02 finanzas conceptos y ratios
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Todo lo que se hace se puedemedir, sólo si se mide sepuede controlar, sólo si secontrola se puede dirigir ysólo si se dirige se puedemejorar.
Conceptos del Balance de Situación
Ampliación de conceptos del Balance
Otros datos sobre el Balance
Ratios más utilizados
Stock es la voz inglesa que se usa paradenominar el valor de las existencias y queengloba aquellas mercancías en procesoproductivo o ya aptas para la venta quesirven al fin de la organización.
El detalle pormenorizado y valorado de estosbienes se denomina Inventario.
Deudores son los saldos que los clientesdeben a la organización por haberlesvendido mercancías a crédito. Esta cuentaaumenta cada vez que la empresa vendemercancías, disminuye cuanto los clientespagan total o parcialmente su cuenta,devuelven mercancías o se les concedealgún descuento o rebaja.
Tesorería es el compendio de cuentas yactividades relacionadas con el manejo deldinero efectivo de una organización, biensea a través de bancos o de metálico.
La actividad principal de esta, tras lacontabilización, se denomina Conciliación.
A corto plazo, en periodos inferiores a unaño, es normalmente el saldo que laorganización mantiene con sus proveedoresde mercancías o primeras materias y consus acreedores de servicios.
A largo plazo, en periodos superiores a unaño, se genera como consecuencia definanciaciones acordadas con entidades decrédito o inversión.
El capital social es un recurso pasivo querepresenta la deuda de la sociedad frente asus socios y originada por los aportes queéstos realizaron para el desarrollo de lasactividades económicas contempladas en elobjeto social. Esta cifra permaneceinvariable, salvo que se cumplan losprocedimientos jurídicos establecidos paraaumentar esta cifra o disminuirla.
Las reservas son normalmente retencionesque una entidad realiza con cargo aresultados, con el objeto de fortalecer elpatrimonio de la misma.
Forman parte de los Fondos Propios de lamisma y mejoran las necesidades definanciación ajena.
Los resultados son la diferencia entre losingresos y los gastos en la actividad de unaorganización y que se encuentran en elBalance a la espera de su asignacióndefinitiva, bien sea como dividendos, comoreservas o en ambas partidas.
PMP
FIFO
LIFO
Precio Medio Ponderado.Cálculo que establece la media de losprecios de materias análogas.
First In First Out.Sistema que establece el primer preciocomo valor de las mercancías.
Last In First Out.Sistema que establece el último preciocomo valor de las mercancías.
Sald
os d
e c
liente
s
en p
lazo
Sald
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liente
s
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Sald
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liente
s
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Tota
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cliente
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Tanto los stock como el saldo de clientestienen un doble papel en la gestión decualquier compañía. De un lado, elincremento de su volumen juega a favor delservicio a clientes. De otro, ese mismovolumen juega en contra de la financiaciónde la misma por cuanto es necesarioincrementar el endeudamiento en la mismamedida.
Saldos bancarios
Movimientos no considerados por los bancos
Movimientos no considerados por la compañía
Saldos de la compañía
Stocks Cobro Tesorería Liquidez
Solvencia Deuda BAII BAI
Rentabilidad / ventas
Cash FlowRentabilidad
/ capitalFinanciación
Cálculo del ratio:
Valor total del stock
Ventas anuales valoradas a coste
365 Días de stock
(Nivel óptimo en función de las características de la empresa)
Cálculo del ratio:
Valor total deuda de clientes
Ventas anuales IVA incluido
365 Días de cobro
(Nivel óptimo en función de las características de la empresa)
Cálculo del ratio:
Saldo total de tesorería
Deuda exigible a corto plazo
100 % Tesorería
(Nivel óptimo estimado entre el 10 y el 25%)
Cálculo del ratio:
Valor total de deudores
Deuda exigible a corto plazo
100 % Liquidez
(Nivel óptimo estimado entre el 75 y el 100%)
Cálculo del ratio:
Valor total del activo circulante
Deuda total exigible
100 % Solvencia
(Nivel óptimo estimado entre el 150 y el 200%)
Cálculo del ratio:
Deuda total exigible
Fondos Propios finales
100 % Deuda
(Nivel óptimo estimado entorno al 100%)
Cálculo del ratio:
Beneficios antes de impuestos ygastos financieros
Ventas anuales sin IVA
100 % B A I I
(Nivel óptimo en función de las características de la empresa)
Cálculo del ratio:
Beneficios antes de impuestos
Ventas anuales sin IVA
100 % B A I
(Nivel óptimo en función de las características de la empresa)
Cálculo del ratio:
Beneficios netos
Ventas anuales sin IVA
100% Rentabilidad sobre ventas
(Nivel óptimo en función de las características de la empresa)
Cálculo del ratio:
Cash Flow anual
Ventas anuales sin IVA
100 % Cash Flow
(Nivel óptimo en función de las características de la empresa)
Cálculo del ratio:
Beneficios netos
Fondos Propios iniciales
100% Rentabilidad sobre capital
(Nivel óptimo en función de las características de la empresa)
Cálculo del ratio:
Activo circulante Deuda exigibleCapacidad de endeudamiento en Euros
(Nivel óptimo en función de las características de la empresa)
Cálculo del ratio:
Ventas anuales sin IVA
Número de personas en plantilla
Facturación por persona
(Nivel óptimo en función de las características de la empresa)
Cálculo del ratio:
Número de personas en plantilla
Resultados por persona
(Nivel óptimo en función de las características de la empresa)
Beneficios antes de impuestos ygastos financieros
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