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Monografía Comercial

I. El día 05 de Enero del 2013, la empresa IMPLAS PUBLICIDAD S.A.C. inicia sus operaciones con el aporte de los siguientes socios:

Julio Mendoza RivasSandra Talavera GonzalesFabricio Gamarra Rojas

150001500015000

Actividad Comercial: Prestación de servicios publicitarios, plastificados que se constituye con el aporte de los socios mencionados.

DEBE HABER1

14 Cuentas por cobrar personal, accionistas, directores y gerentes 45000 142 Accionistas o socios 1421.1 Julio Mendoza Rivas 15000 1421.2 Sandra Talavera Gonzales 15000 1421.3 Fabricio Gamarra Rojas 15000 50 Capital 45000501 Capital social 5011 Acciones 05/01 Por la provisión del aporte de los socios

210 Efectivo y equivalentes de efectivo 45000 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 104131 104111 104121 14 Cuentas por cobrar personal, accionistas, directores y gerentes 45000142 Accionistas o socios 1421.1 Julio Mendoza Rivas 15000 1421.2 Sandra Talavera Gonzales 15000 1421.3 Fabricio Gamarra Rojas 15000 05/01 Por el pago del aporte de los socios

II. Se efectúan las siguientes operaciones y la empresa pide llevar los libros principales y auxiliares, según corresponda por cada operación:

1. El dia 12 de Enero se compra una oficina en Calle Nueva 307 Int. 3 valorizado en S/. 125000.00 mas IGV al contado

Valor de compra:IGV:Precio de compra:

S/. 125000.00S/. 22500.00S/. 147500.00

3

33 Inmuebles, maquinaria y equipo S/. 125,000.00

336 Equipos diversos

40 Tributos, contraprestaciones y aportes S/. 22,500.00

401 Gobierno central

4011 IGV

40111 IGV - Cuenta propia

46 Cuentas por pagar diversas - terceros S/. 147,500.00

465 Pasivos por compra de activo inmovilizado

4652 Inversiones inmobiliarias

12/01 Por la compra de la oficina

4

46 Cuentas por pagar diversas - terceros S/. 147,500.00

465 Pasivos por compra de activo inmovilizado

4652 Inversiones inmobiliarias

10 Efectivo y equivalentes de efectivo S/. 147,500.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

1041 Cuentas corrientes operativas

12/01 Por el pago de la compra de la oficina

2. El día 18 de Enero se compran 3 computadoras para la empresa valorizadas en S/. 2500.00 cada una incluido IGV al contado.

Valor de compra:IGV:

Precio de compra:

S/. 6355.93S/. 1144.07S/. 7500.00

533 Inmuebles, maquinaria y equipo S/. 6,355.93 336 Equipos diversos 3361 Equipos para procesamiento de información (de cómputo) 33611 Costo 40 Tributos, contraprestaciones y aportes S/. 1,144.07 401 Gobierno central 4011 IGV 40111 IGV - Cuenta propia 46 Cuentas por pagar diversas - terceros S/. 7,500.00 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4652 Inmueble, maquinarias y equipos 18/01 Por la compra de 3 computadoras

646 Cuentas por pagar diversas - terceros S/. 7,500.00 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4652 Inmueble, maquinarias y equipos 10 Efectivo y equivalentes de efectivo S/. 7,500.00 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 18/01 Por el pago de la compra de 3 computadoras

3. El día 21 de Enero se compra muebles, pagando todo al contado resulta S/. 1870.00 más IGV.

Valor de compra:

Valor de compra:IGV:Precio de compra:

S/. 1870.00S/. 336.60S/. 2206.60

733 Inmuebles, maquinaria y equipo S/. 1,870.00 335 Muebles y enseres 3351 Muebles 33511 Costo 40 Tributos, contraprestaciones y aportes S/. 336.60 401 Gobierno central 4011 IGV 40111 IGV - Cuenta propia 46 Cuentas por pagar diversas - terceros S/. 2,206.60 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4654 Inmueble, maquinarias y equipos 21/01 Por la compra de muebles

846 Cuentas por pagar diversas - terceros S/. 2,206.60 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4654 Inmueble, maquinarias y equipos 10 Efectivo y equivalentes de efectivo S/. 2,206.60 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 21/01 Por el pago de la compra de muebles

4. El día 02 de Febrero la empresa contrata un seguro para el activo por S/. 115000.00. Se paga una prima del 8% mas IGV al contado. Este seguro empieza a operar desde el 01 – 14 y cubre todo un año.

