modalidad estudios a distanciade ingeniera en contabilidad y auditoría. cpa . ii mg. lucia...
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i
MODALIDAD ESTUDIOS A DISTANCIA
Tesis previo a optar el grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría. CPA
ii
Mg. Lucia Alexandra Armijos Tandazo, DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD
NACIONAL DE LOJA, CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA,
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA Y DIRECTORA DE TESIS.
CERTIFICA:
Que el informe de Investigación Intitulado: “APLICACIÓN DEL SISTEMA
CONTABLE MEDIANTE EL SOFTWARE ISIS AL NEGOCIO DEL SEÑOR
GEOVANNY BRAVO DE LA CIUDAD DE LAGO AGRIO, PERIODO JULIO-
SEPTIEMBRE DEL 2012”; presentado por la señora Mireya Karina Jiménez
Vallejo, previo a optar el grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría CPA, ha
sido dirigido y revisado en su contenido y forma, por lo que autorizo su
presentación ante el Tribunal de Grado.
Loja, 29 de mayo del 2013.
Atentamente.
……………………………………..
Mg. Lucia Alexandra Armijos Tandazo
DIRECTORA DE TESIS
iii
AUTORIA
Yo, MIREYA KARINA JIMÉNEZ VALLEJO. Declaro ser autora del presente
trabajo de tesis y eximo expresamente a la Universidad Nacional de Loja y a sus
representantes jurídicos de posibles reclamos o acciones legales, por el contenido
de la misma.
Adicionalmente acepto y autorizo a la Universidad Nacional de Loja, la publicación
de mi tesis en el Repositorio Institucional – Biblioteca Virtual.
Firma:
Autora: Mireya Karina Jiménez Vallejo
Cédula: 210007180-8
Fecha: Loja, 31 de mayo de 2013
iv
AGRADECIMIENTO
Quiero expresar mi agradecimiento a quienes hicieron posible llegar a la
culminación de la presente tesis, principalmente a la Universidad Nacional de Loja
y a la Carrera de Contabilidad y Auditoría, la misma que me proporcionó los
conocimientos para poder aplicarlos tanto en este trabajo como en mi vida
profesional y de manera especial a la Dra. Lucia Armijos por su ayuda
incondicional en la dirección del este trabajo. Además expreso mi profundo
agradecimiento al Sr. Geovanny Bravo por las facilidades prestadas para la
ejecución de este proyecto.
Mireya Jiménez
v
DEDICATORIA
Este trabajo lo dedico a las personas que contribuyeron para que inicie y el feliz
término de mi vida profesional, de madera especial: a Dios por darme la fuerza y
sabiduría en mi vida, a mí querida hija y esposo, por su valioso apoyo y
comprensión. Y a todas las personas que contribuyeron a la realización de esta
investigación.
Mireya Jiménez
1
a. TÍTULO.
“Aplicación del sistema contable mediante el Software ISIS al
negocio del Señor Geovanny Bravo de la ciudad de Lago Agrio,
periodo Julio-Septiembre del 2012”
2
b. RESUMEN
El presente trabajo de investigación titulado “Aplicación del sistema contable
mediante el Software ISIS al negocio del Señor Geovanny Bravo de la ciudad
de Lago Agrio, periodo Julio-Septiembre del 2012”, tiene como finalidad
cumplir con uno de los requisitos exigidos por la Universidad Nacional de Loja
previo a optar el grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría. CPA, y también
se pretende plantear una propuesta de solución a los problemas contables del
negocio del Sr. Geovanny Bravo, a quien se recomendó la implantación de un
sistema computarizado para el manejo adecuado de las transacciones
económicas y de la información financiera.
Con este proyecto se pudo alcanzar los objetivos planteados al inicio de la
investigación, permitiendo así utilizar el Sistema contable ISIS, en donde se
elaboró un plan de cuentas el mismo que permitió el desarrollo del proceso
contable, es decir se registró en el libro diario las transacciones económicas para
luego obtener de forma rápida los estados financieros.
Una vez culminado este trabajo, se puede concluir que un software contable, es
una herramienta eficaz en el procesamiento de datos, debido a la facilidad de
consolidar información económica y de obtener balances, por consiguiente se
recomendó al Sr. Geovanny utilizar este sistema que es fácil manipulación con un
costo bajo y que brindad seguridad confiable.
3
SUMMARY
This research paper entitled "Implementation of accounting system by the
business ISIS Software Geovanny Bravo Lord of the city of Lago Agrio, July-
September period of 2012," aims to meet one of the requirements of the National
University Loja before choose the degree of Engineer in Accounting and Auditing.
CPA, and also aims to provide a solution to the problems of the business
accounting Mr. Geovanny Bravo, who has recommended the introduction of a
computerized system for the proper management economic transactions and
financial information.
In addition to this project developed could achieve the goals set at the beginning of
the research, making the accounting system using ISIS, where they design a chart
of accounts that it allowed the development of the accounting process, that is
recorded in Journalize business transactions and then get quickly financial
statements.
Upon completion of this work, it can be concluded that accounting software is an
effective tool in data processing, due to the ease of consolidating financial
information and obtain balances therefore recommended Mr. Geovanny use this
system is easy handling with a low cost and reliable security boozy.
4
c. INTRODUCCIÓN.
La presente investigación se relaciona a las actividades económicas que realiza el
Sr. Geovanny Bravo, quien empezó en el año 2008 con la apertura de un primer
establecimiento dedicado a la compra-venta de cacao, granos y otros productos
de zona, con un capital de $5000.00 dólares. Pasado algunos meses adquirió un
vehículo GH – Hino con el que emprende la actividad de servicio de transporte y
que en la actualidad es la fuente de mayores ingresos que percibe. Por tal razón
se vincula con la aplicación de un Sistema Contable mediante el Software
ISIS, constituyendo un aporte para el desarrollo administrativo y financiero
del negocio del Sr José Geovanny Bravo, demostrando con datos reales la
aplicación del proceso contable facilitando obtener Estados Financieros,
herramientas indispensables en la toma de decisiones.
Este trabajo contiene los siguientes puntos; inicia con el Titulo mención del objeto
de estudio, Resumen en Castellano y Traducido al Inglés, en donde se expone
un extracto de todo el trabajo realizado, Introducción aspecto en el cual se
presenta como está estructurado toda la tesis, Revisión de Literatura parte
teórica que recoge todos los elementos referentes al tema de estudio,
Resultados refleja el desarrollo de la práctica es decir los movimientos contables
de la entidad de los meses julio, agosto y septiembre 2012, desde el inventario
hasta la obtención estados financieros, Discusión punto en el cual se realiza una
comparación de lo antes y después de la aplicación del sistema contable,
Conclusiones donde se define los resultados y actividades que se han
desarrollado, Recomendaciones, en donde se propone alternativas de solución
las mismas que el propietario podrá utilizarlas, Bibliografía descripción de las
fuentes de consultas que coadyuvaron al desarrollo de la teoría y práctica,
finalmente los anexos que fundamentaran la práctica contable, tales como
facturas, retenciones, guías de transporte, roles de pago, entre otros documentos.
5
d. REVISIÓN DE LITERATURA.
CONTABILIDAD
Definición
“Es una ciencia que registra, analiza e interpreta de manera cronológica las
transacciones, movimiento comercial que se producen en un periodo determinado
dentro de la empresa”.1
Importancia
La contabilidad es una técnica importante para la elaboración y prestación de la
información financiera de las transacciones comerciales, financieras y económicas
realizadas por las entidades comerciales, industriales de servicio, de servicios
públicos y privados y se utilizan en la toma de decisiones. Los sistemas contables
comunican información económica; es una forma de saber en qué estado se
encuentra la empresa.
Objetivo
Proporcionar información de hechos económicos, financieros y sociales
suscitados en una empresa u organización; de forma continua, ordenada y
sistemática, sobre la marcha y/o desenvolvimiento de la misma, con relación a
sus metas y objetivos trazados, con el objeto de llevar CUENTA Y RAZON del
movimiento de las riquezas públicas y privadas con el fin de conocer sus
resultados, para una acertada toma de decisiones.
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD O NIC
Las NIC que se adaptan a la actividad del negocio del Giovanny Bravo, que es la
prestación de servicios de transporte y compra-venta de productos de consumo
masivo, son las siguientes:
1 BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Sexta Edición. Editora Nuevodia. Quito Ecuador. Año 2008
6
NIC 1: Presentación de Estados Financieros
El objetivo de esta Norma consiste en dar las bases para la presentación de los
estados financieros, para que puedan ser comparables, tanto para el presente
periodo como para otras, y para alcanzar los objetivo, esta Norma establece
requisitos generales para la presentación de los estados financieros y nos da a
conocer cómo podemos determinar su estructura ya que esta fija los requisitos
para la misma. Esto es indispensable para las empresas ya que esta nos refleja
razonablemente la situación el desempeño financiero de dicha empresa, los
estados financieros se elaboraran como mínimo, anualmente.
NIC 7: Estados de Flujo de Efectivo
El objetivo de esta Norma es requerir información sobre los cambios en el
efectivo y sus equivalentes ya sea de la actualidad o de tiempo atrás, cuando se
habla de Flujos de efectivo nos referimos a las entradas y salidas de efectivo y
equivalentes al efectivo que tiene la empresas o institución, tales como depósitos
bancarios, inversiones a corto plazo, entre otros. Y esta Nic es muy importante
porque informa a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar
la capacidad que tiene cierta empresa para generar efectivo y equivalentes al
efectivo y para esto debe de utilizar uno de los siguientes métodos: método
directo o método indirecto.
NIC -16 Propiedad, Planta y Equipos
Establece el tratamiento contable para inmuebles, maquinaria y equipo.
NIC -18 Ingresos
Establecer el tratamiento contable de los ingresos ordinarios que surgen de
ciertos tipos de transacciones y otros eventos.
NIC -19 Beneficios a los Empleados
El objetivo de esta Norma es establecer cuándo debe reconocerse como un gasto
el costo de proporcionar prestaciones de jubilación y la cantidad que debe ser
7
reconocida, así como la información que debe revelarse en los estados
financieros de la empresa.
NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentación e Información a Revelar
El objetivo de esta Norma es mejorar la comprensión que los usuarios de los
estados financieros tienen sobre el significado de los instrumentos financieros, se
encuentren reconocidos dentro o fuera del balance de situación general, para la
posición financiera, los resultados y los flujos de efectivo de la empresa.
NIC 36 Deterioro del Valor de los Activos
Una empresa debe aplicar para asegurar que el valor de sus activos no supera el
importe que puede recuperar de los mismos. Un determinado activo estará
contabilizado por encima de su importe recuperable cuando su valor en libros
exceda del importe que se puede recuperar del mismo a través de su uso o de su
venta. Si este fuera el caso, el activo se calificaría como deteriorado, y la Norma
exige que la empresa reconozca contablemente la correspondiente pérdida de
valor por deterioro. En la Norma también se especifica cuándo la empresa debe
proceder a revertir la pérdida de valor por deterioro, y se exige que suministre
determinada información referente a los activos que hayan sufrido este tipo de
deterioros de valor.
Clasificación:
La contabilidad se clasifica de acuerdo a las actividades que vayan a hacer
utilizadas como:
Contabilidad Comercial.- Es aquella que se dedica a la compra y venta de
mercaderías y se encarga de registrar todas las operaciones mercantiles.
Es un sistema que se aplica en empresas o negocios que compran mercadería,
agregan un porcentaje que les permita solventar sus costos de administración
y ventas, y obtener una utilidad.
Contabilidad de Servicios.- Son todas aquellas que presentan servicio como
trasporte, salud, educación, profesionales, etc.
8
Contabilidad de Costos.- Es aquella que tiene aplicación en el sector
industrial, de servicios y de extracción mineral registra de manera técnica los
procedimientos y operaciones que determinan el costo de los productos
terminados.
Contabilidad Gubernamental.- Es el conjunto de principios, normas y
procedimientos, para registrar, resumir, analizar e interpretar las transacciones
realizadas por los entes público y preparar Estados Financieros y
Presupuestarios, constituye el sistema de informaciones financieras más
importantes de los Organismos del Sector Público, a través del cual se puede
conocer la gestión realizada y los efectos que ellas producen en el patrimonio
público. Esta contabilidad la llevan las instituciones públicas.
Contabilidad Bancaria.- Es aquella que tiene relación con la prestación de
servicios monetarios y registra todas las operaciones de cuentas en depósito o
retiros de dinero que realizan los clientes. Ya sea de cuentas corrientes o
ahorros, también registran los créditos, giros tanto al interior o exterior, así
como otros servicios bancarios.
Contabilidad de Cooperativas.- Son aquellas que buscan satisfacer las
necesidades de sus asociados sin fin de lucro, en las diferentes actividades
como: Producción, Distribución, Ahorro, Crédito, Vivienda, Transporte, Salud, y
la Educación.- Así se encarga de controlar cada una de estas actividades y
que le permite analizar e interpretar el comportamiento y desarrollo de las
cooperativas.
Contabilidad Agropecuaria.- Es una rama de la contabilidad de costos, pues
es importante conocer el costo de producir: un quintal de trigo, un litro de leche,
un quintal de papas, etc. Los hacendados que tienen debidamente organizada
su hacienda, tienen también organizado su sistema contable, para obtener
resultados satisfactorios en la administración de la hacienda, empresa
agroindustria, etc. Sistema que permite registrar los movimientos económicos
de empresas que presentan servicios como transporte, salud, educación,
servicios profesionales, etc.
9
Contabilidad Hotelera.- Se relaciona con el campo Turístico por lo que
registra y controla todas las operaciones de estos establecimientos.”2
SISTEMA DE REGISTRO A TRAVES DE UN SOFWARE CONTABLE
Se llama software contable a los programas de contabilidad o paquetes contables,
destinados a sistematizar y simplificar las tareas de contabilidad.
El Software contable registra y procesa las transacciones históricas que se
generan en una empresa o actividad productiva: las funciones de compras,
ventas, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, control de inventarios, balances,
producción de artículos, nóminas, etc. Para ello solo hay que ingresar la
información requerida, comprobantes contables, ingresos y egresos, y hacer que
el programa realice los cálculos necesarios. 3
SISTEMA CONTABLE - FINANCIERO “ISIS”
Desarrollado por “SPINSOFT” del Ing. M.Sc. Fernando Espín Paredes
CONSULTOR DE SISTEMAS
ISIS está desarrollado para un entorno multiusuario de red local (LAN) con
sistema operativo Windows 95/98/Me/XP en las estaciones de trabajo y Windows
2000 Server o Linux en el servidor que trabaja bajo una arquitectura Cliente-
Servidor.
Base de datos
Utiliza cualquier base de datos del mercado como Oracle, Infomix, SQL Server,
DB2 etc. Existe la alternativa de utilizar MYSQL que es una base de datos de
código abierto, para organizaciones pequeñas que no cuentan con mucho
presupuesto, que puede ser instalada en un computador personal con procesador
Pentium III y 256 Mb de memoria.
ISIS es un software contable creado y desarrollado para sistematizar y
simplificar las tareas de contabilidad, es decir registra y procesa las transacciones
2 BRAVO Valdivieso Mercedes, Contabilidad General. Sexta Edición. Editorial Nuevo Día. Pág. 2
3 http://www.martemagazine.info
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históricas que se generan en una empresa, permitiendo cumplir con el ciclo
contable.
Módulos del software ISIS
El sistema computarizado ISIS se encuentra integrado por los siguientes módulos:
Facturas, Cuentas por pagar, Cuentas por cobrar, Inventarios, Guía de remisión,
Contabilidad, Cuentas Corrientes, Clientes, Parámetros. Estos módulos son de
fácil aplicación. Despliegan las opciones por medio de menús que el usuario
selecciona de acuerdo a la actividad que se encuentre por realizar.
Módulo de Contabilidad: Está es un área que puede ser utilizada por un
contador, que comprende los módulos correspondientes a los libros obligatorios
contables: Comprobantes, ventas, Libro Bancos, saldos, ejercicios, cuentas
configuración, seguridad y vista, facilitando imprimir cada uno de los datos que
refleje dicho módulo.
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PLAN DE CUENTAS
”El plan general de cuentas constituye un listado lógico y ordenado de las cuentas
de mayor general y de las sub-cuentas aplicables a una entidad especifica con su
respectiva denominación y código.4”
MANUAL DE CUENTAS
Se constituye en un manual, en donde se detallan cada una de las cuentas y
subcuentas que van a intervenir en un periodo contable.
En el manual se describirá cada grupo, subgrupo, cuenta y subcuenta, señalando:
Código
Nombre de la cuenta
Naturaleza de la cuenta
Débito y crédito
4 ZAPATA Sánchez, Pedro. Contabilidad General, Edición Biblioteca Contable Ecuatoriana, Quito – Ecuador
Pag.28
12
PROCESO CONTABLE
Se constituye en una serie de pasos que sigue la información contable desde el
origen de la transacción hasta la presentación de los Estados Financieros.
De acuerdo a este organizador gráfico se desarrollará cada uno de los procesos
en el software contable, permitiendo de esta manera obtener información rápida y
oportuna.
Documentos Fuente
Balance General (Estado de Situación Inicial)
Inventario Inicial
Libro Diario
Mayor Analítico
Balance de Comprobación Ajustes
Balance General
Estados Financieros
Balance De Pérdidas y Ganancias
Flujo de Efectivo
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Documentos Fuente.- “Constituyen evidencia escrita que da origen a los
registros contables y respaldan todas las transacciones que realiza la empresa”5.
Los documentos fuentes que sirven para el registro de la contabilidad son los que
el Servicio de Rentas Internas autoriza y son de tres tipos:
Facturas.- “Se los debe entregar cuando se transfieren bienes, se prestan
servicios o se realizan transacciones gravadas con tributos. Destinadas a
sociedades o personas naturales que tengan derecho a crédito tributario y en
operaciones de exportación.
5 ZAPATA S, Pedro. Contabilidad General con base en las NIIF. Séptima Edición. Ediciones Mc Graw Hill. Colombia. Año
2011.
14
Comprobantes de retención.- Comprobantes que acreditan la retención del
impuesto, lo efectúan las personas o empresas que actúan como agentes de
retención.
Inventario Inicial.-
Está constituido por la información con que cuenta una empresa como activos y
pasivos al iniciar su actividad económica y sirve para la elaboración del Estado de
Situación Inicial o Balance General al inicio de un período contable.
Balance General o Estado de Situación Inicial. - Refleja la situación financiera
con la que inicia un periodo contable. Constan los activos, pasivos y patrimonio de
la Empresa.
Libro Diario.-
Es la puerta de entrada al sistema contable y sirve para registrar las
transacciones desdobladas en partida doble, es decir separando las cuentas y
valores del débito y las cuentas y valores del crédito; el total del débito
necesariamente será igual al total del crédito para mantener el principio de la
partida doble.
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Descripción de los botones:
Crear asiento: Agrega un registro contable.
Crear similar a: Copia un asiento contable.
Ver asiento: Visualiza el asiento contable
Modificar asiento: Modifica un registro contable
Ayuda: Información acerca del uso de la ventana
Salir: Permite salir de la ventana.
Libro Mayor Analítico.
Este libro contable muestra la relación de débitos y créditos para una cuenta en
particular
16
Descripción de las funciones de los botones:
Elegir cuenta: consulta una cuenta.
Definir impresora: Permite imprimir reportes que se generan a través de la
información de los asientos contables.
Modificar asiento: Modifica un registro contable
Ayuda: Información acerca del uso de la ventana
Salir: Permite salir de la ventana.
Balance de Comprobación.-
Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el Libro
diario y en el libro mayor, además verifica y demuestra la igualdad numérica entre
él debe y el haber
Descripción de las funciones de los botones
Definir impresora: Permite imprimir reporte Balance de Comprobación.
Ayuda: Información acerca del uso de la ventana
Salir: Permite salir de la ventana.
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Ajustes.-
Son asientos requeridos al final del período contable para actualizar las cuentas
antes de preparar los estados financieros, que permiten prorratear
adecuadamente las transacciones entre los períodos contables afectados y
también registrar cualquier ingreso devengado o cualquier gasto incurrido que
no se haya registrado antes del final del período. Los asientos de ajuste ayudan
a medir la utilidad del periodo y hacen que las cuentas de activos y pasivos
relacionadas presenten sus saldos correctos para los estados financieros.
ASIENTOS TIPO.
FECHA DETALLE DEBE HABER
XXXXXXX -X-
Gasto Depreciación Vehículo XXXXXXX
Depreciación Acumulada Vehículo XXXXXXX
V/R Para registrar la depreciación de
Vehículo
XXXXXXX -X-
Gasto Amortización Cuentas Incobrables XXXXXXX
Provisiones Cuentas Incobrables XXXXXXX
V/R Para provisionar las cuentas incobrables
XXXXXXX -X-
IVA en Ventas XXXXXXX
Crédito Tributario XXXXXXX
IVA en Compras XXXXXXX
V/R Para cerrar el IVA en compras y ventas
Estados Financieros.-
Son el resultado del registro contable realizado en un determinado período.
Constituye el producto final de las transacciones realizadas por la empresa en
ese período contable.
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Entre los estados financieros tenemos: Balance General y el Balance de
Pérdidas y Ganancias.
Balance General, permite determinar la posición financiera de la empresa en un
periodo determinado.
Descripción de las funciones de los botones
Definir impresora: Permite imprimir reporte Balance General.
Ayuda: Información acerca del uso de la ventana
Salir: Permite salir de la ventana.
Balance de Pérdidas y Ganancias, resume los ingresos, los costos y gastos de
una empresa a lo largo de un periodo contable, puede ser de un trimestre o un
año.” 6
6 BRIGHMAN, Eugene. Fundamentos de la Administración Financiera. Sexta Reimpresión. Grupo Editorial La
Patria SA. México. 2008. Pág. 40-43
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Descripción de las funciones de los botones
Definir impresora: Permite imprimir reporte Estado de Pérdidas y
Ganancias.
Ayuda: Información acerca del uso de la ventana
Salir: Permite salir de la ventana.
Flujo de Efectivo, presenta las actividades de una empresa, y representa la
cantidad de recursos disponibles para pagos.”7
7 BRIGHMAN, Eugene. Fundamentos de la Administración Financiera. Sexta Reimpresión. Grupo Editorial La
Patria SA. México. 2008. Pág. 46
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Descripción de las funciones de los botones
Definir impresora: Permite imprimir reporte Flujo de Efectivo.
Ayuda: Información acerca del uso de la ventana
Salir: Permite salir de la ventana.
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
IMPUESTO
Son las contribuciones obligatorias establecidas en la Ley, que deben pagar las
personas naturales y las sociedades que se encuentran en las condiciones
previstas por la misma.
Los impuestos sirven para financiar los servicios y obras de carácter general que
debe proporcionar el Estado a la sociedad. Destacan los servicios de educación,
salud, seguridad y justicia y en infraestructura, lo relativo a la vialidad y la
infraestructura comunal.
Los impuestos que administra y recauda el SRI son:
BALANCE DE FLUJO DE EFECTIVO
BALANCE DE FLUJO DE EFECTIVO
EQUIVALENTE AL FINAL DEL PERIODO
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Impuesto a la Renta
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Retención Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Retención del Impuesto a la Renta
IMPUESTO A LA RENTA
Establécele el impuesto a la renta global que obtengan las personas naturales, las
sucesiones indivisas y las sociedades nacionales o extranjeras
Para efectos de este impuesto se considera renta:
Los ingresos de fuente ecuatoriana obtenidos a título gratuito o a título
oneroso provenientes del trabajo, del capital o de ambas fuentes,
consistentes en dinero, especies o servicios; y
Los ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales domiciliadas
en el país o por sociedades nacionales.
Las declaraciones del impuesto a la renta serán presentadas anualmente, por los
sujetos pasivos en los lugares y fechas determinados por el reglamento.
Pago del impuesto.
Los sujetos pasivos deberán efectuar el pago o del impuesto a la renta de
acuerdo con las siguientes normas:
El saldo adeudado por impuesto a la renta que resulte de la declaración
correspondiente al ejercicio económico anterior deberá cancelarse en los
plazos que establezca el reglamento, en las entidades legalmente autorizadas
para recaudar tributos.
Las personas naturales, las sucesiones indivisas, las sociedades, las
empresas que tengan suscritos o suscriban contratos de exploración y
explotación de hidrocarburos en cualquier modalidad contractual y las
empresas públicas sujetas al pago del impuesto a la renta, deberán determinar
en su declaración correspondiente al ejercicio económico anterior, el anticipo a
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pagarse con cargo al ejercicio fiscal corriente de conformidad con las
siguientes reglas:
a) Las personas naturales y las sucesiones indivisas obligadas a llevar
contabilidad y las sociedades, conforme una de las siguientes opciones, la que
sea mayor:
1. Un valor equivalente al 50% del impuesto a la renta causado en el ejercicio
anterior, menos las retenciones que le hayan sido practicadas al mismo.
2. Un valor equivalente a la suma matemática de los siguientes rubros:
- El cero punto dos por ciento (0.2%) del patrimonio total.
- El cero punto dos por ciento (0.2%) del total de costos y gastos deducibles a
efecto del impuesto a la renta,
- El cero punto cuatro por ciento (0.4%) del activo total, y
- El cero punto cuatro por ciento (0.4%) del total de ingresos gravables a efecto
del impuesto a la renta.
RETENCIÓN IMPUESTO A LA RENTA
Toda persona jurídica, pública o privada, las sociedades y las empresas o
personas naturales obligadas a llevar contabilidad que paguen o acrediten en
cuenta cualquier otro tipo de ingresos que constituyan rentas gravadas para quien
los reciba, actuará como agente de retención del impuesto a la renta. El Servicio
de Rentas Internas señalará periódicamente los porcentajes de retención, que no
podrán ser superiores al 10% del pago o crédito realizado.
La retención en la fuente deberá realizarse al momento del pago o crédito en
cuenta.
Los agentes de retención están obligados a entregar el respectivo comprobante
de retención, dentro del término no mayor de cinco días de recibido el
comprobante de venta, a las personas a quienes deben efectuar la retención.
En el caso de las retenciones por ingresos del trabajo en relación de
dependencia, el comprobante de retención será entregado dentro del mes de
23
enero de cada año en relación con las rentas del año precedente. Así mismo,
están obligados a declarar y depositar mensualmente los valores retenidos en las
entidades legalmente autorizadas para recaudar tributos, en las fechas y en la
forma que determine el reglamento.
La falta de entrega del comprobante de retención al contribuyente será
sancionada con una multa equivalente al cinco por ciento (5%) del monto de la
retención, y en caso de reincidencia se considerará como defraudación de
acuerdo con lo previsto en el Código Tributario.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA.
Establécese el impuesto al valor agregado (IVA), que grava al valor de la
transferencia de dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza
corporal, en todas sus etapas de comercialización, y al valor de los servicios
prestados, en la forma y en las condiciones que prevé esta Ley.
Para efectos de este impuesto, se considera transferencia:
Todo acto o contrato realizado por personas naturales o sociedades que tenga
por objeto transferir el dominio de bienes muebles de naturaleza corporal, aun
cuando la transferencia se efectúe a título gratuito, independientemente de su
designación o de las condiciones que pacten las partes;
La venta de bienes muebles de naturaleza corporal que hayan sido recibidos
en consignación y el arrendamiento de éstos con opción de compraventa,
incluido el arrendamiento mercantil, bajo todas sus modalidades; y,
El uso o consumo personal, por parte del sujeto pasivo del impuesto, de los
bienes muebles de naturaleza corporal que sea objeto de su producción o
venta.
