ajustes y cierre de periodo

7/23/2019 Ajustes y Cierre de Periodo

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AJUSTES Y CIERRE DEPERIODO

ELABORADO POR:

FAIBER JULIN MEDINAGABRIELA MUOZ ARIASYENNIFER ORTIZ BOHORQUEZJENNIFER ORTIZ PRADAANGIE PIRAZAN

Tecnlogo enContabilidad y

FinanzasFicha !"#$%$


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Es un documento til,pero no indispensable niobligatorio , sino una

herramienta adicionalpara verifcar los saldosde las cuentas en undeterminado perodo

*OJA DE TRA+AJO

!e utili"a en contabilidad para organi"ar lain#ormaci$n, con el fn de preparar losasientos de a%uste, asientos de cierre,balance general & el estado de resultados


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!e utili"a para visuali"ar laslista del total de los d'bitos& de los cr'ditos de lascuentas, %unto al saldo de

cada una de ellas, seadeudor o acreedor (e estamanera permite establecerun resumen b)sico de un

estado fnanciero

+A,A-CE DE PRUE+A

Re*e%a la contabilidad de una empresa &organi"aci$n en un determinado perodo, por esosirve como base a la hora de hacer los a%ustes delperodo


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+uando los saldos de lascuentas presentandi#erencias, es necesarioa%ustarlos, mediante un

registro contable llamadoasiento de a%ustes

AJUSTES CO-TA+,ES

Al fnali"ar el periodo contable, lascuentas deben presentar su saldo

correcto, por cuanto los a%ustes servir)nde base para elaborar el balance deprueba a%ustado & posteriormentepreparar los estados fnancieros


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las clases de a%ustes ue e-isten son./a%ustes a la cuenta de ca%a

/ a%ustes/asientos para cancelar las cuentas deingresos

/ a%ustes ordinarios/a%ustes por in*aci$n a la disminuci$n delpatrimonio

/a%ustes por in*aci$n amorti"aci$n de pasivos

di#eridos/ a%ustes por in*aci$n/e#ectos contables & fscales

/a%ustes a la cuenta ca%a 0sobrante1

Clases de a.'stes


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!on los asientos ue se reali"an, con #recuencia, enuna empresa en cada periodo contable para llevarel saldo de una cuenta a su valor correcto +a%a

2ancos

Provisiones & deudas de di#cil cobro

Inventario de mercanca

(epreciaci$n acumulada

+ostos & gastos por pagar

AJUSTES ORDI-ARIOS


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Al verifcar la e-istencia de valores en ca%a,se debe reali"ar un arueo, debe compararsesu valor con el saldo en libros Al e#ectuaresta comparaci$n pueden presentarse unvalor #altante o un valor sobrante

A.'stes a la c'enta ca.a


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3os a%ustes a bancos son auellos ue en ocasioneslos saldo no coincide con el valor de los estados decuentas de bancos ue mane%an los #ondos de laempresa

Para hacer este a%uste es necesario reali"ar unaconciliaci$n, o sea, comparar el saldo del libro debancos de la empresa con el saldo del e-tractobancario, & se da por.

+heues e-pedidas aun por cobrar 4alores ue el banco abona o aumento en

nuestra cuenta Notas d'bito no registradas

Notas cr'dito no registradas

A.'stes de bancos


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El valor de cartera est) constituido por lossaldos ue adeudan los clientes por ventade mercancas a cr'dito Estos saldos debenaparecer en el balance por su valor correcto

3a provisi$n en cartera es la apropiaci$n uela empresa debe calcular para proteger lacartera de di#cil cobro o recuperaci$n !u

valor constitu&e un gasto ue disminu&e alactivo

Provisiones a deudas de difcil cobro


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Al comparar el valor total del inventario#sico de mercancas con el saldo en libros,pueden presentarse los siguientes casos.