Seguro: S/. 115000.00Prima (8%): S/. 9200.00

Prima S/. 9200.00IGV: S/. 1656.00 S/ 10856.00

918 Inmuebles, maquinaria y equipo S/. 9,200.00 182 Equipos diversos 40 Tributos, contraprestaciones y aportes S/. 1,656.00 401 Gobierno central 4011 IGV 40111 IGV - Cuenta propia 46 Cuentas por pagar diversas - terceros S/. 10,856.00 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4652 Inversiones inmobiliarias 02/02 Por el contrato de seguro

1046 Cuentas por pagar diversas - terceros S/. 10,856.00 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4652 Inversiones inmobiliarias 10 Efectivo y equivalentes de efectivo S/. 10,856.00 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 02/02 Por el pago de la prima del seguro

5. El día 17 de Febrero se obtiene la licencia de funcionamiento de la Municipalidad Provincial de Arequipa, pagando S/. 410.00

1134 Intangibles S/. 410.00 341 Concesiones, licencias y otros derechos 3412 Licencias 46 Cuentas por pagar diversas - terceros S/. 410.00 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4655 Intangibles 17/02 Por la obtención de la licencia de funcionamiento

1246 Cuentas por pagar diversas - terceros S/. 410.00 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4651 Intangibles 10 Efectivo y equivalentes de efectivo S/. 410.00 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 17/02 Por la cancelación de la licencia de funcionamiento

6. El dia 01 de Marzo se hace la impresión de facturas, boletas de venta, guías de remisión, por un valor de S/. 750.00 incluido IGV, todo se paga al contado.

Costo bruto:IGV:Costo total:

S/. 635.59S/. 114.41S/. 750.00

1363 Gastos de servicios prestados por terceros S/. 635.59 633 Produccion encargada a terceros 40 Tributos, contraprestaciones y aportes S/. 114.41 401 Gobierno central 4011 IGV 46 Cuentas por pagar diversas - terceros S/. 750.00

465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4652 Inversiones inmobiliarias 01/03 Por la impresión de facturas, BV y guías de remisión

1446 Cuentas por pagar diversas - terceros S/. 750.00 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4652 Inversiones inmobiliarias 10 Efectivo y equivalentes de efectivo S/. 750.00 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 01/03 Por el pago de las impresiones realizadas

1594 Gastos administrativos S/. 635.59 79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/. 635.59 01/03 Por el destino del gasto

7. Se realiza la compra de un sistema contable el día 6 de Marzo por S/. 8500.00 incluido el IGV.

Valor de compra: IGV:Precio de compra:

S/. 7203.39S/. 1296.61S/. 8500.00

1634 Intangibles S/. 7,203.39 343 Programas de computadora (software) 3431 Aplicaciones informaticas 40 Tributos, contraprestaciones y aportes S/. 1,296.61 401 Gobierno central 4011 IGV 46 Cuentas por pagar diversas - terceros S/. 8,500.00 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4655 Intangibles 06/03 Por la compra del sistema contable

1746 Cuentas por pagar diversas - terceros S/. 8,500.00 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4655 Intangibles 10 Efectivo y equivalentes de efectivo S/. 8,500.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas

06/03 Por el pago del sistema contable

8. El dia 10 de marzo se realiza la compra de una maquina plastificadora con un valor total del S/. 47250.00 todo pagado al contado mas IGV.

Valor de compra:IGVPrecio de compra:

S/. 47250.00S/. 8505.00S/. 55755.00

1833 Inmuebles, maquinaria y equipo S/. 47,250.00 333 Maquinarias y equipos de explotación 3331 Maquinarias y equipos de explotación 33311 Costo de adquisición 40 Tributos, contraprestaciones y aportes S/. 8,505.00 401 Gobierno central 4011 IGV 40111 IGV - Cuenta propia 46 Cuentas por pagar diversas - terceros S/. 55,755.00 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4654 Inmueble, maquinarias y equipos 10/03 Por la compra de la maquina plastificadora

1946 Cuentas por pagar diversas - terceros S/. 55,755.00 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4654 Inmueble, maquinarias y equipos 10 Efectivo y equivalentes de efectivo S/. 55,755.00 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 10/03 Por el pago de la compra de la maquina plastificadora