No se causará el IVA en los siguientes casos:
1. Aportes en especie a sociedades;
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2. Adjudicaciones por herencia o por liquidación de sociedades, inclusive de la
sociedad conyugal;
3. Ventas de negocios en las que se transfiera el activo y el pasivo;
4. Fusiones, escisiones y transformaciones de sociedades;
5. Donaciones a entidades del sector público y a instituciones y asociaciones de
carácter privado de beneficencia, cultura, educación, investigación, salud o
deportivas, legalmente constituidas; y,
6. Cesión de acciones, participaciones sociales y demás títulos valores.
7. Las cuotas o aportes que realicen los condóminos para el mantenimiento de
los condominios dentro del régimen de propiedad horizontal, así como las
cuotas para el financiamiento de gastos comunes en urbanizaciones.
Impuesto al valor agregado sobre los servicios.
El impuesto al valor agregado IVA, grava a todos los servicios, entendiéndose
como tales a los prestados por el Estado, entes públicos, sociedades, o personas
naturales sin relación laboral, a favor de un tercero, sin importar que en la misma
predomine el factor material o intelectual, a cambio de una tasa, un precio
pagadero en dinero, especie, otros servicios o cualquier otra contraprestación.
Se encuentran gravados con tarifa cero los siguientes servicios:
1. Los de transporte nacional terrestre y acuático de pasajeros y carga, así como
los de transporte internacional de carga y el transporte de carga desde y hacia
la provincia de Galápagos. Incluye también el transporte de petróleo crudo y
de gas natural por oleoductos y gasoductos;
2. Los de salud, incluyendo los de medicina prepagada y los servicios de
fabricación de medicamentos;
3. Los de alquiler o arrendamiento de inmuebles destinados, exclusivamente,
para vivienda, en las condiciones que se establezca en el reglamentos;
4. Los servicios públicos de energía eléctrica, agua potable, alcantarillado y los
de recolección de basura;
5. Los de educación en todos los niveles;
6. Los de guarderías infantiles y de hogares de ancianos;
7. Los religiosos;
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8. Los de impresión de libros;
9. Los funerarios;
10. Los administrativos prestados por el Estado y las entidades del sector público
por lo que se deba pagar un precio o una tasa tales como los servicios que
presta el Registro Civil, otorgamiento de licencias, registros, permisos y otros;
11. Los espectáculos públicos;
12. Los financieros y bursátiles prestados por las entidades legalmente
autorizadas para prestar los mismos;
13. La transferencia de títulos valores;
14. Los que se exporten, inclusive los de turismo receptivo;
15. Los contratos o paquetes de turismo receptivo, pagados dentro o fuera del
país, no causarán el impuesto al valor agregado, puesto que en su valor total
estará comprendido el impuesto que debe cancelar el operador a los
prestadores de los correspondientes servicios;
16. El peaje y pontazgo que se cobra por la utilización de las carreteras y puentes;
17. Los sistemas de lotería de la Junta de Beneficencia de Guayaquil y Fe y
Alegría;
18. Los de Aero fumigación;
19. Los prestados personalmente por los artesanos; y,
20. Los de refrigeración, enfriamiento y congelamiento para conservar los bienes
alimenticios mencionados en el numeral 1 del artículo 55 de esta Ley, y en
general todos los productos perecibles, que se exporten así como los de faena
miento, cortado, pilado, trituración y, la extracción por medios mecánicos o
químicos para elaborar aceites comestibles.
21. Los prestados a las instituciones del Estado y empresas públicas que perciben
ingresos exentos del impuesto a la renta;
22. Los seguros y reaseguros de salud y vida individuales, en grupo, asistencia
médica y accidentes personales, así como los obligatorios por accidentes de
tránsito terrestres; y,
23. Los prestados por clubes sociales, gremios profesionales, cámaras de la
producción, sindicatos y similares, que cobren a sus miembros cánones,
alícuotas o cuotas que no excedan de 1.500 dólares en el año. Los servicios
26
que se presten a cambio de cánones, alícuotas, cuotas o similares superiores
a 1.500 dólares en el año estarán gravados con IVA tarifa 12%.
RETENCIONES DEL IVA
Retención de IVA 30%-. Compra de bienes
Retención del IVA 70%: Prestación de Servicios
Retención del IVA 100%: Liquidaciones de Compra, Servicios profesionales
prestados por profesionales con instrucción superior y arrendamiento de
inmuebles
Anexos
Corresponde la información detallada de las operaciones que realiza el
contribuyente. Los anexos que están obligados a presentar, el periodo indicado,
conforme al noveno digito del RUC:
1. Anexo de retenciones en la fuente de impuesto a la renta por otros
conceptos. (REOC).-
Es un reporte mensual de información relativa de compras y retenciones en la
fuente, de ser el caso, deberá ser presentado a mes subsiguiente.
Se ingresa la información detallada de las operaciones que realiza la persona
natural obligada a llevar contabilidad y se presentará en medio magnético.
2. Anexo de impuesto a la renta en relación de dependencia. (RDEP).-
Corresponde a la información relativa a las retenciones en la fuente del Impuesto
a la Renta realizadas a sus empleados bajo relación de dependencia, por
concepto de sus remuneraciones en el período comprendido entre el 1 de enero
y el 31 de diciembre. Deberá ser presentado en el mes de marzo.
27
IMPUESTO A LA RENTA
PRIMERA CUOTA SEGUNDA CUOTA
FORMULARIO 102FORMULARIO
106
FORMULARIO
106FORMULARIO 103 FORMULARIO 104
1 10 de marzo 10 de julio 10 de septiembre 10 del mes siguiente 10 del mes siguiente
2 12 de marzo 12 de julio 12 de septiembre 12 del mes siguiente 12 del mes siguiente
3 14 de marzo 14 de julio 14 de septiembre 14 del mes siguiente 14 del mes siguiente
4 16 de marzo 16 de julio 16 de septiembre 16 del mes siguiente 16 del mes siguiente
5 18 de marzo 18 de julio 18 de septiembre 18 del mes siguiente 18 del mes siguiente
6 20 de marzo 20 de julio 20 de septiembre 20 del mes siguiente 20 del mes siguiente
7 22 de marzo 22 de julio 22 de septiembre 22 del mes siguiente 22 del mes siguiente
8 24 de marzo 24 de julio 24 de septiembre 24 del mes siguiente 24 del mes siguiente
9 26 de marzo 26 de julio 26 de septiembre 26 del mes siguiente 26 del mes siguiente
0 28 de marzo 28 de julio 28 de septiembre 28 del mes siguiente 28 del mes siguiente
IVA MENSUALANTICIPO IMPUESTO LA RENTA
NOVENO
DÍGITO DEL
RUCPERSONAS NATURALES
OBLIGADAS A LLEVAR
CONTABILIDAD
RETENCIONES EN LA
FUENTE
PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR IMPUESTOS
Fuente: Servicio de Rentas Internas
28
PORCENTAJES DE RETENCIONES DE IVA
EM ITE
FA C TU R A O
N OTA D E
V EN TA
SE EM ITE
LIQU ID A C IÓN D E
C OM PR A S D E
B IEN ES O
A D QU ISIC IÓN D E
SER V IC IOS
( IN C LU Y E
PA GOS POR
A R R EN D A M IEN T
O A L EX TER IOR )
PR OFESIO
N A LES
POR
A R R EN D A M IEN
TO D E B IEN ES
IN M U EB LES
PR OPIOS
ENTIDADES Y ORGANISM OS DEL SECTOR
PÚBLICO Y EM PRESAS PÚBLICAS
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS
100%
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS 100%
CONTRIBUYENTES ESPECIALESBIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS
100%
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS 100%
SOCIEDAD Y PERSONA NATURAL
OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS
100%
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS 100%
CONTRATANTE DE SERVICIOS DE
CONSTRUCCIÓN
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 30%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 30%
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS 30%
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS 30%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS
30%
------------------
COM PAÑÍAS DE SEGUROS Y
REASEGUROS
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS
100%
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS 100%
EXPORTADORES (UNICAM ENTE EN LA
ADQUISICIÓN DE BIENES QUE SE
EXPORTEN, O EN LA COM PRA DE BIENES
O SERVICIOS PARA LA FABRICACIÓN Y
COM ERCIALIZACIÓN DEL BIEN
EXPORTADO)
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS
100%
------------------
- DENTRO DEL 70% DE RETENCION POR SERVICIOS, SE ENCUENTRAN INCLUIDOS AQUELLOS PAGADOS POR COM ISIONES (INCLUSIVE INTERM EDIARIOS QUE ACTUEN POR CUENTA DE TERCEROS EN LA ADQUISICION DE BIENES
Y SERVICIOS).
- LA RETENCION SE DEBERA REALIZAR EN EL M OM ENTO QUE SE REALICE EL PAGO O SE ACREDITE EN CUENTA.
R ETEN C ION ES EN LA FU EN TE D EL IM PU ESTO A L V A LOR A GR EGA D O
A GEN TE D E
R ETEN C IÓN
( C omprador; el que realiza el pago )
R ETEN ID O: El que vende o t ransf iere b ienes, o p rest a servicios.
EN T ID A D ES Y
OR GA N ISM OS D EL SEC TOR
PÚ B LIC O Y EM PR ESA S
PÚ B LIC A S
C ON TR IB U Y EN TES
ESPEC IA LESSOC IED A D ES
PER SON A S N A TU R A LES
- CUANDO UN AGENTE DE RETENCION ADQUIERA EN UNA M ISM A TRANSACCION BIENES Y SERVICIOS, DEBERÁ DETALLAR EN EL COM PROBANTE DE RETENCION DE FORM A SEPARADA LOS PORCENTAJES DE RETENCION
DISTINTOS. EN CASO DE NO ENCONTRARSE SEPARADOS DICHOS VALORES, SE APLICARÁ LA RETENCION DEL 70% SOBRE EL TOTAL DE LA COM PRA.
- LAS SOCIEDADES EM ISORAS DE TARJETAS DE CRÉDITO QUE SE ENCUENTREN BAJO EL CONTROL DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS, DEBERAN RETENER A LOS ESTABLECIM IENTOS AFILIADOS A SU SISTEM A, EN SUS
PAGOS EL 30% POR BIENES O EL 70% POR SERVICIOS.
- LAS ENTIDADES Y ORGANISM OS DEL SECTOR PÚBLICO Y EM PRESAS PÚBLICAS CUYOS INGRESOS ERAN EXENTOS DE IM PUESTO A LA RENTA CON ANTERIORIDAD A LA REFORM A EFECTUADA POR LA LEY ORGÁNICA DE
EM PRESAS PÚBLICAS, A PARTIR DEL 01 DE NOVIEM BRE DEL AÑO 2009, PAGARÁN EN TODAS SUS ADQUISICIONES DE BIENES Y SERVICIOS, EL 12% DE IVA, SIEM PRE Y CUANDO, EL HECHO GENERADOR NO SE HUBIERE
PRODUCIDO ENTRE EL 01 DE ENERO DE 2008 Y 31 DE OCTUBRE DE 2009, EN CUYO CASO, LA TARIFA APLICABLE DEBERÁ SER DEL 0% Y APLICARÁ RETENCIÓN. CUANDO EL HECHO GENERADOR SEA UN CONTRATO DE
TRANSFERENCIA DE BIENES O DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS POR ETAPAS, AVANCE DE OBRAS O TRABAJOS Y EN GENERAL AQUELLOS QUE ADOPTEN LA FORM A DE TRACTO SUCESIVO, EL IVA SE CAUSARÁ AL CUM PLIRSE
LAS CONDICIONES PARA CADA PERÍODO, FASE O ETAPA, M OM ENTO EN EL QUE DEBE EM ITIRSE EL CORRESPONDIENTE COM PROBANTE DE VENTA.
OB LIGA D A A
LLEV A R
C ON TA B ILID A D
EX C EPC ION ES:
- NO APLICA RETENCIÓN A LAS COM PAÑIAS DE AVIACION Y AGENCIAS DE VIAJE, EN LA VENTA DE PASAJES AEREOS.
- NO APLICA RETENCIÓN A LOS CENTROS DE DISTRIBUCIÓN, COM ERCIALIZADORAS, DISTRIBUIDORES FINALES Y ESTACIONES DE SERVICIO QUE COM ERCIALICEN COM BUSTIBLE, ÚNICAM ENTE CUANDO SE REFIERA A
COM BUSTIBLE DERIVADO DEL PETROLEO
C ON SID ER A C ION ES GEN ER A LES:
- LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS ESTAN HABILITADAS PARA EM ITIR UN SOLO COM PROBANTE DE RETENCION POR LAS OPERACIONES REALIZADAS EN EL M ES, RESPECTO A UN M ISM O CLIENTE.
N O OB LIGA D A A LLEV A R C ON TA B ILID A D
29
DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION CONFORME LA NORMATIVA VIGENTE (Conforme el concepto y porcentaje a retener, verifique
el código necesario para su declaración en el formulario 103)
Porcentajes
vigentesIntereses y comisiones que causen en operaciones de crédito entre las instituciones del Sistema Financiero 1%
Pagos por transporte privado de pasajeros o transporte publico o privado de carga 1%
Aquellos efectuados por concepto de energía eléctrica 1%
Compra de bienes muebles de naturaleza corporal excepto combustible 1%
Pagos en actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades similares 1%
Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas) 1%
Pagos o créditos en cuenta que se realicen a compañías de arrendamiento mercantil establecidas en el Ecuador, sobre las cuotas de arrendamiento e inclusive la de
opción de compra 1%
Pagos por servicios de medios de comunicación y de agencias de publicidad 1%
Pagos a personas naturales por servicios donde prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual 2%
Pagos o créditos realizados por las empresas emisoras de tarjetas de crédito a sus establecimientos afi l iados 2%
Ingresos por intereses o descuentos y cualquier otro rendimiento financiero generados por préstamos, cuentas corrientes, certificados financieros, pólizas de
acumulación, depósitos a plazo, certificados de inversión, avales, fianzas y cualquier otro tipo de documentos similares. No procede retención a los intereses pagados a
instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos, ni a los intereses pagados en libretas de ahorro a la vista a personas naturales, ni a los rendimientos por
depósitos a plazo fi jo de un año o mas pagados por las instituciones financieras nacionales a naturales y sociedaes excepto a instituciones del sistema financiero.
2%
Los intereses que cualquier entidad del sector público que actúe en calidad de sujeto activo de impuestos, tasas y contribuciones especiales de mejoras, reconozca a
favor del sujeto pasivo2%
Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Sociedades 2%
Pagos no contemplados con porcentajes específicos de retención 2%
Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales profesionales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten
servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, los mismos estén relacionados con su título profesional.”.10%
Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios en los
que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, dicho servicio no esté relacionado con el título profesional que ostente la persona que lo preste.”. 8%
Honorarios y demás pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios de docencia.”.8%
Cánones, regalías, derechos o cualquier otro pago o crédito en cuenta que se efectúe a personas naturales con residencia o establecimiento permanente en el Ecuador
relacionados con la titularidad, uso, goce o explotación de derechos de propiedad intelectual definidos en la Ley de Propiedad Intelectual8%
Los pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad y mercantil en sus actividades notariales o de registro 8%
Los pagos por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles 8%
Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros y miembros de cuerpos técnicos y artistas nacionales o extranjeros residentes que no se encuentren en relación de
dependencia (caso contrario se rige a la tabla de personas naturales)8%
Los realizados a artistas tanto nacionales como extranjeros residentes en el país por mas de seis meses 8%
Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Naturales 8%
Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima
referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 24%)entre 5 y 24
Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se
retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 24%) entre 5 y 24
Sin convenio de doble tributación por otros conceptos 24%
Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima
referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 23%)entre 5 y 23
Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se
retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 23%)entre 5 y 23
Sin convenio de doble tributación por otros conceptos 23%
Pagos al exterior no sujetos a retención No aplica retención
Con convenio de doble tributación Porcentaje dependerá
del convenio
PORCENTAJES DE RETENCIONES DE IMPUESTO A LA RENTA
30
Impuesto a la Propiedad de Vehículos Motorizados.-
Es un impuesto que debe ser pagado en forma anual por los propietarios de estos
vehículos, independientemente de la validez que tenga la matrícula del vehículo.
La base imponible para el cálculo del impuesto corresponde al avaluó del vehículo
determinado por el SRI. Para el caso de vehículos nuevos, el avaluó corresponde
al mayor precio de venta al público informado por los comercializadores, mientras
que para vehículos de años anteriores, el avaluó corresponde al mayor precio de
venta menos la depreciación anual del 20% sin que el valor residual sea inferior al
10% del precio informado inicialmente.
Una vez establecido el avalúo se calcula el impuesto de acuerdo a la siguiente
tabla:
BASE IMPONIBLE (AVALUO)
TARIFA
DESDE US$
(FRACCIÓN
BÁSICA)
HASTA
US $
SOBRE LA
FRACCIÓN
BÁSICA
(USD)
SOBRE LA
FRACCIÓN
ESCEDENTE
(%)
0,00 4000,00 0,00 0.5
4001,00 8000,00 20,00 1.0
8001,00 12000,00 60,00 2.0
12001,00 16000,00 140,00 3.0
16001,00 20000,00 260,00 4.0
20001,00 24000,00 420,00 5.0
24001,00 En adelante 620,00 6.0
31
e. MATERIALES Y MÉTODOS.
MATERIALES.
Los materiales q se utilizaron para la elaboración de esta investigación son:
o Suministros de Oficina
o Equipos de Computación
MÉTODOS.
Los métodos que se utilizaron para el desarrollo del trabajo son:
Científico.- Permitió desarrollar el trabajo con aspectos teóricos y prácticos para
determinar las causas y consecuencias originados por la falta de aplicación de
contabilidad.
Deductivo.- Facilitó realizar un contraste de lo antes y después de la propuesta
de trabajo conocida como la discusión de toda la investigación.
Inductivo.- Corroboró a plantear las conclusiones y recomendaciones de todo el
trabajo, las mismas que están dirigidas al Sr. Geovanny Bravo.
Analítico. Proporcionó la información para el desarrollo del proceso contable,
especialmente en el registro diario de las transacciones económicas para luego
obtener los estados financieros
Sintético. Ayudó a elaborar el resumen y la introducción de toda la investigación,
indicando en forma resumida la estructura y contenido de todo el trabajo.
TÉCNICAS
Entrevista.- Se la realizó al señor Geovanny Bravo para obtener información
exacta sobre las actividades económicas que realiza, para así consolidar datos
para el proceso contable.
Observación Directa.- Se la aplicó con el propósito de determinar el medio en el
que se desarrollan las actividades económicas.
32
f. RESULTADOS.
CUENTA ESTATUS
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Cuenta Corriente Produbanco Activa
Cuenta Ahorros Banco Nacional del Fomento Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
JOSE GEOVANNY BRAVO VERARUC - 0913178562001
PLAN DE CUENTAS
NO MBRE DE LA CUENTA
1.1.1. DISPO NIBLES
1.1.1.01. CAJA
1. ACTIVO S
1.1. CO RRIENTES
1.1.3.01. CUENTAS PO R CO BRAR
1.1.3.01.01. Ctas por Cobrar South American
1.1.1.01.01. Caja General
1.1.3. EXIGIBLES
1.1.1.02.01.
1.1.1.02.02.
1.1.1.02. BANCO S
1.1.3.01.05. Ctas por Cobrar Constrape S.A
1.1.3.01.06. Ctas por Cobrar Cía Transporte Las Peñas
1.1.3.01.02. Ctas por Cobrar Arv Transportes
1.1.3.01.03. Ctas por Cobrar Hilongoil
1.1.3.05.01. IVA en Compras
1.1.3.06. IMPUESTO S RETENIDO S
1.1.3.01.99. Provisiones Cuentas Incobrables
1.1.3.05. IVA PAGADO
1.1.3.06.04. Credito Tributario
1.2. NO CO RRIENTES
1.1.3.06.01. Anticipo Impuesto a Renta Retenido
1.1.3.06.03. Anticipo Impuesto a la Renta
1.2.1.22. Depreciación Acumulada Vehículos
2. PASIVO S
1.2.1. FIJO S DEPRECIABLES
1.2.1.02. VehÍculos
2.1.3.01. O BLIGACIO NES FINANCIERAS
2.1.3.01.01. Prestamo por Pagar Produbanco
2.1. CO RRIENTES
2.1.3. DO CUMENTO S PO R PAGAR
2.1.3.01.04. Intereses por Pagar Banco Nacional de Fomento
2.1.5. BENEFICIO S SO CIALES PO R PAGAR
2.1.3.01.02. Prestamo por Pagar Banco Nacional de Fomento
2.1.3.01.03. Intereses por Pagar Produbanco
2.1.5.03. Vacaciones
2.1.6. IESS PO R PAGAR
2.1.5.01. Décimo Tercero
2.1.5.02. Décimo Cuarto
2.1.6.01. Aporte Personal
2.1.6.02. Aporte Patronal
33
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
Activa
5.1.9.01. Télefono
3. PATRIMO NIO
3.1. CAPITAL
3.3.2. Utilidad Presente Ejercicio
4. INGRESO S
3.1.1. Capital
3.3. RESULTADO S
4.1.4.02. Servicio de Transporte por Carretera
5. GASTO S
4.1. O PERACIO NALES
4.1.4. TRANSPO RTE PO R CARRETERA
5.1.1.02. Sueldos y Salarios Willian Ganchozo
5.1.2. BENEFICIO S SO CIALES
5.1. O PERACIO NALES
5.1.1. SUELDO S Y SALARIO S
5.1.1.01. Sueldos y Salarios Geovanny Bravo
5.1.2.03. Vacaciones
5.1.5. CO MBUSTIBLE, MANTENIMIENTO y REPARACIO NES
5.1.2.01. Décimo Tercero
5.1.2.02. Décimo Cuarto
5.1.5.03. Servicios Mecánicos
5.1.5.04. Repuestos
5.1.5.01. Combustible
5.1.5.02. Aceites y Lubricantes
5.1.6.01. Gasto Depreciación Vehículos
5.1.9. O TRO S GASTO S O PERACIO NALES
5.1.5.05. Herramientas y Materiales
5.1.6. DEPRECIACIO NES ACTIVO S FIJO S
5.1.9.09. Otros Gastos
5.1.9.02. Multas y Contravenciones
5.1.9.03. Cuentas Incobrables
34
José Geovanny Bravo Vera
Manual de cuentas
CODIGO CONCEPTO DÉBITOS CRÉDITOS SALDOS
1. ACTIVO
Representa el conjunto de todos los bienes, valores y derechos que son de propiedad del
almacén.
1.1 CORRIENTE
Conforma los bienes y derechos que son o pueden ser convertidos en efectivo normalmente en el
plazo de un año.
1.1.1. DISPONIBLE
Es lo que la empresa dispone para utilizarlos de forma inmediata frente a sus obligaciones de
pago
1.1.1.01.
CAJA
GENERAL
Registra las
monedas, billetes y
cheques a favor del
negocio. Controla el
movimiento del
dinero en efectivo
recaudado y
entregado
Por los valores
que se recibe ya
sea por ventas al
contado, cobro de
cuentas y demás
ingresos
recaudados en
efectivo
Por los
desembolsos o
egresos por
depósitos pagos
y otros
conceptos.
DEUDOR
1.1.1.02.
BANCOS
Registra los
depósitos y retiros
de dinero de las
cuentas de ahorros y
corrientes que posea
en las instituciones
financieras.
Por los valores
depositados en
las cuentas de
ahorros o
corrientes.
Por los retiros
de dinero en el
efectivo o el
pago de los
cheque girados.
DEUDOR
1.1.1.02.01
CUENTA
CORRIENTE
PRODUBAN
CO
Registra los
depósitos y cheques
girados desde la
Corrientes apertura
da en Produbanco.
Por los valores
depositados en
las cuenta
corriente de
Produbanco.
Por el pago de
los cheques
girados desde la
cuenta corriente
en Produbanco.
DEUDOR
35
José Geovanny Bravo Vera
Manual de Cuentas
CODIGO CONCEPTO DÉBITOS CRÉDITOS SALDOS
1.1.1.02.02
CUENTA
AHORROS
BANCO
NACIONAL
DE
FOMENTO
Registra los
depósitos y retiros
de dinero desde
la de ahorros
apertura da en el
Banco Nacional
de Fomento.
Por los
valores
depositados
en las cuenta
de ahorros del
Banco
Nacional de
Fomento.
Por el retiro de
dinero desde la
cuenta de ahorros
del Banco Nacional
de Fomento.
DEUDOR
1.1.3. EXIGIBLE
Comprende valores que se convertirán en dinero en breve plazo y créditos que no producen
directamente rendimientos, sino que entraron al negocio o se establecieron en virtud de las
transacciones mercantiles.
1.1.3.01
CUENTAS
POR
COBRAR
Registra el monto de
los créditos
personales
concedidos, por
ventas a crédito u
otros conceptos; sin
la suscripción de un
documento
Por el valor de las
facturas vendidas
a crédito por
préstamos
realizados sin
respaldo de
documento.
Por los abonos
parciales o
totales que
realicen los
deudores.
DEUDOR
1.1.3.01.01
CUENTAS
POR
COBRAR
SOUTH
AMERICAN
Registra el monto de
los créditos
personales
concedidos, por
ventas a crédito; sin
la suscripción de un
documento a South
American.
Por el valor de las
facturas vendidas
a crédito por
préstamos
realizados sin
respaldo de
documento. A
South American
Por los abonos
parciales o
totales que
realice South
American
DEUDOR
36
José Geovanny Bravo Vera
Manual de cuentas
CODIGO CONCEPTO DÉBITOS CRÉDITOS SALDOS
1.1.3.01.02
CUENTAS
POR
COBRAR
ARV
TRANSPOR
TES
Registra el monto
de los créditos
personales
concedidos, por
ventas a crédito; sin
la suscripción de un
documento a Arv
Transportes.
Por el valor de las
facturas vendidas
a crédito por
préstamos
realizados sin
respaldo de
documento a Arv
Transportes.
Por los abonos
parciales o
totales que
realice Arv
Transportes
DEUDOR
1.1.3.01.03
CUENTAS
POR
COBRAR
HILONGOIL
Registra el monto
de los créditos
personales
concedidos, por
ventas a crédito; sin
la suscripción de un
documento a
Hilongoil.
Por el valor de las
facturas vendidas
a crédito por
préstamos
realizados sin
respaldo de
documento a
Hilongoil.
Por los abonos
parciales o
totales que
realice Hilongoil
DEUDOR
1.1.3.01.05
CUENTAS
POR
COBRAR
CONSTRAP
E S.A
Registra el monto
de los créditos
personales
concedidos, por
ventas a crédito; sin
la suscripción de un
documento a
Constrape S.A.
Por el valor de las
facturas vendidas
a crédito por
préstamos
realizados sin
respaldo de
documento a
Constrape S.A.
Por los abonos
parciales o
totales que
realice
Constrape S.A
DEUDOR
1.1.3.01.06
CUENTAS
POR
COBRAR
TRANSPOR
TES PEÑA
Registra el monto de
los créditos
personales
concedidos, por
ventas a crédito; sin
la suscripción de un
documento a
Transportes Peña
Por el valor de las
facturas vendidas
a crédito por
préstamos
realizados sin
respaldo de
documento a
Transportes Peña
Por los abonos
parciales o
totales que
realice
Transportes
Peña
DEUDOR
37
José Geovanny Bravo Vera
Manual de cuentas
CODIGO CONCEPTO DÉBITOS CRÉDITOS SALDOS
1.1.3.01.99
PROVISION
ES
CUENTAS
INCOBRABL
ES
Registra las
provisiones que
se efectúan para
las cuentas
incobrables
Por las Provisiones
efectuadas a las
cuentas
incobrables.
ACREEDORA
1.1.3.05
IVA
PAGADO
Es el valor que se
registra por el IVA
en pagado en las
compras
Con el IVA de
las compras
Con el asiento de
cierre.