/+uando por error los proveedores entregan

m)s mercancas o en caso contrario, por locual ha& ue reali"ar el debido a%uste

/!e puede presentar un #altante debido adesgaste o p'rdida & es necesario reali"ar el

a%uste por la di#erencia

Ajustes por inventarios


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3a depreciaci$n es el gasto en ue incurreuna empresa a medida ue sus activos f%ostangibles se desgastan durante la vida til

Para contabili"ar la p'rdida de valor ue

su#ren las propiedades, la planta & el euipo,por representar un gasto para la empresa, enel asiento de a%uste se debita la cuenta degastos 5678 $ 5978, depreciaciones, & seacredita la cuenta 65:9 depreciaci$nacumulada

A.'stes /o0 de/0eciacin


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+uando en una empresa se ha incurrido enun gasto & no se ha contabili"ado, debe

reali"arse un a%uste por el valorcorrespondiente El valor del gasto &acausado se convierte en un pasivo para laempresa; para ello, al contabili"ar debita la

cuenta de gastos & acredita la cuentacostos & gastos por pagar

A.'stes de costos y gastos /o0

/aga0


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Es el documento ue resume los a%ustescorrespondientes a un periodo contable 3as partes& el proceso de elaboraci$n son los mismos delcomprobante de contabilidad, solo ue porcontener nicamente asientos de a%uste, se le

denomina comprobante de a%ustes

CO1PRO+A-TE DEAJUSTES

3os comprobante dea%ustes se trasladan a lacolumna de a%ustes dela ho%a de traba%o,despu's del balance deprueba, con el ob%etivode elaborar el balancede prueba a%ustado


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Es una lista de los saldos de las cuentas del libroma&or, ue se crearon despu's de la preparaci$n delos asientos de a%ustes El balance de comprobaci$na%ustado contiene los saldos de ingresos & gastos,%unto con los de los activos, pasivos & capital

El balance de prueba a%ustado se puede utili"ardirectamente en la preparaci$n del estado decambios en el patrimonio neto, estado de resultados& el balance general

+A,A-CE DE PRUE+A AJUSTADO

!in embargo, no proporciona in#ormaci$n sufciente para lapreparaci$n del estado de *u%os de e#ectivo El balance decomprobaci$n a%ustado es un documento interno & no es unestado fnanciero


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Estos asientos tienen como

ob%etivo la cancelaci$n deperdidas & ganancias 05:851

+uando fnali"a el a


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CA-CE,ACI2- DE ,AS CUE-TAS

DE P3RDIDAS Y &A-A-CIASUna vez calculados los impuestos y las provisiones obtenemos el valorreal de la utilidad a distribuir. Entonces debemos realizar lacancelacin de la cuenta Ganancias y Prdidas, acreditando la cuentautilidad del ejercicio, cuando haya utilidad o debitando la cuenta

perdida del ejercicio cuando haya prdidas

Utilidad Neta- Impuestos- reservas =Utilidaddel ejercicio


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3a utilidad del e%ercicio es lo uela empresa gana en undeterminado perodo, ue por logeneral es de 6 a


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3a provisi$n del impuesto de renta, sehace una ve" fnalice el a


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+$digo+uenta

(escripci$n de lacuenta

('bitos +r'ditos

Registra la e-istenciaen e#ectivo o cheuescon ue cuenta el enteecon$mico, tanto en

moneda nacional como

e-tran%era

Por losdineros

sobrantes,recibidos porel ca%ero & no

registradosen libros

Por losdineros

#altantes,entregados

por elca%ero & no

registradosen libros

Registra el valor de los

dep$sitos constituidospor el ente econ$mico en

moneda nacional &e-tran%era, en bancos

? @n cheue seregistra por

una cantidad

ma&or ue elvalor girado? 4alor enlibros es

menor ue elvalor de la

consignaci$n

? Notasd'bitos

enviadas porlos bancos &

nocontabili"adas

? +heue seregistra a unvalor menoral girados en

libros

668585+a%a

General

6668852ancos

Nacionales

CUE-TAS DE AJUSTE


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+$digo+uenta


('bitos +r'ditos

Registra los montosprovisionados por elente econ$mico para

cubrir eventuales

p'rdidas de cr'dito

Por el ma&orvalor

registrado deprovisiones

resultante de

calcular laprovision

Por el valorregistrado,resultantede calcular

laprovisi$n

Registra el valor de losbienes aduiridos para la

venta por el enteecon$mico ue no su#re

ningn proceso detrans#ormaci$n

Por losa%ustes de

los sobrantesde la toma#sica de

inventario

Por el valorde losa%ustes

originadosen

#altantes amercancas

dada deba%a

6=::85Provisi$n+artera

6=5

Inventariode

Bercancas


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+$digo+uenta


('bitos +r'ditos

Registra el monto de ladepreciaci$n calculadapor el ente econ$micosobre la base del costo