9. El día 16 de marzo se compra mercadería (10 bobinas de plástico) al contado con un valor total de S/. 7969.5 mas IGV.

Valor de compra:IGV:Precio de compra:

S/. 7969.5S/. 1434.51S/. 9404.01

2060 Compras S/. 7969.5 601 Mercaderías 6011 Mercaderías manufacturadas 40 Tributos, contraprestaciones y aportes S/. 1434.51 401 Gobierno central 4011 IGV 42 Cuentas por pagar comerciales- terceros S/. 9404.01 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas 16/03 Por la compra de bobinas de plastico

2120 Mercaderias S/. 7969.5 201 Mercaderias manufacturadas 2011 Mercaderias manufacturadas 20111 Costo 61 Variación de existencias S/. 7969.5 611 Mercaderías 6111 Mercaderias manufacturadas 16/03 Por la variación de existencias

2242 Cuentas por pagar comerciales - terceros S/. 9404.01 421 Facturas, boletas y otros comprobantes 4212 Emitidas 10 Efectivos y equivalentes de efectivo S/. 9404.01 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 16/03 Por el pago de la factura

10. El dia 27 de marzo se realiza un plastificado por ambos lados en plástico mate un millar de tarjetas de invitación tamaño A-5 por un total de S/. 320.00 mas IGV.

Valor de venta:IGV:

S/. 320.00S/. 57.6 S/. 377.6

2312 Cuentas por cobrar comerciales - terceros S/. 320.00 121 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago 1212 Emitidas en cartera 40 Tributos, contraprestaciones y aportes S/. 57.60 401 Gobierno central 4011 IGV 70 Ventas S/. 377.00 701 Mercaderias 7011 Mercaderias manufacturadas 27/03 Por el plastificado de tarjetas

2410 Efectivo y equivalentes de efectivo S/. 377.60 101 Caja 12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros S/. 377.60 121 Facturas, boletas y otros comprobantes 1212 Emitidas en cartera 27/03 Por el cobro de plastificado

11. El dia 28 de Marzo se hace un plastificado en brillante, tamaño A-3 a S/. 80.00 mas IGV y se paga al contado

Valor de venta: IGV:Precio de venta:

S/. 80.00S/. 14.4S/. 94.4

2512 Cuentas por cobrar comerciales - terceros S/. 80.00 121 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago 1212 Emitidas en cartera 40 Tributos, contraprestaciones y aportes S/. 14.40 401 Gobierno central

4011 IGV 70 Ventas S/. 94.40 701 Mercaderias 7011 Mercaderias manufacturadas 28/03 Por el plastificado de tarjetas

2610 Efectivo y equivalentes de efectivo S/. 94.40 101 Caja 12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros S/. 94.40 121 Facturas, boletas y otros comprobantes 1212 Emitidas en cartera 28/03 Por el cobro de plastificado

12. El dia 29 de Marzo se plastifica 50 millares de tapas para libros, en plástico mate tamaño A-3 a S/. 120.00 mas IGV

Valor de venta: IGV: Precio de venta:

S/. 6000.00S/. 1080.00S/. 7080.00

2712 Cuentas por cobrar comerciales - terceros S/. 6,000.00 121 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago 1212 Emitidas en cartera 40 Tributos, contraprestaciones y aportes S/. 1,080.00 401 Gobierno central 4011 IGV 70 Ventas S/. 7,080.00 701 Mercaderias 7011 Mercaderias manufacturadas 29/03 Por el plastificado de tarjetas

2810 Efectivo y equivalentes de efectivo S/. 7,080.00 101 Caja 12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros S/. 7,080.00 121 Facturas, boletas y otros comprobantes 1212 Emitidas en cartera 29/03 Por el cobro de plastificado

13. El dia 07 de Abril se obtiene la licencia de funcionamiento de la Municipalidad Provincial de Arequipa, pagando derecho por S/. 450.00.

