informe de fiscalizaciÓn do concello de ourense exercicio 2016 · informe de fiscalización do...
Post on 02-Aug-2020
8 Views
Preview:
TRANSCRIPT
INFORME DE FISCALIZACIÓN DO CONCELLO DE OURENSE
EXERCICIO 2016
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
ÍNDICE
I. INTRODUCIÓN ....................................................................................................... 1
I.1 OBXECTIVOS E ALCANCE .....................................................................................................1
I.2 LIMITACIÓNS........................................................................................................................1
I.3 NORMATIVA REGULADORA..................................................................................................2
I.4 RESPONSABILIDADE .............................................................................................................5
I.4.1 RESPONSABILIDADE DO ENTE FISCALIZADO .............................................................5
I.4.2 RESPONSABILIDADE DO CONSELLO DE CONTAS .......................................................6
II. CARACTERÍSTICAS DO MUNICIPIO ........................................................................ 6
II.1 INFORMACIÓN XERAL .........................................................................................................6
II.2 DATOS DE TRAMITACIÓN E RENDICIÓN DE CONTAS ...........................................................7
III. CONTAS ANUAIS ..................................................................................................... 8
III.1 ORZAMENTO INICIAL .........................................................................................................8
III.2 LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO ..........................................................................................9
III.2.1. Liquidación do orzamento de ingresos ....................................................................9
III.2.2. Liquidación do orzamento de gastos .....................................................................13
III.3 RESULTADO ORZAMENTARIO ...........................................................................................17
III.4. REMANENTE DE TESOURERÍA ..........................................................................................19
III.5. INDICADORES DAS MAGNITUDES ORZAMENTARIAS .......................................................20
III.6 CONTABILIDADE FINANCEIRA ..........................................................................................21
IV. RESULTADOS DA FISCALIZACIÓN ........................................................................ 22
IV.1 CONTROL INTERNO ..........................................................................................................22
IV.2 RESOLUCIÓNS CONTRARIAS AOS REPAROS FORMALIZADOS POLO ORGANO
INTERVENTOR. ........................................................................................................................24
IV.3 RECOÑECEMENTO EXTRAXUDICIAL DE CRÉDITOS. ..........................................................27
IV.4 ÁREA CONTABLE-ORZAMENTARIA ...................................................................................28
IV.5 ESTADO DE ENDEBEDAMENTO.........................................................................................31
IV.6 ESTABILIDADE ORZAMENTARIA .......................................................................................33
IV.6.1. Capacidade ou necesidade de financiamento ........................................................34
IV.6.2. Regra de gasto .....................................................................................................35
IV.6.3. Endebedamento ...................................................................................................36
IV.6.4. Período medio de pago ........................................................................................37
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
IV.7 FISCALIZACIÓN DA CONTRATACIÓN ................................................................................38
IV.7.1. Control interno .....................................................................................................40
IV.7.2 Transparencia e acceso á información ....................................................................41
IV.7.3 Contratos fiscalizados............................................................................................44
IV.7.4 Resultados da análise da contratación ...................................................................45
IV.7.5 Licitacións rematadas sen adxudicación do contrato ...............................................49
IV.7.6 Contratos menores ................................................................................................52
IV.7.5 Análise dos reparos en materia de contratación .....................................................54
IV.8 GASTOS DE PERSOAL .......................................................................................................55
IV.8.1. Planificación de recursos humanos ........................................................................57
IV.8.2 Análise da plantilla e da rpt ...................................................................................58
IV.8.3. Retribucións .........................................................................................................60
V. CONCLUSIÓNS ........................................................................................................ 61
VI. RECOMENDACIÓNS ............................................................................................... 67
ANEXOS ...................................................................................................................... 73
TRAMITE DE ALEGACIÓNS .......................................................................................... 77
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
ÍNDICE DE CADROS
Cadro 1: Datas dos trámites de rendición de contas....................................................................................................... 7
Cadro 2: Estado da rendición de exercicios anteriores .................................................................................................... 8
Cadro 3: Evolución das previsións iniciais de ingresos .................................................................................................... 8
Cadro 4: Evolución dos créditos iniciais ......................................................................................................................... 8
Cadro 5: Evolución do saldo orzamentario. Previsións iniciais. ....................................................................................... 9
Cadro 6: Liquidación do orzamento de ingresos............................................................................................................. 9
Cadro 7: Evolución dos ingresos liquidados sobre o exercicio anterior .......................................................................... 10
Cadro 8: Evolución dos ingresos liquidados ................................................................................................................. 11
Cadro 9: Indicadores do orzamento de ingresos. Evolución e comparación con concellos no mesmo tramo de poboación .................................................................................................................................................................. 12
Cadro 10: Liquidación do orzamento de gastos ........................................................................................................... 13
Cadro 11: Evolución dos gastos liquidados sobre o exercicio anterior ........................................................................... 14
Cadro 12: Evolución dos tipos de gasto e comparación con concellos no mesmo tramo de poboación .......................... 15
Cadro 13: Indicadores do orzamento de gastos. Evolución e comparación con concellos no mesmo tramo de poboación .................................................................................................................................................................. 16
Cadro 15: Resultado orzamentario do exercicio (Concello e O.A. Consello municipal de deportes) ................................ 17
Cadro 16: Evolución do resultado orzamentario ........................................................................................................... 18
Cadro 17: Remanente de tesourería do exercicio actual e anterior ............................................................................... 19
Cadro 18: Comparación do Remanente de tesourería para gastos xerais ...................................................................... 20
Cadro 19: Indicadores magnitudes orzamentarias ........................................................................................................ 20
Cadro 20: Revisión resolucións contrarias a reparos ..................................................................................................... 25
Cadro 21: Formalización de contratos ......................................................................................................................... 27
Cadro 22: Dotación para provisións por insolvencias ................................................................................................... 30
Cadro 23: Análise das previsións de ingresos .............................................................................................................. 31
Cadro 24: Estado do endebedamento ......................................................................................................................... 32
Cadro 25: Evolución do endebedamento ..................................................................................................................... 33
Cadro 26: Capacidade de financiamento en termos consolidados ................................................................................ 35
Cadro 27: Cumprimento da regra de gasto .................................................................................................................. 36
Cadro 28: Cumprimento do obxectivo de débeda ........................................................................................................ 37
Cadro 29: Período medio de pago ............................................................................................................................... 38
Cadro 30: Contratos adxudicados ou formalizados no exercicio ................................................................................... 39
Cadro 31: Contratos fiscalizados ................................................................................................................................. 45
Cadro 32: Tempo medio de tramitación dos expedientes de contratación de obras ....................................................... 46
Cadro 33: Licitacións declaradas desertas, suspensas ou desestimadas ........................................................................ 49
Cadro 34: Contratos menores fiscalizados ................................................................................................................... 52
Cadro 35: Liquidación gastos de persoal por artigo. .................................................................................................... 56
Cadro 36: Evolución gastos de persoal por artigo. ....................................................................................................... 57
Cadro 37: Datos dos empregados a 31/12/2016 segundo a memoria .......................................................................... 59
Cadro 38: Número de traballadores nos 7 grandes concellos de Galicia a 31/12/2016 ................................................. 60
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
ÍNDICE DE GRÁFICOS
Gráfico 1: Importancia relativa dos capítulos de ingresos ............................................................................................. 11
Gráfico 2: Importancia relativa dos capítulos de gasto ................................................................................................. 15
Gráfico 3: Evolución do aforro bruto e magnitudes vinculadas ..................................................................................... 18
Gráfico 4: Relevancia por tipo de contrato ................................................................................................................... 40
Gráfico 5: Gastos de persoal por artigo ....................................................................................................................... 56
Gráfico 6: Evolución dos gastos de persoal .................................................................................................................. 57
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
ÍNDICE DE ANEXOS
Anexo I Contratos subscritos ou formalizados no exercicio ........................................................................................... 75
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
ABREVIATURAS
AAPP ................................................................................................................... Administracións públicas.
BEO ........................................................................................................ Bases de execución do orzamento.
BOE ....................................................................................................................... Boletín oficial do Estado.
DOG ....................................................................................................................... Diario oficial de Galicia.
DOUE ......................................................................................................... Diario oficial da Unión Europea.
DRN .................................................................................................................. Dereitos recoñecidos netos.
EBEP ......................................... Real Decreto Lexislativo 5/2015 do Estatuto básico do empregado público.
EELL ................................................................................................................................. Entidades Locais.
ENS ......................................................................................................... Esquema Nacional de Seguridade.
ICAL ...................................................................................................... Instrucións de Contabilidade Local.
ICIO ................................................................................. Imposto sobre construcións, instalacións e obras.
ICO ..................................................................................................................... Instituto de crédito oficial.
IGAE .................................................................................. Intervención xeral da administración do Estado.
INE ............................................................................................................. Instituto nacional de estatística.
LALG .................................................................................... Lei 5/1997 de Administración Local de Galicia.
LEPG ........................................................................................... Lei 2/2015 do Emprego público de Galicia
LMLMOC ........................................ Lei de medidas de loita contra a morosidade nas operacións comerciais.
LMMGL .................................................... Lei 57/2003 de medidas para a modernización do goberno local.
LMRFP ............................................................. Lei 30/1984 de medidas para a reforma da función pública.
LOEOSF .............................. Lei orgánica 2/2012 de estabilidade orzamentaria e sustentabilidade financeira.
LOPD ........................................................ Lei orgánica 15/1999 de Protección de datos de carácter persoal.
LRBRL .............................................................................. Lei 7/1985 reguladora das bases de réxime local.
LRXPAC ........ Lei de réxime xurídico das administracións públicas e do procedemento administrativo común.
LTAIBG ........................................ Lei 19/2013 de transparencia, acceso á información pública e bo goberno
LXO ........................................................................................................... Lei 47/2003 Xeral orzamentaria.
MINHAP .......................................................................... Ministerio de Facenda e Administracións Públicas.
OOAA ................................................................................................................... Organismo Autónomo.
OEOEL .............................................. Orde 3565/2008 sobre estrutura dos orzamentos das entidades locais.
ORN ................................................................................................................... Obrigas recoñecidas netas.
PIB ........................................................................................................................... Produto interior bruto.
RBEL ......................................................................................... Regulamento de bens das entidades locais.
RD500 ............................................................................................. Real decreto 500/1990 de orzamentos.
RDFALHCN .............. Réxime xurídico dos funcionarios de administración local con habilitación de carácter nacional.
RDL 4/2012 .................... RDL 4/2012 que regula o mecanismo de financiamento para o pago a provedores.
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
RDL 7/2012 ............................ RDL 7/2012 que crea o Fondo para o financiamento dos pagos a provedores.
RDL ................................................................................................................................... Real Decreto Lei.
RDLex ....................................................................................................................Real Decreto Lexislativo.
RDLMFPP ....................................................... RDL Mecanismo de financiamento para o pago a provedores.
RSCL ................................................................................ Regulamento de servizos das corporacións locais.
RTFAL ............................................ Decreto réxime de retribucións dos funcionarios de administración local.
SEC ................................................................................ Sistema Europeo de Contas Nacionais e Rexionais.
TRET .................................................................................... Texto refundido do Estatuto dos traballadores.
TRLCSP ....................................................................... Texto refundido da lei de contratos do sector público
TRLFPG ....................................................................... Texto refundido da Lei da función pública de Galicia.
TRLRFL ..................................................................... Texto refundido da Lei reguladora das facendas locais.
TRLXEO .............................................................. Texto refundido da Lei xeral de estabilidade orzamentaria.
TRRL ........................................ Texto refundido das disposicións legais vixentes en materia de réxime local.
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
1
I. INTRODUCIÓN
I.1 OBXECTIVOS E ALCANCE
De conformidade co establecido na Lei 6/1985, do 24 de xuño, do Consello de Contas de Galicia,
o Pleno da Institución, en sesión celebrada o 20 de decembro de 2017, acordou incluír no seu
programa anual de actuacións para 2018 a realización dunha fiscalización de regularidade do
exercicio 2016 do Concello de Ourense.
A fiscalización de regularidade contable realizouse sobre as contas anuais ou estados contables
da entidade fiscalizada, e incluíu:
- Auditoría de legalidade: revisión do cumprimento da normativa aplicable nas áreas de
orzamento, ingresos de dereito público, persoal, contratación de obras, servizos e
subministracións.
- Auditoría financeira: conformidade da Conta Xeral cos principios contables e orzamentarios
que son de aplicación.
- Análise financeira da situación económica da entidade.
Os obxectivos específicos desenvolvidos en cada área obxecto de análise consistiron en:
- Verificar se a xestión económico-financeira e orzamentaria se realizou de conformidade coa
normativa de aplicación.
- Comprobar a fiabilidade dos rexistros contables, verificando o cumprimento dos principios e
normas establecidos nas instrucións contables.
- Analizar os procedementos e as medidas de control interno aplicados pola Entidade en orde a
garantir unha adecuada xestión económico-orzamentaria.
O período temporal da fiscalización estendeuse a aqueles exercicios (anteriores e posteriores) que
se consideraron necesarios para a consecución dos obxectivos previstos.
I.2 LIMITACIÓNS
O Concello prestou a colaboración necesaria para a realización dos traballos de campo,
achegando a documentación que se estimou necesaria para a realización desta fiscalización,
aínda que o seu desenvolvemento viuse entorpecido polos retrasos na remisión da
documentación solicitada, provocando que non se finaliza no prazo establecido polo Consello de
Contas.
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
2
I.3 NORMATIVA REGULADORA
A normativa reguladora da materia obxecto de fiscalización, inclúese, fundamentalmente, nas
seguintes disposicións ordenadas por competencia, rango e datas:
LEXISLACIÓN ESTATAL
- Constitución Española do 27 de decembro de 1978 (BOE nº 311, do 29 de decembro).
- Lei 30/1984, do 2 de agosto, de medidas para a reforma da función pública (LMRFP) (BOE nº
185, do 3 agosto), nos artigos non derrogados expresamente pola Lei 7/2007, do 12 de abril, do
Estatuto Básico do empregado público.
- Lei 53/1984, do 26 de decembro, de incompatibilidades do persoal ao servizo das
administración públicas (BOE nº4, do 4 de xaneiro de 1985).
- Lei 7/1985, do 2 de abril, reguladora das bases do réxime local (BOE nº 80, do 3 de abril).
- Real decreto lexislativo 781/1986, do 18 de abril, polo que se aproba o texto refundido das
disposicións legais vixentes en materia de réxime local (BOE nº 96, do 24 de abril).
- Lei 30/1992, do 26 de novembro, de réxime xurídico das administracións públicas e do
procedemento administrativo común (BOE nº 285, do 27 de novembro).
- Lei 39/2015, do 1 de outubro, do Procedemento Administrativo Común das Administracións
Públicas (BOE nº 236, do 2 outubro).
- Lei 40/2015, do 1 de outubro, de Réxime Xurídico do Sector Público(BOE nº 236, do 2
outubro).
- Real decreto lexislativo 2/2015, do 23 de outubro, polo que se aproba o texto refundido da
Lei do Estatuto dos Traballadores (BOE nº 255, do 24 outubro).
- Real decreto lexislativo 5/2015, do 30 de outubro, polo que se aproba o texto refundido da
Lei do Estatuto Básico do Empregado Público (BOE nº 261, do 31 outubro).
- Lei 38/2003, do 17 de novembro, Xeral de subvencións (LXS) (BOE nº 276, do 18 de
novembro).
- Lei 47/2003, do 26 de novembro, Xeral orzamentaria (BOE nº 284, do 27 de novembro).
- Lei 57/2003, do 16 decembro, de medidas para a modernización do goberno local (BOE nº
301, do 17 de decembro).
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
3
- Real decreto lexislativo 2/2004, do 5 de marzo, polo que se aproba o texto refundido da Lei
reguladora das facendas locais (BOE nº 59, do 9 de marzo).
- Lei 15/2010, do 5 de xullo, de modificación da Lei 3/2004 (Lei de medidas de loita contra a
morosidade nas operacións comerciais), que establece normas sobre a morosidade das
administracións públicas e sobre o rexistro de facturas nas administracións locais (BOE nº 163,
do 6 de xullo).
- Real decreto-lei 20/2011, do 30 de decembro, de medidas urxentes en materia orzamentaria,
tributaria e financeira, para a corrección do déficit público (BOE nº 315, do 31 de decembro).
- Real decreto lexislativo 3/2011, do 14 de novembro, polo que se aproba o texto refundido da
lei de contratos do sector público (BOE nº 276, do 16 de novembro). (Disposición derrogada pola
Lei 9/2017, do 8 de novembro, de Contratos do Sector Público, pola que se transpoñen ao
ordenamento xurídico español as Directivas do Parlamento Europeo e do Consello 2014/23/UE e
2014/24/UE, do 26 de febreiro de 2014).
- Lei orgánica 2/2012, do 27 de abril, de estabilidade orzamentaria e sustentabilidade
financeira (BOE nº 103, do 30 de abril).
- Real decreto-lei 4/2012, do 24 de febreiro, que regula o mecanismo de financiamento para o
pago a provedores (BOE nº 48, do 25 de febreiro).
- Real decreto-lei 7/2012, do 9 de marzo, polo que se crea o Fondo para o financiamento dos
pagos a provedores (BOE nº 60, do 10 de marzo).
- Real decreto-lei 20/2012, do 13 de xullo, de medidas para garantir a estabilidade
orzamentaria e de fomento da competitividade (BOE nº 168, do 14 de xullo).
- Real decreto-lei 4/2013, do 22 de febreiro, de medidas de apoio ao emprendedor e de
estímulo do crecemento e da creación de emprego (2ª fase do mecanismo de pago a provedores)
(BOE nº 47, do 23 de febreiro).
- Real decreto-lei 8/2013, do 26 de xuño, de medidas urxentes contra a morosidade das AAPP
e de apoio ás EELL con problemas financeiros (3ª fase mecanismo de pago a provedores) (BOE nº
155, do 29 de xuño).
- Decreto do 17 de xuño de 1955, polo que se aproba o Regulamento de servizos das
corporacións locais (BOE nº 196, do 16 de xullo).
- Real decreto 861/1986, do 25 de abril, polo que se establece o réxime de retribucións dos
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
4
funcionarios de administración local (BOE nº 106, do 3 de maio).
- Real decreto 1372/1986, do 13 de xuño, polo que se aproba o Regulamento de bens das
entidades locais (BOE nº 161, de 7 de xullo).
- Real decreto 2568/1986, do 28 de novembro (BOE nº 305, do 22 de decembro), que aproba
o Regulamento de organización, funcionamento e réxime xurídico das entidades locais (ROF).
- Reais decretos 1174/1987; 1732/1994 e 834/2003, polos que se regula o réxime xurídico dos
funcionarios de administración local con habilitación de carácter nacional. (Disposicións
derrogadas polo Real Decreto 128/2018, do 16 de marzo, polo que se regula o réxime xurídico
dos funcionarios de Administración Local con habilitación de carácter nacional).
- Real decreto 500/1990, do 20 de abril, polo que se desenvolve, en materia de orzamentos, o
capítulo primeiro do título sexto da Lei 39/1988, antiga Lei reguladora das facendas locais (BOE
nº 136, do 7 de xuño).
- Real decreto 896/1991, do 7 de xullo, sobre procedementos de selección de funcionarios da
administración local (BOE nº 142, do 14 de xuño).
- Orde HAP/1781/2013, do 20 de setembro, pola que se aproba a Instrución do modelo normal
de contabilidade local (BOE nº 237, do 3 de outubro).
- Orde HAP/1782/2013, do 20 de setembro, pola que se aproba a Instrución do modelo
simplificado de contabilidade local e se modifica a Instrución do modelo básico de contabilidade
local, aprobada por Orde EHA/ 4040/2004, do 23 de novembro (BOE nº 237, do 3 de outubro).
- Real decreto 1463/2007, de 2 novembro, polo que se aproba o regulamento de
desenvolvemento da Lei 18/2001, de estabilidade orzamentaria, na súa aplicación ás entidades
locais (BOE nº 264, do 3 de novembro).
- Orde do Ministerio de Economía e Facenda 3565/2008, do 3 de decembro de 2008, sobre
estrutura dos orzamentos das entidades locais, modificada pola Orde HAP/419/2014, de 14 de
marzo, (BOE nº 297, do 10 de decembro).
- Orde HAP/2075/2014, do 6 de novembro, pola que se establecen os criterios de cálculo do
custo efectivo dos servizos prestados polas entidades locais (BOE nº 270, do 7 de novembro).
- Orde HAP/2015/2012, do 1 de outubro, pola que se desenvolven as obrigas de subministro
de información previstas na LO 2/2012, de estabilidade orzamentaria, modificada pola Orde
HAP/2082/2014, de 7 de novembro. (BOE nº 240, do 1 de outubro).
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
5
LEXISLACIÓN AUTONÓMICA
- Estatuto de Autonomía de Galicia Lei orgánica 1/1981 (BOE nº 101, do 28 de abril; DOG nº
24, do 1 de outubro).
- Lei 5/1997, do 22 de xullo, de Administración Local de Galicia (DOG nº 149, do 5 de agosto).
- Lei 2/2015, do 29 de abril, do emprego público de Galicia (DOG nº 82, do 4 de maio).
- Lei 9/2002, do 30 de decembro, de ordenación urbanística e protección do medio rural de
Galicia (DOG nº 252, do 31 de decembro).(Derrogada pola Lei 2/2016, do 10 de febreiro, do solo
de Galicia).
- Lei 2/2016, do 10 de febreiro, do solo de Galicia (DOG nº 34, do 19 de febreiro).
- Decreto 143/2016, do 22 de setembro, polo que se aproba o Regulamento da Lei 2/2016, do
10 de febreiro, do solo de Galicia (DOG nº 213, do 9 de novembro).
- Lei 9/2007, do 13 de xuño, de Subvencións de Galicia (DOG nº 121, do 25 de xuño).
- Lei 13/2015, do 24 de decembro, de medidas fiscais e administrativas (DOG nº 249, do 31 de
decembro).
LEXISLACIÓN DE CONTROL EXTERNO
- Lei orgánica 2/1982, do 12 de maio, do Tribunal de Cuentas (BOE nº 121, do 21 de maio).
- Lei 6/1985, do 24 de xuño, do Consello de Contas de Galicia (DOG nº 130, do 9 de xullo).
- Lei 8/2015, do 7 de agosto, de reforma da Lei 6/1985, do 24 de xuño, do Consello de Contas
(DOG nº 164, do 28 de agosto de 2015).
- Regulamento de réxime interior do Consello de Contas de Galicia do 23 de febreiro de 2017
(DOG nº 46, do 7 de marzo).
I.4 RESPONSABILIDADE
I.4.1 RESPONSABILIDADE DO ENTE FISCALIZADO
Os diferentes órganos municipais deben garantir que as actividades, operacións orzamentarias e
financeiras e a información reflectidas nos seus estados financeiros resultan conformes coas
normas aplicables. Así mesmo son responsables do sistema de control interno que consideren
necesario para garantir que a actividade revisada estea libre de incumprimentos legais e de
incorreccións materiais debidas a fraude ou erro.
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
6
I.4.2 RESPONSABILIDADE DO CONSELLO DE CONTAS
A responsabilidade do Consello de Contas de Galicia é expresar unha conclusión de auditoría
financeira e de cumprimento da legalidade, por parte da entidade incluída no ámbito subxectivo
deste informe, sobre as obrigas derivadas da normativa aplicable en cada unha das áreas
obxecto de fiscalización, así como o respecto aos principios contables e orzamentarios.
Para alcanzar os obxectivos establecidos para este informe realizouse unha análise da
documentación remitida pola entidade fiscalizada a través da plataforma de rendición, así como
sobre toda a información e documentación solicitada polo Consello no desenvolvemento da
presente fiscalización, de conformidade cos Principios fundamentais de fiscalización das
Institucións Públicas de Control Externo. Esta normativa esixe o cumprimento dos requirimentos
de ética así como a planificación e execución da auditoría co fin de obter unha seguridade
razoable de que as actividades revisadas, operacións orzamentarias e financeiras e a información
reflectidas nos seus estados financeiros resulten, en todos os aspectos significativos, conformes
coa normativa aplicable.
II. CARACTERÍSTICAS DO MUNICIPIO
II.1 INFORMACIÓN XERAL
O ámbito subxectivo da fiscalización está constituído polo concello de Ourense, o cal contaba
cunha poboación 105.893 habitantes a 1/1/2016 e de 105.636 habitantes a 1/1/2017. (Fonte:
INE).
No exercicio 2016 só tiña unha entidade dependente: o Organismo autónomo Consello
Municipal de Deportes, o cal ten como obxecto a xestión do servizo municipal de deportes e das
instalacións deportivas, a promoción de novas instalacións deportivas, as relacións con clubs,
asociacións e organismos deportivos, a organización de eventos e actividades deportivas, a
promoción do deporte base e a integración do deporte nas actividades socioculturais.