DEUDOR
1.1.3.05.01
IVA EN
COMPRAS
Es el valor que se
registra por el IVA
en pagado en las
compras
Con el IVA de
las compras
Con el asiento de
cierre.
DEUDOR
1.1.3.06
IMPUESTOS
RTENIDOS
Es el monto que
se anticipa por
impuesto a la renta
de acuerdo a la Ley
Con el pago que
se realiza ante
el SRI
Con la liquidación del
impuesto
DEUDOR
1.1.3.06.01
ANTICIPO
IMPUESTO
A LA RENTA
RETENIDO
Registras las
Retenciones de
IVA e Impuesto a la
Renta Retenidos a
la Empresa.
Con la
adquisición de
un bien o
servicio
Con la liquidación del
impuesto
DEUDOR
1.1.3.06.02
ANTICIPO
IMPUESTO
A LA RENTA
Es el monto que se
anticipa por
impuesto a la renta
de acuerdo a la Ley
Con el pago que
se realiza ante
el SRI
Con la liquidación del
impuesto
DEUDOR
38
José Geovanny Bravo Vera
Manual de cuentas
CODIGO CONCEPTO DÉBITOS CRÉDITOS SALDOS
1.1.3.06.04
CREDITO
TRIBUTARIO
Registra los valores
a favor del negocio
cuando la
sumatoria entre el
IVA en Compras
más las
retenciones del IVA
que le han sido
efectuadas resulta
mayor que el IVA
en Ventas
Por la diferencia
a favor del
negocio al
momento de
efectuar la
liquidación del
IVA
Por la compensación
en la liquidación del
IVA, cuando el valor
del IVA en ventas
sea mayor al IVA en
compras y al IVA
retenido
DEUDOR
1.1 NO CORRIENTE
Conforma los bienes muebles de propiedad de la empresa no destinados para venta sino para el
normal desempeño de la misma.
1.2.1
FIJOS
DEPRECIAB
LES
Representa los
bienes muebles
con una vida útil
superior a un año
Al momento de
realizar la
adquisición
Por la venta o baja
del bien
DEUDOR
1.2.1.02
VEHICULOS
Representa los
vehículos que la
empresa posee
para el giro normal
de sus actividades
Al momento de
realizar la
adquisición
Por la venta o baja
del vehículo
DEUDOR
1.2.1.22
DEPREC.
ACUMULAD.
VEHICULOS
Registra el valor de
las provisiones
destinadas para
cubrir la pérdida de
valor del vehículo
por efecto de
desgaste, uso u
obsolescencia.
Cuando se
efectúa la
depreciación, se
da de baja o por
ajustes que se
realizan para
corregir errores
de cálculo
Por el porcentaje
mensual de
depreciación para su
reposición
ACREEDOR
39
José Geovanny Bravo Vera
Manual de cuentas
CODIGO CONCEPTO DÉBITOS CRÉDITOS SALDOS
2. PASIVOS
Agrupa todas aquellas cuentas que registran las obligaciones como resultados de la captación de
recursos ajenos con terceros y en general todas aquellas obligaciones generadas por el negocio
2.1 CORRIENTES
Está conformado por las deudas contraídas por el almacén y que tienen vencimiento inferior a un
año.
2.1.3. DOCUMENTOS POR PAGAR
Comprende todos los documentos que registran las obligaciones contraídas por el negocio con
sus proveedores o personas allegadas a los propietarios
2.1.3.01.
OBLIGACIO
NES
FINANCIER
AS
Revela las
obligaciones
adquiridas con
instituciones
financieras
Por los abonos
o cancelación
total del valor
del préstamo
contraído
Al momento que se
adquiere el
compromiso
ACREEDOR
2.1.3.01 .01
Préstamos
por Pagar a
Produbanco
Revela las
obligaciones
adquiridas con
Produbanco
Por los abonos
o cancelación
total del valor
del préstamo
contraído
Al momento que se
adquiere el
compromiso
ACREEDOR
2.1.3.01 .02
Préstamos
por al Banco
Nacional de
Fomento
Revela las
obligaciones
adquiridas con el
Banco Nacional de
Fomento
Por los abonos
o cancelación
total del valor
del préstamo
contraído
Al momento que se
adquiere el
compromiso
ACREEDOR
40
José Geovanny Bravo Vera
Manual de cuentas
CODIGO CONCEPTO DÉBITOS CRÉDITOS SALDOS
2.1.3.01 .03
Intereses por Pagar a Produbanco
Revela las obligaciones por intereses adquiridas con Produbanco
Por los abonos o cancelación total del valor de los intereses
Al momento que se adquiere el compromiso
ACREEDOR
2.1.3.01 .04
Intereses por al Banco Nacional de Fomento
Revela las obligaciones por intereses adquiridas con el Banco Nacional de Fomento
Por los abonos o cancelación total del valor de los intereses
Al momento que se adquiere el compromiso
ACREEDOR
2.1.5 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
Se refiere a las obligaciones que tiene la empresa con sus empleados.
Por el cierre de cuentas.
Por los pagos realizados.
ACREEDOR
2.1.5.01 DECIMO TERCER
Se refiere a un beneficio social obligación que tiene la empresa con sus empleados.
Por el cierre de cuentas.
Por los pagos realizados.
ACREEDOR
2.1.5.03 DECIMO CUARTO
Se refiere a un beneficio social obligación que tiene la empresa con sus empleados.
Por el cierre de cuentas.
Por los pagos realizados.
ACREEDOR
2.1.5.04 VACACIONES
Se refiere a un beneficio social obligación que tiene la empresa con sus empleados.
Por el cierre de cuentas.
Por los pagos realizados.
ACREEDOR
41
José Geovanny Bravo Vera
Manual de cuentas
CODIGO CONCEPTO DÉBITOS CRÉDITOS SALDOS
2.1.6. IESS POR PAGAR
Registra las obligaciones que tiene el negocio por sus relaciones laborales con empleados y trabajadores. Comprende el 9.35% del Aporte personal y 12.15% el aporte patronal
Por la cancelación de las aportaciones al IEES
Por el importe de los valores a pagar calculado mensualmente
ACREEDOR
2.1.6.01 APORTE PERSONAL
Registra el 9.35% del Aporte personal del trabajador descontado en su rol de pagos mensualmente.
Por la cancelación de las aportaciones al IEES
Por el importe de los valores a pagar calculado mensualmente
ACREEDOR
2.1.6.02 APORTE PATRONAL
Registra las obligaciones que tiene el negocio por sus relaciones laborales con empleados corresponde el 12.15%
Por la cancelación de las aportaciones al IEES
Por el importe de los valores a pagar calculado mensualmente
ACREEDOR
3. PATRIMONIO
Refleja la participación de los propietarios, nuevas aportaciones, donaciones excedentes por revalorización de activos fijos
3.1. CAPITAL
Es el aporte en bienes o en dinero entregado por el propietario de la empresa.
3.1.1 CAPITAL
Representa el valor de la inversión que tienen los propietarios que son dueños del capital
Cuando se producen aumento de capital.
Por la inversión original por cualquier ampliación posterior y por la utilidad del periodo
ACREEDOR
42
José Geovanny Bravo Vera
Manual de cuentas
CODIGO CONCEPTO DÉBITOS CRÉDITOS SALDOS
3.2. RESULTADOS
Expone los déficit y/ o superávit generados por diferencias entre recursos y gastos de cada
período o ejercicio y la sucesiva acumulación de resultados de periodos anteriores.
3.3.2.
UTILIDAD
PRESENTE
DEL
EJERCICIO
Representa el valor
restante de cubrir
reservas, participación
de empleados y
trabajadores e
impuesto a la renta
Por dividendos
retirados a favor
de los
propietarios
Por el saldo Final
neto que resulta
en la distribución
de utilidades
ACREEDOR
4. INGRESOS
Agrupa los ingresos obtenidos por el negocio sean estos operacionales como no operacionales
4.1. OPERACIONALES
Esta cuenta controla los ingresos a favor del negocio por el reflejo de su propia actividad
4.1.4
TRANSPOR
TE
POR
CARRETER
A
Es el valor de todas las
ventas originadas por
prestar el servicio de
transporte.
Por el cierre al
final del periodo.
Se acredita por el
valor de las
ventas 0%.
ACREEDOR
4.1.4 .02
Servicio de
Transporte
por
Carretera
Es el valor de todas las
ventas originadas por
prestar el servicio de
transporte por
carretera
Por el cierre al
final del periodo.
Se acredita por el
valor de las
ventas 0% IVA
ACREEDOR
5. GASTOS
Agrupan Aquellas cuentas que representan desembolsos que se aplican o consumen en una
actividad específica.
43
José Geovanny Bravo Vera
Manual de cuentas
CODIGO CONCEPTO DÉBITOS CRÉDITOS SALDOS
5.1. OPERACIONALES
Son todos aquellos desembolsos relacionados en forma directa con la actividad del negocio.
5.1.1
SULEDOS Y
SALARIOS
Es el valor pagado al
personal por concepto
de sueldos y otros
beneficios establecidos
por la ley, así como las
provisiones
correspondientes a
décimo tercero, cuarto y
fondo de reserva
Por el monto que
se paga al
personal
conforme al rol de
pagos y
provisiones
Por ajustes
cuando hay
exceso en el
cálculo de las
provisiones por
cierre de las
cuentas al final
del periodo
DEUDOR
5.1.1 .01
SULEDOS Y
SALARIOS
GEOVANNY
BRAVO
Se registra el valor
asignado como sueldo
al Sr. Geovanny Bravo
por concepto de sueldos
y otros beneficios
establecidos por la ley,
así como las
provisiones
correspondientes a
décimo tercero, cuarto y
fondo de reserva
Por el monto que
se paga al
personal
conforme al rol de
pagos y
provisiones
Por ajustes
cuando hay
exceso en el
cálculo de las
provisiones por
cierre de las
cuentas al final
del periodo
DEUDOR
5.1.1 .02
SULEDOS Y
SALARIOS
WILLIAN
GANCHOZO
Se registra el valor
asignado como sueldo
al Sr. Willian Ganchozo
por concepto de sueldos
y otros beneficios
establecidos por la ley,
así como las
provisiones
correspondientes a
décimo tercero, cuarto y
fondo de reserva
Por el monto que
se paga al
personal
conforme al rol de
pagos y
provisiones
Por ajustes
cuando hay
exceso en el
cálculo de las
provisiones por
cierre de las
cuentas al final
del periodo
DEUDOR
44
José Geovanny Bravo Vera
Manual de cuentas
CODIGO CONCEPTO DÉBITOS CRÉDITOS SALDOS
5.1.2.
BENEFICIO
S
SOCIALAES
Registrar los gastos
devengados por
concepto de
indemnizaciones,
desahucio y otros
beneficios señalados
por Ley.
Por el importe de
los beneficios
sociales
devengados en el
ejercicio.
Por el total
acumulado de los
beneficios
sociales
devengados, al
cierre del
ejercicio, contra la
cuenta que
resume los
ingresos y gastos.
DEUDOR
5.1.2.01
DECIMO
TERCERO
Registrar el gasto por
concepto del Beneficio
Social Décimo Tercero.
Por el importe del
beneficio social
décimo tercero
devengado en el
ejercicio.
Por el total
acumulado de los
beneficios
sociales
devengados, al
cierre del
ejercicio, contra la
cuenta que
resume los
ingresos y gastos.
DEUDOR
5.1.2.02
DECIMO
CUARTO
Registrar el gasto por
concepto del Beneficio
Social Décimo Cuarto
Por el importe del
beneficio social
décimo tercero
devengado en el
ejercicio.
Por el total
acumulado de los
beneficios
sociales
devengados, al
cierre del
ejercicio, contra la
cuenta que
resume los
ingresos y gastos.
DEUDOR
5.1.2.03
VACACIONE
S
Registrar el gasto por
concepto del Beneficio
Social Décimo Cuarto
Por el importe del
beneficio social
décimo tercero
devengado en el
ejercicio.
Por el total
acumulado de los
beneficios
sociales
devengados, al
cierre del
ejercicio, contra la
cuenta que
resume los
ingresos y gastos.
DEUDOR
45
José Geovanny Bravo Vera
Manual de cuentas
CODIGO CONCEPTO DÉBITOS CRÉDITOS SALDOS
5.1.5 COMBUSTIBLE, MANTENIMIENTO Y REPACIONES
Registra el valor que la empresa paga por combustible, y por dar mantenimiento a los vehículos de la empresa.
Por el valor pagado o causado por concepto de combustible y repuestos
Por el ajuste y cierre de las cuentas de gasto
DEUDOR
5.1.2.03 VACACIONES
Registrar el gasto por concepto del Beneficio Social Décimo Cuarto
Por el importe del beneficio social décimo tercero devengado en el ejercicio.
Por el total acumulado de los beneficios sociales devengados, al cierre del ejercicio, contra la cuenta que resume los ingresos y gastos.
DEUDOR
5.1.5 COMBUSTIBLE, MANTENIMIENTO Y REPACIONES
Registra el valor que la empresa paga por combustible, y por dar mantenimiento a los vehículos de la empresa.
Por el valor pagado o causado por concepto de combustible y repuestos
Por el ajuste y cierre de las cuentas de gasto
DEUDOR
5.1.5.01
COMBUSTIBLES,
Registra el valor que la empresa paga por combustible, para vehículos de la empresa.
Por el valor pagado o causado por concepto de combustible
Por el ajuste y cierre de las cuentas de gasto
DEUDOR
5.1.5.02
ACEITES Y LUBRICANTE
S
Registra el valor que la empresa paga por cambio de aceites y lubricantes
Por el valor pagado o causado por concepto de aceites y lubricantes
Por el ajuste y cierre de las cuentas de gasto
DEUDOR
5.1.5.03
SERVICIOS MECANICOS
Registra el valor que la empresa paga por servicios de mantenimiento del vehículo de la empresa.
Por el valor pagado o causado por concepto de servicios mecánicos.
Por el ajuste y cierre de las cuentas de gasto
DEUDOR
5.1.5.04
RESPUESTOS
Registra el valor que la empresa paga por la compra de repuestos para el vehículo de la empresa.
Por el valor pagado o causado por la compra de repuestos.
Por el ajuste y cierre de las cuentas de gasto
DEUDOR
46
José Geovanny Bravo Vera
Manual de cuentas
CODIGO CONCEPTO DÉBITOS CRÉDITOS SALDOS
5.1.5.05
HERRAMIENT
AS Y
MATERIALES
Registra el valor que la
empresa paga por la
compra de
herramientas y
materiales para el
vehículo de la empresa.
Por el valor
pagado o
causado por
concepto de
compra de
herramientas y
materiales.
Por el ajuste y
cierre de las
cuentas de gasto
DEUDOR
5.1.6
DEPRECIACI
ON DE
ACTIVOS
FIJOS
Registra los valores de
la depreciación de los
vehículos, calculados
por la empresa de
acuerdo al método de
depreciación
Por el valor de la
depreciación
efectuada durante
el ejercicio
económico
Por el ajuste y
cierre de las
cuentas de gasto
DEUDOR
5.1.6.01
GASTO DE
DEPRECIACI
ON
VEHICULO
Registra los valores de
la depreciación de los
vehículos, calculados
por la empresa de
acuerdo al método de
depreciación
Por el valor de la
depreciación
efectuada durante
el ejercicio
económico
Por el ajuste y
cierre de las
cuentas de gasto
DEUDOR
5.1.9
OTROS
GASTOS
OPERACIONA
LES
Son valores que la
empresa cancela por
concepto de pago de
otros gastos
operacionales.
Por el valor
pagado o
causado
Por el ajuste y
cierre de las
cuentas de gasto.
DEUDOR
5.1.9.01
TELÉFONO
Son valores que la
empresa cancela por
concepto de pago de
servicios de telefonía.
Por el valor
pagado o
causado
Por el ajuste y
cierre de las
cuentas de gasto.
DEUDOR
5.1.9.02
MULTAS Y
CONTRAVEN
CIONES
Son valores que la
empresa cancela por
concepto de pago de
alguna multa o
contravención
Por el valor
pagado o
causado
Por el ajuste y
cierre de las
cuentas de gasto.
DEUDOR
5.1.9.03
CUENTAS
INCOBRABLE
S
Se registra el gasto
ocasionado por la
provisión de las cuentas
incobrables
Por el cálculo de
la provisión de la
cuentas
incobrables.
Por el ajuste y
cierre de las
cuentas de gasto.
DEUDOR
5.1.9.03
OTROS
GASTOS
Se registra los valores
pagados que no se
puedan asignar a otra
cuenta
Por el valor
pagado o
causado
Por el ajuste y
cierre de las
cuentas de gasto.
DEUDOR
47
UNIDADES DETALLEVALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
EFECTIVO 5000,00
200 Billetes de 5 5,00 1000,00
200 Billetes de 10 10,00 2000,00
100 Billetes de 20 20,00 2000,00
VEHICULO 117857,14
1 Cabezal Freightliner CL 120 117857,14
CREDITO TRIBUTARIO 13669,35
Formulario 104 13669,35
TOTAL ACTIVOS 136526,49
DOCUMENTOS POR PAGAR 114454,41
1 Préstamo por Pagar Banco Nacional del Fomento 4550,00
Intersés por Pagar Préstamos BNF 1194,38
1 Préstamo por Pagar Produbanco 86973,77
Intersés por Pagar Préstamos Produbanco 21736,26
TOTAL PASIVOS 114454,41
INVENTARIO INICIAL
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
AL 01-07-2012
GERENTE PROPIETARIO CONTADOR
…………………………………………….. ……………………………………………..
48
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
MEMORANDUN DE OPERACIONES
PERÍODO: DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
El Sr. Geovanny Bravo al 01 de Julio del 2012 cuenta con lo siguientes valores
bienes y obligaciones:
EFECTIVO
200 Billetes de 5 5,00
200 Billetes de 10 10,00
100 Billetes de 20 20,00
VEHICULO
1 Cabezal Freightliner CL 120 117857,14
CREDITO TRIBUTARIO
Formulario 104 13669,35
DOCUMENTOS POR PAGAR
1
Préstamo por Pagar Banco Nacional del
Fomento 4550,00
Intereses por Pagar Préstamos BNF 1194,38
1 Préstamo por Pagar Produbanco 86973,77
Intereses por Pagar Préstamos
Produbanco 21736,26
02-07-2012: Según Factura No 001-003-218646 se compra a “Ferronorte”
persona natural no obligada a llevar contabilidad un disco cameflex, un perfil
platino 9335. Por un valor de $ 129,96.
05-07-2012: Según Factura No. 001-004-131638 se compra combustible a
“Gasolinera el Conductor” contribuyente especial para Cabezal Freightliner CL
120. Por un valor de $171,00.
49
06-07-2012: Según Factura No.002-001-19867 se compra a “Expocolor” persona
natural obligada a llevar contabilidad pintura para mantenimiento de plataforma
de Cabezal Freightliner CL 120. Por un valor de $33,21.
06-07-2012: Según Factura No. 001-002-5679 se compra a “Servicios Naza”
persona natural no obligada a llevar contabilidad faros y focos para plataforma de
Cabezal Freightliner CL 120. Por un valor de 110,00.
07-07-2012: Según Factura No. 001-001-1958 se compra a “Repuestos Hyundai”
persona natural no obligada a llevar contabilidad válvulas para motor de Cabezal
Freightliner CL 120. Por un valor de $160,00.
09-07-2012: Según Factura No. 002-001-1014 se compra a “Lavsa Repuestos”
persona natural obligada a llevar contabilidad tuerca de ruedas para Cabezal
Freightliner CL 120. Por un valor de $27,50.
10-07-2012: Según Factura No. 001-001-70248 Se compra a “Servicios Naza”
persona natural no obligada a llevar contabilidad plancha de moquetas para
Cabezal Freightliner CL 120. Por un valor de $23,00.
10-07-2012: Según Factura No. 001-002-5702. Se compra a “Servicios Naza”
persona natural no obligada a llevar contabilidad focos, cable, faros y mano de
obra en instalación eléctrica de plataforma Cabezal Freightliner CL 120. Por un
valor de $28,19.
11-07-2012: Según Factura No. 001-001-1925. Se compra a “Serviempaques”
Persona Natural obligada a llevar Contabilidad empaques para Cabezal
Freightliner CL 120. Por un valor de $45,00.
12-07-2012: Según Factura No. 001-001-926. Se compra a Lavadora y Mecánica
Castillo Persona Natural Obligada a llevar Contabilidad aceite lubricante para
Cabezal Freightliner CL 120. Por un valor de $35,00.
14-07-2012: Según Facturas No. 001-001-22286; 001-001-22290; 001-001-23910.
Se compra a “Ferro Córdova” persona natural obligada a llevar contabilidad
candados, alicate y machete. Por un valor de $30,89.
50
16-07-2012: Según Factura No. 001-001-161261. Se compra a “Estación de
Servicios Shushufindi” Contribuyente Especial combustible para Cabezal
Freightliner CL 120. Por un valor de $10,00.
18-07-2012: Según Facturas No. 006-005-70742; 006-005-70741. Se compra a
“Gasolinera Río Coca” Contribuyente Especial combustible para Cabezal
Freightliner CL 120. Por un valor de 141,16.
19-07-2012: Según Factura No. 001-003-35742. Se compra a “Estación de
Servicios el Conductor” Contribuyente Especial combustible para Cabezal
Freightliner CL 120. Por un valor de $10,00.
19-07-2012: Según Facturas No. 002-001- 20540; 002-001-20534. Se compra a
“Centro Color” Persona Natural Obligada a llevar Contabilidad pintura y tiñer para
mantenimiento de plataforma de Cabezal Freightliner CL 120. Por un valor de
$8,07.
22-07-2012: Según Factura No. 001-006-134601. Se compra a” Román
Hermanos” Contribuyente Especial un juego hexágono para Cabezal Freightliner
CL 120. Por un valor de $7,25
.22-07-2012: Según Factura No. 001-004-134192. Se compra a “Estación de
Servicios el Conductor” Contribuyente Especial combustible para Cabezal
Freightliner CL 120. Por un valor de $133,16.
25-07-2012: Según Factura No. 001-001- 73121. Se Notariza documentos para
compañía Las Peñas. Por un valor de $10,00. En la Notaria Primera del Cantón
Francisco de Orellana Persona Natural Obligada a llevar Contabilidad.
30-07-2012: Según Facturas No. 001-039-2589086. Se cancela a Claro
Contribuyente Especial plan celular de Sr. Geovanny Bravo.
31-07-2012: Según Facturas No. 001-001-2168. Se compra repuesto para
Cabezal Freightliner CL 120. Por un valor de $195,00. En “Repuestos Hyundai”
Persona Natural no Obligada a llevar Contabilidad.
51
31-07-2012: Se Registra el Rol de Pagos del Sr. Geovanny Bravo correspondiente
al mes de Julio.
03-08-2012: Según Facturas No. 001-004-136053; 001-004-136054. Se compra
combustible para Cabezal Freightliner CL 120. Por un valor de $147,65. A
“Estación de Servicios el Conductor” Contribuyente Especial.
06-08-2012: Según Factura No. 001-001-4967. Se compra a “Aga Lago Agrio”
Persona Natural no Obligada a llevar Contabilidad un extintor para Cabezal
Freightliner CL 120. Por un valor de $60,00.
06-08-2012: Según Factura No. 002-001-21655. Se compra a “Expocolor”
Persona Natural Obligada a llevar Contabilidad tiñer y pintura para mantenimiento
de plataforma de Cabezal Freightliner CL 120. Por un valor de $8,88.
07-08-2012: Según Facturas No. 001-004-136632; 001-004-136633; 001-004-
136668. Se compra combustible para Cabezal Freightliner CL 120. Por un valor
de $109,00. A “Estación de Servicios El Conductor” Contribuyente Especial”.
07-08-2012: Según Factura No. 001-001-222061. Se compra pintura para
plataforma de Cabezal Freightliner CL 120. Por un valor de $8,85. A
“Electripernos” Persona Natural Obligada a llevar Contabilidad.
09-08-2012: Según Factura No. 002-002-7112. Se compra a “Ferretería Suarez“
Persona Natural no Obligada a llevar Contabilidad utensilios para aseo por un
valor de $33,50.
10-08-2012: Según Factura No. 001-004-478177. Se compra a “Estación de
servicios Miraflores” combustible para Cabezal Freightliner CL 120. Por un valor
de $12,50.
14-08-2012: Según Factura No. 002-001-252451. Se compra a “Ferretería
Ambato” Persona Natural Obligada a llevar Contabilidad electrodos para
mantenimiento de plataforma de Cabezal Freightliner CL 120. Por un valor de
$3,93.
52
16-08-2012: Según Factura No. 001-001-223038. Se compra a “Electripernos”
Persona Natural Obligada a llevar Contabilidad cono de tráfico para Cabezal
Freightliner CL 120. Por un valor de $11,00.
16-08-2012: Según Factura No. 001-003-350657. Se compra a “Estación de
Servicios el Conductor” Contribuyente Especial combustible para Cabezal
Freightliner CL 120. Por un valor de $5,30.
20-08-2012: Según Factura No. 002-001-463221. Se compra a “Auto Servicios
Lago Agrio” Contribuyente Especial combustible para Cabezal Freightliner CL
120. Por un valor de $98,75.
26-08-2012: Se efectúa el pago del primer anticipo del Impuesto a la Renta.
27-08-2012: Según Factura No. 001-001-4040. Se realiza engrasada de Cabezal
Freightliner CL 120. Por un valor de $35,00. En “Lubrimax” Persona Natural
Obligada a llevar Contabilidad.
30-08-2012: Según Factura No. 001-039-27158080. Se cancela el plan celular del
Sr. Geovanny Bravo. Por un valor de $39,20. A Claro Contribuyente Especial.
31-08-2012: Se registra el rol de Pagos del Sr. Geovanny Bravo correspondiente
al mes de agosto.
31-08-2012: Se realiza el pago de la planilla del IESS correspondiente al mes de
Julio del 2012.
31-08-2012: Se realiza el pago al Sr. Willian Ganchozo chofer de Cabezal
Freightliner CL 120, correspondiente al mes de Agosto.
03-09-2012: Según Factura No. 001-001-55025. Se compra a “Estación de
Combustibles Payamino” combustible para de Cabezal Freightliner CL 120. Por
un valor de $170,00.
09-09-2012: Según Factura No. 001-001-9963. Se realiza cambio de aceite a de
Cabezal Freightliner CL 120. Por un valor de $585,00. En “Lavadora y Lubricadora
Cardenas” Persona Natural no Obligada a llevar Contabilidad.
53
09-09-2012: Según Facturas No. 001-004-141259; 001-004-141260; 001-004-
141261; 001-004-141263. Se compra combustible para de Cabezal Freightliner
CL 120. Por un valor de $147,60. En “Estación de servicios el Conductor”
Contribuyente Especial.
12-09-2012: Según Factura No. 006-002-232300. Se compra combustible para de
Cabezal Freightliner CL 120. Por un valor de $14,63. En “Estación de Servicios
Río Coca” Contribuyente Especial.
20-09-2012: Se Factura los servicios de transporte a la Compañía Las Peñas.
Según Factura No. 002-001-301 por un valor de $291,00. Se cobra en efectivo.
22-09-2012: Según Factura No. 001-001-56952. Se compra combustible para de
Cabezal Freightliner CL 120. Por un valor de $50,00. En “Estación de
combustibles Payamino” Contribuyente Especial.
24-09-2012: Según Facturas No. 006-005-82311; 006-005-82312. Se compra
combustible para de Cabezal Freightliner CL 120. Por un valor de $179,09. En
“Estación de Servicios Río Coca”.
24-09-2012: Se Factura los servicios de transporte a la Compañía Las Peñas.