2934 Intangibles S/. 450.00 341 Concesiones, licencias y otros derechos 3412 Licencias 40 Tributos, contraprestaciones y aportes S/. 450.00 406 Gobiernos locales 4063 Tasas 07/04 Por la suscripción de la licencia de funcionamiento

3040 Tributos, contraprestaciones y aportes S/. 450.00 406 Gobiernos locales 4063 Tasas 10 Efectivo y equivalentes de efectivo S/. 450.00 104 Cuenta corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 07/04 Por el pago de la suscripción

14. El dia 10 de Abril se realiza la compra de una bobina de plástico high gloss de 50000 mm x 30000 mm a S/. 844.20 incluido IGV.

Valor de compra: IGVPrecio de compra

S/. 715.42S/. 128.78S/. 844.20

3160 Compras S/. 715.42 601 Mercaderías 6011 Mercaderías manufacturadas 40 Tributos, contraprestaciones y aportes S/. 128.78 401 Gobierno central 4011 IGV 42 Cuentas por pagar comerciales- terceros S/. 844.20 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas 10/04 Por la compra de la bobinas de plastico high gloss

3220 Mercaderias S/. 715.42 201 Mercaderias manufacturadas 2011 Mercaderias manufacturadas 20111 Costo 61 Variación de existencias S/. 715.42 611 Mercaderías 6111 Mercaderias manufacturadas 10/04 Por la variación de existencias

3342 Cuentas por pagar comerciales - terceros S/. 844.20 421 Facturas, boletas y otros comprobantes 4212 Emitidas 10 Efectivos y equivalentes de efectivo S/. 844.20 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 10/04 Por el pago de la factura

15. El dia 14 de Abril se plastifica 1 millar de almanaques de 70 x 50 cms. En high gloss S/.680.00 mas IGV y se paga al contado.

Valor de venta:IGV:Precio de venta:

S/. 576.27S/. 103.73S/. 680.00

3412 Cuentas por cobrar comerciales - terceros S/. 576.27 121 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago 1212 Emitidas en cartera 40 Tributos, contraprestaciones y aportes S/. 103.73 401 Gobierno central 4011 IGV 70 Ventas S/. 680.00 701 Mercaderias 7011 Mercaderias manufacturadas 14/04 Por el plastificado de almanaques

3510 Efectivo y equivalentes de efectivo S/. 680.00

101 Caja 12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros S/. 680.00 121 Facturas, boletas y otros comprobantes 1212 Emitidas en cartera 14/04 Por el cobro de plastificado

16. El dia 21 de Abril se elabora la planilla de remuneraciones para los 4 trabajadores.

Sueldo minimo: ESSALUD (9%)ONP (13%)

S/. 750.00 c/u = S/. 3000.00S/. 67.50 c/u = S/. 270.00S/. 97.50 c/u = S/. 390.00

3662 Gastos de personal directores y gerentes S/. 3,270.00 621 Remuneraciones 6211 Sueldos y salarios S/. 3000.00 627 Seguridad y prevision social y otras contribuciones 6271 Regimen de prestaciones de salud S/. 270.00 40 Tributos, contraprestaciones y aportes S/. 660.00 403 Instituciones publicas 4031 ESSALUD S/. 270.00 4032 ONP S/. 390.00 41 Remuneraciones y participaciones por pagar S/. 2,610.00 411 Remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios por pagar 21/04 Por la provision de la planilla de remuneraciones

3794 Gastos Administrativos S/. 3,270.00 79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/. 3,270.00 21/04 Por el destino de la provision de la planilla

17. El dia 30 de Abril se les paga a los trabajadores en cheque.

3841 Remuneraciones y participaciones por pagar S/. 2,610.00 411 Remuneraciones por pagar 10 Efectivo y equivalentes de efectivo S/. 2,610.00 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 30/04 Pago de sueldos y salarios a los trabajadores

1005/01/2013 S/. 45,000.00  12/01/2013 S/. 147,500.00  18/01/2013 S/. 7,500.00  21/01/2013 S/. 2,206.60  02/02/2013 S/. 10,856.00  17/02/2013 S/. 410.00  01/03/2013 S/. 750.00  06/06/2013 S/. 8,500.00  10/03/2013 S/. 55,755.00  16/03/2013 S/. 9,404.01  27/03/2013 S/. 377.60  28/03/2013 S/. 94.40  29/03/2013 S/. 7,080.00  07/04/2013 S/. 450.00  10/04/2013 S/. 844.20  14/04/2013 S/. 680.00  30/04/2013 S/. 2,610.00   S/. 53,232.00 S/. 246,785.81  S/. -193,553.81  S. ACREEDOR