Non ten entidades públicas empresariais dependentes nin ten participacións en sociedades
mercantís.
Participa no Consorcio Centro asociado da UNED de Ourense, ao que realiza unha aportación
anual de 222,05 miles de euros.
O Concello emprega a forma de xestión indirecta de servizos públicos para prestar entre outros
os servizos de:
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
7
- Abastecemento de auga potable e saneamento
- Transporte urbano
- Limpeza urbana e recollida e transporte de residuos sólidos urbanos
- Axuda a domicilio
- Regulación do aparcamento na vía pública e inmobilización
- Retirada de vehículos da vía pública e seu depósito
- Praza de abastos
- Matadoiro
- 5 aparcadoiros públicos na cidade
A composición da Corporación resultante das eleccións de 2015 foi a seguinte: PP: 10
concelleiros; Democracia Ourensana: 8 concelleiros; PSdeG-PSOE: 6 concelleiros; Ourense en
común: 3 concelleiros; resultando elixido Alcalde o candidato do Partido Popular.
II.2 DATOS DE TRAMITACIÓN E RENDICIÓN DE CONTAS
En canto á liquidación e á aprobación da conta do exercicio fiscalizado, no seguinte cadro
recóllense as datas máis relevantes ao respecto:
Cadro 1: Datas dos trámites de rendición de contas
Trámite Data límite Cumprimento
Aprobación definitiva do orzamento 31/12/2015 Decreto prórroga 30/12/2015
Aprobación da liquidación do Orzamento 31/03/2017 22/03/2017
Formación da Conta Xeral 01/06/2017 23/06/2017
Informe da Comisión de Contas 01/06/2017 17/07/2017
Inicio exposición ao público 01/10/2017 22/07/2017
Aprobación plenaria da Conta Xeral 01/10/2017 01/09/2017
Data rendición da Conta Xeral 14/10/2017 26/09/2017
Desde o ano 2014 non se aproban uns novos orzamentos do concello, aprobándose por
resolucións da Alcaldía as prorrogas dos orzamentos nos anos 2015, 2016 e 2017; segue polo
tanto en vigor o orzamento do exercicio 2014, aprobado o 14 de novembro dese ano.
No que atinxe á rendición da conta, aínda que non se respectou o prazo para a súa formación e
informe da Comisión especial de contas, si se cumpriu coa data límite establecida para a súa
presentación que tivo lugar o 26 de setembro de 2017.
Con relación á rendición das contas dos oito exercicios anteriores a situación é a seguinte:
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
8
Cadro 2: Estado da rendición de exercicios anteriores
Exercicio Estado rendición Cumprimento
2012 Con defectos leves, fóra de prazo 24/02/2014
2013 Con defectos leves, fóra de prazo 20/11/2014
2014 Con defectos leves, fóra de prazo 15/10/2015
2015 Con defectos leves, fóra de prazo 16/01/2017
2016 Con defectos leves 26/09/2017
Todas as contas con defectos leves presentaban fallas de tramitación e coherencia interna entre
estados contables, o cal non impediu a súa cualificación como contas rendidas.
III. CONTAS ANUAIS
III.1 ORZAMENTO INICIAL
Como xa se dixo o 30 de decembro de 2015 acordouse por Decreto da Alcaldía-Presidencia a
prorroga do orzamento para o ano 2016.
As previsións de ingresos do Concello de Ourense para o exercicio 2016 ascenderon a
103.897,64 miles de euros e os créditos iniciais a 94.736,58 miles de euros, os mesmos importes
que no ano anterior. Mantense, polo tanto, o saldo positivo de 9.161,05 miles de euros. No
seguinte cadro presentase a evolución temporal das previsións de ingresos e créditos para gastos
no período 2013-2016.
Cadro 3: Evolución das previsións iniciais de ingresos
Previsións iniciais ingresos 2013 2014 2015 2016 Variación 2016-2015
Ingresos Correntes 99.388.977,00 102.321.281,00 102.321.281,00 102.321.281,00 0,00%
Ingresos Capital 844.064,00 461.180,00 348.180,00 348.180,00 0,00%
Ingresos non financeiros 100.233.041,00 102.782.461,00 102.669.461,00 102.669.461,00 0,00%
Activos Financeiros 654.556,00 365.650,00 365.650,00 365.650,00 0,00%
Pasivos Financeiras 3.486.312,00 4.752.241,00 4.752.241,00 4.752.241,00 0,00%
Ingresos Financeiros 4.140.868,00 5.117.891,00 5.117.891,00 5.117.891,00 0,00%
Total 104.373.909,00 107.900.352,00 107.787.352,00 107.787.352,00 0,00%
Cadro 4: Evolución dos créditos iniciais
Créditos iniciais 2013 2014 2015 2016 Variación 2016-2015
Gasto Corrente 93.088.757,47 95.576.098,56 93.897.331,07 93.897.331,07 0,00%
Gasto Capital 34.189,69 6.095.288,35 0,00 0,00 0,00%
Gastos non financeiros 93.122.947,16 101.671.386,91 93.897.331,07 93.897.331,07 0,00%
Activos Financeiros 654.556,00 1.865.650,00 365.650,00 365.650,00 0,00%
Pasivos Financeiros 4.241.334,00 4.363.315,09 4.363.315,09 4.363.315,09 0,00%
Gastos Financeiros 4.895.890,00 6.228.965,09 4.728.965,09 4.728.965,09 0,00%
Total 98.018.837,16 107.900.352,00 98.626.296,16 98.626.296,16 0,00%
Conforme ao establecido na LOEOSF, a elaboración, aprobación e execución dos orzamentos
realizarase nun marco de estabilidade orzamentaria, entendéndose por tal a situación de
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
9
equilibrio ou superávit orzamentario en termos de capacidade de financiamento. O exame destas
magnitudes orzamentarias mostra unha capacidade de financiamento do exercicio de 8.772,13
miles de euros, que coa variación de operacións financeiras se elevan a 9.161,05 miles de euros.
Cadro 5: Evolución do saldo orzamentario. Previsións iniciais.
Concepto 2013 2014 2015 2016 Variación 2016-2015
(+) Operacións non financeiras 7.110.093,84 1.111.074,09 8.772.129,93 8.772.129,93 0,00%
(+) Operacións activos financeiros 0,00 -1.500.000,00 0,00 0,00 0,00%
I. Resultado do exercicio 7.110.093,84 -388.925,91 8.772.129,93 8.772.129,93 0,00%
II. Variación neta pasivos financeiros -755.022,00 388.925,91 388.925,91 388.925,91 0,00%
Saldo orzamentario do exercicio (I + II) 6.355.071,84 0,00 9.161.055,84 9.161.055,84 0,00%
III.2 LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO
III.2.1. LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO DE INGRESOS
Verificouse a corrección e contido da información subministrada pola liquidación do orzamento
de ingresos, así como a coherencia entre a contabilidade orzamentaria e a contabilidade
financeira, sen que se detectasen defectos nin diferencias.
A liquidación do Orzamento de Ingresos recóllese no seguinte cadro, no que non figura o importe
de 3.155,50 miles de euros correspondente ás transferencias correntes feitas polo concello ao
OA Consello Municipal de Deportes:
Cadro 6: Liquidación do orzamento de ingresos
Capítulo Previsións
orzamentarias iniciais
Modificacións previsións
orzamentarias
Previsións orzamentarias
definitivas
Dereitos recoñecidos
Dereitos anulados
Dereitos cancelados
Dereitos recoñecidos
netos Recadación neta
Dereitos pendentes de
cobro
1 Impostos directos.
43.184.003,00 0,00 43.184.003,00 49.713.637,22 489.999,41 40.490,54 49.183.147,27 45.836.034,93 3.347.112,34
2 Impostos indirectos.
2.454.133,00 0,00 2.454.133,00 3.361.616,38 476.300,73 0,00 2.885.315,65 2.885.315,65 0,00
3 Taxas, prezos púb e outros ingr.
26.009.420,27 0,00 26.009.420,27 27.322.933,78 342.046,57 3.693,20 26.977.194,01 24.261.977,43 2.715.216,58
4 Transf. correntes.
26.619.337,00 1.578.452,12 28.197.789,12 31.181.955,18 2.633.315,22 0,00 28.548.639,96 28.537.429,96 11.210,00
5 Ingresos patrimoniais.
898.886,00 0,00 898.886,00 588.276,57 0,00 0,00 588.276,57 481.856,87 106.419,70
7 Transfer.
de capital. 348.180,00 5.162.619,58 5.510.799,58 1.811.202,74 188.644,80 0,00 1.622.557,94 1.622.557,94 0,00
8 Activos financeiros.
365.650,00 39.845.322,53 40.210.972,53 418.257,22 0,00 0,00 418.257,22 418.257,22 0,00
9 Pasivos financeiros.
4.752.241,00 0,00 4.752.241,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Total xeral 104.631.850,27 46.586.394,23 151.218.244,50 114.397.879,09 4.130.306,73 44.183,74 110.223.388,62 104.043.430,00 6.179.958,62
A evolución dos ingresos liquidados en 2016 con relación ao ano anterior, así como a relevancia
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
10
de cada fonte de financiamento sobre o total, e os índices de liquidación das previsións
definitivas de ingresos e de recadación de dereitos liquidados, amosan os resultados que se
recollen a continuación*:
Cadro 7: Evolución dos ingresos liquidados sobre o exercicio anterior
Capítulo Dereitos
Recoñecidos Netos 2015
Dereitos Recoñecidos Netos
2016
Importancia relativa de cada
cap (DRN cap/DRN totais)
Variación con relación ao ano anterior (DRN
2016-DRN 2015)/DRN 2015
Índice de liquidación de dereitos (DRN
2016/prev definit)
Índice de recadación de
dereitos (recadación neta
2016/DRN)
1. Impostos directos 48.373.669,32 49.183.147,27 44,62% 1,67% 113,89% 93,19%
2. Impostos indirectos 2.126.594,17 2.885.315,65 2,62% 35,68% 117,57% 100,00%
3. Taxas e outros ingresos 28.998.003,59 26.977.194,01 24,48% -6,97% 103,72% 89,94% 4. Transferencias correntes 28.657.537,97 28.548.639,96 25,90% -0,38% 101,24% 99,96%
5. Ingresos patrimoniais 677.924,62 588.276,57 0,53% -13,22% 65,45% 81,91% 7. Transferencias de capital 1.240.447,75 1.622.557,94 1,47% 30,80% 29,44% 100,00%
8. Activos financeiros 499.836,43 418.257,22 0,38% -16,32% 1,04% 100,00%
9. Pasivos financeiros 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
TOTAL 110.574.013,85 110.223.388,62 100,00% -0,32% 72,89% 94,39%
*Para o cálculo non se tivo en conta o importe correspondente ás transferencias correntes feitas polo concello ao OA Consello Municipal de Deportes.
Con relación ao ano anterior, aínda que porcentualmente houbo unha pequena diminución,
déronse incrementos na recadación dos impostos directos e indirectos e nas transferencias de
capital; no capítulo 1-Impostos directos, que é o de máis importancia relativa, as subas
producíronse na cesión do IRPF, no IIVTNU e no IAE; nos impostos indirectos as subas
concentráronse no IVE e no ICIO; cuantitativamente a maior diminución deuse no capítulo das
taxas, prezos públicos e outros ingresos: as maiores baixadas concentráronse nos conceptos
relativos ás multas, servizo de transporte público urbano e taxa de estacionamento de vehículos.
Hai que mencionar tamén que no exercicio 2016 non se concertou ningunha operación de
crédito.
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
11
Gráfico 1: Importancia relativa dos capítulos de ingresos
Os ingresos proveñen maioritariamente de impostos directos, das transferencias correntes e das
taxas, prezos públicos e outros ingresos.
A evolución das previsións de ingresos, dereitos recoñecidos netos e índices de realización e
recadación de dereitos reflíctese no seguinte cadro*:
Cadro 8: Evolución dos ingresos liquidados
Ano Previsións orzamentarias
definitivas Dereitos recoñecidos
netos Recadación neta
% de realización de dereitos
% de recadación de dereitos recoñecidos
2013 128.134.317,36 107.047.065,86 99.064.955,34 83,54% 92,54%
2014 142.992.901,78 104.290.644,83 99.270.456,98 72,93% 95,19%
2015 139.083.322,29 110.574.013,85 103.092.083,63 79,50% 93,23%
2016 151.218.244,50 110.223.388,62 104.043.430,00 72,89% 94,39%
*Para o cálculo non se tivo en conta o importe correspondente ás transferencias correntes feitas polo concello ao OA Consello Municipal de Deportes.
Finalmente, o cadro seguinte recolle os principais indicadores do orzamento de ingresos do
Concello de Ourense:
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
12
Cadro 9: Indicadores do orzamento de ingresos. Evolución e comparación con concellos no mesmo tramo de poboación
Indicador Ámbito 2013 2014 2015 2016
Execución orzamento ingresos Ourense 83,96% 73,52% 79,96% 73,44%
DRN/Previsións ingresos Media Galicia 86,07% 81,41% 84,24% 83,41%
Media nacional 89,46% 86,02% 84,70% 73,04%
Autonomía Ourense 88,95% 93,10% 93,07% 92,85%
DRN (Capítulos 1 a 3, 5, 6 e 8 + transferencias recibidas) / DRN
media Galicia 88,29% 89,81% 88,04% 90,99%
media nacional 84,00% 82,90% 80,00% 71,19%
Autonomía fiscal Ourense 59,82% 63,20% 61,41% 63,53%
DRN de natureza tributaria/DRN Media Galicia 56,78% 57,78% 57,02% 59,05%
Media Nacional 54,81% 54,41% 52,78% 47,35%
Índice de dependencia das subvencións recibidas
Ourense 8,05% 6,90% 6,93% 7,15%
DRN Capítulos 4 e 7/DRN Media Galicia 9,32% 8,95% 9,48% 7,41%
Media nacional 10,63% 10,74% 10,04% 8,85%
Realización dos cobramentos Ourense 92,77% 95,33% 93,42% 94,55%
Recadación neta/DRN Media Galicia 88,50% 87,81% 89,38% 89,72%
Media nacional 85,94% 85,32% 82,29% 74,60%
Nesta comparativa non se restou o importe correspondente ás transferencias correntes feitas
polo concello ao OA Consello Municipal de Deportes para poder operar con datos homoxéneos
respecto ao total dos concellos de Galicia e do Estado.
Obsérvase que non se chegaron a materializar a totalidade das previsións definitivas de ingresos,
sendo o índice de execución inferior en 10 puntos á media de Galicia e similar á estatal.
Pola súa parte o cociente de autonomía, que mostra a proporción dos ingresos orzamentarios
(excepto os derivados de subvencións e pasivos financeiros) en relación coa totalidade de
ingresos do exercicio, é algo superior ao autonómico e moi superior ao nacional. Este indicador
está directamente vinculado ao índice de dependencia das subvencións recibidas, o cal amosa a
proporción dos dereitos recoñecidos netos por subvencións correntes e de capital sobre o total de
dereitos recoñecidos, indicando no caso do concello de Ourense unha baixa dependencia das
decisións de gasto doutras administracións, sendo similar á media autonómica e un pouco
inferior á nacional.
O indicador da autonomía fiscal, que reflicte a proporción que representan os ingresos
orzamentarios de natureza tributaria (impostos, taxas e contribucións especiais) realizados no
exercicio en relación coa totalidade dos ingresos orzamentarios realizados no mesmo, tamén é
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
13
algo superior ao autonómico e moi superior ao nacional.
A realización dos cobramentos é superior en 5 puntos á media de Galicia e en 20 puntos á do
Estado, acadando o 94,55%, o cal indica unha boa capacidade de recadación do concello.
III.2.2. LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO DE GASTOS
Verificouse a corrección e contido da información subministrada pola liquidación do orzamento
de gastos, así como a coherencia entre a contabilidade orzamentaria e a contabilidade
financeira, sen que se detectasen defectos nin diferencias.
O feito de que desde o ano 2014 se veña prorrogando o orzamento municipal, ao amparo e coas
limitacións recollidas no artigo 169.6 do TRLRFL, provoca unha serie de desaxustes nos créditos
iniciais que deste xeito non se acomodan ás circunstancias económicas de cada exercicio
orzamentario. Por iso prodúcese un alto número de modificacións orzamentarias, neste ano 2016
acadan o 49,17% dos créditos iniciais; e tamén se reflicte nun baixo grao de execución, o
67,87%.
A liquidación do orzamento de gastos reflíctese no seguinte cadro*: Cadro 10: Liquidación do orzamento de gastos
Capítulo Créditos iniciais Modificación
créditos Créditos
definitivos Gastos
comprometidos
Obrigas recoñecidas
2016 Pagos
Obrigas pendentes
Remanentes crédito
1 Gastos de persoal. 36.617.841,16 -2.151.475,46 34.466.365,70 31.756.580,41 31.756.580,41 31.753.095,75 3.484,66 2.709.785,29
2 Gasto corrente en bens e servizos.
50.797.645,35 5.736.717,10 56.534.362,45 43.292.137,07 41.502.219,65 41.240.417,25 261.802,40 15.032.142,80
3 Gastos financeiros. 1.136.021,00 5.000,00 1.141.021,00 521.948,17 521.948,17 488.935,71 33.012,46 619.072,83
4 Transferencias correntes. 2.190.321,83 993.149,91 3.183.471,74 2.942.673,78 2.238.506,88 2.025.846,79 212.660,09 944.964,86
6 Investimentos reais. 0,00 28.067.626,53 28.067.626,53 4.222.556,56 3.695.262,84 3.695.262,84 0,00 24.372.363,69
7 Transferencias de capital.
0,00 1.280.012,82 1.280.012,82 501.657,66 501.657,66 501.657,66 0,00 778.355,16
8 Activos financeiros. 365.650,00 0,00 365.650,00 361.240,00 361.240,00 361.240,00 0,00 4.410,00
9 Pasivos financeiros. 4.363.315,09 12.655.363,33 17.018.678,42 15.830.533,29 15.830.533,29 15.591.827,24 238.706,05 1.188.145,13
Total xeral 95.470.794,43 46.586.394,23 142.057.188,66 99.429.326,94 96.407.948,90 95.658.283,24 749.665,66 45.649.239,76
*No capítulo 4 restouse o importe correspondente ás transferencias correntes feitas polo concello ao OA Consello Municipal de Deportes.
Vemos que no capítulo 1 fixéronse modificacións de crédito negativas e aínda así non se
chegaron a comprometer 2.709,78 miles de euros. Neste caso o desaxuste prodúcese porque,
con carácter xeral, hai un exceso do grao de cobertura orzamentaria, excepto no artigo de gastos
do persoal laboral no que pola contra o déficit de cobertura dou lugar a unha modificación á alza
do orzamento.
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
14
No capítulo 2, no que as modificacións alcanzaron os 5.736,72 miles de euros, déronse casos
como o do artigo 23 – Indemnizacións por razón do servizo, no que os seus créditos iniciais
representaron o 169% das obrigacións do exercicio anterior, tivo modificacións positivas do
33,29% e só alcanzou un grao de execución do 17,92%.
No capítulo 3, o artigo 31 cuns créditos iniciais que representan máis do 200% das obrigacións
do exercicio anterior só conseguiu un grao de execución do 31%; polo contrario o artigo 35-
Xuros de demora cun grao de cobertura sobre as obrigacións do ano 2015 do 17%, alcanzou un
grao de execución do 408%.
É significativo que nos capítulos 6 e 7, que non tiñan créditos iniciais, só se chegaron a executar
o 13,17% e o 39,19% das súas modificacións de crédito.
No capítulo 9 as modificacións de crédito representaron o 290% dos seus créditos iniciais.
A importancia relativa de cada tipo de gasto sobre o total, a súa evolución con relación ao ano
anterior e os índices de execución e pago das obrigacións son os seguintes*:
Cadro 11: Evolución dos gastos liquidados sobre o exercicio anterior
Capítulo Obrigas
recoñecidas 2015
Obrigas recoñecidas
2016
Importancia de cada cap: OR
capítulo/total OR
Variación das OR 2016 con relación ás OR 2015
Índice de execución
orzamentaria
Índice de pago das obrigas
1 Gastos de persoal. 32.785.580,88 31.756.580,41 32,94% -3,14% 92,14% 99,99%
2 Gasto corrente en bens e servizos.
50.734.174,34 41.502.219,65 43,05% -18,20% 73,41% 99,37%
3 Gastos financeiros. 785.515,21 521.948,17 0,54% -33,55% 45,74% 93,68%
4 Transferencias correntes. 2.428.491,72 2.238.506,88 2,32% -7,82% 70,32% 90,50%
6 Investimentos reais. 10.280.051,71 3.695.262,84 3,83% -64,05% 13,17% 100,00%
7 Transferencias de capital. 1.730.079,92 501.657,66 0,52% -71,00% 39,19% 100,00%
8 Activos financeiros. 326.800,00 361.240,00 0,37% 10,54% 98,79% 100,00%
9 Pasivos financeiros. 8.482.749,16 15.830.533,29 16,42% 86,62% 93,02% 98,49%
Total xeral 107.553.442,94 96.407.948,90 100,00% -10,36% 67,87% 99,22%
*No capítulo 4 restouse o importe correspondente ás transferencias correntes feitas polo concello ao OA Consello Municipal de Deportes.
As obrigacións recoñecidas no exercicio diminuíron un 10,36% respecto ás do ano anterior. O
principal aumento produciuse no capítulo de pasivos financeiros cun incremento do 86,62% das
obrigas recoñecidas no exercicio. Cuantitativamente son significativas as baixas nos gastos
correntes en bens e servizos e en investimentos reais.
Só se executou o 67,87% dos créditos definitivos, porcentaxe sobre a que practicamente non
quedaron obrigacións pendentes de pago.
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
15
Gráfico 2: Importancia relativa dos capítulos de gasto
Se analizamos a composición do gasto e o comparamos cos restantes concellos do mesmo tramo
de poboación, resulta o seguinte:
Cadro 12: Evolución dos tipos de gasto e comparación con concellos no mesmo tramo de poboación
Tipo de gasto Nivel 2013 2014 2015 2016
Gastos de funcionamento
Estado 68,73% 66,24% 68,00% 69,13%
Galicia 71,65% 71,34% 71,07% 74,15%
Ourense 77,64% 77,52% 75,44% 73,58%
Transferencias e subvencións
Estado 13,41% 13,08% 13,49% 13,26%
Galicia 10,59% 10,66% 10,60% 9,86%
Ourense 6,45% 6,34% 6,61% 5,92%
Investimentos reais
Estado 5,85% 6,29% 7,40% 6,23%
Galicia 8,38% 9,19% 10,59% 6,50%
Ourense 3,73% 3,14% 9,29% 3,71%
Operacións financeiras
Estado 12,01% 14,39% 11,11% 11,37%
Galicia 9,38% 8,81% 7,74% 9,49%
Ourense 12,18% 13,00% 8,67% 16,79%
Nesta comparativa non se restou o importe correspondente ás transferencias correntes feitas
polo concello ao OA Consello Municipal de Deportes para poder operar con datos homoxéneos
respecto ao total dos concellos de Galicia e do Estado.
Un 73,58% dos gastos totais corresponden a gastos de funcionamento (persoal e gasto corrente
en bens e servizos), porcentaxe próxima á media de Galicia e superior á media estatal. O gasto
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
16
en transferencias e subvencións e en investimentos reais é inferior ás medias de referencia. Sen
embargo, a porcentaxe das operacións financeiras (16,79%), é superior á media de Galicia e do
Estado.
Quedan sen executar 45.474,89 miles de euros de créditos definitivos, resultando un grao de
execución do orzamento do 67,87%. A análise do ritmo de execución mensual das obrigacións
recoñecidas ao longo do ano permite concluír que o mesmo non é uniforme xa que, a medida
que avanza o ano, o ritmo de execución mensual decrece, ata que no mes de novembro se
inverte esta desviación executándose entre este mes e o de decembro o 32,34% do total de
obrigas do ano.
