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Edna Fernanda Correa Alzate.Técnico en Contabilidad.Asesor certificado ContaPymeInSoft Ltda.

CARTERA Y PROVEEDORESDETERIORO DE CARTERA

Objetivo

Explicar las configuraciones y manejo del deterioro de cartera.

CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera

Contenido

3 CATÁLOGO DE CUENTASConfiguraciones a realizar sobre las cuentas de cartera.

CARACTERÍSTICAS GENERALESDatos a tener en cuenta para el deterioro de cartera en ContaPyme.

2

1¿QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA?Explicación sobre el deterioro de cartera y la normatividad que lo rige.

5OPERACIÓN REVERSIÓN DETERIOROFuncionalidad de la operación y documento de impresión.

CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera

4OPERACIÓN DETERIORO DE CARTERAFuncionalidad de la operación y documento de impresión.

¿Qué es deterioro de cartera?

CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera

El deterioro de cartera es la pérdida del valor de la cartera por el no pago de la misma.

El deterioro de cartera se rige por la normatividad de la NIC 39, Sección 11, NIIF 9. Relacionada con los instrumentos financieros.

El deterioro de cartera se aplica cuando hay evidencia objetiva de deterioro.

Contenido

3 CATÁLOGO DE CUENTASConfiguraciones a realizar sobre las cuentas de cartera

CARACTERÍSTICAS GENERALESDatos a tener en cuenta para el deterioro de cartera en ContaPyme.

2

1¿QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA?Explicación sobre el deterioro de cartera y la normatividad que lo rige.

5OPERACIÓN REVERSIÓN DETERIOROFuncionalidad de la operación y documento de impresión.

CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera

4OPERACIÓN DETERIORO DE CARTERAFuncionalidad de la operación y documento de impresión.

Características generales

CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera

ContaPyme sólo deteriora cartera vencida

Se deben configurar los días de vencimiento y

porcentajes de deterioro por cada cuenta de cartera

El deterioro de cartera se realiza sobre cada cuenta

o factura

Es posible realizar una reversión del deterioro de

cartera

Características generales

CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera

El deterioro y reversión de deterioro de cartera se

incluye en el módulo de cartera y proveedores

Contabilización local y contabilización NIIF

Manejo de cuenta puente

13991305

Reversión del deterioro en periodos posteriores

Contenido

3 CATÁLOGO DE CUENTASConfiguraciones a realizar sobre las cuentas de cartera

CARACTERÍSTICAS GENERALESDatos a tener en cuenta para el deterioro de cartera en ContaPyme.

2

1¿QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA?Explicación sobre el deterioro de cartera y la normatividad que lo rige.

5OPERACIÓN REVERSIÓN DETERIOROFuncionalidad de la operación y documento de impresión.

CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera

4OPERACIÓN DETERIORO DE CARTERAFuncionalidad de la operación y documento de impresión.

Catálogo de cuentas

CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera

Catálogo de cuentas Configurar:

• Días de plazo

• Porcentajes

• Cuentas para deterioro y reversión del deterioro

Catálogo de cuentas

CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera

Atributos de las cuentas:

• Controla endeudamiento

• Cuenta NIIF

Catálogo de cuentas

Contenido

3 CATÁLOGO DE CUENTASConfiguraciones a realizar sobre las cuentas de cartera

CARACTERÍSTICAS GENERALESDatos a tener en cuenta para el deterioro de cartera en ContaPyme.

2

1¿QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA?Explicación sobre el deterioro de cartera y la normatividad que lo rige.

5OPERACIÓN REVERSIÓN DETERIOROFuncionalidad de la operación y documento de impresión.

CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera

4OPERACIÓN DETERIORO DE CARTERAFuncionalidad de la operación y documento de impresión.

Operación deterioro de cartera

CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera

Deterioro de cartera

Operación deterioro de cartera

CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera

Ejercicio 1

El señor Fabián Castillo Morales tiene pendientede pago la factura de venta FV-000036 porvalor de $2.000.000,00. Su edad en cartera al31 de enero de 2015 es de 90 días. Aplicar elrespectivo deterioro.