1227/03/2013 S/. 320.00 S/. 377.60  

28/03/2013 S/. 80.00 S/. 94.40  29/03/2013 S/. 6,000.00 S/. 7,080.00  14/04/2013 S/. 576.27 S/. 680.00   S/. 6,976.27 S/. 8,232.00  S/.      -1,255.73  S. ACREEDOR

1405/01/2013 S/. 45,000.00 S/. 45,000.00   S/. 45,000.00 S/. 45,000.00  S/.                     -   

1802/02/2013 S/. 9,200.00   S/. 9,200.00 S/. -  S/.        9,200.00  S. DEUDOR

2016/03/2013 S/. 7,969.50  10/04/2013 S/. 715.42  

S/. 8,684.92 S/. -  S/.        8,684.92  S. DEUDOR

3312/01/2013 S/. 125,000.00  18/01/2013 S/. 6,355.93  21/01/2013 S/. 1,870.00  10/03/2013 S/. 47,250.00   S/. 180,475.93 S/. -  S/.   180,475.93  S. DEUDOR

3417/02/2013 S/. 410.00  06/03/2013 S/. 7,203.39  07/04/2013 S/. 450.00   S/. 8,063.39 S/. -  S/.        8,063.39  S. ACREEDOR

4012/01/2013 S/. 22,500.00  18/01/2013 S/. 1,144.07  21/01/2013 S/. 336.60  02/02/2013 S/. 1,656.00  01/03/2013 S/. 114.41  06/03/2013 S/. 1,296.61  10/03/2013 S/. 8,505.00  16/03/2013 S/. 1,434.51  27/03/2013 S/. 57.60  28/03/2013 S/. 14.40  29/03/2013 S/. 1,080.00  07/04/2013 S/. 450.00 S/. 450.00  10/04/2013 S/. 128.78  14/04/2013 S/. 103.73  30/04/2013 S/. 660.00   S/. 38,821.71 S/. 1,110.00  S/.     37,711.71  S. DEUDOR

4121/04/2013 S/. 2,610.00  30/04/2013 S/. 2,610.00  

S/. 2,610.00 S/. 2,610.00  S/.                     -   

4216/03/2013 S/. 9,404.01 S/. 9,404.01  10/04/2013 S/. 844.20 S/. 844.20   S/. 10,248.21 S/. 10,248.21  S/.                     -   

46

12/01/2013 S/. 147,500.00 S/. 147,500.00  18/01/2013 S/. 7,500.00 S/. 7,500.00  21/01/2013 S/. 2,206.60 S/. 2,206.60  02/02/2013 S/. 10,856.00 S/. 10,856.00  17/02/2013 S/. 410.00 S/. 410.00  01/03/2013 S/. 750.00 S/. 750.00  06/06/2013 S/. 8,500.00 S/. 8,500.00  10/03/2013 S/. 55,755.00 S/. 55,755.00   S/. 233,477.60 S/. 233,477.60  S/.                     -   

5005/01/2013 45,000.00   S/. - S/. 45,000.00  S/.    -45,000.00  S. ACREEDOR

6016/03/2013 S/. 7,969.50  10/04/2013 S/. 715.42   S/. 8,684.92 S/. -  S/.        8,684.92  S. DEUDOR

6116/03/2013 S/. 7,969.50  10/04/2013 S/. 715.42   S/. - S/. 8,684.92  S/.      -8,684.92  S. ACREEDOR

6221/04/2013 S/. 3,270.00   S/. 3,270.00 S/. -  S/.        3,270.00  S. DEUDOR

6301/03/2013 S/. 635.59   S/. 635.59 S/. -  S/.           635.59  S. DEUDOR

7027/03/2013 S/. 377.00  28/03/2013 S/. 94.40  29/03/2013 S/. 7,080.00  14/04/2013  S/.           680.00  S/. - S/. 7,551.40  S/.      -7,551.40  S. ACREEDOR

7901/03/2013 S/. 635.59  21/04/2013 S/. 3,270.00   S/. - S/. 3,905.59  S/.      -3,905.59  S. ACREEDOR

9401/03/2013 S/. 635.59  21/04/2013 S/. 3,270.00   S/. 3,905.59 S/. -  S/.        3,905.59  S. DEUDOR