la reforma fiscal en guatemala: una tarea urgente
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8/14/2019 La Reforma Fiscal en Guatemala: una tarea urgente
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LaLa reformareforma fiscal en Guatemala:fiscal en Guatemala:
Una tarea urgenteUna tarea urgente
Ciudad de GuatemalaCiudad de Guatemala
25 de25 de noviembrenoviembre de 2003de 2003
PresentacinPresentacin de Manuel R.de Manuel R. AgosinAgosin
Asesor EconmicoAsesor Econmico Regional, BIDRegional, BID
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8/14/2019 La Reforma Fiscal en Guatemala: una tarea urgente
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La reforma fiscal en GuatemalaLa reforma fiscal en Guatemala
nn Dos aspectos: reforma tributaria y reforma del gasto para que tengaDos aspectos: reforma tributaria y reforma del gasto para que tengamayor transparencia, eficiencia y focalizacinmayor transparencia, eficiencia y focalizacin
nn Pero no hay que engaarse: sin reforma tributaria, no se podr hacerPero no hay que engaarse: sin reforma tributaria, no se podr hacerfrente a los desafos enormes de reducir la pobreza y proveer igualdadfrente a los desafos enormes de reducir la pobreza y proveer igualdad
de oportunidades para todosde oportunidades para todosnn Lo que Guatemala necesita: un acuerdo social, en el que la sociedad leLo que Guatemala necesita: un acuerdo social, en el que la sociedad le
otorga mayores ingresos al Estado a cambio de un firme compromisootorga mayores ingresos al Estado a cambio de un firme compromisopor parte de ste de mejorar sustancialmente la calidad y transparenciapor parte de ste de mejorar sustancialmente la calidad y transparenciadel gastodel gasto
El Estado debe proveer servicios reales a la poblacin, pero noEl Estado debe proveer servicios reales a la poblacin, pero no
puede hacerlo sin recursospuede hacerlo sin recursos Por otra parte, la sociedad debe tener confianza en que el Estado vaPor otra parte, la sociedad debe tener confianza en que el Estado va
a hacer buen uso de los recursosa hacer buen uso de los recursos
nn Una parte del acuerdo social es lograr un consenso que el pas no esUna parte del acuerdo social es lograr un consenso que el pas no esviable con los niveles de pobreza y exclusin actuales.viable con los niveles de pobreza y exclusin actuales.
nn Salir de esa situacin requiere del esfuerzo de todosSalir de esa situacin requiere del esfuerzo de todos
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La reforma tributaria es esencialLa reforma tributaria es esencial
nn Debe enmarcarse dentro del Pacto Fiscal y losDebe enmarcarse dentro del Pacto Fiscal y losAcuerdos de PazAcuerdos de Paz
nn Hasta ahora las metas del Pacto Fiscal no se hanHasta ahora las metas del Pacto Fiscal no se han
cumplido, lo que atenta contra la paz socialcumplido, lo que atenta contra la paz socialnn Es imposible financiar las inversiones socialesEs imposible financiar las inversiones sociales
indispensables para empezar a combatir la pobrezaindispensables para empezar a combatir la pobrezay la exclusiny la exclusin
nn Los desafos del TLC con USA son enormes yLos desafos del TLC con USA son enormes yrequerirn mayor inversinrequerirn mayor inversin
Adems, se perder 0,5% del PIB en recaudacin, queAdems, se perder 0,5% del PIB en recaudacin, quees necesario recuperares necesario recuperar
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MetasMetas deldel PactoPacto Fiscal y laFiscal y la cargacarga
tributariatributaria
en Guatemalaen Guatemala
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Meta Pacto Fiscal
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GU tiene la carga tributaria ms baja de Centroamrica,GU tiene la carga tributaria ms baja de Centroamrica,
regin que tiene cargas bajsimasregin que tiene cargas bajsimas
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GU ES HO PN CR NI
Fuente: BID, basado en fuentes nacionales
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La carga tributaria de GU es ms baja que la de NI, aunqueLa carga tributaria de GU es ms baja que la de NI, aunque
GU tiene un PIB pc que es casi el dobleGU tiene un PIB pc que es casi el doble
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GU NI
PIB per capita, US$ internacionales, 2001
GU NI
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GU NI
Carga tributaria, como % del PIB, 2001
GU NI
Fuente: BID y Banco Mundial, World Development Indicators
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Como consecuencia, los estados son pequeos...Como consecuencia, los estados son pequeos...
