MAESTRIA EN IMPUESTOS

PROCESO PENAL FEDERAL

AVERIGUACIÓNPREVIA PENAL

ORDEN DEAPREHENSIÓN JUDICIAL

TÉRMINO CONSTITUCIONALDECLARACIÓN PREPARATORIA

RESOLUCIÓN DE LA SITUACIÓN JURÍDICA

PERIODO DE INSTRUCCIÓN DE PRUEBAS AGOTAMIENTO DE LA

INSTRUCCIÓN

CIERRE DE LAINSTRUCCIÓN

FIJACIÓN DE LA LITIS

CONCLUSIONES DELMINISTERIO PÚBLICO DE LA

FEDERACÓN

CONCLUSIONES DE LADEFENSA

AUDIENCIA DE VISTA

SENTENCIA DEFINITIVA: ABSOLUTORIA CONDENATORIA

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MEDIOS DE PRUEBA

• TESTIMONIAL

• INSPECCIÓN

• INSPECCIÓN CON CARÁCTER DE RECONSTRUCCIÓN DE HECHOS

• CAREOS (CONSTITUCIONAL Y PROCESAL)

• PERICIAL

• ACLARACION DE PERITAJES

• DOCUMENTAL (PÚBLICA Y PRIVADA)

• INTERROGACIÓN

• FOTOGRAFÍAS, VIDEOS Y GRABACIONES

• CONFRONTACIÓN

• INFORME DE AUTORIDAD

• INFORME DE PERSONA MORAL

• PRESUNCIONAL O CIRCUNSTANCIAL

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AUTO DE FORMAL PRISIÓN PREVENTIVA

MEDIOS DE IMPUGNACIÓN OPCIONALES

RECURSO DE APELACIÓNJUICIO DE AMPARO

ANTE JUEZ DE DISTRITO

RESOLUCIÓN CONFIRMATORIA

JUICIO DE AMPARO ANTETRIBUNAL UNITARIO

SENTENCIA NEGATIVA DE AMPARO

RECURSO DE REVISIÓN ANTETRIBUNAL COLEGIADO

SENTENCIA NEGATIVA DE AMPARO

RECURSO DE REVISIÓN ANTETRIBUNAL COLEGIADO

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SENTENCIA DEFINITIVA DE PRIMERA INSTANCIA

MEDIOS DE IMPUGNACIÓN

RECURSO DE APELACIÓNTRIBUNAL UNITARIO

AMPARO DIRECTOTRIBUNAL COLEGIADO

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INCIDENTE DE LIBERTAD POR DESVANECIMIENTO DE DATOS

• OPORTUNIDAD:– ANTES DEL CIERRE DE LA INSTRUCCIÓN.

• PLANTEAMIENTO DE FONDO:– PRUEBAS POSTERIORES AL AUTO DE FORMAL PRISIÓN

PREVENTIVA QUE ANULEN A LAS QUE SIRVIERON PARA FUNDARLO.

• TRÁMITE:– AUDIDENCIA– RESOLUCIÓN EN UN TÉRMINO MÁXIMO DE 72 HRS.– EN CASO DE NEGATIVA: APELACIÓN.– EN CASO DE CONFIRMACIÓN: AMPARO INDIRECTO.

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INCIDENTE DE LIBERTAD BAJO CAUCIÓN

• OPORTUNIDAD:– EN TODO EL PROCESO.

• PLANTEAMIENTO DE FONDO:– PRUEBAS QUE ACREDITEN NO ENCUADRAR EN LA CALIFICATIVA.

• TRÁMITE:– DE PLANO.– APORTACIÓN Y CALIFICACIÓN DE GARANTÍA.

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DELITOS PENALES FISCALES MÁS COMUNES

• DELITOS:– DEFRAUDACIÓN FISCAL, previsto en el artículo 108, párrafo

primero, del Código Fiscal de la Federación.

– DEFRAUDACIÓN FISCAL EQUIPARABLE, previsto en el artículo 109 Fracción I del Código Fiscal de la Federación.

• CALIFICATIVA:– Prevista en el artículo 108, párrafo quinto, inciso d), del Código

Fiscal de la Federación.

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• DELITOS Y CALIFICATIVA:– Texto legal del Código Fiscal de la Federación.

ART. 108.- Comete el delito de defraudación fiscal quien con uso de engaños o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal.....El delito de defraudación fiscal y los previstos en el artículo 109 de este Código, serán calificados cuando se originen por:...d).- No llevar los sistemas o registros contables a que se esté obligado conforme a las disposiciones fiscales o asentar datos falsos en dichos sistemas o registros.

DELITOS PENALES FISCALES MÁS COMUNES

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• DELITOS Y CALIFICATIVA:– Texto legal del Código Fiscal de la Federación.

ART. 109.- Será sancionado con las mismas penas del delito de defraudación fiscal, quien:I.- Consigne en las declaraciones que presente para efectos fiscales, deducciones falsas o ingresos acumulables menores a los realmente obtenidos o determinados conforme a las leyes. ...

DELITOS PENALES FISCALES MÁS COMUNES

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• PENA DE PRISIÓN:– Texto legal del Código Fiscal de la Federación.

ART. 108.- El delito de defraudación fiscal se sancionará con las penas siguientes:I.- Con prisión de tres meses a dos años, cuando el monto de lo defraudado no exceda de $500,000.00. (Cantidad actualizada $903,443.73) 927,404II.- Con prisión de dos años a cinco años cuando el monto de lo defraudado exceda de $500,000.00, pero no de $750,000.00. (Cantidad actualizada $903,443.73 y $1’355,165.59) 1’390,806III.- Con prisión de tres años a nueve años cuando el monto de lo defraudado fuere mayor de $750,000.00. (Cantidad actualizada $1’355,165.60) 1’390,806Cuando no se pueda determinar la cuantía de lo que se defraudó, la pena será de tres meses a seis años de prisión.

DELITOS PENALES FISCALES MÁS COMUNES

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• BENEFICIOS EN EJECUCIÓN DE SENTENCIA CONDENATORIA:

– SUSTITUCIÓN DE LA PENA DE PRISIÓN POR MULTA.

– CONDENA CONDICIONAL.

DELITOS PENALES FISCALES MÁS COMUNES