Según Factura No. 002-001-303 por un valor de $223,10. Se cobra en efectivo.
24-09-2012: Se Factura los servicios de transporte a la Compañía Las Peñas.
Según Factura No. 002-001-304 por un valor de $680,00. Se cobra en efectivo.
24-09-2012: Se Factura los servicios de transporte a la Compañía Las Peñas.
Según Factura No. 002-001-302 por un valor de $350,00. Se cobra en efectivo.
24-09-2012: Se Factura los servicios de transporte a la Compañía Las Peñas.
Según Factura No. 002-001-306 por un valor de $412,25. Se cobra en efectivo.
24-09-2012: Se Factura los servicios de transporte a la Compañía Las Peñas.
Según Factura No. 002-001-306 por un valor de $1000,00. Se cobra en efectivo.
27-09-2012: Se Factura los servicios de transporte a la Compañía Las Peñas.
Según Factura No. 002-001-307 por un valor de $2700,00. Se cobra en efectivo.
54
27-09-2012: Se Factura los servicios de transporte a la Compañía Hilong. Según
Factura No. 002-001-338 por un valor de $1253,25. Quedando pendiente de
cobro.
27-09-2012: Se Factura los servicios de transporte a la Compañía ARV. Según
Factura No. 002-001-337 por un valor de $700,00. Quedando pendiente de cobro.
28-09-2012: Se Factura los servicios de transporte a la Compañía Constrape.
Según Factura No. 002-001-335 por un valor de $3900,00. Quedando pendiente
de cobro.
29-09-2012: Se Factura los servicios de transporte a la Compañía Las Peñas.
Según Factura No. 002-001-334 por un valor de $2663,10. Quedando pendiente
de cobro.
29-09-2012: Según Facturas No. 001-004-144228; 001-004-144231. Se compra
combustible para de Cabezal Freightliner CL 120. Por un valor de $82,19. En
“Estación de Servicios Río Coca” Contribuyente Especial.
30-09-2012: Se registra el rol de Pagos del Sr. Geovanny Bravo correspondiente
al mes de Septiembre.
30-09-2012: Se realiza el pago al Sr. William Ganchozo Chofer de Cabezal
Freightliner CL 120. Correspondiente al mes de septiembre.
55
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
1
SALDO
136,526.49
18,669.35
5,000.00
5,000.00
5,000.00
13,669.35
13,669.35
13,669.35
117,857.14
117,857.14
117,857.14
-114,454.41
-114,454.41
-114,454.41
-114,454.41
-86,973.77
-4,550.00
-21,736.26
-1,194.38
-22,072.08
-22,072.08
-22,072.08
TOTAL PASIVO + CAPITAL
DIFERENCIA 0.00
-136,526.49
TOTAL
-114,454.41
3. PATRIMONIO
TOTAL
3.1. CAPITAL
3.1.1. Capital
-22,072.08
2.1.3. DOCUMENTOS POR PAGAR
2.1.3.01. OBLIGACIONES FINANCIERAS
2.1.3.01.01. Produbanco
2.1.3.01.02. Banco Nacional de Fomento
2.1.3.01.03. Intereses por Pagar Produbanco
2.1.3.01.04. Intereses por Pagar Banco Nacional de Fomento
1.2.1. FIJOS DEPRECIABLES
1.2.1.02. VehÍculos
136,526.49
2. PASIVOS
2.1. CORRIENTES
TOTAL
1.1.3.06.04. Credito Tributario
1.2. NO CORRIENTES
1.1.3.06. IMPUESTOS RETENIDOS
1. ACTIVOS
1.1. CORRIENTES
1.1.1. DISPONIBLES
1.1.1.01. CAJA
1.1.1.01.01. Caja General
1.1.3. EXIGIBLES
RUC - 0913178562001
BALANCE GENERAL
AL 01/07/2012
Sucursal: LAGO AGRIO
CUENTA NO MBRE CUENTA
56
1
DEBITO CREDITO
117,857.14
13,669.35
5,000.00
1,194.38
4,550.00
21,736.26
22,072.08
86,973.77
136,526.49 136,526.49
13.46
3.84
112.20
0.46
1.12
4.04
4.30
120.50
129.96 129.96
18.32
152.68
171.00
171.00 171.00
29.65
3.56
33.21
33.21 33.21
7.50
102.50
1.03
2.25
106.72
110.00 110.00
142.86
17.14
1.43
5.14
153.43
160.00 160.00
137,130.66 137,130.66
137,130.66 137,130.66
Sucursal: LAGO AGRIO
FECHA CO NCEPTO
SUMAN ………………………..
1.1.3.06.04. Credito Tributario
1.1.1.01.01. Caja General
1 01/07/2012 ESTADO DE SITUACION INCIAL AL 01-07-2012
1.2.1.02. VehÍculos
2.1.3.01.03. Intereses por Pagar Produbanco
3.1.1. Capital
2.1.3.01.04. Intereses por Pagar Banco Nacional de Fomento
2.1.3.01.02. Prestamo por Pagar Banco Nacional de Fomento
1.1.3.05.01. IVA en Compras
5.1.5.05. Herramientas y Materiales
2.1.3.01.01. Prestamo por Pagar Produbanco
2 02/07/2012 FACTURAS No 001-003-218646 DISCO CAMEFLEX; 9335 PERFIL
PLATINA
2.1.8.01. 1% Retención a la Fuente
2.1.8.05. 30% Retención de IVA
5.1.5.05. Herramientas y Materiales
1.1.3.05.01. IVA en Compras
3 05/07/2012 FACTURA No. 001-004-131638 COMBUSTIBLE
1.1.3.05.01. IVA en Compras
1.1.1.01.01. Caja General
1.1.1.01.01. Caja General
4 06/07/2012 FACTURA No. 002-001-19867 COMPRA DE PINTURA PARA
5.1.5.05. Herramientas y Materiales
5.1.5.01. Combustible
1.1.1.01.01. Caja General
1.1.3.05.01. IVA en Compras
1.1.1.01.01. Caja General
PASAN ………………………..
5 06/07/2012 FACTURA No. 001-002-5679 FAROS Y FOCOS PARA PLATAFORMA
2.1.8.01. 1% Retención a la Fuente
2.1.8.05. 30% Retención de IVA
1.1.3.05.01. IVA en Compras
5.1.5.05. Herramientas y Materiales
5.1.5.04. Repuestos
1.1.3.05.01. IVA en Compras
1.1.1.01.01. Caja General
6 07/07/2012 FACTURA No.001-001-1958 VALVULAS PARA MOTOR
1.1.1.01.01. Caja General
2.1.8.01. 1% Retención a la Fuente
2.1.8.05. 30% Retención de IVA
JOSE GEOVANNY BRAVO VERARUC - 0913178562001
LIBRO DIARIO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
FOLIO No. 01
57
1
DEBITO CREDITO
137,130.66 137,130.66
24.55
2.95
27.50
27.50 27.50
2.46
20.54
23.00
23.00 23.00
8.00
18.03
2.16
28.19
28.19 28.19
4.82
40.18
45.00
45.00 45.00
3.75
31.25
35.00
35.00 35.00
1.07
1.12
9.28
8.93
9.38
1.11
30.89
30.89 30.89
137,320.24 137,320.24
137,320.24 137,320.24
VIENEN ………………………..
SUMAN ………………………..
PASAN ………………………..
7 09/07/2012 FACTURA No.002-001-1014 TUERCA RUEDA
1.1.1.01.01. Caja General
8 10/07/2012 FACTURA No. 001-001-70248 PLANCHAS DE MOQUETAS
5.1.5.04. Repuestos
1.1.3.05.01. IVA en Compras
1.1.1.01.01. Caja General
9 10/07/2012 FACT No.001-002-5702 FOCOS, CABLE, FAROS Y MANO DE OBRA. AD PLATAFORMA
1.1.3.05.01. IVA en Compras
5.1.5.05. Herramientas y Materiales
1.1.3.05.01. IVA en Compras
1.1.1.01.01. Caja General
5.1.5.03. Servicios Mecánicos
5.1.5.05. Herramientas y Materiales
5.1.5.04. Repuestos
1.1.1.01.01. Caja General
10 11/07/2012 FACTURA No.001-001-1925 EMPAQUE
1.1.3.05.01. IVA en Compras
5.1.5.02. Aceites y Lubricantes
1.1.1.01.01. Caja General
11 12/07/2012 FACTURA No.001-001-926 ACEITE
1.1.3.05.01. IVA en Compras
1.1.3.05.01. IVA en Compras
5.1.5.05. Herramientas y Materiales
12 14/07/2012 FACTURAS:001-001-22286;001-001-22290;001-001-23910. CANDADOS,
ALICATE Y MACHETE
1.1.3.05.01. IVA en Compras
1.1.3.05.01. IVA en Compras
1.1.1.01.01. Caja General
5.1.5.05. Herramientas y Materiales
5.1.5.05. Herramientas y Materiales
CO NCEPTO
Sucursal: LAGO AGRIO
FECHA
JOSE GEOVANNY BRAVO VERARUC - 0913178562001
LIBRO DIARIO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
FOLIO No. 02
58
1
DEBITO CREDITO
137,320.24 137,320.24
8.93
1.07
10.00
10.00 10.00
91.96
34.07
11.04
4.09
141.16
141.16 141.16
8.93
1.07
10.00
10.00 10.00
0.31
0.55
2.61
4.60
2.92
5.15
8.07 8.07
6.47
0.78
7.25
7.25 7.25
14.27
118.89
133.16
133.16 133.16
1.07
8.93
10.00
10.00 10.00
137,639.88 137,639.88
137,639.88 137,639.88
RUC - 0913178562001
VIENEN ………………………..
SUMAN ………………………..
PASAN ………………………..
13 16/07/2012 FACTURA No. 001-001-161261 COMBUSTIBLE
5.1.5.01. Combustible
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
1.1.3.05.01. IVA en Compras
1.1.1.01.01. Caja General
14 18/07/2012 FACTURAS:006-005-70742; 006-005-70741 COMBUSTIBLE
1.1.3.05.01. IVA en Compras
1.1.3.05.01. IVA en Compras
5.1.5.01. Combustible
5.1.5.01. Combustible
5.1.5.01. Combustible
1.1.3.05.01. IVA en Compras
1.1.1.01.01. Caja General
15 19/07/2012 FACTURA No. 001-003-35742 COMBUSTIBLE
1.1.3.05.01. IVA en Compras
1.1.3.05.01. IVA en Compras
1.1.1.01.01. Caja General
16 19/07/2012 FACTURAS: 002-001-20540; 002-001-20534 PINTURA Y TIÑER PARA
PINTAR PLATAFORMA
1.1.1.01.01. Caja General
1.1.1.01.01. Caja General
5.1.5.05. Herramientas y Materiales
5.1.5.05. Herramientas y Materiales
1.1.3.05.01. IVA en Compras
1.1.1.01.01. Caja General
17 22/07/2012 FACTURA No. 001-006-134601 JUEGO DE EXAGONO
5.1.5.05. Herramientas y Materiales
IVA en Compras
5.1.5.01. Combustible
1.1.1.01.01. Caja General
18 22/07/2012 FACTURA.No 001-004- 134192 COMUSTIBLE
1.1.3.05.01. IVA en Compras
5.1.9.09. Otros Gastos
1.1.1.01.01. Caja General
Sucursal: LAGO AGRIO
FECHA CO NCEPTO
LIBRO DIARIO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
19 25/07/2012 FACTURA No. 001-001-73121 NOTARIZACION DE DOCUMENTOS PARA COMPAÑIA
1.1.3.05.01.
FOLIO No. 03
59
1
DEBITO CREDITO
137,639.88 137,639.88
35.00
4.20
39.20
39.20 39.20
174.11
20.89
1.74
6.27
186.99
195.00 195.00
300.00
25.00
12.50
24.33
12.50
24.33
25.00
52.50
247.50
361.83 361.83
139.22
5.32
17.70
23.02
139.22
162.24 162.24
1,964.29
1,964.29
1,964.29 1,964.29
67.79
64.04
8.14
7.68
147.65
147.65 147.65
140,510.09 140,510.09
140,510.09 140,510.09
VIENEN ………………………..
SUMAN ………………………..
PASAN ………………………..
20 30/07/2012 FACTURA No.001-039-25829086 PLAN CELULAR CLARO
5.1.9.01. Télefono
21 31/07/2012 FACTURA No.001-001-2168 BARRA DE LEVA
5.1.5.04. Repuestos
1.1.3.05.01. IVA en Compras
1.1.1.01.01. Caja General
2.1.8.05. 30% Retención de IVA
1.1.1.01.01. Caja General
Caja General
5.1.5.01. Combustible
1.1.3.05.01. IVA en Compras
25 03/08/2012 FACTURAS No. 001-004-136053; 001-004-136054 COMBUSTIBLE
5.1.5.01. Combustible
Sucursal: LAGO AGRIO
FECHA CO NCEPTO
22 31/07/2012 REGISTRO ROL DE PAGO PROPIETARIO MES DE JULIO
5.1.1.01. Sueldos y Salarios Geovanny Bravo
1.1.3.05.01. IVA en Compras
2.1.8.01. 1% Retención a la Fuente
5.1.2.03. Vacaciones
5.1.2.02. Décimo Cuarto
5.1.2.01. Décimo Tercero
2.1.5.01. Décimo Tercero
2.1.6.01. Aporte Personal
2.1.5.03. Vacaciones
2.1.5.02. Décimo Cuarto
1.1.1.01.01. Caja General
23 31/07/2012 CIERRE DE IVA EN COMPRAS Y RETENCIONES
1.1.3.06.04. Credito Tributario
1.1.3.05.01. IVA en Compras
1.1.1.01.01.
1.1.1.01.01. Caja General
1.1.3.05.01. IVA en Compras
2.1.8.01. 1% Retención a la Fuente
2.1.8.05. 30% Retención de IVA
24 31/07/2012 PARA REGISTRAR LA DEPRECIACION DE VEHICULO
5.1.6.01. Gasto Depreciación Vehículos
1.2.1.22. Depreciación Acumulada Vehículos
JOSE GEOVANNY BRAVO VERARUC - 0913178562001
LIBRO DIARIO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
FOLIO No. 04
60
1
DEBITO CREDITO
140,510.09 140,510.09
6.43
53.57
0.54
1.93
57.53
60.00 60.00
0.95
7.93
8.88
8.88 8.88
5.36
5.36
8.04
44.64
44.64
0.96
109.00
109.00 109.00
0.95
7.90
8.85
8.85 8.85
29.91
3.59
33.50
33.50 33.50
1.34
11.16
12.50
12.50 12.50
140,742.82 140,742.82
140,742.82 140,742.82
VIENEN ………………………..
SUMAN ………………………..
LIBRO DIARIO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
PASAN ………………………..
JOSE GEOVANNY BRAVO VERARUC - 0913178562001
26 06/08/2012 FACTURA No. 001-001-4967 COMPRA DE EXTINTOR
2.1.8.01. 1% Retención a la Fuente
2.1.8.05. 30% Retención de IVA
1.1.3.05.01. IVA en Compras
5.1.5.05. Herramientas y Materiales
1.1.3.05.01. IVA en Compras
5.1.5.05. Herramientas y Materiales
1.1.1.01.01. Caja General
27 06/08/2012 FACTURA No.002-001-21655 PINTURA Y TIÑER
1.1.3.05.01. IVA en Compras
1.1.3.05.01. IVA en Compras
1.1.1.01.01. Caja General
28 07/08/2012 FACTURAS: No.001-004-136632, 001-004-136633, 001-004-136668
COMBUSTIBLE
5.1.5.01. Combustible
1.1.3.05.01. IVA en Compras
5.1.5.01. Combustible
5.1.5.01. Combustible
1.1.3.05.01. IVA en Compras
5.1.5.05. Herramientas y Materiales
1.1.1.01.01. Caja General
29 07/08/2012 FACTURA No.001-001-222061 PINTURA PARA PLATAFORMA
5.1.5.05. Herramientas y Materiales
1.1.3.05.01. IVA en Compras
1.1.1.01.01. Caja General
30 09/08/2012 FACTURA No. 002-002-7112 ESCOBAS Y BARRA
1.1.3.05.01. IVA en Compras
5.1.5.01. Combustible
1.1.1.01.01. Caja General
31 10/08/2012 FACTURA No. 004-001-478177 COMBUSTIBLE
1.1.1.01.01. Caja General
FECHA CO NCEPTO
Sucursal: LAGO AGRIO
FOLIO No. 05
61
1
DEBITO CREDITO
140,742.82 140,742.82
0.42
3.51
3.93
3.93 3.93
9.82
1.18
11.00
11.00 11.00
4.73
0.57
5.30
5.30 5.30
10.58
88.17
98.75
98.75 98.75
4.52
220.93
225.45
225.45 225.45
31.25
3.75
35.00
35.00 35.00
35.00
4.20
39.20
39.20 39.20
24.33
12.50
25.00
300.00
12.50
24.33
25.00
52.50
247.50
361.83 361.83
141,523.28 141,523.28
141,523.28 141,523.28 PASAN ………………………..
VIENEN ………………………..
SUMAN ………………………..
FECHA CO NCEPTO
LAGO AGRIO
1.1.3.05.01. IVA en Compras
5.1.5.05. Herramientas y Materiales
32 14/08/2012 FACTURA No. 002-001-252451 ELECTRODOS
Sucursal:
5.1.5.05. Herramientas y Materiales
1.1.3.05.01. IVA en Compras
1.1.1.01.01. Caja General
33 16/08/2012 FACTURA No. 001-001-223038 CONO DE TRAFICO
FACTURA No. 002-001-463221 COMBUSTIBLE
5.1.5.01. Combustible
1.1.3.05.01. IVA en Compras
1.1.1.01.01. Caja General
34 16/08/2012 FACTURA No.001-003-350657 COMBUSTIBLE
1.1.3.05.01. IVA en Compras
5.1.5.01. Combustible
JOSE GEOVANNY BRAVO VERARUC - 0913178562001
1.1.1.01.01. Caja General
35 20/08/2012
5.1.9.02. Multas y Contravenciones
1.1.3.06.03. Anticipo Impuesto a la Renta
1.1.1.01.01. Caja General
36 26/08/2012 DECLARACION PRIMER ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA
5.1.5.02. Aceites y Lubricantes
1.1.3.05.01. IVA en Compras
1.1.1.01.01. Caja General
37 27/08/2012 FACTURA No. 001-001-4040 MAGUEREADA Y ENGRASADA
1.1.3.05.01. IVA en Compras
1.1.1.01.01. Caja General
38 30/08/2012 FACTURA No. 001-039-27158080 PLAN CELULAR CLARO
1.1.1.01.01. Caja General
5.1.9.01. Télefono
Décimo Cuarto
2.1.5.01. Décimo Tercero
2.1.6.01. Aporte Personal
1.1.1.01.01. Caja General
5.1.2.03. Vacaciones
5.1.2.01. Décimo Tercero
5.1.1.01. Sueldos y Salarios Geovanny Bravo
2.1.5.03. Vacaciones
2.1.5.02.
LIBRO DIARIO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
31/08/2012 REGISTRO ROL DE PAGOS PROPIETARIO MES DE AGOSTO
5.1.2.02. Décimo Cuarto
FOLIO No. 06
39
62
1
DEBITO CREDITO
141,523.28 141,523.28
24.33
12.50
25.00
300.00
12.50
24.33
25.00
52.50
247.50
361.83 361.83
.52.50
0.58
53.08
53.08 53.08
1.93
61.46
0.54
2.47
61.46
63.93 63.93
24.33
511.72
19.01
38.02
19.01
24.33
38.02
42.66
55.44
413.62
593.08 593.08
1,964.29
1,964.29
1,964.29 1,964.29
144,559.49 144,559.49
144,559.49 144,559.49
VIENEN ………………………..
SUMAN ………………………..
PASAN ………………………..
CO NCEPTO
Sucursal: LAGO AGRIO
FECHA
39 31/08/2012 REGISTRO ROL DE PAGOS PROPIETARIO MES DE AGOSTO
5.1.2.01. Décimo Tercero
5.1.1.01. Sueldos y Salarios Geovanny Bravo
5.1.2.02. Décimo Cuarto
5.1.2.03. Vacaciones
2.1.5.01. Décimo Tercero
2.1.6.01. Aporte Personal
2.1.5.03. Vacaciones
2.1.5.02. Décimo Cuarto
1.1.1.01.01. Caja General
42 31/08/2012 PAGO DE SUELDO A CHOFER WILLIAN GANCHOZO
5.1.2.02. Décimo Cuarto
5.1.1.02. Sueldos y Salarios Willian Ganchozo
2.1.5.03. Vacaciones
2.1.5.02. Décimo Cuarto
5.1.2.03. Vacaciones
5.1.2.01. Décimo Tercero
2.1.6.02. Aporte Patronal
1.1.1.01.01. Caja General
2.1.5.01. Décimo Tercero
2.1.6.01. Aporte Personal
5.1.9.02. Multas y Contravenciones
1.1.1.01.01. Caja General
40 31/08/2012 PAGO DE PLANILLA IESS MES DE JULIO 2012
2.1.6.01. Aporte Personal
1.1.3.06.04. Credito Tributario
2.1.8.01. 1% Retención a la Fuente
41 31/08/2012 CIERRE DE IVA EN COMPRAS Y RETENCIONES
2.1.8.05. 30% Retención de IVA
1.1.1.01.01. Caja General
1.1.3.05.01. IVA en Compras
1.2.1.22. Depreciación Acumulada Vehículos
43 31/08/2012 PARA REGISTRAR LA DEPRECIACION DEL VEHICULO
5.1.6.01. Gasto Depreciación Vehículos
JOSE GEOVANNY BRAVO VERARUC - 0913178562001
LIBRO DIARIO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
FOLIO No. 07
63
1
DEBITO CREDITO
144,559.49 144,559.49
18.21
151.79
170.00
170.00 170.00
522.32
62.68
5.22
18.80
560.98
585.00 585.00
5.36
44.64
1.89
26.79
44.64
15.71
5.36
3.21
147.60
147.60 147.60
1.57
13.06
14.63
14.63 14.63
2.91
288.09
291.00
291.00 291.00
44.64
5.36
50.00
50.00 50.00
145,817.72 145,817.72
145,817.72 145,817.72 PASAN ………………………..
VIENEN ………………………..
SUMAN ………………………..
CO NCEPTO
1.1.3.05.01. IVA en Compras
5.1.5.01. Combustible
44 03/09/2012 FACTURA No. 001-001-55025 COMBUSTIBLE
5.1.5.02. Aceites y Lubricantes
1.1.3.05.01. IVA en Compras
1.1.1.01.01. Caja General
45 09/09/2012 FACTURA No.001-001- 9963 CAMBIO DE ACEITE
1.1.1.01.01. Caja General
46 09/09/2012 FACTURAS: 001-004-141259, 001-004-141260, 001-004-141261, 001-004-
141263 COMBUSTIBLE
2.1.8.01. 1% Retención a la Fuente
2.1.8.05. 30% Retención de IVA
1.1.3.05.01. IVA en Compras
5.1.5.01. Combustible
1.1.3.05.01. IVA en Compras
5.1.5.01. Combustible
1.1.3.05.01. IVA en Compras
1.1.3.05.01. IVA en Compras
5.1.5.01. Combustible
5.1.5.01. Combustible
Combustible
1.1.1.01.01. Caja General
47 12/09/2012 FACTURA No. 006-002-232300 COMBUSTIBLE
5.1.5.01. Combustible
1.1.3.05.01. IVA en Compras
1.1.1.01.01. Caja General
49 22/09/2012 FACTURA No. 001-001-56952 COMBUSTIBLE
1.1.1.01.01. Caja General
1.1.3.06.01. Anticipo Impuesto a Renta Retenido
1.1.3.05.01. IVA en Compras
5.1.5.01.
1.1.1.01.01. Caja General
4.1.4.02. Servicio de Transporte por Carretera
FECHA
Sucursal: LAGO AGRIO
JOSE GEOVANNY BRAVO VERARUC - 0913178562001
LIBRO DIARIO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
FOLIO No. 08
48 20/09/2012 FACTURA No 002-001-301 GUIA No. 822 DEL DIA 14 DE AGOSTO DE
2012
64
1
DEBITO CREDITO
145,817.72 145,817.72
67.94
11.04
8.15
91.96
179.09
179.09 179.09
2.23
220.87
223.10
223.10 223.10
6.80
673.20
680.00
680.00 680.00
346.50
3.50
350.00
350.00 350.00
408.13
4.12
412.25
412.25 412.25
990.00
10.00
1,000.00
1,000.00 1,000.00
2,673.00
27.00
2,700.00
2,700.00 2,700.00
151,362.16 151,362.16
151,362.16 151,362.16
VIENEN ………………………..
SUMAN ………………………..
PASAN ………………………..
CO NCEPTO
1.1.3.05.01. IVA en Compras
50 24/09/2012 FACTURAS: 006-005-82311, 006-005-82312 COMBUSTIBLE
Sucursal: LAGO AGRIO
FECHA
IVA en Compras
5.1.5.01. Combustible
5.1.5.01. Combustible
1.1.1.01.01. Caja General
51 24/09/2012 FACTURA No. 002-001-303 GUIA No. 735 DEL DIA 17-09-2012
1.1.3.06.01. Anticipo Impuesto a Renta Retenido
1.1.3.05.01.
52 24/09/2012 FACTURA No. 002-001-304 GUIAS No. 4543 Y 413
1.1.3.06.01. Anticipo Impuesto a Renta Retenido
1.1.1.01.01. Caja General
4.1.4.02. Servicio de Transporte por Carretera
53 24/09/2012 FACTURA No. 002-001-305 GUIA No. 10069
1.1.1.01.01. Caja General
1.1.1.01.01. Caja General
4.1.4.02. Servicio de Transporte por Carretera
54 24/09/2012 FACTURA No. 2504 CARGO MANIFEST No, 957
1.1.1.01.01. Caja General
1.1.3.06.01. Anticipo Impuesto a Renta Retenido
4.1.4.02. Servicio de Transporte por Carretera
55 24/09/2012 FACTURA No. 001-002-306 DESPACHO RC 028 - 12
1.1.1.01.01. Caja General
1.1.3.06.01. Anticipo Impuesto a Renta Retenido
4.1.4.02. Servicio de Transporte por Carretera
56 27/09/2012 FACTURA No.001-002-307 GUIAS 2778, 2768, 2797, 2793, 2798, 2738, 2739, 2737 CONSTRAPE
1.1.1.01.01. Caja General
1.1.3.06.01. Anticipo Impuesto a Renta Retenido
4.1.4.02. Servicio de Transporte por Carretera
1.1.3.06.01.
JOSE GEOVANNY BRAVO VERARUC - 0913178562001
LIBRO DIARIO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
FOLIO No. 09
Anticipo Impuesto a Renta Retenido
4.1.4.02. Servicio de Transporte por Carretera
65
1
DEBITO CREDITO
151,362.16 151,362.16
1,240.72
12.53
1,253.25
1,253.25 1,253.25
7.00
693.00
700.00
700.00 700.00
3,861.00
39.00
3,900.00
3,900.00 3,900.00
30.50
3,019.50
3,050.00
3,050.00 3,050.00
2,636.47
26.63
2,663.10
2,663.10 2,663.10
26.79
3.21
0.53
2.25
27.22
30.00 30.00
35.71
37.67
4.52
4.29
82.19
82.19 82.19
163,040.70 163,040.70
163,040.70 163,040.70 PASAN ………………………..
VIENEN ………………………..
SUMAN ………………………..