Finalmente, o seguinte cadro recolle os principais indicadores do orzamento de gastos do
Concello de Ourense:
Cadro 13: Indicadores do orzamento de gastos. Evolución e comparación con concellos no mesmo tramo de poboación
Indicador Ámbito 2013 2014 2015 2016
Execución orzamento gastos Ourense 79,17% 69,39% 83,19% 68,56%
ORN/Créditos definitivos Media Galicia 82,39% 80,16% 81,92% 79,68%
Media nacional 82,96% 81,61% 78,55% 68,13%
Índice gastos persoal Ourense 32,27% 31,15% 29,28% 28,52%
ORN Capitulo 1/DRN 1 a 5 Media Galicia 29,90% 29,70% 29,95% 29,49%
Media nacional 34,58% 34,32% 32,96% 28,67%
Esforzo investidor Ourense 4,30% 4,27% 10,85% 4,22%
ORN Capítulo 6 e 7/ORN Media Galicia 9,95% 10,57% 12,19% 7,72%
Media nacional 7,01% 7,44% 8,15% 6,31%
Carga financeira exercicio Ourense 11,25% 12,15% 8,28% 14,69%
ORN Capítulos 3 e 9/DRN 1 a 5 Media Galicia 9,12% 8,88% 7,92% 9,02%
Media nacional 11,21% 14,72% 10,14% 10,05%
Realización dos pagos Ourense 92,01% 98,53% 95,74% 99,25%
Pagos líquidos/ORN Media Galicia 91,81% 92,41% 91,73% 93,77%
Media nacional 85,99% 86,58% 83,21% 74,22%
O concello de Ourense, incluído o OA Consello Municipal de Deportes, presenta unha porcentaxe
de execución do orzamento de gastos similar á media nacional e inferior á media dos concellos
galegos; o gasto de persoal absorbe unha porcentaxe dos dereitos recoñecidos por operacións
correntes similar á media nacional e un punto inferior á media de Galicia; o esforzo investidor,
que manifesta a importancia relativa da execución de gastos vinculados a operacións de capital
respecto do total de gastos orzamentarios, é inferior á media estatal e autonómica; a carga
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
17
financeira do exercicio é superior ás medias de Galicia e do Estado, este indicador reflicte a parte
dos ingresos correntes que son empregados para amortizar a débeda financeira e os seus xuros;
o indicador da realización dos pagamentos, que mide o grao de realización dos pagamentos
respecto das obrigacións recoñecidas é superior á media nacional en 15 puntos e á galega en 5,5
puntos.
III.3 RESULTADO ORZAMENTARIO
O resultado orzamentario que consta na Conta Xeral presentada, e cuxas cifras coinciden coa
liquidación, é o seguinte:
Cadro 15: Resultado orzamentario do exercicio (Concello e O.A. Consello municipal de deportes)
Conceptos DRN ORN Resultado
orzamentario
I. Operacións non financeiras 112.960.633,13 83.371.677,34 29.588.955,79
II. Activos financeiros 418.257,22 361.240,00 57.017,22
III. Pasivos financeiros 0,00 15.830.533,29 -15.830.533,29
RDO. ORZAMENTARIO EXERCICIO (I+II+III) 113.378.890,35 99.563.450,63 13.815.439,72
IV. Créditos gastados financiados con remanentes de tesourería para gastos xerais 18.012.781,84
V. Desviacións de financiamento negativas do exercicio 1.003.449,53
VI. Desviacións de financiamento positivas do exercicio 1.749.234,78
RDO. ORZAMENTARIO AXUSTADO (I+II+III+IV+V-VI) 31.082.436,31
Debe terse en conta a evolución do saldo da conta 413 (acredores por operacións pendentes de
aplicar a orzamento), que se incrementa en 3.130,50 miles de euros durante o ano 2016. Polo
tanto, aínda que sen ter o carácter dun axuste e para obter unha completa información da
composición do resultado orzamentario, este debería diminuír na contía do saldo da conta 413
ao tratarse de gastos do exercicio corrente que se imputarán a exercicios futuros.
A Comisión de coordinación do ámbito local do Tribunal de Contas e Órganos de control externo
ten acordado unha serie de indicadores da conta xeral das entidades locais entre os que se
encontra o índice de operacións pendentes de aplicar, o cal manifesta a relación entre o saldo da
conta 413 e as obrigacións recoñecidas netas. Dado que o saldo da conta 413 está composto
por partidas que acabarán tendo un impacto orzamentario o indicador é útil para valorar o
resultado orzamentario da entidade nun momento determinado. Ao 31 de decembro este índice
representaba o 6,34%.
Na comparación entre o orzamento inicial e a súa execución pódese ver que o superávit non
financeiro previsto de 8.772,13 miles de euros é moi inferior ao alcanzado ao final do exercicio,
29.588,95 miles de euros. Parte deste superávit final, engadido o importe das operacións con
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
18
activos financeiros, empregouse para a amortización dos préstamos do concello por importe de
15.830,53 miles de euros.
En definitiva, e como se reflicte no cadro anterior, hai un superávit non financeiro de 29.588,95
miles de euros, que se emprega na redución do endebedamento por 15.830,53 miles de euros. O
saldo positivo resultante, unido aos créditos gastados e financiados co remanente e ás
desviacións de financiamento, dá como resultado unha capacidade de financiamento de
31.082,44 miles de euros.
A evolución do resultado orzamentario nos últimos anos recóllese a continuación:
Cadro 16: Evolución do resultado orzamentario
Concepto 2013 2014 2015 2016
a. Aforro Bruto (saldo de operacións correntes) 20.404.133,14 21.281.332,69 22.099.967,52 32.163.318,35
b. Outras operacións non financeiras -1.691.487,76 -3.260.802,98 -10.769.683,88 -2.574.362,56
I. Superávit/Déficit non financeiro (Total operacións non financeiras (a+b))
18.712.645,38 18.020.529,71 11.330.283,64 29.588.955,79
II. Activos financeiros 90.964,28 93.364,55 173.036,43 57.017,22
III. Variación neta de endebedamento (Pasivos financeiros) -7.472.105,73 -12.079.673,35 -8.482.749,16 -15.830.533,29
Rdo. Orzamentario. Exercicio (I+II+III) 11.331.503,93 6.034.220,91 3.020.570,91 13.815.439,72
IV. Créditos gastados financiados con remanentes de tesourería para gastos xerais
8.627.378,29 14.880.426,06 15.727.520,20 18.012.781,84
V. Desviacións de financiamento negativas do exercicio 2.000.493,42 2.758.859,40 2.224.503,12 1.003.449,53
VI. Desviacións de financiamento positivas do exercicio 5.549.224,87 1.284.360,28 1.273.172,43 1.749.234,78
(+) Capacidade/(-)Necesidade de financiamento 16.410.150,77 22.389.146,09 19.699.421,80 31.082.436,31
Gráfico 3: Evolución do aforro bruto e magnitudes vinculadas
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
19
III.4. REMANENTE DE TESOURERÍA
O remanente de tesourería consolidado, do concello e do OA Consello Municipal de Deportes,
que figura na Conta Xeral presentada e que inclúe o relativo aos exercicios 2015 e 2016 é o
seguinte:
Cadro 17: Remanente de tesourería do exercicio actual e anterior
Concepto 2015 2016
1. (+) Fondos líquidos 45.810.348,87 52.897.963,52
2. (+) Dereitos pendentes de cobramento 30.616.278,49 32.004.439,51
a. (+) Do orzamento corrente 7.481.930,22 6.179.958,62
b. (+) De orzamentos pechados 22.461.688,39 25.543.306,41
c. (+) De operacións non orzamentarias 672.659,88 281.174,48
3. Obrigacións pendentes de pago 7.534.497,67 3.580.466,52
a. (+) Do orzamento corrente 4.711.158,95 749.665,66
b. (+) De orzamentos pechados 34.206,35 76.894,84
c. (+) De operacións non orzamentarias 2.789.132,37 2.753.906,02
4. (+) Partidas pendentes de aplicación -120.803,84 -465.829,56
a. (-) Cobros realizados pendentes de aplicación definitiva 136.360,00 467.903,29
b. (-) Pagos pendentes de aplicación definitiva 15.556,16 2.073,73
I. Remanente de tesourería total (1+2-3+4) 68.771.325,85 80.856.106,95
II. Saldos de dubidoso cobramento 18.055.431,93 19.305.096,13
III. Exceso de financiamento afectado 5.152.740,72 5.817.267,49
IV. Remanente de tesourería para gastos xerais (I – II – III) 45.563.153,20 55.733.743,33
O remanente de tesourería obtense como suma dos fondos líquidos máis os dereitos pendentes
de cobro, deducindo as obrigacións pendentes de pago e agregando as partidas pendentes de
aplicación, de conformidade cos criterios establecidos pola Orde HAP/1781/2013, que aproba a
instrución do modelo normal de contabilidade local.
O remanente de tesourería para gastos xerais incrementouse en 10.170,59 miles de euros
respecto ao ano anterior; esta situación débese ao aumento dos fondos líquidos en máis de 7
millóns de euros, a que os dereitos pendentes de cobro foron superiores en máis de un millón de
euros e tamén á redución das obrigacións pendentes de pago en case 4 millóns de euros, xunto
co incremento dos dereitos de dubidoso cobro e o exceso de financiamento afectado en case 2
millóns de euros.
Debe terse en conta a evolución do saldo da conta 413 (acredores por operacións pendentes de
aplicar a orzamento), que presenta un saldo ao final do exercicio de 6.110,84 miles de euros.
Polo tanto, aínda que sen ter o carácter dun axuste e para obter unha completa información da
composición do remanente de tesourería, este debería diminuír nesa contía ao tratarse de gastos
do exercicio corrente que se imputarán a exercicios futuros.
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
20
Por último, a comparación do remanente de tesourería para gastos xerais de Ourense co resto de
concellos do seu mesmo tramo de poboación no ámbito de Galicia e do Estado pon de manifesto
que, como se reflicte no seguinte cadro, é moi superior á media dos mesmos.
Cadro 18: Comparación do Remanente de tesourería para gastos xerais
Remanente de tesourería para gastos xerais dos concellos de máis de 50.000 habitantes
Importe medio
Estado 21.989.238,61
Galicia 30.864.333,81
Ourense 55.733.743,33
III.5. INDICADORES DAS MAGNITUDES ORZAMENTARIAS
En relación ao resultado orzamentario e ao remanente de tesourería, calculáronse os seguintes
indicadores:
Cadro 19: Indicadores magnitudes orzamentarias
Indicador Ámbito 2013 2014 2015 2016
Índice de aforro bruto Ourense 19,61% 19,84% 19,73% 28,89%
(DRN cap 1 a 5 excepto 35, 396 e 397-ORN cap 1 a 4)*100/DRN cap 1 a 5 agás 35, 396 e 397
Media Galicia 17,54% 16,19% 16,92% 19,00%
Media nacional 16,24% 16,17% 17,44% 14,98%
Índice de aforro bruto non financeiro Ourense 20,49% 20,55% 20,44% 29,36%
(DRN cap 1 a 5 excepto 35, 396 e 397-ORN cap 1,2 e 4)*100/DRN cap 1 a 5 agás 35, 396 e 397
Media Galicia 18,67% 17,06% 17,61% 19,36%
Media nacional 19,59% 19,34% 19,02% 16,44%
Superávit/déficit por habitante Ourense 152,59 209,43 185,44 293,53
Resultado orzamentario axustado/Nº de habitantes Media Galicia 101,61 98,22 96,12 129,86
Media nacional 116,99 96,95 125,79 114,51
Índice de debedores de dubidoso cobro Ourense 51,37% 61,86% 58,97% 60,32%
Saldos de dubidoso cobro*100/Debedores pendentes de cobro
Media Galicia 58,74% 59,93% 61,10% 61,98%
Media nacional 42,20% 43,07% 42,02% 41,08%
O feito de que o orzamento vixente sexa o do exercicio 2014 prorrogado supón un afastamento
da realidade que provoca limitacións na súa execución e unhas importantes distorsións nas
magnitudes orzamentarias que, deste xeito, perden en gran medida a súa función informadora.
O aforro bruto é o importe que resulta de descontar os gastos correntes (capítulos 1 ao 4) aos
ingresos correntes (capítulos 1 ao 5), podendo destinarse ao financiamento doutro tipo de gasto.
O índice de aforro bruto representa a relación entre o aforro bruto e os dereitos recoñecidos
netos por ingresos correntes e pon de manifesto a capacidade de aforro da entidade en relación
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
21
cos ingresos correntes. O índice de aforro bruto non financeiro non inclúe no seu cálculo ás
obrigacións recoñecidas do capítulo 3-Gastos financeiros.
Os dous índices de aforro melloran no ano 2016 respecto a exercicios anteriores e tamén
incrementan a súa diferencia positiva en relación ás medias de Galicia e do Estado. Este
incremento débese fundamentalmente á redución do gasto en 2016, que diminuíu na cantidade
de 10.714,51 miles de euros, dos que 9.278,80 miles de euros corresponden a un menor gasto
en bens correntes e servizos.
O superávit por habitante é moi superior ás medias galega e estatal. Por último, o índice de
debedores de dubidoso cobro, que reflicte a porcentaxe que representan os debedores de
dubidoso cobro sobre o total de debedores pendentes de cobro, resulta un pouco inferior á
media de Galicia e moi superior á media do Estado.
III.6 CONTABILIDADE FINANCEIRA
O Concello ten implantada a Instrución do modelo normal de contabilidade local, aprobada pola
Orde 1781/2013 do Ministerio de Facenda e Administracións Públicas, de 20 de setembro de
2013.
As contas anuais comprenden o Balance, a Conta do resultado económico-patrimonial, o Estado
de liquidación do orzamento e a Memoria.
O concello de Ourense remite ao Consello de Contas o libro diario de contabilidade financeira e a
partir do mesmo elabóranse os estados contables, que coinciden cos achegados.
Na revisión da Memoria observáronse os seguintes feitos de relevancia:
Inventario
Existen limitacións importantes á hora de facer unha análise da información contable do
inmobilizado, investimentos inmobiliarios e patrimonio público do solo, xa que os importes
recollidos nas contas do grupo 2 non se axustan á realidade.
Con data 29 de xullo de 2010 aprobouse definitivamente polo pleno o Inventario de Bens
actualizado, cuxos datos deberían trasladarse á contabilidade municipal. Con todo, á data de
peche da contabilidade, esa adecuación de saldos contables non se produciu. Tamén se sinala
que existen un gran número de acordos que afectan ao inmobilizado que son de complexa
interpretación e ás veces resultan de difícil ou imposible contabilización. Ademais, debido á difícil
ou imposible identificación dos bens contabilizados non se dota a súa amortización.
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
22
IV. RESULTADOS DA FISCALIZACIÓN
IV.1 CONTROL INTERNO
De conformidade co disposto no punto 49 Coñecemento do sistema de control interno e do
entorno de control da norma ISSAI-ES-400 “Principios fundamentais da fiscalización de
Cumprimento”, os auditores deben coñecer o entorno de control e o sistema de control interno
implantado e considerar si é posible garantir o seu funcionamento.
En consecuencia, analizouse a función de control e fiscalización interna, na súa tripla acepción de
función interventora, función de control financeiro e función de control de eficacia, regulada nos
artigos 213 e seguintes do TRLRFL e no RDFHCN.
O artigo 59 das bases de execución do orzamento regula as funcións do órgano de control
interno e, de acordo co mesmo, á Intervención da Entidade non lle están asinadas outras
funcións diferentes ás de control interno.
No que respecta á función interventora, avaliouse como se efectúa a fiscalización previa de todo
acto, documento ou expediente susceptible de producir dereitos e obrigas de contido económico.
Neste sentido destácanse as seguintes características, que xa foron indicadas no informe do
Consello de Contas de fiscalización das resolucións e acordos contrarios aos reparos e dos
acordos adoptados con omisión do trámite de fiscalización previa dos exercicios 2014 e 2015, e
que se manteñen no exercicio 2016:
- Non existe guía ou manual de procedemento de carácter interno en relación coas funcións de
fiscalización previa.
- A entidade tiña implantado, no exercicio fiscalizado, o sistema de fiscalización previa limitada
só sobre os gastos de persoal.
- Non consta que se emita informe escrito sobre a fiscalización plena posterior das obrigas e
gastos sometidos a fiscalización limitada nin da forma en que a fiscalización plena posterior se
efectúa.
- Non se realizaron actuacións de control financeiro no exercicio fiscalizado.
- Tampouco se leva a cabo unha fiscalización previa de dereitos. Non se desenvolven actuacións
comprobatorias posteriores mediante técnicas de mostraxe ou auditoría.
- Non están establecidos criterios para a contabilización de ingresos.
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
23
- Na fiscalización dos expedientes de contratación revísanse os seguintes extremos:
- existencia de acordo de iniciación do procedemento motivando a necesidade do contrato;
- existencia de prego de cláusulas administrativas;
- existencia de prego de prescricións técnicas;
- informe xurídico do Secretario ou do titular do órgano que teña atribuída a función de
asesoramento xurídico da Corporación;
- informe de necesidade do servizo que promove a contratación;
- determinación do obxecto do contrato;
- determinación dos criterios de adxudicación do contrato;
- fixación do prezo/valor estimado do contrato;
- existencia de crédito adecuado e suficiente e executividade dos recursos.
- non se fiscaliza a distribución de anualidades en caso de existir nin a verificación dos límites
do artigo 174 do TRLFL.
- En materia de subvencións realízase un informe no que se acredita que se comprobaron os
seguintes extremos:
- existencia de crédito axeitado e suficiente;
- competencia do órgano administrativo concedinte;
- informe da área xestora, adecuación, no caso de subvencións directas, aos supostos
establecidos no artigo 22.2 da Lei 38/2003, do 17 de novembro, xeral de subvencións;
- verificación do cumprimento dos requisitos e obrigas establecidas nos artigos 13 e 14 da Lei
38/2003, para ser beneficiario dunha subvención.
- non se comproba o réxime de compatibilidades con outras subvencións, nin o réxime de
garantías.
- Na fiscalización da xustificación das subvencións compróbase en todos os casos:
- a competencia do órgano;
- que foron fiscalizadas as fases previas de autorización/ compromiso de gasto;
- a presentación en prazo da conta xustificativa;
- informe da área xestora;
- a acreditación dos gastos mediante facturas ou documentos de valor probatorio e que o
importe da subvención non supera o custo da actividade subvencionada.
- No caso da nómina de persoal a fiscalización consiste na comprobación de todas as variacións
mensuais. A nómina comprobase na súa integridade cunha periodicidade maior ao ano.
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
24
- As funcións de contabilidade e pago son realizadas pola mesma persoa, a tesoureira en
funcións.
- Realízanse informes de fiscalización sobre as adquisicións e alleamentos de bens inmobles.
Non se fiscalizan as altas e baixas do inventario, nin os proxectos de reparcelación. Non consta
que se fiscalicen os convenios urbanísticos.
- Todas as facturas recibidas anótanse no Rexistro de facturas. Con posterioridade a súa
anotación remítense ao órgano responsable da obriga económica. Requírese ao responsable para
que xustifique por escrito no caso de non ter tramitado o recoñecemento da obriga no prazo de 1
mes dende a súa anotación. Incorpóranse ao informe trimestral de morosidade todas as facturas
para as que se exceda o prazo de 3 meses dende a súa anotación, sen tramitar a obriga nin
xustificar a ausencia da devandita tramitación. A orde de pagos axústase á data de rexistro da
factura. Non se realiza un control sobre si os perceptores de pagos a xustificar evidencian a
aplicación das cantidades percibidas no prazo máximo de tres meses.
- Non se realizan controis sobre a conta 413 “acredores por operacións pendentes de aplicar
ao orzamento”.
- Non existe plan de disposición de fondos da tesourería.
- A entidade non ten regulado nas bases de execución do orzamento procedementos
específicos para os seguintes supostos:
- tramitación dos expedientes nos que existe omisión de fiscalización previa.
- tramitación do recoñecemento extraxudicial de crédito.
- tramitación dos expedientes nos que se detecten anomalías en materia de ingresos.
IV.2 RESOLUCIÓNS CONTRARIAS AOS REPAROS FORMALIZADOS POLO ORGANO INTERVENTOR.
Durante o exercicio 2016 tomáronse pola alcaldía un total de 302 resolucións contrarias a
informes de reparo de legalidade emitidos pola Intervención con carácter suspensivo. O
procedemento seguido foi o establecido nas BEO, solicitándose a emisión dun informe proposta
da unidade xestora do gasto e resolvendo a Alcaldía a convalidación do gasto conforme a esta
proposta. Esta validación do gasto ten os efectos de levantar o reparo suspensivo previamente
formulado, debendo a Alcaldía dar conta destas resolucións ao Pleno da Corporación.
O importe destas resolucións ascendeu a 7.258,24 miles de euros o que equivale ao 7,5% das
obrigacións recoñecidas no exercicio. Desas resolucións 42 superan a contía dos 50.000 euros,
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
25
acadando un importe de 6.209,02 miles de euros. O obxecto dos reparos foron facturas e a fase
de gasto reparada foi a fase de recoñecemento de obrigacións, previa ao pago.
Levouse a cabo unha revisión das resolucións de importe superior a 50.000 euros e sobre unha
mostra das resolucións inferiores a esta cantidade, tal como se indica no seguinte cadro:
Cadro 20: Revisión resolucións contrarias a reparos
Expedientes Prestación Motivo do reparo Obxecto da resolución Importe
total
133233 Obra Ampliación e mellora da rede de abastecemento en Santa Cruz de Arrabaldo, Rúa Priorato
Contratación "directa" irregular, ao ser a contía superior a un contrato menor
Convalidación do gasto correspondente a 1 factura sen contrato
61.357,93
139602 Servizo de limpeza dos centros educativos dependentes do Concello
Prestacións periódicas e repetitivas realizadas con posterioridade á finalización do contrato (agosto-2016). Empresa en situación de concurso voluntario de acredores.
Recoñecemento obrigas correspondentes a 1 factura sen contrato en vigor.
85.758,31
133545 - 134950 - 135969 - 134529
Servizo de mantemento e mellora de zonas verdes
Prestacións periódicas e repetitivas realizadas con posterioridade á finalización do contrato (26/05/16). Empresa cun expediente de responsabilidade contractual.
Recoñecemento obrigas correspondentes a facturas por servizos sen contrato en vigor.
285.547,40
137062; 137945; 139085; 138578; 137949; 139080; 138577
Servizo de Regulación do aparcamento, inmobilización, retirada e depósito de vehículos na vía pública
Prestacións periódicas e repetitivas realizadas con posterioridade á finalización do contrato (28/04/2016).
Recoñecemento obrigas correspondentes a facturas por servizos sen contrato en vigor.
459.456,50
137807; 137013; 138574; 139006;
Servizo de limpeza dependencias municipais
Prestacións periódicas e repetitivas realizadas con posterioridade á finalización do contrato (maio de 2016).
Recoñecemento obrigas correspondentes a facturas por servizos sen contrato en vigor.
265.377,20
134709; 136144; 137777; 135142; 135111; 136527; 137784; 136175; 136583
Servizo Axuda no fogar-Lei da dependencia
Prestacións periódicas e repetitivas realizadas con posterioridade á finalización do contrato (31/12/15).
Recoñecemento obrigas correspondentes a facturas por servizos sen contrato en vigor.
1.008.229,80
133851; 134164; 134890; 135517; 136648; 137465; 138195; 138923; 139077; LIQ01/2016; LIQ02/2016; LIQ03/2016; LIQ04/2016; LIQ05/2016; LIQ06/2016; LIQ07/2016; LIQ08/2016; LIQ09/2016; LIQ12/2015
Servizo de Transporte colectivo urbano de viaxeiros
Prestacións periódicas e repetitivas realizadas con posterioridade á finalización do contrato (11/05/15).
Recoñecemento obrigas correspondentes a facturas por servizos sen contrato en vigor.
4.115.132,72
130079; 132357; 134632; 136769
Servizo consistente na desinfección, desratización e desinsectación
Prestacións periódicas e repetitivas realizadas con posterioridade á finalización do contrato (26/04/15).
Recoñecemento obrigas correspondentes a facturas por servizos sen contrato en vigor.
27.618,24
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
26
Expedientes Prestación Motivo do reparo Obxecto da resolución Importe
total 134769; 136338; 134130; 133567; 135455; 137810; 137017; 138535; 139002
Servizo de conservación e mantemento semáforos, trafico
Prestacións periódicas e repetitivas realizadas con posterioridade á finalización do contrato (19/05/15).
Recoñecemento obrigas correspondentes a facturas por servizos sen contrato en vigor.
411.238,83
133289; 134999; 134384; 136824
Servizos técnicos de iluminación e son no Auditorio municipal
Prestacións periódicas e repetitivas realizadas sen contrato que superan o importe do contrato menor.
Recoñecemento obrigas correspondentes a facturas por servizos sen contrato.
33.268,52
119338; 132848 Servizos de difusión publicitaria Prestacións realizadas sen contrato que superan o importe do contrato menor
Recoñecemento obrigas correspondentes a facturas por servizos sen contrato.
45.665,30
136025 Servizos defensa xurídica do Concello Prestacións realizadas sen contrato que superan o importe e a duración do contrato menor
Recoñecemento obrigas correspondentes a facturas por servizos sen contrato.
31.413,73
136267; 137015; 138537; 137812; 138995; 139564
Servizos de conserxería nos Centros Cívicos
Prestacións periódicas e repetitivas realizadas sen contrato. Risco de consideración xudicial da existencia de cesión ilegal de traballadores.
Recoñecemento obrigas correspondentes a facturas por servizos sen contrato.
