El arqueo de caja es $443.000, se desconoce la razón del faltante.

AJUSTE POR ARQUEO DE CAJASALDO EN LIBROS - VALOR DEL ARQUEO = VALOR DEL AJUSTE

491.000 - 443.000 = 48.000 (FALTANTE)

CODIGO CUENTA DESCRIPCION DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

13653001CUENTAS X COBRAR A TRABAJADORES

RESPONSABILIDADES (CAJERO) 48.000 11050501 CAJA GENERAL 48.000

En el extracto del Bancomercio aparece nota débito por $140.000, correspondiente al valor de gravamen a los movimientos financieros, información no contabilizada por la empresa.

AJUSTE POR CONCILIACION BANCARIA ( NOTA DEBITO X GMF)

CODIGO CUENTA DESCRIPCION DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

53059501GASTOS NO OPERACIONALES FINANCIEROS

X OTROS GMF 140.00011100501 BANCOMERCIO 140.000

El valor de la cartera morosa es $756.000, vencida entre cuatro y seis meses; se elabora ajuste por 5%.

AJUSTE PROVISION CARTERACALCULO DE LA PROVISION ACTUAL: $756.000 X 5% = $37.800

PROVISION ANTERIOR: $31.000CALCULO DEL VALOR DEL AJUSTE: $37.800 - $31.000 = + $6.800

CODIGO CUENTA DESCRIPCION DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

52991001GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS

PROVISIONES X DEUDORES 6.800 13990501 CLIENTES 6.800

Al realizar el conteo físico de la mercancía se determina que el valor real es $24.500.000, y que el faltante es responsabilidad del almacenista.

AJUSTE POR FALTANTE EN INVENTARIOS

LA CUENTA MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA TIENE UN SALDO DE $25.000.000,EN EL INVENTARIO FISICO SE ENCUENTRA MERCANCIAS POR $24.500.000. SE

REPRESENTA COMOFALTANTE UNA GRABADORA POR VALOR DE $500.000.

CODIGO CUENTA DESCRIPCION DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

13653006CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES

RESPONSABILIDADES - ALMACENISTA 500.000 14350507 GRABADORAS REF. 50 500.000

Con el método de línea recta, se deprecia propiedades, planta y equipo por un mes.

AJUSTE POR DEPRECIACION DE PROPIEDADES, PLANTAS Y EQUIPOSDEPRECIACION MENSUAL DE EQUIPO DE OFICINA

5.000.000 X 1 MES/10 AÑOS X 12 MESES = $41.667DEPRECIACION MENSUAL DE FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

48.000.000 X 1 MES/5 AÑOS X 12 MESES = $800.000DEPRECIACION TOTAL: $800.000 + $41.667 = $841.667

CODIGO CUENTA DESCRIPCION DE LA CUENTA DEBITO CREDITO51601501 DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA 41.667

15921501DEPRECIACION ACUMULADA

EQUIPO DE OFICINA 41.667

51603501DEPRECIACION FLOTA Y EQUIPO

DE TRANSPORTE 800.000

15923501DEPRECIACION ACUMULADA FLOTA

Y EQUIPO DE TRANSPORTE 800.000

Se amortizan los diferidos, considerando que los gastos pagados por anticipado corresponden a tres meses de arrendamientos; se causan 27 días y los ingresos recibidos por anticipado corresponden a intereses, por 100 días se causa un mes.

AJUSTE POR AMORTIZACION DE DIFERIDOSA.GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO CORRESPONDE AL PAGO DE ARRENDAMIENTO

POR 90 DIAS Y SE CAUSAN 27 DIAS.

ARRENDAMIENTO CAUSADO: $900.000 X 27 DIAS/90 DIAS = $270.000

CODIGO CUENTA DESCRIPCION DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

52201001ARRENDAMIENTOS X CONSTRUCCIONES

Y EDIFICACIONES 270.000

17052501CARGOS DIFERIDOS X

ARRENDAMIENTOS 270.000

B.INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO CORRESPONDE A INTERESES COBRADOS POR 100 DIAS Y SE CAUSAN 30 DIAS.

INTERES CAUSADO: $100.00 X 30 DIAS/100 DIAS = $30.000

CODIGO CUENTA DESCRIPCION DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

27050501INGRESOS RECIBIDOS X ANTICIPADO

X INTERESES 30.000

42100501INGRESOS NO OPERACIONALES

FINANCIEROS X INTERESES 30.000

Al finalizar el periodo contable, se ha dejado de pagar el servicio de energía a la empresa de Energía Eléctrica por $210.000.

AJUSTE POR GASTOS ACUMULADOS POR PAGARSERVICIOS PENDIENTES DE PAGO: ENERGIA $210.000

CODIGO CUENTA DESCRIPCION DE LA CUENTA DEBITO CREDITO52353001 ENERGIA ELECTRICA 210.000 23355001 CUENTAS X PAGAR SERV. PUBLICOS 210.000

ASIENTOS DE CIERRE:

ASIENTOS DE CIERRE

CODIGO CUENTA DESCRIPCION DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

53059501GASTOS NO OPERACIONALES FINANCIEROS

X OTROS GMF 140.000 59050501 UTILIDAD Y PERDIDA DEL EJERCICIO 140.000

52991001GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS

PROVISIONES X DEUDORES 6.800 59050501 UTILIDAD Y PERDIDA DEL EJERCICIO 6.80051601501 DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA 41.667 59050501 UTILIDAD Y PERDIDA DEL EJERCICIO 41.667

51603501DEPRECIACION FLOTA Y EQUIPO

DE TRANSPORTE 800.000 59050501 UTILIDAD Y PERDIDA DEL EJERCICIO 800.000

52201001ARRENDAMIENTOS X CONSTRUCCIONES

Y EDIFICACIONES 270.000 59050501 UTILIDAD Y PERDIDA DEL EJERCICIO 270.000

42100501INGRESOS NO OPERACIONALES

FINANCIEROS X INTERESES 30.00059050501 UTILIDAD Y PERDIDA DEL EJERCICIO 30.000 52353001 ENERGIA ELECTRICA 210.000 59050501 UTILIDAD Y PERDIDA DEL EJERCICIO 210.000

CODIGO CUENTA DESCRIPCION DE LA CUENTA DEBITO CREDITO59050501 UTILIDAD Y PERDIDA DEL EJERCICIO 1.438.467 36050501 UTILIDAD DEL EJERCICIO 1.438.467