leasing de vehículos 100% deducible

CÓMO DEDUCIR EL 100% DEL IVADEL LEASING DE VEHÍCULOS ENLA EMPRESA

Comisión de eficiencia, 28/01/2015

Mauricio Bermejo

Director de Desarrollo de Negocio

Aportamos ideas,creamos resultados

quiénes somos quiénes somos

Nuestra misión es facilitar a empresas yadministraciones todo el apoyo técnico,legal y administrativo necesario paraconseguir el éxito en proyectos conimplicaciones o contenido medioambiental

( )Nuestra misión es facilitar a empresas yadministraciones todo el apoyo técnico,legal y administrativo necesario paraconseguir el éxito en proyectos conimplicaciones o contenido medioambiental

( )Más de 1000 proyectos desarrollados,con un índice global de satisfacción de nuestros clientes de 9,7 sobre 10

sectores sectores Nos hemos especializado en los siguientes sectores:

energía y minas

residuos

obra civil y edificación

ingenieros y arquitectos

» Más de 70 instalacionesautorizadas

» Más de 2.500 MW en producción

» Más de 50 instalacionesautorizadas

» Más de 5 millones de toneladasinstaladas

» Planificación para más de 30millones de habitantes

» Obras por más de 1.000 millonesde euros de inversión

» Colaboración en más de 200proyectos, con 1.200 millones deeuros de inversión total

» Colaboración en proyectos deurbanismo que suman 80.000 Ha

industria y servicios administración pública

» Más de 50 instalacionesautorizadas

» Más de 5 millones de toneladasinstaladas

» Planificación para más de 30millones de habitantes

» Más de 50 proyectos en 7sectores

» Clientes entre 5 y 2.000empleados

» Colaboración en más de 200proyectos, con 1.200 millones deeuros de inversión total

» Colaboración en proyectos deurbanismo que suman 80.000 Ha

» Más de 120 contratos de consultoríaen ámbito nacional, autonómico ylocal

somos especialistas en somos especialistas en

Conducimos hacia el éxito proyectos de la más alta sensibilidad.Nuestra capacidad de respuesta nos permite ofrecer garantías donde losdemás no pueden.Por eso ayudamos a tu organización a alcanzar sus objetivos

SITUACIÓN PREVIA: AÑO 2007SITUACIÓN PREVIA: AÑO 2007

Adquisición de 3 vehículos de empresa (uno deellos un todo terreno). Ninguno rotulado

La costumbre conlleva deducirse el 50% de lascuotas del IVA del leasing porque la ley dice que“así se presumirá”

Nos cuestionamos la posibilidad de probar que losvehículos están afectos a la actividad por encimadel 50%

Optamos por deducir el 100% del IVA del leasingde los 3 vehículos y ver qué ocurre

Adquisición de 3 vehículos de empresa (uno deellos un todo terreno). Ninguno rotulado

La costumbre conlleva deducirse el 50% de lascuotas del IVA del leasing porque la ley dice que“así se presumirá”

Nos cuestionamos la posibilidad de probar que losvehículos están afectos a la actividad por encimadel 50%

Optamos por deducir el 100% del IVA del leasingde los 3 vehículos y ver qué ocurre

AÑO 2009: LÍOS CON LA AEATAÑO 2009: LÍOS CON LA AEAT

La Agencia Tributaria envía un requerimiento enrelación con el IVA del 2007 deducible por laadquisición de bienes de inversión

Presentamos alegaciones (las hicimos nosotrosmismos)

Finaliza en liquidación complementaria (conintereses) y una sanción adicional (que se reducesi hay conformidad y se ingresa voluntariamente)

En breve realizan lo mismo con el IVA del año2008: liquidación complementaria y sanción

La Agencia Tributaria envía un requerimiento enrelación con el IVA del 2007 deducible por laadquisición de bienes de inversión

Presentamos alegaciones (las hicimos nosotrosmismos)

Finaliza en liquidación complementaria (conintereses) y una sanción adicional (que se reducesi hay conformidad y se ingresa voluntariamente)

En breve realizan lo mismo con el IVA del año2008: liquidación complementaria y sanción

¿EN QUÉ NOS PODEMOS APOYAR?¿EN QUÉ NOS PODEMOS APOYAR?

Existen vehículos en la familia de todos lospropietarios de la empresa (sin meter como gastode empresa)

Varios de ellos se compraron en tiemposcoetáneos a la deducción y/o los expedientes

Posibilidad de demostrar que los Km realizados encada vehículo eran de empresa

Facturas de gasolina, tickets de autopista, etc

IMPORTANTE: Realizamos “EFECTO SEMILLA”

Existen vehículos en la familia de todos lospropietarios de la empresa (sin meter como gastode empresa)

Varios de ellos se compraron en tiemposcoetáneos a la deducción y/o los expedientes

Posibilidad de demostrar que los Km realizados encada vehículo eran de empresa

Facturas de gasolina, tickets de autopista, etc

IMPORTANTE: Realizamos “EFECTO SEMILLA”

RECURSO DE REPOSICIÓNRECURSO DE REPOSICIÓN

Es potestativo

No tienen coste (los hicimos nosotros mismos)

Uno por cada expediente

Presentamos la documentación acreditativa

Aportamos jurisprudencia sobre la cargaprobatoria

Se desestiman con generalidades sin entrar en elfondo de la cuestión

Insistimos en “efecto semilla”

Es potestativo

No tienen coste (los hicimos nosotros mismos)

Uno por cada expediente

Presentamos la documentación acreditativa

Aportamos jurisprudencia sobre la cargaprobatoria

Se desestiman con generalidades sin entrar en elfondo de la cuestión

Insistimos en “efecto semilla”

NACE EL PROYECTO:DAVID CONTRA GOLIATH

NACE EL PROYECTO:DAVID CONTRA GOLIATH

¿CON QUÉ CONTAMOS?¿CON QUÉ CONTAMOS?