67.417,86
LIQ11J3; LIQ11J2; LIQ11J4; LIQ11J5; LIQ11J6; 138457; 138889; 139454; 139839; LIQ11J7; LIQ11J8; LIQ11J9; LIQ11J10; 134504; 135598; 137422; 136431
Servizo de comida no fogar do Concello de Ourense
Prestacións periódicas e repetitivas realizadas con posterioridade á finalización do contrato (11/05/15).
Recoñecemento obrigas correspondentes a facturas por servizos sen contrato en vigor.
113.458,54
137160; 137155; 137159; 137154
Servizo de funcionamento da Casa de Acollida vítimas violencia de xénero
Prestacións periódicas e repetitivas realizadas con posterioridade á finalización do contrato (31/12/15).
Recoñecemento obrigas correspondentes a facturas por servizos sen contrato en vigor.
33.736,65
Total revisión acordos contrarios a reparos 7.044.677,53
En todos os informes de reparo formulados polo órgano interventor consta como motivo do
mesmo a omisión no expediente de requisitos ou trámites esenciais, afectando ao
recoñecemento de obrigacións, polo que, de acordo co artigo 216.2 c) do TRLRFL, estariamos
ante un dos casos que suporían a suspensión da tramitación do expediente.
A causa dos reparos é a realización de gastos prescindindo do procedemento legalmente
establecido para a súa contratación. Responden a esta causa todos os expedientes, ben por
tratarse de prestacións periódicas e repetitivas realizadas con posterioridade á finalización do
contrato ou por realizar este tipo de prestacións sen contrato a pesar de superar o gasto o
importe máximo dos contratos menores. No primeiro caso, tense producido unha facturación de
servizos cuxos contratos iniciais xa finalizaron a súa vixencia pero que seguen a ser prestados
polas mesmas empresas sen que se teña tramitado o preceptivo expediente de contratación.
É de resaltar que, no exercicio 2015, os gastos relativos ao servizo de transporte colectivo urbano
de viaxeiros e ao servizo de mantemento e mellora das zonas verdes públicas, xa foron obxecto
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
27
de acordos contrarios a informes de reparo da Intervención emitidos nese ano. No ano 2017
recoñecéuselle xudicialmente á empresa prestataria o dereito a unha compensación por servizos
realizados sen cobertura contractual.
Os Decretos da Alcaldía-Presidencia polos que se resolve convalidar os gastos correspondentes ás
facturas obxecto de reparo da Intervención fundaméntanse “na necesidade de protexer os
dereitos lexítimos dos contratantes que se relacionaron de boa fe con esta administración
municipal”, sen que se exprese unha discrepancia co reparo.
Algunhas destas prestacións foron posteriormente obxecto dun expediente de contratación,
formalizándose os contratos nos exercicios 2016 e 2017 tal como se relaciona no seguinte cadro:
Cadro 21: Formalización de contratos
Referencia do
Contrato Obxecto do Contrato
Data remate anterior contrato
Data de adxudicación novo contrato
Data de formalización
Prezo de adxudicación
(sen I.V.E.)
REF. 2360 Servizo de casa de acollida de mulleres vítimas de violencia de xénero.
02-01-2013 21-04-2016 13-05-2016 91.000,00
Ref. 2371 Servizo de axuda no fogar 11-05-2015 ----- 29-12-2016 2.786.763,49
Ref. 2428 Servizo de limpeza de centros educativos municipais do Concello de Ourense
Agosto-2016 29-06-2017 02-08-2017 1.611.979,50
Ref. 2404 Servizo de limpeza de dependencias municipais do Concello de Ourense
Maio-2016 13-07-2017 21-08-2017 1.620.000,00
Ref. 2388 Servizo de mantemento e mellora das zonas verdes públicas do Concello de Ourense
26-05-2016 15-06-2017 17-07-2017 1.095.080,76
Ref. 2434 Servizo de conserxería de centros cívicos dependentes do Concello de Ourense
----- ----- 19/10/2017 198.000,00
IV.3 RECOÑECEMENTO EXTRAXUDICIAL DE CRÉDITOS.
O recoñecemento extraxudicial é unha figura excepcional que debería utilizarse só en casos moi
concretos para dar solución a aspectos moi puntuais, e nunca como un medio elusivo para o
incumprimento da normativa de contratación. Así, naqueles supostos en que a causa subxacente
do recoñecemento extraxudicial de créditos sexa unha nulidade de pleno dereito (artigo 32 do
TRLCSP e artigo 62 da Lei 30/1992, do 26 de novembro, do Réxime Xurídico das Administracións
Públicas e do Procedemento Administrativo Común, LRXPAC, daquela vixente), o procedemento
a seguir para regularizar a situación creada establécese no artigo 34 do TRLCSP, que sinala que a
revisión de oficio dos actos preparatorios e de adxudicación dos contratos tense que levar a cabo
de conformidade co establecido na LRXPAC (hoxe Lei 39/2015, do 1 de outubro, do
Procedemento Administrativo Común das Administracións Públicas). Os supostos de nulidade en
materia de contratación xorden cando os contratos se adxudican de xeito verbal ou cando os
seus actos de preparación ou adxudicación son inválidos (ausencia de crédito orzamentario,
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
28
ausencia de procedemento, contratación con persoas incapaces ou incursas en prohibición de
contratar).
Na actualidade o réxime de invalidez dos contratos está regulado nos artigos 38 a 43 da Lei
9/2017, de contratos do sector público e no capítulo III. Nulidade e anulabilidade, do Título III.
Dos actos administrativos, da Lei 39/2015, do 1 de outubro, do Procedemento Administrativo
Común das Administracións Públicas.
Os artigos 173.5 e 176 do TRLFL impiden, dunha banda, facer fronte aos compromisos de gastos
adquiridos sen consignación orzamentaria por ser nulos de pleno dereito e, doutra, prohiben
como regra xeral que ao orzamento dun exercicio se imputen obrigas derivadas de prestacións
realizadas no exercicio anterior. Dada esta situación, e para evitar o enriquecemento inxusto da
Administración, o artigo 60.2 do RD 500/1990 establece que corresponde ao Pleno a
competencia para o recoñecemento extraxudicial de créditos, sempre que non exista dotación
orzamentaria, e o 26.2 c) do mesmo texto regulamentario permite que se imputen ao orzamento
vixente as obrigas derivadas dos recoñecementos extraxudiciais.
No exercicio 2016 aprobáronse 7 expedientes de recoñecemento extraxudicial de créditos. As
obrigas recoñecidas e pagos realizados por este procedemento, que as normas relativas ás
facendas locais configuran como excepcional, acadaron a cantidade de 2.106,56 miles de euros,
o que supón que o 2,2% das obrigacións recoñecidas no exercicio se instruíron deste xeito.
A XGL aprobou 5 dos expedientes, por importe de 626,74 miles de euros, que corresponden a
facturas que se remitiron ao rexistro de facturas debidamente conformadas pero con
posterioridade á data límite de peche fixada pola concellería de facenda, ben porque o provedor
nos as enviou coa antelación suficiente ou porque xurdiran problemas que retrasasen a súa
tramitación. Non se aprecia causa de nulidade.
Os outros 2 expedientes aprobáronse polo Pleno acadando os 1.479,82 miles de euros. A
motivación dos expedientes foi que determinados gastos, que foi inevitable realizar, non
puideron ser tramitados por non dispor de consignación orzamentaria axeitada e suficiente.
Neste caso si estariamos ante unha das causas de nulidade de dereito administrativo previstas na
lexislación contractual como é a carencia ou insuficiencia de crédito.
IV.4 ÁREA CONTABLE-ORZAMENTARIA
1. Revisouse a integridade da información económico financeira facilitada polo concello de
Ourense, co seguinte resultado:
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
29
- Os datos que figuran na liquidación dos orzamentos de gastos e ingresos concilian cos que
figuran nos decretos de aprobación do orzamento.
- As modificación orzamentarias, tanto de gastos como de ingresos, ascenden ao mesmo
importe de 46.582,79 miles de euros, manténdose polo tanto o equilibrio orzamentario.
- O artigo 4 das BEO aprobadas para o exercicio 2014 contén a regulación relativa á
estrutura orzamentaria e no artigo 7 establécense os distintos niveis de vinculación
xurídica dos créditos:
Os capítulos 2, 4, 6, 7 e 8, teñen unha vinculación de 3 díxitos na clasificación
orgánica (concellería), a nivel de grupo de programas (3 díxitos) na clasificación por
programas de gasto e dun díxito (capítulo) na clasificación económica.
Os capítulos 1, 3 e 9, non teñen vinculación na clasificación orgánica, na clasificación
por programas de gasto a vinculación será a nivel dun díxito (área de gasto) e a
vinculación na clasificación económica será a xeral a nivel de capítulo.
Comprobouse que se cumpriu cos distintos niveis de vinculación xurídica, verificándose que os
compromisos de gasto non superaron os créditos dispoñibles nin as obrigacións recoñecidas
superan os compromisos de gasto.
Tanto o Balance como a conta de resultado económico-patrimonial reconstruídos a partir do
balance de comprobación concilian cos estados que figuran na conta xeral rendida polo concello.
Procedeuse á revisión dos recoñecementos de ingresos que financian modificacións
orzamentarias, co fin de avaliar o risco por estimacións contables inadecuadas. Do importe total
de modificacións orzamentarias de 46.586,39 miles de euros, seleccionouse unha mostra
aleatoria de 15 operacións de aumento das previsións por importe total de 14.227,41 miles de
euros (30,5% do total), comprobándose que todas elas estaban debidamente xustificadas.
2. Analizouse igualmente a posibilidade de dotacións a provisións inexistentes ou incorrectas,
verificando a antigüidade dos dereitos pendentes de cobro e o importe da provisión contable e
da minoración no estado do Remanente de Tesourería.
Comprobado o cálculo da dotación da provisión por insolvencias segundo os criterios de cálculo
establecidos na regra contida no artigo 193.bis do TRLRFL, debería dotarse como mínimo unha
provisión de 16.913,39 miles de euros atendendo ao importe e á antigüidade dos dereitos
recoñecidos pendentes de cobro; na contabilidade, a conta 490-Deterioro de valor de créditos,
presenta un saldo debedor de 19.298,91 miles de euros calculada de acordo co disposto nas
BEO, superando deste xeito o mínimo esixido polo TRLRFL.
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
30
Cadro 22: Dotación para provisións por insolvencias
Exercicio DRN pendentes de cobro a 31/12/2016
% Dereitos de difícil ou imposible recadación
Dotación segundo contabilidade e BEO
1996 6.565,47 100% 6.565,47
1997 8.687,98 100% 8.687,98
1998 160.091,24 100% 160.091,24
1999 110.646,56 100% 110.646,56
2000 183.056,04 100% 183.056,04
2001 1.005.508,73 100% 1.005.508,73
2002 476.516,29 100% 476.516,29
2003 1.250.993,64 100% 1.250.993,64
2004 642.765,01 100% 642.765,01
2005 894.837,48 100% 894.837,48
2006 556.670,86 100% 556.670,86
2007 867.888,58 100% 867.888,58
2008 1.121.941,98 100% 1.121.941,98
2009 1.319.619,30 100% 1.319.619,30
2010 1.660.397,02 100% 1.660.397,02
2011 2.125.737,17 100% 2.125.737,17
2012 2.244.781,14 100% 2.244.781,14
2013 2.579.767,87 75% 1.934.825,90
2014 2.591.766,81 50% 1.295.883,41
2015 5.725.972,55 25% 1.431.493,14
Total 25.534.211,72 19.298.906,94
3. A efectos de dotar unha provisión para cubrir as posibles responsabilidades derivadas dos
procedementos xudiciais que afecten ao concello, débese valorar o risco que estes poden
supoñer en canto á xeración de obrigas económicas que non estean rexistradas na súa
contabilidade. Solicitouse unha relación dos procedementos xudiciais que puideran ter unha
repercusión económica para o concello e a súa situación procesal a 31 de decembro coa
finalidade de comprobar a existencia de riscos desta natureza. Comprobouse a existencia de
varios procedementos en curso, tendo especial relevancia cuantitativa a demanda interposta pola
empresa prestataria do servizo de transporte público urbano, á que a sentenza do 25 de
setembro de 2017 lle recoñeceu o dereito á compensación dos custos totais do servizo de
transporte público urbano e un beneficio industrial do 6% polos servizos prestados e que se
seguen prestando tras a expiración do contrato, incrementado cos xuros de demora e legais
procedentes, deixando a determinación do importe para a fase de execución da sentenza.
Constatouse sen embargo que, a pesar da existencia destas posibles responsabilidades, na
contabilidade financeira non consta ningunha provisión para riscos e gastos.
4. Procedeuse á valoración do posible risco de estimacións orzamentarias de ingresos excesivas
ou non realistas, que dean lugar á execución excesiva de gasto e peche en déficit. Da
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
31
comparación a nivel de concepto de ingreso entre os dereitos recoñecidos netos no exercicio
2015, as previsións iniciais e definitivas dos mesmos no exercicio 2016 e o seu grao de execución
resultan os seguintes conceptos de ingresos nos que a porcentaxe de realización de dereitos foi
máis baixo.
Cadro 23: Análise das previsións de ingresos
Descrición DRN 2015 (1)
Previsións Iniciais 2016 (2)
Previsións Definitivas
2016 (3)
DRN 2016 (4)
Variación Prev.def.
2016 sobre DRN 2015
Grao de realización das
previsións definit. (4)/(3)
Total Concello (sen O.A.) 110.574.013,85 104.631.850,27 151.218.244,50 110.223.388,62 36,76% 72,89%
341 Servizos asistenciais 457.005,90 460.154,00 460.154,00 212.099,86 0,69% 46,09%
351 Para o establecemento ou ampliación de servizos
0,00 271.275,00 271.275,00 0,00 0,00% 0,00%
52 Xuros de depósitos ( non hai desagregación por conceptos)
421.681,44 584.392,00 584.392,00 211.400,06 38,59% 36,17%
720 Da Administración Xeral do Estado
691.042,43 122.353,00 4.621.243,04 1.388.732,39 568,74% 30,05%
750 Da Administración Xeral das Comunidades Autónomas
549.405,32 225.827,00 869.556,54 199.539,84 58,27% 22,95%
913 Préstamos recibidos a longo prazo de entes de fóra do sector público
0,00 4.752.241,00 4.752.241,00 0,00 0,00% 0,00%
Nesta análise vólvese a manifestar a dificultade de realizar comparativas ao existir un orzamento
prorrogado así, ao igual que no exercicio 2015, aparecen unhas previsións iniciais de ingresos
por concertación de préstamos por 4.752,24 miles de euros sen que se producise ningunha
operación de endebedamento; o mesmo ocorre coa taxa para o establecemento ou ampliación
de servizos.
Pódese apreciar tamén que as transferencias de capital, tanto do Estado como da Xunta de
Galicia, sobre as que se fixeron modificacións orzamentarias á alza, presentan unha porcentaxe
de realización moi baixa.
Por outra parte, no exercicio 2016 no concepto 380-Reintegro de avais, as anulacións de
ingresos foron superiores aos dereitos recoñecidos, polo que resulta un importe de dereitos
recoñecidos netos negativo pola cantidade de 108,88 miles de euros.
IV.5 ESTADO DE ENDEBEDAMENTO
A débeda viva a 31 de decembro de 2016 declarada polo concello de Ourense ascende a
10.097,71 miles de euros, dos que 8.976,89 miles de euros corresponden a débedas por
préstamos con entidades bancarias; 992,99 miles de euros a préstamos do Tesouro público e
127,83 miles de euros representan a débeda co Estado polos excesos nas percepcións da
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
32
participación nos tributos estatais dos exercicios 2008, 2009, 2013 e 2014.
A débeda bancaria corresponde a préstamos formalizados con catro entidades bancarias entre
1994 e 2008. O seguinte cadro mostra o estado da débeda ao inicio e ao final do exercicio:
Cadro 24: Estado do endebedamento
Identificador débeda
Débeda a 1 de xaneiro
Xuros a 1 de xaneiro
Creacións efectivo
Xuros devindicados
Xuros cancelados
Amortizacións e outras
diminucións
Débeda a 31 de decembro
Xuros a 31 de decembro
ABANCA 13.627.349,63 376,30 0,00 517,99 894,29 11.743.203,55 1.884.146,08 0,00
Bankia 1.344.812,77 0,00 0,00 55.677,17 55.677,17 149.423,72 1.195.389,05 0,00
BBVA 6.714.607,96 0,00 0,00 161.081,24 128.072,41 3.549.818,41 3.164.789,55 33.008,83
Santander 2.978.796,09 0,00 0,00 118.377,00 118.377,00 246.232,00 2.732.564,09 0,00
Tesouro Público 1.134.844,86 0,00 0,00 0,00 0,00 141.855,61 992.989,25 0,00
Total 25.800.411,31 376,30 0,00 335.653,40 303.020,87 15.830.533,29 9.969.878,02 33.008,83
Devolución PIE 2.942.944,81 0,00 10.000,42 0,00 0,00 2.825.115,18 127.830,05 0,00
Total Débeda 28.743.356,12 376,30 10.000,42 335.653,40 303.020,87 18.655.648,47 10.097.708,07 33.008,83
Os traballos de fiscalización realizados poñen de manifesto os seguintes feitos:
- A contabilidade recolle correctamente o volume de endebedamento existente a fin de
exercicio, tanto bancario como co Estado, nas contas representativas da débeda (conta 170-
débedas a longo prazo con entidades de crédito, conta 520-débedas a curto prazo con entidades
de crédito e contas 171 e 521 débedas a longo e a curto prazo).
- No apartado da Memoria correspondente ao endebedamento non hai constancia de
operacións con avais ni tampouco de operacións en moedas distintas do euro, operacións de
intercambio financeiro ou xuros implícitos.
- Destes datos resulta un endebedamento por habitante de 95,36 euros, moi inferior á media
dos concellos de poboación similar de Galicia, que ascende a 157,32 euros, e tamén ao mesmo
indicador referido a todo o Estado que se situou nos 520,98 euros por habitante.
- De acordo coa análise realizada sobre as amortizacións realizadas no exercicio estas
ascenderon a 18.655,65 miles de euros, figurando contabilizadas de xeito correcto na
contabilidade orzamentaria.
- No que atinxe aos gastos financeiros comprobouse, mediante cotexo cos xustificantes
bancarios correspondentes, que as anotacións deste gasto se fixeron correctamente no diario de
operacións, onde se recollen no concepto 310-xuros por importe de 303,02 miles de euros. Na
memoria rendida formando parte da conta xeral estes gastos figuran rexistrados por ese mesmo
importe no estado correspondente ao endebedamento. No balance de comprobación da
contabilidade financeira, na conta 663.0-xuros de débedas a curto prazo, aparece correctamente
rexistrado o importe que corresponde aos xuros devindicados no exercicio.
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
33
- Non se concertaron novas operacións de endebedamento durante o exercicio.
En canto á evolución temporal do endebedamento da entidade, é de salientar que a débeda
pendente ao 31 de decembro de 2016 cancélase na súa totalidade no ano 2017, parte co pago
das cotas de amortización estipuladas e o resto anticipadamente, tal como se recolle no seguinte
cadro:
Cadro 25: Evolución do endebedamento
Entidade Contrato Formalización vencemento
Importe concedido
Importe pendente a 31/12/2016
Amortizado en 2017
Amortización anticipada en
2017
Data de cancelación
ABANCA 500-5251-5165 12/04/2006 31/12/2025
4.625.480,00 1.884.146,08 157.012,17 1.727.133,91 24/11/2017
(Decreto 2017007547)
BBVA 89504869651 10/11/1994 31/12/2020
666.415,23 99.962,46 18.742,92 81.219,54 24/11/2017
(Decreto 2017007547)
BBVA 89504869660 10/11/1994 31/12/2020
3.406.854,91 545.096,75 102.205,65 442.891,10 24/11/2017
(Decreto 2017007547)
BBVA 89542530806 21/03/2002 31/12/2021
1.803.036,31 500.843,47 0,00 500.843,47 24/11/2017
(Decreto 2017007547)
BBVA 89545738031 01/07/2008 31/12/2027
3.539.033,00 2.018.886,88 137.651,37 1.881.235,51 24/11/2017
(Decreto 2017007547)
SANTANDER 0049 6762
141030610083 06/04/2006 4.625.480,00 2.732.564,09 191.378,70 2.541.185,39
24/11/2017 (Decreto
2017007547 )
Ministerio Industria Turismo Comercio
TSI-070200-2008-97
31/12/2008 1.702.267,30 992.989,25 141.855,61 851.133,64 24/11/2017
(Decreto 2017007547)
BANKIA 8765852/70
01009380958 31/12/2006 31/12/2024
2.689.626,25 1.195.389,05 112.067,79 1.083.321,26 24/11/2017
(Decreto 2017007547 )
9.969.878,03 860.914,21 9.108.963,82
IV.6 ESTABILIDADE ORZAMENTARIA
A medición do cumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria realízase de acordo coas
normas do SEC, o que esixe a delimitación das distintas unidades institucionais públicas, a súa
adscrición aos distintos sectores institucionais e a práctica dos axustes entre o saldo
orzamentario non financeiro e o déficit ou superávit de Contabilidade nacional, axustes que se
realizan de xeito consensuado polo INE, Banco de España e IGAE e que son basicamente axustes
polas diferenzas na clasificación das operacións ou importes rexistrados e axustes polas
diverxencias temporais de contabilización.
A LOEOSF configura o seu cumprimento en tres obxectivos a lograr: a estabilidade orzamentaria,
a débeda pública e a regra do gasto. Asemade, a Orde Ministerial HAP 2015/12, do 1 de
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
34
outubro, tamén obriga á intervención municipal a emitir informes sobre o cumprimento destes
obxectivos en varios momentos do ciclo orzamentario (aprobación, execución e liquidación).
A entidade remitiu o informe de estabilidade orzamentaria que acompaña á liquidación do
orzamento.
IV.6.1. CAPACIDADE OU NECESIDADE DE FINANCIAMENTO
A entidade ten, en principio, en termos consolidados, unha capacidade de financiamento previa
de 29.588,95 miles de euros, determinada pola diferenza entre dereitos e obrigas recoñecidas
dos capítulos 1-7. Sobre esta cifra aplícanse os seguintes axustes (axustes SEC-2010),
contemplados no manual elaborado ao respecto pola IGAE para as entidades locais:
- Ingresos: A diferenza entre a recadación neta do exercicio e os dereitos recoñecidos netos
(capítulos 1-3) orixina un axuste negativo de 3.498,85 miles de euros, por ser os dereitos
efectivamente recadados inferiores nesa contía aos previstos.
- No apartado de transferencias realízase un axuste positivo pola cantidade de 202,20 miles
de euros en concepto de devolución de subvencións polo incumprimento das obrigacións
xustificativas do emprego dos fondos transferidos.
- Faise un axuste positivo pola devolución en 2016 da PIE dos anos 2008, 2009, 2013 e
2014, por importe de 2.825,11 miles de euros.
- A diferenza por xuros devindicados en 2015 e pagados en 2016 produce un axuste positivo
por importe de 0,10 miles de euros.
- Polos gastos pendentes de aplicar ao orzamento faise un axuste positivo por importe
3.123,10 miles de euros que é a variación do saldo da conta 413 no exercicio.
Polo tanto, a capacidade de financiamento axustada ascende a 25.994,42 miles de euros.
Comprobouse que efectivamente as contías anteriores son as que figuran na liquidación do
orzamento do exercicio, así como que non procede realizar ningún outro axuste dos
contemplados no manual do SEC-2010 da IGAE.
No cadro seguinte recollese as cifras anteriores e os axustes practicados.
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
35
Cadro 26: Capacidade de financiamento en termos consolidados
Concepto Importe
Ingresos capítulos 1-7 (DRN) 109.805.131,40
Gastos capítulos 1-7 (ORN) 80.216.175,61
Capacidade de financiamento inicial 29.588.955,79
Axustes
Diferenza recadación efectiva e DRN capítulos 1-3 ingresos -3.498.852,44
Transferencias: devolución de subvencións 202.198,47
Devolución por excesos PIE 2008, 2009, 2013 e 2014 2.825.115,18
Ingresos axustados 109.333.592,61
Xuros devindicados en 2015 e pagados en 2016 -104,10
Variación saldo conta 413 3.123.100,99
Gastos axustados 83.339.172,50
Capacidade de financiamento axustada 25.994.420,11
IV.6.2. REGRA DE GASTO
Segundo establece a LOEOSF, este obxectivo procura que a variación do gasto computable da
entidade non supere a taxa de referencia de crecemento do PIB fixada anteriormente polo
Goberno, a cal quedou establecida para 2016 no 1,8%.
