el fortalecimiento de la autoridad tributaria en colombia

El fortalecimiento de la autoridad tributaria en Colombia

EDUARDO TELLEZ OBREGONGABRIEL GONZALEZ VILLAMIL

Buenos Aires, 10 al 12 de julio de 2013

ActualidadDeclaración Informativa y Documentación Comprobatoria:

Patrimonio bruto igual o superior a 100.000 UVT (USD 1.400.000, aprox.)

Ingresos brutos iguales o superiores a 61.000 UVT (USD 860.000, aprox.)

Obligación de documentar operaciones superiores a 10.000 UVT (USD 140.000, aprox)

APA bilaterales, multilaterales

Régimen sancionatorio

Actualidad• Significante incremento en comercio internacional: Cantidad y

volumen de operaciones intercompañía

• Reforma Tributaria– Busca ofrecer más herramientas a la Administración para controlar

prácticas nocivas

– Esfuerzo sensato por limitar y desmontar esquemas abusivos

– Articulado busca alinearse con criterios OCDE y estándares internacionales

– Apoyo de OCDE, IMF, US Dept. of Treasury, AT

CONCEPTO 2010 2011 Var.

TOTAL DECLARANTES 2.100 2.259 7.6%

CANTIDAD DE OPERACIONES (I+E+A+P) 22.615 24.204 7.0%

PRESENTARON DOCUMENTACION COMPROBATORIA 1.758 1.892 7.6%

CANTIDAD DE OPERACIONES (I+E) 19.883 21.419 7.7%

Estadísticas Generales - Cumplimiento

Fiscalización

¿Qué se está fiscalizando?• Operaciones de servicios

• Sector minero-energético – TACI– Sectores agropecuario, construcción y transporte – TACI

• Zonas Francas

• Intangibles

• Ajustes de comparabilidad y ajustes en renta

Fiscalización

Estrategia DIAN Apoyo OCDE

Proyecto de Capacitación por 3 años con la OCDE / BM / CE

TIWB

Herramientas: Bases de Datos, Exógena, Aduanas

Apoyo Internacional – FMI, US Treasury, Autoridades Tributarias

Errores frecuentes, análisis funcional, validación, omisiones de operaciones

Fiscalización

Proyecto de Capacitación por 3 años con la OCDE / BM / CE

Fiscalización

Impacto• Conocimientos técnicos, herramientas, experiencia internacional

• Incremento en Ajustes Propuestos y Sanciones Impuestas

• Asistencia en Proyecto de Reforma Tributaria

• Diseño de nueva estructura de Gobernabilidad para la SGFI

• Apoyo en Risk Assessment para programas de fiscalización

• Identificación de estructuras y operaciones internacionales

Fiscalización

Iniciativas

OCDE – BEPS

Decreto de Paraísos y Controles Relacionados

Negociación de tratados para EoI CDI TIEA

Curazao Estados Unidos

Fiscalización

APAs• Mecanismo amistoso de resolución de controversias

• Proceso de fortalecimiento del equipo de APAs / Apoyo externo

• Reuniones preliminares

• Solicitudes formales recibidas e interés manifiesto de APAs bilaterales– Diálogos con Autoridades Competentes

• Puertas abiertas para negociar APAs

APAs

Medidas de Simplificación•Eliminada la declaración informativa consolidada

•Requerimientos de documentación simples para operaciones cubiertas por APAs

•Presentaciones de declaraciones y documentación a través de Internet

•Bajo análisis para simplificar – Declaraciones informativas– Documentación

Pasos a Seguir

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