Tasa efectivo anual:

Tasa nominal anual:

20%

Hallar la tasa nominal anual:

TN= Tasa nominal

TE= Tasa efectiva

n= Cantidad de períodos

n

TN= 1+TE - 1( ) *n

365TN= 1+20% - 1( ) *365

TN= 0,000499635( ) *365

Hallar la tasa nominal anual desde excel:

Función:TASA.NOMINAL

Tasa efectiva anual y número de periodos.

TN= 18,236710%

TND= Tasa nominal diaria

18,236710%

Operación deterioro de cartera

CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera

Ejercicio 1

El señor Fabián Castillo Morales tiene pendientede pago la factura de venta FV-000036 porvalor de $2.000.000,00. Su edad en cartera al31 de enero de 2015 es de 90 días. Aplicar elrespectivo deterioro.

Tasa efectivo anual:

Tasa nominal anual:

Tasa nominal diaria:

20%

Hallar la tasa nominal diaria:

TN= Tasa nominal

TE= Tasa efectiva

n= Cantidad de períodos

TND= TN/n

TND= Tasa nominal diaria

TND= 18,236710%/365

TND= 0,0499635%

18,236710%

0,0499635%

Operación deterioro de cartera

CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera

Ejercicio 1

El señor Fabián Castillo Morales tiene pendientede pago la factura de venta FV-000036 porvalor de $2.000.000,00. Su edad en cartera al31 de enero de 2015 es de 90 días. Aplicar elrespectivo deterioro.

Tasa efectivo anual:

Tasa nominal anual:

Tasa nominal diaria:

20%

18,236710%

0,0499635%

Hallar el valor futuro:

VP= Valor presente VF= Valor futuro

i%= Porcentaje n= Cantidad de periodos

VF= VP(1+i)n

VF= 2.000.000(1+0,0499635%)90

VF= 2.091.963,50

D = VF-VP

D = 2.091.963,50-2.000.000

D = 91.963,50

Hallar el valor del deterioro:

Operación deterioro de cartera

CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera

Registro contable:

VP= Valor presente VF= Valor futuro

i%= Porcentaje n= Cantidad de periodos

Código

cuenta

Nombre cuenta Débito Crédito

13990505 Deterioro clientes $91.963,50

51991005 Deterioro deudores $91.963,50

Ejercicio 1

El señor Fabián Castillo Morales tiene pendientede pago la factura de venta FV-000036 porvalor de $2.000.000,00. Su edad en cartera al31 de enero de 2015 es de 90 días. Aplicar elrespectivo deterioro.

Tasa efectivo anual:

Tasa nominal anual:

Tasa nominal diaria:

20%

18,236710%

0,0499635%

CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera

Ejercicio 2El día 30 de abril de 2015, se realiza un nuevodeterioro a la cuenta pendiente del señor FabiánCastillo Morales, la cual ya cuenta con una edaden cartera de 179 días.

Tasa efectivo anual:

Tasa nominal anual:

23%

20,707289%

Operación deterioro de cartera

TN= Tasa nominal

TE= Tasa efectiva

n= Cantidad de períodos

TND= Tasa nominal diaria

Hallar la tasa nominal anual:

n

TN= 1+TE - 1( ) *n

365TN= 1+23% - 1( ) *365

TN= 0,000567322( ) *365

Hallar la tasa nominal anual desde excel:

Función:TASA.NOMINAL

Tasa efectiva anual y número de periodos.

TN= 20,707289%

CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera

Ejercicio 2El día 30 de abril de 2015, se realiza un nuevodeterioro a la cuenta pendiente del señor FabiánCastillo Morales, la cual ya cuenta con una edaden cartera de 179 días.

Tasa efectivo anual:

Tasa nominal anual:

Tasa nominal diaria:

23%

20,707289%

0,0567322%

Operación deterioro de cartera

TN= Tasa nominal

TE= Tasa efectiva

n= Cantidad de períodos

TND= Tasa nominal diaria

Hallar la tasa nominal diaria:

TND= TN/n

TND= 20,707289%/365

TND= 0,0567322%

CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera

Ejercicio 2El día 30 de abril de 2015, se realiza un nuevodeterioro a la cuenta pendiente del señor FabiánCastillo Morales, la cual ya cuenta con una edaden cartera de 179 días.