O gasto computable resulta de efectuar sobre a suma das obrigas recoñecidas dos capítulos 1-7
do orzamento de gastos, excluídos os xuros da débeda, os axustes do SEC-2010; a esta cifra
restaráselle o gasto financiado con fondos finalistas de calquera administración pública. En caso
de incumprimento da regra de gasto a entidade estaría obrigada a elaborar un Plan económico-
financeiro tal e como está regulado no artigo 21 da LOEOSF.
O concello de Ourense incumpriu a regra de gasto no exercicio 2014, o que lle supuxo ter que
formular un plan económico-financeiro (PEF) para poder cumprir nos anos 2015 e 2016 con esta
regra. Neste plan explícanse as causas do incumprimento dos obxectivos establecidos, realízanse
previsións de ingresos e gastos, descríbense e cuantifican as medidas incluídas no mesmo,
fixando un calendario para a súa aplicación e lévase a cabo unha análise de sensibilidade
considerando escenarios económicos alternativos. Entre as circunstancias causantes do
incumprimento mencionase a paralización administrativa do concello co retraso na tramitación
de gastos en 2013 xunto cun gasto incidental que se recolleu no exercicio 2014 na conta 413 de
gastos pendentes de aplicar ao orzamento, no que destacan as cantidades pagadas en concepto
de indemnizacións xudiciais.
O límite de gasto non financeiro establecido no PEF e autorizado pola Dirección xeral de política
financeira e do tesouro para o ano 2016 foi de 95.019,93 miles de euros.
No seguinte cadro detállanse os cálculos para a comprobación do cumprimento da regra de
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
36
gasto.
Cadro 27: Cumprimento da regra de gasto
Concepto Concello
Suma capítulos 1-7 gastos 80.216.175,61
Xuros da débeda -335.653,40
Gastos financiados con transferencias finalistas doutras admóns. -2.770.869,53
Variación do saldo da conta 413 3.123.100,99
Gasto computable do 2016 80.232.753,67
Límite de gasto permitido en 2016 segundo o PEF 95.019.935,27
Cumprimento regra do gasto SI
IV.6.3. ENDEBEDAMENTO
A LOEOSF fixa para o obxectivo de endebedamento límites conxuntos por tipos de
administración, quedando establecido no exercicio 2016 no 3,4% do PIB para a Administración
Local. A falta de especificación para cada entidade en concreto, débese aplicar o límite que
establece o artigo 53.2 do TRLRFL, que establece que precisarán de autorización as operacións
de crédito a longo prazo de calquera natureza, incluído o risco deducido dos avais, cando o
volume total do capital vivo das operacións de crédito vixentes a curto e longo prazo, incluíndo o
importe da operación proxectada, exceda do 110% dos ingresos correntes liquidados ou
devindicados no exercicio inmediatamente anterior.
Debe terse en conta, así mesmo, o establecido na disposición adicional décimo cuarta do Real
Decreto-Lei 20/2011, do 30 de decembro, de medidas urxentes en materia orzamentaria,
tributaria e financeira para a corrección do déficit público, na redacción e coa vixencia indefinida
dada pola Lei 17/2012, de orzamentos xerais do Estado para o ano 2013, que limita a
concertación de novas operacións de crédito a longo prazo para o financiamento de
investimentos, naquelas entidades que liquiden o exercicio inmediato anterior con aforro neto
positivo, a aqueles casos nos que non se supere o 75% dos ingresos correntes liquidados ou
devindicados.
Para a verificación do cumprimento deste obxectivo débense considerar as seguintes magnitudes:
a contía da débeda que, a 31 de decembro de 2016, ascendía a 9.969,88 miles de euros,
segundo o estado do endebedamento; os ingresos correntes liquidados nos capítulos 1 a 5
ascenderon a 108.182,57 miles de euros. A esta cantidade débeselle deducir o importe dos
ingresos afectados a operacións de capital e calquera outro ingreso que non teña a consideración
de ingresos ordinarios; o seu importe ascende a 1.809,51 miles de euros, segundo o informe
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
37
emitido pola Intervención con ocasión da aprobación da liquidación orzamentaria do exercicio
2016 e referido ao cumprimento dos obxectivos estabilidade orzamentaria, a regra do gasto e
límite da débeda.
Tal como se mostra no seguinte cadro, a porcentaxe de endebedamento sobre os ingresos
correntes foi do 9,37%, polo que se constata o cumprimento do obxectivo.
Cadro 28: Cumprimento do obxectivo de débeda
Concepto
Débeda pendente por préstamos a 31-12-16 9.969.878,02
Dereitos recoñecidos capítulos 1 a 5 108.182.573,46
Ingresos extraordinarios -1.809.507,56
Porcentaxe da débeda sobre os ingresos correntes 9,37%
Cumprimento SI
IV.6.4. PERÍODO MEDIO DE PAGO
O Real Decreto 635/2014, do 25 de xullo, modificado en 2017, desenvolve a metodoloxía de
cálculo do período medio de pago a provedores das Administracións Públicas e as condicións e o
procedemento de retención de recursos dos réximes de financiamento, previstos na LOEOSF. Este
real decreto desenvolveu o previsto na citada Lei orgánica respecto ao concepto de período
medio de pago a provedores, a metodoloxía para seguir para o seu cálculo e o procedemento
para aplicar para a eventual retención dos recursos do sistema de financiamento e o pago directo
da Administración Xeral do Estado aos provedores das Comunidades Autónomas e Entidades
Locais.
O período medio de pago mide o atraso no pago da débeda comercial en termos económicos,
como indicador distinto respecto do período legal de pago na Lei 3/2004, do 29 de decembro,
pola que se establecen medidas de loita contra a morosidade nas operacións comerciais.
De acordo coa información subministrada polo concello de Ourense ao Ministerio de Facenda e
Administracións Públicas, os datos referidos á evolución do período medio de pago do concello
de Ourense son os seguintes:
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
38
Cadro 29: Período medio de pago
Data Ratio de operacións
pagadas Ratio de operacións pendentes de pago
Período medio de pago
01/03/2018 36,00 57,62 54,78
01/02/2018 29,60 49,03 47,74
01/01/2018 55,92 37,84 40,82
01/12/2017 22,67 25,92 24,63
01/09/2017 80,02 41,68 49,80
01/06/2017 18,67 27,01 25,94
01/03/2017 25,96 5,52 9,01
01/12/2016 7,15 24,98 15,77
01/09/2016 39,97 32,96 35,31
01/06/2016 17,63 42,10 34,67
01/03/2016 7,83 34,14 24,00
01/12/2015 12,83 13,79 13,10
O indicador das operacións pagadas é o indicador do número de días media que se tardou en
realizar os pagos.
O indicador das operacións pendentes de pago é o indicador do número de días media de
antigüidade das operacións pendentes de pago.
Existe unha clara tendencia a alza do período medio de pago, sobre todo no exercicio 2018;
presentándose as mellores medias no mes de decembro de cada un anos analizados debido a
aceleración no pago de facturas.
No incremento do atraso no pago das débedas comerciais son determinantes os problemas de
xestión administrativa manifestados a través dos reparos da intervención ou a ausencia de
procedementos estandarizados de control do cumprimento das obrigas contractuais.
IV.7 FISCALIZACIÓN DA CONTRATACIÓN
A fiscalización tivo por obxectivo verificar que os actos, operacións e procedementos de xestión
levados a cabo polo concello de Ourense no exercicio 2016 se desenvolveron de conformidade
coas normas aplicables en materia de contratación.
Levouse a cabo así mesmo unha comprobación do cumprimento das diferentes obrigas de
subministro de información sobre a tramitación dos expedientes de contratos celebrados no
exercicio 2016 e a situación actual.
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
39
Comprobouse que na remisión a través da Plataforma de rendición de contas das entidades
locais da relación certificada que debe comprender a totalidade dos contratos formalizados pola
entidade e os seus organismos dependentes durante o exercicio 2016, non se incluíron 3
expedientes de contratación sobre os que si se remitiu a información esixida polo artigo 29 do
TRLCSP (hoxe artigo 335 da LCSP). Por este motivo, e dado que este feito se coñeceu con
posterioridade no desenvolvemento dos traballos de fiscalización, os 3 contratos referidos, que
foron adxudicados por un total de 3.388,68 miles de euros, foron incluídos na mostra de
expedientes fiscalizados pero limitándose o alcance da revisión aos datos e á documentación
recibida a través da plataforma.
Segundo a información subministrada polo concello de Ourense a través do dito módulo de
contratación da Plataforma de rendición de contas das entidades locais, o número total de
contratos adxudicados ou formalizados no exercicio fiscalizado foi de 27, sendo os tipos máis
numerosos os contratos de obras, os de servizos e os de subministracións. Débese engadir a este
listado os 3 contratos que non se fixeron constar no certificado, polo que o total de contratos
celebrados no exercicio 2016 ascendería a 30.
A desagregación por tipo de contrato é a seguinte:
Cadro 30: Contratos adxudicados ou formalizados no exercicio
Tipo de contrato Procedemento de adxudicación Número Importe
Contratos Administrativos Especiais Aberto criterio prezo 2 111.571,00
Total Contratos Administrativos Especiais 2 111.571,00
Contratos Privados Aberto criterios múltiples 7 114.981,48
Negociado sen publicidade 1 59.000,00
Total Contratos Privados 8 173.981,48
Obras Aberto criterio prezo 7 805.577,77
Aberto criterios múltiples 1 177.187,69
Total Obras 8 982.765,46
Servicios Aberto criterio prezo 4 390.577,67
Aberto criterios múltiples 6 3.323.468,05
Total Servicios 10 3.714.045,72
Subministracións Aberto criterio prezo 1 123.966,94
Aberto criterios múltiples 1 27.102,50
Total Subministracións 2 151.069,44
Total 30 5.133.433,10
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
40
Gráfico 4: Relevancia por tipo de contrato
O procedemento de contratación máis empregado foi o procedemento aberto con 29 expedientes
de contratación. No anexo I deste informe figura a relación dos contratos adxudicados ou
formalizados no exercicio.
IV.7.1. CONTROL INTERNO
A análise do funcionamento no exercicio fiscalizado do departamento de contratación e da súa
estrutura pon de manifesto:
a) Estrutura organizativa: Maniféstase que existe unha unidade de contratación que se dedica
en exclusiva á tramitación dos procedementos contractuais. Ademais, existe un órgano de
asesoramento xurídico na entidade ao que corresponde a emisión de informes relativos aos
procedementos de contratación e, a pesar diso, os procedementos contractuais lévanse a cabo
con grandes atrancos e retrasos.
A dimensión da unidade de contratación, un asesor xurídico e 2 auxiliares administrativos, non
parece axeitada en relación ao tamaño, actividades e complexidade da área de contratación.
b) Procedementos de xestión: Non se elaboran manuais de procedementos de xestión nin
procesos de control dirixidos a evitar erros, riscos ou a combater e prever a fraude e a corrupción;
as persoas implicadas nos procedementos de contratación non asinan unha declaración de
ausencia de conflito de intereses e non existe un código ético que inclúa estándares de conduta
específicos para os cargos e empregados públicos involucrados nos procedementos de
contratación.
c) Aínda que se declara que o método de determinación do valor estimado dos contratos
garante que sexa axustado aos prezos do mercado, verificouse a existencia dun gran número de
contratos nos que non se conseguiu ningunha oferta.
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
41
d) Afírmase que nos pregos se establecen parámetros obxectivos en función dos cales se pode
apreciar se as proposicións non poden ser cumpridas como consecuencia de ofertas
desproporcionadas ou anormais, detectáronse varios casos nos que o informe técnico declarou
xustificada a viabilidade da oferta e o informe da Intervención se pronunciou en contra.
e) Ferramentas de xestión: Nos procedementos de contratación coexisten os trámites en papel
e os realizados por medios electrónicos. En particular a presentación de ofertas e as solicitudes
non se fan por medios electrónicos e tampouco está implantado un sistema de licitación
electrónica.
f) Expedientes de contratación: Os expedientes obxecto da mostra para a súa fiscalización
conteñen un índice, pero este non coincide coa documentación remitida. Tampouco están
paxinados nin aportan información sobre os seus criterios de ordenación; circunstancias que
dificultaron a revisión da documentación.
IV.7.2 TRANSPARENCIA E ACCESO Á INFORMACIÓN
Remisión de información a través da Plataforma de rendición de contas da
Entidades Locais.
En canto á remisión de información ao Tribunal de Cuentas e ao Consello de Contas a través da
Plataforma de rendición de contas, analizouse o cumprimento da obriga, establecida polo artigo
29 do hoxe derrogado TRLCSP, de remitir nos 3 meses seguintes á formalización do contrato
unha copia certificada do documento no que se formalice, acompañada dun extracto do
expediente do que se derive, sempre que o prezo de adxudicación do contrato ou no caso de
acordos marco, o valor estimado, exceda de 600.000 euros, tratándose de obras, concesións de
obras, concesións de servizos e acordos marco; de 450.000 euros, tratándose de
subministracións; e de 150.000 euros, tratándose de servizos e de contratos administrativos
especiais. Comprobouse así mesmo se se remitiu dentro dos dous primeiros meses do exercicio
2017 a relación certificada comprensiva dos contratos formalizados no exercicio 2016. Esta
información contrastouse ademais coa publicada no perfil do contratante.
Como resultado das comprobacións observouse que se remitiu á Plataforma de rendición de
contas copia do contrato e o extracto do expediente de 3 contratos formalizados en 2016,
segundo o disposto no artigo 29 do TRLCSP que, sen embargo, non figuraban na relación de
contratos certificada a través da mesma Plataforma.
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
42
Remisión de información a través da Plataforma de contratación do sector público.
No exercicio fiscalizado o concello non tiña aloxado o seu perfil na Plataforma de contratación do
sector público nin publicaba nela a convocatoria de licitacións e os seus resultados. Na data de
realización do informe de fiscalización a entidade segue sen aloxar a publicación do seu perfil de
contratante en ningunha das plataformas de contratación da Comunidade Autónoma ou do
Estado, cumprimentando a información a render na Plataforma de contratación do sector público
de forma manual.
Débese mencionar o feito de que ata a data non é posible realizar ningún tipo de tramitación
electrónica da contratacións, non admitíndose as proposicións electrónicas.
Subministro de información a través do Perfil do contratante.
Segundo dispoñía o artigo 53 do TRLCSP (hoxe artigo 63 da LCSP) os órganos de contratación,
para asegurar a transparencia e o acceso público á información relativa á súa actividade
contractual, deben difundir, a través de internet, o perfil de contratante, que se ubicará no
enderezo electrónico (sede electrónica) que as administracións teñen a dispor dos cidadáns en
internet.
Para asegurar o cumprimento do principio de seguridade xurídica na xestión electrónica das
tarefas administrativas precísase duns elementos comúns válidos para todos os procedementos
administrativos e todas as administracións públicas (como a sede electrónica, o rexistro
electrónico, as notificacións e comunicacións electrónicas ou o arquivo electrónico), e duns
elementos habilitantes que fan posible a xestión electrónica, como son a sinatura electrónica
(garante da identidade) e o selo de tempo (que acredita o momento no que se fixo unha
transacción).
De acordo coa información solicitada ao concello o sistema informático que soporta o perfil do
contratante no cumpre coas esixencias do artigo 53 ao non ser posible acreditar fidedignamente
mediante o selado de tempo o momento de inicio da difusión pública da información incluída no
perfil, en particular a publicidade das licitacións ou das adxudicacións.
Como resultado do traballo efectuado, verificouse que o Concello de Ourense non ten
implantados no exercicio fiscalizado nin na data deste informe protocolos de comunicación que
reúnan os requisitos para garantir o acceso, integridade, dispoñibilidade, autenticidade e
confidencialidade da información contida nos seus sistemas de información.
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
43
En canto a accesibilidade á información contida no perfil do contratante, a LTAIBG determina
que a información suxeita ás obrigacións de transparencia debe ser publicada nas sedes
electrónicas ou páxinas web dunha maneira clara, estruturada e entendible para os interesados
e, preferiblemente, en formatos reutilizables. Debe, así mesmo, facilitarse a accesibilidade, a
interoperabilidade, a calidade e a reutilización da información publicada así como a súa
identificación e localización. Sen embargo, comprobouse que ao carecer de filtros de procura
adecuados faise moi dificultoso realizar calquera tipo de análise ou seguimento da información
contida no perfil do contratante, debendo as persoas interesadas conformarse coa pouca
operatividade dos filtros existentes, non sendo posible unha busca por datas ou palabras chave
como o procedemento empregado, o adxudicatario, tipo de contrato, etc. Comprobouse,
ademais, que nalgúns casos na información do perfil falta a data de publicación.
Publicidade dos contratos menores
A LTAIBG establece una serie de obrigacións de publicidade das actuacións na materia da
contratación ás que están suxeitas as entidades locais. De acordo co que dispón o seu artigo 8,
as entidades que integran a administración local están obrigadas a facer públicos todos os
contratos, con indicación do obxecto, duración, o importe de licitación e de adxudicación, o
procedemento utilizado para a súa celebración, os instrumentos a través dos que, no seu caso, se
publicitou, o número de licitadores participantes no procedemento e a identidade do
adxudicatario, así como as modificacións do contrato.
Polo que se refire á publicación da información relativa aos contratos menores a LTAIBG indica
que poderá realizarse trimestralmente. Comprobouse que o concello de Ourense non subministra
información pública destes contratos, nin a través do portal de internet municipal nin na sede
electrónica.
Durante a fiscalización solicitouse ao concello unha información completa sobre os contratos
deste tipo celebrados no exercicio 2016. Sen embargo non foi posible realizar de xeito adecuado
o traballo de revisión, xa que non se aportaron datos xerais sobre o volume de contratos
menores celebrados e a documentación subministrada foi achegada por cada un dos
departamentos do concello en formatos moi heteroxéneos, moitos deles de imposible tratamento
informático.
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
44
IV.7.3 CONTRATOS FISCALIZADOS
A finalidade da análise é verificar o cumprimento da normativa aplicable aos procedementos de
contratación e, fundamentalmente, o seu axuste aos principios de liberdade de acceso ás
licitacións, publicidade e transparencia dos procedementos, e non discriminación e igualdade de
trato entre os candidatos.
Non se realizou ningún tipo de control sobre o cumprimento da normativa que puidese ser de
aplicación en función do financiamento alleo.
A selección da mostra de contratos fíxose empregando os seguintes criterios obxectivos e
representativos:
- O tipo de contrato, de acordo cos regulados polo TRLCSP, procurando obter unha mostra
proporcional entre os contratos de obras, servizos, subministracións, concesións de obras
públicas, xestión de servizos públicos e colaboración público-privada, celebrados polo Concello.
- As características de cada contrato con transcendencia económica, fundamentalmente o
prezo.
- A forma de tramitación das licitacións, prestando especial atención a aquelas que supoñen
unha limitación aos principios da contratación, como é o caso dos procedementos negociados.
Sobre a relación certificada de contratos remitida a través da Plataforma de rendición de contas
das entidades locais seleccionouse unha mostra de 7 contratos dos que se solicitou a
documentación comprensiva dos principais pasos do procedemento de contratación. Esta
mostraxe incrementouse con 3 expedientes de contratación dos que se tivo coñecemento pola
remisión que a entidade fixo en cumprimento do artigo 29 do TRLCSP, polo que o alcance da
fiscalización limitouse en este caso aos datos e documentación consignados na Plataforma de
rendición de contas.
Incluíronse polo tanto na mostra 10 expedientes de contratación, que foron adxudicados por un
importe total sen IVE de 4.338,60 miles de euros, o que representa o 33% dos expedientes de
contratación formalizados e o 84,52% do importe adxudicado no exercicio.
Os contratos examinados foron os seguintes:
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
45
Cadro 31: Contratos fiscalizados
Ref. Obxecto do Contrato Orzamento licitación (sen IVA)
Prezo de adxudicación
(sen IVA)
Data adxudicación
definitiva
Data formalización
Prazo execución (meses)
Contratistas Procedemento
de adxudicación
1 Obras do proxecto de saneamento na Besada, Santa Mariña
105.837,29 78.531,21 31-12-2015 01-02-2016 3 B32152068 - CONSTRUCCIONES Y PROMOCIONES CRUZVAL, S.L. - ES
Aberto criterio prezo
2 Obras do proxecto de urbanización da rúa do concello
633.160,65 418.855,00 31-12-2015 29-01-2016 6
U32468522 - PROYECON GALICIA, S.A. - MARCONSA, S.L. UNIÓN TEMPORAL DE EMPRESAS (UTE: RÚA DO CONCELLO) - ES
Aberto criterio prezo
3
Obras do proxecto básico e de execución das obras de reforma do pavillón anexo do complexo dos Remedios.
240.006,59 177.187,69 15-12-2016 15-12-2016 1 A50308139 - MONDO IBERICA, S.A. - ES
Aberto criterios múltiples
4
Servizo de mantemento do sistema de préstamo de bicicletas do concello de Ourense
55.084,74 41.377,69 04-02-2016 01-03-2016 12 B32415762 - SAN MAMEDE BIKE, S.L. - ES
Aberto criterio prezo
5 Servizo de casa de acollida de mulleres vítimas de violencia de xénero.
91.000,00 91.000,00 21-04-2016 13-05-2016 12 G84913946 - FUNDACIÓN DE SOLIDARIDAD AMARANTE - ES
Aberto criterio prezo
6
Servizo de aluguer dos equipamentos de son, equipamentos de iluminación, equipamentos de vídeo e elementos auxiliares para a realización dos concertos na praza maior nas festas de Ourense 2016.
24.793,39 18.999,98 22-06-2016 23-06-2016 1 333316577L - FERNANDO MARTÍNEZ RODRÍGUEZ - ES
Aberto criterio prezo
7 Subministración de carburante para o parque móbil municipal
123.966,94 123.966,94 12-05-2016 10-06-2016 24 A32163842 - ESTACIONES DE SERVICIO PÉREZ RUMBAO, S.A. - ES
Aberto criterio prezo
8 Servizo de axuda a domicilio
2.786.763,49 2.786.763,49 20/10/2016 29/12/2016 24 B85621159 - VALORIZA SERVICIOS A LA DEPENDENCIA S.L.
Aberto criterios múltiples
9 Servizo corporativo de telefonía fixa, rede de datos
542.664,20 362.716,76 03/12/2015 11/01/2016 48 A15474281 - R CABLE Y TELECOMUNICACIONES GALICIA SA
Aberto criterios múltiples
10 Servizos técnicos do auditorio municipal
239.200,00 239.200,00 07/04/2016 03/05/2016 24 A28517308 - EULEN S.A. Aberto criterio prezo
Total mostra 4.842.477,29 4.338.598,76
IV.7.4 RESULTADOS DA ANÁLISE DA CONTRATACIÓN
Fíxose unha revisión da documentación remitida polo concello relativa aos actos de preparación,
tramitación, adxudicación e execución de cada un dos contratos incluídos na mostra.
Das comprobacións efectuadas sobre a mostra de expedientes de contratación, resultaron as
seguintes deficiencias e consideracións:
Tal como se expón no seguinte cadro o tempo medio de tramitación dos expedientes de
contratación foi de 345 días, o cal semella ser un prazo excesivo para a correcta satisfacción das
necesidades que se pretenden cubrir cos contratos proxectados.
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
46
Cadro 32: Tempo medio de tramitación dos expedientes de contratación de obras
Ref. Obxecto do Contrato Procedemento adxudicación
Tramitación Inicio/ Ppta. Concelleiro
Acordo órgano de contratación
Data adxudicación
definitiva
Data formalización
Prazo execución (meses)
Nº días dende Ppta.
ata formalización
1 Obras do proxecto de saneamento na Besada, Santa Mariña
Aberto criterio prezo
Ordinaria 12-12-14 01-10-15 31-12-2015 01-02-2016 3 416
2 Obras do proxecto de urbanización da rúa do concello
Aberto criterio prezo
Ordinaria 02-07-15 01-10-15 31-12-2015 29-01-2016 6 211
3
Obras do proxecto básico e de execución das obras de reforma do pavillón anexo do complexo dos Remedios.
Aberto criterios múltiples
Ordinaria 13-06-16 01-09-16 15-12-2016 15-12-2016 1 185
4
Servizo de mantemento do sistema de préstamo de bicicletas do concello de Ourense
Aberto criterio prezo
Ordinaria 01-07-14 19-03-15 04-02-2016 01-03-2016 12 609
5
Servizo de casa de acollida de mulleres vítimas de violencia de xénero.
Aberto criterio prezo
Ordinaria 01-06-15 03-12-15 21-04-2016 13-05-2016 12 347
6
Servizo de aluguer dos equipamentos de son, equipamentos de iluminación, equipamentos de vídeo e elementos auxiliares para a realización dos concertos na praza maior nas festas de Ourense 2016.