1.1.3.05.01. IVA en Compras
62 29/09/2012 FACTURA No. 001-001-4167 MANTENIMIENTO DE VEHICULO
1.1.1.01.01. Caja General
2.1.8.02. 2% Retención a la Fuente
2.1.8.06. 70% Retención de IVA
5.1.5.03. Servicios Mecánicos
63 29/09/2012 FACTURAS No. 001-004-144228, 001-004-144231 COMBUSTIBLE
1.1.3.05.01. IVA en Compras
5.1.5.01. Combustible
5.1.5.01.
1.1.1.01.01. Caja General
1.1.3.05.01. IVA en Compras
Combustible
Servicio de Transporte por Carretera
58 27/09/2012 FATURA No. 001-002-337 ARV GUIAS: 14780; 14797
1.1.3.06.01. Anticipo Impuesto a Renta Retenido
57 27/09/2012 FACTURA No. 001-002-338 A HILONG
1.1.3.01.03. Ctas por Cobrar Hilongoil
1.1.3.01.02. Ctas por Cobrar Arv Transportes
59 28/09/2012 FACTURA No. 001-002-335 A CONSTRAPE GUIAS: 2797, 2793, 2778,
2739, 2738, 2737, 2768, 2798, 2135
1.1.3.01.05. Ctas por Cobrar Constrape S.A
1.1.3.05.01. IVA en Compras
4.1.4.02. Servicio de Transporte por Carretera
4.1.4.02.
60 28/09/2012 FACTURA No. 001-002-336 A SOPUTCH AMERICAN GUIAS: 5154, 5147,
5146, 5139, 5144, 5145, 5136, 5131, 5134, 267261
1.1.3.06.01. Anticipo Impuesto a Renta Retenido
1.1.3.06.01. Anticipo Impuesto a Renta Retenido
4.1.4.02. Servicio de Transporte por Carretera
FACTURA No. 001-002-334 A CIA LAS PEÑAS GUIAS: 10069,12436, 735, 02812, 4543, 413
1.1.3.01.06. Ctas por Cobrar Cía Transporte Las Peñas
1.1.3.01.01. Ctas por Cobrar South American
4.1.4.02. Servicio de Transporte por Carretera
1.1.3.06.01. Anticipo Impuesto a Renta Retenido
4.1.4.02. Servicio de Transporte por Carretera
61 29/09/2012
Sucursal: LAGO AGRIO
FECHA CO NCEPTO
FOLIO No. 10
JOSE GEOVANNY BRAVO VERARUC - 0913178562001
LIBRO DIARIO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
66
1
DEBITO CREDITO
163,040.70 163,040.70
300.00
12.50
25.00
24.33
12.50
24.33
25.00
52.50
247.50
361.83 361.83
19.01
38.02
24.33
511.73
19.01
24.33
38.02
42.66
55.44
413.63
593.09 593.09
134.85
5.22
2.25
18.80
0.53
26.80
134.85
161.65 161.65
114.51
114.51
114.51 114.51
1,964.29
1,964.29
1,964.29 1,964.29
166,236.07 166,236.07
166,236.07 166,236.07
VIENEN ………………………..
SUMAN ………………………..
PASAN ………………………..
5.1.1.01. Sueldos y Salarios Geovanny Bravo
5.1.2.03. Vacaciones
64 30/09/2012 REGISTRO DE ROL DE PAGOS PROPIETARIO MES DE SEPTIEMBRE
Vacaciones
2.1.5.02. Décimo Cuarto
5.1.2.01. Décimo Tercero
5.1.2.02. Décimo Cuarto
1.1.1.01.01. Caja General
2.1.5.01. Décimo Tercero
2.1.6.01. Aporte Personal
2.1.5.03.
5.1.2.01. Décimo Tercero
5.1.2.02. Décimo Cuarto
65 30/09/2012 PAGO DE SUELDO A CHOFER WILLIAN GANCHOZO MES DE
SEPTIEMBRE
5.1.2.03. Vacaciones
Décimo Cuarto
2.1.5.01. Décimo Tercero
5.1.1.02. Sueldos y Salarios Willian Ganchozo
2.1.5.03. Vacaciones
Caja General
2.1.6.01. Aporte Personal
2.1.6.02. Aporte Patronal
2.1.5.02.
66 30/09/2012 CIERRE DE IVA EN COMPRAS Y RETENCIONES
1.1.3.06.04. Credito Tributario
1.1.1.01.01.
2.1.8.02. 2% Retención a la Fuente
2.1.8.01. 1% Retención a la Fuente
2.1.8.06. 70% Retención de IVA
67 30/09/2012 PARA REGISTRAS LAS PORVISIONES DE LAS CUENTAS POR COBRAR
1.1.3.01.99. Provisiones Cuentas Incobrables
5.1.9.03. Cuentas Incobrables
68 30/09/2012 PARA REGISTRAR LA DEPRECIACION DEL VEHICULO
5.1.6.01. Gasto Depreciación Vehículos
1.2.1.22. Depreciación Acumulada Vehículos
Sucursal: LAGO AGRIO
FECHA CO NCEPTO
1.1.1.01.01. Caja General
1.1.3.05.01.
JOSE GEOVANNY BRAVO VERARUC - 0913178562001
LIBRO DIARIO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
FOLIO No. 11
IVA en Compras
2.1.8.05. 30% Retención de IVA
67
1
DEBITO CREDITO
166,236.07 166,236.07
17,222.70
5.10
8.93
34.79
70.00
75.52
114.51
121.65
151.04
381.70
440.67
584.82
900.00
1,023.45
1,323.22
5,892.87
6,094.43
17,222.70 17,222.70
183,458.77 183,458.77
VIENEN ………………………..
4.1.4.02. Servicio de Transporte por Carretera
5.1.9.02. Multas y Contravenciones
69 30/09/2012 PARA CERRAR LOS INGRESOS Y LOS GASTOS Y DETERMINAR LA UTILIDAD DEL PERIODO
5.1.9.01. Télefono
5.1.2.03. Vacaciones
5.1.9.09. Otros Gastos
5.1.5.03. Servicios Mecánicos
5.1.2.01. Décimo Tercero
5.1.5.04. Repuestos
5.1.9.03. Cuentas Incobrables
5.1.2.02. Décimo Cuarto
5.1.1.01. Sueldos y Salarios Geovanny Bravo
5.1.1.02. Sueldos y Salarios Willian Ganchozo
5.1.5.05. Herramientas y Materiales
5.1.5.02. Aceites y Lubricantes
3.3.2. Utilidad Presente Ejercicio
5.1.5.01. Combustible
5.1.6.01. Gasto Depreciación Vehículos
Sucursal: LAGO AGRIO
FECHA CO NCEPTO
FOLIO No. 12
TOTALES
JOSE GEOVANNY BRAVO VERARUC - 0913178562001
LIBRO DIARIO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
68
1
T
01/07/2012 5
02/07/2012 5
02/07/2012 5
05/07/2012 5
06/07/2012 5
06/07/2012 5
07/07/2012 5
09/07/2012 5
10/07/2012 5
10/07/2012 5
11/07/2012 5
12/07/2012 5
14/07/2012 5
16/07/2012 5
18/07/2012 5
19/07/2012 5
19/07/2012 5
19/07/2012 5
22/07/2012 5
22/07/2012 5
25/07/2012 5
30/07/2012 5
31/07/2012 5
31/07/2012 5
31/07/2012 5
03/08/2012 5
06/08/2012 5
06/08/2012 5
07/08/2012 5
07/08/2012 5
09/08/2012 5
10/08/2012 5
14/08/2012 5
16/08/2012 5
16/08/2012 5
20/08/2012 5
26/08/2012 5
27/08/2012 5
29/08/2012 5
29/08/2012 5
30/08/2012 5
31/08/2012 5
31/08/2012 5
31/08/2012 5
31/08/2012 5
03/09/2012 5
09/09/2012 5
09/09/2012 5
12/09/2012 5
20/09/2012 5
22/09/2012 5
24/09/2012 5
24/09/2012 5
24/09/2012 5
24/09/2012 5
24/09/2012 5
24/09/2012 5
27/09/2012 5
29/09/2012 5
29/09/2012 5
30/09/2012 5
30/09/2012 5
30/09/2012 5
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
85 CIERRE DE IVA EN COMPRAS Y RETENCIONES 26.80 5,571.85
TOTAL 10,599.80 5027.95
81 PAGO DE SUELDO A CHOFER WILLIAN GANCHOZO MES DE SEPTIEMBRE 413.63 5,598.65
79 FACTURAS No. 144228, 144231 COMBUSTIBLE 82.19 6,259.78
78 REGISTRO DE ROL DE PAGOS PROPIETARIO MES DE SEPTIEMBRE 247.50 6,012.28
71 FACTURA No. 307 GUIAS 2778, 2768, 2797, 2793, 2798, 2738, 2739, 2737 CONSTRAPE2673.00 6,369.19
42 FACTURA No. 4167 MANTENIMIENTO DE VEHICULO 27.22 6,341.97
69 FACTURA No. 2504 CARGO MANIFEST No, 957 408.13 2,706.19
70 FACTURA No. 306 DESPACHO RC 028 - 12 990.00 3,696.19
66 FACTURA No. 304 GUIAS No. 4543 Y 413 673.20 1,951.56
68 FACTURA No. 305 GUIA No. 10069 346.50 2,298.06
41 FACTURAS: 82311, 82312 COMBUSTIBLE 179.09 1,057.49
65 FACTURA No. 303 GUIA No. 735 DEL DIA 17-09-2012 220.87 1,278.36
63 FACTURA No 301 GUIA No. 822 DEL DIA 14 DE AGOSTO DE 2012 288.09 1,286.58
40 FACTURA No. 56952 COMBUSTIBLE 50.00 1,236.58
38 FACTURAS: 141259,141260, 141261, 141263 COMBUSTIBLE 147.60 1,013.12
39 FACTURA No. 232300 COMBUSTIBLE 14.63 998.49
36 FACTURA No. 55025 COMBUSTIBLE 170.00 1,721.70
37 FACTURA No. 9963 CAMBIO DE ACEITE 560.98 1,160.72
82 PAGO DE PLANILLA IESS MES DE JULIO 2012 53.08 1,894.17
84 CIERRE DE IVA EN COMPRAS Y RETENCIONES 2.47 1,891.70
77 REGISTRO ROL DE PAGOS PROPIETARIO MES DE AGOSTO 247.50 2,360.87
80 PAGO DE SUELDO A CHOFER WILLIAN GANCHOZO 413.62 1,947.25
43 AJUSTE 0.01 2,647.57
35 FACTURA No. 27158080 PLAN CELULAR CLARO 39.20 2,608.37
34 FACTURA No. 4040 MAGUEREADA Y ENGRASADA 35.00 2,647.57
43 AJUSTE 0.01 2,647.56
32 FACTURA No. 463221 COMBUSTIBLE 98.75 2,908.02
33 DECLARACION PRIMER ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA 225.45 2,682.57
30 FACTURA No. 223038 CONO DE TRAFICO 11.00 3,012.07
31 FACTURA No. 350657 COMBUSTIBLE 5.30 3,006.77
28 FACTURA No. 478177 COMBUSTIBLE 12.50 3,027.00
29 FACTURA No. 252451 ELECTRODOS 3.93 3,023.07
26 FACTURA No. 222061 PINTURA PARA PLATAFORMA 8.85 3,073.00
27 FACTURA 7112 ESCOBAS Y BARRA 33.50 3,039.50
24 FACTURA No. 21655 PINTURA Y TIÑER 8.88 3,190.85
25 FACTURAS: 136632, 136633, 136668 COMBUSTIBLE 109.00 3,081.85
22 FACTURAS 136053; 136054 COMBUSTIBLE 147.65 3,257.26
23 FACTURA No. 4967 COMPRA DE EXTINTOR 57.53 3,199.73
76 REGISTRO ROL DE PAGO PROPIETARIO MES DE JULIO 247.50 3,427.93
83 CIERRE DE IVA EN COMPRAS Y RETENCIONES 23.02 3,404.91
20 FACTURA No. 25829086 PLAN CELULAR CLARO 39.20 3,862.42
21 FACTURA No. 2168 BARRA DE LEVA 186.99 3,675.43
18 FACTURA. 134192 COMUSTIBLE 133.16 3,911.62
19 FACTURA No. 73121 NOTARIZACION DE DOCUMENTOS PARA COMPAÑIA 10.00 3,901.62
16 FACTURAS: 20540; 20534 PINTURA Y TIÑER PARA PINTAR PLATAFORMA 2.92 4,052.03
17 FACTURA No. 134601 JUEGO DE EXAGONO 7.25 4,044.78
15 FACTURA No. 335742 COMBUSTIBLE 10.00 4,060.10
16 FACTURAS: 20540; 20534 PINTURA Y TIÑER PARA PINTAR PLATAFORMA 5.15 4,054.95
13 FACTURA No. 161261 COMBUSTIBLE 10.00 4,211.26
14 FACTURAS: 70742; 70741 COMBUSTIBLE 141.16 4,070.10
11 FACTURA No. 926 ACEITE 35.00 4,252.15
12 FACTURAS: 22286; 22290; 23910. CANDADOS, ALICATE Y MACHETE 30.89 4,221.26
9 FACTURA No. 5702 FOCOS, CABLE, FAROS Y MANO DE OBRA. ADECUACION PLATAFORMA28.19 4,332.15
10 FACTURA No. 1925 EMPAQUE 45.00 4,287.15
7 FACTURA No. 1014 TUERCA RUEDA 27.50 4,383.34
8 FACTURA No. 70248 PLANCHAS DE MOQUETAS 23.00 4,360.34
5 FACTURA No. 5679 FAROS Y FOCOS PARA PLATAFORMA 106.72 4,564.27
6 FACTURA No. 1958 VALVULAS PARA MOTOR 153.43 4,410.84
3 FACTURA No. 131638 COMBUSTIBLE 171.00 4,704.20
4 FACTURA 19867 COMPRA DE PINTURA PARA PLATAFORMA 33.21 4,670.99
2 FACTURAS No 218646 DISCO CAMEFLEX; 9335 PERFIL PLATINA 120.50 4,879.50
2 FACTURAS No 218646 DISCO CAMEFLEX; 9335 PERFIL PLATINA 4.30 4,875.20
CREDITO SALDO
1.1.1.01.01. Caja General
1 ESTADO DE SITUACION INCIAL AL 01-07-2012 5000.00 5,000.00
LAGO AGRIO
NUM CO NCEPTO DEBITO
JOSE GEOVANNY BRAVO VERARUC - 0913178562001
MAYOR ANALITICO
69
T
28/09/2012 5
T
27/09/2012 5
T
27/09/2012 5
T
28/09/2012 5
T
29/09/2012 5
T
30/09/2012 5
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
FECHA NUM CO NCEPTO DEBITO CREDITO SALDO
FECHA NUM CO NCEPTO DEBITO CREDITO SALDO
FECHA NUM CO NCEPTO DEBITO CREDITO SALDO
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
FECHA NUM
TOTAL 0.00 114.51
1.1.3.01.99. Provisiones Cuentas Incobrables
91 PARA REGISTRAS LAS PORVISIONES DE LAS CUENTAS POR COBRAR 114.51 -114.51
90 FACTURA No. 334 A CIA LAS PEÑAS GUIAS: 10069,12436, 735, 02812, 4543, 4132636.47 2,636.47
TOTAL 2,636.47 0.00
TOTAL 3,861.00 0.00
1.1.3.01.06. Ctas por Cobrar Cía Transporte Las Peñas
FECHA NUM CO NCEPTO DEBITO
1.1.3.01.05. Ctas por Cobrar Constrape S.A
88 FACTURA No. 335 A CONSTRAPE GUIAS: 2797, 2793, 2778, 2739, 2738, 2737, 2768, 2798, 21353861.00 3,861.00
TOTAL 1,240.72 0.00
1.1.3.01.03. Ctas por Cobrar Hilongoil
87 FACTURA No. 338 A HILONG 1240.72 1,240.72
86 FATURA No. 337 ARV GUIAS: 14780; 14797 693.00 693.00
TOTAL 693.00 0.00
1.1.3.01.02. Ctas por Cobrar Arv Transportes
CO NCEPTO DEBITO CREDITO SALDO
Ctas por Cobrar South American
89 FACTURA No. 336 A SOPUTCH AMERICAN GUIAS: 5154, 5147, 5146, 5139, 5144, 5145, 5136, 5131, 5134, 2672613019.50 3,019.50
TOTAL 3,019.50 0.00
CREDITO SALDO
CREDITO SALDOFECHA NUM CO NCEPTO DEBITO
1.1.3.01.01.
70
T
02/07/2012 5
02/07/2012 5
05/07/2012 5
06/07/2012 5
06/07/2012 5
07/07/2012 5
09/07/2012 5
10/07/2012 5
10/07/2012 5
11/07/2012 5
12/07/2012 5
14/07/2012 5
14/07/2012 5
14/07/2012 5
16/07/2012 5
18/07/2012 5
18/07/2012 5
19/07/2012 5
19/07/2012 5
19/07/2012 5
22/07/2012 5
22/07/2012 5
25/07/2012 5
30/07/2012 5
31/07/2012 5
31/07/2012 5
03/08/2012 5
03/08/2012 5
06/08/2012 5
06/08/2012 5
07/08/2012 5
07/08/2012 5
07/08/2012 5
07/08/2012 5
09/08/2012 5
10/08/2012 5
14/08/2012 5
16/08/2012 5
16/08/2012 5
20/08/2012 5
27/08/2012 5
30/08/2012 5
31/08/2012 5
03/09/2012 5
09/09/2012 5
09/09/2012 5
09/09/2012 5
09/09/2012 5
09/09/2012 5
12/09/2012 5
22/09/2012 5
24/09/2012 5
24/09/2012 5
27/09/2012 5
29/09/2012 5
29/09/2012 5
29/09/2012 5
30/09/2012 5
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
FECHA NUM CO NCEPTO DEBITO CREDITO SALDO
TOTAL 348.06 335.53
79 FACTURAS No. 144228, 144231 COMBUSTIBLE 4.29 147.38
85 CIERRE DE IVA EN COMPRAS Y RETENCIONES 134.85 12.53
42 FACTURA No. 4167 MANTENIMIENTO DE VEHICULO 3.21 138.57
79 FACTURAS No. 144228, 144231 COMBUSTIBLE 4.52 143.09
41 FACTURAS: 82311, 82312 COMBUSTIBLE 11.04 122.83
87 FACTURA No. 338 A HILONG 12.53 135.36
40 FACTURA No. 56952 COMBUSTIBLE 5.36 103.64
41 FACTURAS: 82311, 82312 COMBUSTIBLE 8.15 111.79
38 FACTURAS: 141259,141260, 141261, 141263 COMBUSTIBLE 5.36 96.71
39 FACTURA No. 232300 COMBUSTIBLE 1.57 98.28
38 FACTURAS: 141259,141260, 141261, 141263 COMBUSTIBLE 5.36 88.14
38 FACTURAS: 141259,141260, 141261, 141263 COMBUSTIBLE 3.21 91.35
37 FACTURA No. 9963 CAMBIO DE ACEITE 62.68 80.89
38 FACTURAS: 141259,141260, 141261, 141263 COMBUSTIBLE 1.89 82.78
84 CIERRE DE IVA EN COMPRAS Y RETENCIONES 61.46 0.00
36 FACTURA No. 55025 COMBUSTIBLE 18.21 18.21
34 FACTURA No. 4040 MAGUEREADA Y ENGRASADA 3.75 57.26
35 FACTURA No. 27158080 PLAN CELULAR CLARO 4.20 61.46
31 FACTURA No. 350657 COMBUSTIBLE 0.57 42.93
32 FACTURA No. 463221 COMBUSTIBLE 10.58 53.51
29 FACTURA No. 252451 ELECTRODOS 0.42 41.18
30 FACTURA No. 223038 CONO DE TRAFICO 1.18 42.36
27 FACTURA 7112 ESCOBAS Y BARRA 3.59 39.42
28 FACTURA No. 478177 COMBUSTIBLE 1.34 40.76
26 FACTURA No. 222061 PINTURA PARA PLATAFORMA 0.95 35.83
25 FACTURAS: 136632, 136633, 136668 COMBUSTIBLE 5.36 29.52
25 FACTURAS: 136632, 136633, 136668 COMBUSTIBLE 5.36 34.88
24 FACTURA No. 21655 PINTURA Y TIÑER 0.95 23.20
25 FACTURAS: 136632, 136633, 136668 COMBUSTIBLE 0.96 24.16
22 FACTURAS 136053; 136054 COMBUSTIBLE 7.68 15.82
23 FACTURA No. 4967 COMPRA DE EXTINTOR 6.43 22.25
83 CIERRE DE IVA EN COMPRAS Y RETENCIONES 139.22 0.00
22 FACTURAS 136053; 136054 COMBUSTIBLE 8.14 8.14
20 FACTURA No. 25829086 PLAN CELULAR CLARO 4.20 118.33
21 FACTURA No. 2168 BARRA DE LEVA 20.89 139.22
18 FACTURA. 134192 COMUSTIBLE 14.27 113.06
19 FACTURA No. 73121 NOTARIZACION DE DOCUMENTOS PARA COMPAÑIA 1.07 114.13
16 FACTURAS: 20540; 20534 PINTURA Y TIÑER PARA PINTAR PLATAFORMA 0.31 98.01
17 FACTURA No. 134601 JUEGO DE EXAGONO 0.78 98.79
15 FACTURA No. 335742 COMBUSTIBLE 1.07 97.15
16 FACTURAS: 20540; 20534 PINTURA Y TIÑER PARA PINTAR PLATAFORMA 0.55 97.70
14 FACTURAS: 70742; 70741 COMBUSTIBLE 11.04 91.99
14 FACTURAS: 70742; 70741 COMBUSTIBLE 4.09 96.08
12 FACTURAS: 22286; 22290; 23910. CANDADOS, ALICATE Y MACHETE 1.12 79.88
13 FACTURA No. 161261 COMBUSTIBLE 1.07 80.95
12 FACTURAS: 22286; 22290; 23910. CANDADOS, ALICATE Y MACHETE 1.11 77.69
12 FACTURAS: 22286; 22290; 23910. CANDADOS, ALICATE Y MACHETE 1.07 78.76
10 FACTURA No. 1925 EMPAQUE 4.82 72.83
11 FACTURA No. 926 ACEITE 3.75 76.58
8 FACTURA No. 70248 PLANCHAS DE MOQUETAS 2.46 65.85
9 FACTURA No. 5702 FOCOS, CABLE, FAROS Y MANO DE OBRA. ADECUACION PLATAFORMA2.16 68.01
6 FACTURA No. 1958 VALVULAS PARA MOTOR 17.14 60.44
7 FACTURA No. 1014 TUERCA RUEDA 2.95 63.39
4 FACTURA 19867 COMPRA DE PINTURA PARA PLATAFORMA 3.56 35.80
5 FACTURA No. 5679 FAROS Y FOCOS PARA PLATAFORMA 7.50 43.30
2 FACTURAS No 218646 DISCO CAMEFLEX; 9335 PERFIL PLATINA 0.46 13.92
3 FACTURA No. 131638 COMBUSTIBLE 18.32 32.24
1.1.3.05.01. IVA en Compras
0.00
2 FACTURAS No 218646 DISCO CAMEFLEX; 9335 PERFIL PLATINA 13.46 13.46
71
T
20/09/2012 5
24/09/2012 5
24/09/2012 5
24/09/2012 5
24/09/2012 5
24/09/2012 5
27/09/2012 5
27/09/2012 5
28/09/2012 5
28/09/2012 5
29/09/2012 5
T
26/08/2012 5
T
01/07/2012 5
31/07/2012 5
31/08/2012 5
30/09/2012 5
T
01/07/2012 5
T
31/07/2012 5
31/08/2012 5
30/09/2012 5
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
RUC - 0913178562001
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
MAYOR ANALITICO
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
CREDITO SALDO
FECHA NUM CO NCEPTO DEBITO CREDITO SALDO
1 ESTADO DE SITUACION INCIAL AL 01-07-2012
FECHA NUM CO NCEPTO DEBITO CREDITO SALDO
TOTAL 0.00 5892.87
93 PARA REGISTRAR LA DEPRECIACION DEL VEHICULO 1964.29 -3,928.58
94 PARA REGISTRAR LA DEPRECIACION DEL VEHICULO 1964.29 -5,892.87
1.2.1.22. Depreciación Acumulada Vehículos
92 PARA REGISTRAR LA DEPRECIACION DE VEHICULO 1964.29 -1,964.29
117857.14 117,857.14
TOTAL 117,857.14 0.00
1.2.1.02. VehÍculos
FECHA NUM CO NCEPTO DEBITO
84 CIERRE DE IVA EN COMPRAS Y RETENCIONES 61.46
TOTAL 14,004.88
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
13,870.03
85 CIERRE DE IVA EN COMPRAS Y RETENCIONES 134.85 14,004.88
1 ESTADO DE SITUACION INCIAL AL 01-07-2012 13669.35 13,669.35
83 CIERRE DE IVA EN COMPRAS Y RETENCIONES 139.22 13,808.57
TOTAL 220.93 0.00
1.1.3.06.04. Credito Tributario
FECHA NUM CO NCEPTO DEBITO CREDITO SALDO
1.1.3.06.03. Anticipo Impuesto a la Renta
33 DECLARACION PRIMER ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA 220.93 220.93
90 FACTURA No. 334 A CIA LAS PEÑAS GUIAS: 10069,12436, 735, 02812, 4543, 413 26.63 159.69
TOTAL 159.69 0.00
88 FACTURA No. 335 A CONSTRAPE GUIAS: 2797, 2793, 2778, 2739, 2738, 2737, 2768, 2798, 213539.00 102.56
89 FACTURA No. 336 A SOPUTCH AMERICAN GUIAS: 5154, 5147, 5146, 5139, 5144, 5145, 5136, 5131, 5134, 26726130.50 133.06
71 FACTURA No. 307 GUIAS 2778, 2768, 2797, 2793, 2798, 2738, 2739, 2737 CONSTRAPE27.00 56.56
86 FATURA No. 337 ARV GUIAS: 14780; 14797 7.00 63.56
69 FACTURA No. 2504 CARGO MANIFEST No, 957 4.12 19.56
70 FACTURA No. 306 DESPACHO RC 028 - 12 10.00 29.56
66 FACTURA No. 304 GUIAS No. 4543 Y 413 6.80 11.94
68 FACTURA No. 305 GUIA No. 10069 3.50 15.44
SALDO
63 FACTURA No 301 GUIA No. 822 DEL DIA 14 DE AGOSTO DE 2012 2.91 2.91
65 FACTURA No. 303 GUIA No. 735 DEL DIA 17-09-2012 2.23 5.14
1.1.3.06.01. Anticipo Impuesto a Renta Retenido
FECHA NUM CO NCEPTO DEBITO CREDITO
0.00
72
T
01/07/2012 5
T
01/07/2012 5
T
01/07/2012 5
T
01/07/2012 5
T
31/07/2012 5
31/08/2012 5
31/08/2012 5
30/09/2012 5
30/09/2012 5
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
RUC - 0913178562001
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
MAYOR ANALITICO
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
SALDO
CREDITO SALDO
CREDITO SALDOFECHA NUM CO NCEPTO DEBITO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
2.1.3.01.01. Prestamo por Pagar Produbanco
FECHA NUM CO NCEPTO DEBITO
1 ESTADO DE SITUACION INCIAL AL 01-07-2012 86973.77 -86,973.77
TOTAL 0.00 86973.77
2.1.3.01.02. Prestamo por Pagar Banco Nacional de Fomento
1 ESTADO DE SITUACION INCIAL AL 01-07-2012 4550.00 -4,550.00
TOTAL 0.00 4550.00
2.1.3.01.03. Intereses por Pagar Produbanco
FECHA NUM CO NCEPTO DEBITO CREDITO
1 ESTADO DE SITUACION INCIAL AL 01-07-2012 21736.26 -21,736.26
CREDITO SALDO
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
2.1.3.01.04. Intereses por Pagar Banco Nacional de Fomento
FECHA NUM CO NCEPTO DEBITO
-1,194.38
TOTAL 0.00 1194.38
TOTAL 0.00 21736.26
FECHA NUM CO NCEPTO
1 ESTADO DE SITUACION INCIAL AL 01-07-2012 1194.38
DEBITO CREDITO
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
2.1.5.02. Décimo Cuarto
76 REGISTRO ROL DE PAGO PROPIETARIO MES DE JULIO 24.33 -24.33
77 REGISTRO ROL DE PAGOS PROPIETARIO MES DE AGOSTO 24.33 -48.66
80 PAGO DE SUELDO A CHOFER WILLIAN GANCHOZO 24.33 -72.99
78 REGISTRO DE ROL DE PAGOS PROPIETARIO MES DE SEPTIEMBRE 24.33 -97.32
81 PAGO DE SUELDO A CHOFER WILLIAN GANCHOZO MES DE SEPTIEMBRE 24.33 -121.65
SALDO
TOTAL 0.00 121.65
73
T
31/07/2012 5
31/08/2012 5
31/08/2012 5
30/09/2012 5
30/09/2012 5
T
31/07/2012 5
31/08/2012 5
31/08/2012 5
31/08/2012 5
30/09/2012 5
30/09/2012 5
T
31/08/2012 5
30/09/2012 5
T
02/07/2012 5
06/07/2012 5
07/07/2012 5
31/07/2012 5
31/07/2012 5
06/08/2012 5
31/08/2012 5
09/09/2012 5
30/09/2012 5
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
2.1.5.03. Vacaciones
12.50 -56.51
76 REGISTRO ROL DE PAGO PROPIETARIO MES DE JULIO 12.50 -12.50
77 REGISTRO ROL DE PAGOS PROPIETARIO MES DE AGOSTO 12.50 -25.00
-75.52
TOTAL 0.00 75.52
80 PAGO DE SUELDO A CHOFER WILLIAN GANCHOZO 19.01 -44.01
78 REGISTRO DE ROL DE PAGOS PROPIETARIO MES DE SEPTIEMBRE
FECHA NUM CO NCEPTO
81 PAGO DE SUELDO A CHOFER WILLIAN GANCHOZO MES DE SEPTIEMBRE 19.01