Tasa efectivo anual:

Tasa nominal anual:

Tasa nominal diaria:

23%

20,707289%

0,0567322%

Operación deterioro de cartera

TN= Tasa nominal

TE= Tasa efectiva

n= Cantidad de períodos

TND= Tasa nominal diaria

Hallar el valor futuro:

VF= VP(1+i)n

VF= 2.000.000(1+0,0567322%)89

VF= 2.103.546,06

D = VF-VP

D = 2.103.546,06-2.000.000

D = 103.546,06

Hallar el valor del deterioro:

Operación deterioro de cartera

CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera

Registro contable:

Código

cuenta

Nombre cuenta Débito Crédito

13990505 Deterioro clientes $103.546,06

51991005 Deterioro deudores $103.546,06

Ejercicio 2El día 30 de abril de 2015, se realiza un nuevodeterioro a la cuenta pendiente del señor FabiánCastillo Morales, la cual ya cuenta con una edaden cartera de 179 días.

Tasa efectivo anual:

Tasa nominal anual:

Tasa nominal diaria:

23%

20,707289%

0,0567322%

TN= Tasa nominal

TE= Tasa efectiva

n= Cantidad de períodos

TND= Tasa nominal diaria

Contenido

3 CATÁLOGO DE CUENTASConfiguraciones a realizar sobre las cuentas de cartera

CARACTERÍSTICAS GENERALESDatos a tener en cuenta para el deterioro de cartera en ContaPyme.

2

1¿QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA?Explicación sobre el deterioro de cartera y la normatividad que lo rige.

5OPERACIÓN REVERSIÓN DETERIOROFuncionalidad de la operación y documento de impresión.

CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera

4OPERACIÓN DETERIORO DE CARTERAFuncionalidad de la operación y documento de impresión.

Operación reversión de deterioro

CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera

Reversión deterioro

Cuentas ya deterioradas No exceder valor deterioro

Operación reversión de deterioro

CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera

Ejercicio 1Después de 7 meses y 26 días de vencimiento, eldía 26 de junio de 2015 el señor Fabián CastilloMorales ha realizado un abono de 1.850.000 ala factura FV-000036. Se realiza el respectivoabono a la cuenta y la reversión al deteriorocorrespondiente.

Saldo en cartera al 26 de junio de 2015:

Saldo inicial – deterioro acumulado

2.000.000 – 195.509,56

1.804.490,44

Valor a reversar del deterioro:

Saldo actual – valor abonado

1.804.490,44 – 1.850.000

45.509,56

Operación reversión de deterioro

CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera

Registro contable periodo corriente:

Código

cuenta

Nombre cuenta Débito Crédito

13990505 Deterioro clientes $45.509,56

51991005 Deterioro deudores $45.509,56

Registro contable periodo posterior:

Código

cuenta

Nombre cuenta Débito Crédito

13990505 Deterioro clientes $45.509,56

42959005 Deterioro deudores $45.509,56

Ejercicio 1Después de 7 meses y 26 días de vencimiento, eldía 26 de junio de 2015 el señor Fabián CastilloMorales ha realizado un abono de 1.850.000 ala factura FV-000036. Se realiza el respectivoabono a la cuenta y la reversión al deteriorocorrespondiente.

Contenido

3 CATÁLOGO DE CUENTASConfiguraciones a realizar sobre las cuentas de cartera

CARACTERÍSTICAS GENERALESDatos a tener en cuenta para el deterioro de cartera en ContaPyme.

2

1¿QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA?Explicación sobre el deterioro de cartera y la normatividad que lo rige.

5OPERACIÓN REVERSIÓN DETERIOROFuncionalidad de la operación y documento de impresión.

CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera

4OPERACIÓN DETERIORO DE CARTERAFuncionalidad de la operación y documento de impresión.

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