Aberto criterio prezo
Ordinaria 30-03-16 21-04-16 22-06-2016 23-06-2016 1 85
7 Subministración de carburante para o parque móbil municipal
Aberto criterio prezo
Ordinaria 29-10-14 20-08-15 12-05-2016 10-06-2016 24 590
8 Servizo de axuda a domicilio
Aberto criterios múltiples
Ordinaria 26-01-16 04-02-16 20-10-16 29/12/2016 24 338
9 Servizo corporativo de telefonía fixa, rede de datos
Aberto criterio prezo Ordinaria 01/09/2014 09/04/2015 03/12/2015 11/01/2016 48 497
10 Servizos técnicos do auditorio municipal
Aberto criterio prezo
Ordinaria 17/11/2015 19/11/2015 07/04/2016 03/05/2016 24 168
Tempo medio de tramitación 345
Só en 2 dos 10 expedientes fiscalizados se empregou o procedemento aberto con criterios
múltiples (aínda que nun deles o criterio prezo representou o 90%), mentres que os demais
empregaron como criterio único de valoración das ofertas o do prezo máis baixo, sen que no
expediente se xustificase a existencia das excepcións recollidas polo artigo 150.3 do TRLCSP
(artigo 145 da actual LCSP), o cal dispón que a valoración de máis dun criterio procederá, en
particular, na adxudicación dos seguintes contratos:
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
47
f) Contratos de subministracións, salvo que os produtos para adquirir estean perfectamente
definidos por estar normalizados e non sexa posible variar os prazos de entrega nin introducir
modificacións de ningunha clase no contrato, sendo por conseguinte o prezo o único factor
determinante da adxudicación.
g) Contratos de servizos, salvo que as prestacións estean perfectamente definidas tecnicamente e
non sexa posible variar os prazos de entrega nin introducir modificacións de ningunha clase no
contrato, sendo por conseguinte o prezo o único factor determinante da adxudicación.
Esta práctica de establecer o prezo como único factor determinante da adxudicación, aínda que
pretenda unha simplificación do trámite de adxudicación do contrato, revélase que non foi
efectiva na redución dos prazos de tramitación, pudendo ocasionar ademais a non consecución
da oferta máis beneficiosa para unha mellor prestación dos servizos e incrementando o risco de
que xurdan prácticas colusorias.
Deberase ter en conta que a nova LCSP no seu artigo 145 establece con carácter xeral que a
adxudicación dos contratos realizarase utilizando unha pluralidade de criterios de adxudicación
en base á mellor relación calidade-prezo e que esta avaliarase con arranxo a criterios económicos
e cualitativos. O mesmo artigo, máis adiante, prohibe expresamente empregar o prezo como
criterio único de adxudicación en determinados contratos de servizos sociais, sanitarios ou
educativos.
No caso dos expedientes números 1 e 2 os informes da Intervención do 28 de setembro
de 2015 advirten, á vista das datas nas que se tramita o expediente, do risco que representaría o
non executar o contrato antes do 30 de decembro; esta circunstancia provocaría a
indispoñibilidade do crédito orzamentario ao estar o contrato financiado con remanente de
crédito incorporado con cargo a recursos xerais do exercicio 2014 e só poder ser aplicado no
exercicio orzamentario no que se acordou a súa incorporación. Finalmente, os contratos
asináronse en xaneiro e febreiro de 2016 implicando unha modificación no financiamento.
No expediente número 3 o informe da intervención tamén advirte dun risco de perda de
financiamento, nesta ocasión referido a que a obra está financiada con cargo a un convenio de
colaboración que fixa como prazo máximo de xustificación dos pagos o 10 de decembro de
2016. O contrato asinouse o 15 de decembro de 2016 obrigando a un reaxuste nas condicións
do convenio, xa que este retraso supuxo a perda da subvención.
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
48
A tramitación do expediente número 4 iníciase en xullo de 2014, dado que o contrato en
vigor remataba en setembro dese ano; sen embargo o novo contrato non se asinou ata o 1 de
marzo de 2016, prestándose o servizo durante ese intervalo de tempo sen cobertura contractual.
O contrato adxudicouse á mesma empresa que xa viña prestando o servizo, unha vez que polo
concello se admitiu a xustificación da oferta económica incursa en presunción de temeridade, a
pesar de que o propio informe técnico recoñece que o servizo se viña realizando “dunha maneira
similar aínda que non tan exhaustiva nin completa como o esixe o Prego de prescricións
técnicas”.
No expediente número 5 mencionase como antecedente do mesmo a existencia dun
Convenio de colaboración de data 2 de xaneiro de 2003, cunha duración de 10 anos; sen
embargo non se inicia a tramitación dun novo expediente ata o 1 de xuño de 2015, asinándose o
contrato o 13 de maio de 2016, prestándose o servizo durante ese tempo sen cobertura
contractual. A duración do contrato é dun ano prorrogable por outro. Posteriormente, o 5 de
abril de 2018, foi declarado deserto o procedemento aberto para unha nova contratación deste
servizo.
O expediente número 7 iníciase o 29 de outubro de 2014 ao estar próximo a finalizar o
anterior contrato, o día 26 de decembro de 2014. Sen embargo o novo contrato non se asinou
ata o 10 de xuño de 2016, prestándose o servizo durante ese intervalo de tempo sen cobertura
contractual.
A tramitación do expediente número 8 necesitou practicamente 11 meses ata a
formalización do contrato. Os criterios de adxudicación repartíronse en 90 puntos para a oferta
económica e 10 puntos para o proxecto técnico, o cal supuxo que o determinante na
adxudicación fora o prezo ofertado, deixando sen relevancia outros criterios que dada a natureza
das prestacións a realizar poderían ser tidos en conta.
Non foi posible realizar un seguimento sobre os mecanismos de comprobación do grao de
cumprimento das prestacións dos contratos de servizos e subministracións que foron obxecto da
mostra de fiscalización, xa que a pesar de terse solicitado non se aportou polo concello ningún
tipo de informe técnico acreditando a adecuada satisfacción das obrigas contractuais.
No caso do expediente número 4 non queda acreditado a correcta comprobación do grao de
cumprimento das prestacións xa que só se remitiron dous documentos; un deles, sen sinatura nin
data, descritivo do procedemento de verificación do cumprimento do servizo de mantemento do
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
49
sistema de préstamo de bicicletas e outro documento titulado “Informe semana do 16 ao 22 de
agosto”, tamén sen sinatura, data nin indicación do emisor, no que se indican as verificacións
realizadas nesa semana. No relativo ao procedemento indícase que: a empresa adxudicataria
enviaba semanalmente un informe coas actuacións levadas a cabo, que os operarios da brigada
operativa da concellería de medio ambiente facían rondas de revisión para entre outras cousas
verificar o manifestado nos informes do adxudicatario e revisión diaria da aplicación informática.
A documentación recibida relativa ao expediente número 5 inclúe un informe da responsable
suplente do contrato do Servizo da Casa de acollida de mulleres vítimas de violencia de xénero,
no que aínda que se manifesta que o servizo se prestou axeitadamente non se acompañan nin se
indican cales foron os procedementos seguidos para comprobar ese adecuado cumprimento
durante a execución do contrato.
No caso do servizo de axuda no fogar, expediente número 8, aínda que se remitiu diversa
documentación referida a este servizo incluíndo un documento, sen sinatura nin data, no que se
indican os procedementos a seguir para a realización dunha intervención e para o seguimento do
desenvolvemento do servizo, non se acompañou de ningún dos informes periódicos de
seguimento que, de acordo coa Ordenanza reguladora do servizo, se deben incluír no expediente
de cada usuario.
IV.7.5 LICITACIÓNS REMATADAS SEN ADXUDICACIÓN DO CONTRATO
Na revisión levada a cabo sobre o perfil do contratante detectouse a existencia de 32
expedientes de contratación que remataron sen adxudicatario, xa que foron declarados desertos,
suspendidos ou se desistiu do procedemento de adxudicación. A xustificación razoada pola
entidade para finalizar deste xeito os expedientes de contratación exponse de xeito
individualizado no seguinte cadro; os motivos máis reiterados foron a non presentación de
ofertas e o non cumprimento das condicións da contratación polos ofertantes.
As consecuencias destas declaracións, tal como se desprende da información contable, foi que
moitas destas prestacións se seguisen levando a cabo, sen a preceptiva cobertura contractual,
polo contratista que as viña realizando.
Cadro 33: Licitacións declaradas desertas, suspensas ou desestimadas
REF. OBXECTO DECLARADO MOTIVACIÓN ACORDO
XGL
2392 Concesión administrativa da Praza de abastos de Ponte número 2
Deserto Non se presentou ningunha oferta no rexistro do Concello 28/04/2016
2431 Concesión administrativa da Praza de abastos de Ponte número 2
Deserto Non se presentou ningunha oferta no rexistro do Concello 01/12/2016
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
50
REF. OBXECTO DECLARADO MOTIVACIÓN ACORDO
XGL
2370 Servizo de vixilancia da saúde do persoal do Concello de Ourense
Deserto Excluír a MUGATRA sociedade de prevención, SL por non cumprir o estipulado no prego de condicións técnicas, de conformidade ao informe do responsable do contrato
23/06/2016
2365 Explotación dunha parte da rede pública inalámbrica wifi do Concello de Ourense
Deserto Non se presentou ningunha oferta no rexistro do Concello 15/05/2016
2409 Servizo de interpretación artística da banda de música para o Concello de Ourense
Deserto
Excluír á Asociación Cultural Ricardo Courtier porque non cumpre coas condicións de solvencia esixible no art. 10 do prego técnico, non alcanza a acreditación do 80% dos músicos dunha experiencia de cinco anos en traballos semellantes
06/10/2016
2398 Contratación polo procedemento aberto para a contratación da explotación da cafetería no Parque Miño
Deserto Non se presentou ningunha oferta no rexistro do Concello 09/06/2016
2411 Contratación da explotación das instalacións de hostalaría sita no Parque das Pozas de Maimón-Reza
Deserto Non se presentou ningunha oferta no rexistro do Concello 21/07/2016
2391
Contratación da limpeza de centros de educación infantil e primaria de titularidade pública e dependencias educativas municipais
Deserto Non se presentou ningunha oferta no rexistro do Concello 21/07/2016
2388 Servizo de mantemento e mellora das zonas verdes públicas do Concello de Ourense
Suspensión temporal do
procedemento
Interposición recurso ante TACRC: medida cautelar suspensión por Resolución 19/01/2017. Unha vez desestimada a pretensión da empresa recorrente continuouse o procedemento: Formalización contrato en 2017
26/01/2017
2389 Servizo de sinalización horizontal das vías do termo municipal de Ourense
Desestimado procedemento
Polo erro advertido na fórmula prevista para a asignación de puntos 14/07/2016
2327 Arrendamento dun inmoble para a cesión do seu uso á Asociación de veciños O Barrio
Deserto Non se presentou ningunha oferta no rexistro do Concello 14/01/2016
2326 Arrendamento dun inmoble para a cesión do seu uso á Asociación de veciños Arranxar II oficina
Deserto
Considerar retirada a oferta presentada por D. Alfonso Barja Gil para a contratación do arrendamento dun inmoble para a cesión do seu uso á Asociación de veciños Arranxar II oficina, por non presentar en tempo e forma a documentación que esixe o art. 14 do prego de cláusulas administrativas. O prazo remataba o 19 de abril de 2016 e presentou a documentación por rexistro no Concello o 20 de abril do 2016.
12/05/2016
2328 Arrendamento dun inmoble para a cesión do seu uso á Asociación de veciños As Burgas
Deserto
Considerar retirada a oferta presentada por Dª. Carmen López Cerredelo para a contratación do arrendamento dun inmoble para a cesión do seu uso á Asociación de veciños As Burgas, por non presentar en tempo e forma a documentación que esixe o art. 14 do prego de cláusulas administrativas. O prazo remataba o 12 de abril de 2016 e presentou a documentación por rexistro no Concello o 13 de abril do 2016.
09/06/2016
2347 Arrendamento dun inmoble para a cesión do seu uso á Agrupación Miño
Deserto
Considerar retirada a oferta presentada por Dª. P. Belmonte Docampo, en representación de D. B Lamela Freire, para a contratación do arrendamento dun inmoble para a cesión do seu uso á Agrupación Miño, por non presentar en tempo e forma a documentación que esixe o art. 14 do PCA. O prazo remataba o 12 de setembro de 2016 e presentou a documentación por rexistro no Concello o 13 de setembro do 2016.
22/09/2016
2395 Arrendamento dun inmoble para a cesión do seu uso á Asoc. de veciños Arranxar I
Deserto Non se presentou ningunha oferta no rexistro do Concello 30/06/2016
2418 Arrendamento dun inmoble para a cesión do seu uso á Asociación de veciños Parque Barbaña
Deserto
Excluír a Francisco Guede Cid en representación de Promotora Fernandez Añel, SA, por non presentar orixinal ou copia compulsada dos documentos que acreditan a personalidade do licitador; poder bastanteado ao efecto pola asesoría xurídica do Concello de Ourense; certificado de estar ao corrente das súas obrigas tributarias coa facenda estatal e de non existir débedas de natureza tributaria, xa que o certificado que presenta é de data 28 de xaneiro de 2016 cunha validez de 6 meses
22/12/2016
2349 Arrendamento dun inmoble para a cesión do seu uso á Asociación de veciños Xoániñas dos Rosais
Deserto Non se presentou ningunha oferta no rexistro do Concello 09/06/2016
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
51
REF. OBXECTO DECLARADO MOTIVACIÓN ACORDO
XGL
2346 Arrendamento dun inmoble para a cesión do seu uso á Asociación de veciños Tras Estación
Deserto
Excluír a Jesús Quiroga Míguez no procedemento aberto para a contratación do arrendamento dun inmoble para a concesión do seu uso á Asociación de veciños Tras Estación, por non presentar en tempo e forma a documentación que lle requiriu a mesa de contratación. Foi requirida con data 28/07/2016, concedéndoselle un prazo de 10 días hábiles para aportala, o último día para presentala sería o 6 de agosto de 2016 e foi entregada no rexistro xeral do Concello o 9 de agosto de 2016
08/09/2016
2420 Arrendamento dun inmoble para a cesión do seu uso á Asociación de veciños Loña
Deserto Non se presentou ningunha oferta no rexistro do Concello 10/11/2016
2338 Arrendamento dun inmoble para a cesión do seu uso á Asociación de veciños Portovello as Lagoas
Deserto
Presentouse unha única oferta por D. Eduardo Barreiro Cabo. O 10 de febreiro de 2016 abriuse a única oferta presentada, que quedou excluída, ao ter sobres abertos. Ao non haber máis ofertas presentadas procede declarar deserto o procedemento.
18/02/2016
2335 Arrendamento dun inmoble para a cesión do seu uso á Asociación de veciños Parque Barbaña
Deserto
Presentouse unha única oferta por Promotora Fernández Añel. O 10 de febreiro de 2016 abriuse a única oferta que foi admitida e remitida para informe técnico. Unha vez se procedeu a apertura de oferta económica e a valoración da mesma, acordouse en Xunta de Goberno de 3 de marzo a ordenación decrecente da oferta. Requirida a documentación esixida polos pregos, e non presentada esta correctamente, pola Mesa en reunión de 5 de abril acordouse a concesión dun prazo de 10 días para a aportación de orixinais ou copias compulsadas de determinada documentación, sen que a mesma fose debidamente cumprimentada, xa que non aportou copias simples
12/05/2016
2340 Arrendamento dun inmoble para a cesión do seu uso á Asociación de veciños Rabo de Galo
Deserto
Documentación presentada por José Antonio Pereira Pérez. Foi excluído do procedemento aberto para a contratación do arrendamento dun inmoble para a cesión do seu uso á Asociación de veciños Rabo de Galo, por non acreditar a súa condición de único propietario do inmoble nos termos sinalados no art. 11 do prego de cláusulas, que esixe "título de propiedade (escritura pública ou similar), toda vez que se presentou á licitación en nome propio.
02/06/2016
2339 Arrendamento dun inmoble para a cesión do seu uso á Asociación de veciños Quince de agosto
Deserto Non se presentou ningunha oferta no rexistro do Concello 11/02/2016
2341 Arrendamento dun inmoble para a cesión do seu uso á Asociación de veciños Os Rosais
Deserto
Considerar retirada a oferta presentada por Venerando Delgado Fernández para a contratación do arrendamento dun inmoble para a Asociación de Veciños Os Rosais, por non presentar en tempo e forma a documentación que esixe o art. 151.2 do RDL 3/2011, concedéndoselle un prazo de 10 días hábiles para aportala, o último día para presentala sería o 3 de agosto de 2016 e foi entregada no Concello o 9 de agosto e o 11 de agosto de 2016
08/09/2016
2336 Arrendamento dun inmoble para a cesión do seu uso á Asociación de veciños Pelinquín
Deserto
Presentouse unha única oferta por D. Manuel Rodríguez Rodríguez, que foi admitida e remitida para informe técnico, concluíndo que a oferta non reunía os requisitos para ser admitida como válida, polos motivos que nos mesmos se expoñen. Emitido o primeiro informe, acordouse pola Mesa requirir aos propietarios para que aportaran determinada documentación, que foi obxecto de segundo informe, de contido desfavorable, que foi asumido pola Mesa, que acordou excluír a o licitador presentado en sesión 18 de marzo de 2016
31/03/2016
2399 Arrendamento dun inmoble para a cesión do seu uso á Asociación de veciños Quince de agosto
Deserto Non se presentou ningunha oferta no rexistro do Concello 16/06/2016
2379 Arrendamento dun inmoble para a cesión do seu uso á Asociación de veciños A Cuña
Deserto
Unha única oferta por D. Ramón Casas Rdez. no rexistro do Concello. A apertura da documentación técnica, e previo informe do Responsable do contrato, acordouse en sesión celebrada o pasado 10 de febreiro requirir ao licitador para que se subsane un erro padecido na documentación técnica, que viña asinada polo licitador e non polo técnico competente. O licitador presentou escrito o 25 de febreiro recoñecendo o incumprimento das condicións técnicas esixidas e solicitando prazo de
10/03/2016
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
52
REF. OBXECTO DECLARADO MOTIVACIÓN ACORDO
XGL
tres semanas para realizar reformas. En sesión de 2 de marzo de 2016 a Mesa acordou excluír a o único licitador presentado en cumprimento do establecido no Art. 11 do PGAP.
2330 Arrendamento dun inmoble para a cesión do seu uso á Asociación de veciños Centro
Deserto Non se presentou ningunha oferta no rexistro do Concello 21/01/2016
2325 Arrendamento dun inmoble para a cesión do seu uso á Asociación de veciños Arranxar I
Deserto
Presentou oferta Alicia Atanes Álvarez, que foi excluída do procedemento aberto para a contratación do arrendamento dun inmoble para a cesión do seu uso á Asociación de veciños Arranxar I, porque o sobre xeral pechado inclúe tres sobres titulados "sobre 1", "sobre 2" e "sobre 3". Os sobres 1 e 3 atópanse abertos, incumprindo o establecido no Art. 11 do prego de cláusulas
21/01/2016
2378 Arrendamento dun inmoble para a cesión do seu uso á Asociación de veciños Loña
Deserto Excluír a Abel Iglesias Fernández por non cumprir as condicións relativas ao seguro de responsabilidade civil
19/05/2016
2333 Arrendamento dun inmoble para a cesión do seu uso á Asociación de veciños Montealegre
Deserto Non se presentou ningunha oferta no rexistro do Concello 04/02/2016
IV.7.6 CONTRATOS MENORES
O obxecto da fiscalización sobre os contratos menores é levar a cabo unha revisión xeral sobre a
información remitida polo Concello de Ourense, prestando especial atención a aqueles contratos
que foron adxudicados a unha mesma empresa e aos contratos con importes próximos aos
límites establecidos para os contratos menores segundo a prestación realizada.
Non foi posible realizar de xeito adecuado este traballo xa que non se aportaron datos xerais
sobre o volume de contratos menores celebrados e a documentación subministrouse por cada un
dos departamentos do concello en formatos moi heteroxéneos, moitos deles de imposible
tratamento informático, incluso nalgún caso a información subministrada referiuse a contratos
que foron obxecto dun procedemento de licitación, como consta na Plataforma de rendición de
contas e no perfil do contratante.
Realizouse un seguimento sobre Rexistro de facturas aportado polo concello para conseguir unha
mellor e máis completa información sobre este tipo de contratación, agrupando os datos por
terceiros, importes e obxecto do gasto.
Os contratos menores examinados foron os seguintes:
Cadro 34: Contratos menores fiscalizados
Ref. Concellería de Asuntos Sociais
1 Campaña de Reis 2016 B32250227 15.101,62 €REGUERA LORENZO SL 20160001110 18/03/16
Servizo de Cultura, Xuventude e Participación Cidadá
2 Cursos anuais de pilates, ioga-pilates, zumba en a.vv. Cidade e rural varias XESTIONA S.C. 5.239,59 € 201600015511 14/04/2016
3 Cursos anuais de pilates, ioga-pilates, zumba en a.vv. Cidade e rural varias XESTIONA S.C. 7.859,83 € 201600039018 26/08/2016
4 Cursos anuais de pilates, ioga-pilates, zumba en a.vv. Cidade e rural varias XESTIONA S.C. 5.894,54 € 201600057119 23/12/2016
5 Programa animación de barrios e conciliación familiar participativa para os mais cativos durante o nadal XESTIONA S.C. 4.555,65 € 201700004753 09/02/2017
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
53
Servizo de Rehabilitación, VPP e PERIS
6 Roberto Glez.Fdez.-44 453 961K P. Básico de rehabilitación antiga Igrexa San Francisco 130 1522 22706 623-Estudios e traballos técnicos (vivenda) 21.296,00 € 2_17
7 Revve arqueoloxía SL P. Arqueolóxico de sondaxes estudo e paramentos e execución da Antiga Igrexa San Francisco 130 1522 22706 623-Estudios e traballos técnicos (vivenda) 20.878,55 € 5_17
Servizo de Planeamento e Xestión Urbanística
8 Expediente Gesfact 201607777 Obxecto: Redacción dos estudios hidrolóxicos-hidráulicos que definan as avenidas correspondentes a períodos de recorrencia de 100 e 500 años nos 34 ámbitos sinalados no informe da CHM-S de 27 de xullo de 2015 Importe: 21.538 euros Adxudicatario: E.I.C. Durán S.L.
Policía local
9 ARGAEX PIRAMIDE 2006,S.L. B99099095 4334 23/11/2016 PINTURA SEÑALIZACION 2016001445 2.090,88 €
10 ARGAEX PIRAMIDE 2006,S.L. B99099095 4016 28/10/2016 PINTURA SEÑALIZACION 2016001445 2.090,88 €
11 ARGAEX PIRAMIDE 2006,S.L. B99099095 3480 23/09/2016 PINTURA SEÑALIZACION 2016001445 2.397,01 €
12 ARGAEX PIRAMIDE 2006,S.L. B99099095 2939 29/07/2016 PINTURA SEÑALIZACION 2016001445 2.613,60 €
13 ARGAEX PIRAMIDE 2006,S.L. B99099095 2512 30/06/2016 PINTURA SEÑALIZACION 2016001445 2.613,60 €
14 ARGAEX PIRAMIDE 2006,S.L. B99099095 1952 26/05/2016 PINTURA SEÑALIZACION 2016001445 1.224,52 €
15 ARGAEX PIRAMIDE 2006,S.L. B99099095 1310 14/04/2016 PINTURA SEÑALIZACION 2016001445 2.090,88 €
16 ARGAEX PIRAMIDE 2006,S.L. B99099095 963 16/03/2016 PINTURA SEÑALIZACION 2016001445 1.845,25 €
17 ARGAEX PIRAMIDE 2006,S.L. B99099095 522 11/02/2016 PINTURA SEÑALIZACION 2016001445 1.792,01 €
18 ARGAEX PIRAMIDE 2006,S.L. B99099095 73 13/01/2016 PINTURA SEÑALIZACION 2016001445 2.240,01 €
Servizo de Infraestruturas
19 Adquisición luminarias 19.413,24 € DIGAMEL, S.A. 201700004738 09/02/17
20 Mellora de camiños municipais de acceso a explotacións agrarias no concello de Ourense, camiño de Seixalbo e camiños Beiro de abaixo e Regoalde 59.955,49€ OBRAS DE SANEAMENTOS GALICIA, S.L. 201600045696 13/10/16
21 Elaboración do estudo sobre os distintos modelos de xestión dos servizos de subministro de auga potable e rede de sumidoiros do Concello de Ourense 21.538,00€ PW ADVISORY CAPITAL SERVICES, S.L. 201700038777 31/08/17
22 Proxecto de construción e mellora da rede de saneamento nos Viros 20.532,97€ DIAGRAMA INGENIERIA GALICIA S,.L. 201600052957 05/12/16
Servizos Xerais
23 Reparacións puntuais no interior da Casa Consistorial do Concello de Ourense 25.828,04 € ADECON EDIFICIOS Y OBRAS S.L 201600060146 30/12/16
24 Obras de acondicionamento no interior do edificio do Parque de Bombeiros Municipal 37.903,23 € REHABILITACIONES EMPRESA NIETO S.L 201700021991 16/05/17
25 Acondicionamento e mellora no Edificio do Centro de Iniciativas Empresariais 58.816,48 € REHABILITACIONES EMPRESA NIETO S.L
26 Obras de renovación de carpinterías do baixo e terceiro andar da Casa Consistorial 59.764,31 € D. MANUEL MERA CONDE 201600054865 15/12/16 FINALIZADO
27 Obras de emerxencia na Canceira Municipal de Ourense 59.993,29 € ADECON EDIFICIOS Y OBRAS S.L 201700021992 16/05/17 FINALIZADO
Servizo de Termalismo e Turismo
28 Servizos de organización da participación do Concello de Ourense na edición 16a da Feira Internacional de Turismo Termal TERMATALIA-MÉXICO 21.770,00 € Fundación Feira e Exposicións de Ourense, Expourense CIF G32164956 201600052144 30/11/16
29 Instalación de 4 miradoiros panorámicos e 2 paneis informativos no Camiño de Santiago-Vía da Prata 27.606,15 € Dividido en dúas partes: 17.111,25 € 10.494,90 € Raúl Fernández González NIF 76 827 934 E 201600048238 201600048239 28/10/16
Da análise xeral realizada tanto sobre a documentación dos contratos menores fiscalizados como
sobre a base de datos do Rexistro de facturas pódese concluír que:
- Moitos dos contratos menores ou ben responden á adquisición de bens ou servizos que se
requiren repetidamente, en resposta a necesidades de carácter recorrente ou periódica, ou son
pedidos de características similares. O Concello debería prever estas necesidades e contratalas,
en cada caso, de forma conxunta ou agrupada, de acordo cos procedementos previstos na
normativa de contratos.