Documentación acreditativa

Efecto semilla

Jurisprudencia débil pero suficiente (principio decarga probatoria en un caso similar, liquidacionestrimestrales en vez de anuales)

Ganas de poner los puntos sobre las íes

Es una de nuestras especialidades: lo hacemos confrecuencia para nuestros clientes, así que podemosdarnos valor añadido a nosotros mismos

Documentación acreditativa

Efecto semilla

Jurisprudencia débil pero suficiente (principio decarga probatoria en un caso similar, liquidacionestrimestrales en vez de anuales)

Ganas de poner los puntos sobre las íes

Es una de nuestras especialidades: lo hacemos confrecuencia para nuestros clientes, así que podemosdarnos valor añadido a nosotros mismos

TRIBUNAL ECONÓMICOADMINISTRATIVO REGIONAL: ENFOQUE

TRIBUNAL ECONÓMICOADMINISTRATIVO REGIONAL: ENFOQUE Se realiza con el apoyo de un abogado, ya que el

escenario probable es que no prospere y seapreciso un Contencioso-Administrativo

Se incrementa el “efecto semilla” con la sentenciasobre liquidación trimestral en vez de anual

Se acumulan ambos expedientes en uno

Se presenta una extensa carga probatoria ademásde la ya presentada (relación de kilómetros,facturas de gasolina, tipología de trabajos, relaciónde empleados, localizaciones de proyectos yclientes…)

Se realiza con el apoyo de un abogado, ya que elescenario probable es que no prospere y seapreciso un Contencioso-Administrativo

Se incrementa el “efecto semilla” con la sentenciasobre liquidación trimestral en vez de anual

Se acumulan ambos expedientes en uno

Se presenta una extensa carga probatoria ademásde la ya presentada (relación de kilómetros,facturas de gasolina, tipología de trabajos, relaciónde empleados, localizaciones de proyectos yclientes…)

TRIBUNAL ECONÓMICO ADMINISTRATIVOREGIONAL: RESOLUCIÓN

TRIBUNAL ECONÓMICO ADMINISTRATIVOREGIONAL: RESOLUCIÓN

El recurso resulta desestimado, nuevamente sinentrar en el fondo de la situación ni analizar laprofusa documentación presentada

Concluye textualmente que “constituye unamáxima de experiencia el hecho de que losautomóviles adquiridos por las pequeñas ymedianas empresas son frecuentemente utilizadospor sus propietarios o que incluso aquellas soninstrumento de sus accionistas para la adquisiciónde automóviles en muchas ocasiones destinadospara su utilización personal, quienes así pretendenconseguir una exoneración impositiva”

El recurso resulta desestimado, nuevamente sinentrar en el fondo de la situación ni analizar laprofusa documentación presentada

Concluye textualmente que “constituye unamáxima de experiencia el hecho de que losautomóviles adquiridos por las pequeñas ymedianas empresas son frecuentemente utilizadospor sus propietarios o que incluso aquellas soninstrumento de sus accionistas para la adquisiciónde automóviles en muchas ocasiones destinadospara su utilización personal, quienes así pretendenconseguir una exoneración impositiva”

PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVO: ENFOQUE

PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVO: ENFOQUE

Obligatoriamente se realiza con el apoyo de unabogado y procurador

Nos basamos ahora el “efecto semilla” generado

Se utiliza y argumenta la extensa carga probatoriaya presentada

Se invoca la jurisprudencia

Se presenta relación de 3 testigos (empleados yex-empleados)

Obligatoriamente se realiza con el apoyo de unabogado y procurador

Nos basamos ahora el “efecto semilla” generado

Se utiliza y argumenta la extensa carga probatoriaya presentada

Se invoca la jurisprudencia

Se presenta relación de 3 testigos (empleados yex-empleados)

PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVO: PROCESO

PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVO: PROCESO

El abogado del estado minusvalora la situación:emite contestación débil y no dedica el tiempoadecuado al asunto

El testimonio de los testigos es firme y sinoposición

Queda clara la falta de interés por entrar en elfondo del asunto de la AEAT hasta ese momento

La jurisprudencia surte su efecto

El abogado del estado minusvalora la situación:emite contestación débil y no dedica el tiempoadecuado al asunto

El testimonio de los testigos es firme y sinoposición

Queda clara la falta de interés por entrar en elfondo del asunto de la AEAT hasta ese momento

La jurisprudencia surte su efecto

PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVO: SENTENCIA

PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVO: SENTENCIA

El TSJ conlleva un proceso de 2 años (a sumar alos 3 anteriores del resto de trámites)

Utiliza como argumento sólido las declaraciones delos testigos

Admite la jurisprudencia (en la carga de prueba yen la liquidación trimestral, no anual). Anula lasliquidaciones

Admite las pruebas presentadas. Estima el motivode la reclamación: “ingente actividad probatoria”

Condena en costas a la AEAT y sin posibilidad derecurso

El TSJ conlleva un proceso de 2 años (a sumar alos 3 anteriores del resto de trámites)

Utiliza como argumento sólido las declaraciones delos testigos

Admite la jurisprudencia (en la carga de prueba yen la liquidación trimestral, no anual). Anula lasliquidaciones

Admite las pruebas presentadas. Estima el motivode la reclamación: “ingente actividad probatoria”

Condena en costas a la AEAT y sin posibilidad derecurso

Y ASÍ ES COMO…Y ASÍ ES COMO…

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