL

SEGURIDAD FISICA: Cuida y protege bienes de la organización. SEGURIDAD DE DATOS: Protege datos e información de la

organización, garantiza su integridad y exactitud.

SEGURIDAD DE PROCEDIMIENTOS: garantiza que el personal se adhiere

totalmente a las normas y procedimientos establecidos.

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AUDITORIA ASISTIDA POR COMPUTADORA (Computer Assisted Audit Techniques –

CAAT´S)

CAAT´S: Son las técnicas de auditoria asistidas por computadora.

La auditoria debe adaptarse a esta nueva realidad y debe de incluir dentro de sus alcances examinar los sistemas de información.

Se incluyen aquellos programas que le permitan seleccionar, extraer, manipular y analizar datos.

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ALGUNOS CAAT´S:

Auditor Assistant: Es un software que provee una solución totalmente integrada y automatizada para apoyar a las organizaciones en el logro de una eficiente y efectiva operación.

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ALGUNOS CAAT´S:

WizRule: Es una aplicación para apoyar la auditoría y limpieza de datos que automáticamente revela todas las reglas de un determinado grupo de datos. Señala las desviaciones de este grupo de reglas como posibles errores.

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FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR

El auditor es el responsable de planificar la auditoria.

Debe poseer la habilidad de determinar el nivel de experiencia requerido para cubrir la auditoria, identificar las fuentes de donde puede reclutar su personal.

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PRINCIPIOS APLICABLES EN LA AUDITORIA.

Honestidad Responsabilidad Integridad Confidencialidad Fidelidad Justicia Respeto

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NORMAS GENERALES DEL AUDITOR

Competencia profesional Planeación y supervisión Entrenamiento y capacidad Preparación y experiencia Independencia Cuidado y diligencia

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NORMAS TECNICAS Y DE TRABAJO

El papel del profesional Acuerdo con el cliente Beneficio del cliente Comunicación de resultados

Planeación y supervisión adecuadas.

Supervisar.

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NORMAS DE CONDUCTA DEL AUDITOR

Actitud y apariencia Relación en la organización Código de ética profesional Habilidad y conocimientos Educación profesional continua Requerimiento de evidencias Reportar la cobertura de la auditoría.

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PLANEACION DE UNA AUDITORIA

La auditoria es un proceso sistemático, es decir, lleva un orden y disciplina implícitos en su realización.

Al planificar la auditoria es fundamental la comprensión del negocio, sus objetivos y sus sistemas.

Previo a elaborar un plan es necesario conocer aspectos de la organización.

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