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
54
- Cada departamento actúa de forma illada na contracción dos gastos sen que semelle existir
unha coordinación entre eles; esta forma de proceder favorece a posibilidade da existencia de
fraccionamentos na contratación e, polo tanto, a existencia de contratos menores cuxo importe
superaría os límites máximos que están previstos no TRLCSP, polo que deberían ser adxudicados
a través doutro tipo de procedemento con garantías de publicidade e concorrencia.
- Nos listados de contratos menores aportados polos distintos departamentos xestores de
gasto do concello aparecen subministracións periódicas como o gas ou a electricidade ou servizos
como os de defensa e representación xurídica, que sempre deberan ser obxecto de licitación a
través dalgún dos procedementos regulados polo TRLCSP.
- Na Referencia número 28 a factura de 21.770 euros, IVE excluído e exento, excede do
límite permitido para adxudicalo como contrato menor.
- Na referencia número 29 trátase dun gasto de 27.606,15 euros, dividido en dúas
facturas, que supera o importe máximo permitido para adxudicalo directamente como contrato
menor.
IV.7.5 ANÁLISE DOS REPAROS EN MATERIA DE CONTRATACIÓN
Con base na análise realizada sobre os informes de reparos formulados pola Intervención
municipal e os expedientes de recoñecemento extraxudicial de crédito (REC) obsérvase a
existencia de gastos contraídos fóra dos procedementos establecidos pola lexislación vixente na
materia de contratos do sector público.
Como xa se adiantou no apartado IV.1 Control interno, no exercicio 2016 emitíronse 302
informes de reparo suspensivo que foron obxecto de resolucións da Alcaldía que convalidaron o
gasto por importe de 7.258,24 miles de euros; afectan a actuacións que poderían estar incursas
en causa de nulidade de pleno dereito ao referirse, entre outras causas, a prestacións realizadas
con posterioridade á finalización do contrato ou a gastos realizados con omisión total e absoluta
do procedemento administrativo para a contratación dos mesmos.
Nalgún dos informes da Intervención faise referencia, ademais, a existencia doutras
circunstancias irregulares. Así, no caso do servizo de conserxería dos centros cívicos, existe o
risco de que xudicialmente se considere a existencia de cesión ilexítima de traballadores ou, no
caso do servizo de conservación e mantemento dos semáforos e tráfico, estanse realizando as
prestacións sobre as condicións dun contrato do ano 2001 (rematado en 2015), polo que sería
necesaria en todo caso unha revisión e actualización das mesmas.
Fíxose ademais unha revisión da información dos exercicios 2014 e 2015 subministrada polo
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
55
concello a través da plataforma de rendición de contas das entidades locais, en cumprimento das
instrucións do Consello de Contas e do Tribunal de Cuentas relativas ao artigo 218.3 do TRLFL,
referida aos acordos e resolucións das entidades locais contrarios a reparos formulados por
interventores locais e anomalías detectadas en materia de ingresos, así como aos acordos
adoptados con omisión do trámite de fiscalización previa.
No exercicio 2014 adoptáronse 171 resolucións contrarios aos reparos suspensivos formulados
pola intervención por un importe global de 1.744.687,24 euros, dos que 8 superan a contía de
50.000 euros, representando o 23,29% sobre o importe total. A causa dos reparos foi a
realización de gastos prescindindo do procedemento legalmente establecido para a súa
contratación; en concreto por terse realizado servizos fóra do período de vixencia do contrato
pero que seguen a ser prestados polas empresas. As 8 resolucións afectaron ao Servizo de
limpeza das dependencias municipais, alcanzando a cantidade de 417,46 miles de euros;
No exercicio 2015 tomáronse 465 resolucións contrarias aos reparos suspensivos formulados
pola intervención por un importe global de 4.180,81 miles de euros. Do total, 19 resolucións
superaron a contía de 50.000 euros, acadando un importe de 3.394,10 miles de euros; na súa
revisión evidenciouse que nos informes formulados polo órgano interventor consta como motivo
do reparo a omisión no expediente de requisitos ou trámites esenciais prevista no apartado 2. c)
do artigo 216 do TRLRFL; os 19 reparos afectan a materia contractual e teñen como causa a
existencia de prestacións realizadas fóra do período de vixencia do contrato; as prestacións
afectadas foron o Servizo de transporte colectivo urbano de viaxeiros e o Servizo de mantemento
e mellora das zonas verdes públicas.
Da análise dos datos expostos pódese concluír que é constante a practica de levantar os reparos
a través de acordos ou resolucións que convalidan gastos contraídos pola continuidade dos
contratistas na realización das prestacións unha vez finalizada a vixencia dos seus contratos.
IV.8 GASTOS DE PERSOAL
Os gastos de persoal do concello de Ourense ascenden a 30.076,93 miles de euros e representan
o 31,20% sobre o total das obrigas recoñecidas da liquidación do orzamento de gastos.
Distribuíndo o gasto de persoal por artigo, o mais significativo é o correspondente ao persoal
funcionario, representando un 66% do total de gastos de persoal, como se amosa no cadro
seguinte:
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
56
Cadro 35: Liquidación gastos de persoal por artigo.
Artigo Obrigas
exercicio 2015 Créditos
definitivos Obrigas
Exercicio 2016 Obrigas
Ptes pago Remanentes de crédito
% Variación obrigas
10 Órganos de goberno e persoal directivo. 640.770,51 631.637,48 668.174,46 3.339,66 -36.536,98 4,10%
11 Persoal eventual. 279.956,06 316.491,65 299.967,09 0,00 16.524,56 6,67%
12 Persoal Funcionario. 19.650.937,64 21.590.631,02 19.858.050,35 0,00 1.732.580,67 1,04%
13 Persoal Laboral. 2.400.293,81 1.691.411,27 2.099.751,76 0,00 -408.340,49 -14,31%
15 Incentivos ao rendemento. 914.222,05 1.188.800,00 867.230,97 0,00 321.569,03 -5,42%
16 Cotas, prestacións e gastos sociais a cargo do empregador.
7.140.515,11 7.333.356,28 6.283.753,60 145,00 1.049.602,68 -13,63%
Total 31.026.695,18 32.752.327,70 30.076.928,23 3.484,66 2.675.399,47 -3,16%
Gráfico 5: Gastos de persoal por artigo
Comprobouse a coincidencia entre o importe dos créditos iniciais que figuran na liquidación do
orzamento e os que figuran no expediente de aprobación do mesmo, así como a coincidencia
entre as obrigas recoñecidas e o importe total bruto das nóminas.
Ao comparar os gastos de persoal do exercicio 2016 respecto do ano anterior hai que ter en
conta que o orzamento vense prorrogando desde o ano 2014, o que provoca deficiencias na
adaptación da orzamentación ás necesidades de cada exercicio; así, no exercicio fiscalizado, os
remanentes de crédito no capítulo 1 ascenderon a 2.675,40 miles de euros e a nivel de concepto
apréciase un defecto de orzamentación de 1.581,34 miles de euros nas retribucións básicas dos
funcionarios e un exceso de 3.313,92 miles de euros no concepto de retribucións
complementarias.
No seguinte cadro exponse a evolución dos gastos de persoal nos últimos catro anos:
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
57
Cadro 36: Evolución gastos de persoal por artigo.
Artigo 2013 2014 2015 2016
10 Órganos de goberno e persoal directivo. 726.390,08 692.302,30 640.770,51 668.174,46
11 Persoal eventual. 368.577,36 380.543,16 279.956,06 299.967,09
12 Persoal Funcionario. 20.451.181,84 19.951.338,94 19.650.937,64 19.858.050,35
13 Persoal Laboral. 1.824.955,82 1.880.227,96 2.400.293,81 2.099.751,76
15 Incentivos ao rendemento. 990.310,07 958.184,02 914.222,05 867.230,97
16 Cotas, prestacións e gastos sociais a cargo do empregador.
7.482.317,54 7.320.097,76 7.140.515,11 6.283.753,60
Total 31.843.732,71 31.182.694,14 31.026.695,18 30.076.928,23
Gráfico 6: Evolución dos gastos de persoal
A evolución global dos gatos ten unha tendencia descendente especialmente no exercicio 2016
no que, a pesar de que se produciu un incremento legal das retribucións do 1% (exceptuando o
complemento específico) se reduce o gasto nun 3,06%.
Na análise por conceptos retributivos non se producen variacións significativas excepto no
referido ao maior peso das retribucións básicas do persoal funcionario, pese á diminución do
número deste tipo persoal, e a diminución do gasto en cotas sociais.
IV.8.1. PLANIFICACIÓN DE RECURSOS HUMANOS
O artigo 45.1 da LEPG, seguindo o marco establecido polo EBEP, manifesta que a planificación
dos recursos humanos no ámbito do emprego público ten como obxectivo contribuír á
consecución da eficacia na prestación dos servizos públicos e da eficiencia na utilización dos
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
58
recursos económicos dispoñibles, mediante a determinación dos efectivos precisos e a mellora da
súa distribución, formación, promoción profesional e mobilidade.
Para a consecución destes fins, baseándose na potestade de autoorganización prevista no artigo
4.1.b) da LRBRL, as entidades locais de carácter territorial poden utilizar diversos procedementos
e instrumentos de ordenación do seu persoal.
A LEPG relaciona como instrumentos de planificación do emprego público, os rexistros de persoal
e de postos de traballo, os plans de ordenación de recursos humanos e a oferta de emprego
público. A este respecto comprobouse que a entidade carece dos dous primeiros instrumentos
nos termos establecidos pola LEPG e que, no exercicio 2016, no se convocou oferta de emprego
público.
Manuais de procedemento ou instrucións internas
A existencia de instrucións específicas sobre procedementos en materia de persoal constitúe
unha regulación útil para concretar aspectos relativos a funcións dos traballadores, tramitación
de nóminas, solicitude de permisos e licenzas, anticipos, axudas de custo, instrucións reguladas
para asistir a cursos, xornadas ou seminarios, etc.
O concello non dispón dun manual de procedementos ou instrucións internas relativas ao persoal
excepto os aspectos xerais recollidos no convenio regulador.
Control de asistencia
A entidade non ten implantado ningún sistema de control de asistencia e puntualidade do seu
persoal, cuestión que adquire relevancia tendo en conta que se lle están recoñecendo horas
extraordinarias. No exercicio 2016 aboáronse 36.801,80 euros por este concepto.
Plan de formación do persoal
A entidade indica que non ten un plan de formación propio, aínda que si existe un acordo coa
Deputación de Ourense nesta materia.
Sistema de avaliación do desempeño
A entidade non ten establecido ningún sistema de avaliación do desempeño.
IV.8.2 ANÁLISE DA PLANTILLA E DA RPT
Verificouse que a RPT cumpre co contido mínimo establecido no artigo 74 do EBEP.
A RPT aprobouse no ano 2012 sufrindo varias modificacións ata a data actual. Na RPT vixente
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
59
no exercicio fiscalizado constan 955 prazas das que 11 corresponden a persoal eventual, 4 a
persoal directivo, 5 a persoal laboral e 935 a funcionarios.
Sen embargo, de acordo coa información sobre número de empregados contida na memoria
rendida na plataforma de rendición de contas do Tribunal de Cuentas o número de traballadores
de concello no ano 2016, sen contar ao obradoiro de emprego, é de 745; resultando que só un
69,21% das prazas contempladas na RPT están cubertas o que fai cuestionable o seu carácter
como instrumento de ordenación de persoal. Por outra banda, a entidade non ten incorporados
na RPT os postos do persoal laboral indefinido así declarado por sentenza xudicial.
Cadro 37: Datos dos empregados a 31/12/2016 segundo a memoria
Tipo de persoal Número
Eventuais 11
Funcionarios de carreira 574
Funcionarios interinos 71
Laborais fixos 5
Laborais temporais/indefinidos 84
TOTAL 745
Obradoiro de emprego 35
Nesta análise cabe destacar a elevada temporalidade dos traballadores do concello. De feito,
neste exercicio, sen contar co persoal do obradoiro de emprego, os traballadores temporais
supoñen un 22% del total de traballadores do concello.
Dentro destes traballadores, 31 foron declarados indefinidos por sentenza xudicial, entendéndose
este risco a outros traballadores xa que existen 13 que teñen contratos dos anos 2006 e 2007. A
entidade ten que evitar estas situacións para que non se produzan estas irregularidades dentro
da composición do seu persoal.
Dentro dos funcionarios interinos 69, perciben complemento de antigüidade e 29 ocupan prazas
vacantes da RPT; isto unido ás sentenzas mencionadas indica que se están cubrindo necesidades
estruturais de persoal con traballadores temporais.
Existe ademais unha alta provisionalidade na forma de provisión das prazas (comisións de
servizo, nomeamentos provisionais) debido a que non se celebraron concursos no concello nos
últimos 10 anos.
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
60
A comparativa do número de traballadores dos concellos de Galicia de máis de 50.000
habitantes a 31 de decembro de 2016 é a seguinte:
Cadro 38: Número de traballadores nos 7 grandes concellos de Galicia a 31/12/2016
Tipo de persoal Ourense A Coruña Ferrol Santiago Lugo Pontevedra Vigo
Persoal Funcionario 645 1.407 348 440 457 401 1.038
Persoal Laboral 124 84 87 180 163 37 403
Persoal Eventual 11 57 9 16 16 6 18
TOTAL 780 1.548 444 636 636 444 1.459
IV.8.3. RETRIBUCIÓNS
As condicións de traballo para os empregados públicos do Concello de Ourense están recollidas
no Acordo regulador subscrito o 28 de decembro de 2012 e publicado no BOP de Ourense de 11
de febreiro de 2013.
A partir do listado anual da nómina, tratase de verificar se as retribucións de cargos electos,
persoal eventual, funcionarios e laborais se axustan ás contías que corresponden e aos conceptos
retributivos legalmente establecidos, constatándose que, en xeral, se cumpre coa lexislación
vixente, coas seguintes particularidades:
- Verificouse que as retribucións de cargos electos se axustan as contías e ao tipo de gasto que
legalmente lles corresponde e que están reguladas nas BEO do exercicio 2014; no ano 2015
reducíronse as retribucións do Alcalde nun 5%.
- A entidade non cumpre cos límites da contía global do complemento específico e
gratificacións recollido no artigo 7 do R.D. 861/1986, de 25 de abril, polo que se establece o
réxime das retribucións dos funcionarios da Administración local.
- Comprobouse que o importe dos trienios percibidos por algún funcionario non coincide coa
contía que lle correspondía ao grupo ou subgrupo no que estaba integrado no momento do seu
perfeccionamento. A causa deriva de que conforme ao acordo regulador do ano 2000, aplicable
ata o ano 2009, todos os trienios se aboaban pola última categoría á que pertencese o
funcionario, feito que non se axusta á lexislación reguladora da materia. Nin no seguinte acordo
de 2009 nin no vixente acordo regulador de 2013 se recolle esta forma de retribuír os trienios.
- O artigo 31 das BEO fai unha regulación dos anticipos que non se axustan nin en prazos nin
en importes ao Real Decreto Lei 2608 de 1929, xa que establece que o anticipo terá un importe
máximo de 5.500 euros e un prazo máximo de devolución de 5 anos, mentres que o Real decreto
dispón que o número de pagas ou mensualidades que se poden anticipar aos funcionarios serán
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
61
unha ou dúas e que o prazo de reintegro será de dez mensualidades cando se trate dunha paga
ou catorce cando se trate de dúas.
- O concello non ten aprobados criterios obxectivos para a asignación do complemento de
produtividade; só un traballador percibe retribucións por este concepto na contía de 3.300 euros,
aínda que o que se lle está retribuíndo é unha compensación pola asunción de funcións dun
posto de categoría superior.
- O acordo regulador contempla determinados conceptos retributivos, como o plus de
asistencia o plus de festividade e o de traballos noutros concellos contabilizados como
produtividade, que non se corresponden coa natureza deste concepto retributivo. O desempeño
do traballo en nocturnos ou festivos son características singulares de determinados postos de
traballo que teñen que ser retribuídas polo complemento específico.
- O artigo 42 do acordo regulador establece unha compensación de 12 euros en concepto de
axuda para comidas para os traballadores que realicen traballos en xornadas de 24 horas. Esta
retribución inclúese como axuda social. Entendemos que non ten tal carácter, tratándose dunha
retribución por facer unha determinada xornada de traballo polo que, en todo caso, tería que
formar parte do complemento específico.
- Dentro dos beneficiarios de determinados conceptos de axudas sociais inclúese ao persoal
que percibe a compensación por xubilación.
- Estas cantidades aboadas en concepto de compensación por xubilación contabilizadas como
axudas sociais non se axustan á normativa vixente. Regúlanse no artigo 10 do acordo regulador,
consistindo nunha compensación económica do Concello ás/ós traballadoras/es que por
incapacidade manifesta derivada de accidente laboral ou, de non ser por accidente laboral,
mentres teñen fillos/as dependentes acreditados ou con calquera tipo de discapacidade que lles
impida ter un traballo remunerado, soliciten unha pensión de invalidez. No caso de obtela o
concello faise cargo da diferenza existente entre a súa pensión e as retribucións da súa praza e
posto obtido con carácter definitivo que ocupase no momento da xubilación ata que obteña a
xubilación forzosa. No ano 2016, 24 persoas cobraron por este concepto unhas retribucións
totais de 166.883,92 euros.
V. CONCLUSIÓNS
Como resultado do traballo realizado formúlanse as seguintes conclusións:
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
62
1. Orzamentos e contabilidade.
- O concello vén prorrogando os orzamentos do exercicio 2014 ata o ano actual, coas
conseguintes limitacións que establecen o TRLRFL e o Real Decreto 500/1990, de forma
que “En ningún caso terán singularmente a consideración de prorrogables as
modificacións de crédito nin os créditos destinados a servizos ou programas que deban
concluír no exercicio anterior ou estean financiados con crédito ou outros ingresos
específicos ou afectados que, exclusivamente, fosen percibirse no devandito exercicio”.
Esta circunstancia leva á necesidade de realizar un elevado número de modificacións
orzamentarias e tamén é determinante do baixo grao de execución.
- Producíronse modificacións orzamentarias por importe de 46.586,39 miles de euros que
representan máis de 49% dos créditos iniciais.
- Existen operacións pendentes de aplicar ao orzamento recollidas na conta 413 Acredores
pendentes de aplicar ao orzamento cun saldo de 6.110,84 miles de euros. A existencia
de saldos nesta conta ten tamén especial influencia no desenvolvemento dos orzamentos
prorrogados, xa que engaden un novo desaxuste á execución orzamentaria, trasladando
a imputación de gastos entre exercicios.
- Da comprobación efectuada sobre o cumprimento dos obxectivos de estabilidade
orzamentaria, resulta que a entidade presenta unha liquidación orzamentaria que reflicte
capacidade de financiamento en termos consolidados, cumprindo igualmente coa regra
do gasto e co límite de endebedamento.
- O concello non dota ningunha provisión para os riscos e gastos que puideran derivarse
da resolución de procedementos xudiciais.
- O concello non ten establecido un plan de disposición de fondos da tesourería ao que
debería acomodarse a expedición das ordes de pagamento a cal debe respectar, en todo
caso, a prioridade dos gastos de persoal e das obrigas contraídas en exercicios
anteriores.
- O concello non ten un inventario de bens e dereitos actualizado, nin sequera os datos do
inventario aprobado en 2010 foron reflectidos na contabilidade. Consecuentemente a
inexistencia dun inventario contable completo e actualizado impide determinar a
valoración correcta do inmobilizado, o cal motiva que non se faga unha dotación das
amortizacións.
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
63
2. Endebedamento
- A carga financeira é superior ás medias galega e estatal debido a que o concello cancela
totalmente, entre os anos 2016 e 2017, a súa débeda financeira e a débeda pola
devolución na participación dos tributos do Estado dos exercicios 2008, 2009, 2013 e
2014.
3. Control interno da entidade.
- Non existen manuais de procedementos de control interno referidos ás funcións de
fiscalización previa.
- Non consta que se emita informe escrito sobre a fiscalización plena posterior das obrigas
e gastos sometidos a fiscalización limitada, nin da forma en que a fiscalización plena
posterior se efectúa.
- Non se realizaron actuacións de control financeiro nos exercicios fiscalizados.
- Non se realiza fiscalización previa de dereitos nin se levan a cabo actuacións
comprobatorias posteriores mediante técnicas de mostraxe ou auditoría.
4. Resolucións contrarias a reparos, expedientes con omisión da fiscalización previa
e Recoñecemento extraxudicial de créditos.
- A entidade non ten regulado nas bases de execución do orzamento un procedemento
para a tramitación de expedientes con reparos.
- Non existe un procedemento para a tramitación de expedientes con omisión de
fiscalización previa.
- Non consta que a entidade teña establecido nas bases de execución do orzamento un
procedemento para a tramitación do recoñecemento extraxudicial de crédito.
- Non existe un procedemento para a tramitación de expedientes nos que se detecten
anomalías na xestión de ingresos.
- No exercicio 2016 foron obxecto de resolucións contrarias a reparos da Intervención
gastos por importe de 7.258,24 miles de euros, que equivalen ao 7,5% das obrigacións
do exercicio.
- Todos os reparos se resolven sen tramitación contraditoria. Non consta a formulación
expresa de discrepancia polo órgano xestor. No relativo á motivación da resolución, a
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
64
mesma non inclúe referencia aos preceptos legais nos que a resolución do Alcalde
fundamente o seu criterio.
- No exercicio 2016 tramitáronse 7 expedientes de recoñecemento extraxudicial de crédito
por importe de 2.106,56 miles de euros; dous destes expedientes, que supuxeron un
importe de 1.479,82 miles de euros, corresponden a gastos que non dispoñían de
consignación orzamentaria axeitada e suficiente, polo que incorrerían nunha causa de
nulidade.
A lei 19/2013, de 9 de decembro, de transparencia, acceso á información pública e bo
goberno, tipifica nos artigos 27 e 28 como faltas moi graves aprobar compromisos de
gastos, recoñecementos de obrigas e ordenación de pagos sen crédito suficiente para
realizalos ou con infracción do disposto na normativa orzamentaria que sexa aplicable,
así como a omisión do trámite de intervención previa dos gastos, obrigas ou pagos,
cando esta resulte preceptiva ou do procedemento de resolución de discrepancias fronte
aos reparos suspensivos da intervención, regulado na normativa orzamentaria.
5. Contratación
- En relación coa revisión realizada sobre a contratación do concello pode concluírse que,
aínda que en xeral os expedientes están ben documentados, adoecen de defectos na súa
organización, cuestión que dificultou a fiscalización. Esta circunstancia semella ter como
causas a falta duns manuais de procedementos de xestión e control, a ausencia de
definición de responsabilidades e que a estrutura organizativa non sexa a máis axeitada
para as características da área de contratación dun concello como o de Ourense.
- O volume de contratación realizada polo concello foi moi escaso para o tamaño da
entidade, só 30 contratos incluíndo contratos privados e administrativos especiais.