DEBITO CREDITO
2.1.6.01. Aporte Personal
76 REGISTRO ROL DE PAGO PROPIETARIO MES DE JULIO 52.50 -52.50
-147.66
82 PAGO DE PLANILLA IESS MES DE JULIO 2012 52.50 -95.16
77 REGISTRO ROL DE PAGOS PROPIETARIO MES DE AGOSTO 52.50 -105.00
78 REGISTRO DE ROL DE PAGOS PROPIETARIO MES DE SEPTIEMBRE 52.50 -147.66
81 PAGO DE SUELDO A CHOFER WILLIAN GANCHOZO MES DE SEPTIEMBRE 42.66 -190.32
RUC - 0913178562001
-55.44
81 PAGO DE SUELDO A CHOFER WILLIAN GANCHOZO MES DE SEPTIEMBRE 55.44 -110.88
TOTAL 52.50 242.82
2.1.6.02. Aporte Patronal
TOTAL 0.00 110.88
80 PAGO DE SUELDO A CHOFER WILLIAN GANCHOZO 55.44
2.1.8.01. 1% Retención a la Fuente
FECHA NUM CO NCEPTO DEBITO CREDITO SALDO
2 FACTURAS No 218646 DISCO CAMEFLEX; 9335 PERFIL PLATINA 1.12 -1.12
5 FACTURA No. 5679 FAROS Y FOCOS PARA PLATAFORMA 1.03 -2.15
6 FACTURA No. 1958 VALVULAS PARA MOTOR 1.43 -3.58
21 FACTURA No. 2168 BARRA DE LEVA 1.74 -5.32
83 CIERRE DE IVA EN COMPRAS Y RETENCIONES 5.32 0.00
23 FACTURA No. 4967 COMPRA DE EXTINTOR 0.54 -0.54
84 CIERRE DE IVA EN COMPRAS Y RETENCIONES 0.54 0.00
37 FACTURA No. 9963 CAMBIO DE ACEITE 5.22 -5.22
85 CIERRE DE IVA EN COMPRAS Y RETENCIONES 5.22 0.00
TOTAL 11.08 11.08
FECHA NUM CO NCEPTO DEBITO CREDITO SALDO
SALDO
FECHA NUM CO NCEPTO DEBITO CREDITO SALDO
80 PAGO DE SUELDO A CHOFER WILLIAN GANCHOZO 42.66
74
T
29/09/2012 5
30/09/2012 5
T
02/07/2012 5
06/07/2012 5
07/07/2012 5
31/07/2012 5
31/07/2012 5
06/08/2012 5
31/08/2012 5
09/09/2012 5
30/09/2012 5
T
29/09/2012 5
30/09/2012 5
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
-0.53
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
0.00
TOTAL 0.53 0.53
2.1.8.02. 2% Retención a la Fuente
42 FACTURA No. 4167 MANTENIMIENTO DE VEHICULO 0.53
2.1.8.05. 30% Retención de IVA
2 FACTURAS No 218646 DISCO CAMEFLEX; 9335 PERFIL PLATINA 4.04 -4.04
5 FACTURA No. 5679 FAROS Y FOCOS PARA PLATAFORMA 2.25 -6.29
6 FACTURA No. 1958 VALVULAS PARA MOTOR 5.14 -11.43
21 FACTURA No. 2168 BARRA DE LEVA 6.27 -17.70
83 CIERRE DE IVA EN COMPRAS Y RETENCIONES 17.70 0.00
23 FACTURA No. 4967 COMPRA DE EXTINTOR 1.93 -1.93
84 CIERRE DE IVA EN COMPRAS Y RETENCIONES 1.93 0.00
38.43
37 FACTURA No. 9963 CAMBIO DE ACEITE 18.80 -18.80
85 CIERRE DE IVA EN COMPRAS Y RETENCIONES 18.80 0.00
SALDO
2.1.8.06. 70% Retención de IVA
42 FACTURA No. 4167 MANTENIMIENTO DE VEHICULO 2.25 -2.25
FECHA NUM
85 CIERRE DE IVA EN COMPRAS Y RETENCIONES 2.25 0.00
TOTAL 2.25 2.25
SALDO
FECHA NUM CO NCEPTO DEBITO CREDITO SALDO
85 CIERRE DE IVA EN COMPRAS Y RETENCIONES 0.53
CO NCEPTO DEBITO CREDITO
FECHA NUM CO NCEPTO DEBITO CREDITO
TOTAL 38.43
75
T
01/07/2012 5
T
30/09/2012 4
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
DEBITO
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
3.1.1. Capital
CREDITO SALDO
CREDITO SALDOFECHA NUM CO NCEPTO
1 ESTADO DE SITUACION INCIAL AL 01-07-2012 22072.08 -22,072.08
TOTAL 0.00 22072.08
3.3.2. Utilidad Presente Ejercicio
FECHA NUM CO NCEPTO DEBITO
95 PARA CERRAR LOS INGRESOS Y LOS GASTOS Y DETERMINAR LA UTILIDAD DEL PERIODO6094.43 -6,094.43
TOTAL 0.00 6094.43
T
20/09/2012 5
24/09/2012 5
24/09/2012 5
24/09/2012 5
24/09/2012 5
24/09/2012 5
27/09/2012 5
27/09/2012 5
27/09/2012 5
28/09/2012 5
28/09/2012 5
29/09/2012 5
30/09/2012 4
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
4.1.4.02. Servicio de Transporte por Carretera
CREDITO SALDOFECHA NUM CO NCEPTO DEBITO
-1,544.10
63 FACTURA No 301 GUIA No. 822 DEL DIA 14 DE AGOSTO DE 2012 291.00 -291.00
65 FACTURA No. 303 GUIA No. 735 DEL DIA 17-09-2012 223.10 -514.10
FACTURA No. 306 DESPACHO RC 028 - 12 1000.00 -2,956.35
66 FACTURA No. 304 GUIAS No. 4543 Y 413 680.00 -1,194.10
68 FACTURA No. 305 GUIA No. 10069 350.00
-7,609.60
71 FACTURA No. 307 GUIAS 2778, 2768, 2797, 2793, 2798, 2738, 2739, 2737 CONSTRAPE 2700.00 -5,656.35
69 FACTURA No. 2504 CARGO MANIFEST No, 957 412.25 -1,956.35
70
FACTURA No. 336 A SOPUTCH AMERICAN GUIAS: 5154, 5147, 5146, 5139, 5144, 5145, 5136, 5131, 5134, 2672613050.00 -14,559.60
86 FATURA No. 337 ARV GUIAS: 14780; 14797 700.00 -6,356.35
87 FACTURA No. 338 A HILONG 1253.25
-17,222.70
95 PARA CERRAR LOS INGRESOS Y LOS GASTOS Y DETERMINAR LA UTILIDAD DEL PERIODO17222.70 0.00
88 FACTURA No. 335 A CONSTRAPE GUIAS: 2797, 2793, 2778, 2739, 2738, 2737, 2768, 2798, 21353900.00 -11,509.60
89
TOTAL 17,222.70 17222.70
90 FACTURA No. 334 A CIA LAS PEÑAS GUIAS: 10069,12436, 735, 02812, 4543, 413 2663.10
76
T
31/07/2012 5
31/08/2012 5
30/09/2012 4
30/09/2012 5
T
31/08/2012 5
30/09/2012 4
30/09/2012 5
T
31/07/2012 5
31/08/2012 5
31/08/2012 5
30/09/2012 4
30/09/2012 5
30/09/2012 5
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
FECHA NUM CO NCEPTO DEBITO
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
CO NCEPTO DEBITO
CREDITO SALDO
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012FECHA NUM
5.1.1.01. Sueldos y Salarios Geovanny Bravo
76 REGISTRO ROL DE PAGO PROPIETARIO MES DE JULIO 300.00 300.00
77 REGISTRO ROL DE PAGOS PROPIETARIO MES DE AGOSTO 300.00 600.00
95 PARA CERRAR LOS INGRESOS Y LOS GASTOS Y DETERMINAR LA UTILIDAD DEL PERIODO900.00 -300.00
78 REGISTRO DE ROL DE PAGOS PROPIETARIO MES DE SEPTIEMBRE 300.00 0.00
TOTAL 900.00 900.00
5.1.1.02. Sueldos y Salarios Willian Ganchozo
80 PAGO DE SUELDO A CHOFER WILLIAN GANCHOZO 511.72 511.72
1023.45 -511.73
81 PAGO DE SUELDO A CHOFER WILLIAN GANCHOZO MES DE SEPTIEMBRE511.73 0.00
5.1.2.01. Décimo Tercero
TOTAL 1,023.45 1023.45
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
MAYOR ANALITICO
76 REGISTRO ROL DE PAGO PROPIETARIO MES DE JULIO 25.00 25.00
77 REGISTRO ROL DE PAGOS PROPIETARIO MES DE AGOSTO 25.00 50.00
80 PAGO DE SUELDO A CHOFER WILLIAN GANCHOZO 38.02 88.02
95 PARA CERRAR LOS INGRESOS Y LOS GASTOS Y DETERMINAR LA UTILIDAD DEL PERIODO151.04 -63.02
78 REGISTRO DE ROL DE PAGOS PROPIETARIO MES DE SEPTIEMBRE 25.00 -38.02
81 PAGO DE SUELDO A CHOFER WILLIAN GANCHOZO MES DE SEPTIEMBRE38.02 0.00
TOTAL 151.04 151.04
CREDITO SALDO
FECHA NUM CO NCEPTO DEBITO CREDITO SALDO
95 PARA CERRAR LOS INGRESOS Y LOS GASTOS Y DETERMINAR LA UTILIDAD DEL PERIODO
77
T
31/07/2012 5
31/08/2012 5
30/09/2012 4
30/09/2012 5
T
31/08/2012 5
30/09/2012 4
30/09/2012 5
T
31/07/2012 5
31/08/2012 5
31/08/2012 5
30/09/2012 4
30/09/2012 5
30/09/2012 5
T
31/07/2012 5
31/08/2012 5
31/08/2012 5
30/09/2012 4
30/09/2012 5
30/09/2012 5
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
FECHA NUM CO NCEPTO DEBITO
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
CO NCEPTO DEBITO
CREDITO SALDO
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012FECHA NUM
5.1.1.01. Sueldos y Salarios Geovanny Bravo
76 REGISTRO ROL DE PAGO PROPIETARIO MES DE JULIO 300.00 300.00
77 REGISTRO ROL DE PAGOS PROPIETARIO MES DE AGOSTO 300.00 600.00
95 PARA CERRAR LOS INGRESOS Y LOS GASTOS Y DETERMINAR LA UTILIDAD DEL PERIODO900.00 -300.00
78 REGISTRO DE ROL DE PAGOS PROPIETARIO MES DE SEPTIEMBRE 300.00 0.00
TOTAL 900.00 900.00
5.1.1.02. Sueldos y Salarios Willian Ganchozo
80 PAGO DE SUELDO A CHOFER WILLIAN GANCHOZO 511.72 511.72
1023.45 -511.73
81 PAGO DE SUELDO A CHOFER WILLIAN GANCHOZO MES DE SEPTIEMBRE511.73 0.00
5.1.2.01. Décimo Tercero
CREDITO SALDO
TOTAL 1,023.45 1023.45
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
MAYOR ANALITICO
76 REGISTRO ROL DE PAGO PROPIETARIO MES DE JULIO 25.00 25.00
77 REGISTRO ROL DE PAGOS PROPIETARIO MES DE AGOSTO 25.00 50.00
80 PAGO DE SUELDO A CHOFER WILLIAN GANCHOZO 38.02 88.02
95 PARA CERRAR LOS INGRESOS Y LOS GASTOS Y DETERMINAR LA UTILIDAD DEL PERIODO151.04 -63.02
78 REGISTRO DE ROL DE PAGOS PROPIETARIO MES DE SEPTIEMBRE 25.00 -38.02
81 PAGO DE SUELDO A CHOFER WILLIAN GANCHOZO MES DE SEPTIEMBRE38.02 0.00
TOTAL 151.04 151.04
5.1.2.02. Décimo Cuarto
FECHA NUM CO NCEPTO DEBITO
76 REGISTRO ROL DE PAGO PROPIETARIO MES DE JULIO 24.33 24.33
77 REGISTRO ROL DE PAGOS PROPIETARIO MES DE AGOSTO 24.33 48.66
80 PAGO DE SUELDO A CHOFER WILLIAN GANCHOZO 24.33 72.99
95 PARA CERRAR LOS INGRESOS Y LOS GASTOS Y DETERMINAR LA UTILIDAD DEL PERIODO121.65 -48.66
78 REGISTRO DE ROL DE PAGOS PROPIETARIO MES DE SEPTIEMBRE 24.33 -24.33
81 PAGO DE SUELDO A CHOFER WILLIAN GANCHOZO MES DE SEPTIEMBRE24.33 0.00
TOTAL 121.65 121.65
CREDITO SALDO
FECHA NUM CO NCEPTO DEBITO CREDITO SALDO
95 PARA CERRAR LOS INGRESOS Y LOS GASTOS Y DETERMINAR LA UTILIDAD DEL PERIODO
78
T
31/07/2012 5
31/08/2012 5
31/08/2012 5
30/09/2012 4
30/09/2012 5
30/09/2012 5
T
05/07/2012 5
16/07/2012 5
18/07/2012 5
18/07/2012 5
19/07/2012 5
22/07/2012 5
03/08/2012 5
03/08/2012 5
07/08/2012 5
07/08/2012 5
07/08/2012 5
10/08/2012 5
16/08/2012 5
20/08/2012 5
03/09/2012 5
09/09/2012 5
09/09/2012 5
09/09/2012 5
09/09/2012 5
12/09/2012 5
22/09/2012 5
24/09/2012 5
24/09/2012 5
29/09/2012 5
29/09/2012 5
30/09/2012 4
T
12/07/2012 5
27/08/2012 5
09/09/2012 5
30/09/2012 4
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
RUC - 0913178562001
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
MAYOR ANALITICO
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
CREDITO SALDO
5.1.2.03. Vacaciones
FECHA NUM CO NCEPTO DEBITO
76 REGISTRO ROL DE PAGO PROPIETARIO MES DE JULIO 12.50 12.50
77 REGISTRO ROL DE PAGOS PROPIETARIO MES DE AGOSTO 12.50 25.00
80 PAGO DE SUELDO A CHOFER WILLIAN GANCHOZO 19.01 44.01
95 PARA CERRAR LOS INGRESOS Y LOS GASTOS Y DETERMINAR LA UTILIDAD DEL PERIODO75.52 -31.51
78 REGISTRO DE ROL DE PAGOS PROPIETARIO MES DE SEPTIEMBRE 12.50 -19.01
81 PAGO DE SUELDO A CHOFER WILLIAN GANCHOZO MES DE SEPTIEMBRE19.01 0.00
TOTAL 75.52 75.52
CREDITO SALDO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
5.1.5.01. Combustible
FECHA NUM CO NCEPTO DEBITO
3 FACTURA No. 131638 COMBUSTIBLE 152.68 152.68
13 FACTURA No. 161261 COMBUSTIBLE 8.93 161.61
14 FACTURAS: 70742; 70741 COMBUSTIBLE 34.07 195.68
14 FACTURAS: 70742; 70741 COMBUSTIBLE 91.96 287.64
15 FACTURA No. 335742 COMBUSTIBLE 8.93 296.57
18 FACTURA. 134192 COMUSTIBLE 118.89 415.46
22 FACTURAS 136053; 136054 COMBUSTIBLE 67.79 483.25
22 FACTURAS 136053; 136054 COMBUSTIBLE 64.04 547.29
11.16 655.77
25 FACTURAS: 136632, 136633, 136668 COMBUSTIBLE 44.64 591.93
25 FACTURAS: 136632, 136633, 136668 COMBUSTIBLE 8.04 599.97
31 FACTURA No. 350657 COMBUSTIBLE 4.73 660.50
25 FACTURAS: 136632, 136633, 136668 COMBUSTIBLE 44.64 644.61
28 FACTURA No. 478177 COMBUSTIBLE
32 FACTURA No. 463221 COMBUSTIBLE 88.17 748.67
36 FACTURA No. 55025 COMBUSTIBLE 151.79 900.46
38 FACTURAS: 141259,141260, 141261, 141263 COMBUSTIBLE 26.79 927.25
38 FACTURAS: 141259,141260, 141261, 141263 COMBUSTIBLE 44.64 971.89
38 FACTURAS: 141259,141260, 141261, 141263 COMBUSTIBLE 15.71 987.60
38 FACTURAS: 141259,141260, 141261, 141263 COMBUSTIBLE 44.64 1,032.24
39 FACTURA No. 232300 COMBUSTIBLE 13.06 1,045.30
40 FACTURA No. 56952 COMBUSTIBLE 44.64 1,089.94
41 FACTURAS: 82311, 82312 COMBUSTIBLE 91.96 1,181.90
41 FACTURAS: 82311, 82312 COMBUSTIBLE 67.94 1,249.84
79 FACTURAS No. 144228, 144231 COMBUSTIBLE 35.71 1,285.55
79 FACTURAS No. 144228, 144231 COMBUSTIBLE 37.67 1,323.22
95 PARA CERRAR LOS INGRESOS Y LOS GASTOS Y DETERMINAR LA UTILIDAD DEL PERIODO1323.22 0.00
TOTAL 1,323.22 1323.22
5.1.5.02. Aceites y Lubricantes
11 FACTURA No. 926 ACEITE 31.25 31.25
34 FACTURA No. 4040 MAGUEREADA Y ENGRASADA 31.25 62.50
37 FACTURA No. 9963 CAMBIO DE ACEITE 522.32 584.82
95 PARA CERRAR LOS INGRESOS Y LOS GASTOS Y DETERMINAR LA UTILIDAD DEL PERIODO584.82 0.00
TOTAL 584.82 584.82
FECHA NUM CO NCEPTO DEBITO CREDITO SALDO
79
T
10/07/2012 5
29/09/2012 5
30/09/2012 4
T
07/07/2012 5
09/07/2012 5
11/07/2012 5
31/07/2012 5
30/09/2012 4
T
02/07/2012 5
02/07/2012 5
06/07/2012 5
06/07/2012 5
10/07/2012 5
10/07/2012 5
14/07/2012 5
14/07/2012 5
14/07/2012 5
19/07/2012 5
19/07/2012 5
22/07/2012 5
06/08/2012 5
06/08/2012 5
07/08/2012 5
09/08/2012 5
14/08/2012 5
16/08/2012 5
30/09/2012 4
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
FECHA DEBITO CREDITO SALDO
CREDITO SALDO
NUM CO NCEPTO
5.1.5.03. Servicios Mecánicos
9 FACTURA No. 5702 FOCOS, CABLE, FAROS Y MANO DE OBRA. ADECUACION PLATAFORMA8.00 8.00
42 FACTURA No. 4167 MANTENIMIENTO DE VEHICULO 26.79 34.79
95 PARA CERRAR LOS INGRESOS Y LOS GASTOS Y DETERMINAR LA UTILIDAD DEL PERIODO34.79 0.00
TOTAL 34.79 34.79
5.1.5.04. Repuestos
FECHA NUM CO NCEPTO DEBITO
6 FACTURA No. 1958 VALVULAS PARA MOTOR 142.86 142.86
7 FACTURA No. 1014 TUERCA RUEDA 24.55 167.41
10 FACTURA No. 1925 EMPAQUE 40.18 207.59
21 FACTURA No. 2168 BARRA DE LEVA 174.11 381.70
95 PARA CERRAR LOS INGRESOS Y LOS GASTOS Y DETERMINAR LA UTILIDAD DEL PERIODO381.70 0.00
TOTAL 381.70 381.70
5.1.5.05. Herramientas y Materiales
2 FACTURAS No 218646 DISCO CAMEFLEX; 9335 PERFIL PLATINA 3.84 3.84
2 FACTURAS No 218646 DISCO CAMEFLEX; 9335 PERFIL PLATINA 112.20 116.04
4 FACTURA 19867 COMPRA DE PINTURA PARA PLATAFORMA 29.65 145.69
5 FACTURA No. 5679 FAROS Y FOCOS PARA PLATAFORMA 102.50 248.19
8 FACTURA No. 70248 PLANCHAS DE MOQUETAS 20.54 268.73
9 FACTURA No. 5702 FOCOS, CABLE, FAROS Y MANO DE OBRA. ADECUACION PLATAFORMA18.03 286.76
12 FACTURAS: 22286; 22290; 23910. CANDADOS, ALICATE Y MACHETE 8.93 295.69
12 FACTURAS: 22286; 22290; 23910. CANDADOS, ALICATE Y MACHETE 9.38 305.07
12 FACTURAS: 22286; 22290; 23910. CANDADOS, ALICATE Y MACHETE 9.28 314.35
16 FACTURAS: 20540; 20534 PINTURA Y TIÑER PARA PINTAR PLATAFORMA4.60 318.95
16 FACTURAS: 20540; 20534 PINTURA Y TIÑER PARA PINTAR PLATAFORMA2.61 321.56
397.43
17 FACTURA No. 134601 JUEGO DE EXAGONO 6.47 328.03
23 FACTURA No. 4967 COMPRA DE EXTINTOR 53.57 381.60
FACTURA No. 252451 ELECTRODOS 3.51 430.85
24 FACTURA No. 21655 PINTURA Y TIÑER 7.93 389.53
26 FACTURA No. 222061 PINTURA PARA PLATAFORMA 7.90
440.67
95 PARA CERRAR LOS INGRESOS Y LOS GASTOS Y DETERMINAR LA UTILIDAD DEL PERIODO440.67 0.00
27 FACTURA 7112 ESCOBAS Y BARRA 29.91 427.34
29
TOTAL 440.67 440.67
30 FACTURA No. 223038 CONO DE TRAFICO 9.82
FECHA NUM CO NCEPTO DEBITO CREDITO SALDO
80
T
31/07/2012 5
31/08/2012 5
30/09/2012 4
30/09/2012 5
T
30/07/2012 5
30/08/2012 5
30/09/2012 4
T
26/08/2012 5
31/08/2012 5
30/09/2012 4
T
30/09/2012 4
30/09/2012 5
T
25/07/2012 5
30/09/2012 4
RUC - 0913178562001
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
RUC - 0913178562001
CREDITO SALDO
CO NCEPTO DEBITOFECHA NUM
MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012
PARA CERRAR LOS INGRESOS Y LOS GASTOS Y DETERMINAR LA UTILIDAD DEL PERIODO5892.87 -1,964.29
5.1.6.01. Gasto Depreciación Vehículos
92 PARA REGISTRAR LA DEPRECIACION DE VEHICULO 1964.29 1,964.29
1964.29 0.00
TOTAL 5,892.87 5892.87
93 PARA REGISTRAR LA DEPRECIACION DEL VEHICULO 1964.29 3,928.58
95
5.1.9.01. Télefono
20 FACTURA No. 25829086 PLAN CELULAR CLARO 35.00 35.00
35 FACTURA No. 27158080 PLAN CELULAR CLARO 35.00 70.00
95 PARA CERRAR LOS INGRESOS Y LOS GASTOS Y DETERMINAR LA UTILIDAD DEL PERIODO70.00 0.00
TOTAL 70.00 70.00
5.1.9.02. Multas y Contravenciones
FECHA NUM CO NCEPTO DEBITO
MAYOR ANALITICO
33 DECLARACION PRIMER ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA 4.52 4.52
82 PAGO DE PLANILLA IESS MES DE JULIO 2012 0.58 5.10
95 PARA CERRAR LOS INGRESOS Y LOS GASTOS Y DETERMINAR LA UTILIDAD DEL PERIODO5.10 0.00
TOTAL 5.10 5.10
5.1.9.03. Cuentas Incobrables
95 PARA CERRAR LOS INGRESOS Y LOS GASTOS Y DETERMINAR LA UTILIDAD DEL PERIODO114.51 -114.51
91 PARA REGISTRAS LAS PORVISIONES DE LAS CUENTAS POR COBRAR 114.51 0.00
TOTAL 114.51 114.51
5.1.9.09. O tros Gastos
19 FACTURA No. 73121 NOTARIZACION DE DOCUMENTOS PARA COMPAÑIA8.93 8.93
95 PARA CERRAR LOS INGRESOS Y LOS GASTOS Y DETERMINAR LA UTILIDAD DEL PERIODO8.93 0.00
TOTAL 8.93 8.93
CREDITO SALDO
FECHA NUM CO NCEPTO DEBITO CREDITO SALDO
94 PARA REGISTRAR LA DEPRECIACION DEL VEHICULO
FECHA NUM CO NCEPTO DEBITO CREDITO SALDO
FECHA NUM CO NCEPTO DEBITO CREDITO SALDO
81
Sucursal: 1
DEBITO CREDITO
4,133.29
2,169.00
1,919.64
1,919.64
1,919.64
249.36
114.51
114.51
134.85
134.85
1,964.29
1,964.29
1,964.29
320.59
320.59
143.19
63.02
48.66
31.51
150.60
95.16
55.44
26.80
RUC - 0913178562001
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
BALANCE DE COMPROBACION
2012 - 09
2.1.8. RETENCIONES 0.00 26.80
2.1.6.01. Aporte Personal -95.16 -190.32
2.1.6.02. Aporte Patronal -55.44 -110.88
2.1.5.03. Vacaciones -44.01 -75.52
2.1.6. IESS POR PAGAR -150.60 -301.20
2.1.5.01. Décimo Tercero -88.02 -151.04
2.1.5.02. Décimo Cuarto -72.99 -121.65
2.1.3.01.04. Intereses por Pagar Banco Nacional de Fomento -1,194.38 -1,194.38
2.1.5. BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR -205.02 -348.21
2.1.3.01.02. Prestamo por Pagar Banco Nacional de Fomento -4,550.00 -4,550.00
2.1.3.01.03. Intereses por Pagar Produbanco -21,736.26 -21,736.26
2.1.3.01. OBLIGACIONES FINANCIERAS -114,454.41 -114,454.41
2.1.3.01.01. Prestamo por Pagar Produbanco -86,973.77 -86,973.77
2.1. CORRIENTES -114,810.03 26.80 -115,103.82
2.1.3. DOCUMENTOS POR PAGAR -114,454.41 -114,454.41
1.2.1.22. Depreciación Acumulada Vehículos -3,928.58 -5,892.87
2. PASIVOS -114,810.03 26.80 -115,103.82
111,964.27
1.2.1. FIJOS DEPRECIABLES 113,928.56 111,964.27
1.2.1.02. VehÍculos 117,857.14 117,857.14
1.2. NO CORRIENTES 113,928.56
1.1.3.06.04. Credito Tributario 13,870.03 134.85 14,004.88
1.1.3.06.01. Anticipo Impuesto a Renta Retenido 0.00 159.69 159.69
1.1.3.06.03. Anticipo Impuesto a la Renta 220.93 220.93
1.1.3.05.01. IVA en Compras 0.00 147.38 12.53
1.1.3.06. IMPUESTOS RETENIDOS 14,090.96 294.54 14,385.50
1.1.3.01.99. Provisiones Cuentas Incobrables 0.00 -114.51
1.1.3.05. IVA PAGADO 0.00 147.38 12.53
1.1.3.01.05. Ctas por Cobrar Constrape S.A 0.00 3,861.00 3,861.00
1.1.3.01.06. Ctas por Cobrar Cía Transporte Las Peñas 0.00 2,636.47 2,636.47
1.1.3.01.03. Ctas por Cobrar Hilongoil 0.00 1,240.72 1,240.72
1.1.3.01.01. Ctas por Cobrar South American 0.00 3,019.50 3,019.50
1.1.3.01.02. Ctas por Cobrar Arv Transportes 0.00 693.00 693.00
1.1.3. EXIGIBLES 14,090.96 11,892.61 25,734.21
1.1.3.01. CUENTAS POR COBRAR 0.00 11,450.69 11,336.18
1.1.1.01. CAJA 1,891.70 5,599.79 5,571.85
1.1.1.01.01. Caja General 1,891.70 5,599.79 5,571.85
1.1. CORRIENTES 15,982.66 17,492.40 31,306.06
1.1.1. DISPONIBLES 1,891.70 5,599.79 5,571.85
CUENTA NO MBRE CUENTA S. ANTERIO R SALDO
1. ACTIVOS 129,911.22 17,492.40 143,270.33
LAGO AGRIO
82
5.22
0.53
18.80
2.25
6,094.43
6,094.43
6,094.43
17,222.85
17,222.85
17,222.85
17,222.70
11,128.27
11,128.27
1,923.45
900.00
1,023.45
348.21
151.04
121.65
75.52
2,765.20
1,323.22
584.82
34.79
381.70
440.67
5,892.87
5,892.87
198.54
70.00
5.10
114.51
8.93
38,899.28
114.51
5.1.9.09. Otros Gastos 8.93
BALANCEADO 38,899.28
5.1.9.02. Multas y Contravenciones 5.10
5.1.9.03. Cuentas Incobrables 0.00
5.1.9. OTROS GASTOS OPERACIONALES 84.03 114.51
5.1.9.01. Télefono 70.00
5.1.6. DEPRECIACIONES ACTIVOS FIJOS 3,928.58 1,964.29
5.1.6.01. Gasto Depreciación Vehículos 3,928.58 1,964.29
5.1.5.04. Repuestos 381.70
5.1.5.05. Herramientas y Materiales 440.67
5.1.5.02. Aceites y Lubricantes 62.50 522.32
5.1.5.03. Servicios Mecánicos 8.00 26.79
5.1.5. COMBUSTIBLE, MANTENIMIENTO y REPARACIONES1,641.54 1,123.66
5.1.5.01. Combustible 748.67 574.55
5.1.2.02. Décimo Cuarto 72.99 48.66
5.1.2.03. Vacaciones 44.01 31.51
5.1.2. BENEFICIOS SOCIALES 205.02 143.19
5.1.2.01. Décimo Tercero 88.02 63.02
5.1.1.01. Sueldos y Salarios Geovanny Bravo 600.00 300.00
5.1.1.02. Sueldos y Salarios Willian Ganchozo 511.72 511.73
5.1. OPERACIONALES 6,970.89 4,157.38
5.1.1. SUELDOS Y SALARIOS 1,111.72 811.73
4.1.4.02. Servicio de Transporte por Carretera 0.00 17,222.70
5. GASTOS 6,970.89 4,157.38
4.1. OPERACIONALES 0.00 17,222.85
4.1.4. TRANSPORTE POR CARRETERA 0.00 17,222.85