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CR ES GU HO NI
Observados Esperados
Fuente: BID, en base a CEPAL
Gastos pblicos, como % del PIB, 2001Gastos pblicos, como % del PIB, 2001
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...y los gastos en educacin y salud son muy bajos...y los gastos en educacin y salud son muy bajos
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CR ES GU HO NI
Observados Esperados
Gastos en educacin, como % del PIB, 2000
Fuente: BID, en base a CEPAL
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Deficiencias del sistemaDeficiencias del sistema
guatemaltecoguatemalteconn Sistema queSistema que estest muy por detrs de las mejoresmuy por detrs de las mejores
prcticas internacionalesprcticas internacionales
nn MuchasMuchas exoneraciones, acreditaciones,exoneraciones, acreditaciones,
discrecionalidad, de difcil administracindiscrecionalidad, de difcil administracin
nn ExacerbaExacerba lala inequidad: distribucion del ingreso esinequidad: distribucion del ingreso es
ms desigual despes de impuestos que antesms desigual despes de impuestos que antes
nn
Esas inequidades no se pueden corregir conEsas inequidades no se pueden corregir conpoltica social por las debilidades de lapoltica social por las debilidades de la
recaudacinrecaudacin
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Una comparacin de la estructura de la tributacin enUna comparacin de la estructura de la tributacin en
Centroamrica y ChileCentroamrica y Chile
Tipo de impuestos, como % del PIBTipo de impuestos, como % del PIB
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Directos
Ventas
Selectivos
Com. Ext.
Chile
GU
Fuente: BID, en base a CEPAL
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Las diferencias dan algunas nociones de laLas diferencias dan algunas nociones de la
potencialidad de una reforma en Guatemalapotencialidad de una reforma en Guatemala
nn En todos los impuestos, el sistema chileno recauda ms que el deEn todos los impuestos, el sistema chileno recauda ms que el deGuatemalaGuatemala
nn En renta, Chile recauda ms de 4% del producto, frente a menos de 3En renta, Chile recauda ms de 4% del producto, frente a menos de 3% en Guatemala (ISR + IEMA)% en Guatemala (ISR + IEMA)
nn En ventas, la tasa del IVA es mayor en Chile (18 % vs. 12%), peroEn ventas, la tasa del IVA es mayor en Chile (18 % vs. 12%), perotambin lo es el rendimiento del tributo (47% vs. 40% en Guatemala)tambin lo es el rendimiento del tributo (47% vs. 40% en Guatemala)
Esto es indicativo de la numerosas exoneraciones en GU y de un msEsto es indicativo de la numerosas exoneraciones en GU y de un mselevado nivel de evasinelevado nivel de evasin
nn EnEn selectivosselectivos alal consumoconsumo, Chile, Chile recauda msrecauda ms del 4% del PIB,del 4% del PIB, mientrasmientrasGuatemalaGuatemala apenas sobrepasaapenas sobrepasa el 1%el 1%
HayHay espacio para gravar bienes suntuariosespacio para gravar bienes suntuarios,, petrleopetrleo,, automvilesautomviles,, tabacotabaco yylicoreslicores:: estos impuestos recaudanestos impuestos recaudan ((industriaindustria fiscal) yfiscal) y pueden disearsepueden disearseparapara serser progresivosprogresivos
nn InclusoIncluso enen derechosderechos dede importacinimportacin, Chile, Chile recauda msrecauda ms, a, a pesar quepesar que elelpromedio arancelario es practicamentepromedio arancelario es practicamente elel mismomismo
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Las recomendaciones del BIDLas recomendaciones del BID
nn No implican aumentar impuestos:No implican aumentar impuestos:
nn Ampliar las bases de los tributos dejando inalteradas las tasas: equidadAmpliar las bases de los tributos dejando inalteradas las tasas: equidad
y aumento en la recaudacin sin desincentivar la inversin o lasy aumento en la recaudacin sin desincentivar la inversin o las
exportacionesexportaciones
Esto implica eliminar exoneraciones en todos los impuestos, en particular,Esto implica eliminar exoneraciones en todos los impuestos, en particular,
la tasa cero en el IVA (excepto para exportadores)la tasa cero en el IVA (excepto para exportadores)
nn Es necesario una revisin completa del impuesto a la renta, tanto paraEs necesario una revisin completa del impuesto a la renta, tanto para
las empresas como para los individuos: pocos pagan y los que pagan,las empresas como para los individuos: pocos pagan y los que pagan,
pagan pocopagan poco
nn ISR personal es muy regresivo: pagan los que no pueden eludirlo oISR personal es muy regresivo: pagan los que no pueden eludirlo o
evadirlo, que son los asalariados formalesevadirlo, que son los asalariados formalesnn Trabajar insistentemente en el mejoramiento de la administracinTrabajar insistentemente en el mejoramiento de la administracin
tributariatributaria
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