- No desenvolvemento da fiscalización comprobouse que polo menos 7.044,68 miles de
euros corresponden a actuacións que foron obxecto de informe de reparo suspensivo por
tratarse de gastos nos que se prescindiu do procedemento legalmente establecido para a
súa contratación. En particular, debemos facer referencia, pola súa especial
transcendencia social e económica, ao contrato do Servizo de transporte colectivo
urbano de viaxeiros que finalizou o 11 de maio de 2015 e que na data actual segue sen
ser obxecto dun novo expediente de contratación.
- O tempo medio de tramitación dos expedientes de contratación fiscalizados acadou os
345 días; esta lentitude na finalización dos procedementos provoca que moitas das
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
65
prestacións se desenvolvan sen cobertura contractual e nalgún caso supuxo a perda de
financiamento por non cumprir os prazos de subvencións concedidas.
- No caso dos expedientes nos que se emprega como criterio único de valoración o prezo
non se xustifica de ningún xeito que non se teñan en conta outros criterios directamente
vinculados co obxecto do contrato.
- Non quedou acreditada a existencia de mecanismos adecuados de comprobación do
grao de cumprimento das prestacións dos contratos de servizos e subministracións que
foron obxecto da mostra de fiscalización.
- Déronse casos de expedientes de contratación nos que houbo unha contradición entre os
informes técnicos e os informes da Intervención sobre a viabilidade de baixas incursas en
presunción de temeridade.
- Evidenciouse a existencia de 30 expedientes de contratación nos que a Xunta de
goberno local acordou declaralos desertos, ben porque non se presentaron ofertas ou
ben porque os ofertantes non cumpriron coas condicións da contratación. A
consecuencia tamén foi a continuación do desenvolvemento das prestacións sen
cobertura contractual.
- En relación á tramitación dos contratos menores, constatouse a existencia de contratos
referidos a prestacións similares que se deberían ter contratado de forma conxunta
seguindo un procedemento máis garante da concorrencia que o dos contratos menores.
- Na tramitación dos contratos menores observouse que cada departamento actúa de
forma illada sen que semelle existir unha coordinación entre eles, nin nas decisións de
gasto nin nos procedementos empregados para a súa contracción; esta forma de
proceder favorece a posibilidade da existencia de fraccionamentos na contratación e
dificulta o seguimento e control deste tipo de gastos.
6. Transparencia en materia de contratación
- No exercicio fiscalizado o concello non tiña aloxado o seu perfil na Plataforma de
contratación do sector público nin publicaba nela a convocatoria de licitacións e os seus
resultados.
- O Concello de Ourense non ten implantados no exercicio fiscalizado nin na data deste
informe protocolos de comunicación que reúnan os requisitos para garantir o acceso,
integridade, dispoñibilidade, autenticidade e confidencialidade da información contida
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
66
nos seus sistemas de información.
- O perfil do contratante carece de filtros de procura adecuados que faciliten a consulta da
información contida nel.
- O concello non subministra de forma pública información relativa aos contratos menores,
nin a través do portal de internet municipal nin na súa sede electrónica.
7. Persoal
- No ano 2016 a entidade non dispón de ningún dos instrumentos de planificación de
emprego público establecidos no artigo 45 da lei 2/2015, de 29 de abril , de emprego
público de Galicia.
- A entidade non dispón dun manual de procedementos ou instrucións internas relativas
ao persoal excepto os aspectos que recollidos no seu acordo regulador.
- A entidade non ten implantado instrumento ningún control de asistencia e puntualidade
do seu persoal.
- Existe unha elevada taxa de temporalidade dos traballadores do concello. No exercicio
2016, sen contar ao persoal da escola taller, os traballadores temporais supoñen un
22% do total da súa plantilla.
- A entidade ten numerosas sentenzas nas que se declara persoal laboral contratado
temporalmente como persoal indefinido.
- Só o 69,21% das prazas contempladas na RPT están cubertas o que desvirtúa o seu
carácter como instrumento de ordenación de persoal.
- O orzamento de gastos de persoal non se corresponde coa plantilla cuberta ou que se
pretende cubrir no ano.
- A política de anticipos ao persoal recollida nas bases de execución do orzamento non se
axusta na súa totalidade á normativa vixente sobre anticipos, RD-lei 2608 de 16 de
decembro de 1929.
- Ata o acordo regulador de 2009 recoñecíase o dereito a cobrar os trienios segundo a
última categoría á que pertencese o funcionario, feito que non se axusta á lexislación
reguladora da materia. Tanto o mencionado acordo regulador como o actual de 2013
non recollen esta forma de aboar os trienios pero conservándose os dereitos recoñecidos
con anterioridade.
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
67
- O acordo regulador contempla uns conceptos retributivos, plus de nocturnidade, de
festividade e de traballos para outros concellos, que non se corresponden coa estrutura
retributiva dos funcionarios recollida no Estatuto básico de emprego público e na Lei de
emprego público de Galicia.
- Tampouco se axustan á normativa vixente, as cantidades aboadas en concepto de
compensación por xubilación e as correspondentes á compensación por xornada de 24
horas, recollidas nos artigos 10 e 42 do acordo regulador e contabilizadas como axudas
sociais.
- Os importes do complemento específico e das gratificacións superan os límites
establecidos no artigo 7 do RD 861/1986.
- O concello non ten implantado un sistema de avaliación do desempeño que permita
valorar con criterios obxectivos o grao de interese, iniciativa ou esforzo co que o
funcionario leve a cabo o seu traballo así como o rendemento e os resultados obtidos.
VI. RECOMENDACIÓNS
Orzamentos e contabilidade.
1. A aprobación anual do seu orzamento favorecería a consecución dunha adecuada
sistematización da súa actividade, prestando información sobre todos aqueles plans, programas,
estados e demais datos que legalmente deben acompañar aos orzamentos, de forma que
permitan coñecer a natureza económica dos ingresos e gastos previstos e as finalidades e
obxectivos perseguidos por estes.
2. A aprobación do orzamento anual cunhas adecuadas previsións de ingresos e gastos
contribuirá a diminución das modificacións orzamentarias.
3. A entidade local debe adoptar medidas de xestión do gasto público que obriguen á
imputación ao orzamento e á contabilización de todas as obrigas do exercicio. E, así mesmo,
debe facer efectivas as responsabilidades previstas nas distintas normas para o caso de non
cumprimento das obrigas establecidas para a xestión do gasto público.
4. Debe procederse á cuantificación dos riscos por procedementos xudiciais en curso e, no seu
caso, á dotación da provisión por responsabilidades
5. Debe elaborarse o plan de disposición de fondos da tesourería, ao que se refire o artigo 87 do
TRLRFL, que estableza a prelación na realización de pagos.
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
68
6. Debe procederse a unha actualización do inventario de bens do concello que serva de base
para a adecuada contabilización dos mesmos.
Control interno da entidade.
7. Debe procederse á redacción de manuais de procedementos, que definan de xeito claro os
trámites a seguir en cada unha das tarefas desenvolvidas e regulen aspectos como
procedementos de autorización e aprobación; segregación de funcións (autorización,
procesamento, arquivo, revisión); controis sobre o acceso a recursos e arquivos; verificacións e
conciliacións; revisións de operacións e procesos e actividades.
8. O concello debe deseñar un plan de fiscalización plena posterior sobre unha mostra das
operacións, que debe realizarse a través de procedementos de auditoría. Igualmente, debe definir
uns obxectivos previos que permitan verificar a eficacia, eficiencia e economía na prestación dos
servizos públicos, e organizar a contabilidade para obter resultados analíticos que poñan de
manifesto o devandito custo e rendemento.
Resolucións contrarias a reparos, expedientes con omisión da fiscalización previa e
Recoñecemento extraxudicial de créditos.
9. Recoméndase que só excepcionalmente se acuda á utilización do mecanismo do
recoñecemento extraxudicial de crédito como é propio da súa natureza xurídica. Nos casos en
que concorran actos viciados de nulidade de pleno dereito deben seguirse os procedementos de
revisión de oficio legalmente previstos.
10. Recoméndase que o concello incorpore nas bases de execución dos orzamentos os
procedementos relativos á tramitación de expedientes con reparos e expedientes nos que exista
omisión de fiscalización previa, respectando en todo caso o disposto no Real Decreto 424/2017,
de 28 de abril, que regula o réxime xurídico do control interno nas entidades do sector público
local.
Contratación
11. Recoméndase establecer un adecuado dimensionamento da área de contratación,
establecendo protocolos e manuais de xestión e control que faciliten o seu correcto
funcionamento.
12. O órgano de contratación debe prever coa suficiente antelación os contratos a celebrar
durante o exercicio orzamentario, prestando especial atención aos servizos nos que remata o seu
prazo de vixencia, e realizar todas as actuacións necesarias coa finalidade de cumprir nos prazos
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
69
establecidos cos obxectivos programados.
13. Deberá atenderse a todos aqueles criterios directamente vinculados ao obxecto do contrato
que permitan unha adecuada determinación da oferta economicamente máis vantaxosa.
14. Deben establecerse mecanismos e procedementos que permitan verificar en calquera
momento que se cumpriu coas condicións contractuais das prestacións dos contratos de servizos
ou de subministracións subscritos polo concello, o cal implica a documentación e arquivo dos
informes e controis realizados, indicando quen os subscribe, a data e o alcance das
comprobacións.
15. Recoméndase que se establezan con claridade os criterios para determinar a viabilidade
daquelas ofertas incursas en presunción de temeridade.
16. Debe tratarse de establecer unhas condicións dos contratos que sexan realistas e acordes co
mercado para evitar situacións nas que non se presenten ofertas ou estas non cumpran os
requisitos da contratación.
17. Debe evitarse acudir á figura do contrato menor no caso das adquisicións de bens ou
servizos que se requiren con periodicidade.
18. Deben establecerse sistemas de xestión dos contratos menores que permitan levar a cabo
un mellor control dos mesmos, evitando posibles fraccionamentos.
Transparencia.
19. Debérase cumprir con todas as obrigas legais en materia de publicidade e transparencia
establecidas pola lexislación de contratos do sector público coa finalidade de conseguir unha
mellor concorrencia, igualdade e publicidade. En particular:
- Débese cumprir coas esixencias do artigo 63. Perfil de contratante, da LCSP, tanto as referidas
á forma de acceso como á información a publicar, incluíndo as obrigas de publicación relativas
aos contratos menores.
- Débense tomar medidas adecuadas de loita contra a fraude, favoritismo e corrupción e para
evitar e solucionar os conflitos de intereses, segundo o disposto no artigo 64 da LCSP.
- Deben albergar de forma completa a publicación do seu perfil de contratante na plataforma
de contratación do sector público ou no servizo de información asimilado da Comunidade
Autónoma.
20. Débese cumprir coas obrigas establecidas na Lei 19/2013 de transparencia, acceso á
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
70
información pública e bo goberno, referidas á publicación da información que sexa relevante
para garantir a transparencia da actividade municipal, a cal debe ser publicada na súa sede
electrónica ou páxina web dunha forma clara, estruturada e entendible para os interesados,
respectando o dereito de todas as persoas ao acceso á información pública.
O Capítulo II do Título I da Lei, denominado Publicidade activa, recolle os principios xerais e
concreta a obrigación de publicar a información relativa a:
- Información institucional, organizativa e de planificación.
- Información de relevancia xurídica.
- Información económica, orzamentaria e estatística.
Persoal
21. A entidade debe proceder a realizar unha planificación dos seus recursos humanos para
lograr unha maior eficacia na prestación de servizos públicos e mellorar a eficiencia na utilización
dos recursos económicos dispoñibles, utilizando para elo os instrumentos contidos no artigo
45.2 da lei 2/2015, de 29 de abril, de emprego público de Galicia.
22. A entidade ten que proceder a elaborar una RPT o instrumento organizativo similar que
recolla as súas auténticas necesidades de persoal tendo en conta os seus recursos económicos,
en orde a optimizar a súa xestión coa finalidade de obter unha más eficaz e eficiente prestación
de servizos públicos. Esta RPT ten que contemplar os postos do persoal laboral declarado
indefinido por sentenza xudicial (artigo 28 da Lei 2/2015 de emprego público de Galicia).
23. A entidade debe proceder á elaboración de manuais de procedementos ou instrucións
internas que faciliten e melloren a xestión do persoal e sirvan de instrumento útil para avaliar o
control interno.
24. A entidade debe cuantificar os gastos de persoal do ano tomando como base unha RPT
acorde as necesidades reais de persoal.
25. O concello ten que reducir a alta taxa de temporalidade que ten entre o seu persoal.
26. A entidade ten que evitar as situacións que poidan derivar por decisión xudicial na
conversión de contratos formalizados inicialmente como temporais en contratos laborais
indefinidos.
27. A entidade ten que implantar algún instrumento de control de asistencia e puntualidade do
seu persoal que lle permita garantir o cumprimento da xornada e a veracidade das horas extras
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
71
declaradas.
28. A entidade debe adaptar a estrutura retributiva do seu persoal funcionario á normativa
vixente.
29. A regulación interna dos anticipos ao persoal do concello ten que axustarse ao disposto no
RD-lei 2608 de 16 de decembro de 1929.
30. O importe dos trienios percibidos polos funcionario do concello teñen que corresponderse co
importe asignado ao subgrupo ou grupo ao que pertenza no momento do seu perfeccionamento.
31. A entidade debe proceder a establecer sistemas que permitan a avaliación do desempeño
dos seus empregados para aplicar de acordo coa legalidade ás retribucións complementarias
recollidas no EBEP (produtividade).
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
73
ANEXOS
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
75
Anexo I Contratos subscritos ou formalizados no exercicio.
Tipo contrato Obxecto do Contrato Procedemento
de adxudicación
Orzamento licitación (sen IVE)
Prezo de adxudicación
(sen IVE)
Data adxudicación
definitiva
Data formalización
Contratistas
Ad.especial EXPLOTACIÓN DE CAFETERÍA SITUADA NO PARQUE BARBAÑA
Aberto criterios prezo
12.631,80 20.244,00 02-06-2016 28-06-2016 44478811P - IAGO ANANÍN BLANCON - ES
Ad.especial EXPLOTACIÓN PUBLICITARIA DO MOBILIARIO URBANO DO CONCELLO DE OURENSE
Aberto criterios prezo
69.387,38 91.327,00 08-09-2016 06-10-2016 B86090784 - PM TRASN EUROPE, S.L. - ES
Privado
ARRENDAMENTO DUN INMOBLE PARA A CESIÓN DO SEU USO Á ASOCIACIÓN DE VECIÑOS ZONA VELLA
Aberto criterios múltiples
16.411,28 15.840,00 28-04-2016 11-05-2016 34589538E - JOSÉ PÉREZ COUGIL - ES
Privado ARRENDAMENTO DUN INMOBLE PARA A CESIÓN DO SEU USO Á ASOCIACIÓN DE VECIÑOS OLIMPO
Aberto criterios múltiples
14.329,12 13.695,44 19-08-2016 14-09-2016 E70034830 - HNOS. FRACISCO R.M. Y ÁNGEL L. CELULAR VILLACÉ, C.B. - ES
Privado
ARRENDAMENTO DUN INMOBLE PARA A CESIÓN DO SEU USO Á ASOCIACIÓN DE VECIÑOS POLVORÍN
Aberto criterios múltiples
18.312,64 11.992,84 16-06-2016 20-07-2016 76697911H - BENITO ALONSO DIZ - ES
Privado
ARRENDAMENTO DUN INMOBLE PARA A CESIÓN DO SEU USO Á ASOCIACIÓN DE VECIÑOS SANTA ANA DEL PINO.
Aberto criterios múltiples
22.374,40 22.148,76 19-08-2016 29-08-2016 34549198R - ENCARNACIÓN SIERRA GONZÁLEZ - ES
Privado
ARRENDAMENTO DUN INMOBLE PARA A CESIÓN DO SEU USO Á ASOCIACIÓN DE VECIÑOS SANTA TERESITA.
Aberto criterios múltiples
21.610,48 21.610,48 27-10-2016 21-11-2016 34417043G - MANUEL ÁLVAREZ VÁZQUEZ - ES
Privado
ARRENDAMENTO DUN INMOBLE PARA A CESIÓN DO SEU USO Á ASOCIACIÓN DE VECIÑOS TERMAS.
Aberto criterios múltiples
14.486,56 14.214,88 20-10-2016 09-11-2016 34945820B - FRANCISCA NOVOA FERNÁNDEZ - ES
Privado ARRENDAMENTO DUN INMOBLE PARA A CESIÓN DO SEU USO Á FEDERACIÓN LIMIAR
Aberto criterios múltiples
32.596,92 15.479,08 06-10-2016 31-10-2016 E32453771 - HEREDERAS DE SILVINO GUERRA ALONSO - ES
Privado
CONTRATACIÓN DOS GRUPOS MUSICAIS PARA AS FESTAS DE OURENSE " DUNCAN DHU" E " AURYN" PARA OS DÍAS 30 DE XUÑO E 1 DE XULLO RESPECTIVAMENTE NO XARDÍN DO POSÍO
Negociado sen publicidade
59.000,00 59.000,00 17-06-2016 21-06-2016 B36998524 - SWEET NOCTURNA, S.L.N.E. - ES
Obras
OBRAS DO PROXECTO DE ACONDICIONAMENTO E RENOVACIÓN DO FIRME ACTUAL NA PRAZA DE EIROÁS E RÚA DO PAZO
Aberto criterios prezo
104.695,74 73.203,26 30-12-2015 26-01-2016 B15289614 - CONSTRUCCIONES LEONARDO MIGUELEZ, S.L. - ES
Obras OBRAS DE ASFALTADO NA RÚA CAPELA, PAZO E CANEDO NO NÚCLEO DE EIRASVEDRAS
Aberto criterios prezo
65.055,76 50.802,04 31-12-2015 26-01-2016 B36719490 - OBRAS, PAVIMENTOS E INSTALACIONES INDUSTRIALES, S.L. - ES
Obras OBRAS DO PROXECTO DE SANEAMENTO NA BICADA, SANTA MARIÑA
Aberto criterios prezo
105.837,29 78.531,21 31-12-2015 01-02-2016 B32152068 - CONSTRUCCIONES Y PROMOCIONES CRUZVAL, S.L. - ES
Obras OBRAS DEL PROYECTO DE URBANIZACIÓN DE LA CALLE DEL CONCELLO
Aberto criterios prezo
633.160,65 418.855,00 31-12-2015 29-01-2016
U32468522 - PROYECON GALICIA, S.A. - MARCONSA, S.L. UNIÓN TEMPORAL DE EMPRESAS (UTE: RÚA DO CONCELLO) - ES
Obras PROXECTO DE REHABILITACIÓN DA PASARELA PEONIL SOBRE O RÍO BARBAÑA
Aberto criterios prezo
88.046,53 61.129,00 31-12-2015 22-01-2016 B70398193 - INLASTIME, S.L. - ES
Obras
PROXECTO DE REHABILITACIÓN DO FIRME E MELLORA DA ACCESIBILIDADE DE CÁLEA MERCADO
Aberto criterios prezo
84.084,76 62.920,63 31-12-2015 22-01-2016 B32184558 - CONSTRUCCIONES OREGA, S.L. - ES
Obras OBRAS DO PROXECTO MODIFICADO DE INSTALACIÓN
Aberto criterios prezo
79.127,15 60.136,63 31-12-2015 27-01-2016 B32337958 - GALEGA DE ENXEÑERÍA E INSTALACIÓNS, S.L. -
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
76
Tipo contrato Obxecto do Contrato Procedemento
de adxudicación
Orzamento licitación (sen IVE)
Prezo de adxudicación
(sen IVE)
Data adxudicación
definitiva
Data formalización
Contratistas
ELÉCTRICA DE BAIXA TENSIÓN PARA VIDEOVIGILANCIA NO POLÍGONO EMPRESARIAL DE SEIXALBO
ES
Obras
OBRAS DO PROXECTO BÁSICO E DE EXECUCIÓN DAS OBRAS DE REFORMA DO PAVILLÓN ANEXO DO COMPLEXO DOS REMEDIOS.
Aberto criterios múltiples
240.006,59 177.187,69 15-12-2016 15-12-2016 A50308139 - MONDO IBERICA, S.A. - ES
Servizos
SERVIZO DE MANTEMENTO DO SISTEMA DE PRÉSTAMO DE BICICLETAS DO CONCELLO DE OURENSE
Aberto criterios prezo
55.084,74 41.377,69 04-02-2016 01-03-2016 B32415762 - SAN MAMEDE BIKE, S.L. - ES
Servizos
SERVIZO DE DESRATIZACIÓN, DESINSECTACIÓN E DESINFECCIÓN NO TERMO MUNICIPAL DE OURENSE.
Aberto criterios múltiples
59.908,00 35.950,80 30-06-2016 29-07-2016 A82850611 - ANTIICIMEX 3D SANIDAD AMBIENTAL, S.A.U. - ES
Servizos SERVIZO DE CASA DE ACOLLIDA DE MULLERES VÍTIMAS DE VIOLENCIA DE XÉNERO.
Aberto criterios prezo
91.000,00 91.000,00 21-04-2016 13-05-2016 G84913946 - FUNDACIÓN DE SOLIDARIDAD AMARANTE - ES
Servizos
SERVIZO DE ALUGUER DOS EQUIPAMENTOS DE SON, EQUIPAMENTOS DE ILUMINACIÓN, EQUIPAMENTOS DE VÍDEO E ELEMENTOS AUXILIARES PARA A REALIZACIÓN DOS CONCERTOS NA PRAZA MAIOR NAS FESTAS DE OURENSE 2016.
Aberto criterios prezo
24.793,39 18.999,98 22-06-2016 23-06-2016 333316577L - FERNANDO MARTÍNEZ RODRÍGUEZ - ES
Servizos SERVIZO DE DESEÑO E PRODUCIÓN DE CARROZAS PARA A CABALGATA DE REIS 2017
Aberto criterios múltiples
22.314,05 20.100,00 29-12-2016 30-12-2016 B27748904 - CA TOTALITY GROUP, S.L.U. - ES
Servizos
SERVIZO DA DIRECCIÓN
ARTÍSTICA (ORGANIZACIÓN E PRODUCIÓN DA ANIMACIÓN PARA O DESFILE) DA CABALGATA DE REIS 2017.
Aberto criterios múltiples
49.586,78 49.537,00 15-12-2016 19-12-2016 B27723758 - ZANCALINO PRODUS, S.L.U. - ES
Servizos
SERVIZO DE INSTALACIÓN, POSTA EN FUNCIONAMENTO, MANTEMENTO E RETIRADA DA ILUMINIACIÓN DE NADAL 2016-2017.
Aberto criterios múltiples
70.000,00 68.400,00 21-11-2016 22-11-2016 B36351484 - CREACIONES LUMINOSAS, S.L. - ES
Servizos SERVIZO DE AXUDA A DOMICILIO Aberto criterios múltiples
2.786.763,49 20/10/2016 29/12/2016 B85621159 - VALORIZA SERVICIOS A LA DEPENDENCIA S.L.
Servizos SERVIZO CORPORATIVO DE TELEFONÍA FIXA, REDE DE DATOS
Aberto criterios múltiples
362.716,76 03/12/2015 11/01/2016 A15474281 - R CABLE Y TELECOMUNICACIONES GALICIA SA
Servizos SERVIZOS TÉCNICOS DO AUDITORIO MUNICIPAL
Aberto criterios prezo
542.664,20 239.200,00 07/04/2016 03/05/2016 A28517308 - EULEN S.A.
Subministracións SUBMINISTRACIÓN DE CARBURANTE PARA O PARQUE MÓBIL MUNICIPAL
Aberto criterios prezo
123.966,94 123.966,94 12-05-2016 10-06-2016 A32163842 - ESTACIONES DE SERVICIO PÉREZ RUMBAO, S.A. - ES
Subministracións SUBMINISTRACIÓN DE PAPEL PARA O CONCELLO DE OURENSE
Aberto criterios múltiples
27.102,50 27.102,50 03-03-2016 23-03-2016 B32164873 - PAIPEL OR, S.L. - ES
Total 5.133.433,10
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
77
TRAMITE DE ALEGACIÓNS
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
79
Con data do 17 de xullo de 2018 foi aprobado pola Sección de Fiscalización do Consello de
Contas de Galicia o anteproxecto de informe de fiscalización do concello de Ourense exercicio
2016, sendo remitido ao concello con data 18 de xullo, rexistrándose a súa recepción o día 24 de
xullo, aos efectos de que, ao abeiro do artigo 58.a) do regulamento de réxime interior do
Consello de Contas de Galicia, formularan as alegacións e aportaran a documentación que
estimasen pertinente no prazo de 15 días hábiles.
Rematado ese prazo, non se recibiu no rexistro xeral do Consello de Contas de Galicia ningunha
alegación.
Informe de Fiscalización do Concello de Ourense, exercicio 2016
81
top related