3.3.2. Utilidad Presente Ejercicio 0.00 -6,094.43
4. INGRESOS 0.00 17,222.85
3.3. RESULTADOS 0.00 -6,094.43
-28,166.51
3.1. CAPITAL -22,072.08 -22,072.08
3.1.1. Capital -22,072.08 -22,072.08
2.1.8.06. 70% Retención de IVA 0.00 2.25
3. PATRIMONIO -22,072.08
2.1.8.02. 2% Retención a la Fuente 0.00 0.53
2.1.8.05. 30% Retención de IVA 0.00 18.80
2.1.8.01. 1% Retención a la Fuente 0.00 5.22
83
1
4
5
EXCEDENTE O PERDIDA
JOSE GEOVANNY BRAVO VERARUC - 0913178562001
BALANCE DE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 30-09-2012
-6,094.43
5.1.9.09. Otros Gastos 8.93
INGRESOS -17,222.70
GASTOS 11,128.27
5.1.9.01. Télefono 70.00
5.1.9.02. Multas y Contravenciones 5.10
5.1.9.03. Cuentas Incobrables 114.51
5.1.6. DEPRECIACIONES ACTIVOS FIJOS 5,892.87
5.1.6.01. Gasto Depreciación Vehículos 5,892.87
5.1.9. OTROS GASTOS OPERACIONALES 198.54
5.1.5.03. Servicios Mecánicos 34.79
5.1.5.04. Repuestos 381.70
5.1.5.05. Herramientas y Materiales 440.67
5.1.5. COMBUSTIBLE, MANTENIMIENTO y REPARACIONES 2,765.20
5.1.5.01. Combustible 1,323.22
5.1.5.02. Aceites y Lubricantes 584.82
5.1.2.01. Décimo Tercero 151.04
5.1.2.02. Décimo Cuarto 121.65
5.1.2.03. Vacaciones 75.52
5.1.1.01. Sueldos y Salarios Geovanny Bravo 900.00
5.1.1.02. Sueldos y Salarios Willian Ganchozo 1,023.45
5.1.2. BENEFICIOS SOCIALES 348.21
5. GASTOS 11,128.27
5.1. OPERACIONALES 11,128.27
5.1.1. SUELDOS Y SALARIOS 1,923.45
4.1. OPERACIONALES -17,222.70
4.1.4. TRANSPORTE POR CARRETERA -17,222.70
4.1.4.02. Servicio de Transporte por Carretera -17,222.70
Sucursal: LAGO AGRIO
CUENTA NO MBRE CUENTA SALDO
4. INGRESOS -17,222.70
84
1
TO TAL
JOSE GEOVANNY BRAVO VERARUC - 0913178562001
BALANCE GENERAL
AL 30-09-2012
143,270.33
1.2.1. FIJOS DEPRECIABLES 111,964.27
1.2.1.02. VehÍculos 117,857.14
1.2.1.22. Depreciación Acumulada Vehículos -5,892.87
1.1.4.01.01. Arroz Corriente 0.00
1.1.4.01.02. Arroz Semi Especial 0.00
1.2. NO CORRIENTES 111,964.27
1.1.3.06.04. Credito Tributario 14,004.88
1.1.4. REALIZABLES 0.00
1.1.4.01. MERCADERIA 0.00
1.1.3.06. IMPUESTOS RETENIDOS 14,385.50
1.1.3.06.01. Anticipo Impuesto a Renta Retenido 159.69
1.1.3.06.03. Anticipo Impuesto a la Renta 220.93
1.1.3.01.99. Provisiones Cuentas Incobrables -114.51
1.1.3.05. IVA PAGADO 12.53
1.1.3.05.01. IVA en Compras 12.53
1.1.3.01.04. Ctas por Cobrar Smart. Pro 0.00
1.1.3.01.05. Ctas por Cobrar Constrape S.A 3,861.00
1.1.3.01.06. Ctas por Cobrar Cía Transporte Las Peñas 2,636.47
1.1.3.01.01. Ctas por Cobrar South American 3,019.50
1.1.3.01.02. Ctas por Cobrar Arv Transportes 693.00
1.1.3.01.03. Ctas por Cobrar Hilongoil 1,240.72
1.1.1.01.01. Caja General 5,571.85
1.1.3. EXIGIBLES 25,734.21
1.1.3.01. CUENTAS POR COBRAR 11,336.18
1.1. CORRIENTES 31,306.06
1.1.1. DISPONIBLES 5,571.85
1.1.1.01. CAJA 5,571.85
Sucursal: LAGO AGRIO
CUENTA NO MBRE CUENTA SALDO
1. ACTIVOS 143,270.33
85
TO TAL
TO TAL -28,166.51
TOTAL PASIVO + CAPITAL -143,270.33
3.1.1. Capital -22,072.08
3.3. RESULTADOS -6,094.43
3.3.2. Utilidad Presente Ejercicio -6,094.43
2.1.8.06. 70% Retención de IVA 0.00
-115,103.82
3. PATRIMONIO -28,166.51
3.1. CAPITAL -22,072.08
2.1.8.01. 1% Retención a la Fuente 0.00
2.1.8.02. 2% Retención a la Fuente 0.00
2.1.8.05. 30% Retención de IVA 0.00
2.1.6.01. Aporte Personal -190.32
2.1.6.02. Aporte Patronal -110.88
2.1.8. RETENCIONES 0.00
2.1.5.03. Vacaciones -75.52
2.1.6. IESS POR PAGAR -301.20
2.1.5.01. Décimo Tercero -151.04
2.1.5.02. Décimo Cuarto -121.65
2.1.3.01.03. Intereses por Pagar Produbanco -21,736.26
2.1.3.01.04. Intereses por Pagar Banco Nacional de Fomento -1,194.38
2.1.5. BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR -348.21
2.1.3.01. OBLIGACIONES FINANCIERAS -114,454.41
2.1.3.01.01. Prestamo por Pagar Produbanco -86,973.77
2.1.3.01.02. Prestamo por Pagar Banco Nacional de Fomento -4,550.00
2. PASIVOS -115,103.82
2.1. CORRIENTES -115,103.82
2.1.3. DOCUMENTOS POR PAGAR -114,454.41
86
FLUJO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Efectiv o recibido de los clientes 5,599.80$
Intereses y div idendos recibidos -$
Pagos realizados a prov eedores (5,027 .95)$
Flujo de efectivo neto de actividades de operación. 571.85$
FLUJO DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Efectiv o pagado para adquirir activ os fijos $ -
Flujo de efectivo neto de actividades de inversión. $ -
FLUJO DE ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
Aumento en documentos por pagar a Largo plazo $ -
Flujo de efectivo neto de actividades de financiación. $ -
Aumento neto en el efectiv o $ 57 1 .85
Efectiv o y equiv alentes de efectiv o, 31 de julio de 201 2 $ 5,000.00
Efectivo y equivalentes de efectivo, 30 de septiembre de 2012 $ 5,57 1 .85
GERENTE PROPIETARIO CONTADOR
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
RUC: 0913178562001
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
AL 30/09/2012
87
g. DISCUSIÓN.
El presente trabajo al inicio de su ejecución se encontró ciertas falencias y
procedimientos que carecían de control para su normal registro y funcionamiento:
El Sr. José Geovanny Bravo registraba de manera empírica los movimientos
diarios de entrada y salida de dinero, las cuentas por cobrar y pagar eran
registradas en un cuaderno careciendo de documentos que sustente estos
valores, ante esta situación se planteó que se cree una cuenta para cada cliente y
proveedor dentro del sistema ISIS para su respectivo control sustentado con un
documento como se trata de transporte se adjunte las guías, las mismas que al
acumularse en un determinado periodo se emita la respectiva factura, de igual
forma con las cuentas por pagar; se propone que archive los recibos de pagos
para respaldar los abonos dados por el Sr. José Geovanny Bravo para que así
establezca el saldo real y exacto de las obligaciones con proveedores y terceros.
Finalmente se dio a conocer al Sr. José Geovanny Bravo que el sistema
computarizado ISIS, es un programa contable que se adapta a las actividades
económicas de transporte. El proceso que se aplicó a través de software, facilitó
registrar las transacciones económicas diarias, iniciando con la recopilación de
documentos como facturas, comprobantes de retención, guías de transporte, que
fueron ordenados según sus fechas, clasificados y analizados para luego
registrarlos en el módulo de contabilidad, y automáticamente fueron ‘procesadas
para obtener la información en el libro mayor y reflejadas en los balances, tanto el
financiero como el de resultados.
Este proceso le permite al Sr. José Geovanny Bravo un mejor control de las
cuentas por cobrar y sus obligaciones. A su vez conocer cuánto le está generando
sus actividades económicas al realizar la facturación de los servicios prestados y
sus respectivos cobros.
Por ende se deja la propuesta abierta para que implante el sistema ISIS como
alternativa de solución a los problemas contables antes mencionados.
88
h. CONCLUSIONES.
Al final del presente trabajo se concluye lo siguiente:
Se deja la propuesta de implantar el sistema contable ISIS, al negocio del Sr.
José Geovanny Bravo con la finalidad de conocer en forma rápida y oportuna
la situación económica-financiera de su negocio.
Se recopiló y clasificó información como facturas, retenciones, guías de
transporte, documentos que ayudaron a la aplicación del proceso contable.
Se dio a conocer que una política de facturación es importante dentro de las
actividades económicas, debido a que ciertas guías de transporte no están
facturadas.
Se realizó un control a las cuentas por cobrar y por pagar, con el propósito de
determinar su origen y registro contable adecuado.
Se demostró al Sr., Geovanny que su negocio especialmente la actividad de
transporte, es la fuente de mayor ingreso, generándole una utilidad de $
6094.43
89
i. RECOMENDACIONES.
Emitidas las conclusiones, se plantea las siguientes recomendaciones:
Implantar la propuesta de aplicación sobre el Sistema Contable ISIS, sistema
que se adapta fácilmente al registro y control de las actividades de servicio de
transporte.
Poseer archivos para salvaguardar la información de los movimientos
económicos.
Facturar todas las guías de transporte, para evitar problemas contables y
tributarios
Controlar de manera periódica las cuentas por cobrar y por pagar, para
establecer saldos reales
Reutilizar la utilidad obtenida para el mejoramiento continuo del negocio.
90
j. BIBLIOGRAFÍA.
LIBROS:
1. BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Sexta Edición. Editora Nuevo
día. Ecuador-Quito. Año 2008
2. BRIGHMAN, Eugene. Fundamentos de la Administración Financiera. Sexta
Reimpresión. Grupo Editorial La Patria SA. México. Año 2008.
3. SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General. Séptima Edición. Editorial
Voluntad. Quito- Ecuador. Año 2008
4. ZAPATA S, Pedro. Contabilidad General con base en las NIIF. Séptima
Edición. Ediciones Mc Graw Hill. Colombia. Año 2011
5. Reglamento a la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno. Art 37
REVISTAS:
1. GARY, Jimmy. (2011). Mi Guía Tributaria (1er ed.). Quito – Ecuador.
RESOLUCIONES:
1. Servicio de Rentas Internas. Resolución NAC-DGER2007-0411
(REFORMADA) R.O. 98, 5 JUN 2007.
2. Servicio de Rentas Internas. Resolución NAC-DGERCGC10-00147, R.O.
196, 19-V-2010
91
DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS:
1. WIKIPEDIA. Enciclopedia libre. (en línea)
http://es.wikipedia.org/wiki/Software_contable. (citado el 09 de septiembre
2012).
2. MONOGRAFIAS. Teoría del Sistema. (en línea)
http://www.monografias.com/trabajos11/teosis/teosis.shtml#CONCEP.
(citado el 09 de septiembre 2012).
3. SERVICIO DE RENTAS INTERNAS. Impuesto a la Renta.
http://www.sri.gob.ec/web/guest/impuesto-a-la-renta. (citado el 09 de
septiembre de 2012)
4. SERVICIO DE RENTAS INTERNAS. Obligaciones tributarias.
http://www.sri.gob.ec/web/guest/31. (citado el 09 de septiembre 2012)
92
k. ANEXOS.
FACTURAS DE VENTAS.
93
94
RETENCION ESTABLECIMIENTO 002
FACTURAS DE COMPRAS
95
9 6
ROLES DE PAGO Y PROVISIONES.
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
ROL DE PAGOS
JULIO DEL 2012
No NOMBRES CARGO S. BASICO TOTAL A. PATRONAL A. PERSONAL RET. IMP. TOTAL LIQUIDO A
INGRESOS RENTA EGRESOS PAGAR
1 Geovanny Bravo Gerente Propietario 300,00 300,00 0,00 52,50 52,50 247,50
TOTALES 300,00 300,00 0,00 52,50 0,00 52,50 247,50
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
PROVISIONES
JULIO DEL 2012
No NOMBRES CARGO S. BASICO DECIMO DECIMO FONDOS VACACIONES
TERCERO CUARTO DE RESERVA
1 Geovanny Bravo Gerente Propietario 300,00 25,00 24,33 12,50
TOTALES 300,00 25,00 24,33 0,00 12,50
9 7
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
ROL DE PAGOS
AGOSTO DEL 2012
No NOMBRES CARGO S. BASICO TOTAL A. PATRONAL A. PERSONAL RET. IMP. TOTAL LIQUIDO A
INGRESOS RENTA EGRESOS PAGAR
1 Geovanny Bravo Gerente Propietario 300,00 300,00 52,50 52,50 247,50
2 Willian Ganchozo Chofer 456,28 456,28 55,44 42,66 42,66 413,62
TOTALES 756,28 756,28 55,44 95,16 0,00 95,16 661,12
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
PROVISIONES
AGOSTO DEL 2012
No NOMBRES CARGO S. BASICO DECIMO DECIMO FONDOS VACACIONES
TERCERO CUARTO DE RESERVA
1 Geovanny Bravo Gerente Propietario 300,00 25,00 24,33 12,50
2 Willian Ganchozo Chofer 456,28 38,02 24,33 19,01
TOTALES 756,28 63,02 48,66 0,00 31,51
9 8
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
ROL DE PAGOS
SEPTIEMBRE DEL 2012
No NOMBRES CARGO S. BASICO TOTAL A. PATRONAL A. PERSONAL RET. IMP. TOTAL LIQUIDO A
INGRESOS RENTA EGRESOS PAGAR
1 Geovanny Bravo Gerente Propietario 300,00 300,00 52,50 52,50 247,50
2 Willian Ganchozo Chofer 456,28 456,28 55,44 42,66 42,66 413,62
TOTALES 756,28 756,28 55,44 95,16 0,00 95,16 661,12
JOSE GEOVANNY BRAVO VERA
PROVISIONES
SEPTIEMBRE DEL 2012
No NOMBRES CARGO S. BASICO DECIMO DECIMO FONDOS VACACIONES
TERCERO CUARTO DE RESERVA
1 Geovanny Bravo Gerente Propietario 300,00 25,00 24,33 12,50
2 Willian Ganchozo Chofer 456,28 38,02 24,33 19,01
TOTALES 756,28 63,02 48,66 0,00 31,51
99
CUADRO DE DEPRECIACIÓN VEHÍCULO (CABEZAL FREIGHTLINER CL120)
PROVISIONES PARA CUENTAS INCOBRABLES.
PROVISIONES CUENTAS INCOBRABLES
1.1.3.01
Cuentas por
Cobrar 1% Prov.
11450,69 114,51
VALOR: 117857.14
VIDA ÚTIL: 5 Años
MES DEPRECIACIÓN
JULIO 1964.29
AGOSTO 1964.29
SEPTIEMBRE 1964.29
ACTIVO FIJO: Cabezal Freightliner CL 120
COSTO x 20%
117857.14 x 20%
12
12
1964.285667
Depreciación Mensual Vehículo =
Depreciación Mensual Vehículo =
Depreciación Mensual Vehículo =
100
COMPROBANTE DE PAGO PLANILLA DEL IESS.
101
102
103
RUC SR. GEOVANNY BRAVO VERA
104
105
VEHÍCULO SERVICIO TRANSPORTE – ACTIVIDAD PRINCIPAL SR. BRAVO
106
1 PROYECTO
MODALIDAD ESTUDIOS A DISTANCIA
Proyecto de tesis previo a optar el grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría Contador Público Auditor.
107
a. TEMA
“Aplicación del sistema contable mediante el Software ISIS al negocio del Señor
Geovanny Bravo de la ciudad de Lago Agrio, periodo Julio-Septiembre del 2012”
b. PROBLEMÁTICA
En la actualidad gran parte del mundo empresarial han innovado a la aplicación
de tecnología para registrar las actividades comerciales, industriales o de
servicios, conllevado a que los paquetes informáticos contables, sea un
instrumento importante en la obtención de información económica-financiera de
una empresa.
Sin embargo en el Ecuador, al existir diversas empresas sean estas grandes,
medianas o pequeñas, existe un sector que carece de información sobre los
beneficios que brindad la implantación de un sistema contable computarizado y de
las ventajas que ofrece, por lo cual es necesario destacar que muchas pymes o
negocios, continúan utilizando de manera manual registros de ingresos y
egresos, como mecanismo para contabilizar sus recursos, obviando que la
información puede ser ineficiente y en muchos de los casos, poco ajustada a la
realidad.
En la provincia de Sucumbíos, cantón Lago Agrio, existen empresas que se han
caracterizado por actividades de comercialización de madera, o explotación de
minerales, pero una parte esencial de este cantón son los diversos negocios que
existen, especialmente en la prestación de servicios de transporte y compra-venta
de productos de consumo masivo, donde una empresa desarrollan más de una
actividad, por cuanto necesitan que los movimientos económicos sean
consolidados para una oportuna toma de decisiones, he ahí la importancia de
utilizar un software contable, además este problema no solo afecta a la
información financiera sino también al cumplimiento de la cultura tributaria,
originando que algunos locales comerciales sean clausurados por el Servicio de
Rentas Internas.
108
Es así que en la Parroquia de Nueva Loja del cantón Lago Agrio, Barrio Colinas
Petroleras, se encuentra ubicado el Comercial “Bravo”, donde su propietario el Sr.
José Geovanny Bravo Vera persona natural obligada a llevar contabilidad, inició
su actividad el 15 de julio de 2008, RUC N° 0913178562001, capital de $5000.00,
y que en la actualidad posee ingresos de $ 6000.00 a 7500.00 mensuales, debido
a que desarrolla 3 actividades como: Venta al por mayor y menor de cacao,
granos, actividades de transporte de carga por carretera, y Venta al por mayor y
menor de Bloques.
A si mismo es necesario destacar que debido a las diversas actividades
económicas, y mediante una visita previa a las instalaciones y entrevista con el
propietario, se ha identificado lo siguiente:
El Sr. José Bravo quien desconoce de procedimientos y técnicas contables,
registra de manera empírica los movimientos diarios de entrada y salida de
dinero, dificultando establecer la situación económica-financiera del
negocio.
El registro de las cuentas por cobrar y pagar es inapropiado debido a que
solo utilizan un cuaderno para anotar los cobros de las ventas a crédito y
los pagos a los proveedores, obstaculizando conocer sus saldos exactos.
El propietario de este negocio carece de cultura tributaria por lo que
contrata los servicios de un contador para que realice de manera mensual
las declaraciones de impuestos, ocasionando que se las haga de manera
tardía y sujeta a multas, que a futuro pueden ocasionar clausura para su
negocio.
Desconocen del rubro caja chica, por lo que existen gastos menores a
$50.00 como por ejemplo compra de suministros de aseo y limpieza que no
son registrados ni archivados, ocasionado que dichos valores no sean
contabilizados.
109
Deficiente manejo de la cuenta Bancos debido a que no realizan
conciliaciones bancarias, ya que su mecanismo de control es revisar el
saldo diario para girar cheques, lo que ha dificultado determinar su saldo
real.
Existe desconocimiento sobre los beneficios que brinda la aplicación de
contabilidad mediante un sistema computarizado, específicamente en el
control de inventarios, y procesamiento de información contable,
conllevando a que se tomen decisiones incongruentes.
Por todo lo antes expuesto se ha delimitado el siguiente problema central: “La
falta de implantación de un sistema contable dificulta determinar la
situación económica financiera del Sr. Geovanny Bravo.”
c. JUSTIFICACIÓN
El presente trabajo de investigación pretende que como egresada de la Carrera
de Contabilidad y Auditoría, aplique los conocimientos adquiridos durante los 5
años de estudio, en temas como “Aplicación del sistema contable mediante el
Software ISIS al negocio del Señor Geovanny Bravo de la ciudad de Lago
Agrio, periodo Julio-Septiembre del 2012”, donde determinaré las causas y
consecuencias del problema objeto de estudio y de las posibles soluciones,
además estaré dando cumplimiento con los requisitos exigidos por la Universidad
Nacional de Loja según el Reglamento Académico, previo adoptar el Grado de
Ingeniera en Contabilidad y Auditoría Contador Público Auditor.
Sin embargo este proyecto es una propuesta para el Sr. Geovanny Bravo, donde
conocerá que los movimientos económicos y los saldos contables están sujetos a
110
la realidad por cuanto la implantación de un sistema contable computarizado, es
beneficio para el negocio conllevando al oportuno procesamiento de información,
la misma que se verá reflejada en los estados financieros y por consiguiente a la
correcta toma de decisiones.
Además esta investigación servirá como guía para todas las personas interesadas
en implantar un paquete informático, dándoles a conocer que los sistemas
contables manuales tradicionales resultan obsoletos y poco eficientes, para la
toma de decisiones.
d. OBJETIVOS.
GENERAL
Aplicar el sistema contable mediante el software ISIS al negocio del Sr.
Geovanny Bravo de la ciudad de Lago Agrio en el periodo julio- Septiembre
del 2012, con el fin de obtener información veraz de las actividades
económicas.
ESPECIFICOS
Recopilar información necesaria para consolidar los registros contables.
Elaborar los registros contables en los que se va a procesar la información.
Diseñar un plan de cuentas de acuerdo a las actividades económicas.
Desarrollar el ciclo contable, iniciando con el levantamiento de un
inventario, para posteriormente determinar el estado de situación inicial y
continuar con el libro diario, mayorización, balance de comprobación, hoja
de trabajo y para finalmente obtener los estados financieros.
111
e. MARCO TEORICO.
CONTABILIDAD.
La contabilidad es una técnica que se utiliza para producir sistemática y
estructuralmente, información financiera, expresada en unidades monetarias, de
las diversas transacciones que realiza una empresa.
