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Nuevo modelo de declaración de IVA M-303

Introducción al modelo M-340

Nuevo registro de IVA REDEME (Registro de Devolución Mensual del IVA

• Aprovado el 29 de Diciembre de 2.008

• Busca unificar modelos y reducir los trabajos administrativos de la AEAT.

• Sustituye a los modelos de IVA M-300, M-320, M-330 Y M-332– M-300 Autoliquidación Trimestral de IVA

– M-320 Autoliquidación Mensual de IVA Grandes Empresas

– M-330 Autoliquidación Mensual de entidades acogidas al régimen de exportadores y otros operadores intracomunitarios.

– M-332 Autoliquidación Mensual de entidades acogidas al régimen de exportadores y otros operadores intracomunitarios Grandes empresas.

• Puede ser mensual o trimestral, de igual manera que anteriormente se estaba haciendo.

• Las empresas que anteriormente estaban dadas de alta en el registro de exportadores y otros operadores intracomunitarios, pasaran al nuevo registro REDEME.

• Obligatoria presentación telemática para las sociedades con forma jurídica de S.A o S.L.

• Los plazos de presentación serán:– 20 días naturales después del periodo de declaración

– El mes de agosto podrá presentarse hasta el 20 de septiembre

– Durante el mes de enero, se alarga la presentación hasta el día 30 de Enero.

NUEVO MODELO DE DECLARACIÓN M-303

ApartadoModificado

Casilla para solicitar la Devolución

Comparación Modelos

NUEVO REGISTRO REDEME

• Nuevo Registro Devolución Mensual IVA

• Entrada en Vigor 1 de Enero de 2.009

• Facilita la devolución mensual de IVA, sin tener que esperar a Enero del año siguiente para solicitar la devolución.

• Las empresas que estaban en el registro de exportadores y otros operadores económicos, entran directamente en este registro.

• Las empresas que quieran entrar en dicho registro podrán hacerlo desde el 1 al 20 del mes siguiente al que finalice su periodo de declaración.

• Obligatoriamente, deberán presentar el Modelo M-340 (Declaración Informativa de operaciones incluidas en los libros registro de IVA)

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES INCLUIDAS EN LOS LIBROS DE IVA (M-340)

• Entrada en Vigor 1 de Enero de 2.009

• Estarán obligados a su presentación mensual las empresas que estén dentro del REDEME

• Debe presentarse primero el M-303 para poder presentar el M-340, pero ambos deben cuadrar.

• Contenido de la Información– Operaciones anotadas en el libro de facturas emitidas.

– Operaciones anotadas en el libro de facturas recibidas.

– Operaciones anotadas en el libro de determinadas operaciones intracomunitarias.

– Operaciones anotadas en el libro de bienes de inversión, únicamente en el último periodo de declaración.

• Soportes de Información

– Información menor de 5.000.000 registros => Soporte telemático

– Información superior a 5.000.000 registros => Soporte legible Ordenador (DVD, Archivo UDF…)

• Datos generales que se harán constar:– Delegación, Administración… de la A.E.A.T. en la que se efectué la presentación.

– Ejercicio

– Periodo (Mes 1, trimestre 1)

– Modelo de presentación (M-340)

– NIF y Razón Social

– NIF, Nombre y apellidos, teléfono y extensión de la persona con quien contactar.

– Número y Importe total de las operaciones relacionadas en la declaración

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES INCLUIDAS EN LOS LIBROS DE IVA (M-340)

Ejemplo de Factura Recibida

• Fecha de Expedición: Se consignará la fecha que figure en la factura

• Fecha de Operación: Se consignará la fecha de la realización de la operación.

• Identificación de la factura: Se consignará el dato que identifique a la factura, incluyendo la serie.

• Número Registro: Se consignará el número correlativo que corresponda al asiento correspondiente

al libro registro de IVA.

• Clave tipo de Libro: Se deberá escoger en función de la factura, ya sea emitida o recibida, un bien

de inversión, operaciones intracomunitarias, …

• Clave de Operación: Si no es alguna de las enunciadas, se consignará Operación habitual, sino

habrá que marcar la que corresponda en cada caso. Por ejemplo Inversión del Sujeto Pasivo.

Explicación de algunas casillas

CONSEJOS PARA REALIZAR EL MODELO M-340

• Adaptar el Programa informático lo antes posible.

• En caso de tener programas informáticos hechos a medida, soliciten a su informático que se los adapte.

• Descargarse el programa de Hacienda M-340 y el conversor de libros registros. – www.aeat.es / descarga programas ayuda/ IVA/ Ejercicio 2009/ Descarga/ Descargar / Abrir

• Realizar pruebas para ver que el archivo que saca el programa informático lo lee correctamente el programa de Hacienda y no da errores.

• En caso de tener programas informáticos hechos a medida, soliciten a su informático que le adapte el programa.

• Rellenar correctamente todos los datos necesarios al introducir cualquier factura en el programa.

• Revisar que el Modelo 303 cuadre con el M-340.

• No contabilizar nada en un periodo presentado de liquidación, debe contabilizarse a primeros del mes siguiente.

• Debe hacerse con tiempo por si surgen errores, para así poder corregirlos.

M-340 con Programa Contaplus

• Debe estar actualizado al ejercicio 2.009.

• Deben informarse correctamente todos los datos que salgan en el momento de introducir un IVA

• Debemos tener todas las cuentas de IVA dadas de alta correctamente y imputar cada IVA donde realmente le corresponda, sino el M-340 saldrá erróneo.

Importante que esté

bien informado

CUADRO DE IVA A RELLENAR EN CADA FACTURA

Cómo extraer los datos de contaplus para que genere el M-340

Una vez presentado M-303

Carpeta donde se guardará el archivo una vez aceptemos generarlo.

Último registro Presentado

Fechas según periodo declaración

Una vez ya hayamos generado el archivo, con el M-340 descargado de Hacienda, leeremos el archivo y le daremos a firmar/enviar para ver si surge algún error.Una vez no surge ningún error, ya lo podemos dar al asesor para que lo revise y envíe.