a%ustado por in*aci$n

Por el valorde la

depreciaci$na%ustada uetengan los

bienes dadosde ba%a

Por el valorde la

depreciaci$nmensualmente calculadacon cargo al

estado deresultados

Agrupa las cuentas deresultado al cierre del

e%ercicio econ$mico conel fn de establecer lautilidad o p'rdida del

ente econ$mico

Por lacancelaci$nde los saldosde los gastosal cierre del

e%ercicio

Por lacancelaci$

n de los

saldos delos

ingresos alcierre dele%ercicio

65:9(eprecia/

ci$nAcumula/

da

5:85

Ganancias& P'rdidas


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+$digo+uenta


('bitos +r'ditos

Registra el valor de losresultados positivos

obtenidos por el enteecon$mico, como

consecuencia de las

operaciones reali"adasdurante el perido

Por eltraslado de

las utilidadesdel e%ercicioa la cuenta

de utilidadesacumuladas

(i#erenciade compararlos ingresos

con loscostos &

gastos, con

cargo a lacuenta deganancias &

p'rdidas

Registra el resultadonegativo de las

operaciones relacionadaso no con el ob%eto social

& ue constitu&e unadisminuci$n patrimonialpara el ente econ$mico

Por elresultado decomparar los

ingresos conlos costos &gastos conabono a lascuentas deganancias &

p'rdidas

Por eltraslado delas p'rdidasdel e%ercicio

a lascuentas dep'rdidas

acumuladas

=785@tilidad

delE%ercicio

=768

P'rdidadel

E%ercicio


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http.>>CCCgerenciecom>como/determinar/&/contabili"ar/las/utilidades/del/e%erciciohtml

http.>>CCCgerenciecom>asientos/contables/de/cierrehtml

http.>>contabilidadciclo=blogspotcom>986=>89>balance/de/pruebahtml

http.>>CCCgerenciecom>contabili"acion/del/impuesto/de/rentahtml

5E+ &RAF6A
http://www.gerencie.com/como-determinar-y-contabilizar-las-utilidades-del-ejercicio.htmlhttp://www.gerencie.com/como-determinar-y-contabilizar-las-utilidades-del-ejercicio.htmlhttp://www.gerencie.com/asientos-contables-de-cierre.htmlhttp://www.gerencie.com/asientos-contables-de-cierre.htmlhttp://contabilidadciclo3.blogspot.com/2013/02/balance-de-prueba.htmlhttp://contabilidadciclo3.blogspot.com/2013/02/balance-de-prueba.htmlhttp://www.gerencie.com/contabilizacion-del-impuesto-de-renta.htmlhttp://www.gerencie.com/contabilizacion-del-impuesto-de-renta.htmlhttp://www.gerencie.com/contabilizacion-del-impuesto-de-renta.htmlhttp://www.gerencie.com/contabilizacion-del-impuesto-de-renta.htmlhttp://contabilidadciclo3.blogspot.com/2013/02/balance-de-prueba.htmlhttp://contabilidadciclo3.blogspot.com/2013/02/balance-de-prueba.htmlhttp://www.gerencie.com/asientos-contables-de-cierre.htmlhttp://www.gerencie.com/asientos-contables-de-cierre.htmlhttp://www.gerencie.com/como-determinar-y-contabilizar-las-utilidades-del-ejercicio.htmlhttp://www.gerencie.com/como-determinar-y-contabilizar-las-utilidades-del-ejercicio.html

ajustes y cierre de periodo

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