Objetivo
“Proporciona información a accionistas o propietarios sobre el rendimiento
del capital invertido
Importancia
Permite conocer con exactitud la real situación económica- financiera de la
empresa, información que contribuye a los administradores realizar
actividades de planeación, control y toma de decisiones. ”8
Clasificación
Debido a su vital importancia, la contabilidad debe ser llevada en forma obligatoria
por todas las instituciones privadas, públicas y autónomas, de acuerdo con lo
dispuesto en la ley:
Comercial o general, (de compra – venta de bienes)
Industrial o de Costos, (de transformación en otros bienes)
Bancaria, (de servicios bancarios)
Agrícola, (de producción de bienes agrícolas)
De Servicios en General, ( de todos los servicios)
Gubernamental, (de las Instituciones del Gobierno)
Social, (del País)9
8 SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General. Séptima Edición. Editorial Voluntad. Quito- Ecuador. 2005
112
SISTEMA CONTABLE
“Un sistema es un conjunto de reglas o principios sobre una materia
racionalmente enlazados entre sí. Conjunto de cosas que relacionadas entre sí,
ordenadamente, contribuyen a determinado objeto.
Un sistema de información computarizado contable sigue un modelo básico y,
además, un sistema de información bien diseñado, ofreciendo así control,
compatibilidad, flexibilidad y una relación aceptable de costo/beneficio. En el
sistema contable de cualquier empresa, independientemente del sistema contable
que utilice, se deben ejecutar tres pasos básicos:
a. Registro de la actividad financiera.
b. Clasificación de la información.
c. Resumen de la información, utilizando como base la información relacionada
con las actividades financieras.”10
SOFWARE CONTABLE
Se llama software contable a los programas de contabilidad o paquetes contables,
destinados a sistematizar y simplificar las tareas de contabilidad.
El Software contable registra y procesa las transacciones históricas que se
generan en una empresa o actividad productiva: las funciones de compras,
ventas, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, control de inventarios, balances,
producción de artículos, nóminas, etc. Para ello solo hay que ingresar la
información requerida, comprobantes contables, ingresos y egresos, y hacer que
el programa realice los cálculos necesarios. 11
9 SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General. Séptima Edición. Editorial Voluntad. Quito- Ecuador. 2005
10www.monografias.com/sistemascontables
11http://www.martemagazine.info
113
SISTEMA CONTABLE - FINANCIERO “ISIS”
Desarrollado por “SPINSOFT” del Ing. M.Sc. Fernando Espín Paredes
CONSULTOR DE SISTEMAS
ISIS está desarrollado para un entorno multiusuario de red local (LAN) con
sistema operativo Windows 95/98/Me/XP en las estaciones de trabajo y Windows
2000 Server o Linux en el servidor que trabaja bajo una arquitectura Cliente-
Servidor.
Base de datos
Utiliza cualquier base de datos del mercado como Oracle, Infomix, SQL Server,
DB2 etc. Existe la alternativa de utilizar MYSQL que es una base de datos de
código abierto, para organizaciones pequeñas que no cuentan con mucho
presupuesto, que puede ser instalada en un computador personal con procesador
Pentium III y 256 Mb de memoria.
ISIS es un software contable creado y desarrollado para sistematizar y
simplificar las tareas de contabilidad, es decir registra y procesa las transacciones
históricas que se generan en una empresa, permitiendo cumplir con el ciclo
contable.
Módulos del software ISIS
El sistema computarizado ISIS se encuentra integrado por los siguientes módulos:
Facturas, Cuentas por pagar, Cuentas por cobrar, Inventarios, Guía de remisión,
Contabilidad, Cuentas Corrientes, Clientes, Parámetros, Ayuda y salir. Estos
módulos son de fácil aplicación. Despliegan las opciones por medio de menús que
el usuario selecciona de acuerdo a la actividad que se encuentre por realizar.
114
Fuente: Software ISIS Elaborado por: La Aspirante
Módulo de Contabilidad: Está es un área que puede ser utilizada por un
contador, que comprende los módulos correspondientes a los libros obligatorios
contables: Comprobantes, ventas, Libro Bancos, saldos, ejercicios, cuentas
configuración, seguridad y vista, facilitando imprimir cada uno de los datos que
refleje dicho módulo.
Fuente: Software ISIS Elaborado por: La Aspirante
Comprobantes.- Permite crear y corregir comprobantes de diario, ajustes de
cierre para el registro de transacciones. Al igual que el Libro Diario con Rango de
Fechas desde hasta.
ISIS está diseñado para mantener tanta información de comprobantes como las
unidades de almacenamiento lo permitan. Bajo esta consideración se puede
115
mantener muchos ejercicios contables en su sistema, facilitando la consulta
directa de comprobantes y la obtención de estados financieros de muchos años
atrás.
Fuente: Software ISIS Elaborado por: La Aspirante
Ventas.- Útil para el registro de clientes y emisión contabilización de facturas de
ventas, cuenta con aplicación para las retenciones de impuesto a la renta e IVA.
Fuente: Software ISIS Elaborado por: La Aspirante
116
Libro Bancos.- Este módulo permite la conciliación de las cuentas bancarias.
Desde este módulo se efectúa órdenes de Pago a los Proveedores y registro de
los mismos. Todos los pagos a proveedores, empleados o cualquier otro pago se
deben realizar desde este módulo.
Fuente: Software ISIS Elaborado por: La Aspirante
Saldos.- Desde este módulo obtenemos los Mayores, el Balance de
Comprobación, Estados Financieros: Pérdidas y Ganancias y General.
Permite trabajar con Saldos Contables. ISIS está diseñado para mantener tanta
información de saldos contable como las unidades de almacenamiento lo
permitan. Puede mantener saldos de muchos ejercicios contables en su sistema,
facilitando la consulta directa y la obtención de Estados financieros de muchos
años atrás.
Fuente: Software ISIS Elaborado por: La Aspirante
117
Ejercicios.- Contiene la TABLA de Períodos Contables. ISIS permite definir la
duración de un período contable, que podrá ser quincenal, mensual, trimestral etc.
Los campos que posee esta tabla son:
· Ejercicio
· Descripción
· Desde: fecha en que inicia el período
· Hasta: fecha en que termina el período
· Estatus: puede ser abierto o cerrado
Fuente: Software ISIS Elaborado por: La Aspirante
Cuentas.- Utiliza el concepto de cuentas de:
Grupo: especifican la jerarquía y no son utilizadas en los comprobantes
contables
Aplicación: son utilizadas en los comprobantes contables.
Una cuenta de grupo debe siempre pertenecer a otra cuenta de grupo y una
cuenta de aplicación debe pertenecer a una cuenta de grupo.
Una cuenta posee los siguientes campos:
118
Cuenta: cuando usted digita una cuenta debe digitar los números no los puntos
que separan los niveles, estos puntos solo son un detalle visual, no forman parte
de la cuenta.
Nombre de la cuenta
Tipo cuenta: de grupo o aplicación
Tanto el nivel como el grupo al que pertenece son presentados de forma
automática.
Plan de cuentas.-
“Es un listado de cuentas ordenadas metódicamente, creada e ideada de manera
específica para una empresa o ente, que sirve de base al sistema de
procesamiento contable para el logro de sus fines.”12
Fuente: Software ISIS Elaborado por: La Aspirante
PROCESO CONTABLE
Se constituye en una serie de pasos que sigue la información contable desde el
origen de la transacción hasta la presentación de los Estados Financieros.
El ciclo contable se lo representa así: 12
ZAPATA S, Pedro. Contabilidad General con base en las NIIF. Séptima Edición. Ediciones Mc Graw Hill. Colombia. Año 2011.
119
CICLO CONTABLE
Fuente: Mercedes Bravo Elaborado por: La Aspirante
Estados Financieros
Balance de Comprobación
Mayor General
Diario General
Estado de Situación Inicial
Inventario Inicial
Documentos fuente
Balance General Estado de Resultados
Flujo de Efectivo
Ajustes
120
1.- Documentos Fuente.- “13Constituyen evidencia escrita que da origen a los
registros contables y respaldan todas las transacciones que realiza la empresa”.
Los documentos fuentes que sirven para el registro de la contabilidad son los que
el Servicio de Rentas Internas autoriza y son de tres tipos:
a) Comprobantes de venta.-
“Se los debe entregar cuando se transfieren bienes, se prestan servicios o
se realizan transacciones gravadas con tributos. Los tipos de
comprobantes de venta son:
Facturas, destinadas a sociedades o personas naturales que tengan
derecho a crédito tributario y en operaciones de exportación.
Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios, las emiten
sociedades personas naturales y sucesiones indivisas en servicios o
adquisiciones de acuerdo a las condiciones previstas en el Reglamento
de Comprobantes de Venta, Retención y Documentos.
b) Comprobantes de retención.-
Comprobantes que acreditan la retención del impuesto, lo efectúan las
personas o empresas que actúan como agentes de retención.
c) Documentos Complementarios.-
Son documentos complementarios a los comprobantes de venta cuya
finalidad es la siguiente:
Guías de remisión, sustenta el traslado de mercaderías dentro del
territorio nacional.”14
2. Libro Diario.- Es la puerta de entrada al sistema contable y sirve para registrar
las transacciones desdobladas en partida doble, es decir separando las cuentas y
valores del débito y las cuentas y valores del crédito; el total del débito
necesariamente será igual al total del crédito para mantener el principio de la
partida doble.
13
ZAPATA S, Pedro. Contabilidad General con base en las NIIF. Séptima Edición. Ediciones Mc Graw Hill. Colombia. Año 2011. 14
http://www.sri.gob.ec
121
Fuente: Software ISIS Elaborado por: La Aspirante
Descripción de los botones:
Crear asiento: Agrega un registro contable.
Crear similar a: Copia un asiento contable.
Ver asiento: Visualiza el asiento contable
Modificar asiento: Modifica un registro contable
Ayuda: Información acerca del uso de la ventana
Salir: Permite salir de la ventana.
122
3. Libro Mayor
Este libro contable muestra la relación de débitos y créditos para una cuenta en
particular
Fuente: Software ISIS Elaborado por: La Aspirante
Descripción de las funciones de los botones:
Elegir cuenta: consulta una cuenta.
Definir impresora: Permite imprimir reportes que se generan a través de la
información de los asientos contables.
4. Balance de Comprobación.- Permite resumir la información contenida en los
registros realizados en el Libro diario y en el libro mayor, además verifica y
demuestra la igualdad numérica entre el debe y el haber
123
Fuente: Software ISIS Elaborado por: La Aspirante
Descripción de las funciones de los botones
Definir impresora: Permite imprimir reportes que se generan a través de la
información de los asientos contables.
Ayuda: Información acerca del uso de la ventana
Salir: Permite salir de la ventana.
5. Estados Financieros.- Son el resultado del registro contable realizado en un
determinado período. Constituye el producto final de las transacciones
realizadas por la empresa en ese período contable.
Entre los estados financieros tenemos: Situación Financiera o Balance General
y el Estado de Resultados o Económico.
i. “Balance General, permite determinar la posición financiera de la
empresa en un periodo determinado
124
Fuente: Software ISIS Elaborado por: La Aspirante
Descripción de las funciones de los botones
Definir impresora: Permite imprimir reportes que se generan a través de la
información de los asientos contables.
Ayuda: Información acerca del uso de la ventana
Salir: Permite salir de la ventana.
ii. Estado De Resultados, resume los ingresos, los costos y gastos de una
empresa a lo largo de un periodo contable, puede ser de un trimestre o un
año.”15
15
BRIGHMAN, Eugene. Fundamentos de la Administración Financiera. Sexta Reimpresión. Grupo Editorial La
Patria SA. México. 2008. Pág. 40-43
125
Fuente: Software ISIS
Elaborado por: La Aspirante
Descripción de las funciones de los botones
Definir impresora: Permite imprimir reportes que se generan a través de la
información de los asientos contables.
Ayuda: Información acerca del uso de la ventana
Salir: Permite salir de la ventana.
iii. “Flujo de Efectivo, presenta las actividades de una empresa, y representa
la cantidad de recursos disponibles para pagos.”16
16
BRIGHMAN, Eugene. Fundamentos de la Administración Financiera. Sexta Reimpresión. Grupo Editorial La
Patria SA. México. 2008. Pág. 46
126
Fuente: Software ISIS Elaborado por: La Aspirante
Descripción de las funciones de los botones
Definir impresora: Permite imprimir reportes que se generan a través de la
información de los asientos contables.
Ayuda: Información acerca del uso de la ventana
Salir: Permite salir de la ventana.
BALANCE DE FLUJO DE EFECTIVO
BALANCE DE FLUJO DE EFECTIVO
EQUIVALENTE AL FINAL DEL PERIODO
127
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Personas Naturales.
Son todas las personas, nacionales o extranjeras, que realizan actividades
económicas lícitas.
Las personas naturales que realizan alguna actividad económica están obligadas
a inscribirse en el RUC; emitir y entregar comprobantes de venta autorizados por
el SRI por todas sus transacciones y presentar declaraciones de impuestos de
acuerdo a su actividad económica.
Obligación de llevar contabilidad
“Están obligadas a llevar contabilidad y declarar el impuesto en base a los
resultados que arroje la misma todas las personas que al inicio de sus actividades
económicas o al 1o. de enero de cada ejercicio impositivo hayan superado los
USD 60.000 o cuyos ingresos brutos anuales de esas actividades, del ejercicio
fiscal inmediato anterior, hayan sido superiores a USD 100.000 o cuyos costos y
gastos anuales, imputables a la actividad empresarial, del ejercicio fiscal
inmediato anterior hayan sido superiores a USD 80.000. Se entiende como capital
propio, la totalidad de los activos menos pasivos que posea el contribuyente,
relacionados con la generación de la renta gravada.”17
Impuestos al valor agregado (IVA).
Se debe realizar mensualmente, en el Formulario 104, inclusive cuando en uno o
varios períodos no se hayan registrado venta de bienes o prestación de servicios,
no se hayan producido adquisiciones o no se hayan efectuado retenciones en la
fuente por dicho impuesto.
Se debe efectuar una sola declaración por período, tanto como agente de
Retención como de Percepción del Impuesto.
17
Reglamento a la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno. Art 37
128
Retenciones de IVA
Según la normativa tributaria se debe considerar los siguientes porcentajes para
la retención del IVA.
Compra de Bienes 30%
Prestación de servicios 70%
Emisión de liquidaciones de compra, arrendamiento mercantil y servicios
profesionales 100%
Impuesto a la renta
“Es el impuesto que se debe cancelar sobre los ingresos o rentas, producto de
actividades personales, comerciales, industriales, agrícolas, y en general
actividades económicas y aún sobre ingresos gratuitos, percibidos durante un año,
luego de descontar los costos y gastos incurridos para obtener o conservar dichas
rentas. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de enero al 31 de diciembre del
año anterior.
Las personas naturales y las sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad y
las sociedades deberán determinar en su declaración correspondiente al ejercicio
económico anterior, el anticipo a pagarse con cargo al ejercicio fiscal corriente de
conformidad con las siguientes reglas:
Un valor equivalente a la suma matemática de los siguientes rubros:
El cero punto dos por ciento (0.2%) del patrimonio total.
El cero punto dos por ciento (0.2%) del total de costos y gastos deducibles
a efecto del impuesto a la renta.
El cero punto cuatro por ciento (0.4%) del activo total.
El cero punto cuatro por ciento (0.4%) del total de ingresos gravables a
efecto del impuesto a la renta.”18
18
www.sri.gob.ec/ley de régimen tributario interno.
129
Formulario 102:deberán realizar la declaración en este formularios las personas
obligadas a llevar contabilidad, quienes deben consignar los valores
correspondientes en los campos relativos al Estado de Situación Financiera,
Estado de Resultados y conciliación tributaria.
Retenciones en la fuente del impuesto a la renta.
Se debe realizar mensualmente en el formulario 103, aunque no se hubiesen
efectuado retenciones durante uno o varios períodos mensuales.
Las personas naturales obligadas a llevar contabilidad son agentes de retención,
razón por la cual se encuentran obligadas a llevar registros por las retenciones en
la fuente realizadas y de los pagos; adicionalmente debe mantener un archivo
cronológico de los comprobantes de retención emitidos y de las respectivas
declaraciones.
Estarán sujetos a retención del 1%, los pagos o acreditaciones en cuenta
por:
“Los intereses y comisiones que se causen en las operaciones de crédito
entre las instituciones del sistema financiero.
Aquellos efectuados por concepto de servicios de transporte privado de
pasajeros o transporte público o privado de carga;
Aquellos efectuados por concepto de energía eléctrica.
Compra de todo tipo de bienes muebles de naturaleza corporal, así como
los de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícula, bioacuático y
forestal; excepto combustibles
Aquellos realizados por actividades de construcción de obra material
inmueble, urbanización, lotización o actividades similares
Los que se realicen a compañías de seguros y reaseguros legalmente
constituidas en el país y a las sucursales de empresas extranjeras
domiciliadas en el Ecuador, aplicable sobre el 10% de las primas
facturadas o planilladas.
130
Aquellos que se realicen a compañías de arrendamiento mercantil
legalmente establecidas en el Ecuador, sobre las cuotas de arrendamiento,
inclusive la de opción de compra; y,
Los que se realicen por servicios de medios de comunicación y de
agencias de publicidad.
Están sujetos a la retención del 2% los pagos o acreditaciones en cuenta
por:
Los que se realicen a personas naturales por concepto de servicios en los
que prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual
Los que realicen las empresas emisoras de tarjetas de crédito a sus
establecimientos afiliados;
Los ingresos por concepto de intereses, descuentos y cualquier otra clase
de rendimientos financieros generados por préstamos, cuentas corrientes,
certificados financieros, pólizas de acumulación, depósitos a plazo,
certificados de inversión, avales, fianzas y cualquier otro tipo de
documentos similares.
Intereses que cualquier entidad del sector público reconozca a favor de los
sujetos pasivos.
Están sujetos a la retención del 8% los pagos o acreditaciones en cuenta
por:
Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales
nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que
presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra,
siempre y cuando, dicho servicio no esté relacionado con el título
profesional que ostente la persona que lo preste.
Cánones, regalías, derechos o cualquier otro pago o crédito en cuenta que
se efectúe a personas naturales con residencia o establecimiento
permanente en el Ecuador relacionados con la titularidad, uso, goce o
explotación de derechos de propiedad intelectual definidos en la Ley de
Propiedad Intelectual
131
Los realizados a notarios y registradores de la propiedad y mercantiles, por
sus actividades notariales y de registro
Los realizados por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles
Los realizados a deportistas, entrenadores, árbitros y miembros del cuerpo
técnico que no se encuentren en relación de dependencia; y,
Los realizados a artistas tanto nacionales como extranjeros residentes en
el país por más de seis meses.”19
Están sujetos a la retención del 10% los pagos o acreditaciones en cuenta
por:
Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales
profesionales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de
seis meses, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre
la mano de obra, siempre y cuando, los mismos estén relacionados con su
título profesional”20
Anexos
Corresponde la información detallada de las operaciones que realiza el
contribuyente. Los anexos que están obligados a presentar, el periodo indicado,
conforme al noveno digito del RUC:
3. Anexo de compras y retenciones en la fuente del impuesto a la renta.
(reoc).- es un reporte mensual de información relativa de compras y
retenciones en la fuente, de ser el caso, deberá ser presentado a mes
subsiguiente.
Se ingresa la información detallada de las operaciones que realiza la
persona natural obligada a llevar contabilidad y se presentará en medio
magnético.
19
Servicio de Rentas Internas. Resolución NAC-DGER2007-0411 (REFORMADA) R.O. 98, 5 JUN 2007. 20
Servicio de Rentas Internas. Resolución NAC-DGERCGC10-00147, R.O. 196, 19-V-2010
132
IMPUESTO A LA RENTA
PRIMERA CUOTA SEGUNDA CUOTA
FORMULARIO 102FORMULARIO
106
FORMULARIO
106FORMULARIO 103 FORMULARIO 104
1 10 de marzo 10 de julio 10 de septiembre 10 del mes siguiente 10 del mes siguiente
2 12 de marzo 12 de julio 12 de septiembre 12 del mes siguiente 12 del mes siguiente
3 14 de marzo 14 de julio 14 de septiembre 14 del mes siguiente 14 del mes siguiente
4 16 de marzo 16 de julio 16 de septiembre 16 del mes siguiente 16 del mes siguiente
5 18 de marzo 18 de julio 18 de septiembre 18 del mes siguiente 18 del mes siguiente
6 20 de marzo 20 de julio 20 de septiembre 20 del mes siguiente 20 del mes siguiente
7 22 de marzo 22 de julio 22 de septiembre 22 del mes siguiente 22 del mes siguiente
8 24 de marzo 24 de julio 24 de septiembre 24 del mes siguiente 24 del mes siguiente
9 26 de marzo 26 de julio 26 de septiembre 26 del mes siguiente 26 del mes siguiente
0 28 de marzo 28 de julio 28 de septiembre 28 del mes siguiente 28 del mes siguiente
IVA MENSUALANTICIPO IMPUESTO LA RENTA
NOVENO
DÍGITO DEL
RUCPERSONAS NATURALES
OBLIGADAS A LLEVAR
CONTABILIDAD
RETENCIONES EN LA
FUENTE
4. Anexo de impuesto a la renta en relación de dependencia. (RDEP).-
corresponde a la información relativa a las retenciones en la fuente del
Impuesto a la Renta realizadas a sus empleados bajo relación de
dependencia, por concepto de sus remuneraciones en el período
comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre. Deberá ser
presentado en el mes de marzo.
PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR IMPUESTOS
Fuente: Servicio de Rentas Internas Elaborado por: La Aspirante
f. METODOLOGÍA.
La metodología que se utilizará en este proceso investigativo se basa en las
siguientes técnicas y métodos.
133
MÉTODOS.
Científico.- El mismo que ayudara a fijar las causas y efectos de la no aplicación
de Contabilidad de los productos que comercializa y los servicios que ofrece el
Sr. José Geovanny Bravo Vera.
Deductivo.-Se aplicará este método y permitirá ir de lo general a lo particular
permitiendo examinar los diferentes problemas desde la aplicación de la
Contabilidad a transacciones diarias realizadas por él Sr. Geovanny Bravo por su
actividad económica.
Inductivo.-Método que va de lo particular a lo general, se lo aplicará en el
desarrollo del proyecto con el propósito de llegar a conclusiones y
recomendaciones claras, que le servirán al Sr. Bravo para el desenvolvimiento de
sus actividades económicas.
Analítico. Permitirá el estudio de las transacciones comerciales y de servicios
provenientes de la actividad económica del Sr. Geovanny Bravo.
Sintético. Se utilizará para resumir los conceptos que se apliquen en el proceso
investigativo. Admitirá desplegar sugerencias para el control de la actividad
económica del Sr. Geovanny Bravo.
TÉCNICAS
Entrevista.- Se efectuará una entrevista al señor Geovanny Bravo para obtener
información real y precisa, sobre las actividades económicas que realiza, la
misma que servirá para el desarrollo del proceso de investigación.
Observación Directa.- Técnica indispensable para conocer el desarrollo de la
actividad económica del Sr. Bravo y obtener la mayor cantidad de datos para el
proceso de investigación.
134
g. CRONOGRAMA
ACTIVIDADES
TIEMPO
2012 -2013
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEM
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1. Revisión y Aprobación del
Proyecto.
2. Revisión de Literatura.
3. Ejecución del Trabajo de
Campo.
4. Elaboración de Borrador de
Tesis.
5. Presentación y Aprobación
de Tesis.
6. Trámites previos a la
Presentación de Tesis.
7. Sustentación Pública y
Graduación.
135
h. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO.
Talento humano:
Aspirante Sra. Mireya Jiménez
Docente de la Carrera de Contabilidad y Auditoría (Director)
Sr. Geovanny Bravo y empleados
Recursos materiales:
Suministros de oficina
Impresiones
Anillados
Reproducción
Derechos de grado
Movilización
Otros
Presupuesto
Ingresos
Aporte Aspirante $525,00
Total Ingresos $525,00
Egresos
Materiales y Suministros $30,00
Adquisición de Bibliografía $50,00
Impresión $50,00
136
Reproducción $25,00
Movilización $200,00
Alquiler de Equipos $20,00
Derechos de Grado $50,00
Imprevistos $100,00
Total Egresos $525,00
Financiamiento:
El desarrollo del siguiente trabajo investigativo será financiado en su totalidad por
aportes de la aspirante, quien al realizar las proyecciones de los gastos, se
encuentra en total acuerdo.
i. BIBLIOGRAFIA.
LIBROS:
1. BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Sexta Edición. Editora Nuevo
día. Ecuador-Quito. Año 2005
2. BRIGHMAN, Eugene. Fundamentos de la Administración Financiera. Sexta
Reimpresión. Grupo Editorial La Patria SA. México. Año 2008.
3. SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General. Séptima Edición. Editorial
Voluntad. Quito- Ecuador. Año 2005
137
4. ZAPATA S, Pedro. Contabilidad General con base en las NIIF. Séptima
Edición. Ediciones Mc Graw Hill. Colombia. Año 2011
5. Reglamento a la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno. Art 37
REVISTAS:
1. GARY, Jimmy. (2011). Mi Guía Tributaria (1er ed.). Quito – Ecuador.
RESOLUCIONES:
1. Servicio de Rentas Internas. Resolución NAC-DGER2007-0411
(REFORMADA) R.O. 98, 5 JUN 2007.
2. Servicio de Rentas Internas. Resolución NAC-DGERCGC10-00147, R.O.
196, 19-V-2010
DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS:
1. WIKIPEDIA. Enciclopedia libre. (en línea)
http://es.wikipedia.org/wiki/Software_contable. (citado el 09 de
septiembre 2012).
2. MONOGRAFIAS. Teoría del Sistema. (en línea)
http://www.monografias.com/trabajos11/teosis/teosis.shtml#CONCEP.
(citado el 09 de septiembre 2012).
138
3. SERVICIO DE RENTAS INTERNAS. Impuesto a la Renta.
http://www.sri.gob.ec/web/guest/impuesto-a-la-renta. (citado el 09 de
septiembre de 2012)
4. SERVICIO DE RENTAS INTERNAS. Obligaciones tributarias.
http://www.sri.gob.ec/web/guest/31. (citado el 09 de septiembre 2012)
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ÍNDICE
CERTIFICA: ..........................................................................................................................................ii
AUTORIA ............................................................................................................................................ iii
AGRADECIMIENTO ............................................................................................................................ iv
DEDICATORIA ..................................................................................................................................... v
a. TÍTULO....................................................................................................................................... 1
b. RESUMEN .................................................................................................................................. 2
SUMMARY ................................................................................................................................. 3
c. INTRODUCCIÓN. ....................................................................................................................... 4
d. REVISIÓN DE LITERATURA........................................................................................................ 5
e. MATERIALES Y MÉTODOS. ..................................................................................................... 31
f. RESULTADOS. ........................................................................................................................... 32
g. DISCUSIÓN. ............................................................................................................................. 87
h. CONCLUSIONES. ..................................................................................................................... 88
i. RECOMENDACIONES. ............................................................................................................. 89
j. BIBLIOGRAFÍA. ........................................................................................................................ 90
k. ANEXOS. .................................................................................................................................. 92
PROYECTO .............................................................................................................................. 106
a. TEMA ..................................................................................................................................... 107
b. PROBLEMÁTICA .................................................................................................................... 107
c. JUSTIFICACIÓN...................................................................................................................... 109
d. OBJETIVOS. ........................................................................................................................... 110
e. MARCO TEORICO. ................................................................................................................. 111
f. METODOLOGÍA. .................................................................................................................... 132
g. CRONOGRAMA ......................................................................................................................... 134
h. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO. ................................................................................... 135
i. BIBLIOGRAFIA. ...................................................................................................................... 136
ÍNDICE ..................................................................................................................................... 139
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