maestria en impuestos proceso penal federal averiguaciÓn previa penal orden de aprehensiÓn...
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MAESTRIA EN IMPUESTOS
PROCESO PENAL FEDERAL
AVERIGUACIÓNPREVIA PENAL
ORDEN DEAPREHENSIÓN JUDICIAL
TÉRMINO CONSTITUCIONALDECLARACIÓN PREPARATORIA
RESOLUCIÓN DE LA SITUACIÓN JURÍDICA
PERIODO DE INSTRUCCIÓN DE PRUEBAS AGOTAMIENTO DE LA
INSTRUCCIÓN
CIERRE DE LAINSTRUCCIÓN
FIJACIÓN DE LA LITIS
CONCLUSIONES DELMINISTERIO PÚBLICO DE LA
FEDERACÓN
CONCLUSIONES DE LADEFENSA
AUDIENCIA DE VISTA
SENTENCIA DEFINITIVA: ABSOLUTORIA CONDENATORIA
MAESTRIA EN IMPUESTOS
MEDIOS DE PRUEBA
• TESTIMONIAL
• INSPECCIÓN
• INSPECCIÓN CON CARÁCTER DE RECONSTRUCCIÓN DE HECHOS
• CAREOS (CONSTITUCIONAL Y PROCESAL)
• PERICIAL
• ACLARACION DE PERITAJES
• DOCUMENTAL (PÚBLICA Y PRIVADA)
• INTERROGACIÓN
• FOTOGRAFÍAS, VIDEOS Y GRABACIONES
• CONFRONTACIÓN
• INFORME DE AUTORIDAD
• INFORME DE PERSONA MORAL
• PRESUNCIONAL O CIRCUNSTANCIAL
MAESTRIA EN IMPUESTOS
AUTO DE FORMAL PRISIÓN PREVENTIVA
MEDIOS DE IMPUGNACIÓN OPCIONALES
RECURSO DE APELACIÓNJUICIO DE AMPARO
ANTE JUEZ DE DISTRITO
RESOLUCIÓN CONFIRMATORIA
JUICIO DE AMPARO ANTETRIBUNAL UNITARIO
SENTENCIA NEGATIVA DE AMPARO
RECURSO DE REVISIÓN ANTETRIBUNAL COLEGIADO
SENTENCIA NEGATIVA DE AMPARO
RECURSO DE REVISIÓN ANTETRIBUNAL COLEGIADO
MAESTRIA EN IMPUESTOS
SENTENCIA DEFINITIVA DE PRIMERA INSTANCIA
MEDIOS DE IMPUGNACIÓN
RECURSO DE APELACIÓNTRIBUNAL UNITARIO
AMPARO DIRECTOTRIBUNAL COLEGIADO
MAESTRIA EN IMPUESTOS
INCIDENTE DE LIBERTAD POR DESVANECIMIENTO DE DATOS
• OPORTUNIDAD:– ANTES DEL CIERRE DE LA INSTRUCCIÓN.
• PLANTEAMIENTO DE FONDO:– PRUEBAS POSTERIORES AL AUTO DE FORMAL PRISIÓN
PREVENTIVA QUE ANULEN A LAS QUE SIRVIERON PARA FUNDARLO.
• TRÁMITE:– AUDIDENCIA– RESOLUCIÓN EN UN TÉRMINO MÁXIMO DE 72 HRS.– EN CASO DE NEGATIVA: APELACIÓN.– EN CASO DE CONFIRMACIÓN: AMPARO INDIRECTO.
MAESTRIA EN IMPUESTOS
INCIDENTE DE LIBERTAD BAJO CAUCIÓN
• OPORTUNIDAD:– EN TODO EL PROCESO.
• PLANTEAMIENTO DE FONDO:– PRUEBAS QUE ACREDITEN NO ENCUADRAR EN LA CALIFICATIVA.
• TRÁMITE:– DE PLANO.– APORTACIÓN Y CALIFICACIÓN DE GARANTÍA.
MAESTRIA EN IMPUESTOS
DELITOS PENALES FISCALES MÁS COMUNES
• DELITOS:– DEFRAUDACIÓN FISCAL, previsto en el artículo 108, párrafo
primero, del Código Fiscal de la Federación.
– DEFRAUDACIÓN FISCAL EQUIPARABLE, previsto en el artículo 109 Fracción I del Código Fiscal de la Federación.
• CALIFICATIVA:– Prevista en el artículo 108, párrafo quinto, inciso d), del Código
Fiscal de la Federación.
MAESTRIA EN IMPUESTOS
• DELITOS Y CALIFICATIVA:– Texto legal del Código Fiscal de la Federación.
ART. 108.- Comete el delito de defraudación fiscal quien con uso de engaños o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal.....El delito de defraudación fiscal y los previstos en el artículo 109 de este Código, serán calificados cuando se originen por:...d).- No llevar los sistemas o registros contables a que se esté obligado conforme a las disposiciones fiscales o asentar datos falsos en dichos sistemas o registros.
DELITOS PENALES FISCALES MÁS COMUNES
MAESTRIA EN IMPUESTOS
• DELITOS Y CALIFICATIVA:– Texto legal del Código Fiscal de la Federación.
ART. 109.- Será sancionado con las mismas penas del delito de defraudación fiscal, quien:I.- Consigne en las declaraciones que presente para efectos fiscales, deducciones falsas o ingresos acumulables menores a los realmente obtenidos o determinados conforme a las leyes. ...
DELITOS PENALES FISCALES MÁS COMUNES
MAESTRIA EN IMPUESTOS
• PENA DE PRISIÓN:– Texto legal del Código Fiscal de la Federación.
ART. 108.- El delito de defraudación fiscal se sancionará con las penas siguientes:I.- Con prisión de tres meses a dos años, cuando el monto de lo defraudado no exceda de $500,000.00. (Cantidad actualizada $903,443.73) 927,404II.- Con prisión de dos años a cinco años cuando el monto de lo defraudado exceda de $500,000.00, pero no de $750,000.00. (Cantidad actualizada $903,443.73 y $1’355,165.59) 1’390,806III.- Con prisión de tres años a nueve años cuando el monto de lo defraudado fuere mayor de $750,000.00. (Cantidad actualizada $1’355,165.60) 1’390,806Cuando no se pueda determinar la cuantía de lo que se defraudó, la pena será de tres meses a seis años de prisión.
DELITOS PENALES FISCALES MÁS COMUNES
MAESTRIA EN IMPUESTOS
• BENEFICIOS EN EJECUCIÓN DE SENTENCIA CONDENATORIA:
– SUSTITUCIÓN DE LA PENA DE PRISIÓN POR MULTA.
– CONDENA CONDICIONAL.
DELITOS PENALES FISCALES MÁS COMUNES
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